Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудита в сфере закупок в комитете по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 8 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2014 № 76-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 04.08.2015 № 76-01-01 и удостоверений на право проведения проверки от 04.08.2015 № 26-01-31, от 18.08.2015 № 30-01-31, выданных и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами контрольно-счетной палаты: инспекторами инспекции по контрольно-ревизионной работе Константиновой О.В. (руководитель проверки), Турковым Д.О., Чамышевым А.А. и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю. с 10.08.2015 по 18.09.2015 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2014-2015 годы, в том числе аудит в сфере закупок в комитете по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Период проверки: 2014-2015 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность за 2014-2015 годы, в том числе аудит в сфере закупок в комитете по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по жилищно-коммунальному хозяйству, Комитет).

Проверка проведена с ведома председателя комитета по жилищно-коммунальному хозяйству К.В. и начальника отдела финансирования и бухгалтерского учета Комитета К.О.

Проверка начата 10.08.2015, окончена 18.09.2015.

При проверке использовались: отчетность за 2014-2015 год, отчеты о выполнении ведомственных целевых программ, муниципальные контракты, акты приема-передачи товара, нормативные и правовые документы.

Анализ нормативно-правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляет свою деятельность на основании Положения о комитете по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – Положение), утвержденного решением Саратовской городской Думы от 25.10.2007 № 21-202 (в последней редакции от 23.04.2015 № 45-520).

Комитет является отраслевым (функциональным) структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», наделенным полномочиями по решению вопросов местного значения в сфере жилищно-коммунального хозяйства города Саратова.

В рамках выполнения задач и полномочий, предусмотренных Положением, Комитет координирует деятельность территориальных структурных подразделений администрации муниципального образования «Город Саратов», а также подведомственных муниципальных предприятий по вопросам жилищно-коммунального хозяйства.

Комитет в соответствии с возложенными на него задачами обладает полномочиями, связанными с решением вопросов местного значения:

– в сфере участия в организации в границах города электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения города топливом участвует в организации обеспечения теплоснабжения потребителей на территории муниципального образования, в согласовании вывода источника тепловой энергии, тепловых сетей в ремонт и из эксплуатации, осуществляет организацию работ по оказанию жилищно-коммунальных услуг, включая аварийно-диспетчерское обслуживание;

– в сфере организации содержания муниципального жилищного фонда организует проведение открытого конкурса по отбору управляющей организации по управлению многоквартирным домом, в случае если все помещения в многоквартирном доме находятся в собственности муниципального образования «Город Саратов»; готовит проекты постановлений об установлении платы за содержание и ремонт жилого помещения;

– в сфере создания условий для бытового обслуживания населения участвует в организации реконструкции, модернизации, капитального ремонта муниципальных бань, в пределах средств, предусмотренных в бюджете; координирует деятельность подведомственных муниципальных унитарных предприятий, оказывающих населению услуги в сфере бытового обслуживания;

– в сфере организации сбора, вывоза и утилизации бытовых отходов осуществляет закупку специализированной и коммунальной техники, оборудования и инвентаря для сбора, вывоза и утилизации бытовых отходов; координирует деятельность подведомственных муниципальных унитарных предприятий, оказывающих населению услуги по сбору, вывозу и утилизации бытовых отходов.

Иные полномочия Комитета:

– в сфере формирования, исполнения бюджета муниципального образования «Город Саратов» и контроля за его использованием осуществляет полномочия главного распорядителя и получателя бюджетных средств; полномочия главного администратора по видам доходов, предусмотренным решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов»; осуществляет функции муниципального заказчика; участвует в разработке и реализации муниципальных программ, ведомственных целевых программ, участвует в реализации государственных программ Саратовской области и государственных программ Российской Федерации;

– в сфере создания условий для управления многоквартирными домами организует проведение конкурсов по отбору управляющей организации по управлению многоквартирным домом; предоставляет субсидии на проведение капитального ремонта многоквартирных домов управляющим организациям, ТСЖ и иным специализированным организациям;

– в сфере мониторинга потребления топливно-энергетических ресурсов потребителями жилищного фонда с долей муниципальной собственности осуществляет мониторинг энергопотребления и расчетов за топливно-энергетические ресурсы управляющих организаций; осуществляет мониторинг платежей населения за потребленные жилищно-коммунальные услуги;

– в сфере подготовки и реализации мероприятий, направленных на исполнение законодательства в сфере жилищно-коммунального хозяйства проводит анализ состояния экономического положения жилищно-коммунального хозяйства города, готовит предложения по вопросу регулирования тарифов на подключение к системе коммунальной инфраструктуры, осуществляет муниципальный жилищный контроль, принимает решения о проведении капитального ремонта в соответствии с региональной программой и предложениями регионального оператора, принимает решения о формировании фонда капитального ремонта;

– в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности, является держателем объектов имущественной части муниципальной казны;

– в отношении подведомственных муниципальных унитарных предприятий участвует в осуществлении контроля за финансово-экономическим состоянием, оказывает содействие в развитии производственных баз, их технического оснащения.

Определяет получателя субсидий, заключает договор (соглашение) о перечислении субсидий юридическим и физическим лицам.

Осуществляет иные полномочия, необходимые для выполнения задач Комитета.

Комитет является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, печать со своим наименованием, соответствующие бланки и штампы, лицевые счета в соответствии с законодательством, выступает истцом (заявителем) и ответчиком (заинтересованным лицом) в суде, от своего имени совершает сделки, обладает имущественными и неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Комитет имеет счета главного распорядителя и получателя бюджетных средств.

Юридический адрес и местонахождение Комитета: 410012, г. Саратов, ул. имени Горького А.М., д. 48.

Комитет зарегистрирован инспекцией МНС России по Волжскому району города Саратова 26.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026402204950.

Свидетельством серии 64 № 000279669, выданным инспекцией МНС России по Волжскому району города Саратова, 20.08.2001 Комитет поставлен на налоговый учет с присвоением ИНН 6450049166/ КПП 645001001.

Проверка состояния бухгалтерского учёта.

В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Комитете осуществляется на основании:

– Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ);

– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);

– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н);

– Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н (далее – Указания № 52н).

В 2014-2015 годах финансово-хозяйственная деятельность Комитета осуществлялась на основании Учетной политики, утвержденной приказами Комитета от 29.12.2012 № 99 (с изменениями от 26.02.2013 № 12, от 28.11.2013 № 42а, от 23.06.2014 № 126, от 05.08.2014 № 188, от 20.11.2014 № 281, от 26.11.2014, от 06.07.2015 № 1901, от 09.07.2015 № 1904).

В нарушение п. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ приказом об учетной политике не утверждена применяемая форма документа для оформления хозяйственных операций, по которой не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов – «Реестр отправки корреспонденции» – и правила документооборота по ней.

В нарушение р. 1 приложения 5 Инструкции 173н общее количество листов представленной к проверке Главной книги (ф. по ОКУД 0504072) за 2014 год не пронумеровано, не заверено подписями руководителя и главного бухгалтера, не скреплено печатью Комитета.

В соответствии с п. 128 Инструкции № 157н, аналитический учет вложений в нефинансовые активы ведется в многографной карточке (ф. 0504054) в разрезе видов затрат по каждому строящемуся, реконструируемому, модернизируемому, приобретаемому объекту нефинансовых активов. В нарушение п. 128 Инструкции № 157н, Комитетом ведутся многографные карточки без детализации видов затрат, в связи с чем невозможно конкретизировать их распределение по видам принятых работ. Так, в многографных карточках Комитета за 2014 год:

– по счету 10611 в столбце «Содержание записи» указано «полигон в Волжском районе», «полигон в Ленинском районе», «реконструкция трубопровода КНС № 9 Заводского района», без указания конкретных видов затрат по каждому объекту;

– по счету 10632 в столбце «Содержание записи» указано «вложение в нематериальные активы в рамках проекта «Передача ведомственного жилищного фонда», без указания конкретных видов затрат.

Проверка составления и утверждения бюджетной сметы.

Решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2014 год») комитету по жилищно-коммунальному хозяйству был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 190 385,9 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 23.12.2013 без номера). На эту же сумму Комитетом 25.12.2013 утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год.

Комитетом по финансам на содержание комитета по жилищно-коммунальному хозяйству и выполнение его полномочий уведомлением от 25.12.2013 доведены лимиты бюджетных обязательств на ту же сумму.

Приказом Комитета от 26.05.2014 № 104 утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы комитета по жилищно-коммунальному хозяйству. Бюджетная смета на обеспечение выполнения функций аппарата Комитета на 2014 год утверждена 25.12.2013 на сумму 34 986,8 тыс. рублей и подтверждена расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение о бюджете на 2014 год, объем утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств Комитета был увеличен до 467 914 ,3 тыс. рублей, в том числе:

– на выполнение функций органами местного самоуправления – 36 505,8 тыс. рублей;

– на ведомственную целевую программу «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» – 52 717,4 тыс. рублей;

– на ведомственную целевую программу «Капитальный ремонт зданий (помещений) муниципальных бань на 2014 год» – 2 558,4 тыс. рублей;

– средства областного бюджета на погашение кредиторской задолженности за выполненные работы в 2013 году – 15 000,0 тыс. рублей

– субсидии юридическим лицам – 349 306,5 тыс. рублей;

– бюджетные инвестиции (в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования «Город Саратов») – 11 826,2 тыс. рублей (в том числе: на ведомственную целевую программу «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» на период до 2020 года» – 4 315,8 тыс. рублей, на погашение кредиторской задолженности за работы, выполненные в 2013 году – 2 987,3 тыс. рублей).

По состоянию на 01.01.2015 расходы исполнены в сумме 466 026,6 тыс. рублей, что составляет 99,6 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по ассигнованиям и неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 1 887,7 тыс. рублей, из них: в связи с расторжением 31.12.2014 муниципального контракта на поставку бункеров-накопителей – 657,3 тыс. рублей, в связи с неисполнением доходной части бюджета – 405,0 тыс. рублей; сложившейся экономией – 825,4 тыс. рублей.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2015 год») комитету по жилищно-коммунальному хозяйству был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 148 829,3 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2014 без номера). На эту же сумму Комитетом утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год. Дата утверждения бюджетной росписи Комитета, являющегося главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение сроков представления бюджетной росписи.

Комитетом по финансам на содержание комитета по жилищно-коммунальному хозяйству и выполнение его полномочий уведомлением от 25.12.2014 доведены лимиты бюджетных обязательств на ту же сумму.

Бюджетная смета на обеспечение выполнения функций аппарата Комитета на 2015 год утверждена 24.12.2014 на сумму 34 024,6 тыс. рублей и подтверждена расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение о бюджете на 2015 год, объем утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств Комитета по состоянию на 01.07.2015 года составил 178 865,6 тыс. рублей, в том числе:

– на выполнение функций органами местного самоуправления – 34 124,6 тыс. рублей;

– на ведомственную целевую программу «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» – 11 304,7 тыс. рублей;

– на ведомственную целевую программу «Обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год» – 25 000,0 тыс. рублей;

– на исполнение судебных решений – 919,5 тыс. рублей;

– субсидии юридическим лицам – 106 889,1 тыс. рублей;

– бюджетные инвестиции (в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования «Город Саратов») – 627,7 тыс. рублей.

Расходы бюджетных ассигнований за первое полугодие 2015 года Комитетом исполнены на 55,4 % к годовым уточненным бюджетным назначениям и составили 99 156,3 тыс. рублей, в том числе:

– на выполнение функций органами местного самоуправления – 18 954,1 тыс. рублей, или 55,5 %;

– на ведомственную целевую программу «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» – 7 461,7 тыс. рублей, или 66 %;

– на ведомственную целевую программу «Обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год» – 0,0 тыс. рублей;

– на исполнение судебных решений – 669,4 тыс. рублей, или 72,8 %;

– субсидии юридическим лицам – 72 071,1 тыс. рублей, или 67,4 %;

– бюджетные инвестиции (в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования «Город Саратов») – 0,0 тыс. рублей.

Проверка исполнения расходов бюджетных ассигнований, выделенных на исполнение мероприятий в рамках целевых ведомственных программ.

1. Ведомственная целевая программа «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».

Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее – Программа), установлено.

Программа была утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 24.10.2013 № 2639 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».

Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 24.02.2014 № 471, от 30.04.2014 № 1151, от 17.06.2014 № 1692, от 17.07.2014 № 2028, от 28.07.2014 № 2152, от 10.10.2014 № 3193, от 10.11.2014 № 3586, от 31.12.2014 № 4374 в Программу в течение 2014 года были внесены изменения в части целевых индикаторов Программы, а именно: количества единиц, видов и стоимости приобретаемой коммунальной (специализированной) техники, машин и оборудования, средств транспортных и инвентаря производственного.

Цель Программы – обеспечение надлежащего санитарного состояния территории города.

Задача Программы – обновление технической базы муниципального образования «Город Саратов».

Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов».

Объем финансирования мероприятий Программы составляет 52 717,4 тыс. рублей.

Расходы исполнены в сумме 52 060,1 тыс. рублей, что составляет 98,8% от утвержденных бюджетных назначений.

Проверкой обоснованности планирования Программных мероприятий установлено.

Программой предусмотрено приобретение 4 единиц коммунальной (специализированной) техники, 1 единицы машин и оборудования, 7 единиц средств транспортных, 435 единиц инвентаря производственного (110 единиц контейнеров пластиковых 1,1 куб. м, 256 единиц контейнеров пластиковых цветных 1,1 куб. м, 37 единиц контейнеров металлических 0,75 куб. м, 22 единицы бункеров-накопителей 7,8 куб. м, 10 туалетных кабин).

Согласно пояснениям заместителя председателя комитета по жилищно-коммунальному хозяйству, начальника управления экономики и финансов К.Д., указанная техническая потребность сформирована Комитетом на основании заявок и информации по использованию и состоянию техники, представленных муниципальными унитарными предприятиями города.

Проверкой представленных заявок муниципальных унитарных предприятий о потребностях в спецтехнике и инвентаре, установлено.

Комитетом передана в 2014 году МУПП «Саратовводоканал» специализированная техника «Автоцистерна для перевозки пищевых жидкостей» стоимостью 1 056,7 тыс. рублей, заявка от которого не представлена.

В заявках МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» не содержится сведений о необходимости приобретения для него 10 туалетных кабин на общую сумму 192,0 тыс. рублей, переданных предприятию в 2014 году.

В заявках МУП «Дорожник Заводского района» не содержится сведений о необходимости приобретения для него контейнеров металлических, объемом 0,75 куб. м в количестве 37 штук на общую сумму 156,7 тыс. рублей, переданных предприятию в 2014 году.

