Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2011 – 2013 годы в комитете по управлению имуществом города Саратова

На основании удостоверения на право проведения проверки от 01.03.2013 г., выданного Председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Масютиной Н.С., специалистами контрольно-счетной палаты: аудитором Курушиной М.В. (руководитель), инспектором Константиновой О.В. с 04.03.2013 г. по 14.06.2013 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в комитете по управлению имуществом города Саратова за 2011-2013 годы».

Объект проверки: комитет по управлению имуществом города Саратова (далее по тексту – комитет по управлению имуществом, Комитет).

Период проверки 2011 – 2013 годы.

Цель проверки: результаты финансово-хозяйственной деятельности в комитете по управлению имуществом города Саратова за 2011-2013 годы

Проверка проведена с ведома председателя комитета по управлению имуществом и начальника финансового отдела.

При проверке использовались: регистры бухгалтерского учета, финансовая отчетность, подтверждающая совершение операций с муниципальным имуществом, договоры о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, договоры аренды и продажи объектов нежилого фонда и земельных участков, нормативно-правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции с муниципальным имуществом.

Комитет по управлению имуществом зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области, ИНН/КПП 6450003860/645001001.

Комитет является структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», уполномоченным осуществлять от имени муниципального образования права собственника муниципального имущества, имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положениями, утвержденными решениями Саратовской городской Думы от 28.02.2008 г. №25-243, от 29.09.2011 г. №7-71.

Комитет по управлению имуществом в соответствии с Положением осуществляет функции главного распорядителя средств бюджета города. Имеет подведомственное муниципальное казенное учреждение «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства».

Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее по тексту – решение Думы «О бюджете на 2011 год») комитету по управлению имуществом был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 64858,7 тыс. рублей, из них на содержание МУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» – 6195,4 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2010 г. без номера). На эту же сумму комитетом по управлению имуществом 22.12.2010 г. утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год.

Комитетом по финансам на содержание комитета по управлению имуществом и выполнение его полномочий уведомлением от 27.12.2010 г. доведены лимиты бюджетных обязательств на сумму 58663,3 тыс. рублей, в том числе:

– на содержание аппарата Комитета – 53733,3 тыс. рублей;

– на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации – 1890,0 тыс. рублей;

– на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности 3040,0 тыс. рублей.

Бюджетная смета на 2011 год комитетом по управлению имуществом утверждена 11.01.2011 г. на ту же сумму и подтверждена расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2011 год», и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 92175,0 тыс. рублей Дополнительно были выделены бюджетные ассигнования в сумме 35016,9 тыс. рублей, в том числе:

– на содержание аппарата комитета – в сумме 2865,7 тыс. рублей;

– на приобретение в собственность муниципального образования модульной котельной по адресу: ул. Танкистов, 191А в сумме 10618,9 тыс. рублей, спортивного комплекса стадион «Волга» – в сумме 17000,0 тыс. рублей;

– на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 3370,1 тыс. рублей;

– на оплату судебных расходов в сумме 1162,2 тыс. рублей.

Расходы на обеспечение проведения предпродажной подготовки и продажи объектов нежилого фонда в 2011 году были сокращены на 1505,2 тыс. рублей и составили 384,8 тыс. рублей.

Расходы Комитета исполнены на 91928,3 тыс. рублей, что составляет 99,7% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 274,4 тыс. рублей.

По представленной информации должностных лиц Комитета, бюджетные ассигнования были освоены не в полном объеме, т.к. были излишне запланированы ассигнования по договору с ОАО «ВТГК» в сумме 251,5 тыс. рублей, бюджетные ассигнования в сумме 22,9 тыс. рублей были оставлены неиспользованными.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011 г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее по тексту – решение Думы «О бюджете на 2012 год») комитету по управлению имуществом был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 194486,4 тыс. рублей, из них на содержание МУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» – 12537,5 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 26.12.2011 г. без номера). На эту же сумму комитетом по управлению имуществом 25.12.2011 г. утверждена бюджетная роспись расходов на 2012 год.

Комитетом по финансам на содержание комитета по управлению имуществом и выполнение его полномочий 29.12.2011 г. доведены лимиты на сумму 181948,9 тыс. рублей, в том числе:

– на содержание аппарата Комитета – 62970,1 тыс. рублей;

– на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации – 719,0 тыс. рублей;

– на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности – 3389,8 тыс. рублей;

– на приобретение в собственность муниципального образования нежилого здания для размещения городской детской больницы – 114870,0 тыс. рублей.

Бюджетная смета на 2012 год комитетом по управлению имуществом утверждена 10.01.2012 г. на ту же сумму и подтверждена расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2012 год» в течение 12 месяцев 2012 года и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств комитету по управлению имуществом был увеличен до 240617,9 тыс. рублей.

Дополнительно были выделены бюджетные ассигнования в сумме 174276,3 тыс. рублей, в том числе:

– на содержание аппарата Комитета – в сумме 53131,2 тыс. рублей;

– на приобретение в собственность муниципального образования объектов коммунального комплекса – в сумме 25000,0 тыс. рублей;

– на оплату судебных расходов – в сумме 2356,7 тыс. рублей;

– на реализацию мероприятий в рамках областной целевой программы «Развитие местного самоуправления в Саратовской области на 2009-2012 годы» – в сумме 60000,0 тыс. рублей (субсидии);

– на реализацию мероприятий в рамках ведомственной целевой программы «Проведение муниципальным образованием «Город Саратов» технической инвентаризации и государственной регистрации объектов недвижимого имущества коммунального назначения, в том числе объектов водоснабжения и водоотведения на 2012 год» – в сумме 600,0 тыс. рублей;

– на реализацию мероприятий в рамках ведомственной целевой программы «Формирование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» – в сумме 24614,7 тыс. рублей;

– на реализацию мероприятий в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов на 2012-2014 годы» – в сумме 8573,7 тыс. рублей.

При выполнении данной программы было допущено нарушение муниципального контракта 0360300001012000038-0061061 от 14.08.2012 г. Согласно п. 5.1.5, Заказчик обязан передать объект долевого строительства (трехкомнатная квартира) не позднее 30.12.2012 г. Фактически квартира была передана по акту приема-передачи от 26.03.2013 г., в соответствии с которым Комитетом подтверждается, что расчеты произведены полностью и стороны взаимных претензий не имеют. Однако в соответствии с п. 6.2 муниципального контракта в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства Застройщик уплачивает неустойку в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Просрочка по данному контракту составила 84 дня, на сумму неустойки (69 тыс. рублей) Комитетом была направлена претензия от 18.01.2013 г. с предложением самостоятельно рассчитать и перечислить неустойку. Но до 13.06.2013 г. денежные средства на счет Комитета не поступили. (Оплата по данному контракту была произведена 03.09.2012 г.).

В 2012 году сократились расходы на обеспечение проведения предпродажной подготовки и продажи объектов нежилого фонда на 337,9 тыс. рублей, на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 399,4 тыс. рублей. Решением Саратовской городской Думы №15-181 от 07.06.2012 г. были сняты запланированные бюджетные ассигнования на расходы по приобретению в собственность муниципального образования нежилого здания для размещения детской больницы в сумме 114870,0 тыс. рублей.

Расходы бюджета по состоянию на 31.12.2012 г. составили 219921,4 тыс. рублей, или 91,4% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток неисполненных бюджетных ассигнований составил 20696,5 тыс. рублей.

По представленной справке должностных лиц комитета, причинами неисполнения выделенных лимитов бюджетных ассигнований являются:

– по областной целевой программе «Развитие местного самоуправления в Саратовской области на 2009-2012 годы» в сумме 9046,6 тыс. рублей – отказ подрядной организации в проведении кадастровых работ и кадастрового учета земельных участков;

– по ведомственной целевой программе «Проведение муниципальным образованием «Город Саратов» технической инвентаризации и государственной регистрации объектов недвижимого имущества коммунального назначения, в том числе объектов водоснабжения и водоотведения» на 2012 год» в сумме 600,0 тыс. рублей – отказ подрядной организации в проведении кадастровых работ и кадастрового учета земельных участков;

– по ведомственной целевой программе «Формирование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» в сумме 7092,8 тыс. рублей, из них: в связи не выполнением работ подрядной организацией в установленные муниципальным контрактом сроки – в сумме 1419,8 тыс. рублей – расторжение муниципального контракта на сумму 5472,7 тыс. рублей из-за того, что земельный участок был зарегистрирован в государственную собственность; на 200,3 тыс. рублей комитетом не были заключены договоры;

– зарезервированные бюджетные ассигнования на расходы, связанные с проведением мероприятий по сокращению штатной численности Комитета в сумме 658,8 тыс. рублей;

– неосвоение бюджетных ассигнований в сумме 3200,0 тыс. рублей из-за отсутствия заявок поставщиков, аукцион на приобретение в собственность муниципального образования здания котельной был признан несостоявшимся;

– экономия в сумме 27,9 тыс. рублей в результате проведения конкурсных мероприятий по оценке недвижимости;

–экономия в средствах, выделенных на приватизацию и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации в сумме 70,4 тыс. рублей в результате отсутствия заявлений арендаторов.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 г. №21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее по тексту – решение Думы «О бюджете на 2013 год») комитету по управлению имуществом был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 318576,7 тыс. рублей, из них на содержание МУ «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» – 8863,0 тыс. рублей.

Комитетом по финансам на содержание комитета по управлению имуществом и выполнение его полномочий уведомлением №1к от 29.12.2012 г. доведены бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и показатели кассового плана в сумме 309713,7 тыс. рублей, в том числе:

– на содержание аппарата комитета – 114505,1 тыс. рублей;

– на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации – 557,0 тыс. рублей;

– на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности – 12304,2 тыс. рублей;

– на приобретение в собственность муниципального образования нежилого здания для размещения городской детской больницы – 114870,0 тыс. рублей;

– на выполнение мероприятий, предусмотренных ведомственными целевыми программами: «Формирование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов»» – 22328,6 тыс. рублей; «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» на 2012-2014годы» – 45148,8 тыс. рублей.

Бюджетная смета на 2013 год комитетом по управлению имуществом утверждена 20.12.2012 г. на ту же сумму и подтверждена расчетами.

Решением Саратовской городской Думы от 28.02.2013 г. №22-262 «О внесении изменений в решение Саратовской городской  Думы от 20.12.2012 г. №21-246 «О бюджете на 2012 год» и на основании уведомления комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств комитету по управлению имуществом был увеличен до 312881,9 тыс. рублей Дополнительно были выделены бюджетные ассигнования в сумме 3168,2 тыс. рублей, в том числе:

– на приобретение в собственность муниципального образования объектов здания котельной для обеспечения теплоснабжением и горячей водой объектов социального назначения и многоквартирных домов поселка «Техстекло» в сумме 2 469,1 тыс. рублей;

– на оплату судебных расходов в сумме 699,1 тыс. рублей.

Расходы Комитета за 1 квартал 2013г. исполнены на 153142,5 тыс. рублей, что составляет 49% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 159739,4 тыс. рублей

Приказами председателя Комитета утверждена учетная политика на 2011 год (приказ от 27.05.2011 г. №22) и на 2012 год (приказ от 18.05.2012 г. №13).

Согласно учетной политике, бухгалтерский учет в Комитете осуществляют три отдела:

– отдел учета муниципального имущества, в части бухгалтерского учета объектов имущественной части муниципальной казны;

– отдел приватизации и организации торгов, в части составления счетов-фактур в соответствии со ст. 169 Налогового кодекса РФ, ведения книги продаж в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137;

– финансовый отдел – в остальной части ведения бухгалтерского учета.

Учет операций, связанных с поступлением денежных средств от продажи объектов приватизации и аренды муниципального имущества, а также иных неналоговых доходов бюджета, главным администратором которых является Комитет, осуществляет финансовый отдел.

Учет поступления доходов от реализации имущества, доходов от продажи земельных участков, доходов от сдачи в аренду земельных участков осуществляет финансовый отдел суммарным учетом, а аналитический учет в разрезе заключенных договоров по начислению вышеперечисленных доходов осуществляет отдел приватизации и организации торгов.

Учет доходов за арендную плату за пользование муниципальным имуществом осуществляет финансовый отдел суммарным учетом, а детализированный аналитический учет в разрезе договоров по начислению арендной платы муниципального имущества осуществляет отдел договорных отношений.

Комитет, являясь администратором поступлений в бюджет доходов (от сдачи в аренду муниципального имущества, от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов, от продажи земельных участков, от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, от прочих поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности), осуществляет учет доходов на счете 20500 «Расчеты по доходам».

В нарушение, ст. 8 п. 4, 5 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее по тексту – Инструкция 157н), финансовым отделом Комитета не осуществляется бухгалтерский учет первичной документации по лицевому счету 04603008790 по поступлениям доходов в бюджет в момент свершения операции, а ведется суммарный учет одной записью в последний день месяца с отражением хозяйственных операций только по журналу операций №5 «Расчеты с дебиторами по доходам». Журнал операций №2 «Расчеты с безналичными денежными средствами» форма по ОКУД 0504071 по счету 21002 отсутствует. За проверяемый период всего не отражено в бухгалтерском учете первичных документов (платежные поручения по поступлениям доходов) на общую сумму 971699,9 тыс. рублей

В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 29.09.2011 г. №7-71 «О реорганизации комитета по управлению имуществом города Саратова и комитета по землепользованию и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов», 22.10.2012 г. комитет по управлению имуществом города Саратова был реорганизован путем присоединения к нему комитета по землепользованию и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов». В связи с реорганизацией в Положение о комитете по управлению имуществом были добавлены полномочия по осуществлению муниципального земельного контроля за использованием земель в границах муниципального образования «Город Саратов», полномочия по распоряжению земельными участками, права на заключение договоров аренды земельных участков.

В нарушение ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ, Комитетом не были внесены изменения в учетную политику на 2012 год, не разработаны порядок отражения в бухгалтерском учете начислений доходов от продажи земельных участков, от аренды земельных участков, порядок отражения в бухгалтерском учете задолженности. Учетная политика на 2013 год в Комитете отсутствует.

Положением о финансовом отделе не разработан механизм взаимодействия с отделом оформления прав на земельные участки и отделом аренды земельных участков с целью формирования доходной части бюджета от продажи земельных участков и арендной платы за землю, ведения аналитического учета.

Данное нарушение привело к отсутствию тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца. Так, по состоянию на 01.01.2013 г.:

по Главной книге по счету 04611105012040000.0.2085.21.000 остатки отсутствуют, тогда как по данным аналитического учета отдела аренды земельных участков числится дебиторская задолженность по арендной плате по 23566 договорам в сумме 649247,7 тыс. рублей;

по Главной книге по счету 04611406012040000.0.205.73.000 остатки отсутствуют, а по данным аналитического учета отдела оформления прав на земельные участки числится дебиторская задолженность по 3 договорам в сумме 1799,4 тыс. рублей.

Согласно п. 23. Инструкции 157н, первоначальной стоимостью объектов, впервые вовлекаемых в экономический (хозяйственный) оборот, признается их рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету. В нарушение данного нормативного акта, объекты нефинансовых активов, не имеющие первоначальную стоимость, принимаются к бухгалтерскому учету без определения рыночной стоимости.

В нарушение пп. 4, 11 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н (далее по тексту – Инструкция №191н):

– годовой бухгалтерский отчет по основной деятельности комитета за 2011 год не пронумерован, отсутствуют оглавление (опись документов), Пояснительная записка (ф.0503160);

– годовой бухгалтерский отчет по основной деятельности комитета за 2012 год не пронумерован, отсутствует оглавление (опись документов).

