Заключение на проект решения Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов»
Заключение контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на проект решения Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы, проект бюджета города) подготовлено в соответствии с нормами и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 №26-271 «О Положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – Положение о бюджетном процессе), иными действующими правовыми актами.
При подготовке заключения учтены требования статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части необходимости составления проекта бюджета на основе Основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, показателей прогноза социально-экономического развития на 2022 год и на период до 2024 года по муниципальному образованию «Город Саратов».
Проект решения поступил в контрольно-счетную палату муниципального образования «Город Саратов» 15 ноября 2021 года.
Согласно подпункту 1.1 части 1 статьи 2 Закона Саратовской области от 16.01.2008 № 3-ЗСО «О бюджетном процессе в Саратовской области», пункту 14 Положения о бюджетном процессе, проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы разработан сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период.
Сравнение основных характеристик бюджета муниципального образования «Город Саратов» 2021 года и проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов представлено в
приложении 1 к настоящему заключению.
Доходы бюджета
Доходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – бюджета города) сформированы на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов», основных направлений бюджетной и налоговой политики в соответствии со статьей 39 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно в соответствии с действовавшим на момент составления проекта бюджета бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах, и соответствуют перечню, установленному статьями 41, 42, 46, 61.2 и 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр источников доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов (далее – Реестр источников доходов). В Реестре источников доходов приведена информация в отношении каждого источника дохода бюджета о прогнозе доходов бюджета на 2022-2024 годы, о кассовых поступлениях по состоянию на 01.11.2021 года и оценке исполнения 2021 года, о наименовании главного администратора (администратора) доходов бюджета в отношении каждого источника дохода бюджета. Данный реестр представлен по форме, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.06.2019 №1014 «Об утверждении Порядка формирования и ведения реестра источников доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов».
Доходы бюджета города запланированы на 2022 год в сумме 17 806,0 млн. руб., или 96,2% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции. Доходы бюджета города на 2023 год запланированы в объеме 18 227,8 млн. руб. (102,4% к 2022 году), на 2024 год – в объеме 18 815,2 млн. руб. (103,2% к 2023 году).
В соответствии с проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы налоговые и неналоговые доходы в 2022 году прогнозируются в сумме 9 291,4 млн. руб., или 111,5% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции, и 102,3% к уровню бюджета 2021 года в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 17.12.2020 №80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» в редакции от 16.11.2021 года. В 2022 году налоговые доходы составят 8 618,2 млн. руб., неналоговые доходы – 673,3 млн. руб., или соответственно 113,0% и 95,2% к первоначальному бюджету 2021 года.
В 2023 году налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме 9 796,3 млн. руб., в том числе налоговые доходы составят 9 128,4 млн. руб., неналоговые доходы – 667,9 млн. руб.
В 2024 году налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме 10 376,6 млн. руб., в том числе налоговые доходы составят 9 709,5 млн. руб., неналоговые доходы – 667,1 млн. руб.
Увеличение налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2022-2024 годах преимущественно будет обеспечено за счет увеличения поступлений по налогу на доходы физических лиц, которые возрастут в 2022 году по сравнению с бюджетом 2021 года в первоначальной редакции на 854,8 млн. руб. (на 16,9%) и составят 5 902,8 млн. руб. Удельный вес налога на доходы физических лиц в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год составляет 63,5%. В 2023 году доходы по данному налоговому источнику запланированы в сумме 6 333,7 млн. руб. (107,3% к 2022 году), в 2024 году – в сумме 6 808,7 млн. руб. (107,5% к 2023 году).
Доходы от уплаты акцизов предусмотрены на 2022 год в сумме 62,1 млн. руб. По сравнению с бюджетом 2021 года в первоначальной редакции доходы по данному источнику возрастут на 11,7 млн. руб., или на 23,3%. На 2023-2024 годы поступления по данному источнику запланированы в сумме 64,0 млн. руб. ежегодно, или 103,1% к бюджету 2022 года.
Налоги на совокупный доход прогнозируются на 2022 год в сумме 201,5 млн. руб., или 135,1% к первоначальному бюджету 2021 года и 74,6% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, на 2023 год – в сумме 184,9 млн. руб., на 2024 год – в сумме 192,1 млн. руб.
Поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) запланированы на 2022 год в сумме 29,9 млн. руб. По сравнению с бюджетом 2021 года в первоначальной редакции доходы по данному источнику снизятся на 71,1 млн. руб., или на 70,4%. На 2023 год поступления по данному источнику запланированы в сумме 6,6 млн. руб., на 2024 год – в сумме 6,8 млн. руб. В соответствии с федеральным законодательством система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности не применяется с 01.01.2021 года. Согласно пояснительной записке к проекту решения в прогнозные показатели 2022 года включены поступления от уплаты налога за 2020 год, в прогнозные показатели 2023-2024 годов – поступления по результатам контрольной работы.
Поступления по единому сельскохозяйственному налогу прогнозируются на 2022 год в сумме 17,8 млн. руб., или 148,2% к первоначальному бюджету 2021 года, в 2023 и 2024 годах поступления прогнозируются в суммах 18,5 млн. руб. и 19,2 млн. руб. соответственно.
Поступления по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения прогнозируются в 2022 году в сумме 153,8 млн. руб., или 425,9% к первоначальному бюджету 2021 года и 106,1% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года. В 2023 году доходы по данному налоговому источнику запланированы в сумме 159,8 млн. руб. (103,9% к 2022 году), в 2024 году – в сумме 166,1 млн. руб. (103,9% к 2023 году).
Планируемая сумма налога на имущество физических лиц составит в 2022 году 630,4 млн. руб., или 92,1% к первоначальному бюджету 2021 года, в 2023 году – 655,0 млн. руб. (103,9% к 2022 году), в 2024 году – 680,5 млн. руб. (103,9% к 2023 году).
Поступления по транспортному налогу предусмотрены на 2022 год в сумме 1 193,9 млн. руб., или 112,3% к первоначальному бюджету 2021 года и 100,4% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, на 2023 год – в сумме 1 243,6 млн. руб. (104,2% к 2022 году), в 2024 году – в сумме 1 295,5 млн. руб. (104,2% к 2023 году).
Земельный налог в 2022 году запланирован в сумме 397,3 млн. руб., что составляет 90,5% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции и 103,4% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, в 2023 году – в сумме 403,2 млн. руб. (101,5% к 2022 году), в 2024 году – в сумме 409,2 млн. руб. (101,5% к 2023 году).
Поступления от государственной пошлины предусмотрены в 2022 году в сумме 230,2 млн. руб., или 118,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции и 112,0% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, в 2023 году – 244,0 млн. руб. (106,0% к 2022 году), в 2024 году – 259,5 млн. руб. (106,3% к 2023 году). Согласно документам и материалам к проекту решения прогноз поступлений по данному источнику налоговых доходов предоставлен тремя главными администраторами доходов бюджета – УФНС России по Саратовской области, администрацией Заводского района муниципального образования «Город Саратов» и комитетом по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов».
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в целом планируются в 2022 году в сумме 584,0 млн. руб., или 93,2% к первоначальному бюджету 2021 года и 89,1% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, в 2023 году – в сумме 583,0 млн. руб. (99,8% к 2022 году), в 2024 году – в сумме 581,5 млн. руб. (99,7% к 2023 году).
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, планируются на 2022-2024 годы в сумме 360,6 млн. руб. ежегодно, или 89,0% к первоначальному бюджету 2021 года. Вместе с тем, фактическое исполнение по данному источнику неналоговых доходов составило в 2018 году – 342,5 млн. руб., в 2019 году – 420,3 млн. руб., в 2020 году – 387,2 млн. руб., за 10 месяцев 2021 года – 280,0 млн. руб.
