1

2

Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) и пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.03.2018 №26-271, контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» (далее – контрольно-счетная палата) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования  «Город Саратов» за 2024 год.

При подготовке заключения были рассмотрены:

- годовая отчётность об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленная органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее - комитет по финансам);

- отчетности главных администраторов бюджетных средств.

1. Общие положения

1.1. Консолидированная отчетность муниципального образования «Город Саратов» об исполнении бюджета за 2024 год, сформированная комитетом по финансам (далее – консолидированная отчетность), поступила в контрольно-счетную палату 28 марта 2025 года, копии годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», за 2024 год – 26 февраля – 3 марта 2025 года, что соответствует требованиям статьи 264.4 БК РФ и пункта 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».

1.2. В составе годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» представлены:

- годовой отчет в объеме, соответствующем бюджетной отчетности, установленной Инструкциями о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, и о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н;

- отчет по форме решения Саратовской городской Думы об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (статья 264.6 БК РФ и пункт 39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);

- пояснительная записка к проекту решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год (далее - Пояснительная записка к годовому отчету);

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2025 года (статья 81 БК РФ и пункт 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);

- сводный отчет об использовании средств дорожного фонда по состоянию на 1 января 2025 года (пункт 3.5. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 № 11-135).

1.3. В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости), установленного статьей 36 БК РФ, проект решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год» размещен в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (на официальном сайте администрации муниципального образования «Город Саратов» www.saratovmer.ru).

В соответствии со статьей 28 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Положением о публичных слушаниях в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 16.11.2005 №65-633, постановлением главы муниципального образования «Город Саратов» от 12.03.2025 №5 «О проведении публичных слушаний» 17.04.2025 года проведены публичные слушания по отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год, по итогам которых рекомендовано внести указанный отчет на рассмотрение в Саратовскую городскую Думу.

2. Изменение основных плановых характеристик бюджета в 2024 году

2.1. В течение года было принято тринадцать решений Думы по внесению изменений в решение Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», корректирующих плановые показатели бюджета, включая основные характеристики (табл.1 Приложения 1 к Заключению).

План, утвержденный решениями Саратовской городской Думы, в 2024 году увеличился относительно первоначального плана:

- по доходам - на 11 793,6 млн. руб., или на 39,8%, в том числе по налоговым и неналоговым доходам – на 2 115,8 млн. руб., или на 17,3%, по безвозмездным поступлениям - на 9 677,8 млн. руб., или на 55,7%;

- по расходам - на 12 367,3 млн. руб., или на 40,8%.

2.2. Итоговые показатели по расходам уточненной сводной бюджетной росписи меньше итоговых показателей, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (с учетом изменений) на 1 385,5 млн. руб. в связи с изменением сумм межбюджетных трансфертов.

Сопоставление кассового исполнения бюджета с плановыми (согласно решениям Думы) и уточненными комитетом по финансам бюджетными показателями приведено в таблице 2 Приложения 1 к Заключению.

3. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по доходам

3.1. Доходная часть бюджета города за 2024 год исполнена в сумме 40 840,1 млн. руб., что на 6 102,9 млн. руб. выше уровня 2023 года.

Фактическое исполнение бюджета:

- выше бюджетных показателей 2024 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее - первоначальная редакция), на 11 240,2 млн. руб., или на 38,0%;

- ниже бюджетных показателей 2024 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 20.12.2024 №61-580 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее - окончательная редакция), на 553,4 млн. руб., или на 1,3%.

- ниже показателей уточненного кассового плана по доходам на 1 938,9 млн. руб., или на 4,5%.

Исполнение доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» относительно плановых показателей в разрезе источников приведено в приложении 2 к заключению.

3.2. Налоговые и неналоговые доходы бюджета по итогам 2024 года поступили в сумме 14 480,7 млн. руб., что составляет:

- 118,4% доходов, утвержденных первоначальной редакцией бюджета;

- 100,9% доходов, утвержденных окончательной редакцией бюджета, и уточненных показателей кассового плана по доходам.

В результате в бюджет города дополнительно поступило 134,1 млн. руб. При этом по налоговым доходам дополнительно поступило 148,6 млн. руб., по неналоговым доходам - недопоступило 14,6 млн. руб.

Налоговые доходы поступили в сумме 13 205,5 млн. руб. (101,1% к уточненному плану).

Исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 9 617,9 млн. руб., или 99,9% к уточненному плану, в бюджет города недопоступило по данному доходному источнику 13,1 млн. руб.

Доходы от уплаты акцизов составили 149,8 млн. руб., или 100,5% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 0,7 млн. руб.), из них: доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин – 80,4 млн. руб., доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо – 77,4 млн. руб., или 99,1% и 100,3% к уточненному плану соответственно. Кассовое исполнение по доходам от уплаты акцизов на прямогонный бензин составило «минус» 8,4 млн. руб., или 87,7% к уточненному плану.

Налоги на совокупный доход исполнены в сумме 295,1 млн. руб., или 100,9% к уточненному плану.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, поступил в сумме 255,7 млн. руб., или 101,0% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику доходов дополнительно поступило 2,4 млн. руб.). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику налоговых доходов возросло в 2,2 раза. В соответствии с Пояснительной запиской к годовому отчету увеличение поступлений связано с переносом срока уплаты по налогу с 31.12.2023 (выходной день) на 09.01.2024.

Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 34,0 млн. руб., или 100,2% к уточненному плану.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 5,4 млн. руб., или 101,4% к уточненному плану.

Исполнение налогов на имущество сложилось в сумме 2 826,8 млн. руб., или 104,2% к уточненному плану. Исполнение по транспортному налогу составило 1 459,5 млн. руб., или 102,5% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 35,5 млн. руб.). Налог на имущество физических лиц исполнен в сумме 973,8 млн. руб., или 110,7% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 93,8 млн. руб.).

Исполнение по земельному налогу составило 393,5 млн. руб., или 96,5% к уточненному плану (в бюджет города по данному налоговому источнику доходов недопоступило 14,3 млн. руб.).

Государственная пошлина поступила в сумме 315,9 млн. руб., или 115,9% к уточненному плану (в бюджет города дополнительно поступило 43,4 млн. руб.). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику налоговых доходов возросло в 1,8 раза, что обусловлено в основном увеличением количества и сумм исковых заявлений.

Исполнение неналоговых доходов составило 1 275,2 млн. руб. (98,9% к уточненному плану).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 652,4 млн. руб., или 101,2% к уточненному плану.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в сумме 355,0 млн. руб., или 101,5% к уточненному плану. По сравнению с плановыми показателями в бюджет города дополнительно поступило 5,3 млн. руб. по данному источнику неналоговых доходов.

Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2025 года бюджетная дебиторская задолженность по данному источнику неналоговых доходов составила 244,0 млн. руб., сократившись с начала года на 15,0 млн. руб., бюджетная кредиторская задолженность – 11,9 млн. руб., сократившись с начала года на 2,5 млн. руб.

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), поступили в сумме 34,8 млн. руб., или 104,1% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступили 1,4 млн. руб.). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику неналоговых доходов составило 72,3%. В соответствии с Пояснительной запиской к годовому отчету снижение поступлений к уровню 2023 года связано с расторжением договоров аренды трех земельных участков, предоставленных ООО СЗ ГК «Кронверк». Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по данным доходам составила 12,7 млн. руб., сократившись с начала года на 18,3 млн. руб., бюджетная кредиторская задолженность – 0,0 млн. руб., сократившись с начала года на 13,0 млн. руб.

Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) составили в отчетном периоде 111,3 млн. руб., или 100,3% к уточненному плану. Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по данным доходам составила 28,5 млн. руб., увеличившись с начала года на 8,7 млн. руб., кредиторская задолженность - 2,7 млн. руб., увеличившись с начала года на 0,4 млн. руб.

В отчетном периоде доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) поступили в сумме 0,8 млн. руб., или 99,9% к уточненному плану, плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, - в сумме 0,1 млн. руб., или 112,8% к уточненному плану.

Перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, муниципальными унитарными предприятиями составило 10,5 млн. руб., или 99,9% к уточненному плану. Число муниципальных унитарных предприятий за 2024 год сократилось на 7 единиц (МУП «Лечебно-консультативный центр г. Саратова» как имущественный комплекс 11.09.2024 года было передано в государственную собственность Саратовской области, МУП «Банно-прачечное хозяйство» г. Саратова» и МУП «Саратовский коммунальный комплекс» с 01.10.2024 года преобразованы в муниципальные казенные учреждения, МУП «Дорожник Заводского района» с 18.12.2024 года преобразовано в муниципальное казенное учреждение, МУП «Саргорсвет» с 23.12.2024 года преобразовано в муниципальное бюджетное учреждение, МУСПП «Ритуал» с 24.12.2024 года преобразовано в муниципальное бюджетное учреждение, МУП «Ремонтно-эксплуатационного предприятия №17» Фрунзенского района» с 27.12.2024 года преобразовано в муниципальное бюджетное учреждение) и составило на конец года 6 предприятий. Из них по состоянию на 01.01.2025 года одно муниципальное унитарное предприятие «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» находится в стадии ликвидации.

В соответствии со «Сведениями о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф. 0503174) в 2024 году начислено части прибыли муниципальными унитарными предприятиями, подлежащей перечислению в бюджет города в общей сумме 10,0 млн. руб., перечисление части прибыли в доход бюджета города составило 10,5 млн. руб. и производилось 7 муниципальными унитарными предприятиями. МУП «Дорожник Заводского района» перечислено в бюджет города 3,5 млн. руб., МУП «Городской центр размещения рекламы» - 5,7 млн. руб., ММУП «Лечебно-консультативный центр г.Саратова» - 0,7 млн. руб., МУСПП «Ритуал» - 0,5 млн. руб., МУП «Ремонтно-эксплуатационного предприятия №17» Фрунзенского района» - 0,1 млн. руб., МУП «Водосток» - 0,1 млн. руб. Задолженность прошлых лет по перечислению муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города части прибыли на конец отчетного периода составила 0,6 млн. руб. по МУПП «Саратовводоканал» - 0,6 млн. руб., вся сумма задолженности является просроченной.

Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили в целом 140,0 млн. руб., или 100,6% к уточненному плану, в том числе: плата за наем муниципальных жилых помещений – 81,7 млн. руб., или 98,7% к уточненному плану, плата за использование земель или земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитутов – 4,8 млн. руб., или 102,2% к уточненному плану, доходы от продажи права на размещение рекламных конструкций – 40,1 млн. руб., или 101,9% уточненного плана, плата за право на размещение нестационарного торгового объекта – 13,4 млн. руб., или 108,5% уточненного плана.

По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по плате за наем муниципальных жилых помещений составило 99,6%. При этом в разрезе главных администраторов (администраторов) доходов поступления по данному источнику неналоговых доходов сократились исключительно по департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - на 16,4%. По остальным главным администраторам (администраторам) доходов поступления по данному источнику возросли по отношению к предыдущему отчетному периоду, в том числе: на 8,1% - по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», на 5,3% - по администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов», на 2,7% - по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», на 2,0% - по администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов», на 1,2% - по администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», на 0,8% - по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов».

Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» дебиторская задолженность по плате за наём снизилась в течение отчетного периода на 5,0 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2025 года составила 59,7 млн. руб., в том числе просроченная – снизилась в 2024 году на 4,6 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 51,4 млн. руб. Дебиторская задолженность по плате за наем снизилась по всем главным администраторам (администраторам) доходов, за исключением администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», по которой дебиторская задолженность возросла на 1,2%. Несмотря на наличие динамики уменьшения сумм дебиторской задолженности (в том числе просроченной), размер задолженности продолжает оставаться значительным. Бюджетная кредиторская задолженность по данному источнику сложилась на конец отчетного периода в сумме 6,2 млн. руб., увеличившись с начала года на 0,6 млн. руб.

По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций составило 95,7%, что связано с расторжением ряда договоров на рекламные конструкции. Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2025 года бюджетная дебиторская задолженность по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций сложилась в сумме 82,6 млн. руб., в том числе долгосрочная – в сумме 49,8 млн. руб. В ходе экспертно-аналитического мероприятия в комитете по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов», являющемся администратором доходов по данному неналоговому источнику, были приняты меры по доначислению доходов будущих периодов по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций по состоянию на 01.01.2025 на общую сумму 66,2 млн. руб., в том числе подлежащих отражению в составе долгосрочной дебиторской задолженности на общую сумму 49,8 млн. руб., в соответствии с требованиями действующего федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы».

Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 17,4 млн. руб., или 96,1% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику неналоговых доходов недопоступило 0,7 млн. руб.).

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составили в отчетном периоде 437,3 млн. руб., или 98,5% к уточненному плану (в бюджет города недопоступило 6,9 млн. руб.).

Основную долю доходов по данному неналоговому источнику составили прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов, администрируемые комитетом дорожного хозяйства, департаментом Гагаринского административного района и комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству, - 341,5 млн. руб., или 97,7% к уточненному плану и 78,1% от общей суммы доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства:

- доходы, полученные от перевозок пассажиров и багажа по регулируемым тарифам, администрируемые комитетом дорожного хозяйства (брутто-контракты), составили 138,3 млн. руб., или 90,2% к уточненному плану;

- доходы от оказания услуги по поставке и передаче тепловой энергии населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям, администрируемые департаментом Гагаринского района (МКУ «Служба хозяйственного и транспортного обслуживания»), составили 95,2 млн. руб., или 105,0% к уточненному плану;

- доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов, администрируемые комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству (МКУ «Банно-прачечное хозяйство г. Саратова», МКУ «СКК» и МКУ «Дорожник Заводского района»), составили в отчетном периоде – 108,0 млн. руб., или 102,5% к уточненному плану, из них доходы от оказания услуг по транспортированию твердых коммунальных отходов – 52,5 млн. руб., или 98,4% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по захоронению твердых коммунальных отходов – 19,0 млн. руб., или 100,3% к уточненному плану, доходы от оказания банных услуг – 14,7 млн. руб., или 109,7% к уточненному плану, доходы от оказания услуги по поставке и передаче тепловой энергии населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 11,6 млн. руб., или 120,4% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по поставке питьевой воды населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 5,8 млн. руб., или 115,5% к уточненному плану, доходы от реализации вторсырья (или ВМР вторичных материальных ресурсов) – 1,8 млн. руб., или 98,9% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по вывозу крупногабаритных и твердых промышленных отходов – 1,6 млн. руб., или 84,6% к уточненному плану.

