Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного Кодекса РФ и пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования  «Город Саратов» за 2017 год.

При подготовке заключения были рассмотрены:

— годовая отчётность об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленная органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее — комитет по финансам);

— отчетности главных администраторов бюджетных средств.

 

1. Состав и сроки предоставления информации

1.1. Сводный отчет комитета по финансам по исполнению бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2017 году поступил в контрольно-счетную палату 27 марта 2018 года, копии годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», за 2017 год – 27-28 февраля 2018 года, что соответствует требованиям статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».

1.2. В составе годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» представлены:

— годовой отчет в объеме, соответствующем бюджетной отчетности, установленной Инструкциями о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, и о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н;

— отчет по форме решения Саратовской городской Думы об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (статья 264.6 Бюджетного кодекса РФ и пункт 39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);

— отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2018 года (статья 81 Бюджетного кодекса РФ и пункт 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);

— анализ исполнения муниципальных программ и ведомственных целевых программ за 2017 год;

— сводный отчет об использовании средств дорожного фонда по состоянию на 1 января 2018 года (пункт 3.5. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 № 11-135).

 

2. Изменение основных плановых характеристик бюджета в 2017 году

2.1. В течение года было принято десять решений Думы по внесению изменений в решение Саратовской городской Думы от 15.12.2016 № 9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год», в результате которых были скорректированы плановые показатели бюджета, включая основные характеристики (табл.1 Приложения 1 к Заключению).

План в 2017 году увеличился относительно первоначального плана:

— по доходам — на 3 936,3 млн. руб., или на 35,6%, в том числе по налоговым и неналоговым доходам – на 121,0 млн. руб., или на 1,9%, по безвозмездным поступлениям — на 3 815,3 млн. руб., или на 83,3%;

— по расходам — на 4 596,9 млн. руб., или на 41,6%.

2.2. Итоговые показатели уточненной сводной бюджетной росписи соответствуют итоговым показателям, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 15.12.2016 № 9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» (с учетом изменений).

Сопоставление кассового исполнения бюджета с плановыми (согласно решениям Думы) и уточненными комитетом по финансам бюджетными показателями приведено в таблице 2 Приложения 1 к Заключению.

 

3. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по доходам

3.1. Доходная часть бюджета города за 2017 год исполнена в сумме 14 837,0 млн. руб., что на 73,9 млн. руб. ниже уровня 2016 года.

Фактическое исполнение бюджета:

— выше бюджетных показателей, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 15.12.2016 №9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» (далее — первоначальная редакция), на 3 780,9 млн. руб., или на 34,2%;

— ниже бюджетных показателей, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 26.12.2017 №28-210 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 15.12.2016 №9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» (далее — окончательная редакция), и уточненного кассового плана по доходам на 155,4 млн. руб., или на 1,0%.

 

Структура исполнения доходов бюджета

 муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2017 года

 

Исполнение доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» относительно плановых показателей в разрезе источников приведено в приложении 2 к заключению.

3.2. Налоговые и неналоговые доходы бюджета по итогам 2017 года поступили в сумме 6 605,3 млн. руб., что составляет:

— 102,0%  доходов, утвержденных первоначальной редакцией бюджета;

— 100,1% доходов, утвержденных окончательной редакцией бюджета, и уточненных показателей кассового плана по доходам.

В результате в бюджет города дополнительно поступило 8,8 млн. руб. (по налоговым доходам дополнительно поступило – 100,3 млн. руб., неналоговые доходы поступили ниже запланированного на 91,5 млн. руб.).

Исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 4 039,9 млн. руб., или 101,7% к уточненному плану, что обеспечило дополнительное поступление в бюджет города 69,2 млн. руб.

Доходы от уплаты акцизов составили 39,4 млн. руб., или 101,6% к уточненному плану, из них: доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин – 26,2 млн. руб., доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо – 16,2 млн. руб., или 98,0% и 112,8% к уточненному плану соответственно.

Налоги на совокупный доход исполнены в сумме 663,8 млн. руб., или 99,8% к уточненному плану. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 624,8 млн. руб., или 99,3% к уточненному плану (в бюджет города недопоступило 4,2 млн. руб. по данному налоговому источнику доходов). Исполнение по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, составило 32,6 млн. руб., или 108,8% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 2,6 млн. руб.). Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 6,3 млн. руб., или 104,8% к уточненному плану.

Исполнение налогов на имущество сложилось в сумме 862,8 млн. руб., или 102,7% к уточненному плану. Исполнение по налогу на имущество физических лиц составило 481,6 млн. руб., или 104,7% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 21,6 млн. руб.). Земельный налог поступил в сумме 381,2 млн. руб., или 100,3% к уточненному плану.

Государственная пошлина поступила в сумме 173,9 млн. руб., или 105,4% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 8,9 млн. руб.).

По отношению к первоначально утвержденным показателям бюджета города на 2017 год исполнение по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения составило 203,9%, по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – 119,7%, по налогу на имущество физических лиц – 126,7%, по государственной пошлине – 118,8%. Существенное перевыполнение первоначально утвержденных плановых показателей свидетельствует о недостаточном качестве прогнозирования поступлений главными администраторами доходов бюджета.

Исполнение неналоговых доходов составило 825,5 млн. руб. (90,0% к уточненному плану).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 565,1 млн. руб., или 97,2% к уточненному плану, из них:

— доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 371,1 млн. руб., или 95,2% к уточненному плану (в бюджет города недопоступило 18,9 млн. руб.);

— прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) – 105,4 млн. руб., или 100,9% к уточненному плану;

— доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) – 69,4 млн. руб., или 102,1% к уточненному плану.

Перечисление части прибыли муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города в 2017 году составило 9,2 млн. руб., или 149,4% к первоначальному и 100,0% к уточненному кассовому плану. Число муниципальных унитарных предприятий сократилось за 2017 год с 19 до 18. Согласно информации сборника «Собственность муниципального образования «Город Саратов» в цифрах и фактах. 2017 год» в отношении муниципальных унитарных предприятий «Аварийно-спасательная служба «Сар-Спас» и «Городские дороги плюс» по состоянию на 01.01.2018 года введена процедура банкротства.

В соответствии со «Сведениями о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (форма 0503174) в 2017 году начислено в части прибыли муниципальными унитарными предприятиями, подлежащей перечислению в бюджет города в общей сумме 18,2 млн. руб., перечисление части прибыли в доход бюджета города производилось 9 муниципальными унитарными предприятиями из 18, зарегистрированных на территории города. МУП «Городской центр размещения рекламы» перечислено в бюджет города 3,8 млн. руб., МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» — 2,5 млн. руб., МУСПП «Ритуал» — 1,1 млн. руб., МУПП «Саратовводоканал» — 1,0 млн. руб., МУП «Ремонтно-эксплуатационное предприятие №17» Фрунзенского района – 0,3 млн. руб. (включая частичное погашение дебиторской задолженности прошлых лет). Задолженность по перечислению муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города части прибыли на конец отчетного периода составила 10,6 млн. руб., в том числе по МУП БКО «Спец. АТХ по уборке города» — 8,8 млн. руб., по МУПП «Саратовводоканал» — 1,2 млн. руб., по МУП «Городские дороги плюс» (конкурсное производство) – 0,4 млн. руб., по МУП «Ремонтно-эксплуатационное предприятие №17» Фрунзенского района – 0,2 млн. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 85,6 млн. руб., или 84,1% к первоначальному и 48,4% к уточненному плану. В бюджет города недопоступило 91,3 млн. руб. по данному неналоговому источнику доходов, в основном из-за низкого исполнения Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год. Согласно Отчёту о результатах приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год в отчетном периоде реализовано 20 объектов муниципального нежилого фонда из 34 объектов, включенных в Прогнозный план на 2017 год (12,6% от общего количества предложенных к приватизации площадей). В своем заключении на проект решения Саратовской городской Думы «Об утверждении отчета о результатах приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год» контрольно-счетная палата предлагала главному администратору доходов бюджета по указанному неналоговому источнику доходов пересмотреть утвержденную методику прогнозирования доходов с учетом результатов приватизации за предшествующие периоды.

Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (в части реализации основных средств) сократилась с начала 2017 года на 12,2 млн. руб. (на 23,8%) и составила по состоянию на 01.01.2018 года 38,9 млн. руб., дебиторская задолженность по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, снизилась с начала года на 0,2 млн. руб. (на 11,1%) и составила по состоянию на 01.01.2018 года 1,4 млн. руб.

Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 17,9 млн. руб., или 99,1% к уточненному плану. Доходы бюджета от штрафов, санкций, возмещения ущерба составили 145,5 млн. руб., или 111,6% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 15,1 млн. руб.), доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства — 11,3 млн. руб., или 110,1% к уточненному плану.

По сравнению с показателями 2016 года исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2017 году возросло на 276,2 млн. руб., или на 4,4%. Налоговые доходы по сравнению с 2016 годом увеличились на 342,6 млн. руб., или на 6,3%, в основном по причине увеличения налога на доходы физических лиц (на 6,8%) и налога на имущество физических лиц (на 27,6%), при этом поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности снизилось на 6,8%. Неналоговые доходы сократились на 66,6 млн. руб., или на 7,5%, в основном по причине снижения доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 88,0% и доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 28,5%, при этом доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков возросли на 12,6%, штрафы, санкции, возмещение ущерба – на 15,4%.

3.3. Безвозмездные поступления составили 8 231,8 млн. руб., или 179,8% к показателям бюджета в первоначальной редакции и 98% к показателям уточненного кассового плана.

Из общей суммы поступивших в бюджет города из областного бюджета межбюджетных трансфертов (8 241,1 млн. руб.):

— 36,0 млн. руб., или 0,4% – дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;

— 3 512,2 млн. руб., или 42,6%  – субсидии;

— 4 572,3 млн. руб., или 55,5% – субвенции;

— 120,6 млн. руб., или 1,5% – иные межбюджетные трансферты.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в доход областного бюджета составил 9,4 млн. руб.

 

4. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по расходам

4.1. Исполнение расходной части бюджета сложилось в сумме 15 404,6 млн. руб., что составляет 139,3% к бюджетным показателям в первоначальной редакции и 98,4% к показателям уточненного кассового плана по расходам.

Ниже других подразделов функциональной классификации расходов бюджета исполнены расходы по подразделам «Водное хозяйство», «Сельское хозяйство и рыболовство» (проведение мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных) и «Судебная система» — 45,9%, 83,6% и 84,9% по отношению к уточненным показателям бюджета соответственно.

По отдельным разделам и подразделам бюджетной классификации исполнение расходов бюджета характеризуется неравномерностью в поквартальном разрезе. В 4 квартале 2017 года было осуществлено 97,1% годовой суммы расходов на «Водное хозяйство», 55,2% годовой суммы расходов на «Массовый спорт», 50,3% годовой суммы расходов на «Благоустройство», 45,6% годовой суммы расходов на «Мобилизационную подготовку экономики», 43,7% годовой суммы расходов на «Общее образование». Подробный анализ исполнения расходов бюджета приведен в Приложении 3 к Заключению.

 

Структура исполнения расходов бюджета

муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2017 года

По сравнению с показателями 2016 года исполнение по расходам бюджета города в 2017 году возросло на 91,2 млн. руб., или на 0,6%. При этом расходы на «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» возросли на 434,5 млн. руб., или на 27,8%, на «Благоустройство» — на 217,2 млн. руб., или на 38,6% (в основном за счет межбюджетных трансфертов на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды), на «Транспорт» — на 121,2 млн. руб., или на 99,8% (за счет увеличения расходов на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров), на «Водное хозяйство» — на 55,0 млн. руб., или на 1 950,0% (за счет бюджетных инвестиций на строительство эллингов). Расходы на «Образование» увеличились по сравнению с 2016 годом на 137,6 млн. руб., или на 1,9%, на «Массовый спорт» — на 32,3 млн. руб., или на 57,7% (преимущественно за счет увеличения расходов на капитальный ремонт объектов физической культуры и спорта и на реконструкцию тренировочной площадки на стадионе «Авангард»).

Одновременно существенно сократились расходы на «Жилищное хозяйство» — на 828,7 млн. руб., или на 30,9% (в основном на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах»). Расходы на «Общегосударственные вопросы» сократились на 67,1 млн. руб., или на 6,0% (преимущественно за счет снижения расходов на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов»).

Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года составила 248,4 млн. руб., или 1,6% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований. Из них:

— осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов областного бюджета и остатков по ним 2015-2016 годов – в сумме 171,8 млн. руб., или 69,2% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений;

— осуществляемых за счет собственных доходов бюджета города, без учета расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, – 76,6 млн. руб., или 30,8% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений.

Из поступивших в течение 2017 года 8 241,1 млн. руб. межбюджетных трансфертов и сложившихся остатков по ним на начало года в сумме 589,3 млн. руб. израсходовано 8 815,1 млн. руб., или 99,9%, неиспользованный остаток составил 7,6 млн. руб. В доход областного бюджета возвращено 9,4 млн. руб. межбюджетных трансфертов прошлых лет. Восстановлено остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 1,7 млн. руб.

В 2017 году остались неисполненными 7,3 млн. руб. поступивших субсидий бюджетам городских округов на развитие жилищного строительства субъектов РФ федеральной целевой программы «Жилище» на 2015-2020 годы».

В отчетном периоде из областного бюджета не поступили межбюджетные трансферты в сумме 164,2 млн. руб., из них 68,0 млн. руб. — межбюджетные трансферты, передаваемые в целях проведения работ по благоустройству набережной и строительству эллингов, а также для благоустройства пешеходной зоны, 46,0 млн. руб. — субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации — Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, 31,1 млн. руб. — субсидии на развитие жилищного строительства субъектов РФ федеральной целевой программы «Жилище» на 2015-2020 годы, 14,7 млн. руб. — субсидии на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды, 2,2 млн. руб. – субвенции на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, 0,9 млн. руб. – субвенции на проведение мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных, 0,9 млн. руб. – субсидии на обеспечение жильем молодых семей за счет средств федерального и областного бюджетов.

В соответствии с данными форм 0503120 «Баланс исполнения бюджета» и 0503387 «Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2018 года остатки средств на едином счете бюджета на конец года составили 93,0 млн. руб., в том числе по целевым межбюджетным поступлениям – 7,6 млн. руб.

Таким образом, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года, осуществляемых за счет собственных доходов бюджета города, без учета расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, не превышает суммы остатков собственных средств на едином счете бюджета.

4.2. Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (форма 0503296) в течение отчетного периода исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 114,7 млн. руб. (для сравнения: в 2016 году аналогичные расходы составили 202,1 млн. руб.), остались неисполненными исполнительные документы на общую сумму 52,3 млн. руб. (с начала отчетного периода объем неисполненных денежных обязательств по исполнительным документам увеличился в 1,7 раза).

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета на 01.01.2018 года (форма 0503117) расходы комитета по финансам по исполнению судебных решений (целевой статье 37400И0000 виду расходов 830) составили 99,7 млн. руб., или 100% годовой суммы бюджетных ассигнований, а кредиторская задолженность на конец года по данным расходам составила – 42,0 млн. руб. (форма 0503169 отчетности комитета по финансам). В то же время с начала года бюджетные ассигнования комитета по финансам на данные цели сократились на 79,0 млн. руб. (со 178,7 млн. руб. до 99,7 млн. руб.).