Кроме того, в соответствии с пояснительной запиской к проекту решения при прогнозе поступлений по вышеуказанному источнику неналоговых доходов учитывались в числе прочего прогнозируемые поступления в бюджет от арендной платы в виде неисполненных обязательств - задолженности арендаторов земельных участков в сумме 60,0 млн. руб. Однако, согласно данным отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2021 года дебиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, не отражена.
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных и автономных учреждений), прогнозируются на 2022-2024 годы в сумме 25,0 млн. руб. в год, или 86,2% к первоначальному бюджету 2021 года. При этом фактическое исполнение по данному источнику неналоговых доходов составило в 2018 году – 5,8 млн. руб., в 2019 году – 16,0 млн. руб., в 2020 году – 25,5 млн. руб., за 10 месяцев 2021 года – 27,5 млн. руб.
Вышеуказанные факты, в том числе негативная практика прогнозирования доходов, когда из года в год объемы по отдельным источникам доходов предусматриваются в равных размерах на каждый год бюджетного цикла, отсутствие данных о дебиторской задолженности по источнику дохода в отчетности об исполнении бюджета города, наряду со сложившейся динамикой фактического исполнения за предыдущие периоды свидетельствует об условности прогноза, указывает на недостатки применяемой главным администратором доходов (комитетом по управлению имуществом города Саратова) методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет, что, в свою очередь, влечет нереалистичность расчета при планировании доходов и не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов, планируются на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов в сумме 81,1 млн. руб. ежегодно, или 100,4% к первоначальному бюджету 2021 года. Необходимо отметить, что в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 15.10.2021 №3-19 арендная плата за муниципальное имущество, переданное в аренду ЗАО «СПГЭС», составит в 2022 году 62,8 млн. руб., в то время как в соответствии с пояснительной запиской к проекту решения при прогнозе поступлений по данному источнику неналоговых доходов учтен годовой размер арендной платы за указанное имущество в сумме 58,1 млн. руб., в связи с чем, прогноз по указанному неналоговому источнику доходов нуждается в корректировке.
Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий запланированы на 2022 год в сумме 5,1 млн. руб., или 136,8% к первоначальному бюджету 2021 года, на 2023 год – 4,8 млн. руб. (94,8% к 2022 году), на 2024 год – 4,9 млн. руб. (101,6% к 2023 году).
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (плате за наем муниципальных жилых помещений), запланирована на 2022 год в сумме 71,2 млн. руб., или 121,8% к первоначальному бюджету 2021 года, на 2023 год – в сумме 70,5 млн. руб. (99,1% к 2022 году), на 2024 год – 69,0 млн. руб. (97,8% к 2023 году). Необходимо отметить, что согласно пояснительной записке к проекту решения при прогнозе поступлений по плате за наем на 2022 год учтена сумма прогнозируемого погашения задолженности в сумме 8,6 млн. руб., что составляет только 12,2% от объема дебиторской задолженности по данному источнику по состоянию на 01.10.2021 года.
Плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности городских округов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена, планируется на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов в сумме 40,9 млн. руб. ежегодно, или 83,2% к первоначальному бюджету 2021 года. Согласно пояснительной записке к проекту решения доходы от продажи права на размещение рекламных конструкций планируются на 2022-2024 годы в сумме 35,5 млн. руб. ежегодно, или 84,1% к первоначальному бюджету 2021 года, доходы от платы за право на размещение нестационарного торгового объекта – в сумме 5,4 млн. руб. ежегодно в 2021-2023 годах, или 77,3% к первоначальному бюджету 2021 года. Вместе с тем, фактическое исполнение по данным источникам неналоговых доходов составило:
- по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций - в 2018 году – 39,2 млн. руб., в 2019 году – 38,3 млн. руб., в 2020 году – 31,7 млн. руб.;
- по доходам от платы за право на размещение нестационарного торгового объекта - в 2018 году – 10,1 млн. руб., в 2019 году – 6,9 млн. руб., в 2020 году – 2,4 млн. руб.
Негативная практика прогнозирования доходов, когда из года в год объемы по отдельным источникам доходов предусматриваются в равных размерах на каждый год бюджетного цикла, наряду со сложившейся динамикой фактического исполнения за предыдущие периоды свидетельствует об условности прогноза, указывает на недостатки применяемой главными администраторами доходов (комитетом по управлению имуществом города Саратова и комитетом по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов») методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет, что, в свою очередь, влечет нереалистичность расчета при планировании доходов и не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Необходимо отметить, что в составе группы источников дохода «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы по-прежнему не запланированы доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (код классификации 1 11 01040 04 0000 120). Согласно предоставленному реестру источников доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» прогноз комитета по управлению имуществом города Саратова в части поступлений по указанному источнику неналоговых доходов составляет на 2022-2024 годы 0,0 млн. руб. ежегодно. Вместе с тем, фактическое исполнение по данному источнику неналоговых доходов (дивиденды по акциям АО «Саратовгаз») составило в 2018 году – 7,0 млн. руб., в 2019 году – 9,3 млн. руб., в 2020 году – 11,1 млн. руб., за 9 месяцев 2021 года – 1,1 млн. руб.
Согласно пункту 7 Общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 №574) для расчета прогнозируемого объема прочих доходов при разработке методики прогнозирования в части доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям применяется метод прямого расчета, при этом алгоритм расчета прогнозных показателей соответствующего вида доходов определяется исходя:
- из фактической или прогнозной величины чистой прибыли хозяйственных товариществ и обществ в году, предшествующем году, на который осуществляется расчет прогнозного объема доходов;
- из размера доли чистой прибыли хозяйственных товариществ и обществ, направляемой ими на выплату дивидендов или распределяемой ими среди участников хозяйственных товариществ и обществ;
- из размера доли государственного или муниципального участия в хозяйственном товариществе и обществе;
- из периода деятельности хозяйственного товарищества и общества, за который выплачиваются дивиденды.
Таким образом, сложившаяся динамика фактического исполнения за предыдущие периоды свидетельствует о системном характере поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам, указывает на недостатки применяемой главным администратором доходов методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет, что, в свою очередь, влечет нереалистичность расчета при планировании доходов и не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Платежи при пользовании природными ресурсами планируются на 2022 год в сумме 16,0 млн. руб., или 154,7% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции, на 2023 год – в сумме 16,6 млн. руб. (104,0% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 17,2 млн. руб. (103,7% к 2023 году).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются на 2022 год в сумме 1,1 млн. руб., или 103,6% к уровню первоначального бюджета 2021 года, на 2023 год – в сумме 1,1 млн. руб. (103,0% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 1,1 млн. руб. (103,0% к 2023 году) на основании предложений комитета по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов», комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», администраций Октябрьского и Ленинского районов муниципального образования «Город Саратов».
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2022 год в сумме 47,3 млн. руб., или 83,5% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции, на 2023 год – в сумме 42,2 млн. руб. (89,3% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 42,2 млн. руб. (99,9% к 2023 году).
Доходы от реализации муниципального имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств по указанному имуществу планируются на 2022 год в сумме 15,1 млн. руб., или 61,7% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции, на 2023 год - в сумме 10,1 млн. руб. (66,6% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 10,0 млн. руб. (99,6% к 2023 году).
Согласно пояснительной записке к проекту решения в состав прогноза поступлений по данному источнику на 2022 год в сумме 15,1 млн. руб. включены прогнозные поступления в общей сумме 12,0 млн. руб. от реализации объектов, включенных в Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год, а также от дополнительного включения нереализованных объектов муниципального нежилого фонда из Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» 2021 года.
Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов», закрепленных за комитетом по управлению имуществом города Саратова, утвержденной приказом комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.12.2019 №57, предусмотрено, что прогнозирование поступлений по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов в части реализации основных средств по указанному имуществу осуществляется методом прямого расчета, исходя из количества объектов, включенных в Прогнозный план (программу) приватизации на очередной год и ориентировочной продажной цены объектов, которая определяется на основании сравнения цены продажи аналогичных объектов, проданных ранее на торгах. Однако, согласно решению Саратовской городской Думы от 29.10.2021 №4-26 «О Прогнозном плане (программе) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год» и документам, обосновывающим его принятие, прогнозная цена 4 нежилых помещений, включенных в Прогнозный план приватизации на 2022 год, составляет 4,0 млн. руб. В связи с чем, прогноз доходов по данному источнику налоговых доходов не отвечает требованиям реалистичности при планировании доходов, не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации и нуждается в корректировке.
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, прогнозируются на 2022-2024 годы в сумме 30,0 млн. руб. ежегодно, или 100,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции и 90,9% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) - в сумме 0,15 млн. руб. ежегодно, или 100,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции и 37,9% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года, плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – в сумме 2,0 млн. руб. ежегодно, или 100,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции и 50,0% к бюджету 2021 года в редакции от 16.11.2021 года. Прогнозирование доходов в равных размерах на каждый год бюджетного цикла свидетельствует об условности их прогноза, указывает на недостатки применяемой главным администратором доходов (комитетом по управлению имуществом города Саратова) методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет, что, в свою очередь, влечет нереалистичность расчета при планировании доходов и не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба предусматриваются на 2022 год в сумме 25,0 млн. руб., или 193,3% к уровню первоначального бюджета 2021 года, на 2023 год – в сумме 25,0 млн. руб. (100,0% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 25,0 млн. руб. (100,1% к 2023 году) на основании предложений 13 главных администраторов (администраторов) доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов».
Безвозмездные поступления из областного бюджета запланированы на 2022 год в сумме 8 514,5 млн. руб., или на 1 662,8 млн. руб. (на 16,3%) ниже уровня первоначального бюджета 2021 года, на 2023 год – в сумме 8 431,5 млн. руб., на 2024 год – в сумме 8 438,6 млн. руб.
Субвенции составят в 2022 году 7 280,5 млн. руб. (107,5% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), в 2023 году – 7 293,1 млн. руб., в 2024 году – 7 305,8 млн. руб.
Субсидии предусмотрены на 2022 год в сумме 1 078,5 млн. руб. (36,3% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), на 2023 год – в сумме 1 019,0 млн. руб., на 2024 год – в сумме 1 013,3 млн. руб.
Иные межбюджетные трансферты составят в 2022 году 155,5 млн. руб. (35,9% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), в 2023-2024 годах – по 119,5 млн. руб. в год.
Межбюджетные трансферты на 2022-2024 годы запланированы в соответствии с проектом Закона Саратовской области «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
Расходы бюджета
Расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены на 2022 год в сумме 17 806,0 млн. руб., или 96,2% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции и 65,1% к уточненным бюджетным назначениям 2021 года в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 17.12.2020 №80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» в редакции от 16.11.2021 года. Общий объем расходов бюджета города на 2023 год предусмотрен проектом бюджета города в сумме 18 227,8 млн. руб. (102,4% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 18 815,2 млн. руб. (103,2% к 2023 году).
В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения формирование расходов бюджета осуществлялось в соответствии с методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Город Саратов», утвержденной приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.08.2021 №135-П.
При формировании проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы применен программный принцип составления бюджета муниципального образования «Город Саратов», распределение бюджетных ассигнований осуществлено по муниципальным и ведомственным целевым программам и непрограммным направлениям деятельности.
Удельный вес «программных» расходов, то есть непосредственно увязанных с целями и результатами деятельности органов местного самоуправления, составит в 2022 году 87,0%, в 2023 году – 86,0%, в 2024 году – 84,8% общих расходов бюджета.
Согласно Основным направлениям бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов бюджетная политика муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов ориентирована на решение масштабных социальных, экономических, технологических задач, содержание и ориентиры которых отражены в национальных проектах.
В соответствии с национальными целями, определенными в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» проектом бюджета города предусмотрено финансирование 2 национальных проектов с общим объемом финансирования в 2022 году – 761,7 млн. руб., или 4,3% общего объема расходов бюджета, в 2023 году – 1 015,7 млн. руб., или 5,6% общего объема расходов бюджета, в 2024 году – 1 015,7 млн. руб., или 5,4% общего объема расходов бюджета, в том числе:
- «Безопасные и качественные автомобильные дороги»: в 2022 году – 746,3 млн. руб., в 2023-2024 годах – по 1 000,3 млн. руб. в год;
- «Жилье и городская среда»: в 2022-2024 годах – по 15,4 млн. руб. в год.
На национальные проекты «Демография», «Образование» и «Культура», реализация которых осуществляется в текущем 2021 году, бюджетные ассигнования проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы не запланированы.
Сравнение расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» 2021 года и проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов по функциональной структуре представлено в
таблице 1.
По сравнению с бюджетом 2021 года в первоначальной редакции по 5 разделам бюджетной классификации расходов планируется увеличение бюджетных ассигнований в 2022 году в размере от 6,2% по разделу «Физическая культура и спорт» до 21,2% по разделу «Общегосударственные вопросы». По 4 разделам бюджетной классификации расходов планируется сокращение бюджетных ассигнований в 2022 году по сравнению с бюджетом 2021 года в первоначальной редакции в размере от 12,2% по разделу «Национальная экономика» до 55,1% по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга». По разделу «Образование» бюджетные ассигнования на 2022 год запланированы на уровне 100,0% расходов бюджета 2021 года в первоначальной редакции.
Таблица 1
| Наименование разделов классификации расходов |
Бюджет 2021 года, в млн. руб. |
Проект бюджета на 2022 год, в млн. руб. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2022 к 2021 году в перв. ред. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2022 к уточненным бюдж. назн. 2020 года |
Проект бюджета на 2023 год, в млн. руб. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2023 к 2022 году |
Проект бюджета на 2024 год, в млн. руб. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2024 к 2023 году |
| Первона- чальная редакция |
в редакции решения Саратовской городской Думы от 16.11.2021 №5-44 |
| Общегосударственные вопросы |
1 580,7 |
1 591,3 |
1 915,9 |
121,2 |
120,4 |
1 900,0 |
99,2 |
1 930,4 |
101,6 |
| Национальная оборона |
1,5 |
1,4 |
1,3 |
87,1 |
89,6 |
1,3 |
103,6 |
1,2 |
91,0 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
84,2 |
90,3 |
91,9 |
109,1 |
101,7 |
91,9 |
100,0 |
91,9 |
100,0 |
| Национальная экономика |
2 966,9 |
6 395,8 |
2 606,0 |
87,8 |
40,7 |
2 718,9 |
104,3 |
2 770,9 |
101,9 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 423,8 |
5 434,4 |
876,8 |
61,6 |
16,1 |
964,1 |
110,0 |
1 060,7 |
110,0 |
| Охрана окружающей среды |
- |
8,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Образование |
10 328,4 |
11 665,3 |
10 328,4 |
100,0 |
88,5 |
10 329,3 |
100,0 |
10 411,4 |
100,8 |
| Культура, кинематография |
445,3 |
543,3 |
530,7 |
119,2 |
97,7 |
415,2 |
78,2 |
424,3 |
102,2 |
| Социальная политика |
808,0 |
785,4 |
863,1 |
106,8 |
109,9 |
875,6 |
101,5 |
888,4 |
101,5 |
| Физическая культура и спорт |
324,8 |
451,6 |
344,9 |
106,2 |
76,4 |
350,6 |
101,6 |
355,2 |
101,3 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга |
550,0 |
371,0 |
247,0 |
44,9 |
66,6 |
336,0 |
136,0 |
362,0 |
107,7 |
| Условно утвержденные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
244,9 |
- |
518,8 |
211,8 |
| ВСЕГО |
18 513,8 |
27 337,7 |
17 806,0 |
96,2 |
65,1 |
18 227,8 |
102,4 |
18 815,2 |
103,2 |
Как и в предыдущие годы, приоритетные позиции в расходах бюджета города по-прежнему занимают расходы на социально-культурную сферу (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт), их доля в общем объеме расходов составит в 2022 году 67,8%, в абсолютной величине – 12 067,1 млн. руб. Несмотря на снижение данных расходов по сравнению с бюджетом 2021 года в уточненной по состоянию на 16.11.2021 редакции на 1 378,5 млн. руб., их доля в общих расходах бюджета города увеличится по сравнению с уточненными по состоянию на 16.11.2021 года бюджетными назначениями текущего года на 18,6 процентных пункта.