Таким образом, заявки муниципальных унитарных предприятий имеются не на всю специализированную технику и инвентарь, приобретенные в 2014 году, следовательно, запланированные программные мероприятия документально не подтверждены данными о количественных и качественных показателях имеющейся в наличии технической базы и необходимости ее обновления. Отсутствует документальное обоснование потребности на отдельные категории специализированной техники и инвентаря.

В рамках выполнения Программы Комитетом заключено и исполнено 12 муниципальных контрактов на сумму 51 868,1 тыс. рублей и 2 договора на сумму 192,0 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципальных контрактов установлено.

Муниципальный контракт 0160300000314000048-000048-0059165-02 от 11.09.2014 (далее – муниципальный контракт от 11.09.2014), заключенный между Комитетом и ООО «Компания СИМ-авто» на поставку самосвалов (ломовозов) ОМТЛ 97-06 на шасси КАМАЗ 65115-3094- на сумму 14 394,2 тыс. рублей, исполнен с нарушением сроков поставки, установленных в п. 2.3 контракта – не позднее 10.10.2014.

Самосвалы приняты председателем Комитета К.В. 14.10.2014 по товарной накладной № 5-35679, т.е. на 4 дня позже установленного срока. В нарушение п. 7 муниципального контракта, Комитетом не истребована с Поставщика пеня за просрочку обязательств в сумме 47,5 тыс. рублей, и как следствие, в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» недополучена сумма 47,5 тыс. рублей.

При визуальном осмотре самосвалов, проведенном заместителем председателя Комитета, начальником управления экономики и финансов К.Д. 17.10.2014 были выявлены несоответствия товара характеристикам и параметрам, предусмотренным контрактом. А именно, контрактом предусмотрено, что на самосвалах должны быть установлены разборные колесные диски, шины с камерами, а на поставленной технике установлены неразборные колесные диски и бескамерные шины. В адрес ООО «Компания СИМ-авто» Комитетом выставлена претензия № 02-58-04-01/2012 от 17.10.2014 с предложением в кратчайшие сроки безвозмездно устранить недостатки. ООО «Компания СИМ-авто» в письме № 259-YNA от 22.10.2014 обязалась безвозмездно устранить выявленные недостатки в течение 10 дней. В указанный срок Поставщик не устранил недостатки.

По распоряжению комитета по управлению имуществом г. Саратова от 17.10.2014 № 4570-р самосвалы были переданы 31.10.2014 в МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города», которым в тот же день (31.10.2014) была проведена экспертиза вышеуказанных самосвалов с привлечением экспертной организации ООО «Областной центр экспертиз». Экспертным исследованием № 3052 от 31.10.2014 подтверждено вышеуказанное нарушение условий муниципального контракта от 11.09.2014.

К проверке представлен акт приема-передачи самосвалов без номера 31.10.2014 подписанный Комитетом (Заказчиком), ООО «Компания СИМ-авто» (Поставщиком), согласованный МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города», со следующими разногласиями со стороны Комитета – «Колеса не соответствуют требованиям, указанным в приложении к контракту (спецификации); исполнение является ненадлежащим, в связи с чем, в соответствии с п. 7.6 муниципального контракта от 11.09.2014 ООО «Компания СИМ-авто» начисляется штраф в размере 5% от цены контракта, что составляет 719,7 тыс. рублей (14 394,2*5%)». Комитетом 31.10.2014 направлена Поставщику претензия № 02-58-04-01/2076 о взыскании штрафа за ненадлежащее исполнение обязательств в сумме 719,7 тыс. рублей и пени (неустойки) за просрочку поставки товара надлежащего качества в сумме 498,8 тыс. рублей.

Согласно письму № 179 от 07.11.2014 ООО «Компания СИМ-авто» просит своевременно провести расчет по муниципальному контракту от 11.09.2014, после чего обязуется рассмотреть вопрос об уплате неустойки. Оплату по муниципальному контракту от 11.09.2014 Комитет произвел в полном объеме платежными поручениями № 961 от 19.11.2014 и № 962 от 26.11.2014 на общую сумму 14 394,2 тыс. рублей. После оплаты обязательств Комитетом направлено требование № 02-58-04-01/2238 от 05.12.2014 в ОАО Акционерный коммерческий банк «РосЕвроБанк» об уплате банковской гарантии (штрафа) в размере 5% от цены муниципального контракта от 11.09.2014 в сумме 719,7 тыс. рублей. Данное требование было удовлетворено банком и денежные средства в размере 719,7 тыс. рублей поступили в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» (платежное поручение № 788 от 15.12.2014).

Исковое заявление о взыскании пени (неустойки) в сумме 498,8 тыс. рублей за нарушение сроков исполнения обязательств, Комитет направил в Арбитражный суд Саратовской области только в ходе проверки 01.09.2015.

Передача приобретенной коммунальной техники и инвентаря осуществлялась Комитетом в период с мая по декабрь 2014 года на основании распоряжений комитета по управлению имуществом г. Саратова об изъятии из оперативного управления и закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения, в том числе:

  • МУПП «Саратовводоканал» передана автоцистерна для перевозки пищевых жидкостей первоначальной стоимостью 1 056,7 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 1543-р от 12.05.2014);
  • МУП «Дорожник Заводского района» передано муниципальное имущество на общую сумму 3 688,3 тыс. рублей, в том числе:

– контейнеры металлические 0,75 куб. м в количестве 37 штук первоначальной стоимостью 4,2 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 3181-р от 21.08.2014);

– самосвал (ломовоз) КАМАЗ АС-1К.2 первоначальной стоимостью 3 531,6 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 4554-р от 17.10.2014);

  • МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» передано муниципальное имущество на общую сумму 47 315,1 тыс. рублей, в том числе:

– самосвал (ломовоз) КАМАЗ АС-1К.2 первоначальной стоимостью 3 557,2 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2470-р от 21.07.2014);

– мобильный измельчитель отходов Doppstadt DW 3060 первоначальной стоимостью 15 000,0 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2847-р от 05.08.2014);

– контейнеры пластиковые объемом 1100 л в количестве 110 штук первоначальной стоимостью 7,7 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 3020-р от 14.08.2014);

– мусоровозы КО-427-80 на шасси КАМАЗ 65115 в количестве 2 штуки первоначальной стоимостью 3 620,0 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 3538-р от 05.09.2014);

– контейнеры пластиковые объемом 1100 л в количестве 256 штук первоначальной стоимостью 7,9 тыс. рублей (распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова № 3645-р от 12.09.2014 и № 4047-р от 24.09.2014);

– мусоровоз КО-427-80 на шасси КАМАЗ 65115-А4 первоначальной стоимостью 3 556,5 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 4223-р от 06.10.2014);

– ломовозы ОТМЛ 97-06 на шасси КАМАЗ 65115-3094-23 в количестве 4 штуки первоначальной стоимостью 3 598,6 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 4570-р от 17.10.2014);

– туалетные кабины Эколайт эталон тип 2 в количестве 10 штук первоначальной стоимостью 19,2 тыс. рублей каждая (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 5940-р от 09.12.2014);

– автомобиль УАЗ 390995 первоначальной стоимостью 494,7 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 5520-р от 26.11.2014).

Проверкой сохранности муниципального имущества установлено, что с ноября 2014 года Комитетом заключались договоры ответственного хранения с соответствующими муниципальными унитарными предприятиями города с момента поставки специализированной техники и инвентаря до момента изъятия из оперативного управления и закрепления муниципального имущества на праве хозяйственного ведения на основании распоряжений комитета по управлению имуществом г. Саратова.

2. Ведомственная целевая программа «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год».

Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее – Программа), установлено.

Программа была утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 17.10.2014 № 3286 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».

Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.01.2015 № 55, от 18.02.2015 № 632, от 03.03.2015 № 766, от 13.04.2015 № 1058 в Программу в течение 2015 года были внесены изменения в части целевых индикаторов Программы, а именно: количества единиц, видов и стоимости приобретаемой коммунальной (специализированной) техники, машин и оборудования, средств транспортных и инвентаря производственного.

Цель Программы – обеспечение надлежащего санитарного состояния территории города.

Задача Программы – обновление технической базы муниципального образования «Город Саратов».

Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов».

Объем финансирования мероприятий Программы составляет 11 304,7 тыс. рублей.

По состоянию на 18.09.2015 расходы Комитета на реализацию программных мероприятий исполнены в сумме 11 198,6 тыс. рублей, что составило 99,0 % от утвержденных бюджетных назначений.

Программой предусмотрено приобретение 2 единиц коммунальной (специализированной) техники, 1 единицы машин и оборудования, 1 единицы средств транспортных, 94 единиц инвентаря производственного (10 бункеров-накопителей объемом 7,8 куб. м, 9 туалетных кабин, 75 контейнеров металлических объемом 0,75 куб. м).

Согласно пояснениям заместителя председателя Комитета, начальника управления экономики и финансов К.Д., потребность в средствах на приобретение техники на 2015 год, согласно заявкам муниципальных унитарных предприятий города Саратова, составляла 96 200 тыс. рублей. Программа разработана в рамках бюджетных средств, предусмотренных на 2015 год на эти цели. Приоритетность включения техники в Программу определялась Комитетом самостоятельно.

В рамках выполнения Программы по состоянию на 18.09.2015 Комитетом заключено и исполнено 3 муниципальных контракта на сумму 10 850,6 тыс. рублей и 5 договоров на сумму 348,0 тыс. рублей.

При проведении мониторинга цен на коммунальную (специализированную) технику, машины и оборудование, транспорт и инвентарь производственный, приобретенные в рамках Программы, превышения над среднерыночными ценами не установлено.

Передача приобретенной коммунальной техники и инвентаря осуществлялась комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству в период с апреля по июль 2015 года на основании распоряжений комитета по управлению имуществом г. Саратова об изъятии из оперативного управления и закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения, в том числе:

  • МУП «Водосток» передана каналопромывочная машина КО-514 на шасси КАМАЗ-43253 первоначальной стоимостью 3 737,3 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2281-р от 25.05.2015);
  • МУП «Дорожник Заводского района» передано муниципальное имущество на общую сумму 7 033,4 тыс. рублей, в том числе:

– бункеры-накопители металлические 7,8 куб. м в количестве 3 штук первоначальной стоимостью 30,0 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2145-р от 14.05.2015);

– мусоровозы МК-20-01 в количестве 2 штук первоначальной стоимостью 3 344,3 каждый тыс. рублей (распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова № 1818-р от 02.04.2015 и № 1962-р от 22.04.2015);

– бункеры-накопители металлические 7,8 куб. м в количестве 3 штук первоначальной стоимостью 26,3 тыс. рублей каждый, а также контейнеры металлические 0,75 куб. м в количестве 45 штук первоначальной стоимостью 3,9 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2388-р от 05.06.2015);

  • МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» передано муниципальное имущество на общую сумму 427,9 тыс. рублей, в том числе:

– туалетная кабина «Эколайт эталон» тип 2 в количестве 9 штук первоначальной стоимостью 22,0 тыс. рублей каждая (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 1906-р от 14.04.2015);

– бункеры-накопители металлические 7,8 куб. м в количестве 2 штук первоначальной стоимостью 30,0 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2110-р от 06.05.2015);

– бункеры-накопители металлические 7,8 куб. м в количестве 2 штук первоначальной стоимостью 26,3 тыс. рублей каждый, а также контейнеры металлические 0,75 куб. м в количестве 30 штук, первоначальной стоимостью 3,9 тыс. рублей каждый (распоряжение комитета по управлению имуществом г. Саратова № 2389-р от 05.06.2015).

Проверкой сохранности муниципального имущества установлено, что с момента поставки специализированной техники и специализированного инвентаря Комитетом в их отношении заключался договор ответственного хранения с соответствующим муниципальным унитарным предприятием города до момента изъятия из оперативного управления и закрепления муниципального имущества на праве хозяйственного ведения на основании распоряжений комитета по управлению имуществом г. Саратова.

3. Ведомственная целевая программа «Обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год».

Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год» (далее – Программа), установлено.

Программа была утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.06.2015 № 1534 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год».

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 07.08.2015 № 1997 в Программу были внесены изменения в части целевых индикаторов, а именно: количества единиц и видов приобретаемых деталей, узлов и элементов для коммунальной (специализированной) техники, средств транспортных, машин и оборудования.

Цель Программы – обеспечение надлежащего санитарного состояния и благоустройство территории города.

Задача Программы – улучшение состояния коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных, находящихся в муниципальной собственности и закрепленных на праве хозяйственного ведения, осуществляющих сбор вывоз и утилизацию бытовых отходов, обеспечивающих электро-, тепло-, газо- и водоснабжение населения и водоотведение.

В соответствии с разделом 1 Программы исполнение указанных полномочий на территории города Саратова осуществляют МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города», МУП «Дорожник Заводского района», МУП «Городская АРС-05», МУП «Саргорсвет», МУПП «Саратовводоканал», МУП «Водосток». Таким образом, закрытый перечень получателей субсидии изначально определен разделом 1 и приложением № 2 к Программе.

Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов».

Объем финансирования мероприятий Программы составляет 25 000,0 тыс. рублей.

Программные мероприятия разрабатывались на основании дефектных ведомостей, приведенных в Приложении № 2 к Программе. Согласно данным дефектных ведомостей, ориентировочная потребность в субсидии у вышеуказанных предприятий составляет:

– МУП «Дорожник Заводского района» – 3 628, 6 тыс. рублей;

– МУП «Городская АРС-05» – 979,1 тыс. рублей;

– МУП «Водосток» – 3 145,5 тыс. рублей;

– МУП «Саргорсвет» – 2 911,6 тыс. рублей;

– МУПП «Саратовводоканал» – 7 830,0 тыс. рублей;

– МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» – 6 505,2 тыс. рублей.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на финансовое обеспечение (возмещение) затрат на обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных, находящихся в муниципальной собственности и закрепленных на праве хозяйственного ведения, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.06.2015 № 1532 (далее – Положение) в 2015 году по состоянию на 18.09.2015 Комитетом были перечислены субсидии МУП «Дорожник Заводского района», МУП «Городская АРС-05», МУП «Водосток» на общую сумму 7 582,1 тыс. рублей, что составляет 30,3% от общей суммы, утвержденной на эти цели.

Документы на получение субсидии от МУП «Саргорсвет», МУП БКО «СпецАТХ», МУПП «Саратовводоканал» по состоянию на 18.09.2015 в Комитет не представлены. Субсидия данным предприятиям Комитетом не перечислялась.

Субсидии перечислялись получателям по договорам, заключенным по результатам проверки документов, представленных в Комитет, в соответствии с разделом п. 5.1 Положения: копии выписки из ЕГРЮЛ; устава; свидетельства о регистрации; свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах; распоряжений комитета по управлению имуществом г. Саратова о закреплении техники на праве хозяйственного ведения; дефектных ведомостей по форме согласно приложению № 1 к Положению; договоров на приобретение деталей, узлов и элементов, включенных в дефектные ведомости; договоров на выполнение работ по ремонту техники.

