Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2015-2016 годы, в том числе аудита в сфере закупок администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 10 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 06.09.2016 № 61-01-01 и удостоверений на право проведения проверки от 06.09.2016 № 37-01-32, от 07.10.2016 № 42-01-32, выданных и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором Чамышевым А.А. (руководитель), инспектором Ломакиной О.В. и главным специалистом Гребенниковой Н.Ю. с 20.09.2016 по 27.10.2016 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2015-2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов».

Период проверки: 2015-2016 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность, в том числе аудит в сфере закупок администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Кировского района, Администрация района, Администрация).

Проверка проведена с ведома главы администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» Б.С., начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности Б.Е.

При проверке использовались: Положение об администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, бюджетные сметы, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные и правовые документы.

Администрация Кировского района муниципального образования «Город Саратов» имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 № 36-398 (далее – Положение). В соответствии с действующим Положением и возложенными на нее задачами, Администрация района обладает полномочиями:

– в сфере формирования, исполнения бюджета города и контроля за исполнением бюджета города;

– в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

– в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– в сфере содержания муниципального жилищного фонда, создания условий для жилищного строительства;

– в сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов;

– иными полномочиями органов местного самоуправления, предусмотренными федеральным законодательством.

В соответствии с решениями Саратовской городской Думы и постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» Администрация района осуществляет иные полномочия, в том числе отдельные государственные полномочия, передаваемые в установленном порядке органам местного самоуправления города.

Администрация района зарегистрирована в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области (территориальный участок Кировского района г. Саратова), ИНН/КПП 6452030080/645201001, ОГРН 1026402675980.

Юридический адрес и местонахождение администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов»: 410012, г. Саратов, ул.Б.Казачья,14.

Проверка состояния бухгалтерского учёта.

В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Администрации осуществлялся на основании:

– Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ);

– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);

– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н);

– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2015 № 52н (далее – Указания № 52н);

– иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет в проверяемом периоде осуществлялся отделом бухгалтерского учета и отчетности администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов», возглавляемым начальником отдела (главный бухгалтер).

В 2015-2016 годах финансово-хозяйственная деятельность Администрации осуществлялась на основании Учетной политики, утвержденной приказом Администрации от 03.03.2015 № 5-п (с изменениями от 29.12.2015 № 61-п).

Проверка составления и утверждения бюджетной сметы.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2015 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 651 541,1 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2014 без номера).

Бюджетная смета на 2015 год Администрацией района, как получателем бюджетных средств, утверждена 29.12.2014 на сумму 651 541,1 тыс. рублей.

Все расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2015 год» и на основании уведомлений комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств Администрации района, как получателю бюджетных средств, был увеличен до 863 643,2 тыс. рублей.

Согласно Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) по состоянию на 31.12.2015 расходы исполнены в сумме 814 503,4 тыс. рублей, что составляет 94,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по ассигнованиям и неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 49 139,8 тыс. рублей и сложился в связи с отсутствием финансирования.

Сумма кассовых расходов по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» составила 33 402,5 тыс. рублей, в том числе по целевым статьям: 9130244 «Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан за счет средств бюджета города» – в сумме 551,1 тыс. рублей; 9130245 «Осуществление государственных полномочий по организации представления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования за счет средств бюджета города» – в сумме 342,8 тыс. рублей; 9500717 «Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан» – в сумме 357,3 тыс. рублей; 9500718 «Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан» – в сумме 2 117,1 тыс. рублей; 9507200 «Осуществление государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» – в сумме 395,2 тыс. рублей; 9505120 «Осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» – в сумме 27,8 тыс. рублей; 9700500 «Исполнение судебных решений» – в сумме 113,7 тыс. рублей; 9130230 «Расходы на обеспечение функций территориальных органов» – в сумме 29 497,5 тыс. рублей, что составляет 100% к уточненным годовым бюджетным назначениям, из них по отдельным статьям:

– оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда (КЭСР 210) – 28 275,8 тыс. рублей;

– оплата работ, услуг (КОСГУ 220) – 992,0 тыс. рублей;

– прочие расходы (КОСГУ 290) – 20,5 тыс. рублей;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 200,2 тыс. рублей.

Сумма кассовых расходов по разделам 02 «Национальная оборона» 04 «Национальная экономика» и 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составила 15 065,2 тыс. рублей, из них:

– по целевой статье 7001Ш00 «Ведомственная целевая программа «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» составляет 9 328,0 тыс. рублей;

– по целевой статье 920600Б «Ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» составляет 3 762,5 тыс. рублей;

– по целевой статье 9200800 «Погашение задолженности прошлых лет» составляет 1 762,4 тыс. рублей;

– по целевой статье 9206023 «Проведение мероприятий по обследованию жилищного фонда на предмет аварийности и непригодности для проживания» составляет 152,3 тыс. рублей;

– по целевой статье 9206018 «Субсидии исполнительным органам территориального общественного самоуправления» составляет 48,0 тыс. рублей.

Сумма кассовых расходов по разделу 07 «Образование» составила 752 065,8 тыс. рублей; разделу 08 «Культура, кинематография» – 114,8 тыс. рублей; разделу 10 «Социальная политика» 13 832,0 тыс. рублей; разделу 11 «Физическая культура и спорт» – 23,2 тыс. рублей.

Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2016 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 699 195,4 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2015 без номера).

Бюджетная смета на 2016 год Администрацией района, как получателем бюджетных средств, утверждена 29.12.2015 на сумму 699 195,4 тыс. рублей.

Все расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2016 год» и на основании уведомлений комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», объем бюджетных ассигнований Администрации района как получателя бюджетных средств был увеличен до 1 525 471,6 тыс. рублей.

Согласно Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) по состоянию на 30.09.2016 расходы исполнены в сумме 529 590,3 тыс. рублей, что составляет 34,7 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по ассигнованиям составил 995 881,3 тыс. рублей.

Сумма кассовых расходов по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» составила 24 588,2 тыс. рублей, из них по целевым статьям: 3050002020 «Расходы на обеспечение функций центрального аппарата» – в сумме 21 866,7 тыс. рублей; 3050004070 «Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан за счет средств бюджета города» – в сумме 230,2 тыс. рублей; 3050077800 «Осуществление государственных полномочий по организации представления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования за счет средств бюджета города» – в сумме 372,3 тыс. рублей; 3050076400 «Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан» – в сумме 53,4 тыс. рублей; 3050077Е00 «Осуществление отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан в части расходов на оплату труда, уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды РФ» – в сумме 1 496,1 тыс. рублей; 3050004050 «Осуществление государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» – в сумме 178,2 тыс. рублей; 3050051200 «Осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» – в сумме 129,6 тыс. рублей; 305077И00 «Осуществление деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан  в части расходов на обеспечение деятельности по сохранению, содержанию и ремонту пустующих жилых помещений, закрепленных за детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей» – в сумме 106,2 тыс. рублей.

Сумма кассовых расходов по разделам 02 «Национальная оборона», 04 «Национальная экономика» и 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составила 9 643,6 тыс. рублей, из них:

– по целевой статье 20Н0000000 «Ведомственная целевая программа «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» – 3 065,8 тыс. рублей;

– по целевой статье 3760000000 «Ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» – 3 169,6 тыс. рублей;

– по целевой статье 3710000000 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет, в том числе по программным мероприятиям» – 1 813,5 тыс. рублей;

– по целевой статье 3720000000 «Исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования» – 1 592,3 тыс. рублей.

Сумма кассовых расходов по разделу 07 «Образование» составила 483 083,9 тыс. рублей; разделу 10 «Социальная политика» 12 274,6 тыс. рублей.

Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год (далее – Программа на 2015 год, Программа).

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 17.10.2014 № 3287 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» была утверждена Программа на 2015 год.

Цель Программы на 2015 год – повышение уровня благоустройства территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов».

Основные задачи Программы на 2015 год:

– выполнение комплекса работ по благоустройству дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения;

– организация озеленения территории района и обустройство зеленых зон малыми архитектурными формами;

– обустройство мест проведения массовых мероприятий.

Целевые индикаторы Программы на 2015 год:

– количество/площадь остановочных пунктов городского транспорта, в отношении которых проводятся работы по содержанию, – 97 шт./3630,4 кв.м;

– количество/площадь подземных переходов, в отношении которых проводятся работы по содержанию, – 1 шт./166,7 кв.м;

– площадь отремонтированных посадочных площадок остановочных пунктов городского транспорта – 90 кв.м;

– площадь территорий, занимаемых зелеными насаждениями (зеленые зоны), в отношении которых проводятся работы по созданию (восстановлению) и содержанию, – 802339,7 кв.м;

– площадь организованных газонов/цветников – 2000/1800 кв.м.

Источником финансирования Программы на 2015 год является бюджет муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год.

Первоначальный объем финансирования мероприятий Программы на 2015 год составлял 17 687,0 тыс. рублей.

Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.02.2015, от 13.07.2015, от 29.09.2015, от 31.12.2015 в Программу в течение 2015 года были внесены изменения, а именно:

– отменены работы по содержанию 97 шт. остановочных пунктов городского транспорта площадью 3630,4 кв. м;

– отменены работы по ремонту посадочных площадок остановочных пунктов городского транспорта площадью 90,0 кв. м;

– уменьшена площадь территорий, занимаемых зелеными насаждениями (зеленые зоны), в отношении которых проводятся работы по созданию (восстановлению) и содержанию, на 630946,2 кв. м;

– уменьшена площадь организованных газонов и цветников на 1000,0/950,0 кв. м;

– добавлена посадка 50 деревьев в зеленых зонах;

– добавлен ремонт 340,0 кв. м дорожек;

– добавлена установка и ремонт ограждений – 380,0 п. м/5873,0 кв. м;

– добавлена установка 1 детской площадки;

– добавлены работы по содержанию и ремонту 2 фонтанов;

– добавлена установка лавочек и урн – 8/8;

– добавлены работы по содержанию и ремонту 5 детских и дворовых спортивных площадок;

– добавлена установка и ремонт гирлянд протяженность 540,0/150,0 п. м.

Также были изменены финансовые показатели Программы на 2015 год с изменением общего объема финансирования. В результате изменения финансовых показателей объем финансирования Программы на 2015 год составил 9 600,7 тыс. рублей, что на 8 086,3 тыс. рублей меньше первоначально запланированного, из них:

– содержание дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения – финансирование уменьшено на 1 068,3 тыс. рублей;

– ремонт дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения – отменено финансирование на 100,0 тыс. рублей;

– создание (восстановление) зеленых насаждений (зеленых зон) и содержание занимаемых ими территорий – финансирование уменьшено на 7 075,5 тыс. рублей;

– установка, ремонт и содержание малых архитектурных форм – финансирование уменьшено на 292,5 тыс. рублей;

– установка и ремонт иллюминации на территории района – добавлено финансирование на 450,0 тыс. рублей.

В соответствии с перечнем программных мероприятий Администрации района необходимо обеспечивать следующий комплекс работ по содержанию, ремонту и восстановлению:

1. Содержание подземного перехода площадью 166,7 кв. м через ул. Б. Садовая в районе завода им. С. Орджоникидзе (распоряжение от 24.12.2010 № 1742-р);

2. Содержание 9 зеленых зон общей площадью 171393,5 кв. м, из них дорожки – 20615,0 кв. м:

– сквер Д/К «Рубин» площадью 22330,0 кв. м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 09.10.2013 № 3295-р);

– сквер по просп. им. 50 лет Октября, 72 площадью 3031,5 кв. м (распоряжение от 20.02.2014 № 602-р);

– сквер по ул. им. Осипова В.И., 10, 12 площадью 1852,0 кв. м (распоряжение от 20.02.2014 № 602-р);

– сквер по ул. Симбирской от ул. 1-й Садовой до ул. Б. Садовой площадью 7250,0 кв. м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по ул. Б. Горная площадью 16120,0 кв. м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по проспекту им. 50 лет Октября (ул. Украинская – ул. Алексеевская) площадью 34210,0 кв. м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Б. Казачья – ул. Соколовая) площадью 32400,0 кв. м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по ул. Астраханская (ул. Б. Казачья – Колхозная пл.) площадью 51640,0 кв. м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– зеленая зона по ул. Танкистов, 74, 76 площадью 2560,0 кв. м (распоряжение от 13.02.2015 № 679-р);

3. Ремонт и содержание 2 фонтанов:

– фонтан на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. (распоряжение от 08.04.2011 № 418-р);

– фонтан на ул. Высокая, 12А (распоряжение от 03.06.2011 № 622-р);

4. Ремонт и содержание 5 детских дворовых и спортивных площадок:

– дворовая спортивная площадка на ул. им. Осипова В.И., 10 (распоряжение от 28.09.2012 № 1033-р);

– детская площадка на бульваре по просп. им. 50 лет Октября (распоряжение от 13.02.2013 № 427-р);

– детская площадка в сквере Д/К «Рубин» (распоряжение от 13.02.2013 № 427-р);

– детская площадка в сквере по ул. им. Осипова В.И., 10, 12 (распоряжение от 28.11.2014 № 5644-р);

– детская площадка на просп. им. 50 лет Октября, 72 (распоряжение от 28.11.2014 № 5644-р).

5. Ремонт 6 металлических ограждений общей площадью 5873,0 кв. м.

6. Ремонт гирлянды на ул. Московская от ул. Аткарская до ул. Вольская протяженностью 150,0 п. м (распоряжение от 13.02.2013 № 427-р).

Для исполнения Программы на 2015 год Администрацией района было заключено 5 муниципальных контрактов на сумму 9 001,4 тыс. рублей и 7 договоров на сумму 599,3 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 31.12.2014 № 27 (далее – договор от 31.12.2014) на выполнение работ по содержанию зеленых зон и дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» в 1 квартале 2015 года, заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 96,7 тыс. рублей установлено.

Принято к учету актов о приемке выполненных работ на сумму 96,7 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

1. Согласно Приложению № 3 к договору от 31.12.2014, в перечень объектов для выполнения работ включена смотровая площадка, расположенная по ул. Аэропорт, б/н, площадью 1348,0 кв. м.

Смотровая площадка на ул. Аэропорт, б/н (напротив аэровокзала), закреплена за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 28.07.2011 № 790-р.

