Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудита в сфере закупок, муниципального бюджетного учреждения «Служба благоустройства города»

В соответствии с пунктом 3 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 25.02.2016 № 19-01-01 и удостоверения на право проведения проверки № 14-01-32 от 25.02.2016, выданного и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», аудитором инспекции по контрольно-ревизионной работе Курушиной М.В. (руководитель), инспекторами инспекции по контрольно-ревизионной работе Турковым Д.О., Чамышевым А.А., Константиновой О.В. в период с 01.03.2016 по 28.04.2016 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудит в сфере закупок, муниципального бюджетного учреждения «Служба благоустройства города».

Период проверки: 2014 – 2016 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность, в том числе аудит в сфере закупок муниципального бюджетного учреждения «Служба благоустройства города» (далее – МБУ «Служба благоустройства города», Учреждение).

Проверка проведена с ведома директора МБУ ««Служба благоустройства города» Д.В.

При проверке использовались: устав Учреждения, план финансово-хозяйственной деятельности, первичные учетные документы, другие нормативные правовые документы.

Муниципальное бюджетное учреждение «Служба благоустройства города» является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере благоустройства и дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения. Первоначально Учреждение было создано как муниципальное учреждение «Служба благоустройства города» на основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.05.2014 № 1379 «О создании муниципального учреждения «Служба благоустройства города». Изменения в Устав о переименовании Учреждения были внесены 25.12.2014.

Учредителем Учреждения является комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов». Собственником имущества Учреждения является муниципальное образование «Город Саратов», полномочия собственника имущества Учреждения осуществляет комитет по управлению имуществом города Саратова.

В проверяемом периоде Учреждение осуществляло деятельность на основании Устава, утвержденного комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», комитетом по управлению имуществом города Саратова и зарегистрированного Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Саратова 26.05.2014 и 30.05.2014 соответственно.

Юридический адрес МБУ «Служба благоустройства города» – 410053, г. Саратов, ул. Каляевская, дом 20А.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, вправе в установленном порядке открывать лицевые счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, исполнять обязательства, выступать истцом и ответчиком в судах.

Кроме того, Учреждение имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, штамп и бланки со своим наименованием.

В соответствии с Уставом МБУ «Служба благоустройства города» осуществляет следующие основные виды деятельности:

– ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения;

– ремонт и содержание автомобильных дорог мостов и путепроводов города;

– нанесение дорожной разметки;

– содержание, ремонт, капитальный ремонт, установка новых технических средств организации дорожного движения, элементов благоустройства и обустройства;

– озеленение территории города;

– уход за зелеными насаждениями;

– содержание, ремонт, капитальный ремонт и благоустройство общегородских территорий: тротуаров, парков, скверов, мест культурного наследия, остановок общественного транспорта и другое;

– участвует в разработке и реализации городских программ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции автомобильных дорог местного значения в границах городского округа;

– принимает участие в контрольных мероприятиях по сохранности автомобильных дорог местного значения и объектов благоустройства;

– участвует в разработке методических материалов и муниципальных правовых актов города.

Запись об Учреждении внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 30.05.2014 за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1146454002364.

Запись корректировалась в связи с регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.

Учреждение поставлено на учет в инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Саратова с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6454141356, кодом причины постановки на учет (КПП) 645401001.

Проверка состояния бухгалтерского учета, порядка составления, утверждения и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности.

Ответственным за ведение бухгалтерского учета в учреждении является главный бухгалтер. Ведение бухгалтерского учета МБУ «Служба благоустройства города» осуществляет отдел бухгалтерского учета и отчетности.

В проверяемом периоде бухгалтерский учет осуществлялся на основании:

– Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ);

– приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 157н);

– приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – Указания № 173н);

– приказа Министерства финансов РФ от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция 174н);

– методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49;

– Учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета, утвержденной приказом директора МБУ «Служба благоустройства города» от 27.06.2014 № 5/3 с изменениями.

В нарушение п. 6 Инструкции 157н МБУ «Служба благоустройства города» утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета, который содержит не применяемые Учреждением счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета.

В проверяемом периоде до Учреждения доведены муниципальные задания на оказание муниципальной услуги «Круглогодичное содержание автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов), территорий, занимаемых зелеными насаждениями, и территорий, занимаемых соляриями». В течение 2014-2015 годов в муниципальные задания неоднократно вносились изменения:

– в 2014 году от 19.12.2014;

– в 2015 году от 22.04.2015, от 17.12.2015.

Муниципальные задания на 2014, 2015 и 2016 годы содержат только количественные показатели без отражения их стоимостной оценки.

В 2014 году муниципальная услуга по круглогодичному содержанию автомобильных дорог и тротуаров включала в себя:

– механизированную уборку проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием на площади (в том числе путепроводов) 2 953 247,29 кв. м;

– грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием на площади 1 087 689,2 кв.м;

– механизированную уборку тротуаров на площади 1 112 096,6 кв. м;

– ручную уборку автомобильных дорог с грунтовым покрытием и тротуаров (в том числе путепроводов) на площади 2 829 118,83 кв. м;

– текущий ремонт асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог и тротуаров на площади 3 000 кв. м;

– ремонт бортового камня на площади 200 кв. м;

– ремонт плиточного покрытия: демонтаж – 3 213,25 кв. м, монтаж – 837,25 кв. м;

– планировку обочин – 3 719,5 кв. м;

– выкашивание травы на обочинах на площади 554 071 кв. м;

– окраску бортового камня, парапетов, подпорных стен, бетонных и металлических элементов обустройства дорог и путепроводов на площади 68 389 кв. м;

– очистку, мойку шумоизолирующих экранов площадью 1 684 кв. м;

– периодический осмотр путепроводов.

В соответствии с п. 5.2 муниципальных заданий Учреждению установлены сроки предоставления в комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» отчетов об их исполнении – ежемесячно, не позднее 5 числа месяца следующего за отчетным. Отчеты об исполнении муниципального задания, подписанные директором МБУ, представлены к проверке в полном объеме. Однако в нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания» отчетность Учреждения о выполнении муниципального задания, представленная к проверке, не соответствуют форме отчета, утвержденного данным постановлением.

Согласно разделу 6 муниципального задания, выполнение муниципальной работы по всем вышеперечисленным показателям должно составлять 100%. Однако, согласно представленным отчетам, Учреждением в 2014 году производилась (без учета периодичности):

– механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием – только на площади от 53% до 65% от площади, утвержденной муниципальным заданием (в июне – 1 796 335 кв. м; или 61%, в июле – 1 908 101 кв. м, или 65%; в августе – 1 848 018 кв. м, или 63%; в сентябре – 1 843 222 кв. м, или 62%; в октябре – 1 608 554 кв. м, или 55%, в ноябре – 1 558 496 кв. м, или 53%; в декабре – 757 075 кв. м, или 60%);

– механизированная уборка тротуаров – только на площади от 32% до 41% от площади, утвержденной муниципальным заданием (в июне – 410 651 кв. м, или 37%; в июле – 444 987 кв. м, или 40%; в августе – 431 603 кв. м, или 39%; в сентябре – 453 059 кв. м, или 41%; в октябре – 321 021 кв. м, или 29%; в ноябре – 354 181 кв. м, или 32%; в декабре – 354 181 кв. м, или 32%);

– ручная уборка автомобильных дорог с грунтовым покрытием и тротуаров – на площади от 31% до 37% от площади, утвержденной муниципальным заданием (в июне – 1 057 190,5 кв. м, или 37%; в июле – 945 786,5, или 33%; в августе – 867 203,5 кв. м, или 31%; в сентябре – 926 636 кв. м, или 33%; в октябре – 1 004 105 кв. м, или 36%; в ноябре 1 029 643 кв. м, или 35%; в декабре – 1 032 493 кв. м, или 36%);

– грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – на площади 738 507 кв. м, или 68% от площади, утвержденной муниципальным заданием.

Следовательно, в 2014 году Учреждением муниципальное задание не исполнено на 100%.

Соглашением от 17.06.2014 № 1 «О порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципальной работы «Круглогодичное содержание автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов) (далее – Соглашение) Учреждению предусмотрен объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2014 год в сумме 210 000 тыс. рублей.

В октябре 2014 года дополнительным соглашением № 1 от 20.10.2014 объемы субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания уменьшены до 190 000 тыс. рублей. Пунктом 3.7 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания» определено, что изменение объема субсидии муниципальному бюджетному учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в течение срока его выполнения осуществляется только при соответствующем изменении муниципального задания. Несмотря на тот факт, что внесение изменений в муниципальное задание в октябре 2014 года не осуществлялось объем субсидий на финансовое обеспечение его выполнения уменьшился на 20 000 тыс. рублей.

Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены председателем комитета дорожного хозяйства, благоустройства, транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», при согласовании с комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» в части поступлений (доходов) и выплат (расходов) в сумме 210 000 тыс. рублей.

В течение 2014 года, в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения в части объема субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.

В результате по состоянию на 31.12.2014 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, как в части доходов, так и в части расходов составили 190 000 тыс. рублей, в том числе:

субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания – 190 000 тыс. рублей, из которых расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда были предусмотрены в сумме 97 508,6 тыс. рублей, или 51,3% от общего объема субсидии; расходы на обеспечение функционирования учреждения (содержание имущества, услуги связи, коммунальные услуги и т.д.) – 24 714,6 тыс. рублей, или 13%; расходы на приобретение нефинансовых активов – 67 776,8 тыс. рублей, или 35,7%.

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма 0503737), по состоянию на 31.12.2014 исполнение в части поступлений (доходов) составило 190 000 тыс. рублей, или 100% плановых значений, в части расходов составило также 190 000 тыс. рублей, или 100% плановых значений.

В 2015 году муниципальная услуга по круглогодичному содержанию автомобильных дорог и тротуаров, территорий, занимаемых зелеными насаждениями и соляриями, включала в себя:

– механизированную уборку проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием на площади (в том числе путепроводов) 2 953 247,29 кв. м;

– грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием на площади 1 087 689,2 кв.м;

– механизированную уборку тротуаров на площади 1 112 096,6 кв. м;

– ручную уборку автомобильных дорог с грунтовым покрытием и тротуаров (в том числе путепроводов) на площади 2 829 118,83 кв. м;

– содержание остановочных павильонов на площади 4 556,45 кв. м;

– содержание зеленых насаждений на площади 1 206 560,99 кв. м;

– установку и содержание малых архитектурных форм – 196 шт.;

– благоустройство территории, занимаемой соляриями, расположенными по ул. Большая Затонская в Волжском районе и на острове Городские пески в Волжском районе, на площади 159 876 кв.м.

Согласно представленным отчетам об исполнении муниципального задания, в 2015 году Учреждением производилась механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием только на площади от 53% до 59% от площади, утвержденной муниципальным заданием; механизированная уборка тротуаров производилась только на площади от 26% до 31%; ручная уборка автомобильных дорог с грунтовым покрытием и тротуаров – на площади от 32% до 36%; грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием произведено на площади 89 851 кв. м, или 9% от муниципального задания; содержание остановочных павильонов – на площади от 51% до 68%; содержание зеленых насаждений – на площади от 65% до 74%; благоустройство территорий, занимаемых соляриями, производилось на площади от 56% до 76%. Кроме того, за весь 2015 год МБУ «Служба благоустройства города» не были произведены:

– механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог на площади 671 274,37 кв. м (246 объектов);

– содержание зеленых насаждений на площади 58 626,7 кв. м (51 объект).

Таким образом, в 2015 году Учреждением не обеспечено 100% выполнение муниципального задания.

Соглашением от 30.12.2014 № 002/2015 «О порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципального задания» (далее – Соглашение) Учреждению предусмотрен объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2015 год в сумме 304 677 тыс. рублей. Дополнительным соглашением № 1 от 24.02.2015 к соглашению № 002/2015 от 30.12.2014 были внесены изменения в график финансового обеспечения; дополнительным соглашением № 2 от 23.03.2015 объемы субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания увеличены до 306 974,6 тыс. рублей; дополнительным соглашением № 3 от 07.07.2015 – объемы субсидии уменьшены до 306 735,7 тыс. рублей; дополнительным соглашением № 4 от 03.08.2015 объемы субсидии уменьшены до 306 696,7 тыс. рублей; дополнительным соглашением № 5 от 03.11.2015 объемы субсидии увеличены до 311 696,7 тыс. рублей; дополнительным соглашением № 6 от 09.12.2015 объемы субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания уменьшены до 311 583,2 тыс. рублей.

Соглашением от 02.07.2015 № 047/2015 «О предоставлении целевой субсидии на иные цели» с учетом дополнительного соглашения от 09.12.2015 Учреждению предусмотрен объем субсидий на иные цели в размере 12 391,4 тыс. рублей.

Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены председателем комитета дорожного хозяйства, благоустройства, транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» при согласовании с комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» в части поступлений (доходов) и выплат (расходов) в сумме 304 677 тыс. рублей.

В течение 2015 года в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения в части объема субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и на иные цели.

В результате по состоянию на 31.12.2015 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, как в части доходов, так и в части расходов составили 324 072,2 тыс. рублей, в том числе:

субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания – 311 583,2 тыс. рублей, из которой расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда были предусмотрены в сумме 182 710,3 тыс. рублей, или 58,6% от общего объема субсидии; расходы на обеспечение функционирования учреждения (содержание имущества, услуги связи, коммунальные услуги и т.д.) – 31 018,6 тыс. рублей, или 10%; расходы на приобретение нефинансовых активов – 97 854,3 тыс. рублей, или 31,4%;

субсидия на иные цели – 12 391,4 тыс. рублей, из которой расходы на приобретение услуг, работ по содержанию имущества были предусмотрены в размере 11 337 тыс. рублей, или 91,5%; на приобретение материальных запасов – в размере 663 тыс. рублей, или 5,4%; на исполнение судебных решений – в размере 391,4 тыс. рублей или 3,1%;

доходы от иной приносящей доход деятельности – 97,6 тыс. рублей, при этом запланированы расходы на приобретение работ, услуг в сумме 69,7 тыс. рублей, на приобретение материальных запасов – в сумме 27,9 тыс. рублей.

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (форма 0503737), по состоянию на 31.12.2015 исполнение в части поступлений (доходов) составило 316 802,6 тыс. рублей, или 97,8% плановых значений, в части расходов составило – 316 635,2 тыс. рублей, или 97,6% плановых значений. Причиной неисполнения плановых назначений явилось недофинансирование в сумме 7 269,6 тыс. рублей и снижение максимальной цены контрактов на сумму 167,4 тыс. рублей.

В 2016 году муниципальная услуга по круглогодичному содержанию автомобильных дорог и тротуаров, территорий, занимаемых зелеными насаждениями и соляриями, включает в себя:

– механизированную уборку проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием на площади (в том числе путепроводов) 2 956 293,09 кв. м;

– грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием на площади 1 089 841,7 кв.м;

– механизированную уборку тротуаров на площади 1 112 096,6 кв. м;

– ручную уборку автомобильных дорог с грунтовым покрытием и тротуаров (в том числе путепроводов) на площади 2 831 271,33 кв. м;

– содержание остановочных павильонов на площади 4 747,7 кв. м;

– содержание зеленых насаждений на площади 1 208 757,99 кв. м;

– установку и содержание малых архитектурных форм – 208 шт.;

– благоустройство территории, занимаемой соляриями, расположенными по ул. Большая Затонская в Волжском районе и на острове Городские пески в Волжском районе, на площади 159 876 кв.м.

Согласно разделу 6 муниципального задания, выполнение муниципальной работы по всем вышеперечисленным показателям должно составлять 100%. Однако, согласно представленным отчетам, Учреждением в 2016 году не было обеспечено 100% выполнение муниципального задания, так (без учета периодичности) механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием производилась только на 60% площади от площади, утвержденной муниципальным заданием, механизированная уборка тротуаров производилась только на 35% площади, ручная уборка автомобильных дорог с грунтовым покрытием и тротуаров – на 40% площади.

Соглашением от 31.12.2015 № 003/2016 «О порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципального задания» (далее – Соглашение) Учреждению предусмотрен объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2016 год в сумме 316 607,8 тыс. рублей. Дополнительным соглашением № 1 от 01.02.2016 к соглашению № 003/2016 от 31.12.2015 объемы субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания уменьшены до 316 561,6 тыс. рублей; дополнительным соглашением № 2 от 16.02.2016 объемы субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания уменьшены до 316 533,4 тыс. рублей; дополнительным соглашением № 3 от 19.02.2016 внесены изменения в график финансового обеспечения выполнения муниципального задания; дополнительным соглашением № 4 от 01.03.2016 объемы субсидии уменьшены до 316 521,4 тыс. рублей.

Соглашением от 01.02.2016 № 008/2016 «О предоставлении целевой субсидии на иные цели» с учетом дополнительных соглашений от 16.02.2016, от 01.03.2016 Учреждению предусмотрен объем субсидий на иные цели в размере 86,4 тыс. рублей.

В течение января-марта 2016 года, в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения в части объема субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и на иные цели.

В результате по состоянию на 01.03.2016 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, как в части доходов, так и в части расходов составили 316 607,8 тыс. рублей, в том числе:

субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания – 316 521,4 тыс. рублей, из которой расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда были предусмотрены в сумме 186 105,5 тыс. рублей, или 58,8% от общего объема субсидии; расходы на обеспечение функционирования учреждения (содержание имущества, услуги связи, коммунальные услуги и т.д.) – 228 431,2 тыс. рублей, или 9%; расходы на приобретение нефинансовых активов – 101 984,7 тыс. рублей, или 32,2%;

субсидия на иные цели – 86,4 тыс. рублей, из которой расходы на возмещение по решению суда составили 86,4 тыс. рублей, или 100%.

Проверка исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В результате аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения Учреждения, установлено.

В рамках исполнения Федерального закона № 44-ФЗ в соответствии со ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в Учреждении создана контрактная служба в количестве 7 человек (приказы № 3/4 от 06.06.2014 (с изменениями № 26/5 от 27.08.2014, № 01-09-03/2 от 13.01.2015), № 01-09-85 от 20.04.2015, № 01-09-426 от 23.12.2015, № 01-09-56 от 16.02.2016) и утверждено Положение о контрактной службе. В соответствии с ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ работники контрактной службы имеют высшее образование, трое работников имеют дополнительное образование в сфере закупок.

В соответствии с ч. 1 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказами № 1/6 от 06.06.2014, № 01-09-425 от 23.12.2015, № 01-09-55 от 16.02.2016 создана единая комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек и утверждено Положение о единой комиссии. В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ в состав комиссии входят 3 человека прошедших повышение квалификации по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд».

В целях реализации ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ в Учреждении приказом директора № 4/8 от 09.06.2014 (с изменениями № 4/9 от 09.06.2014, № 01-09-03/1 от 13.01.2015, № 01-09-225 от 01.09.2015) создана приемочная комиссия по проверке предоставленных поставщиком результатов исполнения контрактов и утверждено Положение о приемочной комиссии.

План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2014 год размещен на Официальном сайте Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – официальный сайт) 07.07.2014, что соответствует сроку его опубликования (соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на выполнение муниципального задания в 2014 году заключено Учреждением с комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» 17.06.2014).

План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2015 год размещен на официальном сайте 21.01.2015, что также соответствует сроку его опубликования.

План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год размещен на официальном сайте 11.01.2016, что соответствует сроку его опубликования.

Совокупный годовой объем закупок на 2014 год составил 92 128,8 тыс. рублей.

Учреждением в 2014 году было заключено 56 муниципальных контрактов и 92 договора на общую сумму 92 122,2 тыс. рублей, из них:

– по ст. 48 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам открытого конкурса – 1 муниципальный контракт на общую сумму 999,3 тыс. рублей;

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов – 35 муниципальных контрактов на общую сумму 82 828,6 тыс. рублей;

– по ст. 72 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам запроса котировок – 11 муниципальных контрактов на общую сумму 1 480,7 тыс. рублей;

– по ч. 1 п. 1, п. 8 и п. 29 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (с единственным поставщиком) – 8 контрактов на общую сумму 1 445,6 тыс. рублей;

– по п. 32 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (аренда нежилого здания, строения) – 1 контракт на сумму 416,6 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки на сумму, не превышающую сто тысяч рублей) – 92 договора на общую сумму 4 951,4 тыс. рублей, что составляет 5,4% от совокупного годового объема закупок.

В нарушение п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ годовой объем закупок, которые заказчик осуществил в 2014 году по данному пункту, превышает 5% совокупного годового объема закупок на 0,4%, или на 345,0 тыс. рублей (92 128,8*5%=4 606,4 – 4 951,4).

Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов проводилось в соответствии с Методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденными Приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567.

При осуществлении закупок в 2014 году Заказчиком были использованы конкурентные способы определения подрядчиков. При проведении состоявшихся конкурентных процедур установлены закупки, в ходе которых получено снижение начальной цены контракта от 0,02% до 81,45%. Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок в 2014 году составила 6 543,0 тыс. рублей, или 10,94 % от показателя начальной (максимальной) цены контракта.

Проверкой соблюдения требований законодательства о закупках при разработке документации, заключении и исполнении контрактов, установлены следующие нарушения.

В соответствии с ч. 5, ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В нарушение ч. 5, 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком не установлен размер штрафа в виде фиксированной суммы в 19 контрактах:

– № 0360300308414000032-2 от 17.09.2014, заключенном с ООО «Викинг-А.Ю.» на поставку асфальтобетонной смеси на сумму 178,6 тыс. рублей;

– № 0360300308414000035-2 от 17.09.2014, заключенном с ООО «Викинг-А.Ю.» на поставку асфальтобетонной смеси на сумму 217,4 тыс. рублей;

– № 0360300308414000034-2 от 17.09.2014, заключенном с ООО «Викинг-А.Ю.» на поставку асфальтобетонной смеси на сумму 201,6 тыс. рублей;

– № 0360300308414000033-2 от 17.09.2014, заключенном с ООО «Викинг-А.Ю.» на поставку асфальтобетонной смеси на сумму 217,4 тыс. рублей;

– № 1 от 20.08.2014, заключенном с ЗАО «Автоштамп» на поставку шин и камер автомобильных на сумму 2 982,5 тыс. рублей;

– № 2014.241373 от 26.08.2014, заключенном с ООО «Атолл» на поставку нефтепродуктов на сумму 9 532,5 тыс. рублей;

– № 2014.255022 от 09.092014, заключенном с ООО «Трудовые ресурсы» на оказание услуг по предоставлению Заказчику рабочих Исполнителя по благоустройству на условиях аутстаффинга на сумму 13 333,3 тыс. рублей;

– № 0360300308414000013-3 от 19.09.2014, заключенном с ООО «Страховая компания «Согласие» на оказание услуг по ОСАГО на сумму 999,3 тыс. рублей;

– № 0360300308414000003-0619592-01 от 04.08.2014, заключенном с ООО «Нефтебаза № 7» на поставку нефтепродуктов на сумму 2 981,5 тыс. рублей;

– № 0360300308414000001-0619592-01 от 04.08.2014, заключенном с ООО «БДК» на поставку дисков щеточных и сопутствующих материалов на сумму 855,2 тыс. рублей;

– № 2014.241108 от 26.08.2014, заключенном с ООО «Веха-Регион» на поставку автомобильных запчастей на сумму 2 979,6 тыс. рублей;

– № 2014.252232 от 08.09.2014, заключенном с ООО «ТД «Инновация» на поставку мешков для мусора на сумму 877,1 тыс. рублей;

– № 2014.250559 от 08.09.2014, заключенном с ООО НТЦ «ЭкоСар» на на оказание услуг по проведению оценки условий труда на сумму 128,5 тыс. рублей;

– № 2014.254121 от 09.09.2014, заключенном с ООО «ВИТ» на поставку лакокрасочных материалов на сумму 1 341,4 тыс. рублей;

– № 2014.251300 от 01.09.2014, заключенном с ООО «Энергохим» на поставку горюче-смазочных и охлаждающих жидкостей на сумму 2 202,6 тыс. рублей;

– № 0360300308414000036-2 от 23.09.2014, заключенном с ООО «Глобал-Бетон» на поставку бортового камня на сумму 65,0 тыс. рублей;

– № 0360300308414000037-2 от 23.09.2014, заключенном с ООО «Глобал-Бетон» на поставку бетона на сумму 41,9 тыс. рублей;

– № 0360300308414000002-0619592-01 от 04.08.2014, заключенном с ООО ТФ «Владомир» на поставку АКБ автомобильных на сумму 1 044,3 тыс. рублей;

– № 0360300308414000001-0619592-01 от 04.08.2014, заключенном с ООО «БДК» на поставку дисков щеточных на сумму 855,2 тыс. рублей.

В нарушение ч. 1 ст. 49 Федерального закона № 44-ФЗ при осуществлении закупки № 0360300308414000013 на оказание услуг по ОСАГО Заказчиком сокращены сроки подачи заявок участникам закупки.