Размер предоставленной субсидии определяется на основании расчета-заявки, по форме согласно приложению № 2 к Положению, предоставляемой получателем субсидии.

В соответствии с п. 5.4. Положения и п. 2.2.3 договоров о предоставлении субсидии получатели субсидии представляют в Комитет:

– ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за расчетным, отчет об использовании субсидии по форме согласно приложению № 3 к Положению;

– ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за расчетным, заверенные копии с представлением подлинников на обозрение, а именно:

1) платежных документов, подтверждающих оплату по заключенным договорам на приобретение деталей, узлов и элементов, включенных в дефектные ведомости (при выполнении ремонта хозяйственным способом), по договорам на выполнение работ по ремонту техники (при выполнении ремонта подрядным способом);

2) накладных, счетов-фактур, актов выполненных работ, оказанных услуг, подтверждающих выполнение обязательств;

3) нарядов-заказов по данным дефектных ведомостей на ремонт техники (при выполнении ремонта хозяйственным способом);

4) актов о приемке-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме № ОС-3;

5) инвентарных карточек учета объектов основных средств по форме № ОС-6 на отремонтированную технику.

Проверкой документации, представленной в Комитет получателями субсидии, установлено следующее.

Муниципальное унитарное предприятие «Дорожник Заводского района».

Документация в соответствии с п. 5.1 Положения представлена МУП «Дорожник Заводского района» (далее – МУП) в Комитет письмом № 343/2015 от 07.08.2015. По итогам проверки вышеуказанной документации Комитетом с МУП «Дорожник Заводского района» был заключен договор от 07.08.2015 № 04-02-24/54-15 о предоставлении субсидии согласно Программе в сумме 3 467,2 тыс. рублей. Денежные средства в сумме 3 467,2 тыс. рублей перечислены Комитетом по заявке МУП «Дорожник Заводского района» за август 2015 года платежным поручением от 11.08.2015 № 338 на сумму 3 467,2 тыс. рублей.

Согласно представленному к проверке отчету, с целью ремонта специализированной техники МУП «Дорожник Заводского района» были заключены договоры на всю сумму субсидии 3 467,2 тыс. рублей, в том числе: с ООО «ТЕХНОТОН-С» на поставку узлов и деталей от 20.07.2015 № 15-А и 16-А на общую сумму 2 803,8 тыс. рублей, с ООО «АВТОХОЛОД» на оказание услуг по ремонту специализированной техники и транспортных средств от 20.07.2015 № 17-А и № 18-А на общую сумму 663,4 тыс. рублей). Согласно отчету МУП «Дорожник Заводского района» об использовании субсидии за август 2015 года, на момент проверки оплата по вышеуказанным договорам составила 3 136,8 тыс. рублей, или 90,4% от суммы заключенных договоров.

Вместе с отчетом МУП «Дорожник Заводского района» были представлены следующие документы:

– наряды-заказы на выполнение ремонта 6 единиц специализированной техники (мусоровоз – 5 ед., трактор – 1ед.) подрядной организацией ООО «Автохолод»;

– наряды на ремонт тех же 6 единиц (мусоровоз – 5 ед., трактор – 1ед.) хозяйственным способом, выданные механику МУП «Дорожник Заводского района» Ю.М. Харину;

– акты о списании инструмента и расходного материала на хозяйственные нужды в связи с проведением ремонта и замены запасных частей специализированной техники;

– инвентарные карточки основных средств от 31.08.2015 по форме ОС-6, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7;

– акты о приемке-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме ОС-3, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.

Нарушений не установлено.

Муниципальное унитарное предприятие «Водосток».

Документация в соответствии с п. 5.1 Положения представлена МУП «Водосток» в Комитет письмом № 1082 от 07.08.2015. По итогам проверки Комитетом вышеуказанной документации с МУП «Водосток» был заключен договор от 07.08.2015 № 04-02-24/5315 о предоставлении субсидии согласно Программе в сумме 3 135,9 тыс. рублей. Денежные средства в сумме 3 135,9 тыс. рублей перечислены Комитетом по заявке МУП «Водосток» за август 2015 года платежным поручением от 11.08.2015 № 337 на сумму 3 135,9 тыс. рублей.

С целью приобретения деталей, узлов и элементов для ремонта техники МУП «Водосток» были заключены договоры от 14.07.2015 № 91, № 92, № 93 с ООО «Веха-регион» на общую сумму 3 135,9 тыс. рублей. Согласно отчету МУП «Водосток» об использовании субсидии за август 2015 года и платежным поручениям от 18.08.2015 № 988, № 989, № 990, на момент проверки оплата по вышеуказанным договорам произведена в полном объеме и составила 3 135,9 тыс. рублей. Детали, узлы и элементы для ремонта техники, предусмотренные вышеуказанными договорами, получены МУП «Водосток» в полном объеме. Вместе с отчетом МУП «Водосток» были представлены наряды-заказы на выполнение ремонта 20 единиц специализированной техники хозяйственным способом. Во всех нарядах-заказах исполнителем является слесарь по ремонту автотехники А.С. Королёв, которому МУП «Водосток» определил произвести ремонт техники в период с 12.08.2015 по 31.12.2015. На момент проверки документы МУП «Водосток», подтверждающие фактически произведенный ремонт специализированной техники, в Комитет не представлены.

Муниципальное унитарное предприятие «Городская аварийно-ремонтная служба 05» (далее – МУП «Городская АРС-05»).

Документация в соответствии с п. 5.1 Положения представлена МУП «Городская АРС-05» в Комитет письмом исх. № 327 от 07.08.2015. По итогам проверки вышеуказанной документации Комитетом с МУП «Городская АРС-05» был заключен договор от 07.08.2015 № 04-02-24/5215 о предоставлении субсидии в сумме 979,1 тыс. рублей. Денежные средства перечислены Комитетом по заявке МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» за август 2015 года платежным поручением от 11.08.2015 № 336 на сумму 979,1 тыс. рублей.

С целью приобретения деталей, узлов и элементов для ремонта техники МУП «Городская АРС-05» был заключен договор от 28.07.2015 № 32 с ООО «Веха-регион» на общую сумму 979,1 тыс. рублей. Согласно отчету об использовании субсидии за август 2015 года и платежному поручению от 24.08.2015 № 313, на момент проверки оплата по вышеуказанному договору составила 293,7 тыс. рублей. Материалы (запчасти), предусмотренные договором от 28.07.2015 № 32, получены 24.08.2015 на всю сумму 979,1 тыс. рублей.

Вместе с отчетом МУП «Городская АРС-05» были представлены следующие документы:

– наряды-заказы на выполнение ремонта 10 единиц специализированной техники хозяйственным способом,

– акты о списании материальных запасов от 31.08.2015 на общую сумму 979,1 тыс. рублей;

– инвентарные карточки основных средств от 31.08.2015 по форме ОС-6, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.

– акты о приемке-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме ОС-3, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.

Нарушений не установлено.

4. Ведомственная целевая программа «Капитальный ремонт зданий (помещений) муниципальных бань на 2014 год».

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.10.2013 № 2522 (далее – Постановление № 2522) утверждена ведомственная целевая программа «Капитальный ремонт зданий (помещений) муниципальных бань на 2014 год» (далее – Программа).

Цель Программы – создание безопасных и комфортных условий для функционирования муниципальных бань.

Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов».

Объем финансирования Программы с учетом изменений (Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 30.04.2014 № 1153, от 29.07.2014 № 2157, от 21.10.2014 № 3295, от 28.11.2014 № 3806) составил 2 558,3 тыс. рублей, в том числе:

– 2 504,6 тыс. рублей – на капитальный ремонт пяти помещений общего отделения муниципальной бани № 11 (замена дверных и оконных блоков, смена трапов, замена системы канализации, плиточных полов и стен с устройством гидроизоляции полов, замена электропроводки, устройство подвесного потолка, замена системы отопления, холодного и горячего водоснабжения);

– 53,7 тыс. рублей – на осуществление строительного контроля.

В целях исполнения Программы Комитетом было заключено и исполнено 2 муниципальных контракта на общую сумму 2 558,3 тыс. рублей.

Проверкой муниципального контракта № 0160300000314000030-0059165-02 от 01.07.2014 (далее – муниципальный контракт от 01.07.2014), заключенного с ООО «Стройгрупп «А» на выполнение работ по капитальному ремонту помещений муниципальной бани № 11 на сумму 2 504,6 тыс. рублей, установлено.

Работы по капитальному ремонту приняты и оплачены Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 1 от 29.08.2014 на сумму 2 504,6 тыс. рублей.

В сметных расчетах к муниципальному контракту от 01.07.2014 применена стоимость материалов с использованием прайс-листов. Однако, стоимость материалов, использованных при ремонте, на общую сумму 520,8 тыс. рублей не подтверждена накладными соответствующих организаций-поставщиков, в том числе:

– блок дверной ПВХ в количестве 14,3 кв. м на сумму 47,3 тыс. рублей;

– блок оконный ПВХ матовый в количестве 19,33 кв. м на сумму 52,0 тыс. рублей;

– кирпич огнеупорный ШБ-44 в количестве 600 шт. на сумму 15,0 тыс. рублей;

– кирпич огнеупорный ШБ-5 в количестве 600 шт. на сумму 12,0 тыс. рублей;

– мертель шамотный в количестве 400 кг на сумму 2,7 тыс. рублей;

– асбестокартон 1000*800*4 в количестве 4 шт. на сумму 0,7 тыс. рублей;

– отливки чугунные СЧ-20 в количестве 5 т на сумму 391,1 тыс. рублей.

Услуги по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по капитальному ремонту муниципальной бани № 11 были оказаны Комитету ООО «ЦенаСтройКонсалт» в соответствии с муниципальным контрактом № 0160300000314000038-0059165-01 от 23.06.2014 (далее – муниципальный контракт от 23.06.2014) и актом от 29.08.2014 № 186. В соответствии с п. 1.1 указанного контракта строительный контроль осуществляется на основании Технического задания. Так, согласно Техническому заданию Исполнитель (ООО «ЦенаСтройКонсалт») проводит освидетельствование работ, скрываемых последующими работами, и промежуточную приемку выполненных работ, а также осуществляет проверку актов о приемке выполненных работ формы КС-2 на соответствие фактически выполненных объемов работ, закрываемых актами формы КС-2, видам работ, зафиксированным в журнале общих работ.

В представленном к проверке общем журнале работ по капитальному ремонту муниципальной бани № 11 отсутствует запись, подтверждающая, проведение Подрядчиком (ООО «Стройгрупп «А») работ по разборке трубопроводов из водогазопроводных труб на резьбе диаметром до 32 мм протяженностью 56 м, на резьбе диаметром до 50 мм протяженностью 232 м, на сварке диаметром до 100 мм протяженностью 129 м, из чугунных канализационных труб диаметром 50 мм протяженностью 3 м.

Следовательно, в нарушение п. 1.1 муниципального контракта от 23.06.2014 ООО «ЦенаСтройКонсалт» не выполнены обязанности по строительному контролю, а именно – не проведена проверка акта о приемке выполненных работ № 1 от 29.08.2014 на соответствие фактически выполненных объемов работ, закрываемых актами, видам работ, зафиксированным в журнале общих работ.

Комитетом в свою очередь необоснованно приняты и оплачены услуги ООО «ЦенаСтройКонсалт» на сумму 53,8 тыс. рублей по строительному контролю за выполнением работ по капитальному ремонту муниципальной бани № 11 (акт о приемке выполненных работ от 29.08.2014 № 186).

После проведенного ремонта здание бани № 11 на основании распоряжения Комитета по управлению имуществом г. Саратова от 29.10.2014 № 4772-р передано МУП «Банно-прачечное хозяйство».

5. Ведомственная целевая программа «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» на период до 2020 года».

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.10.2013 № 2743 (далее – Постановление № 2743) утверждена ведомственная целевая программа «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» на период до 2020 года» (далее – Программа).

Цель Программы – обеспечение рационального использования топливно-энергетических ресурсов за счет реализации энергосберегающих мероприятий на основе внедрения энергоэффективных технологий, повышения энергетической эффективности в секторах экономики муниципальном образовании «Город Саратов».

Программа состоит из двух подпрограмм:

– подпрограмма № 1 «Энергосбережение и повышение энергоэффективности систем коммунальной инфраструктуры», единственным участником и соисполнителем которой является Комитет (далее – Подпрограмма № 1);

– подпрограмма № 2 «Энергосбережение и повышение энергоэффективности в организациях бюджетной сферы», ответственным исполнителем которой является Комитет, а участниками и соисполнителями данной подпрограммы являются комитеты по образованию, по здравоохранению, управление по культуре и подведомственные им учреждения, а также учреждения, подведомственные администрациям районов муниципального образования «Город Саратов».

Комитету в 2014 году выделены средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» только на Подпрограмму № 1. Объем финансирования с учетом изменений (Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.05.2014 № 1249, от 15.07.2014 № 2012, от 21.10.2014 № 3297, от 10.11.2014 № 3565) составил 4 315,8 тыс. рублей, в том числе:

– 2 557,2 тыс. рублей – на реконструкцию 2047 п. м тепловых сетей;

– 1 758,6 тыс. рублей – на модернизацию центрального теплового пункта «Нежилое здание ЦТП (ул.Томская, 12) и восстановление циркуляционного трубопровода горячего водоснабжения многоквартирного дома по адресу: ул. Кавказская, д. № 4 (в том числе: строительный контроль – 29,7 тыс. рублей).

Расходы исполнены в сумме 4 315,8 тыс. рублей, что составляет 100% к уточненным годовым бюджетным назначениям.

Для выполнения Подпрограммы № 1 Комитетом заключено 6 муниципальных контрактов на сумму 4 286,0 тыс. рублей и 1 договор на сумму 29,8 тыс. рублей.

Согласно представленным к проверке актам о приемке выполненных работ (ф. КС-2) на сумму 4 315,8 тыс. рублей, фактическая протяженность реконструированных в 2014 году тепловых сетей составила 2020,4 п. м. В нарушение п. 7 Программы и п. 7 Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 03.09.2013 № 1853 «Об установлении Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации и Порядка оценки эффективности реализации муниципальных программ» Комитетом не были внесены изменения в Программу, что привело к искажению сведений о протяженности реконструированных в 2014 году тепловых сетей. Таким образом, Комитетом при разработке программных мероприятий завышены плановые объемы работ на реконструкцию тепловых сетей на 26,6 п. м.

Как следует из пояснений заместителя председателя Комитета по инженерной инфраструктуре В.О., программные мероприятия разрабатывались на основании обращений от физических и юридических лиц о необходимости проведения соответствующих ремонтных работ. Дефектные ведомости, на основании которых должны определяться объемы затрат на ремонтные работы, к проверке не представлены.

