В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.03.2018 №26-271, контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2020 год.
При подготовке заключения были рассмотрены:
- годовая отчётность об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленная органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее - комитет по финансам);
- отчетности главных администраторов бюджетных средств.
1. Состав и сроки предоставления информации
1.1. Консолидированная отчетность муниципального образования «Город Саратов» об исполнении бюджета за 2020 год, сформированная комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – консолидированная отчетность), поступила в контрольно-счетную палату 25 марта 2021 года, копии годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», за 2020 год – 26 февраля – 1 марта 2021 года, что соответствует требованиям статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
1.2. В составе годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» представлены:
- годовой отчет в объеме, соответствующем бюджетной отчетности, установленной Инструкциями о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, и о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н;
- отчет по форме решения Саратовской городской Думы об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (статья 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункт 39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);
- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2021 года (статья 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункт 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);
- сводный отчет об использовании средств дорожного фонда по состоянию на 1 января 2021 года (пункт 3.5. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 № 11-135).
2. Изменение основных плановых характеристик бюджета в 2020 году
2.1. В течение года было принято тринадцать решений Думы по внесению изменений в решение Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», корректирующих плановые показатели бюджета, включая основные характеристики (табл.1 Приложения 1 к Заключению).
План в 2020 году увеличился относительно первоначального плана:
- по доходам - на 5 997,3 млн. руб., или на 36,3%, в том числе по налоговым и неналоговым доходам – на 45,1 млн. руб., или на 0,6%, по безвозмездным поступлениям - на 5 952,2 млн. руб., или на 64,6%;
- по расходам - на 6 115,4 млн. руб., или на 37,0%.
2.2. Итоговые показатели уточненной сводной бюджетной росписи соответствуют итоговым показателям, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с учетом изменений).
Сопоставление кассового исполнения бюджета с плановыми (согласно решениям Думы) и уточненными комитетом по финансам бюджетными показателями приведено в таблице 2 Приложения 1 к Заключению.
3. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по доходам
3.1. Доходная часть бюджета города за 2020 год исполнена в сумме 22 123,2 млн. руб., что на 3 890,7 млн. руб. выше уровня 2019 года.
Фактическое исполнение бюджета:
- выше бюджетных показателей 2020 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - первоначальная редакция), на 5 615,8 млн. руб., или на 34,0%;
- ниже бюджетных показателей 2020 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 24.12.2020 №81-636 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - окончательная редакция), и уточненного кассового плана по доходам на 381,5 млн. руб., или на 1,7%.
Структура исполнения доходов бюджета
муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2020 года
Исполнение доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» относительно плановых показателей в разрезе источников приведено в приложении 2 к заключению.
3.2. Налоговые и неналоговые доходы бюджета по итогам 2020 года поступили в сумме 7 551,5 млн. руб., что составляет:
- 103,4% доходов, утвержденных первоначальной редакцией бюджета;
- 102,8% доходов, утвержденных окончательной редакцией бюджета, и уточненных показателей кассового плана по доходам.
В результате в бюджет города дополнительно поступило 206,5 млн. руб. (по налоговым доходам – 183,0 млн. руб., по неналоговым доходам – 23,5 млн. руб.).
Исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 5 057,6 млн. руб., или 103,9% к уточненному плану, что обеспечило дополнительное поступление в бюджет города 190,4 млн. руб.
Доходы от уплаты акцизов составили 44,3 млн. руб., или 89,3% к уточненному плану, из них: доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин – 27,5 млн. руб., доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо – 20,4 млн. руб., или 88,0% и 96,4% к уточненному плану соответственно.
Налоги на совокупный доход исполнены в сумме 464,4 млн. руб., или 102,4% к уточненному плану. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 417,8 млн. руб., или 102,2% к уточненному плану (в бюджет города дополнительно поступило 8,9 млн. руб. по данному налоговому источнику доходов). Исполнение по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, составило 35,6 млн. руб., или 103,9% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 1,3 млн. руб.). Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 11,0 млн. руб., или 104,1% к уточненному плану.
Исполнение налогов на имущество сложилось в сумме 964,9 млн. руб., или 97,5% к уточненному плану. Исполнение по налогу на имущество физических лиц составило 576,9 млн. руб., или 93,7% к уточненному плану (в бюджет города по данному налоговому источнику доходов недопоступило 38,9 млн. руб.). Земельный налог поступил в сумме 387,9 млн. руб., или 103,7% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 13,8 млн. руб.).
Государственная пошлина поступила в сумме 205,1 млн. руб., или 106,4% к уточненному плану (в бюджет города дополнительно поступило 12,3 млн. руб. по данному налоговому источнику доходов).
Исполнение неналоговых доходов составило 815,2 млн. руб. (103,0% к уточненному плану).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 624,0 млн. руб., или 104,7% к уточненному плану.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в сумме 387,2 млн. руб., или 104,0% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 14,9 млн. руб.).
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), поступили в сумме 25,5 млн. руб., или 101,9% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 0,5 млн. руб.).
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) составили в отчетном периоде 68,3 млн. руб., или 112,3% к уточненному плану (в бюджет города дополнительно поступило 7,5 млн. руб. по данному неналоговому источнику доходов). Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по данным доходам составила на конец года 16,9 млн. руб., кредиторская задолженность 4,1 млн. руб.
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (дивиденды по акциям АО «Саратовгаз»), поступили в сумме 11,1 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану.
Перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, муниципальными унитарными предприятиями составило 28,3 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану. Число муниципальных унитарных предприятий сократилось за 2020 год с 15 до 14 (в связи с реорганизацией МУП «Городское бюро технической инвентаризации» в форме его преобразования в муниципальное бюджетное учреждение в июле 2020 года). Согласно информации сборника «Собственность муниципального образования «Город Саратов» в цифрах и фактах. 2020 год» по состоянию на 01.01.2021 года введена процедура банкротства в отношении муниципального унитарного предприятия «Городские дороги плюс» (дата введения процедуры – 03.08.2015).
В соответствии со «Сведениями о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (форма 0503174) в 2020 году начислено части прибыли муниципальными унитарными предприятиями, подлежащей перечислению в бюджет города в общей сумме 18,9 млн. руб., перечисление части прибыли в доход бюджета города составило 18,3 млн. руб. и производилось 10 муниципальными унитарными предприятиями. МУП «Дорожник Заводского района» перечислено в бюджет города 6,1 млн. руб., МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» - 6,0 млн. руб., МУП «Городской центр размещения рекламы» - 3,4 млн. руб., МУП «Ремонтно-эксплуатационное предприятие №17» Фрунзенского района – 1,6 млн. руб., МУСПП «Ритуал» - 0,4 млн. руб., МУПП «Саратовгорэлектротранс» - 0,3 млн. руб., МУПП «Саратовводоканал» - 0,2 млн. руб. (погашение дебиторской задолженности прошлых лет), ММУП «Лечебно-консультативный центр г.Саратова» - 0,2 млн. руб., МУП «Водосток» - 0,1 млн. руб., МУП «Банно-прачечное хозяйство» г.Саратова - 0,03 млн. руб. Задолженность прошлых лет по перечислению муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города части прибыли на конец отчетного периода составила 1,8 млн. руб., в том числе по МУПП «Саратовводоканал» - 0,6 млн. руб., по ММУП «Лечебно-консультативный центр г.Саратова» - 0,5 млн. руб., по МУП «Городские дороги плюс» (конкурсное производство) – 0,4 млн. руб., по МУПП «Саратовгорэлектротранс» - 0,3 млн. руб.
В соответствии с пояснительной запиской (ф. 0503160) в 2020 году была перечислена задолженность по перечислению части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в сумме 9,9 млн. руб. двумя муниципальными бюджетными учреждениями, являющимися правопреемниками преобразованных муниципальных унитарных предприятий (задолженность МБУ «Спецавтохозяйство по уборке города» в сумме 8,8 млн. руб. и задолженность МБУ «Городское БТИ» в сумме 1,1 млн. руб.).
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили 103,5 млн. руб., или 105,3% к уточненному плану, в том числе: плата за наем муниципальных жилых помещений – 69,4 млн. руб., или 105,3% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 3,5 млн. руб.), доходы от продажи права на размещение рекламных конструкций – 31,7 млн. руб., или 105,7% к уточненному плану (в бюджет города дополнительно поступило 1,7 млн. руб. по данному налоговому источнику доходов), плата за право на размещение нестационарного торгового объекта – 2,4 млн. руб., или 98,7% к уточненному плану.
По отношению к 2019 году поступления от платы за наём увеличились на 3,2 млн. руб., или на 4,9%. При этом поступления по данному источнику неналоговых доходов увеличились по всем администрациям районов города, за исключением администраций Октябрьского и Фрунзенского районов муниципального образования «Город Саратов», где произошло снижение доходов от платы за найм в 2020 году по отношению к предыдущему отчетному периоду на 14,8% и на 9,2% соответственно.
Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная дебиторская задолженность) дебиторская задолженность по плате за наем снизилась в течение отчетного периода на 1,6 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2021 года составила 73,8 млн. руб., в том числе просроченная – снизилась в 2020 году на 3,5 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 62,7 млн. руб. Дебиторская задолженность по плате за наем снизилась по администрациям Заводского, Октябрьского, Кировского и Волжского районов города. По администрациям Фрунзенского и Ленинского районов города дебиторская задолженность по плате за наем муниципальных жилых помещений возросла в отчетном периоде на 13,1% и на 2,9% соответственно.
Наличие динамики уменьшения суммы дебиторской задолженности (в том числе и просроченной) свидетельствует об оптимизации работы по взысканию задолженности за наем с нанимателей жилых помещений муниципального жилищного фонда, однако размер задолженности продолжает оставаться значительным. Кроме того, проверка контрольно-счетной палаты устранения администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» выявленных нарушений и недостатков показала, что по состоянию на 01.12.2020 года 51,5% от суммы дебиторской задолженности по внесению платы за наем муниципального жилья составляла задолженность, возникшая более трех лет назад, что свидетельствует о крайне низкой вероятности перечисления ее в доход бюджета.