Так, извещение № 0360300308414000013 и документация о проведении открытого конкурса на оказание услуг по ОСАГО размещены заказчиком 20.08.2014. Дата вскрытия конвертов с заявками установлена 04.09.2014 (15 дней с даты размещения извещения до даты вскрытия конвертов). Однако, согласно ч. 1 ст. 49 Федерального закона № 44-ФЗ, извещение о проведении открытого конкурса размещается заказчиком в единой информационной системе (далее по тексту – ЕИС) не менее чем за двадцать дней до даты вскрытия конвертов с заявками на участие в открытом конкурсе или открытия доступа к поданным в форме электронных документов заявкам на участие в открытом конкурсе.

В нарушение ч. 2 ст. 54 Федерального закона № 44-ФЗ контракт № 0360300308414000013-3 от 19.09.2014 заключен с ООО СК «Согласие» ранее чем через десять дней с даты размещения в ЕИС протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе № 0360300308414000013. Услуги приняты заказчиком по акту выполненных работ б/н от 25.09.2014 на сумму 999,3 тыс. рублей.

В нарушение ч. 27 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 10.2 муниципального контракта № 0360300308414000013 от 19.09.2014 денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта, в сумме 199,9 тыс. рублей возвращены заказчиком 31.10.2014 с превышением срока на 6 дней, так как, согласно п. 10.2. контракта, возврат заказчиком поставщику денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта, осуществляется в течение одного месяца с момента окончания срока действия контракта.

Аналогично в нарушение ч. 27 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и условий контрактов:

– № 2014.303621 от 20.10.2014 (п. 9.2), заключенного с ООО «Веха-регион» на поставку автомобильных запчастей, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 144,0 тыс. рублей, возвращены заказчиком 28.11.2014 с превышением месячного срока на 4 дня (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 24.10.2014 № SR/счт/0032470);

– № 2014. 241108 от 26.08.2014 (п. 9.2), заключенного с ООО «Веха-регион» на поставку автомобильных запчастей, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 149,0 тыс. рублей, возвращены заказчиком 28.11.2014 с превышением месячного срока на 14 дней (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 14.10.2014 № SR2/НФ/02712);

– № 0360300308414000003-0619592-01 от 04.08.2014 (п. 7.2), заключенного с ООО «Нефтебаза № 7» на поставку нефтепродуктов, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 149,1 тыс. рублей, возвращены заказчиком 14.10.2014 с превышением месячного срока на 11 дней (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 03.09.2014 № ОПТ00000144);

– № 2014.285292 от 29.09.2014 (п. 8.1), заключенного с ООО «Газпром трансгаз Саратов» на поставку компримированного природного газа для двигателей внутреннего сгорания, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 69,0 тыс. рублей, возвращены заказчиком 17.02.2015 с превышением месячного срока на 17 дней (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 31.12.2014 № 371);

– № 2014.299532 от 13.10.2014 (п. 7.1), заключенного с ООО «Спецтехмаш» на оказание услуг по ремонту гидроцилиндров спецтехники, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 91,2 тыс. рублей, возвращены заказчиком 04.12.2014 с превышением месячного срока на 13 дней (поставщик исполнил свои обязательства по акту от 20.10.2014 № 00000093);

– № 2014.417588 от 25.12.2014 (п. 11.2), заключенного с МУП «Дорожник Заводского района» на оказание услуг по утилизации (захоронению) твердых бытовых отходов, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 29,6 тыс. рублей, возвращены заказчиком 26.05.2015 с превышением месячного срока на 16 дней (поставщик исполнил свои обязательства 10.04.2015 по соглашению б/н о расторжении контракта).

В нарушение п. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 3.5 контракта № 2014.341373 от 26.08.2014, заключенного с ООО «Атолл» на поставку нефтепродуктов на сумму 9 532,5 тыс. рублей, заказчиком нарушено условие контракта о порядке и сроках оплаты поставленного товара, так как контрактом определено, что оплата производится по факту поставки товара Поставщиком в течение 100 дней с момента подписания сторонами товарной накладной за отчетный период, но не позднее 31.12.2014. Последняя поставка товара была осуществлена по товарной накладной № 921 от 30.10.2014, тогда как оплата была произведена ранее поставки – 27.10.2014 (п/п № 347635, № 347636, № 347640, № 347641).

Согласно п. 3 ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ срок действия банковской гарантии должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц. В нарушение п. 3 ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ банковские гарантии, предоставленные в качестве обеспечения исполнения контрактов, не соответствуют требованиям законодательства о закупках, так как срок их действия не превышает срок действия контрактов, а именно:

– по итогам электронного аукциона № 0360300308414000039 заказчиком заключен контракт № 2014.283688 от 03.10.2014 с ЗАО «Агромаркет-С» на поставку концентрата минерального «Галит» тип С на сумму 1 160,3 тыс. рублей. Срок действия контракта до 31.12.2014. Обеспечение исполнения контракта предоставлено в виде банковской гарантии, выданной ОАО АКБ «Держава» 02.10.2014 на срок до 31.12.2014;

– по итогам электронного аукциона № 360300308414000040 заказчиком заключен контракт № 2014.283691 от 03.10.2014 с ЗАО «Агромаркет-С» на поставку концентрата минерального «Галит» тип С на сумму 2 320,7 тыс. рублей. Срок действия контракта до 31.12.2014. Обеспечение исполнения контракта предоставлено в виде банковской гарантии, выданной ОАО АКБ «Держава» 02.10.2014 на срок до 31.12.2014.

В соответствии с ч. 3 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам рассмотрения первых частей заявок на участие в электронном аукционе, содержащих информацию, предусмотренную ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, аукционная комиссия принимает решение о допуске участника закупки, подавшего заявку на участие в таком аукционе, к участию в нем и признании этого участника закупки участником такого аукциона или об отказе в допуске к участию в таком аукционе.

Согласно пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, первая часть заявки на участие в электронном аукционе должна содержать конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя предлагаемого для поставки товара при условии отсутствия в данной документации указания на товарный знак, знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя.

В нарушение ч. 3 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ комиссией необоснованно допущен к участию в аукционе № 0360300308414000054 участник № 2, первая часть заявки которого не соответствовала требованиям ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, ввиду того, что в заявке не указаны наименование места происхождения или наименование производителя товара (протокол № 0360300308414000054-1 от 08.10.2014).

В соответствии с ч. 7 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ участник электронного аукциона вправе подать заявку на участие в таком аукционе в любое время с момента размещения извещения о его проведении до предусмотренных документацией о таком аукционе даты и времени окончания срока подачи на участие в таком аукционе заявок.

В нарушение ч. 7 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком ограничен срок для подачи участником электронного аукциона заявок на участие в электронных аукционах:

– № 0360300308414000075 – извещение размещено в ЕИС 27.11.2014, дата подачи заявок установлена с 28.11.2014;

– № 0360300308414000011 – извещение размещено в ЕИС 06.08.2014, дата подачи заявок установлена с 07.08.2014;

– № 0360300308414000044 – извещение размещено в ЕИС 22.09.2014, дата подачи заявок установлена с 23.09.2014;

– № 0360300308414000052 – извещение размещено в ЕИС 23.09.2014, дата подачи заявок установлена с 24.09.2014;

– № 0360300308414000060 – извещение размещено в ЕИС 23.10.2014, дата подачи заявок установлена с 24.09.2014;

– № 0360300308414000054 – извещение размещено в ЕИС 29.09.2014, дата подачи заявок установлена с 30.09.2014;

– № 0360300308414000059 – извещение размещено в ЕИС 15.10.2014, дата подачи заявок установлена с 16.10.2014;

– № 0360300308414000005 – извещение размещено в ЕИС 29.07.2014, дата подачи заявок установлена с 30.07.2014;

– № 0360300308414000055 – извещение размещено в ЕИС 30.09.2014, дата подачи заявок установлена с 01.10.2014;

– № 0360300308414000072 – извещение размещено в ЕИС 14.11.2014, дата подачи заявок установлена с 15.11.2014;

– № 0360300308414000084 – извещение размещено в ЕИС 30.11.2014, дата подачи заявок установлена с 01.12.2014;

– № 0360300308414000076 – извещение размещено в ЕИС 27.11.2014, дата подачи заявок установлена с 28.11.2014;

– № 0360300308414000083 – извещение размещено в ЕИС 30.11.2014, дата подачи заявок установлена с 01.12.2014;

– № 0360300308414000086 – извещение размещено в ЕИС 19.12.2014, дата подачи заявок установлена с 20.12.2014;

– № 0360300308414000057 – извещение размещено в ЕИС 10.10.2014, дата подачи заявок установлена с 11.10.2014.

Учреждением в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен контракт № 10355 от 05.08.2014 на поставку электроэнергии с ООО «СПГЭС» на сумму 1 498,4 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 01.12.2014 сторонами уменьшено количество поставляемой электроэнергии более чем на 10% (на 43,8%), и соответственно цена контракта уменьшена на 656,4 тыс. рублей и составила 842,0 тыс. рублей (тариф не менялся). Однако в соответствии с пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ изменение существенных условий контракта допускается в случае, если по предложению заказчика увеличиваются предусмотренные контрактом количество товара, объем работы или услуги не более чем на 10%, или уменьшаются предусмотренные контрактом количество поставляемого товара, объем выполняемой работы или оказываемой услуги не более чем на 10%. При этом по соглашению сторон допускается изменение с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации цены контракта пропорционально дополнительному количеству товара, дополнительному объему работы или услуги исходя из установленной в контракте цены единицы товара, работы или услуги, но не более чем на десять процентов цены контракта.

В нарушение пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ сторонами изменены существенные условия контракта № 10355 от 05.08.2014 при его исполнении, так как заказчиком уменьшено количество поставляемого товара и соответственно цена контракта уменьшена более чем на 10% (на 43,8%).

В соответствии с ч. 9 и ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ результаты исполнения контракта, информация о поставленном товаре, выполненной работе или оказанной услуге отражаются заказчиком в отчете, размещаемом в единой информационной системе. К отчету прилагаются заключение по результатам экспертизы отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги (в случае привлечения заказчиком для проведения экспертизы отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги экспертов, экспертных организаций) и документ о приемке таких результатов либо иной определенный законодательством Российской Федерации документ.

Для размещения отчета об исполнении контракта (его этапа), подлежащего размещению в течение 7 рабочих дней в соответствии с требованиями ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ и Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства от 28.11.2013 № 1093, на официальном сайте предусмотрен отдельный (самостоятельный) раздел «отчеты заказчиков». В указанном разделе публикуются отчеты заказчиков по исполнению контрактов (а также этапа исполнения контрактов) и документы, являющиеся приложением к отчётам.

В нарушение ч. 9 и 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, пункта 3 Постановления от 28.11.2013 № 1093 отчеты и документы по исполнению контрактов размещены заказчиком на официальном сайте позднее 7-ми рабочих дней с даты исполнения 8 контрактов:

– № 2014.301227 от 13.10.2014, заключенного с МУП «Дорожник Заводского района», отчет и документы размещены 10.02.2015 – на 28-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 715422 от 23.12.2014);

– № 2014.352867 от 24.11.2014, заключенного с ООО МЦ «Стандарт», отчет и документы размещены 02.02.2015 – на 23-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 701577 от 22.12.2014);

– № 46-5-102128/14 от 24.11.2014, заключенного с ООО «Газпром межрегион Саратов», отчет и документы размещены 10.02.2015 – на 28-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 715432 от 23.12.2014);

– № С-Т-Ю-001945-Л от 27.08.2014, заключенного с ЗАО «Компания ТрансТелеком», отчет и документы размещены 10.02.2015 – на 28-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 715417 от 23.12.2014);

– № 53297т от 13.11.2014, заключенного с ОАО «Волжская ТГК», отчет и документы размещены 10.02.2015 – на 29-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 701596 от 22.12.2014);

–№ С-Д-Ю-010106-Л-С-Ср от 27.08.2014, заключенного с ЗАО «ВолгаТрансТелеком», отчет и документы размещены 10.02.2015 – на 28-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 715430 от 23.12.2014);

– № 10355 от 05.08.2014, заключенного с ООО «СПГЭС», отчет и документы размещены 10.02.2015 – на 34-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 643242 от 15.12.2014);

– № 2014.285292 от 29.09.2014, заключенного с ООО «Газпром трангаз Саратов», отчет и документы размещены 09.02.2015 – на 23-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 781059 от 29.12.2014).

В соответствии с ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ в течение трех рабочих дней с даты заключения и исполнения контракта Заказчик направляет документы и информацию для размещения в реестре контрактов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ:

  • информация о заключении контрактов направлена Заказчиком в реестр контрактов позднее трех рабочих дней с даты заключения контрактов:

– № 2014.283691 от 03.10.2014, заключенного с ЗАО «Агромаркет-С», направлена на 5-й рабочий день (10.10.2014);

– № 2014.283688 от 03.10.2014, заключенного с ЗАО «Агромаркет-С, направлена на 5-й рабочий день (10.10.2014);

– № 2014.413454 от 24.12.2014, заключенного с ООО «МЗ «Чистодор», направлена на 16-й рабочий день (27.01.2015);

– № 2014.430207 от 29.12.2014, заключенного с ООО «Атолл», направлена на 14-й рабочий день (27.01.2015);

– № 2014.430312 от 29.12.2014, заключенного с ООО «Трудовые ресурсы, направлена на 14-й рабочий день (27.01.2015);

  • информация и документы об исполнении контрактов направлены заказчиком позднее трех рабочих дней с даты исполнения контрактов:

– № 15102014окт – направлены на 6-й рабочий день (19.12.2014) с момента исполнения контракта (платежные поручения № 625510, № 625511 от 11.12.2014);

– № 10355 – направлены на 33-й рабочий день (09.02.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 242 от 15.12.2014);

– № 46-5102128/14 – направлены на 28-й рабочий день (10.02.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 715432 от 23.12.2014);

– № С-Т-Ю-001945-Л – направлены на 28-й рабочий день (10.02.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 715417 от 23.12.2014);

– № 0360300308414000033-2 – направлены на 5-й рабочий день (10.10.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 230951 от 03.10.2014);

– № 2014.285292 – направлены на 18-й рабочий день (02.02.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 781059 от 29.12.2014);

– № 2014.324187 – направлены на 6-й рабочий день (19.12.2014) с момента исполнения контракта (платежные поручения № 625527, № 625524 от 11.12.2014);

– № 2014.352867 – направлены на 23-й рабочий день (02.02.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 701577 от 22.12.2014);

– № 2014.323790 – направлены на 4-й рабочий день (10.12.2014) с момента исполнения контракта (платежные поручения № 546581, № 574944, № 574942 от 04.12.2014), документы (товарные накладные № 7345 от 10.11.2014, № 7358 от 18.11.2014, № 7381 от 25.11.2014) прикреплены 15.09.2015;

– № 0360300308414000001-0619592-01 – направлены на 7-й рабочий день (09.09.2014) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 56072 от 29.08.2014);

– № 0360300308414000003-0619592-01 – направлены на 4-й рабочий день (17.09.2014) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 120504 от 11.09.2014);

– № 0360300308414000013-3 – направлены на 4-й рабочий день (02.10.2014) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 192779 от 26.09.2014);

– № 0360300308414000002-0619592-01 – направлены на 7-й рабочий день (22.08.2015) с момента исполнения контракта (платежное поручение № 871686 от 13.08.2014), документы (товарная накладная № ВЛ00000600 от 04.08.2014) прикрепили 15.09.2015.

Совокупный годовой объем закупок на 2015 год составил 133 377,0 тыс. рублей.

Учреждением в 2015 году было заключено 92 муниципальных контрактов и 118 договоров на общую сумму 133 226,7 тыс. рублей, из них:

– по ст. 48 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам открытого конкурса – 1 муниципальный контракт на общую сумму 1 340,4 тыс. рублей;

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов – 66 муниципальных контрактов на общую сумму 120 406,6 тыс. рублей;

– по ст. 72 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам запроса котировок – 3 муниципальных контракта на общую сумму 520,0 тыс. рублей;

– по ч. 1 п. 1, п. 8 и п. 29 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (с единственным поставщиком) – 20 контрактов на общую сумму 3 471,0 тыс. рублей;

– по п. 32 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (аренда нежилого здания, строения) – 2 контракта на сумму 1 091,5 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки на сумму, не превышающую сто тысяч рублей) – 118 договоров на общую сумму 6 397,2 тыс. рублей, не превышающую 5% от совокупного годового объема закупок.

Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов проводилось в соответствии с Методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденными Приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567.

При осуществлении закупок в 2015 году Заказчиком были использованы конкурентные способы определения подрядчиков. При проведении состоявшихся конкурентных процедур установлены закупки, в ходе которых получено снижение начальной цены контракта от 0,14% до 47,89%. Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок в 2015 году составила 5 776,4 тыс. рублей, или 6,21 % от показателя начальной (максимальной) цены контракта.

Проверкой соблюдения требований законодательства о закупках при разработке документации, заключении и исполнении контрактов в 2015 году, установлены следующие нарушения.

Заказчик разместил в ЕИС 27.03.2015 извещение и документацию о проведении электронного аукциона № 0360300308415000028 по определению поставщика для оказания услуг по сопровождению информационно-справочной системы с начальной (максимальной) ценой контракта 121,8 тыс. рублей. Тогда как в п.п. 2 п. 5.2 документации заказчиком установлено: организация, оказывающая услуги по проведению предварительного медицинского осмотра должна обладать лицензией на осуществление медицинской деятельностью (представляется копия лицензии). Кроме того, в п. 20.1 п.п. 1 документации заказчиком установлено следующее требование к участникам аукциона: организация, оказывающая услуги по СОУТ должна быть аккредитована в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.2013, в качестве организации, оказывающей услуги по аттестации рабочих мест по условиям труда и уведомление о внесении ее в реестр аккредитованных организаций в области охраны труда.

В соответствии с ч. 5 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ информация об установленных требованиях в соответствии с ч. 1 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ указывается заказчиком в извещении об осуществлении закупки и документации о закупке, а согласно ч. 6 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчики не вправе устанавливать требования к участникам закупок в нарушение требований настоящего Федерального закона.

В нарушение ч. 5 и ч. 6 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ установленное заказчиком требование в документации о закупке противоречит извещению об осуществлении данной закупки № 0360300308415000028 от 27.03.2015.

В нарушение ч. 7 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком ограничен срок для подачи участником электронного аукциона заявок на участие в электронных аукционах:

– № 0360300308415000005 – извещение размещено в ЕИС 03.02.2015, дата подачи заявок установлена с 04.02.2015;

– № 0360300308415000002 – извещение размещено в ЕИС 01.02.2015, дата подачи заявок установлена с 02.02.2015;

– № 0360300308415000006 – извещение размещено в ЕИС 11.02.2015, дата подачи заявок установлена с 12.02.2015;

– № 0360300308415000009 – извещение размещено в ЕИС 13.02.2015, дата подачи заявок установлена с 14.02.2015;

– № 0360300308415000011 – извещение размещено в ЕИС 19.02.2015, дата подачи заявок установлена с 20.02.2015;

– № 0360300308415000008 – извещение размещено в ЕИС 12.02.2015, дата подачи заявок установлена с 13.02.2015;

– № 0360300308415000010 – извещение размещено в ЕИС 16.02.2015, дата подачи заявок установлена с 17.02.2015;

– № 0360300308415000007 – извещение размещено в ЕИС 12.02.2015, дата подачи заявок установлена с 13.02.2015.

В извещении о проведении электронного аукциона № 0360300308415000037 от 20.04.2015 на определение поставщика для поставки металлических изделий, заказчиком установлено ограничение – преимущество участникам, привлекающим к исполнению контракта субподрядчиков, соисполнителей из числа субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии с ч. 5 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ).

Как следует из ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, документация об электронном аукционе должна содержать информацию, указанную в извещении о проведении такого аукциона. Однако, в нарушение ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ в документации об аукционе № 0360300308415000037 Заказчиком не установлено ограничение к определению поставщика по ч. 5 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ, предусмотренное извещением о проведении аукциона.

По итогам электронного аукциона № 0360300308414000083 заказчиком заключен контракт № 2014.446917 от 12.01.2015 с ООО «Экспресс-Трейдинг» на поставку противогололедного материала на сумму 9 105,2 тыс. рублей. Согласно п. 9.2 контракта, возврат заказчиком поставщику денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта, осуществляется в течение одного месяца с момента исполнения поставщиком своих обязательств по контракту.

В нарушение ч. 27 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 9.2 контракта № 2014.446917 от 12.01.2015, заключенного с ООО «Экспресс-Трейдинг» на поставку противогололедного материала, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 2 745,3 тыс. рублей, возвращены поставщику 30.03.2015 с превышением срока на 43 дня (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 15.01.2015 № 1)

Аналогично, в нарушение ч. 27 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и условий контрактов:

– № 2015.165530 от 18.05.2015(п. 9.2), заключенного с ООО «Велес» на поставку спецодежды, обуви и средств индивидуальной защиты, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 20,4 тыс. рублей, возвращены Учреждением 17.07.2015 с превышением месячного срока на 6 дней (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 11.06.2015 № 2931);

– № 2015.169694 от 19.05.2015 (п. 11.2), заключенного с ИП Т.В. на оказание услуг по ремонту автомобильного транспорта, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 40,0 тыс. рублей, возвращены Учреждением 17.07.2015 с превышением месячного срока на 2 дня (исполнитель исполнил свои обязательства по актам от 15.06.2015 № 732, № 733, № 734);

– № 2015.171734 от 26.05.2015 (п. 9.2), заключенного с ООО «Боюнг» на оказание услуг по ремонту автомобильного транспорта, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 25,0 тыс. рублей, возвращены заказчиком 17.07.2015 с превышением месячного срока на 7 дней (исполнитель исполнил свои обязательства по товарной накладной от 10.06.2015 № 0070996);

– № 2015.82239 от 16.03.2015 (п. 9.2), заключенного с ООО «Габель» на поставку противогололедного материала, денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 69,2 тыс. рублей, возвращены Учреждением 17.07.2015 с превышением месячного срока на 13 дней (поставщик исполнил свои обязательства по товарной накладной от 04.06.2015 № 317).

Согласно ч. 2 ст. 34 при заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей и ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ. Указанные статьи не предусматривают возможность изменения сроков поставки товаров.

В соответствии с п. 7.2 контракта № 2015.82239 от 16.03.2015 с ООО «Габель» срок поставки товара с момента заключения до 15.03.2015.

В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 7.2 контракта № 2015.82239 от 16.03.2015 поставщиком изменен срок поставки товара, так как фактически товар поставлялся им позже установленного срока, а именно – 18.04.2015 по товарной накладной № 261 на сумму 1 043,0 тыс. рублей и 04.06.2015 по товарной накладной № 317 на сумму 326,9 тыс. рублей, т.е. с просрочкой исполнения обязательств на 33 дня и на 80 дней соответственно. Заключения экспертизы силами заказчика и акты приемки товара по контракту подписаны уполномоченными лицами заказчика 18.04.2015 и 04.06.2015.

Согласно п. 10.4 данного контракта, в случае просрочки исполнения Поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, Заказчик направляет Поставщику требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

Однако, в нарушение п. 10.4 контракта № 2015.82239 от 16.03.2015 с ООО «Габель», МБУ «Служба благоустройства города» в адрес поставщика не направлялась претензия о взыскании неустойки (пени) в сумме 19,6 тыс. рублей за просрочку обязательств по срокам поставки товара, и как следствие, в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» не дополучена сумма 19,6 тыс. рублей.

По итогам электронного аукциона № 0360300308415000007 заказчиком заключен контракт № 2015.82279 от 16.03.2015 с ООО «Габель» на поставку противогололедного материала на сумму 2 956,6 тыс. рублей (дополнительным соглашением № 1 от 10.08.2015 цена контракта уменьшена на 2,3% и составила 2 888,1 тыс. рублей). Срок действия контракта – до 31.12.2015. Обеспечение исполнения контракта предоставлено в виде банковской гарантии, выданной Калужским газовым и энергетическим акционерным банком «Газэнергобанк» 11.03.2015 на срок до 30.01.2016.

В нарушение п. 3 ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ банковская гарантия, предоставленная в качестве обеспечения исполнения контракта № 2015.82279 от 16.03.2015, не соответствует требованиям законодательства о закупках, так как срок ее действия превышает срок действия контракта менее чем на один месяц.

В соответствии с п. 7.2 контракта № 2015.82279 от 16.03.2015 срок поставки товара – с момента заключения до 15.03.2015. В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 7.2 контракта № 2015.82279 от 16.03.2015 Поставщиком изменен срок поставки товара, так как фактически товар поставлялся им в период с июня по июль месяцы, а именно: 10.06.2015 (товарная накладная № 322 на сумму 743,8 тыс. рублей), 15.06.2015 ((товарная накладная № 328 на сумму 644,2 тыс. рублей), 17.06.2015 (товарная накладная № 332 на сумму 429,5 тыс. рублей) и 28.07.2015 (товарная накладная № 389 на сумму 1 070,6 тыс. рублей), т.е. с просрочкой исполнения обязательств от 86 до 134 дней. Заключения экспертизы силами заказчика и акты приемки товара по контракту подписаны уполномоченными лицами заказчика 10.06.2015, 15.06.2015, 17.06.2015 и 28.07.2015.

