Заключение на проект решения Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»
Заключение контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на проект решения Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы, проект бюджета города) подготовлено в соответствии с нормами и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), решений Саратовской городской Думы от 27.03.2008 №26-271 «О Положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – Положение о бюджетном процессе) и от 26.04.2012 №13-154 «О контрольно-счетной палате муниципального образования «Город Саратов», Стандарта внешнего муниципального финансового контроля «Экспертиза проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на очередной год и плановый период» (СФК-7), иных действующих правовых актов.
Проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы внесен администрацией муниципального образования «Город Саратов» на рассмотрение в Саратовскую городскую Думу в срок, установленный статьей 185 БК РФ, пунктом 17 Положения о бюджетном процессе (не позднее 15 ноября текущего года), и поступил в контрольно-счетную палату муниципального образования «Город Саратов» 17 ноября 2022 года.
Согласно подпункту 1.1 части 1 статьи 2 Закона Саратовской области от 16.01.2008 № 3-ЗСО «О бюджетном процессе в Саратовской области», пункту 14 Положения о бюджетном процессе проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы разработан сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период.
Структура и содержание проекта бюджета города соответствуют требованиям, установленным статьей 184.1 БК РФ и пунктом 16 Положения о бюджетном процессе.
Одновременно с проектом бюджета города представлены все документы и материалы, предусмотренные статьей 184.2 БК РФ и пунктом 18 Положения о бюджетном процессе.
В соответствии со статьей 172 БК РФ проект бюджета города основан на положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации, документах, определяющих цели национального развития Российской Федерации и направлениях деятельности органов публичной власти по их достижению, Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, показателях прогноза социально-экономического развития на 2023 год и на период до 2025 года по муниципальному образованию «Город Саратов», муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).
В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости), установленного статьей 36 БК РФ, проект бюджета города, внесенный на рассмотрение в Саратовскую городскую Думы, размещен в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.saratovmer.ru).
В соответствии со статьей 28 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Положением о публичных слушаниях в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 16.11.2005 №65-633, постановлением главы муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2022 №68 «О проведении публичных слушаний» 10.11.2022 года проведены публичные слушания по проекту бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, по итогам которых рекомендовано внести проект бюджета города на рассмотрение в Саратовскую городскую Думу.
Показатели прогноза социально-экономического развития
Прогноз социально-экономического развития на 2023 год и на период до 2025 года по муниципальному образованию «Город Саратов» разработан в соответствии со статьей 173 БК РФ, постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.01.2017 №22 «Об утверждении Положения о порядке разработки, корректировки, общественного обсуждения, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» на среднесрочный период».
Практически все показатели прогноза социально-экономического развития на 2023 год и на период до 2025 года по муниципальному образованию «Город Саратов», одобренные постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.11.2022 №4609, характеризуются постепенным ростом в 2023-2025 годах как к отчетным данным 2021 года, так и к ожидаемым данным 2022 года.
Согласно пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на период до 2025 года исходные условия для разработки прогноза на местном уровне (сценарные условия, основные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации), перечень прогнозируемых показателей устанавливаются министерством экономического развития Российской Федерации, министерством экономического развития Саратовской области и доводятся до органов местного самоуправления. Органы местного самоуправления на основе полученных из министерства экономического развития Саратовской области материалов разрабатывают прогноз социально-экономического развития муниципальных районов и городских округов и в установленные сроки представляют их в министерство экономического развития Саратовской области для согласования. Прогнозирование осуществляется на основании единых параметров целевого варианта сценарных условий социально-экономического развития. В текущем году за основу разработки параметров прогноза социально-экономического развития на период 2023-2025 годов определен сценарий, условно названный «базовым».
В процессе разработки прогноза в качестве источников первичной информации использованы данные Саратовстата, отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Саратовской области, Центра коммуникации по вопросам социальной защиты населения Саратовской области, Центра занятости населения города Саратова, министерства труда и социальной защиты Саратовской области, министерства образования Саратовской области, министерства экономического развития Саратовской области.
Расчет показателей прогноза произведен с учетом тенденций развития экономики вошедших в состав муниципального образования «Город Саратов» территорий муниципальных образований (бывшего Саратовского муниципального района области).
Каждый из показателей прогноза рассчитан исходя из заданных темпов роста экономики, предполагаемого уровня инфляции, сценарных условий, доведенных министерством экономического развития Саратовской области, полученных первичных данных предприятий и организаций.
Прогноз объема промышленной продукции по полному кругу предприятий сформирован с учетом тенденций развития основных видов экономической деятельности (добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха; водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений).
Прогноз показателей демографии и рынка труда во многом определяется демографическими тенденциями прошлых лет и текущего периода.
Согласно базовому варианту прогноза, который характеризует основные тенденции и параметры развития экономики города в условиях прогнозируемого изменения внешних и внутренних факторов при сохранении основных тенденций изменения эффективности использования ресурсов, параметры социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» следующие:
- объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами – 304 373,8 млн. руб. в 2023 году, 319 552,8 млн. руб. в 2024 году и 336 635,5 млн. руб. в 2025 году (индекс промышленного производства в 2023 году составит 100,6% к 2022 году, в 2024 году – 101,2% к 2023 году, в 2025 году – 102,3% к 2024 году);
- объем валовой продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств в действующих ценах каждого года – 8 672,6 млн. руб. в 2023 году, 9 207,6 млн. руб. в 2024 году и 9 748,5 млн. руб. в 2025 году (индекс физического объема к предыдущему году в 2023 году составит 101,4%, в 2024 году – 101,5%, в 2025 году – 101,9%);
- доходы, уменьшенные на величину расходов в соответствии со статьей 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации, сельскохозяйственных товаропроизводителей, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога – 593,6 млн. руб. в 2023 году, 625,4 млн. руб. в 2024 году и 659,6 млн. руб. в 2025 году (индекс физического объема к предыдущему году в 2023 году составит 104,8%, в 2024 году – 105,3%, в 2025 году – 105,5%);
- среднегодовая численность работающих (без занятых индивидуальной трудовой деятельностью) по прогнозу ежегодно немного увеличивается и в 2023 году составит 313,6 тыс. чел., в 2024 году – 316,2 тыс. чел., в 2025 году – 321,5 тыс. чел.;
- фонд оплаты труда работающих – 208 503,9 млн. руб. в 2023 году, 228 623,5 млн. руб. в 2024 году и 247 686,8 млн. руб. в 2025 году (темп роста фонда оплаты труда работающих к предыдущему году составит: в 2023 году - 111,2%, в 2024 году - 109,6%, в 2025 году – 108,3%);
- выплаты социального характера – 2 129,2 млн. руб. в 2023 году, 2 333,6 млн. руб. в 2024 году и 2 527,3 млн. руб. в 2025 году (индекс физического объема к предыдущему году в 2023 году составит 111,1%, в 2024 году – 109,6%, в 2025 году – 108,3%);
- численность физических лиц, получающих доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, который облагается налогом на доходы физических лиц прогнозируется в 2023-2025 годах на уровне ожидаемого итога 2022 года и составит 45,8 тыс. чел., чистый доход указанных физических лиц прогнозируется на уровне 2 615,9 млн. руб. в 2023 году, 2 720,6 млн. руб. в 2024 году и 2 826,7 млн. руб. в 2025 году (индекс физического объема к предыдущему году в 2023 году составит 106,1%, в 2024 году – 104,0%, в 2025 году – 103,9%);
- оборот розничной торговли – 271 882,9 млн. руб. в 2023 году, 299 343,1 млн. руб. в 2024 году и 323 559,9 млн. руб. в 2025 году (индекс физического объема к предыдущему году в 2023 году составит 103,6%, в 2024 году – 105,3%, в 2025 году – 104,1%);
- оборот общественного питания – 10 041,7 млн. руб. в 2023 году, 11 055,9 млн. руб. в 2024 году и 11 950,3 млн. руб. в 2025 году (индекс физического объема к предыдущему году в 2023 году составит 103,5%, в 2024 году – 105,6%, в 2025 году – 103,9%).
Прогноз на 2023 год численности детей до 18 лет составляет 153,3 тыс. чел., на 2024 год – 150,8 тыс. чел, на 2025 год – 147,2 тыс. чел.
Прогноз по среднемесячной заработной плате в 2023 году - 55,4 тыс. руб. (увеличение по отношению к 2022 году на 10,0%), в 2024 году – 60,3 тыс. руб. (увеличение по отношению к 2023 году на 8,8%). К 2025 году темп роста прогнозируется на уровне 106,5%, что позволит достигнуть уровня среднемесячной заработной платы в 64,2 тыс. руб.
Общая характеристика проекта бюджета
В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов базовым принципом бюджетной и налоговой политики является обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета, решение текущих и перспективных задач наиболее эффективным способом. В этой связи будет продолжено применение мер, направленных на увеличение доходной базы, концентрацию имеющихся ресурсов на приоритетных направлениях, оптимизацию расходов и совершенствование долговой политики.
В налоговой политике в целом приоритетом остается обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов, акцент сохранится на повышении эффективности стимулирующей функции налоговой системы и улучшении качества администрирования с сопутствующим повышением собираемости налогов. Бюджетная политика муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов ориентирована на рациональное управление бюджетными ресурсами в целях безусловного исполнения установленных социально значимых обязательств, повышение результативности бюджетных расходов для достижения национальных целей.
К основным характеристикам бюджета относятся объемы доходов и расходов бюджета, дефицит (профицит) бюджета, а также иные показатели, установленные БК РФ и муниципальными правовыми актами.
Формирование налоговых и неналоговых доходов на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов осуществлялось на основе показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов», согласованного с министерством экономического развития Саратовской области, а также предложений главных администраторов доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов».
Прогнозные показатели по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов рассчитаны по нормативам, установленным БК РФ, законодательством Саратовской области и прогнозируются в 2023 году в сумме 10 985,8 млн. руб., в 2024 году - в сумме 11 787,2 млн. руб., в 2025 году – в сумме 12 558,6 млн. руб.
Межбюджетные трансферты на 2023-2025 годы запланированы в соответствии с проектом Закона Саратовской области «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» к публичным слушаниям в сумме 9 860,0 млн. руб. на 2023 год, в сумме 9 738,6 млн. руб. на 2024 год, и в сумме 9 999,3 млн. руб. на 2025 год.
Расходная часть бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год прогнозируется в сумме 21 014,5 млн. руб., на 2024 год – в сумме 21 525,8 млн. руб., на 2025 год – в сумме 22 557,9 млн. руб.
Сравнение основных характеристик бюджета муниципального образования «Город Саратов» 2022 года и проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов представлено в
приложении 1 к настоящему заключению.
Основные характеристики и структурные особенности доходной части бюджета
Доходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – бюджета города) сформированы на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов», основных направлений бюджетной и налоговой политики в соответствии со статьей 39 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а именно в соответствии с действовавшим на момент составления проекта бюджета бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах, и соответствуют перечню, установленному статьями 41, 42, 46, 61.2 и 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом решения о бюджете представлен реестр источников доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов (далее – Реестр источников доходов). В Реестре источников доходов приведена информация в отношении каждого источника дохода бюджета о прогнозе доходов бюджета на 2023-2025 годы, о кассовых поступлениях по состоянию на 01.10.2022 года и оценке исполнения 2022 года, о наименовании главного администратора (администратора) доходов бюджета в отношении каждого источника дохода бюджета. Данный реестр представлен по форме, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.06.2019 №1014 «Об утверждении Порядка формирования и ведения реестра источников доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов».
Доходы бюджета города запланированы на 2023 год в сумме 20 845,8 млн. руб., или 106,7% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 82,3% к уровню бюджета 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года. Доходы бюджета города на 2024 год запланированы в объеме 21 525,8 млн. руб. (103,3% к 2023 году), на 2025 год – в объеме 22 557,9 млн. руб. (104,8% к 2024 году).
В соответствии с проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы налоговые и неналоговые доходы в 2023 году прогнозируются в сумме 10 985,8 млн. руб., или 118,2% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 104,8% к уровню бюджета 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года. В 2023 году налоговые доходы составят 10 188,1 млн. руб., или 118,2% к первоначальному бюджету 2022 года и 107,3% к бюджету 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года, неналоговые доходы – 797,8 млн. руб., или 117,6% к первоначальному бюджету 2022 года и 80,6% к бюджету 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года.
В 2024 году налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме 11 787,2 млн. руб. (107,3% к 2023 году), в том числе налоговые доходы составят 10 997,7 млн. руб., неналоговые доходы – 789,5 млн. руб.
В 2025 году налоговые и неналоговые доходы запланированы в сумме 12 558,6 млн. руб. (106,5% к 2024 году), в том числе налоговые доходы составят 11 778,0 млн. руб., неналоговые доходы – 780,6 млн. руб.
