Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудита в сфере закупок в комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 11 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2014 № 76-01-01 (с изменениями), на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 05.11.2015 № 40-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 05.11.2015 № 37-01-31, выданного и. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором Константиновой О.В. (руководитель) и ведущим специалистом Генеральской Т.Ю. с 09.11.2015 по 18.12.2015 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудит в сфере закупок в комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Комитет, комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству).

Период проверки: 2014 – 2015 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность, в том числе аудит в сфере закупок в комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Проверка проведена с ведома председателя комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» Ж.В. и начальника отдела по учету и отчетности Комитета М.В.

Проверка начата 09.11.2015, окончена 18.12.2015.

При проверке использовались: положение о Комитете, приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, отчеты об исполнении смет, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, отчеты о выполнении ведомственной целевой программы, муниципальные контракты и договоры, акты приема-передачи другие нормативные и правовые документы.

Анализ нормативно-правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» создан 05.05.2012 путем реорганизации в форме слияния комитета по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов» и управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» на основании решения Саратовской городской Думы от 29.09.2011 № 7-70 «О реорганизации комитета по архитектуре и градостроительству и управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов».

Комитет имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением о комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.09.2011 г. № 7-70 (далее – Положение).

Комитет является функциональным структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», осуществляющим от имени администрации решение вопросов местного значения в сфере градостроительства, архитектуры, капитального строительства.

Комитет в соответствии с возложенными на него задачами обладает полномочиями, связанными с решением вопросов местного значения:

  • в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности:

– владеет, пользуется имуществом, находящимся в муниципальной собственности и закрепленным за Комитетом на праве оперативного управления;

– в соответствии с муниципальными правовыми актами является держателем объектов имущественной части муниципальной казны;

  • в сфере формирования, исполнения бюджета муниципального образования «Город Саратов» и контроля за его исполнением:

– осуществляет полномочия главного распорядителя (получателя) бюджетных средств, главного администратора и иные бюджетные полномочия в соответствии с бюджетным законодательством и решениями Саратовской городской Думы;

– осуществляет функции муниципального заказчика в соответствии с законодательством и решениями Саратовской городской Думы;

– участвует в разработке и реализации муниципальных и ведомственных целевых программ, программы социально-экономического развития муниципального образования «Город Саратов» в сфере градостроительства, архитектуры, капитального строительства;

– обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств;

– организует и осуществляет ведомственный целевой контроль в своей деятельности;

  • в сфере градостроительства:

– подготавливает и представляет на утверждение в установленном порядке документ о территориальном планировании муниципального образования – генеральный план муниципального образования «Город Саратов», Правила землепользования и застройки муниципального образования «Город Саратов», документацию по планировке территорий муниципального образования и документы о внесении изменений в них;

– подготавливает проекты планировки и (или) проекты межевания территорий муниципального образования «Город Саратов»;

– выдает разрешения на строительство, на ввод объекта в эксплуатацию при осуществлении строительства, реконструкции объектов капитального строительства, расположенных на территории муниципального образования, в случаях и в порядке, предусмотренных Градостроительным кодексом Российской Федерации и другие;

  • в сфере архитектуры:

– в соответствии с действующим законодательством осуществляет мероприятия по сохранению, использованию объектов культурного наследия, находящихся в собственности муниципального образования «Город Саратов», охране объектов культурного наследия местного (муниципального) значения;

– принимает от имени администрации муниципального образования «Город Саратов» решение о согласовании или об отказе в согласовании переустройства и (или) перепланировки жилых помещений и другие;

  • в сфере капитального строительства:

– проводит прогнозирование, анализ и определение приоритетных направлений в сфере капитального строительства и реконструкции объектов совместно с соответствующими структурными подразделениями администрации муниципального образования «Город Саратов»;

– участвует в подготовке проектной документации для строительства объектов капитального строительства местного значения;

– участвует в реализации программ по предоставлению жилья гражданам и другие.

Иные полномочия Комитета:

– готовит проекты муниципальных правовых актов по вопросам, относящимся к полномочиям Комитета;

– участвует в работе межведомственных, согласительных и иных комиссий;

– заключает договоры, контракты и соглашения;

– осуществляет контроль и координацию деятельности подведомственных муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

Комитет осуществляет функции главного распорядителя средств бюджета города. Имеет подведомственное ему муниципальное казенное учреждение «Культурное наследие».

Юридический адрес Комитета: 410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1.

Фактический адрес Комитета: 410600, г. Саратов, проспект имени Кирова С.М., д. 29.

Комитет зарегистрирован инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № 8 по Саратовской области 05.05.2012 за основным государственным регистрационным номером 1126450007155 (ИНН 6455006004, КПП 6455001001).

В проверяемом периоде для осуществления своей деятельности Комитет имел следующие счета:

  • лицевой счет № 018010011 по учету операций получателя средств бюджета города, открытый в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – комитет по финансам);
  • лицевые счета, открытые в Управлении Федерального казначейства по Саратовской области:

– № 03603942980 – по учету операций получателя средств федерального бюджета;

– № 04603942980 – по учету доходов бюджета города;

– № 05603942980 – по учету средств, поступающих во временное распоряжение.

Проверка состояния бухгалтерского учёта.

В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Комитете осуществляется на основании:

– Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федерального закона № 402-ФЗ);

– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);

– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н).

– Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н (далее – Указания № 52н).

В 2014-2015 годах финансово-хозяйственная деятельность Комитета осуществлялась на основании Учетной политики, утвержденной приказами Комитета от 10.01.2013 № 01.1-од (с изменениями от 25.12.2014 № 81.1-од, от 31.08.2015 № 41.1-од).

Проверка составления, утверждения и исполнения бюджетной сметы.

Решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее по тексту – решение Думы «О бюджете на 2014 год») комитету по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 244 206,6 тыс. рублей, из них на содержание МКУ ««Культурное наследие» – 14 040,8 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 23.12.2013 без номера).

На эту же сумму комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год. Дата утверждения бюджетной росписи Комитета, являющегося главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение сроков представления бюджетной росписи.

Комитетом по финансам на содержание комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству и выполнение его полномочий уведомлением от 25.12.2013 доведены лимиты бюджетных обязательств на ту же сумму.

Бюджетная смета на 2014 год комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству утверждена 01.01.2014 на сумму 230 165,8 тыс. рублей и подтверждена расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение о бюджете на 2014 год, объем утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств Комитета был увеличен до 1 709 799,7 тыс. рублей, в том числе:

– на выполнение функций органами местного самоуправления – 43 249,5 тыс. рублей;

– на исполнение судебных решений – 2,0 тыс. рублей;

– на выполнение мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства – 9 232,2 тыс. рублей;

– на ведомственную целевую программу «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах» – 1 657 316,0 тыс. рублей.

По состоянию на 31.12.2014 расходы исполнены в сумме 603 886,2 тыс. рублей, что составляет 35,3 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по ассигнованиям и неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 1 105 913,5 тыс. рублей, из них:

– 2 500,0 тыс. рублей – на выполнение мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства, в том числе: 2 286,1 тыс. рублей в связи с неисполнением доходной части бюджета, 213,9 тыс. рублей – в связи со сложившейся экономией;

– 1 103 413,5 тыс. рублей – на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе: 1 103 248,2 тыс. рублей в связи с признанием электронных аукционов несостоявшимися, по итогам осуществления закупок муниципальные контракты не были заключены; 165,3 тыс. рублей – в связи со сложившейся экономией от проведения открытых конкурсов.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее по тексту – решение Думы «О бюджете на 2015 год») комитету по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 650 328,0 тыс. рублей, из них на содержание МКУ ««Культурное наследие» – 13 014,5 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 25.12.2014 без номера).

На эту же сумму комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год. Дата утверждения бюджетной росписи Комитета, являющегося главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение сроков представления бюджетной росписи.

Комитетом по финансам на содержание комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству и выполнение его полномочий уведомлением от 25.12.2014 доведены лимиты бюджетных обязательств на ту же сумму.

Бюджетная смета на 2015 год комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству утверждена 01.01.2015 на сумму 637 313,5 тыс. рублей и подтверждена расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение о бюджете на 2015 год, объем утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств Комитета был увеличен и составил по состоянию на 01.10.2015 – 1 508 830,2 тыс. рублей, в том числе:

– на выполнение функций органами местного самоуправления – 43 265,7 тыс. рублей;

– на исполнение судебных решений – 2 112,0 тыс. рублей;

– на выполнение мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства – 18 681,0 тыс. рублей, в том числе на погашение кредиторской задолженности прошлых лет – 2 286,1 тыс. рублей;

– на ведомственную целевую программу «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах» – 1 444 771,5 тыс. рублей тыс. рублей.

Расходы бюджетных ассигнований по состоянию на 01.10.2015 Комитетом исполнены на 2,5 % к годовым уточненным бюджетным назначениям и составили 36 348,3 тыс. рублей, в том числе:

– на выполнение функций органами местного самоуправления – 31 850,8 тыс. рублей или 73,6 %;

– на исполнение судебных решений – 2 112,0 тыс. рублей или 100 %;

– на выполнение мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства – 2 385,5 тыс. рублей или 12,8%, в том числе на погашение кредиторской задолженности прошлых лет – 2 286,1 тыс. рублей или 100%;

– на выполнение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 0,0 тыс. рублей.

Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах».

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.07.2013 № 1347 утверждена ведомственная целевая программа «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2015 годах» (далее по тексту – Программа).

Цель Программы – создание безопасных и благоприятных условий проживания граждан города Саратова.

Программой предусматривалось в 3 этапа приобрести у застройщиков жилых помещений в многоквартирных домах (в том числе многоквартирных домах, строительство которых не завершено) 4 767 жилых помещений общей площадью 224 997,0 кв. м для переселения 10 019 человек из 4 767 жилых помещений общей площадью 164 130,66 кв. м из 239 многоквартирных жилых домов, признанных до 1 января 2012 года аварийными и подлежащими сносу или реконструкции в связи с физическим износом в процессе их эксплуатации, в том числе:

– по 1 этапу Программы (2013-2014) в 2013 году заключить 701 муниципальный контракт на приобретение в 2014 году 701 жилого помещения в собственность муниципального образования «Город Саратов» общей площадью 35 914,0 кв. м для переселения 1 749 человек из 36 аварийных жилых домов общей площадью жилых помещений 28 952,53 кв. м.;

– по 2 этапу Программы (2014-2015) в 2014 году заключить 2 154 муниципальных контрактов на приобретение в 2015 году 2 154 жилых помещения общей площадью 98 724,0 кв. м в собственность муниципального образования «Город Саратов» для переселения 4 413 человек из 117 аварийных жилых домов общей площадью жилых помещений 67 763,52 кв. м;

– по 3 этапу Программы (2015) в 2015 году заключить 1 912 муниципальных контрактов на приобретение 1 912 жилых помещений общей площадью 90 359,0 кв. м в собственность муниципального образования «Город Саратов» для переселения 3 857 человек из 86 аварийных жилых домов общей площадью жилых помещений 67 414,61 кв. м.

Финансовые средства для обеспечения реализации Программы сформированы за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (далее по тексту – средства Фонда), средств областного бюджета, средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства».

Общий объем финансирования программных мероприятий прогнозно составлял 5 591 175,4 тыс. рублей, в том числе: за счет средств Фонда – 1 847 834,2 тыс. рублей, средств областного бюджета – 1 673 062,4 тыс. рублей; средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 2 070 278,8 тыс. рублей.