В нарушение п. 10.4 контракта № 2015.82279 от 16.03.2015 заказчиком – МБУ «Служба благоустройства города» – в адрес поставщика не направлялась претензия о взыскании неустойки в сумме 86,7 тыс. рублей за просрочку обязательств по срокам поставки товара, и как следствие, в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» не дополучена сумма 86,7 тыс. рублей.

В нарушение ч. 9 и 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, пункта 3 Постановления от 28.11.2013 № 1093 отчеты и документы по исполнению контрактов размещены заказчиком на официальном сайте позднее 7-ми рабочих дней с даты исполнения контрактов:

– № 2015.63837 от 02.03.2015, заключенного с ООО «МЗ «Чистодор», отчеты и документы размещены 30.04.2015 – на 8-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 421759 от 20.04.2015;

– № 2015.26619 от 27.01.2015, заключенного с ООО «Спектр», отчеты и документы размещены 24.04.2015 – на 8-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 386955 от 14.04.2015);

– № 2014.416576 от 22.12.2014, заключенного с ООО «Газпром трангаз Саратов», отчеты и документы размещены 27.04.2015 – на 10-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 377904 от 13.04.2015);

– № 2014.417588 от 25.12.2014, заключенного с МУП «Дорожник Заводского района», отчеты и документы размещены 27.04.2015 – на 11-й рабочий день с момента расторжения контракта (соглашение о расторжении, платежное поручение № 370322 от 10.04.2015);

– № 2015.244405 от 03.07.2015, заключенного с ООО «Веха-Регион», отчеты и документы размещены 14.08.2015 – на 10-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 143388 от 31.07.2015);

– № С-Т-Ю-002089-Л от 30.03.2015, заключенного с ЗАО «Компания ТрансТелеком» отчет и документы размещены 07.05.2015 – на 19 рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 353562, № 353560 от 08.04.2015);

Кроме того, в нарушение ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ на официальном сайте в разделе «Отчеты заказчиков» заказчиком позднее 7-ми рабочих дней с даты исполнения (расторжения) контрактов размещены (прикреплены) документы о приемке выполненных работ (акты, товарные накладные, счета-фактуры) к отчетам:

– от 25.01.2016 об исполнении контракта № 2015.194155 от 08.06.2015, заключенного с ООО «Офис-Царицын Плюс», документы размещены 15.04.2016 – на 68-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 262144 от 30.12.2015);

– от 15.10.2015 об исполнении контракта № 2015.220668 от 26.06.2015 заключенного с ООО «Газпром трансгаз Саратов», документы размещены 08.04.2016 – на 118-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 588090 от 13.10.2015);

– от 19.10.2015 об исполнении контракта № 2015.373564 от 02.10.2015 заключенного с ООО «Технодор», документы размещены 08.04.2016 – на 116-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 604141 от 15.10.2015);

– от 19.10.2015 об исполнении контракта № 2015.344413 от 14.09.2015 заключенного с ОАО «Паритет», документы размещены 08.04.2016 – на 117-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 596704, № 596688 от 14.10.2015);

– от 23.10.2015 об исполнении контракта № 10997 от 30.03.2015 заключенного с МУПП «Саратовводоканал», документы размещены 08.04.2016 – на 111-й рабочий день с момента исполнения контракта (соглашение о расторжении от 22.10.2015);

– от 27.10.2015 об исполнении контракта № 2015.334772 от 07.09.2015 заключенного с ООО «Спектр», документы размещены 08.04.2016 – на 113-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 628584 от 20.10.2015);

– от 27.10.2015 об исполнении контракта № 2015.180623 от 02.06.2015 заключенного с ООО «Атолл», документы размещены 08.04.2016 – на 111-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 646408 от 22.10.2015);

– от 06.11.2015 об исполнении контракта № 2015.108166 от 03.04.2015 заключенного с ООО «Спектр», документы размещены 08.04.2016 – на 105-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 694607, № 694618 от 30.10.2015);

– от 11.11.2015 об исполнении контракта № 2015.342627 от 14.09.2015 заключенного с ООО «Нефтегазсервис-ЛТД», документы размещены 08.04.2016 – на 100-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 736533 от 09.11.2015);

– от 13.10.2015 об исполнении контракта № 0360300308415000063 от 18.09.2015 заключенного с ЗАО «Российская Государственная страховая компания»», документы размещены 08.04.2016 – на 123-й рабочий день с момента исполнения контракта (акт оказанных услуг№ 1 от 06.10.2015);

– от 06.11.2015 об исполнении контракта № 2015.294276 от 10.08.2015 заключенного с ООО «Спектр», документы размещены 08.04.2016 – на 105-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 694609 от 30.10.2015);

– от 11.11.2015 об исполнении контракта № 2015.395990 от 26.10.2015 заключенного с ООО «Спектр», документы размещены 08.04.2016 – на 100-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 736532 от 09.11.2015);

– от 17.11.2015 об исполнении контракта № 2015.406804 от 03.11.2015 заключенного с ООО «Мегаполис», документы размещены 08.04.2016 – на 98-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 745403, № 754496 – № 754499, № 754504-№ 754506 от 11.11.2015);

– от 20.11.2015 об исполнении контракта № 2015.69235 от 06.03.2015 заключенного с ООО «Офисные решения», документы размещены 08.04.2016 – на 94-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 789978 от 17.11.2015);

– от 25.11.2015 об исполнении контракта № 2015.192026 от 08.06.2015 заключенного с ООО СФ «Самсон», документы размещены 08.04.2016 – на 92-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 806646 от 19.11.2015);

– от 04.12.2015 об исполнении контракта № 10997 от 16.11.2015 заключенного с МУПП «Саратовводоканал», документы размещены 08.04.2016 – на 83-й рабочий день с момента расторжения контракта (соглашение о расторжении от 02.12.2015);

– от 04.12.2015 об исполнении контракта б/н от 31.03.2015 заключенного с Б.В., документы размещены 08.04.2016 – на 69-й рабочий день с момента расторжения контракта (платежное поручение № 868971 от 22.12.2015);

– от 07.12.2015 об исполнении контракта № 2015.397099 от 26.10.2015 заключенного с ООО «Гидросервис», документы размещены 08.04.2016 – на 84-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 875884, № 875887 от 01.12.2015);

– от 07.12.2015 об исполнении контракта № 2015.301056 от 11.08.2015 заключенного с ООО «Трэк-Авто», документы размещены 08.04.2016 – на 83-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 875885 от 02.12.2015);

– от 10.12.2015 об исполнении контракта б/н от 31.03.2015 заключенного с ООО «Трудовые резервы», документы размещены 08.04.2016 – на 82-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 892749 от 03.12.2015);

– от 10.12.2015 об исполнении контракта № 2015.395976 от 26.10.2015 заключенного с ООО «Спектр», документы размещены 11.04.2016 – на 81-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 16571 от 07.12.2015);

– от 11.12.2015 об исполнении контракта № 2015.389363 от 19.10.2015 заключенного с ООО «Бобкэт Сервис», документы размещены 11.04.2016 – на 79-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 44372 от 09.12.2015);

– от 14.12.2015 об исполнении контракта № 2015.132582 от 20.04.2015 заключенного с ИП С.С., документы размещены 11.04.2016 – на 78-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 61831 от 10.12.2015);

– от 14.12.2015 об исполнении контракта № 1180а от 26.02.2015 заключенного с МУП «Водосток», документы размещены 11.04.2016 – на 78-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 61829 от 10.12.2015);

– от 16.12.2015 об исполнении контракта № 2015.429312 от 23.11.2015 заключенного с ООО «Моторком-Сервис», документы размещены 11.04.2016 – на 77-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 75646 от 11.12.2015);

– от 16.12.2015 об исполнении контракта № 2015.383303 от 16.10.2015 заключенного с ООО «Боюнг», документы размещены 11.04.2016 – на 77-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 75645 от 11.12.2015);

– от 18.12.2015 об исполнении контракта № 2015.420602 от 17.11.2015 заключенного с ООО «Техно-Авто», документы размещены 11.04.2016 – на 76-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 86576, № 86577 от 14.12.2015);

– от 23.12.2015 об исполнении контракта № С-Д-Ю-011885-Л-С-Ср от 07.12.2015 заключенного с ЗАО «ВолгаТрансТелеком», документы размещены 11.04.2016 – на 72-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 140973 от 18.12.2015);

– от 24.12.2015 об исполнении контракта № С-Т-Ю-002208-Л-С-Ср от 18.05.2015 заключенного с ЗАО «ВолгаТрансТелеком», документы размещены 11.04.2016 – на 70-й рабочий день с момента расторжения контракта (соглашение о расторжении от 22.12.2015);

– от 24.12.2015 об исполнении контракта № 2015.213442 от 22.06.2015 заключенного с ООО «Стандарт-Мед», документы размещены 11.04.2016 – на 70-й рабочий день с момента расторжения контракта (соглашение о расторжении от 22.12.2015);

– от 24.12.2015 об исполнении контракта № 2015.118333 от 10.04.2015 заключенного с ООО МЦ «Стандарт», документы размещены 14.04.2016 – на 66-й рабочий день с момента расторжения контракта (соглашение о расторжении от 22.12.2015);

– от 28.12.2015 об исполнении контракта № 1 от 11.12.2015 заключенного с ООО «Моторком-сервис»», документы размещены 08.04.2016 – на 72-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 193705 от 24.12.2015;

– от 28.12.2015 об исполнении контракта № 3 от 15.12.2015 заключенного с ООО «Сфера-Авто», документы размещены 15.04.2016 – на 72-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 193704 231 от 24.12.2015);

– от 30.12.2015 об исполнении контракта № 4 от 16.12.2015 заключенного с ЗАО «ОРЕХ», документы размещены 15.04.2016 – на 71-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 210232, № 210231 от 25.12.2015);

– от 30.12.2015 об исполнении контракта № ЛСВ-С-153/14 от 05.03.2015 заключенного с ООО «Лукойл-Энергосети», документы размещены 15.04.2016 – на 70-й рабочий день с момента исполнения контракта (соглашение о расторжении от 28.12.2015);

– от 18.01.2016 об исполнении контракта № 46-5-102128/15 от 02.03.2015 заключенного с ООО «Газпром межрегион Саратов», документы размещены 15.04.2016 – на 68-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 262145 от 30.12.2015);

– от 19.01.2016 об исполнении контракта № 525/ТЭМ-15 от 05.03.2015 заключенного с ООО «Техэнерго-Монтаж», документы размещены 15.04.2016 – на 67-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 267710, дополнительное соглашение от 31.12.2015);

– от 18.01.2016 об исполнении контракта № 53297т от 13.03.2015 заключенного с ПАО «Т Плюс», документы размещены 15.04.2016 – на 67-й рабочий день с момента исполнения контракта (дополнительное соглашение от 31.12.2015);

– от 19.01.2016 об исполнении контракта № 10997 от 21.12.2015 заключенного с МУПП «Саратовводоканал», документы размещены 15.04.2016 – на 67-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 262146, № 267701, № 267704 от 31.12.2015);

– от 19.01.2016 об исполнении контракта № 10355 от 20.03.2015 заключенного с МУП «СПГЭС», документы размещены 15.04.2016 – на 67-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 267708, дополнительное соглашение от 31.12.2015);

– от 19.01.2016 об исполнении контракта № 10/2015 от 21.12.2015 заключенного с МУП «Саратовский коммунальный комплекс», документы размещены 15.04.2016 – на 68-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 262143 от 30.12.2015);

– от 19.01.2016 об исполнении контракта № 2015.383057 от 16.10.2015 заключенного с ООО «Газпром трансгаз Саратов», документы размещены 15.04.2016 – на 67-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 267711, № 267713, соглашение о расторжении от 31.12.2015).

В нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком направлены в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнению бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для размещения в реестре контрактов информация и документы о заключении контрактов позднее трех рабочих дней с даты заключения контрактов:

– № 2015.117758 от 10.04.2015, заключенного с ООО «Эллинс», направлены на 10-й рабочий день (24.04.2015);

– № 2015.118333 от 10.04.2015, заключенного с ООО МЦ «Стандарт», направлены на 10-й рабочий день (24.04.2015);

– № 2014.446917 от 12.01.2015, заключенного с ООО «Экспресс-Трейдинг», направлены на 10-й рабочий день (26.01.2015).

В нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ информация и документы об исполнении контракта № 2015.256855 от 14.07.2015, заключенного с «ПКФ «Стейт-Эко», направлены заказчиком позднее трех рабочих дней с даты исполнения контракта (платежное поручение № 399372 от 11.09.2015), информация и документы направлены на 4-й рабочий день – 17.09.2015.

Совокупный годовой объем закупок на 2016 год составил 126 785,6 тыс. рублей.

Учреждением в первом квартале 2016 года заключено 45 муниципальных контрактов и 48 договоров на общую сумму 73 369,1 тыс. рублей, из них:

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ (по результатам электронных аукционов) – 17 муниципальных контрактов на общую сумму 62 694,5 тыс. рублей;

– по ст. 72 Федерального закона № 44-ФЗ (по результатам запроса котировок) – 12 муниципальных контрактов на общую сумму 2 999,4 тыс. рублей;

– по ч. 1 п. 1, п. 8 и п. 29 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (с единственным поставщиком) – 10 контрактов на общую сумму 3818,1 тыс. рублей;

– по п. 32 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (аренда нежилого здания, строения) – 6 контрактов на сумму 884,8 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки на сумму, не превышающую сто тысяч рублей) – 48 договоров на общую сумму 2 972,3 тыс. рублей.

Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов проводилось в соответствии с Методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденными Приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567.

При осуществлении закупок в 2016 году Заказчиком были использованы конкурентные способы определения подрядчиков. При проведении состоявшихся конкурентных процедур установлены закупки, в ходе которых получено снижение начальной цены контракта от 0,04% до 38,85%. Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок в первом квартале 2016 года составила 1 544,2 тыс. рублей, или 5,53% от показателя начальной (максимальной) цены контракта.

Проверкой соблюдения требований законодательства о закупках при разработке документации, заключении и исполнении контрактов в 2016 году, установлены следующие нарушения.

В нарушение ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ на официальном сайте в разделе «Отчеты заказчиком» заказчиком позднее 7-ми рабочих дней с даты исполнения контрактов размещены (прикреплены) документы о приемке выполненных работ (товарные накладные, акты) к отчетам:

– от 27.01.2016 об исполнении муниципального контракта № 4 от 17.12.2015, заключенного с ООО «ПКФ «СТЕЙТ-ЭКО», документы прикреплены 15.04.2016 – на 57-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 309732 от 22.01.2016);

– от 01.03.2016 об исполнении муниципального контракта № 50 от 17.02.2016, заключенного с ООО «Веха-Регион», документы прикреплены 15.04.2016 – на 33-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 504851 от 26.02.2016);

– от 21.03.2016 об исполнении муниципального контракта № 2015.515081 от 28.12.2015, заключенного с ООО «Волгойл», документы прикреплены 18.04.2016 – на 23-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 623884, № 623912 от 16.03.2016);

– от 31.03.2016 об исполнении муниципального контракта № С-Д-Ю-012051-1-С-Ср от 28.12.2015, заключенного с ЗАО «Волгатранстелеком», документы прикреплены 18.04.2016 – на 14-й рабочий день с момента исполнения контракта (соглашение о расторжении от 29.03.2016);

– от 31.03.2016 об исполнении муниципального контракта № С-Т-Ю-002392-Л от 28.12.2015, заключенного с ЗАО «Волгатранстелеком», документы прикреплены 18.04.2016 – на 14-й рабочий день с момента исполнения контракта (соглашение о расторжении от 29.03.2016);

– от 05.04.2016 об исполнении муниципального контракта № 2016.33315 от 02.02.2016, заключенного с ООО «ИТ Инновационные технологии», документы прикреплены 18.04.2016 – на 14-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежное поручение № 718734 от 29.03.2016);

– от 05.04.2016 об исполнении муниципального контракта № 2015.487510 от 21.12.2015, заключенного с ООО «Нефтегазсервис-ЛТД», документы прикреплены 18.04.2016 – на 14-й рабочий день с момента исполнения контракта (платежные поручения № 718739- № 718741, № 718751, № 718752, № 718759, № 718761, № 718764, № 718767, № 7187658 от 29.03.2016).

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обоснованность дебиторской и кредиторской задолженностей.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками в разрезе каждого контрагента.

На дату начала деятельности – 05.06.2014 Учреждение задолженности не имело.

По состоянию на 01.01.2015 дебиторская задолженность составляла 3,5 тыс. рублей (переплата по страховым взносам).

По состоянию на 01.01.2015 кредиторская задолженность в Учреждении составляла 3 349,4 тыс. рублей, в том числе:

– ООО «СПГЭС» – в сумме 18,4 тыс. рублей за электроснабжение;

– ООО «АТОЛЛ» – в сумме 708,5 тыс. рублей за нефтепродукты;

– ООО «Нефтебаза № 7» – в сумме 2 621,8 тыс. рублей за нефтепродукты по условиям договора ответственного хранения;

– ОАО «Мегафон» – в сумме 1,2 тыс. рублей за услуги связи;

– ООО «ПРЕСТИЖ ИНТЕРНЕТ» – в сумме (-0,5) тыс. рублей за услуги связи.

Кредиторская задолженность на сумму 2 621,8 тыс. рублей перед ООО «Нефтебаза № 7» возмещена в 2015 году по условиям договора ответственного хранения за счет возврата нефтепродуктов. Кредиторская задолженность перед ООО «АТОЛЛ» оплачена 29.01.2015, перед ООО «СПГЭС» – 26.02.2015, перед – ОАО «Мегафон» – 04.02.2015, 06.02.2015 за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания.

По состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность Учреждения составляла 167,4 тыс. рублей, причиной образования явилось хищение материальных ценностей (дело находится в следственных органах). Кредиторская задолженность составляла 601 тыс. рублей, в том числе:

– ООО «Нефтегазсервис» – в сумме 79,3 тыс. рублей за нефтепродукты;

– МУПП «Дорожник Заводского района» – в сумме 354,3 тыс. рублей за услуги по утилизации мусора;

– субсидия на иные цели, подлежащая возврату в бюджет в сумме 167,4 тыс. рублей.

По настоящее время задолженность перед ООО «Нефтегазсервис» и МУПП «Дорожник Заводского района» не оплачена, субсидия возвращена в бюджет в январе 2016 года.

По состоянию на 01.04.2016 дебиторская задолженность Учреждения составляла 550,4 тыс. рублей:

– 167,4 тыс. рублей – причиной образования явилось хищение материальных ценностей (находится в следственных органах);

– 136,5 тыс. рублей – переплата по страховым взносам;

– 151,4 тыс. рублей – предоплата за электроэнергию;

– 20,1 тыс. рублей – предоплата за энергетическое обследование;

– 75 тыс. рублей – предоплата за разработку документов для лицензирования.

Кредиторская задолженность на 01.04.2016 составляла 27 184,4 тыс. рублей, в том числе:

– 30,3 тыс. рублей – по решению суда о возмещении ущерба, причиненного в результате дорожно-транспортного происшествия;

– 7 072,3 тыс. рублей – зарплата со сроком выплаты 15.04.2016;

– 3 728 тыс. рублей – начисления на зарплату;

– 403,2 тыс. рублей – текущая задолженность по налогам;

– 11,6 тыс. рублей – за сервисное обслуживание оргтехники – ООО «Белфорт –РМ»;

– 272 тыс. рублей – материалы – ООО «БИМ»;

– 96 тыс. рублей – ремонт автотранспорта – ООО «БОЮНГ»;

– 137,4 тыс. рублей – поставка запчастей – ООО «Веха-Регион»;

– 287,9 тыс. рублей – поставка газа – ООО «Газпром трансгаз Саратов»;

– 504 тыс. рублей – утилизация ТБО – МУП «Дорожник Заводского района»;

– 53,6 тыс. рублей – аренда помещений – Д.А.;

– 3,2 тыс. рублей – заправка катриджей ИП Е.;

– 8 094,3 тыс. рублей – поставка ПГМ – «Инновационные технологии» ООО;

– 27,5 тыс. рублей – поставка запчастей – ИП К.;

– 1806,9 тыс. рублей – поставка ПГМ – «Компания Альфа» ООО;

– 17,2 тыс. рублей – услуги связи – Мегафон ОАО;

– 59,7 тыс. рублей – медосмотр – медцентр «Стандарт»;

– 3,7 тыс. рублей – поставка кислорода – «Миан-Газ» ООО;

– 360,2 тыс. рублей – поставка запчастей – «Моторком –Сервис» ООО

– 2693,6 тыс. рублей – поставка ГСМ «Нефтегазсервис лтд» ООО;

– 84,5 тыс. рублей – мешки для мусора – «Самсон СФ» ООО;

– 6,1 тыс. рублей – метрологические работы – Саратовский ЦСМ им Дубовикова ФБУ;

– 386,1 тыс. рублей – ремонт автотранспорта – «Техно-Авто» ООО;

– 840 тыс. рублей – поставка дисков – «Технодор» ООО;

– 154,7 тыс. рублей – запчасти – «Техресурс ТК» ООО;

– 50,4 тыс. рублей – поставка тепловой энергии – «Техэнерго-Монтаж» ООО.

Задолженность является текущей и подтверждена первичными документами.

Проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы установлено.

В ходе проверки выявлены факты принятия Учреждением ремонтных работ по актам выполненных работ, где отсутствуют государственные регистрационные или какие-либо иные номера ремонтируемой техники (VIN, номер кузова, номер двигателя и т.д.). В соответствующих контрактах (договорах) также не прописаны какие-либо идентификационные номера. Таким образом, не представляется возможным определить, какая именно техника либо транспортные средства ремонтировались и находятся ли они в оперативном управлении Учреждения. Так:

– в соответствии с контрактом № 2014.367363 от 08.12.2014 с ООО «МЗ ЧИСТОДОР» по акту № 88 от 10.12.2014 Учреждением приняты услуги по ремонту 2 единиц специализированной техники на сумму 897,5 тыс. рублей; и в акте выполненных работ, и в акте приема-передачи отсутствуют дата принятия техники к ремонту, марка, государственный регистрационный номер отремонтированной техники, гарантийные обязательства на виды ремонтных работ также отсутствуют. Кроме того, ремонтные работы в акте приема-передачи перечислены общим перечнем, то есть определить какие виды работ были произведены и на какой конкретной специализированной технике не представляется возможным. Таким образом, в случае обнаружения выполнения ООО «МЗ ЧИСТОДОР» некачественного ремонта у Учреждения отсутствует возможность предъявить претензию Исполнителю. Согласно пометкам самого Учреждения, ремонтные работы были проведены на ПУМ 001 «Магистраль» г/н 64 СН 0516 (год выпуска 2009, дата принятия к учету 26.10.2009, принят Учреждением на баланс в июне 2014 года с остаточной стоимостью 845 тыс. рублей) и на ПУМ 001 «Магистраль» г/н СН 2078 (год выпуска 2010, дата принятия к учету 31.10.2010, принят на баланс Учреждения в июне 2014 года с остаточной стоимостью 731,2 тыс. рублей). При приемке данной специальной техники комиссией Учреждения на ПУМ 001 «Магистраль» г/н 64 СН 0516 была составлена дефектная ведомость, согласно которой требовалась замена 16 видов запасных частей, при этом общее заключение комиссии было о годности к эксплуатации, ПУМ 001 «Магистраль» г/н СН 2078 также комиссией был признан годным к эксплуатации. Однако, согласно представленному акту приема-передачи от ООО «МЗ ЧИСТОДОР», была произведена замена 155 видов запчастей и выполнено 80 видов работ. Согласно путевым листам, ПУМ 001 «Магистраль» г/н 64 СН 0516 с июня 2014 года по 31 декабря 2014 года, то есть до проведения ремонта и после него, не использовался в деятельности Учреждения. ПУМ 001 «Магистраль» г/н СН 2078 использовался Учреждением для уборки улиц города в период с июня 2014 года по ноябрь 2014 года, в декабре 2014 года в соответствии с путевыми листами данная спецтехника ремонтировалась, списание ГСМ не производилось. Однако на всех путевых листах за декабрь 2014 года имеются подписи механика о технической исправности автомобиля и о разрешении выезда, кроме того ежедневно проставлены время выезда из гаража – 7:00 и возвращения в гараж – 16:00. Аналогично и в период проведения ремонта в ООО «МЗ ЧИСТОДОР» (с даты подписания договора – 8 декабря и до даты подписания акта выполненных работ – 10 декабря 2014 года) ПУМ 001 «Магистраль» г/н СН 2078 в 7:00 выезжал из гаража и в 16:00 возвращался. Кроме того, в соответствии с путевыми листами в день приемки данной техники от ООО «МЗ ЧИСТОДОР» (10.12.2014) на территории Учреждения были произведены работы по замене топливного шланга, установлены боковые щетки, кроме того после проведенного ремонта в ООО «МЗ ЧИСТОДОР» в период с 11.12.2014 по 31.12.2014 также на территории Учреждения проводились работы по ремонту электродвигателя, ремонту крышки элеватора, ремонту салазок, ремонту гидромотора, ремонту ленты, замене подшипников, ремонту электронасоса, замене воздушного фильтра, ремонту щеток. Таким образом, Учреждением необоснованно в декабре 2014 года были приняты работы по ремонту 2 единиц специализированной техники на сумму 897,5 тыс. рублей (оплата произведена 11.12.2014). Аналогично в январе и марте 2015 года. В соответствии с контрактом № 2014.413454 от 24.12.2014 с ООО «МЗ ЧИСТОДОР» по акту № 1 от 12.01.2015 Учреждением приняты услуги по ремонту 2 единиц специализированной техники на сумму 2 178,6 тыс. рублей, оплата произведена 29.01.2015. В акте выполненных работ и в акте приема-передачи отсутствуют дата принятия техники к ремонту, государственный регистрационный номер отремонтированной техники. Согласно контракту, гарантийные обязательства на виды ремонтных работ составляют 12 месяцев. Ввиду отсутствия государственных регистрационных номеров отремонтированной техники в акте выполненных работ в случае выявления дефектов или выхода из строя деталей, применяемых при ремонте, Заказчику невозможно будет предъявить требование по проведению гарантийного ремонта. Согласно пометкам Учреждения, ремонтные работы были проведены на ПУМ «SCANDIA» г\н СМ 4457 и опять на том же отремонтированном в декабре 2014 года ПУМ 001 «Магистраль» г/н СН 2078. Согласно п. 2.2 контракта № 2014.413454 от 24.12.2014, место оказания услуг: производственная территория Исполнителя, однако по путевым листам ПУМ 001 «Магистраль» г/н СН 2078 с 02 января 2015 года по 12 января 2015 года находился на территории Учреждения, водитель проходил ежедневно предрейсовый и послерейсовый медицинские осмотры и производил ремонтные работы: снимал масляный радиатор, набивал щетки, ставил ленту транспортера. Ремонтные работы ежедневно подтверждались механиком Учреждения. В соответствии с контрактом № 2015.63837 от 02.03.2015 с ООО «МЗ ЧИСТОДОР» по актам: № 4 от 02.03.2015 Учреждением приняты услуги по ремонту 1 единицы специализированной техники на сумму 977,4 тыс. рублей; № 7 от 31.03.2015 приняты услуги по ремонту 2 единиц специализированной техники на сумму 1 949,8 тыс. рублей (оплата произведена 20.03.2015 и 20.04.2015 соответственно). В актах выполненных работ и в актах приема-передачи также отсутствуют дата принятия техники к ремонту, государственный регистрационный номер отремонтированной техники. Причем акт № 4 от 02.03.2015 принят Учреждением уже в день подписания контракта – 02 марта 2015 года. Согласно данному акту, Исполнителем были выполнены 54 вида работ и произведены замена 11 запасных частей. Таким образом, Учреждением необоснованно приняты услуги по ремонту специализированной техники на сумму 6 003,3 тыс. рублей (в 2014 году – 897,5 тыс. рублей, в 2015 году – 5 105,8 тыс. рублей) в отсутствие в актах выполненных работ данных о государственном регистрационном знаке транспортных средств, что не подтверждает факт выполнения работ на транспортных средствах, находящихся в оперативном управлении Учреждения;

