В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) и пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.03.2018 №26-271, контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год.
При подготовке заключения были рассмотрены:
- годовая отчётность об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленная органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее - комитет по финансам);
- отчетности главных администраторов бюджетных средств.
1. Состав и сроки предоставления информации
1.1. Консолидированная отчетность муниципального образования «Город Саратов» об исполнении бюджета за 2021 год, сформированная комитетом по финансам (далее – консолидированная отчетность), поступила в контрольно-счетную палату 24 марта 2022 года, копии годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», за 2022 год – 28 февраля – 1 марта 2022 года, что соответствует требованиям статьи 264.4 БК РФ и пункта 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
1.2. В составе годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» представлены:
- годовой отчет в объеме, соответствующем бюджетной отчетности, установленной Инструкциями о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, и о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н;
- отчет по форме решения Саратовской городской Думы об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (статья 264.6 БК РФ и пункт 39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);
- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2022 года (статья 81 БК РФ и пункт 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);
- сводный отчет об использовании средств дорожного фонда по состоянию на 1 января 2022 года (пункт 3.5. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 № 11-135).
2. Изменение основных плановых характеристик бюджета в 2021 году
2.1. В течение года было принято одиннадцать решений Думы по внесению изменений в решение Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», корректирующих плановые показатели бюджета, включая основные характеристики (табл.1 Приложения 1 к Заключению).
План в 2021 году увеличился относительно первоначального плана:
- по доходам - на 7 891,6 млн. руб., или на 42,6%, в том числе по налоговым и неналоговым доходам – на 829,1 млн. руб., или на 9,9%, по безвозмездным поступлениям - на 7 062,5 млн. руб., или на 69,4%;
- по расходам - на 9 011,8 млн. руб., или на 48,7%.
2.2. Итоговые показатели уточненной сводной бюджетной росписи меньше итоговых показателей, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (с учетом изменений) на 836,0 млн. руб. в связи с изменением сумм межбюджетных трансфертов.
Сопоставление кассового исполнения бюджета с плановыми (согласно решениям Думы) и уточненными комитетом по финансам бюджетными показателями приведено в таблице 2 Приложения 1 к Заключению.
3. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по доходам
3.1. Доходная часть бюджета города за 2021 год исполнена в сумме 24 906,9 млн. руб., что на 2 783,8 млн. руб. выше уровня 2020 года.
Фактическое исполнение бюджета:
- выше бюджетных показателей 2021 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (далее - первоначальная редакция), на 6 393,1 млн. руб., или на 34,5%;
- ниже бюджетных показателей 2021 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 24.12.2021 №9-89 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (далее - окончательная редакция), на 1 498,4 млн. руб., или на 5,7%.
- ниже показателей уточненного кассового плана по доходам на 662,4 млн. руб., или на 2,6%.
Структура исполнения доходов бюджета
муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2021 года
Исполнение доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» относительно плановых показателей в разрезе источников приведено в приложении 2 к заключению.
3.2. Налоговые и неналоговые доходы бюджета по итогам 2021 года поступили в сумме 9 066,1 млн. руб., что составляет:
- 108,8% доходов, утвержденных первоначальной редакцией бюджета;
- 98,9% доходов, утвержденных окончательной редакцией бюджета, и уточненных показателей кассового плана по доходам.
В результате в бюджет города недопоступило 99,4 млн. руб. (по налоговым доходам – 76,0 млн. руб., по неналоговым доходам – 23,4 млн. руб.).
Исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 5 570,0 млн. руб., или 98,1% к уточненному плану. По сравнению с плановыми показателями в бюджет города не поступило 105,5 млн. руб. по данному налоговому источнику.
Доходы от уплаты акцизов составили 51,8 млн. руб., или 102,9% к уточненному плану, из них: доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин – 31,8 млн. руб., доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо – 23,9 млн. руб., или 104,6% и 103,5% к уточненному плану соответственно. Кассовое исполнение по доходам от уплаты акцизов на прямогонный бензин составило «минус» 4,1 млн. руб., или 123,2% к уточненному плану.
Налоги на совокупный доход исполнены в сумме 325,9 млн. руб., или 116,5% к уточненному плану. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 116,2 млн. руб., или 101,3% к уточненному плану. Исполнение по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, составило 194,9 млн. руб., или 129,9% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 44,8 млн. руб.). Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 14,8 млн. руб., или 98,6% к уточненному плану.
Исполнение налогов на имущество сложилось в сумме 2 137,2 млн. руб., или 99,2% к уточненному плану. Исполнение по транспортному налогу составило 1 183,1 млн. руб., или 99,5% к уточненному плану, исполнение по налогу на имущество физических лиц - 582,0 млн. руб., или 98,2% к уточненному плану (в бюджет города по данным налоговым источникам доходов недопоступило 5,9 млн. руб. и 10,5 млн. руб. соответственно). Земельный налог поступил в сумме 372,1 млн. руб., или 99,7% к уточненному плану.
Государственная пошлина поступила в сумме 211,7 млн. руб., или 99,8% к уточненному плану.
Исполнение неналоговых доходов составило 769,5 млн. руб. (97,1% к уточненному плану).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 614,2 млн. руб., или 93,5% к уточненному плану.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в сумме 348,8 млн. руб., или 87,9% к уточненному плану. По сравнению с плановыми показателями в бюджет города не поступило 47,9 млн. руб. по данному источнику неналоговых доходов.
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), поступили в сумме 42,6 млн. руб., или 135,4% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 11,1 млн. руб.).
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) составили в отчетном периоде 85,3 млн. руб., или 100,6% к уточненному плану. Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по данным доходам составила на конец года 16,8 млн. руб., кредиторская задолженность – 1,6 млн. руб.
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (дивиденды по акциям АО «Саратовгаз»), поступили в сумме 1,2 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану.
Перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, муниципальными унитарными предприятиями составило 21,9 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану. Число муниципальных унитарных предприятий сократилось за 2021 год с 14 до 12 (в связи с реорганизацией МУП «Физкультурно-спортивный комплекс» в форме его преобразования в муниципальное бюджетное учреждение и ликвидацией МУП «Городские дороги плюс» вследствие банкротства).
В соответствии со «Сведениями о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (форма 0503174) в 2021 году начислено части прибыли муниципальными унитарными предприятиями, подлежащей перечислению в бюджет города в общей сумме 21,2 млн. руб., перечисление части прибыли в доход бюджета города составило 21,9 млн. руб. и производилось 8 муниципальными унитарными предприятиями. МУП «Дорожник Заводского района» перечислено в бюджет города 8,2 млн. руб., МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» - 7,9 млн. руб., МУСПП «Ритуал» - 2,1 млн. руб., МУП «Городской центр размещения рекламы» - 1,7 млн. руб., МУПП «Саратовгорэлектротранс» - 1,4 млн. руб., ММУП «Лечебно-консультативный центр г.Саратова» - 0,6 млн. руб., МУП «Водосток» - 0,1 млн. руб., МУП «Банно-прачечное хозяйство» г.Саратова – 0,02 млн. руб. Задолженность прошлых лет по перечислению муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города части прибыли на конец отчетного периода составила 1,1 млн. руб., в том числе по МУПП «Саратовводоканал» - 0,6 млн. руб., по МУПП «Саратовгорэлектротранс» - 0,5 млн. руб.
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (плата за наем муниципальных жилых помещений) составили 72,5 млн. руб., или 102,0% уточненного плана.
По отношению к 2020 году поступления от платы за наём увеличились на 3,0 млн. руб., или на 4,4%. При этом поступления по данному источнику неналоговых доходов увеличились по всем администрациям районов города, за исключением администраций Заводского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов», где произошло снижение доходов от платы за наём в 2021 году по отношению к предыдущему отчетному периоду на 4,1% и на 10,9% соответственно.
Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» дебиторская задолженность по плате за наём снизилась в течение отчетного периода на 4,6 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2022 года составила 69,1 млн. руб., в том числе просроченная – снизилась в 2021 году на 3,1 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 62,9 млн. руб. Дебиторская задолженность по плате за наем снизилась по администрациям Ленинского, Октябрьского, Фрунзенского и Волжского районов города. По администрациям Заводского и Кировского районов города дебиторская задолженность по плате за наем муниципальных жилых помещений возросла в отчетном периоде на 1,7% и на 2,5% соответственно. Наличие динамики уменьшения суммы дебиторской задолженности (в том числе и просроченной) свидетельствует об оптимизации работы по взысканию задолженности за наем с нанимателей жилых помещений муниципального жилищного фонда, однако размер задолженности продолжает оставаться значительным. Бюджетная кредиторская задолженность по данному источнику сложилась на конец отчетного периода в сумме 4,4 млн. руб., увеличившись с начала года на 0,5 млн. руб.
Плата, поступившая в рамках договора за предоставление права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности городских округов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена, составила в отчетном периоде 41,8 млн. руб., или 84,2% уточненного плана, в том числе: доходы от продажи права на размещение рекламных конструкций – 34,1 млн. руб., или 81,3% уточненного плана (по сравнению с плановыми показателями в бюджет города не поступило 7,9 млн. руб. по данному источнику неналоговых доходов), плата за право на размещение нестационарного торгового объекта – 7,7 млн. руб., или 100,0% уточненного плана. Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2022 года бюджетная дебиторская задолженность по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций составила 127,7 млн. руб., увеличившись в отчетном периоде на 23,4 млн. руб., бюджетная кредиторская задолженность – 0,2 млн. руб., увеличившись в отчетном периоде на 0,1 млн. руб.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 74,2 млн. руб., или 109,4% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 6,4 млн. руб.). Из них доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов в части реализации основных средств по указанному имуществу (поступления от продажи объектов недвижимости нежилого назначения по прогнозному плану приватизации муниципального имущества) составили 13,3 млн. руб., или 88,9% к уточненному плану, доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 55,0 млн. руб., или 116,4% к уточненному плану, плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена – 4,9 млн. руб., или 102,8% к уточненному плану, доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – 0,4 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану, доходы от продажи квартир находящихся в собственности городских округов, - 0,4 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану, доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов в части реализации материальных запасов по указанному имуществу – 0,2 млн. руб., или 300,9% к уточненному плану.
Доходы бюджета от штрафов, санкций, возмещения ущерба составили 48,2 млн. руб., или 112,2% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 5,2 млн. руб.).
Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 12,3 млн. руб., или 91,7% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику неналоговых доходов недопоступило 1,1 млн. руб.), доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – в сумме 20,6 млн. руб., или 175,8% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом показателей обеспечено 8,9 млн. руб.).
По сравнению с показателями 2020 года исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2021 году возросло на 1 514,6 млн. руб., или на 20,1%. Налоговые доходы по сравнению с 2020 годом увеличились на 1 560,2 млн. руб., или на 23,2%, в основном за счет включения с 2021 года в состав налоговых доходов транспортного налога (исполнение в отчетном периоде составило 1 183,1 млн. руб.) и роста поступлений по налогу на доходы физических лиц (на 512,4 млн. руб., или на 10,1%). Поступления по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, возросли по отношению к 2020 году на 159,3 млн. руб., или на 447,5%, по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – на 7,5 млн. руб., или на 16,8%, по государственной пошлине – на 6,5 млн. руб., или на 3,2%, по налогу на имущество физических лиц - на 5,1 млн. руб., или на 0,9%, по единому сельскохозяйственному налогу - на 3,8 млн. руб., или на 34,2%. При этом поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сократились на 301,6 млн. руб., или на 72,2%, по земельному налогу – на 15,9 млн. руб., или на 4,1%.
Неналоговые доходы снизились по сравнению с 2020 годом на 45,6 млн. руб., или на 5,6%. При этом доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства снизились на 30,6 млн. руб., или на 59,8%, поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба – на 11,9 млн. руб., или на 19,8%, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, – на 9,7 млн. руб., или на 1,6%, поступления от платежей при пользовании природными ресурсами – на 3,1 млн. руб., или на 20,1%. В то же время доходы от продажи материальных и нематериальных активов возросли по сравнению с 2020 годом на 10,0 млн. руб., или на 15,6%.