Также необходимо отметить, что в составе дебиторской задолженности по плате за наем учтена задолженность по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» в сумме 4,3 млн. руб. по состоянию на 01.01.2020 года и в сумме 3,8 млн. руб. по состоянию на 01.01.2021 года. При этом сумма просроченной задолженности по данному источнику неналоговых доходов не отражена. Вместе с тем, согласно данным предоставленной администрацией Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» пояснительной записки (форма 0503160), в целях сокращения указанной дебиторской задолженности ведется досудебная работа по сбору платежей за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда. Согласно сведениям, представленным в ходе проверки контрольно-счетной палатой устранения администрацией Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» выявленных нарушений и недостатков в 2020 году администрацией было подано 261 заявление о взыскании задолженности по плате за наем на общую сумму 1,4 млн. руб., удовлетворено 251 заявление о выдаче судебных приказов на общую сумму 1,5 млн. руб., получено и направлено в ФССП 195 судебных приказов на общую сумму 0,9 млн. руб. Кроме того, должникам направлено администрацией района в 2020 году 324 претензионных письма о добровольном погашении задолженности по плате за наем на общую сумму 3,7 млн. руб. С учетом изложенного, данные об отсутствии просроченной дебиторской задолженности по плате за наем муниципальных жилых помещений на начало и конец отчетного периода по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» и, соответственно, данные об общей сумме просроченной дебиторской задолженности сводной отчетности, сформированной комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», являются некорректными и требуют уточнения.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 64,2 млн. руб., или 101,5% к уточненному плану, из них доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов в части реализации основных средств по указанному имуществу (поступления от продажи объектов недвижимости нежилого назначения по прогнозному плану приватизации муниципального имущества) – 18,6 млн. руб., или 100,4% к уточненному плану, доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 38,7 млн. руб., или 101,9% к уточненному плану, доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – 3,6 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану, плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности – 3,1 млн. руб., или 103,6% к уточненному плану.
Доходы бюджета от штрафов, санкций, возмещения ущерба составили 60,1 млн. руб., или 112,6% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 6,7 млн. руб.).
Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 15,4 млн. руб., или 50,3% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику неналоговых доходов недопоступило 15,2 млн. руб.), доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – в сумме 51,1 млн. руб., или 105,6% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 2,7 млн. руб.).
По сравнению с показателями 2019 года исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2020 году возросло на 335,9 млн. руб., или на 4,7%. Налоговые доходы по сравнению с 2019 годом увеличились на 371,4 млн. руб., или на 5,8%, в основном по причине увеличения налога на доходы физических лиц (на 9,8%), налога на имущество физических лиц (на 12,1% и государственной пошлины (на 15,3%). Также увеличились поступления по единому сельскохозяйственному налогу – на 6,2%. При этом поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сократились на 27,0%, по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения – на 10,0%, по акцизам по подакцизным товарам (продукции) – на 7,5%, по земельному налогу – на 1,6%.
Неналоговые доходы снизились по сравнению с 2019 годом на 35,6 млн. руб., или на 4,2%. При этом поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба снизились на 47,9%, поступления от платежей при пользовании природными ресурсами – на 54,1%, прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов – на 7,0%, доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий) – на 4,4%. В то же время доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства возросли по сравнению с 2019 годом на 211,4%, доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами – на 259,6%, доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств по указанному имуществу - на 96,3%.
Наибольший удельный вес в общем объеме налоговых и неналоговых доходов приходится на доходы, администрируемые Управлением Федеральной налоговой службы по Саратовской области (88,6%) и комитетом по управлению имуществом города Саратова (8,2%). Остальные 51 главный администратор доходов обеспечили поступление в размере 3,2% общего объема исполнения за 2020 год по налоговым и неналоговым доходам, из них Управление Федерального казначейства по Саратовской области – 0,6% объема исполнения налоговых и неналоговых доходов за 2020 год, администрация Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,4%, Комитет по обеспечению деятельности мировых судей Саратовской области, администрация Заводского района муниципального образования «Город Саратов», комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», комитет по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 0,3%, Федеральная служба по надзору в сфере природопользования – 0,2%, администрация муниципального образования «Город Саратов», ГУ МВД РФ по Саратовской области, администрации Октябрьского, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов» - по 0,1%.
Поступление налоговых и неналоговых доходов, администрируемых Управлением Федеральной налоговой службы по Саратовской области, составило 6 693,9 млн. руб., или 102,9% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 53,5 млн. руб.
Неисполнение годовых плановых назначений по отдельным видам неналоговых доходов сложилось также по следующим главным администраторам бюджета муниципального образования «Город Саратов»:
- по Федеральной службе по надзору в сфере природопользования – 17,0 млн. руб.;
- по Управлению Федерального казначейства по Саратовской области – 4,5 млн. руб.;
- по администрации муниципального образования «Город Саратов» - 0,4 млн. руб.;
- по комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» - 0,3 млн. руб.;
- по администрациям Ленинского, Октябрьского, Фрунзенского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов» - по 0,1 млн. руб.
Неналоговые доходы, администрируемые комитетом по управлению имуществом города Саратова, поступили в объеме 622,5 млн. руб., или 104,4% годового плана
.
3.3. Безвозмездные поступления составили 14 571,6 млн. руб., или 158,3% к показателям бюджета в первоначальной редакции и 96,1% к показателям уточненного кассового плана. По отношению к уровню 2019 года безвозмездные поступления увеличились на 3 554,9 млн. руб., или на 32,3%.
Из общей суммы поступивших в бюджет города из областного бюджета межбюджетных трансфертов (14 587,5 млн. руб.):
- 135,1 млн. руб., или 0,9% – дотации, из них дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 94,7 млн. руб.;
- 5 146,0 млн. руб., или 35,3% – субсидии;
- 5 986,4 млн. руб., или 41,0% – субвенции;
- 3 319,9 млн. руб., или 22,8% – иные межбюджетные трансферты.
Возврат бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в бюджет города составил 7,8 млн. руб. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в бюджет Саратовской области осуществлен в сумме 23,7 млн. руб.
4. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по расходам
4.1. Исполнение расходной части бюджета сложилось в сумме 21 985,9 млн. руб., что составляет 133,2% к бюджетным показателям в первоначальной редакции и 97,2% к показателям уточненного кассового плана по расходам.
Ниже других подразделов функциональной классификации расходов бюджета исполнены расходы по подразделам «Судебная система» (осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации) и «Сельское хозяйство и рыболовство» (осуществление государственных полномочий по организации проведения мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев) -62,2% и 68,7% по отношению к уточненным показателям бюджета соответственно. По подразделу «Судебная система» низкое исполнение сложилось за счет низкого исполнения данных расходов по администрациям Кировского, Ленинского и Заводского районов муниципального образования «Город Саратов».
Структура исполнения расходов бюджета
муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2020 года
Расходы по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики составили в отчетном периоде 78,9% по отношению к уточненным показателям бюджета (в основном за счет низкого исполнения по непрограммным мероприятиям в области строительства, архитектуры и градостроительства), по подразделу «Жилищное хозяйство» - 84,1% (низкое исполнение сложилось в рамках данного подраздела по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах», а также по расходам комитета по управлению имуществом города Саратова и администраций Заводского и Кировского районов муниципального образования «Город Саратов» на содержание, ремонт (в том числе капитальный) муниципальных жилых и нежилых помещений, доли муниципального образования в общем имуществе многоквартирного дома, оплате жилищно-коммунальных услуг).
По подразделам «Другие вопросы в области социальной политики», «Охрана семьи и детства» и «Дорожное хозяйство (дорожные фонды» исполнение в отчетном периоде составило соответственно 95,7%, 96,5% и 96,7% по отношению к уточненным показателям бюджета.
Подробный анализ исполнения расходов бюджета приведен в Приложении 3 к Заключению.
По сравнению с показателями 2019 года исполнение по расходам бюджета города в 2020 году возросло на 3 093,3 млн. руб., или на 16,4%. При этом расходы на «Жилищное хозяйство» возросли на 1 789,3 млн. руб., или на 639,9%, на «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - на 1 097,0 млн. руб., или на 29,9%, на «Транспорт» - на 504,0 млн. руб., или на 119,5%, на «Благоустройство» - на 204,4 млн. руб., или на 27,6%, на «Общее образование» - на 147,8 млн. руб., или на 3,0%. Одновременно сократились расходы на «Дошкольное образование» - на 476,3 млн. руб., или на 12,1%, на «Другие общегосударственные вопросы» - на 192,0 млн. руб., или на 23,7% (преимущественно за счет снижения расходов на исполнение судебных актов и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов»).
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года составила 636,9 млн. руб., или 2,8% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований. Из них:
- осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов областного бюджета и остатков по ним прошлых лет – в сумме 588,0 млн. руб., или 92,3% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений;
- осуществляемых за счет собственных доходов бюджета города без учета расходов, осуществляемых за счет субвенций – 48,9 млн. руб., или 7,7% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений.
Из поступивших в течение 2020 года 14 587,5 млн. руб. межбюджетных трансфертов и сложившихся остатков по ним на начало года в сумме 11,7 млн. руб. израсходовано 14 587,1 млн. руб., или 100,0%, неиспользованный остаток составил 0,4 млн. руб. Восстановлено остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 9,8 млн. руб. В доход областного бюджета возвращено 21,5 млн. руб. межбюджетных трансфертов прошлых лет.
