Экспертно-аналитическая деятельность

Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» проведено экспертно-аналитическое мероприятие по анализу и оценка качества прогнозирования комитетом по управлению имуществом города Саратова неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

В ходе проведенного анализа было установлено, что утвержденная комитетом по управлению имуществом города Саратова методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов» (далее – Методика) в основном соответствует общим требованиям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 №574 «Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Общие требования). При расчете прогнозируемых объемов доходов комитетом применяются метод прямого расчета, метод усреднения и метод прогнозирования с учетом фактического поступления (прогнозирование исходя из оценки поступлений доходов бюджета в текущем финансовом году).

Вместе с тем, отдельные положения Методики не в полной мере отвечают Общим требованиям. Так, Методикой не предусмотрено уточнение прогнозируемых значений показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений, с учетом их фактических значений при оценке прогнозного объема поступлений доходов на текущий финансовый год. То есть, например, при оценке прогнозного объема поступлений доходов на текущий финансовый 2024 год, используемой при расчетах прогнозных поступлений доходов по методу усреднения, комитетом по управлению имуществом г. Саратова не учитываются данные о сложившемся фактическом исполнении по доходам за 2023 год, а применяется оценка ожидаемого исполнения на 2023 год, использовавшаяся ранее при формировании проекта бюджета города на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Также по результатам экспертно-аналитического мероприятия были выявлены отдельные недостатки прогнозирования комитетом по управлению имуществом города Саратова неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, обусловленные неисполнением положений как утвержденной Методики, так и положений Общих требований:

- расчет прогнозных сумм поступлений по доходам, для прогнозирования которых применяется метод усреднения, произведен комитетом на 2025 год с использованием фактического исполнения за 2022 и 2023 годы и оценки прогнозного объема поступлений доходов на текущий финансовый 2024 год. При этом оценка прогнозного объема поступлений доходов на текущий финансовый 2024 год не скорректирована с учетом данных о сложившемся фактическом исполнении по доходам за 2023 год, что не отвечает в полной мере пункту 2.1. Общих требований;

- прогнозные суммы поступлений по 7 видам неналоговых доходов, для прогнозирования которых применяется метод усреднения, на плановый период 2026 и 2027 годов были установлены на уровне 2025 года либо равными 0 тыс. руб., что не соответствует Общим требованиям, предусматривающим применение единого подхода к прогнозированию поступлений доходов в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде, а также утвержденной Методике прогнозирования КУИ, согласно которой метод усреднения применяется как для расчета прогнозного объема поступлений на очередной финансовый год, так и для расчета прогнозного объема поступлений на плановый период;

- планирование поступлений по 5 видам неналоговых доходов, для прогнозирования которых применяется метод прямого расчета, на 2026-2027 годы на уровне 2025 года не соответствует Методике, в соответствии с которой для прогнозирования поступлений по указанным источникам неналоговых доходов предусмотрено применение метода прямого расчета с учетом таких изменяющихся из года в год показателей, а также показателей, отражающих качество администрирования доходов, как, например, прогнозируемые поступления в бюджет арендной платы в виде неисполненных обязательств, задолженности арендаторов, прогнозируемая сумма снижения арендной платы (выпадающих доходов) и т.п. Сложившаяся динамика поступлений за предыдущие периоды также указывает на некорректность установления прогнозных поступлений планового периода на уровне прогноза на 2025 год.

Наиболее существенные недостатки прогнозирования неналоговых доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов были устранены в ходе экспертно-аналитического мероприятия путем внесения изменений в прогнозные показатели неналоговых доходов, утверждаемые Саратовской городской Думой в составе решения о бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов. В том числе прогнозные показатели по неналоговым доходам: на 2025 год - увеличены в целом на 2 095,8 тыс. руб.; на 2026 год - по отдельным налоговым доходам увеличены на 3 602,7 тыс. руб. и уменьшены на 1 511,6 тыс. руб.; на 2027 год - по отдельным неналоговым доходом увеличены на 2 112,0 тыс. руб. и уменьшены на 810,8 тыс. руб.