Проверкой муниципального контракта № 0160300000314000050-0059165-01 от 21.10.2014, заключенного с ООО «Проектно-монтажная компания» на выполнение работ по реконструкции теплотрасс, «Теплотрасса (ввод) по ул. Ипподромная, 18» «Теплотрасса (ввод) по ул. Ипподромная, 19» на сумму 184,7 тыс. рублей, установлено.

По условиям п. 4.1 указанного контракта Подрядчик гарантирует качество и безопасность выполняемых работ в соответствии с правилами СП 61.13330.2012, ГОСТ 25129-82 и другими действующими нормативными документами. Согласно п. 5.3. Требований к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требования, предъявляемые к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения (РД 11-02-2006), утвержденных приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому атомному надзору от 26.12.2006 № 1128 (далее – РД 11-02-2006) работы, которые оказывают влияние на безопасность объекта капитального строительства и в соответствии с технологией строительства, реконструкции, капитального ремонта контроль за выполнением которых не может быть проведен после выполнения других работ оформляются актами освидетельствования скрытых работ.

В нарушение п. 4.1 муниципального контракта и п. 5.3. РД 11-02-2006, Комитетом приняты и оплачены работы по акту о приемке выполненных работ № 1 от 10.11.2014 на сумму 184,7 тыс. рублей в отсутствие актов скрытых работ общую сумму 66,7 тыс. рублей, в том числе:

– отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ на разборку 1 м тепловой изоляции из ваты стеклянной, на изоляцию поверхностей трубопроводов штучными изделиями из пенополиуретана в количестве 0,57 куб. м и заделку стыков скорлуп ППУ и сегментов пеной монтажной на теплотрассе «Теплотрасса (ввод) по ул. Ипподромная, 17», тем самым не подтверждается выполнение работ и расход материалов на общую сумму 15,4 тыс. рублей;

– отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ на разборку 1 м тепловой изоляции из ваты стеклянной, на изоляцию поверхностей трубопроводов штучными изделиями из пенополиуретана в количестве 1,24 куб. м и заделку стыков скорлуп ППУ и сегментов пеной монтажной на теплотрассе «Теплотрасса (ввод) по ул. Ипподромная, 18», тем самым не подтверждается выполнение работ и расход материалов на общую сумму 28,2 тыс. рублей;

– отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ на разборку 1 м тепловой изоляции из ваты стеклянной, на изоляцию поверхностей трубопроводов штучными изделиями из пенополиуретана в количестве 0,896 куб. м и заделку стыков скорлуп ППУ и сегментов пеной монтажной на теплотрассе «Теплотрасса (ввод) по ул. Ипподромная, 19», тем самым не подтверждается выполнение работ и расход материалов на общую сумму 23,1 тыс. рублей.

Проверкой муниципального контракта № 0160300000314000039-0059165-01 от 14.07.2014, заключенного с ООО «Эльстрой» на выполнение работ по модернизации центрального теплового пункта «Нежилое здание ЦТП (ул.Томская, 12) и восстановлению циркуляционного трубопровода горячего водоснабжения многоквартирного дома по адресу: ул. Кавказская, д. № 4 на сумму 1 728,8 тыс. рублей, установлено.

Согласно представленным к проверке актам о приемке выполненных работ ф. КС-2 № 1, № 2 и № 3 от 15.08.2014 года на общую сумму 1 728,8 тыс. рублей, работы выполнялись Подрядчиком с 14.07.2014 по 15.08.2014. Оплата произведена Комитетом платежным поручением № 385 от 08.09.2014 на сумму 1 728,8 тыс. рублей. Однако, согласно общему журналу работ, Подрядчиком 18.08.2014 производились работы по перекрытию каналов железобетонными плитами и засыпке траншеи грунтом. Таким образом, Комитетом необоснованно принят к оплате акт о приемке выполненных работ ф. КС-2 № 3 от 15.08.2014 года на сумму 368,5 тыс. рублей на три дня ранее факта выполнения работ.

Услуги по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по модернизации центрального теплового пункта «Нежилое здание ЦТП (ул.Томская, 12) и восстановлению циркуляционного трубопровода горячего водоснабжения многоквартирного дома по адресу: ул. Кавказская, д. № 4 были оказаны Комитету ООО «ЦенаСтройКонсалт» в соответствии с договором № 04-02-23/62-14 от 21.07.2014 (далее – договор от 21.07.2014) и актом № 157 от 15.08.2014 на сумму 29,7 тыс. рублей. В соответствии с п. 1.1 указанного контракта строительный контроль должен осуществляться на основании Технического задания, согласно которому Исполнитель (ООО «ЦенаСтройКонсалт») при завершении работ обязан предоставить Заказчику (Комитету):

– журнал производства работ;

– фотоматериалы (на законченные виды (этапы) работ;

– акты на скрытые работы, завизированные Исполнителем (на законченные виды (этапы) работ.

В нарушение п. 1.1 договора от 21.07.2014 фотоматериалы отсутствуют.

В нарушение п. 4.1. договора от 21.07.2014 Комитетом приняты работы по осуществлению строительного контроля от ООО «ЦенаСтройКонсалт» по акту о приемке оказанных услуг от 15.08.2014 № 157 на сумму 29,7 тыс. рублей на три дня раньше, чем фактически были выполнены ремонтные работы, подлежащие контролю за их исполнением. Следовательно, Комитетом необоснованно приняты работы ООО «ЦенаСтройКонсалт». по акту о приемке оказанных услуг от 15.08.2014 № 157 на сумму 29,7 тыс. рублей по осуществлению строительного контроля за выполнением работ по модернизации центрального теплового пункта «Нежилое здание ЦТП (ул.Томская, 12) и восстановлению циркуляционного трубопровода горячего водоснабжения многоквартирного дома по адресу: ул. Кавказская, д. № 4.

Краткосрочный план реализации в 2014 году на территории муниципального образования «Город Саратов» областной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Саратовской области.

Счетной палатой Саратовской области и Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области в 2015 году проведены контрольные мероприятия по вопросу соблюдения Комитетом законодательства Российской Федерации при предоставлении и использовании средств государственной финансовой поддержки на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в 2014 году.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления Комитетом субсидии, выделенной на возмещение части затрат в связи с вывозом и утилизацией крупногабаритных отходов в 2014 году, установлено следующее.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение части затрат в связи с вывозом и утилизацией крупногабаритных отходов, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 03.02.2014 № 260 (далее – Положение), по состоянию на 01.01.2015 Комитетом были перечислены субсидии в сумме 60 498,1 тыс. рублей, что составляет 100% от общей суммы, утвержденной на эти цели. Денежные средства перечислялись получателям после представления в Комитет документов в соответствии с пунктом 5.1 Положения на основании договоров о предоставлении субсидии:

– № 04-02-23/12-14 от 20.02.2014 МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» перечислена субсидия в сумме 53 107,2 тыс. рублей;

– № 04-02-23/63-14 от 25.07.2014 МУП «Дорожник Заводского района» перечислена субсидия в сумме 5 393,1 тыс. рублей;

– № 04-02-23/15-14 03.03.2014 МУП «Дорстрой» перечислена субсидия в сумме 899,5 тыс. рублей;

– № 04-02-23/11-14от 17.02.2014 МУП «Городские дороги плюс» перечислена субсидия в сумме 1 098,2 тыс. рублей.

Размер предоставленной субсидии определялся на основании расчета-заявки, предоставляемой получателем субсидии. Сумма возмещения части затрат за счет бюджетных средств рассчитывалась как разница между месячной суммой расходов на вывоз и утилизацию КГО и месячной суммой доходов от оказания услуг по вывозу и утилизации КГО.

Согласно пункту 5.5 Положения, в целях осуществления контроля за использованием субсидии в соответствии с ее целями, получатель субсидии одновременно с расчетом-заявкой представляет в Комитет:

– маршрутные задания на вывоз КГО;

– копии путевых листов грузовых автомобилей, осуществляющих вывоз КГО с подтверждением принятия отходов на полигон по утилизации отходов (выборочно по письменному запросу Комитета).

Маршрутные задания представлены к проверке в полном объеме, а копии путевых листов в 2014 году Комитет выборочно запрашивал только у МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» и МУП «Дорожник Заводского района», которым субсидия представлялась на протяжении нескольких месяцев. В ходе проверки представленных путевых листов расхождений со сводными отчетами об исполнении маршрутных заданий на вывоз КГО не установлено.

Однако у МУП «Дорстрой» и МУП «Городские дороги плюс», которым субсидия была перечислена однократно (только за январь 2014 года), копии путевых листов Комитет не запрашивал. Таким образом, в нарушение 5.5 Положения Комитет не исполнил функции по контролю за целевым использованием субсидии, предоставленной данным предприятиям на общую сумму 1 997,7 тыс. рублей.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления Комитетом субсидии, выделенной на возмещение части затрат в связи с вывозом и утилизацией крупногабаритных отходов в 2015 году, установлено.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение части затрат в связи с вывозом и утилизацией крупногабаритных отходов, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.02.2015 № 319 (далее – Положение), по состоянию на 01.07.2015 Комитетом были перечислены субсидии в сумме 27 126,2 тыс. рублей, что составляет 90,4% от общей суммы, утвержденной на эти цели. Денежные средства перечислялись получателям после представления в Комитет документов в соответствии с пунктом 5.1 Положения на основании договоров о предоставлении субсидии:

– от 19.02.2015 № 04-02-24/18-15 МУП «Дорожник Заводского района» перечислена субсидия в сумме 3 034,3 тыс. рублей;

– от 19.02.2015 № 04-02-24/17-15 МУП БКО «СпецАТХ» перечислена субсидия в сумме 24 091,9 тыс. рублей.

Размер предоставленной субсидии определяется на основании расчета-заявки по форме согласно приложению к Положению, предоставляемой получателем субсидии. Согласно пункту 5.4 Положения, в целях осуществления контроля за использованием субсидии в соответствии с целями ее предоставления, получатель субсидии одновременно с расчетом-заявкой представляет по письменному запросу Комитета:

– маршрутные задания на вывоз КГО, сводный отчет об исполнении маршрутных заданий;

– копии путевых листов грузовых автомобилей, осуществляющих вывоз КГО с контейнерных площадок с отметкой о принятии отходов на полигон.

Маршрутные задания представлены к проверке в полном объеме, а копии путевых листов Комитет запрашивал только у МУП «Спецавтохозяйство по уборке города». В ходе проверки представленных путевых листов расхождений со сводными отчетами об исполнении маршрутных заданий на вывоз КГО не установлено.

В нарушение п. 5.4 Положения Комитетом не исполнялись функции по контролю за целевым использованием субсидии, перечисленной в 2015 году МУП «Дорожник Заводского района» на общую сумму 3 034,3 тыс. рублей.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления Комитетом субсидии на возмещение затрат в связи с вывозом и утилизацией отходов с несанкционированных мест на территории муниципального образования «Город Саратов» в 2014 году установлено.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение затрат в связи с вывозом и утилизацией отходов с несанкционированных мест на территории муниципального образования «Город Саратов» от 05.02.2014 № 299 (далее – Положение № 299) по состоянию на 01.01.2015 Комитетом были перечислены субсидии в сумме 39 658,6 тыс. рублей, что составляет 98,6% от общей суммы, утвержденной на эти цели. В 2014 году денежные средства перечислялись получателям после представления в Комитет документов в соответствии с пунктом 5.1 Положения на основании договоров о предоставлении субсидии:

– № 04-02-23/36-14 от 25.04.2014 МУП «Дорстрой» перечислена субсидия в сумме 21 010,3 тыс. рублей;

– № 04-02-23/35-14 от 29.05.2014 МУП «Городские дороги плюс» перечислена субсидия в сумме 17 896,9 тыс. рублей;

– № 04-02-23/218-14 от 18.11.2014 МУП «Дорожник Заводского района» перечислена субсидия в сумме 751,4 тыс. рублей.

Размер субсидии определялся на основании расчета-заявки, представленной получателем субсидии по форме согласно приложению к Положению № 299. Расчет субсидии определялся как произведение объема вывезенных и утилизированных крупногабаритных отходов на стоимость (себестоимость) 1 куб. м вывоза крупногабаритных отходов и 1 куб. м утилизации твердых бытовых отходов.

К проверке представлены акты, подтверждающие наличие отходов, расположенных в несанкционированных местах на территории муниципального образования «Город Саратов», и в местах, не находящихся в собственности, владении и (или) пользовании хозяйствующего субъекта, справки, подтверждающие факт вывоза отходов и копии путевых листов грузовых автомобилей, осуществляющих вывоз.

Расхождений между учетными данными, указанными в расчетах-заявках, и данными документов, представленных МУП «Дорстрой», МУП «Городские дороги плюс» и МУП «Дорожник Заводского района», не установлено.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления Комитетом субсидии на возмещение затрат в связи с вывозом и утилизацией отходов с несанкционированных мест на территории муниципального образования «Город Саратов» в 2015 году установлено следующее.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (с изменениями) Комитету на возмещение затрат в связи с вывозом и утилизацией отходов с несанкционированных мест на территории муниципального образования «Город Саратов» в 2015 году был утвержден объем бюджетных ассигнований и доведены лимиты бюджетных обязательств в общей сумме 3 000,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2015 исполнение составило 1 231,2 тыс. рублей, что составило 41,0 % от утвержденных бюджетных назначений. Денежные средства перечислялись получателям по договорам о предоставлении субсидии:

– по договору от 17.06.2015 № 04-02-24/42-15) МУП БКО «СпецАТХ» перечислена субсидия в сумме 452,7 тыс. рублей;

– по договору от 11.03.2015 № 04-02-24/24-15 МУП «Дорожник Заводского района» перечислена субсидия в сумме 778,5 тыс. рублей.

Размер субсидии определяется на основании расчета-заявки, представленной получателем субсидии по форме, согласно приложению к Положению о предоставлении субсидий на возмещение затрат в связи с вывозом и утилизацией отходов с несанкционированных мест на территории муниципального образования «Город Саратов» № 320 от 13.02.2015. Расчет субсидии определяется как произведение объема вывезенных и утилизированных крупногабаритных отходов на стоимость (себестоимость) 1 куб. м вывоза крупногабаритных отходов и 1 куб. м утилизации твердых бытовых отходов.

К проверке представлены акты, подтверждающие наличие отходов, расположенных в несанкционированных местах на территории муниципального образования «Город Саратов», и в местах, не находящихся в собственности, владении и (или) пользовании хозяйствующего субъекта, справки, подтверждающие факт вывоза отходов и копии путевых листов грузовых автомобилей, осуществляющих вывоз.