– в соответствии с договором от 05.08.2014 № 60 Учреждением приняты работы по техническому обслуживанию, внеплановому и планово-предупредительному ремонту транспортных средств от ООО «БОБКЭТ-Поволжье» на общую сумму 97,6 тыс. рублей за период с августа 2014 года по октябрь 2014 года (акты № 234,235,236,239,245 от 05.08.2014, № 276 от 20.08.2014, № 288 от 27.08.2014, № 303 от 11.09.2014, № 307 от 12.09.2014, № 324 от 25.09.2014, № 325 от 26.09.2014, № 330 от 30.09.2014, № 332 от 01.10.2014). Однако во всех принятых актах отсутствуют данные о регистрационном знаке транспортных средств. Таким образом, не подтверждается факт выполнения работ на транспортных средствах, находящихся в оперативном управлении Учреждения. Кроме того, согласно п. 3.5 договора, акт выполненных работ составляется на основании данных, указанных в согласованных Исполнителем заявках Заказчика и Заказ-нарядах. Данные документы к проверке не представлены. Следовательно, данные услуги приняты Учреждением необоснованно;

– аналогично, по акту выполненных работ от 23.04.2015 № Г-00000360 (в рамках контракта от 23.03.2015 № 2015.93650, заключенного с ООО «Гидросервис») на сумму 1 199,6 тыс. рублей произведены ремонтные работы гидравлических систем минипогрузчиков BOBCAT;

– аналогично, по акту выполненных работ от 30.06.2015 № Г-00000510 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.175843, заключенного с ООО «Гидросервис») на сумму 593,0 тыс. рублей произведены ремонтные работы специальной техники (коммунальная машина КО-326, коммунальная машина КО-318);

– аналогично, по акту выполненных работ от 31.07.2015 № 65 (в рамках договора от 26.06.2015 № 118, заключенного с ОАО СМЗ «Элеватормельмаш») на сумму 12,1 тыс. рублей произведены ремонтные работы. В контракте и акте выполненных работ не указано наименование (модель) техники.

В 2016 году также установлены факты проведения ремонтных работ на общую сумму 135,0 тыс. рублей, при отсутствии каких-либо идентификационных номеров в актах выполненных работ и заказ-нарядах, в том числе:

– согласно акту выполненных работ от 02.02.2016.06.2015 № 8 и заказ-наряду от 02.02.2016 № ЗН00000015 (в рамках контракта от 28.12.2015 № 2015.513405, заключенного с ООО «ТЕХНО-АВТО») на сумму 67,5тыс. рублей, произведены ремонтные работы машины подметально-уборочной КО-326-11-Р;

– согласно акту выполненных работ от 03.02.2016.06.2015 № 11 и заказ-наряду от 03.02.2016 № ЗН00000016 (в рамках контракта от 28.12.2015 № 2015.513405, заключенного с ООО «ТЕХНО-АВТО») на сумму 67,5тыс. рублей, произведены ремонтные работы машины дорожной комбинированной ЭД 405 КамАЗ 65115-62.

Таким образом, в проверяемом периоде Учреждением необоснованно приняты к оплате и оплачены за счет средств субсидии, выделенной из бюджета муниципального образования «Город Саратов», услуги по ремонту транспортных средств и специальной техники на общую сумму 8 040,6 тыс. рублей, в том числе в 2014 году – на сумму 995,1 тыс. рублей; в 2015 году – на сумму 6 910,5 тыс. рублей; в 2016 году – на сумму 135,0 тыс. рублей.

В соответствии с контрактом от 10.10.2014 № 15102014окт Учреждение в 2014 году приняло во временное пользование нежилые помещения общей площадью 1 163,9 кв. м от ООО «Трудовые резервы» в целях использования их под производственную базу. Арендная плата по Договору начинает начисляться с момента подписания Сторонами акта приема-передачи объекта аренды и составляет 138,9 тыс. рублей в месяц, арендная плата за неполный месяц оплачивается пропорционально количеству дней месяца, в течение которых Арендатор пользовался объектом аренды. Однако за октябрь 2014 года Учреждение приняло акт № 4 от 31.10.2014 на полную сумму аренды – 138,9 тыс. рублей, тогда как договор подписан 10.10.2014. Акт приема-передачи, являющийся приложением к договору аренды от 10.10.2014 № 15102014окт, подписан без даты. Следовательно, услуга стоимостью 40,3 тыс. рублей принята необоснованно (оплата произведена 14.11.2014). Аналогично, Учреждением необоснованно принят акт № 3 от 10.12.2014 на полную сумму аренды за декабрь 2014 года – 138,9 тыс. рублей, в то время как услуга по предоставлению в аренду нежилых помещений на дату принятия акта выполненных работ получена не в полном объеме, оплата произведена также до факта получения услуги – 11.12.2014. Необоснованные расходы Учреждения при этом составили 94,1 тыс. рублей. Акт приемки товаров (работ, услуг) по данному договору комиссией Учреждения также подписан 10.12.2014 на основании экспертизы от 10.12.2014, то есть до факта исполнения данного договора. Всего Учреждением принято в 2014 году необоснованно 134,4 тыс. рублей арендной платы. Аналогично в 2015 году. Учреждением подписан договор б/н от 18.03.2015 с ООО «Трудовые резервы» по принятию во временное пользование нежилых помещений общей площадью 1 163,9 кв. м. Арендная плата по данному Договору начинает начисляться с момента подписания Сторонами акта приема-передачи объекта аренды и составляет 93,1 тыс. рублей в месяц, арендная плата за неполный месяц оплачивается пропорционально количеству дней месяца, в течение которых, Арендатор пользовался объектом аренды. Акт приема-передачи, являющийся приложением к договору аренды от 18.03.2015, подписан без даты, а в соответствии с п. 3.1 данного договора арендодатель обязуется в течение пяти дней со дня вступления договора в силу предоставить объекты Арендатору во временное пользование. Однако Учреждением приняты и оплачены акты выполненных работ по арендной плате за январь, февраль, март 2015 года в полном объеме. Таким образом, арендная плата за январь, февраль и март 2015 года (1-17) в сумме 237,2 тыс. рублей принята необоснованно (оплата произведена за январь-февраль – 20.03.2015, за март – 14.04.2015). По договору б/н от 01.12.2015 Учреждением также необоснованно был принят акт № 12 от 10.12.2015 от ООО «Трудовые резервы» на полную сумму аренды за декабрь 2015 года – 93,1 тыс. рублей, тогда как услуга по предоставлению в аренду нежилых помещений на дату принятия акта выполненных работ получена не в полном объеме (оплачено 11.12.2015 платежным поручением № 75649). Необоснованные расходы Учреждения при этом составили 63 тыс. рублей. Всего Учреждением необоснованно принято арендной платы от ООО «Трудовые резервы» в сумме 434,6 тыс. рублей (в 2014 году – 134,4 тыс. рублей, в 2015 году – 300,2 тыс. рублей).

Аналогично в 2015 году Учреждением принимались услуги по аренде нежилых помещений от Б.В. По договору б/н от 18.03.2015 Учреждением приняты и оплачены акты выполненных работ по арендной плате за январь, февраль, март 2015 года в полном объеме, тогда как договор подписан только 18.03.2015, а арендная плата по договору начинает начисляться с момента подписания акта приема-передачи объекта аренды. Акт приема-передачи, являющийся приложением к договору аренды от 18.03.2015, подписан без даты, а в соответствии с п. 3.1 данного договора арендодатель обязуется в течение пяти дней со дня вступления договора в силу предоставить объекты Арендатору во временное пользование. Таким образом, арендная плата за январь, февраль и март 2015 года (1-17) в сумме 15,6 тыс. рублей принята необоснованно (оплата произведена 20.03.2015, 14.04.2015). По договору б/н от 01.12.2015 Учреждением также необоснованно был принят акт № 12 от 10.12.2015 от Б.В. на сумму 4,1 тыс. рублей, тогда как услуга по предоставлению в аренду нежилых помещений за декабрь 2015 года на дату принятия акта выполненных работ получена не в полном объеме (оплата произведена 10.12.2014 платежным поручением № 61833). Всего в 2015 году необоснованные расходы Учреждения при этом составили 19,7 тыс. рублей.

В соответствии с контрактом от 09.09.2014 № 2014.255022 Учреждением приняты услуги по предоставлению рабочих по благоустройству от ООО «Трудовые ресурсы» на общую сумму 13 133,3 тыс. рублей (акты № 6/1 от 30.09.2014, 7/1 от 31.10.2014, 8/1 от 30.11.2014, 9/1 от 23.12.2014). Согласно п. 2.3.1 контракта, в соответствии с производственной необходимостью Заказчик направляет Исполнителю заявку на предоставление работников с указанием количества, навыков, умений в соответствующей сфере. Ко всем представленным актам заявки отсутствуют, расчет количества необходимого персонала также не представлен, при этом, согласно актам выполненных работ, в сентябре было предоставлено 41 чел. на 20 дней по 11 часов работы ежедневно, в октябре – 68 чел. на 29 дней по 11 часов, в ноябре – 154 чел. на 28 дней по 11 часов, в декабре – 150 чел. на 29 дней по 11 часов. Кроме того, акт № 9/1 по предоставлению рабочих в декабре 2014 года на 29 дней подписан и принят к учету Учреждением 23.12.2014, то есть за 6 дней до окончания работ, реестр работников, предоставляемых на условиях аутстаффинга, являющийся приложением к акту не подписан со стороны Заказчика. Проверка (экспертиза), предоставленных Исполнителем результатов, предусмотренных данным контрактом в части их соответствия условиям контракта, проведена приемочной комиссией Заказчика. Акт приемки товаров (работ, услуг) по данному контракту также подписан 23.12.2014 на основании экспертизы от 23.12.2014, то есть до факта исполнения данного контракта. Следовательно, Учреждением необоснованно приняты услуги по предоставлению рабочих по благоустройству в декабре 2014 года на сумму 1 029,5 тыс. рублей без их фактического исполнения (оплата произведена 23.12.2014). По акту № 6/1 от 30.09.2014 Учреждением приняты услуги по предоставлению рабочих на сумму 936,1 тыс. рублей (8960 час), а согласно журналу учета работ, предоставленный персонал отработал 8344 часа. Следовательно, 616 часов на сумму 64,4 тыс. рублей были приняты Учреждением необоснованно. Всего в 2014 году Учреждением принято необоснованно услуг по предоставлению рабочих по благоустройству на сумму 1 093,9 тыс. рублей. Также в нарушение п. 5.4 и 5.3 контракта от 09.09.2014 № 2014.255022 Учреждением принимались услуги по предоставлению рабочих по благоустройству в период с сентября по ноябрь 2014 года на сумму 8 157,4 тыс. рублей без проведения экспертизы представленных Исполнителем услуг, без приемки этих услуг приемочной комиссией.

В 2015 году Учреждением также принимались услуги по предоставлению рабочих на условиях аутстаффинга по контрактам от 29.12.2014 № 2014.430312 от ООО «Трудовые ресурсы» на сумму 6 784 тыс. рублей, от 10.04.2015 № 2015 № 2015.117758 от ООО «ЭЛЛИНС» на сумму 2 849,7 тыс. рублей. В качестве документа, подтверждающего количество отработанного времени, к актам выполненных работ прилагались реестры работников, предоставляемых на условиях аутстаффинга. Однако акт № 8 от 30.04.2015 от ООО «ЭЛЛИНС» на сумму 2 052,6 тыс. рублей принят Учреждением в отсутствие подтверждающего документа о количестве предоставленного персонала, оплата произведена 14.05.2015, 15.05.2015.

В соответствии с контрактом от 13.10.2014 № 2014.301227 Учреждение принимались услуги от МУП «Дорожник Заводского района» по утилизации ТБО. Согласно п. 2.1 данного контракта, Исполнитель обязан предоставлять Заказчику еженедельно справку-подтверждение о количестве принятых ТБО по установленной форме, являющейся приложением к данному договору, дежурный работник полигона ТБО обязан произвести отметку в путевых листах водителей транспортных средств с указанием даты и времени прибытия транспортного средства на полигон. Однако в октябре 2014 года Учреждением приняты услуги по утилизации ТБО на сумму 558 тыс. рублей без подтверждающих документов о количестве принятых ТБО, оплата произведена 27.11.2014. В июле и августе 2014 года Учреждением приняты услуги по утилизации ТБО на сумму 480,5 тыс. рублей по актам от 07.07.2014 на сумму 95 тыс. рублей, № 1409 от 18.08.2014 на сумму 95,6 тыс. рублей, № 1410 от 22.08.2014 на сумму 96,1 тыс. рублей, № 1411 от 27.08.2014 на сумму 95,8 тыс. рублей, № 1641 от 28.08.2014 на сумму 98 тыс. рублей (оплачено 11.08.2014, 12.09.2014, 23.09.2014). Однако отметки на путевых листах подтверждают только вывоз 1451 куб. м ТБО на сумму 66,6 тыс. рублей. Таким образом, услуги по вывозу ТБО на сумму 413,9 тыс. рублей приняты Учреждением необоснованно. Всего в 2014 году Учреждением необоснованно приняты услуги по утилизации ТБО на сумму 971,9 тыс. рублей.

Таким образом, всего от поставщиков и подрядчиков Учреждением принято необоснованно расходов на общую сумму 10 560,7 тыс. рублей (в 2014 году – 3 195,3 тыс. рублей, в 2015 году – 7 230,4 тыс. рублей, в 2016 году – 135 тыс. рублей), в том числе:

– в отсутствие в актах выполненных работ данных о государственном регистрационном знаке транспортных средств, что не подтверждает факт выполнения работ на транспортных средствах, находящихся в оперативном управлении Учреждения, – на сумму 8 040,6 тыс. рублей;

– в отсутствие подтверждения факта утилизации ТБО – на сумму 971,9 тыс. рублей;

– услуги по предоставлению рабочих по благоустройству принимались либо без их фактического исполнения, либо до факта исполнения работ – на сумму 1 093,9 тыс. рублей;

– услуги по аренде помещений принимались либо до подписания договора и передачи помещений в аренду либо до факта исполнения услуги – на сумму 454,3 тыс. рублей.

Проверка обоснованности расходования средств на оплату труда.

В проверяемом периоде оплата труда работников в МБУ «Служба благоустройства города» осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-411 «О Положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального учреждения «Служба благоустройства города»;

– приказа комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.06.2014 № 21 «Об утверждении Перечня должностей административно-управленческого и вспомогательного персонала МБУ «Служба благоустройства города»;

– приказа по Учреждению от 06.06.2014 № 3 «Об утверждении Правил внутреннего трудового распорядка»;

– положения о премировании работников МБУ «Служба благоустройства города», согласованного с председателем комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» и утвержденного директором муниципального бюджетного учреждения «Служба благоустройства города» 06.06.2014.

Кроме того, общим собранием коллектива МБУ «Служба благоустройства города» 08.10.2014 утвержден коллективный договор на 2014-2017 годы.

При анализе нормативных актов Учреждения установлено.

Согласно п. 1.4 решения Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-411 «О Положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального учреждения «Служба благоустройства города», Учреждение разрабатывает и принимает локальные нормативные акты с учетом мнения представительного органа работников.

К проверке представлено утвержденное Положение о премировании работников МБУ «Служба благоустройства города», подписанное председателем трудового коллектива М.А. 06.06.2014.

В соответствии ст. 31 Трудового кодекса РФ председатель работников коллектива М.А. был выбран большинством голосов коллектива на общем собрании 27.06.2014. Таким образом, представитель работников коллектива М.А. не мог представлять интересы работников Учреждения и подписывать Положение о премировании работников МБУ «Служба благоустройства города» 06.06.2014. В результате Положение о премировании работников МБУ «Служба благоустройства города» подписано неуполномоченным лицом.

Штатное расписание согласовано с председателем комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» и утверждено приказами директора:

– с 06.06.2014 в количестве 616 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 13 701,4 тыс. рублей (приказ от 06.06.2014 № 1/3);

– с 01.10.2014 в количестве 616 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 14 034,3 тыс. рублей (приказ от 29.09.2014 № 29/3);

– с 01.12.2014 в количестве 614 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 14 034,3 тыс. рублей (приказ от 24.11.2014 № 53);

– с 01.12.2015 в количестве 615 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 14 890,7 тыс. рублей (приказ от 30.11.2015 № 121-лс);

– с 01.01.2016 в количестве 615 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 14 890,7 тыс. рублей (приказ от 29.12.2015 № 127-лс).

Количество работников в учреждении по состоянию на 31.12.2014 составило 470 человек (вакансий 144 единицы), на 31.12.2015 составило 472 (вакансий 143 единицы) человека, на 15.03.2016 — 494 человека (вакансий 121 единица).

Оплата труда работников МБУ «Служба благоустройства города» осуществлялась в пределах фонда оплаты труда, согласно утвержденному плану финансово-хозяйственной деятельности.

Первоначально, годовой фонд оплаты труда на 2014 год, согласно плану финансово-хозяйственной деятельности, утвержден в сумме 121 947,5 тыс. рублей, из них:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на сумму 93 160,0 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 560,0 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на сумму 28 227,5 тыс. рублей.

С учетом изменений вносимых в план финансово-хозяйственной деятельности от 20.10.2014, 26.12.2014, оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда составили 97 508,6 тыс. рублей, из них:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на сумму 74 919,8 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 0,2 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на сумму 22 588,6 тыс. рублей.

Кассовые расходы фонда оплаты труда составили 97 508,6 тыс. рублей, в том числе:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – 74 919,8 тыс. рублей, из них оклады и доплаты согласно штатного расписания – 56 427,6 тыс. рублей, премии по итогам работы за общие результаты труда – 18 492,2 тыс. рублей или 24,7 % от кассовых расходов фонда оплаты труда;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 0,2 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 22 588,6 тыс. рублей.

Первоначально годовой фонд оплаты труда на 2015 год, согласно плану финансово-хозяйственной деятельности, утвержден в сумме 197 560,7 тыс. рублей, из них:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на сумму 151 619,9 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на сумму 45 940,8 тыс. рублей.

С учетом изменений вносимых в план финансово-хозяйственной деятельности от 25.03.2015, 06.06.2015, 11.09.2015, 03.11.2015, 23.12.2015 оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда составили 182 710,2 тыс. рублей, из них:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на сумму 140 254,8 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 0,5 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на сумму 42 454,9 тыс. рублей.

Кассовые расходы фонда оплаты труда составили 181 635,0 тыс. рублей, в том числе:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – 139 737,7 тыс. рублей, из них оклады и доплаты согласно штатного расписания – 100 729,9 тыс. рублей, премии по итогам работы за общие результаты труда – 39 007,8 тыс. рублей или 27,9 % от кассовых расходов фонда оплаты труда;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 0,5 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 41 896,8 тыс. рублей.

Согласно пояснению главного бухгалтера И.Н., остаток неиспользованных плановых назначений на общую сумму 1 075,2 тыс. рублей сложился из-за недофинансирования в результате неисполнения доходной части бюджета по подстатье КОСГУ:

– 211 «Заработная плата» – на сумму 517,1 тыс. рублей;

– 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на сумму 558,1 тыс. рублей.

Годовой фонд оплаты труда на 2016 год, согласно плану финансово-хозяйственной деятельности, утвержден в сумме 186 105,5 тыс. рублей, из них:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на сумму 142 828,5 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 1,0 тыс. рублей;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на сумму 43 276,0 тыс. рублей.

Кассовые расходы фонда оплаты труда за январь, февраль 2016 года составили 22 024,5 тыс. рублей, в том числе:

– по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – 18 116,2 тыс. рублей, из них оклады и доплаты согласна штатного расписания – 11 421,5 тыс. рублей, премии по итогам работы за общие результаты труда – 6 694,7 тыс. рублей или 36,9 % от кассовых расходов фонда оплаты труда;

– по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты» – на сумму 0,1 тыс. рублей или 10,0% от годового фонда оплаты труда;

– по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 3 908,2 тыс. рублей, или 9,0% от годового фонда оплаты труда.

Средняя заработная плата работников МБУ «Служба благоустройства города» за 2014 год составила 23,4 тыс. рублей, в том числе:

– руководителя учреждения – 113,7 тыс. рублей;

– заместителей руководителя – 90,3 тыс. рублей;

– административно-управленческого и вспомогательного персонала – 23,5 тыс. рублей;

– основного персонала – 22,3 тыс. рублей.

Средняя заработная плата за 2015 год по сравнению с проверяемым периодом 2014 года увеличилась в целом по учреждению на 3,4% и на 1 января 2016 года составила 24,0 тыс. рублей в том числе:

– руководителя учреждения – 112,0 тыс. рублей (– 1,5%);

– заместителей руководителя – 92,3 тыс. рублей (+ 2,2%);

– административно-управленческого и вспомогательного персонала – 25,5 тыс. рублей (+ 9,0);

– основного персонала – 22,4 тыс. рублей (+ 0,4).

Средняя заработная плата в течение двух месяцев 2016 год по сравнению с 2015 годом в целом по учреждению не изменилась, на 1 марта 2016 года составила 24,0 тыс. рублей в том числе:

– руководителя учреждения – 114,4 тыс. рублей (+ 2,1%);

– заместителей руководителя – 91,9 тыс. рублей (– 0,4%);

– административно-управленческого и вспомогательного персонала – 28,4 тыс. рублей (+ 11,4%);

– основного персонала – 22,1 тыс. рублей (– 1,3%).

При проверке выплат стимулирующего характера установлено.

Согласно п. 4.1 решения Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-411 «О Положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального учреждения «Служба благоустройства города» (далее по тексту – Положение № 36-411), работникам Учреждения с целью поощрения работников за общие результаты труда по итогам работы могут устанавливаться выплаты стимулирующего характера, а именно премиальные выплаты по итогам работы за период (за месяц, квартал, год).

В соответствии с п. 4.6. Положение № 36-411, премия по итогам работы за период (за месяц, квартал, полугодие, год) выплачивается с целью поощрения работников Учреждения за общие результаты труда по итогам работы. Так в 2014 году выплачено премии – 18 492,2 тыс. рублей, в 2015 – 39 007,8 тыс. рублей, в 2016 – 6 694,7 тыс. рублей, при этом Учреждением не обеспечено 100% выполнение муниципального задания.