Согласно Сводному реестру учета имущественной части муниципальной казны по администрации Кировского района по состоянию на 01.01.2015, смотровая площадка указана в форме 4 «Реестр объектов иного имущества (в т.ч. объектов инженерно-коммунальной инфраструктуры)» в разделе «Сооружения». В разделе «Территории, занимаемые зелеными насаждениями» смотровая площадка отсутствует. Смотровая площадка на ул. Аэропорт состоит из тротуаров и пешеходных дорожек с асфальтобетонным покрытием общей площадью 1348,0 кв. м, подпорной стенки протяженностью 104,0 п. м, малой архитектурной формы (3 опор и перекрытий) с габаритными размерами 6*36 м, следовательно, к зеленым насаждениям (зеленым зонам) и занимаемым ими территориям не относится.

Ведомственной целевой программой «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» (в редакции от 17.10.2014) предусмотрен перечень программных мероприятий, который состоит из следующих видов работ:

– создание (восстановление) зеленых зон и содержание занимаемых ими территорий: организация выполнения уборочных работ в летнее и зимнее время (покос травы, спил деревьев, вывоз мусора);

– содержание дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения: организация выполнения уборочных работ в летнее и зимнее время (в отношении остановочных пунктов и подземного перехода).

Содержание смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м в перечне программных мероприятий (приложение № 1 к Программе), а также в разделе 6 «Программные мероприятия», разделе 7 «Финансово-экономическое обоснование» Программы на 2015 год не предусмотрено.

Однако администрацией Кировского района по акту о приемке выполненных работ от 15.01.2015 № 1 приняты и оплачены работы по содержанию смотровой площадки в период с 1 по 15 января 2015 года в сумме 2,1 тыс. рублей, не предусмотренные Программой на 2015 год.

Таким образом, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 2,1 тыс. рублей, фактически израсходованы на цели, не предусмотренные Программой на 2015 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Согласно Приложению № 1 к договору от 31.12.2014 в перечень видов работ по содержанию 8 зеленых зон общей площадью 148558,5 кв. м включены работы по очистке 193 урн от мусора ежедневно.

Согласно Сводному реестру учета имущественной части муниципальной казны по администрации Кировского района по состоянию на 01.01.2015, урны указаны в форме 4 «Реестр объектов иного имущества (в т. ч. объектов инженерно-коммунальной инфраструктуры)» в разделе «Иное». В соответствии с представленным реестром на 8 зеленых зонах, указанных в перечне объектов для выполнения работ по договору от 31.12.2014, числится только 134 урны, из них:

– бульвар по ул. Б. Горная – 14 урн (распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.04.2014 № 1194-р);

– бульвар по проспекту им. 50 лет Октября (ул. Украинская – ул. Алексеевская) – 6 урн (распоряжение от 28.11.2014 № 5644-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Б. Казачья – ул. Соколовая) – 12 урн (распоряжение от 19.09.2012 № 978-р);

– бульвар по ул. Астраханской (ул. Б. Казачья – Колхозная площадь) – 74 урны (распоряжения от 13.02.2013 № 427-р, от 10.04.2014 № 1194-р);

– сквер по просп. им. 50 лет Октября, 72 – 16 урн (распоряжение от 28.11.2014 № 6544-р);

– сквер по ул. им. Осипова В.И., 10, 12 – 12 урн (распоряжение от 28.11.2014 № 5644-р);

– сквер Д/К «Рубин» – урны не числятся;

– сквер по ул. Симбирской (от ул. 1-й Садовой до ул. Б. Садовой) – урны не числятся.

Кроме того, на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей в эксплуатации» в сквере д/к «Рубин», на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. и на бульваре по просп. им. 50 лет Октября числятся еще 36 урн.

Администрацией Кировского района по акту о приемке выполненных работ от 15.01.2015 № 1 приняты работы по очистке 193 урн от мусора в период с 1 по 15 января 2015 года на сумму 25,2 тыс. рублей. Следовательно, необоснованные расходы за работу по очистке 23 урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, составили 3,0 тыс. рублей.

3. В соответствии с локальным сметным расчетом (Приложение № 2), являющимся неотъемлемой частью договора от 31.12.2014, ООО «ХАРПА-ГРАД» обязано выполнять работы по содержанию подземного перехода в течение 1 квартала 2015 года на протяжении 90 дней через день с периодичностью 1 раз в день (п. 12-16 локального сметного расчета). При этом стоимость работ должна составлять 7,3 тыс. рублей.

Администрацией района принят к учету акт о приемке выполненных работ от 31.03.2015 № 2, подтверждающий выполнение работ по содержанию подземного перехода в период с 1 по 31 марта 2015 года через день с периодичностью 3 раза в день (45 раз за месяц). При этом стоимость выполненных работ за 1 месяц март оставила 7,3 тыс. рублей, то есть столько же, сколько должна составить за весь квартал (январь, февраль, март), что противоречит условиям заключенного договора. В результате завышение стоимости фактически выполненных работ по содержанию подземного перехода составило 4,9 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 15.01.2015 № 0160300003414000005-0058919-01 (далее – контракт от 15.01.2015) на выполнение работ по содержанию зеленых зон на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» в 1 квартале 2015 года, заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 761,7 тыс. рублей установлено.

Принято к учету актов о приемке выполненных работ на сумму 761,7 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

1. Согласно Приложению № 2 к контракту от 15.01.2015, в перечень объектов для выполнения работ включена смотровая площадка, расположенная по ул. Аэропорт, б/н площадью 1348,0 кв. м.

Смотровая площадка на ул. Аэропорт, б/н (напротив аэровокзала), закреплена за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 28.07.2011 № 790-р.

Согласно Сводному реестру учета имущественной части муниципальной казны по администрации Кировского района по состоянию на 01.01.2015, смотровая площадка указана в форме 4 «Реестр объектов иного имущества (в т. ч. объектов инженерно-коммунальной инфраструктуры)» в разделе «Сооружения». В разделе «Территории, занимаемые зелеными насаждениями» смотровая площадка отсутствует. Смотровая площадка на ул. Аэропорт состоит из тротуаров и пешеходных дорожек с асфальтобетонным покрытием общей площадью 1348,0 кв. м, подпорной стенки протяженностью 104,0 п. м, малой архитектурной формы (3 опор и перекрытий) с габаритными размерами 6*36 м, следовательно, к зеленым насаждениям (зеленым зонам) и занимаемым ими территориям не относится.

Ведомственной целевой программой «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» (в редакции от 17.10.2014) предусмотрен перечень программных мероприятий, который состоит из следующих видов работ:

– создание (восстановление) зеленых зон и содержание занимаемых ими территорий: организация выполнения уборочных работ в летнее и зимнее время (покос травы, спил деревьев, вывоз мусора);

– содержание дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения: организация выполнения уборочных работ в летнее и зимнее время (в отношении остановочных пунктов и подземного перехода).

Содержание смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м в перечне программных мероприятий (приложение № 1 к Программе на 2015 год), а также в разделе 6 «Программные мероприятия», разделе 7 «Финансово-экономическое обоснование» Программы на 2015 год не предусмотрено.

Однако администрацией Кировского района по актам о приемке выполненных работ от 01.02.2015 № 1, от 02.03.2015 № 2, от 31.03.2015 № 3 приняты и оплачены работы по содержанию смотровой площадки в период с 15 января по 31 марта 2015 года в сумме 26,9 тыс. рублей, не предусмотренные Программой на 2015 год.

Таким образом, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 26,9 тыс. рублей, фактически израсходованы на цели, не предусмотренные Программой на 2015 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Согласно Приложению № 1 к контракту от 15.01.2015, в перечень видов работ по содержанию 8 зеленых зон общей площадью 148558,5 кв. м включены работы по очистке 193 урн от мусора ежедневно.

Однако на балансе Администрации района на 8 зеленых зонах, указанных в контракте от 15.01.2015, числится только 170 урн.

Администрацией Кировского района по актам о приемке выполненных работ от 01.02.2015 № 1, от 02.03.2015 № 2, от 31.03.2015 № 3 приняты работы по очистке 193 урн от мусора в период с 15 января по 31 марта 2015 года на сумму 136,1 тыс. рублей. Следовательно, необоснованные расходы за работу по очистке 23 урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, составили 16,2 тыс. рублей.

3. Согласно акту КС-2 от 31.03.2015 № 3, в период с 1 по 31 марта 2015 года ООО «ХАРПА-ГРАД» снесено 7 шт. деревьев (вяз – 3 шт., клен – 2 шт., тополь – 2 шт.) и произведена обрезка 10 шт. деревьев тополь на территории Кировского района.

По данным бухгалтерского учета тополя в составе имущественной части муниципальной казны отсутствуют.

Вязы в составе имущественной части муниципальной казны отсутствуют. Кроме того, адрес местонахождения 1 снесенного вяза не указан, тем самым не подтверждено его местонахождение.

На бульваре по ул. им. Рахова (Б. Казачья – Соколовая) снесено 2 клена. По данным бухгалтерского учета на счете 10800000 «Нефинановые активы имущества казны» числятся клены, посаженные в 2012 – 2013 годах, старые клены на балансе отсутствуют.

В нарушение «Порядка предоставления разрешения на снос, обрезку, пересадку зеленых насаждений, согласования дендропланов, видового состава и возраста высаживаемых деревьев и кустарников при компенсационном озеленении» (приложение № 1), утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.05.2011 № 1093, п. 5 «Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, оформленное разрешение на снос и обрезку деревьев Администрацией района к проверке не представлено.

Необоснованные расходы на снос 7 шт. и обрезку 10 шт. деревьев, не числящихся на балансе, а также в отсутствие соответствующего разрешения, составили 42,7 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 06.04.2015 № 0160300003415000001-0058919-01 (далее – контракт от 06.04.2015) на выполнение работ по содержанию зеленых зон, дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения и прочих работ по благоустройству на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» во 2, 3, 4 кварталах 2015 года, заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 7 284,9 тыс. рублей установлено.

Принято к учету актов о приемке выполненных работ на сумму 7 284,9 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

1. Согласно локальному сметному расчету (Приложение № 1), являющемуся неотъемлемой частью контракта от 06.04.2015, в перечень видов работ включены работы по окраске и ремонту лавочек и урн на общую сумму 41,5 тыс. рублей.

Однако окраска и ремонт лавочек и урн в перечне программных мероприятий (приложение № 1 к Программе), а также в разделе 6 «Программные мероприятия», разделе 7 «Финансово-экономическое обоснование» Программы не предусмотрена.

Так, п. 2.2 Установка, ремонт и содержание малых архитектурных форм Приложения № 1 «Перечень программных мероприятий» к Программе предусмотрены только следующие виды работ:

– установка ограждения;

– ремонт ограждения;

– установка детских площадок;

– содержание и ремонт фонтанов;

– установка лавочек и урн.

Администрацией района по актам ф. КС-2 от 20.05.2015 № 3, от 07.07.2015 № 10, от 05.08.2015 № 17 приняты работы по окраске 242 лавочек и 221 урны, а также ремонту 78 лавочек на общую сумму 41,5 тыс. рублей, не включенные в перечень программных мероприятий. Ремонтные и покрасочные работы не могут относиться к установке лавочек урн, так как предусмотренные Программой на 2015 год работы по установке 8 лавочек и 8 урн приняты Администрацией района по акту ф. КС-2 от 31.08.2015 № 20. Кроме того, в локальном сметном расчете и актах о приемке выполненных работ ф. КС-2 в отношении работ по окраске лавочек и урн применены ТЕРр 62-06-1 «Простая масляная окраска ранее окрашенных скамеек, без подготовки с расчисткой старой краски до 10%» и ТЕРр 62-31-1 «Окраска масляными составами ранее окрашенных металлических урн за один раз», следовательно, покрасочные работы проводились в отношении ранее установленных лавочек и урн.

Таким образом, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 41,5 тыс. рублей, фактически израсходованы на цели, не предусмотренные Программой на 2015 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Согласно Приложению № 2 к контракту от 06.04.2015 в перечень объектов для выполнения работ включены 9 зеленых зон общей площадью 171393,5 кв. м, в том числе дорожки – 20615,0 кв. м и смотровая площадка, расположенная по ул. Аэропорт, б/н, площадью 1348,0 кв. м.

Однако, содержание смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м в перечне программных мероприятий (приложение № 1 к Программе на 2015 год), а также в разделе 6 «Программные мероприятия», разделе 7 «Финансово-экономическое обоснование» Программы не предусмотрено.

Так в п. 2.1 Создание (восстановление) зеленых насаждений (зеленых зон) и содержание занимаемых ими территорий Приложения № 1 «Перечень программных мероприятий» к Программе на 2015 год указана площадь территорий, занимаемых зелеными насаждениями, – 171393,5 кв. м, то есть без учета площади смотровой площадки.

Администрацией Кировского района по актам о приемке выполненных работ от 20.05.2015 № 1, от 31.05.2015 № 7, от 07.07.2015 № 11, от 05.08.2015 № 15, от 31.08.2015 № 19, от 30.09.2015 № 21, от 09.11.2015 № 22, от 30.11.2015 № 23, от 29.12.2015 № 26 приняты и оплачены работы по содержанию смотровой площадки в период с 06.04.2015 по 29.12.2015 в сумме 41,8 тыс. рублей, не предусмотренные Программой на 2015 год.

Таким образом, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 41,8 тыс. рублей, фактически израсходованы на цели, не предусмотренные Программой на 2015 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. Согласно Приложению № 1 к контракту от 06.04.2015, в перечень видов работ по содержанию 9 зеленых зон общей площадью 171393,5 кв. м включены работы по очистке 193 урн от мусора ежедневно.

Однако на балансе Администрации района на 9 зеленых зонах, указанных в контракте от 15.01.2015, числится только 170 урн.

Администрацией Кировского района по актам о приемке выполненных работ от 20.05.2015 № 1, от 31.05.2015 № 7, от 07.07.2015 № 11, от 05.08.2015 № 15, от 31.08.2015 № 19, от 30.09.2015 № 21, от 09.11.2015 № 22, от 30.11.2015 № 23, 29.12.2015 № 26 приняты работы по очистке 193 урн от мусора в период с 06 апреля по 29 декабря 2015 года на сумму 465,3 тыс. рублей. Следовательно, необоснованные расходы за работу по очистке 23 урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, составили 55,4 тыс. рублей.