В 2014-2015 годах постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.01.2014 № 184, от 30.06.2014 № 1815, от 27.10.2014 № 3366, от 22.12.2014 № 4232, от 31.12.2014 № 4377, от 29.06.2015 № 1630, от 26.08.2015 № 2291 программные мероприятия увеличены с трех до пяти этапов, срок действия Программы продлен до 2017 года. Программой предусмотрено приобрести у застройщиков жилых помещений в многоквартирных домах (в том числе многоквартирных домах, строительство которых не завершено) 4 854 жилых помещения общей площадью 240 948,35 кв. м для переселения 10 018 человек из 4 854 жилых помещений общей площадью 164 741,84 кв. м из 299 многоквартирных жилых домов, признанных до 1 января 2012 года аварийными и подлежащими сносу или реконструкции в связи с физическим износом в процессе их эксплуатации, в том числе:

– по 1 этапу Программы (2013-2014) предусмотрено заключить в 2013 году 608 муниципальных контрактов, в 2014 году – 8 муниципальных контрактов, приобрести в собственность муниципального образования «Город Саратов» 616 жилых помещений общей площадью 31 261,05 кв. м (в 2014 году – 3, в 2015 году– 613) для переселения в 2015 году 1 491 человек из 48 аварийных жилых домов общей площадью жилых помещений 25 003,13 кв. м;

– по 2 этапу Программы (2014-2015) предусмотрено в 2015 году заключить 1 491 муниципальный контракт, приобрести в собственность муниципального образования «Город Саратов» 1 491 жилых помещения общей площадью 42 143,52 кв. м для переселения 2 943 человек из 81 аварийных жилых домов общей площадью жилых помещений 64 197,38 кв. м.

Общий объем финансирования всех пяти этапов программных мероприятий прогнозно составляет 6 259 661,0 тыс. рублей, в том числе: за счет средств Фонда – 2 490 690,8 тыс. рублей, средств областного бюджета –841,0 тыс. рублей; средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 3 768 129,2 тыс. рублей.

Между министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области и администрацией муниципального образования «Город Саратов» для исполнения программных мероприятий были заключены соглашения:

– от 05.08.2013 (с изменениями от 25.10.2014) о долевом финансировании ведомственной целевой программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в 2013-2014 годах (1 этап) за счет средств Фонда – 621 656,8 тыс. рублей, за счет средств областного бюджета – 840,7 тыс. рублей, при условии обеспечения софинансирования из средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 280,3 тыс. рублей;

– от 16.09.2014 (с изменениями от 24.11.2014, от 21.09.2015) о долевом финансировании областной адресной программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в 2015 году (2 этап) за счет средств Фонда – 455 651,6 тыс. рублей, при условии обеспечения софинансирования из средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 647 596,9 тыс. рублей.

В 2014 году Комитету доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на общую сумму 1 657 316,0 тыс. рублей, из них: за счет средств Фонда – 862 039,6 тыс. рублей (1 этап – 406 388,0 тыс. рублей; 2 этап – 455 651,6 тыс. рублей); за счет средств областного бюджета – 486 247,3 тыс. рублей (1 этап – 549,6 тыс. рублей; 2 этап – 485 697,7 тыс. рублей); за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (софинансирование – 161 904,2 тыс. рублей (1 этап – 5,1 тыс. рублей; 2 этап – 161 899,1 тыс. рублей); на приобретение дополнительных метров 147 124,9 тыс. рублей (1 этап)).

Для выполнения мероприятий по первому этапу Программы, Комитетом были заключены с казенным предприятием Саратовской области «Государственное жилищное строительство» (далее по тексту – КПСО «Госжилстрой») 616 муниципальных контрактов на приобретение в собственность муниципального образования «Город Саратов» 616 жилых помещений общей площадью 31 261,05 кв. м, в том числе:

– в 2013 году – 608 муниципальных контрактов на общую сумму 756 732,2 тыс. рублей (срок поставки квартир 15.10.2014). Оплата произведена Комитетом в полном объеме (в 2013 году в сумме 216 000,4 тыс. рублей, в 2014 году – 540 731,8 тыс. рублей. Средняя стоимость одного квадратного метра приобретенной жилой площади составила 24,63 тыс. рублей, что не превысило установленной Программой предельной стоимости одного квадратного метра 24,85 тыс. рублей;

– в 2014 году – 8 муниципальных контрактов на общую сумму 13 170,5 тыс. рублей. Оплата произведена в 2014 году в полном объеме. Средняя стоимость одного квадратного метра приобретенной в 2014 году жилой площади составила 24,5 тыс. рублей, что не превысило установленной Программой предельной стоимости одного квадратного метра 24,85 тыс. рублей.

Всего, на выполнение Программных мероприятий в рамках 1 этапа израсходовано 769 902,7 тыс. рублей, в том числе:

– в 2013 году – 216 000,4 тыс. рублей, в том числе: средства Фонда – 215 433,8 тыс. рублей, средства областного бюджета – 291,4 тыс. рублей, софинансирование из средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 275,2 тыс. рублей);

– в 2014 году – 553 902,3 тыс. рублей, в том числе: средства Фонда – 406 223,1 тыс. рублей, средства областного бюджета – 549,3 тыс. рублей, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» софинансирование – 5,1 тыс. рублей, на приобретение дополнительных метров 147 124,9 тыс. рублей).

Проверкой исполнения муниципальных контрактов, заключенных в 2013-2014 году, установлено.

Все 608 муниципальных контрактов на общую сумму 756 732,2 тыс. рублей, заключенных в 2013 году с КПСО «Госжилстрой» (Застройщик), исполнены им с нарушением сроков завершения строительства и получения разрешения на ввод в эксплуатацию, сроков передачи участнику долевого строительства жилого помещения. Согласно п. 2.3 муниципальных контрактов, Застройщик обязался завершить строительство многоквартирного дома и получить разрешение на ввод объектов в эксплуатацию не позднее 30.09.2014. В соответствии с пп. 5.1.5. данных контрактов Застройщик обязан передать Комитету жилые помещения по актам приема-передачи не позднее 15.10.2014.

Однако, в нарушение п. 2.3 и п. 5.1.5. муниципальных контрактов, 608 квартир были переданы в муниципальную собственность с нарушением установленного срока (от 96 до 122 дней) только в 2015 году. Так, по актам приема-передачи Комитетом:

– 20.01.2015 принято 336 квартир на общую сумму 437 658,2 тыс. рублей;

– 26.01.2015 принято 48 квартир на общую сумму 47 811,4 тыс. рублей;

– 27.01.2015 принято 54 квартиры на общую сумму 69 381,2 тыс. рублей;

– 28.01.2015 принято 51 квартира на общую сумму 60 832,8 тыс. рублей;

– 30.01.2015 принято 101 квартира на общую сумму 118 633,9 тыс. рублей;

– 02.02.2015 принята 1 квартира на общую сумму 1 739,5 тыс. рублей;

– 04.02.2015 принято 6 квартир на общую сумму 7 206,5 тыс. рублей;

– 05.02.2015 принято 6 квартир на общую сумму 7 206,5 тыс. рублей;

– 09.02.2015 принята 1 квартира на сумму 919,45 тыс. рублей;

– 10.02.2015 принята 1 квартира на сумму 1 143,1 тыс. рублей;

– 16.02.2015 принято 3 квартиры на общую сумму 4 199,65 тыс. рублей.

Претензии об оплате неустойки (пени) за просрочку принятых Застройщиком обязательств (ввода в объекта в эксплуатацию и передачи жилых помещений) по всем 608 контрактам на общую сумму 124 523,4 тыс. рублей в адрес Застройщика направлены Комитетом 13.03.2015 № 10-01-11-26/395 и № 10-01-11-26/396. В результате неверного применения ставки рефинансирования ЦБ РФ (вместо ставки 8,25% Комитетом применена ставка 15%) сумма претензии завышена на 56 027,8 тыс. рублей. В установленный п. 9.10 муниципальных контрактов 15-тидневный срок Застройщик не рассмотрел претензии, денежные средства в сумме 68 495,6 тыс. рублей (124 523,4 – 56 027,8) в бюджет муниципального образования «Город Саратов» не поступили.

Комитетом в соответствии с п. 6.2 и 6.3 муниципальных контрактов, в период с 11.09.2015 по 14.12.2015 (по истечении 11 месяцев со дня просрочки обязательств) направлены исковые заявления в Арбитражный суд Саратовской области только по 92 из 608 контрактов, заключенных в 2013 году. Судом приняты к производству 92 судебных дела на общую сумму 15 425,9 тыс. рублей, которые находятся в суде первой инстанции в стадии рассмотрения. Как следует из пояснительной ведущего специалиста Комитета К.В., иски по остальным 516 муниципальным контрактам не направлены по причине большого количества объема работ по подготовке искового материала.

Таким образом, Комитетом не реализовано право по взысканию с Застройщика пени за просрочку обязательств на общую сумму 53 069,7 тыс. рублей за нарушение п. 6.2 и п. 6.3 516 муниципальных контрактов, заключенных с Казенным предприятием Саратовской области «Государственное жилищное строительство» в 2013 году на приобретение в собственность муниципального образования «Город Саратов» жилых помещений.

Пунктом 3.3 вышеуказанных муниципальных контрактов установлено, что оплата производится в следующем порядке: первый платеж – 15% от цены контракта в течение 30 календарных дней с даты его регистрации в органах, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а оставшиеся 85% от цены контракта не позднее 1 квартала 2014 года. Первый платеж был произведен своевременно, а оплата оставшихся 85% от стоимости контрактов производилась Комитетом с нарушением срока оплаты от 26 до 38 дней. Так 25.04.2014 было оплачено 145 103,3 тыс. рублей, 07.05.2014 – 156 614,3 тыс. рублей, 08.05.2014 – 239 014,2. рублей. В результате, в соответствии с п. 6.4 Застройщик вправе предъявить встречные иски к Комитету о взыскании просрочки платежей в сумме 5 346,3 тыс. рублей.

Согласно п. 6.1.8. всех 8 муниципальных контрактов, заключенных Комитетом 27.08.2014 с КПСО «Госжилстрой», Застройщик обязался завершить строительство многоквартирного дома и получить разрешение на ввод объектов в эксплуатацию не позднее 30.09.2014. Далее в соответствии с п. 6.1.9 данных контрактов Застройщик обязался передать Комитету жилые помещения по актам приема-передачи не позднее 15.10.2014. Проверкой установлено, что в 2014 году Застройщиком исполнены своевременно с соблюдением данных условий только 3 контракта, по актам приема-передачи от 22.09.2014 Комитету переданы 3 жилых помещения на общую сумму 5 814,9 тыс. рублей. Остальные 5 муниципальных контрактов № 0160300057314000019-0431160-01, № 0160300057314000020-0431160-01, № 0160300057314000021-0431160-01, № 0160300057314000022-0431160-01, № 0160300057314000023-0431160-01, исполнены Застройщиком с нарушением сроков. Так, Застройщик завершил строительство и получил разрешения на ввод объектов в эксплуатацию 28.11.2014 (или на 58 дней позже установленного срока), в муниципальную собственность квартиры переданы по актам приема-передачи жилых помещений 20.01.2015 (или на 96 дней позже установленного срока).

Претензия об оплате неустойки (пени) на общую сумму 1 283,8 тыс. рублей за просрочку принятых Застройщиком обязательств по 5 контрактам в адрес застройщика направлена Комитетом 27.01.2015 № 10-01-11-26/132. В результате неверного применения ставки рефинансирования ЦБ РФ (вместо ставки 8,25% Комитетом применена ставка 15%) сумма претензии завышена на 660,8 тыс. рублей. По состоянию на 18.12.2015 Застройщик не оплатил в добровольном порядке неустойку (пени).

Согласно пояснениям ведущего специалиста отдела правового обеспечения Комитета К.В., исковые заявления о взыскании неустойки за просрочку ввода объектов в эксплуатацию и просрочку передачи жилых помещений в Арбитражный суд Саратовской области на момент проверки не подавались по причине большого количества объема работ по подготовке искового материала. Таким образом, Комитетом не реализовано право по взысканию с Застройщика пени за просрочку обязательств на общую сумму 623,0 тыс. рублей за нарушение п. 8.2.1 и п. 8.2.2 муниципальных контрактов.