Увеличение налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2023-2025 годах преимущественно будет обеспечено за счет увеличения поступлений по налогу на доходы физических лиц, которые возрастут в 2023 году по сравнению с бюджетом 2022 года в первоначальной редакции на 1 144,7 млн. руб. (на 19,4%), по сравнению с бюджетом 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года - на 647,4 млн. руб. (на 10,1%) и составят 7 047,4 млн. руб. Удельный вес налога на доходы физических лиц в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год составляет 64,2%. В 2024 году доходы по данному налоговому источнику запланированы в сумме 7 727,5 млн. руб. (109,6% к 2023 году), в 2025 году – в сумме 8 371,8 млн. руб. (108,3% к 2024 году).
Доходы от уплаты акцизов предусмотрены на 2023-2025 годы в сумме 86,8 млн. руб. ежегодно, что соответствует уровню бюджета 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года. По сравнению с бюджетом 2022 года в первоначальной редакции доходы по данному источнику возрастут на 23,5 млн. руб., или на 37,2%.
Прогнозные поступления по доходам от уплаты акцизов не учитывают увеличение с 01.01.2023 года дифференцированного норматива отчислений в бюджет муниципального образования «Город Саратов» с 1,2092% до 1,2576% (на 4,0%) в соответствии Законом Саратовской области от 01.11.2022 №132-ЗСО «О внесении изменений в Закон Саратовской области «О дифференцированных нормативах отчислений в бюджеты муниципальных образований Саратовской области от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации в целях формирования дорожных фондов субъектов Российской Федерации». Таким образом, прогнозируемые суммы поступлений по акцизам могут быть уточнены в соответствии с изменениями действующего законодательства.
Налоги на совокупный доход прогнозируются на 2023 год в сумме 281,8 млн. руб., или 139,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 106,8% к бюджету 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 291,4 млн. руб. (103,4% к 2023 году), в 2025 году – в сумме 303,3 млн. руб. (104,1% к 2024 году).
Поступления по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения прогнозируются в 2023 году в сумме 236,6 млн. руб., или 153,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 104,8% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года. В 2024 году доходы по данному налоговому источнику запланированы в сумме 246,0 млн. руб. (104,0% к 2023 году), в 2025 году – в сумме 255,6 млн. руб. (103,9% к 2024 году).
Поступления по единому сельскохозяйственному налогу прогнозируются на 2022 год в сумме 35,2 млн. руб., или 198,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 104,8% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, в 2024 и 2025 годах поступления прогнозируются в суммах 37,1 млн. руб. (105,3% к 2023 году) и 39,1 млн. руб. (105,5% к 2024 году) соответственно.
Поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) запланированы на 2023 год в сумме 10,1 млн. руб. По сравнению с бюджетом 2022 года в первоначальной редакции доходы по данному источнику снизятся на 19,9 млн. руб., или на 66,4%. По отношению к бюджету 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года доходы по указанному источнику составят 223,5%. В 2024 году поступления по ЕНВД запланированы в сумме 8,3 млн. руб. (82,5%% к 2023 году), в 2025 году – в сумме 8,5 млн. руб. (103,0% к 2024 году).
В соответствии с федеральным законодательством система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности не применяется с 01.01.2021 года. Согласно пояснительной записке к проекту решения в прогнозные показатели 2023-2025 годов включены поступления по результатам контрольной работы.
Планируемая сумма налога на имущество физических лиц составит в 2023 году 694,8 млн. руб., или 110,2% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 102,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, в 2024 году – 714,4 млн. руб. (102,8% к 2023 году), в 2025 году – 734,6 млн. руб. (102,8% к 2024 году).
Поступления по транспортному налогу предусмотрены на 2023 год в сумме 1 394,0 млн. руб., или 116,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 104,9% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, в 2024 году – 1 471,3 млн. руб. (105,5% к 2023 году), в 2025 году – 1 552,9 млн. руб. (105,5% к 2024 году).
Земельный налог в 2023 году запланирован в сумме 448,8 млн. руб., что составляет 113,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 87,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, в 2024 году – в сумме 459,0 млн. руб. (102,3% к 2023 году), в 2025 году – в сумме 468,6 млн. руб. (102,1% к 2024 году).
Поступления от государственной пошлины предусмотрены в 2023 году в сумме 234,4 млн. руб., или 101,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 105,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, в 2024 году – 247,4 млн. руб. (105,5% к 2023 году), в 2025 году – 260,0 млн. руб. (105,1% к 2024 году). Согласно документам и материалам к проекту решения прогноз поступлений по данному источнику налоговых доходов предоставлен девятью главными администраторами доходов бюджета – УФНС России по Саратовской области, администрациями 6 районов муниципального образования «Город Саратов», департаментом Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов и комитетом по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов».
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в целом планируются в 2023 году в сумме 608,6 млн. руб., или 103,4% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 94,1% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, в 2024 году – в сумме 605,0 млн. руб. (99,4% к 2023 году), в 2025 году – в сумме 591,6 млн. руб. (97,8% к 2024 году).
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, планируются на 2023-2025 годы в сумме 367,7 млн. руб. ежегодно, или 102,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 100,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года. Вместе с тем, фактическое исполнение по данному источнику неналоговых доходов составило в 2019 году – 420,3 млн. руб., в 2020 году – 387,2 млн. руб., в 2021 году (с учетом исполнения по присоединенной территории Саратовского муниципального района Саратовской области) – 368,8 млн. руб., за 9 месяцев 2022 года – 209,3 млн. руб.
В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения при прогнозе поступлений по вышеуказанному источнику неналоговых доходов учитывались в числе прочего прогнозируемые поступления в бюджет от арендной платы в виде неисполненных обязательств - задолженности арендаторов земельных участков в сумме 49,1 млн. руб. Однако в отчете об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2022 года дебиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, не отражена.
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных и автономных учреждений), прогнозируются на 2023-2025 годы в сумме 33,4 млн. руб. в год, или 133,7% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 74,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года. При этом фактическое исполнение по данному источнику неналоговых доходов составило в 2019 году – 16,0 млн. руб., в 2020 году – 25,5 млн. руб., в 2021 году (с учетом исполнения по присоединенной территории Саратовского муниципального района Саратовской области) – 42,8 млн. руб., за 9 месяцев 2022 года – 32,7 млн. руб.
В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения при прогнозе поступлений по вышеуказанному источнику неналоговых доходов учитывались в числе прочего прогнозируемые поступления в бюджет от арендной платы в виде неисполненных обязательств - задолженности арендаторов земельных участков в сумме 4,7 млн. руб. Однако, согласно данным отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2022 года (форма 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности») по состоянию на 01.10.2022 года дебиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), составила 31,9 млн. руб., увеличившись с начала года на 8,5 млн. руб., кредиторская задолженность – 7,5 млн. руб., сократившись с начала года на 8,2 млн. руб.
По результатам проведенного контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» контрольного мероприятия выявлено, что в комитете по управлению имуществом города Саратова, являющемся администратором по двум вышеуказанным источникам неналоговых доходов, отсутствует достоверная информации о земельных участках, переданных в аренду, о действующих или прекращенных (расторгнутых) договорах аренды, а также выявлены факты отсутствия иных документов, подтверждающих правовую судьбу участков, что свидетельствует об отсутствии контроля за использованием земельных участков со стороны комитета по управлению имуществом города Саратова и не позволяет эффективно распоряжаться земельными участками с целью пополнения доходной части бюджета.
Фактически деятельность по учету исполнения обязательств по договорам аренды земельных участков в части контроля своевременной оплаты по договорам и принятия мер по взысканию сумм задолженности и штрафных санкций организована в комитете по управлению имуществом города Саратова таким образом, что пользователи земельных участков могут продолжительное время не осуществлять оплату по договорам аренды. При этом меры по взысканию денежных средств в бюджет города зачастую либо принимаются несвоевременно, либо вовсе не принимаются. В результате бюджет города Саратова несет соответствующие потери.
Так, при выборочной проверке исполнения обязательств по внесению арендаторами арендной платы установлено, что комитетом по управлению имуществом города Саратова:
- не осуществлялся надлежащий контроль за поступлением средств в рамках исполнения договоров аренды земельных участков и защита имущественных прав муниципального образования «Город Саратов», в результате чего потери бюджета составили 9,2 млн. руб. (в связи с отказом в удовлетворении исковых требований по начисленной задолженности и пени в связи с пропуском срока исковой давности и в связи с невозможностью взыскания задолженности и начисленных пени с арендаторов земельных участков, в связи с ликвидацией юридического лица (банкротством);
- не принимались, либо несвоевременно принимались меры, направленные на взыскание задолженности и начисленных пеней по договорам аренды земельных участков, в результате чего недополучено доходов бюджета на общую сумму 29,7 млн. руб., в том числе в связи c невозможностью взыскания задолженности и начисленных пени с арендаторов земельных участков, в связи с отсутствием у них имущества – 1,5 млн. руб.
При этом непринятие своевременных мер, направленных на взыскание задолженности с арендаторов земельных участков в общей сумме 5,5 млн. руб., влечет риски потерь бюджета, поскольку в отношении арендаторов судами приняты решения об их несостоятельности (банкротстве).
Также в ходе контрольного мероприятия было установлено, что до настоящего времени системный учет поступлений по договорам аренды земельных участков и дебиторской задолженности по ним отсутствует, что влечет несвоевременное выявление должников и принятие мер по взысканию сумм задолженности и, соответственно, не обеспечивает полноту и своевременность поступлений в бюджет города доходов от сдачи в аренду земельных участков.
С учетом изложенного, сделать вывод об обоснованности и реалистичности прогноза по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных и автономных учреждений) и по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средствам от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных и автономных учреждений), не представляется возможным.
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов, планируются на 2023-2025 годы в сумме 86,5 млн. руб. ежегодно, или 100,6% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года. Необходимо отметить, что в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 25.11.2022 №27-287 арендная плата за муниципальное имущество, переданное в аренду ЗАО «СПГЭС», составит в 2023 году 72,9 млн. руб., в то время как в соответствии с пояснительной запиской к проекту решения при прогнозе поступлений по данному источнику неналоговых доходов учтен годовой размер арендной платы за указанное имущество в сумме 62,8 млн. руб. Кроме того, при прогнозе поступлений арендной платы по 41 договору аренды нежилых помещений (зданий, сооружений) муниципальной собственности, заключенному до 01.07.2008 года, учтена базовая ставка арендной платы за нежилые помещения (здания, сооружения) муниципальной собственности в размере 2 640,89 руб. за кв.м. Однако решением Саратовской городской Думы от 25.11.2022 №27-286 указанная ставка арендной платы была увеличена на прогнозный показатель инфляции на конец 2022 года по отношению к декабрю 2021 года в размере 12,4% (до 2 968,36 руб. за кв.м). В связи с чем, прогноз по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов, нуждается в корректировке.
Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий запланированы на 2023 год в сумме 10,8 млн. руб., или 213,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 106,5% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 10,1 млн. руб. (93,6% к 2023 году), на 2025 год – 10,2 млн. руб. (100,9% к 2024 году).
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (плата за наем муниципальных жилых помещений), запланированы на 2023 год в сумме 68,8 млн. руб., или 96,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 78,9% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 66,7 млн. руб. (96,9% к 2023 году), на 2025 год – 64,4 млн. руб. (96,5% к 2024 году). Необходимо отметить, что согласно пояснительной записке к проекту решения при прогнозе поступлений по плате за наем на 2023 год учтена сумма прогнозируемого погашения задолженности в сумме 7,3 млн. руб., что составляет только 10,3% от объема дебиторской задолженности по данному источнику по состоянию на 01.10.2022 года и свидетельствует о низком качестве организации главными администраторами доходов деятельности по взысканию задолженности за наем с нанимателей жилых помещений.
Плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности городских округов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена, планируется на 2023 год в сумме 41,2 млн. руб., или 100,7% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 94,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 40,4 млн. руб. (98,1% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 29,2 млн. руб. (72,3% к 2024 году).
При этом согласно пояснительной записке к проекту решения доходы от продажи права на размещение рекламных конструкций планируются на 2023 год в сумме 33,0 млн. руб., или 93,0% к бюджету 2022 года в первоначальной и уточненной по состоянию на 01.10.2022 года редакции, на 2024 год в сумме 32,2 млн. руб. (97,6% к 2023 году), на 2025 год в сумме 21,0 млн. руб. (65,2% к 2024 году).
Доходы от платы за право на размещение нестационарного торгового объекта предусмотрены в сумме 8,2 млн. руб. ежегодно в 2023-2025 годах, или 151,4% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 122,6% к бюджету 2022 года в уточненной по состоянию на 01.10.2022 года редакции. Вместе с тем, фактическое исполнение по доходам от платы за право на размещение нестационарного торгового объекта составило: в 2019 году – 6,9 млн. руб., в 2020 году – 2,4 млн. руб., в 2021 году – 7,7 млн. руб., за 9 месяцев 2022 года – 8,2 млн. руб. Прогнозные показатели по доходам по данному неналоговому источнику не соответствуют методике прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов», закрепленных за комитетом по управлению имуществом города Саратова, утвержденной приказом комитета по управлению имуществом города Саратова от 30.11.2021 №52. В соответствии с информацией, предоставленной комитетом по управлению имуществом города Саратова, расчет прогнозных объемов доходов, произведенный в соответствии с утвержденной методикой прогнозирования поступлений доходов, был скорректирован в сторону увеличения с учетом решения межведомственной комиссии по составлению проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов от 14 сентября 2022 года.