4.3. В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса РФ и пунктом 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2018 года.

Согласно пункту 10 решения Саратовской городской Думы от 15.12.2016 №9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» (с учетом изменений), объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» составляет 20,0 млн. руб., или 0,1% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов, что соответствует требованиям статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Как следует из представленного отчета, в 2017 году из средств резервного фонда было выделено 18,2 млн. руб. (91,1% утвержденной решением о бюджете города суммы), из которых возвращено в бюджет города 0,2 млн. руб. (0,9%). В соответствии с отчетом об исполнении бюджета на 01.01.2018 года (форма 0503117) выделенные бюджетные ассигнования исполнены в полном объеме, кассовые расходы составили 18,0 млн. руб. Основная часть средств резервного фонда (17,3 млн. руб.) в отчетном периоде была направлена на проведение ремонтных и неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, 0,7 млн. руб. направлено на оказание единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации, что соответствует статье 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4.4. Исполнение муниципальных программ и ведомственных целевых программ.

В отчетном периоде на реализацию 6 муниципальных программ направлено 1 460,8 млн. руб., или 97,5% к уточненным показателям бюджетной росписи.

В полном объеме исполнены запланированные бюджетные ассигнования по двум муниципальным программам — «Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов» на период до 2020 года и «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании» на 2016-2018 годы.

Исполнение по муниципальной программе «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2017-2020 годы» составило 1 028,2 млн. руб., или 98,3% к утвержденным бюджетным назначениям.

Расходы по муниципальной программе «Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2017-2019 годы» составили в отчетном периоде 45,7 млн. руб., или 90,3% к утвержденным бюджетным назначениям. В соответствии с предоставленной пояснительной запиской к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2017 год» неисполнение кассового плана обусловлено уменьшением объема работ по смете и суммы по контракту на выполнение работ по капитальному ремонту стадиона «Авангард».

Исполнение по муниципальной программе «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» составило 378,0 млн. руб., по муниципальной программе «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях города Саратова на 2017-2019 годы — 1,0 млн. руб., или 96,3% и 97,7% к утвержденным бюджетным назначениям соответственно (в связи с экономией, образовавшейся по результатам заключения контрактов).

На исполнение 29 ведомственных целевых программ израсходовано 3 395,8 млн. руб., или 97,8% к уточненным показателям бюджетной росписи.

По 22 ведомственным целевым программам, запланированные расходы исполнены на 99-100%.

Расходы по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах» составили в отчетном периоде 1 739,1 млн. руб., или 97,4% к уточненным бюджетным назначениям, по ведомственной целевой программе «Развитие дорожного хозяйства и обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год. – 1 369,9 млн. руб., или 98,2% к уточненным бюджетным назначениям. Согласно данным отчета об исполнении бюджета на 01.01.2018 года (форма 0503117) и формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам 2017 года по указанным ведомственным целевым программам составила 46,0 млн. руб. и 25,1 млн. руб. соответственно, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 года — 10,2 млн. руб. и 1,5 млн. руб. соответственно.

Исполнение по ведомственной целевой программе «Формирование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год в отчетном периоде составило 68,0% к уточненному и 28,9% к первоначальному плану. При первоначально утвержденном объеме финансирования по программе в сумме 5,0 млн. руб. фактические расходы за 2017 год по программе составили 1,4 млн. руб. Аналогичная ситуация с планированием расходов по подобным ведомственным программам складывалась и в 2013-2016 годах. Так, исполнение по аналогичной ведомственной целевой программе за 2016 год составило 1,0 млн. руб., или 19,1% первоначально утвержденных годовых бюджетных назначений,  за 2015 год – 1,4 млн. руб., или 9,4%, за 2014 год – 3,4 млн. руб., или 18,6%, за 2013 год – 2,0 млн. руб., или 9,0%. Сложившаяся тенденция указывает на недостатки планирования бюджетных ассигнований по данной ведомственной целевой программе.

Расходы по ведомственной целевой программе «Снос самовольных построек, расположенных в границах территории муниципального образования «Город Саратов» на 2017-2019 годы» составили 0,1 млн. руб., или 30,5% суммы годовых бюджетных ассигнований. В соответствии с пояснительной запиской к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2017 год» низкий процент исполнения обусловлен отсутствием необходимости проведения обследования и разработки проектов, а также сложившейся экономией за счет предложения меньшей цены подрядчика по исполнению муниципального контракта по сносу.

Исполнение по ведомственной целевой программе «Снос аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2016-2017 годы» составило 14,0 млн. руб., или 86,4% суммы годовых бюджетных ассигнований. Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2017 год» в отчетном периоде осуществлен снос 21 аварийного многоквартирного дома из 24 запланированных программой. Работы по сносу 3 домов не выполнены в связи с неисполнением контракта подрядчиком, установлением факта непосредственного примыкания аварийного дома к памятнику культурного наследия, уклонением победителя электронного аукциона от подписания муниципального контракта.

Расходы по ведомственной целевой программе «Исполнение судебных решений по капитальному ремонту общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах на 2016-2017 годы» составили 1,5 млн. руб., или 75,1% суммы годовых бюджетных ассигнований (согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» оплата работ в рамках данной программы произведена «по факту» на основании актов выполненных работ).

Исполнение по ведомственной целевой программе «Обеспечение жилыми помещениями молодых семей г. Саратова» на 2017 год составило 10,1 млн. руб., или 91,3% суммы годовых бюджетных ассигнований.

Исполнение мероприятий программ в течение 2017 года осуществлялись неравномерно, 72,9% выделенных в 2017 году на реализацию программ средств исполнено во втором полугодии. При этом, 86,2% годовой суммы бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ было освоено в 4 квартале 2017 года, 40,4% годовой суммы бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ведомственных целевых программ — в 3 квартале 2017 года.

Кассовое исполнение муниципальных программ (МП)

 и ведомственных целевых программ (ВЦП) в  2017 году

Необходимо отметить, что в течение года объемы финансирования отдельных муниципальных и ведомственных целевых программ подвергаются неоднократному изменению. Отдельные целевые индикаторы программ корректируются под фактически достигнутые показатели.

Так, на дату осуществления закупок в рамках ведомственной целевой программы «Развитие дорожного хозяйства и обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год целевой индикатор в части установки (модернизации) светофорных объектов не был достигнут – при 100%-ом расходовании предусмотренных программой бюджетных средств была осуществлена установка (модернизация) 27 светофорных объектов из 28, предусмотренных программой. Позднее, в сентябре 2017 года, в данную ведомственную целевую программу были внесены изменения в части корректировки целевого индикатора количества светофорных объектов с 28 до 27 (то есть под достигнутый результат), при этом объем финансового обеспечения данного мероприятия был оставлен без изменения в отсутствие соответствующего экономического обоснования, что свидетельствует о недостатках в планировании средств на реализацию указанного программного мероприятия. Однако, согласно предоставленной пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2017 год» эффективность реализации данной ведомственной целевой программы признана высокой. Таким образом, подобная корректировка целевых программ под результат искажает реальный уровень результативности программ.

Кроме того, в своих заключениях по отчетам об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 1 полугодие и 9 месяцев 2017 года контрольно-счетная палата обращала внимание на несоблюдение установленных сроков внесения изменений в ведомственные целевые программы, связанных с уточнением объемов финансирования программ на основании решений Саратовской городской Думы о бюджете муниципального образования «Город Саратов».

4.5. Согласно представленному «Отчету о движении денежных средств» (форма 0503123) расходы по бюджетной деятельности на приобретение нефинансовых активов в части приобретения основных средств в 2017 году составили 2 372,7 млн. руб. Для сравнения: в 2016 году аналогичные расходы составили 2 712,2 млн. руб., в 2015 году — 477,7 млн. руб., в 2014 году — 1 108,2 млн. руб., в 2013 году — 797,1 млн. руб., в 2012 году — 886,4 млн. руб.