В соответствии с данными форм 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», дебиторская задолженность по прочим доходам от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов составила на конец отчетного периода 162,6 млн. руб., увеличившись в 2024 году на 73,1 млн. руб., в том числе просроченная – сократилась в 2024 году на 10,2 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 42,3 млн. руб., из них:

- дебиторская задолженность по доходам от оказания платных услуг по поставке и передаче тепловой энергии, администрируемым департаментом Гагаринского административного района, сократилась в течение отчетного периода на 2,3 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2025 года составила 87,2 млн. руб., в том числе просроченная – сократилась в 2024 году на 10,2 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 42,3 млн. руб.;

- дебиторская задолженность по прочим доходам от оказания платных услуг, администрируемым комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству, составила на конец отчетного периода 66,1 млн. руб., из них по доходам от оказания услуг по транспортированию твердых коммунальных отходов – 24,7 млн. руб., по доходам от оказания услуг по захоронению твердых коммунальных отходов – 9,5 млн. руб., по доходам от оказания услуги по поставке и передаче тепловой энергии населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 13,2 млн. руб., по доходам от оказания услуг по поставке питьевой воды населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 17,0 млн. руб., по доходам от реализации вторсырья (или ВМР вторичных материальных ресурсов) – 0,5 млн. руб., по доходам от оказания услуг по вывозу крупногабаритных и твердых промышленных отходов – 0,5 млн. руб.;

- дебиторская задолженность по доходам, полученным от перевозок пассажиров и багажа по регулируемым тарифам, администрируемым комитетом дорожного хозяйства (брутто-контракты), составила на конец отчетного периода 9,3 млн. руб.

Исполнение по доходам, поступающим в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов, составило в отчетном периоде 1,2 млн. руб., или 120,1% к уточненному плану, по прочим доходам от компенсации затрат бюджетов городских округов – 94,6 млн. руб., или 100,9% к уточненному плану (из них по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет – 67,9 млн. руб., или 100,1% к уточненному плану, по иным доходам от компенсации затрат бюджета муниципального образования «Город Саратов» - 26,7 млн. руб., или 103,3% к уточненному плану).

Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» бюджетная дебиторская задолженность по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет составила по состоянию на 01.01.2025 года 11,6 млн. руб., сократившись с начала года на 5,5 млн. руб., дебиторская задолженность по иным доходам от компенсации затрат бюджета муниципального образования «Город Саратов» составила по состоянию на 01.01.2025 года 207,6 млн. руб., сократившись с начала года на 6,6 млн. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили в отчетном периоде 120,6 млн. руб., или 89,9% к уточненному плану (в бюджет города по сравнению с плановыми показателями недопоступило 13,6 млн. руб.), из них:

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 41,8 млн. руб., или 74,2% к уточненному плану;

- доходы от приватизации имущества, находящегося в собственности городских округов, в части приватизации нефинансовых активов имущества казны, – 49,9 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану;

- доходы от реализации муниципального имущества (в части реализации основных средств) – 11,6 млн. руб., или 104,8% к уточненному плану;

- доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – 12,6 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану;

- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 2,8 млн. руб., или 113,1% к уточненному плану;

- доходы от продажи квартир – 1,5 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану;

- доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу – 0,5 млн. руб., или 106,0% к уточненному плану.

Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2025 года бюджетная дебиторская задолженность по доходам от реализации муниципального имущества (в части реализации основных средств) сложилась в сумме 37,9 млн. руб., увеличившись с начала года на 4,4 млн. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 4,8 млн. руб. Бюджетная дебиторская задолженность по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, составила 5,9 млн. руб., увеличившись с начала года на 0,2 млн. руб.

Доходы бюджета от штрафов, санкций, возмещения ущерба составили 45,9 млн. руб., или 97,7% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику доходов недопоступил 1,0 млн. руб.).

По сравнению с показателями 2023 года исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2024 году возросло на 2 615,5 млн. руб., или на 22,0%. Налоговые доходы по сравнению с 2023 годом увеличились на 2 334,1 млн. руб., или на 21,5%, в основном за счет роста поступлений по налогу на доходы физических лиц (на 1 730,4 млн. руб., или на 21,9%). Поступления по государственной пошлине возросли по отношению к 2023 году на 143,4 млн. руб., или на 83,1%, по транспортному налогу – на 142,4 млн. руб., или на 10,8%, по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, - на 140,9 млн. руб., или на 122,7%, по налогу на имущество физических лиц - на 120,4 млн. руб., или на 14,1%, по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – на 44,9 млн. руб., или на 42,8%, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - на 6,5 млн. руб. (в соответствии с федеральным законодательством система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности не применяется с 01.01.2021 года), по земельному налогу - на 5,6 млн. руб., или на 1,4%. При этом поступления по единому сельскохозяйственному налогу сократились на 0,3 млн. руб., или на 1,0%.

Неналоговые доходы возросли по сравнению с 2023 годом на 281,4 млн. руб., или на 28,3%. При этом доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства возросли по сравнению с 2023 годом на 308,2 млн. руб., или на 238,7%, поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба - на 3,4 млн. руб., или на 7,9%, поступления от платежей при пользовании природными ресурсами – на 0,7 млн. руб., или на 4,2%. Одновременно доходы от продажи материальных и нематериальных активов снизились по сравнению с предыдущим годом на 25,6 млн. руб., или на 17,5% (в основном за счет доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов), прочие неналоговые доходы – на 4,6 млн. руб., или на 74,1%, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - на 0,6 млн. руб., или на 0,1%.

Наибольший удельный вес в общем объеме налоговых и неналоговых доходов приходится на доходы, администрируемые Управлением Федеральной налоговой службы по Саратовской области (91,2%) и комитетом по управлению имуществом города Саратова (4,5%). Остальные 31 главный администратор доходов обеспечили поступление 4,3% общего объема исполнения за 2024 год по налоговым и неналоговым доходам, из них комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» – 1,3%, комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» - 0,8%, департамент Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - 0,7%, комитеты по архитектуре и по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 0,3%, администрации Ленинского и Заводского районов муниципального образования «Город Саратов» - по 0,2%, Межрегиональное управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Саратовской и Пензенской областям, комитет по обеспечению деятельности мировых судей Саратовской области, администрация муниципального образования «Город Саратов», администрации Кировского и Октябрьского районов муниципального образования «Город Саратов» – по 0,1%.

Поступление налоговых и неналоговых доходов, администрируемых Управлением Федеральной налоговой службы России по Саратовской области, составило 13 202,6 млн. руб., или 101,1% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 186,2 млн. руб.

Неналоговые доходы, администрируемые комитетом по управлению имуществом города Саратова, поступили в объеме 645,1 млн. руб., или 99,2% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 14,6 млн. руб.

Неисполнение годовых плановых назначений по отдельным видам неналоговых доходов сложилось также по следующим главным администраторам бюджета муниципального образования «Город Саратов»:

- по комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» – 15,1 млн. руб.;

- по комитету по обеспечению деятельности мировых судей Саратовской области – 12,3 млн. руб.;

- по комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» - 5,7 млн. руб.;

- по Межрегиональное управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Саратовской и Пензенской областям, - 4,7 млн. руб.;

- по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - 1,3 млн. руб.;

- по администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,1 млн. руб.;

- по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,1 млн. руб.

В ходе экспертно-аналитического мероприятия по проверке достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главными администраторами доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», главными распорядителями бюджетных средств за 2024 год, контрольно-счетной палатой было установлено, что комитетом по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов» в нарушение бюджетного законодательства и утвержденной им самим Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Город Саратов» в проверяемом периоде не уточнялись прогнозные поступления доходов бюджета на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений, по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (КБК 1 13 02994 04 0200 130). Указанное нарушение влечет нарушение принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 БК РФ, направленного на реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Признаки аналогичного нарушения усматриваются и при осуществлении полномочий главного администратора доходов бюджета города администрацией муниципального образования «Город Саратов». Так, при наличии поступлений по иным доходам от компенсации затрат бюджета муниципального образования «Город Саратов» (КБК 1 13 02994 04 0900 130) и по доходам от штрафов, неустоек, пеней, уплаченных в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, заключенным муниципальным органом, казенным учреждением городского округа (КБК 1 16 07010 04 0000 140) по итогам исполнения бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2024 года, администрацией муниципального образования «Город Саратов» не были уточнены прогнозные поступления доходов бюджета на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений по указанным видам неналоговых доходов.

3.3. Безвозмездные поступления составили в отчетном периоде 26 359,4 млн. руб., или 151,8% к показателям бюджета в первоначальной редакции и 92,7% к показателям уточненного кассового плана. По отношению к уровню 2023 года безвозмездные поступления возросли на 3 487,4 млн. руб., или на 15,2%.

Из общей суммы поступивших в бюджет города из областного бюджета межбюджетных трансфертов (26 453,0 млн. руб.):

- 8 589,9 млн. руб., или 32,5%  – субсидии;

- 9 708,8 млн. руб., или 36,7% – субвенции;

- 8 154,3 млн. руб., или 30,8% – иные межбюджетные трансферты.

Возврат бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в бюджет города составил 85,4 млн. руб.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в бюджет Саратовской области осуществлен в сумме 179,0 млн. руб.

4. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по расходам

4.1. Исполнение расходной части бюджета сложилось в сумме 41 425,2 млн. руб., что составляет 136,8% к бюджетным показателям в первоначальной редакции и 94,1% к показателям уточненного кассового плана по расходам.

Ниже других подразделов функциональной классификации расходов бюджета исполнены расходы по подразделам:

- «Благоустройство» - 38,9% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет позднего доведения (28.12.2024 года) Министерством финансов Саратовской области целевых межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам городских округов области на обеспечение социально значимых мероприятий, имея в виду выполнение работ по благоустройству дворовых территорий, в размере 1 700,0 млн. руб. комитету по жилищно-коммунальному хозяйству и благоустройству администрации муниципального образования «Город Саратов» в рамках подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий муниципального образования «Город Саратов» муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»;

- «Сельское хозяйство и рыболовство» - 52,8% к уточненным бюджетным назначениям, за счет низкого исполнения бюджетных ассигнований, выделенных администрациям районов муниципального образования «Город Саратов» и департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по организации проведения мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов»;

- «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» - 35,0% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет низкого исполнения (неисполнения) бюджетных ассигнований администрацией Заводского района муниципального образования «Город Саратов» и комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству и благоустройств администрации муниципального образования «Город Саратов» в рамках основного мероприятия «Улучшение внешнего облика городского округа» подпрограммы «Содержание и благоустройство территорий городского округа» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» по причине осуществления оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами, а также вследствие нарушения подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшего судебные процедуры;

- «Жилищное хозяйство» - 90,1% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет низкого исполнения по комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» мероприятий муниципальной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2024-2026 годы в связи с нарушением подрядчиками условий по контрактам на строительство домов, наличием судебного делопроизводства, препятствующего заключению соглашений о выплате выкупной стоимости за изымаемые жилые помещения;

- «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 93,9% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет низкого исполнения комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» бюджетных ассигнований в рамках подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» ввиду отсутствия положительного заключения государственного учреждения, уполномоченного на проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, а также по причине осуществления оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами;

- «Другие вопросы в области национальной экономики» - 94,7% к уточненным бюджетным назначениям, за счет экономии, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур комитетом по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» в рамках проведения противооползневых, берего- и склоноукрепительных хозяйственных работ, а также работ по инженерной защите города от паводков, включая расходы на разработку (приобретение) проектно-сметной документации и ее экспертизу подпрограммы «Обеспечение безопасности и содержание гидротехнических сооружений, проведение противооползневых мероприятий» муниципальной программы «Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений».

Подробный анализ исполнения расходов бюджета приведен в Приложении 3 к Заключению.

По сравнению с показателями 2023 года исполнение по расходам бюджета города в 2024 году возросло на 5 655,7 млн. руб., или на 15,8%. При этом расходы на «Транспорт» возросли на 3 760,9 млн. руб., или на 112,2%, на «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - на 1 823,3 млн. руб., или на 50,8%, на «Коммунальное хозяйство» - на 1 359,3 млн. руб., или на 300,4%, на «Дошкольное образование» - на 431,7 млн. руб., или на 9,4%, на «Благоустройство» - на 190,2 млн. руб., или на 20,9%, на «Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга – на 171,9 млн. руб., или на 86,1%, на «Дополнительное образование детей» - на 147,0 млн. руб., или на 11,6%, на «Общее образование» - на 98,3 млн. руб., или на 1,0%, на «Другие вопросы в области образования» - на 95,3 млн. руб., или на 13,7%, на «Спорт высших достижений» - на 89,4 млн. руб., или на 36,8%, на «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» - на 61,8 млн. руб., или на 29,3%, на «Социальное обеспечение населения» - на 59,6 млн. руб., или на 25,4%, на «Охрану семьи и детства» - на 20,7 млн. руб., или на 8,7%, на «Пенсионное обеспечение» - на 12,4 млн. руб., или на 7,6%, на «Защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданскую оборону» - на 10,6 млн. руб., или на 42,4%, на «Молодежную политику» - на 9,3 млн. руб., или на 115,0%, на «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» - на 7,7 млн. руб., или на 11,0%, на «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» - на 1,9 млн. руб., или на 17,9%, на «Профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации» - на 1,4 млн. руб., или на 18,8%.

Одновременно сократились расходы на «Жилищное хозяйство» - на 2 154,6 млн. руб., или на 41,1%, на «Другие общегосударственные вопросы» - на 312,7 млн. руб., или на 22,1%, на «Массовый спорт» - на 205,8 млн. руб., или на 56,3%, на «Другие вопросы в области социальной политики» - на 28,6 млн. руб., или на 42,4%, на «Культуру» - на 20,6 млн. руб., или на 2,5%, на «Сельское хозяйство и рыболовство» - на 8,8 млн. руб., или на 28,5%, на «Обеспечение проведения выборов и референдумов» - на 3,0 млн. руб., или на 100,0%, на «Другие вопросы в области национальной экономики» - на 2,3 млн. руб., или на 7,7%, на «Мобилизационную подготовку экономики» - на 1,6 млн. руб., или на 71,6%, на «Водное хозяйство» - на 1,4 млн. руб., или на 19,0%.

Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года составила 2 609,1 млн. руб., или 5,9% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований. Из них осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов областного бюджета целевого характера – 2 084,1 млн. руб., или 79,9% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений.

Из поступивших в течение 2024 года 26 453,0 млн. руб. межбюджетных трансфертов и сложившихся остатков по ним на начало года в сумме 13,6 млн. руб. израсходовано 26 441,9 млн. руб., или 100,0%, неиспользованный остаток по целевым межбюджетным трансфертам составил 11,1 млн. руб. Восстановлено остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 74,4 млн. руб. В доход областного бюджета возвращено 88,0 млн. руб. межбюджетных трансфертов прошлых лет.

В отчетном периоде из областного бюджета не поступили межбюджетные трансферты в сумме 2 073,0 млн. руб., из них:

- иной межбюджетный трансферт на обеспечение социально значимых мероприятий, имея в виду выполнение работ по благоустройству дворовых территорий – 1 700,0 млн. руб.;

- субсидии бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда – 226,0 млн. руб.;

- субсидии бюджетам городских округов области на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог местного значения и искусственных сооружений на них в границах городских округов области, входящих в состав Саратовской агломерации – 63,0 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий на организацию проведения мероприятий по отлову и содержанию животных без владельцев – 20,0 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов области – 15,5 млн. руб.;

- субсидии бюджетам городских округов  области на реализацию регионального проекта (программы) в целях выполнения задач федерального проекта «Жилье» (в рамках достижения соответствующих задач федерального проекта) – 10,3 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по благоустройству территорий – 9,7 млн. руб.;

- субсидии  бюджетам городских округов области на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях – 7,3 млн. руб.;

- иные межбюджетные трансферты бюджетам городских округов области на реализацию социально значимых проектов области – 5,3 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан в части расходов на оплату труда, уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, обеспечение деятельности штатных работников – 3,4 млн. руб.;

- субсидии бюджетам городских округов на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения – 2,4 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на приобретение специализированной техники для обслуживания трамвайной инфраструктуры и подвижного состава – 2,2 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на проведение противооползневых, берего- и склоноукрепительных хозяйственных работ, а также работ по инженерной защите города от паводков, включая расходы на разработку (приобретение) проектно-сметной документации и ее экспертизу – 1,3 млн. руб.;

- иные межбюджетные трансферты бюджетам городских округов области на обеспечение дорожно-эксплуатационной техникой муниципальных районов и городских округов области – 1,3 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по строительству систем водоотведения на объектах здравоохранения, в том числе на разработку проектно-сметной документации – 1,3 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования – 1,2 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по санкционированию финансовыми органами муниципальных образований области кассовых выплат получателям средств областного бюджета, областным государственным автономным и бюджетным учреждениям, иным юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, расположенным на территориях муниципальных образований области – 0,5 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на финансовое обеспечение затрат по целевому обучению в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования – 0,5 млн. руб.;

- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства – 0,4 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 0,3 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан в части расходов на обеспечение деятельности по сохранению, содержанию и ремонту пустующих жилых помещений, закрепленных за детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – 0,3 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на финансовое обеспечение образовательной деятельности муниципальных общеобразовательных учреждений – 0,2 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на компенсацию родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 0,2 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на компенсацию стоимости горячего питания родителям (законным представителям) обучающихся по образовательным программам начального общего образования на дому детей-инвалидов и детей, нуждающихся в длительном лечении, которые по состоянию здоровья временно или постоянно не могут посещать образовательные организации – 0,1 млн. руб.;

- субвенции бюджетам городских округов области на ежемясячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организации – 0,1 млн. руб.;

- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на обеспечение выплат ежемесячного денежного вознаграждения советникам директоров по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в муниципальных общеобразовательных организациях – 0,1 млн. руб.

4.2. В соответствии с приложением 4 к решению Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в составе ведомственной структуры расходов бюджета утверждены расходы по 21 главному распорядителю средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГРБС):

- по комитету по управлению имуществом города Саратова;

- по комитету по финансам;

- по Саратовской городской Думе;

- по комитету по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по культуре);

- по комитету по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по труду);

- по комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по ЖКХ);

- по комитету по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по физической культуре и спорту);

- по администрации муниципального образования «Город Саратов»;

- по комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по строительству);

- по комитету по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по архитектуре);

- по контрольно-счетной палате;

- по управлению защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – управление защиты населения);

- по комитету по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по образованию);

- по комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет дорожного хозяйства);

- по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Ленинского района);

- по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Заводского района);

- по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Октябрьского района);

- по администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Фрунзенского района);

- по администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Кировского района);

- по администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Волжского района);

- по департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» (далее – департамент Гагаринского административного района).

В отчетном периоде кассовое исполнение расходов по 17 из 21 главного распорядителя бюджетных средств сложилось в диапазоне от 95,0% до 100,0% от уточненных годовых бюджетных ассигнований. Ниже 95,0% исполнения профинансированы расходы:

- комитета по ЖКХ – 36,1% плановых годовых бюджетных ассигнований, в основном в связи с поздним доведением (28.12.2024 года) Министерством финансов Саратовской области целевых межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам городских округов области на обеспечение социально значимых мероприятий, имея в виду выполнение работ по благоустройству дворовых территорий, в размере 1 700,0 млн. руб. в рамках подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий муниципального образования «Город Саратов» муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»;

- комитета по строительству – 92,1% плановых годовых бюджетных ассигнований, в основном за счет низкого исполнения мероприятий муниципальной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2024-2026 годы в связи с нарушением подрядчиками условий по контрактам на строительство домов, наличием судебного делопроизводства, препятствующего заключению соглашений о выплате выкупной стоимости за изымаемые жилые помещения;

- администрации муниципального образования «Город Саратов» – 94,3% плановых годовых бюджетных ассигнований, в связи с низким исполнением по бюджетным ассигнованиям на осуществление государственных полномочий по созданию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав за счет средств бюджета города, на осуществление государственных полномочий по образованию и обеспечению деятельности административных комиссий, определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях за счет средств бюджета города, а также по расходам на обеспечение функций центрального аппарата;

- комитета дорожного хозяйства – 94,3% плановых годовых бюджетных ассигнований, в основном за счет низкого исполнения бюджетных ассигнований в рамках подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» ввиду отсутствия положительного заключения государственного учреждения, уполномоченного на проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, а также по причине осуществления оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами.

Подробный анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» по главным распорядителям бюджетных средств приведен в Приложении 4 к Заключению.

4.3. Согласно данным предоставленного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 г. (ф. 0503117-НП) в 2024 году предусмотрено финансирование 6 национальных проектов с общим объемом финансирования 8 520,7 млн. руб., или 19,4% общего объема расходов бюджета: «Безопасные и качественные автомобильные дороги» сумме 4 024,5 млн. руб., «Жилье и городская среда» в сумме 3 319,4 млн. руб., «Образование» в сумме 1 129,4 млн. руб., «Туризм и индустрия гостеприимства» в сумме 36,4 млн. руб., «Культура» в сумме 8,1 млн. руб. и «Беспилотные авиационные системы» в сумме 3,0 млн. руб.

Исполнение бюджетных ассигнований по национальным проектам осуществлялось 13 главными распорядителями бюджетных средств и составило в отчетном периоде 7 961,1 млн. руб., или 93,4% к уточненному годовому плану, в том числе:

- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» - 3 798,4 млн. руб., или 94,4% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом дорожного хозяйства, комитетом по управлению имуществом города Саратова, администрациями всех 6 районов муниципального образования «Город Саратов» и департаментом Гагаринского административного района);

- по национальному проекту «Жилье и городская среда» - 2 958,8 млн. руб., или 90,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по ЖКХ, комитетом по строительству, комитетом дорожного хозяйства, администрациями Ленинского, Заводского, Кировского и Волжского районов);

- по национальному проекту «Образование» - 1 129,4 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по строительству, комитетом по образованию, администрациями всех 6 районов муниципального образования «Город Саратов», департаментом Гагаринского административного района);

- по национальному проекту «Туризм и индустрия гостеприимства» - 36,4 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по дорожному хозяйству и администрацией Волжского района);

- по национальному проекту «Культура» - 8,1 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по культуре);

- по национальному проекту «Беспилотные авиационные системы» - 3,0 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось администрациями Ленинского, Фрунзенского, Кировского и Волжского районов, департаментом Гагаринского административного района).

Финансирование и исполнение национальных и федеральных проектов в 2023 году в муниципальном образовании «Город Саратов»

Наименование национальных (федеральных) проектов	Утвержденные бюджетные назначения, в млн.руб.	Исполнено, в млн. руб.	% исполнения	Неисполненные назначения, в млн. руб.
1	2	3	4	5
Всего по национальным проектам	8 520,7	7 961,1	93,4%	559,6
Национальный проект «Культура» (A)	8,1	8,1	100%	0,0
Федеральный проект «Культурная среда» (A1)	6,8	6,8	100%	0,0
Федеральный проект «Творческие люди» (A2)	0,1	0,1	100%	0,0
Федеральный проект «Цифровая культура» (A3)	1,2	1,2	100%	0,0
Национальный проект «Безопасные и качественные автомобильные дороги» (R)	4 024,5	3 798,5	94,4%	226,0
Федеральный проект «Региональная и местная дорожная сеть» (R1)	1 125,4	899,4	79,9%	226,0
Федеральный проект «Развитие общественного транспорта» (R7)	2 899,1	2 899,1	100,0%	0,0
Национальный проект «Жилье и городская среда» (F)	3 319,4	2 985,8	90,0%	333,6
Федеральный проект «Жилье» (F1)	295,7	285,4	96,5%	10,3
Федеральный проект «Формирование комфортной городской среды» (F2)	136,6	136,6	99,6%	0,6
Федеральный проект «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда» (F3)	2 796,0	2 475,8	88,5%	320,2
Федеральный проект «Чистая вода» (F5)	91,1	88,6	97,3%	2,5
Национальный проект «Образование» (E)	1 129,4	1 129,4	100,0%	0,0
Федеральный проект «Современная школа» (E1)	1 059,3	1 059,3	100,0%	0,0
Федеральный проект «Успех каждого ребенка» (E2)	2,2	2,2	100,0%	0,0
Федеральный проект «Цифровая образовательная среда» (E4)	17,0	17,0	100,0%	0,0
Федеральный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» (EВ)	50,8	50,8	100,0%	0,0
Национальный проект «Беспилотные авиационные системы» (Y)	3,0	3,0	100,0%	0,0
Федеральный проект «Стимулирование спроса на отечественные беспилотные авиационные системы» (Y4)	3,0	3,0	100,0%	0,0
Национальный проект «Туризм и индустрия гостеприимства» (J)	36,4	36,4	100,0%	0,0
Федеральный проект «Региональная и местная дорожная сеть» (R1)	36,4	36,4	100,0%	0,0

В качестве причин неисполнения бюджетных назначений по национальным проектам в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» приводятся следующие:

- по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги» - отсутствие положительного заключения государственного учреждения, уполномоченного на проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий (в целях выполнения задач федерального проекта «Региональная и местная дорожная сеть»);

- по национальному проекту «Жилье и городская среда» - осуществление оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами (в целях выполнения задач федеральных проектов «Жилье», «Формирование комфортной городской среды» и «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»), оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ (в целях выполнения задач федерального проекта «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»).

4.4. Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф. 0503296) в течение отчетного периода исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 544,0 млн. руб. (для сравнения: в 2023 году аналогичные расходы составили 545,1 млн. руб., в 2022 году - 412,9 млн. руб., в 2021 году - 280,1 млн. руб.), остались неисполненными исполнительные документы на общую сумму 9,0 млн. руб. (20,3% к объему неисполненных денежных обязательств по исполнительным документам на начало отчетного периода).

Согласно годовой отчетности главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год (формы 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета») основная доля расходов по исполнению судебных решений осуществлена в отчетном периоде комитетом по строительству – 253,1 млн. руб., или 46,5% расходов на данные цели.

Комитетом по управлению имуществом города Саратова исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 147,3 млн. руб., комитетом по финансам - в сумме 102,3 млн. руб., комитетом по ЖКХ – в сумме 22,0 млн. руб., комитетом дорожного хозяйства - в сумме 9,4 млн. руб., администрацией Заводского района - в сумме 4,4 млн. руб., администрацией Фрунзенского района - в сумме 2,0 млн. руб., департаментом Гагаринского административного района - в сумме 1,7 млн. руб., администрацией Кировского района - в сумме 0,7 млн. руб., администрацией Волжского района - в сумме 0,6 млн. руб., администрацией Октябрьского района - в сумме 0,3 млн. руб., администрацией Ленинского района - в сумме 0,1 млн. руб.

4.5. В соответствии со статьей 81 БК РФ и пунктом 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2025 года.

Согласно пункту 10 решения Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (с учетом изменений) объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» составляет 55,0 млн. руб., или 0,1% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов.