4. Согласно акту КС-2 от 23.06.2015 № 9 в период с 6 апреля по 23 июня 2015 года ООО «ХАРПА-ГРАД» снесено 30 шт. деревьев (вяз – 20 шт., клен – 10 шт.) и произведена обрезка 60 шт. деревьев тополь на территории Кировского района.

По данным бухгалтерского учета тополя и вязы в составе имущественной части муниципальной казны отсутствуют. Кроме того, адрес местонахождения 5 шт. снесенных вязов не указан, тем самым не подтверждено их местонахождение.

На бульваре по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Б. Казачья – ул. Соколовая) снесено 10 кленов. По данным бухгалтерского учета на счете 108 00 «Нефинановые активы имущества казны» числятся клены, посаженные в 2012 – 2013 годах, старые клены на балансе отсутствуют.

Таким образом, необоснованные расходы на снос 30 шт. и обрезку 60 шт. деревьев, не числящихся на балансе, составили 207,8 тыс. рублей.

5. Согласно акту КС-2 от 20.05.2015 № 2 с приложением, в период с 6 по 30 апреля 2015 года приняты работы по посадке 50 шт. деревьев в сквере Д/К «Рубин» на сумму 65,4 тыс. рублей. Оплата произведена 10.06.2015 в полном объеме.

Однако в соответствии с приложением № 2 «Пообъектный перечень работ по благоустройству территории Кировского района» к Программе на 2015 год (в редакции от 19.02.2015) посадку 50 шт. деревьев было необходимо провести по следующим адресам:

– сквер на просп. им. 50 лет Октября, 72 – 10 шт.;

– бульвар по ул. Астраханская – 15 шт.;

– сквер по ул. Осипова, 10, 12 – 10 шт.;

– бульвар по ул. Рахова – 15 шт.

Таким образом, посадка 50 шт. деревьев на сумму 65,4 тыс. рублей произведена в нарушение условий Программы на 2015 год.

В последующем через 54 дня после принятия акта о приемке выполненных работ, 13.07.2015 в Программу на 2015 год были внесены изменения в части изменения адреса посадки деревьев на сквер Д/К «Рубин».

6. Согласно актам КС-2 от 20.05.2015 № 3, от 07.07.2015 № 10 Администрацией района приняты работы по ремонту и окраске ранее установленных металлических ограждений зеленых зон на сумму 613,6 тыс. рублей. Приложения к актам с указанием адресов местонахождения ограждений и их площади, подтверждающие произведенные работы на объектах Администрации, к проверке не представлены. Необоснованные расходы без подтверждающих документов составили 613,6 тыс. рублей.

7. Согласно акту КС-2 от 15.06.2015 № 8 с приложением, в период с 1 мая по 15 июня 2015 года приняты работы по посадке цветника в сквере по просп. им. 50 лет Октября, 72 площадью 120,0 кв. м на сумму 21,7 тыс. рублей. Оплата произведена 06.07.2015 в полном объеме.

Однако в соответствии с приложением № 2 «Пообъектный перечень работ по благоустройству территории Кировского района» к Программе на 2015 год (в редакции от 19.02.2015) площадь посадки цветника по просп. им. 50 лет Октября, 72 составляет 100,0 кв. м.

Таким образом, посадка цветника площадью 20,0 кв. м на просп. им. 50 лет Октября, 72 на сумму 3,6 тыс. рублей произведена в нарушение условий Программы на 2015 год.

В последующем через 28 дней после принятия акта о приемке выполненных работ, 13.07.2015 в Программу на 2015 год были внесены изменения в части изменения площади посадки цветника на 120,0 кв. м.

8. Согласно актам КС-2 от 31.05.2015 № 5, от 15.06.2015 № 8, Администрацией района приняты работы по посадке цветов в количестве 24990 шт. на общую сумму 929,1 тыс. рублей в период с 1 мая по 15 июня 2015 года.

В качестве документа, подтверждающего приобретение цветочной рассады ООО «ХАРПА-ГРАД», представлена товарная накладная от 05.05.2015 № 108 от ООО «КВАРТАЛ», подтверждающая приобретение 23520 шт. цветочной рассады.

Документы, подтверждающие приобретение 1470 шт. цветочной рассады к проверке не представлены.

Таким образом, необоснованные расходы на посадку 1470 шт. цветов в отсутствие документов, подтверждающих их приобретение, составили 44,1 тыс. рублей.

9. Согласно акту КС-2 от 07.07.2015 № 12 с приложением, в период с 1 по 30 июня 2015 года приняты работы по посеву газона общей площадью 1000,0 кв. м на сумму 84,3 тыс. рублей по следующим адресам:

– сквер по просп. им. 50 лет Октября, 72 – 90,0 кв. м;

– сквер д/к «Рубин» — 680,0 кв. м;

– ул. Осипова, 10, 12 – 230,0 кв. м.

Оплата произведена 17.07.2015 в полном объеме.

Однако в соответствии с приложением № 2 «Пообъектный перечень работ по благоустройству территории Кировского района» к Программе на 2015 год (в редакции от 19.02.2015) газон площадью 1000,0 кв. м следовало организовать в сквере д/к «Рубин».

Таким образом, посадка газона площадью 90,0 кв. м на просп. им. 50 лет Октября, 72, площадью 230,0 кв. м на ул. Осипова, 10, 12 на общую сумму 25,6 тыс. рублей произведена в нарушение условий Программы на 2015 год.

В последующем через 6 дней после принятия акта о приемке выполненных работ, 13.07.2015 в Программу на 2015 год были внесены изменения в части изменения адресов организации газонов.

10. Согласно акту КС-2 от 11.12.2015 № 25, Администрацией района приняты работы по содержанию подземного перехода через ул. Б. Садовая в районе завода им. С Орджоникидзе в период с 6 апреля по 11 декабря 2015 года. Приложение к акту КС-2 отсутствует.

Площадь подземного перехода составляет 166,7 кв. м, из них подземная часть – 62,1 кв. м, лестница – 104,6 кв. м.

Очистка вручную подземного перехода от случайного бытового мусора производилась через день с 06.04.2015 по 11.12.2015, то есть 125 раз, следовательно площадь очистки за весь период должна составить 20837,5 кв. м. Однако администрацией приняты работы по очистке 26111,55 кв. м подземного перехода, в результате чего завышение стоимости фактически выполненных работ по содержанию подземного перехода составило 0,8 тыс. рублей.

11. Согласно акту КС-2 от 29.12.2015 № 26, Администрацией приняты работы по содержанию зеленых зон и дорожек в парках и скверах в период с 1 по 29 декабря 2015 года на сумму 331,7 тыс. рублей.

Документы с указанием адресов уборки, площади убираемых зеленых зон и дорожек, а также периодичности уборки к проверке не представлены, приложение к акту отсутствует.

Необоснованные расходы на содержание зеленых зон в отсутствие подтверждающих документов составили 331,7 тыс. рублей.

12. Экспертизу результатов выполненных работ в рамках исполнения контракта от 06.04.2015 осуществляло ООО «Дитеско» по договору от 06.04.2015 № 2 на сумму 38,4 тыс. рублей. Принято к учету актов о приемке оказанных услуг на сумму 38,4 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 20.04.2015 № 109 на продажу (поставку) электрической энергии (мощности) на фонтан на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. и на фонтан на ул. Высокая, 12А, заключенного с ООО «Саратовское предприятие городских электрических сетей» на сумму 200,0 тыс. рублей, установлено.

Принято к учету счетов-фактур на сумму 200,0 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения договора от 10.06.2015 № 6 на выполнение работ по содержанию и ремонту фонтана, расположенного на бульваре по ул. Высокая, 12а, заключенного с ООО «Территория К» на сумму 99,3 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ на сумму 99,3 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения договора от 10.06.2015 № 7 на выполнение работ по содержанию и ремонту фонтана, расположенного на бульваре по ул. им. Рахова В.Г., заключенного с ООО «Фаворит-сервис» на сумму 98,7 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ на сумму 98,7 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Согласно локальному сметному расчету, являющемуся неотъемлемой частью договора, акту о приемке выполненных работ от 20.06.2015 № 1, при ремонте фонтана использовались лампы светодиодные в количестве 10 шт. на сумму 22,5 тыс. рублей. Цена ламп определялась согласно прайс-листу, однако документы, подтверждающие стоимость и приобретение ламп, к проверке не представлены.

Расходы без подтверждающих документов составили 22,5 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 03.09.2015 № 16 на выполнение работ по сносу и обрезке зеленых насаждений, расположенных в зеленой зоне по ул. Танкистов, 74, 76, заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 100,0 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ от 11.09.2015 № 1 на сумму 100,0 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Согласно акту КС-2, с 3 по 11 сентября 2015 года производилось спиливание ветвей 34 деревьев высотой 6 м, валка (снос) с корчевкой пня 6 деревьев высотой 4 м, однако наименование (вид) деревьев, которые были спилены и снесены, в акте не указаны, приложение к акту отсутствует, в результате не подтверждается принадлежность деревьев Администрации района. На балансе Администрации деревья высотой 4 м и 6 м на зеленой зоне по ул. Танкистов, 74, 76 не числятся.

В нарушение «Порядка предоставления разрешения на снос, обрезку, пересадку зеленых насаждений, согласования дендропланов, видового состава и возраста высаживаемых деревьев и кустарников при компенсационном озеленении» (приложение № 1), утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.05.2011 № 1093, п. 5 «Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, оформленное разрешение на снос и обрезку деревьев на зеленой зоне по ул. Танкистов, 74, 76 Администрацией района к проверке не представлено.

Таким образом, небоснованные расходы на снос 6 шт. и обрезку 34 шт. деревьев без указания наименования (вида) деревьев, а также в отсутствие соответствующего разрешения составили 100,0 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 07.09.2015 № 17 на выполнение работ по сносу и обрезке зеленых насаждений на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов», заключенного с ООО «Фаворит-сервис» на сумму 99,7 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ от 15.09.2015 № 17 на сумму 99,7 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Согласно акту, в период с 7 по 15 сентября 2015 года производилось спиливание ветвей 25 деревьев высотой 6 м, валка (снос) с корчевкой пня 11 деревьев высотой 4 м и 4 деревьев высотой 6 м, однако наименование (вид) деревьев, которые были спилены и снесены, в акте не указаны, в результате чего не подтверждается их принадлежность Администрации района. На балансе Администрации деревья (высотой 4 м и 6 м) по указанным адресам не числятся.

Таким образом, необоснованные расходы на снос 15 шт. и обрезку 25 шт. деревьев, не числящихся на балансе, без указания наименования (вида) деревьев, а также в отсутствие соответствующего разрешения, составили 99,7 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 21.09.2015 № 0160300003415000003-0058919-01 на поставку и установку детской площадки в зеленой зоне по ул. Танкистов, 74, 76, заключенного с ООО «Компания Солнечный город» на сумму 304,8 тыс. рублей, установлено.

Принята к учету товарная накладная и акт приема-передачи товара на общую сумму 304,8 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 03.11.2015 № 0160300003415000005-0058919-01 на выполнение работ по установке и ремонту иллюминации на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов», заключенного с МУП «Саргорсвет» на сумму на сумму 450,0 тыс. рублей, установлено.

Приняты к учету акты о приемке выполненных работ на сумму 450,0 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения договора от 04.12.2015 № 25 на выполнение работ по содержанию и ремонту детских площадок в сквере ДК «Рубин», в сквере по просп. им. 50 лет Октября, 72, заключенного с ООО «Компания Солнечный город» на сумму 66,5 тыс. рублей установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ на сумму 66,5 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Таким образом, при проверке исполнения ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год установлено следующее:

– осуществлены расходы на общую сумму 70,8 тыс. рублей на содержание смотровой площадки, которые не предусмотрены программными мероприятиями, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– осуществлены расходы на общую сумму 41,5 тыс. рублей на покраску и ремонт лавочек и урн, которые не предусмотрены программными мероприятиями, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– осуществлены необоснованные расходы по очистке от мусора урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, на общую сумму 74,6 тыс. рублей;

– администрацией Кировского района необоснованно приняты работы по ремонту и окраске ранее установленных металлических ограждений зеленых зон на сумму 613,6 тыс. рублей в отсутствие приложений к актам с указанием адресов местонахождения ограждений и их площади, подтверждающих произведенные работы на объектах;

– осуществлены необоснованные расходы на посадку 1470 шт. цветов в отсутствие документов, подтверждающих их приобретение на сумму 44,1 тыс. рублей;

– в нарушение условий договора стоимость фактически выполненных и принятых к учету работ по содержанию подземного перехода завышена на 5,7 тыс. рублей;

– осуществлены необоснованные расходы на снос и обрезку деревьев, не числящихся на балансе администрации Кировского района, на общую сумму 450,2 тыс. рублей, в том числе расходы на сумму 242,4 тыс. рублей осуществлены без соответствующего разрешения на снос и обрезку;

– осуществлены необоснованные расходы на содержание зеленых зон и дорожек в парках и скверах в отсутствие подтверждающих документов с указанием адресов уборки, площади убираемых зеленых зон и дорожек, а также периодичности уборки на сумму 331,7 тыс. рублей;

– при ремонте фонтана осуществлены расходы на светодиодные лампы на сумму 22,5 тыс. рублей в отсутствие документов, подтверждающих стоимость и приобретение ламп.

Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год (далее – Программа на 2016 год, Программа).

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2015 № 2892 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» была утверждена Программа на 2016 год.

Цель Программы на 2016 год – повышение уровня благоустройства территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов».

Основные задачи Программы на 2016 год:

– выполнение комплекса работ по благоустройству дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения;

– организация озеленения территории района, восстановление и содержание малых архитектурных форм;

– улучшение технического состояния дворовых территорий многоквартирных домов.

Первоначальный объем финансирования мероприятий Программы на 2016 год составлял 4 778,0 тыс. рублей.

Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.05.2016, от 22.07.2016, от 14.09.2016 в Программу в течение 2016 года были внесены изменения, а именно:

– добавлена площадь организованных газонов/цветников – 1195/154 кв. м;

– добавлены работы по ремонту ограждения – 6253 п. м;

– добавлено количество фонтанов, в отношении которых проводятся работы по содержанию и ремонту – 2 шт.;

– добавлены работы по ремонту дорожек – 12004,0 кв. м;

– добавлены работы по установке металлического ограждения газонов – 434,0 п. м;

– добавлена установка лавочек и урн – 87/87 шт.;

– добавлена установка спортивных и детских площадок – 1/3 шт.;

– добавлена установка торшеров – 12 шт.;

– добавлен ремонт дворовых территорий многоквартирных домов – 15 шт.;

– добавлена площадь отремонтированных дворовых территорий многоквартирных домов – 15359,0 кв. м.;

– добавлены работы по устройству иллюминации на территории района, монтажу гирлянды – 1 шт.

Также были изменены финансовые показатели Программы на 2016 год с изменением общего объема финансирования. В результате изменения финансовых показателей объем финансирования Программы на 2016 год составил 47 337,6 тыс. рублей, что на 42 559,6 тыс. рублей больше первоначально запланированного, из них:

– содержание дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения – финансирование уменьшено на 23,2 тыс. рублей;

– создание (восстановление) зеленых насаждений (зеленых зон) и содержание занимаемых ими территорий – финансирование увеличено на 13 287,5 тыс. рублей;

– ремонт и содержание малых архитектурных форм – добавлено финансирование в сумме 7 781,0 тыс. рублей;

– обеспечение выполнения работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов – добавлено финансирование в сумме 21 316,2 тыс. рублей;

– устройство иллюминации на территории района (монтаж гирлянд) – добавлено финансирование в сумме 198,1 тыс. рублей.

Источником финансирования Программы на 2016 год является:

– бюджет муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год – 4 782,6 тыс. рублей;

– межбюджетные трансферты бюджетам городских округов области в целях проведения работ по благоустройству парков и дворовых территорий – 42 555,0 тыс. рублей.

В соответствии с перечнем программных мероприятий Администрации района необходимо обеспечивать следующий комплекс работ по содержанию, ремонту и восстановлению:

1. Содержание подземного перехода площадью 166,7 кв. м через ул. Б. Садовая в районе завода им. С. Орджоникидзе (распоряжение от 24.12.2010 № 1742-р).

2. Содержание 9 зеленых зон общей площадью 171393,5 кв. м, из них дорожки – 20615,0 кв. м:

– сквер Д/К «Рубин» – 22330,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 09.10.2013 № 3295-р);

– сквер по просп. им. 50 лет Октября, 72 – 3031,5 кв.м (распоряжение от 20.02.2014 № 602-р);

– сквер по ул. им. Осипова В.И., 10, 12 – 1852,0 кв.м (распоряжение от 20.02.2014 № 602-р);

– сквер по ул. Симбирской от ул. 1-й Садовой до ул. Б. Садовой – 7250,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по ул. Б. Горная- 16120,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по проспекту им. 50 лет Октября (ул. Украинская – ул. Алексеевская) – 34210,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Б. Казачья – ул. Соколовая) – 32400,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– бульвар по ул. Астраханской (ул. Б. Казачья – Колхозная пл.) – 51640,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1926-р, от 18.03.2013 № 839-р);

– зеленая зона по ул. Танкистов, 74, 76 – 2560,0 кв.м (распоряжение от 13.02.2015 № 679-р).

3. Ремонт и содержание 2 фонтанов:

– фонтан на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. (распоряжение от 08.04.2011 № 418-р);

– фонтан на ул. Высокая, 12А (распоряжение от 03.06.2011 № 622-р).

4. Ремонт 6 металлических ограждений общей площадью 6253,0 п. м (распоряжения от 19.09.12 № 978-р, от 10.04.14 № 1194-р, от 13.02.13 № 427-р, от 28.11.14 № 5644-р).

5. Ремонт асфальтового покрытия дорожек в 4 зеленых зонах общей площадью 12004,0 кв. м (распоряжения от 20.02.2014 № 602-р, от 06.12.12 № 1926-р, от 18.03.13 № 839-р, от 09.10.13 № 3295-р).

Также в пообъектный перечень работ по благоустройству Кировского района (приложение № 2 к Программе на 2016 год) включены работы по ремонту 15 дворовых территорий многоквартирных домов общей площадью 15359,0 кв. м, не числящихся за Администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны:

– ул. Луговая, д. 40/60 – 2720,0 кв. м;

– ул. Геофизическая, д. 31/45 – 1840,0 кв. м;

– ул. Украинская, д. 10 – 1204,0 кв. м;

– ул. Железнодорожная, д. 96 – 1215,0 кв. м;

– ул. Танкистов, д. 61 – 750,0 кв. м;

– 2-ой Магнитный пр., д. 42 – 1220,0 кв. м;

– ул. Высокая, д. 18 – 1087,0 кв. м;

– ул. им. Жуковского Н.Е., д. 16А – 460,0 кв. м;

– ул. им. Посадского И.Н., д. 276 – 385,0 кв. м;

– ул. им. Слонова И.А., д. 78 – 695,0 кв. м;

– ул. им. Слонова И.А., д. 70 – 1018,0 кв. м;

– ул. Луговая, д. 86/92 – 400,0 кв. м;

– ул. им. Осипова В.И., д. 20 – 910,0 кв. м;

– ул. им. академика Навашина С.Г., д. 11А – 340,0 кв. м;

– ул. Зенитная, д. 12А – 1115,0 кв. м.

В целях осуществления ремонта вышеуказанных дворовых территорий Администрацией района заключены муниципальные контракты от 13.09.2016 № 0160300003416000002-0058919-01 с ООО «Оптима» на сумму 8914,6 тыс. рублей; от 28.09.2016 № 0160300003416000003-0058919-01 с ООО «СЛАВ-Строй» на сумму 9595,8 тыс. рублей; от 05.09.2016 № 0160300003416000006-0058919-01 с ООО «Оптима» на сумму 2651,5 тыс. рублей. Сроки выполнения работ согласно вышеуказанным контрактам – не позднее 15.11.2016. По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ Администрацией района не принимались, оплата не производилась.

Для осуществления контроля качества за выполнением работ по ремонту дворовых территорий администрацией заключен договор от 05.09.2016 № 26 с ООО «СТАНДАРТ КАЧЕСТВА» на сумму 13,3 тыс. рублей.

По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ администрацией не принимались, оплата не производилась.

Для осуществления контроля качества за выполнением работ по ремонту дворовых территорий администрацией заключен договор от 13.09.2016 № 28 с ООО «СТАНДАРТ КАЧЕСТВА» на сумму 44,6 тыс. рублей.

По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ администрацией не принимались, оплата не производилась.

На балансе Администрации дворовые территории по вышеуказанным адресам отсутствуют. Распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.07.2016 № 1609-р вышеуказанные дворовые территории включены в реестр муниципальной собственности муниципального образования «Город Саратов». К проверке представлено письмо комитета по управлению имуществом города Саратова (исх. № 07-08/25297 от 28.09.2016), согласно которому прямая зависимость осуществления структурными подразделениями администрации муниципального образования «Город Саратов» собственных полномочий от обладания статуса держателя имущества, в отношении которого проводятся мероприятия профильного характера, не установлена, при этом достаточным основанием для осуществления полномочий может быть факт наличия объекта в реестре муниципальной собственности муниципального образования «Город Саратов».

Однако, согласно п. 3.1 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны», расходы на содержание объектов имущественной части муниципальной казны, не находящихся в пользовании третьих лиц, финансируются за счет средств бюджета города и осуществляются Держателями объектов в рамках определенной отраслевой или территориальной принадлежности объектов. Таким образом, в нарушение вышеуказанного пункта Программой на 2016 год предусмотрен ремонт дворовых территорий общей площадью 15359,0 кв. м, не числящихся за Администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны.

Также в ходе проверки на основании приказа Администрации района от 25.10.2016 № 43-п комиссией в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» проведен осмотр хода ремонтных работ вышеуказанных дворовых территорий. В ходе визуального осмотра установлено, что работы фактически завершены только по одному адресу: ул. Геофизическая, д. 31/45. Согласно пояснению заместителя главы Администрации района по благоустройству Д.Ю., работы по вышеуказанному объекту по состоянию на 27.10.2016 не принимались. По остальным адресам на момент осмотра (27.10.2016) ведутся ремонтные работы на разных этапах (укладка асфальтобетонного покрытия, устройство щебеночного основания, установка бортового камня и т.д.). На дворовой территории по адресу: ул. Навашина С.Г., д. 11А на момент осмотра подрядная организация к ремонтным работам не приступала.

К проверке представлено 14 муниципальных контрактов на сумму 46 117,6 тыс. рублей и 4 договора на сумму 128,4 тыс. рублей, заключенных в рамках Программы на 2016 год, что составляет 97,9% от общего объема финансирования Программы на 2016 год (редакция от 22.07.2016).

Проверкой исполнения муниципального контракта от 29.12.2015 № 01603000034150900006-0058919-01 (далее – контракт от 29.12.2015) на выполнение работ по содержанию зеленых зон, дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» в 1 квартале 2016 года, заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 677,0 тыс. рублей установлено.

Принято к учету актов о приемке выполненных работ на сумму 677,0 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

1. В Перечне объектов для выполнения работ Приложения № 2, являющегося неотъемлемой частью контракта от 29.12.2015, указана смотровая площадка, расположенная по адресу: г. Саратов, ул. Аэропорт, б/н площадью 1348,0 кв. м. Однако Программой на 2016 год работы по содержанию смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м не предусмотрены.

Согласно актам о приемке выполненных работ от 31.01.2016 № 1, от 29.02.2016 № 2, от 31.03.2016 № 3, Администрацией приняты работы по содержанию смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м в период с 01.01.2016 по 31.03.2016, не предусмотренные Программой на 2016 год, на общую сумму 29,7 тыс. рублей.

Таким образом, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 29,7 тыс. рублей, фактически израсходованы на цели, не предусмотренные Программой на 2016 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Приложением № 1 к контракту от 31.12.2015 в перечень видов работ по содержанию 9 зеленых зон общей площадью 171393,5 кв. м включены работы по очистке 193 урн от мусора ежедневно.

Согласно Сводному реестру учета имущественной части муниципальной казны по администрации Кировского района по состоянию на 01.01.2016 урны указаны в форме 4 «Реестр объектов иного имущества (в т. ч. объектов инженерно-коммунальной инфраструктуры)» в разделе «Иное». В соответствии с представленным реестром на 9 зеленых зонах, указанных в перечне объектов для выполнения работ контракта от 29.12.2015, числится только 134 урны, из них:

– бульвар по ул. Б. Горная – 14 урн (распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.04.2014 № 1194-р);

– бульвар по проспекту им. 50 лет Октября (ул. Украинская – ул. Алексеевская) – 6 урн (распоряжение от 28.11.2014 № 5644-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Б. Казачья – ул. Соколовая) – 12 урн (распоряжение от 19.09.2012 № 978-р);

– бульвар по ул. Астраханской (ул. Б. Казачья – Колхозная площадь) – 74 урны (распоряжения от 13.02.2013 № 427-р, от 10.04.2014 № 1194-р);

– сквер по просп. им. 50 лет Октября, 72 – 16 урн (распоряжение от 28.11.2014 № 6544-р);

– сквер по ул. им. Осипова В.И., 10, 12 – 12 урн (распоряжение от 28.11.2014 № 5644-р);

– сквер Д/К «Рубин» – урны не числятся;

– сквер по ул. Симбирской (от ул. 1-й Садовой до ул. Б. Садовой) – урны не числятся.

Кроме того, по состоянию на 01.01.2016 на счете 101 «Основные средства» числилось 8 урн в зеленой зоне по ул. Танкистов, 74 76, а также на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей в эксплуатации» в сквере Д/К «Рубин», на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. и на бульваре по просп. им. 50 лет Октября числилось еще 36 урн. Всего на 9 зеленых зонах, предусмотренных Программой на 2016 год, числится 178 урн.

Администрацией Кировского района по актам о приемке выполненных работ от 31.01.2016 № 1, от 29.02.2016 № 2, от 31.03.2016 № 3 приняты работы по очистке 193 урн от мусора в период с 01.01.2016 по 31.03.2016 на сумму 150,6 тыс. рублей. Следовательно, необоснованные расходы за работу по очистке 15 урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, составили 11,7 тыс. рублей.

3. Согласно акту КС-2 от 31.01.2016 № 1 в период с 1 по 31 января 2016 года ООО «ХАРПА-ГРАД» производились работы по сносу и обрезке деревьев на сумму 19,5 тыс. рублей, из них:

– спиливание скелетных ветвей 10 деревьев с диаметром ствола до 50 см высотой 6 м;

– валка 7 деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня кроме породы тополь при диаметре ствола до 52 см высотой 4 м.

В приложении к акту КС-2 снос и обрезка деревьев не указаны. Документы, подтверждающие наименование (вид) и местонахождение спиленных и обрезанных деревьев, к проверке не представлены. Кроме того, на балансе Администрации деревья с вышеуказанными параметрами не числятся и с баланса не списывались.

Необоснованные расходы на снос и обрезку деревьев, не числящихся на балансе, в отсутствие подтверждающих документов составили 19,5 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 29.03.2016 № 0160300003416000001-0058919-01 (далее – контракт от 29.03.2016) на выполнение работ по содержанию зеленых зон, дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» во 2, 3, 4 кварталах 2016 года, заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 2 981,8 тыс. рублей, установлено.

Принято к учету актов о приемке выполненных работ на сумму 1 808,4 тыс. рублей (60,6% от суммы контракта). Оплата произведена в полном объеме.

1. В Перечне объектов для выполнения работ Приложения № 2, являющегося неотъемлемой частью контракта от 29.03.2016, указана смотровая площадка, расположенная по адресу: г. Саратов, ул. Аэропорт, б/н площадью 1348,0 кв. м. Однако Программой на 2016 год работы по содержанию смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м не предусмотрены.

Согласно актам о приемке выполненных работ от 20.05.2016 № 1, от 16.06.2016 № 2 Администрацией приняты работы по содержанию смотровой площадки площадью 1348,0 кв. м в период с 01.04.2016 по 31.05.2016, не предусмотренные Программой на 2016 год, на общую сумму 1,7 тыс. рублей.