Структура и штатная численность комитета по управлению имуществом на 2011 год и 2012 год утверждена постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.09.2010 г. №2244 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по управлению имуществом города Саратова» и от 28.09.2012 г. №2269 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по управлению имуществом города Саратова» (в связи с реорганизацией комитета по управлению имуществом города Саратова и комитета по землепользованию и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов»).

Штатное расписание утверждено приказами Комитета:

– с 01.01.2011 г. в количестве 101 единицы, с месячным фондом оплаты труда 2553,3 тыс. рублей (приказ от 02.03.2011 г. №60-лс);

– с 01.01.2012 г. в количестве 101 единицы, с месячным фондом оплаты труда 2553,1 тыс. рублей (приказ от 19.03.2012 г. №57-лс);

– с 01.09.2012 г. в количестве 169 единиц, с месячным фондом оплаты труда 4561,0 тыс. рублей (приказ от 09.10.2012 г. №247-лс).

В нарушение п. 2 Постановления главы администрации г. Саратова от 30.05.2007 г. №388 «Об утверждении порядка формирования, утверждения и внесения изменений в штатные расписания администрации города, ее отраслевых (функциональных) и территориальных подразделений», штатные расписания, утвержденные приказами Комитета от 26.10.2010 г. №231-лс, от 02.03.2011 г. №60-лс, от 19.03.2012 г. №57-лс не содержат сведения о количестве штатных единиц в подразделениях Комитета (в штатном расписании отсутствует столбец с количеством штатных единиц).

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы установлено.

В нарушение приказа Минфина РФ №173н от 15.12.2010 г. «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» в представленных карточках-справках (лицевых счетах форма по ОКУД 0504417) за 2011, 2012 годы не заполнены графы о видах и суммах постоянных начислений работнику – оклад за классный чин, ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на муниципальной службе, за особые условия муниципальной службы, ежемесячное денежное поощрение. Также при предоставлении работнику очередного оплачиваемого отпуска не указан период работы, за который предоставляется очередной оплачиваемый отпуск. Указанные в карточках-справках за 2011 год даты и номера приказов не соответствуют фактическим датам и номерам приказов. В карточках-справках за 2011, 2012 годы отсутствуют отметки об увольнении работников (К. приказ об увольнении от 25.01.2011 г. №25-лс; Г. приказ №108-лс от 22.06.2011 г.; Г. приказ №163-лс от 31.05.2011 г.).

В карточке-справке за 2011 год К. отсутствует запись о переводе на постоянное замещение должности заместителя председателя комитета (приказ №153-лс от 25.05.2011 г.).

В карточке-справке за 2012 год С. отсутствуют записи о прекращении временного перевода и о переводе на постоянное замещение должности главного специалиста отдела приватизации и организации торгов (приказ №111-лс от 23.05.2012 г.).

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г. отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать на расчетно-платежных ведомостях (форма по ОКУД 0504401) №№70, 77 за июль месяц 2011 года. За май месяц 2012 года в расчетно-платежных ведомостях №№105, 107, 111 отсутствует печать.

За комитетом по управлению имуществом на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество:

– по состоянию на 01.01.2011 г. первоначальная стоимость имущества составляла 14452,8 тыс. рублей, остаточная стоимость – 924,2 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. первоначальная стоимость имущества составляла 14412,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 902,4 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. первоначальная стоимость имущества составляла 23696,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 2580,0 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.04.2013г. первоначальная стоимость имущества составляла 23653,2 тыс. рублей, остаточная стоимость – 2368,3 тыс. рублей.

В составе имущества, закрепленного за Комитетом в 2011-2012 годах, транспортные средства отсутствуют.

Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом г. Саратова от 31.03.2009 г. №330-р, объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, Театральная пл., 7, изъят из оперативного управления Комитета и передан в оперативное управление муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление» с целью размещения в нем комитета по управлению имуществом. В проверяемом периоде вышеуказанное помещение дважды передавалось Комитету для проведения ремонта (распоряжениями Комитета от 15.08.2011 г. №844-р, от 30.03.2012 г. №319-р) и потом, после проведения ремонта, снова передавалось в оперативное управление муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление» (распоряжениями Комитета от 19.12.2011 г. №1490-р, от 27.07.2012 г. №689-р).

Таким образом, на момент начала проверки у Комитета отсутствовали правовые основания для использования данного помещения.

Во время проверки комитетом был заключен договор безвозмездного пользования помещением №4 от 23.05.2013 г. сроком действия до 31.12.2013 г.

В нарушение приказа Минфина РФ от 13.10.2003 г. №91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» в инвентарных карточках учета объектов основных средств отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющие их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности: чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер данные о признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен. Например, инвентарные карточки учета основных средств:

– №0891 копировальный аппарат МВ 8145 первоначальной стоимостью 148,4 тыс. рублей;

– №0915 принтер  HP LaserJet 9050 первоначальной стоимостью 152,9 тыс. рублей.

В нарушение п. 3 Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» для учета 39 единиц компьютеров общей стоимостью 687,5 тыс. рублей, которые числятся на балансовом счете 101.34 «Машины и оборудование», применена инвентарная карточка группового учета объектов основных средств формы по ОКУД 0504032, предназначенная для учета группы однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 40000 рублей включительно. В инвентарной карточке отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющих их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности: чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, данные о признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен.

В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, не обеспечивается сохранность муниципального имущества.

Перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 и 2012 годы Комитетом были проведены инвентаризации активов и обязательств с нарушением п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н (далее по тексту – Инструкция №191н).

В соответствии с приказом от 09.11.2011 г. №40 в период с 10.11.2011 г. по 20.11.2011 г. в комитете по управлению имуществом проведена инвентаризация нефинансовых активов. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.

Однако в составе документов к инвентаризации отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации имущества и финансовых обязательств, а именно:

– по выверке имущества казны (счет 010800000), тогда как по данным бухгалтерского учета числится 351 объект в сумме 218206,0 тыс. рублей;

– по выверке остатка денежных средств на лицевом счете во временном распоряжении (счет 020111000) в сумме 1169,1 тыс. рублей;

– по выверке финансовых вложений (акции) (счет 020430000) в сумме 5379,2 тыс. рублей;

– по выверке дебиторской задолженности по арендной плате имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений (счет 020521000), в сумме 24293,0 тыс. рублей;

– по выверке дебиторской задолженности по договорам купли-продажи муниципального имущества (счет 020571000) в сумме 127710,8 тыс. рублей;

– по выверке кредиторской задолженности по средствам, поступившим во временное распоряжение (счет 030401000) в сумме 1169,1 тыс. рублей.

В соответствии с приказом от 08.11.2012 г. №36 в период с 12.11.2012 г. по 30.11.2012 г. в комитете по управлению имуществом проведена инвентаризация муниципального имущества.

В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2012 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие об отсутствии инвентаризации, что является нарушением Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49, а именно:

– по выверке вложений в нефинансовые активы, тогда как по данным бухгалтерского учета числятся вложения в недвижимое имущество (счет 010610000) в сумме 7077,5 тыс. рублей (5 муниципальных квартир, приобретенных по ведомственной целевой программе «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» на 2012-2014 годы»); вложения в недвижимое имущество (счет 010630000) в сумме 21800,0 тыс. рублей (оборудование котельной по ул. им. Ломоносова М.В., 1);

– по выверке имущества казны (счет 010800000), тогда как по данным бухгалтерского учета числятся 1810 объектов в сумме 34974125,1 тыс. рублей;

– по выверке остатка денежных средств во временном распоряжении (счет 020111000) в сумме 789,9 тыс. рублей;

– по выверке финансовых вложений (акций) (счет 020430000) в сумме 5379,2 тыс. рублей;

– по выверке дебиторской задолженности по арендной плате имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений (счет 020521000) в сумме 65892,2 тыс. рублей;

– по выверке дебиторской задолженности по договорам купли-продажи муниципального имущества (счет 020571000) в сумме 98518,2 тыс. рублей;

– по выверке дебиторской задолженности по выданным авансам (счет 02060000) в сумме 1496,3 тыс. рублей;

– по выверке кредиторской задолженности (остаток) субсидии на софинансирование мероприятий по технической инвентаризации объектов водоснабжения и водоотведения и формированию земельных участков под указанными объектами (счет 020551000) в сумме 9046,6 тыс. рублей;

– по выверке кредиторской задолженности по невыясненным поступлениям (счет 020581000) в сумме 298,0 тыс. рублей;

– по выверке кредиторской задолженности за услуги связи (счет 030221000) в сумме 9,4 тыс. рублей;

– по выверке кредиторской задолженности по прочим расходам (счет 030291000) в сумме 699,1 тыс. рублей;

– по выверке кредиторской задолженности по средствам, поступившим во временное распоряжение (счет 030401000) в сумме 789,9 тыс. рублей.

Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности комитетом по управлению имуществом не была проведена инвентаризация нефинансовых активов и финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2011 год в сумме 377927,2 тыс. рублей, за 2012 год – в сумме 35185 921,4 тыс. рублей.

Кроме того, при сопоставлении инвентаризационных описей на 01.11.2012 г. с остатками нефинансовых активов по Главной книге была выявлена недостача материальных запасов по счету 105.36 в сумме 0,149 тыс. рублей.

Проверкой ведения фондовой кассы, установлено, к авансовым отчетам в качестве оправдательных документов принимаются документы, не подтверждающие фактические расходы.

Так, из фондовой кассы в 2011году сотрудникам Комитета было выдано 6346 конвертов и 3366 марок на сумму 100,0 тыс. рублей, в 2012 году из фондовой кассы выдано 6710 конвертов и 540 марок на сумму 97,4 тыс. рублей. Порядок движения почтовых конвертов и марок не отражен в учетной политике Комитета.

В бухгалтерском учете конверты списываются на расходы на основании реестра, в котором отражается только передача конвертов сотрудникам, например: из фондовой кассы расходным кассовым ордером №1 от 03.03.2011 г. С. было выдано 666 конвертов на сумму 10,0 тыс. рублей По реестру расхода конвертов 11.03.2011 г. С. выдала себе 626 конвертов на сумму 9,4 тыс. рублей, Б. выдала 40 конвертов на 0,6 тыс. рублей. В качестве подтверждающего документа к авансовому отчету приложен только вышеуказанный реестр расхода конвертов, то есть фактическое расходование конвертов – отправка конвертов адресатам и количество адресатов не подтверждено.

Таким образом, реестр расхода конвертов оформлен с нарушением требований Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции №157н и не может являться оправдательным документом. Следовательно, расходы по списанию денежных документов в сумме 197,4 тыс. рублей (2011 год – 100,0 тыс. рублей, 2012 год – 97,4 тыс. рублей) не могут считаться обоснованными.

Сплошной проверкой обоснованности возмещения расходов, связанных со служебными командировками, за период с января 2011 года по декабрь 2012 года установлено, что в нарушение п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749, в отдельных случаях невозможно определить фактический срок пребывания в месте командировки, так как в командировочных удостоверениях отсутствуют дата прибытия по месту командирования и дата выезда из него.

Например, в командировочном удостоверении №56-лс от 16.03.2012 г. о направлении Б. в г. Москву, приложенном к авансовому отчету №1 от 27.03.2012 г. на общую сумму 4,0 тыс. рублей, отсутствуют даты приезда в г. Москву и выезда из г. Москвы. Аналогичные нарушения выявлены в командировочных удостоверениях №56-лс от 16.03.2012 г. о направлении М. в г. Москву на общую сумму 4,0 тыс. рублей, в командировочном удостоверении №125-лс от 08.06.2012 г. о направлении Ш. в г. Санкт-Петербург на сумму 23,5 тыс. рублей, в командировочном удостоверении №125-лс от 08.06.2012 г. о направлении Н. в г. Санкт-Петербург на сумму 23,5 тыс. рублей.

Таким образом, произведенные командировочные расходы при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке на общую сумму 55,0 тыс. рублей не могут считаться обоснованными.

В части мероприятий по учету муниципальной казны Комитет, согласно Положению о комитете по управлению имуществом города Саратова, обладает следующими полномочиями:

– организует учет муниципального имущества в сводных реестрах города (п. 3.5.);

– совершает действия, направленные на государственную регистрацию прав на недвижимое муниципальное имущество (п. 3.6.);

– обеспечивает проведение инвентаризации муниципального имущества и его оценку в установленном порядке (п. 3.7.);

– осуществляет принятие в муниципальную собственность бесхозяйного имущества, признанного по решению суда муниципальной собственностью, осуществляет передачу муниципального имущества в государственную собственность Саратовской области и федеральную собственность, а также прием в муниципальную собственность имущества, находящегося в федеральной, государственной собственности Саратовской области и частной собственности (п. 3.8.);

– передает от имени города муниципальное имущество в аренду, безвозмездное пользование либо на иных правах (п. 3.19.).

Решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008 г. №25-246 «О муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Решение №25-246) на Комитет возложены функции по ведению Сводного реестра объектов муниципальной казны (п. 8.5.).

Во исполнение Решения №25-246 (п. 8.6.) постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 15.10.2008 г. №1293 «Об утверждении Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны» (далее по тексту – Положение о Сводном реестре казны) определен порядок формирования и ведения Сводного реестра. Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241 утверждено Положение о держателях объектов муниципальной казны, в котором определяются:

– перечень держателей муниципальной казны;

– порядок формирования и ведения держателями реестров объектов имущественной части муниципальной казны;

– порядок содержания, использования и контроля за сохранностью имущества казны.

Распоряжением 748-р от 18.07.2011 г. утвержден Порядок и формы представления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений об объектах учета в комитет по управлению имуществом г. Саратова.

В соответствии с гражданским законодательством (ст.215 ГК РФ) и Решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008 г. №25-246, муниципальную казну должно составлять имущество города, находящееся в собственности муниципального образования «Город Саратов» и не закрепленное на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за муниципальными предприятиями и учреждениями.

В ходе проверки установлено.

В соответствии со структурой, утвержденной Положением о Сводном реестре объектов муниципальной казны, Комитетом должны быть сгруппированы базовые данные по следующим разделам:

– раздел учета объектов муниципального нежилого фонда;

– раздел учета объектов муниципального жилищного фонда;

– раздел учета земельных участков;

– раздел учета объектов инженерной (коммунальной) и транспортной инфраструктуры, дорог и иных объектов;

– раздел учета объектов социально-культурного и социально-бытового назначения;

– раздел учета объектов движимого имущества.

При ведении учета имущественных объектов муниципальной казны в реестр должны быть внесены сведения:

– об описании объекта, позволяющее его идентифицировать;

– о стоимостных характеристиках объекта;

– о государственной регистрации права муниципальной собственности на объект;

– об обременениях объекта;

– о времени изготовления объекта;

– о предыдущем собственнике;

– об основании получения объекта в муниципальную собственность.

Фактически в Сводном реестре учета имущественной части муниципальной казны, представленном Комитетом к проверке, отсутствуют сведения об объекте с учетом его индивидуальных особенностей, позволяющие однозначно отличить его от других объектов, а также не имеется данных о государственной регистрации права муниципальной собственности на объект, об обременениях объекта, о времени изготовления объекта, о держателях казны, о предыдущем собственнике, об основании получения объекта в муниципальную собственность. Сгруппирован реестр по следующим разделам:

– раздел учета объектов муниципального нежилого фонда: по состоянию на 01.01.2011 г. – 1861 объект, на 01.01.2012 г. – 2164 объекта, на 01.01.2013г. – 1962 объекта;

– раздел учета объектов муниципального жилищного фонда: по состоянию на 01.01.2011 г. – 41780 квартир, на 01.01.2012 г. – 42004 квартиры, на 01.01.2013 г. – 42909 квартир;

– раздел учета объектов инженерной инфраструктуры: по состоянию на 01.01.2011 г. – 9243 объекта, на 01.01.2012 г.–10902 объекта, на 01.01.2013 г. – 12922 объекта;

– раздел учета объектов движимого имущества по состоянию на 01.01.2011 г. – 35 объектов, на 01.01.2012 г. – 622 объектов, на 01.01.2013 г. – 664 объекта.