В отчетном периоде из резервного фонда выделено (с учетом возврата в бюджет города неиспользованных остатков средств резервного фонда) 51,4 млн. руб. (93,5% утвержденной суммы), из них:

- на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций – 20,3 млн. руб., в том числе на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций десятиэтажного многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, 3-й Крекингский проезд, д. №19 – 6,1 млн. руб., на мероприятия по весенней и осенней барьерной дератизации в 200-метровой зоне, прилегающей к жилому массиву муниципального образования «Город Саратов» - 2,4 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций, находящихся рядом с подпорной стеной у многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. им. 32 Стрелковой Дивизии, д. 144 – 2,2 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. Соколовогорская, д.13, - 1,8 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций и недопущения дальнейшего разрушения пятиэтажного, многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. Киевская, д. №5, - 1,4 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. им. Панфилова И.В., д. 13, - 1,4 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с аварийной посадкой перегородки и межэтажного перекрытия и аварийным отслоением от потолка перегородки в помещении, в здании МОУ «СОШ с УИОП №95», расположенного по адресу: г. Саратов, ул. 2-я Садовая, д.23 – 1,1 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с нарушением жизнеобеспечения жителей многоквартирного, аварийного дома, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. им. М.Ю. Лермонтова, д. 19 – 1,0 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. Танкистов, д. №86 – 0,9 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением конструкций входной группы (в объеме помещения теплового узла и входа в подъезд №2) жилого многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Б. Казачья, д. №39 – 0,7 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением подпорной стенки по адресу: г. Саратов, ул. Шелковичная, д. №218 – 0,6 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с дальнейшим возможным внезапным обрушением строительных конструкций и недопущением дальнейшего разрушения (установка ограждения) многоквартирного дома по адресу: г. Саратов, проспект им. Петра Столыпина, д. 15 – 0,4 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций подпорной стены у жилого дома по адресу: г. Саратов, 1-й Прессовый проезд, дом №3Б – 0,2 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением основных строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. Им. Азина В.М., д. №75, - 0,1 млн. руб., на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением несущих строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г.Саратов, ул. Заречная, д. №12 – 0,1 млн. руб.;

- на проведение ремонтных и неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций – 8,2 млн. руб., в том числе на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, связанной с внезапным обрушением строительных конструкций пятиэтажного, трехподъездного многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. им. Азина В.М., д. №75 – 0,3 млн. руб.; на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, связанной с пожаром в многоквартирном жилом доме по ул. им. Челюскинцев, д. №175 – 7,6 млн. руб., на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, связанной со взрывом беспилотного летательного аппарата в жилом доме, расположенном по адресу: г. Саратов, Славянская площадь, 2 Волжского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,3 млн. руб.;

- на подготовку, развертывание и содержание пунктов временного размещения пострадавших граждан, их питание и проживание в течение необходимого срока – 0,9 млн. руб., в том числе на размещение граждан, проживающих в многоквартирном жилом доме по ул. им. Челюскинцев, д. №175, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, связанной с пожаром, в количестве 10 человек в пункте длительного проживания (гостиница «Волжанка» на ул. Мичурина И.В., 116А) сроком на 45 суток – 0,03 млн. руб.; на размещение граждан, проживающих в многоквартирном доме по адресу: г. Саратов, ул. Заречная, д. №12, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, связанной с внезапным обрушением строительных конструкций дома, недопущением дальнейшего разрушения и возможного обрушения строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. Заречная, д. №12, в количестве 7 человек в пункте длительного проживания (гостиница «Волжанка» на ул. Мичурина И.В., 116А) сроком на 180 суток – 0,9 млн. руб.;

- на оказание единовременной денежной выплаты в размере 200 тыс. руб. гражданам, призванным на военную службу (призванным по мобилизации), заключившим контракт о прохождении военной службы с командирами воинских частей, дислоцированных на территории Российской Федерации, в результате информационно-агитационной работы администрации муниципального образования «Город Саратов», проведенной на территории воинских частей, - 22,0 млн. руб.

Направления бюджетных ассигнований резервного фонда соответствуют направлениям, предусмотренным пунктами 1.4.1., 1.4.2., 1.4.6. и 1.4.9 Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденного постановлением главы администрации г. Саратова от 31.03.2008 №376 (в редакции по состоянию на 01.01.2025).

Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года (ф. 0503117) исполнение по выделенным средствам резервного фонда составило в отчётном периоде 51,3 млн. руб., или 99,7% выделенных средств, общая сумма неисполненных бюджетных назначений по выделенным средствам резервного фонда составила 0,1 млн. руб. по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов». В качестве причины неисполнения бюджетных назначений в годовом отчете об исполнении бюджета за 2024 год администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» (ф. 0503164) указывается на оплату работ «по факту» на основании актов выполненных работ.

4.6. Исполнение муниципальных программ.

В отчетном периоде на реализацию 20 муниципальных программ направлено 36 661,1 млн. руб., или 93,5% к уточненным показателям бюджетной росписи. В общей сумме расходов бюджета города в 2024 году программные расходы составили 88,5% (в 2023 году доля кассовых расходов на реализацию программ в общей сумме кассовых расходов бюджета города составляла 89,9%, в 2022 году – 89,2%, в 2021 году – 91,8%).

Исполнение муниципальных программ в 2024 году

№ п/п	Наименование муниципальной программы	Кассовое исполнение, млн. руб.	% исполнения к уточненным бюджетным назначениям	Сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года, млн. руб.
1	2	3	4	5
1	«Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов»	16 319,0	99,9%	20,9
2	«Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов»	11 067,3	96,5%	398,8
3	«Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов»	2 475,8	88,5%	320,3
4	«Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»	2 049,2	54,4%	1 718,2
5	«Развитие культуры и туризма в муниципальном образовании «Город Саратов»	1 585,2	100%	0,0
6	«Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов»	783,4	97,5%	19,8
7	«Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов»	653,0	92,4%	53,6
8	«Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов»	529,6	100,0%	0,0
9	«Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов»	395,0	99,3%	2,6
10	«Социальная поддержка отдельных категорий граждан муниципального образования «Город Саратов»	256,2	100,0%	0,0
11	«Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами»	166,5	89,7%	19,0
12	«Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений»	113,7	97,6%	2,7
13	«Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территорий муниципального образования «Город Саратов» от чрезвычайных ситуаций»	109,5	98,2%	2,0
14	«Повышение энергоэффективности и энергосбережения в муниципальном образовании «Город Саратов»	103,6	100,0%	0,0
15	«Развитие информационных и коммуникативных технологий в администрации муниципального образования «Город Саратов»	23,8	100,0%	0,0
16	«Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов»	10,5	94,8%	0,6
17	«Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании»	9,0	100,0%	0,0
18	«Развитие малого и среднего предпринимательства и поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в муниципальном образовании «Город Саратов»	4,1	100,0%	0,0
19	«Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов»	3,3	99,2%	0,0
20	«Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время»	3,2	100,0%	0,0
Итого по муниципальным программам		36 661,1	93,5%	2 558,6

 

Исполнение по 15 муниципальным программам составило в пределах от 95,0% до 100% уточненных бюджетных назначений, исполнение по 5 муниципальным программам составило от 54,4% до 94,8% уточненных бюджетных назначений.

Среди причин невыполнения уточненных бюджетных назначений по расходам по муниципальным программам в пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2024 год» приведены следующие:

- по муниципальной программе «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» - доведение ассигнований (иных межбюджетных трансфертов на выполнение работ по ремонту дворовых территорий) в объеме 1 700,0 млн. руб. в последний рабочий день финансового года;

- по муниципальной программе «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» – нарушение условий контракта со стороны подрядчика, уточнение объемов и видов работ по заключенным контрактам, экономия, сложившаяся по итогам проведения конкурсных процедур, невозможность проведения работ по причине корректировки сметной документации;

- по муниципальной программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» - нарушение подрядчиками условий по контрактам на строительство домов, наличие судебного делопроизводства, препятствующего заключению соглашений о выплате выкупной стоимости за изымаемые жилые помещения;

- по муниципальной программе «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» - уточнение объемов и видов работ по заключенным контрактам, экономия, сложившаяся по итогам проведения конкурсных процедур, невыполнение подрядчиками работ и условий контрактов, в том числе невозможность исполнения работ по причине неблагоприятных погодных условий, внесение изменений в муниципальный правовой акт, утверждающий правила землепользования и застройки города, в части изменения территориальной зоны объекта;

- по муниципальной программе «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» - непредставление подрядчиками актов о приемке выполненных работ, получение отрицательного заключения государственной экспертизы по проектно-сметной документации и экономия, сложившаяся по итогам проведения работ;

- по муниципальной программе «Развитие жилищно-коммунального хозяйства в муниципальном образовании «Город Саратов» - нарушение условий контракта или неисполнение контракта подрядчиком, уточнение объемов и видов работ по заключенным контрактам после проведения строительного контроля, экономия, сложившаяся по итогам проведения конкурсных процедур;

- по муниципальной программе «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» - экономия, сложившаяся по итогам проведения электронных аукционов, несостоявшиеся аукционы по приобретению двух квартир, а также некачественное исполнение подрядчиком своих обязательств;

- по муниципальной программе «Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений» - нарушение сроков по контрактам со стороны подрядчика, экономия, сложившаяся по итогам проведения конкурсных процедур;

- по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов» - досрочное погашение кредитов кредитным организациям;

- по муниципальной программе «Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территорий муниципального образования «Город Саратов» от чрезвычайных ситуаций» - выход из строя оборудования комплекса, что повлекло невозможность проведения запланированных работ;

- по муниципальной программе «Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» - расторжение контракта из-за неисполнения подрядчиком условий контракта по разработке проекта требований к осуществлению деятельности, градостроительному регламенту в границах территории объекта культурного наследия местного (муниципального) значения.

Согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2024 год» комитета по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» на основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.09.2018 №2043 «Об установлении Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации и Порядка оценки эффективности реализации муниципальных программ» была проведена оценка эффективности реализации муниципальных программ, в соответствии с которой эффективность реализации одной муниципальной программы - «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» - признана умеренной, эффективность реализации остальных 19 муниципальных программ признана высокой.

4.7. Согласно представленному «Отчету о движении денежных средств» (ф. 0503123) расходы по бюджетной деятельности на приобретение нефинансовых активов в части приобретения основных средств в 2024 году составили 4 826,7 млн. руб. (для сравнения: в 2023 году аналогичные расходы составляли 7 338,1 млн. руб., в 2022 году - 3 197,9 млн. руб., в 2021 году - 3 870,3 млн. руб., в 2020 году - 3 553,8 млн. руб.).

4.8. Согласно данным форм 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» стоимость закрепленных на праве оперативного управления: основных средств возросла с начала года с 1 037,6 млн. руб. до 1 589,0 млн. руб., или на 53,1%, в том числе стоимость нежилых помещений (зданий и сооружений) – с 402,1 млн. руб. до 563,4 млн. руб., или на 40,1%; непроизведенных активов (земли) – снизилась с 32 336,7 млн. руб. до 31 920,9 млн. руб., или на 1,3%, вложений в основные средства - сократилась с 1 931,3 млн. руб. до 1 317,0 млн. руб., или на 31,8%, в том числе вложений в недвижимое имущество - с 1 898,0 млн. руб. до 1 312,7 млн. руб., или на 30,8%.

Стоимость недвижимого имущества в составе имущества казны возросла в 2024 году с 38 384,1 млн. руб. до 45 996,6 млн. руб., или на 19,8%, стоимость непроизведенных активов в составе имущества казны – возросла с 14 218,8 млн. руб. до 14 589,6 млн. руб., или на 2,6%, стоимость недвижимого имущества концедента, составляющего казну, составила 909,3 млн. руб., не изменившись с начала года, вложения в недвижимое имущество муниципальной казны возросли с 1 522,4 млн. руб. до 2 539,3 млн. руб., или на 66,8%.

В соответствии с данными форм 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства возросли в течение отчетного периода с 3 420,4 млн. руб. до 3 852,0 млн. руб. (на 431,6 млн. руб., или на 12,6%), в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

№ п/п	ГРБС	на 01.01.2024		на 01.01.2025		Изменение (+/-)
		количество	объем, в млн. руб.	количество	объем, в млн. руб.	количество	объем, в млн. руб.
1.	Комитет по управлению имуществом города Саратова	2	5,3	0	0,0	-2	-5.3
2.	Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов»	57	124,8	58	162,1	+1	+37,3
3.	Комитет по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», всего,	36	1 742,9	37	1 119,9	+1	-623,0
3.1.	в том числе по подведомственному МКУ «Капитальное строительство»	23	1 676,4	20	985,7	-3	-690,7
4.	Комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», всего	21	1 385,1	33	2 378,0	+12	+992,9
4.1.	в том числе по подведомственному МКУ «Администрация кладбищ»	1	0,9	1	3,1	0	+2,2
5.	Администрация Заводского района муниципального образования «Город Саратов»	2	4,5	1	2,3	-1	-2,2
6.	Департамент Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов»	19	157,7	19	189,7	0	+32
	ИТОГО	137	3 420,4	148	3 852,0	+11	+431,6

Согласно информации о статусе объектов капитальных вложений, содержащейся в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190) по состоянию на 01.01.2025 года:

- по 6 объектам в сумме 1 667,8 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ и департамента Гагаринского административного района - строительство (приобретение) ведется (код статуса объекта – 01);

- по 86 объектам в сумме 1 084,5 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ, департамента Гагаринского административного района и администрации Заводского района - строительство не начиналось при наличии проектно-сметной документации (код статуса объекта – 04);

- по 20 объектам в сумме 80,8 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ и департамента Гагаринского административного района - осуществляется проведение проектно-изыскательских работ и разработка проектно-сметной документации (код статуса объекта – 06);

- по 4 объектам в сумме 10,0 млн. руб. департамента Гагаринского административного района - государственная регистрация права оперативного управления учреждением - балансодержателем пройдена (код статуса объекта – 12);

- по 7 объектам в сумме 6,9 млн. руб. комитета по ЖКХ и департамента Гагаринского административного района - документы находятся на государственной регистрации (код статуса объекта – 14);

- по 6 объектам в сумме 638,4 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ и департамента Гагаринского административного района - документы не направлены на государственную регистрацию (код статуса объекта – 15);

- по 6 объектам в сумме 169,6 млн. руб. комитета дорожного хозяйства - отказано в государственной регистрации объекта, по которому получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (код статуса объекта – 16);

- по 3 объектам в сумме 177,9 млн. руб. комитета по строительству - осуществляется передача объекта иному субъекту хозяйственной деятельности (код статуса объекта – 24);

- по 1 объекту в сумме 2,5 млн. руб. комитета по ЖКХ («Реконструкция оборудования котельной, расположенной по адресу: Саратовская область, г. Саратов, ул. им. Ломоносова М.В.,1 и восстановление (модернизация и теплоизоляция) сетей горячего водоснабжения до многоквартирных домов №6 по ул. Зеркальная; №5, 11, 25 ,25А по ул. 1-я Прокатная; №3А, 4, 8, 19 по ул. 2-я Прокатная; №7 по ул. Измайлова») - строительство объекта приостановлено в 2021 году без консервации и без записи в ЕГРН о праве собственности на объект незавершенного строительства по причине приостановления финансового обеспечения (код статуса объекта- 31);

- по 7 объектам в сумме 9,8 млн. руб. департамента Гагаринского административного района - вложения произведены в проектные и (или) изыскательские работы, по результатам которых проектная документация не утверждена или утверждена более 5 лет назад, но не включена в реестр типовой проектной документации или не признана экономически эффективной проектной документацией повторного использования по причине низкого уровня подготовки и реализации проектных решений (код статуса объекта – 41);

- по 2 объектам в сумме 3,9 млн. руб. комитета по строительству («Ливневая канализация в районе корпуса «Авиатор» МОУ «Гимназия №34», расположенного по адресу; г. Саратов, бульвар им Денисова Николая, зд. №4, Саратовская область, г.Саратов, Заводской район, бульвар им Денисова Николая» и «Ливневая канализация по ул. Миллеровская, в районе домов № 49, 53 в Заводском районе г. Саратова, Саратовская область, г. Саратов, Заводской район, ул. Миллеровская») - отсутствуют основания для государственной регистрации прав на объекты незавершенного строительства, в отношении которых произведены затраты, в Едином государственном реестре недвижимости, предусмотренных статьей 14 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (код статуса объекта - 42).