Таким образом, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 1,7 тыс. рублей, фактически израсходованы на цели, не предусмотренные Программой на 2016 год, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Приложением № 1 к контракту от 29.03.2016 в перечень видов работ по содержанию 9 зеленых зон общей площадью 171393,5 кв. м включены работы по очистке 193 урн от мусора ежедневно.

Однако за администрацией района по состоянию на 29.03.2016 на 9 зеленых зонах, указанных в контракте, закреплено только 178 урн:

– забалансовый счет 021 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей в эксплуатации» – 36 урн;

– счет 108 00 «Нефинансовые активы имущества казны» – 142 урны.

Администрацией Кировского района по актам о приемке выполненных работ от 20.05.2016 № 1, от 16.06.2016 № 2, от 20.07.2016 № 3, 4, от 02.09.2016 № 5, 6 приняты работы по очистке 193 урн от мусора в период с 01.04.2016 по 31.08.2016 на сумму 447,0 тыс. рублей. Следовательно, работы по очистке 15 урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, составили 34,7 тыс. рублей.

3. Согласно актам КС-2 от 20.07.2016 № 4, от 02.09.2016 № 5, в период с 1 июня по 31 июля 2016 года ООО «ХАРПА-ГРАД» производились работы по обрезке 2 деревьев высотой 6 м и сносу 2 деревьев при диаметре ствола до 100 см высотой 6 м, сносу 8 деревьев при диаметре ствола до 52 см высотой 4 м на общую сумму 42,9 тыс. рублей.

В приложении к акту КС-2 от 20.07.2016 валка деревьев не указана. Документы, подтверждающие наименование (вид) и местонахождение снесенных деревьев к проверке не представлены.

В приложении к акту КС-2 от 02.09.2016 указана обрезка 1 дерева из 2, снос 5 деревьев из 10 с указанием вида деревьев и их местонахождения. Обрезка 1 дерева и снос 5 деревьев в приложении к акту отсутствуют.

Кроме того, на балансе Администрации деревья с вышеуказанными параметрами не числятся и с баланса не списывались.

В нарушение «Порядка предоставления разрешения на снос, обрезку, пересадку зеленых насаждений, согласования дендропланов, видового состава и возраста высаживаемых деревьев и кустарников при компенсационном озеленении» (приложение № 1), утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.05.2011 № 1093, п. 5 «Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, оформленное разрешение на снос и обрезку деревьев Администрацией района к проверке не представлено.

Необоснованные расходы на снос и обрезку деревьев, не числящихся на балансе, а также в отсутствие соответствующего разрешения, составили 42,9 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 24.05.2016 № 9 на выполнение работ по содержанию и ремонту фонтана, расположенного на бульваре по ул. им. Рахова В.Г., заключенного с ООО «Фаворит-сервис» на сумму 99,9 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ от 27.05.2016 № 1 на сумму 99,9 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения муниципального контакта от 24.05.2016 № 10 на выполнение работ по организации газонов на бульваре по ул. Астраханской, заключенного с ООО «Служба пейзажа» на сумму 99,9 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ от 27.05.2016 № 1 на сумму 99,9 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 24.05.2016 № 11 на выполнение работ по содержанию и ремонту фонтана, расположенного на бульваре по ул. Высокая, 12а, заключенного с ООО «Территория К» на сумму 99,8 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ от 27.05.2016 № 1 на сумму 99,8 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 31.05.2016 № 109 на продажу (поставку) электрической энергии (мощности) на фонтан на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. и на фонтан на ул. Высокая, 12А, заключенного с ООО «Саратовское предприятие городских электрических сетей» на сумму 249,9 тыс. рублей, установлено.

Приняты к учету счета-фактуры от 30.04.2016 № СФ-032307, от 31.05.2016 № СФ-038912, от 30.06.2016 № СФ-051367, от 31.07.2016 № СФ-057109, от 31.08.2016 № СФ-066879 на сумму 149,8 тыс. рублей. Оплата произведена в сумме 181,2 тыс. рублей, из них 31,4 тыс. рублей – аванс за сентябрь 2016 года (п. 4.5 контракта).

Проверкой исполнения муниципального контракта от 04.07.2016 № 15 на выполнение работ по организации цветников в сквере у ДК «Рубин», заключенного с ООО «ХАРПА-ГРАД» на сумму 99,5 тыс. рублей, установлено.

Принят к учету акт о приемке выполненных работ от 29.07.2016 № 1 на сумму 99,5 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 05.09.2016 № 0160300003416000008-0058919-01 на выполнение работ по установке торшеров в сквере Д/К «Рубин», заключенного с МУП «Саргорсвет» на сумму 1 655,6 тыс. рублей, установлено.

Согласно п. 2.2 контракта, срок выполнения работ не позднее 15.11.2016.

По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ Администрацией не принимались, оплата не производилась.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 13.09.2016 № 0160300003416000005-0058919-01 на выполнение работ по ремонту асфальтового покрытия дорожек в зеленых зонах на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов», заключенного с ООО «Оптима» на сумму 8 266,1 тыс. рублей, установлено.

Согласно п. 2.3 контракта, срок выполнения работ не позднее 15.11.2016.

Для осуществления контроля качества за выполнением работ по ремонту асфальтового покрытия дорожек в зеленых зонах администрацией заключен договор от 13.09.2016 № 29 с ООО «СТАНДАРТ КАЧЕСТВА» на сумму 41,3 тыс. рублей.

По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ Администрацией не принимались, оплата не производилась.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 13.09.2016 № 0160300003416000004-0058919-01 на выполнение работ по ремонту асфальтового покрытия дорожек в зеленых зонах на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов», заключенного с ООО «Оптима» на сумму 5847,4 тыс. рублей, установлено.

Согласно п. 2.3 контракта, срок выполнения работ не позднее 15.11.2016.

Для осуществления контроля качества за выполнением работ по ремонту асфальтового покрытия дорожек в зеленых зонах администрацией заключен договор от 13.09.2016 № 27 с ООО «СТАНДАРТ КАЧЕСТВА» на сумму 29,2 тыс. рублей.

По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ Администрацией не принимались, оплата не производилась.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 26.09.2016 № 0160300003416000007-058919-01 на выполнение работ по установке детских и спортивных площадок, малых архитектурных форм на территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов», заключенного с ООО «Компания Солнечный Город» на сумму 4 878,8 тыс. рублей установлено.

Согласно п. 2.3 контракта, срок выполнения работ не позднее 15.11.2016.

По состоянию на 27.10.2016 акты о приемке выполненных работ Администрацией не принимались, оплата не производилась.

Таким образом, при проверке исполнения ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год установлено следующее:

– в нарушение п. 3.1 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» программными мероприятиями предусмотрен ремонт дворовых территорий общей площадью 15359,0 кв. м, не числящихся за Администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны;

– осуществлены расходы на общую сумму 31,4 тыс. рублей на содержание смотровой площадки, которые не предусмотрены программными мероприятиями, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– осуществлены необоснованные расходы по очистке от мусора урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, на общую сумму 46,4 тыс. рублей;

– осуществлены необоснованные расходы на снос и обрезку деревьев, не числящихся на балансе администрации Кировского района на сумму 62,4 тыс. рублей, в том числе без соответствующего разрешения на сумму 42,9 тыс. рублей.

Проверкой         исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» установлено следующее.

Администрация в соответствии с п. 6 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ), является муниципальным заказчиком (далее – Заказчик).

В соответствии со ст. 38 Закона № 44-ФЗ Заказчиком создана контрактная служба администрации района (распоряжение от 20.02.2014 № 141-р, изменения от 20.02.2015, 01.08.2016, 09.08.2016). Указанным распоряжением Заказчиком утверждено положение о контрактной службе, определены функции и полномочия контрактной службы, ответственность работников. В соответствии с ч. 6 ст. 38 Закона № 44-ФЗ работники контрактной службы имеют дополнительное образование в сфере закупок.

Заказчиком в соответствии со ст. 39 Закона № 44-ФЗ создана единая комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек (распоряжение от 25.06.2014 № 577-р, изменения от 12.12.2014, 20.02.2015, 30.09.2015, 22.10.2015, 22.08.2016). Указанным распоряжением утверждено положение о единой комиссии по осуществлению закупок, определены права и обязанности, порядок работы, ответственность членов единой комиссии. В соответствии с ч. 5 ст. 39 Закона № 44-ФЗ в состав единой комиссии включены преимущественно лица, имеющие дополнительное образование в сфере закупок.

Планы-графики осуществления закупок на 2015 и 2016 годы составлены по форме, утвержденной приказом Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 27.12.2011 № 761/20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков», с учетом приказа от 31.03.2015 № 182/7н Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» и размещены на официальном сайте 17.01.2015 и 31.12.2015, что соответствует требованию к сроку их опубликования.

Администрацией района в рамках своей финансово-хозяйственной деятельности в 2015 году было заключено 8 муниципальных контрактов и 50 договоров на общую сумму 11 328,0 тыс. рублей, из них:

– 3 контракта на общую сумму 8 039,6 тыс. рублей – по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 2 контракта на общую сумму 833,7 тыс. рублей – по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии со ст. 70 Закона № 44-ФЗ;

– 2 контракта на общую сумму 301,6 тыс. рублей, заключенных в соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 200,0 тыс. рублей, заключенный в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Закона  № 44-ФЗ;

– 50 договоров на общую сумму 1 953,1 тыс. рублей – в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ.

По состоянию на 01.10.2016 Администрацией района заключено 12 муниципальных контрактов и 47 договоров на общую сумму 47 928,1 тыс. рублей, из них:

– 8 контрактов на общую сумму 40 589,8 тыс. рублей – по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 4 878,8 тыс. рублей – по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии со ст. 70 Закона № 44-ФЗ;

– 2 контракта на общую сумму 343,0 тыс. рублей, заключенных в соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 249,9 тыс. рублей, заключенный в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 47 договоров на общую сумму 1 866,6 тыс. рублей – в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ.

Согласно ст.103 Закона № 44-ФЗ Заказчиком направляются сведения для включения их в реестр контрактов.

В соответствии с п. 13 ч. 2 ст. 103 Закона № 44-ФЗ в реестр контрактов направляется документ о приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги.

Согласно ч. 3 ст. 103 Закона № 44-ФЗ документ о приемке должен быть направлен в течение трех рабочих дней с даты приемки в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющей правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ для включения его в реестр контрактов.

В нарушение ч. 3 ст. 103 Закона № 44-ФЗ документ о приемке по контракту от 15.01.2015 № 0160300003414000005 на сумму 761,7 тыс. рублей направлен Заказчиком в реестр контрактов позднее трех рабочих дней с даты приемки.

Так, акт о приемке выполненных работ от 31.03.2015 № 3 направлен Заказчиком для размещения в реестре контрактов 18.05.2015.

Проверкой правильности и обоснованности перечисления ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов», установлено следующее.

Федеральным законом от 25.12.2012 № 271-ФЗ «О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» внесены изменения в Жилищный кодекс РФ, направленные на создание устойчивых механизмов финансирования расходов, связанных с проведением капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов. Для этих целей, согласно ст. 154 Жилищного кодекса РФ, в состав платы собственников за жилое помещение и коммунальные услуги включается обязательный ежемесячный взнос на капитальный ремонт.

Согласно ст. 156 Жилищного кодекса РФ, минимальный размер взноса на капитальный ремонт устанавливается нормативным правовым актом субъекта РФ. Так, постановлением Правительства Саратовской области от 13.11.2013 № 616-П «Об установлении минимального размера взноса на капитальный ремонт общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах» минимальный размер взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на территории города Саратова установлен в размере 6,33 рубля в месяц за один квадратный метр общей площади принадлежащего собственнику помещения в многоквартирном доме.

В соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» Администрация района является держателем объектов муниципального жилищного фонда по Кировскому району города Саратова.

В соответствии с Жилищным кодексом РФ, ст. 24, 34 Устава муниципального образования «Город Саратов» в Положение об Администрации района решением Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-403 внесены изменения, в соответствии с которыми Администрация района с возложенными на нее задачами обладает полномочиями в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности, и создания условий для управления многоквартирными домами, а именно осуществляет обязанности собственника жилых помещений в многоквартирных домах, в которых имеется доля муниципальной собственности и которые включены в областную программу капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Саратовской области, в части заключения договоров и уплаты ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества в таких домах.

В нарушение п.п. 1.1, 1.4 Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны, утвержденного Постановлением главы администрации города Саратова от 15.10.2008 № 1293, в реестре муниципального жилого фонда Администрации района по состоянию на 01.01.2015 отсутствует общая площадь у 371 объекта, на 01.07.2015 – у 348 объектов, на 01.01.2016 – у 92 объектов, на 01.07.2016 – у 63 объектов. Также в реестрах по состоянию на 01.01.2015 – у 221 объекта общей площадью 6 278,7 кв. м, по состоянию на 01.07.2015 – у 889 объектов общей площадью 39 667,7 кв. м, по состоянию на 01.01.2016 – у 176 объектов общей площадью 7886,22 кв. м отсутствуют обязательные индивидуальные (реестровые) номера.

Следовательно, в Администрации района отсутствуют достоверные расчетные показатели для определения плановой потребности в ежемесячных взносах на капитальный ремонт.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований на ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов», за 2015 год. Первоначальные бюджетные назначения составили 7 998,2 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения – 4 637,8 тыс. рублей. Следовательно, рассчитанная Администрацией района плановая потребность для финансирования взносов на 2015 год в сумме 7 998,2 тыс. рублей была необоснованно завышена на сумму 3 360,4 тыс. рублей.

Расходы на ежемесячные взносы на капитальный ремонт в 2015 году исполнены на 3 762,5 тыс. рублей, что составляет 81,1 % от бюджетных назначений. Остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств составил 875,3 тыс. рублей. Согласно пояснению начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, главного бухгалтера Администрации района Б.Е., неисполнение лимитов бюджетных обязательств произошло из-за недофинансирования.

