Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 6 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 05.10.2012г. №21п, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 09.11.2012г. №24п и удостоверения на право проведения проверки №21, выданного заместителем председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором Генеральской Т.Ю. (руководитель) и главным специалистом Муравьевой М.Г. с 12.11.2012г. по 21.12.2012г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Период проверки: 2011-2012 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Проверка проведена с ведома главы администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», первого заместителя главы администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», начальника финансового отдела.

При проверке использовались: Положение об администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные и правовые документы.

Администрация Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация Октябрьского района, Администрация района, Администрация) имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009г. №36-398 (далее – Положение). В соответствии с действующим Положением и возложенными на нее задачами, Администрация района обладает полномочиями:

– в сфере формирования, исполнения бюджета города и контроля за исполнением бюджета города;

– в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

– в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– в сфере содержания муниципального жилищного фонда, создания условий для жилищного строительства;

– в сфере предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, за исключением полномочий по финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации; предоставления дополнительного образования детям (за исключением предоставления дополнительного образования детям в учреждениях регионального значения) и общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории района, а также организации отдыха детей в каникулярное время;

– в сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов;

– иными полномочиями органов местного самоуправления, предусмотренными федеральным законодательством.

В соответствии с решениями городской Думы и постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» Администрация района осуществляет иные полномочия, в том числе отдельные государственные полномочия, передаваемые в установленном порядке органам местного самоуправления города.

Юридический адрес и местонахождение администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов»: 410056, г.Саратов, ул. им.Шевченко Т.Г., д. 4.

Структура и штатная численность Администрации района на 2011-2012 годы утверждены постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» «Об утверждении структуры и штатной численности администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» от 07.05.2010г. №1325, от 25.01.2011г. №36 и от 03.08.2012г. №1816.

Штатное расписание утверждено распоряжениями и приказами Администрации района:

– с 07.05.2010г. в количестве 54 единицы, с месячным фондом оплаты труда 1100,5 тыс. руб. (распоряжение от 07.05.2010г. №473-р);

– с 25.01.2011г. в количестве 55 единиц, с месячным фондом оплаты труда 1106,8 тыс. руб. (распоряжение от 25.01.2011г. №59-р);

– с 01.01.2012г. в количестве 55 единиц, с месячным фондом оплаты труда 1113,3 тыс. руб. (приказ от 19.12.2011г. №155/1-Пр);

– с 01.04.2012г. в количестве 55 единиц, с месячным фондом оплаты труда 1112,6 тыс. руб. (приказ от 23.03.2012г. №51-Пр);

– с 03.08.2012г. в количестве 52 единицы, с месячным фондом оплаты труда 1131,0 тыс. руб. (приказ от 03.08.2012г. №299-Пр);

– с 01.10.2012г. в количестве 52 единицы, с месячным фондом оплаты труда 1199,0 тыс. руб. (приказ от 01.10.2012г. №435-Пр).

Коллективный договор администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2010-2013гг. утвержден 31.12.2010г. на общем собрании работников Администрации района и зарегистрирован в Комитете по труду и социальному развитию администрации МО «Город Саратов», рег. №506 от 31.12.2010г.

Трудовой договор с исполняющим обязанности главы администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» Д. заключен 02.04.2010г. под номером 81. В соответствии с указанным договором и дополнительными соглашениями к нему Д. назначен с 02.04.2010г. исполняющим обязанности главы администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», с 31.10.2011г. – главой администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

В ходе выборочной проверки установления окладов, доплат и надбавок руководителю, специалистам отдела организационно-контрольной работы нарушений не установлено.

Учетная политика Учреждения утверждена приказом от 22.08.2011г. №93-Пр «Об утверждении учетной политики администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Бухгалтерский учет в проверяемом периоде осуществлялся финансовым отделом, возглавляемым начальником финансового отдела.

В нарушение п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказом об учетной политике:

– не утверждены применяемые в Учреждении формы документов для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов – «Отчет о расходовании маркированных конвертов/марок», «Отчет о начисленных денежных средствах за найм муниципальных жилых помещений», правила документооборота по указанным формам;

– не определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств.

В нарушение «Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15 декабря 2010г. №173н (далее по тексту – приказ Минфина 173н), представленные к проверке ежемесячные главные книги за 2011г. и 11 месяцев 2012г. не прошнурованы, количество листов в них не заверено руководителем Учреждения и не скреплено печатью Учреждения.

Администрация района в соответствии с Положением осуществляет функции главного распорядителя средств бюджета города. Имеет подведомственную сеть, состоящую:

– по состоянию на 01.01.2011г. – из 30 учреждений;

– по состоянию на 01.01.2012г. – из 29 учреждений;

– по состоянию на 01.12.2012г. – из 29 учреждений.

Проверкой исполнения Администрацией района полномочий главного распорядителя бюджетных средств установлено.

В нарушение пп.6, 7, 10 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н (далее по тексту – Инструкция №191н) Администрацией района в качестве главного распорядителя бюджетных средств была принята бюджетная отчетность за 2011г. не по каждому подведомственному бюджетному учреждению образования по отдельности, а сводная отчетность по 27-ми подведомственным Администрации района муниципальным бюджетным учреждениям, составленная МУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Октябрьского района г.Саратова» и подписанная руководителем и главным бухгалтером данного учреждения. Соответственно, Администрацией района, ответственной за формирование сводной бюджетной отчетности, не производилась в полном объеме проверка предоставленной ему бюджетной отчетности на соответствие требованиям к ее составлению и представлению, установленным Инструкцией №191н.

Подобные нарушения Инструкции 191н установлены при проверке исполнения Администрацией района полномочий главного распорядителя бюджетных средств при составлении квартальной отчетности за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2012 года.

В нарушение п.5 ст.13 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Администрацией района в качестве главного распорядителя бюджетных средств принята бюджетная отчетность за 2011г, квартальная отчетность 2012г. МАОУ «Лицей №62», содержащая факсимильную подпись руководителя во всех формах отчетности.

В нарушение п.11.1 Инструкции №191н в составе бюджетной отчетности за 2011г. Администрации района как получателя бюджетных средств отсутствуют следующие формы отчетности:

– Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184);

– Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф.0503137);

– Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф. 0503138);

– Пояснительная записка (ф.0503160).

Проверкой учета наличных денежных средств и денежных документов, расчетов с подотчетными лицами по выданным в подотчет денежным средствам и денежным документам установлено.

К проверке представлены следующие документы и регистры бюджетного учета за 2011г. и 10 месяцев 2012г. журналы операций №1 по счету «Касса», кассовые книги, отчеты кассира, журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов (раздельно по денежным средствам и денежным документам), журналы операций №82 «Денежные документы», журналы операций №3 расчетов с подотчетными лицами.

Во вкладном листе отчета кассира кассовой книги от 19.10.2011г. №9, также в приходном кассовом ордере №8 на сумму 3058 руб. 12 коп. и расходном кассовом ордере №6 на сумму 3058 руб. 12 коп.  за этот же день стоят подписи кассира Л., в то время как обязанности кассира в этот день исполняла М., что свидетельствует о нарушении:

– п.20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России Центрального Банка России от 22.09.1993г. №40 (далее по тексту — Порядок ведения кассовых операций), в соответствии с которым приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром;

– п.24 Порядка ведения кассовых операций, в соответствии с которым записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу;

– п.34 Порядка ведения кассовых операций, запрещающего кассиру передоверять порученную ему работу другим лицам.

На фондовых расходных кассовых ордерах от 10.01.2012г. №1 на сумму 23681 руб. и от 25.01.2012г. №2 на сумму 30000 руб. отсутствуют подписи лица, получившего в под отчет денежные документы (конверты и марки) – Л. В ходе проверки получена объяснительная от подотчетного лица Л., с подтверждением того, что она действительно получала денежные документы под отчет по указанным фондовым расходным ордерам.

Ко всем авансовым отчетам подотчетных лиц по денежным документам за период с 01.01.2011г. по 31.10.2012г. на общую сумму 146,7 тыс. руб. (в том числе за 2011г. – на сумму 64,3 тыс. руб., за 10 месяцев 2012г. – на сумму 82,4 тыс. руб.) в оправдание расходования приложены отчеты, справки и реестры о расходовании конвертов и марок, подписанные иными лицами.

Например, к авансовому отчету о расходовании денежных документов от 30.04.2012г. №4 подотчетного лица Г. на сумму 7,5 тыс. руб. приложены в качестве подтверждения расходования конвертов и марок:

– отчет о расходовании маркированных конвертов/марок с 13.04.2012г. по 30.04.2012г., подписанный начальником отдела организационно-контрольной работы Т., согласно которому израсходовано 474 конверта на сумму 7,1 тыс. руб.;

– реестр почтовых отправлений за апрель 2012г., подписанный специалистом первой категории сектора по опеке и попечительству М. об отправке 23 почтовых отправлений (сумма расходов по денежным документам не указана).

Администрацией района допускалось нарушение Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010г. №162н и Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказами Минфина РФ от 28.12.2010г. №190н и от 21.12.2011г. №180н (далее — Указания №190н и Указания 180н) в части осуществления и учета расходов с неправильным применением кодов классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), а именно.

По КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» вместо КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» были оплачены и оприходованы:

– накопитель HDD Seagate 160 Gb <ST3160215A>, 7200rpm (Barracuda 10), на сумму 2,2 тыс. руб. (платежное поручение №72 от 04.02.2011г.), оприходован как материальный запас в феврале 2011г., списан на нужды учреждения в марте 2011г.;

– работы по посадке кустарников-саженцев кизильника в живую изгородь двухрядную (изготовление объектов основных средств из материалов подрядчика) на сумму 3050,4 тыс. руб. (платежные поручения от 27.05.2011г. №557; от 17.05.2011г. №510, от 11.11.2011г. №1314, от 19.10.2011г. №1173), кустарники-саженцы оприходованы как материальные запасы в мае и октябре-ноябре 2011г.);

– работы по посадке деревьев-саженцев (изготовление объектов основных средств из материалов подрядчика) на сумму 207,1 тыс. руб. (п/п 1311 от 11.11.2011г.), деревья-саженцы оприходованы как материальные запасы в ноябре 2011г.;

По КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» вместо КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» были оприходованы бланки, поступившие от поставщика ООО «Волга-Принт», на общую сумму 31,9 тыс. руб., в том числе в 2011г. – на сумму 19,0 тыс. руб., в 2012г. – на сумму 12,9 тыс. руб.

По КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» вместо КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» были оплачены комплектующие для устройства новогодней иллюминации по договору от 21.12.2011г. №329, заключенному с ООО «КапСтрой», на общую сумму 19,1 тыс. руб. (платежное поручение №1605 от 28.12.2011г.), в том числе:

– Дюралайт LED плоский — 36 погонных метров на сумму 16,2 тыс. руб.;

– контроллер LED — 3 штуки на сумму 2,1 тыс. руб.;

– крепежные элементы — 150 штук на сумму 0,8 тыс. руб.

Всего установлено нарушений Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказами Минфина РФ от Минфина РФ от 28.12.2010г. №190н и от 21.12.2011г. №180н в части осуществления расходов с неправильным применением кодов классификации операций сектора государственного управления на общую сумму 3310,7 тыс. руб., в том числе в 2011г. — 3297,8 тыс. руб., в 2012г. — 12,9 тыс. руб. Указанные нарушения повлекли за собой искажение Отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) на 01.01.2012г., Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127) на 01.01.2012г. и Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) на 01.01.2012г.

В ходе проверки установлены нарушения статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ в части недопустимости принятия муниципальным казенным учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных ему лимитов бюджетных обязательств.

Так, согласно представленным договорам, муниципальным контрактам, авансовым отчетам, сметам расходов на 2011 год, уведомлениям об изменении бюджетных ассигнований по расходам бюджета МО «Город Саратов», уведомлениям об изменении лимитов бюджетных обязательств и показателей кассового плана в части расходов бюджета МО «Город Саратов»:

– за период с 01.01.2011г. по 16.05.2011г. Администрацией района принято бюджетных обязательств по суточным при служебных командировках (КОСГУ 212 «Прочие выплаты») по разделу и подразделу 0104 «Общегосударственные вопросы, функционирование местных администраций», целевой статье расходов 0021500 «Руководство и управление в сфере установленных функций территориальных органов местного самоуправления», виду расходов 500 «Выполнение функций органами местного самоуправления» на сумму 5,0 тыс. руб., что на 4,6 тыс. руб. превышает выделенные Учреждению по состоянию на 16.05.2011г. бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по соответствующим кодам классификации расходов. Необходимые бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств были выделены Администрации района только 23.05.2011г. уведомлением №280;

– 25.07.2011г. Администрацией района принято бюджетных обязательств по оплате проезда к месту служебной командировки и обратно (КОСГУ 222 «Транспортные услуги») по разделу и подразделу 0104 «Общегосударственные вопросы, функционирование местных администраций», целевой статье расходов 0021500 «Руководство и управление в сфере установленных функций территориальных органов местного самоуправления», виду расходов 500 «Выполнение функций органами местного самоуправления» на сумму 4,9 тыс. руб. при отсутствии бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам классификации расходов. Необходимые бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств были выделены Администрации района только 25.08.2011г. уведомлением №564.

За Администрацией района на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 23.03.2000г. №578 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за администрацией Октябрьского района города Саратова».

По состоянию на 01.01.2011г. первоначальная стоимость имущества составляла 9016,4 тыс. руб., остаточная стоимость – 4737,2 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2012г. – 29379,2 тыс. руб. и 21618,5 тыс. руб. соответственно.

В сентябре 2012 года на основании распоряжения комитета по управлению имуществом г.Саратова от 18.09.2012г. №986-р 591 объекты внешнего благоустройства, приобретенные Администрацией района в рамках ведомственных целевых программ по благоустройству Октябрьского района (вазоны, ограждения, лавочки, урны, скамьи, деревья, оборудование для детских площадок, мемориальные доски), первоначальной стоимостью 16357,4 тыс. руб. включены в Сводный реестр объектов муниципальной казны.

На основании распоряжений комитета по управлению имуществом г.Саратова от 13.01.2012г. №11-р и от 21.08.2012г. №819-р 3 светофорных объекта и 32 объекта уличного освещения и иллюминации, приобретенные Администрацией района в рамках ведомственных целевых программ по благоустройству Октябрьского района, первоначальной стоимостью 7211,0 тыс. руб., переданы на баланс МУП «Саргорсвет».

В проверяемом периоде в составе имущества, закрепленного за Администрацией района на праве оперативного управления, отсутствовали объекты недвижимости, транспортные средства и нематериальные активы.

Данные об общей стоимости имущества совпадают с данными главной книги и бюджетной отчетности Учреждения.

В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом г.Саратова от 31.03.2009г. №330-р объекты нежилого фонда, расположенные по адресам: ул. им. Шевченко Т.Г., 4 (площадью 1151,7кв.м) и ул. им. Горького А.М., 21 (площадью 69,6кв.м) изъяты из оперативного управления Администрации района и переданы муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление» с целью размещения в них администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов». Администрацией района до настоящего времени не оформлено соглашение на размещение по вышеназванным адресам. Таким образом, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования данных помещений.

Выборочной проверкой правильности отнесения учитываемых объектов к основным средствам, а также формирования инвентарных объектов основных средств и их первоначальной стоимости установлено.

Нарушение пп.41, 44, 46 и 92 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. №157н (далее по тексту – Инструкция 157н) при постановке на учет панелей и стоек декоративного ограждения  на общую сумму 523,9 тыс. руб., приобретенных Администрацией района в рамках исполнения муниципального контракта от 13.12.2011г. №0160300003111000003-0060450-01, заключенного с ООО «Солнечный город», привело:

– к занижению стоимости нефинансовых активов в части основных средств на конец 2011 года в составе бюджетной отчетности за 2011 год (Баланса (ф.0503130) и Сведений о поступлении и выбытии нематериальных активов (ф.0503168)) на сумму 523,9 тыс. руб.;

– к занижению валюты Баланса (ф.0503130) и первоначальной стоимости муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения по состоянию на 01.01.2012г., на сумму 523,9 тыс. руб.

Нарушение положений Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994г. №359, пп. 41-49, 92, 99, 127, 130 Инструкции 157н при постановке на учет 4000 погонных метров живой изгороди из кизильника на общую сумму 3050,4 тыс. руб., приобретенных Администрацией района в рамках исполнения муниципального контракта от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01, заключенного с МУП «Городские дороги плюс», привело:

– к занижению первоначальной стоимости основных средств на сумму 3050,4 тыс. руб. и завышению стоимости материальных запасов на конец 2011 года в составе бюджетной отчетности за 2011 год (Баланса (ф.0503130) и Сведений о поступлении и выбытии нематериальных активов (ф.0503168));

– к занижению первоначальной стоимости муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения по состоянию на 01.01.2012г., на сумму 3050,4 тыс. руб.

Нарушение положений ОКОФ, пп. 41-49, 92, 99, 127, 130 Инструкции 157н при постановке на учет 200 штук деревьев-саженцев на общую сумму 207,1 тыс. руб., приобретенных Администрацией района в рамках исполнения муниципального контракта от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01, заключенного с МУП «Городские дороги плюс», привело к завышению стоимости материальных запасов на конец 2011 года на сумму 207,1 тыс. руб. в составе бюджетной отчетности за 2011г. (Баланса (ф.0503130) и Сведений о поступлении и выбытии нематериальных активов (ф.0503168)).

Приказом Минфина №173н инвентарные карточки объектов основных средств отнесены к регистрам бухгалтерского учета.

Пунктом 19 Инструкции №157н определено, что периодичность формирования регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе должна быть определена в учетной политике учреждения, но не реже периодичности предоставления отчетности, то есть ежегодно.

В нарушение п.19 Инструкции №157н инвентарные карточки учета основных средств ведутся Администрацией района в электронном виде и не формируются на бумажных носителях с установленной периодичностью.