Расхождений между учетными данными, указанными в расчетах-заявках и данными документов, представленных МУП БКО «СпецАТХ» и МУП «Дорожник Заводского района», не установлено.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления Комитетом субсидий в 2014 и 2015 годах на возмещение части затрат, связанных с проведением аварийно-восстановительных работ, установлено.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение части затрат, связанных с проведением аварийно-восстановительных работ, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 03.02.2014 № 258, в 2014 году Комитетом были перечислены субсидии МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» по договору о предоставлении субсидий № 04-02-23/4-14 от 04.02.2014 в сумме 16 000,0 тыс. рублей, что составило 100 % от общей суммы, утвержденной на эти цели.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение части затрат, связанных с проведением аварийно-восстановительных работ, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.02.2015 № 314, по договору о предоставлении субсидий № 04-02-24/13-15 от 16.02.2015 Комитетом по состоянию на 01.07.2015 были перечислены субсидии МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» в сумме 7 086,6 тыс. рублей, что составило 41,6% от уточненных годовых бюджетных назначений.

Денежные средства перечислялись получателю ежемесячно согласно п. 5.5 Положений после предоставления в Комитет следующих документов: расчета-заявки, справки о выполнении объема аварийно-восстановительных работ, копий актов аварийно-восстановительных работ, выписки о доходах и расходах по субсидируемой деятельности из журнала-главной книги.

Ежемесячный размер предоставленной субсидии определялся на основании расчета-заявки, согласно которой сумма возмещения части затрат из бюджета муниципального образования «Город Саратов» составляла разницу между доходами, полученными МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» от количества выполненных аварийно-восстановительных работ, произведенных на стоимость 1 часа (тариф) за минусом расходов Предприятия по субсидируемой деятельности.

Расхождений между учетными данными, указанными в расчетах-заявках и данными вышеперечисленных документов (справки о выполнении объема аварийно-восстановительных работ, копий актов аварийно-восстановительных работ, выписки о доходах и расходах по субсидируемой деятельности из журнала-главной книги), представленными в Комитет МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05», не установлено.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления Комитетом в 2014 и 2015 годах субсидий на возмещение затрат, связанных с осуществлением расходов по обеспечению надлежащего состояния объектов тепло-, газо-, водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, права владения и (или) пользования которыми не переданы, установлено.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.03.2014 № 807 утверждено Положение о предоставлении субсидий на возмещение затрат, связанных с осуществлением расходов по обеспечению надлежащего состояния объектов тепло-, газо-, водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, права владения и (или) пользования которыми не переданы. Согласно п. 5.3. Постановления, субсидии предоставляются в соответствии с заключенным договором о предоставлении субсидии. В 2014 году Комитетом были перечислены субсидии МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» по договору о предоставлении субсидий № 04-02-23/20-14 от 26.03.2014 в сумме 3 500,0 тыс. рублей, что составило 100 % от общей суммы, утвержденной на эти цели.

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение затрат, связанных с осуществлением расходов по обеспечению надлежащего состояния объектов тепло-, газо-, водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, права владения и (или) пользования которыми не переданы, утвержденным Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.02.2015 № 311, в 2015 году Комитетом по состоянию на 01.07.2015 были перечислены субсидии МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» по договору о предоставлении субсидий № 04-02-24/14-15 от 16.02.2015 в сумме 1 339,9 тыс. рублей, что составило 53,6 % от уточненных годовых бюджетных назначений.

В соответствии с п. 2.1.2 договоров о предоставлении субсидий, Комитетом в течение одного рабочего дня со дня получения письменного сообщения от администраций районов муниципального образования «Город Саратов» о ненадлежащем состоянии объектов, перечень которых указан в Приложениях № 1 к договорам, направлялись письменные уведомления о ненадлежащем состоянии объектов в МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» для проведения обследования технического состояния объектов и принятия мер по обеспечению их надлежащего состояния.

Денежные средства перечислялись получателю в соответствии с п. 5.3 Положения ежемесячно после предоставления в Комитет следующих документов: расчета-заявки, актов обследования технического состояния объектов, подписанных Комиссией МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05», актов на выполнение ремонтных работ на этих объектах, подписанных Комиссией и представителем Комитета, выписок из журнала-главной книги.

Ежемесячный размер предоставленной субсидии определялся на основании расчета-заявки, согласно которой сумма возмещения затрат из бюджета муниципального образования «Город Саратов» равнялась затратам, осуществленным МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05» на выполнение ремонтных работ на объектах тепло-, газо-, водоснабжения и водоотведения, в соответствии с уведомлениями Комитета.

Расхождений между учетными данными, указанными в расчетах-заявках, и данными документов, представленных в Комитет МУП «Городская аварийно-ремонтная служба 05», не установлено.

Проверка исполнения Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В результате аудита в сфере закупок, установлено.

Комитет в соответствии с п. 6 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), является муниципальным заказчиком.

В соответствии со ст. 38, 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказом заказчика от 22.01.2014 № 3 создана единая комиссия по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заключения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд в составе восьми человек, назначен контрактный управляющий. Данным приказом заказчиком утверждены:

– положение о единой комиссии по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для заключения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;

– порядок реализации полномочий муниципального заказчика;

– положение о контрактном управляющем.

Члены комиссии (К.Д., Т.С., Т.Н., Ш.О.) прошли дополнительное образование в сфере закупок.

В соответствии с приказом от 27.12.2011 Минэкономразвития Российской Федерации № 761 Федерального Казначейства № 20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» (далее – Приказ № 761/20н), с учетом приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – Приказ № 544/18н) план-график осуществления закупок на 2014 год размещен на официальном сайте 17.01.2014, что соответствует требованию к сроку его опубликования. План-график осуществления закупок на 2015 год размещен на официальном сайте 30.12.2014, что также соответствует требованию к сроку его опубликования. Нарушений не установлено.

В 2014 году Комитетом было заключено 27 муниципальных контрактов и 65 договоров на общую сумму 67 825,2 тыс. рублей, из них:

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов – 26 муниципальных контрактов на общую сумму 65 251,7 тыс. рублей;

– по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ – 1 контракт с единственным поставщиком на сумму 134,1 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на суммы, не превышающие ста тысяч рублей, – 65 договоров на общую сумму 2 439,4 тыс. рублей.

В соответствии с ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В нарушение ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ во всех муниципальных контрактах на общую сумму 65 385,8 тыс. рублей, заключенных Заказчиком в 2014 году, не установлен размер штрафа в виде фиксированной суммы.

Проверкой исполнения муниципальных контрактов установлено.

1)              Муниципальный контракт № 0160300000314000029-0059165-03 от 25.06.2014, заключенный по итогам электронного аукциона с ООО «Проектно-монтажная компания» на выполнение работ по реконструкции котельной бани № 8 на сумму 4 296,5 тыс. рублей исполнен с нарушением Подрядчиком сроков выполнения подрядных работ, установленных в контракте (не позднее 29.08.2014). Работы приняты Комитетом по актам о приемке выполненных работ № 1, № 2, № 3, № 4, № 5 от 23.09.2014. Просрочка исполнения обязательства составила 25 дней. С октября 2014 года Комитетом ведется претензионная работа по взысканию с Подрядчика неустойки в сумме 88,5 тыс. рублей. На момент проведения проверки Подрядчиком в порядке мирного урегулирования сумма неустойки не возмещена. Дело № А57-7662/2015 по иску Комитета к ООО «Проектно-монтажная компания» рассматривается в Арбитражном суде Саратовской области, очередное заседание назначено на 22.09.2015 года.

2)              Муниципальный контракт № 0160300000314000043-0059165-02 от 25.07.2014, заключенный между Комитетом и ООО «ЭСЭ Эко Тек», на поставку контейнеров пластиковых на сумму 850,6 тыс. рублей исполнен с нарушением сроков поставки, установленных в контракте (не позднее 31.07.2014). Контейнеры получены Комитетом по товарной накладной № 345 от 06.08.2014 и акту приема-передачи без номера от 06.08.2014. Комитетом выставлена ООО «ЭСЭ Эко Тек» претензия (исх. номер 02-58-04-01/906 от 22.08.2014) о взыскании неустойки за просрочку обязательств в сумме 8,4 тыс. рублей. Денежные средства ООО «ЭСЭ Эко Тек» поступили в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 8,4 тыс. рублей (платежное поручение № 707 от 10.09.2014).

Проверкой соблюдения Комитетом принципов контрактной системы в сфере закупок, установлено.

Комитетом, как Заказчиком, нарушен принцип ответственности за результативность обеспечения муниципальных нужд, установленный нормами ст. 12 Федерального закона № 44-ФЗ. В соответствии с указанной статьей Заказчики при планировании и осуществлении закупок должны исходить из необходимости достижения заданных результатов обеспечения государственных и муниципальных нужд. Комитетом заключен муниципальный контракт от 11.04.2014 № 0160300000314000003-0059165-02 с ЗАО «Коминвест-АКМТ» на поставку мобильного измельчителя отходов стоимостью 15 000, 0 тыс. рублей. Закупка осуществлена Комитетом по заявке от 04.07.2013 № 1615 МУП БКО «СпецАТХ» в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год. Как следует из заявки, измельчитель должен был использоваться на полигоне ТБО для дробления отходов. На момент проведения конкурсной процедуры – электронного аукциона (31.03.2014) на приобретение мобильного измельчителя – согласно приказу по МУП БКО «СпецАТХ» от 24.03.2014 № 66 «П», в связи с окончанием срока действия лицензии предприятия на осуществление деятельности по сбору и размещению опасных отходов с 25.03.2014 был прекращен прием и размещение отходов на полигоне, расположенном по адресу: г. Саратов, ул. 2-я Гуселка. Других действующих полигонов, принадлежащих на праве хозяйственного ведения МУП БКО «СпецАТХ» не имеет. Следует отметить, что МУП БКО «СпецАТХ» является подведомственным предприятием Комитета (Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.04.2014 № 902, от 07.04.2015 № 1022). Однако Комитетом 01.08.2014 направляется ходатайство № 02-58-04-02/814 комитету по управлению имуществом города Саратова о передаче в хозяйственное ведение МУП БКО «СпецАТХ» приобретенного мобильного измельчителя отходов. По результатам проведения контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП БКО «СпецАТХ» за 2014-2015 годы (акт от 29.07.2015), установлено, что переданный по распоряжению Комитета по управлению имуществом города Саратова от 05.08.2014 № 2847-р мобильный измельчитель отходов предприятием в производственной деятельности не использовался по причине отсутствия полигона.

Проверкой соблюдения принципа эффективности состоявшихся конкурсных процедур установлены закупки, в ходе которых было получено снижение начальной цены контракта от 0,5% до 82,6%:

КЖКХ 1

Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок в 2014 году составила 4 970,9 тыс. рублей, или 9,66 % от показателя начальной (максимальной) цены контракта. Таким образом, расходы на закупки осуществлены с учетом соблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.

Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов проводилось в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ и с учетом Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных приказом Министерства экономического развития РФ № 567 от 02.10.2013. При проведении мониторинга цен превышения над среднерыночными ценами не установлено.

Комитетом при заключении контракта, цена которого на 25 и более процентов ниже начальной цены контракта, исполнены нормы ст. 37 Федерального закона № 44-ФЗ.

За семь месяцев 2015 года Комитетом заключено 7 контрактов по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме на общую сумму 11 169,4 тыс. рублей, 1 контракт с единственным поставщиком в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на сумму 137,0 тыс. рублей, 65 договоров в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на общую сумму 1 012,3 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципальных контрактов и договоров в 2015 году установлено.

Между Комитетом и ФКУ «Исправительная колония № 13 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Саратовской области» заключен договор № 04-02-24/26-15 от 13.03.2015 на поставку бункеров-накопителей на сумму 60,0 тыс. рублей. Договор исполнен с нарушением сроков поставки, установленных в п. 2.2 договора (не позднее 30 календарных дней с момента заключения договора). Бункеры-накопители получены Комитетом по товарной накладной № 122 от 10.04.2015 – в графе «груз получил грузополучатель» стоит подпись заместителя председателя Комитета по жилищно-коммунальному хозяйству, начальника управления экономики и финансов К.Д. и дата 28.04.2015, что является превышением сроков поставки, предусмотренных договором, на 15 дней. Оплата произведена платежным поручением № 156 от 28.04.2015 в сумме 90,0 тыс. рублей. Комитетом в адрес поставщика направлена претензия (исх. № 02-61-04-02/544 от 28.04.2015) о взыскании неустойки за просрочку обязательств по срокам поставки товара. Согласно п. 5.1 вышеуказанного договора от 13.03.2015, а также расчету, приложенному к претензии, размер неустойки составил 0,2 тыс. рублей (60 000 руб.*15 дней*8,25(ставка рефинансирования)/(300*100)=247,5 рублей). Однако на момент проверки данные денежные средства не поступали в доход муниципального образования «Город Саратов», а Комитетом не направлялись исковые заявления для принудительного взыскания неустойки в судебном порядке, в результате в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» недополучена сумма 0,2 тыс. рублей.

Проверкой соблюдения принципа эффективности состоявшихся конкурсных процедур установлены закупки, в ходе которых было получено снижение начальной цены контракта от 2,5% до 19,5%:

КЖКХ 2

В среднем контракты по закупкам, в которых участники конкурировали между собой, были заключены на 5,5 % ниже начальной стоимости. Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок за семь месяцев 2015 года составила 635,3 тыс. рублей. Таким образом, расходы на закупки осуществлены с учетом соблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за поставленные товары (работы, услуги) ведется в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы и оказанные услуги по заключенным контрактам и договорам установлено.

Комитетом был заключен муниципальный контракт № 0160300000314000029-0059165-03 от 25.06.2014 (далее – муниципальный контракт от 01.07.2014) с ООО «Проектно-монтажная компания» на выполнение работ по реконструкции котельной бани № 8 на сумму 4 296,5 тыс. рублей. Работы по реконструкции приняты и оплачены Комитетом по актам о приемке выполненных работ № 1, № 2, № 3, № 4, № 5 от 23.09.2014 на сумму 4 296,5 тыс. рублей. При заключении муниципального контракта использовалась стоимость оборудования и материалов согласно прайс-листам. Не подтверждена накладными соответствующих организаций-поставщиков стоимость оборудования и материалов, использованных при ремонте, на общую сумму 3 883,9 тыс. рублей, в том числе:

– паровой котел ВХ 600 в количестве 2 шт. на сумму 2 712,2 тыс. рублей;

– группа автоматической продувки в количестве 2 комплектов на сумму 158,6 тыс. рублей;

– аварийную сигнализацию превышения уровня воды 90060010 в количестве 2 комплектов на сумму 44,4 тыс. рублей;

– фильтр-умягчитель S 1354 ФИП 1354 в количестве 1 шт. на сумму 39,5 тыс. рублей;

– горелка Gamma GAS P 100|2 CETL+CE DN65-FS65 002366R053025 в количестве 2 шт. на сумму 712,9 тыс. рублей;

– антивибрационный компенсатор DN65 601016 в количестве 2 шт. на сумму 22,4 тыс. рублей и другие.