Необходимо отметить, что в составе группы источников дохода «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы не запланированы доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (код классификации 1 11 01040 04 0000 120). Согласно предоставленному реестру источников доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» прогноз комитета по управлению имуществом города Саратова в части поступлений по указанному источнику неналоговых доходов составляет на 2023-2025 годы 0,0 млн. руб. ежегодно. Вместе с тем, фактическое исполнение по данному источнику неналоговых доходов (дивиденды по акциям АО «Саратовгаз») составило в 2019 году – 9,3 млн. руб., в 2020 году – 11,1 млн. руб., в 2021 году – 1,2 млн. руб., за 10 месяцев 2022 года – 7,4 млн. руб.
Согласно методике прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов», закрепленных за комитетом по управлению имуществом города Саратова, утвержденной приказом комитета по управлению имуществом города Саратова от 30.11.2021 №52, расчет прогнозных показателей соответствующего вида доходов определяется на основании информации АО «Саратовгаз», предоставленной по запросу, исходя:
- из прогнозной величины чистой прибыли АО «Саратовгаз» текущего года;
- из размера доли чистой прибыли АО «Саратовгаз», направляемой на выплату дивидендов;
- из размера доли акций (в %) АО «Саратовгаз», принадлежащих муниципальному образованию «Город Саратов»;
- из размера прогнозируемого погашения задолженности.
В соответствии с информацией комитета по управлению имуществом города Саратова, являющегося главным администратором доходов по данному источнику, при предоставлении для включения в реестр источников доходов бюджета сведений о закрепленных за ним источниках доходов соответствующая информация в АО «Саратовгаз» не запрашивалась – запрос направлен в ноябре 2022 года, то есть после внесения проекта бюджета города в Саратовскую городскую Думу, что влечет нереалистичность расчета при планировании доходов и не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 БК РФ.
Платежи при пользовании природными ресурсами планируются на 2023-2025 год в сумме 13,6 млн. руб. ежегодно, или 85,3% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 94,9% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются на 2023 год в сумме 90,1 млн. руб., или 8522,4% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 86,7% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 91,4 млн. руб. (101,5% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 92,8 млн. руб. (101,5% к 2024 году) на основании предложений департамента Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов», комитета по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов», комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», администраций Октябрьского и Ленинского районов муниципального образования «Город Саратов».
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы на 2023 год в сумме 57,8 млн. руб., или 122,3% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 37,4% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 56,4 млн. руб. (97,5% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 55,7 млн. руб. (98,9% к 2024 году).
Доходы от реализации муниципального имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств по указанному имуществу планируются на 2023 год в сумме 5,6 млн. руб., или 37,3% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 6,6% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год - в сумме 4,2 млн. руб. (74,6% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 3,6 млн. руб. (85,5% к 2024 году).
Согласно пояснительной записке к проекту решения, начиная с 2023 года, доходы от реализации муниципального имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств, не будут включать в себя доходы от приватизации имущества казны, которые планируется учитывать отдельно по коду дохода 1 14 13040 04 0000 410.
В соответствии с проектом бюджета города доходы от приватизации имущества казны предусмотрены на 2023-2025 годы в сумме 2,9 млн. руб. в год. Согласно пояснительной записке к проекту решения расчет указанных сумм произведен, исходя из планируемых доходов от реализации имущества в соответствии с Прогнозным планом (программой) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год, доходы на 2024-2025 годы включены в проект бюджета города на уровне 2023 года. Вместе, с тем, в соответствии с утвержденной комитетом по управлению имуществом методикой прогнозирования, расчет прогнозируемых доходов от приватизации имущества осуществляется методом прямого расчета в соответствии с прогнозным планом (программой) приватизации муниципального имущества. Положением о приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 19.06.2003 №35-304, не предусмотрено формирование Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» на три года, с учетом планового периода 2024 и 2025 годов, в связи с чем включение в прогнозные показатели доходов планируемых поступлений по данному источнику на 2024-2025 годы в сумме 2,9 млн. руб. в год не отвечает требованиям реалистичности при планировании доходов, не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 БК РФ.
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, прогнозируются на 2023-2025 годы в сумме 44,6 млн. руб. ежегодно, или 148,6% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 69,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) - в сумме 1,4 млн. руб. ежегодно, или 926,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и редакции от 01.11.2022 года, плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – в сумме 3,3 млн. руб. ежегодно, или 165,7% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 94,1% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года.
Необходимо отметить, что расчет прогнозных показателей доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов и доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на 2023 год произведен комитетом по управлению имуществом города Саратова, являющимся главным администратором доходов по указанным источникам, согласно утвержденной им методике прогнозирования доходов методом усреднения, учитывающим динамику поступления годового объема доходов за последние три года. Вместе с тем, данные расчеты не учитывают динамику поступления доходов по присоединенной к муниципальному образованию «Город Саратов» в 2021 году территории Саратовского муниципального района Саратовской области. Между тем, согласно предоставленной в контрольно-счетную палату муниципального образования «Город Саратов» консолидированной отчетности Саратовского муниципального района Саратовской области за 2021 год доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах присоединенной территории Саратовского района, составили в 2021 году 29,2 млн. руб., доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности сельских поселений, расположенных в границах присоединенной территории Саратовского района Саратовской области (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) поступили в 2021 году в сумме 4,1 млн. руб.
Поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба предусматриваются на 2023 год в сумме 27,7 млн. руб., или 110,6% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 39,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 23,1 млн. руб. (83,4% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 26,8 млн. руб. (116,3% к 2024 году) на основании предложений 13 главных администраторов (администраторов) доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов».
Безвозмездные поступления из областного бюджета запланированы на 2023 год в сумме 9 860,0 млн. руб., или на 381,0 млн. руб. (на 3,7%) ниже уровня бюджета 2022 года в первоначальной редакции и на 4 986,3 млн. руб. (на 33,6%) ниже уровня бюджета 2022 года в редакции от 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 9 738,6 млн. руб. (98,8% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 9 999,3 млн. руб. (102,7% к 2024 году).
Сравнение объемов безвозмездных поступлений из областного бюджета, предусмотренных проектом бюджета города, с объемами безвозмездных поступлений из областного бюджета текущего года приведено в
приложении 2 к настоящему заключению.
Субвенции составят в 2023 году 7 863,2 млн. руб. (104,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции), в 2024 году – 7 870,4 млн. руб. (100,1% к 2023 году), в 2025 году – 7 877,9 млн. руб. (100,1% к 2024 году).
Субсидии предусмотрены на 2023 год в сумме 1 141,7 млн. руб. (45,4% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции), на 2024-2025 годы – в сумме 746,0 млн. руб. ежегодно (65,3% к 2023 году).
Распоряжением Правительства Саратовской области от 23.08.2022 № 328-Пр «Об утверждении предельного уровня софинансирования Саратовской областью объема расходного обязательства муниципального образования Саратовской области при предоставлении субсидий из областного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» по муниципальному образованию «Город Саратов» установлен предельный уровень софинансирования Саратовской областью объема расходного обязательства муниципального образования Саратовской области при предоставлении субсидий из областного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов в размере 93%.
Иные межбюджетные трансферты составят в 2023 году 855,1 млн. руб. (510,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции), в 2024 году – 1 122,2 млн. руб. (131,2% к 2023 году), в 2025 году – 1 375,4 млн. руб. (122,6% к 2024 году).
В соответствии с Законом Саратовской области от 30.11.2022 №151-ЗСО «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» объем межбюджетных трансфертов, предусмотренных муниципальному образованию «Город Саратов» увеличен: на 2023 год - до 11 742,9 млн. руб. (на 1 882,9 млн. руб.), на 2024 год - до 11 634,6 млн. руб. (на 1 896,0 млн. руб.), на 2025 год - до 10 868,6 млн. руб. (на 869,3 млн. руб.), в связи с чем показатели проекта бюджета города на 2023-2025 годы по предоставляемым безвозмездным поступлениям из областного бюджета нуждаются в уточнении. Сравнение объема межбюджетных трансфертов, предусмотренных проектом бюджета города, с объемами межбюджетных трансфертов в соответствии с Законом Саратовской области от 30.11.2022 №151-ЗСО приведено в
приложении №3 к настоящему заключению.
Основные характеристики и структурные особенности расходной части бюджета
Расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены на 2023 год в сумме 21 014,5 млн. руб., или 104,7% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 79,6% к уточненным бюджетным назначениям 2022 года в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 17.12.2021 №8-80 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» в редакции от 01.11.2022 года. Общий объем расходов бюджета города на 2024 год предусмотрен проектом бюджета города в сумме 21 525,8 млн. руб. (102,4% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 22 557,9 млн. руб. (104,8% к 2024 году).
В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения формирование расходов бюджета осуществлялось в соответствии с методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Город Саратов», утвержденной приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.08.2021 №152-П.
При формировании проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы применен программный принцип составления бюджета муниципального образования «Город Саратов», распределение бюджетных ассигнований осуществлено по муниципальным и ведомственным целевым программам и непрограммным направлениям деятельности.
Удельный вес «программных» расходов, то есть непосредственно увязанных с целями и результатами деятельности органов местного самоуправления, составит в 2023 году 86,1%, в 2024 году – 83,3%, в 2025 году – 80,1% общих расходов бюджета.
В соответствии с национальными целями, определенными в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» проектом бюджета города предусмотрено финансирование 3 национальных проектов с общим объемом финансирования в 2023 году – 885,5 млн. руб., или 4,2% общего объема расходов бюджета, в 2024 году – 863,1 млн. руб., или 4,0% общего объема расходов бюджета, в 2025 году – 863,1 млн. руб., или 3,8% общего объема расходов бюджета, в том числе:
- «Безопасные и качественные автомобильные дороги»: в 2023-2025 годах – 746,3 млн. руб. в год;
- «Жилье и городская среда»: в 2023 году – 137,2 млн. руб., в 2024-2025-2024 годах – 116,8 млн. руб. в год;
- «Образование»: в 2023 году – 2,0 млн. руб.
На национальные проекты «Демография», «Экология» и «Культура», реализация которых осуществляется в текущем 2022 году, бюджетные ассигнования проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы не запланированы.
Сравнение расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» 2022 года и проекта бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов по функциональной структуре представлено в
таблице 1.
По сравнению с бюджетом 2022 года в первоначальной редакции по 6 разделам бюджетной классификации расходов планируется увеличение бюджетных ассигнований в 2023 году в размере от 3,6% по разделу «Национальная оборона» до 51,0% по разделу «Общегосударственные вопросы». По 4 разделам бюджетной классификации расходов планируется сокращение бюджетных ассигнований в 2023 году по сравнению с бюджетом 2022 года в первоначальной редакции в размере от 2,0% по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» до 7,6% по разделу «Социальная политика».