Кроме того согласно п. 4.6. Положения № 36-411, премирование работников по итогам работы осуществляется при отсутствии нарушений трудовой дисциплины в расчетном периоде.

В 2014 году приказами директора от 30.09.2014 № 09/1-лс, 10-лс, 12-лс, от 18.11.2014 № 31-лс, 32-лс, 33-лс Б.С., П.В., С.В., П.В., У.А. в связи с ненадлежащим исполнением должностных обязанностей объявлены замечания.

Однако этим же работникам в 2014 году приказами директора от 30.09.2014 № 13-лс, 28.11.2014 № 35-лс «О начислении премии по итогам работы» в сентябре, ноябре 2014 года начислена и выплачена премия.

Аналогично в 2015 году приказами директора от 20.03.2015 № 11-лс, 12-лс, 13-лс, 14-лс, 15-лс, 16-лс, 17-лс, от 23.03.2015 № 18-лс, от 24.03.2015 № 19-лс, от 25.03.2015 № 20-лс, от 27.03.2015 № 28-лс, № 29-лс, № 30-лс, от 10.04.2015 № 37-лс, 38-лс, 39-лс, от 15.04.2015 № 40-лс, от 17.04.2015 № 41-лс, от 28.04.2015 № 45-лс, от 29.04.2015 № 46-лс, 52/1-лс, от 05.06.2015 № 59-лс, № 60-лс, от 08.06.2015 № 61-лс, от 10.06.2015 № 63-лс, от 17.06.2015 № 66-лс, 68-лс, 69-лс, от 27.07.2015 № 72-лс, от 22.09.2015 № 86-лс, от 25.11.2015 № 111-лс, 112-лс, 113-лс, 114-лс, от 30.11.2015 № 118-лс, 10.12.2015 № 123-лс, Т.Г., Г.А., Ч.А., С.В., Д.А., К.С., С.В., Л.Ю., П.А., С.Е., И.А., Б.А., Е.В., Б.М., Ф.Н., А.С., Ш.В., К.А., М.А., И.Т., Х.Е., М.Ю., И.А., А.С, Д.А., К.И., А.М., А.В., Ж.Ф., К.О., Ф.Е., К.А., М.С., Д.А. в связи с ненадлежащим исполнением должностных обязанностей объявлены замечания (выговор).

В то же время этим же работникам в 2015 году приказами директора от 31.03.2015 № 32-лс, 30.04.2015 № 49-лс, 30.06.2015 № 71-лс, 31.07.2015 № 74-лс, 30.09.2015 № 90-лс, 30.11.2015 № 119-лс, 31.12.2015 № 128-лс «О начислении премии по итогам работы» за март, апрель, июнь, июль, сентябрь, ноябрь, декабрь 2015 года начислена и выплачена премия.

Таким образом, в нарушение пункта 4.6. Положения № 36-411 в 2014, 2015 годах при привлечении к дисциплинарной ответственности вышеуказанных работников в Учреждении необоснованно начислена и выплачена премия на общую сумму 333,4 тыс. рублей, начисления на выплаты по оплате труда составили 101,0 тыс. рублей:

– в 2014 году по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на общую сумму 88,6 тыс. рублей, по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на общую сумму 26,8 тыс. рублей;

– в 2015 году по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на общую сумму 244,8 тыс. рублей, по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на общую сумму 74,2 тыс. рублей.

Проверкой обоснованности начисления заработной платы директору установлено.

Согласно п. 2.2 решения Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-411 «О Положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального учреждения «Служба благоустройства города», заработная плата руководителя МБУ «Служба благоустройства города» устанавливается учредителем на основании трудового договора.

В проверяемом периоде были заключены трудовые договора с руководителями МБУ «Служба благоустройства города»:

– К.К. – с 05.06.2014 по 07.10.2015, трудовой договор от 04.06.2014 № 31, нарушений не установлено;

–Д.В. – с 08.10.2015 по настоящее время, трудовой договор от 08.10.2014 № 38.

Согласно представленной к проверке копии трудового договора с Д.В., заработная плата состоит из должностного оклада в размере 15,5 тыс. рублей и выплат компенсационного и стимулирующего характера, а именно выплат по повышающему коэффициенту к должностному окладу (коэффициент 2,2), выплат по персональному повышающему коэффициенту к должностному окладу (коэффициент не более 3-х), премиальные выплаты по итогам работы (в пределах средств, предусмотренных на оплату труда). Однако на основании распоряжения администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.10.2015 № 355-лс приказом по МБУ «Служба благоустройства города» от 08.10.2015 № 535-к Д.В. установлен должностной оклад в размере 16,3 тыс. рублей.

Несоответствие должностного оклада в трудовом договоре согласно пояснению начальника отдела кадров МБУ «Служба благоустройства города» Ц.В., произошло из-за технической ошибки при сшивании договора с Д.В. В ходе проверки был предоставлен оригинал договора с должностным окладом в размере 16,3 тыс. рублей.

Проверка учета денежных операций.

За проверяемый период МБУ «Служба благоустройства города» операции с денежной наличностью не осуществляло.

Проверка учета расчетов с подотчетными лицами, в том числе обоснованность командировочных расходов.

Проверкой правильности и обоснованности выдачи денежных средств под отчет и их списания установлено, что аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в журнале операций расчетов с подотчетными лицами.

Обороты и остатки, указанные в журнале операций расчетов с подотчетными лицами, соответствуют оборотам и остаткам по счету «Расчеты с подотчетными лицами», отраженным в Главной книге.

Приказом МБУ «Служба благоустройства города» об учетной политике утверждено Положение о выдаче под отчет денежных средств. Согласно п. 2.4 данного положения, работник оформляет письменное заявление на имя руководителя с указанием суммы аванса, назначения аванса, расчета (обоснования) размера аванса.

В нарушение п.п. 213, 216 Инструкции № 157н, п. 2.4. Положения о выдаче под отчет денежных средств в 2014 году производилась выдача денежных средств под отчет без заявления о выдаче наличных денежных средств на имя руководителя. Так в 2014 году без заявления было выдано денежных средств на общую сумму 20,7 тыс. рублей.

В нарушение ст. 10 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в авансовых отчетах не заполнялись данные о предыдущих авансах. Так согласно авансовому отчету от 27.01.2015 № 1, за январь 2015 года подотчетное лицо М.А. израсходовал 8,7 тыс. рублей, в результате перерасход составил 8,7 тыс. рублей, однако кредиторская задолженность в следующем авансовом отчете от 04.02.2015 № 2 за февраль 2015 года в сумме 8,7 тыс. рублей не отражена.

Кроме того, в нарушение ст. 10 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерией МБУ «Служба благоустройства города» без подписи подотчетного лица К.А. необоснованно принят к бюджетному учету авансовый отчет от 11.08.2014 № 4 на сумму 0,2 тыс. рублей.

Кроме того, в нарушение п. 216 Инструкции № 157н по бюджетному учету не отражена полная сумма расходов подотчетного лица. Так, подотчетным лицом Ф.Н. к авансовому отчету от 25.12.2014 № 15 на сумму 1,5 тыс. рублей для подтверждения произведенных расходов приложена справка от 25.12.2014 № 979 исх. об оплате нотариально оформленных документов на сумму 1,6 тыс. рублей, в результате установлено расхождение данных авансового отчета и приложенных к нему документов на сумму 0,1 тыс. рублей.

Проверка учета нефинансовых активов и материальных запасов.

Проверкой правильности ведения учета, своевременности оприходования и списания объектов основных средств установлено.

Имущество Учреждения является муниципальной собственностью, закрепленной на праве оперативного управления комитетом по управлению имуществом города Саратова. Состав и стоимость муниципального имущества, определяются в договоре о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 06.06.2014 № 717/1. Согласно договору от 06.06.2014, за МБУ «Служба благоустройства города» закреплено на праве оперативного управления 204 объекта основных средств первоначальной стоимостью 330 266,1 тыс. рублей; остаточной – 116 976,2 тыс. рублей, в том числе:

– 10 объектов недвижимого имущества первоначальной стоимостью 5 175,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 3 216,7 тыс. рублей;

– 194 единицы транспортных средств первоначальной стоимостью 325 090,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 113 759,5 тыс. рублей.

Изменения в составе и стоимости имущества оформляются ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 06.06.2014 первоначальная стоимость 204 единиц основных средств МБУ «Служба благоустройства города» составляла 330 266,1 тыс. рублей, что соответствует данным договора о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 06.06.2014 № 717/1.

За 2014 год поступила 21 единица основных средств на сумму 18 702,0 тыс. рублей (получены нежилые здания и помещения от МУП «Городские дороги плюс» на сумму 6 121,4 тыс. рублей, получена специализированная техника от МУП «Городские дороги плюс» на сумму 4 699,3 тыс. рублей, получена специализированная техника от комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 7 881,3 тыс. рублей); выбыла 1 единица основных средств – машина подметально-уборочная КО-318 первоначальной стоимостью 3 500,0 тыс. рублей (списана без остаточной стоимости по причине непригодности к эксплуатации вследствие пожара).

Согласно дополнительному соглашению от 05.03.2015 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 06.06.2014 № 717/1, по состоянию на 01.01.2015 за МБУ «Служба благоустройства города» закреплено на праве оперативного управления 224 объекта основных средств первоначальной стоимостью 345 468,1 тыс. рублей; остаточной – 131 302,6 тыс. рублей, в том числе:

– 15 объектов недвижимого имущества первоначальной стоимостью 11 296,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 8 317,0 тыс. рублей;

– 198 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 331 017,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 119 902,8 тыс. рублей;

– 11 единиц машин и оборудования первоначальной стоимостью 3 154,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 3 082,8 тыс. рублей.

За 2015 год поступило 1 188 единиц основных средств на сумму 8 737,5 тыс. рублей в том числе:

– получена подметально-уборочная машина от МУП «Городские дороги плюс» на сумму 1 864,4 тыс. рублей;

– получен автомобиль Ford Mondeo от МКУ «Транспортное управление» на сумму 718,5 тыс. рублей;

– получен автомобиль ГАЗ 3102 от МУП «Ритуал» на сумму 390,5 тыс. рублей;

– приобретено 45 единиц специальных инструментов и оборудования для осуществления деятельности на сумму 1 282,0 тыс. рублей;

– изготовлены хозяйственным способом 12 единиц информационных знаков и щитов на сумму 61,3 тыс. рублей;

– получены 2 шкафа металлических от комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 25,0 тыс. рублей;

– оприходованы в результате перевода со счета 105.35 «Прочие материальные запасы» мебель и офисная техника в количестве 1126 единиц на общую сумму 4 395,8 тыс. рублей.

Выбыло 723 единицы основных средств на общую сумму 1 794,2 в том числе:

– легковой автомобиль Toyota Camry стоимостью 928,0 тыс. рублей передан в МУП «Саратовгорэлетротранс» по распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова;

– списана дрель ударная ДУ-16/1050ЭР стоимостью 4,0 тыс. рублей по результатам инвентаризации по причине хищения. Уголовное дело возбуждено постановлением от 11.09.2015 и на момент проверки находится в стадии производства;

– списано на забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» – на сумму 862,3 тыс. рублей (оборудование, офисная техника и мебель – 721 единица).

Согласно дополнительному соглашению от 29.03.2016 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 06.06.2014 № 717/1, по состоянию на 01.01.2016 за МБУ «Служба благоустройства города» закреплено на праве оперативного управления 689 объектов основных средств первоначальной стоимостью 352 411,4 тыс. рублей; остаточной – 68 962,2 тыс. рублей, в том числе:

– 15 объектов недвижимого имущества первоначальной стоимостью 11 296,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 7 859,8 тыс. рублей;

– 200 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 333 062,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 58 187,5 тыс. рублей;

– 474 единицы машин и оборудования, офисной техники и мебели первоначальной стоимостью 8 051,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 2 914,9 тыс. рублей.

Проверкой правильности учета транспортных средств и специальной техники, установлено, что на момент проверки в оперативном управлении Учреждения находятся 200 единиц транспортных средств и специальной техники первоначальной стоимостью 121 948,4 тыс. рублей. Согласно представленным паспортам транспортных средств, на момент проверки 36 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 46 621,3 тыс. рублей не зарегистрированы в установленном порядке и числятся на учете в ГИБДД за МКУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» и МУП «Городские дороги плюс». В соответствии с пунктом 4 приказа МВД РФ от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» МБУ «Служба благоустройства города» обязано регистрировать транспортные средства в регистрирующем органе в течение 10 суток с момента их закрепления на праве оперативного управления. В нарушение вышеуказанного пункта Учреждение не осуществляло государственную регистрацию 36 транспортных средств. Согласно представленным заявлениям в МРЭО УВД по г. Саратову с пометками об отказе в регистрации, а также пояснениям начальника юридического отдела Ф.Н., основанием для отказа является ограничение по совершению регистрационных действий, наложенное постановлением Саратовского межрайонного городского отдела по особым исполнительным производствам УФССП по Саратовской области от 22.08.2014.

Проверкой правильности учета объектов недвижимого имущества установлено, что в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом города Саратова Учреждению переданы в оперативное управление 15 объектов недвижимого имущества первоначальной стоимостью 11 296,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 8 317,0 тыс. рублей. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области Учреждению выданы свидетельства на 6 объектов недвижимости:

– 64-АД 492533 от 14.10.2014 на нежилое здание площадью 46,1 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Каляевская, 20а, литер С;

– 64-АД 492534 от 14.10.2014 на нежилое здание, общей площадью 487,6 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Каляевская, 20а, литер В;

– 64-АД 611609 от 20.02.2015 на нежилое здание, общей площадью 76,5 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Каляевская, 20а, литер А;

– 64-АД 611610от 20.02.2015 на нежилое здание, общей площадью 80,4 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Каляевская, 20а, литер Б,Б1,б,б1,б2;

– 64-64/001-64/001/683/2015-300/1 от 25.12.2015 на нежилое помещение площадью 325,9 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. им. Орджоникидзе Г.К., дом 12б, помещение В-1;

– 64-64/001-64/001/683/2015-301/1 от 25.12.2015 на нежилое помещение площадью 88,8 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. им. Орджоникидзе Г.К., дом 12б, помещение Д-1.

В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ на момент проведения проверки в установленном законодательством порядке Учреждение не зарегистрировано право оперативного управления на 9 из 15 объектов нежилого фонда, в том числе:

– на основании уведомления о приостановлении государственной регистрации № 64/001/010/2015-186 от 12.03.2015 осуществить государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения МУП «Городские дороги плюс» на нежилое здание общей площадью 582,7 кв. м (ул. Лесопильная, д. 17а) не представляется возможным по причине введения в отношении МУП «Городские дороги плюс» процедуры наблюдения Арбитражным судом Саратовской области. На момент проверки дело № А57-29910/2015 о признании права оперативного управления находится на рассмотрении в Арбитражном суде Саратовской области;

– на основании уведомлений о приостановлении государственной регистрации осуществить государственную регистрацию права оперативного управления на 6 объектов недвижимости площадью 93,4 кв. м; 223,3 кв. м; 153,3 кв. м; 423 кв. м; 19,1 кв. м; 103,1 кв. м, расположенных по адресу г. Саратов, ул. Соколовая, 211А не представляется возможным по причине запрета на совершение регистрационных действий в отношении вышеуказанных объектов, наложенного на основании постановления Волжского районного отдела судебных приставов г. Саратова УФССП по Саратовской области от 13.08.2014. На момент проверки дело № А57-29911/2015 о признании права оперативного управления находится на рассмотрении в Арбитражном суде Саратовской области;

– на основании уведомления о приостановлении государственной регистрации № 01/140/2014-136 от 21.02.2014 осуществить государственную регистрацию права на нежилое здание общей площадью 90 кв. м (ул. 2-я Садовая, 118А) не представляется возможным по причине отсутствия сведений о вышеуказанном объекте в государственном кадастре недвижимости;

– на основании сообщения об отказе в государственной регистрации № 01/552/2014-293 от 02.03.2015 осуществить государственную регистрацию права на нежилое помещение общей площадью 256,9 кв. м (ул. им. Орджоникидзе Г.К., дом 12б) не представляется возможным по причине отказа в прекращении права хозяйственного ведения на вышеуказанный объект, зарегистрированного за МУП «Городские дороги плюс» На момент проверки дело № А57-29909/2015 находится на рассмотрении в Арбитражном суде Саратовской области.

Проверкой установлено, что на момент проверки право пользования земельными участками, занимаемыми объектами недвижимости, принадлежащими МБУ «Служба благоустройства города» на праве оперативного управления, юридически не оформлено.

Согласно пояснению начальника юридического отдела Ф.Н., оформление земельных участков под объектами жилого фонда Учреждение не проводит, поскольку в настоящее время все объекты являются предметами спора в рамках дел в Саратовском арбитражном суде (номера дел: А57-6255/2014, А57-18021, А57-29910/2015, А57-18020/2015, А57-29909/2015, А57-29911/2015).

Кроме того, согласно письму комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.12.2014 исх. № 12-13/33385, по кадастровому плану территории земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Орджоникидзе, 12Б, не сформирован и не поставлен на кадастровый учет (находится в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю). Оформить вышеуказанный земельный участок в муниципальную собственность не представляется возможным.

В ходе проверки правильности оприходования основных средств установлено, что в июне 2015 года Учреждением изготовлены и приняты на баланс 6 основных средств (2 знака дорожных и 4 информационных щита). Согласно представленным к проверке актам о формировании стоимости объекта основных средств, их общая стоимость составила 17,5 тыс. рублей. Однако вышеуказанные основные средства оприходованы в соответствии с актами о приеме-передаче объектов основных средств (ф. 0306001) на общую сумму 19,0 тыс. рублей, что является нарушением п. 48 Инструкции № 157н. Согласно пояснению главного бухгалтера Учреждения И.М.., при формировании стоимости основных средств «Информационный щит» и «Знак дорожный» первоначально не был учтен НДС, полученный при приобретении услуги по изготовлению основных средств. В акт о формировании стоимости ОС внесены изменения, таким образом, данное нарушение устранено в ходе проверки.

В нарушение п. 50 Инструкции № 157н, на счете 101.00 «Основные средства» необоснованно числятся объекты основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей. Таким образом, искажение стр.010 Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса, составило по состоянию на 01.01.2016 – 26,4 тыс. рублей.

Проверкой обоснованности списания объектов основных средств установлено, что по состоянию на 01.01.2015 с баланса МБУ «Служба благоустройства города» списана 1 единица основных средств, а именно машина подметально-уборочная КО-318 (первоначальной стоимостью 3 500,0 тыс. рублей) без остаточной стоимости по причине непригодности к эксплуатации вследствие пожара.

Списание вышеуказанной техники произведено на основании акта о списании автотранспортного средства (ф. 0306004) от 22.12.2014 № 1, протокола заседания комиссии по списанию основных средств от 22.12.2014, справки от 11.11.2014 № 464/2-6/4-05, выданной отделом надзорной деятельности по городу Саратову, а также постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 28.10.2014. Списание с баланса согласовано письмом комитета по управлению имуществом города Саратова от 2212.2014 № 04-08/33768.

Постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела от 28.10.2014 установлено, что:

  1. Очаг пожара, произошедшего 19.10.2014 в автомобиле «КАМАЗ» по адресу г. Саратов, ул. 2-я Садовая, 120, находился в правой передней части кузова транспортного средства, в месте расположения бортового двигателя.
  2. Наиболее вероятной технической причиной возникновения пожара послужило воспламенение горючих веществ и (или) материалов от источников зажигания, образование которых связано с функционированием дополнительного (уборочного) оборудования транспортного средства (например, аварийные режимы работы электрооборудования, тепловое самовозгорание от контакта с разогретыми элементами системы выпуска отработавших газов).

Также, согласно вышеуказанному постановлению, механик 2 категории К.Э. узнал о пожаре автомобиля марки «КАМАЗ» в 22 часа 30 минут 19.10.2014, тогда как сообщение о пожаре поступило на пульт СОО-ФКУ «ЦУКС ГУ МЧС России по Саратовской области» в 23 часа 15 минут 19.10.2014. Таким образом, между возникновением пожара и звонком в пожарную охрану прошло не менее 45 минут, что свидетельствует о недостаточном обеспечении сохранности муниципального имущества, закрепленного за МБУ «Служба благоустройства города» на праве оперативного управления.

В ходе проверки установлено, что автомобиль марки «КАМАЗ» гос. номер О97АА 64 не утилизирован, пригодные к эксплуатации узлы и детали не оприходованы на склад, а непригодные не сданы в металлолом, что является неэффективным использованием закрепленного на праве оперативного управления муниципального имущества. Также в ходе проверки комиссией в составе: главного инженера Л.Г., зам. главного инженера У.А., главного механика З.Д. был произведен визуальный осмотр автомобиля марки «КАМАЗ» гос. номер О97АА 64. Согласно акту осмотра от 18.03.2016, вышеуказанное транспортное средство, находящееся по адресу г. Саратов, ул. Орджоникидзе, 12Б, имеет технические повреждения и следы высокотемпературного воздействия. Основной и палубный двигатели демонтированы и находятся на Заводской базе по адресу: ул. Лесопильная, д. 17А.

Согласно пояснению главного бухгалтера И.Н., автомобиль марки «КАМАЗ» гос. номер О97АА 64 не был утилизирован с последующим принятием запасных частей к бухгалтерскому учету в связи с тем, что данное транспортное средство до настоящего времени числится на учете в ГИБДД за МКУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства». Автомобиль марки «КАМАЗ» гос. номер О97АА 64 был принят на баланс учреждения в соответствии с актом приема-передачи № 213 от 06.06.2014. В соответствии с пунктом 4 приказа МВД РФ от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» МБУ «Служба благоустройства города» обязано регистрировать транспортные средства в регистрирующем органе в течение 10 суток с момента их закрепления на праве оперативного управления. В нарушение вышеуказанного пункта МБУ «Служба благоустройства города» не осуществляло государственную регистрацию автомобиля марки «КАМАЗ» гос. номер О97АА 64.

В ходе проверки расходов на ремонт транспортных средств, находящихся в оперативном управлении МБУ «Служба благоустройства города» установлено следующее.

В 2014 году Учреждением заключены 2 договора оказания услуг на техническое обслуживание и ремонт автомобилей с индивидуальным предпринимателем У.С. В рамках договора от 21.07.2014 № 27 на сумму 99,0 тыс. рублей произведен ремонт автомобиля ВАЗ 21213 гос. номер К404ЕЕ на сумму 71,8 тыс. рублей (акт от 04.08.2014 № 256). В рамках договора от 04.08.2014 № 31 на сумму 25,8 тыс. рублей произведен ремонт автомобиля ВАЗ 21213 гос. номер К404ЕЕ на сумму 25,8 тыс. рублей (акт от 04.08.2014 № 261).

Согласно данным бухгалтерского учета, автомобиль ВАЗ 21213 гос. номер К404ЕЕ не состоял на балансе МБУ «Служба благоустройства города» с момента образования по настоящее время, что также подтверждается пояснением гл. бухгалтера Учреждения И.Н. Таким образом, Учреждением необоснованно приняты к оплате расходы по ремонтным работам автомобиля ВАЗ 21213 гос. номер К404ЕЕ на общую сумму 97,6 тыс. рублей (оплата произведена в полном объеме платежными поручениями № 857922 от 11.08.2014 и № 871673 от 13.08.2014).

Кроме того, вышеуказанные акты выполненных работ по ремонту автомобиля ВАЗ 21213 гос. номер К404ЕЕ подписаны ведущим механиком З.Д., тогда как, согласно приложению № 2 к Учетной политике Учреждения, право первой подписи актов выполненных работ имеют только директор и заместители директора на основании приказа директора. Следовательно, акты на общую сумму 97,6 тыс. рублей, подписанные не уполномоченным лицом, приняты к бухгалтерскому учету с нарушением статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», что привело к искажению отчетности учреждения (ф. 0503721) по стр. 150 «Расходы» в сторону завышения по состоянию на 01.01.2015 на сумму 97,6 тыс. рублей.