Проверка правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы.

В проверяемом периоде оплата труда работников Комитета осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов»;

– постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.07.2010 № 1747 «Об утверждении Положения о премировании лиц, замещающих должности муниципальной службы в администрации муниципального образования «Город Саратов», за выполнение особо важных и сложных заданий;

– распоряжения администрации муниципального образования «Город Саратов» от 07.06.2010 № 105-р «О Порядке установления, изменения надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы и условиях ее выплаты».

Структура и штатная численность Комитета на 2014 – 2015 годы утверждена постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов»:

– от 04.03.2013 № 356 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов»;

– от 04.02.2014 № 298 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов»;

– от 26.11.2014 № 3761 «О внесении изменений в постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» от 04.02.2014 № 298 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов»;

– от 15.12.2014 № 4074 «О внесении изменений в постановление администрации города Саратова от 04.02.2014 № 298 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Штатное расписание утверждено приказами Комитета:

– с 01.01.2014 в количестве 53 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 637,6 тыс. рублей (приказ от 09.01.2014 № 01а);

– с 04.02.2014 в количестве 53 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 625,7 тыс. рублей (приказ от 04.02.2014 № 5а);

– с 26.11.2014 в количестве 50 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 665,6 тыс. рублей (приказ от 26.11.2014 № 288);

– с 15.12.2014 в количестве 50 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 662,6 тыс. рублей (приказ от 15.12.2014 № 361);

– с 01.01.2015 в количестве 50 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 662,6 тыс. рублей (приказ от 12.01.2015 № 1).

Первоначальный годовой фонд оплаты труда утвержден бюджетной сметой Комитета на 01.01.2014 в сумме 32 887,5 тыс. рублей. В течение 2014 года, согласно уведомлениям об изменении бюджетных ассигнований от 05.11.2014 № 637, от 19.12.2014 № 808, от 23.12.2014 № 847, объем средств, предусмотренный на оплату труда, увеличился на 839,4 тыс. рублей. Так, бюджетные назначения по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» увеличились на сумму 892,2 тыс. рублей, а по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» уменьшены на 52,8 тыс. рублей. Таким образом, уточненные бюджетные назначения на 2014 год, предусмотренные на заработную плату, составили 33 726,9 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» – в сумме 26 151,4 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 7 575,5 тыс. рублей.

Кассовые расходы по заработной плате составили 33 716,8 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме – 26 141,3 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 7 575,5 тыс. рублей.

Объем неиспользованных бюджетных ассигнований по КОСГУ 211 «Заработная плата» составил 10,1 тыс. рублей. Как следует из пояснения заместителя начальника отдела финансирования и бухгалтерского учета Б.В., расходы не могли быть произведены по причине отсутствия денежных средств по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда».

Первоначальный годовой фонд оплаты труда на 2015 год утвержден бюджетной сметой Комитета по состоянию на 01.01.2015 в сумме 32 825,2 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» – 25 211,4 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 7 613,8 тыс. рублей.

Кассовые расходы за первое полугодие 2015 года составили 18 389,0 тыс. рублей (56,0 % от первоначального годового фонда оплаты труда), в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» – 14 024,2 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 4 364,8 тыс. рублей.

Правила внутреннего трудового распорядка утверждены приказом по Комитету от 19.06.2008 № 94 «Об утверждении Правил внутреннего трудового распорядка комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (с изменениями).

Коллективный договор, регулирующий социально-трудовые отношения в Комитете, в проверяемом периоде не заключался. Также в проверяемом периоде администрация Комитета не инициировала заключение коллективного договора с работниками Комитета.

Трудовой договор № 127 с председателем Комитета К.В. заключен 28.10.2013. Дополнительные соглашения к трудовому договору были заключены 06.03.2014, 05.05.2014, 01.10.2014 и 31.10.2014.

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы председателю Комитета К.В. нарушений не установлено.

Проверкой размера и порядка установления и назначения должностных окладов, оклада за классный чин муниципальной службы, ежемесячных и иных дополнительных выплат лицам, замещающим должности муниципальной службы в проверяемом периоде нарушений не установлено.

Учет расчетов с подотчетными лицами и проверка командировочных расходов.

Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами за использование почтовых конвертов установлено.

Почтовые конверты приходуются в фондовую кассу и выдаются из нее подотчетному лицу в день получения. Списание конвертов с подотчетного лица на расходы осуществляется на основании авансовых отчетов и приложенных к ним реестрам отправки корреспонденции.

В нарушение п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ первичные документы – реестры отправки корреспонденции, не предусмотренные альбомами унифицированных форм первичной учетной документации, не содержат обязательных реквизитов. Так в реестрах отправки корреспонденции, приложенных к авансовым отчетам, отсутствуют дата составления документа, наименование экономического субъекта, составившего документ, наименование должности лица, совершившего операцию и ответственного за ее оформление, подписи подотчетного лица Т.Н., не указано общее количество отправленной корреспонденции. В реестрах, приложенных к авансовым отчетам за январь, февраль, март, апрель 2014 года, не указывалась дата отправки корреспонденции.

Всего в проверяемый период списано денежных документов с нарушением п. 2. ст. 9 Закона № 402-ФЗ на общую сумму 88,7 тыс. рублей (в 2014 году – на сумму 49,3 тыс. рублей, за 6 месяцев 2015 года – на сумму 39,4 тыс. рублей).

Проверкой расходов, связанных с осуществлением сотрудниками Комитета служебных командировок, установлено.

Обороты и остатки по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» соответствуют оборотам и остаткам, отраженным в Главной книге по соответствующему счету.

Расходы, отраженные в авансовых отчетах, подтверждены оправдательными документами.

При проверке расходов, связанных с осуществлением сотрудниками Комитета служебных командировок, установлено.

В 2014 году на командировочные расходы израсходовано 64,4 тыс. рублей.

За 6 месяцев 2015 года на командировочные расходы израсходовано 17,2 тыс. рублей.

Порядок и возмещение командировочных расходов работникам Комитета производилось с соблюдением норм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, Постановлением администрации города Саратова от 14 ноября 2008 № 1387 «Об утверждении порядка и размеров возмещения муниципальным служащим администрации города Саратова расходов, связанных со служебными командировками».

Проверкой правильности возмещения расходов, связанных со служебными командировками в 2014 году, установлено. В нарушение п. 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, п.п. 1 и 9 Постановления администрации города Саратова от 14 ноября 2008 № 1387 служебные задания для направления в командировку и отчеты об их выполнении отсутствуют.

Проверкой правильности возмещения расходов, связанных со служебными командировками в 2015 году, нарушений не установлено.

Учет основных средств и материальных запасов.

Между комитетом жилищно-коммунального хозяйства и комитетом по управлению имуществом г. Саратова заключен договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 05.09.2001 № 604. Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.

Согласно дополнительному соглашению от 04.03.2014, по состоянию на 01.01.2014 за Комитетом закреплено на праве оперативного управления 338 объектов основных средств (движимого имущества – электронно-вычислительная техника, бытовые электроприборы, мебель) первоначальной стоимостью 4 085,8 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 94,5 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета Комитета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2014 числился 341 объект первоначальной стоимостью 4 085,8 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 94,5 тыс. рублей, т.е. на три объекта больше, чем в указанном дополнительном соглашении. Расхождение в стоимости закрепленного муниципального имущества отсутствует. Следовательно, Комитетом представлены в комитет по управлению имуществом г. Саратова недостоверные сведения о количестве имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2014.

По данным бухгалтерского учета в 2014 году:

– поступило 542 объекта основных средств первоначальной стоимостью 57 179,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 56 297,6 тыс. рублей;

– выбыло 502 объекта основных средств первоначальной стоимостью 56 773,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 56 121,4 тыс. рублей.

– уменьшена остаточная стоимость основных средств на сумму начисленной амортизации – 62,5 тыс. рублей.

Согласно дополнительному соглашению от 12.03.2015, по состоянию на 01.01.2015 за Комитетом закреплено на праве оперативного управления 379 объектов основных средств (движимого имущества) первоначальной стоимостью 4 491,6 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 208,2 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета Комитета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2015 числился 381 объект первоначальной стоимостью 4 491,6 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 208,2 тыс. рублей, т.е. на 2 объекта больше, чем в указанном дополнительном соглашении. Расхождение в стоимости закрепленного муниципального имущества отсутствует. Таким образом, Комитетом представлены в комитет по управлению имуществом г. Саратова недостоверные сведения о количестве имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2015. Во время проверки данное нарушение было устранено. Дополнительным соглашением от 17.09.2015 были внесены изменения в части увеличения количества объектов основных средств, закрепленных за Комитетом по состоянию на 01.01.2015.

По данным бухгалтерского учета за 1 полугодие 2015 года:

– поступило 102 объекта основных средств первоначальной стоимостью 11 221,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 11 221,7 тыс. рублей;

– выбыло 99 объектов основных средств первоначальной стоимостью 11 202,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 11 202,1 тыс. рублей;

– уменьшена остаточная стоимость основных средств на сумму начисленной амортизации – 73,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.07.2015 первоначальная стоимость 384 объектов основных средств составляла 4 511,2 тыс. рублей, остаточная стоимость – 154,2 тыс. рублей.

Оприходование основных средств в проверяемый период Комитетом производилось на основании первичных учетных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, и т.д.), списание производилось на основании актов о списании объектов основных средств.

В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету основных средств, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7, в актах о приеме-передаче объекта основных средств формы № ОС-1 и в актах о приеме-передаче групп объектов основных средств формы № ОС-1б не заполняются все обязательные реквизиты: отсутствуют данные об организации-изготовителе, номере и дате составления инвентарной карточки, тем самым Комитетом не обеспечивается сохранность муниципального имущества. Например:

– акт от 02.04.2015 без номера на объект «Мусоровоз МК-20-01» VIN X89584211F0BC1645 – отсутствуют данные о номере и дате составления инвентарной карточки;

– акт от 22.04.2015 без номера на объект «Мусоровоз МК-20-01» VIN X89584211F0BC1646 – отсутствуют данные о номере и дате составления инвентарной карточки;

– акт от 14.04.2015 без номера на объекты «Туалетная кабина «Эколайт» эталон тип 2» в количестве 9 штук – отсутствуют данные об организации-изготовителе, номере и дате составления инвентарной карточки.

В нарушение п. 59 Приложения № 2 к Инструкции № 157н, раздела 5 Указаний № 173н, Комитетом не присвоены индивидуальные инвентарные порядковые номера на следующие объекты:

– инвентарная карточка группового учета ОС № 552, количество основных средств – 2 шт. – «Шкаф широкий закрытый МШ 21», инвентарный номер только один – 1630216;

– инвентарная карточка группового учета ОС № 894,. количество основных средств – 2 шт. – «Шкаф М-18 (металлический)», инвентарный номер только один – 1630250;

– инвентарная карточка группового учета ОС № 903, количество основных средств – 2 шт. «Шкаф АМ-1891 (металлический) с полками», инвентарный номер только один – 1630254.

В нарушение раздела 3 Указаний № 173н в инвентарных карточках отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющие идентифицировать основное средства, в частности, данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, модели, типе, марке. Так в инвентарных карточках:

– № 4268 на объект «Мобильный измельчитель отходов Doppstadt DW 3060», инвентарный № 1101350200 – не заполнена информация о местонахождении объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 4267 на объект «Мусоровоз КО-427-80 на шасси КАМАЗ 65115-А4», инвентарный № 1101350202 – не заполнены информация о местонахождении объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 3639, на объект компьютер в сборе, инвентарный номер 1101340054 – не заполнена информация об организации-изготовителе, отсутствует краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 73, на объект компьютер, инвентарный номер 1101340007 – не заполнена информация об организации-изготовителе, отсутствует краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 91, на объект компьютер в сборе, инвентарный номер 1101340024 – не заполнена информация об организации-изготовителе, отсутствует краткая индивидуальная характеристика объекта.

В результате идентифицировать объекты основных средств, принимаемых к учету Комитетом, не представляется возможным.

Проверка обоснованности нахождения на балансе Комитета вложений в нефинансовые активы.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 на счете 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» числятся вложения в нефинансовые активы на сумму 112 030,5 тыс. рублей, в том числе:

– 34 976,0 тыс. рублей – затраты в рамках проекта «Передача ведомственного жилищного фонда»;

– 73 235,3 тыс. рублей – затраты на строительство полигонов ТБО в Волжском и Ленинском районах, реконструкцию трубопровода КНС № 9 Заводского района;

– 1 591,9 тыс. рублей – затраты на модернизацию ЦТП по ул. Томской, д.12 и восстановление циркуляции ГВС по ул. Кавказской, д. 4;

– 99,9 тыс. рублей – затраты на строительство тепловой сети к МКД по ул. Чернышевской, д. 54В;

– 2 127,4 тыс. рублей – затраты на переключение тепловых сетей.

В качестве пояснений по вопросу образования капвложений на сумму 34 976,0 тыс. рублей в рамках проекта «Передача ведомственного жилищного фонда», должностными лицами Комитета был представлен акт проверки Комитета от 17.02.2006, выданный территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области. Из представленного акта проверки следует, что целью проекта «Передача ведомственного жилищного фонда» являлись: ремонт и поддержание жилищного фонда в связи с передачей объектов с баланса предприятий в ведение муниципальных властей (расходы на установку счетчиков для измерения расхода тепла, консультационные услуги, ремонтные работы). Для финансирования проекта между администрацией г. Саратова, Минфином РФ, Минэкономики РФ, администрацией Саратовской области 14.02.2000 был заключен договор субзайма № 01-01-06/27-66 на сумму 35 000,0 тыс. рублей. Средства субзайма были израсходованы на оплату консультационных услуг без привязки к конкретным мероприятиям по передаче жилого фонда, цель Проекта выполнена не была – производились только консультационные услуги, которые не нашли своего применения, отсутствуют документально-подтвержденные объемы выполненных работ. Срок реализации проекта и срок использования средств по договору истек 31.12.2003. По результатам проверки ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области был сделан вывод о том, что по состоянию на 01.01.2006 данные вложения в нематериальные активы в сумме 34 976,0 тыс. рублей необоснованно числились на счете 0106.32 в отсутствие первичных документов, свидетельствующих о выполнении подрядчиками работ на эту же сумму и принятии этих работ Комитетом.