Расходы на обслуживание государственного и муниципального долга составят в 2022 году 247,0 млн. руб., или 44,9% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции и 66,6% к уточненным бюджетным назначениям текущего года (по состоянию на 16.11.2021), в 2023 году – 336,0 млн. руб. (136,0% к 2022 году), в 2024 году – 362,0 млн. руб. (107,7% к 2023 году). Доля расходов на обслуживание муниципального долга по отношению к расходам бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета объема расходов, осуществляемых за счет субвенций бюджета Саратовской области, составит 2,3% в 2022 году, 3,1% в 2023 и 2024 годах, что не превышает установленный статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации предельный уровень расходов на обслуживание муниципального долга (15% объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).
Программные расходы бюджета
Проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов предусматривает ассигнования на реализацию муниципальных программ и ведомственных целевых программ в общей сумме 15 493,7 млн. руб. в 2022 году, 15 680,4 млн. руб. в 2023 году и 15 961,4 млн. руб. в 2024 году. Доля «программных» расходов в общих расходах бюджета муниципального образования «Город Саратов» составит в 2022 году – 87,0%, в 2023 году – 86,0%, в 2024 году – 84,8% (для сравнения, доля «программных» расходов в бюджете 2021 года в первоначальной редакции – 90,2% общих расходов бюджета, в бюджете 2021 года в уточненной по состоянию на 16.11.2021 года редакции – 92,4%).
На реализацию 15 муниципальных программ в проекте бюджета муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены средства на 2022 год в сумме 15 278,0 млн. руб., на 2023 год – в сумме 15 469,5 млн. руб., на 2024 год – в сумме 15 750,4 млн. руб. (98,6-98,7% всех «программных» расходов ежегодно).
В соответствии с пунктом 15 Положения о бюджетном процессе, утвержденные муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, направляются главой муниципального образования «Город Саратов» в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы не позднее, чем за один месяц до внесения Саратовскую городскую Думу проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.
В соответствии с возложенными полномочиями контрольно-счетной палатой в октябре-ноябре текущего года проведена экспертиза двух муниципальных программ, предлагаемых к реализации начиная с очередного финансового года («Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы и «Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время» на 2022-2024 годы).
При проведении экспертизы муниципальной программы «Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы было отмечено отсутствие в разделе «Характеристика сферы реализации муниципальной программы» информации о текущем состоянии сферы охраны объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов», в том числе об общем количестве таких объектов, их состоянии, сведений об общем количестве объектов культурного наследия, в отношении которых по состоянию на момент принятия Программы проведены работы по их сохранению, а также о количестве объектов, нуждающихся в проведении подобных работ. В связи с чем, при анализе достижения результатов Программы в последующем невозможно будет оценить развитие сферы реализации Программы в соотношении с заявленными ожидаемыми конечными результатами её реализации: увеличение количества объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов», в отношении которых разработаны проекты зон охраны объектов культурного наследия, увеличение количества объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов», в отношении которых проведены работы по их сохранению.
По результатам экспертизы муниципальной программы «Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время» на 2022-2024 годы обращалось внимание, что при равных ежегодных объемах финансирования программных мероприятий значения показателей подпрограмм по годам различаются, в связи с чем предлагалось привести объемы финансового обеспечения программных мероприятий в соответствие с прогнозируемыми значениями целевых показателей.
Принятая постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2021 №2848 муниципальная программа «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании» на 2022-2024 годы на момент внесения проекта бюджета города в Саратовскую городскую Думу для проведения экспертизы в контрольно-счетную палату не поступала.
Все муниципальные программы, объемы бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации которых предусмотрены проектом бюджета города, утверждены постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов». В то же время 8 муниципальных программ завершает свое действие в 2022-2023 годах, при этом проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий данных программ на все три года бюджетного цикла, то есть за пределами сроков реализации программ.
Согласно статье 184.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункту 18 Положения о бюджетном процессе в случае утверждения решением о бюджете города распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности к проекту решения о бюджете представляются паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).
В соответствии с пунктом 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 14 Положения о бюджетном процессе составление проектов бюджетов основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).
В составе документов и материалов к проекту бюджета города представлены паспорта (проекты изменений в паспорта) всех муниципальных программ, по которым предусмотрено финансирование в 2022-2024 годах.
Объемы бюджетных ассигнований на реализацию 7 муниципальных программ, предусмотренные проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы, полностью соответствуют плановым объемам финансирования, указанным в представленных паспортах (проектах изменений в паспорта) муниципальных программ (без учета внебюджетных источников), в том числе:
- расходы на муниципальную программу «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2022 году в сумме 9 733,8 млн. руб., в 2023 году – в сумме 9 820,6 млн. руб., в 2024 году – в сумме 9 888,9 млн. руб. (соответственно 63,7%, 63,5% и 62,8% общих расходов бюджета на муниципальные программы);
- расходы на муниципальную программу «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» составят согласно проекту бюджета города в 2022 году 2 651,3 млн. руб., в 2023 году – 2 766,2 млн. руб., в 2024 году – 2 815,9 млн. руб. (соответственно 17,4%, 17,9% и 17,9% общих расходов бюджета на муниципальные программы);
- расходы на муниципальную программу «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2022 году в сумме 190,1 млн. руб., в 2023 году – в сумме 185,4 млн. руб., в 2024 году – в сумме 232,4 млн. руб. (соответственно 1,2%, 1,2% и 1,5% общих расходов бюджета на муниципальные программы);
- расходы на муниципальную программу «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2022-2024 годах в сумме 15,4 млн. руб. в год (0,1% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно);
- расходы на муниципальную программу «Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2022 году в сумме 11,6 млн. руб., в 2023 году – в сумме 12,6 млн. руб., в 2024 году – в сумме 19,6 млн. руб. (0,1% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно);
- расходы на муниципальную программу «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании» составят согласно проекту бюджета города в 2022-2024 годы 7,1 млн. руб. ежегодно;
- расходы на муниципальную программу «Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время» составят согласно проекту бюджета города в 2022-2024 годах 2,5 млн. руб. ежегодно.