Проверкой правильности оприходования и передачи Комитетом, приобретенных в рамках реализации первого этапа 616 жилых помещений, нарушений не установлено. В 2014 году на основании актов приема-передачи на счет бухгалтерского учета 10800000 «Нефинансовые активы имущества казны» оприходованы 3 жилых помещения балансовой стоимостью 5 814,9 тыс. рублей, в 2015 году 613 жилых помещений балансовой стоимостью 764 087,8 тыс. рублей. На основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова жилые помещения переданы комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству в 2014 и 2015 годах администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов», определенной держателем данных объектов муниципальной казны.

Проверкой установлено, что по состоянию на 01.12.2015 в рамках 1 этапа Программы в 2015 году переселены 1 458 граждан из 601 жилого помещения. В судебном порядке проводятся мероприятия по переселению 33 граждан в 15 жилых помещений, приобретенных для их расселения.

В ходе исполнения 1 этапа Программных мероприятий, уменьшилась потребность в расселении 48 жилых помещений общей площадью 1974,07 кв. м за счет:

– предоставления в 2014 году по решениям суда 11 квартир общей площадью 410,15 кв. м;

– имеющихся определений суда об изменении порядка и способа исполнения суда на выплату денежных средств гражданам, проживающим в 33 квартирах общей площадью 1447,12 кв. м;

– отсутствия зарегистрированных и проживающих граждан в 4 жилых помещениях общей площадью 116,8 кв. м.

Между тем, на приобретение указанных квартир было израсходовано 59 938,2 тыс. рублей, в том числе за счет: средств Фонда – 48 530,8 тыс. рублей, средств областного бюджета – 65,6 тыс. рублей, средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» софинансирование – 21,9 тыс. рублей, приобретение дополнительных метров – 11 319,9 тыс. рублей.

В связи с отсутствием потребности в расселении 48 жилых помещений Комитету необходимо было вернуть 48 596,5 тыс. рублей (средства Фонда – 48 530,8 тыс. рублей, средства областного бюджета – 65,6 тыс. рублей).

По ходатайству Комитета министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области был согласован перенос в первый этап Программы 48 жилых помещений общей расселяемой площадью 1711,23 кв. м из второго-четвертого этапов Программы. Из-за разницы в аварийных площадях, исключенных и добавленных жилых помещений в первый этап Программы, уменьшилась аварийная площадь жилых помещений на 275,44 кв. м, что привело к изменению ранее начисленной суммы возврата с 48 596,5 тыс. рублей до 6 788,2 тыс. рублей.

В результате проверки, проведенной территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области, было выявлено завышение расселяемой площади на 28,0 кв. м, в связи с чем в доход областного бюджета необходимо вернуть еще 691,1 тыс. рублей.

Постановлением Правительства Саратовской области от 30.12.2014 № 749-П вышеперечисленные изменения были внесены в областную адресную программу «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах» и соответственно постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2014 № 4377 в ведомственную целевую программу «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах».

С учетом изменений в Программу и выявленным завышением площади министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области издан приказ от 20.02.2015 № 49 «О возврате в 2015 году денежных средств в рамках реализации областной адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах» (по 1 этапу 2013-2014 годов), полученных за счет средств Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и средств областного бюджета» в областной бюджет необходимо было произвести возврат в сумме 7 479,3 тыс. рублей (средства Фонда – 7 469,2 тыс. рублей, средства областного бюджета – 10,1 тыс. рублей). Перечисление указанной суммы произведено 01.12.2015.

Аналогичная ситуация сложилась и в 2015 году. В связи с отсутствием потребности в расселении 8 жилых помещений общей площадью 334,4 кв. м, а также невозможности распределения между гражданами 17 жилых помещений Комитетом в доход областного бюджета необходимо было вернуть 24 444,3 тыс. рублей. По ходатайству Комитета были внесены изменения в Программу – в первый этап Программы перенесены 8 жилых помещений расселяемой площадью 266,94 кв. м из пятого этапа Программы, по 17 жилым помещениям произведено перераспределение приобретенных жилых помещений с учетом требуемой номенклатуры и расселяемой площади. Из-за разницы в аварийных площадях, исключенных, добавленных и перераспределенных жилых помещений, по первому этапу Программы аварийная площадь жилых помещений уменьшилась на 94,15 кв. м, что привело к изменению ранее начисленной суммы возврата с 24 444,3 тыс. рублей до 2 325,9 тыс. рублей тыс. рублей.

Постановлением Правительства Саратовской области от 14.07.2015 № 354-П вышеперечисленные изменения были внесены в областную адресную программу «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах» и соответственно постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 26.08.2015 № 2291 в ведомственную целевую программу «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах».

Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области издан приказ от 10.08.2015 № 329 «О возврате в 2015 году денежных средств в рамках реализации областной адресной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах» (по 1 этапу 2013-2014 годов), полученных за счет средств Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и средств областного бюджета» в областной бюджет в сумме 2 325,9 тыс. рублей (средства Фонда – 2 322,8 тыс. рублей, средства областного бюджета – 3,1 тыс. рублей). Перечисление указанной суммы произведено 01.12.2015.

Изменения в Программу вносились Комитетом на основании сведений, полученных от комитета по управлению имуществом города Саратова, комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» и администраций районов муниципального образования «Город Саратов».

Согласно данным сведениям, из-за несвоевременного исполнения первого этапа Программы, в 2014-2015 годах гражданам, подлежащим переселению из аварийного жилищного фонда:

– по исполнительным листам за счет средств казны муниципального образования «Город Саратов» выплачены денежные средства на общую сумму 38 332,6 тыс. рублей;

– во исполнение решений суда по распоряжениям администрации муниципального образования «Город Саратов» предоставлены в собственность 11 жилых помещений.

Проверкой установлено, что для исполнения программных мероприятий в рамках второго этапа (2014-2015) в редакции Программы от 27.10.2014 № 336, Комитетом планировалось в 2014 году заключить 1 468 муниципальных контрактов на приобретение у застройщиков 1 468 жилых помещений в многоквартирных домах, строительство которых не завершено. В ноябре 2014 года Комитетом были опубликованы на сайте http://zakupki.gov.ru 1 861 извещение о проведении электронных аукционов. Однако в связи с отсутствием заявок на участие в электронных аукционах, по состоянию на 10 декабря 2014 все аукционы признаны несостоявшимися. Соответственно муниципальные контракты не заключены, а бюджетные ассигнования в сумме 1 103 413,5 тыс. рублей Комитетом не освоены

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2014 № 4377 в ведомственную целевую программу «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах» были внесены изменения в части переноса сроков заключения контрактов с 2014 на 2015 год. В результате в 2015 году в рамках второго этапа Программы было предусмотрено заключение 1 491 муниципального контракта на приобретение в собственность муниципального образования «Город Саратов» 1 491 жилых помещений общей площадью 42 143,52 кв. м для переселения 2 943 человек.

Постановлением Правительства Саратовской области от 29.07.2015 № 381-П внесены изменения в областную адресную программу «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах» в части отсутствия долевого финансирования за счет средств областного бюджета во втором-пятом этапах Программы. Таким образом, Программой предусмотрено финансирование расходов только за счет средств Фонда и бюджета муниципального образования «Город Саратов».

Для исполнения второго этапа программных мероприятий в 2015 году Комитету доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на общую сумму 1 444 771,5 тыс. рублей, из них:

– за счет средств Фонда – 455 651,6 тыс. рублей;

– за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» на обязательное софинансирование – 647 596,9 тыс. рублей, на приобретение дополнительных метров – 341 523,0 тыс. рублей.

Комитетом с 10.09.2015 по 15.12.2015 размещены на сайте http://zakupki.gov.ru 1 755 извещений о проведении электронных аукционов на приобретение у застройщиков в многоквартирных домах, строительство которых не завершено, в собственность муниципального образования «Город Саратов 1 491 жилых помещений. Из них 1 395 электронных аукционов признаны несостоявшимися в связи с отсутствием заявок на участие в электронном аукционе.

По состоянию на 15.12.2015 Комитетом под каждое расселяемое жилое помещение заключено 317 муниципальных контрактов на общую сумму 424 728,4 тыс. рублей (с ООО «Комсомолец» 70 муниципальных контрактов на общую сумму 103 172,8 тыс. рублей, с ООО «Риолит» 29 муниципальных контрактов на общую сумму 23 130,0 тыс. рублей, с ООО ФСК «Стройфин» 41 муниципальный контракт на общую сумму 48 506,0 тыс. рублей, с ООО Компания «Кронверк» 64 муниципальных контрактов на общую сумму 106 536,9 тыс. рублей, ООО «Волга-Сервис» 113 муниципальных контрактов на общую сумму 143 382,7 тыс. рублей).

Контрактами установлены сроки передачи жилых помещений не позднее 25.12.2015. По состоянию на 15.12.2015 оплата по данным контрактам составила 199 869,6 тыс. рублей, или 13,8% от уточненных годовых назначений. Средняя стоимость одного квадратного метра приобретенной жилой площади составила 26,06 тыс. рублей, что не превышает установленной Программой предельной стоимости одного квадратного метра – 26,18 тыс. рублей.

Согласно данным опубликованным на сайте http://zakupki.gov.ru по результатам электронных аукционов Комитетом 21.12.2015 должны быть заключены еще 43 муниципальных контракта с ООО «Волга-Сервис» на общую сумму 45 218,1 тыс. рублей

Всего в 2015 году в рамках реализации второго этапа Программы, Комитетом будет заключено 360 муниципальных контрактов (или 24% от запланированных Программой) на приобретение жилых помещений общей площадью 18 032,03 кв. м под расселение 360 жилых помещений общей площадью 12 477,47 кв. м на общую сумму 469 946,5 тыс. рублей.

Таким образом, в 2015 году в нарушение п. 5 Программы, Комитетом не достигнуты целевые индикаторы второго этапа Программы, а именно не заключены 1 131 муниципальных контрактов на приобретение в собственность муниципального образования «Город Саратов» 1 131 жилых помещения общей площадью 36 064,06 кв. м для переселения граждан из аварийных жилых домов.

В ходе проверки представлено письмо от 20.08.2015 № 01-02-06/2274 (с уточнениями от 08.09.2015, от 14.09.2015, от 17.09.2015, 23.10.2015, 10.11.2015, 13.11.2015) в министерство строительства и ЖКХ Саратовской области с предложениями Комитета о внесении изменений во второй этап Программы, которые приведут к увеличению количества расселяемых жилых помещений на 4 квартиры и общей площади на 2,46 кв. м.

В результате проверки обоснованности изменений установлено, что из-за несвоевременного исполнения второго этапа Программы, в 2015 году гражданам, подлежащим переселению из аварийного жилищного фонда:

– по исполнительным листам за счет средств казны муниципального образования «Город Саратов» выплачены денежные средства на общую сумму 19 489,2 тыс. рублей;

– во исполнение решений суда по распоряжениям администрации муниципального образования «Город Саратов» предоставлены в собственность 9 жилых помещений.

На момент проверки Комитетом не внесены изменения в ведомственную целевую программу «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах».

Так как, кроме Комитета, исполнителями Программы являются комитет по управлению имуществом города Саратова и администрации районов муниципального образования «Город Саратов», то несогласованность их действий приводит к замедлению процесса реализации программных мероприятий и достижения поставленных целей, а также к увеличению расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», направленных на возврат средств в областной бюджет в сумме 9 805,2 тыс. рублей (в 2015 году).

Проверка соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного действующим законодательством.

В результате аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения Комитета, установлено.