Всего объектов в муниципальной казне, согласно предоставленному реестру:

– по состоянию на 01.01.2011 г. – 52919 ед.;

– по состоянию на 01.01.2012 г. – 55692 ед.;

– по состоянию на 01.01.2013 г. – 58457 ед.

Раздел учета земельных участков Комитетом отдельно не ведется, сведения по земельным участкам отражены в разделе инженерной инфраструктуры.

В ходе проверки представлены базовые данные разделов только в количественном выражении. Общая стоимость объектов муниципальной казны, как по разделам, так и по всему реестру отсутствует. В соответствии с пояснениями должностных лиц Комитета стоимостная оценка объектов муниципальной казны имеется частично только в отчетах, предоставляемых держателями казны. В соответствии с п. 1.4 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны формирование сводного реестра и внесение в него изменений осуществляется на основе переданных держателями в Комитет сведений об объектах казны. Но, представленный Комитетом Сводный реестр объектов муниципальной казны не соответствует реестрам объектов имущественной части муниципальной казны, переданных держателями. Так:

– на 01.01.2011 г. – в Сводном реестре муниципальной казны Комитета 52919 объектов, а согласно реестрам держателей 55157 объектов (расхождение 2238);

– на 01.01.2012 г. – в Сводном реестре муниципальной казны 55692 объекта, а согласно реестрам держателей – 61396 (расхождение 5704);

– на 01.01.2013 г. – в Сводном реестре муниципальной казны 58457 объектов, согласно реестрам держателей 59118 (расхождение 661).

В разрезе разделов расхождения выглядят следующим образом:

КУИ 1

В целях получения наиболее полной информации об объектах Комитетом разработаны формы карт учета объектов имущественной части муниципальной казны, которые, кроме идентификационных сведений, предусматривают стоимостную характеристику, которая, в свою очередь, должна соответствовать данным бюджетного учета. В представленных к проверке картах учета объектов имущественной части муниципальной казны стоимостная оценка также отсутствует и внесение в них изменений, представленных держателями, Комитетом также не осуществляется.

Таким образом, ведение Комитетом Сводного реестра имущественной части муниципальной казны не отвечает требованиям Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны. Комитетом по управлению имуществом не обеспечено полнота и достоверность информации о состоянии и движении имущества в составе казны. Резервные копии и архивные базы на отчетные даты Комитетом не создаются. Во время проверки было предоставлено по три варианта Сводного реестра на одни и те же отчетные даты с разными итоговыми значениями. Согласно пояснениям должностных лиц Комитета, расхождения в реестре произошли из-за сбоя в автоматизированной программе. Расхождения сведений, содержащихся в сводном реестре объектов муниципальной казны и реестрах объектов, предоставленных районами города, должностные лица Комитета объясняют, тем, что инвентаризации объектов муниципального жилищного фонда с момента представления сведений в 2001 году ДЕЗами и до момента образования казны не проводились. Следовательно, переданная в 2009 году база данных по объектам муниципального жилищного фонда содержала невыверенные сведения. Кроме того, с сентября 2011 года Комитет перешел на новое программное обеспечение, но информация в новой программе отражается не в полном объеме и с недочетами.

На основании изложенного держателям предлагается совместно со специалистами отдела учета муниципального имущества Комитета проводить выверку объектов муниципального фонда и вносить изменения в реестр.

В соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241, приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 09.06.2009 г. №62П, распоряжением комитета по управлению имуществом от 18.07.2011 г. №748-р аналитический учет объектов в составе имущественной части казны осуществляется держателями казны в стоимостном и количественном выражении, учетной единицей имущественной части муниципальной казны является объект имущества муниципальной казны. В нарушение данных распорядительных актов Комитетом не осуществлялся учет имущества, держателем которого он являлся. В нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241 учет имущества казны, держателем которого являлся Комитет, осуществлялся МКУ «Городской центр механизации ЖКХ», который, согласно данному Положению, держателем казны не является. Так, за МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» числилось:

– на 01.01.2011 г. – 3291 объект имущества казны на сумму 666927 тыс. рублей;

– на 01.01.2012 г. – 4069 объектов имущества казны на сумму 713520 тыс. рублей;

– на 01.01.2013 г. – продолжает числиться 5340 объектов имущества казны на сумму 688 885 тыс. рублей;

– на 01.04.2013 г. – продолжает числиться 5336 объектов казны на сумму 683645 тыс. рублей.

За комитетом по управлению имуществом, согласно отчетным данным числилось:

– на 01.01.2011 г. – 23 объекта имущества казны на сумму 8640 тыс. рублей;

– на 01.01.2012 г. – 351 объект имущества казны на сумму 218206 тыс. рублей;

– на 01.01.2013 г. – 1810 объектов имущества казны на сумму 34974125 тыс. рублей (в том числе принятые в октябре 2012 года земельные участки в количестве 1337 на сумму 34638059 тыс. рублей);

– на 01.04.2013 г. – 1839 объектов имущества казны на сумму 35 640669 тыс. рублей (в том числе земельные участки в количестве 1370 на сумму 35187092 тыс. рублей).

Следовательно, на момент проверки комитетом по управлению имуществом, как органом, уполномоченным на управление и распоряжение находящимся в муниципальной собственности имуществом, бухгалтерский (бюджетный) учет имущества казны муниципального образования «Город Саратов», согласно требованиям Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241 и Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. №157н, не осуществлялся.

В соответствии с п. 1.5 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, держатели казны не реже двух раз в год по состоянию на 01 января и на 01 июля представляют в Комитет сведения для формирования Сводного реестра и внесение в него изменений и отчет о движении имущества казны. В нарушение данного положения Комитетом, как держателем имущественной части муниципальной казны, не составлялся отчет о движении имущества казны и реестр объектов не велся (формы 1,4). Согласно пояснениям должностных лиц, Комитет не имел возможности составлять отчет по формам 1,4, так как не располагал сведениями той части казны, которая учитывалась на балансе МКУ «Городской центр механизации ЖКХ», а поскольку МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» в соответствии постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241 не является держателем объектов муниципальной казны, то и обязанности по составлению отчета у него не возникает. Таким образом, в Комитете отсутствует реестр объектов имущественной части муниципальной казны, держателем которых он является.

Распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова №748-р от 18.07.2011 г., держателям имущественной части муниципальной казны определены сроки предоставления отчетности и утверждены формы – в виде реестра объектов имущественной части муниципальной казны и отчета о движении.

В нарушение своего же распоряжения Комитет принимал реестры от держателей казны, не соответствующие утвержденной форме и в неполном объеме. Так, в реестрах жилищного фонда на 01.01.2013 г. держателей администраций Ленинского и Октябрьского районов отсутствуют графа «номер по порядку» и итоговая строка, что делает невозможным определение общего количества объектов, общую площадь и общую стоимость муниципального жилищного фонда. В реестре жилищного фонда на 01.01.2011 г. администрации Заводского района отсутствуют графы «№ реестровой записи», «год постройки», «стоимость» и «вид стоимости».

В реестре жилищного фонда на 01.01.2013 г. администрации Фрунзенского района нарушена нумерация объектов. Так по реестру 1437 объектов, а фактически 1443. Отсутствует итоговая строка в реестрах на 01.01.2012 г. и 01.01.2013 г.

Отчеты о движении казны жилищного фонда держателями администраций Ленинского, Октябрьского, Фрунзенского и Волжского районов не предоставлены на все отчетные даты, отчет администрации Заводского района представлен частично. Во время проверки от держателей имущественной части муниципальной казны для сравнительного анализа были запрошены реестры установленной формы и отчеты о движении казны. Проверкой предоставленных держателями казны отчетов установлено:

– согласно отчету о движении объектов жилищного фонда, предоставленному администрацией Октябрьского района, исключено из реестра 233 объекта жилищного фонда, а по распоряжениям Комитета за проверяемый период было исключено 463 объекта, включено 3 объекта, то есть уменьшилось количество объектов на 460 единиц. Расхождение между отчетом держателя казны и данными Комитета составляет 227 объектов и возникло вследствие того, что не все распоряжения Комитета были включены держателем в отчет о движении и соответственно не исполнены. Но, согласно предоставленным держателем казны – администрацией Октябрьского района, реестрам объектов жилищного фонда за проверяемый период произошло уменьшение объектов на 499 единиц. Причину расхождений между отчетами и реестрами жилищного фонда должностные лица администрации Октябрьского района поясняют тем, что при передаче в администрацию района на электронном носителе пообъектного реестра муниципальных жилых помещений, из него не были исключены Комитетом объекты по распоряжениям №1080 от 08.09.2006 г., №705 от 05.06.2007 г., 844 от 28.09.2005 г. После подтверждения комитетом по управлению имущества города Саратова их исключения, в 2011 году объекты были удалены из реестра, а уточненный отчет по движению жилищного фонда за 2011 год был предоставлен во время проведения проверки – в мае 2013 года. В нарушение п. 4.3 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны акты инвентаризации имущества муниципальной казны держателем в Комитет также не предоставлялись;

– согласно отчету по движению объектов жилищного фонда, представленного администрацией Фрунзенского района исключено из реестра 140 объектов жилищного фонда, включено 20 объектов, то есть уменьшилось количество объектов на 120 единиц, а по распоряжениям Комитета за проверяемый период было исключено 113 объектов из реестра, включено 15 объектов, то есть уменьшилось количество объектов на 98 единиц. Расхождение между отчетом, представленным держателем и данными Комитета составляет 22 объекта. Но, согласно представленным держателем казны – администрацией Фрунзенского района, реестрам объектов жилищного фонда за проверяемый период произошло не уменьшение, а увеличение объектов на 379 единиц. Причину расхождений между представленными отчетами и самими реестрами жилищного фонда должностные лица Комитета и администрации Фрунзенского района пояснить не смогли. Сведения об инвентаризации имущества казны держателем в Комитет также не предоставлялись, что противоречит п. 4.3 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241, согласно которому держатели не реже одного раза в год осуществляют проверки фактического наличия и состояния объектов имущественной части муниципальной казны с предоставлением в установленном порядке актов в Комитет. Во время проверки комитетом по управлению имуществом были предоставлены администрации Фрунзенского района все распоряжения по включению и исключению из реестра объектов жилищного фонда с даты передачи реестра жилищного фонда. Уточненную информацию администрация Фрунзенского района предполагает представить по окончании I полугодия 2013 года;

– согласно отчету по движению объектов жилищного фонда, предоставленного администрацией Заводского района исключено из реестра 1030 объектов жилищного фонда, включено 507 объектов, то есть уменьшилось количество объектов на 523 единицы, а по распоряжениям Комитета за проверяемый период было исключено 1107 объектов из реестра, включено 507 объектов, то есть уменьшилось количество объектов на 600 единиц. Расхождение между отчетом, предоставленного держателем и данными Комитета, составляет 77 объектов. Но, согласно предоставленным держателем казны – администрацией Заводского района, реестрам объектов жилищного фонда за проверяемый период произошло уменьшение объектов на 491 единицу. Причину расхождений между представленными отчетами и самими реестрами жилищного фонда должностные лица администрации Заводского района поясняют тем, что Комитет отражает в своих распоряжениях жилье, которое отсутствует в реестрах у держателя. Сведения об инвентаризации имущества казны держателем в Комитет также не представлялись, что противоречит п. 4.3 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241;

– по движению объектов жилищного фонда Волжского района, согласно распоряжениям Комитета, за проверяемый период было исключено из реестра 268 квартир, включено 46 квартир, то есть уменьшилось количество объектов жилищного фонда в реестре на 222 единиц, а по представленным реестрам за период с 01.01.2011 г. по 01.01.2013 г. количество объектов жилищного фонда уменьшилось на 1822 единицы. Следовательно, держателем казны – администрацией Волжского района исключено из реестра без распоряжений Комитета 1600 объектов. Отчеты по движению жилищного фонда держателем имущественной части муниципальной казны за проверяемый период в Комитет представлены не были. Следовательно, Комитетом не осуществляется контроль за исполнением своих распоряжений и за движением имущества казны.

Таким образом, держателями казны осуществляется включение и исключение объектов муниципальной казны без соответствующих распоряжений Комитета, что противоречит п.2.1 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241, а Комитетом в свою очередь не осуществляется контроль за исполнением своих распоряжений, движением имущественной части муниципальной казны, а также сохранностью и эффективностью использования объектов муниципальной казны.

Представленный к проверке Комитетом Сводный реестр объектов нежилого фонда по состоянию на 01.01.2013 г. не соответствует реестрам нежилого фонда, которые представили в Комитет держатели имущественной части муниципальной казны в разделе нежилого фонда. Так в реестр нежилого фонда держателем казны – комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – комитет по ЖКХ) по состоянию на 01.01.2013 г. включены четыре объекта стоимостью 14411 тыс. рублей: 3 котельных и склад мокрого хранения соли, которые у комитета по управлению имуществом города Саратова отнесены в реестр учета инженерной инфраструктуры Сводного реестра муниципальной казны и наоборот 12 объектов общей стоимостью 4921 тыс. рублей (насосные станции) числятся у комитета по управлению имуществом города Саратова в реестре учета объектов нежилого фонда, а у комитета по ЖКХ – в разделе учета инженерной инфраструктуры. Кроме того, в реестре нежилого фонда комитета по управлению имуществом города Саратова отсутствуют следующие объекты:

– два отдельно стоящих здания по адресу: Московское шоссе 14а, общей стоимостью 1017 тыс. рублей, переданных комитету по ЖКХ, согласно распоряжению комитета по управлению имуществом №484-р от 24.05.2012 г.

– нежилое здание и насосная станция, расположенные по адресу: ст. Трофимовский-2 общей стоимостью 3488 тыс. рублей, переданных комитету по ЖКХ, согласно распоряжению комитета по управлению имуществом №1014-р от 25.09.2012 г.

Таким образом, комитетом по управлению имуществом не исполняются свои же распоряжения, и отсутствует контроль за ведением реестров объектов имущественной части муниципальной казны ее держателями.

Также комитетом по управлению имуществом одни и те же объекты нежилого фонда, расположенные по адресам: ул. Кирова 6/8, ул. Тархова 1, ул. Наб. Космонавтов 2, ул. Радищева 14 сначала в январе 2011 года по распоряжению №1831-р от 31.12.2010 г. были приняты на баланс как бесхозяйные, а затем в июле 2011 года Комитетом издается распоряжение №703-р от 06.07.2011 г. о передаче этих же объектов с баланса МУ «Городской центр механизации ЖКХ» на баланс комитета по управлению имуществом. Следовательно, Комитет не располагает информацией о составе имущественной части муниципальной казны, держателем которой он является.

Согласно п.3.7 Приказа комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» №62П от 09.06.2009 г., перед сдачей годовой отчетности держатели объектов имущества муниципальной казны производят сверку данных своих реестров с данными Сводного реестра комитета по управлению имуществом города Саратова. Проверкой установлено, что все акты сверки между держателями объектов имущества муниципальной казны и Комитетом подписаны без разногласий. Фактически у комитета по управлению имуществом отсутствует Сводный реестр в стоимостном выражении, что делает сверку невозможной. Также в Комитете в не полном объеме присутствовала и отчетность держателей имущественной части муниципальной казны в виде реестров. Во время проверки необходимая информация была запрошена у держателей казны, но реестры, представленные Держателями, не соответствуют данным актов сверок, например:

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011 г. между администрацией Октябрьского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Октябрьского района, обнаружено расхождение: так по акту стоимость иного имущества составляет 151846,8 тыс. рублей, а по реестру – 147223,5 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 4623,3 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011 г. между администрацией Заводского района и Комитетом и реестра объектов муниципального жилого фонда, представленного администрацией Заводского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 12541025,2 тыс. рублей, а по реестру – 12656018,8 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 114993,6 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011 г. между администрацией Фрунзенского района и Комитетом и реестра объектов жилищного фонда муниципальной казны, представленного администрацией Фрунзенского района, установлено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 1341004,8 тыс. рублей, а по реестру стоимость отсутствует. Согласно письменным пояснениям должностных лиц администрации Фрунзенского района, информацию об общей стоимости муниципального жилья представить невозможно, в связи с отсутствием информации по указанному году.