По 8 муниципальным программам, завершающим свое действие в 2022-2023 годах, в паспортах этих программ отсутствуют объемы финансирования по годам за пределами сроков реализации программ, что не в полной мере удовлетворяет требованиям вышеуказанного пункта 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно:
- расходы на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены на 2022 год в сумме 1 021,3 млн. руб., на 2023 год - в сумме 816,7 млн. руб. и на 2024 год - в сумме 832,6 млн. руб. (соответственно 6,7%, 5,3% и 5,3% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022-2023 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2024 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на муниципальную программу «Социальная поддержка отдельных категорий граждан города Саратова» предусмотрены проектом бюджета города в 2022 году в сумме 509,4 млн. руб., в 2023 году – в сумме 521,9 млн. руб., в 2024 году – в сумме 534,7 млн. руб. (соответственно 3,3%, 3,4% и 3,4% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022-2023 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2024 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на реализацию муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены на 2022 год в сумме 407,9 млн. руб., на 2023 год - в сумме 500,9 млн. руб. и на 2024 год - в сумме 550,9 млн. руб. (соответственно 2,7%, 3,2% и 3,5% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022-2023 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2024 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на муниципальную программу «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены на 2022 год в сумме 267,9 млн. руб., на 2023 год - в сумме 355,4 млн. руб. и на 2024 год - в сумме 380,8 млн. руб. (соответственно 1,8%, 2,3% и 2,4% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022-2023 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2024 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» составят согласно проекту бюджета города в 2022 году 344,8 млн. руб., в 2023 году – 350,7 млн. руб., в 2024 году – 355,5 млн. руб. (2,3% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022 году соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2023-2024 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на реализацию муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены (без учета внебюджетных источников) на 2022 год в сумме 111,9 млн. руб., на 2022-2023 годы - в сумме 111,7 млн. руб. в год (0,7% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022-2023 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2024 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на муниципальную программу «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях города Саратов» составят согласно проекту бюджета города в 2022 году 2,5 млн. руб., в 2023 году – 2,0 млн. руб., в 2024 году – 1,9 млн. руб., при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022 году соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2023-2024 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на муниципальную программу «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов» составят согласно проекту бюджета города в 2022-2024 годах 0,5 млн. руб. ежегодно, при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2022 году соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2023-2024 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствует.
В структуре расходов проекта бюджета города на муниципальные программы наибольшая доля бюджетных ассигнований приходится на муниципальную программу «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов»: в 2022 году – 9 733,8 млн. руб., или 63,7% общих расходов на муниципальные программы, в 2023 году – 9 820,6 млн. руб., или 63,5% общих расходов на муниципальные программы, в 2024 году – 9 888,9 млн. руб., или 62,8% общих расходов на муниципальные программы.
Наименьший объем бюджетных ассигнований приходится на муниципальную программу «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов» – 0,5 млн. руб. ежегодно в 2022-2024 годах.
На реализацию 13 ведомственных целевых программ на 2022 год предусмотрены ассигнования в сумме 215,7 млн. руб., на 2023 год – в сумме 210,9 млн. руб., на 2024 год – 211,0 млн. руб.
По ведомственной целевой программе «Комплексное развитие ливневой канализации и дренажа на территории муниципального образования «Город Саратов» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2022-2024 годах в сумме 45,0 млн. руб. ежегодно, что полностью соответствует объемам финансирования данной программы согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.09.2021 №2640 об утверждении программы.
По остальным 12 ведомственным целевым программам бюджетные ассигнования, предусмотренные проектом бюджета города, отличаются от объемов финансирования этих программ по годам реализации в соответствии с постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» об их утверждении (в редакции по состоянию на 22.11.2021 г.) либо предусмотрены за пределами сроков реализации программ, например:
- расходы на ведомственную целевую программу «Создание условий для организации и осуществления мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территорий муниципального образования «Город Саратов» от чрезвычайных ситуаций» предусмотрены проектом бюджета города в 2022 году в сумме 77,5 млн. руб., в 2023 году – в сумме 77,4 млн. руб., в 2024 году – в сумме 77,6 млн. руб., в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.10.2020 №1987 составляет в 2022 году 74,8 млн. руб. (на 2,7 млн. руб. меньше, чем в проекте бюджета города), в 2023 году – 77,2 млн. руб. (на 0,2 млн. руб. меньше, чем в проекте бюджета города), на 2023 год – не утвержден;
- расходы на ведомственную целевую программу «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2022 году в сумме 8,9 млн. руб., в 2023-2024 годах - в сумме 6,5 млн. руб. в год, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2019 №2190 составляет в 2022 году 6,5 млн. руб. (на 2,4 млн. руб. меньше, чем в проекте бюджета города), на 2023-2024 годы – не утвержден;
- расходы на ведомственную целевую программу «Образование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2022-2024 годах в сумме 3,0 млн. руб. в год, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.10.2020 №1961 составляет в 2022 году 5,0 млн. руб. (на 2,0 млн. руб. в год больше, чем в проекте бюджета города), на 2023-2024 годы – не утвержден;
- расходы на ведомственную целевую программу «Модернизация информационных технологий администрации муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города исключительно на 2022 год в сумме 2,3 млн. руб., в то время постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2020 №2032 объем финансирования данной программы утвержден на 2022-2023 годы в сумме 2,3 млн. в год, то есть проектом бюджета города не предусмотрено финансирование программы в 2023 году вразрез с постановлением администрации об утверждении соответствующей программы;
- расходы на ведомственную целевую программу «Изъятие объектов нежилого фонда в расселяемых аварийных домах для муниципальных нужд» предусмотрены проектом бюджета города в 2022-2024 годах в сумме 10,0 млн. руб. в год, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.10.2021 №2808 составляет в 2022 году 10,0 млн. руб. (соответствует проекту бюджета города), на 2023-2024 годы – не утвержден
и т.п.
Непрограммные расходы
Проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов предусматривает непрограммные расходы в общей сумме 2 312,3 млн. руб. в 2022 году, 2 302,5 млн. руб. в 2023 году и 2 335,0 млн. руб. в 2024 году. Из них бюджетные ассигнования на выполнение функций органами местного самоуправления предусмотрены на 2022 год в сумме 1 527,8 млн. руб. (133,5% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), на 2023-2024 годы – в сумме 1 524,9 млн. руб. в год (99,8% к 2022 году).
Расходы на непрограммные мероприятия запланированы на 2022 год в сумме 784,5 млн. руб. (115,7% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), на 2023 год – в сумме 777,6 млн. руб. (99,1% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 810,1 млн. руб. (104,2% к 2023 году).
Наибольший удельный вес в расходах на непрограммные мероприятия составляют:
- расходы на исполнение судебных актов и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» - 297,8 млн. руб. в 2022 году (101,8% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), 288,5 млн. руб. в 2023 году (96,9% к 2022 году) и 319,2 млн. руб. в 2024 году (110,7% к 2023 году);
- расходы на обеспечение деятельности централизованной бухгалтерии – 285,8 млн. руб. в 2022 году (106,3% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), 289,3 млн. руб. в 2023 году (101,2% к 2022 году) и 289,3 млн. руб. в 2024 году (100,0% к 2023 году);
- расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений за счет средств дорожного фонда (МКУ «Дирекция транспорта и дорожной деятельности») – 72,3 млн. руб. в 2022 году (бюджетом 2021 года в первоначальной редакции предусмотрены не были), 72,7 млн. руб. в 2023 году (100,6% к 2022 году) и 74,9 млн. руб. в 2024 году (103,1% к 2023 году);
- расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений (МКУ «Капитальное строительство» и МКУ «Городской центр механизации ЖКХ») – 46,8 млн. руб. в 2022 году (123,3% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции) и 46,4 млн. руб. в год в 2023-2024 годах (99,2% к 2022 году);
- средства, выделяемые из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» - 30,0 млн. руб. ежегодно в 2022-2024 годах (100,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции);
- расходы на выполнение муниципальных заданий муниципальными бюджетными и автономными учреждениями (на обеспечение выполнения функций МБУ «Городское БТИ») – 21,2 млн. руб. в 2022-2024 годах (бюджетом 2021 года в первоначальной редакции предусмотрены не были).