Комитет в соответствии с п. 6 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ), является муниципальным заказчиком.

В соответствии с ч. 1 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ приказом председателя Комитета № 79-ОД от 24.12.2013 (с изменениями от 03.02.2014 № 10-од, от 28.03.2014 № 16-од, от 21.05.2014 № 16-од, от 28.09.2015 № 59-од, от 09.11.2015 № 76-од «О создании контрактной службы» создана контрактная служба в составе 9 человек без образования отдельного структурного подразделения и утверждено Положение о контрактной службе. Руководителем контрактной службы назначен заместитель председателя Комитета, начальник управления градорегулирования Комитета К.А. С учетом требований ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» восемь работников контрактной службы имеют дополнительное образование в сфере закупок.

В соответствии с ч. 1 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказами председателя Комитета № 09.1-од от 03.02.2014 № 36-од от 10.07.2014 «О создании единой комиссии по осуществлению закупок» создана комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек, утверждено Положение о единой комиссии. Все работники единой комиссии имеют свидетельства о повышении квалификации по программе «Контрактная система в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд».

В соответствии с приказом от 27.12.2011 Минэкономразвития Российской Федерации № 761 Федерального казначейства № 20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» (далее Приказ № 761/20н), с учетом приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – Приказ № 544/18н) план-график осуществления закупок на 2014 год размещен на официальном сайте 17.01.2014, что соответствует требованию к сроку его опубликования. План-график осуществления закупок на 2015 год размещен на официальном сайте 29.12.2014, что также соответствует требованию к сроку его опубликования.

Заказчиком вносились изменения в план-график на основании приказов. В соответствии с п. 5 ч. 2(о) Приказа № 544/18н в столбце 14 плана-графика, размещаемом на официальном сайте Заказчик указывает обоснование внесения изменений в утвержденный план-график со ссылкой на соответствующий случай, предусмотренный п. 15 примечаний к форме планов-графиков, утвержденной Порядком № 761/20н.

Согласно п. 15 примечаний к форме планов-графиков, внесение изменений в план-график осуществляется в случаях:

– изменения более чем на 10% стоимости планируемых к приобретению товаров, работ, услуг, выявленные в результате подготовки к размещению конкретного заказа, вследствие чего невозможно размещение заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с начальной (максимальной) ценой контракта, предусмотренной планом-графиком;

– изменения планируемых сроков приобретения товаров, работ, услуг, способа размещения заказа, срока исполнения контракта;

– отмены заказчиком, уполномоченным органом предусмотренного планом-графиком размещения заказа;

– образовавшейся экономии от использования в текущем финансовом году бюджетных ассигнований в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– при возникновении обстоятельств, предвидеть которые на дату утверждения плана-графика было невозможно;

– в случае выдачи заказчику, уполномоченному органу предписания уполномоченного на осуществление контроля в сфере размещения заказов федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления об устранении нарушения законодательства Российской Федерации о размещении заказов в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе об аннулировании торгов.

В нарушение п. 5 Приказа № 544/18н план-график размещения закупок на 2014 год содержит ссылки на номер приказа Комитета без ссылки на случай, предусмотренный п. 15 примечаний к форме планов-графиков, утвержденной Порядком № 761/20н. Так, приказами № 38-ОД от 21.07.2014, № 47-ОД от 26.08.2014,, № 62-ОД, от 20.10.2014, № 65-ОД от 27.10.2014, № 68-ОД от 14.11.2014 Заказчиком приняты решения включить в план-график размещения заказов закупки путем проведения открытых конкурсов, электронных аукционов и у единственного поставщика в связи с производственной необходимостью.

Таким образом, в нарушение п. 5 Приказа № 544/18н Комитетом при включении в план-график на 2014 год закупок № 18, 19, 1501, 1502, с 1503 по 2939 принимались решения о внесении изменений по основаниям, не предусмотренным п. 15 к форме планов-графиков, утвержденной Порядком № 761/20н.

В 2014 году Комитетом было заключено 14 муниципальных контрактов и 35 договоров на общую сумму 23 493,0 тыс. рублей, из них:

– по ст. 48 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам открытых конкурсов – 3 муниципальных контракта на общую сумму 8 739,0 тыс. рублей;

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов – 8 муниципальных контрактов на общую сумму 13 170,5 тыс. рублей;

– по ст. 72 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам запроса котировок – 1 муниципальный контракт на сумму 279,3 тыс. рублей;

– по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий) – 1 контракт с единственным поставщиком на сумму 18,5 тыс. рублей;

– по п. 1 ч. 6 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (закупка работы или услуги, выполнение или оказание которых может осуществляться только органом исполнительной власти в соответствии с его полномочиями) – 1 контракт с единственным поставщиком (спецсвязь) на сумму 0,8 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на суммы, не превышающие ста тысяч рублей, – 35 договоров на общую сумму 1 284,9 тыс. рублей.

Проверкой соблюдения принципа эффективности конкурентных процедур в 2014 году установлено.

Таблица № 1

КГП 1

Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок в 2014 году составила 791,1 тыс. рублей, или 13,8 % от показателя начальной (максимальной) цены контракта. Таким образом, расходы на закупки осуществлены с учетом соблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.

Проверкой заключения и исполнения контрактов установлено.

В соответствии с ч. 5, ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В нарушение ч. 5, 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком не установлен размер штрафа в виде фиксированной суммы в 4 муниципальных контрактах на общую сумму 9 018,3 тыс. рублей:

– № 3-ОК-2014 от 10.11.2014 с ГУП Владимирской области «Областное проектно-изыскательское архитектурно-планировочное бюро» на выполнение работ по разработке проекта местных нормативов градостроительного проектирования муниципального образования «Город Саратов» на сумму 2 900,0 тыс. рублей (извещение о проведении открытого конкурса № 0160300057314000029 опубликовано на сайте 22.09.2014 с изменением от 06.10.2014);

– № 1-ОК-2014 от 20.05.2014 с ООО «Землеустроительная фирма «Верньер» на выполнение работ по подготовке документации: «Схема границ прилегающих к некоторым организациям и объектам территорий, на которых не допускается розничная продажа алкогольной продукции» на сумму 4 086,0 тыс. рублей (извещение о проведении открытого конкурса №м0160300057314000018 опубликовано на сайте 08.04.2014);

– № 2-ОК-2014 от 17.09.2014 с ООО «Георесурс-КБ» на выполнение работ по разработке проектов зон охраны объектов культурного наследия местного (муниципального) значения и проведение государственной историко-культурной экспертизы на сумму 1 753,0 тыс. рублей (извещение о проведении открытого конкурса № 0160300057314000027 опубликовано на сайте 06.08.2014 с изменением от 18.08.2014);

– № 039-14/АМ-3 от 23.12.2014 с ЗАО «Совзонд» на оказание услуг по информационному обеспечению данными дистанционного зондирования Земли (космическая съемка со спутников сверхвысокого пространственного разрешения) территории муниципального образования «Город Саратов» на сумму 279,3 тыс. рублей (извещение о проведении запроса котировок № 0160300057314002070 опубликовано на сайте 03.12.2014).

В нарушение ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ Застройщиком (КПСО «Госжилстрой») нарушены существенные условия муниципальных контрактов от 27.08.2014 № 0160300057314000019-0431160-01 на сумму 919,4 тыс. рублей, № 0160300057314000020-0431160-01 на сумму 1 217,6 тыс. рублей, № 0160300057314000021-0431160-01 на сумму 1739,5 тыс. рублей, № 0160300057314000022-0431160-01 на сумму 1739,5 тыс. рублей, № 0160300057314000023-0431160-01 на сумму 1739,5 тыс. рублей на приобретение 5 жилых помещений в части нарушения сроков передачи жилых помещений на 96 дней. Претензия об оплате неустойки (пени) на общую сумму 1 283,8 тыс. рублей за просрочку принятых Застройщиком обязательств по 5 контрактам в адрес застройщика направлена Комитетом 27.01.2015 № 10-01-11-26/132. По состоянию на 18.12.2015 Застройщик не оплатил в добровольном порядке неустойку (пени).

Согласно ч. 1 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, ведет реестр контрактов, заключенных заказчиками (далее реестр контрактов). В соответствии с п. 13 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ в реестр контрактов включается документ о приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги. Частью 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084  «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» предусмотрена обязанность заказчиков в течение трех рабочих дней с даты изменения контракта, исполнения контракта, расторжения контракта, приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги направлять информацию в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ для размещения информации и документов в единой информационной системе в реестре контрактов.

В нарушение п. 13 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ при исполнении контракта № 1340 от 11.11.2014, заключенного с ООО «СЦТС» на сумму 18,5 тыс. рублей в реестр контрактов не направлены документы о приемке оказанных услуг (акты от 30.11.2014, 31.12.2014). В сведениях об исполнении контракта указан акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 17.02.2015, согласно которому контракт исполнен в полном объеме.

В нарушение ч. 3. ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ и постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 сведения об исполнении контракта № 1340 от 11.11.2014 с ООО «СЦТС» на сумму 18,5 тыс. рублей направлены по истечении трех рабочих дней со дня его исполнения 17.02.2015.

В нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ в реестр контрактов Заказчиком направлены документы о приемке (акты приема-передачи жилых помещений от 20.01.2015) позднее трех рабочих дней с даты приемки жилых помещений, а именно – 27.01.2015, по 5 муниципальным контрактам, заключенным с КПСО «Госжилстрой» 27.08.2014 № 0160300057314000019-0431160-01, № 0160300057314000020-0431160-01, № 0160300057314000021-0431160-01, № 0160300057314000022-0431160-01, № 0160300057314000023-0431160-01.

В соответствии с ч. 3, 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком для осуществления приемки результатов отдельного этапа исполнения муниципального контракта, а также поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги для нужд Комитета, в порядке, установленном муниципальными контрактами, проводится экспертиза, результаты которой оформляются в виде заключений. Проверкой установлено, в соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ экспертиза результатов, предусмотренных контрактами, проводилась Комитетом как своими силами, так и с привлечением экспертной организации. В нарушение ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ экспертиза муниципального контракта № 1-ОК-2014 от 20.05.2014 с ООО «Верньер» проводилась экспертной организацией ООО «ЭкспертПрофи» (экспертное заключение № 253 от 22.09.2014) без заключения с ней контракта. В нарушение ч. 3 ст. 41 Федерального закона № 44-ФЗ экспертная организация ООО «ЭкспертПрофи» не уведомила в письменной форме заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) о допустимости своего участия в проведении экспертизы (в том числе об отсутствии оснований для недопуска к проведению экспертизы в соответствии с ч. 2 настоящей статьи).

За 11 месяцев 2015 года Комитетом заключено 188 муниципальных контрактов и 53 договора на общую сумму 265 134,1 тыс. рублей, из них:

– по ст. 48 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам открытых конкурсов – 4 муниципальных контракта на общую сумму 13 420,0 тыс. рублей;

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов – 181 муниципальный контракт на общую сумму 248 440,1 тыс. рублей;

– по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий) – 2 контракта с единственным поставщиком на сумму 250,0 тыс. рублей;

– по п. 1 ч. 6 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (закупка работы или услуги, выполнение или оказание которых может осуществляться только органом исполнительной власти в соответствии с его полномочиями) – 1 контракт с единственным поставщиком (спецсвязь) на сумму 6,0 тыс. рублей,

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на суммы, не превышающие ста тысяч рублей, – 53 договора на общую сумму 3 018,0 тыс. рублей.

Проверкой соблюдения принципа эффективности конкурентных процедур в 2015 году установлено.

Таблица № 2

КГП 2

Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок в 2015 году составила 3 380,0 тыс. рублей, или 20,1 % от показателя начальной (максимальной) цены контракта. Таким образом, расходы на закупки осуществлены с учетом соблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.