Выборочной проверкой соблюдения требований к порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств установлено отсутствие краткой индивидуальной характеристики основных средств, позволяющей их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности, данных о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен в инвентарных карточках учета основных средств:

– №30 от 11.12.2012г. – кондиционер Hitachi, инвентарный №01380107;

– №29 от 11.12.2012г. – кондиционер Hitachi 5701, инвентарный №01380106;

– №110103000000294 от 31.12.2011г. – детский игровой комплекс для детей с ограниченными физическими возможностями, инвентарный №110103000000294;

– №110103000000289 от 31.12.2011г. – детский игровой комплекс с пластиковой горкой и пластиковым переходом, инвентарный №110103000000289;

– №110103000000417 от 31.12.2011г. – ограждение на игровой площадке на бульваре ул. им. Рахова (от ул. Рабочей до Весеннего проезда), инвентарный №110103000000417;

– №110103000000288 от 31.12.2011г. – домик-беседка с четырьмя лавочками, инвентарный №110103000000288.

В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, Администрацией района не может быть обеспечена их сохранность.

Пунктом 7 Инструкции 191н определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

В соответствии с приказом главы Администрации района от 07.12.2011г. №153Пр «О проведении инвентаризации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» в период с 08.12.2011г. по 30.12.2011г. проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.

В соответствии со ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ и разделом 3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49 (далее по тексту — Методические указания по инвентаризации) при проведении инвентаризации расчетов выверке подлежат расчеты учреждения с поставщиками и покупателями, расчеты с бюджетами РФ, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами.

В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011г. отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии с Методическими указаниями инвентаризации по выверке:

– расчетов по доходам (счет 020500000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2011г. числится дебиторская задолженность в сумме 11,9 тыс. руб., по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2012г. – 28,1 тыс. руб.;

– расчетов по выданным авансам (счет 020600000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2011г. числится дебиторская задолженность в сумме 19,1 тыс. руб., по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2012г. – 15,0 тыс. руб.;

– расчетов по ущербу имуществу (счет 020900000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2011г. числится дебиторская задолженность по приносящей доход деятельности в сумме 42,7 тыс. руб., по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2012г. – 42,7 тыс. руб.;

– расчетов по принятым обязательствам (счет 030200000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2011г. числится кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками в сумме 129,6 тыс. руб., по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2012г. – 2,5 тыс. руб.;

– расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2011г.  числится дебиторская задолженность в сумме минус 104,1 тыс. руб., в том числе по бюджетной деятельности – минус 138,4 тыс. руб., по приносящей доход деятельности 34,3 тыс. руб.; по данным бухгалтерского Баланса на 01.01.2012г. в сумме минус 33,1 тыс. руб., в том числе по бюджетной деятельности в сумме – минус 67,4 тыс. руб., по приносящей доход деятельности – 34,3 тыс. руб.

 Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011г. Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса и влечет за собой нарушение:

– Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п.1ст.12);

– Инструкции №157н (п.20).

На основании приказа администрации Октябрьского района от 07.12.2012г. №527-Пр была проведена выборочная инвентаризация основных средств и материальных запасов по состоянию на 10.12.2012г.

В ходе инвентаризации установлена недостача 7 объектов основных средств на общую сумму 98,0 тыс. руб. и излишки 7 объектов основных средств на общую сумму 98,0 тыс. руб., недостача материальных запасов (деревьев-саженцев) на сумму 3292,0 тыс. руб.

Согласно протоколам по результатам инвентаризации от 10.12.2012г. №1 и №2, недостача и излишки основных средств сложились из-за несоответствия инвентарных номеров основных средств, указанных в сличительной ведомости, и инвентарных номеров, представленных к инвентаризации объектов основных средств в результате недобросовестного отношения материально ответственного лица к своим обязанностям и необеспечения должным образом сохранности материальных ценностей.

Так, согласно сличительной ведомости №1 от 10.12.2012г., в учете Учреждения числится два ноутбука НР 6100 под инвентарными номерами №110104000000005 и №110104000000007, фактически в ходе инвентаризации были  представлены два ноутбука НР 6100 под номером №110104000000005, один из которых является, согласно протоколу №1 по итогам проведения инвентаризации, ноутбуком с инвентарным номером №110104000000007.

Согласно протоколу по результатам инвентаризации от 10.12.2012г. №3, недостача материальных запасов на складе сложилась из-за ошибочного оприходования саженцев на счет 10536 «Прочие материальные запасы» вместо счета «Прочие основные средства», так как саженцы были посажены в 2010-2011 годах на территории Октябрьского района. По итогам инвентаризации начальнику финансового отдела поручено сделать соответствующие исправительные проводки и поставить саженцы на учет в качестве объектов основных средств.

Согласно Постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009г. №241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Положение о держателях), Администрация района является держателем казны в части объектов жилищного фонда, автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах территорий, остановочных пунктов городского пассажирского транспорта, зеленых насаждений садов, парков, скверов и других территорий, объектов социально-культурного и социально-бытового назначения; иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имуществу казны.

Согласно данным регистров бюджетного учета по состоянию на 01.01.2011г., первоначальная стоимость имущества казны, держателем которой определена Администрация района, составляла 4809831,3 тыс. руб., остаточная стоимость – 4675904,4 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2012г. – 4645357,9 тыс. руб. и 4512117,7 тыс. руб. соответственно.

Первоначальная стоимость объектов в составе имущества казны по состоянию на 01.01.2012г. подтверждена Комитетом по управлению имуществом г. Саратова в акте сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны МО «Город Саратов» в составе бюджетной отчетности Учреждения за 2011 год. Согласно акту, первоначальная стоимость сформирована за счет недвижимого имущества в составе казны в сумме 4645357,9 тыс. руб., в том числе жилищный фонд – 4493511,1 тыс. руб.

Согласно распоряжениям комитета по управлению имуществом г.Саратова (от 21.01.2010г. №54-р, от 05.03.2010г. №270-р, от 24.09.2010г. №1128-р, от 02.09.2010г. №990-р, от 24.09.2010г. №1130-р, от 16.07.2009г. №752-р, от 12.08.2009г. №942-р, от 11.03.2010г. №284-р, от 19.02.2010г. №227-р,  от 06.05.2010г. №519-р, от 26.08.2010г. №936-р, от 02.09.2010г. №990-р, от 07.12.2010г. №1577-р, от 22.04.2011г. №473-р, от 19.08.2011г. №906-р, от 19.08.2011г. №905-р, от 14.06.2011г. №644-р), за Администрацией района, как за держателем имущественной части казны муниципального образования «Город Саратов», было закреплено следующее недвижимое имущество (за исключением жилого фонда):

– улицы, дороги, проезды с усовершенствованным покрытием по состоянию на 01.01.2011г. – 84 объекта общей площадью 253175,22кв.м, по состоянию на 01.01.2012г. – 128 объектов общей площадью 555831,62кв.м;

– улицы и дороги местного значения с грунтовым покрытием по состоянию на 01.01.2011г. – 164 объекта общей площадью 360645,3кв.м, по состоянию на 01.01.2012г. – 138 объектов общей площадью 266319,2кв.м;

– тротуары с твердым покрытием по состоянию на 01.01.2011г. – 64 объекта общей площадью 421670,5кв.м, по состоянию на 01.01.2012г. – 65 объектов общей площадью 421850,5кв.м;

– остановочные пункты городского транспорта в количестве 17 объектов общей площадью посадочной площадки 855,3кв.м;

– зеленые зоны, скверы и парки по состоянию на 01.01.2011г. – 29 объектов общей площадью 220823кв.м, по состоянию на 01.01.2012г. – 31 объект общей площадью 246823кв.м.

В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом от 19.02.2010г. №227-р, от 26.08.2010г. №936-р, от 02.09.2010г. №990-р, от 07.12.2010г. №1577-р и от 19.08.2011г. №905-р территории, занимаемые зелеными насаждениями, переданы Администрации района для по объектного и бюджетного учета. Однако в распоряжениях указаны лишь площади территорий без стоимостного выражения и отсутствует перечень таких инвентарных объектов как деревья, кустарники, многолетние цветники, что не позволяет вести аналитический учет объектов в составе имущества казны (реестр имущества казны) и делает невозможным их отражение в бюджетном учете.

Стоимостная оценка тротуаров и дворовых территорий в распоряжениях также отсутствует, что влечет за собой недостоверность бюджетной отчетности в части отражения Администрацией района стоимости имущества казны.

Проверкой исполнения Администрацией района полномочий главного администратора по видам доходов, предусмотренным решением о бюджете города, установлено.

В нарушение п.197 Приказа Минфина №157н начисление доходов по плате за наем муниципальных жилых помещений в проверяемом периоде производилось на счете 20500 «Расчеты по доходам» не на момент возникновения требований к их плательщикам, а ежемесячно в сумме поступлений денежных средств, зачисленных на счет бюджета в текущем месяце согласно данным Справок о перечислении поступлений в бюджеты по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (ф.0531468), формируемых УФК по Саратовской области. Данные о дебиторской задолженности по плате за наем, начисленной по договорам социального найма, в регистрах бюджетного учета не формировались и в бюджетной отчетности Учреждения — в Балансе (ф.0503130), в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) — за соответствующие периоды не отражались.