В отчетном периоде из областного бюджета не поступили межбюджетные трансферты в сумме 588,0 млн. руб., из них:
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития – 366,8 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда – 82,8 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов области за счет средств областного дорожного фонда – 48,9 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования – 13,3 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на достижение целевых показателей, предусматривающих развитие и увеличение пропускной способности сети автомобильных дорог общего пользования местного значения, за счет средств областного дорожного фонда – 13,1 млн. руб.;
- иные межбюджетных трансферты бюджетам городских округов области в целях внедрения интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек – 12,1 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет областного бюджета – 9,1 млн. руб.;
- иные межбюджетные трансферты, направленные на проведение комплекса мероприятий, направленных на социально-экономическое развитие отдельных территорий области – 6,7 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 6,5 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на компенсацию родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 4,9 млн. руб.;
- межбюджетные трансферты на обеспечение мероприятий, связанных с оплатой дополнительных квадратных метров, при переселении граждан из аварийного жилищного фонда (в рамках достижения соответствующих задач федерального проекта) – 4,2 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на сохранение достигнутых показателей оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы – 4,0 млн. руб.;
- иные межбюджетные трансферты бюджетам городских округов области на выполнение строительно-монтажных работ по строительству и ремонту пешеходных зон и тротуаров – 3,4 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов на реализацию программ формирования современной городской среды – 2,9 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по организации предоставления гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 2,2 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 1,4 млн. руб.;
- иные межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по благоустройству территории – 1,2 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на частичное финансирование расходов на присмотр и уход за детьми дошкольного возраста в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 1,0 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов на сохранение достигнутых показателей оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы с 1 июня 2020 года – 0,9 млн. руб. и др.
4.2. В соответствии с приложением 6 к решению Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» в составе ведомственной структуры расходов бюджета утверждены расходы по 21 главному распорядителю средств бюджета муниципального образования «Город Саратов».
В отчетном периоде кассовое исполнение расходов по большинству главных распорядителей бюджетных средств сложилось в диапазоне от 99,0% до 100,0% от уточненных годовых бюджетных ассигнований, то есть на уровне общего уровня исполнения бюджета и выше. Ниже общего уровня исполнения профинансированы расходы: комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» - 88,1% плановых годовых бюджетных ассигнований, комитета по управлению имуществом города Саратова – 93,4% плановых годовых бюджетных ассигнований, администрации муниципального образования «Город Саратов» - 95,4% плановых годовых бюджетных ассигнований, комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - 97,1% плановых годовых бюджетных ассигнований.
Подробный анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» по главным распорядителям бюджетных средств приведен в Приложении 4 к Заключению.
4.3. Согласно данным предоставленного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2021 г. (форма 0503117-НП) в 2020 году предусмотрено финансирование 5 национальных проектов с общим объемом финансирования 4 465,9 млн. руб., или 19,7% общего объема расходов бюджета: «Безопасные и качественные автомобильные дороги» сумме 1 772,8 млн. руб., «Жилье и городская среда» в сумме 1 699,5 млн. руб., «Демография» в сумме 372,9 млн. руб., «Образование» в сумме 618,7 млн. руб. и «Культура» в сумме 2,0 млн. руб.
Исполнение бюджетных ассигнований по национальным проектам осуществлялось 11 главными распорядителями бюджетных средств и составило в отчетном периоде 3 978,7 млн. руб., или 89,1% к уточненному годовому плану, в том числе:
- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» - 1 677,9 млн. руб., или 94,6% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Жилье и городская среда» - 1 315,3 млн. руб., или 77,4% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетами по жилищно-коммунальному хозяйству, по строительству и инженерной защите, дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», администрациями Ленинского, Октябрьского, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Демография» - 365,0 млн. руб., или 97,9% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетами по образованию, по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», администрациями Заводского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Образование» - 618,4 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетами по образованию, по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», а также администрациями всех районов муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Культура» - 2,0 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось управлением по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов»).
В качестве причин неисполнения бюджетных назначений по национальным проектам в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» приводятся следующие:
- по национальному проекту «Жилье и городская среда» - более медленные, чем планировалось, темпы реализации проектов (в целях выполнения задач федерального проекта «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»), экономия, сложившаяся по результатам конкурсных процедур (в целях выполнения задач федерального проекта «Формирование комфортной городской среды»);
- по национальному проекту «Безопасные и качественные дороги»: отсутствие проектно-сметной документации (в целях выполнения задач федерального проекта «Дорожная сеть»), экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур (в целях выполнения задач федеральных проектов «Дорожная сеть» и «Общесистемные меры развития дорожного хозяйства»).
4.4. Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (форма 0503296) в течение отчетного периода исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 252,6 млн. руб. (для сравнения: в 2019 году аналогичные расходы составили 411,8 млн. руб., в 2018 году - 273,9 млн. руб., в 2017 году - 114,7 млн. руб., в 2016 году - 202,1 млн. руб.), остались неисполненными исполнительные документы на общую сумму 23,5 млн. руб. (с начала отчетного периода объем неисполненных денежных обязательств по исполнительным документам сократился в 4,2 раза).
Согласно годовой отчетности главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2020 год (формы 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета») основная доля расходов по исполнению судебных решений осуществлена в отчетном периоде комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» – 172,2 млн. руб., или 68,2% расходов на данные цели в бюджете города. Комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 66,8 млн. руб., комитетом по управлению имуществом города Саратова – в сумме 4,1 млн. руб., комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» – в сумме 3,6 млн. руб., администрацией Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 2,1 млн. руб., администрациями Кировского и Ленинского районов муниципального образования «Город Саратов» - по 1,6 млн. руб., администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 0,4 млн. руб., комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 0,2 млн. руб.
Общая сумма исполненных денежных обязательств по судебным решениям в соответствии с данными формы 0503296, предоставленной комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (66,8 млн. руб.), превышает на 10,8 млн. руб. расходы на исполнение судебных актов данного комитета по целевой статье расходов 31300И0000 согласно данным формы 0503117 (56,0 млн. руб.). Согласно пояснению начальника финансового отдела комитета расхождение обусловлено произведенными по судебным решениям выплатами физическим лицам по целевым статьям 20ГF367483 в сумме 10,6 млн. руб. и 20ГF367484 в сумме 0,2 млн. руб.
4.5. В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2020 год представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2021 года.
Согласно пункту 12 решения Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с учетом изменений) объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» составляет 20,0 млн. руб., или 0,1% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов, что значительно ниже максимально допустимого частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации размера резервного фонда исполнительного органа местной администрации – 3%.
Как следует из представленного отчета, в 2020 году из средств резервного фонда было выделено 11,5 млн. руб. (57,7% утвержденной решением о бюджете города суммы), из которых возвращено в бюджет города 2,2 млн. руб. (11,0%). В соответствии с отчетом об исполнении бюджета на 01.01.2021 года (форма 0503117) кассовые расходы составили 9,3 млн. руб., из них:
- на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, связанных с возможным обрушением строительных конструкций, – 6,7 млн. руб. (71,6% израсходованных средств резервного фонда);
- на мероприятия по проведению осенней барьерной дератизации против мышевидных грызунов в 200-метровой зоне, прилегающей к жилому массиву г.Саратова и лесопарку «Кумысная поляна», в целях предупреждения распространения геморрагической лихорадки с почечным синдромом на территории города Саратова – 0,5 млн. руб. (5,3% израсходованных средств резервного фонда);
- на проведение ремонтных и неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, связанной с падением стрелы башенного крана по адресу: 4-й Нагорный проезд, д. № 26 в Заводском районе города Саратова – 0,1 млн. руб. (1,6% израсходованных средств резервного фонда);
- на размещение 3 граждан, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, связанной с внезапным частичным обрушением крыши многоквартирного дома № 61 по ул. Первомайской в Волжском районе города Саратова, - 0,1 млн. руб. (1,6% израсходованных средств резервного фонда);
- на иные непредвиденные расходы (на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ по усилению строительных конструкций кровли многоквартирного жилого дома №17 по ул. Бабушкин Взвоз в Волжском районе города Саратова и на проведение мероприятий по предупреждению геморрагической лихорадки с почечным синдромом на территории города Саратова) – 1,9 млн. руб. (19,9% израсходованных средств резервного фонда).
Направления бюджетных ассигнований резервного фонда соответствуют направлениям, предусмотренным пунктами 1.4.1., 1.4.2., 1.4.6. и 1.4.8. Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденного постановлением главы администрации г. Саратова от 31.03.2008 №376.
4.6. Исполнение муниципальных программ и ведомственных целевых программ.
В отчетном периоде на реализацию 14 муниципальных программ направлено 17 974,8 млн. руб., или 98,8% к уточненным показателям бюджетной росписи. В общей сумме расходов бюджета города в 2020 году эти расходы составили 81,8% (в 2019 году доля кассовых расходов на реализацию муниципальных программ в общей сумме кассовых расходов бюджета города составляла 89,3%, в 2018 году - 89,0%, в 2017 году - 9,5%). По сравнению с 2019 годом количество финансируемых муниципальных программ возросло на 1 муниципальную программу – «Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов».
Исполнение по 7 муниципальным программам составило в пределах от 99,9% до 100% уточненных бюджетных назначений, по 5 муниципальным программам – 98,8-99,7% уточненных бюджетных назначений.
Муниципальные программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» и «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» исполнены в отчетном периоде на 98,3% и 97,0% уточненный бюджетных назначений соответственно.
Исполнение муниципальных программ в 2020 году
№ п/п
Наименование муниципальной программы
Кассовое исполнение, млн. руб.
% исполнения к уточненным бюджетным назначениям
Сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года, млн. руб.