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2012 г. между администрацией Октябрьского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Октябрьского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 151846,8 тыс. рублей, а по реестру – 348188,3 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 196341,5 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2012 г. между администрацией Волжского района и Комитетом и реестра объектов жилищного фонда муниципальной казны, представленного администрацией Волжского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 3801332,5 тыс. рублей, а по реестру – 3770367,3 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 30965,3 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Заводского района и Комитетом и реестра объектов муниципального жилищного фонда, представленного администрацией Заводского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 11429887,0 тыс. рублей, а по реестру – 11405414,5 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 24472,5 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Волжского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Волжского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 2044 тыс. рублей, а по реестру – 0 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 2044 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Октябрьского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, предоставленного администрацией Октябрьского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 17585,0 тыс. рублей, а по реестру – 17840,1 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 255,1 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Фрунзенского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Фрунзенского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 1760,4 тыс. рублей, а по реестру – 80388,7 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 78628,3 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между комитетом по ЖКХ и комитетом по управлению имуществом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного комитетом по ЖКХ, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 409407,2 тыс. рублей, а по реестру – 511740,4 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 102333,2 тыс. рублей.

Всего расхождение по актам сверки составляет в сторону занижения 492551,7 тыс. рублей в сторону завышения 62105,3 тыс. рублей (на 01.01.2011 г. искажение в сторону занижения составляет 114993,6 тыс. рублей, в сторону завышения – 4623,3 тыс. рублей; на 01.01.2012 г. искажение составляет в сторону занижения 196341,5 тыс. рублей, в сторону завышения – 30965,3 тыс. рублей, на 01.01.2013 г. искажение в сторону занижения составляет 181216,6 тыс. рублей, в сторону завышения – 26516,5 тыс. рублей).

Таким образом, акты сверки с держателями казны Комитетом не проверяются, не согласовываются, а подписываются по формальному признаку. Согласно пояснениям должностных лиц, комитет по управлению имуществом не имеет возможности сверять акты сверки с подтверждающими реестрами, так как вначале предоставляются только акты сверки (в январе), а затем держатели предоставляют реестры объектов муниципальной казны, а в сводном реестре имущественной части муниципальной казны стоимостная оценка отсутствует. Ввиду отсутствия общей с держателями электронной базы по объектам имущества казны в разрезе разделов, сотрудникам Комитета вручную сверить реестры не представляется возможным.

Следовательно, комитетом по управлению имуществом не обеспечено выполнение задач по формированию муниципальной казны города, поставленных решением Саратовской городской думы от 28.02.2008 г.№25-246 в части:

– обеспечения пообъектного и сводного учета имущества муниципальной казны, формирования и поддержания в актуализированном состоянии информационной базы данных, содержащей достоверные сведения о составе движимого и недвижимого имущества муниципальной казны, техническом состоянии, стоимостных и иных характеристиках;

– определения и применения наиболее эффективных способов использования имущества муниципальной казны;

– контроля за сохранностью и эффективностью использования имущества муниципальной казны по целевому назначению.

Исходя из вышеизложенного, по результатам проверки установлено. В комитете по управлению имуществом отсутствует полная и достоверная информация о состоянии и движении имущества в составе казны, нарушены основные требования к ведению учета имущества в составе казны путем допущения и не устранения расхождений данных Сводного реестра имущественной части муниципальной казны и реестров держателей. С целью определения достоверной информации о состоянии казны комитету по управлению имуществом необходимо провести инвентаризацию муниципального имущества, а также проработать вопрос о внедрении программных продуктов для усовершенствования ведения учета и движения имущественной части муниципальной казны, имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление, для учета договоров аренды и продажи, платежей и недоимки.

Комитет по управлению имуществом осуществляет полномочия главного администратора (администратора) по видам доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», определенных решениями Саратовской городской Думы.

Сведения по исполнению доходов представлены в таблице:

тыс. рублей

КУИ 2

*Увеличение доходной части бюджета в 2012 году произошло в связи со слиянием двух комитетов – комитета по управлению имуществом г. Саратова и комитета по землепользованию и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов».

В 2011 году наиболее значимыми в структуре администрируемых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» являлись доходы, полученные в виде арендной платы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (их доля в структуре администрируемых доходов составила 55%). В бюджет муниципального образования «Город Саратов» в 2011году поступило 158215,6 тыс. рублей с перевыполнением плана на 8,7%. Второе по значимости (32%) занимали доходы от реализации недвижимого имущества – 91201,3 тыс. рублей.

В 2012 году в связи со слиянием двух комитетов, наиболее значимыми в структуре администрируемых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» являлись доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность которых не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (их доля в структуре администрируемых доходов составила 62%). В городской бюджет в 2012 году поступило 678637,0 тыс. рублей с перевыполнением плана на 7%.

Второе по значимости место (10%) занимают доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных учреждений и автономных учреждений) – 110649,0 тыс. рублей. Бюджетные назначения по данному источнику доходов исполнены на 99,7%, по сравнению с 2011 годом сократились на 47566,6 тыс. рублей Данный факт обусловлен тем, что в связи с приватизацией (продажей) недвижимого имущества в 2011-2012 годах, сократилось количество договоров аренды, а также из-за неуплаты арендной платы в 2012 году арендаторами.

В части мероприятий по передаче муниципального имущества в аренду и безвозмездное пользование Комитет, согласно Положению о комитете по управлению имуществом города Саратова, обладает следующими полномочиями:

– заключает, изменяет, расторгает договора аренды и безвозмездного пользования муниципальным имуществом;

– осуществляет начисление арендной платы и контролирует ее поступление.

Согласно данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 205.21; главная книга; бухгалтерский баланс) задолженность по арендной плате за пользование муниципальным имуществом – нежилым фондом по КБК 04611105034040000120:

– на 01.01.2011 г. не отражалась;

– на 01.01.2012 г. составила 24293,04 тыс. рублей;

– на 01.01.2013 г. – 65892,2 тыс. рублей;

– на 01.04.2013 г. – 61990,3 тыс. рублей.

Согласно учетной политике Комитета, учет доходов за арендную плату муниципального имущества осуществляет финансовый отдел суммарным учетом, а детализированный аналитический учет в разрезе договоров по начислению арендной платы муниципального имущества осуществляет отдел договорных отношений.

В нарушение пп. 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» данными аналитического учета отдела договорных отношений задолженность, отраженная в отчетности Комитета, не подтверждена. Отделом договорных отношений ежемесячно в финансовый отдел представляется справка о начислении арендной платы в виде общей суммы по всем договорам. Оборотные ведомости в разрезе договоров с подтверждением сумм, указанных в справках, в учете Комитета отсутствуют.

При сопоставлении данных бухгалтерского учета и справок о начислении доходов отдела договорных отношений выявлено несоответствие: так по данным учета, отраженным в журнале операций №5 «Расчеты с дебиторами по доходам», начислено доходов по арендной плате за 2012 год в сумме 152248,2 тыс. рублей, а по данным справок о начислении доходов, предоставляемых отделом договорных отношений – 152174,2 тыс. рублей. Таким образом, необоснованно увеличена валюта баланса за 2012 год на 74,0 тыс. рублей.

Следовательно, Комитетом не обеспечено тождество данных синтетического и аналитического учета.

Согласно списку действующих договоров по состоянию на 01.04.2013 г., имеется 549 договоров аренды.

Проверкой договоров аренды объектов муниципального имущества установлено.

В нарушение п. 2 ст. 609 Гражданского кодекса РФ не зарегистрированы в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области следующие договора:

– №573/3 от 23.10.2012 г. с ООО «Дом», заключен на 2 года;

– №966/2 от 12.11.2012 г. с ООО «СиТи-Фильм», заключен на 3 года;

– №965/2 от 12.11.2012 г. с ООО «СиТи-Фильм», заключен на 3 года;

– №920/2 от 15.12.2011 г. с ООО «Континент 2011», заключен на 2 года;

– №215/6 от 15.02.2011 г. с ИП С., заключен на 2 года.

Согласно договору аренды №213/6 от 15.12.2010 г. с ГУК «Областная библиотека для детей и юношества им. А.С. Пушкина» балансодержателем нежилого помещения, расположенного по адресу ул. им. Яблочкова П.Н., д. 2, является МКУ «Городской центр механизации ЖКХ». Однако распоряжением Комитета №703-р от 06.07.2011 г. данное помещение было изъято у МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» и передано Комитету. Дополнительное соглашение к договору аренды о смене балансодержателя нежилого помещения не оформлено. Аналогичная ситуация по договорам аренды №514/3 от 09.12.2010 г. с ГУК «Областная универсальная научная библиотека», №210/6 от 21.10.2010 г. с ТСЖ-3 Фрунзенского района, №390/1 от 24.09.2010 г. с АТСЖ «Микрорайон-Ю» и №396/1 от 09.12.2010 г. с ГУК «Областная универсальная научная библиотека». Арендуемые нежилые помещения были переданы МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» Комитету согласно распоряжению №546-р от 16.05.2011 г., дополнительные соглашения к договорам аренды о смене балансодержателя нежилого помещения не оформлены.

Договор аренды муниципального имущества (транспортного средства) №49/7 от 18.12.2006 г. заключен с Саратовской городской общественной организацией ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов на неопределенный срок не правомерно, т.к. в соответствии со ст. 642 Гражданского кодекса РФ правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок к договору аренды транспортного средства не применяются.

В нарушение п. 2 ст. 655 Гражданского кодекса РФ расторжения договоров аренды не оформлены актами приема-передачи объекта нежилого фонда по следующим договорам:

– №720/2 и 721/2 от 28.03.2008 г. с ООО «Резант-Сервис»;

– №205/6 от 01.09.2010 г. с ООО «УК «Регион-питание»;

– №229/6 от 01.09.2011 г. с ООО «Милослав».

При расторжении договора аренды №966/2 от 12.11.2012 г. с ООО «СиТи-Фильм» 04.02.2013 г., акт приема-передачи объекта нежилого фонда подписан только арендатором и Комитетом, хотя балансодержателем объекта является МКУ «Городской центр механизации ЖКХ».

По состоянию на 01.04.2013 г. у Комитета имеется просроченная задолженность в сумме 35747,6 тыс. рублей, а именно по договорам аренды объектов муниципального имущества:

– №398/1 от 15.12.2010 г. с ГУК «Саратовский областной Дом работников искусств» – 4509,5 тыс. рублей (за период август 2012 года – март 2013 года) имеется решение Арбитражного суда №А57-21624/2012 от 16.01.2013 г. о взыскании задолженности;

– №396/1 от 09.12.2010 г. с ГУК «Областная универсальная научная библиотека» – 18234,3 тыс. рублей (за период октябрь 2012 года – март 2013 года) имеется решение Арбитражного суда №А57-21080/2012 от 20.12.2012 г. о взыскании задолженности;

– №213/6 от 15.12.2010 г. с ГУК «Областная библиотека для детей и юношества им. А.С. Пушкина» – 2578,7 тыс. рублей (за период ноябрь 2012 года – март 2013 года) имеется решение Арбитражного суда №А57-21623/2012 от 20.12.2012 г. о взыскании задолженности;

– №514/3 от 09.12.2010 г. с ГУК «Областная универсальная научная библиотека» – 3480,6 тыс. рублей (за период ноябрь 2012 года – март 2013 года) имеются решение Арбитражного суда №А57-21079/2012 от 17.12.2012 г., исполнительный лист №А57-21853/2012 от 18.01.2013 г. о взыскании задолженности;

– №049/7 от 18.12.2006 г. с Саратовской городской общественной организацией ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов – 1 754,7 тыс. рублей (за период апреля 2006 года – март 2013 года), работа по взысканию задолженности не ведется;

– №166/1 от 26.04.2004 г. с ЗАО «Саратовгражданремстрой» – 426,4 тыс. рублей (за период январь 2012 года – март 2013 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-11417/2012 от 23.07.2012 г., №А57-1643602012 от 26.09.2012 г., №А57-1806002012 от 30.11.2012 г., исполнительный лист №А57-2324402012 от 14.02.2013 г.;

– №948/2 от 18.06.2012 с ИП Р. – 519,2 тыс. рублей (за период сентябрь 2012 года – март 2013 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-20330/2012 от 12.12.2012 г., №А57-408/2013 от 13.03.2013 г., исковое заявление о взыскании задолженности от 08.02.2013 г.;

– №961/2 от 24.09.2012 г. с ООО «СиТи-Фильм» – 172,4 тыс. рублей (за период сентябрь – октябрь 2012 года) договор расторгнут 09.11.2012 г., задолженность не погашена;

– №966/2 от 12.11.2012 г. с ООО «СиТи-Фильм» – 484,9 тыс. рублей (за период ноябрь 2012 года – февраль 2013 года) договор расторгнут 04.02.2013 г., задолженность не погашена;

– №390/1 от 24.09.2010 г. с АТСЖ «Микрорайон-Ю» – 196,3 тыс. рублей (за период сентябрь 2012 года – январь 2013 года), имеется 2 исковых заявления о взыскании задолженности;

– №814/2 от 20.09.2010 г. с Частное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Центр развития детей и юношества «Диалог-Поволжье» – 387,2 тыс. рублей (за период май 2011 года – сентябрь 2012 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-20544/2011 от 16.12.2011 г., №А57-8400/2012 от 14.05.2012 г., №А57-18059/2012 от 21.11.2012 г.;

– №938/4 от 01.09.2010 г. с ООО «Восхождение» – 123,7 тыс. рублей (за период февраль – июль 2011 года), имеется решение Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-8401/2012 от 18.05.2012 г.;

– №371/1 от 26.03.2010 г. с Саратовским региональным общественным благотворительным фондом помощи детям «Новое Поколение» – 957,8 тыс. рублей (за период февраль 2010 года – январь 2012 года), имеются решения Арбитражного суда №А57-1131/2011 от 31.05.2011 г., №А57-16279/2011 от 09.12.2011 г., №А57-10460/2012 от 10.07.2012 г. о взыскании задолженности, досрочном расторжении договора;

– №215/6 от 15.02.2011 г. с ИП С. – 150,9 тыс. рублей (за период апрель – сентябрь 2011 года), имеются решение Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-22110/2011 от 17.01.2012 г., заочное решение кировского районного суда о взыскании задолженности №2-2725/2012 от 28.05.2012 г.;

– №205/6 от 01.09.2010 г. с ООО «УК «Регион-питание» – 102,4 тыс. рублей (за период сентябрь – ноябрь 2010 года), имеется решение Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-1770/2011 от 25.05.2011 г.;

– №391/1 от 22.10.2010 г. с ООО «Управляющая Компания «Первая Волжская ЖЭК» – 632,9 тыс. рублей (за период октябрь 2010 года – ноябрь 2011 года);

– №318/5 от 17.08.2007 г. с ООО «Карпаты» – 807,2 тыс. рублей (за период март – ноябрь 2009 года, август 2011 года– февраль 2012 года) имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-2456/09-36 от 06.05.2009 г., №А57-26260/2009 от 02.02.2010 г., №А57-16775/2011 от 24.02.2012 г., №А57-18039/2012 от 15.11.2012 г.;

– №189/6 от 01.09.2009г. с ООО «Саратов-Питание» – 228,5 тыс. рублей, (за период декабрь 2009 года – июль 2010 года), имеется решение Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-725/2011 от 15.03.2011 г.