По результатам проведенного в 2024 году контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия «Анализ учета объектов незавершенного строительства, полноты и эффективности принимаемых мер по снижению объемов незавершенного строительства и своевременной передаче объектов эксплуатирующим организациям в 2023 году и текущем периоде 2024 года» в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств при планировании строительства (реконструкции) объектов незавершенного строительства и сокращения объема незавершенного строительства были сформулированы и направлены в адрес главы муниципального образования «Город Саратов» предложения, в том числе по снижению объемов незавершенного строительства в отношении конкретных объектов капитального строительства, которые остаются актуальными.

4.9. В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (ф. 0503117) расходы бюджета в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности (код группы вида расходов 400) составили в 2024 году 4 670,1 млн. руб., или 88,5% к уточненному плану, из них на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования в отчетном периоде направлено денежных средств в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 12,2 млн. руб.

Общая сумма расходов по Перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, на 2024 год, утвержденному Приложением 6 к решению Саратовской городской Думы от 14.12.2023 №44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», составила 4 657,9 млн. руб., или 88,3% к уточненному плану.

При этом исполнение по разделу I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» составило в 2024 году 4 347,2 млн. руб., или 88,0% к уточненному плану.

Согласно предоставленной информации о финансировании объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность (далее – Информация о финансировании ОКС), за 2024 год и данным отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на 01.01.2025 года (ф. 0503117) в 2024 году по 48 объектам капитального строительства из 62, включенных в раздел I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности», исполнение составило 95-100% от уточненных бюджетных назначений. Вместе с тем, по отдельным объектам из 62 с исполнением по итогам года свыше 95,0% по состоянию на конец года имеется дебиторская задолженность, в том числе:

- по объекту «Реконструкция фонтана «Глобус», исполнение по которому составило 0,2 млн. руб., или 100,0% от уточненных бюджетных назначений, по информации комитета по ЖКХ по состоянию на конец года имеется дебиторская задолженность в полном объеме кассового исполнения (произведен авансовый платеж по заключенному долгосрочному контракту на разработку и корректировку проектно-сметной документации);

- по объекту «Реконструкция фонтана «Рыбка», исполнение по которому составило 0,2 млн. руб., или 100,0% от уточненных бюджетных назначений, по информации комитета по ЖКХ по состоянию на конец года имеется дебиторская задолженность в полном объеме кассового исполнения (произведен авансовый платеж по заключенному долгосрочному контракту на разработку и корректировку проектно-сметной документации);

- по объекту «Реконструкция фонтана Ильинская пл.», исполнение по которому составило 0,5 млн. руб., или 99,9% от уточненных бюджетных назначений, по информации комитета по ЖКХ по состоянию на конец года имеется дебиторская задолженность в полном объеме кассового исполнения (произведен авансовый платеж по заключенному долгосрочному контракту на разработку и корректировку проектно-сметной документации).

В соответствии с информацией о финансировании объектов капитального строительства ОКС за 2024 год исполнение по финансируемому в рамках муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» объекта комитета по строительству «Пристройка к МОУ «СОШ №66 имени Н.И. Вавилова» по адресу: г. Саратов, ул. Державинская, 1» сложилось в сумме 439,5 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану. Согласно данным контрольного мероприятия, осуществленного контрольно-счетной палатой в 2024 году в МКУ «Капитальное строительство», сметная стоимость объекта с учетом всех корректировок составила 962,7 млн. руб., фактические затраты комитета по строительству на строительство объекта составили в 2023-2024 годах 844,6 млн. руб. При этом в графах 16 и 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190), предоставленных комитетом по строительству, по состоянию на 01.01.2025 отражена информация о сметной стоимости объекта на отчетную дату в размере 781,1 млн. руб. (на 181,6 млн. руб. меньше фактической сметной стоимости) и произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 157,0 млн. руб. (на 687,6 млн. руб. меньше фактически осуществленных кассовых расходов), что нарушает требования п.173.1 Инструкции №191н.

В отчетном периоде не осуществлялись расходы по 4 объектам перечня объектов капитального строительства муниципальной собственности, годовые бюджетные назначения по которым составляют в общей сумме 19,7 млн. руб., в том числе:

по 1 объекту комитета по строительству в рамках муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» - «Детский сад на 160 мест в ЖК «Изумрудный» в Волжском районе г. Саратов» в сумме 2,2 млн. руб., по информации комитета по строительству (ф. 0503128) по состоянию на конец года по объекту имеются неисполненные принятые бюджетные обязательства в объеме утвержденных бюджетных ассигнований;

по 2 объектам комитета дорожного хозяйства в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов»:

- «Строительство путепровода через железнодорожные пути по Сокурскому тракту в Ленинском районе г. Саратова» в сумме 15,6 млн. руб.;

- «Реконструкция автомобильной дороги по ул. им Братьев Никитиных в Волжском районе г. Саратова» в сумме 1,9 млн. руб.;

по 1 объекту департамента Гагаринского административного района в рамках непрограммных расходов - «Подключение (технологическое присоединение) газоиспользующего оборудования и объекта капитального строительства нежилое здание, 410540, Саратовская обл, Саратовский р-н, Усть-Курдюм с., Комсомольская ул. к сети газораспределения» в сумме 0,1 млн. руб.

Исполнение по остальным 10 объектам капитального строительства из 62, включенных в раздел I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности», варьировалось в отчетном периоде от 17,0% до 90,0% от уточненных бюджетных назначений.

В соответствии с информацией о финансировании объектов капитального строительства ОКС за 2024 год исполнение по финансируемому в рамках муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» объекту комитета по строительству «Детский городок профессий в Ленинском районе г.Саратова» сложилось в сумме 1,6295 млн. руб., или 54,4% к уточненному плану (3,0 млн. руб.). При этом согласно данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» комитета по строительству по данному объекту числится дебиторская задолженность в сумме 1,6145 млн. руб.

В соответствии с информацией о финансировании объектов капитального строительства ОКС за 2024 год исполнение по финансируемым в рамках муниципальной программы «Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений» объектам комитета по строительству сложилось:

- по объекту «Система водоотведения вдоль ул. им. А.П. Шехурдина от онкологического диспансера до р. 1-я Гусёлка в Ленинском районе г. Саратова» - в сумме 1,4 млн. руб., или 51,9% к уточненному плану (2,6 млн. руб.);

- по объекту «Противооползневые сооружения оползня «Затонский» на участке от ул. Большой Затонской, д. 27 до пляжа Затон в г. Саратове» - в сумме 1,6 млн. руб., или 55,2% к уточненному плану (2,9 млн. руб.).

Однако согласно данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» комитета по строительству вся сумма исполнения по данным объектам числится в составе дебиторской задолженности. При этом в нарушение п. 173.1 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н), информация по объектам капитальных вложений «Система водоотведения вдоль ул. им. А.П. Шехурдина от онкологического диспансера до р. 1-я Гусёлка в Ленинском районе г. Саратова» и «Противооползневые сооружения оползня «Затонский» на участке от ул. Большой Затонской, д. 27 до пляжа Затон в г. Саратове» (показатели произведенных с начала реализации инвестиционного проекта кассовых расходов в объекты капитальных вложений, включая выданные авансы) в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190), предоставленных комитетом по строительству, по состоянию на 01.01.2025 не отражена.

В соответствии с информацией о финансировании объектов капитального строительства ОКС за 2024 год исполнение по финансируемому в рамках муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» объекту комитета по строительству «Устройство причального сооружения в с. Синенькие муниципального образования «Город Саратов» сложилось в сумме 10,0 млн. руб., или 61,7% к уточненному плану (16,3 млн. руб.). Всего за 2023-2024 годы кассовые расходы по данному объекту составили 22,3 млн. руб. При этом в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190), предоставленных комитетом по строительству, по состоянию на 01.01.2025 отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 17,1 млн. руб. (на 5,3 млн. руб. меньше фактически осуществленных кассовых расходов), что нарушает требования п.173.1 Инструкции №191н.

Необходимо отметить, что недостоверная информация о сметной стоимости объектов и об осуществленных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта отражалась комитетом по строительству в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) и по другим объектам («Пристройка на 275 мест к МОУ «СОШ № 103» в Ленинском районе г. Саратова», «Школа на 825 мест по ул. Ипподромная в Ленинском районе г. Саратова»).

Исполнение по разделу II «Перечень объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность» осуществлено в сумме 310,6 млн. руб., или 94,0% к уточненному плану, в том числе (согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2024 год»):

- в рамках подпрограммы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» муниципальной программы «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнение составило 45,0 млн. руб., или 100,0% от годовых бюджетных назначений, комитетом по управлению имуществом города Саратова приобретено 11 квартир, семь из которых предоставлены гражданам;

- в рамках подпрограммы «Приобретение жилых помещений в целях переселения граждан из муниципальных жилых помещений, расположенных в объектах, подлежащих изъятию» муниципальной программы «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнение составило 104,5 млн. руб., или 84,7% от годовых бюджетных назначений, комитетом по управлению имуществом города Саратова приобретено 26 квартир, расселение жилых помещений запланировано на январь 2025 года;

- в рамках муниципальной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» исполнение по объектам недвижимого имущества, приобретаемым в муниципальную собственность, составило 161,2 млн. руб., или 99,3% от годовых бюджетных назначений.

Согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» неисполнение по приобретению жилых помещений в целях переселения граждан из муниципальных жилых помещений, расположенных в объектах, подлежащих изъятию, обусловлено осуществлением оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами.

4.10. В отчетном периоде на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг направлено в целом 8 227,4 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям. Доля указанных расходов в совокупных расходах бюджета за 2024 год составила 19,9%.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 26 решения Саратовской городской Думы от 14.12.2023 №44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в 2024 году в бюджете города предусмотрено предоставление субсидий юридическому лицу, являющемуся стороной концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования в общем объеме 2 954,9 млн. руб. (по целевым статьям 0420607210 «Финансовое обеспечение затрат по исполнению обязательств концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования», 042R779340 «Финансовое обеспечение реализации проекта по созданию, реконструкции и эксплуатации трамвайной сети и иного имущественного комплекса, технологически связанных между собой и входящих в состав проекта», 042R754013 «Государственная поддержка в целях обеспечения реализации инфраструктурных проектов, направленных на комплексное развитие городского наземного электрического транспорта и автомобильного транспорта общего пользования, выполнение работ по освещению и благоустройству территорий, а также на закупку автобусов, приводимых в движение электрической энергией от батареи, заряжаемой от внешнего источника (электробусов), и объектов зарядной инфраструктуры для них (реконструкция тяговых подстанций в г. Саратове Саратовской области)», 042R754014 «Государственная поддержка в целях обеспечения реализации инфраструктурных проектов, направленных на комплексное развитие городского наземного электрического транспорта и автомобильного транспорта общего пользования, выполнение работ по освещению и благоустройству территорий, а также на закупку автобусов, приводимых в движение электрической энергией от батареи, заряжаемой от внешнего источника (электробусов), и объектов зарядной инфраструктуры для них (реконструкция трамвайных путей в г. Саратове Саратовской области)»). В соответствии с заключенным 17.10.2022 года концессионным соглашением «О создании, реконструкции и эксплуатации имущественного комплекса наземного электрического транспорта общего пользования в муниципальном образовании «Город Саратов» в отчетном периоде комитетом по управлению имуществом города Саратова перечислено ООО «Саратовгорэлектротранс» 2 954,9 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям, в том числе:

- на обеспечение реализации проекта по созданию, реконструкции и эксплуатации трамвайной сети и иного имущественного комплекса, технологически связанных между собой и входящих в состав проекта, – 625,3 млн. руб.;

- на реконструкцию трамвайных путей в г. Саратове – 1 908,6 млн. руб.;

- на реконструкцию тяговых подстанций в г. Саратове – 352,5 млн. руб.;

- на обеспечение затрат по исполнению обязательств концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования – 68,6 млн. руб.

В отчетном периоде на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6-8 статьи 78 БК РФ), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг направлено 5 272,5 млн. руб.

На основании пункта 14.1. решения Саратовской городской Думы от 14.12.2023 №44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в отчетном периоде предоставлены субсидии на мероприятия по обеспечению неотложных аварийно-восстановительных работ общего имущества в многоквартирных домах, пострадавших в результате атак беспилотных воздушных судов и их последствий в связи с проведением специальной военной операции, в сумме 17,0 млн. руб.