1
«Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов»
9 078,9
99,6%
36,1
2
«Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов»
5 473,8
97,0%
168,0
3
«Развитие культуры в муниципальном образовании «Город Саратов»
883,0
100,0%
0,1
4
«Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов»
507,1
98,8%
6,3
5
«Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов»
488,9
98,3%
8,7
6
«Социальная поддержка отдельных категорий граждан города Саратова»
434,9
99,9%
0,6
7
«Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов»
388,8
99,7%
1,3
8
«Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»
376,0
99,2%
2,9
9
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов»
224,0
98,9%
2,4
10
«Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов»
112,3
100,0%
0,0
11
«Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании»
3,3
100,0%
0,0
12
«Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях города Саратова»
2,0
99,9%
0,0
13
«Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время»
1,4
100,0%
0,0
14
«Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов»
0,3
100,0%
0,0
Итого по муниципальным программам
17 974,8
98,8%
226,4
Среди причин невыполнения уточненных бюджетных назначений по расходам по муниципальным программам в пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2020 год» наиболее часто упоминается экономия, сложившаяся по результатам конкурсных процедур. Также в качестве причин невыполнения расходов приведены следующие:
- по муниципальной программе «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» – аннулирование закупки в связи предписанием УФАС по Саратовской области, неисполнение ряда работ в связи с неблагоприятными погодными условиями, а также отсутствие потребности в непредвиденных работах, предусмотренных проектом на реконструкцию транспортной развязки на станции Трофимовский-1;
- по муниципальной программе «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» – снижение посещаемости дошкольных образовательных учреждений в связи с эпидемиологической ситуацией;
- по муниципальной программе «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» - неисполнение ряда работ в связи с неблагоприятными погодными условиями, расторжение договоров с подрядными организациями по причине уменьшения необходимого объема предоставления услуги;
- по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов» - привлечение кредитов с более низкой процентной ставкой для замещения ранее привлеченных кредитов, неисполнение контрактов поставщиками;
- по муниципальной программе «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» – расторжение муниципальных контрактов на выполнение работ (по ремонту квартир, реконструкции котельного оборудования), отсутствие заявок управляющих организаций на оплату ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, за содержание и ремонт (в том числе капитальный) муниципальных жилых и нежилых помещений.
На исполнение 14 ведомственных целевых программ в 2020 году израсходовано 1,9 млн. руб., или 83,3% к уточненным показателям бюджетной росписи.
По 10 ведомственным целевым программам запланированные расходы исполнены на 98,4-100%.
Расходы по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах» составили 1 833,9 млн. руб., или 82,8% от уточненных бюджетных назначений, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 381,2 млн. руб. Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2020 год» недоосвоение бюджетных средств по программе сложилось в связи с продлением сроков строительства многоквартирных домов.
Исполнение по ведомственной целевой программе «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» составило в отчетном периоде 7,3 млн. руб., или 16,2% к первоначальным и 47,5% к уточненным бюджетным назначениям, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 8,1 млн. руб. В пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2020 год» низкое исполнение по программе объясняется тем, что аукционы на приобретение пяти жилых помещений не состоялись в связи с отсутствием заявок на участие.
Расходы по ведомственной целевой программе «Снос самовольных построек, расположенных в границах территории муниципального образования «Город Саратов» исполнены в сумме 0,2 млн. руб., или 14,9% к первоначальным и 28,4% к уточненным бюджетным назначениям на 2020 год. В соответствии с пояснительной запиской к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2020 год» недоосвоение бюджетных средств по программе обусловлено невозможностью проведения работ по сносу самовольных построек в связи с тем, что решения о сносе оспариваются в судебном порядке.
Исполнение по ведомственной целевой программе «Формирование земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов в отчетном периоде составило 3,0 млн. руб., или 59,5% к первоначальным и 91,1% к уточненным бюджетным назначениям на 2020 год. Неисполнение утвержденных бюджетных назначений в полном объеме в пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2020 год» объясняется расторжением муниципального контракта на выполнение комплекса кадастровых работ по образованию земельных участков.
Кассовое исполнение муниципальных программ (МП)
и ведомственных целевых программ (ВЦП)
в 2020 году
Как и в предыдущие годы, исполнение мероприятий программ в течение 2020 года осуществлялось неравномерно, 38,4% выделенных в отчетном периоде средств на реализацию муниципальных программ и 68,0% выделенных в отчетном периоде средств на реализацию ведомственных целевых программ исполнено в IV квартале 2020 года.
4.7. Согласно представленному «Отчету о движении денежных средств» (форма 0503123) расходы по бюджетной деятельности на приобретение нефинансовых активов в части приобретения основных средств в 2020 году составили 3 553,8 млн. руб. (для сравнения: в 2019 году аналогичные расходы составляли 3 403,6 млн. руб., в 2018 году - 527,1 млн. руб., в 2017 году - 2 372,7 млн. руб., в 2016 году - 2 712,2 млн. руб.).
4.8. Согласно форме 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» стоимость имущества, закрепленного на праве оперативного управления, возросла с начала года с 719,2 млн. руб. до 892,7 млн. руб., или на 24,1%. Стоимость непроизведенных активов (земли) сократилась в отчетном периоде с 1 275,1 млн. руб. до 975,0 млн. руб., или на 23,5%. Вложения в основные средства сократились с 3 339,6 млн. руб. до 3 134,0 млн. руб., или на 6,2%.
Основную долю вложений в основные средства на конец 2020 года (99,2%, или 3 109,3 млн. руб.) составляют вложения в недвижимое имущество. В соответствии с данными форм 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» вложения в объекты незавершенного строительства сократились в течение отчетного периода на 179,9 млн. руб., или на 5,5%. Всего на конец года числятся капитальные вложения по 160 объектам, в том числе: по 54 объектам незавершенного строительства, не включенным в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов; по 20 объектам законченного строительства, введенным в эксплуатацию, не прошедшим государственную регистрацию и по 86 объектам, в которые произведены капитальные вложения, строительство которых не начиналось.
По состоянию на 01.01.2021 года 41,5% всей суммы вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства (1 289,7 млн. руб.) составляют затраты комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», 35,0% (1 086,8 млн. руб.) - комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», 18,5% (575,6 млн. руб.) - комитета по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов», 4,2% (130,2 млн. руб.) – администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», 0,6% (19,7 млн. руб.) – комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов», 0,2% (7,3 млн. руб.) – комитета по управлению имуществом города Саратова.
Согласно информации, предоставленной в формах 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства», вложения в объекты незавершенного строительства, включенные в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, на 01.01.2021 года отсутствовали (на начало отчетного периода вложения в 1 объект, осуществленные комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», составляли 116,1 млн. руб.).
Количество объектов законченного строительства, введенных в эксплуатацию, не прошедших государственную регистрацию, увеличилось в 2020 году с 4 до 20, объем вложений по таким объектам составил на конец отчетного периода 514,9 млн. руб.
Объем вложений в объекты незавершенного строительства, не включенные в документ, устанавливающий распределение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, сократился в отчетном периоде на 518,4 млн. руб. и составил на конец отчетного периода 2 240,6 млн. руб. по 54 объектам.
Из них по 46 объектам на общую сумму 573,8 млн. руб. вложения осуществлены в период с 1999 по 2013 год, из них строительство по 4 объектам приостановлено без консервации, по 42 объектам работы по строительству завершены, однако документы на государственную регистрацию не направлены. При этом по 9 объектам имеется информация об утрате в полном объеме или частично проектно-сметной документации. По ряду объектов комитета по архитектуре муниципального образования «Город Саратов» в пояснительной записке главного распорядителя бюджетных средств (форма 0503160) приведена информация об осуществлении в 2019 году действий по оформлению осуществленных затрат в объекты незавершенного строительства, а именно:
- по 4 объектам приведена информация о направлении в июне-августе 2019 года пакета документов по объектам на рассмотрение межведомственной комиссии по вопросам признания расходами текущего финансового года произведенных за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты основных средств, которые не были созданы, однако ответ комиссии не получен;
- по 2 объектам («Модернизация фильтров на водопроводном комплексе №2» в сумме 54,9 млн. руб. и «ФОК в пос. «Солнечный» в сумме 14,7 млн. руб.) приведены данные о направлении в мае 2019 года запросов в комитет капитального строительства Саратовской области о проведении сверки по объектам, однако ответ также не получен;
- по 6 объектам приведена информация о подготовке в 2019 году документов в комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» для рассмотрения вопроса по передаче произведенных затрат.
Информации о каких-либо осуществляемых действиях по оформлению затрат в объекты незавершенного строительства со стороны главных распорядителей бюджетных средств в 2020 году не имеется.
По остальным 8 объектам на общую сумму 1 666,8 млн. руб. вложения осуществлены в 2018-2020 годах, из них по 6 объектам строительство ведется, по 2 объектам («Детский сад на 100 мест по ул. Провиантская, 23, Саратовская область, г.Саратова, Октябрьский район, ул. Провиантская, д.23» и «Реконструкция транспортной развязки на станции Трофимовский-1 с двумя путепроводами (над ж.д. путями станции Трофимовский-1 и над ул. им.Шехурдина А.П.), Саратовская область, г.Саратов, Ленинский район, ул. 2-я Прокатная») на 01.01.2021 года отсутствует акт на ввод в эксплуатацию.
Общая сумма учтенных в составе вложений в недвижимое имущество расходов на проектно-изыскательские работы и проектно-сметную документацию по объектам, строительство которых не начиналось, возросла в отчетном периоде на 84,5 млн. руб. и составила по состоянию на 01.01.2021 года 353,8 млн. руб. по 86 объектам.
Из них по 40 объектам на сумму 134,9 млн. руб. вложения осуществлены в период с 1987 по 2014 год. По многим из указанных объектов в пояснительных записках (формы 0503160) главных распорядителей бюджетных средств (комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», комитета по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов») содержится информация об истечении срока годности проектно-сметной документации. По 2 объектам («Станция скорой медицинской помощи по ул.Хользунова» в сумме 4,9 млн. руб. и «ФОК с ледовой ареной по ул. Ново-Астраханское шоссе Заводского района» в сумме 6,0 млн. руб.) приведены данные о направлении в мае 2019 года запросов в комитет капитального строительства Саратовской области о проведении сверки, однако соответствующий ответ не получен.
Информации о каких-либо осуществляемых действиях по оформлению учтенных в составе вложений в недвижимое имущество расходов на проектно-изыскательские работы и проектно-сметную документацию по объектам, строительство которых не начиналось, в 2020 году в пояснительных записках главных распорядителей бюджетных средств не содержится.