Наибольший удельный вес в общем объеме налоговых и неналоговых доходов приходится на доходы, администрируемые Управлением Федеральной налоговой службы по Саратовской области (90,9%) и комитетом по управлению имуществом города Саратова (6,5%). Остальные 45 главных администраторов доходов обеспечили поступление 2,6% общего объема исполнения за 2021 год по налоговым и неналоговым доходам, из них Управление Федерального казначейства по Саратовской области – 0,6% объема исполнения налоговых и неналоговых доходов за 2021 год, администрация Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,4%, комитет по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» - 0,3%, Комитет по обеспечению деятельности мировых судей Саратовской области, администрация Заводского района муниципального образования «Город Саратов», Межрегиональное управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Саратовской и Пензенской областям – по 0,2%, администрация муниципального образования «Город Саратов», комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», комитет по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», администрации Кировского, Волжского и Октябрьского районов муниципального образования «Город Саратов» - по 0,1%.
Поступление налоговых и неналоговых доходов, администрируемых Управлением Федеральной налоговой службы по Саратовской области, составило 8 244,6 млн. руб., или 99,1% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 240,1 млн. руб.
Неналоговые доходы, администрируемые комитетом по управлению имуществом города Саратова, поступили в объеме 586,8 млн. руб., или 95,2% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 49,6 млн. руб.
Неисполнение годовых плановых назначений по отдельным видам неналоговых доходов сложилось также по следующим главным администраторам бюджета муниципального образования «Город Саратов»:
- по комитету по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» - 8,5 млн. руб.;
- по Комитету по обеспечению деятельности мировых судей Саратовской области – 4,3 млн. руб.;
- по Межрегиональному управлению Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Саратовской и Пензенской областям – 1,4 млн. руб.;
- по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,3 млн. руб.;
- по Министерству внутренних дел Российской Федерации - 0,2 млн. руб.;
- по комитету по образованию муниципального образования «Город Саратов» - 0,1 млн. руб.;
- по администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,1 млн. руб.
3.3. Безвозмездные поступления составили 15 840,8 млн. руб., или 155,6% к показателям бюджета в первоначальной редакции и 96,6% к показателям уточненного кассового плана. По отношению к уровню 2020 года безвозмездные поступления увеличились на 1 269,1 млн. руб., или на 8,7%.
Из общей суммы поступивших в бюджет города из областного бюджета межбюджетных трансфертов (15 845,9 млн. руб.):
- 35,5 млн. руб., или 0,2% – дотации;
- 5 785,0 млн. руб., или 36,5% – субсидии;
- 6 917,4 млн. руб., или 43,7% – субвенции;
- 3 108,0 млн. руб., или 19,6% – иные межбюджетные трансферты.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в бюджет Саратовской области осуществлен в сумме 5,1 млн. руб.
4. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по расходам
4.1. Исполнение расходной части бюджета сложилось в сумме 25 991,7 млн. руб., что составляет 140,4% к бюджетным показателям в первоначальной редакции и 97,4% к показателям уточненного кассового плана по расходам.
Структура исполнения расходов бюджета
муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2021 года
Ниже других подразделов функциональной классификации расходов бюджета исполнены расходы по подразделу «Судебная система» (осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации) – 54,3% к уточненным показателям бюджета, что обусловлено низким исполнением данных расходов по администрациям Кировского, Ленинского, Волжского и Заводского районов муниципального образования «Город Саратов».
Расходы по подразделу «Массовый спорт» составили в отчетном периоде 92,1% по отношению к уточненным показателям бюджета, в основном за счет низкого исполнения комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» основного мероприятия «Приобретение, строительство и реконструкция физкультурно-оздоровительных и спортивных сооружений» подпрограммы «Развитие и укрепление материально-технической базы физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов».
Исполнение по подразделу «Жилищное хозяйство» сложилось в отчетном периоде в размере 93,7%, в основном за счет неисполнения в полном объеме мероприятий ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах».
По подразделам «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», «Другие общегосударственные вопросы» и «Общее образование» исполнение в отчетном периоде составило соответственно 96,6%, 97,1% и 97,7% по отношению к уточненным показателям бюджета.
Подробный анализ исполнения расходов бюджета приведен в Приложении 3 к Заключению.
По сравнению с показателями 2020 года исполнение по расходам бюджета города в 2021 году возросло на 4 005,8 млн. руб., или на 18,2%. При этом расходы на «Общее образование» возросли на 1 059,2 млн. руб., или на 21,0%. на «Дошкольное образование» - на 628,6 млн. руб., или на 18,2%, на «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - на 765,7 млн. руб., или на 16,1%, на «Жилищное хозяйство» - на 721,5 млн. руб., или на 34,9%, на «Благоустройство» - на 476,3 млн. руб., или на 50,4%, на «Дополнительное образование детей» - на 89,2 млн. руб., или на 10,3%, на «Культуру» - на 86,3 млн. руб., или на 20,5%, на «Молодежную политику» - на 61,2 млн. руб., или на 109,3%, на «Пенсионное обеспечение» - на 57,7 млн. руб., или на 73,0%, на «Водное хозяйство» - на 54,5 млн. руб., или на 836,8%, на «Охрану семьи и детства» - на 51,7 млн. руб., или на 34,7%. Одновременно сократились расходы на «Транспорт» на 230,1 млн. руб., или на 14,9%, на «Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга - на 133,5 млн. руб., или на 26,9%, на «Социальное обеспечение населения» - на 65,5 млн. руб., или на 18,4%.
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года составила 697,9 млн. руб., или 2,6% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований. Из них:
- осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов областного бюджета – 568,9 млн. руб., или 81,5% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений,
- осуществляемых за счет налоговых и неналоговых доходов бюджета города – 129,0 млн. руб., или 18,5% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений.
Из поступивших в течение 2021 года 15 845,9 млн. руб. межбюджетных трансфертов и сложившихся остатков по ним на начало года в сумме 0,4 млн. руб. израсходовано 15 840,0 млн. руб., или 100,0%, неиспользованный остаток составил 5,8 млн. руб. Восстановлено остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 4,7 млн. руб. В доход областного бюджета возвращено 5,1 млн. руб. межбюджетных трансфертов прошлых лет.
В отчетном периоде из областного бюджета не поступили межбюджетные трансферты в сумме 563,0 млн. руб., из них:
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства – 180,6 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда – 121,2 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на создание новых мест в общеобразовательных организациях – 97,3 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 56,3 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – 28,8 млн. руб.;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов области в целях реализации социально значимых проектов Саратовской области (за счет бюджета г. Москвы) – 27,7 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на выполнение мероприятий по ремонту автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда – 18,4 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на выполнение строительно-монтажных работ по строительству и ремонту пешеходных зон и тротуаров – 9,6 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение сохранения достигнутых показателей повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы (на повышения оплаты труда отдельным категориям работников бюджетной сферы) – 7,0 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счет областного бюджета – 4,1 млн. руб.;
- иные межбюджетные трансферты бюджетам городских округов области на выполнение строительно-монтажных работ по строительству и ремонту пешеходных зон и тротуаров – 2,7 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования – 2,7 млн. руб.;
- субсидия бюджетам городских округов области на обеспечение образовательных организаций материально-технической базой для внедрения цифровой образовательной среды в общеобразовательных организациях – 2,3 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг - 1,2 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан в части расходов на оплату труда, уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, обеспечение деятельности штатных работников - 0,8 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 0,6 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на компенсацию родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 0,5 млн. руб. и др.
4.2. В соответствии с приложением 6 к решению Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в составе ведомственной структуры расходов бюджета утверждены расходы по 22 главным распорядителям средств бюджета муниципального образования «Город Саратов».
В отчетном периоде кассовое исполнение расходов по большинству главных распорядителей бюджетных средств сложилось в диапазоне от 98,1% до 100,0% от уточненных годовых бюджетных ассигнований, то есть выше общего уровня исполнения бюджета. Ниже общего уровня исполнения профинансированы расходы: комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» - 90,2% плановых годовых бюджетных ассигнований, комитета по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» - 93,9% плановых годовых бюджетных ассигнований, комитета по управлению имуществом города Саратова – 94,9% плановых годовых бюджетных ассигнований, департамента Саратовского района муниципального образования «Город Саратов» - 96,9% плановых годовых бюджетных ассигнований, комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - 97,1% плановых годовых бюджетных ассигнований.
Подробный анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» по главным распорядителям бюджетных средств приведен в Приложении 4 к Заключению.
4.3. Согласно данным предоставленного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2022 г. (форма 0503117-НП) в 2021 году предусмотрено финансирование 6 национальных проектов с общим объемом финансирования 6 607,7 млн. руб., или 24,8% общего объема расходов бюджета: «Жилье и городская среда» в сумме 3 552,4 млн. руб., «Безопасные и качественные автомобильные дороги» сумме 1 707,2 млн. руб., «Образование» в сумме 674,0 млн. руб., «Демография» в сумме 610,6 млн. руб., «Культура» в сумме 38,4 млн. руб. и «Экология» в сумме 25,1 млн. руб.
Исполнение бюджетных ассигнований по национальным проектам осуществлялось 12 главными распорядителями бюджетных средств и составило в отчетном периоде 6 073,5 млн. руб., или 91,9% к уточненному годовому плану, в том числе:
- по национальному проекту «Жилье и городская среда» - 3 356,4 млн. руб., или 94,5% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетами по жилищно-коммунальному хозяйству, по строительству и инженерной защите, дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», администрациями Заводского, Фрунзенского,, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов», комитетом по управлению имуществом города Саратова);
- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» - 1 580,3 млн. руб., или 92,6% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Образование» - 535,9 млн. руб., или 79,5% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетами по образованию, по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», а также администрациями Ленинского, Заводского Октябрьского, Фрунзенского, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Демография» - 537,4 млн. руб., или 88,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», администрациями Ленинского и Заводского районов муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Культура» - 38,4 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Экология» - 25,1 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов»).
Финансирование и исполнение национальных и федеральных проектов в 2021 году в муниципальном образовании «Город Саратов»
Наименование проектов
Утвержденные бюджетные назначения, в млн.руб.
Исполнено, в млн. руб.
% исполнения
Неисполненные назначения, в млн. руб.
1
2
3
4
5
Всего по национальным проектам в 2021 году
6 607,7
6 073,5
91,9%
534,2
Национальный проект «Культура»
38,4
38,4
100%
-
Федеральный проект «Культурная среда»
38,4
38,4
100%
-
Национальный проект «Жилье и городская среда»
3 552,4
3 356,4
94,5%
196,0
Федеральный проект «Жилье»
92,8
90,2
97,1%
2,6
Федеральный проект «Формирование комфортной городской среды»
741,0
732,2
98,8%
8,7
Федеральный проект «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»
2 718,6
2 534,0
93,2%
184,6
Национальный проект «Демография»
610,6
537,4
88,0%
73,2
Федеральный проект «Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования детей в возрасте до трех лет»
610,6
537,4
88,0%
73,2
Национальный проект «Образование»
674,0
535,9
79,5%
138,1
Федеральный проект «Современная школа»
624,5
488,7
78,3%
135,8
Федеральный проект «Цифровая образовательная среда»
49,4
47,2
95,5%
2,3
Национальный проект «Безопасные и качественные автомобильные дороги»
1 707,2
1 580,3
92,6%
126,9
Федеральный проект «Региональная и местная дорожная сеть»
1 707,2
1 580,3
92,6%
126,9
Национальный проект «Экология»
25,1
25,1
100%
-
Федеральный проект «Комплексная система обращения с твердыми коммунальными отходами»
25,1
25,1
100%
-
В качестве причин неисполнения бюджетных назначений по национальным проектам в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» приводятся следующие:
- по национальному проекту «Жилье и городская среда» - осуществление оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами и оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ;
- по национальному проекту «Образование» - оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ и несвоевременность представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов (в целях выполнения задач федерального проекта «Современная школа»), экономия, сложившаяся по результатам конкурсных процедур (в целях выполнения задач федерального проекта «Цифровая образовательная среда»);
- по национальному проекту «Безопасные и качественные дороги» - осуществление оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами;
- по национальному проекту «Демография» - оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ, нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процедуры, а также несвоевременность представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов.