Таблица 1
| Наименование разделов классификации расходов |
Бюджет 2022 года, в млн. руб. |
Проект бюджета на 2023 год, в млн. руб. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2023 к 2022 году в перв. ред. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2023 к уточненным бюдж. назн. 2022 года |
Проект бюджета на 2024 год, в млн. руб. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2024 к 2023 году |
Проект бюджета на 2025 год, в млн. руб. |
Темп роста (в % к преды- дущему году) 2025 к 2024 году |
| Первона- чальная редакция |
в редакции решения Саратовской городской Думы от 27.10.2022 №25-270 |
| Общегосударственные вопросы |
2 080,4 |
2 380,7 |
3 140,8 |
151,0% |
|
3 846,6 |
122,5% |
4 089,7 |
106,3% |
| Национальная оборона |
1,3 |
4,2 |
1,3 |
103,6% |
32,1% |
1,2 |
91,0% |
1,3 |
106,1 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
91,9 |
101,8 |
109,6 |
119,3% |
107,7% |
109,5 |
99,9% |
109,5 |
100,0% |
| Национальная экономика |
2 741,1 |
4 436,1 |
2 999,4 |
109,4% |
67,6% |
2 976,2 |
99,2 |
2 954,2 |
99,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 189,3 |
2 747,9 |
1 132,2 |
95,2% |
41,2% |
1 149,0 |
101,5% |
1 054,1 |
91,7% |
| Охрана окружающей среды |
- |
9,5 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Образование |
11 908,8 |
14 330,1 |
11 495,8 |
96,5% |
80,2% |
11 133,5 |
96,8% |
11 128,6 |
100,0% |
| Культура, кинематография |
568,1 |
698,7 |
698,2 |
112,9% |
99,9% |
514,8 |
73,7% |
514,9 |
100,0% |
| Социальная политика |
870,3 |
877,2 |
804,0 |
92,4% |
91,7% |
811,2 |
100,9% |
818,7 |
100,9% |
| Физическая культура и спорт |
369,8 |
628,5 |
391,2 |
105,8% |
62,2% |
391,7 |
100,1% |
391,7 |
100,0% |
| Обслуживание государственного и муниципального долга |
247,0 |
180,2 |
242,0 |
98,0% |
134,3% |
242,0 |
100,0% |
242,0 |
100,0% |
| Условно утвержденные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
350,1 |
- |
1 253,1 |
357,9% |
| ВСЕГО |
20 067,9 |
26 395,0 |
21 014,5 |
104,7% |
79,6% |
21 525,8 |
102,4% |
22 557,9 |
104,8% |
Проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы не запланированы расходы по разделу «Охрана окружающей среды» (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции расходы на данные цели не предусмотрены, расходы по данному разделу согласно бюджету 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года составляют 9,5 млн. руб.). Вместе с тем, в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 10.01.2002 №7-ФЗ «Об охране окружающей среды», и вступившими в силу с 01.09.2022 года, введен целевой характер платы за негативное воздействие на окружающую среду, административных штрафов за экологические нарушения и средств от платежей по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде. В частности, установлено, что плата за негативное воздействие на окружающую среду, зачисленная в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, направляется на выявление и оценку объектов накопленного вреда окружающей среде и (или) организацию работ по ликвидации накопленного вреда окружающей среде в случае наличия на территории муниципального образования объектов накопленного вреда окружающей среде, а в случае их отсутствия - на иные мероприятия по предотвращению и (или) снижению негативного воздействия хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду, сохранению и восстановлению природной среды, рациональному использованию и воспроизводству природных ресурсов, обеспечению экологической безопасности. В соответствии с доходной частью проекта бюджета запланировано поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2023-2025 годах в сумме 13,6 млн. руб. ежегодно. В связи с чем, потребуется корректировка бюджета города в части обеспечения целевого характера использования платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2023-2025 годах.
Как и в предыдущие годы, приоритетные позиции в расходах бюджета города по-прежнему занимают расходы на социально-культурную сферу (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт), их доля в общем объеме расходов составит в 2023 году 63,7%, в абсолютной величине – 13 389,1 млн. руб. Несмотря на снижение данных расходов по сравнению с бюджетом 2022 года в уточненной по состоянию на 01.11.2022 редакции на 3 145,4 млн. руб., их доля в общих расходах бюджета города увеличится по сравнению с уточненными по состоянию на 01.11.2022 года бюджетными назначениями текущего года на 1,1 процентный пункт.
В 2024 и 2025 годах расходы на социально-культурную сферу составят 59,7% (12 851,2 млн. руб.) и 57,0% (12 854,0 млн. руб.) общих расходов бюджета города соответственно.
Программные расходы бюджета
Проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предусматривает ассигнования на реализацию муниципальных программ и ведомственных целевых программ в общей сумме 18 091,6 млн. руб. в 2023 году, 17 939,7 млн. руб. в 2024 году и 18 066,8 млн. руб. в 2025 году. Доля «программных» расходов в общих расходах бюджета муниципального образования «Город Саратов» составит в 2023 году – 86,1%, в 2024 году – 83,3%, в 2025 году – 80,1% (для сравнения, доля «программных» расходов в бюджете 2022 года в первоначальной редакции – 87,7% общих расходов бюджета, в бюджете 2022 года в уточненной по состоянию на 01.11.2022 года редакции – 89,2%).
На реализацию 15 муниципальных программ в проекте бюджета муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены средства на 2023 год в сумме 17 862,0 млн. руб., на 2024 год – в сумме 17 710,9 млн. руб., на 2025 год – в сумме 17 838,0 млн. руб. (98,7% всех «программных» расходов ежегодно).
В соответствии с пунктом 15 Положения о бюджетном процессе, утвержденные муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, направляются главой муниципального образования «Город Саратов» в контрольно-счетную палату для проведения экспертизы не позднее, чем за один месяц до внесения Саратовскую городскую Думу проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.
В соответствии с возложенными полномочиями контрольно-счетной палатой в октябре-ноябре текущего года проведена экспертиза трех муниципальных программ, предлагаемых к реализации начиная с очередного финансового года («Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2023-2025 годы, «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы и «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2023-2025 годы).
При проведении экспертизы муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2023-2025 годы было отмечено отсутствие в разделе «Характеристика сферы реализации муниципальной программы» конкретных сведений (количественных и качественных показателей), позволяющих оценить исходное, существующее положение дел в рассматриваемой сфере в соотношении с заявленным ожидаемым результатом исполнения подпрограммы №3 - «повышение оснащенности муниципальных учреждений спорта современным спортивным оборудованием и инвентарем», а также отсутствие в Программе мероприятий по оснащению спортивным оборудованием и инвентарем муниципальных учреждений спорта, в связи с чем положительное качественное изменение положения дел в данной сфере не может являться результатом реализации муниципальной программы. В целях исключения возможной неоднозначности толкования при расчете значений целевого показателя «количество часов посещений спортивных и физкультурно-оздоровительных сооружений отдельными категориями граждан», было предложено внести уточнения в Программу, определив, какие именно категории граждан относятся к «отдельным категориям граждан».
По результатам экспертизы муниципальной программы «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы обращалось внимание на отсутствие в разделе «Характеристика сферы реализации муниципальной программы» базовых значений показателей удельного веса численности работников муниципальных учреждений и предприятий, занятых в условиях, не отвечающих санитарно-гигиеническим нормам, от общей численности работников и уровня производственного травматизма в муниципальных учреждениях и предприятиях в расчете на 1000 работающих, в связи с чем, при анализе достижения результатов Программы в последующем невозможно будет оценить развитие сферы реализации Программы в соотношении с заявленными ожидаемыми конечными результатами ее реализации.
Кроме того, указывалось, что отдельные оценочные показатели за 2022 год, приведенные в приложении № 6 к Программе «Сведения о целевых показателях (индикаторах) муниципальной программы», существенно ниже фактических значений данных показателей за 9 месяцев 2022 года согласно документам, представленным в контрольно-счетную палату в составе отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2022 года. В связи с чем, показатели за 2022 год, приведенные в приложении №6 к Программе, требуют уточнения.
Также обращалось внимание на необходимость приведения в соответствие объемов финансового обеспечения Программы на 2023 год, утвержденных постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.10.2022 №4127, и объемов бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальной программы «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов», предусмотренных проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы. Так, объем финансового обеспечения Программы за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год, заявленный в паспорте Программы, составляет 3,3 млн. руб., что на 0,4 млн. руб. меньше объема бюджетных ассигнований на 2023 год на реализацию Программы согласно проекту бюджета города (3,7 млн. руб.).
Все муниципальные программы, объемы бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации которых предусмотрены проектом бюджета города, утверждены постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов». В то же время 10 муниципальных программ завершает свое действие в 2024-2025 годах, при этом проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий данных программ на все три года бюджетного цикла, то есть за пределами сроков реализации программ.
Согласно статье 184.2. БК РФ, пункту 18 Положения о бюджетном процессе в случае утверждения решением о бюджете города распределения бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности к проекту решения о бюджете представляются паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).
В соответствии с пунктом 2 статьи 172 БК РФ Федерации, пунктом 14 Положения о бюджетном процессе составление проектов бюджетов основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).
В составе документов и материалов к проекту бюджета города представлены паспорта (проекты изменений в паспорта) всех муниципальных программ, по которым предусмотрено финансирование в 2023-2025 годах.
Объемы бюджетных ассигнований на реализацию 6 муниципальных программ, предусмотренные проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы, полностью соответствуют плановым объемам финансирования, указанным в представленных паспортах (проектах изменений в паспорта) муниципальных программ (без учета внебюджетных источников), в том числе:
- расходы на муниципальную программу «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» составят согласно проекту бюджета города в 2023 году 3 701,3 млн. руб., в 2024 году – 4 051,0 млн. руб., в 2025 году – 4 289,8 млн. руб. (соответственно 20,7%, 22,9% и 24,0% общих расходов бюджета на муниципальные программы);
- расходы на муниципальную программу «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году в сумме 363,7 млн. руб., в 2024 году – в сумме 390,7 млн. руб., в 2025 году – в сумме 287,3 млн. руб. (соответственно 2,0%, 2,2% и 1,6% общих расходов бюджета на муниципальные программы);
- расходы на муниципальную программу «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году - в сумме 388,8 млн. руб., 2024-2025 годах - в сумме 386,3 млн. руб. в год (2,2% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно);
- расходы на муниципальную программу «Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году в сумме 16,5 млн. руб., в 2024 году – в сумме 24,3 млн. руб., в 2025 году – в сумме 4,8 млн. руб. (0,03-0,1% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно);
- расходы на муниципальную программу «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях города Саратов» (без учета внебюджетных источников) составят согласно проекту бюджета города в 2023 году 3,7 млн. руб., в 2024-2025 годах – 3,2 млн. руб. в год;
- расходы на муниципальную программу «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов» составят согласно проекту бюджета города в 2023-2025 годах 2,5 млн. руб. ежегодно.
По 9 муниципальным программам, завершающим свое действие в 2024-2025 годах, бюджетные ассигнования, предусмотренные проектом бюджета города, не соответствуют объемам финансирования согласно представленным паспортам (проектам изменений в паспорта) муниципальных программ, что не обеспечивает выполнение требований пункта 2 статьи 172 БК РФ, а именно:
- расходы на муниципальную программу «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году в сумме 10 809,8 млн. руб., в 2024 году – в сумме 10 561,5 млн. руб., в 2025 году – в сумме 10 556,7 млн. руб. (соответственно 60,5%, 59,6% и 59,2% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023-2024 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2025 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены на 2023 год в сумме 1 196,2 млн. руб., на 2024 год - в сумме 915,3 млн. руб. и на 2025 год - в сумме 915,4 млн. руб. (соответственно 6,7%, 5,2% и 5,1% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023 году соответствует проекту бюджета, объемы финансового обеспечения на 2024-2025 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствуют;
- расходы на реализацию муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены на 2023 год в сумме 451,0 млн. руб., на 2024 год - в сумме 454,0 млн. руб. и на 2025 год - в сумме 462,5 млн. руб. (соответственно 2,5%, 2,6% и 2,6% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023 году соответствует проекту бюджета, объемы финансового обеспечения на 2024-2025 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствуют;
- расходы на муниципальную программу «Социальная поддержка отдельных категорий граждан города Саратова» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году в сумме 412,8 млн. руб., в 2024 году – в сумме 420,1 млн. руб., в 2025 году – в сумме 427,6 млн. руб. (соответственно 2,3%, 2,4% и 2,4% общих расходов бюджета на муниципальные программы), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023 году соответствует проекту бюджета, объемы финансового обеспечения на 2024-2025 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствуют;
- расходы на муниципальную программу «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены на 2023 год в сумме 269,2 млн. руб., на 2024-2025 годы - в сумме 262,9 млн. руб. в год (1,5% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023 году соответствует проекту бюджета, объемы финансового обеспечения на 2024-2025 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствуют;
- расходы на реализацию муниципальной программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» предусмотрены на 2023 год в сумме 120,4 млн. руб., на 2024-2025 годы - в сумме 111,9 млн. руб. в год (0,6-0,7% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023 году соответствует проекту бюджета, объемы финансового обеспечения на 2024-2025 годы в проекте изменений в паспорт программы отсутствуют;
- расходы на муниципальную программу «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году - в сумме 115,4 млн. руб., 2024-2025 годах - в сумме 116,8 млн. руб. в год (0,6-0,7% общих расходов бюджета на муниципальные программы ежегодно), при этом объем финансового обеспечения согласно представленному проекту изменений в паспорт муниципальной программы в 2023-2024 годах соответствует проекту бюджета, объем финансового обеспечения на 2025 год в проекте изменений в паспорт программы отсутствует;
- расходы на муниципальную программу «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании» составят согласно проекту бюджета города в 2023-2025 годы 7,8 млн. руб. ежегодно, расходы на муниципальную программу «Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время» составят согласно проекту бюджета города в 2023 году 2,9 млн. руб., в 2024-2025 годах – 2,5 млн. руб. в год, при этом объемы финансового обеспечения согласно представленным проектам изменений в паспорт данных муниципальных программ в 2023-2024 годах соответствует проекту бюджета, объемы финансового обеспечения на 2025 год в проектах изменений в паспорта программы отсутствуют.
В структуре расходов проекта бюджета города на муниципальные программы наибольшая доля бюджетных ассигнований приходится на муниципальную программу «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов»: в 2023 году – 10 809,8 млн. руб., или 60,5% общих расходов на муниципальные программы, в 2024 году – 10 561,5 млн. руб., или 59,6% общих расходов на муниципальные программы, в 2025 году – 10 556,7 млн. руб., или 59,2% общих расходов на муниципальные программы.