Отсутствие выделения бюджетных ассигнований на строительство объектов капитального строительства, по которым проектно-сметная документация разработана, приводит к потере ее актуальности и невозможности ее дальнейшего использования, а также к необходимости осуществления дополнительных расходов в случае необходимости ее актуализации.
Кроме того, наличие значительного числа объектов незавершенного строительства, затягивание сроков строительства препятствует достижению целей и решению задач социально-экономического развития, поскольку не достигается социально-экономический эффект, достижение которого прогнозировалось при завершении строительства соответствующих объектов.
Необходимо отметить, что постановлением Правительства Саратовской области от 31.12.2020 №1078-П утверждено Положение об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства, при строительстве которых были использованы средства бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, состоящих на балансе органов исполнительной власти Саратовской области и подведомственных им организаций, а также органов местного самоуправления муниципальных образований Саратовской области и подведомственных им организаций (далее - Положение об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства). Пунктом 4 постановления Правительства Саратовской области от 31.12.2020 №1078-П рекомендовано органам местного самоуправления муниципальных образований области обеспечить:
- проведение мониторинга муниципальных объектов (затрат) незавершенного строительства, при строительстве которых были использованы средства всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- проведение инвентаризации муниципальных объектов (затрат) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций;
- представление в уполномоченный орган сведений о муниципальных объектах (затратах) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций, по форме и в сроки, установленные Положением об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства;
- утверждение муниципальных планов поэтапного снижения объемов и количества объектов (затрат) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций.
По состоянию на 09.04.2021 года план поэтапного снижения объемов и количества объектов (затрат) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций в муниципальном образовании «Город Саратов» не утвержден.
Стоимость имущества казны возросла в течение отчетного периода на 2 131,8 млн. руб., или на 5,0% (с 42 493,6 млн. руб. до 44 625,4 млн. руб.). При этом стоимость недвижимого имущества казны уменьшилась на 189,2 млн. руб., или на 0,6% (с 31 933,3 млн. руб. до 31 744,1 млн. руб.), стоимость движимого имущества возросла на 84,5 млн. руб., или на 7,9% (с 1 069,4 млн. руб. до 1 153,9 млн. руб.), стоимость имущества казны в концессии возросла на 90,2 млн. руб., или на 10,0% (с 899,0 млн. руб. до 989,2 млн. руб.), стоимость непроизведенных активов (земельных участков) возросла на 2 146,3 млн. руб., или на 25,0% (с 8 591,8 млн. руб. до 10 738,1 млн. руб.).
Согласно формам 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» по бюджетным и автономным учреждениям балансовая стоимость основных средств автономных и бюджетных учреждений увеличилась в течение года с 14 099,9 млн. руб. до 17 209,6 млн. руб., остаточная стоимость непроизведенных активов (земельных участков) возросла по бюджетным и автономным учреждениям с 7 442,5 млн. руб. до 8 548,5 млн. руб.
4.9. В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) расходы бюджета в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности (код группы вида расходов 400) составили в 2020 году 3 784,7 млн. руб., или 89,2% к уточненному плану. Данные расходы в полном объеме осуществлены в рамках Перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденного Приложением 8 к решению Саратовской городской Думы от 06.12.2019 №59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».
В отчетном периоде расходы по Перечню объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, осуществлены на общую сумму 887,0 млн. руб., или 85,9% к уточненному плану, в том числе (согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2020 год»):
в рамках ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах» произведена оплата 76,3% стоимости 488 заключенных муниципальных контрактов на приобретение жилых помещений для расселения граждан из аварийного жилищного фонда и частичная оплата по 161 долгосрочному муниципальному контракту на приобретение жилых помещений, заключенному в 2019 году (три муниципальных контракта из заключенных 164 расторгнуты, осуществлен частичный возврат средств) на общую сумму 879,7 млн. руб., или 86,5% к уточненному плану;
в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» приобретено семь жилых помещений (семь однокомнатных квартир) для исполнения решений судов на сумму 7,3 млн. руб., или 47,5% к уточненному плану.
Расходы бюджета по Перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности составили в 2020 году 2 897,7 млн. руб., или 90,3% к уточненному плану.
Согласно Перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности и данным отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на 01.01.2021 года (форма 0503117) в 2020 году по 28 объектам капитального строительства из 36, включенных в перечень, исполнение составило 95,3-100% от уточненных бюджетных назначений.
Исполнение по объекту «Строительство автомобильной дороги по ул. им. Гришаева В.И. (от ул. им. Зыбина П.М. до ул. им. Тархова С.Ф.) в жилом районе «Солнечный - 2» Кировского района г. Саратова» сложилось в сумме 2,4 млн. руб., или 16,4% к уточненному плану (15,0 млн. руб.). Бюджетные ассигнования на данный объект были увеличены на 12,5 млн. руб. решением Саратовской городской Думы от 24.12.2020 №81-636. Согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» неисполнение бюджетных ассигнований по объекту обусловлено отсутствием проектно-сметной документации.
Исполнение по объекту «Технологическое присоединение для электроснабжения сквера, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. им. Расковой М.М.» составило 44,8% к уточненным бюджетным назначениям, что согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» связано с несвоевременностью представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов.
Расходы по объекту «Разработка проектной документации на строительство спортивного комплекса, по адресу: г. Саратов, пл. им. Орджоникидзе Г.К., б/н» (по комитету по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов») осуществлены в сумме 0,2 млн. руб., или 62,1% к уточненным бюджетным назначениям, расходы по объекту «Реконструкция оборудования котельной, расположенной по адресу: ул. им. Ломоносова М.В., 1 и восстановление (модернизация и теплоизоляция) сетей горячего водоснабжения до многоквартирных домов №6 по ул. Зеркальной; №5, 11, 25, 25А по ул. 1-й Прокатной; № 3А, 4, 8, 19 по ул. 2-й Прокатной; №7 по ул. Измайлова» сложилось в сумме 2,1 млн. руб., или 91,8% к уточненным бюджетным назначениям. В качестве причины неполного освоения бюджетных средств по вышеназванным двум объектам в «Сведениях об исполнении бюджета» (форма 0503164) указана оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ.
Расходы на строительство по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах» составили 825,7 млн. руб., или 80,7% к уточненному плану. Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2020 год» в рамках мероприятий данной программы произведена оплата по долгосрочному контракту, заключенному в 2019 году, на строительство жилого дома по адресу: Заводской район, 5-й Динамовский проезд, №2, №4 (общая площадь построенных 162 жилых помещений составила 4 072,86 кв.м, дом введен в эксплуатацию), оплата по 18 договорам на сопутствующие строительству работы, частичная оплата по 4 муниципальным контрактам на строительство многоквартирных домов на 953 жилых помещения площадью 35 262,64 кв.м, а также частичная оплата по договорам на проведение работ по инженерно-экологическим и инженерно-геологическим изысканиям, а также на проведение проектных работ на строительство многоквартирных домов и другие сопутствующие строительству работы. В соответствии с данными формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» неисполнение бюджетных ассигнований связано с более медленными, чем планировалось, темпами реализации проектов.
Исполнение по объекту «Строительство автомобильной дороги по ул. Менякина в Волжском районе г. Саратова» составило 54,6 млн. руб., или 82,7% к уточненным бюджетным назначениям, что согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» обусловлено нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшим судебные процедуры.
Расходы по объектам «Реконструкция транспортной развязки на станции Трофимовский-1 с двумя путепроводами (над ж.д. путями станции Трофимовский-1 и над ул. Шехурдина А.П.) в г. Саратове» и «Реконструкция фонтана «Одуванчик» на площади им. Кирова С.М.» составили 88,5% и 62,6% к уточненному плану соответственно в связи с экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур (данные формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»).
4.10. В отчетном периоде на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6-8 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг (далее – субсидии юридическим лицам) направлено 1 100,9 млн. руб., или 98,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Доля указанных расходов в совокупных расходах бюджета за 2020 год составляет 5,0%. По отношению к 2019 году доля таких расходов в совокупных расходах бюджета возросла на 1,8 процентных пункта, в суммовом выражении – на 492,4 млн. руб.
По 11 видам субсидий юридическим лицам исполнение составило 99,7-100,0% от уточненных бюджетных назначений. Исполнение по субсидии на возмещение затрат в связи с погребением умерших (погибших), не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законных представителей умершего, а также умерших, личность которых не установлена, составило 84,7% к уточненному годовому плану, по субсидии на возмещение части затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования – 80,0% к уточненному годовому плану.
В соответствии с формой годовой бюджетной отчетности 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» кредиторская задолженность по субсидии на возмещение части затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования составила на конец 2020 года 0,2 млн. руб., по субсидии на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по организации бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях, - 0,4 млн. руб.
В отчетном периоде основная доля средств субсидий юридическим лицам (29,3%) направлена на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» - 322,3 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям). Необходимо отметить, что в пункте 2.6. Положения о предоставлении субсидий на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» (утверждено постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.03.2020 №465) размер данной субсидии на 2020 год указан в сумме 316,3 млн. руб., что на 5,9 млн. руб. меньше объема, предусмотренного окончательной редакцией решения «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».
На возмещение затрат на обеспечение функционирования сетей городского наружного освещения и праздничной иллюминации, находящихся в муниципальной собственности, в том числе за счет энергоэффективных мероприятий в рамках реализации энергосервисных договоров (контрактов) в 2020 году направлено 221,7 млн. руб. (20,1% совокупного объема предоставленных субсидий юридическим лицам), на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по организации бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях, - 138,0 млн. руб. (12,5% совокупного объема предоставленных субсидий юридическим лицам), на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров – 119,7 млн. руб. (10,9% совокупного объема предоставленных субсидий юридическим лицам), на обеспечение бесперебойного функционирования городского наземного электрического транспорта – 116,8 млн. руб. (10,6% совокупного объема предоставленных субсидий юридическим лицам), на возмещение части затрат по транспортировке поверхностных и дренажных вод, поступающих в систему водоотведения в границах территории муниципального образования «Город Саратов», – 48,0 млн. руб. (4,4% совокупного объема предоставленных субсидий юридическим лицам), на возмещение части затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, - 45,0 млн. руб. (4,1% совокупного объема предоставленных субсидий юридическим лицам) и т.д.