4.6. Согласно форме 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» балансовая стоимость имущества, закрепленного на праве оперативного управления, увеличилась с начала года с 676,5 млн. руб. до 742,2 млн. руб., или на 9,7%. Вложения в основные средства возросли с 745,4 млн. руб. до 1 116,0 млн. руб. (в 1,5 раза). Однако, сумма затрат по незавершенным строительством объектам в 1,5 раза превышает стоимость имущества, закрепленного на праве оперативного управления (1 116,0 млн. руб. и 742,2 млн. руб. соответственно). В соответствии с отчетами главных администраторов бюджетных средств 51,6% всей суммы затрат на незавершенное строительство (575,6 млн. руб.) составляют затраты комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству, 33,5% (373,7 млн. руб.) – комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта, 14,0% (156,0 млн. руб.) – управления по инженерной защите, 0,9% (10,7 млн. руб.) – комитета по жилищно-коммунальному хозяйству.

В соответствии с информацией, предоставленной в формах 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства», основную долю затрат на незавершенное строительство (905,4 млн. руб., или 81,1%) составляют вложения в объекты незавершенного строительства, не включенные в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, из них:

— вложения по 42 объектам незавершенного строительства комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству на общую сумму 522,4 млн. руб., осуществленные в период с 1999 по 2009 годы. В качестве причины приостановления (прекращения) строительства по данным объектам в сводной форме 0503190 указано отсутствие оформленных в установленном порядке прав собственности, в том числе на земельные участки. Однако, согласно пояснительной записке (форма 0503160), предоставленной в составе годовой бюджетной отчетности комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству, по отдельным объектам незавершенного строительства в качестве причин приостановления (прекращения) строительства указано отсутствие проектно-сметной документации либо её частичное наличие, кроме того, по отдельным объектам проектно-сметная документация передана иным заказчикам строительства (например, управлению по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», комитету по управлению имуществом города Саратова) без передачи затрат по осуществленному незавершенному строительству и т.п.;

— вложения по 4 объектам незавершенного строительства управления по инженерной защите на общую сумму 28,9 млн. руб., осуществленные в период с 2012 по 2017 годы, по которым рассматривается вопрос о передаче объектов эксплуатирующей организации;

— вложения по 2 объектам незавершенного строительства управления по инженерной защите на общую сумму 31,4 млн. руб., осуществленные в период с 2008 по 2012 годы, по которым приостановлено финансовое обеспечение;

— вложения по 2 объектам незавершенного строительства (автомобильные дороги) комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта на общую сумму 322,6 млн. руб., осуществленные в 2017 году.

Один объект законченного строительства – «Очистные сооружения канализации в пос. Латухино Ленинского района г.Саратова, Саратовская обл.» на сумму 18,1 млн. руб. введен в эксплуатацию, но не прошел государственную регистрацию, рассматривается вопрос о передаче объекта эксплуатирующей организации.

Общая сумма учтенных в составе затрат на незавершенное строительство расходов на проектно-изыскательские работы и проектно-сметную документацию по объектам, строительство которых не начиналось, составляет 192,5 млн. руб., из них по 35 объектам на общую сумму 111,3 млн. руб. в форме 0503160 «Пояснительная записка» приводятся данные об истечении срока годности проектно-сметной документации, о невозможности осуществления строительства по устаревшим данным, в том числе:

— по управлению по инженерной защите – по 8 объектам на общую сумму 7,0 млн. руб., расходы по которым осуществлены в 1998-2007 годах, истек срок годности проектно-сметной документации, готовится пакет документов для рассмотрения вопроса по списанию затрат;

— по комитету по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству — по 19 объектам в сумме 53,2 млн. руб. готовится предложение для рассмотрения вопроса о списании указанных затрат, осуществленных в 1987-2012 годах, в связи с истечением срока давности, невозможностью осуществления строительства (например, затрат по объекту «Расширение хирургического корпуса городской больницы №1» в сумме 22,2 млн. руб., осуществленных в 1987 году, затрат  по объекту «ФОК с ледовой ареной по ул. Ново-Астраханское шоссе Заводского района» в сумме 6,0 млн. руб., осуществленных в 2006 году, затрат по объекту «Станция скорой медицинской помощи по ул. Хользунова» в сумме 4,9 млн. руб., осуществленных в 2005 году и т.п.);

— по комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта – по 8 объектам в сумме 51,1 млн. руб., затраты по которым осуществлены в 2005-2014 годах, истек срок годности проектно-сметной документации, строительство по устаревшим данным нецелесообразно, из них по объекту «Проектные работы а/д от микрорайона №6 Кировского р-на до микрорайона №1 Новосоколового жилого р-на» в сумме 16,4 млн. руб., затраты по которому осуществлены в 2008 году, по объекту «Проектные работы по а/д на Усть-Курдюм до пос. Солнечный» в сумме 8,3 млн. руб., затраты по которому осуществлены в 2007 году, по объекту «Строительство участков автомобильных дорог и ливневых канализаций по ул им. Исаева Н.В., им. Муленкова А.П., им. Менякина Ю.И. в микрорайоне Новосоколовогорский, Саратовская обл., г.Саратов, п.Юбилейный», затраты по которому осуществлены в 2014 году, и т.п.

Балансовая стоимость имущества казны возросла в течение отчетного периода на 2 638,4 млн. руб., или на 6,5% (с 40 823,9 млн. руб. до 43 462,3 млн. руб.). При этом стоимость недвижимого имущества казны увеличилась на 1 631,2 млн. руб., или на 4,9% (с 33 220,8 млн. руб. до 34 852,0 млн. руб.), стоимость движимого имущества – на 257,9 млн. руб., или на 30,0% (с 860,5 млн. руб. до 1 118,5 млн. руб., стоимость непроизведенных активов (земельных участков) – на 749,3 млн. руб., или на 11,1% (с 6 742,5 млн. руб. до 7 491,8 млн. руб.

Согласно формам 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» по бюджетным и автономным учреждениям балансовая стоимость основных средств автономных и бюджетных учреждений увеличилась в течение года с 10 199,3 млн. руб. до 10 952,7 млн. руб.

4.7. В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) расходы бюджета в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности составили в 2017 году 3 194,7 млн. руб., или 95,8% к уточненному плану, из них на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования в отчетном периоде направлено денежных средств в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 6,4 млн. руб.

Расходы по Перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2017 год, утвержденному Приложением 7 решения Саратовской городской Думы от 15.12.2016 №9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год», осуществлены в общей сумме 3 188,3 млн. руб., или 95,8% к уточненному плану.

В отчетном периоде приобретено объектов недвижимого имущества на общую сумму 2 414,9 млн. руб., или 98,6% к уточненному плану, в том числе:

— Общеобразовательная организация «Школа на 825 мест в микрорайоне №1 Новосоколовогорского жилого района Волжского района г. Саратова» на сумму 634,7 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану;

— 31 жилое помещение в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» на 2015-2017 годы» на сумму 45,0 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану (согласно пояснительной записке к годовому отчету комитета по управлению имуществом города Саратова);

— жилые помещения в рамках ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах» на сумму 1 735,2 млн. руб., или 98,1% к уточненному плану. Кредиторская задолженность по приобретенному в рамках данной программы жилью по состоянию на 01.01.2018 года сложилась в сумме 10,2 млн. руб. (форма 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»).

Расходы бюджета по перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности составили в 2017 году 773,4 млн. руб., или 87,8% к уточненному плану. По итогам года по 21 объекту капитального строительства из 27, включенных в перечень, исполнение составило 100% от уточненных бюджетных назначений.