Кроме того, у Комитета в учете числится дебиторская задолженность в сумме 8491,7 тыс. рублей по арендаторам, являющимися банкротами, т.е. фактически нереальная к взысканию, а именно по договорам аренды:

– №720/2 от 28.03.2008г. с ООО «Резант-Сервис» – 959,3 тыс. рублей (за период ноябрь 2007 года – апрель 2010 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-11789/08-11 от 05.02.2009 г., №А57-1804/2010 от 26.03.2010 г.;

– №721/2 от 28.03.2008 г. с ООО «Резант-Сервис» – 191,9 тыс. рублей (за период ноябрь 2007 года – апрель 2010 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-11792/08-11 от 05.02.2009 г., №А57-1802/2010 от 14.04.2010 г.;

– №282/5 от 14.12.2006 г. с ООО «Управляющая компания» – 383,5 тыс. рублей (за период октябрь 2010 года – декабрь 2011 года), имеется определение Арбитражного суда №А-57-7402/2011 от 02.08.2011 г. о признании ООО «Управляющая компания» несостоятельным (банкротом);

– №378/5 от 22.11.2010 г. с ООО «Управляющая компания» – 294,0 тыс. рублей (за период ноябрь 2010 года – октябрь 2011 года) имеется определение Арбитражного суда №А-57-7405/2011 от 02.08.2011 г. о признании ООО «Управляющая компания» несостоятельным (банкротом);

– №038/7 от 06.10.2005 г. с ООО «Резант-сервис» – 2013,2 тыс. рублей (за период январь 2006 года – май 2010 года), имеется решение Арбитражного суда №А57-10215/2009 от 18.05.2010 г. о признании ООО «Резант-сервис» несостоятельным (банкротом);

– №229/6 от 01.09.2011 г. с ООО «Милослав» – 769,3 тыс. рублей (за период сентябрь – ноябрь 2011 года), имеется решение Арбитражного суда №А57-22063/2011 от 10.02.2012 г. о взыскании задолженности по арендной плате, определение Арбитражного суда №А57-15483/2012 от 15.01.2013 г. о признании ООО «Милослав» несостоятельным (банкротом);

– №533/3 от 01.09.2011 г. с ООО «Милослав» – 1349,2 тыс. рублей (за период сентябрь 2011 года – июль 2012 года), имеются решения Арбитражного суда №А57-24984/2011 от 14.02.2012 г.; №А57-10453/2012 от 20.06.2012 г. о взыскании задолженности по арендной плате, определение Арбитражного суда №А57-15483/2012 от 15.01.2013 г. о признании ООО «Милослав» несостоятельным (банкротом);

– №535/3 от 01.09.2011 г. с ООО «Милослав» – 1277,1 тыс. рублей (за период сентябрь 2011 года – июль 2012 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности по арендной плате №А57-22064/2011 от 13.02.2012г.; №А57-10455/2012 от 13.07.2012г., определение Арбитражного суда №А57-15483/2012 от 15.01.2013г. о признании ООО «Милослав» несостоятельным (банкротом);

– №873/2 от 01.09.2011 г. с ООО «Милослав» – 775,9 тыс. рублей, (за период сентябрь 2011 года – июль 2012 года), имеются решения Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-22065/2011 от 02.02.2012 г.; №А57-12389/2012 от 21.08.2012 г.; определение Арбитражного суда №А57-15483/2012 от 15.01.2013 г. о признании ООО «Милослав» несостоятельным (банкротом);

– №1004/4 от 01.09.2011 г. с ООО «Милослав» – 478,3 тыс. рублей (за период сентябрь 2011 года – июль 2012 года), имеются решение Арбитражного суда о взыскании задолженности №А57-24091/2011 от 06.02.2012г.; определение Арбитражного суда №А57-15483/2012 от 15.01.2013г. о признании ООО «Милослав» несостоятельным (банкротом).

Также имеются необоснованная задолженность в сумме 1807,5 тыс. рублей, а именно по договорам аренды:

– №381/5 от 10.12.2010 г. с ИП Б. отражена задолженность 347,5 тыс. рублей (за период февраль – август 2011 года), имеется решение Саратовского районного суда о взыскании задолженности, но с учетом оплаченных, согласно договору, сумм расходов на капитальный ремонт арендуемого помещения (123,3 тыс. рублей), и снижении размера пени с 12,2 до 6,1 тыс. рублей сумма долга завышена на 129,4 тыс. рублей, исправительные операции не произведены;

– №210/6 от 21.10.2010 г. с ТСЖ-3 Фрунзенского района – отражена задолженность 240,7 тыс. рублей (за период ноября 2011 года – декабрь 2012 года), но имеется постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда №А57-5109/2012 от 22.11.2012 г. о признании ничтожности договора аренды спорного нежилого помещения. Таким образом, необоснованно отражено задолженности 240, 7 тыс. рублей;

– №053/6 от 13.02.2004 г. с ООО «Поволжская землеустроительная компания» числится задолженность 1920,0 тыс. рублей за период июль 2010 года – апрель 2012 года (момент государственной регистрации объекта нежилого фонда), однако в соответствии с п. 2 ст. 224, п. 1 ст. 407 Гражданского кодекса РФ право владения объектом по договору аренды считается прекратившимся с момента подписания договора купли-продажи – 05.12.2011 г., что подтверждено решением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда №А57-17531/2012 от 22.02.2013 г., следовательно, задолженность за период с 05.12.2011 г. по 25.04.2012 г. в сумме 379,3 тыс. рублей начислена необоснованно;

– №486/3 от 19.08.2009 г., заключенного с ООО «Саратов-Питание», числится задолженность на 01.01.2013 г. в сумме 142,2 тыс. рублей (за период декабрь 2009 года – июль 2010 года), имеется решение Арбитражного суда №А57-5567/2010 от 05.08.2010 г. о взыскании задолженности, а также об уменьшении размера неустойки за период с декабря 2009 года по март 2010 года с 39,4 до 1,3 тыс. рублей. Исправительные операции по данному договору в соответствии с решением суда не проведены, таким образом, сумма долга завышена на 38,1 тыс. рублей Аналогичная ситуация с тем же арендатором по договору №189/6 от 01.09.2009 г. – задолженность 228,5 тыс. рублей, решением Арбитражного суда размер пени уменьшен с 57,4 до 2,3 тыс. рублей Сумма завышения задолженности составляет 55,1 тыс. рублей;

– №192/6 от 14.09.2009 г. с ООО «Владар» числится задолженность на 01.01.2013 г. в сумме 432,8 тыс. рублей (за период март – август 2010 г.), имеется решение Арбитражного суда №А57-5413/2010 от 04.08.2010 г. о взыскании задолженности и уменьшении размера начисленных пеней за период февраль – апрель 2010 года с 120,7 до 12,1 тыс. рублей, решением Арбитражного суда №А57-33/2011 от 22.04.2011 г. вновь уменьшен размер начисленных пеней за период май – август 2010 года с 59,3 до 7,5 тыс. рублей Исправительные операции по начисленным пеням не произведены, таким образом, сумма долга завышена на 160,4 тыс. рублей;

– №301/2 от 05.05.2004 г. с ООО «Арсенал-А» числится задолженность 891,3 тыс. рублей (за период март 2010 года – март 2011 года), решениями Арбитражного суда №А57-21953/2009 от 14.01.2010 г.; №А57-5412/2010 от 04.08.2010 г.; А57-11035/2010 от 29.10.2010 г. уменьшен размер начисленных пеней с 165,1 тыс. рублей до 30,4 тыс. рублей Сумма завышенного долга составляет 134,7 тыс. рублей;

– №176/5 от 09.07.2004 г. с ООО «СФКС» числится задолженность 3086,4 тыс. рублей (в т.ч. пени 2405,6 тыс. рублей за период февраль 2007 года – май 2010 года), решениями Арбитражного суда №А57-22648/08-220 от 23.01.2009 г.; №А57-338/2010 от 19.04.2010 г. уменьшен размер начисленных пеней с 739,8 до 70,0 тыс. рублей Сумма завышенного долга – 669,8 тыс. рублей.

Неосуществление Комитетом своевременной работы с должниками по уплате арендной платы приводит к увеличению дебиторской задолженности, а также к неэффективному управлению, распоряжению и использованию объектов муниципального имущества, переданного в возмездное пользование, и, следовательно, к снижению доходной части бюджета города на сумму 46046,8 тыс. рублей.

Согласно ст. 619 Гражданского кодекса РФ по требованию арендодателя договор аренды может быть досрочно расторгнут судом, в случаях, когда арендатор более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату. Согласно пояснительной записке начальника отдела договорных отношений Н., по суду досрочно расторгнуто 11 договоров за период 2010 – 2012 годов, т.е. 2 % от общего количества действующих договоров.

Таким образом, несогласованные действия между отделами Комитета и отсутствие сверки данных аналитического учета и оборотов и остатков по счетам синтетического учета привели к недостоверности отчетности комитета по управлению имуществом города Саратова.

Согласно решению Саратовской городской Думы №54-650 от 29.07.2010 г. (п. 8) перечень муниципального имущества, подлежащего передаче в безвозмездное пользование, ежегодно утверждается Саратовской городской Думой.

В нарушение п. 2 решения Саратовской городской Думы №58-704 от 16.12.2010 г. «Об утверждении Перечней объектов муниципальной собственности, подлежащих передаче в безвозмездное пользование в 2011 году», Комитетом не было передано в 2011 году муниципальное имущество в количестве 461 объекта, а договоры безвозмездного пользования этим муниципальным имуществом были заключены только в 2012 году, а именно:

– договор №012/9 с ООО «ТеплоЭлектроГенерирующая Компания» был заключен 04.07.2012 г.;

– договор №010/9 с ООО «Саратовская Экологическая компания» был заключен 17.06.2012 г.;

– договор №001/9 с ООО «ТеплоЭлектроГенерирующая Компания» был заключен 13.01.2012 г.

В перечне объектов муниципальной собственности, подлежащих передаче в безвозмездное пользование в 2012 году, утвержденном решением Саратовской городской Думы №10-117 от 20.12.2011 г., переданное вышеуказанным компаниям муниципальное имущество отсутствует.

Таким образом, у Комитета в 2012 году не было основания для передачи вышеуказанного имущества в безвозмездное пользование.

В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 19.06.2003 г. №35-304 «О Положении о приватизации муниципального имущества муниципального образования «Город Саратов» к компетенции комитета по управлению имуществом относятся функции продавца муниципального имущества, разработка проектов Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества на очередной год, отчета о результатах приватизации, заключение договоров купли-продажи.

В рамках Программ приватизации на 2010, 2011 и 2012 годы Комитетом в 2011 году было заключено 50 договоров купли-продажи объектов муниципального нежилого фонда на сумму 86748,3 тыс. рублей (без НДС). Основная часть покупателей воспользовалась предоставленной рассрочкой платежей по договорам купли-продажи сроком до 7 лет. В доход бюджета в 2011 году поступила выручка от продажи в сумме 91201,3 тыс. рублей, в том числе по договорам прошлых периодов – 44 811,1 тыс. рублей.

В нарушение п. 227 Инструкции 157н, учет поступления доходов от реализации имущества осуществляет финансовый отдел суммарным учетом за месяц без разбивки поступлений от покупателей, без отражения в учете первичных документов (платежных поручений). Аналитический учет в разрезе заключенных договоров по начислению вышеперечисленных доходов осуществляет отдел приватизации и организации торгов в виде реестров.

Таким образом, Комитетом не ведется бухгалтерский учет в разрезе отдельных договоров, а начисления по договорам производятся одной записью в последний день месяца на основании справки, представленной отделом приватизации и организации торгов. При этом аналитические данные, подтверждающие сумму начислений и соответственно задолженности по договорам, в финансовый отдел не представляются. Задолженность в отчетности отражается также одной строкой, оборотно-сальдовые ведомости по контрагентам не ведутся.

При сопоставлении в результате проверки представленных реестров с данными бухгалтерского учета установлены расхождения от реализации недвижимого имущества:

– по КБК 04611402042040000410 – на 01.01.2012 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность составляет 124025,0 тыс. рублей, по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов задолженность в разрезе 124 договоров составляет 124318,8 тыс. рублей Расхождения составили 293,8 тыс. рублей, что привело к искажению дебиторской задолженности в сторону занижения. Расхождения сложились вследствие неотражения в справке, предоставляемой в финансовый отдел, доходов по договорам: №718-пн от 01.08.2011 г., заключенному с П. на сумму 290 тыс. рублей и №692-нс от 24.01.2011 г., заключенному с ИП Б. на сумму 3,8 тыс. рублей.

В 2012 году Комитетом заключено 64 договора купли-продажи объектов муниципального нежилого фонда на сумму 72289,9 тыс. рублей (без НДС). Основная часть покупателей воспользовалась предоставленной рассрочкой платежей по договорам купли-продажи сроком до 7 лет. В доход бюджета в 2012 году поступила выручка от продажи в сумме 105119,0 тыс. рублей, в том числе по договорам прошлых периодов – 49924,3 тыс. рублей.

Проверкой представленных сводных регистров аналитического учета заключенных договоров за 2012 год с данными бухгалтерского учета установлены расхождения задолженности от реализации недвижимого имущества:

– по КБК 04611402042040000410 – на 01.01.2013 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность составляет 81688,5 тыс. рублей, по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов задолженность в разрезе 118 договоров составляет 81792,6 тыс. рублей. Расхождения составили 104,1 тыс. рублей, что привело к занижению дебиторской задолженности. Согласно пояснениям специалистов отдела приватизации и организации торгов, расхождения образовались вследствие некорректных расчетов, произведенных установленной в отделе программой;

– по КБК 04611402043040000410 – на 01.01.2013 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность составляет 16829,8 тыс. рублей, а по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов задолженность в разрезе 17 договоров составляет 16933,9 тыс. рублей Расхождения составили 104,1 тыс. рублей, что также привело к занижению дебиторской задолженности. Согласно пояснениям специалистов отдела приватизации и организации торгов, расхождения образовались вследствие некорректных расчетов, произведенных установленной в отделе программой.

В первом квартале 2013 года Комитетом заключено 11 договоров на сумму 23163,1 тыс. рублей.

При сверке предоставленных реестров заключенных договоров с данными бухгалтерского учета по состоянию на 01.04.2013 г. были установлены расхождения:

– по КБК 04611402042040000410 – согласно данным бухгалтерского учета задолженность составляет 73095,7 тыс. рублей, а по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов задолженность в разрезе 115 договоров составляет 73467,9 тыс. рублей Расхождения составили 372,2 тыс. рублей, что привело к занижению дебиторской задолженности. Согласно пояснениям специалистов отдела приватизации и организации торгов, расхождения образовались вследствие некорректных расчетов, произведенных установленной в отделе программой. В конце 2012 года в отделе приватизации и организации торгов была установлена новая программа, но до настоящего времени принимаются меры по ее доработке. До сведения руководства данная проблема не была доведена;

– по КБК 04611402043040000410 – согласно данным бухгалтерского учета, задолженность составляет 4049,0 тыс. рублей, а по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов задолженность в разрезе 21 договора составляет 27059,6 тыс. рублей Расхождения составили 23010,6 тыс. рублей, так как:

– финансовым отделом неправомерно уменьшена дебиторская задолженность на 1470,7 тыс. рублей. Согласно объяснениям должностных лиц Комитета, на вышеуказанный код бюджетной классификации в УФК по Саратовской области в период с января по февраль 2013 года дважды были зачислены задатки для участия в торгах от ООО «Торгсервис» и ООО «Волгаторог» на общую сумму 1470,7 тыс. рублей. В связи с тем, что не подтверждено поступление в установленный срок задатков на счет продавца, ООО «Торгсервис» и ООО «Волгаторг» не признаны участниками торгов и им направлены уведомления об отказе в допуске к участию в торгах. Следовательно, полученные задатки подлежали возврату. Фактически дебиторская задолженность по данным бухгалтерского учета должна была составить 5519,7 тыс. рублей;

– отделом приватизации и организации торгов не были представлены в финансовый отдел сведения о начислении доходов в бухгалтерском учете от реализации имущества по 9 договорам на сумму 21539,9 тыс. рублей.