Субсидии юридическим лицам (за исключением
субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям
товаров, работ, услуг
Пунктом 13 проекта решения предлагается утвердить случаи и порядок предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6–8 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг (далее – субсидий юридическим лицам) согласно приложению 7. В данном приложении устанавливается 10 случаев предоставления субсидий юридическим лицам.
На предоставление всех видов субсидий юридическим лицам, предусмотренных приложением 7 к проекту решения, запланированы бюджетные ассигнования в общем объеме в 2022 году – 634,6 млн. руб. (3,6% совокупных расходов бюджета), что составляет 95,7% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции, в 2023 году – 633,7 млн. руб. (3,5% совокупных расходов бюджета), в 2024 году – 633,4 млн. руб. (3,4% совокупных расходов бюджета).
Наибольшие суммы субсидий предусмотрены в проекте бюджета в следующих случаях:
- на возмещение затрат по обеспечению функционирования сетей городского наружного освещения и праздничной иллюминации, находящихся в муниципальной собственности, в том числе за счет энергоэффективных мероприятий в рамках реализации энергосервисных договоров (контрактов) – в 2022-2024 годах – 223,5 млн. руб. (104,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции);
- на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров – в 2022-2024 годах – 120,0 млн. руб. (104,3% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции);
- на обновление наземного общественного пассажирского транспорта - в 2022-2024 годах – 119,5 млн. руб. (в бюджете 2021 года в первоначальной редакции данный случай предоставления субсидий отсутствовал);
- на возмещение части затрат по транспортировке поверхностных и дренажных вод, поступающих в систему водоотведения в границах территории муниципального образования «Город Саратов», - в 2022-2024 годах - 45,0 млн. руб. в год (100,0% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции);
- на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования - в 2022 году – 49,4 млн. руб. (81,9% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), в 2023-2024 годах – 49,5 млн. руб. в год (100,2% к 2022 году);
- на возмещение затрат в связи с содержанием, модернизацией и ремонтом светофорных объектов на территории муниципального образования «Город Саратов» - в 2022-2024 годах – 42,2 млн. руб. (в бюджете 2021 года в первоначальной редакции данный случай предоставления субсидий отсутствовал);
- на предоставление питания при организации отдыха детей в каникулярное время в организованных лагерях с дневным пребыванием в муниципальных общеобразовательных учреждениях - в 2022-2024 годах – 24,9 млн. руб. (115,1% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции);
- на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» - в 2022 году – 5,2 млн. руб. (46,8% к бюджету 2021 года в первоначальной редакции), в 2023 году – 4,2 млн. руб. (80,1% к 2022 году); в 2024 году – 3,7 млн. руб. в год (89,4% к 2023 году).
Проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы не предусмотрено предоставление в 2022-2024 годах субсидий юридическим лицам на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях. В бюджете 2021 года в первоначальной редакции на данные цели предусмотрено 188,6 млн. руб., в бюджете 2021 года в редакции от 16.11.2021 – 350,4 млн. руб. (за счет средств субсидий из областного бюджета на соответствующие цели в соответствии с ч. 4 статьи 13 Закона Саратовской области от 28.11.2013 №215-ЗСО «Об образовании в Саратовской области»).
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства
муниципальной собственности
Пунктом 12 проекта решения предлагается утвердить перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов согласно приложению 6. Общий объем финансирования, согласно перечню, составляет в 2022 году 52,0 млн. руб., в 2023-2024 годах – 45,0 млн. руб. в год.
В рамках раздела I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» в 2022 году предусмотрены бюджетные ассигнования по 2 объектам комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 0,1 млн. руб. и по 1 объекту комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» в сумме 3,0 млн. руб., в 2022 и 2023 годах финансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности не предусмотрено.
Бюджетные ассигнования по указанным объектам капитального строительства в приложениях 3, 4, 5 к проекту решения, утверждающих распределение бюджетных ассигнований, предусмотрены в рамках муниципальных программ «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» и «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов». Однако, указанные муниципальные программы, утвержденные постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2017 №2938 и от 14.10.2020 №2036 (в редакции по состоянию на 22.11.2021 года), не содержат объекты капитального строительства, включенные в раздел I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» приложения 6 к проекту решения о бюджете города, что не отвечает требованиям:
- порядка принятия решения о подготовке и реализации, осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», заключения соглашений о передаче полномочий муниципального заказчика при осуществлении бюджетных инвестиций, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.02.2019 №113;
- порядка принятия решения о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность и предоставления указанных субсидий, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.02.2019 №264.
В то же время приложение 6 к проекту решения о бюджете города не содержит объектов капитального строительства муниципальной собственности «Строительство пристройки МОУ «СОШ №5» по адресу: г. Саратов, ул. Огородная, д. 196» в сумме 277,8 млн. руб. и «Строительство пристройки с бассейном МОУ «СОШ №84» по адресу: г. Саратов, ул. Южно-Зеленая, 11а» в сумме 86,4 млн. руб. на 2022 год. Данные объекты с соответствующим объемом финансирования за счет средств федерального и областного бюджетов предусмотрены в рамках Перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2022 год, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.02.2021 №241 в составе муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2021-2024 годы.
Также приложение 6 к проекту решения о бюджете города не содержит объектов капитального строительства, предусмотренных в рамках Перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2022-2024 годы, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2017 №2963 в составе муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» на 2018-2025 годы.
Разделом II «Перечень объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность» предусмотрено приобретение (купля-продажа, участие в долевом строительстве) комитетом по управлению имуществом города Саратова жилых помещений для исполнения решений судов в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» в сумме 45,0 млн. руб. ежегодно в 2022-2024 годах, а также приобретение в 2022 году объекта незавершенного строительства (нежилого здания), расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Олимпийская, д.1 в сумме 3,9 млн. руб. в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Город Саратов».
Необходимо отметить, что срок реализации ведомственной целевой программы указанной программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.09.2020 №1873 – 2021-2023 годы, объем финансирования программы на 2024 год не утвержден.
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2019 №2207 об утверждении муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» не предусмотрено приобретение в муниципальную собственность вышеуказанного объекта незавершенного строительства (нежилого здания), расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Олимпийская, д.1.
Таким образом, требуется уточнение перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, предусмотренного в приложении 6 к проекту бюджета города.
Анализ текстовой части проекта решения
Пунктами 1 и 2 проекта решения предлагается установить бездефицитный бюджет на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (доходы и расходы составят в 2022 году – 17 806,0 млн. руб., в 2023 году – 18 227,8 млн. руб., в 2024 году – 18 815,2 млн. руб.), что отвечает принципу сбалансированности бюджета, предусмотренному статьей 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Пунктом 2 проекта решения предлагается утвердить общий объем условно утвержденных расходов на 2023 год в сумме 244,9 млн. руб. и на 2024 год в сумме 518,8 млн. руб., что составляет соответственно 2,5% и 5,0% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) и отвечает требованиям пункта 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации к объему условно утвержденных расходов.
Пунктом 7 проекта решения предлагается установить дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с решениями председателя комитета по финансам, помимо предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, Положением о бюджетном процессе, а именно, в случае перераспределения бюджетных ассигнований за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета между главными распорядителями бюджетных средств, разделами, подразделами, целевыми статьями и видами расходов классификации расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», мероприятиями муниципальных целевых программ в пределах общего объема бюджетных средств, предусмотренных на мероприятия муниципальных целевых программ, не связанных с реализацией Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21.07.2020 №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».