Так, согласно предоставленным в ходе проверки журналам операций №5 расчетов с дебиторами по доходам и №2 с безналичными денежными средствами по лицевому счету №04603010390 в УФК по Саратовской области, сумма начисленной платы за наем муниципальных жилых помещений равна сумме зачисленных в местный бюджет доходов за соответствующий период по КБК 25211109044040001120 и составила:

– в августе-декабре 2011 года – 792,5 тыс. руб.;

– в январе-октябре 2012 года – 941,2 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке по вопросу организации начисления платы за наем муниципальных помещений заместителя главы администрации по экономике и торговле, начисление платы за наем по договорам социального найма и перечисление ее в доход бюджета МО «Город Саратов» не было организовано в период с января по июль 2011 года в связи с расформированием МУП «ЕРКЦ г.Саратова» и утратой базы данных нанимателей жилых помещений, которая велась указанным предприятием. С июля 2011г. аналитический учет начисления платы за наем организован Администрацией района посредством программно-технического комплекса «Учет расчетов с квартиросъемщиками и поставщиками услуг на основании договоров на оказание информационных услуг, заключаемых ежеквартально с ООО «Городской расчетный центр». В проверяемом периоде с целью актуализации данных Администрацией района проводилась работа по выверке муниципального жилищного фонда, был налажен документооборот по представлению информации в комитет по управлению имуществом для исключения приватизированного жилищного фонда из реестра муниципального жилищного фонда.

Согласно данным заместителя главы администрации по экономике и торговле, фактическое начисление платы за наем по договорам социального найма в проверяемом периоде составило:

– в июле-декабре 2011г. – 1564,1 тыс. руб. (включая доначисление за период с августа по декабрь 2010г. и за период с января по июнь 2011г.), что на 771,6 тыс. руб. превышает сумму начислений по плате за наем, согласно регистрам бюджетного учета Учреждения за соответствующий период;

– в январе-октябре 2012г. – 813,7 тыс. руб., что на 127,5 тыс. руб. меньше суммы начислений по плате за наем, согласно регистрам бюджетного учета Учреждения за соответствующий период.

Фактическая сумма дебиторской задолженности по плате за наем муниципальных жилых помещений, не отраженная в Балансе (ф.0503130) за 2011г. и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) в составе годовой и квартальной отчетности Учреждения за 2011г. и 9 месяцев 2012г., согласно справке заместителя главы администрации по экономике и торговле, составляет:

– по состоянию на 01.01.2012г. – 734,8 тыс. руб.;

– по состоянию на 01.07.2012г. – 530,4 тыс. руб.;

– по состоянию на 01.10.2012г. – 558,9 тыс. руб.

Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2011 год») Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств были утверждены бюджетные ассигнования в общей сумме 501264,4 тыс. руб. (уведомление комитета по финансам администрации МО «Город Саратов» от 22.12.2010г. б/н). На эту же сумму Администрацией района была утверждена 30.12.2010г. бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год.

Уведомлениями комитета по финансам администрации МО «Город Саратов» от 27.12.2010г. б/н до Администрации района доведены:

– бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств (за исключением средств от приносящей доход деятельности) на 2011 год в сумме 473948,6 тыс. руб.;

– показатели кассового плана в части расходов бюджета МО «Город Саратов» по средствам от приносящей доход деятельности на 2011 год в сумме 27315,8 тыс. руб.

Бюджетная смета на 2011 год Администрацией района как получателем бюджетных средств утверждена 30.12.2010г. на сумму 167093,0 тыс. руб.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2011 год» и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств Администрации района как получателя бюджетных средств был увеличен до 290795,0 тыс. руб.

Расходы исполнены на 269316,6 тыс. руб., что составляет 92,6% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 21478,4 тыс. руб., в том числе в сумме 21209,3 тыс. руб., или 98,7% по ведомственным целевым программам:

– «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» — 12870,9 тыс. руб.;

– «Проведение ремонта автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год — 2091,5 тыс. руб.;

– «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год — 6246,9 тыс. руб.

В ведомственной целевой программе «Обеспечение безопасности эксплуатации зданий, укрепление материально-технической базы учреждений образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год», утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.12.2010г. №3159, Администрация района (разработчик программы) определила себя в качестве исполнителя всех программных мероприятий на общую сумму 17629,7 тыс. руб.

В нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.12.2010г. №3159 приказом от 26.08.2011г. №94/I-Пр Администрацией района утвержден Перечень учреждений образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Октябрьского района МО «Город Саратов», получателей субсидии на реализацию мероприятий в рамках ведомственной целевой программы «Обеспечение безопасности эксплуатации зданий, укрепление материально-технической базы учреждений образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Октябрьского района МО «Город Саратов» с распределением объемов субсидии между 28 подведомственными учреждениями на общую сумму 17629,7 тыс. руб. При проведении проверки были также предоставлены иные документы (сметы расходов соответствующих получателей бюджетных средств на 2011 год, реестр, уведомления), подтверждающие факт передачи Администрацией района бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств подведомственным учреждениям. Учитывая положения ведомственной целевой программы, главный распорядитель бюджетных средств не имел оснований для передачи финансовых ресурсов другим исполнителям без внесения изменений в ведомственную целевую программу.

Проверкой исполнения Администрацией района полномочий в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации установлено.

Решением Думы «О бюджете на 2011 год» было предусмотрено финансирование Администрации района на исполнение мероприятий ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее по тексту – Программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.12.2010г. №3070, в размере 68357,9 тыс. руб. за счет средств бюджета МО «Город Саратов».

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2011 год» и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на мероприятия Программы был увеличен до 94599,1 тыс. руб., в том числе за счет средств бюджета МО «Город Саратов» — 75502,6 тыс. руб., за счет субсидии федерального бюджета в рамках Государственной программы «Доступная среда на 2011-2015 годы» – 19096,6 тыс. руб.

Исполнителем всех мероприятий Программы являлась сама Администрация района.

Расходы исполнены на 81728,2 тыс. руб., что составляет 86,4% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 12870,9 тыс. руб., в том числе по средствам бюджета МО «Город Саратов» — 25,7 тыс. руб., по субсидиям федерального бюджета – 12845,2 тыс. руб.

Проверкой исполнения 10 муниципальных контрактов на сумму 81440,9 тыс. руб. и 6 договоров на сумму 287,3 тыс. руб., заключенных Администрацией района в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год», установлено.

1. По акту о приёмке выполненных работ №1 от 28.04.2011г. к муниципальному контракту №0360300203311000082-0060450-01 от 12.04.2011г. Администрацией района были приняты и оплачены работы по летней механизированной уборке 253175,22кв.м дорожно-уличной сети Октябрьского района  3-ей категории, осуществленные в период  с 12.04.2011г. по 28.04.2011г., на сумму 409,6 тыс. руб. без учета отчетного периода выполнения работ. Оплата произведена по данному акту из расчета за весь месяц работ. Таким образом, Администрацией района допущена переплата по летней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту, на сумму 409,6 тыс. руб.

2. Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ по летней механизированной уборке дорожно-уличной сети на всей площади дорог (253175,2кв.м), предусмотренных муниципальным контрактом от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01 без учета периода и площади ремонтных работ на дорогах Октябрьского района, проводимых ЗАО «Автогрейд» по муниципальному контракту от 02.06.2011г. №0360300203311000426-0060450-01.

Так, согласно актам выполненных работ к муниципальному контракту от 02.06.2011г. №0360300203311000426-0060450-01, ЗАО «Автогрейд» в период с 06.06.2011г. по 31.10.2011г. проводился ремонт дорог Октябрьского района общей площадью 33191,9кв.м, подлежащих летней механизированной уборке в соответствии с муниципальным контрактом от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01. Несмотря на указанное обстоятельство, Администрацией района были приняты и оплачены работы по летней механизированной уборке дорожно-уличной сети  3-й категории на всей площади дорожно-уличной сети, предусмотренной контрактом, заключенным с МУП «Городские дороги плюс» (253175,2кв.м), без учета периода и площади проведения ремонтных работ ЗАО «Автогрейд», при этом общая сумма переплаты по данному виду работ муниципального контракта от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01 составила 21,7 тыс. руб. (акты о приемке выполненных работ от 10.06.2011г. №10, от 20.07.2011г. №20, от 31.07.2011г. №25, от 10.08.2011г. №30, от 20.08.2011г. №32, от 30.08.2011г. №38, от 10.09.2011г. №42, от 20.09.2011г. №46, от 30.09.2011г. №49, от 10.10.2011г. №56, от 20.10.2011г. №59, от 30.10.2011г. №61).

3. По актам о приемке выполненных работ к муниципальному контракту от 01.01.2011г. №1-11 в 1 квартале 2011 года Подрядчиком (МУП «Городские дороги плюс») были выполнены, а Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы с использованием определенного вида автотранспортных средств и специализированной техники на общую сумму 6372,6 тыс. руб. без первичных документов, подтверждающих объем, время и место выполнения работ (отрывных талонов к путевым листам), в том числе:

– перевозка мусора с остановок общественного транспорта автосамосвалами на расстояние 15км – 90 машино-часов на общую сумму 64,7 тыс. руб.;

– погрузка и вывоз снега с дорог в объеме 5317куб.м на общую сумму 1170,7тыс. руб. (согласно калькуляции затрат №4, для выполнения указанного вида работ используется автогрейдер, погрузчик (3т) и автосамосвалы);

– перевозка мусора с тротуаров автосамосвалами на расстояние 15км – 120 машино-часов на общую сумму 93,9 тыс. руб.;

– погрузка и вывоз снега с тротуаров в объеме 17710куб.м на общую сумму 3899,3 тыс. руб. (согласно калькуляции затрат №4, для выполнения указанного вида работ используется автогрейдер, погрузчик (3т) и автосамосвалы);

– обрезка и валка деревьев при помощи автогидроподъемника – 96 машино-часов на общую сумму 103,4 тыс. руб.;

– перевозка мусора с зеленых зон автосамосвалами на расстояние 15км – 43 машино-часа на общую сумму 33,6 тыс. руб.;

– погрузка и вывоз мусора с несанкционированных свалок в объеме 2574куб.м на общую сумму 1007,0 тыс. руб. (согласно калькуляции затрат №3, для выполнения указанного вида работ используется погрузчик (3т) и автосамосвалы).