Проверкой заключения и исполнения муниципальных контрактов и договоров в 2015 году установлено.

Заказчик 07.04.2015 разместил извещение о проведении открытого конкурса об осуществлении закупки № 160300057315000004 и конкурсную документацию по определению подрядчика для выполнения работ по разработке проекта планировки территории для размещения линейных объектов – трассы скоростного трамвая с организацией двух линий: от остановки «6-я Дачная» до остановки «1-й Просяной проезд» по направлениям следования трамваев № 3, 9 и от остановки «Геологический колледж» до остановки «Сенной рынок» по направлению следования трамвая № 11 на территории города Саратова с проектом межевания в его составе. Начальная (максимальная) цена контракта 5 000,0 тыс. рублей. По итогам рассмотрения заявок участников конкурса (протокол рассмотрения и оценки заявок № 0160300057315000004 от 05.05.2015) победителем открытого конкурса ООО «КомплексПроект» предложена цена контракта в размере 739,0 тыс. рублей. Снижение цены контракта составляет более 25% от начальной (максимальной) цены контракта.

Согласно ч. 2 ст. 54 Федерального закона № 44-ФЗ контракт заключается только после предоставления участником конкурса обеспечения исполнения контракта соответствии с требованиями Федерального закона № 44-ФЗ. В соответствии с требованиями ст. 37 Федерального закона № 44-ФЗ если участником закупки, с которым заключается контракт, предложена цена контракта, которая на 25 и более процентов ниже начальной (максимальной) цены контракта, контракт заключается только после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта, увеличенного в полтора раза либо после предоставления документов, подтверждающих добросовестность участника аукциона на дату подачи заявки в соответствии с ч. 3 ст. 37 Федерального закона № 44-ФЗ (информация, содержащаяся в реестре контрактов, заключенных заказчиками). Если участником закупки в составе заявки на участие в конкурсе не представлена информация, подтверждающая его добросовестность, контракт с данным участником заключается после предоставления им обеспечения исполнения контракта в размере, в полтора раза превышающем размер обеспечения исполнения контракта, указанный в документации о проведении конкурса.

Согласно протоколу вскрытия конвертов № 01600057315000004-1 от 29.04.2015, в составе заявки ООО «КомплектПроект» отсутствует информация, подтверждающая добросовестность участника закупки. ООО «КомплектПроект» 15.05.2015 представил подписанный контракт и документы, подтверждающие обеспечение исполнение контракта – безотзывную банковскую гарантию № 6054 от 14.05.2015, предоставленную публичным акционерным обществом «Совкомбанк» на сумму 1 500,0 тыс. рублей без учета требований ст. 37 Федерального закона № 44-ФЗ.

Согласно протоколу об уклонении участника закупки от заключения контракта № 01600057315000004-3 от 18.05.2015, ООО «КомлектПроект» признан уклонившимся от заключения контракта и в соответствии со ст. 54 Федерального закона № 44-ФЗ заключен контракт № 1801/6051-ППМТ от 01.06.2015 на сумму 2 500,0 тыс. рублей с участником конкурса, заявке на участие в конкурсе которого присвоен второй номер – ГУПП «Институт Саратовгражданпроект» Саратовской области. Работы выполнены Подрядчиком своевременно 20.11.2015, оплата произведена 01.12.2015 (платежное поручение № 1107).

ООО «КомплектПроект» направило жалобу в УФАС по Саратовской области на действия заказчика по факту неправомерного признания уклонившимся от заключения контракта в связи с непредставлением в составе конкурсной документации документов, подтверждающих добросовестность. Решением УФАС по Саратовской области № 161-15/гз от 05.06.2015 жалоба признана обоснованной, а в действиях Заказчика и единой Комиссии признаны нарушения ч. 3 ст. 54 Федерального закона № 44-ФЗ, предписание не выдавалось. Комитетом в Арбитражный суд Саратовской области направлено исковое заявление 20.07.2015 о признании незаконным решения УФАС по Саратовской области. Очередное заседание по Делу № А57-17202/2015 назначено на 25.12.2015.

Комитетом в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен контракт № 1-2303/15 от 23.03.2015 на информационно-технологическое сопровождение программных продуктов системы «1С: Предприятие» с ООО «Фалькон» на сумму 24,7 тыс. рублей. Дополнительным соглашением № 1 от 15.05.2015 цена контракта увеличена на 4,9 тыс. рублей (или на 20 %) и составила 29,7 тыс. рублей. В соответствии с пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ изменение существенных условий контракта допускается в случае, если по предложению заказчика увеличиваются предусмотренные контрактом количество товара, объем работы или услуги не более, чем на 10% или уменьшаются предусмотренные контрактом количество поставляемого товара, объем выполняемой работы или оказываемой услуги не более, чем на 10%. При этом по соглашению сторон допускается изменение с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации цены контракта пропорционально дополнительному количеству товара, дополнительному объему работы или услуги исходя из установленной в контракте цены единицы товара, работы или услуги, но не более чем на десять процентов цены контракта.

В нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком изменены существенные условия контракта № 1-2303/15 от 23.03.2015 при его исполнении, так как цена контракта увеличена на 20 %.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары и оказанные услуги, в том числе обоснованность дебиторской и кредиторской задолженности.

Согласно данным бухгалтерской отчетности Баланса (ф. 0503130) и Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. по ОКУД 0503169) по состоянию на 01.01.2014 в Комитете числилась дебиторская задолженность на общую сумму 223 189,2 тыс. рублей, в том числе:

  • по счету 120541000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия» на общую сумму 6 064,0 тыс. рублей, из них:

– ООО «ВолгаГазСтрой» – 4,8 тыс. рублей – проценты за пользование чужими денежными средствами по исполнительному листу, выданному Арбитражным судом Саратовской области № АС 000721255 от 04.02.2010, по которому имеется постановление о возбуждении исполнительного производства от 17.02.2011 № 2561/11/42/64, выданное Кировским РОСП г. Саратова. В ходе проверки сведения о мерах, принятых судебными приставами-исполнителями для обеспечения исполнения требований по взысканию задолженности, не представлены;

– ООО «Доступное жилье» – 3 767,7 тыс. рублей – неустойка за просрочку передачи жилых помещений по исполнительным листам, выданным Арбитражным судом Саратовской области 19.01.2011 АС № 001910363, от 14.02.2011 АС № 001910495, 28.02.2011 АС № 001911639, 18.03.2011 АС № 001912068, по которым имеются постановления, выданные Кировским РОСП г. Саратова 19.06.2012 № 45508/12/42/64, №45507/12/42/64 и 45506/12/42/64 об окончании исполнительного производства в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание и возращении документа взыскателю;

– ТСЖ «Афина» – 2 291,5 тыс. рублей – неустойка и пени за просрочку ввода объектов в эксплуатацию по исполнительным листам, выданным Арбитражным судом Саратовской области 02.09.2010 № 2-2173/10, 01.11.2010 № 2-2814/10, 11.02.2011 № а-57-9207/10, 28.01.2011 № а57-9204/10, 22.12.2010 № А57-9206/10, по которым имеются постановления, выданные Ленинским РОСП г. Саратова 13.09.2010 № 39055/10/43/64, № 39055/10/43/64, 14.02.2011 № № 332/11/43/64, 24.02.2011 № 7723/11/43/64, № 7724/11/43/64 о возбуждении исполнительного производства и 26.02.2011 № 43895/10/43/64СД об объединении исполнительных производств в сводное). Ввиду неисполнения судебными приставами требований по взысканию задолженности, Комитет обратился в Арбитражный суд с иском о признании незаконным бездействия судебного пристава-исполнителя, однако судебное производство было прекращено по причине неподведомственности заявленных требований Арбитражному суду. После чего Комитет обратился в УФССП по Саратовской области с заявлением от 22.03.2013 № 24/1112-11-01-УКС о проведении проверки в Ленинском РОСП в рамках ведомственного контроля. В ходе проверки сведения о мерах, принятых судебными приставами-исполнителями для обеспечения исполнения требований по взысканию задолженности, не представлены;

– по счету 120621000 «Расчеты по авансам по услугам связи» за услуги связи на общую сумму 14,7 тыс. рублей, из них: ОАО «Мегафон» в сумме 4,8 тыс. рублей, ОАО «Ростелеком» – 6,0 тыс. рублей, ООО «Саратовская цифровая телефонная связь» – 0,9 тыс. рублей, УСС по Саратовской области – 3,0 тыс. рублей;

– по счету 120631000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» в сумме 217 107,4 тыс. рублей, из них: казенное предприятие Саратовской области «Государственное жилищное строительство» – 216 000,4 тыс. рублей – задолженность по договорам долевого участия в строительстве жилья по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах» в связи со сроками сдачи квартир в 1 полугодии 2015 года, МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» – 1 107,0 тыс. рублей – задолженность по договорам долевого участия в строительстве жилья;

– по счету 120821000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» в сумме 3,1 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 отсутствовала.

По данным бухгалтерского учета бухгалтерскими справками от 02.04.2014 № 000000003, № 00000004 на основании приказа № 18-од от 02.04.2014 списана дебиторская задолженность МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» в сумме 1 107,0 тыс. рублей в связи с истечением сроков исковой давности. Указанная задолженность образовалась по договору № 8 от 24.02.2002 за долевое участие в строительстве жилья, заключенному между ЗАО «Промстройснабкомплект» и муниципальным образованием «Город Саратов» в лице комитета по капитальному строительству администрации г. Саратова, договору № 33 от 16.05.2002 на долевое участие в строительстве жилья (двух квартир), заключенному между МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» и ЗАО «Промстройснабкомплект», договорам уступки права требования № 74 и № 75 от 30.12.2002, заключенным между муниципальным образованием «Город Саратов» в лице Комитета по капитальному строительству администрации г. Саратова и ЗАО «Промстройснабкомплект». Решением Арбитражного суда Саратовской области от 28.09.2010 по делу А57-7611/2010 Комитету в иске к МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» отказано. Согласно ст. 196 Гражданского кодекса РФ, срок исковой давности составляет три года (до 28.09.2013), после истечения срока исковой дебиторская задолженность подлежит списанию с баланса в соответствии с п. 78 Инструкции 162н. Таким образом, в нарушение п. 78 Инструкции 162н, Комитетом своевременно не списана в 2013 году с баланса дебиторская задолженность, что привело к искажению бухгалтерской отчетности Баланса по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» по состоянию на 01.01.2014 в сторону завышения на сумму 1 107,0 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерской отчетности Баланса (ф. 0503130) и Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. по ОКУД 0503169) по состоянию на 01.01.2015 в Комитете числилась:

  • дебиторская задолженность на общую сумму 770 162,5 тыс. рублей, в том числе:

– по счету 120541000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия» в сумме 6 064,0 тыс. рублей, из них: ООО «ВолгаГазСтрой» – проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 4,8 тыс. рублей, ООО «Доступное жилье» – неустойка за просрочку передачи жилых помещений в сумме 3 767,7 тыс. рублей, ТСЖ «Афина» – неустойка и пени за просрочку ввода объектов в эксплуатацию в сумме 2 291,5 тыс. рублей;

– по счету 120621000 «Расчеты по авансам за услуги связи» на общую сумму 9,6 тыс. рублей, из них: ОАО «Мегафон» в сумме 0,3 тыс. рублей, ОАО «Ростелеком» – 7,9 тыс. рублей, ООО «Саратовская цифровая телефонная связь» – 0,7 тыс. рублей, УСС по Саратовской области – 0,7 тыс. рублей;

– по счету 120631000 в сумме 764 087,8 тыс. рублей задолженность по договорам долевого участия в строительстве жилья по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах» в связи со сроками сдачи квартир в 1 полугодии 2015 года;

– по счету 130302000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности» в сумме 1,1 тыс. рублей.