Указанная возможность установления дополнительных оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете предусмотрена пунктом 8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктами 7 и 28 Положения о бюджетном процессе.
В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации пунктом 9 проекта решения предлагается утвердить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2022 год в сумме 478,6 млн. руб., или 114,5% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции, на 2023 год в сумме 491,2 млн. руб., или 102,6% к уровню бюджета 2022 года, на 2024 год в сумме 503,9 млн. руб., или 102,6% к уровню бюджета 2023 года.
Пунктом 10 проекта решения предлагается установить размер резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы в сумме 30,0 млн. руб. ежегодно, что составляет 0,2% общего предлагаемого к утверждению объема расходов и не превышает предельного размера резервного фонда местной администрации, установленного статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (3% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов).
Пунктом 11 проекта решения в соответствии с подпунктом 2.1. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год в сумме 2 291,9 млн. руб., или 87,3% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции, на 2023 год – в сумме 2 407,6 млн. руб. (105,0% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 2 459,5 млн. руб. (102,2% к 2023 году).
В соответствии с подпунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 доходы дорожного фонда формируются за счет:
а) остатка средств фонда на 1 января очередного финансового года, не использованных в текущем финансовом году;
б) акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет;
в) транспортного налога;
в) субсидий из федерального бюджета и бюджета Саратовской области на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов;
г) безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований;
д) иных источников.
Проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы предусмотрены субсидии бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области в рамках достижения соответствующих задач национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» за счет средств областного дорожного фонда в размере 746,0 млн. руб. в 2022 году и 1 000,0 млн. руб. в год в 2023-2024 годах.
Доходы от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет планируются на 2022 год в сумме 62,1 млн. руб., на 2023-2024 годы - в сумме 64,0 млн. руб. в год.
Поступления от транспортного налога предусмотрены на 2022 год в сумме 1 193,9 млн. руб., на 2023 год – в сумме 1 243,6 млн. руб. (104,25% к 2022 году), на 2024 год – в сумме 1 295,5 млн. руб.
Таким образом, на иные источники формирования муниципального дорожного фонда приходится: в 2022 году - 289,9 млн. руб., в 2023 году – 99,9 млн. руб., в 2024 году – 99,9 млн. руб., или соответственно 12,6% объема бюджетных ассигнований дорожного фонда в 2022 году, 4,1% объема бюджетных ассигнований дорожного фонда в 2023 году и 4,1% объема бюджетных ассигнований дорожного фонда в 2024 году.
Сопроводительные документы к проекту решения не содержат расшифровку «иных источников» формирования дорожного фонда, предусмотренных подпунктом е) пункта 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 года №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
Пунктом 15 проекта решения предлагается утвердить программу муниципальных внутренних заимствований на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов согласно приложению 9.
Общий объем привлечения средств планируется на 2022 год в сумме 2 950,0 млн. руб. (2 350,0 млн. руб. – банковские кредиты, 600,0 млн. руб. – бюджетные кредиты).
Общий объем привлечения средств на 2023 год планируется в сумме 2 653,4 млн. руб. (2 053,4 млн. руб. – банковские кредиты, 600,0 млн. руб. – бюджетные кредиты), на 2024 год – 2 650,0 млн. руб. (2 050,0 млн. руб. – банковские кредиты, 600,0 млн. руб. – бюджетные кредиты).
Объем погашения основной суммы долга в 2022-2024 годах предусмотрен равным объему привлечения средств.
Таким образом, планируемая общая сумма привлечения средств на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрена равной объемам погашения долговых обязательств муниципального образования, планируемых к утверждению на соответствующий финансовый год решением о местном бюджете, что соответствует требованиям статьи 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Пунктом 16 проекта решения предлагается установить верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2023 года, на 1 января 2024 года и на 1 января 2025 года в размере 7 610,0 млн. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального образования «Город Саратов» 0,0 млн. руб.
В соответствии с пунктом 5 статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Предлагаемый к утверждению верхний предел муниципального долга на 01.01.2023 года составит 81,9% от предельно допускаемого статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации объема муниципального долга, верхние пределы муниципального долга на 01.01.2024 года и на 01.01.2025 года – соответственно 77,7% и 73,3%. В сравнении с бюджетом 2021 года в первоначальной редакции предлагаемые к утверждению размеры верхнего предела муниципального долга увеличиваются на 857,6 млн. руб. (на 12,7%).
Пунктом 19 проекта решения предлагается установить, что муниципальное задание, установленное в отношении муниципальных учреждений на 2021 год, не признается невыполненным в случае недостижения (превышения допустимого (возможного) отклонения) показателей муниципального задания, характеризующих качество и (или) объем оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ), в связи с приостановлением (ограничением) в 2021 году деятельности указанных учреждений, связанным с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции.
Данное положение соответствует пункту 1 статьи 10 проекта Федерального закона №1258306-7 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году», одобренного постановлением Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации от 19.11.2021 №485-СФ.
Пунктом 21 проекта решения предлагается установить дополнительные расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» на финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с исполнением муниципальным образованием «Город Саратов» переданных государственных полномочий, в 2022 году в сумме 42,7 млн. руб., или 144,7% к уровню бюджета 2021 года в первоначальной редакции и 134,8% к бюджету 2021 года в редакции по состоянию на 16.11.2021 года, в 2023-2024 годах - в сумме 43,1 млн. руб. в год (100,9% к 2022 году).
Согласно приложению 4 «Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» указанные расходы запланированы по 10 главным распорядителям бюджетных средств на осуществление 8 видов переданных государственных полномочий. При этом объем софинансирования из бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственных полномочий Саратовской области варьируется от 3,4% до 63,0% общего финансирования исполнения полномочия, предусмотренного проектом решения о бюджете (
см. Таблицу 2).
Дополнительные расходы бюджета
муниципального образования «Город Саратов» на софинансирование
государственных полномочий Саратовской области в 2021-2023 годах
Таблица 2
| Государственные полномочия Саратовской области, предлагаемые к софинансированию из бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2021-2023 годах |
Объем средств бюджета Саратовской области, предоставляемых в форме субвенций, в проекте решения, млн. руб. |
Объем дополнительных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на финансовое обеспечение переданных государственных полномочий в проекте решения, млн. руб. |
% софинансирования из бюджета муниципального образования «Город Саратов» переданных гос. полномочий |
| 2022 год |
2023 год |
2024 год |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
| Предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования |
110,1 |
110,1 |
110,1 |
29,1 |
29,5 |
29,5 |
20,9% |
21,2% |
21,2% |
| Осуществление государственных полномочий по созданию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав |
7,1 |
7,1 |
7,1 |
4,4 |
4,4 |
4,4 |
38,5% |
38,5% |
38,5% |
| Осуществление государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности административных комиссий, определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,0 |
2,0 |
2,0 |
46,0% |
46,0% |
46,0% |
| Осуществление отдельных полномочий по санкционированию финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области кассовых выплат получателям средств областного бюджета, областным государственным автономным и бюджетным учреждениям, расположенным на территориях муниципальных образований области |
4,7 |
4,7 |
4,7 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
3,8% |
3,8% |
3,8% |
| Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению регионального государственного жилищного надзора и лицензионного контроля |
2,8 |
2,8 |
2,8 |
4,7 |
4,7 |
4,7 |
63,0% |
63,0% |
63,0% |
| Осуществление государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования |
8,8 |
8,8 |
8,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
8,5% |
8,5% |
8,5% |
| Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан |
29,5 |
29,5 |
29,5 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
3,4% |
3,4% |
3,4% |
| Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
9,2% |
9,2% |
9,2% |
Как видно из
таблицы 2, наибольший объем софинансирования из бюджета города государственных полномочий в абсолютных значениях приходится на полномочия по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования. Объем дополнительных расходов из бюджета города на указанные цели предусмотрен проектом решения о бюджете в 2022 году в сумме 29,1 млн. руб., или 20,9% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия, в 2023-2024 годах – 29,5 млн. руб. в год, или 21,2% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия.