В связи с тем, что в ходе проверки исполнения муниципального контракта от 01.01.2011г. №1-11 Администрация района не смогла представить отрывные талоны путевых листов, невозможно достоверно установить факт оказания услуг именно Администрации района, определить точное время нахождения техники в распоряжении Администрации района (Заказчика) и правильно рассчитать подлежащую оплате сумму, следовательно, общая сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 6372,6 тыс. руб.

Аналогичное нарушение установлено при проверке исполнения договоров и муниципальных контрактов:

– от 26.12.2011г. №44, заключенного с МУП «Городские дороги плюс»,  общая сумма расходов по перевозке мусора автосамосвалами на расстояние 12км в объеме 75,1т, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 12,0 тыс. руб.;

– от 13.10.2011г. №33-11, заключенного с МУП «Городские дороги плюс», общая сумма расходов по перевозке листвы на расстояние 12км в объеме 979,3т, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 146,7 тыс. руб.;

– от 11.07.2011г. №26, заключенного с ООО «ТРАНС-ЛОГИСТИК», общая сумма расходов по перевозке несанкционированных свалок автомобилями самосвалами на расстояние 15км в объеме 182,5т, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 72,8 тыс. руб.;

– от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01, заключенного с МУП «Городские дороги плюс», общая сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 4517,9 тыс. руб. (в том числе по перевозке мусора с остановочных пунктов городского транспорта автосамосвалами на расстояние 15км в объеме 540 машино-часов на общую сумму 371,0 тыс. руб.; по перевозке строительного мусора автосамосвалами на расстояние 12км в объеме 789,9т на сумму 128,8 тыс. руб.; по перевозке мусора с тротуаров автосамосвалами на расстояние 15км в объеме 539 машино-часов на общую сумму 370,3 тыс. руб.; по поливу зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины в объеме 2000куб.м на сумму 667,6 тыс. руб.; по валке деревьев при помощи автогидроподъемника в объеме 270куб.м на общую сумму 475,8 тыс. руб.; по перевозке мусора с зеленых зон автосамосвалами на расстояние 15 км. в объеме 129 машино-часов на общую сумму 97,3 тыс. руб.; по погрузке и вывозу мусора с несанкционированных свалок в объеме 6123куб.м на общую сумму 2407,1 тыс. руб.).

Таким образом, общая сумма необоснованных расходов, не подтвержденных оправдательными документами, составила 11122,0тыс. руб.

4. В соответствии с п.4.2. Правил благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов» уборка тротуаров и мест массового пребывания людей проводится ежедневно. При условии соблюдения данного требования, исходя из периодичности уборки 1 раз в день, на всей площади тротуаров (421670,5кв.м), зеленых зон (220823кв.м) и посадочных площадок остановочных пунктов (855,3кв.м), закрепленных за Администрацией района, и учитывая параметры, заложенные в смете к муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01:

– выполнение работ по очистке тротуаров и зеленых зон от случайного мусора могло осуществляться в течение 225 дней, то есть с 12 апреля по 23 ноября 2011г.;

– выполнение работ по очистке остановочных пунктов от случайного мусора могло осуществляться в течение 270 дней, то есть в течение всего периода действия контракта – с 12 апреля по 31 декабря 2011г.

Фактически работы по очистке тротуаров и зеленых зон от случайного мусора выполнялись с 12 апреля по 28 апреля 2011г. и с 1 мая по 30 сентября 2011г., работы по очистке остановочных пунктов от случайного мусора выполнялись с 12 апреля по 28 апреля 2011г. и с 1 мая по 20 ноября 2011г., то есть Администрацией района при наличии финансовых ресурсов не было обеспечено выполнение требований Правил благоустройства муниципального образования «Город Саратов» в части ежедневной уборки закрепленных за ней объектов:

– тротуаров и зеленых зон в период с 1 октября  по 23 ноября 2011г.;

– мест массового пребывания людей (посадочных площадок остановочных пунктов) в период с 21 ноября  по 31 декабря 2011г.

В то же время по актам выполненных работ к муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01 Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы по очистке всей площади тротуаров, зеленых зон и площадок остановочных пунктов, закрепленной за Администрацией района, от случайного мусора с интенсивностью более 1-го раза в сутки в периоды:

– с 12 по 28 апреля 2011 года (акты №№1-2 от 28.04.2011 года);

– с 01 по 20 мая 2011 года (акты №№3-4 от 10.05.2011г., №5 от 20.05.2011г.);

– с 01 по 10 июня 2011 года (акты №№10-11 от 10.06.2011г.);

– с 21 по 28 июня 2011 года (акты №№14-15 от 28.06.2011г.);

– с 11 по 20 сентября 2011 года (акты №№44-45 от 20.09.2011г.);

– с 01 по 10 октября 2011 года (акт №54 от 10.10.2011г.);

– с 21 октября по 11 ноября 2011 года (акт №60 от 31.10.2011г., акт №63 от 10.11.2011г.).

5. Согласно акту о приемке выполненных работ от 30.05.2011г. №8 к муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01 и приложению к указанному акту в период с 21 по 30 мая 2011г. Подрядчиком произведены, а Администрацией района приняты и оплачены работы по окраске 73кв.м бортового камня тротуаров по ул. им. 53 Стрелковой дивизии на сумму 3,6 тыс. руб. Тротуар по ул. им. 53 Стрелковой дивизии отсутствует в перечне объектов для выполнения работ по содержанию тротуаров (Приложение №2 к муниципальному контракту), в связи с чем осуществление Администрацией района расходов в сумме 3,6 тыс. руб. не может быть признано обоснованным и соответствующим условиям контракта.

6. Пунктом 2.9. муниципального контракта от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01 установлено, что Подрядчик (МУП «Городские дороги плюс») гарантирует качество работ и их соответствие требованиям, установленным СНиП и другими действующими нормативными документами.

В соответствии с п.10.16. СНиП 3.06.03-85 «Автомобильные дороги» покрытия и основания из асфальтобетонных смесей следует устраивать в сухую погоду, укладку горячих и холодных смесей следует производить осенью при температуре окружающего воздуха не ниже 10°С. В нарушение указанного требования, согласно акту о приемке выполненных работ от 26.12.2011г. №74 к муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01, в период с 28 октября по 07 ноября 2011г., когда по данным архива погоды в Саратове на метеостанции сайта www.rp5.ru максимальная температура воздуха в дневное время суток варьировалась в интервале от   -6°С до 10°С, Подрядчиком произведены, а Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы:

– по ремонту 53,9кв.м асфальтобетонного покрытия дорог однослойного толщиной 70мм на ул. 12-й  Новоузенский проезд на сумму 39,7 тыс. руб.;

– по ямочному ремонту 100кв.м асфальтобетонного покрытия дорог на ул. Клиническая литой асфальтобетонной смесью с разрушением поверхности более 1кв.м на сумму 113,9 тыс. руб.

Аналогично, согласно актам о приемке выполненных работ от 30.11.2011г. №№67-68 к муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01, в период с 21 по 30 ноября 2011г., когда по данным архива погоды в Саратове на метеостанции сайта www.rp5.ru максимальная температура воздуха в дневное время суток варьировалась в интервале от -9,4°С  до 0,7°С, Подрядчиком произведены, а Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы:

– по ремонту 98,9кв.м асфальтобетонного покрытия дорог однослойного толщиной 50 мм. на ул. Белоглинская (52,9кв.м) и в 1-м Станционном пр. (46кв.м) на общую сумму 54,6 тыс. руб.;

– по ремонту 87кв.м асфальтобетонного покрытия дорог однослойного толщиной 70мм на ул. Белоглинская на сумму 64,1 тыс. руб.;

– по устройству 3389кв.м асфальтобетонных покрытий дорожек и тротуаров однослойных из литой мелкозернистой асфальтобетонной смеси толщиной 4см на общую сумму 1368,1 тыс. руб.

Таким образом, всего Администрацией района необоснованно принято и оплачено работ по ремонту дорог и тротуаров в нарушение условий контракта (п.2.9) и нормативных требований к температурному режиму производства данного вида работ СНиП 3.06.03-85 «Автомобильные дороги» на общую сумму 1640,4 тыс. руб.

7. Согласно актам о приемке выполненных работ от 10.09.2011г. №39, от 30.09.2011г. №№48-49, от 10.12.2011г. №70, от 30.11.2011г. №68 к муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0060450-01, при ремонте дорожно-уличной сети и тротуаров произведена разборка старых тротуарных бортовых камней в количестве 3070 погонных метров. Акты списания бортового камня отсутствуют. В нарушение п.23 Инструкции №162н бортовой камень рыночной стоимостью 43 руб. за 1 погонный метр на общую сумму 132,0 тыс. руб., оставшийся в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, не принят к бюджетному учету и не отражен на счете «Материальные запасы». Стоимость нового бортового камня в локальном сметном расчете составляет  144 руб. за 1 погонный метр, с учётом износа стоимость бортового камня можно установить 30% от стоимости нового бортового камня, или 43 руб.