В соответствии с приложением 7 к решению Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в отчетном периоде предоставлены субсидии в общем объеме 5 255,5 млн. руб. по 15 видам субсидий из 16, предусмотренных указанным приложением, в том числе: на обновление наземного электрического транспорта для обеспечения организации транспортного обслуживания населения области в отчетном периоде направлено 3 144,5 млн. руб., на возмещение затрат, понесенных концессионером на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения, - 897,3 млн. руб., на финансовое обеспечение затрат для обеспечения бесперебойного функционирования городского наземного электрического транспорта – 390,1 млн. руб., на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» - 241,8 млн. руб. (из них на реализацию мероприятий, связанных с выплатой обязательств МУПП «Саратовводоканал» по мировому соглашению для предотвращения банкротства предприятия – 206,9 млн. руб.), на возмещение затрат на обеспечение функционирования сетей городского наружного освещения и праздничной иллюминации, находящихся в муниципальной собственности, в том числе за счет энергоэффективных мероприятий в рамках реализации энергосервисных договоров (контрактов), - 232,0 млн. руб., на возмещение затрат по оплате электроэнергии, потребляемой муниципальными унитарными производственными предприятиями, обеспечивающими водоснабжением и водоотведением, - 115,0 млн. руб., на приобретение специализированной техники для обслуживания трамвайной инфраструктуры и подвижного состава – 76,0 млн. руб., на возмещение части затрат по транспортировке поверхностных и дренажных вод, поступающих в систему водоотведения в границах территории муниципального образования «Город Саратов», – 45,0 млн. руб., на возмещение затрат в связи с содержанием, модернизацией и ремонтом светофорных объектов на территории муниципального образования «Город Саратов» - 42,5 млн. руб., на финансовое обеспечение затрат по материально-техническому обеспечению муниципальных унитарных производственных предприятий муниципального образования «Город Саратов», осуществляющих деятельность в сфере водоснабжения и водоотведения, - 35,3 млн. руб., на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров – 13,0 млн. руб., на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами за услуги муниципальных бань, - 4,0 млн. руб., на возмещение части затрат по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на территории Гагаринского административного района, - 2,7 млн. руб.

Расходы на возмещение затрат по организации и проведению похорон военнослужащих, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальное звание полиции, проживающих на территории муниципального образования «Город Саратов», принимавших участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины, а также лиц, указанных в Указе Президента Российской Федерации от 29 декабря 2022 года №972 «О дополнительных социальных гарантиях лицам, направленным (командированным) на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, и членам их семей», составили в отчетном периоде 15,9 млн. руб., расходы на возмещение затрат в связи с погребением умерших (погибших), не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законных представителей умершего, а также умерших, личность которых не установлена, – 0,4 млн. руб.

В отчетном периоде не осуществлялось предоставление субсидий на финансовое обеспечение затрат по целевому обучению в профессиональных образовательных организациях высшего образования (предусмотрены пунктом 1.7.1 приложения 7 к решению Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» с утвержденным объемом финансирования в размере 0,5 млн. руб.). Согласно данным формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» неисполнение по указанному виду субсидий обусловлено отсутствием заключенных соглашений.

4.11. В 2024 году объём средств по расходам, предусмотренным на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд (код группы вида расходов 200) составил 4 915,5 млн. руб., или 71,8% к утвержденным бюджетным назначениям и 11,9% совокупных расходов бюджета города. По отношению к 2023 году указанные расходы возросли на 2 632,2 млн. руб. или в 2,2 раза.

Расходы на закупку товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества (код вида расходов 243) составили 253,4 млн. руб., или 96,3% к утвержденным бюджетным назначениям, расходы на закупку энергетических ресурсов (код вида расходов – 247) – 166,6 млн. руб., или 97,0% к утвержденным бюджетным назначениям, расходы на прочую закупку товаров, работ и услуг (код вида расходов – 244) – 4 495,6 млн. руб., или 70,1% к утвержденным бюджетным назначениям. Неисполненные бюджетные назначения по закупкам товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд составили в отчетном периоде 1 929,3 млн. руб. Согласно данным отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) по итогам отчетного периода остались неисполненными принятые в рамках доведенных лимитов бюджетные обязательства в сумме 116,1 млн. руб. и денежные обязательства в сумме 0,9 млн. руб., из них в рамках основного мероприятия «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения» подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» бюджетные обязательства в сумме 47,4 млн. руб., в рамках основного мероприятия «Обеспечение возмещения части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров» подпрограммы «Транспортное обслуживание населения» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» бюджетные обязательства в сумме 47,1 млн. руб., в рамках основного мероприятия «Улучшение внешнего облика городского округа» подпрограммы «Содержание и благоустройство территорий городского округа» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» бюджетные обязательства в сумме 12,7 млн. руб., по закупкам энергетических ресурсов - бюджетные обязательства в сумме 4,0 млн. руб. и денежные обязательства в сумме 0,6 млн. руб.

4.12. В соответствии с разделом 3 Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, комитетом по финансам в контрольно-счетную палату представлен сводный отчет об использовании средств дорожного фонда за 2024 год, составленный комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».

В соответствии со сводным отчетом об использовании средств дорожного фонда за 2024 год остаток средств муниципального дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2024 года составил 36,2 млн. руб., что соответствует данным об остатке средств муниципального дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2024 года в соответствии со сводным отчетом об использовании средств дорожного фонда за 2023 год, предоставленным в составе отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2023 год.

Согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда за 2024 год дорожный фонд муниципального образования «Город Саратов» исполнен по доходам в сумме 5 399,2 млн. руб., или 174,9% к первоначальным и 93,8% к уточненным бюджетным назначениям. Исполнение по источникам дорожного фонда составило:

- по акцизам на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимым на территории Российской Федерации, подлежащим зачислению в местный бюджет, - 149,8 млн. руб., или 107,3% к первоначальным и 100,5% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по транспортному налогу – 1 459,5 млн. руб., или 109,0% к первоначальным и уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по доходам от платы в счет возмещения вреда причиняемого автомобильным дорогам местного значения тяжеловесными транспортными средствами – 0,2 млн. руб., или 104,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов на реализацию мероприятий по стимулированию программ развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации – 180,5 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения Саратовской агломерации в границах городских округов области за счет средств областного дорожного фонда– 520,0 млн. руб., или 69,7% к первоначальным и уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов области на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог местного значения и искусственных сооружений на них в границах городских округов области, входящих в состав Саратовской агломерации, за счет средств областного дорожного фонда– 23,0 млн. руб., или 26,7% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов области на реализацию регионального проекта (программы) в целях выполнения задач федерального проекта «Жилье» (Стимулирование программ развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации) – 104,9 млн. руб., или 91,1% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов области на развитие и увеличение пропускной способности сети автомобильных дорог общего пользования местного значения за счет средств областного дорожного фонда– 83,6 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов на реализацию мероприятий по благоустройству дворовых территорий в г. Саратове и г. Энгельсе Саратовской области за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 550,5 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по субсидиям бюджетам городских округов на приведение в нормативное состояние автомобильных дорог и искусственных дорожных сооружений – 379,1 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов области, – 144,9 млн. руб., или 90,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на обеспечение коммунальной (водоснабжение) и транспортной (автомобильные дороги) инфраструктурой земельных участков, предоставленных (подлежащих предоставлению) для жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории п. Воробьевка муниципального образования «Город Саратов», – 20,7 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на приобретение специализированной техники, – 50,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по благоустройству и поддержанию в надлежащем санитарном состоянии территории городских округов Саратовской области – 400,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на приведение в нормативное состояние автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах городских округов – 15,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на реализацию социально-значимых проектов области, – 94,7 млн. руб., или 94,7% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по благоустройству территорий (1 этап), – 1 055,5 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по межбюджетным трансфертам, передаваемым бюджетам городских округов области на обеспечение дорожно-эксплуатационной техникой муниципальных районов и городских округов области, – 25,4 млн. руб., или 95,2% к уточненным годовым бюджетным назначениям;

- по иным источникам – 141,8 млн. руб., или 50,0% к первоначальным и 53,8% к уточненным бюджетным назначениям.

Расходы дорожного фонда по итогам 2024 года согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда составили 5 405,8 млн. руб., или 175,1% к первоначальным и 93,9% к уточненным годовым показателям бюджета. За отчетный период бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличились с 3 087,1 млн. руб. до 5 756,9 млн. руб. (в 1,9 раза).

На ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 580,3 млн. руб., или 89,4% к уточненным годовым показателям (10,7% к объему расходов фонда), на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 2 130,0 млн. руб., или 99,2% к уточненным годовым показателям (39,4% к объему расходов фонда), на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений – 966,8 млн. руб., или 78,9% к уточненным годовым показателям (17,9% к объему расходов фонда), на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов – 1 728,7 млн. руб., или 99,7% к уточненным годовым показателям (32,0% к объему расходов фонда).

На капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) средства дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде не предусматривались и не направлялись.

Направления расходования средств дорожного фонда соответствуют предусмотренным решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О Положении о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».

Комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде осуществлены расходы дорожного фонда в общем объеме 1 672,4 млн. руб., или 30,9% всех расходов фонда. Из них на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений выделено 966,8 млн. руб., на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 538,0 млн. руб., на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 167,6 млн. руб.

Администрациями всех районов муниципального образования «Город Саратов» и департаментом Гагаринского административного района в течение отчетного периода на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 1 962,3 млн. руб., на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов - 1 728,5 млн. руб.

Администрациями Ленинского, Заводского, Кировского, Волжского и Октябрьского районов муниципального образования «Город Саратов», департаментом Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено в отчетном периоде 42,3 млн. руб.

Комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществлены в отчетном периоде расходы на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в сумме 0,2 млн. руб.

Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года (ф. 0503117) расходование средств дорожного фонда в отчетном периоде осуществлено: в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» в сумме 3 646,5 млн. руб., в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 1 732,3 млн. руб., в рамках других непрограммных мероприятий (расходы на обеспечение деятельности прочих муниципальных казенных учреждений за счет средств дорожного фонда) - в сумме 27,0 млн. руб.

В соответствии со сводным отчетом об использовании средств дорожного фонда за 2024 год остаток средств муниципального дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года составил 29,6 млн. руб. (за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов»).

В соответствии с данными формы 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» принятые неисполненные бюджетные обязательства по расходам дорожного фонда составили на конец отчетного периода 297,3 млн. руб. В качестве основной причины неисполнения бюджетных обязательств в форме 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательств получателя бюджетных средств» приводится несвоевременность представления исполнителями работ (услуг) (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов.

5. Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов»

Решением Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в первоначальной редакции на 2024 год был утвержден дефицит в сумме 681,6 млн. руб., или 5,6% утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, в окончательной редакции - был установлен дефицит бюджета в сумме 1 255,3 млн. руб., или 8,7% утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

По итогам 2024 года бюджет города исполнен с дефицитом в сумме 585,2 млн. руб., или 4,1% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (14 346,6 млн. руб.), что соответствует статье 92.1 БК РФ.

Так, в соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В 2024 году в отношении муниципального образования «Город Саратов» меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, не осуществлялись.

По отношению к фактическому объему доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений за 2024 год (14 480,7 млн. руб.) сложившийся в отчетном периоде дефицит составляет 4,0%.

В 2024 году были привлечены банковские кредиты в сумме 6 245,0 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Процентные ставки по привлеченным в отчетном периоде кредитам кредитных организаций составили: в I квартале 2024 года - 14,8-16,7%; во II квартале 2024 года – 16,2-17,34%, в III квартале 2024 года кредиты кредитных организаций не привлекались, в IV квартале 2024 года – 22,0% (справочно: размер ключевой ставки ЦБ РФ составлял в отчетном периоде: с 01.01.2024 по 28.07.2024 – 16,0%, с 29.07.2024 по 15.09.2024 – 18,0%, с 16.09.2024 по 27.10.2024 – 19,0%, с 28.10.2024 по 31.12.2024 – 21,0%). Все банковские кредиты привлечены в Саратовском отделении №8622 ПАО Сбербанк.

Погашение банковских кредитов составило 5 350,0 млн. руб., или 105,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Сверх утвержденных решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов» плановых показателей (5 051,2 млн. руб.) в отчетном периоде погашено кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации в объеме 298,8 млн. руб.

Необходимо отметить, что в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 110.1 БК РФ объемы погашения муниципальных долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации, по видам соответствующих долговых обязательств определяются Программой муниципальных внутренних заимствований на очередной финансовый год и плановый период, являющейся приложением к решению о соответствующем бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

В соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.10.2022 №4312 «Об основных направлениях долговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» одним из основных направлений реализации долговой политики города на 2023-2025 годы определено направление налоговых и неналоговых доходов, дополнительно полученных сверх утвержденных решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов», на погашение долговых обязательств (после обеспечения первоочередных расходов).

Пунктом 2 статьи 232 БК РФ и пунктом 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 №26-271 предусмотрено, что доходы, фактически полученные при исполнении местного бюджета сверх утвержденного решением о бюджете общего объема доходов, могут направляться комитетом по финансам без внесения изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год и плановый период на замещение муниципальных заимствований, погашение муниципального долга.

Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года (ф. 0503117) в 2024 году в бюджет города сверх утвержденного решением о бюджете общего объема налоговых и неналоговых доходов поступило 134,1 млн. руб.

Таким образом, погашение в отчетном периоде кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации сверх утвержденных Программой муниципальных внутренних заимствований на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов плановых показателей соответствует утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.10.2022 №4312 долговой политике муниципального образования «Город Саратов» города на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, пункту 2 статьи 232 БК РФ и пункту 34 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденному решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 №26-271, в объеме 134,1 млн. руб.

Кроме того, в отчетном периоде осуществлено погашение долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по кредитам кредитных организаций сверх утвержденных Программой муниципальных внутренних заимствований на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов плановых показателей и доходов, фактически полученных при исполнении местного бюджета сверх утвержденного решением о бюджете общего объема доходов в объеме 164,7 млн. руб. (5 350,0 млн. руб. – 5 051,2 млн. руб. - 134,1 млн. руб.), что не предусмотрено действующим порядком осуществления муниципальных заимствований.

Согласно пояснению руководителя финансового органа погашение долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по кредитам кредитных организаций сверх утвержденных Программой муниципальных внутренних заимствований на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов плановых показателей и доходов, фактически полученных при исполнении местного бюджета сверх утвержденного решением о бюджете общего объема доходов, в объеме 164,7 млн. руб. осуществлено в целях недопущения превышения предельной суммы муниципальных заимствований, установленной статьей 106 БК РФ.

Необходимо отметить, что пунктом 7 статьи 217 БК РФ установлено, что осуществление выплат, сокращающих долговые обязательства Российской Федерации по источникам финансирования дефицита федерального бюджета является одним из оснований внесения изменений в сводную роспись федерального бюджета без внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете в соответствии с решением Министра финансов Российской Федерации.