Также в ходе проверки установлены факты проведения ремонтных работ на общую сумму 488,0 тыс. рублей, которые не подтверждены данными, указанными в путевых листах транспортных средств, выписанных Учреждением за этот же день, в том числе:

– согласно акту выполненных работ от 25.07.2014 № 235 (в рамках договора от 21.07.2014 № 27, заключенного с ИП У.С.) на сумму 27,2 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля ГАЗ гос. номер В294РК (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 31.07.2014 № 809798), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 25.07.2014 № В7/69 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился на дежурстве и не покидал территорию базы, пробег за этот день составил 0 км;

– согласно акту выполненных работ от 07.08.2014 № 144 (в рамках договора от 21.07.2014 № б/н, заключенного с ООО «Аварийная ремонтная служба») на сумму 22,2 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Hyundai Trajet гос. номер В709ТТ (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 18.08.2014 № 892595), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 07.08.2014 № Ц8 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-05 до 17-00. Пробег, согласно путевому листу, составил 209 км;

– согласно акту выполненных работ от 24.07.2014 № 47 (в рамках договора от 21.07.2014 № б/н, заключенного с ООО «Аварийная ремонтная служба») на сумму 58,8 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Hyundai Trajet гос. номер В709ТТ (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 30.07.2014 № 801312), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 24.07.2014 № Ц7/122 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-15 до 17-00. Пробег, согласно путевому листу, составил 201 км;

– согласно акту выполненных работ от 21.07.2014 № 12 (в рамках договора от 21.07.2014 № б/н, заключенного с ООО «Аварийная ремонтная служба») на сумму 2,3 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Chevrolet Lacetti гос. номер В222ТН (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 04.08.2014 № 819414), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 21.07.2014 № Ц7/99 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-10 до 16-50. Пробег, согласно путевому листу, составил 68 км;

– согласно акту выполненных работ от 22.07.2014 № 18 (в рамках договора от 21.07.2014 № б/н, заключенного с ООО «Аварийная ремонтная служба») на сумму 15,3 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Chevrolet Lacetti гос. номер В222ТН (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 04.08.2014 № 819413), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 22.07.2014 № Ц7/106 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 9-05 до 16-40. Пробег, согласно путевому листу, составил 134 км;

– согласно акту выполненных работ от 24.07.2014 № 48 (в рамках договора от 21.07.2014 № б/н, заключенного с ООО «Аварийная ремонтная служба») на сумму 0,8 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Chevrolet Lacetti гос. номер В222ТН (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 30.07.2014 № 801311), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 24.07.2014 № Ц7/120 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 7-50 до 17-10. Пробег, согласно путевому листу, составил 102 км;

– согласно акту выполненных работ от 26.09.2014 № 64752 (в рамках договора от 26.09.2014 № 108, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 2,9 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля ГАЗ-3102 гос. номер В582ТО (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 22.10.2014 № 326714), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 26.09.2014 № Ц9/66 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-00 до 17-00. Пробег, согласно путевому листу, составил 200 км;

– согласно акту выполненных работ от 23.10.2014 № 1735 (в рамках контракта от 20.10.2014 № 2014.305477, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 67,2 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля КАМАЗ гос. номер Х934СХ (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 05.11.2014 № 393530). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 22.10.2014, исполнение заказа – 23.10.2014. В путевых листах на вышеуказанное транспортное средство за 22 и 23 октября 2014 года данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 6-00 до 7-00 следующего дня, общий пробег за вышеуказанный период, согласно путевым листам, составил 487 км;

– согласно акту выполненных работ от 17.11.2014 № 1838 (в рамках контракта от 20.10.2014 № 2014.305477, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 67,2 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля КАМАЗ гос. номер Х933СХ (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 19.11.2014 № 475987). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 14.11.2014, исполнение заказа – 17.11.2014. В путевых листах на вышеуказанное транспортное средство за период с 14 по 17 ноября 2014 года данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль ежедневно находился в пути, общий пробег за вышеуказанный период, согласно путевым листам, составил 595 км;

– согласно акту выполненных работ от 28.11.2014 № 1947 (в рамках контракта от 20.10.2014 № 2014.305477, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 9,4 тыс. рублей, по заказ-наряду произведены ремонтные работы автотранспортного средства КАМАЗ гос. номер В968НА (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 03.12.2014 № 565711), тогда как в путевом листе на вышеуказанное транспортное средство от 28.11.2014 № Вп/1344 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 7-00 до 6-00 следующего дня и осуществлял уборку города. Пробег, согласно путевому листу, составил 359 км;

– согласно акту выполненных работ от 26.11.2014 № 1918 (в рамках контракта от 20.10.2014 № 2014.305477, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 67,2 тыс. рублей, произведены ремонтные работы (ремонт насос-форсунки Cummins) автомобиля КАМАЗ гос. номер Х932СХ (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 03.12.2014 № 565709). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 25.11.2014, исполнение заказа – 26.11.2014. В путевых листах на вышеуказанные даты данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути и осуществлял механизированную уборку улиц и вывоз мусора. Общий пробег, согласно путевым листам, составил 286 км;

– согласно акту выполненных работ от 28.11.2014 № 1955(в рамках контракта от 20.10.2014 № 2014.305477, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 147,5 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автогрейдера ДЗ-98 гос. номер 6202 СР (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 03.12.2014 № 565711). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 19.11.2014, исполнение заказа – 28.11.2014. В путевых листах на вышеуказанную технику за период с 19 по 28 ноября 2014 года данные ремонтные работы не отражены. 19, 22, 25 и 28 ноября 2014 года автогрейдер осуществлял срез наледи на различных маршрутах, общее время работы спецоборудования за вышеуказанный период, согласно путевым листам, составило 34,5 моточаса.

Аналогично в 2015 году установлены факты проведения ремонтных работ на общую сумму 1287,9 тыс. рублей, которые не подтверждены данными, указанными в путевых листах транспортных средств, выписанных учреждением за этот же день, в том числе:

– согласно актам выполненных работ № Г-00000212 от 17.03.2015 и № Г-00000229 от 20.03.2015 (в рамках контракта от 10.03.2015 № 2015.75522, заключенного с ООО «Гидросервис») на общую сумму 718,7 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобильного крана МАЗ-5337-КС-3577-3 гос. номер В970ЕК 64 (оплата произведена в полном объеме платежными поручениями от 18.03.2015 № 222662 и от 23.03.2015 № 248584). В путевых листах на вышеуказанную технику за 17 и 20 марта 2015 года данные ремонтные работы не отражены, а подписи механиков свидетельствуют об исправности техники на момент выезда и заезда на территорию базы. Автомобильный кран осуществлял работы с 7-00 до 16-00. Пробег за 17.03.2015 составил 11 км, время работы спецоборудования – 4 моточаса, пробег за 20.03.2015 составил 43 км, время работы спецоборудования – 3 моточаса;

– согласно акту об оказании услуг № 103 от 28.04.2015 (в рамках договора от 01.04.2015 № 67, заключенного с ООО «Бобкэт Сервис») на сумму 54,0 тыс. рублей, произведены ремонтные работы минипогрузчика Bobcat S-175 заводской номер A8M470009, гос. номер 1060 СН 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 05.05.2015 № 500969). В путевом листе на вышеуказанный минипогрузчик от 28.04.2015 № 34/1001 данные ремонтные работы не отражены. Минипогрузчик осуществлял технологические работы с 7-15 до 3-20 следующего дня. Время работы техники, согласно показаниям счетчика, составило 12 моточасов;

– согласно акту об оказании услуг № 0068659 от 26.05.2015 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.171734, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 65,8 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля ГАЗ-3302, гос. номер В244РУ 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 24.06.2015 № 799916). В путевом листе на вышеуказанный автомобиль от 26.05.2015 № Ц/05-0128 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-00 до 16-50, пробег за 26.05.2015 составил 142 км;

– согласно акту об оказании услуг № 0068953 от 29.05.2015 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.171734, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 85,1 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля ГАЗ-3221, гос. номер О302ТН 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 24.06.2015 № 799907). В путевом листе на вышеуказанный автомобиль от 29.05.2015 № з5/903 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 7-00 до 16-00, пробег за 29.05.2015 составил 56 км;

– согласно акту об оказании услуг № 687 от 03.06.2015 (в рамках контракта от 19.05.2015 № 2015.169694, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 27,9 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля МАЗ-555102-223, гос. номер В709РС 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 02.07.2015 № 856669). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 02.06.2015, исполнение заказа – 03.06.2015. В путевых листах на вышеуказанную технику за 2 и 3 июня 2015 года данные ремонтные работы не отражены. В вышеуказанные даты автомобиль осуществлял работы на различных маршрутах, общий пробег за вышеуказанный период, согласно путевым листам, составил 164 км. Согласно показаниям спидометра, между сменами автомобиль не покидал территорию базы;

– согласно акту об оказании услуг № 0070065 от 03.06.2015 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.171734, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 12,4 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля ВАЗ-2107, гос. номер С209РС 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 29.06.2015 № 826298). В путевом листе на вышеуказанный автомобиль от 03.06.2015 № 36/66 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 7-00 до 16-00, пробег за 03.06.2015 составил 165 км;

– согласно акту об оказании услуг № 688 от 04.06.2015 (в рамках контракта от 19.05.2015 № 2015.169694, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 60,6 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Камаз 65115-62, гос. номер М591ЕТ 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 17.06.2015 № 752004). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 03.06.2015, исполнение заказа – 04.06.2015. В путевых листах на вышеуказанную технику за 3 и 4 июня 2015 года данные ремонтные работы не отражены. В вышеуказанные даты автомобиль осуществлял сбор и вывоз мусора на различных маршрутах, общий пробег за вышеуказанный период, согласно путевым листам, составил 276 км. Согласно показаниям спидометра, между сменами автомобиль не покидал территорию базы;

– согласно акту об оказании услуг № 0070341 от 08.06.2015 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.171734, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 51,5 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Chevrolet Lacetti, гос. номер В222ТН 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 17.07.2015 № 54641). В путевом листе на вышеуказанный автомобиль от 08.06.2015 № Ц/06-0041 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-10 до 17-05, пробег за 08.06.2015 составил 180 км;

– согласно акту об оказании услуг № 0070179 от 04.06.2015 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.171734, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 36,9 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля ГАЗ-3102, гос. номер В582ТО 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 29.06.2015 № 826302). В путевом листе на вышеуказанный автомобиль от 04.06.2015 № Ц/06-0030 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-00 до 17-00, пробег за 04.06.2015 составил 178 км;

– согласно акту об оказании услуг № 0070996 от 10.06.2015 (в рамках контракта от 26.05.2015 № 2015.171734, заключенного с ООО «Боюнг») на сумму 100,3 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля Toyota Camry, гос. номер Т164ХО 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 17.07.2015 № 54643). В путевом листе на вышеуказанный автомобиль от 10.06.2015 № Ц/06-0060 данные ремонтные работы не отражены. Автомобиль находился в пути с 8-00 до 17-00, пробег за 10.06.2015 составил 174 км;

– согласно акту об оказании услуг № 734 от 15.06.2015 (в рамках контракта от 19.05.2015 № 2015.169694, заключенного с ИП Т.В.) на сумму 65,7 тыс. рублей, произведены ремонтные работы автомобиля КО-318, гос. номер Р609ЕВ 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 21.07.2015 № 73402). Согласно вышеуказанному акту выполненных работ, время приема заказа – 11.06.2015, исполнение заказа – 15.06.2015. В путевых листах на вышеуказанную технику за период с 11 по 15 июня 2015 года данные ремонтные работы не отражены. В вышеуказанный период автомобиль осуществлял механизированную уборку дорожного полотна на различных маршрутах, общий пробег согласно путевым листам составил 349 км. Согласно показаниям спидометра, между сменами автомобиль не покидал территорию базы;

– согласно акту об оказании услуг № С000000205 от 01.07.2015 (в рамках договора от 01.04.2015 № 67, заключенного с ООО «Бобкэт Сервис») на сумму 9,0 тыс. рублей, произведены ремонтные работы специальной техники Bucher-CC2020, гос. номер 7600 СН 64 (оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 13.07.2015 № 17756). В путевом листе на вышеуказанную технику от 01.07.2015 № О7/12 данные ремонтные работы не отражены. Спец. техника осуществляла механизированную уборку тротуаров с 7-00 до 4-40 следующего дня. Время работы техники, согласно показаниям счетчика, составило 10 моточасов, пробег составил 51 км.

Таким образом, за проверяемый период Учреждением необоснованно приняты к оплате и оплачены за счет средств субсидии, выделенной из бюджета муниципального образования «Город Саратов», услуги по ремонту транспортных средств и специальной техники на общую сумму 1 873,5 тыс. рублей, в том числе за 2014 год – на сумму 585,6 тыс. рублей; за 2015 год – на сумму 1 287,9 тыс. рублей.

Также в ходе проверки субсидии, выделенной Учреждению в рамках ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы дорожно-строительной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год», утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.07.2015 № 1678 (далее – Программа), установлено. Программой предусмотрено финансирование программных мероприятий Учреждения на общую сумму 12 000,0 тыс. рублей. Целевая субсидия предоставлена МБУ «Служба благоустройства города» в соответствии с соглашением с комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.07.2015 № 047/2015 (доп. соглашение № 3 от 02.07.2015). В рамках Программы Учреждением заключены 5 контрактов на ремонт специализированно техники и автомобильного транспорта на общую сумму 11 312,6 тыс. рублей:

– контракт от 16.10.2015 № 2015.383303, заключенный с ООО «Боюнг», на сумму 854,4 тыс. рублей;

– контракт от 19.10.2015 № 2015.389363, заключенный с ООО «Бобкэт Сервис», на сумму 1 904,1 тыс. рублей;

– контракт от 26.10.2015 № 2015.397099, заключенный с ООО «Гидросервис», на сумму 3 537,5 тыс. рублей;

– контракт от 17.11.2015 № 2015.420602, заключенный с ООО «ТЕХНО-АВТО», на сумму 2 597,6 тыс. рублей;

– контракт от 23.11.2015 № 2015.429312, заключенный с ООО «Моторком-Сервис», на сумму 2 419,0 тыс. рублей.

Также в рамках Программы Учреждением заключены 3 контракта на поставку запасных частей на общую сумму 520,0 тыс. рублей:

– контракт от 11.12.2015 № 1, заключенный с ООО «Моторком-Сервис», на сумму 184,0 тыс. рублей;

– контракт от 15.12.2015 № 3, заключенный с ООО «Сфера-Авто», на сумму 200,0 тыс. рублей;

– контракт от 16.12.2015 № 4, заключенный с ООО «ОРЕХ», на сумму 136,0 тыс. рублей.

Согласно актам выполненных работ и заказ-нарядам, вышеуказанные контракты на общую сумму 11 832,6 исполнены в полном объеме. Остаток средств субсидии в сумме 167,4 тыс. рублей возвращен в бюджет муниципального образования «Город Саратов», согласно платежному поручению от 12.01.2016 № 271842.

В ходе проверки эффективности и правомерности расходования средств, выделенных МБУ «Служба благоустройства города» в рамках Программы установлен факт проведения ремонтных работ на общую сумму 830,8 тыс. рублей, который не подтвержден данными путевого листа транспортного средства, выписанного учреждением за этот же день. Так, согласно акту сдачи-приемки оказанных услуг № ГБ00003958 от 03.12.2015 (в рамках контракта от 23.11.2015 № 2015.429312, заключенного с ООО «Моторком-Сервис») на сумму 830,8 тыс. рублейпроизведены ремонтные работы самосвала Камаз 65115-62, гос. номер Р024СЕ (диагностика двигателя внутреннего сгорания; капитальный ремонт ДВС; капитальный ремонт передней балки; ремонт заднего моста; ремонт ТНВД Bosh). Согласно заказ-наряду от 03.12.2015 № ГБ00003958вышеуказанные ремонтные работы выполнены 03.12.2015. Оплата работ произведена в полном объеме платежным поручением от 10.12.2015 № 61828. Однакосогласно путевому листу от 03.12.2015 № 012/60вышеуказанный самосвал не покидал территорию базы. Согласно подписи механика 2 категории К.Н., автомобиль технически неисправен, выезд не разрешен. Пробег автомобиля за 03.12.2015 составил 0 км; объем топлива в баке – 0 литров; расход топлива не осуществлялся. Также в путевом листе отмечены ремонтные работы (ремонт тормозной системы, замена ступицы колеса; замена сальника ступицы колеса, монтаж полуоси), которые проводились механиком Учреждения с 7-00 до 16-00.

Таким образом, в 2015 году Учреждением необоснованно приняты и оплачены за счет средств субсидии, выделенной в рамках Программы, услуги по ремонту транспортного средства на сумму 830,8 тыс. рублей.

Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов установлено.

В соответствии с учетной политикой Учреждения, утвержденной приказом МБУ «Служба благоустройства города» от 27.06.2014 № 5/3 (далее – Учетная политика), списание материалов в Учреждении производится на основании Ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (ф.0504210) и Акта о списании материальных запасов (ф.0504230).

В ходе проверки установлено, что по данным бухгалтерского учета и бюджетной отчетности по счету 105.00 «Материальные запасы» по состоянию на 06.06.2014 материальные запасы не числились. В 2014 году поступило материальных запасов на сумму 77 094,8 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета и бюджетной отчетности в 2014 году было списано материальных запасов на общую сумму 54 647,7 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета и бюджетной отчетности по счету 105.00 «Материальные запасы» по состоянию на 01.01.2015 числились материальные запасы на сумму 22 447,1 тыс. рублей. В 2015 году поступило материальных запасов на сумму 92 390,3 тыс. рублей; списано на сумму 97 785,7 тыс. рублей (в том числе мебель и офисная техника в количестве 1 126 единиц на общую сумму 4 395,8 тыс. рублей переведена на счет 101.00 «Основные средства»).

По данным бухгалтерского учета и бюджетной отчетности по счету 105.00 «Материальные запасы» по состоянию на 01.01.2016 числились материальные запасы на сумму 17 051,7 тыс. рублей.

В ходе проверки правильности оприходования и обоснованности списания материалов, установлено следующее.

Согласно отчету о выполнении муниципального задания, в декабре 2014 года МБУ «Служба благоустройства города» осуществляло ямочный ремонт дорог. При этом использовалась асфальтобетонная смесь (литой асфальт) тип 1 (120,8 тонн на сумму 584,3 тыс. рублей), приобретенная в рамках контракта от 25.11.2014 № 2014.354015. По данным бухгалтерского учета вышеуказанные строительные материалы оприходованы на баланс Учреждения в полном объеме по товарной накладной от 12.12.2014 № 62. Согласно представленным к проверке паспортам-накладным, отгрузка и транспортировка асфальтобетонной смеси осуществлялась в период с 02.12.2014 по 25.12.2014 на специальном автомобиле Камаз (гос. номер В 240 КУ), числящемся на балансе Учреждения. Следовательно, асфальтобетонная смесь в полном объеме фактически получена Учреждением 25.12.2014. Таким образом, в нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» 12.12.2014 Учреждением принята к учету товарная накладная до фактического получения асфальтобетонной смеси в полном объеме. Оплата по вышеуказанному контракту также произведена до фактического получения товара в полном объеме платежным поручением от 15.12.2014 № 643236, тогда как условиями контракта не предусмотрена какая-либо предоплата. Вышеуказанные материалы списаны с баланса Учреждения на основании акта о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 305.

Аналогично с нарушением статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части несвоевременного составления и принятия к бухгалтерскому учету первичных учетных документов в 2015 году принималась к учету и списывалась с баланса Учреждения асфальтобетонная смесь на общую сумму 352,4 тыс. рублей:

– согласно товарным накладным № 00БГ-000436 от 16.10.2015 и № 00БГ-000438 от 23.10.2015, на баланс Учреждения оприходованы 17,0 т горячей мелкозернистой плотной асфальтобетонной смеси (тип Г, марка II) на общую сумму 59,3 тыс. рублей, тогда как, согласно паспортам-накладным, вышеуказанная смесь была доставлена на специальном автомобиле Камаз (гос. номер Х 730 УВ), числящемся на балансе Учреждения, с предприятия-изготовителя к месту производства работ 13.10.2015 в 8 час. 40 мин. (9,0 тонн) и 20.10.2015 в 8 час. 30. мин. (8,0 тонн). В соответствии с пунктом 9 технических условий (ГОСТ 9128-2009) транспортировка горячей асфальтобетонной смеси осуществляется автомобилем к месту укладки, её хранение не предусмотрено, следовательно, фактический расход асфальтобетонной смеси в полном объеме произошел не позднее 20.10.2015. Ямочный ремонт дорог с использованием вышеуказанной асфальтобетонной смеси (17 т) общей стоимостью 59,3 тыс. рублей отражен в ежемесячном отчете об исполнении муниципального задания за октябрь 2015 года. Списание вышеуказанной смеси несвоевременно произведено в следующем за отчетным месяце на основании акта списания материалов № 00БГ-000635 от 02.11.2015;

– согласно товарной накладной № 00БГ-000513 от 30.11.2015 на баланс Учреждения оприходовано 60,4 т литой асфальтобетонной смеси (тип I) на общую сумму 293,1 тыс. рублей, тогда как, согласно паспортам-накладным, вышеуказанная смесь была доставлена на специальном автомобиле Камаз (гос. номер В 240 КУ), числящемся на балансе Учреждения, с предприятия-изготовителя к месту производства работ в полном объеме за период с 10.11.2015 по 14.11.2015. В соответствии с пунктом 9.5 технических требований к асфальтобетону дорожному литому горячему (ГОСТ Р 54401-2011) время, прошедшее от производства смеси литой на асфальтосмесительной установке до полной выгрузки ее из мобильного кохера при укладке в покрытие, не должно превышать 12 часов, следовательно, фактический расход асфальтобетонной смеси в полном объеме произошел не позднее 14.11.2015. Ямочный ремонт дорог с использованием вышеуказанной асфальтобетонной смеси (60,4 т), общей стоимостью 293,1 тыс. рублей отражен в ежемесячном отчете об исполнении муниципального задания за ноябрь 2015 года. Списание вышеуказанной смеси несвоевременно произведено в следующем за отчетным месяце на основании акта списания материалов № 00БГ-000675 от 01.12.2015.

В ходе проверки обоснованности списания автомобильных шин и колесных дисков установлено, что их списание производится при наличии дополнительного акта, по форме, утвержденной Учетной политикой Учреждения. Однако за 2014 год Учреждением списывались автомобильные шины и колесные диски на основании актов о списании материальных запасов (ф.0504230) при отсутствии актов, оформленных в соответствии с требованиями Учетной политики. Так в дефектных ведомостях и служебных записках, представленных к проверке, отсутствуют необходимые реквизиты вышеуказанных актов, такие как дата установки старых шин, размер старых шин, пробег автошины, дата установки новых шин, размер новых шин. Кроме того, дефектные ведомости и служебные записки подписаны только ведущим механиком, тогда как акты должны быть подписаны членами комиссии в составе заместителя главного инженера, ведущего механика и водителя автомобиля. Всего в отсутствие соответствующих актов, подтверждающих обоснованность замены старых шин и дисков на новые, произведено списание на общую сумму 1 583 ,6 тыс. рублей:

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.12.2014 № 276, на основании дефектных ведомостей списано автомобильных шин и колесных дисков на сумму 42,4 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.09.2014 № 274, на основании служебных записок списано автомобильных шин на сумму 37,6 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.09.2014 № 272, на основании служебных записок списано автомобильных шин на сумму 303,9 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.10.2014 № 183, на основании дефектных ведомостей списано автомобильных шин на сумму 245,4 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.10.2014 № 241, на основании дефектной ведомости списано автомобильных шин на сумму 36,0 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.10.2014 № 275, на основании служебной записки списано автомобильных шин на сумму 76,0 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.10.2014 № 184, на основании дефектных ведомостей списано автомобильных шин на сумму 842,3 тыс. рублей.

Аналогично в 2015 году, согласно акту о списании материальных запасов от 17.02.2015 № 00БГ-000014, на основании дефектных ведомостей списано автомобильных дисков на сумму 11,3 тыс. рублей.

В ходе проверки обоснованности списания автомобильных аккумуляторных батарей установлено, что их списание также производится при наличии дополнительного акта, по форме, утвержденной Учетной политикой Учреждения. Однако в 2014 году Учреждением списывались аккумуляторные батареи на основании актов о списании материальных запасов (ф.0504210) при отсутствии актов, оформленных в соответствии с требованиями Учетной политики. Так в дефектных ведомостях, представленных к проверке, отсутствуют необходимые реквизиты вышеуказанных актов, такие как тип старого АКБ, дата установки старого АКБ, фактическая наработка старого АКБ, дата установки нового АКБ, срок службы АКБ. Кроме того, дефектные ведомости подписаны только ведущим механиком, тогда как акты должны быть подписаны членами комиссии в составе заместителя главного инженера, ведущего механика, электромеханика по испытанию и ремонту электрооборудования и водителя автомобиля. Всего в отсутствие соответствующих актов, подтверждающих обоснованность замены старых аккумуляторных батарей на новые, произведено списание на общую сумму 115,5 тыс. рублей:

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 266, на основании дефектных ведомостей списано аккумуляторных батарей на сумму 7,2 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 29.08.2014 № 69, на основании дефектных ведомостей списано аккумуляторных батарей на сумму 3,9 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.08.2014 № 81, на основании дефектной ведомости списана аккумуляторная батарея на сумму 4,1 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 11.09.2014 № 28, на основании дефектных ведомостей списано аккумуляторных батарей на сумму 5,0 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 28.11.2014 № 175, на основании дефектных ведомостей списано аккумуляторных батарей на сумму 50,2 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 28.11.2014 № 151, на основании дефектной ведомости списана аккумуляторная батарея на сумму 3,1 тыс. рублей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 28.11.2014 № 155, на основании дефектных ведомостей списано аккумуляторных батарей на сумму 42,0 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 2.11 Учетной политики за проверяемый период Учреждением необоснованно списаны автомобильные аккумуляторные батареи, автомобильные шины и колесные диски на общую сумму 1 710,4 тыс. рублей, в том числе за 2014 год – на сумму 1 699,1; за 2015 год – на сумму 11,3 тыс. рублей.