  • кредиторская задолженность по счету 130226000 «Расчеты по прочим работам, услугам» на общую сумму 2 286,1 тыс. рублей, из нее ЗАО «Совзонд» – за выполненные работы по информационному обеспечению данными дистанционного зондирования Земли (космическая съемка со спутников сверхвысокого пространственного размещения) территории муниципального образования «Город Саратов» – 279,3 тыс. рублей, ООО «Георесурс» – за выполненные работы по разработке проектов зон охраны объектов культурного наследия местного (муниципального) значения и проведение государственной историко-культурной экспертизы – 1 753,0 тыс. рублей, ГУП «ОПИАПБ» – за выполнение работ по разработке проекта местных нормативов градостроительного проектирования муниципального образования «Город Саратов» – 253,8 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году бухгалтерскими справками от 23.06.2015 № 000000042, № 00000043 на основании приказа № 22-ОД от 23.06.2015 списана с баланса дебиторская задолженность ООО «Доступное жилье» в сумме 3 767,7 тыс. рублей в связи с истечением сроков исковой давности. К проверке представлены постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возращении документа взыскателю № 45508/12/42/64, № 4550712/42/64, 45506/12/42/64 выданные Кировским РОСП г. Саратова 19.06.2012.

Согласно данным бухгалтерской отчетности Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. по ОКУД 0503169) по состоянию на 01.10.2015 в Комитете числилась:

  • дебиторская задолженность на общую сумму 2 316,8 тыс. рублей: в том числе:

– по счету 120940000 «Расчеты по суммам принудительного изъятия» – в сумме 2 294,6 тыс. рублей, из них: ООО «ВолгаГазСтрой» – проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 3,1 тыс. рублей, ТСЖ «Афина» – неустойка и пени за просрочку ввода объектов в эксплуатацию в сумме 2 291,5 тыс. рублей;

– по счету 130302000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности» в сумме 22,2 тыс. рублей (превышение расходов над начисленными взносами в ФСС РФ).

  • кредиторская задолженность на общую сумму 136 829,0 тыс. рублей, в том числе:

– по счету 130221000 «Расчеты по услугам связи» на общую сумму 19,8 тыс. рублей, из нее: ОАО «Ростелеком» – 14,5 тыс. рублей, ООО «Саратовская цифровая телефонная связь» – 5,3 тыс. рублей;

– по счету 130301000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» в сумме 113,8 тыс. рублей.

Указанная дебиторская и кредиторская задолженность подтверждена первичными учетными документами, отражена в годовой и квартальной бухгалтерской отчетности Комитета по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015 и на 01.10.2015.

Проверка правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы.

Проверкой размера и порядка установления и назначения должностных окладов, оклада за классный чин муниципальной службы, ежемесячных и иных дополнительных выплат лицам, замещающим должности муниципальной службы в комитете по архитектуре, градостроительной политике и капительному строительству, начисления и выплаты заработной платы установлено.

В проверяемом периоде оплата труда работников в комитете по архитектуре, градостроительной политике и капительному строительству осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов» (с учетом внесенных изменений);

– «Порядка установления, изменения размера надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы и условия ее выплаты в комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов»», утвержденного приказом № 75-од от 02.12.2013;

– «Положения о премировании лиц, замещающих должности муниципальной службы в комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов», за выполнение особо важных и сложных заданий», утвержденного приказом № 57-од от 09.10.2013.

Структура и штатная численность Комитета на 2014 – 2015 годы утверждена постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов»:

– от 30.12.2013 № 3510 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов»;

– от 14.10.2014 № 3215 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Штатные расписания утверждены приказами Комитета:

– с 16.01.2014 в количестве 70 единиц с месячным фондом оплаты труда 1 962,1тыс. рублей (приказ № 04-од от 16.01.2014);

– с 01.10.2014 в количестве 70 единиц с месячным фондом оплаты труда 2 068,5 тыс. рублей (приказ № 54-од от 29.09.2014);

– с 17.10.2014 в количестве 70 единиц с месячным фондом оплаты труда 2 088,9 тыс. рублей, в данном штатном расписании сокращена единица специалиста 2-й категории и введена единица – заместитель председателя комитета, начальник управления (приказ № 59-од от 17.10.2014);

– с 01.01.2015 в количестве 70 единиц с месячным фондом оплаты труда 2 088,9 тыс. рублей (приказ № 83-од от 30.12.2014).

Первоначальный годовой фонд оплаты труда утвержден бюджетной сметой Комитета на 01.01.2014 в сумме 41 979,3 тыс. рублей (по КОСГУ 211 «Заработная плата» – 32 242,1 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 9 737,3 тыс. рублей). В течение 2014 года, согласно уведомлениям об изменении бюджетных ассигнований от 25.04.2014 № 216, от 28.11.2014 № 741, от 18.12.2014 № 796, объем средств, предусмотренный на оплату труда, уменьшен на 704,2 тыс. рублей. Так, бюджетные назначения по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» уменьшены на сумму 219,0 тыс. рублей, а по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» уменьшены на 485,2 тыс. рублей. Таким образом, уточненные бюджетные назначения на 2014 год, предусмотренные на заработную плату, составили 41 275,1 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 32 023,1 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 9 252,0 тыс. рублей.

Кассовые расходы по заработной плате составили 41 275,1 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 32 023,1 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 9 252,0 тыс. рублей. Бюджетные средства, выделенные в 2014 году на выплату заработной платы, с учетом начислений, исполнены на 100%.

Первоначальный годовой фонд оплаты труда на 2015 год утвержден бюджетной сметой Комитета по состоянию на 01.01.2015 в сумме 41 433,5 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» – 31 823,0 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 9 610,5 тыс. рублей.

В течение 2015 года, согласно уведомлениям об изменении бюджетных ассигнований от 23.09.2015 № 483, от 28.09.2015 № 507, объем средств по состоянию на 01.10.2015, предусмотренный на оплату труда, уменьшен на 282,8 тыс. рублей. Так, бюджетные назначения по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» увеличены на сумму 132,8 тыс. рублей, а по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» уменьшены на 415,6 тыс. рублей. Таким образом, уточненные бюджетные назначения на 2015 год, предусмотренные на заработную плату, составили 41 150,7 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 31 955,8 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 9 194,9 тыс. рублей.

Кассовые расходы за девять месяцев 2015 года составили 30 704,8 тыс. рублей (74,6 % от первоначального годового фонда оплаты труда), в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» – 23 637,1 тыс. рублей (74,0 %), КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 7 067,7 тыс. рублей (76,9 %).

Правила внутреннего трудового распорядка утверждены приказом по Комитету от 08.08.2012 № 29-од «Об утверждении Правил внутреннего трудового распорядка комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов»

Коллективный договор в проверяемом периоде не заключался.

Трудовой договор с председателем Комитета Ж.В. заключен 09.06.2014 под № 134. Дополнительные соглашения к трудовому договору были заключены 25.08.2014, 01.10.2014, 31.10.2014, 20.02.2015, 01.06.2015.

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы председателю Комитета Ж.В. установлено.

Согласно п. 9 Положения о денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в городе Саратове, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в городе Саратове», премирование лиц, замещающих должности муниципальной службы, за выполнение особо важных и сложных заданий производится ежемесячно в процентном отношении к должностному окладу с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячное денежное поощрение). Базовый размер премии устанавливается в 25-процентном отношении к должностному окладу с учетом установленных ежемесячных выплат пропорционально отработанному рабочему времени за расчетный период. В случае изменения базового размера премии за выполнение особо важных и сложных заданий по итогам работы за месяц представитель нанимателя (работодатель) издает распоряжение (приказ).

Согласно 7.3. Правил внутреннего трудового распорядка комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» при применении дисциплинарного взыскания к муниципальному служащему в виде выговора, размер премии за выполнение особо важных и сложных заданий снижается на 100 %.

Проверкой установлено, что распоряжением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 15.12.2014 № 503-лс о дисциплинарном взыскании, и.о. председателя Комитета Ж.В. объявлен выговор, что повлекло к лишению премии за декабрь 2014 года на 100 %. Однако, согласно данным расчетной ведомости за декабрь 2014 года, Ж.В. начислена и выплачена ежемесячная премия в полном размере (25 % должностного оклада с учетом установленных ежемесячных выплат) в сумме 10,1 тыс. рублей. В январе 2015 года с Ж.В. была удержана ежемесячная премия в сумме 6,2 тыс. рублей. Таким образом, общая сумма излишне начисленной и выплаченной ежемесячной премии Ж.В. составила 3,9 тыс. рублей.

Нарушение было устранено во время проверки (при расчете заработной платы за ноябрь 2015 года с Ж.В. была удержана излишне начисленная и выплаченная премия в сумме 3,9 тыс. рублей).

Право заключать и расторгать трудовые договоры, поощрять работников за добросовестный эффективный труд, выдавать премии (ст. 22, ст. 191 Трудового кодекса РФ) отнесено к правовому статусу работодателя.

Однако в нарушение ст. 22 и ст. 191 Трудового кодекса РФ при отсутствии соответствующих приказов (распоряжений) работодателя, самостоятельно на основании приказа по Комитету от 18.12.2014 № 155-лс исполняющему обязанности председателя комитета (на момент начисления и выдачи премии) Ж.В. в декабре 2014 года необоснованно начислена и выплачена премия по итогам 2014 года (в размере 105,8% должностного оклада с учетом установленных ежемесячных выплат) в сумме 69,4 тыс. рублей. Данное нарушение привело к необоснованным расходам бюджетных средств в 2014 году:

– по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 69,4 тыс. рублей;

– по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 20,9 тыс. рублей.

Проверкой размера и порядка установления и назначения должностных окладов, оклада за классный чин муниципальной службы, ежемесячных и иных дополнительных выплат лицам, замещающим должности муниципальной службы, правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы работникам Комитета, в проверяемом периоде нарушений не установлено.

Учет расчетов с подотчетными лицами и проверка командировочных расходов.

Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами за использование почтовых конвертов установлено.

Почтовые конверты приходуются в фондовую кассу и выдаются из нее подотчетному лицу в день получения. Списание конвертов с подотчетного лица на расходы осуществляется на основании авансовых отчетов и приложенных к ним отчетов о расходовании конвертов и марок с реестрами отправки корреспонденции (с приложением кассовых чеков почты России). Нарушений не установлено.

Проверкой расходов, связанных с осуществлением сотрудниками Комитета служебных командировок, установлено.

Обороты и остатки по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» соответствуют оборотам и остаткам, отраженным в Главной книге по соответствующему счету.

При проверке расходов, связанных с осуществлением сотрудниками Комитета служебных командировок, установлено.

В 2014 году на командировочные расходы израсходовано 53,4 тыс. рублей, в 2015 году работники Комитета в командировки не направлялись.

В нарушение п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, в отдельных случаях невозможно определить фактический срок пребывания в месте командировки, так как в командировочных удостоверениях отсутствуют дата прибытия по месту командирования и дата выезда из него. Так, в командировочном удостоверении № 01 от 27.01.2014 о направлении председателя Комитета К.А. в г. Екатеринбург, приложенном к авансовому отчету № 3 от 03.02.2014 на общую сумму 39,1 тыс. рублей, отсутствуют даты приезда в г. Екатеринбург и выезда из г. Екатеринбурга. Таким образом, произведенные командировочные расходы при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке на общую сумму 39,1 тыс. рублей не могут считаться обоснованными.

Порядок и возмещение командировочных расходов работникам Комитета производилось с соблюдением норм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, Постановлением администрации города Саратова от 14 ноября 2008 № 1387 «Об утверждении порядка и размеров возмещения муниципальным служащим администрации города Саратова расходов, связанных со служебными командировками».

Проверка учета основных средств.

Между комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов»» и комитетом по управлению имуществом города Саратова заключен договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 15.04.2013 № 713. Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.