Подобное основание для внесения изменений в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с решением руководителя финансового органа, без внесения изменений в решение о бюджете города действующим Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 №26-271, не предусмотрено. Вместе с тем, согласно пункту 8 статьи 217 БК РФ муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, регулирующими бюджетные правоотношения (за исключением муниципального правового акта представительного органа муниципального образования о местном бюджете), могут предусматриваться дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с решениями руководителя финансового органа и (или) могут предусматриваться положения об установлении указанных дополнительных оснований в решении о бюджете. В связи с чем, в целях повышения эффективности осуществления бюджетного процесса, считаем целесообразным дополнить пункты 7 и 28 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» соответствующими положениями.

В результате сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций, возросла c начала года на 895,0 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2025 года составила 3 995,0 млн. руб. по 6 кредитным договорам с годовыми ставками обслуживания от 17,34% до 22,0% годовых, со сроками исполнения обязательств в мае-июне 2025 года.

При этом средняя процентная ставка по привлеченным банковским кредитам в бюджет муниципального образования «Город Саратов» по сравнению с началом года возросла на 11,44 процентных пункта и составила на 01.01.2025 года 20,25% годовых.

По состоянию на начало отчетного периода сумма задолженности по бюджетным кредитам составляла 6 415,7 млн. руб., в том числе:

- по привлеченным в 2021 году бюджетным кредитам с процентной ставкой 0,1% годовых на погашение долговых обязательств муниципального образования в виде обязательств по ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций из областного бюджета, в общем объеме 4 864,5 млн. руб. (по договору от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 в объеме 4 206,6 млн. руб. со сроком исполнения обязательств 11.08.2026 года и по договору от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 в объеме 658,0 млн. руб. со сроком исполнения обязательств 27.11.2026 года);

- по привлеченному в 2022 году бюджетному кредиту с процентной ставкой 0,1% годовых для погашения долговых обязательств муниципального образования области в объеме 1 551,2 млн. руб. по договору от 01.07.2022 №08-01-18/39-31 со сроками исполнения обязательств: 20.11.2025 года в размере 517,1 млн. руб., 20.11.2026 года в размере 517,1 млн. руб., 28.06.2027 года в размере 517,1 млн. руб. (среднесрочный кредит до 5 лет).

В соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении в 2021 году бюджету муниципального образования «Город Саратов» бюджетных кредитов для погашения долговых обязательств в общем объеме 4 864,5 млн. руб. необходимо обеспечить неувеличение на 1 января 2023 года, на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года доли общего объема долговых обязательств муниципального образования в виде обязательств по муниципальным ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций (далее – рыночные заимствования) более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2022-2025 годы соответственно. В случае невыполнения указанного условия предусмотрена обязанность досрочного погашения задолженности по бюджетным кредитам и процентов за пользование средствами областного бюджета в текущем финансовом году, а также обязанность досрочного погашения задолженности в объеме превышения доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2022-2025 годы соответственно, но не более 5 процентов общего объема задолженности по бюджетным кредитам, в срок до 1 июля текущего финансового года.

По состоянию на 01.01.2024 рыночные заимствования муниципального образования «Город Саратов» составили 3 100,0 млн. руб., или 26,1% к объему доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2023 год (11 865,2 млн. руб.), превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2023 год составило 133,7 млн. руб., что составляет менее 5% общего объема задолженности по бюджетным кредитам по состоянию на 01.01.2024 (6 415,7 млн. руб. х 5% = 320,8 млн. руб.).

В соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении бюджетных кредитов 25.06.2024 года осуществлено досрочное погашение указанного превышения доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2023 год в объеме 133,7 млн. руб.

В отчетном периоде (01.04.2024 года) привлечен бюджетный кредит с процентной ставкой 0,1% годовых в объеме 1 000 000,0 тыс. руб. - на пополнение остатка средств на едином счете бюджета из УФК по Саратовской области по договору №07-16-2024/2 от 19.02.2024 со сроком исполнения обязательств 20.12.2024 года (краткосрочный кредит с условием его возврата не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года), кредит погашен в срок – 20.12.2024.

В результате сумма задолженности по бюджетным кредитам в отчетном периоде сократилась на 133,7 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2025 года составила 6 282,0 млн. руб.

Как уже отмечалось выше, по состоянию на 1 января 2025 года рыночные заимствования муниципального образования «Город Саратов» составили 3 995,0 млн. руб., или 27,6% к объему доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год (14 480,7 млн. руб.), превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год составило 374,8 млн. руб., что на 60,7 млн. руб. превышает 5% общего объема задолженности по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января 2025 года (6 282,0 млн. руб. х 5% = 314,1 млн. руб.).

В соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении бюджетных кредитов превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год, но не более 5 процентов общего объема задолженности по бюджетным кредитам, то есть превышение в объеме 314,1 млн. руб., подлежит досрочному погашению в срок до 1 июля 2025 года.

Согласно пункту 2 статьи 106 БК РФ общая сумма привлечения средств в соответствующем финансовом году не должна превышать общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования, утвержденных на соответствующий финансовый год решением о местном бюджете, с учетом положений пункта 4 статьи 106 БК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 106 БК РФ общая сумма заимствований муниципального образования в отчетном финансовом году может превысить общую сумму средств, направленных на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования на объем остатков, образовавшихся на конец отчетного финансового года в связи с неполным использованием межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение, безвозмездных поступлений от юридических лиц, имеющих целевое назначение, дотаций местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов или иных дотаций местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации, предоставленных с установлением условий их предоставления, а также на объем поступлений доходов отчетного финансового года, зачисленных в местный бюджет после последнего рабочего дня отчетного финансового года, в том числе в порядке проведения заключительных оборотов.

Общая сумма привлечения средств по Программе муниципальных внутренних заимствований на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, утвержденной в приложении 9 к решению Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов», составила в 2024 году 7 245,0 млн. руб. (в том числе 6 245,0 млн. руб. – кредиты, предоставленные кредитными организациями, 1 000,0 млн. руб. – бюджетные кредиты), что превышает предельный объем заимствований, определенный в соответствии с пунктом 2 статьи 106 БК РФ (585,2+5 350,0+1 133,7=7 068,9 млн. руб.) на 176,1 млн. руб., или на 2,5%.

В соответствии с информацией, предоставленной комитетом по финансам, объем поступлений доходов 2024 года, зачисленных в бюджет муниципального образования «Город Саратов» после последнего рабочего дня (за 29-31 декабря 2024 года), в том числе в порядке проведения заключительных оборотов, составляет 485,7 млн. руб.

Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года (ф. 0503117) безвозмездные поступления от юридических лиц, имеющие целевое назначение, в отчетном периоде в бюджет муниципального образования «Город Саратов» не поступали.

Согласно данным Анализа безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 01.01.2025 года, Справочных таблиц к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387) по состоянию на 01.01.2025 года неиспользованный остаток целевых межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета, составил на конец 2024 года 11,1 млн. руб.

Таким образом, общая сумма заимствований муниципального образования «Город Саратов» в 2024 году (7 245,0 млн. руб.) превышает общую сумму средств, направленных на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования (585,2 млн. руб. + 6 483,7 млн. руб. = 7 068,9 млн. руб.) на 176,1 млн. руб., что меньше уровня возможных превышений, предусмотренных пунктом 4 статьи 106 БК РФ (485,7 млн. руб. + 11,1 млн. руб. = 496,8 млн. руб.) и в целом соответствует требованиям статьи 106 БК РФ, предъявляемым к объему заимствований муниципального образования в отчетном финансовом году.

В целях финансирования временных кассовых разрывов в отчетном периоде привлекались остатки средств бюджетных и автономных учреждений со счета Управления Федерального казначейства по Саратовской области в общем объеме 1 100,0 млн. руб., которые возвращены до окончания финансового года.

Согласно данным Справочных таблиц к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387) по состоянию на 01.01.2024 года, предоставленных в составе отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2023 год остатки средств на едином счете бюджета по состоянию на 01.01.2024 года составляли 195,3 млн. руб., в том числе по целевым межбюджетным трансфертам – 13,6 млн. руб. В течение отчетного периода остатки средств на едином счете бюджета возросли на 176,1 (2) млн. руб. и по состоянию на 01.01.2025 года составили 371,5 млн. руб., в том числе по целевым межбюджетным трансфертам – сократились на 2,5 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2025 года составили 11,1 млн. руб.

6. Муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов»

Пунктом 17 решения Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (с учетом изменений) верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2025 года установлен в размере 10 575,8 млн. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - в размере 0,0 млн. рублей.

В соответствии с пунктом 5 статьи 107 БК РФ объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные п. 4 ст. 136 БК РФ, объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Необходимо отметить, что в проверяемом периоде в отношении муниципального образования «Город Саратов» меры, предусмотренные п. 4 ст. 136 БК РФ, не осуществлялись.

Исходя из фактического исполнения бюджета муниципальный долг города увеличился с начала года на 761,3 млн. руб., или на 8,0%, и по состоянию на 01.01.2025 года составил 10 277,0 млн. руб., или 97,2% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга. Величина долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов», сложившаяся на конец отчетного периода, составляет 71,6% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 БК РФ (утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, или 14 346,6 млн. руб.).

Информация об объемах муниципального долга муниципального образования «Город Саратов» в 2020-2024 годах

Наименование показателя	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год
Объем муниципального долга по состоянию на конец года, в млн. руб., в том числе: кредиты кредитных организаций, в млн. руб. бюджетные кредиты, в млн. руб.	6 752,4 6 752,4 0,0	7 650,0 2 785,5 4 864,5	8 621,2 2 205,5 6 415,7	9 515,7 3 100,0 6 415,7	10 277,0 3 995,0 6 282,0
Верхний предел муниципального долга по состоянию на конец года в соответствии с решением о бюджете, в млн. руб.	6 785,0	7 650,0	8 701,7	9 760,0	10 575,8
Предельно допускаемый объем муниципального долга в соответствии со ст. 107 БК РФ (утвержденный решением о бюджете общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений), в млн. руб.	7 345,0	9 165,5	10 529,9	11 876,6	14 346,6
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к верхнему пределу муниципального долга, утвержденному решением о бюджете	99,5%	100,0%	99,1%	97,5%	97,2%
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к предельно допускаемому объему муниципального долга	91,9%	83,5%	81,9%	80,1%	71,6%
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к фактическому общему объему доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений	89,4%	84,4%	79,3%	80,2%	71,0%
*без учета показателей присоединенных к муниципальному образованию «Город Саратов» территорий бывшего Саратовского муниципального района Саратовской области (в соответствии с Законами Саратовской области от 25.11.2021 №133-ЗСО и от 02.04.2021 № 41-ЗСО)

Отношение объема долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на конец года к объему фактически полученных в 2024 году доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, характеризующее долговую нагрузку местного бюджета, составило 71,0%.

По состоянию на конец 2024 года доля кредитов кредитных организаций возросла с 32,6% до 38,9% объема муниципального долга, доля бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, сократилась с 67,4% до 61,1% объема муниципального долга.

С учетом позиции Минфина России, изложенной в письмах от 26.06.2020 №06-04-12/01/55490, от 29.06.2020 №06-04-12/01/55653 и от 28.08.2020 №06-04-11/01/75887, при исполнении бюджета объем муниципального долга не должен превышать ограничений, установленных пунктом 5 статьи 107 БК РФ в любую дату текущего финансового года.

Проверка соблюдения ограничений объема муниципального долга, установленных статьей 107 БК РФ, в течение 2024 года, показала, что отношение объема муниципального внутреннего долга к предельно допускаемому объему муниципального долга, определенному в соответствии со ст. 107 БК РФ, составляло ежедневно в течение года от 68,1% до 91,9%, превышение ограничений муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Саратов» в любую дату текущего финансового года не допускалось:

Дата отчетного периода	Величина муниципаль- ного долга на начало периода, млн. руб.	Бюджетные кредиты		Банковские кредиты		Величина муниципаль- ного долга на конец периода, млн. руб.	Предельная величина муниципаль- ного долга на конец периода, млн. руб.	Муниципальный долг на конец периода по отношению к предельной величине муниципального долга, в %
		Привле- чено, млн. руб.	Пога- шено, млн. руб.	Привле- чено, млн. руб.	Пога- шено, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.01.24	9 515,7	-	-	-	-	9 515,7	12 230,8	77,8%
14.02.24	9 515,7	750,0	-	-	-	10 265,7	12 230,8	83,9%
16.02.24	10 265,7	-	900,0	-	-	9 365,7	12 230,8	76,6%
27.02.24	9 365,7	400,0	-	-	-	9 765,7	12 230,8	79,8%
29.02.24	9 765,7	-	400,0	-	-	9 365,7	12 230,8	76,6%
01.04.24	9 365,7	-	-	1 000,0	-	10 365,7	12 819,7	80,9%
05.04.24	10 365,7	-	600,0	-	-	9 765,7	12 819,7	76,2%
11.06.24	9 765,7	2 100,0	-	-	-	11 865,7	12 906,0	91,9%
14.06.24	11 865,7	-	1 800,0	-	-	10 065,7	12 906,0	78,0%
25.06.24	10 065,7	-	-	-	133,7	9 932,0	12 906,0	77,0%
21.10.24	9 932,0	250,0	-	-	-	10 182,0	13 757,5	74,0%
23.10.24	10 182,0	-	250,0	-	-	9 932,0	13 757,5	72,2%
01.11.24	9 932,0	-	500,0	-	-	9 432,0	13 846,4	68,1%
11.11.24	9 432,0	500,0	-	-	-	9 932,0	13 846,4	71,7%
13.11.24	9 932,0	-	400,0	-	-	9 532,0	13 846,4	68,8%
10.12.24	9 532,0	2 245,0	-	-	-	11 777,0	13 883,6	84,8%
20.12.24	11 777,0	-	-	-	1 000,0	10 777,0	13 883,6	75,1%
25.12.24	10 777,0	-	500,0	-	-	10 277,0	13 883,6	71,6%
31.12.24	10 277,0	-	-	-	-	10 277,0	13 883,6	71,6%

7. Анализ гарантийных обязательств муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии со статьей 115.2 БК РФ предоставление муниципальных гарантий осуществляется на основании решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

Решением Саратовской городской Думы от 14.12.2023 № 44-439 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» предоставление муниципальных гарантий в 2024-2026 годах не предусмотрено.

В соответствии с разделом IV «Муниципальные гарантии, выраженные в валюте Российской Федерации» предоставленной выписки из муниципальной долговой книги муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на 01.01.2025 года в отчетном периоде предоставление муниципальных гарантий не осуществлялось.