4.4. Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (форма 0503296) в течение отчетного периода исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 280,1 млн. руб. (для сравнения: в 2020 году аналогичные расходы составили 252,6 млн. руб., в 2019 году - 411,8 млн. руб., в 2018 году - 273,9 млн. руб.), остались неисполненными исполнительные документы на общую сумму 51,6 млн. руб. (с начала отчетного периода объем неисполненных денежных обязательств по исполнительным документам увеличился 2,2 раза).
Согласно годовой отчетности главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год (формы 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета») основная доля расходов по исполнению судебных решений осуществлена в отчетном периоде комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» – 137,2 млн. руб., или 49,0% расходов на данные цели в бюджете города.
Комитетом по управлению имуществом города Саратова исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 63,1 млн. руб., комитетом по финансам – в сумме 29,4 млн. руб., комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» – в сумме 16,3 млн. руб., администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 14,9 млн. руб., администрацией Кировского района муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 8,4 млн. руб., комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 6,1 млн. руб., администрацией Ленинского районов муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 2,9 млн. руб., администрацией Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 1,6 млн. руб., комитетом по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 0,2 млн. руб., администрацией Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 0,1 млн. руб.
В основном финансирование расходов на исполнение денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации осуществлялось по целевым статьям ХХХХХИД000 и ХХХХХИ0000.
Общая сумма исполненных денежных обязательств по судебным решениям в соответствии с данными формы 0503296, предоставленной комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (137,2 млн. руб.), превышает на 18,6 млн. руб. расходы на исполнение судебных актов данного комитета по целевой статье расходов 31300И0000 согласно данным формы 0503127 (118,6 млн. руб.). Согласно пояснению начальника финансового отдела комитета расхождение обусловлено произведенными по судебным решениям выплатами физическим лицам по целевым статьям 20ГF367483 в сумме 18,2 млн. руб. и 20ГF367484 в сумме 0,4 млн. руб.
Общая сумма исполненных денежных обязательств по судебным решениям в соответствии с данными формы 0503296, предоставленной комитетом по управлению имуществом города Саратова (63,1 млн. руб.), превышает на 50,3 млн. руб. расходы на исполнение судебных актов данного комитета по целевой статье расходов 31300И0000 согласно данным формы 0503127 (12,8 млн. руб.). Согласно пояснению начальника финансово-экономического отдела комитета расхождение обусловлено произведенными по судебным решениям выплатами физическим лицам по целевым статьям 20ГF367483 в сумме 49,3 млн. руб. и 20ГF367484 в сумме 1,0 млн. руб. Кроме того, по целевой статье 31300И0000 произведена выплата по решению налогового органа в сумме 0,1 млн. руб., которая в форме 0503296 не отражается.
4.5. В соответствии со статьей 81 БК РФ и пунктом 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2022 года.
Согласно пункту 12 решения Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (с учетом изменений) объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» составляет 23,0 млн. руб., или 0,1% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов, что значительно ниже максимально допустимого частью 3 статьи 81 БК РФ размера резервного фонда исполнительного органа местной администрации – 3%.
Как следует из представленного отчета, в 2021 году из средств резервного фонда было выделено 18,0 млн. руб. (78,4% утвержденной решением о бюджете города суммы), из которых возвращено в бюджет города 0,2 млн. руб. (1,0%). Остаток неиспользованных средств резервного фонда по состоянию на 01.01.2022 года составил 5,2 млн. руб.
Таким образом, всего из резервного фонда выделено (с учетом возврата в бюджет города неиспользованных остатков средств резервного фонда) 17,8 млн. руб. (77,4% утвержденной суммы), из них:
- на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, – 13,5 млн. руб., в том числе на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным обрушением строительных конструкций шестого подъезда многоквартирного дома № 26 по ул. им. Академика Навашина С.Г. в Кировском районе города Саратова – 4,4 млн. руб., на предотвращение чрезвычайной ситуации в связи с возможным обрушением строительных конструкций многоквартирного дома по адресу: г. Саратов, ул. им. З.А. Космодемьянской, д. 4 - 4,2 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным обрушением строительных конструкций многоквартирных жилых домов по адресам: г Саратов, ул. Огородная, д.188 и г. Саратов, ул. Попова, д.11 – 1,1 млн. руб. и 0,9 млн. руб. соответственно, на мероприятия по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с частичным разрушением строительных конструкций многоквартирного дома № 34 по ул. Брянской в Заводском районе города Саратова – 0,5 млн. руб., на мероприятия по предупреждению чрезвычайной ситуации с целью предотвращения дальнейшего обрушения крыши многоквартирного дома № 59А по ул. Южной – 0,4 млн. руб., на проведение мероприятий по проведению весенней и осенней барьерной дератизации против мышевидных грызунов в 200-метровой зоне, прилегающей к жилому массиву г. Саратова и лесопарку «Кумысная поляна», в целях предупреждения распространения геморрагической лихорадки на территории города Саратова – 2,0 млн. руб.;
- на проведение ремонтных и неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации чрезвычайной ситуации, связанной с внезапным частичным обрушением строительных конструкций многоквартирного дома №14 по ул. Ново-Крекингской в Заводском районе города Саратова – 1,6 млн. руб.;
- на иные непредвиденные расходы – 2,7 млн. руб., в том числе на разработку проектно-сметной документации для выполнения противоаварийных мероприятий многоквартирного дома № 26 по ул. им. Академика Навашина С.Г. в Кировском районе города Саратова – 0,4 млн. руб., на мероприятия по осуществлению деятельности по обращению с животными без владельцев на территории муниципального образования «Город Саратов» - 2,3 млн. руб.
Направления бюджетных ассигнований резервного фонда соответствуют направлениям, предусмотренным пунктами 1.4.1., 1.4.2. и 1.4.8. Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденного постановлением главы администрации г. Саратова от 31.03.2008 №376.
Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2022 года (форма 0503117) исполнение по выделенным средствам резервного фонда составило в отчётном периоде 15,7 млн. руб., или 88,2% выделенных средств, общая сумма неисполненных бюджетных назначений по выделенным средствам резервного фонда составила 2,1 млн. руб. по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов».
Согласно годовому отчету об исполнении бюджета за 2021 год администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» (формы 0503164, 0503169) кредиторская задолженность на конец 2021 года по средствам резервного фонда отсутствует, в качестве причины неисполнения бюджетных назначений указывается на позднее доведение (перераспределение) денежных средств.
Так, денежные средства из резервного фонда в общей сумме 2,1 млн. руб. выделены администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с распоряжениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.12.2021 №406-р и от 29.12.2021 №416-р, в том числе:
- в сумме 0,5 млн. руб. – на мероприятия по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с частичным разрушением строительных конструкций многоквартирного дома №34 по ул. Брянской в Заводском районе муниципального образования «Город Саратов»;
- в сумме 1,6 млн. руб. – на проведение ремонтных и неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации чрезвычайной ситуации, связанной с внезапным частичным обрушением строительных конструкций многоквартирного дома №14 по ул. Ново-Крекингской в Заводском районе муниципального образования «Город Саратов».
Необходимо отметить, что пунктом 2.2 Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденного постановлением главы администрации г. Саратова от 31.03.2008 №376, предусмотрено, что получатель бюджетных средств резервного фонда представляет комитету по финансам информацию о расходовании средств резервного фонда в месячный срок после получения бюджетных ассигнований резервного фонда. Согласно информации, предоставленной комитетом по финансам, расходование денежных средств, выделенных из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с распоряжениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.12.2021 №406-р и от 29.12.2021 №416-р, в 2022 году не осуществлялось, в марте 2022 года распоряжениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.03.2022 №56-р и №57-р выделены из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» денежные средства в общей сумме 2,1 млн. руб. на аналогичные цели.
4.6. Исполнение муниципальных программ и ведомственных целевых программ.
В отчетном периоде на реализацию 14 муниципальных программ направлено 21 081,9 млн. руб., или 97,7% к уточненным показателям бюджетной росписи. В общей сумме расходов бюджета города в 2021 году эти расходы составили 81,1% (в 2020 году доля кассовых расходов на реализацию муниципальных программ в общей сумме кассовых расходов бюджета города составляла 81,8%, в 2019 году - 89,3%, в 2018 году - 89,0%, в 2017 году - 9,5%). По сравнению с 2020 годом количество финансируемых муниципальных программ не изменилось.
Исполнение по 8 муниципальным программам составило в пределах от 99,4% до 100% уточненных бюджетных назначений, по 3 муниципальным программам – 98,0-98,6% уточненных бюджетных назначений.
Муниципальные программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» и «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» исполнены в отчетном периоде на 97,4% и 96,9% уточненных бюджетных назначений соответственно. Исполнение по муниципальной программе «Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» составило 92,9%.
Исполнение муниципальных программ в 2021 году
№ п/п
Наименование муниципальной программы
Кассовое исполнение, млн. руб.
% исполнения к уточненным бюджетным назначениям
Сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года, млн. руб.
1
«Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов»
10 863,7
98,0%
217,7
2
«Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов»
6 284,5
96,9%
201,0
3
«Развитие культуры в муниципальном образовании «Город Саратов»
1 037,7
99,4%
6,7
4
«Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»
791,1
98,5%
11,9
5
«Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов»
541,0
98,6%
7,4
6
«Социальная поддержка отдельных категорий граждан города Саратова»
429,7
99,6%
1,7
7
«Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов»
418,4
92,9%
32,0
8
«Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов»
374,9
99,5%
1,8
9
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов»
221,1
97,4%
5,9
10
«Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов»
111,6
100,0%
0,0
11
«Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании»
3,2
100,0%
0,0
12
«Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях города Саратова»
2,7
100,0%
0,0
13
«Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время»
2,0
100,0%
0,0
14
«Развитие малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании «Город Саратов»
0,2
100,0%
0,0
Итого по муниципальным программам
21 081,9
97,7%
486,2
Среди причин невыполнения уточненных бюджетных назначений по расходам по муниципальным программам в пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2021 год» наиболее часто упоминается экономия, сложившаяся по результатам конкурсных процедур. Также в качестве причин невыполнения расходов приведены следующие:
- по муниципальной программе «Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» - непредоставление подрядной организацией актов выполненных работ для оплаты контрактов по разработке проектно-сметной документации, а также невозможность исполнения запланированных работ по объекту «Реконструкция стадиона «Спартак» по адресу: г. Саратов, ул. Дегтярная, 12» (высокий уровень грунтовых вод, необходимость демонтажа старого фундамента, неучтенные проектом);
- по муниципальной программе «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» – уточнение объемов и видов работ по заключенным контрактам;
- по муниципальной программе «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» - расторжение контрактов с подрядными организациями по причине неисполнения ими обязательств по заключенным контрактам;
- по муниципальной программе «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» – позднее предоставление подрядными организациями актов выполненных работ, а также расторжение контракта по причине неисполнения подрядной организацией своих обязательств;
- по муниципальной программе «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» - непредоставление подрядной организацией актов выполненных работ для оплаты контрактов в отчетном году;
- по муниципальной программе «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» - неисполнение в полном объеме работ по разработке проектно-сметной документации на строительство по двум объектам: «Причальное сооружение в с. Синенькие муниципального образования «Город Саратов», «Снегоплавильный комплекс на ул. Ипподромная г. Саратов»;
- по муниципальной программе «Развитие культуры в муниципальном образовании «Город Саратов» - отсутствие лимитов бюджетных обязательств по субсидии из областного бюджета на оплату труда отдельным категориям работников бюджетной сферы.
На исполнение 15 ведомственных целевых программ в 2021 году израсходовано 2 770,2 млн. руб., или 93,6% к уточненным показателям бюджетной росписи.
По 10 ведомственным целевым программам запланированные расходы исполнены на 99,6-100%.
Расходы по ведомственной целевой программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах» составили 2 534,0 млн. руб., или 93,2% от уточненных бюджетных назначений, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 184,6 млн. руб. Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2021 год» недоосвоение бюджетных средств по программе обусловлено следующими причинами:
- жилые помещения по 170 муниципальным контрактам и/или долгосрочным муниципальным контрактам не переданы от застройщика в установленные контрактами сроки;
- регистрация одного жилого помещения в муниципальную собственность перенесена на январь 2022 г.;
- строительство двух многоквартирных домов, расположенных по строительным адресам: г. Саратов, Заводской район, 1-й Кавказский тупик, д. 1, 2, 3, 4; г. Саратов, Заводской район, ул. Заречная №21, №23, №25 не завершено;
- соглашения о выплате выкупной стоимости за 283 изымаемых жилых помещения не заключены в связи с незавершением судебного делопроизводства.