Согласно дополнительному соглашению «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» от 24.01.2014, по состоянию на 01.01.2014 за Комитетом закреплено на праве оперативного управления 393 объектов основных средств (движимого имущества – электронно-вычислительная техника, бытовые электроприборы, мебель) первоначальной стоимостью 19 022,6 тыс. рублей тыс. рублей; остаточной – 10 945,4 тыс. рублей.

Расхождения данных бухгалтерского учета Комитета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2014 с данными, указанными в дополнительном соглашении закрепленного муниципального имущества, отсутствуют. В 2014 году основные средства не поступали и не передавались, то есть движение основных средств не производилось.

Согласно дополнительному соглашению «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» от 12.02.2015, по состоянию на 01.01.2015 за Комитетом закреплено на праве оперативного управления 393 объектов основных средств (движимого имущества) первоначальной стоимостью 19 022,6 тыс. рублей тыс. рублей; остаточной – 10 180,4 тыс. рублей.

Данные бухгалтерского учета Комитета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2015 соответствуют дополнительному соглашению закрепленного муниципального имущества от 12.02.2015.

По данным бухгалтерского учета за 9 месяцев 2015 года:

– поступил (приобретен) 1 объект основных средств (компьютер) первоначальной стоимостью 26,0 тыс. рублей;

– увеличена стоимость 1 объекта основных средств (проведена модернизация компьютера) на сумму 7,9 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета (Главная книга, оборотная ведомость по нефинансовым активам), по состоянию на 01.10.2015 первоначальная стоимость 394 объекта основных средств составляла 19 056,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 9 642,6 тыс. рублей.

Оприходование основных средств в проверяемый период Комитетом производилось на основании первичных учетных документов (товарной накладной, акта приема-передачи объекта основных средств формы № ОС-1, и т.д.). Нарушений по ведению учета основных средств не установлено.

Проверка обоснованности нахождения на балансе Комитета вложений в нефинансовые активы.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014 на счете 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» были отражены вложения в нефинансовые активы на сумму 627 682,6 тыс. рублей. Следует отметить, что данные вложения образовались в период с 1987 года по 2012 год.

В 2014 году Комитетом переданы фактически произведенные затраты в объекты нефинансовых активов на общую сумму 24 284,8 тыс. рублей, в том числе:

– Управлению по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» по объектам «Водоснабжение жилых домов в пос. Верхняя Стрелковка и пос. Рокотовка Заводского района» на сумму 4 028,9 тыс. рублей (акт приема-передачи № 1 от 17.01.2014, протокол рабочего совещания при и.о. заместителя главы администрации муниципального образования «Город Саратов» по градостроительству и архитектуре от 16.01.2014), «Канализация жилых домов по ул. им. Гоголя Н.В. от ул. им. Горького А.М. до ул. им.Чапаева В.И.» на сумму 1 822,9 тыс. рублей (акт приема-передачи № 3 от 01.04.2014);

– администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» по объектам «МДОУ по 5-му Динамовскому проезду/Огородная» на сумму 3 024,3 тыс. рублей (акт приема-передачи № 2 от 06.02.2014), «МДОУ в пос. Комсомольский по ул. Парковая» на сумму 2 978,8 тыс. рублей (акт приема-передачи № 11 от 31.12.2014);

– МДОУ «Детский сад № 29» администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» по объекту «МДОУ в пос. Юбилейный Волжского района г. Саратова» на сумму 4 514,3 тыс. рублей (акт приема-передачи № 4 от 01.08.2014);

– МОУ «СОШ № 56 с углубленным изучением отдельных предметов Ленинского района г. Саратова по объекту «Пристройка спортзала к СОШ № 56 Ленинского района», расположенного по адресу: г. Саратов, 3 пр. Строителей, д. 3 на сумму 1 992,5 тыс. рублей (акт приема-передачи № 9 от 02.09.2014);

– МДОУ «Детский сад комбинированного вида № 54 Октябрьского района г. Саратова по объекту «Пристройка к МДОУ № 54 Октябрьского района», расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Клиническая, 20/24 на сумму 1 806,4 тыс. рублей (акт приема-передачи № 8 от 08.09.2014);

– МОУ «СОШ № 61 детский сад «Солнышко» Ленинского района г. Саратова по объекту МОУ «СОШ № 61 детский сад «Солнышко» на сумму 4 116,7 тыс. рублей (акт приема-передачи № 10 от 05.12.2014).

Кроме того, в 2014 году списаны с баланса капитальные вложения в нефинансовые активы, произведенные в период с 2007 по 2012 годы, по объекту «Разборка путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К.» на общую сумму 24 776,9 тыс. рублей. Списание произведено на основании:

– распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 24.09.2013 № 3109-р «Об исключении объекта из реестра муниципальной собственности муниципального образования «Город Саратов»;

– справки от 29.01.2013 № 712 МУП «Городское бюро технической инвентаризации»;

– письма комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.08.2014 № 01-46/1701.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 и на 01.10.2015 года на счете 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» отражены вложения в объекты капитального строительства на общую сумму 578 620,9 тыс. рублей, в том числе:

– на проектно-изыскательские работы, строительство, реконструкцию и модернизацию 17 объектов водоснабжения и водоотведения (ливневый коллектор, канализация, водопроводы) в сумме 320 501,8 тыс. рублей;

– на проектно-изыскательские работы, строительство и модернизация 9 объектов газоснабжения (газопроводы, котельные) – в сумме 32 599,6 тыс. рублей;

– проектно-изыскательские работы по 11 объектам образования (школы, дошкольные учреждения) в сумме 31 857,6 тыс. рублей;

– проектно-изыскательские и строительно-монтажные работы 4 объектов здравоохранения (детский противотуберкулезный санаторий, больница, станция скорой медицинской помощи) в сумме 29 877,0 тыс. рублей;

– проектно-изыскательские и строительно-монтажные работы 7 объектов физкультуры и спорта (физкультурно-оздоровительные комплексы, хоккейный стадион, бассейн) в сумме 53 690,3 тыс. рублей;

– проектно-изыскательские и строительно-монтажные работы 14 объектов («Электроснабжение Елшанского кладбища», «Строительство нового городского кладбища в пос.Увек», «Строительство нового городского кладбища по Московскому шоссе, «Разработка рабочего проекта и строительство подстанции в п. Затон» и др.) в сумме 110 094,6 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что в период с 2006 по 2014 год Комитетом передавались документы (проектно-сметная документация, копии актов ф. КС-2, ф. КС-3, и т.д.), подтверждающие фактические затраты на реконструкцию, восстановление и строительство 8 объектов на общую сумму 244 842,1 тыс. рублей следующим организациям:

– Управлению по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» – по 4 объектам на общую сумму 197 078,2 тыс. рублей («Аварийно-восстановительные работы на ВК-2» на сумму 62 921,6 тыс. рублей (накладные от 03.07.2012, от 16.07.2012, от 18.07.2012), «Благоустройство территории и реконструкция водовыпуска ливневого коллектора Глебучева оврага в районе Набережной Космонавтов» на сумму 26 276,5 тыс. рублей (накладная от 24.07.2012), «Коллектор 18-А» на сумму 64 500,0 тыс. рублей (накладная от 23.01.2013), «Реконструкция фильтров на водопроводном комплексе № 3» на сумму 43 380,1 тыс. рублей (накладные от 03.07.2012, от 16.07.2012. от 18.07.2012);

– Комитету по управлению имуществом города Саратова по объекту «Расширение хирургического корпуса городской больницы № 1» на сумму 22 165,3 тыс. рублей (письмо от 24.02.2014 № 11-01-06-26/657);

– Комитету капитального строительства Саратовской области – по 3 объектам на общую сумму 25 598,6 тыс. рублей, в том числе: по объекту «Станция скорой помощи по ул. им. Хользунова А.И. на сумму 4 869,2 тыс. рублей (письмо от 20.12.2006 № 1320-01-03 с перечнями и накладными), «ФОК с ледовой ареной по Ново-Астраханскому шоссе в Заводском районе г. Саратова» на сумму 6 016,0 тыс. рублей (письма с перечнями и накладными, датированные от 2006-2007 г.), «Хоккейный стадион в Ленинском районе г. Саратова» на сумму 14 713,4 тыс. рублей (письма с перечнями и накладными, датированные от 2006-2007 г.).

В соответствии с п. 27 Инструкции 157н фактические вложения в объект нефинансовых активов в объеме затрат на его модернизацию, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение, отраженные в учете организации, осуществляющей полномочия получателя бюджетных средств, передаются балансодержателю объекта, в отношении которого осуществлена (завершена) модернизация, дооборудование, реконструкция, техническое перевооружение в целях отнесения суммы указанных фактических вложений на увеличение первоначальной (балансовой) стоимости такого объекта.

Таким образом, в нарушение указанной нормы Комитетом при передаче документации не переданы фактические вложения в объеме затрат, произведенных на реконструкцию 8 объектов на общую сумму 244 842,1 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности (Баланс ф. по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2014 и на 01.01.2015 в сторону завышения.

В ходе проверки не представлены первичные учетные документы, обосновывающие отражение в регистрах бухгалтерского учета затрат сумму 38 202,9 тыс. рублей на счете 010610000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения». Согласно оборотно-сальдовой ведомости, указанная сумма затрат сложилась из расходов, отнесенных на следующие объекты:

– «Коллектор по пр. Энтузиастов» – 300,0 тыс. рублей;

– «Пристройка к школе № 12 по ул. Б. Горная» – 1 845,2 тыс. рублей;

– «Школа № 17 (УКК п/о Тантал)» – 2 471,9 тыс. рублей;

– «Гаражи для служебных а/м по ул. Первомайской» – 1 658,9 тыс. рублей;

– «Жилой дом по ул. Лунная» – 18 422,0 тыс. рублей;

– «Ограждения по пр. Строителей, ул. им. Академика Антонова О.К. и ул. Производственной» – 6,5 тыс. рублей;

– «Пристройка к ж\д ЖСК «Гигант» по ул. Днепропетровская 2» – 3 600,0 тыс. рублей;

– «Реконструкция дорожно-плиточного покрытия проспекта им. Кирова С.М.» – 6 862,0 тыс. рублей;

– «Усиление фундаментов и конструкций стен здания администрации г. Саратова» – 2 780,4 тыс. рублей;

– «Ремонт теплотрассы к зданию администрации г. Саратова» – 256,0 тыс. рублей.

Следовательно, в нарушение п. 1.ст. 9 Федерального закона РФ № 402-ФЗ данные, содержащиеся в регистрах бухгалтерского учета, не подтверждены первичными учетными документами на общую сумму 38 202,9 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности (Баланс ф. по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2014 и на 01.01.2015 в сторону завышения на ту же сумму.

И как следствие, в нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 3 Инструкции № 157н годовая бухгалтерская отчетность Комитета не дает достоверного представления о финансовом положении экономического объекта по состоянию на отчетную дату, финансовом результате его деятельности, необходимого пользователям для принятия экономических решений.

Следует отметить, что при реорганизации комитета по архитектуре и градостроительству и управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» в форме слияния в комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству, в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 29.09.2011 № 7-70 Комитет утратил полномочия застройщика объектов капитального строительства.

В связи с чем, фактические вложения в объекты нефинансовых активов в объеме затрат на их модернизацию, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение, отраженные в учете Комитета, должны были быть либо списаны (п. 34 Инструкции 162н), либо переданы от Комитета балансодержателям объектов (п. 27 Инструкции 157н).

На момент проведения настоящей проверки на территории муниципального образования «Город Саратов» не определен уполномоченный орган, в компетенцию которого входит решение вопроса по списанию или передаче от Комитета вложений в объекты нефинансовых активов. В результате на балансе Комитета по состоянию на 01.10.2015 необоснованно числятся вложения в объекты нефинансовых активов в общей сумме 578 620,9 тыс. рублей.