Предоставление средств из бюджета города не осуществлялось по 2 видам субсидий юридическим лицам, предусмотренных приложением 9 к решению Саратовской городской Думы от 06.12.2019 №59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»: на возмещение стоимости предоставления питания при организации отдыха детей в каникулярное время в организованных лагерях с дневным пребыванием в муниципальных общеобразовательных учреждениях и на финансовое обеспечение затрат на обеспечение бесперебойного функционирования объектов теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, в том числе в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи энергоресурсов к таким объектам (в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 06.12.2019 №59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» в уточненной редакции бюджетные ассигнования на данные цели не предусмотрены).
4.11. В соответствии с разделом 3 Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» в контрольно-счетную палату представлен сводный отчет об использовании средств дорожного фонда за 2020 год, составленный комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».
Согласно вышеуказанному отчету дорожный фонд исполнен по доходам в сумме 4 691,4 млн. руб., или 238,8% к первоначальным и 96,7% к уточненным бюджетным назначениям.
Исполнение по источникам дорожного фонда составило:
- по остатку средств фонда на 01.01.2020 года – 4,4 млн. руб., или 100,0% к первоначальным и к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по акцизам на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории Российской Федерации, подлежащим зачислению в местный бюджет, - 44,3 млн. руб., или 92,1% к первоначальным и 89,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов области на достижение целевых показателей, предусматривающих развитие и увеличение пропускной способности сети автомобильных дорог общего пользования местного значения, за счёт средств областного дорожного фонда, - 137,9 млн. руб., или 91,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов области на обеспечение капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов области за счет средств областного дорожного фонда – 800,1 млн. руб., или 94,2% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» за счет средств областного дорожного фонда – 664,8 млн. руб., или 72,5% к первоначальным и 88,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» - 252,3 млн. руб., или 303,7% к первоначальным и 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов на внедрение интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек, - 52,9 млн. руб., или 81,4% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области в целях проведения комплекса мероприятий, направленных на социально-экономическое развитие отдельных территорий области – 499,6 млн. руб., или 99,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на выполнение строительно-монтажных работ по строительству и ремонту пешеходных зон и тротуаров – 361,6 млн. руб., или 99,1% по к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 707,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области, за счет средств резервного фонда Правительства Саратовской области- 236,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов области на обеспечение повышения оплаты труда некоторых категорий работников муниципальных учреждений – 17,5 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов на реализацию программ формирования современной городской среды – 16,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по иным источникам - в сумме 897,0 млн. руб., или 112,7% к первоначальным и 100,6% к уточненным бюджетным назначениям (бюджетные назначения по данному источнику доходов муниципального дорожного фонда перевыполнены на 5,3 млн. руб.).
Расходы дорожного фонда по итогам 2020 года согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда составили 4 690,0 млн. руб., или 238,7% к первоначальным и 96,7% к уточненным годовым показателям бюджета. За отчетный период бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличились с 1 964,6 млн. руб. до 4 852,1 млн. руб. (в 2,5 раза). Остаток средств муниципального дорожного фонда на 1 января 2021 года, не использованный в 2020 году, составил 1,4 млн. руб. (за счет средств бюджета города).
На ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 2 566,3 млн. руб., или 99,4% к уточненным годовым показателям (54,7% к объему расходов фонда), на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) - 1 341,0 млн. руб., или 96,7% к уточненным годовым показателям (28,6% к объему расходов фонда), на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений – 700,0 млн. руб., или 88,0% к уточненным годовым показателям (14,9% к объему расходов фонда), на капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 66,3 млн. руб., или 92,5% к уточненным годовым показателям (1,4% к объему расходов фонда), на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов – 16,4 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым показателям (0,3% к объему расходов фонда).
Направления расходования средств дорожного фонда соответствуют предусмотренным решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О Положении о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
Бóльшая часть расходов фонда (3 796,7 млн. руб., или 81,0% всех расходов фонда) в отчетном периоде произведена комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», из них на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) выделено 1 340,5 млн. руб., на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 1 689,9 млн. руб., на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений – 700,0 млн. руб., на капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 66,3 млн. руб.
Администрациями всех шести районов муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 876,4 млн. руб. средств фонда, администрациями Ленинского, Заводского, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов» в 2020 году на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) израсходовано 0,5 млн. руб. средств фонда.
Комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде осуществлены расходы на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в сумме 16,4 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2021 года (форма 0503117) расходы дорожного фонда в сумме 4 673,6 млн. руб. осуществлены в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов», расходы дорожного фонда в сумме 16,4 млн. руб. на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов произведены в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов».
5. Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов»
Решением Саратовской городской Думы от 06.12.2019 №59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» в первоначальной редакции на 2020 год был утвержден бездефицитный бюджет, в окончательной редакции - был установлен дефицит бюджета в сумме 118,1 млн. руб.
По итогам 2020 года бюджет города исполнен с профицитом в сумме 137,3 млн. руб., или 1,9% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что стало существенной особенностью исполнения бюджета в 2020 году (с 2009 по 2019 годы бюджет муниципального образования «Город Саратов» исполнялся с дефицитом).
Дефицит(-) и профицит бюджета в динамике, млн. руб.
В 2020 году были привлечены банковские кредиты в сумме 6 652,4 млн. руб., или 99,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Погашение кредитов составило 6 652,4 млн. руб., или 99,7% к уточненным годовым бюджетным назначениям. В результате сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций, c начала года не изменилась и по состоянию на 01.01.2021 года составила 6 752,4 млн. руб.
В 2020 году привлекались бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов из УФК по Саратовской области.
Согласно данным выписки из муниципальной долговой книги по состоянию на 01.01.2021 года в отчетном периоде бюджетные кредиты на пополнение средств на счете бюджета города использовались в течение 246 дней (500 млн. руб. по дополнительному соглашению №07-16-2020/3-2 от 20.02.2020 и 300 млн. руб. по дополнительному соглашению №07-16-2020/3-4 от 23.06.2020). Привлеченные бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов в отчетном году погашены в полном объеме (500,0 млн. руб. 19.05.2020 года и 300,0 млн. руб. 25.11.2020 года).
Бюджетные кредиты из областного бюджета Саратовской области в отчетном периоде не привлекались, задолженность по таким кредитам прошлых периодов в 2020 году отсутствовала.
Согласно статье 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации общая сумма привлечения средств в соответствующем финансовом году не должна превышать общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования, утвержденных на соответствующий финансовый год решением о местном бюджете.
Общая сумма привлечения средств по Программе муниципальных внутренних заимствований на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденной в приложении 11 к решению Саратовской городской Думы от 06.12.2019 №59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», составила в 2020 году 7 452,4 млн. руб. (в том числе 6 652,4 млн. руб. – кредиты, предоставленные кредитными организациями, 800,0 млн. руб. – бюджетные кредиты), или 100,0% предельного объема заимствований, определенного в соответствии со статьей 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации (7 452,4 млн. руб.).
Привлечение иных источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (остатков средств бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Саратов» со счета Управления Федерального казначейства по Саратовской области) составило 250,0 млн. руб., которые возвращены в полном объеме до окончания финансового года.
Расходы по обслуживанию привлеченных банковских кредитов составили в отчетном периоде 495,1 млн. руб., на обслуживание бюджетных кредитов направлено 0,3 млн. руб.
В соответствии с данными форм 0503120 «Баланс исполнения бюджета» и 0503387 «Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2021 года остатки средств на едином счете бюджета на конец года составили 222,9 млн. руб., в том числе по целевым межбюджетным поступлениям – 0,4 млн. руб. В течение отчетного периода остатки средств на едином счете бюджета возросли на 137,3 млн. руб. (по целевым межбюджетным трансфертам – снизились на 11,4 млн. руб.).
6. Муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов»
Пунктом 18 решения Саратовской городской Думы от 06.12.2019 № 59-461 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с учетом изменений) верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2021 года установлен в размере 6 785,0 млн. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - в размере 0,0 млн. рублей.
Объем муниципального долга в динамике, млн. руб.
Исходя из фактического исполнения бюджета муниципальный долг города в отчетном периоде не изменился и по состоянию на 01.01.2021 года составил 6 752,4 млн. руб., или 99,5% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга. Величина долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов», сложившаяся на конец отчетного периода, составляет 91,9% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации (утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, или 7 345,0 млн. руб.).
По отношению к фактическому объему поступивших налоговых и неналоговых доходов объем долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» на конец 2020 года составил 89,4%.
На обслуживание муниципального долга в 2020 году направлено 495,4 млн. руб., или 3,1% фактических расходов бюджета города за 2020 год за исключением расходов, произведенных за счет субвенций из областного бюджета, что соответствует требованиям статьи 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По сравнению с 2019 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, сократился на 5,3%, или на 27,7 млн. руб.
Расходы на обслуживание муниципального долга
муниципального образования «Город Саратов» в динамике
7. Кредиторская и дебиторская задолженность
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» консолидированной отчетности кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в течение года сократилась на 146,7 млн. руб., или на 23,2%, и составила по состоянию на 01.01.2021 года 484,5 млн. руб., просроченная кредиторская задолженность не изменилась и составила на конец отчетного периода 0,1 млн. руб. Структура кредиторской задолженности характеризуется данными таблицы:
Состояние кредиторской задолженности по бюджетной деятельности млн. руб.