Исполнение по ведомственной целевой программе «Государственная охрана объектов культурного наследия местного (муниципального) значения, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» составило 0,6 млн. руб., или только 15,7% к уточненным бюджетным назначениям на 2021 год, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 3,3 млн. руб. Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2021 год» низкий процент исполнения программы обусловлен невыполнением подрядчиком работ по разработке научно-проектной документации на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия «Больничный комплекс (13 объектов), кон. XIX-нач. ХХ вв.: - общежитие» (Литера Н), (г. Саратов, ул. им. Хользунова А.И., 19 (Литера Н), находящегося в собственности муниципального образования «Город Саратов», в настоящее время ведется претензионная работа с подрядчиком.
Исполнение по ведомственной целевой программе «Изъятие объектов нежилого фонда в расселяемых аварийных домах для муниципальных нужд» составило в отчетном периоде 3,0 млн. руб., или 89,4% к уточненным бюджетным назначениям, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 0,4 млн. руб.
Ведомственная целевая программа «Модернизация информационных технологий администрации муниципального образования «Город Саратов» исполнена в сумме 5,1 млн. руб., или 91,9% к уточненным бюджетным назначениям, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 0,4 млн. руб.
Расходы по ведомственной целевой программе «Сохранение, содержание и благоустройство памятников и монументальных скульптур местного (муниципального) значения, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» составили в 2021 году 5,4 млн. руб., или 93,7% к уточненным бюджетным назначениям, сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года – 0,4 млн. руб.
Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2021 год» неисполнение бюджетных назначений по ведомственной целевой программе «Изъятие объектов нежилого фонда в расселяемых аварийных домах для муниципальных нужд» сложилось в связи с тем, что не подписано соглашение собственником нежилого помещения по адресу: г. Саратов, 2-й Кавказский тупик, д. 2 соглашение, осуществляются мероприятия по понуждению собственника к заключению соглашения в судебном порядке, по ведомственной целевой программе «Модернизация информационных технологий администрации муниципального образования «Город Саратов» не оплачен контракт на приобретение 11 единиц системных блоков в связи с указанием поставщиком в муниципальном контракте некорректных реквизитов. Недоосвоение средств по ведомственной целевой программе «Сохранение, содержание и благоустройство памятников и монументальных скульптур местного (муниципального) значения, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» обусловлено отсутствием возможности проведения работ по ремонту монумента героям фронта и тыла в связи с нарушением сроков предоставления проектной документации.
Кассовое исполнение муниципальных программ (МП)
и ведомственных целевых программ (ВЦП)
в 2021 году
4.7. Согласно представленному «Отчету о движении денежных средств» (форма 0503123) расходы по бюджетной деятельности на приобретение нефинансовых активов в части приобретения основных средств в 2021 году составили 3 870,3 млн. руб. (для сравнения: в 2020 году аналогичные расходы составляли 3 553,8 млн. руб. в 2019 году - 3 403,6 млн. руб., в 2018 году - 527,1 млн. руб., в 2017 году - 2 372,7 млн. руб.).
4.8. Согласно данным форм 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» стоимость закрепленных на праве оперативного управления: основных средств - возросла с начала года с 895,8 млн. руб. до 1 059,6 млн. руб., или на 18,3%, в том числе стоимость нежилых помещений (зданий и сооружений) – возросла с 416,3 млн. руб. до 421,5 млн. руб., или на 1,2%; непроизведенных активов (земли) - возросла в отчетном периоде с 975,0 млн. руб. до 1 027,2 млн. руб., или на 5,4%, вложений в основные средства - сократилась с 2 211,0 млн. руб. до 1 795,0 млн. руб., или на 18,8%.
Стоимость недвижимого имущества в составе имущества казны возросла в 2021 году с 31 948,4 млн. руб. до 35 834,2 млн. руб., или на 12,2%, стоимость непроизведенных активов в составе имущества казны – возросла с 10 755,2 млн. руб. до 11 511,5 млн. руб., или на 7,0%, вложения в недвижимое имущество муниципальной казны – сократились с 926,0 млн. руб. до 85,8 млн. руб., или на 90,7%.
В соответствии с данными форм 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства сократились в течение отчетного периода на 1 281,4 млн. руб., или на 41,1%. Всего на конец года числятся капитальные вложения по 147 объектам на общую сумму 1 835,9 млн. руб., в том числе:
- по 34 объектам комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 979,6 млн. руб., или 53,4% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 53 объектам комитета по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 395,3 млн. руб., или 21,5% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 12 объектам комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 375,2 млн. руб., или 20,4% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 43 объектам комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 76,1 млн. руб., или 4,1% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 3 объектам комитета по управлению имуществом города Саратова на сумму 7,4 млн. руб., или 0,4% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 2 объектам администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 2,4 млн. руб., или 0,1% от объема капитальных вложений на конец года.
По состоянию на 01.01.2022 года в составе капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства учтены 83 объекта в сумме 941,2 млн. руб. с плановыми сроками начала реализации инвестиционных проектов в 2017-2022 годах, в том числе:
- 7 объектов в сумме 361,0 млн. руб. комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» и администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», строительство (приобретение) по которым ведется;
- 1 объект в сумме 2,5 млн. руб. комитета по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов», строительство по которому приостановлено без консервации;
- 61 объект в сумме 311,2 млн. руб. комитетов дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта, по строительству и инженерной защите и по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» и администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», строительство по которым не начиналось;
- 9 объектов в сумме 218,9 млн. руб. комитета по управлению имуществом города Саратова, комитетов дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта, по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», документы по которым находятся на государственной регистрации;
- 2 объекта в сумме 41,8 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», по которым отсутствует акт на ввод в эксплуатацию;
- 3 объекта незавершенного строительства в сумме 5,8 млн. руб. комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», по которым осуществляется передача иному субъекту хозяйственной деятельности.
По 5 объектам незавершенного строительства комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» в сумме 469,3 млн. руб. с плановыми сроками начала реализации инвестиционных проектов в 2020-2021 годах в графе 8 формы 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» содержится информация об их статусе по состоянию на конец года с учетом проведенной в ходе инвентаризации оценки их состояния – «передача в собственность иному публично-правовому образованию» (код статуса – 21), в том числе по объектам:
- «Детский сад на 160 мест по ул. Ипподромная на земельном участке с кадастровым номером 64:48:040442:221 Саратовская область, г. Саратов, Ленинский район, ул. Ипподромная» в сумме 72,4 млн. руб.;
- «Детский сад на 100 мест в Заводском районе г. Саратова по адресу: Саратовская область, г. Саратов, Заводской район, ул. им. Н.Г. Чернышевского, д. 42» в сумме 83,8 млн. руб.;
- «Детский сад на 160 мест в Заводском районе г. Саратова по адресу: Саратовская область, г. Саратов, Заводской район ул. Огородная, 176» в сумме 91,7 млн. руб.;
- «Детский сад на 160 мест в микрорайоне по ул. Ипподромная (на части бывших земель ФГБНУ «НИИСХ Юго-Востока») Саратовская область, г. Саратов, Ленинский район, ул. Ипподромная» в сумме 107,1 млн. руб.;
- «Детский сад на 160 мест на территории МОУ "Средняя общеобразовательная школа № 64" в Ленинском районе г. Саратова по адресу: Саратовская область, г. Саратов, Ленинский район, ул. Стахановская, д. 8» в сумме 114,3 млн. руб.
Согласно пояснению начальника финансового отдела комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» фактически передача 5 вышеуказанных детских садов иному публично-правовому образованию (Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию) не осуществлялась, объекты планируется передать бюджетным (автономным) учреждениям, в связи с чем информация о статусе вышеуказанных объектов, содержащаяся в графе 8 формы 0503190 некорректна и требует уточнения.
В соответствии с пояснительными записками главных распорядителей бюджетных средств в 2021 году по результатам заседаний межведомственной комиссии по вопросам признания расходами текущего финансового года произведенных за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты основных средств, которые не были созданы, осуществлено списание 30 объектов капитальных вложений с плановыми сроками начала реализации инвестиционных проектов в 1999-2014 годах на общую сумму 305,6 млн. руб., в том числе:
- комитетом по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» - 8 объектов капитальных вложений на сумму 180,4 млн. руб.;
- комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» - 8 объектов капитальных вложений на сумму 51,0 млн. руб.;
- комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» - 14 объектов капитальных вложений на сумму 74,2 млн. руб.
Вместе с тем по состоянию на 01.01.2022 года в составе капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства продолжают числиться 59 объектов в сумме 425,4 млн. руб. комитета по архитектуре и комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» с плановыми сроками начала реализации инвестиционных проектов в 1987-2016 годах, в том числе: 37 объектов, строительство по которым не начиналось, в сумме 345,9 млн руб., 21 объект, строительство по которому завершено, но документы на государственную регистрацию не направлены, в сумме 65,6 млн. руб., а также 1 объект, строительство по которому приостановлено без консервации, в сумме 13,9 млн. руб.
В своем заключении на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2020 год контрольно-счетная палата отмечала, что отсутствие выделения бюджетных ассигнований на строительство объектов капитального строительства, по которым проектно-сметная документация разработана, приводит к потере ее актуальности и невозможности ее дальнейшего использования, а также к необходимости осуществления дополнительных расходов в случае необходимости ее актуализации. Кроме того, наличие значительного числа объектов незавершенного строительства, затягивание сроков строительства препятствует достижению целей и решению задач социально-экономического развития, поскольку не достигается социально-экономический эффект, который прогнозировался при завершении строительства соответствующих объектов.
В связи с чем, было рекомендовано рассмотреть вопрос об обеспечении проведения мероприятий, предусмотренных пунктом 4 постановления Правительства Саратовской области от 31.12.2020 №1078-П «Об утверждении Положения об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства, при строительстве которых были использованы средства бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, состоящих на балансе органов исполнительной власти Саратовской области и подведомственных им организаций, а также органов местного самоуправления муниципальных образований Саратовской области и подведомственных им организаций»:
- проведение мониторинга муниципальных объектов (затрат) незавершенного строительства, при строительстве которых были использованы средства всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- проведение инвентаризации муниципальных объектов (затрат) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций;
- представление в уполномоченный орган сведений о муниципальных объектах (затратах) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций, по форме и в сроки, установленные Положением об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства;
- утверждение муниципальных планов поэтапного снижения объемов и количества объектов (затрат) незавершенного строительства, находящихся на их балансе и балансах подведомственных им организаций.
С учетом вышеуказанной информации, содержащейся в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190) и пояснительных записках к годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств (ф. 0503160) вопрос об обеспечении проведения мероприятий, предусмотренных пунктом 4 вышеуказанного постановления Правительства Саратовской области от 31.12.2020 №1078-П по-прежнему остается актуальным.
4.9. В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) расходы бюджета в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности (код группы вида расходов 400) составили в 2021 году 3 716,7 млн. руб., или 89,2% к уточненному плану из них на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования в отчетном периоде направлено денежных средств в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 16,2 млн. руб.
Общая сумма расходов по Перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2021 год, утвержденному Приложением 8 к решению Саратовской городской Думы от 17.12.2020 №80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», составила 3 700,5 млн. руб., или 89,2% к уточненному плану.
При этом исполнение по разделу I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» составило в 2021 году 2 184,4 млн. руб., или 83,0% к уточненному плану.
Согласно предоставленной информации о финансировании объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, за 2021 год и данным отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на 01.01.2022 года (форма 0503117) в 2021 году по 31 объекту капитального строительства из 50, включенных в раздел I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности», исполнение составило 95,8-100% от уточненных бюджетных назначений.