Низкое исполнение сложилось по объектам:

— «Устройство системы теплоснабжения МБОУ «ООШ № 104», расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Лесопильная, д. 17» — 0,04 млн. руб., или 2,4% к уточненному плану (не исполнены бюджетные ассигнования, осуществляемые за счет средств бюджета города, в сумме 1,5 млн. руб., что обусловлено нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшим судебные процедуры (данные формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»);

— «Эллинги для переноса существующих конструкций лодочных баз, расположенных на участке реконструкции берегоукрепительных сооружений Волгоградского водохранилища в районе г. Саратова, от ул. Б. Взвоз до ул. Б. Садовая (3-я очередь строительства), в район пос. Улеши и пос. Юриш» — 56,0 млн. руб., или 45,2% к уточненному плану (не исполнены бюджетные ассигнования, осуществляемые за счет непоступивших по итогам отчетного периода межбюджетных трансфертов, передаваемых в целях проведения работ по благоустройству набережной и строительству эллингов, а также для благоустройства пешеходной зоны, в сумме 68,0 млн. руб.). Согласно пояснительной записке (форма 0503160) неполное освоение плановых показателей связано с отсутствием возможности выполнения строительных работ по данному объекту в зимний сезон.

По четырем объектам, софинансирование которых осуществляется за счет средств субсидии на развитие жилищного строительства субъектов РФ федеральной целевой программы «Жилище» на 2015-2020 годы, исполнение составило от 92,2% до 97,4%:

— «Детский сад на 160 мест в микрорайоне № 7 жилого района «Солнечный-2» в Кировском районе г. Саратова» – исполнение составило 121,0 млн. руб., не исполнены бюджетные ассигнования за счет средств субсидий в сумме 10,3 млн. руб. (в соответствии с пояснительной запиской (форма 0503160) неполное исполнение плановых показателей по объекту связано с внесением изменений в проектно-сметную документацию в части уменьшения стоимости работ);

— «Строительство автомобильной дороги районного значения с комплексным благоустройством по проспекту Героев Отечества в жилом районе «Солнечный-2» в Кировском районе г. Саратова (III этап)» – исполнение составило 291,0 млн. руб., не исполнены бюджетные ассигнования за счет средств субсидий в сумме 19,0 млн. руб. (согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» причиной отклонений от плановых назначений явилась оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ);

— «Строительство автомобильной дороги по ул. им. ак. Семенова Н.Н. и ул. им. Кузнецова Н.В. в жилом районе «Солнечный-2» в Кировском районе г. Саратова (III этап)» — исполнение составило 77,8 млн. руб., не исполнены бюджетные ассигнования за счет средств субсидий в сумме 4,1 млн. руб.;

— «Детский сад на 300 мест в 1-й жилой группе микрорайона № 11 жилого района «Солнечный-2» в Кировском районе г. Саратова)» — исполнение составило 195,0 млн. руб., не исполнены бюджетные ассигнования за счет средств субсидий в сумме 5,0 млн. руб.

4.8. В отчетном периоде на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам направлено 858,2 млн. руб., или 98,6% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Доля указанных расходов в совокупных расходах бюджета за 2017 год составляет 5,6%. По отношению к 2016 году доля таких расходов в совокупных расходах бюджета увеличилась на 1,7 процентных пункта, в суммовом выражении данные расходы возросли на 267,4 млн. руб. (на 45,2%). Предоставление средств из бюджета города осуществлялось по всем 19 случаям, предусмотренным приложением 8 к решению Саратовской городской Думы от 15.12.2016 №9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год».

По 16 видам субсидий исполнение составило 99,9%-100% от уточненных бюджетных назначений. Исполнение по субсидии на возмещение затрат в связи с погребением умерших (погибших), не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законных представителей умершего, а также умерших, личность которых не установлена, составило 93,8% к уточненному плану, по субсидии на возмещение части затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, в том числе на погашение кредиторской задолженности прошлых лет, — 97,2%.

Субсидия на возмещение затрат по проведению работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов на территории муниципального образования «Город Саратов» исполнена на 96,1% к сумме утвержденных бюджетных ассигнований, общая сумма неисполненных бюджетных назначений составила 11,1 млн. руб.

В соответствии с формой годовой бюджетной отчетности 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» кредиторская задолженность по субсидиям юридическим лицам составила на конец отчетного периода 0,016 млн. руб. по субсидии на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования (данная задолженность сложилась по администрации Ленинского района).

4.9. В соответствии с разделом 3 Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» в контрольно-счетную палату представлен сводный отчет об использовании средств дорожного фонда за 2017 год, составленный комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».

Согласно вышеуказанному отчету дорожный фонд исполнен по доходам в сумме 1 974,9 млн. руб., или 253,5% к первоначальным и 98,6% к уточненным бюджетным назначениям. Исполнение по источникам дорожного фонда составило:

— по акцизам на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории Российской Федерации, подлежащим зачислению в местный бюджет, — 39,4 млн. руб., или 119,7% к первоначальным и 101,6% к уточненным бюджетным назначениям;

— по субсидиям бюджетам городских округов на реализацию федеральных целевых программ – 365,8 млн. руб., или 94,0% к уточненным бюджетным назначениям;

— по субсидиям бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда — 730,4 млн. руб., или 100,0% к уточненным бюджетным назначениям;

— по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности — в сумме 101,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным бюджетным назначениям;

— по иным источникам — в сумме 738,3 млн. руб., или 98,9% к первоначальным и 99,2% к уточненным бюджетным назначениям, то есть неисполненные бюджетные назначения по данному источнику доходов муниципального дорожного фонда составили, согласно представленному отчету, 5,9 млн. руб.

В то же время согласно статье 179.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждается решением о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета муниципального образования, установленных решением представительного органа муниципального образования, указанным в абзаце первом настоящего пункта, от:

— акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет;

— иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда.

Согласно пункту 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов» доходы дорожного фонда, помимо доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет, формируются за счет:

— остатка средств фонда на 1 января очередного финансового года, не использованны в текущем финансовом году;

— субсидий из федерального бюджета и бюджета Саратовской области на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов;

— безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований;

— иных источников.

Исходя из действующих норм бюджетного законодательства и нормативно-правовых актов иные источники поступлений в местный бюджет, предусмотренные пунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», могут быть сформированы за счет налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, а также за счет безвозмездных поступлений на финансовое обеспечение дорожной деятельности, за исключением источников поступлений, учтенных пунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов». Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2018 года утвержденные бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам без учета акцизов составляют 6 557,7 млн. руб., исполнение – 6 565,9 млн. руб., то есть бюджетные назначения по указанным возможным источникам формирования муниципального дорожного фонда по итогам года перевыполнены на 8,2 млн. руб. (на 0,2%). Таким образом, показатель исполнения бюджетных назначений по иным источникам формирования муниципального дорожного фонда сводного отчета об использовании средств дорожного фонда за 2017 год (99,2% к уточненным бюджетным назначениям) не увязан с показателями исполнения доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2018 года.

Расходы дорожного фонда по итогам 2017 года согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда составили 1 974,9 млн. руб., или 253,5% к первоначальным и 98,6% к уточненным показателям бюджета. За отчетный период бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличились с 779,2 млн. руб. до 2 003,3 млн. руб. (в 2,6 раза). Всего согласно отчету неисполненные бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда составили 28,4 млн. руб.

На содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) в течение года было направлено 1 164,1 млн. руб. (99,6% к уточненным показателям бюджета), что составляет 58,9% от общей суммы расходов дорожного фонда за 2017 год, на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 442,0 млн. руб. (100% к уточненным показателям бюджета), или 22,4% к объему расходов дорожного фонда за 2017 год, на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог и дорожных сооружений – 368,7 млн. руб. (94,1% к уточненным показателям бюджета), или 18,7% к объему расходов дорожного фонда за 2017 год. Расходование средств муниципального дорожного фонда на капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров), на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в отчетном периоде не осуществлялось.