Наименьший объем бюджетных ассигнований приходится на муниципальную программу «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов» – 2,5 млн. руб. ежегодно в 2023-2025 годах.
На реализацию 12 ведомственных целевых программ на 2023 год предусмотрены ассигнования в сумме 229,6 млн. руб., на 2024-2025 годы – по 228,7 млн. руб. в год.
По 4 ведомственным целевым программам предусмотренные проектом бюджета города бюджетные ассигнования полностью соответствуют объемам финансирования программ согласно постановлениям администрации муниципального образования «Город Саратов» об их утверждении, в том числе:
- по ведомственной целевой программе «Изъятие объектов нежилого фонда в расселяемых аварийных домах для муниципальных нужд» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах в сумме 10,0 млн. руб. ежегодно, что соответствует объемам финансирования данной программы согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.10.2022 №4126 об утверждении программы;
- по ведомственной целевой программе «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах в сумме 6,5 млн. руб. ежегодно, что соответствует объемам финансирования данной программы согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.10.2022 №4096 об утверждении программы;
- по ведомственным целевым программам «Образование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» и «Обследование и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов), прудов, противооползневые мероприятия» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах за счет бюджета города соответственно в сумме 3,0 млн. руб. в год и в сумме 1,1 млн. руб. в год, что соответствует объемам финансирования данных программ согласно постановлениям администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2022 №4179 и от 10.10.2022 №4094.
По остальным 8 ведомственным целевым программам бюджетные ассигнования, предусмотренные проектом бюджета города, отличаются от объемов финансирования этих программ по годам реализации в соответствии с постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» об их утверждении (в редакции по состоянию на 17.11.2022 г.) либо предусмотрены за пределами сроков реализации программ, а именно:
- расходы на ведомственную целевую программу «Создание условий для организации и осуществления мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территорий муниципального образования «Город Саратов» от чрезвычайных ситуаций» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году в сумме 92,6 млн. руб., в 2024-2025 годах – в сумме 92,1 млн. руб. в год, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.10.2020 №1987 составляет в 2023 году 77,4 млн. руб. (на 15,2 млн. руб. меньше, чем в проекте бюджета города), в 2024-2025 годах – не утвержден;
- на ведомственную целевую программу «Комплексное развитие ливневой канализации и дренажа на территории муниципального образования «Город Саратов» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах в сумме 45,0 млн. руб. ежегодно, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.09.2021 №2640 составляет в 2023-2024 годах 45,0 млн. руб. в год (соответствует проекту бюджета города), на 2025 год – не утвержден;
- на ведомственную целевую программу «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах в сумме 45,0 млн. руб. ежегодно, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.09.2020 №1873 составляет в 2023 году 45,0 млн. руб. (соответствует проекту бюджета города), на 2024-2025 годы – не утвержден;
- на ведомственную целевую программу «Информационное сопровождение деятельности администрации муниципального образования «Город Саратов» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах в сумме 15,0 млн. руб. ежегодно, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.10.2020 №2004 составляет в 2023 году 15,0 млн. руб. (соответствует проекту бюджета города), на 2024-2025 годы – не утвержден;
- расходы на ведомственную целевую программу «Сохранение, содержание и благоустройство памятников и монументальных скульптур местного (муниципального) значения, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города в 2023-2025 годах в сумме 6,04 млн. руб. в год, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2020 №2037 составляет в 2023 году 6,03 млн. руб. (на 0,01 млн. руб. в год меньше, чем в проекте бюджета города), на 2024-2025 годы – не утвержден;
- расходы на ведомственную целевую программу «Модернизация информационных технологий администрации муниципального образования «Город Саратов» предусмотрены проектом бюджета города на 2023-2025 годы в сумме 3,0 млн. руб. в год, в то время как постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2020 №2032 объем финансирования данной программы на 2023 год утвержден в сумме 0,0 млн. руб. (на 3,0 млн. руб. меньше, чем в проекте бюджета города), в 2024-2025 годах – не утвержден;
- расходы на ведомственную целевую программу «Развитие педагогического потенциала» предусмотрены проектом бюджета города в 2023 году в сумме 1,4 млн. руб., в 2024-2025 годах – 1,0 млн. руб. в год, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2022 №4178 составляет в 2023 году 1,0 млн. руб. (на 0,4 млн. руб. в год меньше, чем в проекте бюджета города), на 2024-2025 годы – не утвержден;
- на ведомственную целевую программу «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций муниципального образования «Город Саратов» проектом бюджета города предусмотрены бюджетные ассигнования в 2023-2025 годах в сумме 1,0 млн. руб. ежегодно, в то время как объем финансирования данной программы в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.10.2020 №1997 составляет в 2023 году 1,0 млн. руб. (соответствует проекту бюджета города), на 2024-2025 годы – не утвержден.
Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 03.03.2022 № 652 и от 01.07.2019 № 1184 утверждены ведомственные целевые программы «Развитие туризма на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2022-2024 годы» и «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах». Вместе с тем, объем финансирования данных программ в соответствии с указанными постановлениями администрации составляет в 2023-2025 годах 0,0 млн. руб., в связи с чем проектом бюджета города бюджетные ассигнования по данным программам не предусмотрены.
Непрограммные расходы
Проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предусматривает непрограммные расходы в общей сумме 2 922,8 млн. руб. в 2023 году, 3 236,0 млн. руб. в 2024 году и 3 238,1 млн. руб. в 2025 году.
Из них бюджетные ассигнования на выполнение функций органами местного самоуправления предусмотрены на 2023 год в сумме 2 015,7 млн. руб. (122,6% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 105,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), на 2024-2025 годы - в сумме 2 015,1 млн. руб. ежегодно (100,0% к 2023 году).
В связи с ликвидацией в 2022 году избирательной комиссии муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 30.09.2022 №23-263 в составе расходов на выполнение функций органами местного самоуправления в 2023-2025 годах не предусмотрены расходы на обеспечение деятельности избирательной комиссии муниципального образования «Город Саратов», которые в соответствии с бюджетом 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года составляют 23,7 млн. руб.
Расходы на непрограммные мероприятия запланированы на 2023 год в сумме 907,2 млн. руб. (110,9% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 97,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), на 2024 год – в сумме 1 220,9 млн. руб. (134,6% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 1 223,0 млн. руб. (100,2% к 2024 году).
Проектом бюджета города в составе непрограммных мероприятий предусмотрены средства, выделяемые из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов». Пунктом 10 проекта решения предлагается установить размер резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год в сумме 30,0 млн. руб., на 2024-2025 годы в сумме 150,0 млн. руб. в год, что составляет 0,1-0,7% общего предлагаемого к утверждению объема расходов.
Наибольший удельный вес в расходах на непрограммные мероприятия составляют:
- расходы на обеспечение деятельности централизованной бухгалтерии – 370,9 млн. руб. в 2023 году (123,6% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 105,1% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 370,8 млн. руб. в год в 2024-2025 годах (100,0% к 2023 году);
- расходы на исполнение судебных актов и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» - 300,0 млн. руб. в 2023 году (100,7% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 113,1% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 500,0 млн. руб. в год в 2024-2025 годах (166,7% к 2023 году);
- расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений (МКУ «Капитальное строительство», МКУ «Саратовское городское лесничество», МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» и МКУ «Дирекция транспорта и дорожной деятельности») – 64,6 млн. руб. в 2023 году (126,1% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 96,4% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года) и 64,5 млн. руб. в год в 2024-2025 годах (100,0% к 2023 году);
- расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений (МКУ «Цифровые технологии») – 30,2 млн. руб. в 2023 году (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции предусмотрены не были, 124,9% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года) и 27,0 млн. руб. в год в 2024-2025 годах (89,2% к 2023 году);
- расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений за счет средств дорожного фонда (МКУ «Дирекция транспорта и дорожной деятельности») – 35,2 млн. руб. в 2022 году (48,9% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 86,1% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 37,1 млн. руб. в 2024 году (105,4% к 2023 году) и 38,5 млн. руб. в 2025 году (103,7% к 2024 году);
- расходы на выполнение муниципальных заданий муниципальными бюджетными и автономными учреждениями (на обеспечение выполнения функций МБУ «Городское БТИ») – 24,5 млн. руб. в 2023 году (115,3% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 25,3 млн. руб. в 2024 году (103,4% к 2023 году) и 26,3 млн. руб. в 2025 году (104,1 к 2024 году);
- расходы на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» - 15,0 млн. руб. в 2023 году (286,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 42,4% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 10,0 млн. руб. в год в 2024-2025 годах (66,7% к 2023 году);
- расходы на мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства – 10,0 млн. руб. в год на 2023-2025 годы (45,5% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 72,0% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года);
- расходы на осуществление отдельных государственных полномочий по организации предоставления питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, и частичному финансированию расходов на присмотр и уход за детьми дошкольного возраста в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (за счет межбюджетных трансфертов) – 7,2 млн. руб. в год на 2023-2025 годы (154,4% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 105,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года);
- расходы на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности – 7,5 млн. руб. на 2023 год (107,1% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 59,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 7,0 млн. руб. на 2024 год (93,3% к 2023 году), 6,6 млн. руб. на 2025 год (93,6% к 2024 году).
Бюджетные ассигнования на выкуп жилого помещения у собственника в связи с изъятием соответствующего земельного участка для муниципальных нужд предусмотрены на 2023-2025 годы в сумме 2,5 млн. руб. в год (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и в редакции от 01.11.2022 года).
Расходы на снос самовольных построек составят в 2023-2025 годах 2,3 млн. руб. в год. Бюджетом 2022 года в первоначальной редакции аналогичные расходы в указанном объеме были предусмотрены комитету по управлению имуществом города Саратова в рамках ведомственной целевой программы «Снос самовольных построек, расположенных в границах территории муниципального образования «Город Саратов». Бюджетом 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года расходы на снос самовольных построек предусмотрены администрациям 6 районов муниципального образования «Город Саратов» и департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» в общей сумме 1,9 млн. руб.
Расходы, связанные с изъятием земельного участка и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества, оценка прекращения прав и размера убытков, причиняемых таким изъятием предусмотрены на 2023-2025 годы в сумме 2,0 млн. руб. в год, что на 94,0%, или на 31,1 млн. руб. меньше, чем в бюджете 2022 года в редакции от 01.11.2022 года. Бюджетом 2022 года в первоначальной редакции бюджетные ассигнования на указанные цели были запланированы в размере 0,2 млн. руб.
На расходы, связанные с содержанием объектов имущественной части муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», планируется направить в 2023-2025 годах 1,6 млн. руб. в год, или 103,8% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции предусмотрены не были).
Расходы на мероприятия по обеспечению мобилизационной готовности экономики запланированы в 2023 году в сумме 1,3 млн. руб. (103,6% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 120,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), в 2024 году в сумме 1,2 млн. руб. (91,0% к 2023 году), в 2025 году в сумме 1,3 млн. руб. (106,1% к 2024 году).
Бюджетные ассигнования на договоры пожизненного содержания с иждивением предусмотрены на 2023-2025 годы в сумме 0,8 млн. руб. ежегодно (47,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 73,9% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года).
Бюджетные ассигнования на противопожарную опашку населенных пунктов, находящихся на территории муниципального образования «Город Саратов», предусмотрены в 2023-2025 годах в сумме 0,7 млн. руб. в год, или 42,5% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции предусмотрены не были).
Также в рамках непрограммных мероприятий запланированы бюджетные ассигнования:
- на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации - в сумме 0,5 млн. руб. в год на 2023-2025 годы (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и в редакции от 01.11.2022 года);
- на организацию сбора и вывоза твердых коммунальных отходов с Театральной площади и оплату электроэнергии после проведения ярмарок , - в сумме 0,2 млн. руб. в год на 2023-2025 годы (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 56,5% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года);
- на оценку земельных участков при оспаривании кадастровой стоимости земельных участков, установление кадастровой стоимости земельных участков в размере, равной рыночной, - в сумме 0,15 млн. руб. в год на 2023-2025 годы (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и в редакции от 01.11.2022 года);
- на проведение эвакуации населения, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации, в том числе террористического акта, - в сумме 0,05 млн. руб. в год на 2023-2025 годы (41,7% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 104,2% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года).
Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг
Пунктом 13 проекта решения предлагается утвердить случаи и порядок предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6–8 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг (далее – Субсидии юридическим лицам) согласно приложению 7. В данном приложении устанавливается 13 случаев предоставления Субсидий юридическим лицам.
На предоставление всех видов Субсидий юридическим лицам, предусмотренных приложением 7 к проекту решения, запланированы бюджетные ассигнования в общем объеме в 2023 году – 1 262,0 млн. руб. (6,0% совокупных расходов бюджета), что составляет 215,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции, в 2024 году – 1 645,5 млн. руб. (7,6% совокупных расходов бюджета, 130,4% к 2023 году), в 2025 году – 1 898,7 млн. руб. (8,4% совокупных расходов бюджета, 115,4% к 2024 году).