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 15.04.2011г. №817 утверждена ведомственная целевая программа «Проведение ремонта автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год (далее по тексту – Программа).

На исполнение мероприятий в рамках данной Программы Администрации Октябрьского района выделены ассигнования и лимиты бюджетных обязательств в сумме 38513,5 тыс. руб. (уведомления об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств  №80,81 от 18.02.2011г.).

Расходы на выполнение мероприятий в рамках Программы в 2011г. составили 36422,0 тыс. руб. Остаток средств, выделенных в 2011г. по Программе, — 2091,5 тыс. руб. Средства, выделенные на выполнение мероприятий в рамках Программы, освоены не в полном объеме из-за неточного обмера, проведенного Администрацией района при составлении Программы, в части работ по установке бортового камня и по устройству асфальтобетонного полотна, что подтверждается объяснительной запиской начальника отдела благоустройства.

Для выполнения мероприятий в рамках Программы Администрацией района заключен муниципальный контракт с ЗАО «Автогрейд» №0360300203311000426-0060450-01 от 02.06.2011г. на ремонт 17 автомобильных дорог общего пользования, расположенных на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на общую сумму 38513,5 тыс. руб. В соответствии с Соглашением от 15.11.2011г. «О расторжении муниципального контракта на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» №0360300203311000426-0060450-01 от 02.06.2011г. сумма контракта уменьшена до 36422,0 тыс. руб.

Для осуществления контроля качества за выполнением работ по ремонту автомобильных дорог между Администрацией и ООО «Дитеско» заключены за счет выделенных ассигнований по целевой статье 6000504 «Прочие мероприятия по благоустройству», то есть вне рамок Программы:

– муниципальный контракт №27-11 от 15.07.2011г. на сумму 134,3 тыс. руб. — по 15 объектам;

– договор №22 от 06.06.2011г. на сумму 99,6 тыс. руб., в том числе на осуществление контроля по ремонту 2-х автомобильных дорог на сумму 58,3 тыс. руб.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 02.06.2011г. №0360300203311000426-0060450-01, заключенного между Администрацией района и ЗАО «Автогрейд», на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» установлено.

На 2 объектах на сумму 11656,8 тыс. руб. работы по ремонту дорог выполнены подрядчиком (ЗАО «Автогрейд») самостоятельно, а на 15 объектах на сумму 24765,2 тыс. руб., или 68% от общей суммы контракта, работы выполнены субподрядными организациями, в том числе:

– ООО «Тракт КС» на сумму  2619,9 тыс. руб.;

– ООО «Дорстрой 28» на сумму 984,5 тыс. руб.;

– ООО «Трек 96» на сумму 18999,1 тыс. руб.;

– ООО ПКФ «Г.П.Б.» на сумму 2161,7 тыс. руб.

Пунктами 3.4. и 3.5. Ведомственных строительных норм ВСН 19-89 «Правила приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог», утвержденных Минавтодором РСФСР 14.07.1989г. за №НА-18/266 (далее по тексту – Правила приемки работ) предусмотрена приемка отремонтированного участка автомобильной дороги приемочной комиссией с оформлением акта приемки законченных работ по ремонту участка автомобильной дороги (ф. А-1). В нарушение данного требования во всех актах приемки законченных работ по ремонту участков автомобильных дорог (ф. А-1) на общую сумму 36422,0 тыс. руб. отсутствует подпись представителя организации, осуществляющей технический и строительный надзор (ООО «Дитеско»), включенного приказом №68-Пр от 09.06.2011г. в состав комиссии для принятия законченных работ по ремонту автомобильных дорог и ремонту дворовых территорий многоквартирных домов на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», то есть приемка отремонтированных участков автомобильных дорог осуществлена приемочной комиссией в неполном составе. Кроме того, в актах по 6-ти объектам на сумму 5903,4 тыс. руб. отсутствует также и дата принятия акта ф. А-1, в том числе по объектам:

– ул. 2-я Детская (от ул. 2-й Садовой до ул. Вяземской) -1441,0 тыс. руб.;

– Весенний проезд (от ул. им. Рахова до ул. им. Хользунова) – 1162,9 тыс. руб.;

– ул. 2-я Садовая (от ул. Астраханской до ул. Железнодорожной) – 511,9 тыс. руб.;

– ул. 4-я Беговая (от ул. Политехнической до ул. Большой Садовой) – 1136,1 тыс. руб.;

– 4-ый Комсомольский проезд (от 2-го Детского пр. до 1-го Детского пр.) — 667,0 тыс. руб.;

– 7-й проезд Первомайского поселка – 984,5 тыс. руб.

Кроме вышеуказанных нарушений, по 5-ти объектам приняты работы с нарушением п.2.1. Правил, так как подрядчиком (ЗАО «Автогрейд») не были представлены акты скрытых работ на разборку бортового камня. В соответствии с данным пунктом до приемки скрытых работ запрещается выполнять последующие работы. Таким образом, подрядчик не имел основания выполнять последующие работы, а именно, планировку площадей, устройство подстилающих и выравнивающих слоев из щебня, установку бортовых камней, засыпку пазух вручную, окраску бортового камня. Таким образом, Администрацией района необоснованно, без подтверждающих документов, принято работ по актам ф. №КС-2 (документ, служащий основанием для оплаты) на сумму 1176,5 тыс. руб., в том числе по объектам:

– по акту №7 от 30.08.2011г. на сумму 382,1 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дороги 1-й Весенний пр. (от ул. Рахова В.Г. до ул. им.Хользунова А.И.);

– по акту №10 от 31.10.2011г. на сумму 140,3 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дороги по ул. 2-я Садовая (от ул. Астраханской до ул. Железнодорожной);

–  по акту №12 от 29.09.2011г. на сумму 123,2 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дороги по ул. 2-я Детская (от ул. 2-й Садовой до ул. Вяземской);

– по акту №14 от 29.09.2011г. на сумму 227,5 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дороги 4-й Комсомольский проезд (от 2-го Детского проезда до 1-го Детского проезда);

– по акту №6 от 15.09.2011г. на сумму 303,4 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дороги Весенний проезд (от ул. им. Рахова В.Г. до ул. им. Хользунова А.И.).

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.04.2011г. №845 утверждена ведомственная целевая программа «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год. На исполнение мероприятий в рамках данной программы Администрации Октябрьского района выделены ассигнования и лимиты бюджетных обязательств в сумме 49891,0 тыс. руб. (уведомления об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств  №80,81 от 18.02.2011г.).

Расходы на выполнение мероприятий в рамках Программы в 2011г. составили  43644,1 тыс. руб. Остаток средств, выделенных в 2011г. по Программе, – 6246,9 тыс. руб. Средства, выделенные на выполнение мероприятий в рамках Программы, освоены не в полном объеме из-за неточного обмера, проведенного Администрацией района при составлении Программы, в части работ по установке бортового камня и по устройству асфальтобетонного полотна, что подтверждается объяснительной запиской начальника отдела благоустройства.

Администрацией района с ЗАО «Автогрейд» заключен муниципальный контракт №0360300203311000490-0060450-01 от 06.06.2011г. на ремонт 27 дворовых территорий многоквартирных домов муниципального образования «Город Саратов» на сумму 49891,0 тыс. руб. В соответствии с Соглашением от 15.11.2011г. о расторжении данного муниципального контракта №0360300203311000490-0060450-01 от 06.06.2011г. сумма уменьшена до 43644,1 тыс. руб.

Для осуществления контроля качества за выполнением работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов между Администрацией района и ООО «Дитеско» заключены, за счет выделенных ассигнований по целевой статье 6000504 «Прочие мероприятия по благоустройству», то есть вне рамок Программы:

– муниципальный контракт №29-11 от 25.06.2011г. на сумму 208,1 тыс. руб. – по 25 объектам;

– договор №22 от 06.06.2011г. на сумму 99,6 тыс. руб., из них на осуществление контроля по ремонту дворовых территорий по 2 объектам на сумму 41,3 тыс. руб.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 06.06.2011г. №0360300203311000426-0060450-01 заключенного между Администрацией района и ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов муниципального образования «Город Саратов» установлено.

Подрядчиком (ЗАО «Автогрейд) работы по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов выполнены на 1 объекте на сумму 713,6 тыс. руб., а на 26 объектах на сумму 42930,5 тыс. руб., то есть 98,4% от общей суммы контракта работы выполнены субподрядными организациями, в том числе:

– ООО «Тракт КС» на сумму 10090,8 тыс. руб.;

– ООО «Дорстрой 28» на сумму 14171,5 тыс. руб.;

– ООО «Трек 96» на сумму 18668,2 тыс. руб.

Акты о приемке выполненных работ (ф. №КС-2 – документ, служащий основанием для оплаты) по всем 27 объектам муниципального контракта на общую сумму 43644,1 тыс. руб. приняты с нарушениями пунктов 3.4. и 3.5 Правил приемки работ и приказа Администрации района №68-Пр от 09.06.2011г.