Таким образом, отсутствие взаимодействия между отделами Комитета, отсутствие сверок сумм справок, предоставленных для отражения в бухгалтерском учете, и данных аналитического учета в разрезе заключенных договоров купли-продажи, привело к нарушению ст.8 п.4 Федерального закона от 21.11.1996 г. 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и, следовательно, к искажению бухгалтерской отчетности «О бухгалтерском учете» к занижению дебиторской задолженности на три отчетных даты:

– по состоянию на 01.01.2012 г. на сумму 293,8 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. на сумму 208,2 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.04.2013 г. на сумму 23382,8 тыс. рублей.

Кроме того, в ходе проверки договоров продажи имущества за 2011, 2012 годы и 1 квартал 2013 года, было выявлено:

– в сумме дебиторской задолженности на 01.01.2011 г., на 01.01.2012 г. на 01.01.2013 г., на 01.04.2013 г. числится задолженность по договору купли-продажи объекта нежилого фонда №489-ан от 21.11.2008 г. с Л. в сумме 1001,3 тыс. рублей. Решением Заводского районного суда г. Саратова №2-406 от 15.02.2010 г. договор признан расторгнутым. Исправительные операции по данному договору в соответствии с решением суда не проведены, таким образом, в нарушение п.3 Инструкции №157н, сумма дебиторской задолженности завышена на сумму 1001,3 тыс. рублей.

Аналогично:

– договор №700-нс от 18.02.2011 г. с ИП К. на сумму 986,0 тыс. рублей расторгнут по соглашению от 20.06.2011 г. Исправительные операции по договору в связи с расторжением не проведены, таким образом, сумма дебиторской задолженности завышена на 01.01.2012 г. на 986,0 тыс. рублей, на 01.01.2013 г. – на 992,3, на 01.04.2013 г. – на 993,1 тыс. рублей (с учетом пеней);

– договор №509-нс от 26.12.2008 г. с ИП Д. на сумму 1185,0 тыс. рублей был признан расторгнутым по решению Арбитражного суда №А57-10530/2011 от 21.11.2011 г. Исправительные операции по договору в связи с расторжением не проведены, таким образом, сумма дебиторской задолженности завышена на 01.01.2012 г. на 1181,6 тыс. рублей, на 01.01.2013 г. – на 1226,6 тыс. рублей, на 01.04.2013 г. – на 1247,8 тыс. рублей (с учетом процентов за рассрочку);

– договор купли-продажи муниципального имущества №699-пн от 07.11.2011 г. с К. в сумме 676,0 тыс. рублей. Решением Заводского районного суда г. Саратова №2-1950/2012 от 19.07.2012 г. договор признан расторгнутым. Исправительные операции по данному договору в соответствии с решением суда в 2012 году не проведены, таким образом, сумма дебиторской задолженности завышена на 01.01.2013 г. на 676,0 тыс. рублей;

– договор купли-продажи муниципального имущества №633-нс от 01.06.2010 г. с ООО «Дом здоровья» на сумму 2931,9 тыс. рублей. Решением Арбитражного суда г. Саратова №57-8744//2010 от 27.12.2010 г. сумма договора снижена на 835,8 тыс. рублей. Исправительные операции по данному договору в соответствии с решением суда в 2010 году не проведены, таким образом, сумма дебиторской задолженности завышена на 01.01.2011 г. на 835,8 тыс. рублей;

– договор №678-нс от 19.11.2010 г. с ООО «Карусель» заключен на сумму 561,0 тыс. рублей, отдел приватизации и организации торгов начислил в 2010 году доходы от продажи в сумме 513,0 тыс. рублей без учета суммы первоначального взноса, таким образом, сумма дебиторской задолженности занижена на 01.01.2011 г. на 48,0 тыс. рублей. В январе 2011 года при поступлении первоначального взноса указанная сумма была доначислена.

По состоянию на 01.01.2013 г. у Комитета имелась просроченная задолженность по договору купли-продажи №599-ан от 02.11.2009 г. с ИП К. в сумме 693,2 тыс. рублей (за период январь 2010 года – декабрь 2012 года), имеется решение Ленинского районного суда г. Саратова о взыскании задолженности по делу №2-2659/2010 от 12.10.2010 г. в сумме 739,6 тыс. рублей, в том числе пеней – 46,4 тыс. рублей. В нарушение п.3 Инструкции №157н начисленные по решению суда пени на дату 02.09.2010 г. не отражены в бухгалтерском учете, что привело к занижению дебиторской задолженности. Кроме того, в нарушение п.4.1. договора купли–продажи, Комитетом не начислены пени от просроченной суммы договора за период с 03.09.2010 г. по 07.02.2013 г. в сумме 178,2 тыс. рублей, не предъявлены претензии в адрес ИП К. за несвоевременную оплату, что не в полной мере обеспечивает формирование доходной части от использования муниципального имущества.

По договору №645-ан от02.07.2010 г. Комитет продал нежилое помещение А. на сумму 3625,4 тыс. рублей. Оплата по договору произведена в сумме 1252,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.2013 г. по данным Комитета за А. числится задолженность в сумме 2372,9 тыс. рублей, но по решению Арбитражныго суда №57-9766/2010 от 01.06.2011 г. права и обязанности покупателя в отношении данного нежилого помещения переведены на ООО «Цветан». Таким образом, у ООО «Цветан» возникает задолженность перед Комитетом в сумме 3625,4 тыс. рублей, а у Комитета в свою очередь образовывается кредиторская задолженность перед А. за полученные авансы в сумме 1252,5 тыс. рублей (решение Волжского районного суда от 30.03.2012 г.). В момент проверки было установлено, что комитетом по финансам денежные средства возвращены А. по платежному поручению №731 от 17.07.2012 г. Уведомление о проведении платежа в Комитете отсутствует.

В нарушение п.3 Инструкции №157н, Комитетом своевременно не был отражен возврат денежных средств А., а также не проведены исправительные операции по договору купли-продажи, не начислены доходы от продажи имущества ООО «Цветан» в сумме 3625,4 тыс. рублей. Кроме того, в нарушение п.4.1. договора купли–продажи, Комитетом не начислены пени от просроченной суммы договора за период с 01.06.2011 г. по настоящее время, не предъявлены претензии в адрес ООО «Цветан» за несвоевременную оплату.

Согласно пояснениям должностных лиц Комитета, задолженность не начислена, потому что покупателя не устраивает стоимость договора и срок оплаты по договору, и на этом основании он отказывается от исполнения решения суда. В настоящее время ООО «Цветан» продолжает арендовать помещение, которое ему продано, согласно вышеуказанному постановлению Арбитражного суда. Размер годовой арендной платы составляет 239,5 тыс. рублей, по состоянию на 01.04.2013 г. имеется задолженность по пеням в сумме 7,8 тыс. рублей.

Таким образом, вышеуказанные нарушения по договорам привели к искажению отчетности на четыре отчетные даты. Необоснованно завышена дебиторская задолженность за проданное муниципальное имущество:

– по состоянию на 01.01.2011 г. в сумме 1718,1 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. в сумме 1767,1 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. в сумме 2426,1 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.04.2013 г. в сумме 1811,4 тыс. рублей.

В нарушение ст. 8 Гражданского кодекса РФ, п.36 Инструкции №157н проданные объекты недвижимого имущества комитетом по управлению имуществом своевременно не исключаются из Сводного реестра объектов имущества казны и не снимаются с бухгалтерского учета, что приводит к искажению валюты баланса.

Так, например:

– по договору купли-продажи №780-ан от 27.09.2012 г. Комитет продал П. нежилое помещение литер «А» по адресу: г. Саратов, ул. Милеровская,69, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 53,2 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность 02.11.2012 г.;

– по договорам купли-продажи №777-пн, №778-пн от 21.09.2012 г. Комитет продал Г. нежилые помещения литер «Г» по адресу: г. Саратов, ул. им. Азина В.М.,23, не исключив их из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г. объекты числятся на балансе Комитета в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 253,1 тыс. рублей. Объекты зарегистрированы в собственность 02.11.2012 г.;

– по договору купли-продажи №779-пн от 21.09.2012 г. Комитет продал Б. нежилое помещение литер «Б» по адресу: г. Саратов, ул. Южно-Зеленая,7, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 22,7 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность 19.10.2012 г.;

– по договору купли-продажи №732-ан от 30.11.2011 г. Комитет продал и передал Л. 11 нежилых зданий, расположенных на Зеленом острове. По состоянию на 01.01.2013 г. все объекты числились на балансе Комитета в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 701,1 тыс. рублей. Объекты зарегистрированы в собственность 21.03.2012 г.

Распоряжением Комитета №112-р от 10.01.2013 г. все вышеперечисленные объекты были исключены из реестра муниципальной собственности и Сводного реестра объектов муниципальной казны.

– по договору купли-продажи №787-пн от 19.10.2012 г. Комитет продал К. нежилое помещение литер «А8» по адресу: г. Саратов, ул. Большая Садовая,151/8, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 322,8 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность 04.12.2012 г.;

– по договору купли-продажи №768-пн от 16.08.2012 г. Комитет продал Ш. нежилое помещение литер «А» по адресу: г. Саратов, ул. им. Киселева Ю.П.,13, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г. объект числился на балансе Комитета в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 104,8 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность 19.02.2013 г.;

– по договору купли-продажи №767-пн от 16.08.2012 г. Комитет продал Л. нежилое помещение литер «А» по адресу: г. Саратов, ул. 3 Московский проезд,14, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 1 322,6 тыс. рублей. Объект зарегистрирован  в собственность 27.09.2012 г.;

– по договору купли-продажи №751-ан от 16.04.2012 г. Комитет продал ООО «Лифтремонт» нежилое помещение литер «А» по адресу: г. Саратов, ул. им.Чапаева В.И.,19/27, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 18,2 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность 07.06.2012 г.;

– по договору купли-продажи №797-ан от 10.12.2012 г. Комитет продал М. нежилое помещение литер «А1» по адресу: г. Саратов, ул. Миллеровская,18, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 51,3 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность  26.12.2012г.;

– по договору купли-продажи №799-ан от 19.12.2012 г. Комитет продал О. нежилое здание литер «Ц» по адресу: г. Саратов, ул. Новокрекингская,37, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г. объект числился на балансе комитета в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 224,0 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность  24.01.2013г;

– по договору купли-продажи №696-нс от 03.02.2011г. Комитет продал Т. нежилое помещение литер «А» по адресу: г. Саратов, пл. Соборная,11, не исключив его из реестра объектов имущества казны. По состоянию на 01.01.2012 г., на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г. объект числился на балансе МУ «Городской центр механизации ЖКХ» в составе имущества казны по сч.108.51 по стоимости 13,8 тыс. рублей. Объект зарегистрирован в собственность 26.07.2011 г.

В ходе проверки, после выявленных фактов несвоевременного исключения проданных объектов из сводного реестра муниципальной казны, все вышеперечисленные объекты были исключены из Сводного реестра объектов муниципальной казны распоряжением комитета №1266-р от 24.04.2013 г.

Несвоевременное исключение проданных объектов привело к искажению валюты Сводного баланса по счету 108 «Нефинансовые активы имущества казны» по состоянию на 01.01.2012 г. на сумму 13,8 тыс. рублей, на 01.01.2013 г. – на сумму 2758,8 тыс. рублей, на 01.04.2013г – на сумму 2057,5 тыс. рублей. Кроме того, фактически проданные объекты отсутствовали и не могли быть подтверждены инвентаризацией при составлении годового отчета, что является недостачей объектов нефинансовых активов.

В соответствии с п.3.14. Положения, Комитет осуществляет функции организатора торгов по продаже земельных участков, права на заключение договоров аренды земельных участков.

Проведение торгов по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков осуществляется в соответствии со ст.30, 38 Земельного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 11.11.2002 г. №808 «Об организации и проведении торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды таких земельных участков» и постановлениями главы администрации муниципального образования «Город Саратов».

Согласно учетной политике Комитета на 2011, 2012 годы учет поступления доходов по КБК 04611105012040000120 «Доходы от аренды земельных участков имущества, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков» осуществляет финансовый отдел суммарным учетом, а аналитический учет в разрезе заключенных договоров по начислению вышеперечисленных доходов осуществляет отдел приватизации и организации торгов. Фактически в финансовый отдел справки о начислении доходов от продажи земельных участков отделом приватизации и организации торгов не представляются. Начисление доходов в учете производит финансовый отдел ежемесячно одной суммой равной сумме поступивших доходов. Следовательно, задолженность по указанным видам доходов отсутствует, тем самым в учете не отражается достоверная информация о поступлениях в бюджет доходов в последующих периодах.

Кроме того, с момента реорганизации Комитета путем присоединения к нему комитета по землепользованию и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов» (с 22.10.2012 г.), функции по оформлению в аренду земельных участков, начислению арендной платы, ведению базы данных арендаторов в электронном виде, выявлению должников по арендной плате, составлению отчетности по поступлениям арендной платы по выше указанному коду бюджетной классификации осуществляет еще и отдел аренды земельных участков, но в учетную политику на 2012 год Комитетом не были внесены изменения, не разработан механизм взаимодействия по движению документооборота в новых условиях. Тем самым в годовой отчетности Комитета не была отражена задолженность по арендной плате пользование земельными участками. Начисление доходов производились Комитетом в сумме оплаты.

По данным бухгалтерского учета Комитета по состоянию на 01.01.2011 г. задолженность по арендной плате за земельные участки отсутствовала, а по данным отдела приватизации и организации торгов числилась кредиторская задолженность перед арендаторами за поступившую арендную плату в виде задатков на участие в аукционах по 6 договорам долгосрочной аренды в сумме 115,0 тыс. рублей. Расхождения составили 115,0 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности в сторону занижения кредиторской задолженности.

По состоянию на 01.01.2012 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность отсутствует, а по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов числилась кредиторская задолженность по 41 договору в сумме 534,8 тыс. рублей. Расхождения составили 534,8 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности в сторону занижения кредиторской задолженности.

По состоянию на 01.01.2013 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность отсутствует, тогда как по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов числилась дебиторская задолженность по 64 договорам в сумме 1100,4 тыс. рублей. Кроме, того, по данным отдела аренды земельных участков (после присоединения), числилась дебиторская задолженность по арендной плате по 23566 договорам в сумме 649247,7 тыс. рублей (в том числе, обеспеченная исковыми заявлениями – 410644 тыс. рублей). Расхождения составили 650348,1 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности в сторону занижения дебиторской задолженности.

По состоянию на 01.04.2013г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность отсутствует, а по данным аналитического учета отдела приватизации и организации торгов числится дебиторская задолженность по 74 договорам в сумме 1961,8 тыс. рублей. Кроме того по данным отдела аренды земельных участков у Комитета числилась дебиторская задолженность по арендной плате за землю по 23696 договорам в сумме 664052,0 тыс. рублей (в том числе, обеспеченная исковыми заявлениями – 464281 тыс. рублей). Расхождения составили 666013,8 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности в сторону занижения дебиторской задолженности.

Таким образом, неразработанный механизм документооборота, отсутствие взаимодействия между отделами Комитета не обеспечивает полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности и приводит к отсутствию тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца.

Оформление договоров купли-продажи земельных участков, ведение реестра начисленных и поступивших сумм по администрируемым доходам по КБК 04611406012040000430 «Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов» осуществляет отдел оформления прав на земельные участки Комитета (присоединенный в результате слияния двух комитетов).