Субсидии юридическим лицам предусмотрены в проекте бюджета в следующих случаях:
- на финансовое обеспечение реализации проекта по реконструкции трамвайной сети и иного имущественного комплекса, технологически связанного между собой и входящего в состав проекта - в 2023 году – 558,4 млн. руб. (бюджетом 2022 года расходы на данные цели не предусмотрены), в 2024 году – 933,4 млн. руб. (167,1% к 2022 году); в 2025 году – 1 195,5 млн. руб. в год (128,1% к 2024 году);
- на обновление наземного общественного пассажирского транспорта - в 2023 году – 175,4 млн. руб. (146,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции, 61,6% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года), в 2024 году – 188,8 млн. руб. (107,6% к 2022 году); в 2025 году – 179,9 млн. руб. в год (95,3% к 2024 году);
- на возмещение затрат по обеспечению функционирования сетей городского наружного освещения и праздничной иллюминации, находящихся в муниципальной собственности, в том числе за счет энергоэффективных мероприятий в рамках реализации энергосервисных договоров (контрактов) – в 2023-2025 годах – 225,0 млн. руб. (100,7% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции, 99,8% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на финансовое обеспечение затрат для обеспечения бесперебойного функционирования городского наземного электрического транспорта - в 2023-2025 годах – 110,0 млн. руб. в год (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции расходы на данные цели не предусмотрены, 31,4% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на возмещение части затрат по транспортировке поверхностных и дренажных вод, поступающих в систему водоотведения в границах территории муниципального образования «Город Саратов», - в 2023-2025 годах - 45,0 млн. руб. в год (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 106,0% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на возмещение затрат в связи с содержанием, модернизацией и ремонтом светофорных объектов на территории муниципального образования «Город Саратов» - в 2023-2025 годах – 42,2 млн. руб. в год (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции, 77,8% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» - в 2023 году – 15,0 млн. руб. (286,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 42,4% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года), в 2024-2025 годах – 10,0 млн. руб. в год (66,7% к 2023 году);
- на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров – в 2023-2025 годах – 10,0 млн. руб. (8,4% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 16,8% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами за услуги муниципальных бань, - в 2023 году – 3,9 млн. руб. (101,1% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и в редакции по состоянию на 01.11.2022 года), в 2024-2025 годах – 4,0 млн. руб. в год (102,6% к 2023 году);
- на возмещение затрат по организации и проведению похорон военнослужащих, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальное звание полиции, проживающих на территории муниципального образования «Город Саратов», принимавших участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины, а также лиц, указанных в Указе Президента Российской Федерации от 30 апреля 2022 года № 248 «О дополнительных социальных гарантиях лицам, направленным (командированным) на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, и членам их семей» - в 2023-2025 годах – 2,0 млн. руб. (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции расходы на данные цели не предусмотрены, 100,0% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на возмещение части затрат по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на территории Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов», - в 2023-2025 годах – 2,0 млн. руб. в год (бюджетом 2022 года в первоначальной редакции расходы на данные цели не предусмотрены, 100,0% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года);
- на возмещение затрат в связи с погребением умерших (погибших), не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законных представителей умершего, а также умерших, личность которых не установлена, - в 2023-2025 годах – 1,1 млн. руб. в год (100,0% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и в редакции по состоянию на 01.11.2022 года).
Также в качестве одного из случаев предоставления Субсидий юридическим лицам предусмотрено предоставление в рамках реализации муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» субсидий на возмещение затрат по исполнению обязательств концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования в сумме 72,0 млн. руб. в год в 2023-2025 годах.
Однако, необходимо отметить, что в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 25.11.2022 №27-281 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 17.12.2021 №8-80 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» предоставление бюджетных ассигнований на аналогичные цели в 2023-2024 годах в сумме 72,0 млн. руб. в год запланировано на основании пункта 6 статьи 78 БК РФ, не подпадающего под регулирование отношений, предусмотренных приложением 7 к проекту решения. В связи с чем, считаем необходимым внести изменения в приложение 7 к проекту решения, исключив из него вышеуказанный случай предоставления Субсидий юридическим лицам, а также дополнить текстовую часть проекта решения пунктом следующего содержания (по аналогии с решением Саратовской городской Думы от 25.11.2022 №27-281):
«Предусмотреть предоставление субсидий юридическому лицу, являющемуся стороной концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования. Субсидии предоставляются в соответствии с условиями и сроками, предусмотренными концессионным соглашением, заключенным в порядке, определенном законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях.».
По сравнению с бюджетом 2022 года в первоначальной редакции проектом бюджета города не планируется предоставление Субсидий юридическим лицам на предоставление питания при организации отдыха детей в каникулярное время в организованных лагерях с дневным пребыванием в муниципальных общеобразовательных учреждениях (в бюджете 2022 года в первоначальной редакции на данные цели было предусмотрено 24,9 млн. руб., в бюджете 2022 года в редакции от 01.11.2022 – расходы на данные цели в форме Субсидий юридическим лицам отсутствуют).
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности
Пунктом 12 проекта решения предлагается утвердить перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов согласно приложению 6. Общий объем финансирования, согласно перечню, составляет в 2023 году 650,3 млн. руб. (3,1% совокупных расходов бюджета), в 2024 году – 540,0 млн. руб. (2,5% совокупных расходов бюджета), в 2025 году – 506,0 млн. руб. (2,2% совокупных расходов бюджета).
В рамках раздела I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» в 2023 году предусмотрены бюджетные ассигнования:
- комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 2 объектам на сумму 527,1 млн. руб.;
- комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 6 объектам на сумму 27,7 млн. руб.;
- комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 4 объектам на сумму 4,2 млн. руб.;
- администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» - по 1 объекту в сумме 41,1 млн. руб.;
- департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - по 1 объекту в сумме 5,3 млн. руб.
Бюджетные ассигнования по объектам капитального строительства комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» и департамента Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» в приложениях 3, 4, 5 к проекту решения, утверждающих распределение бюджетных ассигнований, предусмотрены в рамках муниципальных программ «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» и «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов». Однако, указанные муниципальные программы, утвержденные постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2017 №2938 и от 19.10.2020 №2074 (в редакции по состоянию на 16.11.2022 года), не содержат объекты капитального строительства, включенные в раздел I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» приложения 6 к проекту решения о бюджете города, что не отвечает требованиям порядка принятия решения о подготовке и реализации, осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», заключения соглашений о передаче полномочий муниципального заказчика при осуществлении бюджетных инвестиций, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.02.2019 №113 (далее – Порядок №113).
Аналогично, бюджетные ассигнования по объекту капитального строительства комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» «Детский сад на 160 мест в ЖК «Изумрудный» в Волжском районе г. Саратова» в сумме 2,2 млн. руб. в приложениях 3, 4, 5 к проекту решения, утверждающих распределение бюджетных ассигнований, предусмотрены в рамках муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов». Однако, указанная муниципальная программа, утвержденная постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.02.2021 №241 (в редакции по состоянию на 28.11.2022 года), не содержит указанный объект капитального строительства, включенный в раздел I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» приложения 6 к проекту решения о бюджете города, что не отвечает требованиям Порядка №113.
Кроме того, в разделе I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» приложения 6 к проекту решения бюджетные ассигнования на объект «Пристройка к МОУ «СОШ №66 имени Н.И. Вавилова» по адресу: г. Саратов, ул. Державинская, 1» в сумме 41,1 млн. руб. предусмотрены на 2023 год администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», тогда как в муниципальной программе «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.02.2021 №241, бюджетные инвестиции на указанный объект предусмотрены в 2023 году в сумме 84,0 млн. руб. муниципальному казенному учреждению «Капитальное строительство», подведомственному комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», что также не отвечает требованиям Порядка №113.
Помимо изложенного, приложение 6 к проекту решения о бюджете города не содержит ряд объектов капитального строительства, предусмотренных к финансированию в 2023-2025 годах в рамках соответствующих Перечней объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, утвержденных постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2017 №2963, от 13.10.2017 №2938 и от 12.02.2021 №241 в составе муниципальных программ «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» на 2018-2025 годы, «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2018-2028 г.г. и «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2021-2024 годы, например:
- объект «Реконструкция участка системы водоснабжения села Поповка», финансирование которого в 2023 году в сумме 13,2 млн. руб. предусмотрено муниципальной программой «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2018-2028 г.г.;
- объект «Школа в ЖК «Ласточкино» в Ленинском районе г. Саратова» и объект «Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №2 с углубленным изучением отдельных предметов им. В.П. Тихонова» Фрунзенского района г. Саратова, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Советская д. 17», финансирование которых в 2023 году в сумме 357,0 млн. руб. и 2,3 млн. руб. соответственно предусмотрено муниципальной программой «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2021-2024 год и т.п.
Разделом II «Перечень объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность» предусмотрено приобретение (купля-продажа, участие в долевом строительстве) комитетом по управлению имуществом города Саратова жилых помещений для исполнения решений судов в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» в сумме 45,0 млн. руб. ежегодно в 2023-2025 годах. Вместе с тем, срок реализации указанной ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.09.2020 №1873 – 2021-2023 годы, объем финансирования программы на 2024-2025 год не утвержден, что не отвечает требованиям Порядка №113.
В связи с вышеизложенным, требуется уточнение перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, предусмотренного в приложении 6 к проекту бюджета города.
Бюджетные ассигнования на предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
Проект бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов предусматривает бюджетные ассигнования на предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям в общей сумме 13 681,5 млн. руб. в 2023 году (107,2% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 93,9% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 13 181,6 млн. руб. в 2024 году (96,3% к 2023 году) и 13 165,2 млн. руб. в 2025 году (99,9% к 2024 году).
Из них расходы на выполнение муниципальных заданий муниципальными бюджетными и автономными учреждениями запланированы в 2023 году в сумме 5 751,6 млн. руб. (115,5% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 111,7% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), в 2024 году – 5 764,1 млн. руб. (100,2% к 2023 году), в 2025 году – 5 762,1 млн. руб. (100,0% к 2024 году).
Субсидии иным некоммерческим организациям, не являющимся муниципальными учреждениями, предусмотрены на 2023-2025 годы в рамках ведомственной целевой программы «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций муниципального образования «Город Саратов» в объеме 1,0 млн. руб. ежегодно (100,0% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной и уточненной по состоянию на 01.11.2022 года редакции).
Бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд
Проектом бюджета города запланированы бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в общей сумме 1 322,0 млн. руб. в 2023 году (62,8% к бюджету 2022 года в первоначальной редакции и 44,3% к бюджету 2022 года в редакции от 01.11.2022 года), 1 385,8 млн. руб. в 2024 году (104,8% к 2023 году) и 1 304,8 млн. руб. в 2025 году (94,2% к 2024 году).
Дефицит бюджета. Источники финансирования дефицита бюджета, муниципальный долг, расходы на обслуживание муниципального долга. Предоставление муниципальных гарантий
Согласно статье 33 БК РФ при составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.
Пунктом 1 проекта решения предлагается утвердить дефицит бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год в сумме 168,6 млн. руб., что составляет 1,5% утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Планируемая сумма дефицита бюджета на 2023 год не превышает предельного размера дефицита местного бюджета, установленного статьей 92.1 БК РФ (10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений). Источником финансирования дефицита бюджета выступают кредиты кредитных организаций в соответствующем объеме.
Согласно пункту 2 проекта решения предлагается установить бездефицитный бюджет на плановый период 2024 и 2025 годов (доходы и расходы составят в 2024 году – 21 525,8 млн. руб., в 2025 году – 22 557,9 млн. руб.), что отвечает принципу сбалансированности бюджета, предусмотренному статьей 33 БК РФ.
В соответствии с приложением 8 к проекту решения «Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» планируется привлечение банковских кредитов и бюджетных кредитов в управлении Федерального казначейства по Саратовской области в 2023 году - в объемах 2 668,6 млн. руб. и 900,0 млн. руб. соответственно, в 2024 году – в суммах 2 500,0 млн. руб. и 980,0 млн. руб. соответственно, в 2025 году – в суммах 2 717,1 млн. руб. и 1 000,0 млн. руб. соответственно.
Погашение кредитов кредитных организаций и бюджетных кредитов планируется в 2023 году - в объемах 2 500,0 млн. руб. и 900,0 млн. руб. соответственно, в 2024 году – в суммах 2 500,0 млн. руб. и 980,0 млн. руб. соответственно, в 2025 году – в суммах 2 200,0 млн. руб. и 1 517,1 млн. руб. соответственно.
В результате в 2023 году сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций возрастет на 168,8 млн. руб., сумма задолженности по бюджетным кредитам не изменится. В 2024 году сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций и сумма задолженности по бюджетным кредитам останется неизменной. В 2025 году сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций возрастет на 517,1 млн. руб., сумма задолженности по бюджетным кредитам – сократится на 517,1 млн. руб.