Пунктами 3.4. и 3.5. Правил предусмотрена приемка отремонтированного участка автомобильной дороги приемочной комиссией с оформлением акта приемки законченных работ по ремонту участка автомобильной дороги (форма А-1). В нарушение данного требования Администрацией района приняты акты приемки законченных работ на общую сумму 43644,1 тыс. руб. по ремонту участков автомобильных дорог (ф. А-1) без подписей представителя организации, осуществляющей технический и строительный надзор (ООО «Дитеско»), включенного приказом №68-Пр от 09.06.2011г. в состав комиссии для принятия законченных работ по ремонту автомобильных дорог и ремонту дворовых территорий многоквартирных домов на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов». Кроме того, в актах по 8-ми объектам на сумму 8933,4 тыс. руб. отсутствуют также и даты принятия актов ф. А-1.

В нарушение п.2.1. Правил приемки работ Администрацией района приняты работы, на которые отсутствуют акты скрытых работ по разборке дорожного и тротуарного бортового камня. Таким образом, Администрацией района необоснованно, без подтверждающих документов, принято работ по актам ф. №КС-2 (документ, служащий основанием для оплаты) на сумму 1824,5 тыс. руб., в том числе по объектам:

– по акту №17 от 04.08.2011г. на сумму 531,6 тыс. руб. – выполнение работ по ул. Советская 20/28;

– по акту №19 от 04.08.2011г. на сумму 99,2 тыс. руб. – выполнение работ по ул. Советская 42;

– по акту №16 от 04.08.2011г. на сумму 770,7 тыс. руб. – выполнение работ по ул. Рабочая 29/39;

– по акту №6 от 26.10.2011 г. на сумму 149,9 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов по ул. Горького 13;

– по акту №15 от 28.10.2011 г. на сумму 273,1 тыс. руб. – выполнение работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов по ул. Рабочая 28/30.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2012 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 626719,0 тыс. руб. На эту же сумму Администрацией района утверждена бюджетная роспись расходов на 2012 год. Дата утверждения бюджетной росписи Администрации района, являющейся главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение сроков представления бюджетной росписи.

Комитетом по финансам на содержание Администрации и выполнение её полномочий, уведомлениями от 26.12.2011г. и 29.12.2011г. доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств в полном объеме – 626719,0 тыс. руб.

Бюджетная смета на 2012 год Администрации района, как получателя бюджетных средств, утверждена 30.12.2011г. в сумме 606244,9 тыс. руб.

В результате вносимых изменений в решение Думы «О бюджете на 2012 год» в течение 11 месяцев 2012 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 657558,4 тыс. руб.

Исполнение по расходам бюджета по состоянию на 01.12.2012г. – 559851,7 тыс. руб., что составляет 85,1% к уточненным годовым бюджетным назначениям.

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.06.2012г. №1362 утверждена ведомственная целевая программа «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год (далее по тексту — Программа). С учетом внесенных изменений в данную Программу от 09.08.2012г. и от 23.08.2012г. на исполнение мероприятий в рамках Программы Администрации Октябрьского района выделены ассигнования и лимиты бюджетных обязательств в сумме 15021,2 тыс. руб.

Администрацией района с ЗАО «Автогрейд» было заключено 2 муниципальных контракта на выполнение работ по ремонту  проездов к дворовым территориям многоквартирных домов:

– муниципальный контракт №0160300033212000003-0060450-03 от 27.09.2012г. на сумму 11427,7 тыс. руб.;

– муниципальный контракт №0160300033212000005-0060450-01 от 17.10.2012г. на сумму 2931,9 тыс. руб.

На осуществление контроля качества за выполнением работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов Администрацией района (в рамках программных мероприятий) было заключено 2 договора с ООО «Дитеско»:

– №15 от 12 11 2012г. на сумму 14,6 тыс. руб.;

– №13 от 28 09 2012г. на сумму 57,1 тыс. руб.

Общая сумма по заключенным контрактам и договорам в рамках Программы составили 14431,3 тыс. руб. Экономия в сумме 589,9 тыс. руб. сложилась в связи со снижением цены во время проведения аукциона.

Проверкой исполнения муниципальных контрактов от 27.09.2012г. и от 17.10.2012г., заключенных между Администрацией района и ЗАО «Автогрейд»,  на выполнение работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов муниципального образования «Город Саратов», установлено.

На всех 10 объектах работы на сумму 14359,6 тыс. руб., или 100 % от суммы муниципального контракта, выполнены субподрядными организациями, в том числе:

– ООО «ДСК» 28» на сумму 8647,9 тыс. руб.;

– ООО «Садор» на сумму 5711,7 тыс. руб.

В нарушение п.3.7. Правил приемки работ ВСН 19-89 по 5 объектам на сумму 6033,4 тыс. руб., комиссией, созданной на основании Приказа Администрации Октябрьского района №416-Пр от 14.09.2012г. для приемки законченных работ по ремонту проездов к дворовым территориям, приняты работы и оформлены акты приемки законченных работ ф. А-1 раньше, чем организацией, осуществляющий технический и строительный надзор (ООО «Дитеско»), были проведены испытания на соответствие требованиям ГОСТа асфальтобетонной смеси и представлен перечень работ, подлежащих приемке, в том числе по объектам:

– акт ф. А-1 от 09.10.2012г. (ф. №КС-2 от 12.12.2012г. №7) на сумму 1516,5 тыс. руб. по ремонту проезда по ул. 4 Шелковичная, 12. Справка о соответствии ремонта строительным нормам и правилам, а также заключение об оценке выполненных работ представлены ООО «Дитеско» 08.11.2012г. – на месяц после подписания акта ф. А-1. Заключение по экспертизе испытаний асфальтобетонной смеси представлены 18.10.2012г. – на 9 дней после подписания акта ф. А-1;

– акт  ф. А-1 принят 09.10.2012г. (ф. №КС-2 от 12.12.2012г. №6) на сумму 1575,6 тыс. руб. по ремонту проезда по ул. Шелковичная,29/35. Справка о соответствии ремонта строительным нормам и правилам, а также заключение об оценке выполненных работ представлены ООО «Дитеско»  08.11.2012г. – на месяц после подписания акта ф. А-1. Заключение по экспертизе испытаний асфальтобетонной смеси представлены 18.10.2012г. – на 9 дней после подписания акта ф. А-1;

– акт ф. А-1 принят 31.10.2012г. (ф. №КС-2 от 12.11.2012г. №5) на сумму 1027,0 тыс. руб. по ремонту проезда по ул. 2-я Садовая,36/40. Справка о соответствии ремонта строительным нормам и правилам, а также заключение об оценке выполненных работ представлены ООО «Дитеско» 05.11.2012г. – на 5 дней после подписания акта ф. А-1. Заключение по экспертизе испытаний асфальтобетонной смеси представлено 02.11.2012г. – на 1 день после подписания акта ф. А-1;

– акт ф. А-1 принят 25.10.2012г. (ф. №КС-2 от 12.11.2012г. №4) на сумму 1350,8 тыс. руб. по ремонту проезда по ул. Рахова,11. Справка о соответствии ремонта строительным нормам и правилам, а также заключение об оценке выполненных работ, заключение по экспертизе испытаний асфальтобетонной смеси представлены ООО «Дитеско» 02.11.2012г. – на 7 дней после подписания акта ф. А-1;

– акт ф. А-1 принят 5.10.2012г. ( ф. №КС-2 от 06.11.2012г. №2) на сумму 563,5 тыс. руб. по ремонту проезда по ул. Хользунова,10/12. Справка о соответствии ремонта строительным нормам и правилам, а также заключение об оценке выполненных работ, заключение по экспертизе испытаний асфальтобетонной смеси представлены ООО «Дитеско» 19.10.2012г. – на 15 дней после подписания акта ф. А-1.

Данный факт свидетельствует о недостаточном контроле за ходом выполнения работ со стороны Администрации.

Решением Думы «О бюджете на 2012 год» было предусмотрено финансирование Администрации района на исполнение мероприятий ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее по тексту — Программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.12.2011г. №2478, в размере 86659,6 тыс. руб. за счет средств бюджета МО «Город Саратов».

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2012 год», и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на мероприятия Программы был сокращен до 18875,6 тыс. руб.

Исполнителем всех мероприятий Программы являлась сама Администрация района. Исполнение по расходам по состоянию на 01.10.2012г. составило 18875,6 тыс. руб., или 100,0% уточненных годовых бюджетных назначений.

Проверкой муниципального контракта от 01.01.2012г. №0160300008011000001-0060450-01 на сумму 18875,6 тыс. руб., заключенного Администрацией района с МУП «Городские дороги плюс» в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год», установлено.

1. Согласно актам о приемке выполненных работ к муниципальному контракту от 01.01.2012г. №0160300008011000001-0060450-01, в 1 квартале 2012г. Подрядчиком (МУП «Городские дороги плюс») были выполнены, а Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы с использованием определенного вида автотранспортных средств и специализированной техники на общую сумму 4290,4 тыс. руб. без первичных документов, подтверждающих объем, время и место выполнения работ (отрывных талонов к путевым листам), в том числе:

– погрузка и вывоз снега с дорог в объеме 3891куб.м на общую сумму 895,3 тыс. руб. (согласно калькуляции затрат №9 для выполнения указанного вида работ используется автогрейдер, погрузчик (3т) и 3 автосамосвала);

– перевозка мусора с остановочных пунктов автосамосвалами на расстояние 15 км — 360 машино-часов на общую сумму 242,4 тыс. руб.;

– перевозка мусора с тротуаров автосамосвалами на расстояние 12км — 1054,63т на общую сумму 168,5 тыс. руб.;

– погрузка и вывоз снега с тротуаров в объеме 8859куб.м на общую сумму 2038,5 тыс. руб. (согласно калькуляции затрат №9 для выполнения указанного вида работ используется автогрейдер, погрузчик (3т) и 3 автосамосвала);

– погрузка и вывоз мусора с несанкционированных свалок в объеме 3069куб.м на общую сумму 945,7 тыс. руб. (согласно калькуляции затрат №10 для выполнения указанного вида работ используется погрузчик (3т) и 4 автосамосвала).