В отчетности Комитета задолженность от продажи земельных участков не была отражена, так как финансовый отдел производит начисление в сумме поступивших доходов. В бухгалтерском учете оборотно-сальдовые ведомости в разрезе отдельных договоров не ведутся. Аналитический учет в разрезе договоров осуществляет отдел оформления прав на земельные участки.

При сопоставлении в результате проверки предоставленных реестров начисленных и поступивших сумм доходов в разрезе договоров купли-продажи земельных участков за подписью начальника отдела оформления прав на земельные участки с данными бухгалтерского учета установлены расхождения в сведениях о задолженностях:

– по состоянию на 01.01.2013 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность отсутствует, а по данным аналитического учета отдела отделом оформления прав на земельные участки дебиторская задолженность составила 1799,4 тыс. рублей по 3 договорам продажи земельных участков. Расхождения составили 1799,4 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности в сторону занижения дебиторской задолженности;

– по состоянию на 01.04.2013 г., согласно данным бухгалтерского учета, задолженность отсутствует, а по данным аналитического учета отдела отделом оформления прав на земельные участки числилась дебиторская задолженность в сумме 7,5 тыс. рублей по 2 договорам. Расхождения составили 7,5 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности в сторону занижения дебиторской задолженности.

Кроме того, в нарушение п.197. Инструкции 157н в бухгалтерском и аналитическом учете в 2012 году своевременно не отражены доходы от продажи земельных участков по 70 договорам, заключенным в период с июня по декабрь 2012 года на сумму 10 273,5 тыс. рублей, что привело к занижению дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2013 г. и к искажению годовой отчетности.

Таким образом, неразработанный механизм документооборота, отсутствие взаимодействия между отделами Комитета не обеспечивает полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности и приводит к отсутствию тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца что, привело к искажению дебиторской задолженности по КБК 04611406012040000430 по состоянию на 01.01.2013 г. в сумме 12072,9 тыс. рублей, на 01.04.2013г. – в сумме 7,5 тыс. рублей.

В нарушение ст. 8 Гражданского кодекса РФ, п.36 Инструкции №157н проданные земельные участки своевременно не исключаются из реестра объектов имущества казны, что приводит к искажению валюты баланса. Так по договору купли-продажи №С-12-215Ф-4/3 от 22.03.2012 г. был продан земельный участок по ул. Большая Поливановская,8. Распоряжение об исключении земельного участка из реестра муниципальной собственности и Сводного реестра объектов муниципальной казны было издано в ходе проверки (23.05.2013 г.). Таким образом, валюта баланса искажена на сумму 613,9 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2013 г., 01.04.2013 г.

На Комитет Решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 г. №41-395 возложены полномочия по контролю за финансовым состоянием муниципальных унитарных предприятий по данным бухгалтерской отчетности с учетом экономических интересов муниципального образования «Город Саратов».

Функции по финансовому контролю муниципальных унитарных предприятий, по вопросам сохранности и эффективного использования прибыли, остающейся в их распоряжении, за пользование муниципальным имуществом, на основании анализа данных бухгалтерской отчетности, осуществляет отдел по управлению имуществом муниципальных учреждений и предприятий Комитета.

По итогам 2011 года 13 муниципальных унитарных предприятий (43% от общего количества) получили чистую прибыль в общей сумме 55432,3 тыс. рублей, и 4 предприятия (13% от общего количества) получили убыток в общей сумме 142831,0 тыс. рублей. В целом 17 предприятий получили сальдированный результат в виде убытка в размере 87398,7 тыс. рублей.

По итогам 2012 года 11 предприятий (39% от общего количества) получили чистую прибыль в общей сумме 97001,0 тыс. рублей и 5 предприятий (18% от общего количества) получили убыток в общей сумме 139971,0 тыс. рублей. В целом 16 предприятий получили сальдированный результат в виде убытка в размере 42970 тыс. рублей.

Распоряжением Комитета от 14.10.2002 г. №791 (с изменениями от 27.01.2004 г. №43-р) регламентированы состав форм бухгалтерской и налоговой отчетности и порядок их предоставления в Комитет.

В ходе проверки состава бухгалтерской отчетности, представленной в Комитет муниципальными предприятиями, были выявлены нарушения, например:

– Комитетом была принята бухгалтерская отчетность от МУП «Городские дороги плюс» за 2011 год без печати предприятия, не подписанная руководителем и главным бухгалтером. В составе отчетности отсутствует пояснительная записка к бухгалтерскому балансу. Из 18 представленных отчетов за 2011 год в 15 отсутствуют расчеты чистых активов, в 11 – пояснительная записка к бухгалтерскому балансу, в 14 – отсутствуют налоговые декларации (лист 02 и приложения №1,2,3,4 к листу 02).

Решениями Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год», от 20.12.2011 г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» на Комитет возложены полномочия главного администратора доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами. Этими же решениями установлены нормативы отчислений в бюджет муниципального образования «Город Саратов» от прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

В 2011 году поступило доходов от перечисления части прибыли в сумме 33347,9 тыс. рублей, в 2012 году – в сумме 27601,6 тыс. рублей, или на 5746,3 тыс. рублей меньше по сравнению с 2011годом. Снижение показателя произошло в связи сокращением поступлений от МУП «Городской центр размещения рекламы» ввиду снижения прибыли.

В соответствии с п.7 Решений Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. №58-706, от 20.12.2011 г. №10-121 перечисление средств в бюджет части прибыли осуществляется ежеквартально не позднее 30 числа первого месяца, следующего за отчетным.

В нарушение п.7 вышеперечисленных Решений Саратовской городской Думы, муниципальные унитарные предприятия несвоевременно перечисляют в бюджет установленные суммы. Например:

– МУП «Городское бюро технической инвентаризации» была перечислена в 2011 году задолженность за 2009 год в сумме 197,2 тыс. рублей, и за 3 квартал 2010 года в сумме 715,2 тыс. рублей;

– МУП «Саргорсвет» была перечислена в 2011 году задолженность в сумме 301,3 тыс. рублей за 2009 год, в 2012 году – задолженность за 2010 год в сумме 576,9 тыс. рублей;

– МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» в 2012 году была перечислена задолженность за 2010 год в сумме 1507,3 тыс. рублей

По состоянию на 01.01.2011 г., на 01.01.2012 г., на 01.01.2013 г., на 01.04.2013 г. по данным бухгалтерского учета задолженность предприятий по отчислению части прибыли отсутствует. Однако, как следует из аналитических данных в разрезе предприятий, представленных отделом по управлению имуществом муниципальных учреждений и предприятий, дебиторская задолженность по перечислению части прибыли составляла:

– по состоянию на 01.01.2011 г. – 13215,4 тыс. рублей по 6 предприятиям;

– по состоянию на 01.01.2012 г. – 15026,5 тыс. рублей по 10 предприятиям;

– по состоянию на 01.01.2013 г. – 16719,6 тыс. рублей по 14 предприятиям;

По состоянию на 01.04.2013 г. дебиторская задолженность составила 20144,4 тыс. рублей по 15 предприятиям, в том числе по годам возникновения:

– за 2005 год – в сумме 11023,7 тыс. рублей;

– за 2006 год – в сумме 443,3 тыс. рублей;

– за 2007 год – в сумме 1263,8 тыс. рублей;

– за 2008 год – в сумме 325,3 тыс. рублей;

– за 2009 год – в сумме 91,8 тыс. рублей;

– за 2010 год – в сумме 67,5 тыс. рублей;

– за 2011 год – в сумме 1811,1 тыс. рублей;

– за 2012 год – в сумме 1464,1 тыс. рублей;

– за 1 квартал 2013 года – в сумме 3 653,8 тыс. рублей

Основным должником является МУП «Саратовводоканал» (сумма задолженности – 11884,4 тыс. рублей, или 74% от общей задолженности). Задолженность возникла с 2005 года.

Задолженность от перечисления части прибыли со сроком давности более 3 лет со дня образования составляет 13147,9 тыс. рублей, или 76% от общей суммы задолженности на 01.04.2013 г., которая может быть признана судом задолженностью, не подлежащей взысканию, в связи с истекшим сроком исковой давности.

Таким образом, в нарушение ст.8 п.4 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в учете комитета сложились расхождения между данными синтетического и аналитического учета, что привело к занижению дебиторской задолженности на четыре отчетных даты:

– на 01.01.2011 г. – на сумму 13215, 4 тыс. рублей;

– на 01.01.2012г. – на сумму 15026,5 тыс. рублей;

– на 01.01.2013г. – на сумму 16719,6 тыс. рублей;

– на 01.04.2013г. – на сумму 20144,4 тыс. рублей.

Акты сверки задолженности, графики погашения с предприятиями в ходе проверки представлены не были, так как они не составляются.

Кроме того, отсутствие задолженности в бухгалтерском учете по указанному доходу, а также несогласование актов сверки между Комитетом и предприятиями приводит к потерям бюджета муниципального образования «Город Саратов» за счет невозможности получить эту задолженность в установленном порядке и в установленные сроки.

Таким образом, неразработанный механизм документооборота, отсутствие взаимодействия между отделами Комитета не обеспечивает полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности и приводит к отсутствию тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета комитета по управлению имуществом города Саратова по всем видам доходов:

– по состоянию на 01.01.2011 г. – на сумму 11382,3 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. – на сумму 13018,4 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. – на сумму  676922,7 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.04.2013 г. – на сумму 707737, 1 тыс. рублей.

Комитет по управлению имуществом является балансодержателем 11395 обыкновенных акций ОАО «Саратовгаз», находящихся в муниципальной собственности (номинальная стоимость 1 акции – 1 рубль) на общую сумму 11395 рублей. Доля акций составляет 27,05%. По результатам 2010 года ОАО «Саратовгаз» получило прибыль в размере 41711 тыс. рублей. Решением общего собрания акционеров  от 30.06.2011 г. утверждено распределение прибыли:

– на выплату дивидендов по акциям в сумме 4170,3 тыс. рублей;

– оставить в распоряжении Общества в качестве финансового обеспечения производственного развития по созданию и приобретению внеоборотных активов – 37540,7 тыс. рублей. В доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2011 году были перечислены дивиденды по акциям в сумме 1128,1 тыс. рублей, что составляет 2,7 % от полученной прибыли ОАО «Саратовгаз».

По результатам 2011 года ОАО «Саратовгаз» получило прибыль в размере 24472 тыс. рублей. Решением общего собрания акционеров от 27.06.2012 г. утверждено распределение прибыли:

– на выплату дивидендов по акциям в сумме 4894 тыс. рублей;

– оставить в распоряжении Общества в качестве финансового обеспечения производственного развития по созданию и приобретению внеоборотных активов – 19 578 тыс. рублей. В доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2012 году были перечислены дивиденды по акциям в сумме 1323,9 тыс. рублей,  что составляет 5,4 % от полученной прибыли ОАО «Саратовгаз».

В нарушение п.3 Инструкции №157н, финансовым отделом Комитета доходы в 2011 году были начислены в учете на дату поступления оплаты – 31.08.2011 г., а не по факту возникновения задолженности – 05.07.2011 г. Аналогично и в 2012 году. Таким образом, задолженность ОАО «Саратовгаз» перед Комитетом также не была своевременно отражена.

Кроме того, комитет по управлению имуществом является балансодержателем 53678 обыкновенных акций ОАО «Жилищно-коммунальная техника» (далее по тексту – Общество), находящихся в муниципальной собственности, (номинальная стоимость 1 акции – 100 рублей) на общую сумму 5367,8 рублей.

Согласно данным бухгалтерского баланса, по состоянию на 31.12.2011 г. и 31.12.2012 г. размер уставного капитала составлял 5367,8 тыс. рублей, что в несколько раз превышает стоимость чистых активов общества. На 31.12.2010 г. стоимость чистых активов общества составляла 1099 тыс. рублей, на 31.12.2011 г. стоимость чистых активов составляла 984 тыс. рублей, на 31.12.2012 г. стоимость чистых активов имеет отрицательный результат и составляет (-15700) тыс. рублей. Таким образом, финансовое состояние общества на 31.12.2012 г. характеризуется полным отсутствием собственных средств и зависимостью от кредиторов и свидетельствует о том, что обществом растрачены первоначально внесенные акционером средства.

В нарушение п.4 ст.35 ФЗ «Об акционерных обществах» Совет директоров при подготовке к годовому общему собранию акционеров не включал в состав годового отчета Общества за 2010, 2011 годы раздел о состоянии его чистых активов, так как стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала.

Согласно п.6. ст.35 ФЗ «Об акционерных обществах», если стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала по окончании финансового года, то Общество не позднее шести месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

– об уменьшении уставного капитала до величины его чистых активов;

– о ликвидации Общества.

В нарушение этого пункта уставный капитал Общества продолжает превышать стоимость чистых активов.

Таким образом, комитет по управлению имуществом города Саратова, как единственный акционер, не осуществлял контроль за величиной чистых активов и общим финансовым состоянием Общества.

В соответствии с п.3.23. своего Положения, комитет по управлению имуществом города Саратова должен осуществлять контроль муниципальных унитарных предприятий, муниципальных учреждений, а также структурных подразделений администрации муниципального образования «Город Саратов», являющихся юридическими лицами, иных пользователей муниципального имущества по вопросам сохранности, целевого и эффективного использования имущества, закрепленного за ними, а также платы за пользование имуществом, закрепленным за муниципальными предприятиями.

Стоимость имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения, согласно договорам, составляет:

– по состоянию на 01.01.2011 г. – 27126 объектов первоначальной стоимостью 4136065,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 1997398,9 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. – 26422 объекта первоначальной стоимостью 4457791,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 2038800,0 тыс. рублей.

Стоимость имущества, закрепленного на праве оперативного управления, согласно договорам, составляет:

– по состоянию на 01.01.2011 г. – 115749 объектов первоначальной стоимостью 8876381,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 3787864,0 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. – 124544 объекта первоначальной стоимостью 8747295,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 3808400,0 тыс. рублей.

Во время проверки Комитетом были представлены сведения о количестве и стоимости данного имущества только на две отчетные даты: на 01.01.2011 г. и на 01.01.2012 г. Согласно пояснениям начальника отдела по управлению имуществом муниципальных учреждений и предприятий, данными о количестве и стоимости муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление по состоянию на 01.01.2013 г. Комитет не располагает и может представить их не ранее 01.06.2013 г., то есть после представления отчетности и справок балансодержателей имущества, тогда как сроки предоставления перечней имущества, установленные Комитетом распоряжениями от 15.03.2012 г. №227-р, от 14.10.2002 г.:

– муниципальным учреждениям – до 15.03.2013 г.;

– муниципальным унитарным предприятиям – не позднее 95 дней по окончании отчетного года.

Согласно п.2.3 Постановления главы администрации г. Саратова от 15.10.2008 г. №1293 объекты, переданные в хозяйственное ведение и оперативное управление, сохраняются в Сводном реестре муниципальной казны с указанием нового балансодержателя.

Следовательно, Комитет должен обладать информацией о количестве и стоимости муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление. Кроме того, в соответствии с п.7.2. решения Саратовской городской Думы от 18.11.1999 г. №37-359 «О порядке управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом и передаче муниципального имущества в аренду» учет переданных зданий, сооружений, нежилых помещений в оперативное управление, хозяйственное ведение, безвозмездное пользование, в аренду, в субаренду осуществляется Комитетом путем ведения специальной регистрации и соответствующих реестров.

В нарушение данных распорядительных актов, Комитетом не ведется реестр по учету муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление.

По пояснениям должностных лиц комитета информацией о количестве и стоимости муниципального имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, Комитет располагает только после представления балансодержателями справок о наличии и движении муниципального имущества и подписания дополнительных соглашений к договорам о закреплении муниципального имущества.