За 2014 год в Учреждении производилось списание масла гидравлического и охлаждающей жидкости. Списание производилось на основании актов о списании материальных запасов (ф.0504230) и служебных записок (актов), которыми фиксировались потери вышеуказанных материальных запасов вследствие разрыва шлангов высокого давления (РВД), разрыва шлангов КПП а также повреждения радиатора (разрыва патрубка, повреждение соты) охлаждения. Однако факт поломок, а также их ремонт не подтверждаются данными, указанными в путевых листах транспортных средств, выписанных Учреждением за этот день. В соответствующих путевых листах на указанные в служебных записках даты отсутствует какая-либо информация о вышеуказанных неполадках, а также об их устранении в ходе ремонта (замена шлангов (РВД), патрубков радиатора, ремонт гидравлики, системы охлаждения и т.д.). Кроме того, в путевых листах имеются отметки механиков об исправности техники на момент выезда и возвращения на базу. Списание вышеуказанных горюче-смазочных материалов на общую сумму 81,6 тыс. рублей произведено на основании следующих актов о списании материальных запасов:

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.09.2014 № 0000-000191, на основании служебной записки списано масло гидравлическое на сумму 0,4 тыс. рублей. В соответствии со служебной запиской 03.09.2014 при производстве уборки дорожного полотна на минипогрузчике Bobcat, гос. номер 10-67 СН, произошла потеря 10 литров гидравлического масла. Однако, согласно путевому листу № 39/77 от 03.09.2014, вышеуказанный погрузчик не покидал территорию базы, показания спидометра и счетчика моточасов отсутствуют, расход горючего нулевой, следовательно, вышеуказанный погрузчик не мог осуществлять уборочные работы 03.09.2014. Какие-либо пометки о проводимом ремонте РВД или гидравлической системы в путевом листе отсутствуют;

– аналогично, согласно акту о списании материальных запасов от 31.10.2014 № 0000-000194, на основании служебных записок (от 27.12.2014 на погрузчик Bobcat, гос. номер 1060 СН 64; от 24.10.2014 на погрузчик Mustang, гос. номер 6962 АЕ 64; от 13.10.2014 на Камаз КДМ, гос. номер К158ХО 64; от 16.10.2014 на Камаз, гос. номер У056РТ 64; от 16.10.2014 на МУМ Бюхер сити, гос. номер 7596 СМ 64; от 02.10.2014 Камаз КДМ, гос. номер О665УМ 64) списано масло гидравлическое и антифриз на сумму 5,9 тыс. рублей вследствие утечки вышеуказанных жидкостей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.11.2014 № 0000-000235, на основании служебных записок (от 12.11.2014 на погрузчик Мустанг, гос. номер 4897 АЕ 64; от 20.11.2014 на погрузчик Bobcat, гос. номер 1060 СН 64; от 07.11.2014 на ПУМ Бюхер Сити, гос. номер 7596 СМ 64; от 28.11.2014 на Камаз, гос. номер Н225ХТ 64) списано масло гидравлическое и антифриз на сумму 1,9 тыс. рублей вследствие утечки вышеуказанных жидкостей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 30.11.2014 № 0000-000189, на основании служебных записок (от 28.11.2014 на Камаз, гос. номер В687НА 64; от 29.11.2014 на Камаз, гос. номер К204РЕ 64; от 28.11.2014 на Камаз, гос. номер О654РУ 64; от 19.11.2014 на Камаз, гос. номер Х932СХ 64; от 18.11.2014 на Камаз, гос. номер У056РТ; от 07.11.2014 на ПУМ Скандия, гос. номер 7822СК 64) списано масло гидравлическое и антифриз на сумму 4,5 тыс. рублей вследствие утечки вышеуказанных жидкостей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 0000-000298, на основании актов, фиксирующих поломку техники (от 10.12.2014 на автогрейдер ДЗ-122, гос. номер 5142 СК 64; от 16.12.2014 на Камаз, гос. номер Х730УВ 64; от 10.12.2014 на МТЗ-82, гос. номер 5188 СК 64; от 15.12.2014 на Камаз, гос. номер У674СК 64; от 15.12.2014 на Камаз, гос. номер У324ОТ 64; от 17.12.2014 на Камаз, гос. номер Х890РО 64; от 17.12.2014 на МАЗ, гос. номер В877РК 64; от 17.12.2014 на Камаз, гос. номер М754ЕМ 64; от 22.12.2014 на Камаз, гос. номер В968НА 64; от 18.12.2014 на Камаз, гос. номер Х731УВ 64) списан антифриз на сумму 20,7 тыс. рублей вследствие утечки;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 0000-000297, на основании актов, фиксирующих поломку техники (от 16.12.2014 на Камаз, гос. номер Т863КХ 64; от 19.12.2014 на ЗИЛ, гос. номер В696МР 64; от 05.12.2014 на Камаз, гос. номер О731СА 64; от 16.12.2014 на Камаз, гос. номер О145СУ 64; от 19.12.2014 на ЗИЛ, гос. номер В975РО 64; от 19.12.2014 на Камаз, гос. номер Т865КХ 64;) списано гидравлическое масло на сумму 22,3 тыс. рублей, вследствие утечки. Кроме того, согласно акту от 19.12.2014, подписанному ведущим механиком К.И., механиком 1 категории М.С. и водителем спец. Автомобиля Ю.А., в результате обрыва РВД гидровращателя на автомобиле ЗИЛ, гос. номер В696МР, произошла утечка гидравлического масла в количестве 65 литров. Однако, согласно табелю учета рабочего времени, у водителя Ю.А. 19.12.2014 был выходной, следовательно, он не мог осуществлять какие-либо работы и подписывать акты. Аналогично акт от 16.12.2014 подписан водителем спец. Автомобиля Ш.С., тогда как по табелю учета рабочего времени у него был выходной;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 0000-000301, на основании служебных записок (от 14.12.2014 на Камаз, гос. номер К204РЕ 64; лот 21.12.2014 на погрузчик Митсубер, гос. номер 0089 СО 64; от 26.12.2014 на самосвал АС-1415, гос. номер Н225ХТ 64; от 06.12.2014 на ГС-1805, гос. номер 3514 СК 64; от 17.12.2014 на самосвал АС-1415, гос. номер О654РУ 64, от 18.12.2014 на Камаз, гос. номер М591ЕТ 64; от 26.12.2014 на ГС-1805, гос. номер 5186 СК 64) списан антифриз на сумму 8,3 тыс. рублей вследствие утечки;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 0000-000300, на основании служебных записок (от 13.12.2014 на ГАЗ-2705, гос. номер В468ТМ 64; от 14.12.2014 на Камаз, гос. номер К158ХО 64; от 16.12.2014 на ПАЗ-3205, гос. номер М506ЕО 64; от 18.12.2014 на Камаз, гос. номер Х932СХ 64; от 22.12.2014 на ЗИЛ, гос. номер В037НН 64) списан тосол на сумму 4,3 тыс. рублей вследствие утечки;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.12.2014 № 000-000299, на основании служебных записок (от 07.12.2014 на ДЗ-98, гос. номер 6202 СР 64; от 12.12.2014 на ГС-1805, гос. номер 3514 СК 64; от 26.12.2014 на ГС-1805, гос. номер 5186 СК 64; от 14.12.2014 на Камаз КДМ, гос. номер К378УВ 64; от 03.12.2014 на ЗИЛ, гос. номер В278МТ 64; от 19.12.2014 на ЗИЛ, гос. номер С015ХЕ 64) списано масло гидравлическое на сумму 13,3 тыс. рублей вследствие утечки.

Аналогичное списание масла гидравлического и охлаждающей жидкости производилось Учреждением в 2015 году. Списание вышеуказанных горюче-смазочных материалов на общую сумму 81,9 тыс. рублей произведено на основании следующих актов о списании материальных запасов:

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.01.2015 № 00БГ-00053, на основании актов, фиксирующих поломку техники (от 10.12.2014 на ПК-40, гос. номер 2267 СН 64; от 05.12.2014 на ПК-40, гос. номер 2268 СН 64; от 08.12.2014 на Камаз, гос. номер С362ОН 64), списано гидравлическое масло на сумму 5,8 тыс. рублей вследствие утечки. Кроме того, согласно акту от 10.12.2014, подписанному ведущим механиком К.И., механиком 1 категории М.С. и трактористом К.В., а результате обрыва шланга КПП на ПК-40, гос. номер 2267СН 64 произошла утечка гидравлического масла в количестве 25 литров. Однако, согласно табелю учета рабочего времени, у тракториста К.В. 10.12.2014 был выходной, следовательно, он не мог осуществлять какие-либо работы и подписывать акты;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.01.2015 № 00БГ-00061, на основании актов, фиксирующих поломку техники (от 22.01.2015 на ТКМ-237, гос. номер 2628 СН 64; от 27.01.2015 на Камаз, гос. номер Х934СХ 64; от 23.01.2015 на Камаз, гос. номер Р169ТР 64; от 20.01.2015 на ПК-40, гос. номер 2267 СН 64; от 15.01.2015 на Б-10, гос. номер 0741 АЕ 64; от 16.01.2015 на Камаз, гос. номер О860ХН 64; от 14.01.2015 на АНТ 1000, гос. номер 9156 СО 64; от 15.01.2015 на Камаз, гос. номер Х731УВ 64; от 22.01.2015 на Камаз, гос. номер В968НА 64), списано гидравлическое масло и охлаждающая жидкость на сумму 21,4 тыс. рублей вследствие утечки вышеуказанных жидкостей. Кроме того, согласно акту от 22.01.2015, подписанному ведущим механиком К.И., механиком 1 категории М.С. и водителем спец. Автомобиля М.А., а результате обрыва нижнего патрубка радитора на ТКМ-237, гос. номер 2268СН 64, произошла утечка охлаждающей жидкости в количестве 20 литров. Однако, согласно табелю учета рабочего времени, у водителя спец. Автомобиля М.А. 22.01.2015 был выходной, следовательно, он не мог осуществлять какие-либо работы и подписывать акты. Аналогично акт от 27.01.2015 подписан водителем спец. Автомобиля В.Ф., тогда как по табелю учета рабочего времени у него был выходной;

– согласно акту о списании материальных запасов от 17.02.2015 № 00БГ-000046, на основании служебных записок (от 29.02.2015 на Камаз, гос. номер К158ХО 64; от 26.01.2016 на Митсубер, гос. номер 0089 СО 64; от 28.01.2015 на ЗИЛ КДМ, гос. номер В034НН 64; от 16.01.2015 на ТКМ-237, гос. номер 2627 СН 64; от 26.01.2015 на Камаз, гос. номер Н225ХТ 64; от 13.01.2015 на Камаз, гос. номер Х408АН 64; от 22.01.2015 на ГС-1805, гос. номер 5186 СК 64; от 11.01.2015 на Камаз, гос. номер О665УМ 64; от 04.01.2015 на ГС-1805, гос. номер. 5186 СК 64) списано масло гидравлическое на сумму 19,3 тыс. рублей вследствие утечки;

– согласно акту о списании материальных запасов от 17.02.2015 № 00БГ-000047, на основании служебных записок (от 07.01.2015 на Камаз, гос. номер У217КК 64; от 11.01.2015 на Б-10, гос. номер 5187 СК 64; от 20.01.2015 на МТЗ-82, гос. номер 2061 СН; от 23.01.2015 на Камаз, гос. номер Х468АТ 64; от 20.01.2015 на Камаз, гос. номер Х408АН 64; от 15.01.2015 на ДЗ-98, гос. номер 6202 СР 64; от 23.01.2015 на Камаз, гос. номер К204РЕ 64; от 19.01.2015 на Камаз, гос. номер У056РТ 64; от 20.01.2015 на Камаз, гос. номер М591ЕТ 64; от 05.01.2015 на Кама, гос. номер Х408АН 64; от 13.01.2015 на Камаз, гос. номер У056РТ 64; от 16.01.2015 на Камаз, гос. номер О654РУ 64) списано масло гидравлическое и охлаждающая жидкость на сумму 6,5 тыс. рублей вследствие утечки вышеуказанных жидкостей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 27.02.2015 № 00БГ-000060, на основании служебных записок (от 18.02.2015 на ДЗ-98, гос. номер 6202 СР 64; от 20.02.2015 на ДЗ-98, гос. номер 6202 СР 64; от 19.02.2015, гос. номер 5187 СК 64) списано масло гидравлическое и охлаждающая жидкость на сумму 6,0 тыс. рублей вследствие утечки вышеуказанных жидкостей;

– согласно акту о списании материальных запасов от 17.02.2015 № 00БГ-000085, на основании служебных записок (от 05.02.2015 на Камаз, гос. номер Х408АН 64; от 05.02.2015 на ГС-1805, гос. номер 5186 СК 64) списано масло гидравлическое на сумму 2,9 тыс. рублей вследствие утечки;

– согласно акту о списании материальных запасов от 31.05.2015 № 00БГ-000303, на основании служебных актов (от 06.05.2015 на Камаз, гос. номер Х886РО 64; от 13.05.2015 на Камаз, гос. номер Х507КМ 64; от 14.05.2015 на Камаз, гос. номер Т431МР 64; от 15.05.2015 на Камаз, гос. номер Р169ТР 64; от 19.05.2015 на Камаз, гос. номер М754ЕМ; от 21.05.2015 на Камаз, гос. номер Х731УВ 64; от 21.05.2015 на Камаз, гос. номер В784ТВ; от 29.05.2015 на АНТ, гос. номер 9156 РО 64; от 29.05.2015 на МАЗ, гос. номер В877РК 64) списана жидкость охлаждающая на сумму 13,5 тыс. рублей, вследствие утечки;

– согласно акту о списании материальных запасов от 17.08.2015 № 00БГ-000422, на основании служебной записки списано масло гидравлическое на сумму 2,6 тыс. рублей. В соответствии с актом от 17.08.2015 комиссией в составе ведущего механика К.И., механика 1 категории М.С. и тракториста Д.С. установлен факт обрыва шланга РВД на минипогрузчике ANT 1000, гос. номер 9156 СО 64, в результате чего произошла потеря 50 литров гидравлического масла;

– согласно акту о списании материальных запасов от 24.09.2015 № 00БГ-000486, на основании служебной записки списано масло гидравлическое на сумму 3,9 тыс. рублей. В соответствии с актом от 24.09.2015 комиссией в составе ведущего механика К.И., механика 1 категории М.С. и тракториста Ш.А. установлен факт обрыва разрушения крышки корпуса гидравлического фильтра на минипогрузчике ANT 1000, гос. номер 9156 СО 64, в результате чего произошла потеря 75 литров гидравлического масла.

Таким образом, за проверяемый период Учреждением на основании актов, расходящихся с данными соответствующих путевых листов, необоснованно списано гидравлического масла и охлаждающей жидкости на общую сумму 163, 5 тыс. рублей, в том числе за 2014 год – на сумму 81,6 тыс. рублей; за 2015 год – на сумму 81,9 тыс. рублей.

Также в ходе проверки установлено необоснованное списание материальных запасов в нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» по следующим актам:

– в соответствии с актом о списании материальных запасов от 31.01.2015 № 0000-000015 списаны запасные части к автомобильному транспорту на общую сумму 7,5 тыс. рублей. Однако в дефектных ведомостях, на основании которых произведено списание, отсутствуют даты составления документа;

– в соответствии с актом о списании материальных запасов от 30.04.2015 № 00БГ-000232 списаны запасные части к специальной технике Bucher City Cat 2020 XL, гос. номер 7596СН 64 (тупса металлическая широкая – 60 шт. и тупса полипропиленовая широкая – 60 шт.) на общую сумму 7,2 тыс. рублей. Однако в дефектной ведомости от 30.04.2015, на основании которой произведено списание, отсутствует подпись уполномоченного должностного лица (механик базы).

Таким образом, в нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2015 году Учреждением необоснованно списаны запасные части на общую сумму 14,7 тыс. рублей.

В сентябре-октябре 2014 года произведено списание 84 м3 кислорода и 4 баллонов ацетилена на общую сумму 11,1 тыс. рублей на основании актов о списании материальных запасов (ф.0504230). К актам о списании материальных запасов на сумму 5,3 тыс. рублей приложены дефектные ведомости, однако на каком именно объекте (транспортное средство с указанием гос. номера, спецтехника, здание и сооружение) проводились сварочные работы, в них не указано. К актам о списании материальных запасов на сумму 5,8 тыс. рублей какие-либо подтверждающие документы не приложены. Таким образом, Учреждением необоснованно списано кислорода и ацетилена на общую сумму 11,1 тыс. рублей.

Таким образом, за проверяемый период МБУ «Служба благоустройства города» было необоснованно списано с баланса материальных запасов на общую сумму 1 899,7 тыс. рублей, в том числе в 2014 году на сумму 1 791,8 тыс. рублей; в 2015 году на сумму 107,9 тыс. рублей.

Проверкой списания горюче-смазочных материалов установлено.

В проверяемом периоде списание топлива и смазочных материалов осуществлялось по нормам, утверждённым распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Первичным документом для учета работы транспорта и списания ГСМ в Учреждении является разработанный и утвержденный приказом по Учетной политике бланк путевого листа.

Согласно графику документооборота, утвержденному Учетной политикой Учреждения, путевой лист легкового автомобиля формируется диспетчером за день до выхода автомобиля.

Перед выездом автомобиля из гаража и в течение смены в путевом листе уполномоченные лица (медицинские работники, механики, водители) собственноручно и поэтапно (по мере выполнения задания) заполняют необходимые данные и ставят свою подпись.

В конце смены диспетчер проверяет правильность заполнения путевого листа и ставит подпись о его принятии.

К проверке представлены путевые листы на транспортные средства ВАЗ – 2105, государственный номер в489нр64, КАМАЗ – 65115, государственный номер в968на64, МАЗ – 5551, государственный номер в876рк64, КАМАЗ – 43255, государственный номер х934сх64, заполненные машинограммным способом и распечатанные на принтере. В данных путевых листах были заполнены машинограммным способом показатели, которые должны заполняться собственноручно уполномоченными лицами в течение смены, а именно:

– показаниея спидометра при выезде и возвращении в гараж;

– движение горючего (остаток при выезде и возвращении);

– фактическое время выезда;

– фактическое время заезда;

– выполнение задания.

Таким образом, за день до выезда транспортного средства в путевом листе, машинограммным способом заполнены все обязательные реквизиты.

Кроме того, при проверке маршрута в данных путевых листах было установлено несоответствие.

Водитель легкового автомобиля ВАЗ – 2105, государственный номер в489нр64, А.П. в течение июля 2014 года выполнял задание по одному и тому же маршруту: База, 2-ая Гуселка, Мясницкая, с/с комбайн, ЦДК, Гусельский мост, пос. Зональный, пос. Юбилейный, пос. Новый, Выемка, Предмостовая площадь, Затон, Серпантин, 1-ый Жил. Участок, Чернышевского, Набережная Космонавтов, Соборная пл., Затон, 2-ая Гуселка, Перинатальный центр, Алексеевский овраг. Однако показания спидометра при этом в течение июля 2014 года в путевых листах по данному маршруту были разные и составляли от 49 км до 133 км.

Кроме того, согласно путевым листам, в течение июля 2014 года водитель А.П. каждый день выезжал из гаража (ул. Соколовая, 211) и оставлял автомобиль в Алексеевском овраге, при этом на следующий день выезжал опять из гаража по адресу ул. Соколовая, 211. Данные записи в путевых листах также подтверждают недостоверность фактического маршрута транспортного средства.

Также установлен факт подписания путевых листов в отсутствие уполномоченных лиц на рабочем месте. Так:

– путевые листы за 3, 4, 10, 11, 17, 18, 24, 25, 31 июля 2014 года подписаны диспетчером Б.Е. в свои выходные дни;

– путевые листы 3, 4, 7, 8, 11, 15, 16, 23, 24, 28 июля 2014 года подписаны механиком 2 категории А.Д. в свои выходные дни.

Должностные лица в отсутствие на рабочем месте не могли подписывать путевые листы, что подтверждает недостоверность данных в путевых листах.

Аналогичное несоответствие, установлено в путевых листах на КАМАЗ – 65115, государственный номер в968на64, который в течение октября 2014 года выполнял задание по следующему маршруту: База, 2-ая Гуселка, Мясницкая, с/с комбайн, ЦДК, Гусельский мост, пос. Зональный, пос. Юбилейный, пос. Новый, Выемка, Предмостовая площадь, пл.Затон, 2-ая Гуселка, Перенатальный центр, Алексеевский овраг, ул. Соколовая, Радищева, Веселая, Вознесенская, Кузнечная, Некрасова, Б. Затонская, Лермонтова, Первомайская, Волжская, Б.Горная, Московская, Театральная, Октябрьская, Челюскинцев, Соборная, Валовая, Крестьянская, Соколовогорская, проезд Котовского, Обуховский, Нескучный переулки, Зарубина, Гоголя, Соляная, 1,4, ярусы, Мичурина, Малая Горная, Комсомольская, Б. Взвоз. При этом показаня спидометра в течение октября 2014 в путевых листах по одному и тому же маршруту были разные и составляли от 185 км до 380 км.

Также, установлен факт подписания путевых листов в отсутствие уполномоченных лиц на рабочем месте. Так:

– путевые листы за 02, 03 октября 2014 года подписаны диспетчером Б.Е. в свои выходные дни;

– путевые листы за 05, 06, 07, 08, 13, 14, 15, 19, 20, 21, 22, 27, 28, 29 октября 2014 года подписаны диспетчером С.Ю. в свои выходные дни;

– путевые листы за 10, 11, 14, 15, 18, 19, 22, 23, 26, 27, 30, 31 октября 2014 года подписаны А.Д. в свои выходные дни.

Аналогичные несоответствия данных путевых листов были установлены на следующие грузовые автомобили:

– МАЗ – 5551, государственный номер в876рк64, – в период с 14 по 27 июня 2014 года;

– КАМАЗ – 43255, государственный номер х934сх64, – в период с 18 по 31 октября.

В результате вышеизложенного в 2014 году необоснованно списано ГСМ на общую сумму 168,4 тыс. рублей.

В нарушение п. 17 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» журналы движения путевых листов в 2014 году не велись.

Кроме того, при проверке путевых листов на транспортные средства установлены нарушения п. 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», а именно – к бюджетному учету принимались путевые листы без заполнения обязательных реквизитов (показаний спидометра).

Так на транспортные средства КАМАЗ – 65115, государственный номер х894ро64, КАМАЗ – 65115, государственный номер х885ро64, КАМАЗ – 65115, государственный номер х892ро64, КАМАЗ – 65115, государственный номер р796кс64, КАМАЗ – 65115, государственный номер у674ск64, КАМАЗ – 65115, государственный номер у324от64, в 2014 году без показаний спидометра было списано газа – 9 096,63 м³ на общую сумму 67,1 тыс. рублей, в 2015 году – 21 813,17 м³ на общую сумму 250,0 тыс. рублей.

На транспортные средства ГАЗ–322132, государственный номер у356хк64, ЗИЛ – 433112, государственный номер в428мк64, в 2014 году без показаний спидометра было списано бензина (Аи-92) – 2 557,93 л на общую сумму 85,4 тыс. рублей, в 2015 году – 394,24 л на общую сумму 13,2 тыс. рублей.

На транспортные средства ВОВСАТ S 175, государственный номер 64сн 1065, ВОВСАТ S 300, государственный номер 64сн 1059, в 2014 году без показаний счетчика спецоборудования было списано дизельное топливо – 2 281,93 л на общую сумму 74,2 тыс. рублей, в 2015 году – 753,5 л на общую сумму 26,1 тыс. рублей, на транспортные средства МАЗ – 5551, государственный номер в877рк64, КАМАЗ – 43255, государственный номер х934сх64, в 2014 году без показаний спидометра было списано дизельное топливо – 3 913,14 л на общую сумму 128,9 тыс. рублей, в 2015 году – 1 885,1 л на общую сумму 65,2 тыс. рублей.

Таким образом, в отсутствие обязательных показаний спидометра (счетчика спецоборудования) в путевых листах определить нормативное количество израсходованных ГСМ, исходя из пробега автомобиля или отработанных моточасов, не представляется возможным. В результате затраты на списание ГСМ в сумме 710,1 тыс. рублей являются необоснованными.

Кроме того, к бюджетному учету принимались путевые листы без подписи водителя. Так, в июне 2014 года на транспортное средство КАМАЗ – 65115, государственный номер х895ро64, было списано 154,78 м³ газа на сумму 1,8 тыс. рублей.

Проверкой также установлено нарушение п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», а именно – дата, время, подпись медицинского работника в путевых листах за 2, 3, 4, 13 декабря 2014 года отсутствует. Так водитель М.Н. на транспортном средстве КАМАЗ – 65115, государственный номер у324от64, выезжал по заданию Учреждения без отметки о прохождении обязательного медицинского осмотра.