В соответствии с п. 31 Инструкции 162н, учет операций по дебету счета 0106320 «Вложения в нематериальные активы – иное движимое имущество учреждения» осуществляется при расчетах с подрядчиками на сумму выполненных подрядчиками и принятых заказчиками работ. Первичные документы, свидетельствующие о выполнении подрядчиками работ на сумму 34 976,0 тыс. рублей и принятии этих работ Комитетом (Заказчиком) к проверке также не представлены.

Таким образом, в нарушение п. 31 Инструкции 162н, в регистрах бухгалтерского учета необоснованно числятся вложения в нематериальные активы на сумму 34 976,0 тыс. рублей.

Вложения в основные средства в сумме 73 235,3 тыс. рублей, включают в себя:

– 60 095,6 тыс. рублей – вложения в строительство и расширение объекта «Городской полигон по утилизации ТБО в Волжском районе г. Саратова (Гуселка-2)». Земельный участок, занимаемый полигоном, расположенный по адресу г. Саратов, балка в районе 2-ой Гуселки, передан в аренду МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» сроком на 25 лет (постановление администрации г. Саратова от 24.12.2003 № 38А-171). Также имеется разрешение от 22.06.2011 № 64304000-15, выданное администрацией муниципального образования «Город Саратов», на ввод данного полигона в эксплуатацию. Право хозяйственного ведения МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» на данный полигон зарегистрировано 23.05.2014 (свидетельство о государственной регистрации права № 64-АД 270682). Однако, согласно пояснениям начальника отдела финансирования и бухгалтерского учета К.О., затраты по строительству и расширению данного полигона, произведенные Комитетом в период с 2001 по 2011 годы, числятся на балансе Комитета и не передаются МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» по причине финансовых трудностей последнего.

В соответствии с п. 34 Инструкции 162н, законченные объекты нефинансовых активов, а также, законченный объем работ по достройке данных объектов на основании Актов о приеме-передаче объекта основных средств и документов, подтверждающих государственную регистрацию объектов недвижимости, отражаются по дебету счета 010100000 «Основные средства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010600000 «Вложения в нефинансовые активы».

Таким образом, в нарушение п. 31 Инструкции 162н, на счете 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» необоснованно числятся вложения в нематериальные активы на сумму сумме 60 095,6 тыс. рублей, произведенные на строительство и расширение объекта «Городской полигон по утилизации ТБО в Волжском районе г. Саратова (Гуселка-2)», так как данный объект принадлежит на праве хозяйственного ведения МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города».

– 13 040,8 тыс. рублей – вложения в строительство объекта «Полигон по утилизации ТБО в Ленинском районе г. Саратова». Как следует из пояснений начальника отдела финансирования и бухгалтерского учета К.О., Комитет являлся заказчиком работ по строительству данного полигона с 2002 года по 2011 год, и в настоящее время объект капстроительства не зарегистрирован в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Постановлением администрации г. Саратова от 23.06.2013 № 1494, земельный участок, расположенный по адресу г. Саратов, Петровский тракт, 6-й км в Ленинском районе, занимаемый полигоном, передан в аренду сроком на 49 лет МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» под сооружение для хранения отходов. Однако на балансе Комитета в отсутствие объекта капитальных вложений необоснованно числятся затраты на его строительство в сумме 13 040,8 тыс. рублей.

Указанные нарушения привели к искажению бухгалтерской отчетности (Баланс ф. по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2014 и на 01.01.2015 в сторону завышения на сумму 108 112,4 тыс. рублей (34 976,0 + 60 095,6 + 13 040,8).

Таким образом, в нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская отчетность Комитета не дает достоверного представления о финансовом положении экономического объекта по состоянию на отчетную дату, финансовом результате его деятельности, необходимого пользователям для принятия экономических решений.

Кроме того, Комитетом необоснованно занижена стоимость муниципального имущества, закрепленного за подведомственным муниципальным унитарным предприятием БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» на сумму 73 136,4 тыс. рублей.

Проверка правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов.

По состоянию на 01.01.2014 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 0,0 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2014 году:

– поступило материальных запасов на сумму 155,8 тыс. рублей;

– выбыло материальных запасов – на сумму 155,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 0,0 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году:

– поступило материальных запасов на сумму 119,8 тыс. рублей;

– выбыло материальных запасов на сумму 86,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.07.2015 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 33,2 тыс. рублей.

Оприходование материальных ценностей в проверяемом периоде Комитетом производилось на основании первичных учетных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, и т.д.). Списание материальных ценностей Комитета в 2014 году и 1-м полугодии 2015 года производилось на основании актов о списании материальных запасов, ведомостей выдачи материальных запасов на нужды учреждения. В ходе проверки порядка оприходования и списания материальных запасов в 2014 году нарушений не установлено.

Проверка правильности ведения учета нефинансовых активов имущества казны.

В соответствии с Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Положение № 241), Комитет является держателем казны в части объектов коммунальной инфраструктуры, в том числе: объектов газо-, водо- и теплоснабжения, объектов, предназначенных для бытового обслуживания населения, объектов и инженерных сооружений, обеспечивающих сбор, вывоз, переработку и утилизацию бытовых отходов, станков и оборудования, машин и механизмов, автотранспортных средств, предназначенных для благоустройства города, иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имущественной части муниципальной казны.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014, на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5285 объектов муниципального имущества на общую сумму 548 713,7 тыс. рублей.

Поступление и списание объектов имущественной части муниципальной казны производилось Комитетом на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015, на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5410 объектов муниципального имущества на общую сумму 660 329,4 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.07.2015, на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5418 объектов муниципального имущества на общую сумму 661 666,5 тыс. рублей.

Согласно п. 8.2. Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008 № 25-246, отражение поступления, движения и выбытия имущества, находящегося в муниципальной казне, осуществляется путем ведения реестров держателями объектов имущественной части муниципальной казны и Сводного реестра объектов муниципальной казны.

К проверке представлены Реестры объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015, на 01.07.2015, направленные Комитетом в комитет по управлению имуществом города Саратова сопроводительными письмами от 30.01.2014 № 02-55/8, от 27.01.2015 № 02-61-04-02/94, от 27.07.2015 № 02-58/1229.

В соответствии с п. 4.3 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны № 241, держатели не реже одного раза в год осуществляют проверки фактического наличия и состояния объектов имущественной части муниципальной казны с предоставлением актов проверки в комитет по управлению имуществом города Саратова. Согласно ст. 11 Закона № 402-ФЗ при инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

Однако, при сопоставлении Реестров объектов имущественной части муниципальной казны с данными бухгалтерского учета установлены расхождения:

– в Реестрах по состоянию на 01.01.2014 числятся 8248 объектов на сумму 746 429,2 тыс. рублей, что на 2963 объекта на сумму 197 715,5 тыс. рублей больше, чем в регистрах бухгалтерского учета;

– в Реестрах по состоянию на 01.01.2015 числятся 6725 объектов на сумму 973 457,4 тыс. рублей, что на 1315 объектов и сумму 313 128,0 тыс. рублей больше чем в регистрах бухгалтерского учета;

– в Реестрах по состоянию на 01.07.2015 числятся 6740 объектов на сумму 975 150,9 тыс. рублей, что на 1322 объекта и сумму 313 484,4 тыс. рублей больше чем в регистрах бухгалтерского учета.

Расхождения связаны с наличием в Реестрах объектов имущественной части муниципальной казны, объектов на которые имеются распоряжения Комитета по управлению имуществом города Саратова о выбытии в период с 2010 по 2015 год. Кроме того, в нарушение пункта 2.1. приложения 1 к распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.07.2011 № 748-р «Об утверждении Порядка представления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений (реестров) об объектах учета», в реестре на 01.01.2015 у 50 объектов отсутствуют технические характеристики объектов, позволяющие их идентифицировать (протяженность, диаметр, высота), у 104 объектов отсутствует показатель – год постройки объекта, однако в распоряжении комитета по управлению имуществом города Саратова от 07.08.2013 № 2470-р данный показатель имеется (2005 год).

Таким образом, показатели Реестров имущественной части казны не подтверждают данные бухгалтерского учета и, соответственно, несопоставимы с показателями финансовой отчетности Комитета по состоянию на три отчетных периода (на 01.01.2014, на 01.01.2015, на 01.07.2015). Данный факт указывает на нарушение п. 1.6 Положения № 241 «О держателях объектов имущественной части муниципальной казны» в части предоставления в Комитет по управлению имуществом г. Саратова недостоверной информации.

Проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2013 и 2014 годы Комитетом были проведены инвентаризации активов и обязательств с нарушением п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии с приказом № 289 от 01.12.2014 в период с 01.12.2014 по 05.12.2014 проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей, числящихся на балансе Комитета по состоянию на 01.12.2014, в период с 12.01.2015 по 16.01.2015 проведена инвентаризация финансовых обязательств по состоянию на 01.01.2015. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.

В составе документов по результатам инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2014 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие об отсутствии инвентаризации, что является нарушением Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49, а именно:

– по инвентаризации вложений в нефинансовые активы, тогда как по данным бухгалтерского учета числятся вложения в недвижимое имущество (счет 010610000) в сумме 76 954,6 тыс. рублей; вложения в движимое имущество (счет 010630000) в сумме 35 075,9 тыс. рублей;

– по инвентаризации имущества казны (счет 010800000), тогда как по данным бухгалтерского учета числится 5410 объектов в сумме 660 329,4 тыс. рублей;

– по инвентаризации кредиторской задолженности по средствам, поступившим во временное распоряжение (счет 030401000) в сумме 297,3 тыс. рублей.

Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Комитетом не была проведена инвентаризация нефинансовых активов и финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2014 год на сумму 772 657,2,4 тыс. рублей.

В ходе проверки на основании приказа Комитета № 2128 от 31.08.2015 (с изменениями № 2130 от 04.09.2015, № 2293 от 09.09.2015) созданной комиссией в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Туркова Д.О. произведены контрольные осмотры и обмеры объектов муниципальной казны, отремонтированных в 2014 году, а также проведен осмотр объектов муниципальной казны, держателем которых определен Комитет.

При осмотре котельной бани № 8, расположенной по адресу: г. Саратов, 2-й Комсомольский проезд, 8, работы принятые Комитетом по актам о приемке выполненных работ № 1, № 2, № 3, № 4, № 5 от 23.09.2014 на общую сумму 4 296,5 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.

При осмотре помещений бани № 11, расположенной по адресу: г. Саратов, ул. Университетская, 61, работы принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 1 от 29.08.2014 на сумму 2 504,6 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрассы от котельной по ул. им. Клочкова В.Г., 79 до ж/д № 2 по ул. 4-я Поперечная, работы принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 2 от 12.09.2014 на сумму 367,1 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрассы по ул. им. Рахова, 55/59 (ЖСК «Монолит-1»), работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 1 от 12.09.2014 на сумму 529,7 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрассы по ул. Танкистов, 195 от УТК-5 до ж/д 3-й Масленников пр., 4/12, работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 3 от 12.09.2014 на сумму 28,4 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрассы от ТК до ж/д 4-й Масленников пр.,1, работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 6 от 12.09.2014 на сумму 222,0 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрассы от котельной по ул.Танкистов, 195 от УТК-4 до ж/д 3-й Масленников пр., 2, работы принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 4 от 12.09.2014 на сумму 25,9 тыс. рублей подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрасс «Вввод по ул. Ипподромная, 18» «Ввод по ул. Ипподромная, 19», работы принятые Комитетом по акту по акту о приемке выполненных работ № 1 от 10.11.2014 на сумму 184,7 тыс. рублей подтверждены в полном объеме.

При осмотре теплотрассы «Ввод по ул. Ипподромная, 17», реконструированной в 2014 году, комиссией установлено наличие имеющихся повреждений стального оцинкованного покрытия изоляции на участке протяженностью 0,7 м на одной из трех девятнадцатиметровых труб.

При осмотре теплотрассы «От жилого дома на ул. им.Тулайкова,11», реконструированной в 2014 году, комиссией установлено наличие имеющихся повреждений изоляции трубопроводов матами из стеклянного штапельного волокна и покрытия поверхности изоляции трубопроводов стеклопластиками РСТ, тканями стеклянными на участках общей протяженностью 25 м.

Согласно заключению комиссии, данные повреждения образовались в результате воздействия неустановленных внешних факторов. Мероприятия по выявлению виновных лиц Комитетом не проводились. В нарушение п. 4.2 Положения № 241 Комитетом не осуществляется контроль за сохранностью имущества муниципальной казны.

При осмотре объектов имущественной части муниципальной казны «Модуля котельной установки ТКУ-3500Б» балансовой стоимостью 5 397,7 тыс. рублей и «Дымовой трубы к котельной» балансовой стоимостью 543,6 тыс. рублей установлено. Данные объекты находятся на территории ЗАО «Саратовтеплострой», по адресу: г. Саратов, Брянский проезд, 14, Согласно представленному договору от 04.07.2007 № 270-07, объекты были переданы последнему Комитетом на хранение до момента востребования. Определить работоспособность модуля котельной установки и дымовой трубы на момент осмотра не предоставляется возможным. В нарушение п. 4.4 Положения № 241, держателем не принимаются меры по рациональному использованию имущества муниципальной казны на общую сумму 5 941,3 тыс. рублей.

При осмотре объекта имущественной части муниципальной казны «Башня водонапорная», расположенного по адресу: г. Саратов, пос. Юриш, ул. Новая 9 линия, между жилыми домами № 26 и № 28, балансовой стоимостью 687,4 тыс. рублей, установлено. Башня находится в частично разрушенном состоянии, двери, окна, лестницы отсутствуют, имеются участки стены с поврежденной или полностью разрушенной кладкой, что создает угрозу жизни и здоровью жителям жилых домов № 26 и № 28. В нарушение п. 4 Положения № 241, Комитетом не принимаются меры по контролю за состоянием имущества.

Отсутствие достоверного учета, эффективного использования и контроля за сохранностью имущества муниципальной казны не соответствуют целям формирования казны – обеспечению экономической основы деятельности органов местного самоуправления для осуществления полномочий по вопросам местного значения, повышению доходов бюджета от эффективного использования имущества муниципальной казны, повышению эффективности управления имуществом, находящимся в собственности города, совершенствованию системы его учета, сохранности и содержания.

Проверка обоснованности дебиторской и кредиторской задолженности.

Согласно данным бухгалтерской отчетности Баланса (ф. 0503130) и Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. по ОКУД 0503169) по состоянию на 01.01.2014 в Комитете числилась:

– дебиторская задолженность по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» за услуги связи на общую сумму 3,2 тыс. рублей, из них: ОАО «Мегафон» в сумме 1,0 тыс. рублей, ОАО «Ростелеком» – 2,2 тыс. рублей;

– кредиторская задолженность по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» на общую сумму 17 987,3 тыс. рублей, в том числе:

  • ЗАО «Саратовтеплострой» – за строительство модульной котельной по 1-му Нефтяному проезду пос. Увек г. Саратова в сумме 15 000,0 тыс. рублей (задолженность образовалась в связи с несвоевременным поступлением субсидии из областного бюджета);
  • ООО «Технологии строительства» – за реконструкцию водозабора подземных вод и водопроводных сетей в п. Лесопильный в сумме 2 987,3 тыс. рублей (задолженность образовалась по причине не поступившей субсидии из областного бюджета).