При этом необходимо отметить, что согласно информации о финансировании объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, за 2021 год исполнение по объекту «Здание музея (художественной галереи) на земельном участке с кадастровым номером 64:48:010245:273, в целях регенерации исторической застройки» составило 5,0 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану. Однако, данные средства были предоставлены в форме субсидий на цели осуществления капитальных вложений бюджетному учреждению, подведомственному комитету по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» (МУК «Музей-усадьба Н. Г. Чернышевского») в рамках подпрограммы «Сохранение культурно-исторического облика города» муниципальной программы «Развитие культуры в муниципальном образовании «Город Саратов». Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2021 год» и предоставленной комитетом по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» годовой бюджетной отчетности по бюджетным учреждениям за 2021 год работы по разработке проектно-сметной документации в отношении объекта «Здание музея (художественной галереи) на земельном участке с кадастровым номером 64:48:010245:273, в целях регенерации исторической застройки» не выполнены. Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта подлежит возврату в бюджет Саратовской области в 2022 году.
В отчетном периоде не осуществлялись расходы по 7 объектам перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности, годовые бюджетные назначения по которым составляют в общей сумме 40,6 млн. руб.
Из них по трем объектам капитального строительства, бюджетные ассигнования по которым включены в бюджет города в июле-августе 2021 года в соответствии с решениями Саратовской городской Думы от 23.07.2021 №91-736 и от 27.08.2021 №92-750 («Детский сад на 100 мест в Кировском районе г. Саратова по ул. им. Лисина, «Планета Детства», второй корпус» в сумме 0,7 млн. руб., «Детский сад на 100 мест в Кировском районе г. Саратова по ул. им. Лисина, «Прогимназия Олимпионик», второй корпус» в сумме 0,7 млн. руб. и «Детский сад на 160 мест по ул. Лопатина Гора, д. б/н в Заводском районе г. Саратова» в сумме 0,7 млн. руб.) соответствующие решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в указанные объекты муниципальной собственности приняты только в середине декабря 2021 года (постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.12.2021 №3665). Согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» неисполнение бюджетных ассигнований по объекту «Детский сад на 160 мест по ул. Лопатина Гора, д. б/н в Заводском районе г. Саратова» обусловлено нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшим судебные процедуры, по объектам «Детский сад на 100 мест в Кировском районе г. Саратова по ул. им. Лисина, «Планета Детства», второй корпус» и «Детский сад на 100 мест в Кировском районе г. Саратова по ул. им. Лисина, «Прогимназия Олимпионик», второй корпус» - несвоевременностью представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов.
По объектам «Строительство путепровода через ж.д. пути по ул. Песчано-Уметской в Ленинском районе города Саратова» в сумме 25,6 млн. руб., «Строительство автомобильной дороги по ул. Михаила Галкина-Враского от ул. Михаила Булгакова до ул. им. Евгения Долгина в жилом районе «Городские просторы» Ленинского района города Саратова» в сумме 3,6 млн. руб., «Строительство автомобильной дороги по ул. им. Михаила Булгакова» в сумме 4,2 млн. руб. и «Здание спортивно-культурного центра «Торпедо» в сумме 5,2 млн. руб. неосуществление расходов обосновывается нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшим судебные процедуры (данные формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»).
В соответствии с данными осуществленного контрольно-счетной палатой в 2021 году контрольного мероприятия в комитете дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» выполненные работы по контрактам на разработку проектно-сметной документации, на выполнение проектно-изыскательских работ по объектам «Строительство путепровода через ж.д. пути по ул. Песчано-Уметской в Ленинском районе города Саратова» в сумме 25,6 млн. руб., «Строительство автомобильной дороги по ул. Михаила Галкина-Враского от ул. Михаила Булгакова до ул. им. Евгения Долгина в жилом районе «Городские просторы» Ленинского района города Саратова» в сумме 3,6 млн. руб. и «Строительство автомобильной дороги по ул. им. Михаила Булгакова» в сумме 4,2 млн. руб. приняты указанным комитетом в феврале 2022 года. В связи с несвоевременным исполнением контрактов комитетом в адрес исполнителей направлены требования об уплате пени на общую сумму 1,3 млн. руб.
Исполнение по объекту «Снегоплавильный комплекс на ул. Ипподромная г. Саратова» сложилось в сумме 0,012 млн. руб., или 0,2% к уточненному плану (6,1 млн. руб.). Согласно данным форм 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» и 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» неисполнение бюджетных ассигнований по объекту обусловлено оплатой работ «по факту» на основании актов выполненных работ, кредиторская задолженность на конец отчетного периода по объекту отсутствует.
Исполнение по объектам «Реконструкция участка системы водоснабжения села Поповка» и «Ледовая арена на территории МОУ «Гимназия №89» в микрорайоне Елшанка г. Саратова» с уточненными бюджетными назначениями в сумме 1,7 млн. руб. и 1,5 млн. руб. соответственно составило только 1,6% к уточненным бюджетным назначениям. Согласно данным форм 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» и 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» неисполнение бюджетных ассигнований по объекту «Реконструкция участка системы водоснабжения села Поповка» обусловлено нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, повлекшим судебные процедуры, кредиторская задолженность на конец отчетного периода по объекту отсутствует. Бюджетные ассигнования по объекту «Ледовая арена на территории МОУ «Гимназия №89» в микрорайоне Елшанка г. Саратова» не исполнены в связи с отсутствием положительного заключения государственного учреждения, уполномоченного на проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, кредиторская задолженность на конец отчетного периода по объекту составила 0,6 млн. руб.
Исполнение по остальным 9 объектам варьируется в диапазоне от 18,8% до 91,7% к уточненным бюджетным назначениям, при этом неисполнение бюджетных ассигнований по данным объектам объясняется в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» оплатой работ «по факту» на основании актов выполненных работ.
По данным формы 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» по многим объектам капитального строительства, расходы по которым не осуществлялись с отчетном периоде либо были осуществлены не в полном объеме, на конец года имеются неисполненные бюджетные обязательства, обусловленные заключенными в отчетном периоде муниципальными контрактами, при этом кредиторская задолженность по этим объектам капитального строительства отсутствует либо сформирована в гораздо меньших, чем неисполненные бюджетные обязательства объемах, что влечет риски образования в 2022 году неисполненных денежных обязательств, оплата которых не предусмотрена бюджетом города, и необходимость выделения дополнительных бюджетных ассигнований на погашение образовавшейся в 2022 году кредиторской задолженности по заключенным в предыдущем отчетном периоде договорам.
Так, по объекту «Строительство пристройки МОУ «СОШ № 5» по адресу: г. Саратов, ул. Огородная, д. 196», исполнение по которому составило в отчетном периоде 112,7 млн. руб., или 62,6% к уточненным бюджетным назначениям, по состоянию на конец года неисполненные бюджетные обязательства составили 58,6 млн. руб., кредиторская задолженность по объекту отсутствует. По объекту «Строительство пристройки с бассейном МОУ «СОШ № 84» по адресу: г. Саратов, ул. Южно-Зеленая, 11 а», исполнение по которому составило в отчетном периоде 56,7 млн. руб., или 64,4% к уточненным бюджетным назначениям, по состоянию на конец года неисполненные бюджетные обязательства составили 29,0 млн. руб. кредиторская задолженность по объекту отсутствует. По объекту «Детский сад на 160 мест в Заводском районе г. Саратова по адресу: г. Саратов, ул. Огородная, 176», исполнение по которому составило в отчетном периоде 99,9 млн. руб., или 78,1% к уточненным бюджетным назначениям, по состоянию на конец года неисполненные бюджетные обязательства составили 27,8 млн. руб. кредиторская задолженность сформирована в объеме 1,8 млн. руб., что составляет 6,5% к сумме неисполненных бюджетных обязательств по объекту. И т.п.
Всего по данным форм 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» и 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2022 года по объектам капитального строительства муниципальной собственности общая сумма неисполненных принятых в 2021 году бюджетных обязательств составила 344,5 млн. руб., кредиторская задолженность – 53,3 млн. руб., или 15,5% к сумме неисполненных бюджетных обязательств по объектам капитального строительства, в том числе по объектам капитального строительства:
- комитета по строительству и инженерной защите муниципального образования «Город Саратов» - сумма неисполненных принятых в 2021 году бюджетных обязательств составила 309,5 млн. руб., кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 года – 53,3 млн. руб.;
- комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта муниципального образования «Город Саратов» - сумма неисполненных принятых в 2021 году бюджетных обязательств составила 33,3 млн. руб., кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 года отсутствует;
- комитета по жилищно-коммунальному хозяйству муниципального образования «Город Саратов» - сумма неисполненных принятых в 2021 году бюджетных обязательств составила 1,7 млн. руб., кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 года отсутствует.
Исполнение по разделу II «Перечень объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность» осуществлено в сумме 1 516,1 млн. руб., или 99,9% к уточненному плану, в том числе (согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения ведомственных целевых программ за 2021 год»):
в рамках ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2019-2025 годах», исполнение по которой составило 1 508,7 млн. руб., заключено 799 муниципальных контрактов и/или долгосрочных муниципальных контрактов на приобретение жилых помещений для расселения граждан из аварийного жилищного фонда, из них исполнено 629 муниципальных контрактов, приобретено 1 046 жилых помещений площадью 53 783,6 кв. м, оформленных в муниципальную собственность;
в рамках ведомственной целевой программы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов», исполнение по которой составило 7,4 млн. руб., приобретено три жилых помещения (три трехкомнатных квартиры) площадью 229,6 кв. м.
4.10. В отчетном периоде на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6-8 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг направлено 1 435,8 млн. руб., или 99,8% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям. Доля указанных расходов в совокупных расходах бюджета за 2021 год составляет 5,5%. По отношению к 2020 году доля таких расходов в совокупных расходах бюджета возросла на 0,5 процентных пункта, в суммовом выражении – на 334,9 млн. руб.
Предоставление средств из бюджета города осуществлялось по всем 13 видам субсидий, предусмотренных на 2021 год приложением 9 к решению Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
На возмещение части затрат, связанных с оказанием услуг по предоставлению питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, в отчетном периоде направлено 28,4 млн. руб., или 91,4% уточненных годовых бюджетных ассигнований,
Исполнение по остальным 12 видам субсидий составило 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям. В том числе на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров в отчетном периоде направлено 399,2 млн. руб., на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по организации бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях, - 345,4 млн. руб., на возмещение затрат на обеспечение функционирования сетей городского наружного освещения и праздничной иллюминации, находящихся в муниципальной собственности, в том числе за счет энергоэффективных мероприятий в рамках реализации энергосервисных договоров (контрактов), - 224,7 млн. руб., на обеспечение бесперебойного функционирования городского наземного электрического транспорта – 200,0 млн. руб., на возмещение затрат по благоустройству сквера им. Гагарина Ю.А. – 52,5 млн. руб., на возмещение части затрат по транспортировке поверхностных и дренажных вод, поступающих в систему водоотведения в границах территории муниципального образования «Город Саратов», – 48,0 млн. руб., на обновление наземного общественного пассажирского транспорта – 42,2 млн. руб., на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» - 37,3 млн. руб., на возмещение затрат в связи с содержанием, модернизацией и ремонтом светофорных объектов на территории муниципального образования «Город Саратов» - 31,3 млн. руб., на возмещение стоимости предоставления питания при организации отдыха детей в каникулярное время в организованных лагерях с дневным пребыванием в муниципальных общеобразовательных учреждениях – 22,2 млн. руб., на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами за услуги муниципальных бань, - 3,9 млн. руб., на возмещение затрат в связи с погребением умерших (погибших), не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законных представителей умершего, а также умерших, личность которых не установлена, – 0,8 млн. руб.
4.11. В соответствии с разделом 3 Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, комитетом по финансам в контрольно-счетную палату представлен сводный отчет об использовании средств дорожного фонда за 2021 год, составленный комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».