Таким образом, произведенные расходы в сумме 4290,4 тыс. руб., не подтвержденные оправдательными документами, являются необоснованными.

2. В соответствии с п.4.2. Правил благоустройства территории МО «Город Саратов» уборка мест массового пребывания людей проводится ежедневно. При условии соблюдения данного требования, исходя из периодичности уборки 1 раз в день, на всей площади остановочных пунктов (855,3кв.м), закрепленных за Администрацией района, и учитывая параметры, заложенные в смете к муниципальному контракту от 01.01.2012г. №0160300008011000001-0060450-01, выполнение работ по очистке остановочных пунктов от случайного мусора могло осуществляться в течение 90 дней, то есть в течение всего периода действия контракта (с 1 января по 31 марта 2012г.).

Фактически работы по очистке остановочных пунктов от случайного мусора производились Подрядчиком (МУП «Городские дороги плюс») не ежедневно в периоды с 11 по 31 марта 2012г. (акт №26 от 20.03.2012г., акт №29 от 31.03.2012г.): в период с 11 по 20 марта 2012 года площадь посадочной площадки остановочных пунктов, предусмотренная контрактом (855,3кв.м) была убрана 7 раз в течение 10 дней, в период с 21 по 31 марта 2012г.- 4 раза в течение 11 дней.

На основании распоряжения главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.03.2012г. №61-р «О выделении денежных средств администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» Администрацией района был заключен муниципальный контракт от 19.03.2012г. №01-12 на общую сумму 2650,3 тыс. руб. с ООО «СпецБурСтрой». Контрактом предусмотрено выполнение работ по ликвидации аварийной ситуации, связанной с обильным выпадением снега и образованием на внутридворовых проездах Октябрьского района города Саратова снежных заносов и наледи.

Условиями контракта и прилагаемым к нему локальным сметным расчетом выполнение работ по ликвидации аварийной ситуации должно было производиться погрузчиком универсальным «BOBCAT» (модель 863) на 181 дворовой территории (площадь объектов не указана) в общем  объеме 2564,8 машино-часов в период с момента подписания контракта (19.03.2012г.) по 28.03.2012г., то есть в течение 10-ти календарных дней.

Выполнение работ в полном объеме подтверждено актами о приемке выполненных работ от 28.03.2012г. №1, 2 и 3 (отчетный период с 19 по 28.03.2012г.) с указанием отработанных машино-часов на дворовых территориях, согласно прилагаемому перечню, на сумму 1696,7 тыс. руб., 715,1 тыс. руб. и 238,5 тыс. руб. соответственно. Однако документы, подтверждающие факт работы автотранспорта – отрывные талоны к путевым листам с указанием номеров работавших погрузчиков, их количества, количества отработанных машино-часов, адресов убранных объектов, в Администрации района отсутствуют.

Таким образом, Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы по уборке дворовых территорий от снега и наледи без первичных документов, подтверждающих факт работ, в общей сумме 2650,3 тыс. руб.

В ходе проверки установлено:

1. В нарушение п.3 статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» приказом об учетной политике:

– не утверждены применяемые в Учреждении формы документов для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, правила документооборота по этим формам;

– не определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств.

2. В нарушение «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н:

– (пунктов 6, 7, 10) Администрацией района в качестве главного распорядителя бюджетных средств в проверяемом периоде принималась бюджетная отчетность не по каждому подведомственному бюджетному учреждению образования в отдельности, а сводная по всем бюджетным учреждениям, составленная МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Октябрьского района г.Саратова» и подписанная руководителем и главным бухгалтером данного учреждения. Соответственно, Администрацией района, ответственной за формирование сводной бюджетной отчетности, не производилась в полном объеме проверка предоставленной ему бюджетной отчетности на соответствие требованиям к ее составлению и представлению, установленным Инструкцией №191н.;

– (пункта 11.1) в составе бюджетной отчетности за 2011 год Администрации района как получателя бюджетных средств содержатся не все формы отчетности.

3. Администрация района размещена в помещениях, расположенных по адресам: ул. им. Шевченко Т.Г., 4 (площадью 1151,7кв.м) и ул. им. Горького А.М., 21 (площадью 69,6кв.м), изъятых у нее из оперативного управления и переданных муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление». Соглашение на размещение по вышеназванным адресам до настоящего времени не оформлено, следовательно, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования данных помещений.

4. В нарушение п.197 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. №157н, начисление доходов по плате за наем муниципальных жилых помещений в проверяемом периоде производилось в бюджетном учете Учреждения не в момент возникновения требований к их плательщикам, а ежемесячно в сумме поступлений денежных средств, зачисленных на счет бюджета в текущем месяце, данные о дебиторской задолженности по плате за наем, начисленной по договорам социального найма, в регистрах бюджетного учета не формировались и в бюджетной отчетности Учреждения не отражались.

5. В нарушение п.1 ст.12 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.20 Инструкции № 157н перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса (ф.0503130).

При проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:

1. Искажение бюджетной отчетности Учреждения за 2011 год на общую сумму 4516,2 тыс. руб., в том числе:

– занижение стоимости нефинансовых активов в части основных средств на конец 2011 года в составе бюджетной отчетности за 2011 год – Баланса (ф.0503130) и Сведений о поступлении и выбытии нематериальных активов (ф.0503168) – на сумму 3574,3 тыс. руб.

– занижение валюты Баланса (ф.0503130) и первоначальной стоимости муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения по состоянию на 01.01.2012г., на сумму 523,9 тыс. руб.;

– завышение стоимости материальных запасов на конец 2011 года в составе бюджетной отчетности за 2011 год – Баланса (ф.0503130) и Сведений о поступлении и выбытии нематериальных активов (ф.0503168) – на сумму 3257,5 тыс. руб.;

– занижение суммы дебиторской задолженности на конец 2011 года в Балансе (ф. 0503130) за 2011 год и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) в составе годовой отчетности Учреждения за 2011 год на сумму 734,8 тыс. руб.

2. Необоснованные расходы в сумме 23139,0 тыс. руб., в том числе:

– переплата летней механизированной уборке дорог в 2011 году, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ, а также без учета периода проведения ремонта асфальтобетонного покрытия, в сумме 431,3 тыс. руб.;

– в связи с отсутствием первичных учетных документов, подтверждающих объем, место и время выполнения работ по контрактам, в сумме 18062,7 тыс. руб. (2011г. – 11122,0 тыс. руб.; 2012г. – 6940,7 тыс. руб.);

– по принятым и оплаченным работам по содержанию тротуаров, не предусмотренных контрактом — на сумму 3,6 тыс. руб. (2011г.);

– по принятым и оплаченным работам по устройству асфальтобетонных покрытий дорог и тротуаров, выполненных с нарушением условий контракта и нормативных требований к температурному режиму производства данного вида работ на сумму 1640,4 тыс. руб. (2011г.);

– по принятым и оплаченным работам в 2011г. по ремонту дорог общего пользования с нарушением п.2.1. Ведомственных строительных норм ВСН 19-89 (работы по разборке и установке бортового камня были приняты без актов скрытых работ на разборку бортового камня) на сумму 1176,5 тыс. руб.;

– по принятым и оплаченным работам в 2011г. по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов с нарушением п.2.1. Ведомственных строительных норм ВСН 19-89 (работы по разборке и установке бортового камня были приняты без актов скрытых работ на разборку дорожного и тротуарного бортового камня) на сумму 1824,5 тыс. руб.

3. В нарушение п.23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010г. №162н, 3070 погонных метров бортового камня общей рыночной стоимостью 132,0 тыс. руб., оставшегося в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, не оприходованы на счетах бюджетного учета.

4. Нарушения Порядка ведения кассовых операций на сумму 6,0 тыс. руб.

5. Нарушение Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010г. №162н и Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказами Минфина РФ от 28.12.2010г. №190н и от 21.12.2011г. №180н в части оплаты и учета расходов с неправильным применением кодов классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) на общую сумму 3310,7 тыс. руб., в том числе в 2011 году — 3297,8 тыс. руб., в 2012 году — 12,9 тыс. руб., повлекшее за собой искажение бюджетной отчетности Учреждения за 2011 год (Отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121), Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127) и Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128) на 01.01.2012г.).

6. Нарушение статей 161 и 219 Бюджетного кодекса РФ в части недопустимости принятия муниципальным казенным учреждением бюджетных обязательств сверх доведенных ему лимитов бюджетных обязательств на сумму 9,5 тыс. руб. (2011г.).

 Инспектор инспекции по контрольно-ревизионной работе

контрольно-счетной палаты

муниципального образования «Город Саратов»

Т.Ю. Генеральская