В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения в составе бюджетных кредитов запланировано привлечение и погашение краткосрочных бюджетных кредитов от управления Федерального казначейства по Саратовской области в целях финансирования кассовых разрывов в 2023 году – в объеме 900,0 млн. руб., в 2024 году - в объеме 980,0 млн. руб., в 2025 году – в объеме 1 000,0 млн. руб.
Согласно статье 93.6 БК РФ бюджетный кредит на пополнение остатка средств на едином счете бюджета предоставляется муниципальному образованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в размере, не превышающем одной двенадцатой утвержденного решением о бюджете на соответствующий финансовый год объема доходов местного бюджета, при условии его возврата не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года. Таким образом, с учетом требований статьи 93.6 БК РФ, муниципальному образованию «Город Саратов» могут быть предоставлены бюджетные кредиты на пополнение остатка средств на едином счете бюджета в 2023 году – в объеме 1 737,2 млн. руб., в 2024 году - в объеме 1 793,8 млн. руб., в 2025 году – в объеме 1 879,8 млн. руб.
В программе муниципальных внутренних заимствований на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов указанные требования бюджетного законодательства в части объемов привлечения и погашения бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов соблюдены.
В 2025 году предусмотрено частичное погашение бюджетного кредита, предоставленного по договору от 01.07.2022 №08-01-18/39-31, в соответствии с установленными указанным договором сроками возврата кредита (20.11.2025 года в размере 517,1 млн. руб.).
Состав источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы соответствует статье 96 БК РФ.
Пунктом 15 проекта решения предлагается утвердить программу муниципальных внутренних заимствований на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов согласно приложению 9.
Общий объем привлечения средств планируется на 2023 год в сумме 3 568,6 млн. руб. (2 668,6 млн. руб. – банковские кредиты, 900,0 млн. руб. – бюджетные кредиты).
Объем погашения основной суммы долга в 2023 году предусмотрен в сумме 3 400,0 млн. руб. (2 500,0 млн. руб. – банковские кредиты, 900,0 млн. руб. – бюджетные кредиты).
Общий объем привлечения средств на 2024 год планируется в сумме 3 480,0 млн. руб. (2 500,0 млн. руб. – банковские кредиты, 980,0 млн. руб. – бюджетные кредиты), на 2025 год – 3 717,1 млн. руб. (2 717,1 млн. руб. – банковские кредиты, 1 000,0 млн. руб. – бюджетные кредиты).
Объем погашения основной суммы долга в 2024 году предусмотрен в сумме 3 480,0 млн. руб. (2 500,0 млн. руб. – банковские кредиты, 980,0 млн. руб. – бюджетные кредиты), в 2025 году - в сумме 3 717,1 млн. руб. (2 200,0 млн. руб. – банковские кредиты, 1 517,1 млн. руб. – бюджетные кредиты).
Таким образом, предлагаемые проектом объемы привлечения средств в 2023-2025 годах (3 568,6 млн. руб., 3 480,0 млн. руб. и 3 717,1 млн. руб. соответственно) предусмотрены равными общим планируемым суммам средств, направляемым на финансирование дефицита местного бюджета и объемам погашения долговых обязательств муниципального образования, что соответствует требованиям статьи 106 БК РФ.
Пунктом 16 проекта решения предлагается установить верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года в размере 8 837,3 млн. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям муниципального образования «Город Саратов» 0,0 млн. руб.
В соответствии с пунктом 5 статьи 107 БК РФ объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Предлагаемый к утверждению верхний предел муниципального долга на 01.01.2024 года составит 80,4% от предельно допускаемого статьей 107 БК РФ объема муниципального долга, верхние пределы муниципального долга на 01.01.2025 года и на 01.01.2026 года – соответственно 75,0% и 70,4%.
Согласно пояснительной записке к проекту решения расчет предлагаемого к утверждению верхнего предела муниципального долга произведен исходя из прогнозного объема долговых обязательств на 1 января 2023 года по банковским и бюджетным кредитам в общей сумме 8 668,6 млн. руб. (1 952,9 млн. руб. – по банковским кредитам, 6 715,7 млн. руб. - по бюджетным кредитам, предоставленным для погашения долговых обязательств по рыночным заимствованиям, и для частичного покрытия дефицита бюджета), а также с учетом предлагаемых проектом сумм дефицита бюджета (на 2023 год - 168,6 млн. руб., на 2024-2025 годы – 0,0 млн. руб.).
Вместе с тем, в соответствии с решениями Саратовской городской Думы от 27.10.2022 №25-270 и от 25.11.2022 №27-281 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 17.12.2021 №8-80 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» прогнозный объем долговых обязательств на 1 января 2023 года по банковским и бюджетным кредитам увеличен на 22,1 млн. руб. (с 8 668,6 млн. руб. до 8 690,7 млн. руб.), в связи с чем устанавливаемые пунктом 16 проекта решения верхние пределы муниципального долга нуждаются в корректировке в сторону увеличения в соответствующем объеме.
Расходы на обслуживание государственного и муниципального долга составят в 2023-2025 годах 242,0 млн. руб. ежегодно, или 98,0% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 134,3% к уточненным бюджетным назначениям текущего года (по состоянию на 01.11.2022). Доля расходов на обслуживание муниципального долга по отношению к расходам бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета объема расходов, осуществляемых за счет субвенций бюджета Саратовской области, составит 1,9% в 2023 году, 1,8% в 2024 году и 1,7% в 2025 году.
Согласно предоставленной комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» информации при расчете расходов на выплату процентов по кредитам коммерческих банков, планируемых к заключению в 2023-2025 годах, использована процентная ставка в размере 8,5%, равная действующему в настоящий момент уровню ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (7,5%), увеличенной на 1 процентный пункт.
В соответствии со статьей 115.2 БК РФ предоставление муниципальных гарантий осуществляется на основании решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).
Проектом бюджета города предоставление муниципальных гарантий в 2023-2025 годах не предусмотрено. Согласно Основным направлениям долговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утвержденным постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.10.2022 №4312, в качестве одного из основных направлений долговой политики города определено установление моратория на предоставление муниципальных гарантий до 2025 года включительно.
Анализ текстовой части проекта решения
Пунктом 2 проекта решения предлагается утвердить общий объем условно утвержденных расходов на 2024 год в сумме 350,1 млн. руб. и на 2025 год в сумме 1 253,1 млн. руб., что составляет соответственно 3,0% и 10,0% общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) и отвечает требованиям пункта 3 статьи 184.1 БК РФ в части необходимости утверждения условно утвержденных расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Пунктом 7 проекта решения предлагается установить дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с решениями председателя комитета по финансам, помимо предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами, Положением о бюджетном процессе, а именно, в случае перераспределения бюджетных ассигнований за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета между главными распорядителями бюджетных средств, разделами, подразделами, целевыми статьями и видами расходов классификации расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», мероприятиями муниципальных целевых программ в пределах общего объема бюджетных средств, предусмотренных на мероприятия муниципальных целевых программ, не связанных с реализацией Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2018 №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21.07.2020 №474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».
Указанная возможность установления дополнительных оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете предусмотрена пунктом 8 статьи 217 БК РФ, пунктами 7 и 28 Положения о бюджетном процессе.
В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ пунктом 9 проекта решения предлагается утвердить общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2023 год в сумме 377,9 млн. руб., или 78,9% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 81,6% к бюджету 2022 года на 01.11.2022 года, на 2024 год в сумме 385,1 млн. руб., или 101,9% к уровню бюджета 2023 года, на 2025 год в сумме 392,6 млн. руб., или 102,0% к уровню бюджета 2024 года. Публичные нормативные обязательства предусмотрены в рамках подпрограмм «Публичные нормативные обязательства муниципального образования «Город Саратов» и «Реализация мероприятий, направленных на поддержку отдельных категорий граждан по оплате жилых помещений и коммунальных услуг» муниципальной программы «Социальная поддержка отдельных категорий граждан муниципального образования «Город Саратов», а также в рамках подпрограммы «Профилактика правонарушений в муниципальном образовании «Город Саратов» муниципальной программы «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании» и запланированы к исполнению комитетом по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов».
Пунктом 11 проекта решения в соответствии с подпунктом 2.1. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год в сумме 2 598,1 млн. руб., или 108,2% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 100,0% к бюджету 2022 года в редакции на 01.11.2022 года, на 2024 год – в сумме 2 561,3 млн. руб. (98,6% к 2023 году), на 2025 год – в сумме 2 548,3 млн. руб. (99,5% к 2024 году).
В соответствии с подпунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 доходы дорожного фонда формируются за счет:
а) остатка средств фонда на 1 января очередного финансового года, не использованных в текущем финансовом году;
б) акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет;
в) транспортного налога;
в) субсидий из федерального бюджета и бюджета Саратовской области на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов;
г) безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований;
д) иных источников.
Проектом бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы предусмотрены субсидии бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области в рамках достижения соответствующих задач национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» за счет средств областного дорожного фонда в размере 746,0 млн. руб. в год в 2023-2025 годах.
Доходы от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет планируются на 2023-2025 годы в сумме 86,8 млн. руб. в год.
Поступления от транспортного налога предусмотрены на 2023 год в сумме 1 394,0 млн. руб., на 2024 год – в сумме 1 471,3 млн. руб., на 2025 год – в сумме 1 552,9 млн. руб.
Таким образом, на иные источники формирования муниципального дорожного фонда приходится: в 2023 году – 371,3 млн. руб., в 2024 году – 257,2 млн. руб., в 2025 году – 162,6 млн. руб., или соответственно 14,3% объема бюджетных ассигнований дорожного фонда в 2023 году, 10,0% объема бюджетных ассигнований дорожного фонда в 2024 году и 6,4% объема бюджетных ассигнований дорожного фонда в 2025 году.
Сопроводительные документы к проекту решения не содержат расшифровку «иных источников» формирования дорожного фонда, предусмотренных подпунктом е) пункта 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 года №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
Пунктом 19 проекта решения предлагается установить, что средства в объеме остатков субсидий, предоставленных в 2022 году муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), образовавшихся в связи с недостижением муниципальными бюджетными и автономными учреждениями установленных муниципальным заданием показателей, характеризующих объем муниципальных услуг (работ), подлежат в установленном администрацией муниципального образования «Город Саратов» порядке возврату в бюджет муниципального образования «Город Саратов».
Возможность установления данного положения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования предусмотрена пунктом 17 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и пунктом 3.15 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях».
Пунктом 21 проекта решения предлагается установить дополнительные расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» на финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с исполнением муниципальным образованием «Город Саратов» переданных государственных полномочий, в 2023 году в сумме 49,7 млн. руб., или 116,0% к уровню бюджета 2022 года в первоначальной редакции и 88,9% к бюджету 2022 года в редакции по состоянию на 01.11.2022 года, в 2024 году в сумме 52,1 млн. руб. (105,0% к 2023 году), в 2025 году в сумме 52,3 млн. руб. (100,3% к 2024 году).
Таблица 2
Дополнительные расходы бюджета
муниципального образования «Город Саратов» на софинансирование государственных полномочий Саратовской области в 2023-2025 годах
| Государственные полномочия Саратовской области, предлагаемые к софинансированию из бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2023-2025 годах |
Объем средств бюджета Саратовской области, предоставляемых в форме субвенций, в проекте решения, млн. руб. |
Объем дополнительных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на финансовое обеспечение переданных государственных полномочий в проекте решения, млн. руб. |
% софинансирования из бюджета муниципального образования «Город Саратов» переданных гос. полномочий |
| 2023 год |
2024 год |
2025 год |
2023 год |
2024 год |
2025 год |
2023 год |
2024 год |
2025 год |
| Предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования |
113,0 |
113,0 |
113,0 |
28,4 |
30,7 |
30,7 |
20,1% |
21,4% |
21,4% |
| Осуществление государственных полномочий по созданию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав |
11,5 |
11,5 |
11,5 |
7,4 |
7,4 |
7,4 |
39,2% |
39,2% |
39,2% |
| Осуществление государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности административных комиссий, определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях |
2,7 |
2,7 |
2,7 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
52,0% |
52,0% |
52,0% |
| Осуществление отдельных полномочий по санкционированию финансовыми органами муниципальных образований Саратовской области кассовых выплат получателям средств областного бюджета, областным государственным автономным и бюджетным учреждениям, расположенным на территориях муниципальных образований области |
5,3 |
5,3 |
5,3 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
3,3% |
3,3% |
3,3% |
| Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению регионального государственного жилищного надзора и лицензионного контроля |
3,1 |
3,1 |
3,1 |
5,5 |
5,5 |
5,5 |
64,1% |
64,1% |
64,1% |
| Осуществление государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования |
10,4 |
10,4 |
10,4 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
15,2% |
15,4% |
15,6% |
| Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан |
35,5 |
35,5 |
35,5 |
2,9 |
3,1 |
3,2 |
7,7% |
8,1% |
8,3% |
| Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан |
4,0 |
4,0 |
4,0 |
0,4 |
0,5 |
0,5 |
9,6% |
10,2% |
10,7% |
Согласно приложению 4 «Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» указанные расходы запланированы по 10 главным распорядителям бюджетных средств на осуществление 8 видов переданных государственных полномочий. При этом объем софинансирования из бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственных полномочий Саратовской области варьируется от 3,3% до 64,1% общего финансирования исполнения полномочия, предусмотренного проектом решения о бюджете (см.