Кредиторская задолженность по взносам на капитальный ремонт, согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.01.2016, составляет 855,2 тыс. рублей и числится за контрагентом «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах Саратовской области». Однако, согласно журналу операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за декабрь 2015 года, задолженность выглядит следующим образом:

– перед Фондом капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Саратовской области – в сумме 845,7 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Родник» – в сумме 1,2 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Вегос» – в сумме 0,9 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Витязь-2009» – в сумме 0,7 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Дом-17» – в сумме 3,6 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Радуга» – в сумме 1,7 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Рябиновская-4» – в сумме 1,4 тыс. рублей.

Таким образом, задолженность перед Фондом капитального ремонта составила 845,7 тыс. рублей, а не 855,2 тыс. рублей, а задолженность перед ТСЖ составила 9,5 тыс. рублей.

Следовательно, в бюджетной отчетности Администрации за 2015 год отражены недостоверные данные о кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016, которые противоречат данным, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета, что является нарушением п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Плановая потребность для финансирования взносов на 2016 год рассчитана в сумме 6 888,2 тыс. рублей исходя из площади помещений – 90 682,54 кв. м (письмо Администрации района от 18.09.2015 № 245, в адрес комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов»).

Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований на ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов», за 2016 год. Первоначальные бюджетные назначения составили 4 024,8 тыс. рублей. Уточненные бюджетные назначения на момент проверки составляют 3 169,6 тыс. рублей (уведомления комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» б/н от 22.12.2015, б/н от 19.02.2016).

Кредиторская задолженность по взносам на капитальный ремонт, согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.07.2016, составляет 50,2 тыс. рублей и числится за контрагентом «Фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах Саратовской области». Однако, согласно журналу операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июнь 2016 года, задолженность выглядит следующим образом:

– перед Фондом капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Саратовской области – в сумме 32,0 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Людмила» – в сумме 0,5 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Родник» – в сумме 1,8 тыс. рублей;

– перед ЖСК «Космос» – в сумме 0,3 тыс. рублей;

– перед ЖСК «Ритм» – в сумме 3,0 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Алексеевская 5» – в сумме 1,1 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Артиллерийская-18» – в сумме 0,3 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Вегос» – в сумме 0,9 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Дом-17» – в сумме 6,1 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Радуга-7» – в сумме 1,4 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Рябиновская-4» – в сумме 2,8 тыс. рублей.

Таким образом, задолженность перед Фондом капитального ремонта составила 32,0 тыс. рублей, а не 50,2 тыс. рублей, а задолженность перед ТСЖ составила 18,2 тыс. рублей.

Следовательно, в квартальной отчетности Администрации за 1 полугодие 2016 года в части сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) отражены недостоверные данные о кредиторской задолженности по состоянию на 01.07.2016, которые противоречат данным содержащимся в регистрах бухгалтерского учета, что является нарушением п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Кредиторская задолженность по взносам на капитальный ремонт, согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.10.2016, соответствует данным журнала операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за сентябрь 2016 года, составляет 455,2 тыс. рублей тыс. рублей и числится за следующими контрагентами:

– перед Фондом капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Саратовской области – в сумме 404,2 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Дом» – в сумме 6,1 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Людмила» – в сумме 0,2 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Родник» – в сумме 1,8 тыс. рублей;

– перед ЖСК «Космос» – в сумме 0,6 тыс. рублей;

– перед ЖСК «Ритм» – в сумме 5,5 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Алексеевская 5» – в сумме 3,4 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Алексеевская 3» – в сумме 2,5 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Артиллерийская-18» – в сумме 0,3 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Артиллерийская-20» – в сумме 23,1 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Вегос» – в сумме 1,8 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Радуга-7» – в сумме 2,8 тыс. рублей;

– перед ТСЖ «Рябиновская-4» – в сумме 2,8 тыс. рублей.

Согласно счетам, полученным от Фонда капитального ремонта, ТСЖ и управляющих компаний, данным бухгалтерского учета, расчетным ведомостям на капитальный ремонт за период с января по сентябрь 2016 года, по ежемесячным взносам на капитальный ремонт начислено 3 624,8 тыс. рублей. Администрацией района направлялись письма (исх. № 150 от 22.07.2016; исх. № 183 от 06.09.2016) в комитет по финансам с предложениями об увеличении ассигнований по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство». На момент проверки получен ответ от комитета по финансам (исх. № 06-01-10/244 от 08.08.2016) о невозможности выделения дополнительных бюджетных ассигнований. В соответствии с отчетом о бюджетных обязательствах по состоянию на 01.10.2016 (ф. 0503128) принятые бюджетные обязательства по ежемесячным взносам на капитальный ремонт за 9 месяцев 2016 года составили 3 169,6 тыс. рублей, принятые денежные обязательства составили 3 624,8 тыс. рублей, что составляет 114,4 % от бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств. Таким образом, у Администрации района образовалась кредиторская задолженность на сумму 455,2 тыс. рублей, не обеспеченная соответствующими лимитами бюджетных обязательств.

В целях реализации постановления Правительства Саратовской области от 31.12.2013 № 800-П «Об утверждении областной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Саратовской области» (с изменениями от 09.06.2014 № 334-П), Администрация района приказом от 10.12.2014 № 53-п «О порядке осуществления оплаты взносов за капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах в части муниципальных жилых помещений» утвердила порядок осуществления оплаты взносов за капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах в части муниципальных жилых помещений (далее – Порядок). Приказом Администрации района от 03.03.2015 № 6-п в Порядок внесены изменения.

Следует отметить, что Администрация района в своем Порядке не разработала механизм взаимодействия с товариществами собственников жилья либо жилищно-строительными кооперативами, жилищными кооперативами или иными специализированными потребительскими кооперативами и региональным оператором по предоставлению счетов на оплату капитального ремонта, а также сроки предоставления счетов.

Также в ходе проверки правильности отражения в учете ежемесячных взносов на капитальный ремонт установлено следующее.

В регистрах бухгалтерского учета за 2015 год начислено взносов на капитальный ремонт на общую сумму 4 168,4 тыс. рублей.

В нарушение ст. 9, 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» суммы выставленных Фондом капитального ремонта счетов превышают суммы начислений по данным регистров бухгалтерского учета Администрации за 2015 год на общую сумму 83,1 тыс. рублей по следующим счетам:

– согласно счету № 11 от 05.03.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за декабрь 2014 года в сумме 289,7 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 45 772,77 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 280,4 тыс. рублей;

– согласно счету № 12 от 05.03.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за январь 2015 года в сумме 289,7 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 45 772,77 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 280,4 тыс. рублей;

– согласно счету № 13 от 05.03.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за февраль 2015 года в сумме 289,7 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 45 772,77 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 278,5 тыс. рублей;

– согласно счету № 291 от 26.05.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за март 2015 года в сумме 287,9 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 45 496,0 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 284,9 тыс. рублей;

– согласно счету № 293 от 26.05.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за апрель 2015 года в сумме 287,9 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 45 496,0 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 283,3 тыс. рублей;

– согласно счету № 292 от 26.05.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за май 2015 года в сумме 287,9 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 45 496,0 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 282,5 тыс. рублей;

– согласно счету № 715 от 28.08.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за май 2015 года в сумме 277,5 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 43 836,46 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 276,2 тыс. рублей;

– согласно счету № 716 от 28.08.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за июль 2015 года в сумме 277,5 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 43 836,46 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 273,1 тыс. рублей;

– согласно счету № 717 от 28.08.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за август 2015 года в сумме 277,5 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 43 836,46 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 273,1 тыс. рублей;

– согласно счету № 1202 от 23.12.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за сентябрь 2015 года в сумме 277,3 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 43 811,05 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 269,5 тыс. рублей;

– согласно счету № 1203 от 23.12.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за октябрь 2015 года в сумме 277,3 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 43 811,05 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 268,8 тыс. рублей;

– согласно счету № 1204 от 23.12.2015, оплате подлежат взносы на капитальный ремонт за ноябрь 2015 года в сумме 277,3 тыс. рублей за жилые помещения общей площадью 43 811,05 кв. м, тогда как в регистрах бухгалтерского учета отражено начисление взносов в сумме 263,5 тыс. рублей.

Согласно актам проверки счетов за подписью начальника отдела жилищного хозяйства А.О. и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности Б.Е., произведен перерасчет, путем снижения суммы счетов на суммы излишне начисленных взносов по аварийному жилью, домам, не включенным в региональную программу капитального ремонта, а также объектам, по которым площадь жилых помещений превышает площадь из реестра муниципальной казны. Однако в нарушение п. 1 Порядка вышеуказанные счета не возвращались в Фонд капитального ремонта для последующей доработки, а принимались отделом бухгалтерского учета и отчетности для оплаты на меньшие суммы, чем в представленных счетах. Какие-либо акты сверки с Фондом капитального ремонта за 2015 год на вышеуказанную разницу к проверке не представлены.

В нарушение ч. 3 ст. 169 Жилищного кодекса РФ в бюджетном учете Администрации района необоснованно отражены начисления на основании выставленных счетов за капитальный ремонт в отсутствие многоквартирных домов в программе капитального ремонта (постановление Правительства Саратовской области от 31.12.2013 № 800-П). Так постановлением Правительства Саратовской области от 10.02.2016 № 44-П «О внесении изменений в постановление Правительства Саратовской области от 31 декабря 2013 года № 800-П», вступившим в силу с 16.02.2016, жилые дома, расположенные по адресам: г. Саратов, ул. Большая Казачья, д. 114 и г. Саратов, ул. Кутякова, д. 120 исключены из вышеуказанной программы. Однако за период с марта по июнь 2016 года в учете Администрации района отражены начисления на общую сумму 4,3 тыс. рублей по следующим объектам:

– улица Большая Казачья, д.114, кв. 12 (37,0 кв. м) – 0,9 тыс. рублей;

– улица Большая Казачья, д.114, кв. 13(35,0 кв. м) – 0,9 тыс. рублей;

– улица Большая Казачья, д.114, кв. 18(41,0 кв. м) – 1,0 тыс. рублей;

– улица Кутякова, д. 120, кв. 1 (17,83 кв. м) – 0,4 тыс. рублей;

– улица Кутякова, д. 120, кв. 5 (42,18 кв. м) – 1,1 тыс. рублей.

В нарушение ч. 1 ст. 158 Жилищного кодекса РФ, п. 1 Порядка в 2015 году в учете необоснованно отражены начисления взносов на основании выставленных счетов за капитальный ремонт по объекту, исключенному из реестра казны Администрации района, расположенному по адресу г. Саратов, ул. им. Бирюзова С.С., д. 17, кв. 3 (60,0 кв. м), на сумму 0,4 тыс. рублей (за май 2015 года). Объект исключен из реестра на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.04.2015 № 1990-р.

Таким образом, общая сумма необоснованных расходов за проверяемый период по ежемесячным взносам на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов», составила 4,7 тыс. рублей, в том числе за 2015 год – 4,3 тыс. рублей, за 2016 год – 0,4 тыс. рублей.

Проверкой исполнения Администрацией полномочий по начислению и сбору платежей за наем муниципальных жилых помещений установлено.

В соответствии с ч. 3 ст. 156 Жилищного кодекса РФ, решением Саратовской городской Думы от 28.02.2013 № 22-265 «О наделении полномочиями по установлению размера платы за пользование жилым помещением (платы за наем)» с 1 октября 2014 года постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.08.2014 № 2279 «О размере платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма или договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда» установлен размер платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма или договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов». Согласно Приложению к указанному постановлению, плата за наем не вносится нанимателями жилых помещений, проживающими в многоквартирных домах, подлежащих переселению, а также признанных аварийными и подлежащих сносу.

Размер платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма или договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» в зависимости от уровня благоустройства многоквартирного дома составляет от 7,6 рублей до 8,49 рублей за квадратный метр (средний размер платы за проверяемый период составил 8,00 рублей).

В соответствии с Учетной политикой Администрации района учет администрируемых доходов, поступающих на лицевой счет, открытый в УФК по Саратовской области, осуществляется один раз в месяц в сумме поступлений в бюджет на основании «Справки о перечислении поступлений в бюджеты», предоставляемой УФК по Саратовской области на конец каждого месяца. Аналитический учет в разрезе плательщиков за наем муниципального жилого фонда и соответствующих им суммам ведется в реестрах в электронном виде (далее – Реестр социального найма).

Ведение автоматизированной системы расчетов платы за жилые помещения по договорам социального найма программно-технического комплекса «Учет расходов с квартиросъемщиками и поставщиками услуг» осуществляет ООО «Расчетный центр «КИРОВСКИЙ» (далее – ООО «РЦК») на основании договорных отношений с Администрацией района (договоры на оказание услуг от 27.04.2015 № 3, от 14.08.2015 № 15, от 30.03.2016 № 7, от 20.07.2016 № 18). Согласно п. 2.5 вышеуказанных договоров, сроки их действия составляют соответственно: с 01 января по 30 июня 2015 года; с 01 июля по 31 декабря 2015 года; с 01 января по 30 июня 2016 года; с 01 июля по 31 декабря 2016 года. В соответствии с п. 1.1.5. вышеуказанных договоров ООО «РЦК» ежемесячно формирует платежные документы для внесения на единый счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» платы по договорам социального найма жилых помещений.

Принятые обязательства ООО «РЦК» осуществляет на основании сведений, предоставленных Администрацией района (п. 2.1.1. договоров). Согласно пояснениям начальника жилищного отдела А.О., Администрация района предоставляет в ООО «РЦК» сведения о платежах, поступающих на счет главного администратора (№ 04603010920), и сведения об изменениях объектов и их параметров для внесения в базу данных АРМ.

Согласно бюджетной отчетности Администрации района, согласно журналу операций № 5 и значениям Реестра социального найма:

– за 2015 год за наем муниципальных жилых помещений было начислено 11 505,0 тыс. рублей; оплачено – 6 880,5 тыс. рублей, или 59,8 % от начислений;

– за 9 месяцев 2016 года за наем муниципальных жилых помещений было начислено 6 217,2 тыс. рублей; оплачено – 4 432,0 тыс. рублей, или 71,3 % от начислений за 9 месяцев 2016 года.

В проверяемом периоде Администрацией района заключено 600 договоров социального найма в 2015 году и 123 договора социального найма в 2016 году.