Направления расходования средств дорожного фонда соответствуют предусмотренным решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О Положении о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».

Бóльшая часть расходов дорожного фонда в отчетном периоде (1 970,6 млн. руб., или 99,8% всех расходов фонда) была освоена комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», из них на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 1 163,3 млн. руб. (149,6% первоначальных и 99,6% уточненных показателей бюджета), на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 438,6 млн. руб. (100% уточненных показателей бюджета), на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог и дорожных сооружений – 368,7 млн. руб. (94,1% к уточненным показателям бюджета). Администрациями Ленинского, Заводского, Кировского и Волжского районов города в течение года на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 0,8 млн. руб. (99,8-100% к уточненным бюджетным ассигнованиям), на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 3,5 млн. руб. (от 93,0% к уточненным бюджетным ассигнованиям по администрации Волжского района, до 100% к уточненным показателям бюджета по администрациям Ленинского и Заводского районов).

В соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью и отчетом об исполнении бюджета на 1 января 2018 года (форма 0503117) средства дорожного фонда в сумме 1 369,9 млн. руб. направлены комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта на реализацию ведомственной целевой программы «Развитие дорожного хозяйства и обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год», в рамках предоставления субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания и на иные цели (развитие материально технической базы (в том числе на приобретение особо ценного имущества) комитетом израсходовано 596,0 млн. руб. и 0,2 млн. руб. соответственно, расходы комитета на погашение кредиторской задолженности прошлых лет составили 4,3 млн. руб., на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета по дорожной деятельности – 0,2 млн. руб.

Администрациями районов города 4,1 млн. руб. освоены в рамках ведомственных целевых программ по благоустройству территорий районов муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год, еще 0,2 млн. руб. направлены на погашение кредиторской задолженности прошлых лет и на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета по дорожной деятельности.

 

5. Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов»

Решением Саратовской городской Думы от 15.12.2016 №9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» в первоначальной редакции был утвержден бездефицитный бюджет, в окончательной редакции — был установлен дефицит бюджета в сумме 660,5 млн. руб.

По итогам 2017 года бюджет города исполнен с дефицитом в сумме 567,6 млн. руб., или 8,6% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что соответствует статье 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В 2017 году были привлечены банковские кредиты в сумме 4 272,0 млн. руб. Погашение кредитов составило 4 268,0 млн. руб. В результате сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций, увеличилась c начала года на 4,0 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2018 года составила 5 972,0 млн. руб.

Для частичного покрытия дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сентябре 2017 года из областного бюджета предоставлен бюджетный кредит в сумме 30,0 млн. руб. (для финансирования объекта «Реконструкция тренировочной площадки на стадионе «Авангард», срок погашения 04.09.2020 года). В августе 2017 года произведено частичное списание в сумме 9,5 млн. руб. (95% суммы кредита) и погашение в сумме 0,5 млн. руб. (5% суммы кредита) бюджетного кредита, привлеченного из областного бюджета в ноябре 2014 года (срок погашения 09.11.2017 года) для частичного покрытия дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов». В ноябре 2017 года произведено частичное списание в общей сумме 357,9 млн. руб. (99% суммы кредитов) и погашение в общей сумме 3,6 млн. руб. (1% суммы кредитов) бюджетных кредитов, привлеченных из областного бюджета в апреле-сентябре 2016 года (срок погашения 15.11.2017 года) для частичного покрытия дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов», связанного с реализацией мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда.

Привлечение бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов в 2017 году из УФК по Саратовской области составило 1 100,0 млн. руб., данные кредиты полностью погашены в отчетном периоде.

В результате общая сумма задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из областного бюджета Саратовской области по состоянию на 01.01.2018 года составила 30,0 млн. руб. (по бюджетному кредиту, предоставленному из областного бюджета Саратовской области).

Расходы по обслуживанию привлеченных банковских кредитов составили в отчетном периоде 666,8 млн. руб., на обслуживание бюджетных кредитов направлено 0,5 млн. руб.

Остатки средств на едином счете бюджета с начала года сократились на 537,7 млн. руб. (по целевым межбюджетным трансфертам – на 581,7 млн. руб.) и по состоянию на 01.01.2018 года составили 93,0 млн. руб. (в том числе по целевым межбюджетным поступлениям – 7,6 млн. руб.).

 

6. Муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов»

Пунктом 15 решения Саратовской городской Думы от 15.12.2016 № 9-67 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2017 год» (с учетом изменений) верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2018 года установлен в размере 6 002,0 млн. руб., в том числе по муниципальным гарантиям — в размере 0,0 млн. руб.

В сложившейся по итогам 2016 года ситуации, когда был достигнут предельный уровень муниципального долга, основной акцент в бюджетной политике муниципального образования «Город Саратов» в 2017 году был сделан на повышении качества управления финансами.

 

Дефицит бюджета муниципального образования «Город Саратов» и объем муниципального долга в динамике за 5 лет, млн. руб.

В результате, исходя из фактического исполнения бюджета, муниципальный долг города сократился с начала года на 337,5 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2018 года составил 6 002,0 млн. руб., или 100% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга. Величина долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов», сложившаяся на конец отчетного периода, не превышает предельный размер муниципального долга, установленный статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По отношению к фактическому объему поступивших налоговых и неналоговых доходов объем долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» на конец 2017 года составил 90,9%.

На обслуживание муниципального долга в 2017 году направлено 667,3 млн. руб., или 6,2% фактических расходов бюджета города за 2017 год за исключением расходов, произведенных за счет субвенций из областного бюджета, что соответствует требованиям статьи 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По сравнению с 2016 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, сократился на 9,9%, или на 73,5 млн. руб.

 

 

В соответствии со сведениями о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах (форма 0503172) остаток начисленных процентов по бюджетному кредиту, полученному из областного бюджета в сентябре 2017 года, по состоянию на 01.01.2018 года составил 0,08 млн. руб.

 

7. Кредиторская и дебиторская задолженность

Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» сводного годового отчета кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в течение года снизилась на 730,2 млн. руб. (в 2,5 раза) и составила по состоянию на 01.01.2018 года 478,0 млн. руб., или 3,1% произведенных в 2017 году расходов, просроченная кредиторская задолженность снизилась на 111,1 млн. руб. (в 2,3 раза) и составила на конец отчетного периода 84,0 млн. руб.

Основной причиной сокращения кредиторской задолженности по бюджетной деятельности явилось снижение сумм неиспользованных остатков поступивших межбюджетных трансфертов из областного бюджета с 589,3 млн. руб. на начало отчетного периода до 7,6 млн. руб. на конец отчетного периода.

Бóльшую часть кредиторской задолженности (69,4%) по состоянию на конец отчетного периода составляет кредиторская задолженность по налоговым доходам – 331,7 млн. руб., которая возросла в течение 2017 года на 9,0 млн. руб. (на 2,8%). При этом кредиторская задолженность по земельному налогу составила на конец отчетного периода 273,8 млн. руб., что в 2,9 раза превышает сумму дебиторской задолженности по данному налоговому источнику, кредиторская задолженность по налогу на имущество физических лиц – 49,6 млн. руб., или 18,3% суммы дебиторской задолженности по соответствующему источнику налоговых доходов.