В нарушение п. 2.2.14  Положения об отделе, отделом по управлению имуществом муниципальных учреждений и предприятий Комитета не проводится ежегодный анализ состава и стоимости имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями, муниципальными казенными предприятиями, муниципальными учреждениями на предмет сверки его стоимости с балансовой стоимостью, согласно бухгалтерской отчетности, представленной в Комитет. Например:

– согласно балансу МБУК «Дом кино Саратов», стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2011 г. составляла 22208,7 тыс. рублей, стоимость закрепленного имущества в дополнительном соглашении от 22.04.2011 г. к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления №471 от 31.03.1997 г. составляла 10838,4 тыс. рублей, расхождения – 11370,3 тыс. рублей.

Согласно пояснениям должностных лиц Комитета, распоряжением Комитета от 25.04.2005 г. №305-р из договора о закреплении на праве оперативного управления часть нежилых помещений по адресу: г. Саратов, пр. Строителей, 32, площадью 1176,0 кв.м на сумму 11370,3 тыс. рублей была исключена в связи с передачей в аренду. Однако на балансе учреждения нежилые помещения числились, так как вышеуказанным распоряжением Комитет поручил МБУК «Дом кино «Саратов» вести бухгалтерский учет изъятых помещений за рамками договора о закреплении.

Таким образом, Комитетом было издано распоряжение, противоречащее п.3.2 решения Саратовской городской Думы от 18.11.1999 г. №37-359 «О порядке управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом и передаче муниципального имущества в аренду», согласно которому муниципальное имущество, учитываемое на балансе муниципального учреждения, должно быть включено в договор о закреплении имущества на праве оперативного управления. В момент формирования имущественной части муниципальной казны в 2008 году данные нежилые помещения как изъятые из оперативного управления в Сводный реестр казны также не были включены. Следовательно, нежилые помещения площадью 1176,0 кв.м на сумму 11370,3 тыс. рублей не были закреплены ни на праве оперативного управления, ни на праве хозяйственного ведения, а также отсутствовали и в Сводном реестре казны. Данный факт свидетельствует об отсутствии контроля за муниципальным имуществом со стороны Комитета.

Распоряжением №1026-р от 26.10.2005 г. Комитет дополнительно передал ООО «Синема-Сити» в аренду еще 71,6 кв.м нежилых помещений по указанному адресу на сумму 692,3 тыс. рублей (дополнительное соглашение №7 от 27.10.2005 г. к договору аренды №494/4), но на балансе и в договоре №471 от 31.03.1997г. с МБУК «Дом кино Саратов» они продолжали числиться, так как Комитет не исключил указанные помещения из договора о закреплении на праве оперативного управления.

Таким образом, нежилые помещения площадью 1247,6 кв. м. на сумму 12062,6 тыс. рублей одновременно находились на балансе МБУК «Дом кино Саратов» и в аренде у ООО «Синема-Сити» (дополнительные соглашения №5 от 29.05.2005 г., №7 от 27.10.2005 г. к договору аренды №494/4).

В нарушение ст. 2 Федерального закона от 22.07.2008 г. №159-ФЗ, согласно которому действие настоящего ФЗ не распространяется на недвижимое имущество, принадлежащее государственным или муниципальным учреждениям на праве оперативного управления, Комитетом издается распоряжение от 05.08.2011 г. №803-р о приватизации нежилого помещения по проспекту Строителей, 32, площадью 1247,6 кв. м и продаже его арендатору ООО «Синема-Сити» на основании решения Арбитражного суда Саратовской области №А57-7645/2011 от 30.06.2011 г.

Отсутствие нежилых помещений в Сводном реестре муниципальной казны обнаружилось только после продажи помещений Комитетом арендатору по договору №720нс от 29.08.2011 г., заключенному с ООО «Синема-Сити» (в связи с необходимостью составления акта приема-передачи помещений от Комитета покупателю).

Распоряжением от 06.09.2011 г. №990-р Комитет включил в Сводный реестр объектов муниципальной казны нежилые помещения и принял их по акту №1 от 30.09.2011 г. от учреждения, то есть, спустя месяц после продажи и фактической передачи покупателю.

В ходе проверки установлено:

1. В нарушение статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

– не утверждены применяемые в Учреждении формы документов для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, правила документооборота по этим формам, что привело к необоснованным расходам в сумме 197,4 тыс. рублей;

– не были внесены изменения в учетную политику на 2012 год, не разработан порядок отражения в бухгалтерском учете начислений доходов от продажи и аренды земельных участков. Учетная политика на 2013 год в Комитете отсутствует.

2. В нарушение пп. 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» финансовым отделом Комитета не осуществляется бухгалтерский учет первичной документации по лицевому счету 04603008790 по поступлениям доходов в бюджет в момент свершения операции.

3. В нарушение «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №191н:

– перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 и 2012 годы Комитетом не в полном объеме были проведены инвентаризации активов и обязательств, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2011 год в сумме 377927,2 тыс. рублей, за 2012 год – в сумме 35185921,4 тыс. рублей.

4. Ведение Комитетом Сводного реестра имущественной части муниципальной казны не отвечает требованиям «Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны», утвержденного постановлением администрации г. Саратова от 15.08.2008 г. №1293:

– комитетом по управлению имуществом не сформирована полная и достоверная информация о состоянии и движении имущества в составе казны. В Сводном реестре учета имущественной части муниципальной казны, предоставленном Комитетом во время проверки, отсутствуют сведения об объекте с учетом его индивидуальных особенностей, позволяющее однозначно отличить его от других объектов, а также отсутствуют данные о государственной регистрации права муниципальной собственности на объект, об обременениях объекта, о времени изготовления объекта, о держателях казны, о предыдущем собственнике, об основании получения объекта в муниципальную собственность;

– Сводный реестр имущественной части муниципальной казны, сформированный Комитетом не соответствует реестрам, предоставляемым держателями казны, так:

– на 01.01.2011 г. в Сводном реестре муниципальной казны Комитета 52919 объектов, а согласно реестрам держателей – 55157 объектов (расхождение 2238);

– на 01.01.2012 г. в Сводном реестре муниципальной казны 55692 объекта, согласно реестрам держателей – 61396 объектов (расхождение 5704);

– на 01.01.2013 г. в Сводном реестре муниципальной казны 58457 объектов, согласно реестрам держателей – 59118 объектов (расхождение 661);

– резервные копии и архивные базы на отчетные даты Комитетом не создаются;

– в Сводном реестре отсутствует информация о стоимостных характеристиках объектов имущественной части муниципальной казны;

с Комитетом не осуществляется контроль за исполнением своих распоряжений. Держателями муниципальной казны производились исключения из реестров объектов при отсутствии распоряжений Комитета и наоборот.

5. В нарушение Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241 и Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. №157н на момент проверки комитетом по управлению имуществом, как органом, уполномоченным на управление и распоряжение находящимся в муниципальной собственности имуществом, бухгалтерский (бюджетный) учет имущества казны муниципального образования «Город Саратов» не осуществлялся. В нарушение данного правового акта Комитетом, как держателем имущественной части муниципальной казны, не составлялся отчет о движении имущества казны и реестр объектов не велся.

6. В нарушение п. 4.3 «Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. №241, в Комитет не представлялись держателями казны акты фактического наличия и состояния объектов имущественной части муниципальной казны.

7. Проверкой установлено, что все акты сверки между держателями объектов имущества муниципальной казны и Комитетом подписаны без разногласий. Фактически у комитета по управлению имуществом отсутствует Сводный реестр в стоимостном выражении, что делает сверку невозможной. Также в Комитете в не полном объеме присутствовала и отчетность держателей имущественной части муниципальной казны в виде реестров. Так, в реестрах жилищного фонда на 01.01.2013 г. держателей администраций Ленинского и Октябрьского районов отсутствуют графа «номер по порядку» и итоговая строка, что делает невозможным определить общее количество объектов, общую площадь и стоимость муниципального жилищного фонда. В реестре жилищного фонда на 01.01.2011 г. администрации Заводского района отсутствуют графы «№ реестровой записи», «год постройки», «стоимость» и «вид стоимости». В реестре жилищного фонда на 01.01.2013 г. администрации Фрунзенского района нарушена нумерация объектов. Отсутствует итоговая строка в реестрах на 01.01.2012 г. и 01.01.2013 г.

Отчеты о движении казны жилищного фонда держателями администраций Ленинского, Октябрьского, Фрунзенского и Волжского районов не представлены на все отчетные даты, отчет администрации Заводского района представлен частично. Во время проверки необходимая информация была запрошена у держателей казны, но реестры, представленные держателями, не соответствуют данным актов сверок. Всего расхождения по актам сверок составляют в сторону занижения 492551,7 тыс. рублей в сторону завышения – 62105,3 тыс. рублей (на 01.01.2011 г. искажения в сторону занижения составляют 114993,6 тыс. рублей, в сторону завышения – 4623,3 тыс. рублей, на 01.01.2012 г. искажения составляют в сторону занижения 196341,5 тыс. рублей, в сторону завышения – 30965,3 тыс. рублей, на 01.01.2013 г. искажения в сторону занижения составляют 181216,6 тыс. рублей в сторону завышения – 26516,5 тыс. рублей), в том числе:

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011 г. между администрацией Октябрьского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Октябрьского района, обнаружено расхождение: так по акту стоимость иного имущества составляет 151846,8 тыс. рублей, а по реестру – 147223,5 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 4623,3 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011 г. между администрацией Заводского района и Комитетом и реестра объектов муниципального жилого фонда, представленного администрацией Заводского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 12541025,2 тыс. рублей, а по реестру – 12656018,8 тыс. рублей. Искажение в сторону занижения составляет 114993,6 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011 г. между администрацией Фрунзенского района и Комитетом и реестра объектов жилищного фонда муниципальной казны, представленного администрацией Фрунзенского района, установлено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 1341004,8 тыс. рублей, а по реестру стоимость отсутствует. Согласно письменным пояснениям должностных лиц администрации Фрунзенского района, информацию об общей стоимости муниципального жилья предоставить невозможно, в связи с отсутствием информации по указанному году;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2012 г. между администрацией Октябрьского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Октябрьского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 151846,8 тыс. рублей, а по реестру – 348188,3 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 196341,5 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2012 г. между администрацией Волжского района и Комитетом и реестра объектов жилищного фонда муниципальной казны, представленного администрацией Волжского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 3801332,5 тыс. рублей, а по реестру – 3770367,3 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 30965,3 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Заводского района и Комитетом и реестра объектов муниципального жилищного фонда, представленного администрацией Заводского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость жилищного фонда составляет 11429887,0 тыс. рублей, а по реестру – 11405414,5 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 24472,5 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Волжского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Волжского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 2044 тыс. рублей, а по реестру – 0 тыс. рублей, искажение в сторону завышения составляет 2044 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Октябрьского района и Комитетом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Октябрьского района обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 17585,0 тыс. рублей, а по реестру – 17840,1 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 255,1 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между администрацией Фрунзенского района и Комитетом, и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного администрацией Фрунзенского района, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 1760,4 тыс. рублей, а по реестру – 80388,7 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 78628,3 тыс. рублей;

– при сопоставлении акта сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2013 г. между комитетом по ЖКХ и комитетом по управлению имуществом и реестра объектов иного имущества муниципальной казны, представленного комитетом по ЖКХ, обнаружено расхождение: так по акту сверки стоимость иного имущества составляет 409407,2 тыс. рублей, а по реестру – 511740,4 тыс. рублей, искажение в сторону занижения составляет 102333,2 тыс. рублей.

Следовательно, комитетом по управлению имуществом не обеспечено выполнение задач по формированию муниципальной казны города, поставленных решением Саратовской городской думы от 28.02.2008 г. №25-246 в части:

– обеспечения пообъектного и сводного учета имущества муниципальной казны, формирования и поддержания в актуализированном состоянии информационной базы данных, содержащей достоверные сведения о составе движимого и недвижимого имущества муниципальной казны, техническом состоянии, стоимостных и иных характеристиках;

– определения и применения наиболее эффективных способов использования имущества я муниципальной казны;

– контроля за сохранностью и эффективностью использования имущества муниципальной казны по целевому назначению.

8. Неосуществление Комитетом своевременной работы с должниками по уплате арендной платы по объектам недвижимости свидетельствует о неэффективном управлении, распоряжении и использовании объектов муниципального имущества, переданных в возмездное пользование, привело к увеличению сомнительной дебиторской задолженности, и, следовательно, к снижению доходной части бюджета города на сумму 46046,8 тыс. рублей.

9. В нарушение ст.8 п.4 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствие взаимодействия между отделами Комитета, неразработанный механизм документооборота не обеспечивают полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности и приводит к отсутствию тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета что, в свою очередь, привело к занижению дебиторской задолженности по договорам купли-продажи и аренды недвижимости и земельных участков, а также к занижению долгов предприятий  по отчислению части прибыли. Общая сумма занижения дебиторской задолженности комитета по управлению имуществом города Саратова по всем видам доходов:

– по состоянию на 01.01.2011 г. составила 11382,3 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. составила 13018,4 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. составила 676922,7 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.04.2013 г. составила 707737,1 тыс. рублей.

10. Несвоевременное исключение проданных объектов из Сводного реестра имущественной части муниципальной казны привело к искажению отчетности по счету 108 «Нефинансовые активы имущества казны» по состоянию:

– на 01.01.2012 г. на сумму 13,8 тыс. рублей;

– на 01.01.2013 г. – на сумму 3372,7 тыс. рублей;

– на 01.04.2013г на сумму 2671,4 тыс. рублей.

Кроме того, фактически проданные объекты отсутствовали и не могли быть подтверждены инвентаризацией при составлении годового отчета, что является недостачей объектов нефинансовых активов.

11. Комитетом не ведется реестр по учету  муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение и оперативное управление. Согласно пояснениям должностных лиц Комитета, информацией о количестве и стоимости муниципального имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, комитет по управлению имуществом располагает только после представления балансодержателями справок о наличии и движении муниципального имущества и подписания дополнительных соглашений к договорам о закреплении муниципального имущества. В нарушение п. 2.2.14 Положения об отделе, отделом по управлению имуществом муниципальных учреждений и предприятий Комитета не проводится ежегодный анализ состава и стоимости имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями, муниципальными казенными предприятиями, муниципальными учреждениями на предмет сверки его стоимости с балансовой стоимостью, согласно бухгалтерской отчетности, представленной в Комитет. Например:

– согласно данным баланса МБУК «Дом кино Саратов», стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2011 г. составляла 22208,7 тыс. рублей, стоимость закрепленного имущества в дополнительном соглашении от 22.04.2011 г. к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления №471 от 31.03.1997 г. составляла 10838,4 тыс. рублей, расхождение – 11370,3 тыс. рублей. Согласно распоряжению Комитета от 25.04.2005 г. №305-р из договора о закреплении на праве оперативного управления часть нежилых помещений по адресу: г. Саратов, пр. Строителей, 32, площадью 1176,0 кв.м на сумму 11370,3 тыс. рублей была исключена в связи с передачей в аренду. Однако на балансе учреждения нежилые помещения числились, так как вышеуказанным распоряжением комитет поручил МБУК «Дом кино «Саратов» вести бухгалтерский учет изъятых помещений за рамками договора о закреплении.

Таким образом, Комитетом было издано распоряжение, противоречащее п. 3.2 решения Саратовской городской Думы от 18.11.1999 г. №37-359 «О порядке управления и распоряжения муниципальным нежилым фондом и передаче муниципального имущества в аренду», согласно которому муниципальное имущество, учитываемое на балансе муниципального учреждения, должно быть включено в договор о закреплении имущества на праве оперативного управления.

Аудитор контрольно-счетной палаты
муниципального образования «Город Саратов»
М.В. Курушина