Согласно вышеуказанному отчету дорожный фонд исполнен по доходам в сумме 5 503,6 млн. руб., или 209,7% к первоначальным и 96,6% к уточненным бюджетным назначениям. Исполнение по источникам дорожного фонда составило:
- по остатку средств фонда на 01.01.2021 года – 1,4 млн. руб., или 100,0% к первоначальным и к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по акцизам на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории Российской Федерации, подлежащим зачислению в местный бюджет, - 51,8 млн. руб., или 102,9% к первоначальным и уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по транспортному налогу – 1 183,1 млн. руб., или 111,3% к первоначальным и 99,5% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов на реализацию программ формирования современной городской среды – 40,6 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов на мероприятия на реализацию мероприятий по стимулированию программ развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации – 86,9 млн. руб., или 100,0% к первоначальным и уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области в рамках достижения соответствующих задач национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» за счет средств областного дорожного фонда – 465,9 млн. руб., или 100,0% к первоначальным и уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по субсидиям бюджетам городских округов области на выполнение мероприятий по ремонту автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда субсидиям бюджетам городских округов – 481,6 млн. руб., или 96,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности – 600,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» – 1 114,1 млн. руб., или 273,7% к первоначальным и 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области за счет средств резервного фонда Правительства Саратовской области – 1,2 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по благоустройству территорий – 403,3 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на выполнение строительно-монтажных работ по строительству и ремонту пешеходных зон и тротуаров(за счет средств дотации) – 290,4 млн. руб., или 96,8% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на выполнение строительно-монтажных работ по строительству и ремонту пешеходных зон и тротуаров (за счет бюджета г.Москвы) – 22,3 млн. руб., или 89,1% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области в целях реализации социально значимых проектов Саратовской области (за счет бюджета г. Москвы) – 29,9 млн. руб., или 99,8% к уточненным годовым бюджетным назначениям;
- по иным источникам - в сумме 731,0 млн. руб., или 172,8% к первоначальным и 95,6% к уточненным бюджетным назначениям.
Согласно статье 179.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждается решением о местном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в размере не менее прогнозируемого объема доходов бюджета муниципального образования, установленных решением представительного органа муниципального образования, указанным в абзаце первом настоящего пункта, от:
- акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет;
- доходов местных бюджетов от транспортного налога (если законом субъекта Российской Федерации установлены единые нормативы отчислений от транспортного налога в местные бюджеты);
- иных поступлений в местный бюджет, утвержденных решением представительного органа муниципального образования, предусматривающим создание муниципального дорожного фонда.
Согласно пункту 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов» доходы дорожного фонда, помимо доходов от транспортного налога и от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в местный бюджет, формируются за счет:
- остатка средств фонда на 1 января очередного финансового года, не использованного в текущем финансовом году;
- субсидий из федерального бюджета и бюджета Саратовской области на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов;
- безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований;
- иных источников.
Исходя из действующих норм бюджетного законодательства и нормативно-правовых актов иные источники поступлений в местный бюджет, предусмотренные пунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», могут быть сформированы за счет налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, а также за счет безвозмездных поступлений на финансовое обеспечение дорожной деятельности, за исключением источников поступлений, учтенных пунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов». Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2022 года утвержденные бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам без учета акцизов и транспортного налога составляют 7 926,2 млн. руб., исполнение – 7 831,2 млн. руб., или 98,8% к уточненным бюджетным назначениям (бюджетные назначения по указанным возможным источникам формирования муниципального дорожного фонда по итогам года не выполнены в целом на сумму 95,0 млн. руб.). Таким образом, показатель исполнения бюджетных назначений по иным источникам формирования муниципального дорожного фонда сводного отчета об использовании средств дорожного фонда за 2021 год (95,6% к уточненным бюджетным назначениям) не увязан с показателями исполнения доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2022 года (98,8% к уточненным бюджетным назначениям, за исключением источников поступлений, учтенных пунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов»).
Расходы дорожного фонда по итогам 2021 года согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда составили 5 503,6 млн. руб., или 209,7% к первоначальным и 96,6% к уточненным годовым показателям бюджета. За отчетный период бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличились с 2 624,8 млн. руб. до 5 503,6 млн. руб. (в 2,1 раза).
На ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 3 535,7 млн. руб., или 97,1% к уточненным годовым показателям (64,2% к объему расходов фонда), на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 1 466,3 млн. руб., или 99,7% к уточненным годовым показателям (26,7% к объему расходов фонда), на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений – 283,5 млн. руб., или 88,7% к уточненным годовым показателям (5,2% к объему расходов фонда), на капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 166,1 млн. руб., или 77,0% к уточненным годовым показателям (3,0% к объему расходов фонда), на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов – 52,0 млн. руб., или 98,2% к уточненным годовым показателям (0,9% к объему расходов фонда).
Направления расходования средств дорожного фонда соответствуют предусмотренным решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О Положении о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
Самая значительная часть расходов фонда (3 860,4 млн. руб., или 70,1% всех расходов фонда) в отчетном периоде произведена комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», из них на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) выделено 1 997,1 млн. руб., на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 1 413,7 млн. руб., на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений – 283,5 млн. руб., на капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 166,1 млн. руб.
Администрациями шести районов муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 1 538,6 млн. руб. средств фонда, администрациями Ленинского, Заводского, Фрунзенского, Кировского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов» в 2021 году на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) израсходовано 52,6 млн. руб. средств фонда.
Комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде осуществлены расходы на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в сумме 52,0 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2022 года (форма 0503117) расходы дорожного фонда в сумме 5 420,9 млн. руб. осуществлены в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов», в сумме 77,1 млн. руб. - в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» на 2018-20214 годы (из них 52,0 млн. руб. – на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, 25,1 млн. руб. – на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них в ходе осуществления работ по благоустройству ул. Бабушкин взвоз от ул. им. Чернышевского Н.Г. до первого яруса Набережной Космонавтов, включая ремонт тротуаров), в сумме 5,6 млн. руб. – в рамках непрограммных мероприятий (расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений за счет средств дорожного фонда).
5. Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов»
Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2020 №80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в первоначальной редакции на 2021 год был утвержден бездефицитный бюджет, в окончательной редакции - был установлен дефицит бюджета в сумме 1 120,3 млн. руб.
По итогам 2021 года бюджет города исполнен с дефицитом в сумме 1 084,7 млн. руб., или 12,0% общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений (9 066,2 млн. руб.).
Дефицит(-) и профицит бюджета в динамике, млн. руб.
В соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В 2021 году в отношении муниципального образования «Город Саратов» меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, не осуществлялись.
Также пунктом 3 статьи 92.1. БК РФ предусмотрено, что в случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования, и (или) снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ, в пределах суммы указанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.
Согласно пункту 4 статьи 92.1 БК РФ дефицит местного бюджета, сложившийся по данным годового отчета об исполнении соответствующего бюджета, должен соответствовать ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.
Статьей 9 Федерального закона от 15.10.2020 №327-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2021 году» установлено, что по итогам исполнения местного бюджета в 2021 году установленные муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о местном бюджете размер дефицита местного бюджета и верхний предел муниципального долга могут быть превышены на сумму бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, сумму снижения налоговых и неналоговых доходов местного бюджета по сравнению с 2019 годом, а также в связи с изменением условий реструктуризации бюджетных кредитов.
В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 17.12.2020 №80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений составляет 9 165,5 млн. руб., соответственно 10% от указанного объема поступлений - 916,6 млн. руб. Кроме того, решением о бюджете города в составе источников финансирования дефицита местного бюджета утверждено снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования, в составе источников финансирования дефицита местного бюджета в решении о бюджете города не предусмотрены.
В соответствии с данными форм 0503120 «Баланс исполнения бюджета» и 0503387 «Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2022 года остатки средств на едином счете бюджета на конец года составили 117,8 млн. руб., в том числе по целевым межбюджетным поступлениям – 5,8 млн. руб. В течение отчетного периода снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета составило 105,1 млн. руб. (по целевым межбюджетным трансфертам остатки средств возросли на 5,5 млн. руб.).
Согласно данным предоставленного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (ф. 0503117) сумма бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции, составила в 2021 году 3,3 млн. руб. (по целевым статьям расходов 304000202К, 102030М00К, 102010501К и 102030М00К).
Исполнение по налоговым и неналоговым доходам в 2021 году превышает аналогичный показатель 2019 года на 1 850,5 млн. руб., в связи с чем снижения налоговых и неналоговых доходов муниципального образования «Город Саратов» по сравнению с 2019 годом по итогам исполнения бюджета в 2021 году не имеется, реструктуризация бюджетных кредитов в отчетном периоде не осуществлялась.
С учетом изложенного, фактически сложившийся по итогам 2021 года размер дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» (1 084,7 млн. руб.) превысил 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (916,6 млн. руб.), фактически сложившуюся сумму снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета (105,1 млн. руб.) и сумму бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции (3,3 млн. руб.) на 59,7 млн. руб., что не отвечает требованиям пункта 4 статьи 92.1 БК РФ и статьи 9 Федерального закона от 15.10.2020 №327-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2021 году».
Необходимо отметить, что по итогам отчетного периода привлечение иных источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (остатков средств бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Саратов» со счета Управления Федерального казначейства по Саратовской области) составило 550,0 млн. руб., из которых возвращены до окончания финансового года 468,0 млн. руб., кредиторская задолженность по указанным средствам на конец года составила 82,0 млн. руб. Таким образом, по состоянию на конец 2021 года имелся резерв по снижению остатков на едином счете бюджета в объеме, необходимом для соблюдения ограничений по предельному размеру дефицита, установленных федеральным законодательством, за счет возможности осуществления возврата вышеуказанных привлеченных остатков средств бюджетных и автономных учреждений.
Согласно пояснениям, предоставленным комитетом по финансам, 30.12.2021 в Управление Федерального казначейства по Саратовской области было направлено письмо о возврате остатков средств бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Саратов» в сумме 82,0 млн. руб., однако, несмотря на наличие денежных средств на едином счете бюджета муниципального образования «Город Саратов», данное письмо Управлением Федерального казначейства по Саратовской области исполнено не было, что повлекло по итогам отчетного периода превышение установленных федеральным законодательством норм в отношении предельного объема дефицита местного бюджета.
В 2021 году были привлечены банковские кредиты в сумме 3 657,6 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Погашение кредитов составило 7 624,5 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям. В том числе в соответствии с условиями предоставления бюджетных кредитов из бюджета Саратовской области на погашение долговых обязательств муниципального образования в виде обязательств по ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций (договоры от 13.08.2021 №08-01-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20) в августе и ноябре 2021 года произведено погашение банковских кредитов на общую сумму 4 864,5 млн. руб. с наиболее высокими ставками обслуживания (от 6,4739% до 8,147% годовых).
В целях сокращения расходов на обслуживание муниципального долга в апреле 2021 года произведено досрочное погашение 3 среднесрочных кредитов, привлеченных в марте 2020 года, на общую сумму 1 200,0 млн. руб. с процентной ставкой 7,0% годовых, которые были замещены 5 среднесрочными кредитами с более низкой процентной ставкой 6,8% годовых. Также в целях сокращения расходов на обслуживание муниципального долга в августе 2021 года было заключено 3 дополнительных соглашения к контрактам на предоставление услуг по предоставлению кредитов финансовыми организациями, заключенным в апреле 2021 года, с общим объемом привлечения заемных средств в сумме 800,0 млн. руб., в соответствии с которыми ранее действующие процентные ставки по кредитам были снижены с 6,8% годовых до 6,43% годовых.
В результате сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций, сократилась c начала года на 3 966,9 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2022 года составила 2 785,5 млн. руб. по 15 кредитным договорам с годовыми ставками обслуживания, не превышающими уровень ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 1 процентный пункт (в том числе по 14 кредитным договорам со ставками в размере от 6,1 до 6,4739% годовых на общую сумму 2 727,5 млн. руб. и по 1 кредитному договору со ставкой 8,147% годовых, денежные средства по которому привлечены 28.12.2021 года в объеме 58,0 млн. руб.).
При этом средняя процентная ставка по привлеченным банковским кредитам в бюджет муниципального образования «Город Саратов» по сравнению с началом года снизилась на 0,29 процентных пункта и составила на 01.01.2022 года 6,29% годовых.