Вид задолженности
На 01.01.2020
На 01.01.2021
Увеличение (+)/
уменьшение (-)
Расчеты по доходам (сч.205)
407,7
400,9
-6,8
Расчеты по принятым обязательствам (сч.302)
223,3
83,0
-140,3
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303)
0,2
0,6
+0,4
Всего:
631,2
484,5
-146,7
Основную долю кредиторской задолженности (79,4%) по состоянию на конец отчетного периода составляет кредиторская задолженность по налоговым доходам – 384,5 млн. руб., которая в отчетном периоде не изменилась. При этом кредиторская задолженность по земельному налогу составила на конец отчетного периода 310,3 млн. руб., сократившись в течение отчетного периода на 15,2 млн. руб., кредиторская задолженность по налогу на имущество физических лиц – 67,1 млн. руб., увеличившись в отчетном периоде на 15,6 млн. руб. Необходимо отметить, что кредиторская задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц превышает сумму дебиторской задолженности по данным источникам налоговых доходов в 4,1 раза и в 1,4 раза соответственно.
Бюджетная кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам (код счета бюджетного учета 130200000) перед физическими лицами, а также перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, государственных (муниципальных) контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений сократилась в течение 2020 года на 140,3 млн. руб., или на 62,8% и составила на конец отчетного периода 83,0 млн. руб. При этом кредиторская задолженность комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» по заключенным с МБУ «Дорстрой» и МБУ «Служба благоустройства города» соглашениям на выделение субсидии на иные цели для приобретения техники в долгосрочный лизинг в рамках подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» на 2018-2020 годы (плановые лизинговые платежи) составила на 01.01.2021 года 28,2 млн. руб., сократившись в отчетном периоде на 89,9 млн. руб.
Кредиторская задолженность по исполнительным документам (по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации составила по состоянию на 01.01.2021 года 23,5 млн. руб., сократившись в отчетном периоде на 75,0 млн. руб.
Кредиторская задолженность в рамках ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах» составила на конец отчетного периода 24,1 млн. руб. В соответствии с пояснительной запиской (форма 0503160) комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» срок оплаты данной задолженности по договору – январь 2021 года.
Сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в течение года возросла на 735,8 млн. руб., или на 46,9%, и составила по состоянию на 01.01.2021 года 2 304,1 млн. руб., или 10,4% по отношению к фактическому исполнению бюджета города за 2020 год по доходам, в том числе просроченная – сократилась на 72,2 млн. руб., или на 8,1%, и составила по состоянию на 01.01.2021 года 820,1 млн. руб. Структура дебиторской задолженности характеризуется данными таблицы:
Состояние дебиторской задолженности по бюджетной деятельности млн. руб.
Вид задолженности
На 01.01.2020
На 01.01.2021
Увеличение (+)/
уменьшение (-)
Расчеты по доходам (сч.205)
757,4
917,7
+160,3
Расчеты по выданным авансам (сч.206)
307,1
381,8
+74,7
Расчеты с подотчетным лицами (сч.208)
0,3
0,4
+0,1
Расчеты по ущербу и иным доходам (сч.209)
500,3
422,9
-77,4
Прочие расчеты с дебиторами (сч.210)
0,0
579,9
+579,9
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303)
3,2
1,4
-1,8
Всего:
1 568,3
2 304,1
+735,8
Увеличение дебиторской задолженности обусловлено в основном сложившейся на конец отчетного периода по прочим расчетам с дебиторами задолженностью комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах» в сумме 579,9 млн. руб., дебиторская задолженность по выданным авансам составила по данной программе на конец отчетного периода 28,0 млн. руб.
Основную долю дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам (86,4%, или 330,0 млн. руб.) составляет задолженность по предоставленной комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности государственным (муниципальным) унитарным предприятиям в целях строительства скоростной трамвайной линии Мирный пер. - 6-я Дачная. Дебиторская задолженность администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» по основному мероприятию «Строительство и ремонт пешеходных зон и тротуаров в рамках реализации 1го этапа проекта «Благоустройство города Саратова» подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» сложилась на 01.01.2021 года в сумме 22,9 млн. руб.
Дебиторская задолженность по налоговым доходам сократилась в течение 2020 года на 52,7 млн. руб., или на 12,6%, и составила на конец отчетного периода 366,4 млн. руб., из нее по налогу на имущество физических лиц – 266,1 млн. руб., по пеням по налогу на имущество физических лиц – 36,7 млн. руб., по земельному налогу – 50,1 млн. руб., по пеням по земельному налогу – 13,0 млн. руб. Все суммы дебиторской задолженности по налоговым доходам являются просроченными.
Дебиторская задолженность по расчетам от платежей при пользовании природными ресурсами (по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций) сократилась в отчетном периоде со 155,6 млн. руб. до 129,3 млн. руб. (на 26,3 млн. руб., или на 16,9%).
Дебиторская задолженность по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (по субсидиям бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства) сложилась на конец отчетного периода в сумме 272,8 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам по иным доходам от собственности (по плате за наем) сократилась в 2020 году на 1,6 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 73,8 млн. руб., дебиторская задолженность по расчетам по прочим доходам от сумм принудительного изъятия – снизилась в отчетном периоде на 14,8 млн. руб. и составила на конец 2020 года 35,1 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам от операций с основными средствами (в рамках исполнения прогнозных планов приватизации муниципального имущества) сократилась в 2020 году с 25,3 млн. руб. до 14,1 млн. руб., дебиторская задолженность по доходам от операций с непроизведенными активами (земельными участками) с 5,7 млн. руб. до 5,3 млн. руб.
Большую часть дебиторской задолженности по ущербу и иным доходам составляет дебиторская задолженность комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» по вступившим в силу судебным решениям о взыскании сумм в пользу бюджета муниципального образования «Город Саратов», не перечисленных ответчиками – 374,7 млн. руб. по состоянию на конец отчетного периода. Дебиторская задолженность по расчетам по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) составила на конец отчетного периода 34,0 млн. руб., из нее дебиторская задолженность комитета по управлению имуществом города Саратова – 15,2 млн. руб., комитета по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» – 15,1 млн. руб.
8. Анализ отчетности по муниципальным бюджетным и автономным учреждениям
По состоянию на 01.01.2021 года в городе функционировало 41 муниципальное автономное учреждение и 322 муниципальных бюджетных учреждения (формы 0503160 и 0503760 «Пояснительная записка» годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2020 год).
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета (форма 0503117) около половины (46,4%) совокупных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» составляют средства, передаваемые бюджетным и автономным учреждениям. В 2020 году бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города было выделено 10 205,9 млн. руб., в том числе:
- субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 9 356,1 млн. руб.;
- субсидий на иные цели – 822,1 млн. руб.;
- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность – 27,7 млн. руб.
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года по указанным средствам составила 8,9 млн. руб., или 0,1% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований, в том числе: по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 0,1 млн. руб., по субсидиям на иные цели – 8,8 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений (форма 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным бюджетным учреждениям поступили субсидии в сумме 7 843,9 млн. руб., расходы составили 7 860,8 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года сократились на 5,0 млн. руб. и сложились на конец 2020 года в сумме 147,1 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по бюджетным учреждениям (форма 0503769), возросла с начала года на 777,7 млн. руб. (в 19,2 раза) и составила на конец года 820,4 млн. руб., в том числе по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 797,5 млн. руб. Основную долю (92,4%) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по расчетам по доходам от оказания платных услуг (работ).
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, сократилась с начала года на 70,7 млн. руб. (на 49,8%) и составила на конец года 71,2 млн. руб., в том числе по администрациям Ленинского и Заводского районов муниципального образования «Город Саратов» - 27,5 млн. руб. и 18,8 млн. руб. соответственно, по администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» – 8,8 млн. руб., по комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» – 5,8 млн. руб., по администрациям Кировского и Октябрьского районов муниципального образования «Город Саратов» - 4,0 млн. руб. и 3,5 млн. руб. соответственно.
Субсидии на иные цели поступили по бюджетным учреждениям в сумме 732,0 млн. руб., расходы также составили 732,0 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (форма 0503769), сократилась с начала года на 42,9 млн. руб. (на 36,3%) и составила на конец года 75,2 млн. руб., в том числе по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 47,1 млн. руб., по комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - 28,1 млн. руб.
Кредиторская задолженность муниципальных бюджетных учреждений по субсидиям на иные цели составила на конец года 28,1 млн. руб. по комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».
На цели осуществления капитальных вложений по бюджетным учреждениям поступило 25,6 млн. руб., исполнение составило 100% выделенных средств.
Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) в течение отчетного периода бюджетными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 75,8 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 1,1 млн. руб.
Основную долю (96,3%) неисполненных денежных обязательств на конец отчетного периода по судебным решениям составляют обязательства бюджетных учреждений, подведомственных комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».
В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений (форма 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным автономным учреждениям поступили субсидии в сумме 1 512,2 млн. руб., расходы составили 1 491,9 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 увеличились в течение года на 22,6 млн. руб. и сложились на конец года в сумме 37,1 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям (форма 0503769), возросла с начала года на 54,8 млн. руб. (в 5,5 раз) и составила на конец 2020 года 66,9 млн. руб., в том числе по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 60,8 млн. руб. Основную долю (89,7%) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по расчетам по доходам от оказания платных услуг (работ).
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, сократилась с начала года на 17,5 млн. руб. (на 42,8%) и составила на конец года 23,7 млн. руб., в том числе по администрациям Кировского и Ленинского районов муниципального образования «Город Саратов» - 16,3 млн. руб. и 3,5 млн. руб. соответственно, по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» и по управлению по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 1,2 млн. руб., по комитету по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов» – 1,0 млн. руб.
Субсидии на иные цели поступили по автономным учреждениям в сумме 90,1 млн. руб., расходы также составили 90,1 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (форма 0503769), составила на конец года 9,5 млн. руб., в том числе по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 6,5 млн. руб., по управлению по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» - 3,0 млн. руб.
На цели осуществления капитальных вложений по автономным учреждениям поступило 2,0 млн. руб., исполнение составило 100% выделенных средств.
Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) в течение отчетного периода автономными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 0,2 млн. руб., неисполненные денежные обязательства на конец отчетного периода отсутствуют.
9. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» проведена камеральная проверка бюджетной отчетности 21 главного администратора бюджетных средств, одновременно являющегося получателем средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГАБС). В ходе проверки достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность ГАБС составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н) и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н (далее – Инструкция №33н).
В ходе проверки установлены отдельные факты нарушений Инструкции №191н и Инструкции №33н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:
9.1. В Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) шести ГАБС (управления по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов», управления по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов», комитета по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов», комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов», Саратовской городской Думы, администрации муниципального образования «Город Саратов») по-прежнему не отражены показатели по счету 140160000 «Резервы предстоящих расходов», что может свидетельствовать о том, что учреждениями не формируются резервы предстоящих расходов, в том числе резервы на оплату отпусков работников.
9.2. В соответствии с пунктом 167 Инструкции №191н в графах 4, 11 формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности (неисполненной задолженности при наступлении даты ее исполнения на соответствующую отчетную дату) на начало года и на конец отчетного периода.
Согласно пункту 8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет муниципального образования «Город Саратов» части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 №42-472, перечисление в бюджет города части прибыли муниципальными унитарными предприятиями осуществляется по итогам года до 5 апреля года, следующего за отчетным годом, то есть дата исполнения дебиторской задолженности по перечислению части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, муниципальными унитарными предприятиями по состоянию на 01.01.2021 года уже наступила, однако данная дебиторская задолженность, сложившаяся по состоянию на конец отчетного периода в сумме 1,8 млн. руб., в форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (дебиторская задолженность по бюджетной деятельности), предоставленной комитетом по управлению имуществом города Саратова, а также в соответствующей форме консолидированной отчетности в качестве просроченной не отражена, что не соответствует пункту 167 Инструкции №191н.
Также нарушение пункта 167 Инструкции №191н в части неотражения в форме 0503169 просроченной дебиторской задолженности по плате за наем муниципальных жилых помещений на конец отчетного периода допущено администрацией Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», на что уже указывалось в разделе 7 настоящего заключения.
9.3. В соответствии с пунктом 152 Инструкции №191н пояснительная записка (ф. 0503160), предоставляемая ГАБС, должна содержать в числе прочего информацию:
- о передаче полномочий по ведению бухгалтерского учета иному учреждению (централизованной бухгалтерии) на основании договора (соглашения), нормативного правового акта с указанием их реквизитов;
- информацию, характеризующую результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, касающихся приоритетных национальных проектов и имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности;
- иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты исполнения бюджета субъектом бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности», в том числе информацию о ходе реализации муниципальными бюджетными и автономными учреждениями национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов) за счет средств субсидии на иные цели и субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
- информацию о причинах увеличения дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный период прошлого финансового года.
В пояснительных записках (ф. 0503160), представленных комитетом по образованию, управлением по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов», администрацией Ленинского района муниципального образования «Город Саратов», отсутствует информация о реквизитах договоров (соглашений) либо нормативных правовых актов, на основании которых полномочия по ведению бухгалтерского учета в муниципальных казенных учреждениях переданы централизованной бухгалтерии.
В соответствии с представленной годовой бюджетной отчетностью ГАБС в отчетном периоде произошло увеличение дебиторской задолженной по 8 ГАБС, увеличение просроченной дебиторской задолженности – по 3 ГАБС, увеличение кредиторской задолженности – по 11 ГАБС. Вместе с тем, в нарушение требований пункта 152 Инструкции №191н в пояснительных записках 8 ГАБС не отражена либо отражена частично информация о причинах увеличения дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату в сравнении с данными за аналогичный период прошлого финансового года, а именно:
- комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» не отражена информация о причинах увеличения в течение отчетного периода дебиторской и кредиторской задолженности, администрацией Фрунзенского района администрации муниципального образования «Город Саратов» данная информация отражена частично;
- комитетом по архитектуре, управлением по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов», администрацией Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» не отражена информация о причинах увеличения в течение отчетного периода кредиторской задолженности, комитетом по управлению имуществом города Саратова данная информация отражена частично;
- комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» не отражена информация о причинах увеличения в течение отчетного периода дебиторской задолженности, администрацией Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» данная информация отражена частично.
В пояснительных записках (ф. 0503160), представленных управлением по культуре, управлением по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов», администрациями Октябрьского, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов», не раскрывается информация о ходе выполнения субъектами бюджетной отчетности и подведомственными им муниципальными учреждениями национальных проектов и муниципальных программ. В пояснительных записках, представленных комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству, комитетом по образованию, комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» и администрацией Ленинского района муниципального образования «Город Саратов», указанная информация раскрыта частично.
9.4. В соответствии с пунктом 158 Инструкции №191н информация в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» характеризует результаты проведенной в целях составления годовой отчетности инвентаризаций имущества и обязательств субъекта отчетности в части выявленных расхождений. При отсутствии расхождений таблица №6 не заполняется, факт проведения годовой инвентаризации отражается в текстовой части раздела 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки.
Однако, в пояснительной записке (ф. 0503160) и таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций», представленных комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» приведена информация о результатах проведения внеплановой инвентаризации нефинансовых активов в январе 2020 года, при этом факт проведения годовой инвентаризации ни в пояснительной записке, ни в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» не отражен.
9.5. В соответствии с пунктом 56 Инструкции №33н в пояснительной записке к балансу учреждения (ф. 0503760) необходимо отразить информацию: о наличии наблюдательного совета (органа управления учреждением) и изменений на протяжении отчетного периода его состава и полномочий; о передаче полномочий по ведению бухгалтерского учета иной организации (централизованной бухгалтерии) на основании договора (соглашения) с указанием их реквизитов.
В нарушение пункта 56 Инструкции №33н некоторые пояснительные записки в составе бухгалтерской отчетности по бюджетным учреждениям информацию о переданных полномочиях по ведению бухгалтерского учета содержат частично (без указания реквизитов договоров), отдельные пояснительные записки в составе бухгалтерской отчетности по автономным учреждениям не содержат информацию о наличии наблюдательного совета (органа управления учреждением).
Так, не указаны реквизиты договоров на передачу полномочий по ведению бухгалтерского учета в пояснительных записках администраций Ленинского, Октябрьского, Волжского, Кировского районов муниципального образования «Город Саратов», управления по культуре и комитета по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов».
Информация о наличии наблюдательного совета (органа управления учреждением) отсутствует в пояснительных записках в составе отчетности по автономным учреждениям управления по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов», а также по автономным учреждениям администраций Кировского, Волжского и Заводского районов муниципального образования «Город Саратов».
9.6. В соответствии с пунктом 63 Инструкции №33н информация в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» характеризует результаты проведенных в целях составления годовой бухгалтерской отчетности инвентаризаций имущества и обязательств учреждений в части выявленных в ходе проведения инвентаризаций расхождений. При отсутствии расхождений по результатам инвентаризации, проведенной в целях подтверждения показателей годовой бухгалтерской отчетности, Таблица № 6 не заполняется, факт проведения годовой инвентаризации отражается в текстовой части раздела 5 «Прочие вопросы деятельности учреждения» Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760).
В нарушение пункта 63 Инструкции №33н администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» по автономным учреждениям не включена в состав отчетности ввиду отсутствия числовых показателей, при этом в текстовой части пояснительной записки (ф. 0503760) факт проведения годовой инвентаризации не отражен.
Выводы
1. При исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2019 год соблюдены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, предъявляемые в части:
- направлений расходования средств резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» (статья 81);
- предельного объема общей суммы привлечения средств по программе муниципальных внутренних заимствований в текущем финансовом году (статья 106);
- предельного объема муниципального долга (статья 107);
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга (статья 111).
2. Проверкой отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2020 год, представленного администрацией муниципального образования «Город Саратов» в форме проекта решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – отчет об исполнении бюджета), не выявлено расхождений с показателями уточненной сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.01.2021 года.
Показатели отчета об исполнении бюджета, как по доходам, так и по расходам и источникам финансирования дефицита, подлежащие утверждению, подтверждены представленной консолидированной годовой отчётностью об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленной органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», внешней проверкой отчетности главных администраторов бюджетных средств.
3. Сроки предоставления и состав предоставленной отчетности соответствуют требованиям бюджетного законодательства.
4. По итогам 2020 года бюджет муниципального образования «Город Саратов» исполнен с профицитом в сумме 137,3 млн. руб., что стало существенной особенностью исполнения бюджета в 2020 году (с 2009 по 2019 годы бюджет муниципального образования «Город Саратов» исполнялся с дефицитом).
5. Муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде не изменился и по состоянию на 01.01.2021 года составил 6 752,4 млн. руб., или 99,5% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга.
6. По состоянию на конец 2020 года вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства составили 3 109,3 млн. руб. по 160 объектам. При этом информации о каких-либо осуществляемых в 2020 году действиях в части снижения объемов и количества объектов (затрат) незавершенного строительства, числящихся в составе вложений в объекты основных средств в течение длительного времени, в бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств не содержится.
7. Внешней проверкой отчетности у 16 главных администраторов бюджетных средств муниципального образования «Город Саратов» были установлены отдельные нарушения в составлении годовой бюджетной отчетности требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, также у 7 главных администраторов бюджетных средств были установлены отдельные нарушения в составлении годовой отчетности муниципальных бюджетных и автономных учреждений требований Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н.
Предложение
Рекомендовать администрации муниципального образования «Город Саратов» рассмотреть вопрос об обеспечении проведения мероприятий, предусмотренных пунктом 4 постановления Правительства Саратовской области от 31.12.2020 №1078-П «Об утверждении Положения об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства, при строительстве которых были использованы средства бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, состоящих на балансе органов исполнительной власти Саратовской области и подведомственных им организаций, а также органов местного самоуправления муниципальных образований Саратовской области и подведомственных им организаций», включая утверждение плана поэтапного снижения объемов и количества объектов (затрат) незавершенного строительства по муниципальному образованию «Город Саратов».
Председатель М.А. Ульянова
Скачать в PDF.Приложение 1.Приложение 2.Приложение 3.Приложение 4.