В ходе проверки договоров установлено, что Администрацией района заключен договор социального найма жилого помещения № 5643 от 02.02.2015, предметом которого является бессрочное владение и пользование квартирой, расположенной по адресу: г. Саратов, ул. им. Академика Навашина С.Г., д. 32, кв. 38, общей площадью 43,3 кв. м. Вышеуказанный объект жилого фонда исключен из муниципальной казны распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 04.04.2016 № 698-р. Однако начисления за наем вышеуказанного муниципального жилого помещения с февраля 2015 года по март 2016 года на общую сумму 4,8 тыс. рублей (43,3*8,0*14) отсутствуют в Реестре социального найма.

Также Администрацией района заключен договор социального найма жилого помещения № 6020 от 14.04.2015, предметом которого является бессрочное владение и пользование квартирой, расположенной по адресу: г. Саратов, проспект 50 лет Октября, д. 74, кв. 32, общей площадью 66,4 кв. м. Вышеуказанный объект отсутствует в представленных к проверке реестрах муниципальной казны, однако, согласно письму комитета по управлению имуществом города Саратова от 19.03.2015 № 0708/8415, данная квартира включена в реестр муниципальной собственности и сводный реестр объектов муниципальной казны распоряжением от 17.03.2015 № 1720-р. Согласно данным интернет-сайта «rosreestr.ru», вышеуказанная квартира перешла в общую долевую собственность 17.08.2015. Однако начисления за наем вышеуказанного муниципального жилого помещения с апреля 2015 года по август 2015 года на общую сумму 2,7 тыс. рублей (66,4*8,0*5) отсутствуют в Реестре социального найма.

Также Администрацией района заключен договор социального найма жилого помещения № 6066 от 16.06.2015, предметом которого является бессрочное владение и пользование квартирой, расположенной по адресу: г. Саратов, ул. Техническая, д. 16А, кв. 1, общей площадью 66,6 кв. м. Однако площадь вышеуказанного объекта отсутствует в представленных к проверке реестрах муниципальной казны. Начисления за наем вышеуказанного муниципального жилого помещения с июня 2015 года по август 2016 года на общую сумму 8,0 тыс. рублей (66,6*8,0*15) отсутствуют в Реестре социального найма.

Таким образом, бюджет муниципального образования «Город Саратов» недополучил доходы за наем муниципального жилого помещения в сумме 10,2 тыс. рублей за 2015 год и 5,3тыс. рублей за 2016 год.

Также в ходе сверки заключенных договоров установлено, что у 25 объектов в реестре объектов жилищного фонда указана общая площадь – 1 271,8 кв. м, согласно договорам социального найма площадь объектов составила 1 180,5 кв. м, в результате – в реестре объектов жилищного фонда площадь больше, чем по договорам социального найма на 77,7 кв. м. Таким образом, Администрация района в рамках своих полномочий не осуществляет контроль в части ведения достоверного реестра объектов жилищного фонда и соответствия реестра данным договоров социального найма.

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) и Реестру социального найма, дебиторская задолженность по оплате за наем муниципальных жилых помещений составляет по состоянию:

– на 01.01.2015 – 2 789,8 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 7 414,3 тыс. рублей (увеличилась на 165,85%);

– на 01.07.2016 – 8 526,0 тыс. рублей (увеличилась на 15,0%);

– на 01.10.2016 – 9 199,4 тыс. рублей (увеличилась на 7,9%).

Таким образом, за 2015 год и 9 месяцев 2016 года сумма дебиторской задолженности по оплате за наем муниципальных жилых помещений возросла на 229,7 %, или в 3,3 раза.

В ходе проведения проверки претензионной работы Администрации района в отношении должников по оплате за наем муниципальных жилых помещений установлено следующее. Согласно пояснению консультанта сектора по правовой и кадровой работе С.А., сектором по правовой и кадровой работе Администрации района в рамках претензионно-исковой работы по взысканию платы за пользование жилым помещением проводится следующая работа:

– осуществляется взаимодействие с ООО «РЦК», путем направления запросов лицевых счетов квартиросъемщиков (должников) за пользование жилыми помещениями муниципального жилищного фонда. В настоящее время ведется работа по взысканию платы за найм за период с 01.01.2015 по 31.12.2015;

– полученные в электронном виде лицевые счета направляются в отдел бухгалтерского учета и отчетности, главному бухгалтеру и начальнику отдела жилищного хозяйства. Ответственные лица проверяют данные, при наличии замечаний лицевые счета корректируются;

– одновременно с проверкой лицевых счетов, специалистами сектора по правовой и кадровой работе оформляются запросы в управляющие организации по вопросу предоставления справок с места жительства (справки по форме № 1) должников;

– по запрашиваемым адресам жилищным отделом готовятся выписки из реестра объектов имущественной части казны Кировского района муниципального образования «Город Саратов»;

– на основании всех полученных ведений осуществляется подготовка исковых заявлений (заявление о выдаче судебного приказа) о взыскании платы за наем, с последующей передачей в судебные органы.

В ходе проверки установлено, что за 2015 год Администрацией района подано 803 исковых заявления (заявления о судебном приказе) на общую сумму 526,5 тыс. рублей, или 7,1% от общей задолженности по состоянию на 01.01.2016. Удовлетворено 735 исковых заявлений на сумму 494,0 тыс. рублей, или 6,7% от общей задолженности по состоянию на 01.01.2016, добровольно оплачены 62 задолженности по искам (судебным приказам) на сумму 31,4 тыс. рублей.

За период с 01.01.2016 по 06.10.2016 года подано 858 исковых заявлений на сумму 1 634,6 тыс. рублей или 17,8 % от общей задолженности по состоянию на 01.10.2016. Удовлетворено 356 исковых заявлений на сумму 1 049,9 тыс. рублей или 11,4 % от общей задолженности по состоянию на 01.01.2016, добровольно оплачены 11 задолженностей по искам (судебным приказам) на сумму 36,8 тыс. рублей.

Таким образом, претензионная работа Администрацией района ведется в недостаточной мере, что приводит к неисполнению доходной части бюджета. Также Администрация не в должной мере осуществляет контроль за исполнением доходной части бюджета города в части ведения достоверного Реестра социального найма и его соответствия данным договоров социального найма.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за поставленные товары (работы, услуги) ведется в журнале № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками за выполненные работы и оказанные услуги по заключенным контрактам и договорам установлено.

Администрацией района был заключен договор № 15 от 14.08.2015 с ООО «Расчетный центр «Кировский» на оказание услуг по сопровождению выносного интерфейса абонентского пункта на общую сумму 90,0 тыс. рублей на период с 01.07.2015 по 31.12.2015. В соответствии с п.п. 2.3.3 и 3.1 вышеуказанного договора исполнитель ежемесячно до 10 числа каждого месяца направляет в адрес заказчика акт оказанных услуг, счет на оплату услуг за истекший месяц для рассмотрения и подписания; заказчик оплачивает услуги исполнителя путем перечисления денежных средств на расчётный счет в течение 30 дней с момента подписания акта оказанных услуг. Акты выполненных работ (оказанных услуг) за сентябрь, ноябрь и декабрь 2015 года на общую сумму 45,0 тыс. рублей подписаны до фактического оказания услуг в полном объеме (25.09.2015; 26.11.2015; 11.12.2015), что является нарушением ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Оплата за вышеуказанные месяцы осуществлена также до фактического оказания услуг следующими платежными поручениями: № 1261 от 25.09.2015 (за сентябрь); № 1839 от 26.11.2015 (за ноябрь) и № 1984 от 11.12.2015 (за декабрь).

Аналогично в 2016 году с нарушением ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» акты выполненных работ (оказанных услуг) по договору № 7 от 30.03.2016, заключенному с ООО «Расчетный центр «Кировский», за май и июнь 2016 года на общую сумму 30,0 тыс. рублей подписаны до фактического оказания услуг в полном объеме – 27.05.2016 и 27.06.2016 соответственно.

Администрацией района был заключен договор № 9 от 23.04.2016 с ООО «Гемера-Плюс» на поставку товара (фоторамки 21*30 дерево, 60 шт.). Согласно акту о списании материальных запасов № 00000011 от 30.08.2016, вышеуказанные фоторамки использованы для вручения благодарственных писем и почетных грамот. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н, расходы на приобретение вышеуказанных фоторамок в сумме 5,4 тыс. рублей (платежное поручение № 748 от 04.04.2016) отражены по подстатье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» вместо подстатьи КОСГУ 290 «Прочие расходы».

Проверка правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы.

Штатное расписание утверждено приказами Администрации района:

– с 01.01.2015 – в количестве 57 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 569,4 тыс. рублей (приказ от 12.01.2015 № 1/К);

– с 01.05.2015 – в количестве 57 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 571,5 тыс. рублей (приказ от 30.04.2015 № 18/К);

– с 01.12.2015 – в количестве 57 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 664,1 тыс. рублей (приказ от 01.12.2015 № 51/К);

– с 01.01.2016 – в количестве 57 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 661,1 тыс. рублей (приказ от 11.01.2016 № 1/К);

– с 05.08.2016 – в количестве 57 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1 659,7 тыс. рублей (приказ от 05.08.2016 № 40/К).

В проверяемом периоде оплата труда работников Администрации района осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов»;

– распоряжения Администрации района от 30.08.2010 № 1058-р «Об утверждении Положения о премировании лиц, замещающих должности муниципальной службы в Администрации района, за выполнение особо важных и сложных заданий;

– приказа Администрации района от 29.06.2016 № 31К «О Порядке установления, изменения размера ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы».

Кассовые расходы по оплате труда за 2015 год составили 28 275,8 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных назначений, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме – 21 951,9 тыс. рублей, КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 6 323,9 тыс. рублей.

Кассовые расходы за 9 месяцев 2016 года составили 20 908,2 тыс. рублей, в том числе: по КОСГУ 211 «Заработная плата» – 16 157,1 тыс. рублей.

Проверкой размера и порядка установления и назначения должностных окладов, окладов за классный чин муниципальной службы, правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы лицам, замещающим должности муниципальной службы, в проверяемом периоде нарушений не установлено.

Учет расчетов с подотчетными лицами и проверка командировочных расходов.

Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами за использование почтовых конвертов установлено.

Почтовые конверты приходуются в фондовую кассу и выдаются из нее подотчетному лицу. Списание конвертов с подотчетного лица на расходы осуществляется на основании авансовых отчетов и журнала регистрации отправленной корреспонденции.

В нарушение раздела 2 Указаний № 52н акты о списании материальных запасов (конвертов) в декабре 2015 года не утверждены руководителем учреждения.

Всего в проверяемый период списано денежных документов с нарушением раздела 2 Указаний № 52н на сумму 5,1 тыс. рублей на основании акта о списании материальных запасов № 11 от 30.12.2015 на сумму 0,8 тыс. рублей и акта о списании материальных запасов № 12 от 31.12.2015 на сумму 4,3 тыс. рублей.

Расходы, связанные с осуществлением сотрудниками служебных командировок, в проверяемом периоде Администрацией района не осуществлялись.

Учет основных средств и материальных запасов.

Между Администрацией и комитетом по управлению имуществом города Саратова заключен договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 25.07.2000 № 588. Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.

Согласно дополнительному соглашению от 30.03.2015, по состоянию на 01.01.2015 за Администрацией района закреплено на праве оперативного управления 577 объектов основных средств (движимого имущества – электронно-вычислительная техника, бытовые электроприборы, мебель) первоначальной стоимостью 4 755,2 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 413,4 тыс. рублей, что подтверждается данными бухгалтерского учета.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году:

– поступило 75 объектов основных средств первоначальной стоимостью 1 709,4 тыс. рублей, в том числе на счет 1 101 34 «Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения» поступила иллюминация в сквере Д/К Рубин на сумму 308,3 тыс. рублей и 4 единицы оргтехники на сумму 84,3; на счет 1 101 36 «Производственный и хозяйственный инвентарь – иное движимое имущество учреждения» поступило 8 единиц скамей на сумму 82,3 тыс. рублей, 8 единиц урн на сумму 35,0 тыс. рублей, детская площадка на сумму 304,8 тыс. рублей и 1 единица офисной мебели на сумму 6,9 тыс. рублей; на счет 1 101 38 «Прочие основные средства – иное движимое имущество учреждения» поступили 50 единиц саженцев деревьев на сумму 73,6 тыс. рублей;

– выбыло 3 объекта основных средств (офисная мебель) первоначальной стоимостью 19,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 0,0 тыс. рублей.

Согласно дополнительному соглашению от 04.03.2016, по состоянию на 01.01.2016 за Администрацией района закреплено на праве оперативного управления 648 объектов основных средств (движимого имущества) первоначальной стоимостью 6 445,2 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 1 831,4 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета Администрации района (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00 «Основные средства») по состоянию на 01.01.2016 числилось 649 объектов первоначальной стоимостью 6 445,2 тыс. рублей тыс. рублей, остаточной стоимостью – 1 831,4 тыс. рублей, т.е. на 1 объект больше, чем в указанном дополнительном соглашении. Расхождение в стоимости закрепленного муниципального имущества отсутствует. В ходе проверки установлено, что вместо двух объектов основных средств («Компьютер» инвентарный номер 110134004366, стоимостью 31,0 тыс. рублей; «МФУ HP Laser Jet» инвентарный номер 110134004367, стоимостью 6,0 тыс. рублей) в дополнительном соглашении от 04.03.2016 отражено одно основное средство – в «Компьютер» инвентарный номер 110134004366, первоначальной стоимостью 37,0 тыс. рублей. Таким образом, Администрацией района представлены в комитет по управлению имуществом города Саратова недостоверные сведения о количестве имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2016.