Согласно данным бухгалтерской отчетности Баланса (ф. по ОКУД 0503130) и Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. по ОКУД 0503169), по состоянию на 01.01.2015 в Комитете числилась:

– дебиторская задолженность на общую сумму 36,8 тыс. рублей: в том числе:

  • по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» – на сумму 15,8 тыс. рублей, в том числе: ОАО «Мегафон» за услуги связи – 0,8 тыс. рублей; ООО «ПСК «Стройгород» по выданному авансу по договору на разработку рабочей документации и ценовую экспертизу – 15,0 тыс. рублей;
  • по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» подотчетного лица Титовой Н.Г. за выданные маркированные конверты – 21,0 тыс. рублей;

– кредиторская задолженность на общую сумму 394,2 тыс. рублей, в том числе:

  • по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» МУП «БПХ» по субсидии на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами – 389,7 тыс. рублей; ОАО «Ростелеком» по предоставленным услугам связи – 1,4 тыс. рублей; ООО «Индиго» по предоставленным услугам на содержание имущества – 2,0 тыс. рублей;
  • по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» МИФНС России № 8 по Саратовской области – 1,0 тыс. рублей; МИФНС России № 19 по Саратовской области – 0,1 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерской отчетности – Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. по ОКУД 0503169) – по состоянию на 01.07.2015 в комитете числилась:

– дебиторская задолженность на общую сумму 75,8 тыс. рублей: в том числе:

  • по счету 020500000 «Расчеты по доходам» – на сумму 3,1 тыс. рублей по штрафам за административные правонарушения;
  • по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» – по выданному авансу ООО «ПСК «Стройгород» по договору на разработку рабочей документации и ценовую экспертизу – 15,0 тыс. рублей;
  • по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» подотчетного лица Титовой Н.Г. за выданные маркированные конверты – 57,7 тыс. рублей;

– кредиторская задолженность на общую сумму 4 440,8 тыс. рублей, в том числе:

  • по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» – в сумме 3 760,8 тыс. рублей: ООО «Ренетком» по предоставленным услугам интернет – 4,0 тыс. рублей; ООО «Индиго» по предоставленным услугам на содержание имущества – 1,5 тыс. рублей; ИП Ф.Д. за сервисное обслуживание локальной сети и серверов в сумме 18,0 тыс. рублей; ООО «ТракХолдинг» в сумме 3 737,3 тыс. рублей за поставку спецтехники.
  • по счету 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» – в сумме 680,0 тыс. рублей – начисленная заработная плата сроком выдачи 03.07.2015.

Указанная дебиторская и кредиторская задолженность подтверждена первичными учетными документами, отражена в годовой бухгалтерской отчетности Комитета по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015, и на 01.07.2015.

Проверка учета на забалансовых счетах.

Проверкой ведения учета имущества на забалансовых счетах в проверяемом периоде установлено.

По данным бухгалтерского учета Комитетом ведется учет имущества на забалансовых счетах: 01 «Имущество полученное в пользование», 02 «Учет материальных ценностей, принятых на хранение», 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению», 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации».

Согласно данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), стоимость такого имущества составила.

По состоянию на 01.01.2014 – 821,7 тыс. рублей, в том числе:

– материальные ценности, принятые на хранение – 94,7 тыс. рублей;

– материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению – 150,0 тыс. рублей;

– основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации – 577,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 – 1 679,0 тыс. рублей в том числе:

– имущество, полученное в пользование – 754,8 тыс. рублей;

– материальные ценности, принятые на хранение – 94,7 тыс. рублей;

– материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению – 150,0 тыс. рублей;

– основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации – 679,5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.07.2015 – 7 715,0 тыс. рублей, в том числе:

– имущество, полученное в пользование – 6 764,9 тыс. рублей;

– материальные ценности, принятые на хранение – 94,7 тыс. рублей;

– материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению – 150,0 тыс. рублей;

– основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации – 705,4 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета на забалансовом счете 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению» по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015 числится имущество (блок управления – 1 шт., задвижка стальная д.100 – 2 шт., насос циркулярный – 2 шт., котел МТО100 – 2 шт.) на общую сумму 150,0 тыс. рублей. Согласно пояснительной начальника отдела правовой и организационной работы Комитета Я.Е., данное имущество было передано Комитетом по договору б/н от 27.02.2002 ОАО «Саратовский домостроительный сельский комбинат» (далее – ОАО «СДСК») для хранения и последующего монтажа в бане пос. Жасминный. В установленный договором срок (до 01.07.2003) ОАО «СДСК» не вернул переданное имущество.

К проверке представлено решение Арбитражного суда Саратовской области Дело № 12724/03-03 о взыскании с ОАО «СДСК» имущества на общую сумму 150,0 тыс. рублей и постановление № 15910 от 22.10.2004 о возбуждении исполнительного производства, выданное судебным приставом-исполнителем Ленинского РПСП г. Саратова.

Однако до настоящего времени данное имущество на общую сумму 150,0 тыс. рублей Комитету не возвращено. Сведения о мерах, принятых судебными приставами-исполнителями для обеспечения исполнения требований о возврате имущества, в Комитете отсутствуют. Запрос № 02-61-02/1107 о результатах исполнительного производства был направлен Комитетом в Ленинские РОСП № 1 и № 2 города Саратова только 01.09.2015 (в ходе проведения проверки). Тем самым, в нарушение п. 2.9 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, Комитетом не обеспечивается эффективное использование и сохранность муниципального имущества.

В 2014 году на основании решения Саратовской городской Думы от 29.11.2013 № 29-333 «Об утверждении Перечня муниципальных объектов, подлежащих передаче в безвозмездное пользование» Комитетом с МКУ «Транспортное управление» был заключен договор о безвозмездном пользовании объектом муниципального нежилого фонда от 03.02.2014 № 12 с дополнительным соглашением от 03.03.2014 № 1 на помещение по адресу: город Саратов, ул. им. Горького А.М., 48 литер А подвал, 1, 2, 3 этаж, общей площадью 600,4 кв. м, балансовой стоимостью 2 107,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 684,0 тыс. рублей. Однако по данным бухгалтерского учета, Комитетом на забалансовый счет 01 «Имущество полученное в пользование» данный объект поставлен по остаточной стоимости – 684,0 тыс. рублей. Таким образом, в нарушение пункта 23 Приложения № 2 Инструкции № 157н, Комитетом в 2014 году необоснованно занижена стоимость объекта на сумму 1 423,3 тыс. рублей, что повлекло за собой недостоверность данных Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф. 0503730) за 2014 год на ту же сумму.

На основании решения Саратовской городской Думы от 30.10.2014 № 40-452 «Об утверждении Перечня муниципальных объектов, подлежащих передаче в безвозмездное пользование» между Комитетом и МКУ «Транспортное управление» заключено 2 договора безвозмездного пользования объектами муниципального нежилого фонда:

– от 30.01.2015 № 24 и дополнительное соглашение к нему от 19.05.2015 на помещение по адресу: г. Саратов, ул. им. Горького А.М., 48 литер А подвал, 1, 2, 3 этаж, площадью 541,8 кв. м, балансовой стоимостью 1 901,6 тыс. рублей;

– от 20.04.2015 № 42 на помещение по адресу: г. Саратов, ул. ул. им. Кутякова И.С., 11 литер Б подвал, 1, 2, 3 этаж, площадью 304,8 кв. м, балансовой стоимостью 4 863,2 тыс. рублей.

Таким образом, по результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

1. При исполнении ведомственной целевой программы «Приобретение коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных и инвентаря производственного для нужд муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год»:

– отсутствует документальное обоснование потребности в приобретении специализированной техники (автоцистерны для перевозки пищевых жидкостей) и инвентаря (10 туалетных кабин и контейнеров металлических в количестве 37 штук) на общую сумму 1 405,4 тыс. рублей;

– в нарушение п. 7 муниципального контракта № 0160300000314000048-000048-0059165-02 от 11.09.2014, заключенного с ООО «Компания СИМ-авто» на поставку самосвалов, Комитетом не истребована с Поставщика пеня за просрочку обязательств в сумме 47,5 тыс. рублей, тем самым, в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» недополучена сумма 47,5 тыс. рублей.

2. При исполнении ведомственной целевой программы «Капитальный ремонт зданий (помещений) муниципальных бань на 2014 год»:

– стоимость оборудования и материалов, использованных при выполнении работ по капитальному ремонту помещений бани № 11 ООО «Стройгрупп «А»» на общую сумму 520,8 тыс. рублей, не подтверждена первичными учетными документами (накладными);

– в нарушение п. 1.1 муниципального контракта № 0160300000314000038-0059165-01 от 23.06.2014, заключенного с ООО «ЦенаСтройКонсалт» в целях осуществления строительного контроля за выполнением работ по капитальному ремонту муниципальной бани № 11, необоснованно приняты услуги на сумму 53,8 тыс. рублей без их фактического выполнения — не проведена проверка акта о приемке выполненных работ ф.КС-2 на соответствие фактически выполненных объемов работ видам работ, зафиксированным в журнале общих работ.

3. При исполнении ведомственной целевой программы «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» на период до 2020 года»:

– необоснованно приняты работы по реконструкции теплотрасс в отсутствие актов скрытых работ на общую сумму 66,7 тыс. рублей;

– необоснованно принят к оплате акт о приемке выполненных работ ф. КС-2 на сумму 368,5 тыс. рублей на три дня ранее факта выполнения работ;

– в нарушение п. 4.1. договора от 21.07.2014, заключенного с ООО «ЦенаСтройКонсалт» в целях осуществления строительного контроля за выполнением работ по модернизации центрального теплового пункта «Нежилое здание ЦТП (ул.Томская, 12) и восстановлению циркуляционного трубопровода горячего водоснабжения многоквартирного дома по адресу: ул. Кавказская, д. № 4, необоснованно приняты работы по осуществлению строительного контроля на сумму 29,7 тыс. рублей на три дня раньше, чем фактически были выполнены ремонтные работы, подлежащие контролю за их исполнением.

4. Нарушение п. 5.5 Положения о предоставлении субсидий на возмещение части затрат в связи с вывозом и утилизацией крупногабаритных отходов, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 03.02.2014 № 260, в части не исполнения функции по контролю за целевым использованием субсидии, перечисленной в 2014 году МУП «Дорстрой» и МУП «Городские дороги плюс» на общую сумму 1 997,7 тыс. рублей.

5. Нарушение п. 5.4 Положения о предоставлении субсидий на возмещение части затрат в связи с вывозом и утилизацией крупногабаритных отходов, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.02.2015 № 319, в части не исполнения функции по контролю за целевым использованием субсидии, перечисленной в 2015 году МУП «Дорожник Заводского района» на общую сумму 3 034,3 тыс. рублей.

6. Нарушение Федерального Закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– (ч. 8 ст. 34) в части отсутствия во всех муниципальных контрактах, заключенных Заказчиком в 2014 году, размера штрафа в виде фиксированной суммы;

– (ч. 1 ст. 12) в части нарушения принципа ответственности за результативность обеспечения муниципальных нужд.

7. Стоимость оборудования и материалов, использованных при выполнении работ по реконструкции котельной бани № 8 ООО «Проектно-монтажная компания» на общую сумму 3 883,9 тыс. рублей, не подтверждена первичными учетными документами (накладными).

8. Нарушение п. 2. ст. 9 Закона № 402-ФЗ в части списания денежных документов (конвертов) по первичному документу (реестру отправки корреспонденции), не содержащему обязательных реквизитов на общую сумму 88,7 тыс. рублей (2014 год – 49,3 тыс. рублей, 6 месяцев 2015 года – 39,4 тыс. рублей).

9. Нарушение п. 31 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н в части необоснованного отражения на балансе вложений в нематериальные активы на общую сумму 108 112,4 тыс. рублей, повлекшее искажение бухгалтерской отчетности Баланса (ф. по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015 в сторону завышения.

10. Нарушение пункта 23 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н в части занижения стоимости здания по счету «Имущество полученное в пользование» на сумму 1 423,3 тыс. рублей, повлекшее недостоверность данных Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах за 2014 год.

11. Нарушение п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н, в части отсутствия инвентаризации:

– вложений в недвижимое имущество на общую сумму 76 954,6 тыс. рублей;

– вложений в движимое имущество на общую сумму 35 075,9 тыс. рублей;

имущества казны, на общую сумму 660 329,4 тыс. рублей;

– кредиторской задолженности по средствам, поступившим во временное распоряжение на общую сумму 297,3 тыс. рублей.

12. Нарушения Положения № 241 «О держателях объектов имущественной части муниципальной казны»:

  • (п. 1.6) в части предоставления в Комитет по управлению имуществом г. Саратова недостоверной информации из-за несопоставимости показателей финансовой отчетности Комитета с показателями Реестров имущественной части казны;
  • (п. 4.2) в части отсутствия контроля:

– за сохранностью имущества муниципальной казны, так как по результатам осмотров, проведенных в ходе проверки, было установлено наличие повреждений покрытия изоляции общей протяженностью 25,7 м на участках теплотрасс, реконструированных в 2014 году: «Ввод по ул. Ипподромная, 17», «От жилого дома на ул. им. Тулайкова Н.М.,11»;

– за состоянием объекта имущественной части муниципальной казны «Башня водонапорная», расположенного по адресу: г. Саратов, пос. Юриш, ул. Новая 9 линия, между жилыми домами № 26 и № 28, балансовой стоимостью 687,4 тыс. рублей. Так как башня находится в частично разрушенном состоянии, двери, окна, лестницы отсутствуют, имеются участки стены с поврежденной или полностью разрушенной кладкой, это создает угрозу жизни и здоровью жителям жилых домов № 26 и № 28;

– за рациональным использованием имущества муниципальной казны «Модуля котельной установки ТКУ-3500Б» и «Дымовой трубы к котельной» на общую сумму 5 941,3 тыс. рублей, переданного ЗАО «Саратовтеплострой» на хранение до момента востребования по договору от 04.07.2007 № 270-07.

13. Нарушение п. 2.1. приложения 1 к распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.07.2011 № 748-р «Об утверждении Порядка представления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений (реестров) об объектах учета», в части отсутствия в Реестре объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2015:

– у 50 объектов технических характеристик объектов, позволяющих их идентифицировать;

– у 104 объектов показателя – год постройки объекта.

Аудитор контрольно-счетной палаты
муниципального образования«Город Саратов»
М.В. Курушина