В результате по итогам проверки в проверяемом периоде установлено необоснованное списание горюче-смазочных материалов (газ, бензин, дизельное топливо) на общую сумму 880,3 тыс. рублей:

– в 2014 году – на сумму 525,8 тыс. рублей;

– в 2015 году – на сумму 354,5 тыс. рублей.

Проверкой сохранности материальных запасов установлено.

Последняя инвентаризация материальных запасов проводилась на основании приказа директора МБУ «Служба благоустройства города» от 22.10.2015 № 01-09-372 «О проведении ежегодной инвентаризации товарно-материальных ценностей», недостачи, излишки в ходе инвентаризации не выявлены.

В ходе проверки на основании приказа директора МБУ «Служба благоустройства города» от 08.04.2016 № 10-09-119 созданной комиссией в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Туркова Д.О. произведена инвентаризация основных средств и материальных запасов.

В ходе инвентаризации, проведенной с 11.04.2016 по 20.04.2016, у материально ответственных лиц установлена недостача материальных запасов на общую сумму 154,8 тыс. рублей и излишки на общую сумму 434,2 тыс. рублей:

– у материально ответственного лица П.И. установлена недостача на общую сумму 51,4 тыс. рублей (аккумуляторная батарея standart 90 – 5 шт., генератор Газ – 1 шт., диск шлифовальный по металлу – 3 шт., заклепка д8 Камаз – 8 шт., лампа галогеновая АКГ-24-75-70 – 8 шт., электроды ЛЭЗ 5 мм – 15 кг, элемент фильтра для очистки масла – 1 шт., ботинки (размер 37,43) – 8 пар, ботинки утепленные (размер 37) – 2 пары, наушники – 1 шт.). Кроме того, установлены излишки на общую сумму 235,4 тыс. рублей (аккумуляторная батарея standart 132 – 2 шт., втулка балансира Камаз – 8 шт., диск сцепления Уаз – 1 шт., крестовина вала карданного Зил – 1 шт., лампа R-50 – 5 шт., насос водяной д240 – 1 шт., отрезной круг по металлу ЛУГА – 4 шт., электроды ЛЭЗ 4 мм – 15 кг., аккумуляторная батарея standart 190 – 5 шт., элемент фильтра воздушного – 2 шт. стартер для Камаза – 1 шт., диск сцепления ведомый – 2 шт., диск сцепления нажимной МАЗ – 2 шт., диск сцепления нажимной Зил – 3 шт., стартер Газ – 1 шт., элемент оптический с подвеской – 2 шт., ремень 2101 – 1 шт., выключатель ОП – 1 шт., шина 24R28 – 2 шт,, шина 6.50-16 – 17 шт. ботинки (размер 38, 39, 41, 44) – 7 пар, ботинки утепленные (размер 38) – 1 пара, краги сварщика – 1 шт., сапоги специальные – 11 пар, эмаль ПФ-115 черная – 25 кг, ботинки утепленные (размер 39-44) – 15 пар);

– у материально ответственного лица Б.С. установлена недостача на сумму 32,7 тыс. рублей (воздуходувка ВR 500 – 1 шт., ледоруб – 2 шт., фильтр воздушный внешний – 8 шт.), излишки на сумму 188,7 тыс. рублей (пуско-зарядное устройство Telwin Energy 650 Start – 1 шт., совок посадочный – 1 шт., фильтр воздушный внешний – 8 шт., пескосоляная смесь – 3 т, песок речной – 510 т);

– у материально ответственного лица Д.Г. установлена недостача на общую сумму 64,5 тыс. рублей (валик покрасочный – 5 шт., ведро оцинкованное 10 л. – 2 шт., лопата штыковая – 1 шт., масло моторное – 2,88 л, масло четырехтактное – 1 л, пластичная смазка ХНР – 0,6 кг, тормозная жидкость Дон-4 – 3,5 кг, тормозная жидкость Автекс Дот-4 – 1 л, фильтр воздушный внешний – 5 шт., фильтр воздушный внешний SL2086 – 20 шт., фильтр воздушный внутренний – 2 шт, фильтр топливный – 5 шт., фильтр топливный SL2086 – 19 шт., шина Е18 – 1 шт., шпатель нерж. – 1 шт., шубка на валик меховая – 1 шт.). Кроме того, установлены излишки на общую сумму 2,1 тыс. рублей (ведро конусное пожарное – 1 шт., ведро оцинкованное 9 л – 1 шт., элемент фильтра воздушного Газ – 1 шт., элемент фильтра воздушного Маз – 2 шт., лом – 1 шт.);

– у материально ответственного лица Р.Л. установлена недостача на общую сумму 6,2 тыс. рублей (аккумуляторная батарея standart 90 – 2 шт.). Также установлены излишки на общую сумму 8,0 тыс. рублей (аккумуляторная батарея standart 75 – 1 шт., аккумуляторная батарея standart 100 – 1 шт).

Следует отметить что, Учетной политикой Учреждения предусмотрено формирование книги учета материальных ценностей, однако материально ответственными лицами П.И., Б.С., Д.Г., Р.Л. книга учета материальных ценностей на складах не велась.

Кроме того, в ходе инвентаризации установлено несвоевременное отражение по данным бюджетного учета внутреннего перемещения материальных запасов и основных средств.

Так на Октябрьской базе МБУ «Служба благоустройства города» при инвентаризации материальных запасов установлено фактическое наличие противогололедного материала в количестве 5,8 т на сумму 83,8 тыс. рублей и концентрата минерального «Галит» в количестве 1,5 т на сумму 4,2 тыс. рублей. Данные материальные запасы числятся на Заводской базе за материально ответственным лицом Б.С.

На Центральной базе находятся транспортные средства, закрепленные за Октябрьской и Волжской базами:

– мини-погрузчик Mustang sl2066, государственный номер 64ск5444, балансовой стоимостью 1 115,2 тыс. рублей (Октябрьская база);

– машина подметально-вакуумная Bucher 2020 хl, государственный номер 64сн7595, балансовой стоимостью 5 555,5 тыс. рублей (Волжская база);

– мини-погрузчик Mustang sl2086, государственный номер 64ск2785, балансовой стоимостью 1 115,2 тыс. рублей (Октябрьская база);

– снегопогрузчик ПФС-0,75БКУ, государственный номер 64со4312, балансовой стоимостью 829,4 тыс. рублей (Октябрьская база).

В результате в нарушение п.п. 7, 24 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н, при смене материально ответственных лиц внутренние перемещения основных средств, материальных запасов не производилось, тем самым сохранность материальных активов не обеспечена.

Инвентаризационной комиссией на Волжской базе установлено фактическое наличие газового котла Конард ТУ 23-0237521-17-89 с инвентарным номером 010104134. Однако, согласно данным бюджетного учета, под инвентарным номером 010104134 принят к бюджетному учету газовый котел «Хопер-50». Согласно пояснению главного бухгалтера И.Н., фактически газовый котел «Хопер-50» при передаче материальных запасов не передавался, при передаче материальных запасов был передан и эксплуатировался в дальнейшем газовый котел Конард ТУ 23-0237521-17-89. Следует отметить что, при проведении инвентаризации проведенной в октябре, ноябре 2015 года в нарушение п. 2.6. приложения к приказу Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» данный факт не был отражен, в результате инвентаризационная комиссия не обеспечила полноту и точность внесения в инвентаризационные описи данных о фактических остатках (наличии) основных средств и тем самым не обеспечила достоверность данных бюджетного учета.

При осмотре территории Волжской базы инвентаризационной комиссией установлено фактическое наличие навесного оборудования – КДМ-313 в количестве 1 шт. и КДМ-316 в количестве 3 шт., не числящегося в бюджетном учете.

Согласно пояснению главного бухгалтера, навесное оборудование КДМ-313 в количестве 1 шт. и КДМ-316 в количестве 3 шт. было передано МБУ «Служба благоустройства города» на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 05.06.2014 № 1853-р в составе транспортных средств: КАМАЗ – 685911, государственный номер о145су64, КАМАЗ – 685911, государственный номер о374хв64, КАМАЗ – 685911, государственный номер к731рм64, КАМАЗ – 53229, государственный номер в361рс64.

Однако, в нарушение раздела 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н, в инвентарных карточках основных средств на КАМАЗ – 685911, государственный номер о145су64, КАМАЗ – 685911, государственный номер о374хв64, КАМАЗ – 685911, государственный номер к731рм64 отсутствуют индивидуальные характеристики объекта, а именно навесное оборудование КДМ-313 и КДМ-316.

В ходе инвентаризации по адресу ул. Орджоникидзе 12б на Центральной базе, инвентаризационной комиссией установлено фактическое наличие транспортного средства — ВАЗ 2107, государственный номер о234см64. Согласно данным бюджетного учета автомобиль на баланс МБУ «Служба благоустройства города» не передавался и в производственных целях не использовался.

Также в ходе инвентаризации по адресу ул. Соколовая, 211 на Волжской базе, инвентаризационной комиссией установлено наличие аппарата для смешивания жидкого реагента – Ковit mzk-6. Согласно пояснению главного бухгалтера И.Н., данное оборудование на баланс МБУ «Служба благоустройства города» не передавалось, в производственных целях не использовалось и Учреждению не принадлежит.

В ходе проверки на Центральной базе был проведен осмотр транспортных средств:

– мини-погрузчик Mustang sl2066, государственный номер 64ск5444, балансовой стоимостью 1 115,2 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, износ ДВС 80%, электрооборудования 50%, гидравлической системы 70%, ходовой части 60%;

– машина подметально-вакуумная Bucher 2020 хl, государственный номер 64сн7595, балансовой стоимостью 5 555,5 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригодна, деформация кабины, рамы, бункера, щеточного оборудования;

– мини-погрузчик Mustang sl2086, государственный номер 64ск2785, балансовой стоимостью 1 115,2 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, износ ДВС 90%, ходовой части 80%, электрооборудования 60%, гидравлической системы 70%.

Также был проведен осмотр транспортных средств на Волжской и Заводской базах:

– КАМАЗ 65115-30, государственный номер к042хк64, балансовой стоимостью 1 900 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Волжская база);

– КАМАЗ 65115-30, государственный номер к228ст64, балансовой стоимостью 1 900 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Волжская база);

– КАМАЗ 65115-30, государственный номер м509тр64, балансовой стоимостью 1 900 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Волжская база);

– КАМАЗ 65115-30, государственный номер н712уа64, балансовой стоимостью 1 900 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Волжская база);

– КАМАЗ 65115-30, государственный номер р7896ус64, балансовой стоимостью 1 900 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Волжская база);

– ЗИЛ 433362, государственный номер с014хе64, балансовой стоимостью 1 124,6 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Заводская база);

– ЗИЛ 433362, государственный номер с015хе64, балансовой стоимостью 934,6 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Заводская база);

– ЗИЛ 433362, государственный номер р193см64, балансовой стоимостью 1 081,2 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Заводская база);

– ЗИЛ 433362, государственный номер в583кр64, балансовой стоимостью 870,5 тыс. рублей – в данном состоянии к работе не пригоден, восстановительные работы экономически не выгодны (Заводская база).

В результате на балансе МБУ «Служба благоустройства города» числится 12 единиц транспортных средств, балансовой стоимостью 21 296,8 тыс. рублей, не использующееся в финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.

Проверка учета на забалансовых счетах.

По данным бухгалтерского учета Учреждением на счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» ведется учет основных средств стоимостью до 3000 рублей. Согласно данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), стоимость указанных средств составила по состоянию:

– на 01.01.2015 – 0 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 862,3 тыс. рублей (оборудование, офисная техника и мебель – 721 единица).

Также по данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2016 на счете 01 «Имущество, полученное в пользование» Учреждением отражены приобретенные права на программное обеспечение на общую стоимость 314,9 тыс. рублей; на счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение» – отражено имущество стоимостью 83,3 тыс. рублей (вазон железобетонный шестигранный – 1 единица).

За проверяемый период Учреждением заключено 9 договоров аренды нежилых помещений:

– от 10.10.2014 № 15102014окт, заключенный с ООО «Трудовые резервы», на нежилые здания по адресу: г. Саратов, ул. Лесопильная, 17А общей площадью 1 163,9 кв. м;

– от 31.03.2015 б/н, заключенный с ООО «Трудовые резервы», на нежилые здания по адресу г. Саратов, ул. Лесопильная, 17А общей площадью 1 163,9 кв. м;

– от 31.03.2015 б/н, заключенный с Б.В., на нежилые здания по адресу г. Саратов, ул. Орджоникидзе, 12Б, общей площадью 76,5 кв. м;

– от 31.12.2015 б/н, заключенный с Б.В., на нежилые здания по адресу г. Саратов, ул. Орджоникидзе, 12Б, общей площадью 76,5 кв. м;

– от 05.02.2016 № 39, заключенный с Ч.И., на нежилые здания по адресу г. Саратов, ул. Лесопильная, 17А, общей площадью 55,6 кв. м;

– от 22.03.2016 б/н, заключенный с Д.А., на нежилые помещения по адресу г. Саратов, ул. Лесопильная, 17А, общей площадью 341,4 кв. м;

– от 22.03.2016 № 1, заключенный с Ш.Н., на нежилые здания по адресу г. Саратов, ул. Орджоникидзе, 12Б, общей площадью 504,5 кв. м;

– от 01.04.2015 б/н, заключенный с Б.В., на нежилые здания по адресу г. Саратов, ул. Орджоникидзе, 12Б, общей площадью 76,5 кв. м;

– от 22.03.2016 № 1, заключенный с Ш.Н., на нежилое помещение по адресу г. Саратов, ул. Лесопильная, 17А, общей площадью 306,1 кв. м.

В нарушение п. 333 Инструкции № 157н вышеперечисленные объекты нежилых помещений в течение 2014, 2015 и 2016 годов не учитывались Учреждением на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

Крупные сделки.

В соответствии с п. 13 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и п. 4.9 Устава МКУ «Служба благоустройства города» крупная сделка может быть совершена Учреждением только с предварительного согласия соответствующего органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения.

Крупной сделкой признается сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанная с распоряжением денежными средствами, отчуждением иного имущества (которым в соответствии с федеральным законом бюджетное учреждение вправе распоряжаться самостоятельно), а также с передачей такого имущества в пользование или в залог при условии, что цена такой сделки либо стоимость отчуждаемого или передаваемого имущества превышает 10 процентов балансовой стоимости активов Учреждения, определяемой по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату. Ввиду того, что Учреждение было создано в 2014 году, то все сделки в 2014 году независимо от их суммы должны были совершаться Учреждением только с предварительного согласия учредителя (комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов»), а также комитета по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов».

Согласно п. 4 Порядка предварительного согласования совершения муниципальными учреждениями муниципального образования «Город Саратов» крупных сделок, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 30.12.2011 № 2684 «О реализации отдельных положений Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» решение о предварительном согласовании (либо отказе в предварительном согласовании) совершения сделки принимается до её совершения. В соответствии с п. 5.2. и 5.3 настоящего Порядка для получения согласования Учреждение до размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для своих нужд, а также до совершения сделки направляет обращения о получении предварительного согласования совершения сделки учредителю и в комитет по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов».

В нарушение данных нормативных актов, в 2014 году Учреждением не были предварительно согласованы крупные сделки при размещении извещений о проведении электронных аукционов:

– № 0360300308414000008 от 31.07.2014 – по определению поставщика для поставки горюче-смазочных и охлаждающих жидкостей с начальной (максимальной) ценой контракта 2 923,6 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 2014.251300 от 01.09.2014 с ООО «Энергохим» на сумму 2 202,6 тыс. рублей;

– № 0360300308414000002 от 07.07.2014 – по определению поставщика для поставки АКБ автомобильных с начальной (максимальной) ценой контракта 1 049,5 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 0360300308414000002-0619592-01 от 04.08.2014 с ООО ТФ «Владомир» на сумму 1 044,2 тыс. рублей;

– № 0360300308414000001 от 07.07.2014 – по определению поставщика для поставки дисков щеточных и сопутствующих материалов с начальной (максимальной) ценой контракта 1 267,0 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 0360300308414000001-0619592-01 от 04.08.2014 с ООО «БДК» на сумму 855,2 тыс. рублей;

– № 0360300308414000003 от 07.07.2014 – по определению поставщика для поставки нефтепродуктов с начальной (максимальной) ценой контракта 2 981,5 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 0360300308414000003-0619592-01 от 04.08.2014 с ООО «Нефтебаза № 7» на сумму 2 981,5 тыс. рублей;

– № 0360300308414000052 от 29.09.2014 – по определению поставщика для поставки запасных частей для специальной техники с начальной (максимальной) ценой контракта 2 881,0 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 2014.303621 от 20.10.2014 с ООО «Веха-регион» на сумму 2 053,3 тыс. рублей;

– № 0360300308414000007 от 31.07.2014 – по определению поставщика для поставки мешков для мусора с начальной (максимальной) ценой контракта 1 020,0 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 2014.252232 от 09.09.2014 с ООО «ТД «Инновация» на сумму 877,1 тыс. рублей;

– № 0360300308414000009 от 04.08.2014 по определению поставщика для оказания услуг по проведению специальной оценки условий труда с начальной (максимальной) ценой контракта 693,0 тыс. рублей, по результатам которого был заключен контракт № 2014.250559 от 08.09.2014 с ООО НТЦ «ЭкоСар» на сумму 128,5 тыс. рублей.

Таким образом, всего в 2014 году Учреждением без согласования крупных сделок с Учредителем заключено 7 контрактов на общую сумму 10 142,4 тыс. рублей.

Установленный факт свидетельствует о превышении Учреждением своих полномочий в части несогласования крупных сделок с Учредителем (комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов») и комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов».

Всего в ходе проверки установлены нарушения.

1. Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– (п. 4 ч. 1 ст. 93) в части превышения заказчиком 5% совокупного годового объема закупок в 2014 году на 0,4%, или на 345,0 тыс. рублей;

– (ч. 5, 8 ст. 34) в части отсутствия размера штрафа в виде фиксированной суммы в 19 контрактах;

– (ч. 1 ст. 49) в части сокращения срока подачи заявок при размещении извещения № 0360300308414000013 о проведении открытого конкурса;

– (ч. 2 ст. 54) в части заключения контракта № 0360300308414000013-3 от 19.09.2014 ранее чем через десять дней с даты размещения в ЕИС протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе;

– (ч. 27 ст. 34) в части нарушения сроков возврата денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контрактов;

– (п. 3.ст. 96) в части принятия в качестве обеспечения исполнения контрактов № 2014.283688 и № 2014.283691 от 03.10.2014, № 2015.82279 от 16.03.2015 банковских гарантий, срок действия которых превышает срок действия контрактов менее чем на один месяц;

– (ч. 3 ст. 67) в части необоснованного допущения к участию в аукционе № 0360300308414000054 участника, первая часть заявки которого не соответствовала установленным требованиям;

– (ч. 7 ст. 66) в части ограничения срока для подачи участником электронного аукциона заявок на участие в 23 электронных аукционах;

– (пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95) в части изменения существенных условий при исполнении контракта № 645 от 25.03.2015 по факту уменьшения цены контракта более чем на 10%;

– (ч. 9 и 10 ст. 94) в части нарушения сроков размещения в ЕИС отчетов и документов по исполнению 63 контрактов (отчетов и документов по 14 контрактам, документов по 49 контрактам);

– ч. 3. ст. 103:

  • в части нарушения срока направления в реестр контрактов информации о заключении 8 контрактов;
  • в части нарушения срока направления в реестр контрактов информации и документов об исполнении 14 контрактов;

– (ч. 5 и 6 ст. 31) в части установления требования в документации о закупке, противоречащего извещению № 0360300308415000028;

– (ч. 1 ст. 64) в части неустановления в документации об аукционе № 0360300308415000037 ограничения к определению поставщика по ч. 5 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ, предусмотренного извещением о проведении аукциона;

– (п. 2 ст. 34):

  • в части нарушения заказчиком условий контракта № 2014.341373 от 26.08.2014 в связи с нарушением им порядка оплаты поставленного товара;
  • в части изменения Поставщиком существенных условий контрактов № 2015.82239 и № 2015.82279 от 16.03.2015 в связи с нарушением им сроков поставки товара.

2. За период с 2014 по 2016 годы Учреждением, согласно представленным отчетам, не обеспечено 100% выполнения муниципального задания.

3. Нарушение п. 13 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», п. 4.9 Устава МКУ «Служба благоустройства города», п. 4 Порядка предварительного согласования совершения муниципальными учреждениями муниципального образования «Город Саратов» крупных сделок, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 30.12.2011 № 2684 «О реализации отдельных положений Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в части несогласования с Учредителем (комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов») и комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» крупных сделок в 2014 году при заключении 7 контрактов на общую сумму 10 142,4 тыс. рублей.

4.Нарушение п. 4.6. решения Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-411 «О Положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального учреждения «Служба благоустройства города» в части начисления и выплаты премии в 2014, 2015 годах работникам при наличии дисциплинарных взысканий на общую сумму 333,4 тыс. рублей, начисления на выплаты по оплате труда составили 101,0 тыс. рублей:

– в 2014 году по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на общую сумму 88,6 тыс. рублей, по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на общую сумму 26,8 тыс. рублей;

– в 2015 году по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» – на общую сумму 244,8 тыс. рублей, по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – на общую сумму 74,2 тыс. рублей.

5. Нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части принятия к учету товарной накладной в 2014 году на сумму 584,3 тыс. рублей до фактического получения материалов (асфальтобетонной смеси) в полном объеме. Оплата по вышеуказанному контракту также произведена до фактического получения материалов. Аналогично с нарушением ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части несвоевременного составления и принятия к бухгалтерскому учету первичных учетных документов в 2015 году принималась к учету и списывалась с баланса Учреждения асфальтобетонная смесь на общую сумму 352,4 тыс. рублей.

6. В нарушение п. 10.4 контрактов № 2015.82239 и № 2015.82279 от 16.03.2015, заключенных с ООО «Габель» на поставку противогололедного товара, Учреждением не реализовано право по взысканию с Поставщика пени за просрочку обязательств в сумме 106,3 тыс. рублей, тем самым в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» недополучена сумма 106,3 тыс. рублей.

7. Всего от поставщиков и подрядчиков Учреждением принято необоснованно расходов на общую сумму 12 434,2 тыс. рублей (в 2014году – 3 780,9 тыс. рублей, в 2015 году – 8 518,3 тыс. рублей, в 2016 году – 135 тыс. рублей), в том числе:

– в отсутствие в актах выполненных работ данных о государственном регистрационном знаке транспортных средств, что не подтверждает факт выполнения работ на транспортных средствах, находящихся в оперативном управлении Учреждения на сумму 8 040,6 тыс. рублей;

– в отсутствие подтверждения факта утилизации ТБО на сумму 971,9 тыс. рублей;

– в отсутствие нахождения на балансе автомобиля ВАЗ 21213, гос. номер К404ЕЕ, Учреждением о приняты расходы по его ремонту на общую сумму 97,6 тыс. рублей;

– в отсутствие подтверждения фактов проведения ремонтных работ путевыми листами транспортных средств на общую сумму 1 775,9 тыс. рублей;

– услуги по предоставлению рабочих по благоустройству принимались либо без их фактического исполнения, либо до факта исполнения работ на сумму 1 093,9 тыс. рублей;

– услуги по аренде помещений принимались либо до подписания договора и передачи помещений в аренду либо до факта исполнения услуги на сумму 454,3 тыс. рублей.

8. За проверяемый период МБУ «Служба благоустройства города» было необоснованно списано с баланса материальных запасов на общую сумму 1 899,7 тыс. рублей (в 2014 году – 1 791,8 тыс. рублей; 2015 – 107,9 тыс. рублей), горюче-смазочных материалов (газ, бензин, дизельное топливо) на общую сумму 880,3 тыс. рублей (в 2014 году – 525,8 тыс. рублей, в 2015 году – 354,5 тыс. рублей).

9. В 2015 году Учреждением необоснованно приняты и оплачены за счет средств субсидии, выделенной в рамках ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы дорожно-строительной (специализированной) техники, машин, транспортных средств на 2015 год», утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.07.2015 № 1678, услуги по ремонту транспортного средства на сумму 830,8 тыс. рублей.

10. Нарушение п. 50 Инструкции № 157н, на счете 101.00 «Основные средства» – необоснованно числятся объекты основных средств стоимостью до 3000 рублей. Таким образом, искажение стр. 010 Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса, составило по состоянию на 01.01.2016 – 26,4 тыс. рублей.

11. Искажение отчетности учреждения (ф. 0503721) стр. 150 «Расходы» в сторону завышения по состоянию на 01.01.2015 составило 97,6 тыс. рублей, вследствие принятия к учету акта на сумму 97,6 тыс. рублей, подписанного неуполномоченным лицом, что является нарушением ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

12. В ходе инвентаризации, проведенной с 11.04.2016 по 20.04.2016, у материально ответственных лиц установлена недостача материальных запасов на общую сумму 154,8 тыс. рублей и излишки на общую сумму 434,2 тыс. рублей. В результате осмотра, проведенного во время инвентаризации, установлено, что на балансе МБУ «Служба благоустройства города» числится 12 единиц транспортных средств, балансовой стоимостью 21 296,8 тыс. рублей, не используемых в финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.

Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» М.В. Курушина