В 2021 году привлекались бюджетные кредиты с процентной ставкой 0,1% годовых в общем объеме 5 484,5 млн. руб.:
- в объеме 500,0 млн. руб. - на пополнение остатков средств на едином счете бюджета из УФК по Саратовской области по договору №07-16-2021/4-1 от 16.09.2021 со сроком исполнения обязательств 15.12.2021 года (краткосрочный кредит на 91 день), кредит погашен в срок;
- в объеме 120,0 млн. руб. – для покрытия временного кассового разрыва из областного бюджета по договору от 30.11.2021 №08-014-18/39-22 со сроком исполнения обязательств 27.12.2021 год, кредит погашен в срок;
- в объеме 4 864,5 млн. руб. - на погашение долговых обязательств муниципального образования в виде обязательств по ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций из областного бюджета, (4 206,6 млн. руб. по договору от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 со сроком исполнения обязательств 11.08.2026 года, 658,0 млн. руб. по договору от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 со сроком исполнения обязательств 27.11.2026 года);
В результате сумма задолженности по бюджетным кредитам из областного бюджета по состоянию на 01.01.2022 года составила 4 864,5 млн. руб.
Согласно статье 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации общая сумма привлечения средств в соответствующем финансовом году не должна превышать общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования, утвержденных на соответствующий финансовый год решением о местном бюджете.
Общая сумма привлечения средств по Программе муниципальных внутренних заимствований на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, утвержденной в приложении 11 к решению Саратовской городской Думы от 17.12.2020 №80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», составила в 2021 году 9 142,1 млн. руб. (в том числе 3 657,6 млн. руб. – кредиты, предоставленные кредитными организациями, 5 484,5 млн. руб. – бюджетные кредиты), или 98,0% предельного объема заимствований, определенного в соответствии со статьей 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации (9 329,3 млн. руб.).
Расходы по обслуживанию привлеченных банковских кредитов составили в отчетном периоде 360,1 млн. руб., на обслуживание бюджетных кредитов направлено 1,8 млн. руб.
6. Муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов»
Пунктом 18 решения Саратовской городской Думы от 17.12.2020 № 80-626 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (с учетом изменений) верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2022 года установлен в размере 7 650,0 млн. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - в размере 0,0 млн. рублей.
Объем муниципального долга в динамике, млн. руб.
Исходя из фактического исполнения бюджета муниципальный долг города увеличился с начала года на 897,6 млн. руб., или на 13,3%, и по состоянию на 01.01.2022 года составил 7 650,0 млн. руб., или 100,0% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга. Величина долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов», сложившаяся на конец отчетного периода, составляет 83,5% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации (утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, или 9 165,5 млн. руб.).
Информация об объемах муниципального долга муниципального образования «Город Саратов» в 2017-2021 годах
Наименование показателя
2017 год
2018 год
2019 год
2020 год
2021 год
Объем муниципального долга по состоянию на конец года, в млн. руб.,
в том числе:
кредиты кредитных организаций, в млн. руб.
бюджетные кредиты, в млн. руб.
6 002,0
5 972,030,0
6 160,0
6 160,00,0
6 752,4
6 752,40,0
6 752,4
6 752,40,0
7 650 0
2 785,54 864,5
Верхний предел муниципального долга по состоянию на конец года в соответствии с решением о бюджете, в млн. руб.
6 002,0
6 191,0
6 752,4
6 785,0
7 650,0
Предельно допускаемый объем муниципального долга в соответствии со ст. 107 БК РФ (утвержденный решением о бюджете общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений), в млн. руб.
6 596,5
6 863,5
7 203,6
7 345,0
9 165,5
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к верхнему пределу муниципального долга, утвержденному решением о бюджете
100,0%
99,5%
100,0%
99,5%
100,0%
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к предельно допускаемому объему муниципального долга
91,0%
89,8%
93,7%
91,9%
83,5%
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к фактическому общему объему доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений
90,9%
88,5%
93,6%
89,4%
84,4%
Расходы на обслуживание муниципального долга муниципального образования «Город Саратов» в 2017-2021 годах
Расходы на обслуживание муниципального долга муниципального образования «Город Саратов» в 2017-2021 годах
Отношение объема долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на конец года к объему фактически полученных в 2021 году доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, характеризующее долговую нагрузку местного бюджета, составило 84,4%.
На начало 2021 года 100,0% объема муниципального долга составляли кредиты кредитных организаций, на конец отчетного периода доля кредитов кредитных организаций снизилась до 36,4% объема муниципального долга, доля бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, составила 63,6%.
На обслуживание муниципального долга в 2021 году направлено 361,9 млн. руб., или 1,9% фактических расходов бюджета города за 2021 год за исключением расходов, произведенных за счет субвенций из областного бюджета, что соответствует требованиям статьи 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации. По сравнению с 2020 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, сократился на 26,9%, или на 133,5 млн. руб.
7. Кредиторская и дебиторская задолженность
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» консолидированной отчетности кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в течение года возросла на 133,3 млн. руб., или на 27,5%, и составила по состоянию на 01.01.2022 года 617,9 млн. руб., в том числе просроченная кредиторская задолженность – возросла на 0,6 млн. руб. и составила по состоянию на 01.01.2022 года 0,7 млн. руб. Структура кредиторской задолженности характеризуется данными таблицы:
Состояние кредиторской задолженности по бюджетной деятельности млн. руб.
Вид задолженности
На 01.01.2021
На 01.01.2022
Увеличение (+)/
уменьшение (-)
Расчеты по доходам (сч.205)
400,9
415,1
+14,5
Расчеты по принятым обязательствам (сч.302)
83,0
196,5
+113,1
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303)
0,6
6,3
+5,7
Всего:
484,5
617,9
+133,3
Основную долю кредиторской задолженности (63,1%) по состоянию на конец отчетного периода составляет кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов (код счета бюджетного учета 120511000) – 390,1 млн. руб., которая возросла в отчетном периоде на 5,6 млн. руб., или на 1,5%. При этом кредиторская задолженность по земельному налогу составила на конец отчетного периода 337,6 млн. руб., увеличившись в течение отчетного периода на 27,3 млн. руб., или на 8,8%, кредиторская задолженность по налогу на имущество физических лиц – 47,1 млн. руб., сократившись в отчетном периоде на 20,0 млн. руб., или на 29,8%. Необходимо отметить, что кредиторская задолженность по земельному налогу превышает сумму дебиторской задолженности по данному источнику налоговых доходов в 7,4 раза.
Бюджетная кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам (код счета бюджетного учета 130200000) перед физическими лицами, а также перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, государственных (муниципальных) контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений возросла в течение 2021 года на 113,1 млн. руб., или на 135,6% и составила на конец отчетного периода 196,5 млн. руб., в том числе кредиторская задолженность по средствам автономных и бюджетных учреждений, привлекаемым в целях финансирования временных кассовых разрывов (по коду счета бюджетного учета 130275000) – 82,0 млн. руб., задолженность по расчетам по приобретению основных средств (код счета бюджетного учета 130231000) – 45,3 млн. руб., задолженность по расчетам по услугам, работам для целей капитальных вложений (код счета бюджетного учета 130228000) – 18,5 млн. руб.
Сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в течение года возросла на 4 092,2 млн. руб., или на 177,5%, и составила по состоянию на 01.01.2022 года 6 397,6 млн. руб., или 25,7% по отношению к фактическому исполнению бюджета города за 2021 год по доходам, в том числе просроченная – сократилась на 285,2 млн. руб., или на 34,6%, и составила по состоянию на 01.01.2022 года 538,2 млн. руб. Структура дебиторской задолженности характеризуется данными таблицы:
Состояние дебиторской задолженности по бюджетной деятельности млн. руб.
Вид задолженности
На 01.01.2021
На 01.01.2022
Увеличение (+)/
уменьшение (-)
Расчеты по доходам (сч.205)
918,3
5 542,8
+4 624,4
Расчеты по выданным авансам (сч.206)
381,8
620,1
+238,3
Расчеты с подотчетным лицами (сч.208)
0,4
0,3
-0,1
Расчеты по ущербу и иным доходам (сч.209)
423,5
233,2
-190,3
Прочие расчеты с дебиторами (сч.210)
579,9
0,0
-579,9
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303)
1,4
1,2
--0,2
Всего:
2 305,3
6 397,6
+4 092,3
Увеличение дебиторской задолженности обусловлено в основном увеличением дебиторской задолженности по расчетам по доходам.
Основную долю дебиторской задолженности по расчетам по доходам на конец отчетного периода составляет задолженность в соответствии с документами, подтверждающими объемы бюджетных ассигнований на предоставление трансфертов и (или) соглашениями о предоставлении межбюджетных трансфертов по расчетам по поступлениям текущего и капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (коды счетов бюджетного учета 120551000 и 120561000) – 4 874,8 млн. руб., или 76,2% общей суммы дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов (код счета бюджетного учета 120511000) сократилась в течение 2021 года на 10,1 млн. руб., или на 2,7%, и составила на конец отчетного периода 356,6 млн. руб., из нее по налогу на имущество физических лиц – 262,9 млн. руб., по пеням по налогу на имущество физических лиц – 36,1 млн. руб., по земельному налогу – 45,9 млн. руб., по пеням по земельному налогу – 11,4 млн. руб. Все суммы дебиторской задолженности по расчетам с плательщиками налогов являются просроченными.
Дебиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (коды счетов бюджетного учета 120521000 и 120523000) сократилась в течение 2021 года на 1,6 млн. руб., или на 3,9%, и составила на конец отчетного периода 40,3 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам по иным доходам от собственности (код счета бюджетного учета 120529000) возросла в 2021 году на 18,8 млн. руб., или на 10,6%, и составила на конец отчетного периода 196,9 млн. руб., в том числе по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций – 127,7 млн. руб., по плате за наем – 69,2 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам по прочим доходам от сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120545000) возросла в отчетном периоде на 4,8 млн. руб., или на 13,5%, и составила на конец отчетного периода 40,6 млн. руб., задолженность по расчетам по доходам от реализации муниципального имущества в рамках исполнения прогнозных планов приватизации (код счета бюджетного учета 1205710000) - возросла в отчетном периоде на 7,8 млн. руб., или на 55,0%, и составила на конец отчетного периода 21,9 млн. руб., задолженность по расчетам по доходам от операций с непроизведенными активами – сократилась в отчетном периоде на 0,2 млн. руб., или на 3,0%, и составила на конец отчетного периода 5,2 млн. руб.
Дебиторская задолженность по выданным авансам (код счета бюджетного учета 120600000) возросла в течение отчетного периода на 238,3 млн. руб., или на 62,4% и составила на конец отчетного периода 620,1 млн. руб., или 9,7% общей суммы дебиторской задолженности, из нее 486,3 млн. руб. - задолженность по расчетам по авансам по приобретению основных средств (код счета бюджетного учета 120631000), 127,7 млн. руб. - задолженность по расчетам по авансам по услугам, работам для целей капитальных вложений (код счета бюджетного учета 120628000).
Дебиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам (код счета бюджетного учета 120900000) сократилась в течение отчетного периода на 190,3 млн. руб., или на 44,9%, и составила на конец отчетного периода 233,2 млн. руб., в том числе задолженность по расчетам по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) (код счета бюджетного учета 120941000) – 118,7 млн. руб. задолженность по расчетам по доходам от компенсации затрат - 100,3 млн. руб.
8. Анализ отчетности по муниципальным бюджетным и автономным учреждениям
По состоянию на 01.01.2022 года в городе функционировало 140 муниципальных автономных учреждений и 239 муниципальных бюджетных учреждений (формы 0503160 и 0503760 «Пояснительная записка» годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год).
Согласно формам 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» по бюджетным и автономным учреждениям балансовая стоимость основных средств автономных и бюджетных учреждений увеличилась в течение года с 17 271,5 млн. руб. до 18 420,4 млн. руб., остаточная стоимость непроизведенных активов (земельных участков) возросла по бюджетным и автономным учреждениям с 3 540,3 млн. руб. до 3 633,9 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета (форма 0503117) около половины (46,1%) совокупных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» составляют средства, передаваемые бюджетным и автономным учреждениям. В 2021 году бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города было выделено 11 983,9 млн. руб., в том числе:
- субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 11 280,0 млн. руб.;
- субсидий на иные цели – 682,0 млн. руб.;
- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность – 21,9 млн. руб.