Бюджетная кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам (код счета бюджетного учета 130200000) перед физическими лицами, а также перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, муниципальных контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости муниципальной собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений снизилась в течение 2017 года на 157,4 млн. руб. (в 2,2 раза) и составила на конец отчетного периода 135,6 млн. руб., в том числе просроченная – сократилась на 110,7 млн. руб. (в 2,3 раза) и составила на конец отчетного периода 84,0 млн. руб. При этом кредиторская задолженность по расчетам по приобретению основных средств (по коду счета бюджетного учета 130231000) снизилась в течение 2017 года на 118,0 млн. руб. (в 11,2 раза) и составила на конец отчетного периода 11,5 млн. руб., по расчетам с муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, включая субсидии на выполнение муниципального задания (по коду счета бюджетного учета 130241000), – снизилась в течение отчетного периода на 42,1 млн. руб. (в 1,8 раза) и на 01.01.2018 года составила 51,8 млн. руб. Бюджетная кредиторская задолженность по исполнительным документам, предъявленным к казне муниципального образования «Город Саратов» (по виду расходов 831), возросла в течение отчетного периода в 1,6 раза (с 26,7 млн. руб. до 43,4 млн. руб.).

Сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в течение года снизилась на 686,6 млн. руб. (в 1,6 раза) и составила по состоянию на 01.01.2018 года 1 117,0 млн. руб., или 7,5% по отношению к фактическому исполнению бюджета города за 2017 год по доходам, в том числе просроченная – возросла в 1,1 раза и составила на конец года 708,9 млн. руб.

Снижение дебиторской задолженности связано в основном с исполнением обязательств по муниципальным контрактам на приобретение жилых помещений в рамках ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013-2017 годах», предоплата по которым по состоянию на 01.01.2017 года составляла 986,7 млн. руб.

Основную часть дебиторской задолженности (83,0%) составляет задолженность по расчетам по доходам, подлежащим зачислению в бюджет города – 926,7 млн. руб., или 14,0% по отношению к объему поступивших в 2017 году налоговых и неналоговых доходов. В течение отчетного периода данная задолженность возросла на 131,3 млн. руб. (на 16,5%).

При этом дебиторская задолженность по налоговым доходам возросла в течение 2017 года на 28,6 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 455,9 млн. руб., из нее по налогу на имущество физических лиц – 270,6 млн. руб., по пеням по налогу имущество физических лиц – 58,6 млн. руб., по земельному налогу – 93,7 млн. руб., по пеням по земельному налогу – 29,8 млн. руб. Все суммы дебиторской задолженности по налоговым доходам являются просроченными.

Дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками доходов от собственности возросла в течение отчетного периода на 120,8 млн. руб. и составила на конец 2017 года 224,7 млн. руб., по расчетам с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг – снизилась на 6,7 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 196,0 млн. руб., по расчетам по доходам от операций с основными средствами – снизилась на 12,5 млн. руб. и составила на конец 2017 года 38,9 млн. руб.

Дебиторская задолженность по расчетам по суммам принудительного изъятия возросла в течение отчетного периода на 168,5 млн. руб. и составила на 01.01.2018 года 172,4 млн. руб., из них 170,5 млн. руб. – задолженность по прочим поступлениям от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемым в бюджеты городских округов комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству (данные формы 0503169, предоставленной соответствующим главным администратором бюджетных средств). Дебиторская задолженность по расчетам по ущербу основным средствам снизилась в течение отчетного периода на 0,8 млн. руб. и составила на конец 2017 года 13,5 млн. руб., из них 13,1 млн. руб. – в связи с недостачей в МКУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» техники и автотранспортных средств, сложившейся в 2016 году (данные пояснительных записок к годовому отчету об исполнении бюджета за 2016 и за 2017 год комитета по управлению имуществом г. Саратова (форма 0503160).

 

8. Анализ отчетности по муниципальным бюджетным и автономным учреждениям

По состоянию на 01.01.2018 года в городе функционировало 34 муниципальных автономных учреждения и 327 муниципальных бюджетных учреждений (формы 0503160 «Пояснительная записка» и 0503161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий» годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год).

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета (форма 0503117) более половины (52,4%) совокупных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» составляют средства, передаваемые бюджетным и автономным учреждениям. В 2017 году бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города было выделено 8 072,9 млн. руб., в том числе:

— субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 6 838,6 млн. руб.;

— субсидий на иные цели – 268,8 млн. руб.;

— субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность – 965,5 млн. руб.

Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года по указанным средствам составила 75,9 млн. руб., или 0,9% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований, в том числе: по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 52,0 млн. руб., по субсидиям на иные цели – 7,1 млн. руб., по субсидиям на цели осуществления капитальных вложений – 16,8 млн. руб.

Дебиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений, сложившаяся за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», снизилась с начала года на 6,6 млн. руб. (на 5,9%) и составила на конец года 105,6 млн. руб., в том числе по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 91,1 млн. руб., по субсидиям на цели осуществления капитальных вложений – 14,5 млн. руб.

Кредиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений, сложившаяся за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», сократилась с начала года на 21,1 млн. руб. (на 17,4%) и составила на конец года 99,9 млн. руб., в том числе по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 98,5 млн. руб., по субсидиям на цели осуществления капитальных вложений – 1,4 млн. руб.

В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений (форма 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным бюджетным учреждениям поступили субсидии в сумме 5 953,7 млн. руб., расходы составили 5 952,1 млн. руб. (неисполненные плановые назначения по расходам составили 74,0 млн. руб.). Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 10,7 млн. руб. и сложились на конец 2017 года в сумме 27,3 млн. руб.

Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания (форма 0503769), снизилась с начала года на 12,7 млн. руб. (на 13,5%) и составила на конец года 81,6 млн. руб. Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, сократилась с начала года на 18,8 млн. руб. (на 19,6%) и составила на конец года 76,9 млн. руб. (из них просроченная – 29,8 млн. руб., в том числе 16,6 млн. руб. – перед ПАО «Т-Плюс»). В соответствии с отчетами, предоставленными в контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств, наиболее крупные суммы дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2017 года сложились по бюджетным учреждениям, учредителем которых является администрация Ленинского района (31,6 млн. руб. и 19,2 млн. руб. соответственно), по бюджетным учреждениям, учредителем которых является администрация Заводского района (11,0 млн. руб. и 17,2 млн. руб. соответственно), по бюджетным учреждениям, учредителем которых является комитет дорожного хозяйства, благоустройства  и транспорта (5,1 млн. руб. и 17,9 млн. руб. соответственно), по бюджетным учреждениям, учредителем которых является администрация Волжского района (8,1 млн. руб. и 8,8 млн. руб. соответственно), по бюджетным учреждениям, учредителем которых является администрация Кировского района (6,5 млн. руб. и 3,0 млн. руб. соответственно).

Субсидии на иные цели поступили в сумме 209,9 млн. руб., на цели осуществления капитальных вложений – 762,7 млн. руб. Исполнение составило 100,0% к объему поступивших субсидий.

Дебиторская и кредиторская задолженность муниципальных бюджетных учреждений по субсидиям на цели осуществления капитальных вложений составила на конец года 1,4 млн. руб.

В формах 0503760 «Пояснительная записка» и 0503790 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения» по бюджетным учреждениям содержатся сведения об осуществленных в 2014-2015 годах расходах на изготовление проектно-сметной документации и проведение государственной экспертизы проектов по 6 объектам незавершенного строительства на общую сумму 17,0 млн. руб., по которым в настоящее время решается вопрос о списании совершенных затрат, что по сути является неэффективным использованием бюджетных средств.

Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) в течение отчетного периода автономными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 28,6 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 1,0 млн. руб.

В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений (форма 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным автономным учреждениям поступили субсидии в сумме 884,9 млн. руб., расходы составили 884,9 млн. руб. (неисполненные плановые назначения по расходам составили 6,1 млн. руб.). Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 увеличились в течение года на 0,6 млн. руб. и сложились на конец года в сумме 1,0 млн. руб.

Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания (форма 0503769), сократилась с начала года на 3,7 млн. руб. (на 27,9%) и составила на конец года 9,5 млн. руб. Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, возросла с начала года на 1,0 млн. руб. (на 5,1%) и составила на конец года 21,6 млн. руб. (из них просроченная – 8,3 млн. руб., в том числе 5,7 млн. руб. – задолженность перед налоговыми органами по налогам и сборам). Согласно отчетам, предоставленным в контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств, наиболее крупные суммы дебиторской и кредиторской задолженности на конец года сложились по автономным учреждениям, учредителем которых является администрация Кировского района (2,0 млн. руб. и 9,4 млн. руб. соответственно), по автономным учреждениям, учредителем которых является администрация Ленинского района (2,2 млн. руб. и 5,0 млн. руб. соответственно), по автономным учреждениям, учредителем которых является комитет по образованию (2,8 млн. руб. и 1,8 млн. руб. соответственно).

Субсидии на иные цели поступили в сумме 58,9 млн. руб., на цели осуществления капитальных вложений – 202,8 млн. руб. Исполнение составило 100,0% к объему поступивших субсидий.

Дебиторская задолженность муниципальных автономных учреждений по субсидии на цели осуществления капитальных вложений составила на конец 2017 года 13,1 млн. руб. В соответствии с отчетами, предоставленными в контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств, данная задолженность сложилась по автономным учреждениям, учредителем которых является администрация Кировского района.

Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) в течение отчетного периода бюджетными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 2,6 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 0,1 млн. руб.

 

9. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» проведена камеральная проверка бюджетной отчетности 21 главного администратора бюджетных средств, одновременно являющегося получателем средств бюджета муниципального образования «Город Саратов». В ходе проверки достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н) и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н (далее – Инструкция №33н). Вместе с тем, установлены отдельные факты нарушений Инструкции №191н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:

9.1. В соответствии с п.161 Инструкции №191н форма 0503162 «Сведения о результатах деятельности» должна содержать обобщенные за отчетный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности (получателя бюджетных средств) при исполнении им муниципального задания и составляется казенными учреждениями, в отношении которых в соответствии с решением органа местного самоуправления, осуществляющего бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, сформировано муниципальное задание.

В нарушение п.161 Инструкции №191н данные форм 0503162 «Сведения о результатах деятельности», предоставленные управлением по культуре, комитетом по образованию, комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта, управлением по физической культуре и спорту, администрациями районов города и, соответственно, сводной годовой отчетности, предоставленной комитетом по финансам, содержат информацию, не относящуюся к результатам деятельности казенных учреждений при исполнении муниципального задания, а также информацию о результатах деятельности при исполнении муниципального задания по бюджетным и автономным учреждениям. В соответствии с п. 65.1 Инструкции №33н информация о результатах деятельности при исполнении муниципального задания по бюджетным и автономным учреждениям подлежит отражению в формах 0503762 «Сведения о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания», формируемых по бюджетным и автономным учреждениям.

9.2. Согласно п.162 Инструкции №191н информация в форме 0503163 «Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» должна содержать обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета за отчетный период. При этом в графе 5 формы 0503163 должны быть указаны причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации и закона (решения) о соответствующем бюджете).

В нарушение п. 162 Инструкции №191н, графа 5 «Причины изменений» форм 0503163 «Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств», предоставленных главными администраторами бюджетных средств, равно как и графа 5 формы 0503163 сводной годовой отчетности, предоставленной комитетом по финансам, не содержат причин внесенных уточнений в бюджетную роспись, приведены лишь ссылки на правовые основания внесенных уточнений в бюджетную роспись.

9.3. В соответствии с п.164 Инструкции №191н форма 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» должна оформляться получателями средств федерального бюджета и должна содержать обобщенные за отчетный период данные о результатах выполнения федеральных целевых программ, предусмотренных в рамках государственных программ Российской Федерации, основных мероприятий (ведомственных целевых программ) в рамках подпрограмм федеральных целевых программ, а также федеральных целевых программ, ведомственных целевых программ в рамках непрограммных направлений деятельности федеральных государственных органов, с указанием причин неисполнения уточненной бюджетной росписи за отчетный период.

В нарушение п.164 Инструкции №191н данные форм 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ», предоставленные комитетом по финансам, администрацией муниципального образования «Город Саратов», комитетом по управлению имуществом города Саратова, управлением по инженерной защите, управлением по труду и социальному развитию, комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству, комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта, управлением по физической культуре и спорту, управлением по культуре, комитетом по образованию, администрациями районов города и, соответственно, сводной годовой отчетности, предоставленной комитетом по финансам, содержат данные о результатах выполнения ведомственных целевых программ и муниципальных программ в рамках финансирования за счет средств бюджета города и областного бюджета.

9.4. Проверкой достоверности, полноты и соответствия бюджетной отчетности установлено, что 10 главными администраторами бюджетных средств в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) не отражены показатели по счету 140160000 «Резервы предстоящих расходов», что может свидетельствовать о том, что учреждениями не формируются резервы предстоящих расходов, в том числе резервы на оплату отпусков работников. Возможность формирования указанных резервов была предусмотрена действующим законодательством, начиная с 01.10.2015 года. Показатели по счету 140160000 «Резервы предстоящих расходов» отсутствуют в отчетности управления по труду и социальному развитию, управления по культуре, комитета по образованию, управления по инженерной защите, комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта, комитета по жилищно-коммунальному хозяйству, Саратовской городской Думы, администрации муниципального образования «Город Саратов», администраций Октябрьского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов».

Выводы

1. При исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год соблюдены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, предъявляемые в части:

— направлений расходования средств резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» (статья 81);

— предельного размера дефицита местного бюджета (статья 92.1);

— предельного объема муниципальных заимствований в текущем финансовом году (статья 106);

— предельного объема муниципального долга (статья 107);

— предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга (статья 111).

2. Проверкой отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2017 год, представленного администрацией муниципального образования «Город Саратов» в форме проекта решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – отчет об исполнении бюджета), не выявлено расхождений с показателями уточненной сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.01.2018 года.

Показатели отчета об исполнении бюджета, как по доходам, так и по расходам и источникам финансирования дефицита, подлежащие утверждению, подтверждены представленной годовой отчётностью об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленной органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», внешней проверкой отчетности главных администраторов бюджетных средств.

3. Сроки предоставления и состав предоставленной отчетности соответствуют требованиям бюджетного законодательства.

4. Отсутствие в действующем решении Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов» конкретных источников иных поступлений в составе доходов дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» явилось одним из факторов, обуславливающих несогласованность показателя исполнения бюджетных назначений по иным источникам формирования муниципального дорожного фонда сводного отчета об использовании средств дорожного фонда за 2017 год с показателями исполнения доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов» отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2018 года в части возможных «иных» источников формирования муниципального дорожного фонда, предусмотренных действующим законодательством.

5. Действовавшая в отчетном периоде методика прогнозирования поступлений по доходам от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств по указанному имуществу не учитывала результаты приватизации муниципального имущества за предшествующие периоды, что явилось одной из причин низкого исполнения доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов» по доходам от продажи материальных и нематериальных активов.

Предложения

Рекомендовать администрации муниципального образования «Город Саратов»:

1. Обеспечить составление годовой бюджетной отчетности финансовым органом и главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Город Саратов» в полном соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

2. Принять меры по проведению инвентаризации объектов, незавершенных строительством, не включенных в документы, устанавливающие распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, а также проектно-сметной документации, не востребованной для осуществления строительства, в том числе в целях установления причин, по которым объекты незавершенного строительства не были введены в эксплуатацию либо было прекращено (приостановлено) строительство, а также формирования предложений по дальнейшему использованию данных объектов.

3. Рассмотреть вопрос корректировки методики оценки эффективности реализации ведомственных целевых программ с учетом дополнительных критериев оценки.

Скачать в PDF.

Скачать Приложение 1 таб.1

Скачать Приложение 1 таб.2

Скачать Приложение 2

Скачать Приложение 3