Проверка правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов.

Первоначальная стоимость материальных запасов, отраженных в регистрах бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014, составляла 162,1 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2014 году:

– поступило материальных запасов на общую сумму 384,8 тыс. рублей;

– выбыло материальных запасов на общую сумму 438,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 108,9 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета за 9 месяцев 2015 года:

– поступило материальных запасов на общую сумму 209,9 тыс. рублей;

– выбыло материальных запасов на общую сумму 125,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2015 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 193,8 тыс. рублей.

Оприходование материальных ценностей в проверяемом периоде Комитетом производилось на основании первичных учетных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, и т.д.). Списание материальных ценностей Комитета в 2014 году и за 9 месяцев 2015 года производилось на основании актов о списании материальных запасов, ведомостей выдачи материальных запасов на нужды учреждения. В ходе проверки порядка оприходования и списания материальных запасов в 2014 году нарушений не установлено.

Проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Согласно Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н, Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее по тексту – Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств), перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2014 год, комитетом была проведена инвентаризация основных средств, товарно-материальных ценностей, капитальных вложений, числящихся на балансе Комитета по состоянию на 01.10.2014 года, инвентаризации активов и обязательств на 31.12.2014, на основании  приказов:

– о проведении инвентаризации имущества № 50-од от 03.09.2014, в период с 01.10.2014 по 10.10.2014;

– о проведении инвентаризации капитальных вложений № 49-од от 03.09.2014, в период с 01.10.2014 по 10.12.2014;

– о проведении инвентаризации активов и обязательств на 31.12.2014 № 57-од от 07.10.2014, с предоставлением инвентаризационных описей 12.01.2015 года.

По результатам проведённой инвентаризации, перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2014 год, недостач и излишков не установлено. При сопоставлении инвентаризационных описей на 01.10.2014 с остатками нефинансовых активов по данным бухгалтерского учета (Главной книге и оборотной ведомости по нефинансовым активам) расхождений не установлено. Инвентаризация проведена и оформлена согласно Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Кроме того, в 2014 году, согласно п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, при смене материально ответственного лица (на день приемки-передачи дел), на основании приказа «О создании комиссии по проведению инвентаризации имущества» № 61-од от 17.10.2014, была проведена инвентаризация передаваемого имущества одним материально ответственным лицом другому.

В 2015 году на основании приказов:

– о проведении инвентаризации имущества № 58-од от 28.09.2015, в период с 01.10.2015 по 12.10.2015 проведена инвентаризация основных средств, товарно-материальных ценностей, числящихся на балансе Комитета по состоянию на 01.10.2015. Материалы по инвентаризации представлены 12.10.2015, по результатам инвентаризации расхождений не установлено;

– № 57-од от 28.09.2015 о проведении инвентаризации капитальных вложений, числящихся на балансе Комитета, в период с 01.10.2015 по 01.12.2015, инвентаризационные описи должны быть представлены на утверждение руководителю до 10.12.2015;

– о проведении инвентаризации активов и обязательств № 78-од от 11.11.2015, приказом установлено провести инвентаризацию в период с 25.12.2015 по 31.12.2015, по состоянию на 31.12.2015, инвентаризационные описи должны быть представлены на утверждение руководителю до 12.01.2016 года.

Проверка учета на забалансовых счетах.

Проверкой ведения учета имущества на забалансовых счетах в проверяемом периоде установлено.

По данным бухгалтерского учета Комитетом ведется учет имущества на забалансовых счетах 03 «Бланки строгой отчетности», 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов», 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения», 18 «Выбытие денежных средств со счетов учреждения», 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации».

Согласно данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость за 2014 год), стоимость такого имущества:

  • по состоянию на 01.01.2014 составляла 1 558,1 тыс. рублей, в том числе:

– задолженность неплатежеспособных дебиторов – 718,8 тыс. рублей;

– основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации – 839,3 тыс. рублей.

  • по состоянию на 01.01.2015 – 2 670,2 тыс. рублей в том числе:

– задолженность неплатежеспособных дебиторов – 1 825,8 тыс. рублей;

– основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации – 844,4 тыс. рублей.

  • по состоянию на 01.10.2015 – 2 531,2 тыс. рублей, в том числе:

– задолженность неплатежеспособных дебиторов – 1 825,8 тыс. рублей;

– основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации – 705,4 тыс. рублей.

Отклонений между данными бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф. 0503730) за 2014 год не установлено.

В 2014 году на основании решения Саратовской городской Думы от 29.11.2013 № 29-333 «Об утверждении Перечня муниципальных объектов, подлежащих передаче в безвозмездное пользование» Комитетом с МКУ «Транспортное управление» были заключены 2 договора о безвозмездном пользовании объектом муниципального нежилого фонда:

– от 10.02.2014 № 20 и дополнительное соглашение к нему на помещения по адресу: г. Саратов, проспект им. Кирова С.М., 29 Литер А 3, 4 этаж, Литер В-мансарда, общей площадью 1601,2 кв. м, балансовой стоимостью 567,0 тыс. рублей;

– от 10.02.2014 № 21 и дополнительное соглашение к нему на помещения по адресу: город Саратов, ул. им. Чернышевского Н.Г., 160/164 Литер А 1 этаж, общей площадью 444,0 кв. м, балансовой стоимостью 681,5 тыс. рублей.

В 2015 году на основании решения Саратовской городской Думы от 30.10.2014 № 40-452 «Об утверждении Перечня муниципальных объектов, подлежащих передаче в безвозмездное пользование» между Комитетом и МКУ «Транспортное управление» заключено 2 договора безвозмездного пользования объектами муниципального нежилого фонда:

– от 12.01.2015 № 35 на помещения по адресу: г. Саратов, проспект им. Кирова С.М., 29 Литер А 3, 4 этаж, Литер В-мансарда, общей площадью 1601,2 кв. м, балансовой стоимостью 538,7 тыс. рублей;

– от 12.01.2015 № 36 на помещения по адресу: город Саратов, ул. им. Чернышевского Н.Г., 160/164 Литер А 1 этаж, общей площадью 444,0 кв. м, балансовой стоимостью 681,5 тыс. рублей.

В нарушение п. 333 Инструкции № 157н вышеперечисленные объекты нежилых помещений в течение 2014 и 2015 годов не учитывались Комитетом на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

Таким образом, по результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

1. При исполнении ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2017 годах»:

– Комитетом не реализовано право по взысканию с Застройщика пени за просрочку обязательств в сумме 53 069,7 тыс. рублей за нарушение п. 6.2 и п. 6.3 516 муниципальных контрактов, заключенных в 2013 году с казенным предприятием Саратовской области «Государственное жилищное строительство» на приобретение в собственность муниципального образования «Город Саратов» жилых помещений;

– Комитетом не реализовано право по взысканию с Застройщика пени за просрочку обязательств в сумме 623,0 тыс. рублей за нарушение п.8.2.1 и п.8.2.2 пяти муниципальных контрактов, заключенных в 2014 году с казенным предприятием Саратовской области «Государственное жилищное строительство» на приобретение в собственность муниципального образования «Город Саратов» жилых помещений;

– нарушение п.5 Программы в части не достижения целевых индикаторов второго этапа Программы, а именно – не заключен в 2015 году 1 131 муниципальный контракт для приобретения в собственность муниципального образования «Город Саратов» 1 131 жилого помещения;

– несогласованность действий Комитета, комитета по управлению имуществом города Саратова и администраций районов муниципального образования «Город Саратов» привела к увеличению расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 9 805,2 тыс. рублей на возврат в областной бюджет в 2015 году.

2. Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– ч. 8 ст. 34 в части отсутствия размера штрафа в виде фиксированной суммы в муниципальных контрактах №3-ОК-2014 от 10.11.2014, № 1-ОК-2014 от 20.05.2014, № 2-ОК-2014 от 17.09.2014, № 039-14/АМ-3 от 23.12.2014, заключенных Заказчиком;

– п. 13 ч. 2 ст. 103 в части не направления в реестр контрактов документов о приемке оказанных услуг при исполнении контракта № 1340 от 11.11.2014, заключенного с ООО «СЦТС»;

– ч. 3. ст. 103:

  • в части нарушения срока направления сведений об исполнении контракта № 1340 от 11.11.2014, заключенного с ООО «СЦТС»;
  • в части нарушения срока направления в реестр контрактов документов о приемке (актов приема-передачи от 20.01.2015) при исполнении контрактов от 27.08.2014 № 0160300057314000019-0431160-01, № 0160300057314000020-0431160-01, № 0160300057314000021-0431160-01, № 0160300057314000022-0431160-01, № 0160300057314000023-0431160-01, заключенных с казенным предприятием Саратовской области «Государственное жилищное строительство»;

– ч. 3 ст. 94 в части привлечения для осуществления экспертизы экспертной организации ООО «ЭкспертПрофи» без заключения с ней контракта;

– ч. 3 ст. 41 в части не уведомления ООО «ЭкспертПрофи» в письменной форме о допустимости своего участия в проведении экспертизы (в том числе об отсутствии оснований для недопуска к проведению экспертизы в соответствии с ч. 2 ст. 41 Федерального закона № 44-ФЗ;

– пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 95 в части изменения существенных условий контракта № 1 – 2303/15 от 23.03.2015 с ООО «Фалькон» при его исполнении вследствие увеличения цены контракта на 20%;

– ч. 1 ст. 95 в части изменения Застройщиком существенных условий муниципальных контрактов от 27.08.2014 № 0160300057314000019-0431160-01, № 0160300057314000020-0431160-01, № 0160300057314000021-0431160-01, № 0160300057314000022-0431160-01, № 0160300057314000023-0431160-01, заключенных с казенным предприятием Саратовской области «Государственное жилищное строительство», в связи с нарушением им сроков передачи жилых помещений.

3. Нарушение п. 5 приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» в части внесения изменений в план-график по основаниям, не предусмотренным п. 15 к форме планов-графиков, утвержденной приказом Минэкономразвития Российской Федерации и Федерального Казначейства от 27.12.2011 № 761/20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков».

4. Нарушение п. 78 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н, в части несвоевременного списания с баланса дебиторской задолженности, повлекшего искажение бухгалтерской отчетности Баланса по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» по состоянию на 01.01.2014 в сторону завышения на сумму 1 107,0 тыс. рублей.

5. Нарушение ст. 22 и ст. 191 Трудового кодекса РФ в части необоснованного начисления и выплаты премии по итогам 2014 года при отсутствии соответствующих приказов (распоряжений) работодателя, повлекшее необоснованные расходы бюджетных средств в 2014 году в сумме в сумме 90,3 тыс. рублей.

6. Нарушение п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, в части не подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке, что привело к необоснованным расходам на общую сумму 39,1 тыс. рублей.

7. При реорганизации комитета по архитектуре и градостроительству и управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» в форме слияния в комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 29.09.2011 № 7-70 Комитет утратил полномочия застройщика объектов капитального строительства.

В связи с чем, фактические вложения в объекты нефинансовых активов в объеме затрат на их модернизацию, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение, отраженные в учете Комитета на общую сумму 578 620,9 тыс. рублей, должны были быть либо списаны (п. 34 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н), либо переданы от Комитета балансодержателям объектов (п. 27 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н).

Уполномоченный орган, в компетенцию которого входит решение вопроса по списанию или передаче от Комитета вложений в объекты нефинансовых активов, на момент проведения настоящей проверки на территории муниципального образования «Город Саратов» не определен. В результате на балансе Комитета по состоянию на 01.10.2015 необоснованно числятся вложения в объекты нефинансовых активов в общей сумме 578 620,9 тыс. рублей.

Аудитор контрольно-счетной палаты
муниципального образования «Город Саратов»
М.В. Курушина