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года по указанным средствам составила 8,5 млн. руб., или 0,1% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований, в том числе: по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) – 6,7 млн. руб., по субсидиям на иные цели – 1,8 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений (форма 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным бюджетным учреждениям поступили субсидии в сумме 5 945,4 млн. руб., расходы составили 5 868,7 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 81,3 млн. руб. и сложились на конец 2021 года в сумме 171,9 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по бюджетным учреждениям (форма 0503769), возросла с начала года на 5 149,6 млн. руб. и составила на конец года 5 624,8 млн. руб. Основную долю (99,7%) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на выполнение муниципального задания в соответствии с заключенными соглашениями (дополнениями к соглашениям), отраженная по коду счета бюджетного учета 420531000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам составила на конец 2021 года 8,0 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 5,7 млн. руб.
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, возросла с начала года на 36,9 млн. руб. (на 80,4%) и составила на конец года 82,8 млн. руб. При этом кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам составила на конец периода 29,4 млн. руб. (в том числе 26,9 млн. руб. - по расчетам по коммунальным услугам), кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты – 41,7 млн. руб.
Субсидии на иные цели поступили по бюджетным учреждениям в сумме 340,8 млн. руб., расходы также составили 340,8 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (форма 0503769), возросла с начала года на 8,9 млн. руб. (на 30,7%) и составила на конец года 37,9 млн. руб. Данная задолженность сложилась по расчетам по поступлениям текущего характера от сектора государственного управления в соответствии с заключенными соглашениями на предоставление субсидий на иные цели.
Кредиторская задолженность муниципальных бюджетных учреждений по субсидиям на иные цели сократилась в отчетном периоде с 28,2 млн. руб. до 0,05 млн. руб.
На цели осуществления капитальных вложений по бюджетным учреждениям поступило 5,0 млн. руб. (по объекту капитального строительства «Здание музея (художественной галереи) на земельном участке с кадастровым номером 64:48:010245:273, в целях регенерации исторической застройки»), исполнение составило 0,0 млн. руб., остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» сложились на конец 2021 года в сумме 5,0 млн. руб.
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на цели осуществления капитальных вложений составила на конец года 5,0 млн. руб. по расчетам по прочим платежам в бюджет в размере неиспользованного остатка целевой субсидии.
Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) в течение отчетного периода бюджетными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 17,7 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 0,5 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений (форма 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным автономным учреждениям поступили субсидии в сумме 5 334,5 млн. руб., расходы составили 5 287,5 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 увеличились в течение года на 50,0 млн. руб. и сложились на конец года в сумме 143,5 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям (форма 0503769), возросла с начала года на 5 317,2 млн. руб. и составила на конец 2021 года 5 729,5 млн. руб. Основную долю (99,7%) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на выполнение муниципального задания в соответствии с заключенными соглашениями (дополнениями к соглашениям), отраженная по коду счета бюджетного учета 420531000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам составила на конец 2021 года 12,6 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 2,9 млн. руб.
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям, возросла с начала года на 5,2 млн. руб. (на 10,4%) и составила на конец года 55,0 млн. руб. При этом кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам составила на конец периода 18,3 млн. руб. (в том числе 11,3 млн. руб. - по расчетам по коммунальным услугам), кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты – 36,7 млн. руб.
Субсидии на иные цели поступили по автономным учреждениям в сумме 341,2 млн. руб., расходы составили 341,0 млн. руб., остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» сложились на конец 2021 года в сумме 0,2 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (форма 0503769), возросла с начала года на 1 172,0 млн. руб. и составила на конец года 1 172,0 млн. руб. Основную долю (99,7%) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на иные цели в соответствии с заключенными соглашениями, отраженная по коду счета бюджетного учета 520552000. Дебиторская задолженность по расчетам по компенсации затрат составила на конец отчетного периода 3,0 млн. руб.
Кредиторская задолженность муниципальных автономных учреждений по субсидиям на иные цели сократилась в отчетном периоде с 0,6 млн. руб. до 0,5 млн. руб. и составила по расчетам по принятым обязательствам 0,3 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 0,2 млн. руб.
На цели осуществления капитальных вложений по автономным учреждениям поступило 16,9 млн. руб. расходы также составили 16,9 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на цели осуществления капитальных вложений составила на конец года 10,0 млн. руб. Данная задолженность сложилась по расчетам по поступлениям капитального характера от сектора государственного управления в соответствии с заключенными соглашениями на предоставление субсидий на цели осуществления капитальных вложений (по коду счета бюджетного учета 620562000).
Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) в течение отчетного периода бюджетными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 13,4 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 0,4 млн. руб.
9. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» проведена камеральная проверка бюджетной отчетности 22 главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГАБС). В ходе проверки достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность ГАБС составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н) и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н.
В ходе проверки установлены отдельные факты нарушений Инструкции №191н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:
9.1. В Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) трех ГАБС (комитета по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов», Саратовской городской Думы и администрации муниципального образования «Город Саратов») по-прежнему не отражены показатели по счету 140160000 «Резервы предстоящих расходов», что может свидетельствовать о том, что учреждениями не формируются резервы предстоящих расходов, в том числе резервы на оплату отпусков работников.
9.2. В соответствии с п.167 Инструкции №191н в графах 4, 11 формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности (неисполненной задолженности при наступлении даты ее исполнения на соответствующую отчетную дату) на начало года и на конец отчетного периода.
Согласно пункту 8 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет муниципального образования «Город Саратов» части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 №42-472, перечисление в бюджет города части прибыли муниципальными унитарными предприятиями осуществляется по итогам года до 5 апреля года, следующего за отчетным годом, то есть дата исполнения дебиторской задолженности по перечислению части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, муниципальными унитарными предприятиями по состоянию на 01.01.2022 года уже наступила, однако данная дебиторская задолженность, сложившаяся по состоянию на конец отчетного периода в сумме 1,2 млн. руб., в форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (дебиторская задолженность по бюджетной деятельности), предоставленной комитетом по управлению имуществом города Саратова, а также в соответствующей форме консолидированной отчетности в качестве просроченной не отражена, что не соответствует пункту 167 Инструкции №191н.
9.3. Факт некорректного заполнения графы 8 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190), предоставленных комитетом по капитальному строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», что не соответствует п.173.1 Инструкции №191н, отражен в пункте 4.8. настоящего заключения.
Выводы
1. При исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год соблюдены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, предъявляемые в части:
- направлений расходования средств резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» (статья 81);
- предельного объема общей суммы привлечения средств по программе муниципальных внутренних заимствований в текущем финансовом году (статья 106);
- предельного объема муниципального долга (статья 107);
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга (статья 111).
Вместе с тем, в процессе управления муниципальным долгом в отчетном периоде допущено несоблюдение норм федерального законодательства в отношении предельного размера дефицита местного бюджета.
Так, фактически сложившийся по итогам 2021 года размер дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» (1 084,7 млн. руб.) превысил 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (916,6 млн. руб.), фактически сложившуюся сумму снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета (105,1 млн. руб.) и сумму бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с профилактикой и устранением последствий распространения коронавирусной инфекции (3,3 млн. руб.) на 59,7 млн. руб., что не отвечает требованиям пункта 4 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 9 Федерального закона от 15.10.2020 №327-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2021 году».
По состоянию на конец 2021 года имелся резерв по снижению остатков на едином счете бюджета в объеме, необходимом для соблюдения ограничений по предельному размеру дефицита, установленных федеральным законодательством, за счет возможности осуществления возврата привлеченных со счета Управления Федерального казначейства по Саратовской области остатков средств бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Саратов».
Согласно пояснениям, предоставленным комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», превышение установленных федеральным законодательством норм в отношении предельного объема дефицита местного бюджета обусловлено неисполнением Управлением Федерального казначейства по Саратовской области письма о возврате привлеченных остатков средств бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Город Саратов» в сумме 82,0 млн. руб.
2. Проверкой отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2021 год, представленного администрацией муниципального образования «Город Саратов» в форме проекта решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – отчет об исполнении бюджета), не выявлено расхождений с показателями уточненной сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.01.2022 года.
Показатели отчета об исполнении бюджета, как по доходам, так и по расходам и источникам финансирования дефицита, подлежащие утверждению, подтверждены представленной консолидированной годовой отчётностью об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленной органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», внешней проверкой отчетности главных администраторов бюджетных средств.
3. Сроки предоставления и состав предоставленной отчетности соответствуют требованиям бюджетного законодательства.
4. В течение 2021 года муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов» увеличился на 897,6 млн. руб., или на 13,3%, и по состоянию на 01.01.2022 года составил 7 650,0 млн. руб., или 100,0% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга и 83,5% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Отношение объема долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на конец года к объему фактически полученных в 2021 году доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, характеризующее долговую нагрузку местного бюджета, составило 84,4%.
На начало 2021 года 100,0% объема муниципального долга составляли кредиты кредитных организаций, на конец отчетного периода доля кредитов кредитных организаций снизилась до 36,4% объема муниципального долга, доля бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, с пониженной процентной ставкой 0,1% годовых, составила 63,6%, что явилось одним из основных факторов снижения расходов на обслуживание муниципального долга (по сравнению с 2020 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, сократился на 133,5 млн. руб., или на 26,9%, и составил в отчетном периоде 361,9 млн. руб.).
5. Согласно предоставленной годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (данные форм 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах», 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности») по многим объектам капитального строительства, расходы по которым не осуществлялись с отчетном периоде либо были осуществлены не в полном объеме, на конец года имеются неисполненные бюджетные обязательства, обусловленные заключенными в отчетном периоде муниципальными контрактами, при этом кредиторская задолженность по этим объектам капитального строительства отсутствует либо сформирована в гораздо меньших, чем неисполненные бюджетные обязательства объемах, что влечет риски образования в 2022 году неисполненных денежных обязательств, оплата которых не предусмотрена бюджетом города, и необходимость выделения дополнительных бюджетных ассигнований на погашение образовавшейся в 2022 году кредиторской задолженности по заключенным в предыдущем отчетном периоде договорам.
Всего по состоянию на 01.01.2022 года по объектам капитального строительства муниципальной собственности общая сумма неисполненных принятых в 2021 году бюджетных обязательств составила 344,5 млн. руб., кредиторская задолженность – 53,3 млн. руб., или 15,5% к сумме неисполненных бюджетных обязательств по объектам капитального строительства.
6. По состоянию на 01.01.2022 года в составе капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства продолжают числиться 59 объектов в сумме 425,4 млн. руб. комитета по архитектуре и комитета по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» с плановыми сроками начала реализации инвестиционных проектов в 1987-2016 годах, в том числе: 37 объектов, строительство по которым не начиналось, в сумме 345,9 млн руб., 21 объект, строительство по которому завершено, но документы на государственную регистрацию не направлены, в сумме 65,6 млн. руб., а также 1 объект, строительство по которому приостановлено без консервации, в сумме 13,9 млн. руб.
В связи с чем, по-прежнему остается актуальным вопрос об обеспечении проведения мероприятий, предусмотренных пунктом 4 вышеуказанного постановления Правительства Саратовской области от 31.12.2020 №1078-П «Об утверждении Положения об учете и ведении реестра объектов (затрат) незавершенного строительства, при строительстве которых были использованы средства бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, состоящих на балансе органов исполнительной власти Саратовской области и подведомственных им организаций, а также органов местного самоуправления муниципальных образований Саратовской области и подведомственных им организаций».
7. Отсутствие в действующем решении Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов» конкретных источников иных поступлений в составе доходов дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» явилось одним из факторов, обуславливающих несогласованность показателя исполнения бюджетных назначений по иным источникам формирования муниципального дорожного фонда сводного отчета об использовании средств дорожного фонда за 2021 год (95,6% уточненных бюджетных назначений) с показателями исполнения доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов» отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2022 года в части возможных «иных» источников формирования муниципального дорожного фонда, предусмотренных действующим законодательством (98,8% к уточненным бюджетным назначениям, за исключением источников поступлений, учтенных пунктом 2.2. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов»).
8. Внешней проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность 22 ГАБС составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н) и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н. Установлены отдельные факты нарушений Инструкции №191н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом.
Председатель М.А. Ульянова
Скачать в PDF.Приложение 1.Таблица 1.Приложение 1.Таблица 2.Приложение 2.Приложение 3.Приложение 4.