По данным бухгалтерского учета за 9 месяцев 2016 года:

– поступило 17 объектов основных средств первоначальной стоимостью 140,6 тыс. рублей, в том числе на счет 1 101 34 «Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения» поступило 9 единиц оргтехники на сумму 46,7 тыс. рублей; на счет 1 101 36 «Производственный и хозяйственный инвентарь – иное движимое имущество учреждения» поступило 8 единиц офисной мебели на сумму 93,9 тыс. рублей (получено от управления избирательной комиссии МО «Город Саратов» на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 15.01.2016 № 100-р);

– выбыло 285 объектов основных средств первоначальной стоимостью 1 931,3 тыс. рублей, в том числе со счета 1 101 34 «Машины и оборудование – иное движимое имущество учреждения» передано на забалансовый учет (стоимостью менее 3,0 тыс. рублей) 5 единиц оргтехники на сумму 4,2 тыс. рублей, передано на счет 1 108 00 (имущество, составляющее казну) иллюминация в сквере Д/К «Рубин» на сумму 308,3 тыс. рублей; со счета 1 101 36 «Производственный и хозяйственный инвентарь – иное движимое имущество учреждения» передано на счет 1 108 00 (имущество, составляющее казну) 8 единиц скамей на сумму 82,3 тыс. рублей, 8 единиц урн на сумму 35,0 тыс. рублей, детская площадка на сумму 304,8 тыс. рублей; со счета 1 101 38 «Прочие основные средства – иное движимое имущество учреждения» передано на счет 1 108 00 (имущество, составляющее казну) 260 единиц деревьев и саженцев деревьев на общую сумму 382,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2016 первоначальная стоимость 381 объекта основных средств составляет 4 654,5 тыс. рублей.

Оприходование основных средств в проверяемый период Администрацией района производилось на основании первичных учетных документов (товарных накладных, актов приема-передачи, распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова и т.д.), списание производилось на основании актов о списании объектов основных средств.

В нарушение раздела 3 Указаний № 52н в инвентарных карточках отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющие идентифицировать основные средства, в частности, данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, модели, типе, марке, тем самым Администрацией района не обеспечивается сохранность муниципального имущества. Так в инвентарных карточках:

– № 326 на объект «Маршрутизатор Pfense», инвентарный № 110134004376 – не заполнены информация о местонахождении объекта, сведения о модели, марке объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 327 на объект «МФУ HP LaserJet Pro MFP M125ra Printer», инвентарный № 110134004377 – не заполнены информация о местонахождении объекта, сведения о модели, марке объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 328 на объект «МФУ HP LaserJet Pro MFP M125ra Printer», инвентарный № 110134004378 – не заполнены информация о местонахождении объекта, сведения о модели, марке объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 329 на объект «МФУ HP LaserJet Pro MFP M125ra Printer», инвентарный № 110134004379 – не заполнены информация о местонахождении объекта, сведения о модели, марке объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 1903 на объект «Кресло Атлант ультра кожа», инвентарный № 110136004579 – не заполнены информация о местонахождении объекта, сведения о модели, марке объекта, краткая индивидуальная характеристика объекта;

– № 1904 на объект «МФУ HP LaserJet Pro MFP M125ra Printer», инвентарный № 110134004379 – не заполнены информация о местонахождении объекта, сведения о модели, марке объекта, организации-изготовителе, краткая индивидуальная характеристика объекта.

Проверка правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов.

По состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 75,9 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году:

– поступило материальных запасов (канцтовары и расходные материалы) на сумму 142,4 тыс. рублей;

– выбыло материальных запасов (канцтовары и расходные материалы) – на сумму 191,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 первоначальная стоимость материальных запасов составляла 27,3 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета за 9 месяцев 2016 года:

– поступило материальных запасов (канцтовары и расходные материалы) на сумму 229,7 тыс. рублей;

– выбыло материальных запасов (канцтовары и расходные материалы) на сумму 205,1 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2016 первоначальная стоимость материальных запасов составляет 51,9 тыс. рублей.

Оприходование материальных ценностей в проверяемом периоде Администрацией района производилось на основании первичных учетных документов (товарных накладных, актов приема-передачи, и т.д.). Списание материальных Администрацией района в 2015 и 2016 годах производилось на основании актов о списании материальных запасов, ведомостей выдачи материальных запасов на нужды учреждения. В ходе проверки порядка оприходования и списания материальных запасов в 2015 и 2016 годах году нарушений не установлено.

Проверка правильности ведения учета нефинансовых активов имущества казны.

Согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009г. № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Постановление № 241), Администрация района является держателем казны в части объектов жилищного фонда, автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах территорий, остановочных пунктов городского пассажирского транспорта, зеленых насаждений садов, парков, скверов и других территорий, объектов социально-культурного и социально-бытового назначения; иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имуществу казны.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015, на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 6520 объектов муниципального имущества на общую сумму 2 953 651,5 тыс. рублей.

Поступление и списание объектов имущественной части муниципальной казны производилось Администрацией района на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2016, на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 6314 объектов муниципального имущества на общую сумму 3 051 619,9 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.07.2016, на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 6212 объектов муниципального имущества на общую сумму 2 703 441,8 тыс. рублей.

Первоначальная стоимость объектов в составе имущества казны по состоянию на 01.01.2016 подтверждена комитетом по управлению имуществом города Саратова в акте сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов» в составе бюджетной отчетности Администрации за 2015 год. Согласно акту, первоначальная стоимость составила 3 051 619,9 тыс. рублей, сформирована за счет:

– объектов жилищного фонда – в сумме 3 022 544,0 тыс. рублей;

– сооружений – в сумме 5 361,6 тыс. рублей;

– иных объектов (детские площадки, зеленые насаждения, заборы и ограждения, малые архитектурные формы) – в сумме 23 714,3 тыс. рублей.

Проверка учета на забалансовых счетах.

Проверкой ведения учета имущества на забалансовых счетах в проверяемом периоде установлено.

По данным бухгалтерского учета Администрацией района ведется учет имущества на забалансовых счетах: 01 «Имущество, полученное в пользование», 02.2 «Материальные запасы, принятые на ответственное хранение», 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов», 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры», 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами», 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации».

Согласно данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость), стоимость такого имущества составила:

  • по состоянию на 01.01.2015 – 27 121,8 тыс. рублей, в том числе:

– по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» – 25 833,0 тыс. рублей;

– по счету 02.2 «Материальные запасы, принятые на ответственное хранение» – 0,2 тыс. рублей;

– по счету 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» – 0,01 тыс. рублей;

– по счету 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» – 4,8 тыс. рублей;

– по счету 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами» – 278,4 тыс. рублей;

– по счету 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации» – 1 005,3 тыс. рублей.

  • по состоянию на 01.01.2016– 1 443,0 тыс. рублей в том числе:

– по счету 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» – 0,01 тыс. рублей;

– по счету 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» – 14,5 тыс. рублей;

– по счету 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами» – 443,8 тыс. рублей;

– по счету 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации» – 984,7 тыс. рублей.

  • по состоянию на 01.10.2016 – 26 907,7 тыс. рублей, в том числе:

– по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» – 25 456,6 тыс. рублей;

– по счету 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» – 0,01 тыс. рублей;

– по счету 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» – 6,5 тыс. рублей;

– по счету 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами» – 443,8 тыс. рублей;

– по счету 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации» – 1 000,8 тыс. рублей.

На счете 01 «Имущество, полученное в пользование» Администрацией района отражены нежилые помещения, расположенные по адресам: г. Саратов, ул. Б. Казачья, 14; г. Саратов, ул. Б. Казачья, 16, полученные от МКУ «Транспортное управление» по договорам безвозмездного пользования. Так, в 2015 году Администрация района занимала вышеуказанные помещения на основании договора № 9 от 21.01.2015 и договора № 13 от 21.01.2015. Срок действия договоров – с 01.01.2015 по 31.12.2015, помещения приняты от ссудодателя по актам приема-передачи от 21.01.2015 и возвращены ссудодателю по актам приема-передачи от 31.12.2015. Аналогично в 2016 году Администрация района занимала вышеуказанные помещения на основании договора № 19 от 21.03.2016 и договора № 20 от 21.03.2016. Срок действия договоров – с 01.01.2016 по 31.12.2016, помещения приняты от ссудодателя по актам приема-передачи от 21.03.2016. В ходе проверки вышеуказанных договоров безвозмездного пользования объектами муниципального нежилого фонда нарушений не установлено.

В соответствии с договором поставки от 13.07.2015 № 5-36 и сублицензионным договором № 5-36/2015/Л от 13.07.2015 Администрацией района на условиях простой (неисключительной) лицензии приобретено право на использование программного обеспечения Security Studio Endpoint Protection: Personal Firewall на сумму 1,8 тыс. рублей. В нарушение п. 66 Инструкции № 157н вышеуказанный нематериальный актив на сумму 1,8 тыс. рублей не учтен Администрацией района на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В результате чего искажение данных баланса ф. 0503130 по состоянию на 01.01.2016 в части справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» составило 1,8 тыс. рублей в сторону уменьшения.

Аналогично в 2016 году на основании муниципального контракта от 13.07.2016 № 6-1245/2016 Администрацией района на условиях простой (неисключительной) лицензии приобретено право на использование программного обеспечения Security Studio Endpoint Protection: Personal Firewall на сумму 1,3 тыс. рублей. В нарушение п. 66 Инструкции № 157н вышеуказанный нематериальный актив на сумму 1,3 тыс. рублей не учтен Администрацией района на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

Таким образом, по результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

1. При исполнении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год:

– осуществлены расходы на общую сумму 70,8 тыс. рублей на содержание смотровой площадки, которые не предусмотрены программными мероприятиями, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– осуществлены расходы на общую сумму 41,5 тыс. рублей на покраску и ремонт лавочек и урн, которые не предусмотрены программными мероприятиями, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– осуществлены необоснованные расходы по очистке от мусора урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, на общую сумму 74,6 тыс. рублей;

– администрацией Кировского района необоснованно приняты работы по ремонту и окраске ранее установленных металлических ограждений зеленых зон на сумму 613,6 тыс. рублей в отсутствие приложений к актам с указанием адресов местонахождения ограждений и их площади, подтверждающих произведенные работы на объектах;

– осуществлены необоснованные расходы на посадку 1470 шт. цветов в отсутствие документов, подтверждающих их приобретение на сумму 44,1 тыс. рублей;

– в нарушение условий договора стоимость фактически выполненных и принятых к учету работ по содержанию подземного перехода завышена на 5,7 тыс. рублей;

– осуществлены необоснованные расходы на снос и обрезку деревьев, не числящихся на балансе администрации Кировского района, на общую сумму 450,2 тыс. рублей, в том числе расходы на сумму 242,4 тыс. рублей осуществлены без соответствующего разрешения на снос и обрезку;

– осуществлены необоснованные расходы на содержание зеленых зон и дорожек в парках и скверах в отсутствие подтверждающих документов с указанием адресов уборки, площади убираемых зеленых зон и дорожек, а также периодичности уборки на сумму 331,7 тыс. рублей;

– при ремонте фонтана осуществлены расходы на светодиодные лампы на сумму 22,5 тыс. рублей в отсутствие документов, подтверждающих стоимость и приобретение ламп.

2. При исполнении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год:

– в нарушение п. 3.1 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» программными мероприятиями предусмотрен ремонт дворовых территорий, не числящихся за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны;

– осуществлены расходы на общую сумму 31,4 тыс. рублей на содержание смотровой площадки, которые не предусмотрены программными мероприятиями, что является нецелевым использованием бюджетных средств в соответствии со ст. 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

– осуществлены необоснованные расходы по очистке от мусора урн, не закрепленных за администрацией Кировского района как за держателем имущественной части муниципальной казны и не числящихся на балансе, на общую сумму 46,4 тыс. рублей;

– осуществлены необоснованные расходы на снос и обрезку деревьев, не числящихся на балансе администрации Кировского района, на сумму 62,4 тыс. рублей.

3. В нарушение ч. 3 ст. 103 Закона № 44-ФЗ документ о приемке по контракту от 15.01.2015 № 0160300003414000005 на сумму 761,7 тыс. рублей направлен Заказчиком в реестр контрактов позднее трех рабочих дней с даты приемки.

4. В нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в бюджетной отчетности Администрации за 2015 год и 1 полугодие 2016 года отражены недостоверные данные о кредиторской задолженности по взносам на капитальный ремонт, которые противоречат данным, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета.

5. В нарушение ст. 9, 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» суммы выставленных Фондом капитального ремонта Саратовской области счетов по взносам на капитальный ремонт не соответствуют данным регистров бухгалтерского учета Администрации района за 2015 год на общую сумму 83,1 тыс. рублей.

6. В нарушение ч. 3 ст. 169 Жилищного кодекса РФ в бюджетном учете Администрации района необоснованно отражены начисления на основании выставленных счетов за капитальный ремонт в отсутствие многоквартирных домов в программе капитального ремонта на общую сумму 4,3 тыс. рублей.

7. В нарушение ч. 1 ст. 158 Жилищного кодекса РФ, п. 1 Порядка в 2015 году в учете необоснованно отражены начисления взносов на основании выставленных счетов за капитальный ремонт по объекту, исключенному из реестра казны Администрации района, на сумму 0,4 тыс. рублей.

8. В результате отсутствия начислений платы за наем жилых помещений, по которым заключены договоры социального найма жилого помещения, бюджет муниципального образования «Город Саратов» недополучил доходы в сумме 10,2 тыс. рублей за 2015 год и 5,3 тыс. рублей за 2016 год.

9. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» приняты работы и услуги по актам выполненных работ (оказанных услуг) на сумму 45,0 тыс. рублей в 2015 году и 30,0 тыс. рублей в 2016 году до фактического оказания услуг в полном объеме.

10. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года № 65н, расходы на приобретение фоторамок в сумме 5,4 тыс. рублей отражены по подстатье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» вместо подстатьи КОСГУ 290 «Прочие расходы».

11. В нарушение раздела 2 Указаний № 52н в декабре 2015 года произведено списание денежных документов (конвертов) на общую сумму 5,1 тыс. рублей на основании актов о списании материальных запасов, которые не утверждены руководителем учреждения.

12. В нарушение раздела 3 Указаний № 52н в инвентарных карточках администрации Кировского района отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющие идентифицировать основные средства, в частности, данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, модели, типе, марке, тем самым Администрацией района не обеспечивается сохранность муниципального имущества.

13. В нарушение п. 66 Инструкции № 157н приобретенное Администрацией района на условиях простой (неисключительной) лицензии право на использование программного обеспечения не учтено на забалансовом счете, что привело к искажению данных баланса ф. 0503130 по состоянию на 01.01.2016 в части справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» на сумму 1,8 тыс. рублей в сторону уменьшения.

Аудитор контрольно-счетной палаты
муниципального образования «Город Саратов»
Е.Л. Юрова

Скачать PDF