Таблицу 2).
Как видно из
таблицы 2, наибольший объем софинансирования из бюджета города государственных полномочий в абсолютных значениях приходится на полномочия по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования. Объем дополнительных расходов из бюджета города на указанные цели предусмотрен проектом решения о бюджете в 2023 году в сумме 28,4 млн. руб., или 20,1% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия, в 2024-2025 годах – 30,7 млн. руб. в год, или 21,4% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия.
Расходы бюджета города по софинансированию осуществления государственных полномочий по осуществлению регионального государственного жилищного надзора и лицензионного контроля составят в 2023-2025 годах 5,5 млн. руб., или 64,1% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия. На софинансирование осуществления государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности административных комиссий, определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предлагается направить в 2023-2025 годах 2,9 млн. руб. ежегодно, или 52,0% общей суммы расходов на финансирование указанного государственного полномочия.
В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 25.09.2008 №31-325 «О положении о формах и порядке использования собственных материальных ресурсов и финансовых средств для осуществления переданных органам местного самоуправления муниципального образования «Город Саратов» отдельных государственных полномочий» использование органами местного самоуправления собственных средств для осуществления переданных полномочий может осуществляться в случае принятия Саратовской городской Думой решения об увеличении объема средств, предоставляемых для осуществления переданных государственных полномочий, по сравнению с объемом, закрепленным законом Саратовской области об областном бюджете на очередной финансовый год, с целью повышения качества исполнения переданных полномочий.
Необходимо отметить, что в условиях ограниченности денежных ресурсов оптимизация расходов бюджета города по софинансированию осуществления государственных полномочий, повышение эффективности расходования данных средств является одним из внутренних резервов сокращения расходной части бюджета.
Пунктом 22 проекта решения предлагается установить дополнительные расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2023-2025 годы для осуществления переданных государственных полномочий по организации предоставления питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях.
Необходимо отметить, что после окончания формирования проекта бюджета города было принято решение Саратовской городской Думы от 11.11.2022 №26-278 «О внесении изменения в решение Саратовской городской Думы от 25.03.2022 №14-167 «О дополнительных мерах социальной поддержки», устанавливающее дополнительные меры социальной поддержки обучающимся 5-11 классов муниципальных общеобразовательных учреждений муниципального образования «Город Саратов», один из родителей (законный представитель) которого призван на военную службу по мобилизации либо заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации. Также указанным решением Саратовской городской Думы отменены ранее предусмотренные дополнительные меры социальной поддержки обучающимся 1-4 классов муниципальных образовательных учреждений муниципального образования «Город Саратов», реализующих образовательные программы начального общего образования, посещающих группы продленного дня (в связи с выделением на данные цели средств областного бюджета). В связи с чем требуется корректировка пункта 22 проекта решения, а также расходной части бюджета в связи с вышеуказанными изменениями муниципальных правовых актов.
Пунктом 23 проекта решения предлагается определить размер ежегодного членского взноса в Ассоциацию городов Поволжья на 2023-2025 годы в сумме 415,1 тыс. руб. ежегодно, в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Саратовской области» на 2023-2025 годы в сумме 2 938,9 тыс. руб. ежегодно. Бюджетные ассигнования в соответствующем объеме предусмотрены администрации муниципального образования «Город Саратов» по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», целевой статье 3040002020 «Расходы на обеспечение функций центрального аппарата», группе видов расходов 800 «Иные бюджетные ассигнования».
Необходимо отметить, что в соответствии с решением Общего собрания членов Ассоциации городов Поволжья от 31.07.2015 сумма годового членского взноса в Ассоциацию городов Поволжья установлена в размере 50 копеек с каждого жителя муниципального образования. Согласно данным Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru) оценка численности населения на 01.01.2022 года по городу Саратов составляет 829 787 чел. (данная оценка не включает оценку численности населения на 01.01.2022 года по присоединенной к муниципальному образованию «Город Саратов» территории Саратовского муниципального района Саратовской области – 39 304 чел.), в связи с чем размер ежегодного членского взноса в Ассоциацию городов Поволжья, исходя из официальной статистической информации должен составить 414,9 тыс. руб. без учета присоединенной территории Саратовского муниципального района или 434,5 тыс. руб. с учетом присоединенной территории Саратовского муниципального района.
Согласно решению Ассоциации «Совет муниципальных образований Саратовской области» от 13.03.2013 №8, муниципальными образованиями, являющимися членами данной Ассоциации, ежегодные членские взносы уплачиваются в сумме, равной 0,03% от суммы собственных доходов бюджета муниципального образования, рассчитываемых в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В соответствии со статьей 47 БК РФ к собственным доходам бюджетов относятся:
- налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и законодательством о налогах и сборах;
- неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
- доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
Исходя из статьи 47 БК РФ проектом бюджета города предусмотрены к утверждению собственные доходы муниципального образования «Город Саратов» в 2023 году – в объеме 12 982 664,8 тыс. руб., в 2024 году – в объеме 13 655 369,9 тыс. руб., в 2025 году – 14 679 994,5 тыс. руб. Таким образом, размер ежегодного членского взноса в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Саратовской области», определенный в соответствии с решением данной Ассоциации, должен составить в 2023 году – 3 894,8 тыс. руб., в 2024 году – 4 096,6 тыс. руб., в 2025 году – 4 404,0 тыс. руб.
С учетом вышеизложенного, требуется уточнение проекта бюджета города в части устанавливаемых размеров ежегодных членских взносов в Ассоциацию городов Поволжья и в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Саратовской области» и выделяемых на данные цели бюджетных ассигнований.
Выводы:
1. Состав показателей, содержащихся в проекте решения Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 16 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
2. Перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, удовлетворяет требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 18 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
В соответствии с данными требованиями одновременно с проектом решения о бюджете города представлены Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, предварительные итоги социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2022 года и ожидаемые итоги социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» за 2022 год, прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на период до 2025 года, реестр источников доходов бюджета города, паспорта муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).
Вместе с тем, по 9 муниципальным программам бюджетные ассигнования, предусмотренные проектом бюджета города, отличаются от объемов финансового обеспечения по годам реализации в соответствии с представленными паспортами (проектами изменений в паспорта) муниципальных программ, что не обеспечивает выполнение требований пункта 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 14 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», в соответствии с которыми составление проектов бюджетов основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).
3. Проект бюджета города соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, предъявляемым в части:
- предельного размера дефицита местного бюджета (статья 92.1);
- предельного объема муниципальных заимствований (статья 106);
- предельно допускаемого объема муниципального долга (статья 107);
- объемов привлечения и погашения бюджетного кредита на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов (статья 93.6);
- состава источников финансирования дефицита местного бюджета (статья 96);
- общего объема условно утверждаемых расходов на первый и второй годы планового периода (пункт 3 статьи 184.1).
При формировании проекта бюджета города в основном соблюдены принципы бюджетной системы Российской Федерации, установленные главой 5 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
Вместе с тем, при прогнозировании по отдельным источникам доходов не обеспечено соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утверждаемый в составе проекта решения о бюджете города, не соответствует принятым решениям об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», что не отвечает требованиям порядка принятия решения о подготовке и реализации, осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», заключения соглашений о передаче полномочий муниципального заказчика при осуществлении бюджетных инвестиций, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.02.2019 №113.
5. Проектом бюджета запланированы бюджетные ассигнования только по 3 из 6 национальных проектов, реализуемых в текущем 2022 году на территории муниципального образования «Город Саратов».
6. В соответствии с законом Саратовской области от 30.11.2022 №151-ЗСО «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» объем межбюджетных трансфертов, предусмотренных муниципальному образованию «Город Саратов», увеличен: на 2023 год - до 11 742,9 млн. руб. (на 1 882,9 млн. руб.), на 2024 год - до 11 634,6 млн. руб. (на 1 896,0 млн. руб.), на 2025 год - до 10 868,6 млн. руб. (на 869,3 млн. руб.), в связи с чем показатели проекта бюджета города на 2023-2025 годы по предоставляемым безвозмездным поступлениям из областного бюджета нуждаются в уточнении.
7. Сопроводительные документы к проекту решения не содержат расшифровку «иных источников» формирования дорожного фонда, предусмотренных подпунктом е) пункта 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 года №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
Предложения:
Рекомендовать администрации муниципального образования «Город Саратов»:
1. При проектировании бюджета муниципального образования «Город Саратов» обеспечить соблюдение принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе:
- рассмотреть вопрос об уточнении прогнозных поступлений на 2023-2025 годы по доходам от уплаты акцизов в связи с изменениями действующего законодательства;
- рассмотреть вопрос об увеличении прогнозных поступлений на 2023 год по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов, в связи с принятыми решениями Саратовской городской Думы от 25.11.2022 №27-286 «Об установлении базовой ставки арендной платы за нежилые помещения (здания, сооружения) муниципальной собственности на 2023 год» и от 25.11.2022 №27-287 «Об установлении ставки арендной платы на 2023 год ЗАО «СПГЭС» за пользование муниципальным имуществом»;
- рассмотреть вопрос о возможности включения в проект бюджета прогноза поступлений по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам, исходя из информации, предоставленной АО «Саратовгаз» (о прогнозной величине чистой прибыли за 2022 год и размере доли чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов);
- обеспечить уточнение прогноза по доходам от приватизации имущества казны в соответствии с утвержденной главным администратором данного вида доходов (комитетом по управлению имуществом города Саратова) методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов»;
- рассмотреть вопрос об увеличении прогноза на 2023-2025 годы по доходам от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, с учетом динамики поступления данных доходов по присоединенной к муниципальному образованию «Город Саратов» в 2021 году территории Саратовского муниципального района Саратовской области.
2. Уточнить показатели проекта бюджета города на 2023-2025 годы по предоставляемым безвозмездным поступлениям из областного бюджета, а также по расходам, осуществляемым за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, в соответствии с законом Саратовской области от 30.11.2022 №151-ЗСО «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».
3. Обеспечить соответствие бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом решения, объемам финансового обеспечения согласно представленным в составе документов к проекту решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период паспортам (проектам изменений в паспорта) муниципальных программ, обеспечить отражение в проекте бюджета города бюджетных ассигнований на реализацию ведомственных целевых программ в соответствии с постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» об их утверждении.
4. Обеспечить соответствие перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утверждаемого в составе проекта решения о бюджете города, принятым решениям об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов».
5. Внести изменения в приложение 7 к проекту решения «Случаи и порядок предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6–8 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг», исключив из него случай предоставления Субсидий юридическим лицам в рамках реализации муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» - на возмещение затрат по исполнению обязательств концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования, а также дополнить текстовую часть проекта решения пунктом следующего содержания (по аналогии с решением Саратовской городской Думы от 25.11.2022 №27-281):
«Предусмотреть предоставление субсидий юридическому лицу, являющемуся стороной концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования. Субсидии предоставляются в соответствии с условиями и сроками, предусмотренными концессионным соглашением, заключенным в порядке, определенном законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях.».
6. Увеличить верхние пределы муниципального долга по состоянию на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года, предлагаемые к установлению пунктом 16 проекта решения, на 22,1 млн. руб. в связи с увеличением прогнозного объема долговых обязательств на 1 января 2023 года по банковским и бюджетным кредитам в соответствии с решениями Саратовской городской Думы от 27.10.2022 №25-270 и от 25.11.2022 №27-281 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 17.12.2021 №8-80 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
7. Внести изменения в пункт 22 проекта решения и в приложения 3, 4, 5 к проекту решения, утверждающие распределение бюджетных ассигнований, в связи с изменениями категорий обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, которым установлены дополнительные меры социальной поддержки в соответствии с принятым решением Саратовской городской Думы от 11.11.2022 №26-278 «О внесении изменения в решение Саратовской городской Думы от 25.03.2022 №14-167 «О дополнительных мерах социальной поддержки».
8. Внести изменения в пункт 23 проекта решения и в приложения 3, 4, 5 к проекту решения, утверждающие распределение бюджетных ассигнований, в части определения на 2023-2025 годы размеров ежегодных членских взносов в Ассоциацию городов Поволжья и в Ассоциацию «Совет муниципальных образований Саратовской области» в соответствии с решениями указанных Ассоциаций об определении размеров ежегодных членских взносов.
Председатель М.А. Ульянова
Скачать в PDF.
Приложение 1.
Приложение 2.
Приложение 3.