Расходы бюджета города по софинансированию осуществления государственных полномочий по осуществлению регионального государственного жилищного надзора и лицензионного контроля составят в 2022-2024 годах 4,7 млн. руб., или 63,0% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия. На софинансирование осуществления государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности административных комиссий, определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предлагается направить в 2022-2024 годах 2,0 млн. руб. ежегодно, или 46,0% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия.
В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 25.09.2008 №31-325 «О положении о формах и порядке использования собственных материальных ресурсов и финансовых средств для осуществления переданных органам местного самоуправления муниципального образования «Город Саратов» отдельных государственных полномочий» использование органами местного самоуправления собственных средств для осуществления переданных полномочий может осуществляться в случае принятия Саратовской городской Думой решения об увеличении объема средств, предоставляемых для осуществления переданных государственных полномочий, по сравнению с объемом, закрепленным законом Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год, с целью повышения качества исполнения переданных полномочий.
Вместе с тем, необходимо отметить, что в соответствии с приказом Министерства финансов Саратовской области от 24.09.2021 №337 «Об утверждении на 2022 год перечней муниципальных образований Саратовской области, отнесенных к группам заемщиков по уровням долговой устойчивости» муниципальное образование «Город Саратов» отнесено к группе заемщиков с низким уровнем долговой устойчивости.
Согласно пункту 9 статьи 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, к муниципальному образованию, отнесенному к группе заемщиков с низким уровнем долговой устойчивости, применяются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В том числе установлено, что, начиная с очередного финансового года, такие муниципальные образования не имеют права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления.
В соответствии с Федеральным законом от 15.10.2020 №327-ФЗ действие пункта 9 статьи 107.1 приостановлено с 01.01.2021 года до 01.01.2022 года.
Согласно пункту 3 статьи 10 проекта Федерального закона №1258306-7 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году», одобренного постановлением Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации от 19.11.2021 №485-СФ, положения пункта 9 статьи 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации применяются к правоотношениям, возникающим при составлении, утверждении и исполнении бюджетов, начиная с бюджетов на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.
В связи с чем, при условии принятия проекта вышеуказанного Федерального закона, необходимо рассмотреть вопрос об обеспечении выполнения переданных государственных полномочий Саратовской области с 2023 года непосредственно за счет предоставляемых бюджету муниципального образования «Город Саратов» субвенций из областного бюджета.
Источники финансирования дефицита бюджета
В соответствии с приложением 8 к проекту решения «Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» планируется привлечение банковских кредитов и бюджетных кредитов в управлении Федерального казначейства по Саратовской области в 2022 году - в объемах 2 350,0 млн. руб. и 600,0 млн. руб. соответственно, в 2023 году – в суммах 2 053,4 млн. руб. и 600,0 млн. руб. соответственно, в 2024 году – в суммах 2 050,0 млн. руб. и 600,0 млн. руб. соответственно. Погашение кредитов кредитных организаций и бюджетных кредитов планируется равным объемам привлечения указанных средств.
В результате сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций и сумма задолженности по бюджетным кредитам не изменится.
Выводы:
1. Состав показателей, содержащихся в проекте решения Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 16 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
2. Перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, удовлетворяет требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 18 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
В соответствии с данными требованиями одновременно с проектом решения о бюджете города представлены Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, предварительные итоги социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2021 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год, прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на период до 2024 года, реестр источников доходов бюджета города, паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).
Вместе с тем, по 8 муниципальным программам бюджетные ассигнования, предусмотренные проектом бюджета города, отличаются от объемов финансового обеспечения по годам реализации в соответствии с представленными паспортами (проектами изменений в паспорта) муниципальных программ, что не в полной мере удовлетворяет требованиям пункта 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 14 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», в соответствии с которыми составление проектов бюджетов основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).
3. Проект бюджета города соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, предъявляемым в части:
- размера резервного фонда местной администрации (статья 81);
- предельного объема муниципальных заимствований (статья 106);
- предельно допускаемого объема муниципального долга (статья 107);
- объема расходов на обслуживание муниципального долга (статья 111);
- общего объема условно утверждаемых расходов на первый и второй годы планового периода (пункт 3 статьи 184.1).
Вместе с тем, при прогнозировании по отдельным источникам доходов не обеспечено соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утверждаемый в составе проекта решения о бюджете города, не соответствует принятым решениям об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность, что не отвечает требованиям:
- порядка принятия решения о подготовке и реализации, осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», заключения соглашений о передаче полномочий муниципального заказчика при осуществлении бюджетных инвестиций, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.02.2019 №113;
- порядка принятия решения о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность и предоставления указанных субсидий, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.02.2019 №264.
5. Проектом бюджета запланированы бюджетные ассигнования только по 2 из 5 национальных проектов, реализуемых в текущем 2021 году на территории муниципального образования «Город Саратов».
6. Проектом бюджета не предусмотрено предоставление в 2022-2024 годах субсидий юридическим лицам на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях (за счет средств субсидий из областного бюджета на соответствующие цели в соответствии с ч. 4 статьи 13 Закона Саратовской области от 28.11.2013 №215-ЗСО «Об образовании в Саратовской области»).
7. Сопроводительные документы к проекту решения не содержат расшифровку «иных источников» формирования дорожного фонда, предусмотренных подпунктом е) пункта 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 года №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
8. Проектом решения о бюджете города предусмотрены дополнительные расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» на финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с исполнением муниципальным образованием «Город Саратов» переданных государственных полномочий. Вместе с тем, исходя из требований бюджетного законодательства, муниципальное образование «Город Саратов», начиная с 2022 года (согласно проекту Федерального закона №1258306-7 – начиная с 2023 года), не имеет права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации к полномочиям соответствующих органов местного самоуправления.
Предложения:
Рекомендовать администрации муниципального образования «Город Саратов»:
1. При проектировании бюджета муниципального образования «Город Саратов» обеспечить соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе:
- обеспечить уточнение прогноза по доходам от реализации муниципального имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств по указанному имуществу, доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов, в соответствии с утвержденной главным администратором данного вида доходов (комитетом по управлению имуществом города Саратова) методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов»;
- рассмотреть вопрос о включении в проект бюджета прогноза поступлений на 2022-2024 годы по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (дивиденды по акциям АО «Саратовгаз»).
2. Обеспечить соответствие бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом решения, объемам финансового обеспечения согласно представленным в составе документов к проекту решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период паспортам (проектам изменений в паспорта) муниципальных программ, обеспечить отражение в проекте бюджета города бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ в соответствии с постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» об их утверждении.
3. Обеспечить соответствие перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утверждаемого в составе проекта решения о бюджете города, принятым решениям:
- о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность;
- об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов».
4. В целях обеспечения соблюдения дополнительных ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации для муниципальных образований, отнесенных к группе заемщиков с низким уровнем долговой устойчивости, при условии принятия проекта Федерального закона №1258306-7, рассмотреть вопрос об обеспечении выполнения переданных государственных полномочий Саратовской области, начиная с 2023 года, непосредственно за счет предоставляемых бюджету муниципального образования «Город Саратов» субвенций из областного бюджета.
Председатель М.А. Ульянова
Скачать в PDF.
Приложение 1.