8. Кредиторская и дебиторская задолженность

Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» консолидированной отчетности кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в течение года сократилась на 105,5 млн. руб., или на 33,9%, и составила на 01.01.2025 года 105,3 млн. руб. Структура кредиторской задолженности характеризуется данными таблицы:

Состояние кредиторской задолженности по бюджетной деятельности

в млн. руб.

Вид задолженности	На 01.01.2024	На 01.01.2025	Увеличение (+)/ уменьшение (-)
Расчеты по доходам (сч.205)	204,6	167,7	-37,0
Расчеты по ущербу и иным доходам (сч.209)	3,6	3,5	-0,1
Расчеты по принятым обязательствам (сч.302)	67,6	16,3	-51,3
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303)	34,8	17,7	-17,1
Всего:	310,7	205,2	-105,5

Существенную долю кредиторской задолженности (39,4%) по состоянию на конец отчетного периода составляет кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов (код счета бюджетного учета 120511000) – 81,0 млн. руб., которая сократилась в отчетном периоде на 11,6 млн. руб., или на 12,6%. При этом кредиторская задолженность по земельному налогу составила на конец отчетного периода 57,1 млн. руб., увеличившись в течение отчетного периода на 1,7 млн. руб., кредиторская задолженность по налогу на имущество физических лиц – 22,4 млн. руб., сократившись в отчетном периоде на 12,2 млн. руб. Необходимо отметить, что кредиторская задолженность по земельному налогу сопоставима по размеру с объемом дебиторской задолженности по данному источнику налоговых доходов на конец отчетного периода (59,3 млн. руб.).

Кредиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (по кодам счетов бюджетного учета 120521000 и 120523000) сократилась в течение 2024 года на 27,4 млн. руб., или на 26,9%, и составила на конец отчетного периода 74,3 млн. руб., кредиторская задолженность по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (по коду счета бюджетного учета 120529000) возросла в течение 2024 года на 1,2 млн. руб., или на 15,6%, и составила на конец отчетного периода 8,9 млн. руб.

Кредиторская задолженность по расчетам по доходам от оказания платных услуг (работ) (код счета бюджетного учета 120531000) увеличилась в 2024 году на 1,2 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 1,3 млн. руб.

Кредиторская задолженность по расчетам по прочим доходам от сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120545000) сократилась в отчетном периоде на 0,1 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 1,8 млн. руб.

Бюджетная кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам (код счета бюджетного учета 130200000) перед физическими лицами, а также перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, государственных (муниципальных) контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений сократилась в течение 2024 года на 51,3 млн. руб., или на 75,9% и составила на конец отчетного периода 16,3 млн. руб. При этом кредиторская задолженность по расчетам по иным выплатам текущего и капитального характера физическим лицам и организациям (коды счетов бюджетного учета 130296000 и 130297000) составила на конец отчетного периода 9,0 млн. руб., задолженность по расчетам по приобретению основных средств (код счета бюджетного учета 130231000) – 4,9 млн. руб., задолженность по расчетам по пособиям по социальной помощи населению в денежной форме (код счета бюджетного учета 130262000) – 1,5 млн. руб. (в том числе 1,3 млн. руб. – по компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования), задолженность по расчетам по коммунальным услугам (код счета бюджетного учета 130223000) – 0,6 млн. руб.

Сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в течение года сократилась на 3 073,1 млн. руб., или на 11,2%, и составила по состоянию на 01.01.2025 года 24 298,0 млн. руб., или 59,5% по отношению к фактическому исполнению бюджета города за 2024 год по доходам, в том числе долгосрочная – сократилась на 579,8 млн. руб., или на 6,4% и составила по состоянию на 01.01.2025 года 8 544,7 млн. руб., просроченная – сократилась на 74,1 млн. руб., или на 16,7% и составила по состоянию на 01.01.2025 года 373,2 млн. руб. Структура дебиторской задолженности характеризуется данными таблицы:

Состояние дебиторской задолженности по бюджетной деятельности

в млн. руб.

Вид задолженности	На 01.01.2024	На 01.01.2025	Увеличение (+)/ уменьшение (-)
Расчеты по доходам (сч.205)	22 902,4	22 595,0	-307,4
Расчеты по выданным авансам (сч.206)	3 975,5	1 210,6	-2 764,9
Расчеты с подотчетными лицами (сч.208)	0,2	0,4	+0,2
Расчеты по ущербу и иным доходам (сч.209)	471,9	484,4	+12,5
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303)	21,2	7,7	-13,5
Всего:	27 371,1	24 298,0	-3 073,1

Сокращение дебиторской задолженности обусловлено в основном сокращением дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам и по расчетам по доходам.

Основную долю дебиторской задолженности по расчетам по доходам на конец отчетного периода составляет задолженность в соответствии с документами, подтверждающими объемы бюджетных ассигнований на предоставление трансфертов и (или) соглашениями о предоставлении межбюджетных трансфертов по расчетам по поступлениям текущего и капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (коды счетов бюджетного учета 120551000 и 120561000) – 21 575,8 млн. руб., или 88,8% общей суммы дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов (код счета бюджетного учета 120511000) сократилась в течение 2024 года на 46,9 млн. руб., или на 14,4%, и составила на конец отчетного периода 278,9 млн. руб., из нее по налогу на имущество физических лиц – 219,5 млн. руб., по земельному налогу – 59,3 млн. руб. При этом просроченная дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов сократилась в течение отчетного периода на 49,1 млн. руб., или на 15,6%, и составила на конец отчетного периода 266,1 млн. руб.

Дебиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (по кодам счетов бюджетного учета 120521000 и 120523000) возросла в течение 2024 года на 15,6 млн. руб., или на 5,1%, и составила на конец отчетного периода 325,5 млн. руб.

Дебиторская задолженность по расчетам по иным доходам от собственности (код счета бюджетного учета 120529000) сократилась в 2024 году на 0,2 млн. руб., или на 0,1%, и составила на конец отчетного периода 143,0 млн. руб., при этом просроченная дебиторская задолженность по иным доходам от собственности сократилась в течение отчетного периода на 6,4 млн. руб., или на 11,1%, и составила на конец отчетного периода 51,4 млн. руб.

Дебиторская задолженность по расчетам по доходам от оказания платных услуг (работ) (код счета бюджетного учета 120531000) увеличилась в 2024 году на 73,1 млн. руб., или на 81,6%, и составила на конец отчетного периода 162,6 млн. руб.

Дебиторская задолженность по расчетам по прочим доходам от сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120545000) возросла в отчетном периоде на 13,2 млн. руб., или на 25,7%, и составила на конец отчетного периода 64,5 млн. руб., задолженность по расчетам по доходам от реализации муниципального имущества в рамках исполнения прогнозных планов приватизации (код счета бюджетного учета 1205710000) - возросла в отчетном периоде на 4,3 млн. руб., или на 21,2%, и составила на конец отчетного периода 24,7 млн. руб., задолженность по расчетам по доходам от операций с непроизведенными активами (код счета бюджетного учета 1205730000) – возросла в отчетном периоде на 0,3 млн. руб., или на 5,2%, и составила на конец отчетного периода 6,1 млн. руб.

Дебиторская задолженность по выданным авансам (код счета бюджетного учета 120600000) сократилась в течение отчетного периода на 2 764,9 млн. руб., или на 69,5% и составила на конец отчетного периода 1 210,6 млн. руб., или 5,0% общей суммы дебиторской задолженности, из нее 1 029,4 млн. руб. - в рамках реализации мероприятий по обновлению наземного электрического транспорта для обеспечения организации транспортного обслуживания населения области и приобретению специализированной техники для обслуживания трамвайной инфраструктуры и подвижного состава (код счет бюджетного учета 120644000), 113,8 млн. руб. - по расчетам по авансам по приобретению основных средств (код счета бюджетного учета 120631000), 33,6 млн. руб. - по расчетам по авансам по услугам, работам для целей капитальных вложений (код счета бюджетного учета 120628000).

Дебиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам (код счета бюджетного учета 120900000) возросла в течение отчетного периода на 12,5 млн. руб., или на 2,6%, и составила на конец отчетного периода 484,4 млн. руб., в том числе задолженность по расчетам по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) (код счета бюджетного учета 120941000) – возросла в течение отчетного периода на 13,9 млн. руб., или на 6,1%, и составила на конец отчетного периода 240,5 млн. руб., по расчетам по доходам от компенсации затрат (код счета бюджетного учета 120934000) – сократилась в течение отчетного периода на 6,6 млн. руб., или на 3,1%, и составила на конец отчетного периода 207,5 млн. руб., по расчетам по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (код счета бюджетного учета 120936000) – сократилась в течение отчетного периода на 5,4 млн. руб., или на 31,7%, и составила на конец отчетного периода 11,7 млн. руб., по расчетам по доходам от прочих сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120945000) - возросла в течение отчетного периода на 10,0 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 10,9 млн. руб., по ущербу основным средствам (код счета бюджетного учета 120971000) – составила на конец отчетного периода 13,1 млн. руб.

9. Анализ отчетности по муниципальным бюджетным и автономным учреждениямПо состоянию на 01.01.2025 года в городе зарегистрировано 169 муниципальных автономных учреждения (2 автономных учреждения деятельность не осуществляют) и 228 муниципальных бюджетных учреждений, из которых на стадии ликвидации находятся 1 бюджетное учреждение, 2 автономных учреждения деятельность не осуществляют (данные форм 0503160 и 0503760 «Пояснительная записка» годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2023 год).

Согласно формам 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» по бюджетным и автономным учреждениям балансовая стоимость основных средств автономных и бюджетных учреждений увеличилась в течение года с 23 959,4 млн. руб. до 27 784,5 млн. руб., или на 16,0%, остаточная стоимость непроизведенных активов (земельных участков) возросла по бюджетным и автономным учреждениям с 3 838,8 млн. руб. до 3 897,9 млн. руб., или на 1,5%.

В соответствии с отчетом об исполнении бюджета (ф. 0503117) около половины (45,4%) совокупных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» составляют средства, передаваемые бюджетным и автономным учреждениям. В 2024 году бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города было выделено 18 818,1 млн. руб., в том числе:

- субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания – 16 933,9 млн. руб.;

- субсидий на иные цели – 1 884,2 млн. руб.

Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года по указанным средствам составила 16,1 млн. руб., или 0,1% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований, в том числе по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания – 0,1 млн. руб., по субсидиям на иные цели – 16,0 млн. руб.

В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений (ф. 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным бюджетным учреждениям поступили субсидии в сумме 8 023,4 млн. руб., расходы составили 7 958,8 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 65,9 млн. руб. и сложились на конец 2024 года в сумме 302,3 млн. руб.

Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по бюджетным учреждениям (ф. 0503769) сократилась с начала года на 1 793,1 млн. руб. (на 20,4%) и составила на конец года 6 975,4 млн. руб. Основную долю (99,2%, или 6 922,4 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на выполнение муниципального задания в соответствии с заключенными соглашениями (дополнениями к соглашениям), отраженная по коду счета бюджетного учета 420531000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам составила на конец 2024 года 9,3 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 42,8 млн. руб., по расчетам по ущербу и иным доходам – 0,8 млн. руб.

Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, снизилась с начала года на 3,2 млн. руб. (на 2,4%) и составила на конец года 128,4 млн. руб. При этом кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам составила на конец периода 23,7 млн. руб., кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты – 102,6 млн. руб., кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами – 2,1 млн. руб.

Субсидии на иные цели поступили по бюджетным учреждениям в сумме 403,5 млн. руб., расходы составили 403,0 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года сократились на 2,2 млн. руб. и сложились на конец 2024 года в сумме 0,5 млн. руб.

Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (ф. 0503769), возросла с начала года на 152,4 млн. руб. (на 114,1%) и составила на конец года 286,0 млн. руб. Основную долю (96,1%, или 274,8 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по расчетам по поступлениям текущего и капитального характера от сектора государственного управления в соответствии с заключенными соглашениями на предоставление субсидий на иные цели, отраженная по счетам бюджетного учета 520562000 и 520552000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам составила на конец 2024 года 10,5 млн. руб., по расчетам по ущербу и иным доходам – 0,6 млн. руб.

Кредиторская задолженность муниципальных бюджетных учреждений по субсидиям на иные цели возросла в отчетном периоде на 125,8 млн. руб. (на 153,0%) и составила на конец года 208,0 млн. руб. Основную долю (99,5%, или 206,9 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет долгосрочная кредиторская задолженность по расчетам по арендной плате за пользование имуществом. Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты составила на конец 2024 года 1,1 млн. руб.

Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295) в течение отчетного периода бюджетными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 6,0 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 0,1 млн. руб.

В соответствии с данными форм 0503790 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения» объем вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства бюджетных учреждений в течение отчетного периода не изменился и составил 3,9 млн. руб. (по 1 объекту МУДО «ДДТ», подведомственного администрации Волжского района).

В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений (ф. 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным автономным учреждениям поступили субсидии в сумме 8 910,6 млн. руб., расходы составили 8 888,4 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 возросли в течение года на 22,3 млн. руб. и сложились на конец года в сумме 119,1 млн. руб.

Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям (ф. 0503769), сократилась с начала года на 4 050,3 млн. руб. (на 33,3%) и составила на конец 2024 года 8 110,3 млн. руб. Основную долю (99,3%, или 8 056,6 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на выполнение муниципального задания в соответствии с заключенными соглашениями (дополнениями к соглашениям), отраженная по коду счета бюджетного учета 420531000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам на конец 2024 года составила 13,3 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 39,8 млн. руб., по расчетам по ущербу и иным доходам – 0,5 млн. руб.

Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям, сократилась с начала года на 10,6 млн. руб. (на 5,8%) и составила на конец года 171,0 млн. руб. Основную долю (98,2%, или 167,9 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты. Кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам составила на конец периода 3,1 млн. руб.

Субсидии на иные цели поступили по автономным учреждениям в сумме 1 480,7 млн. руб., расходы составили 1468,9 млн. руб., остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 1,6 млн. руб. и сложились на конец 2024 года в сумме 11,7 млн. руб.

Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (ф. 0503769), возросла с начала года на 233,1 млн. руб. (на 26,6%) и составила на конец года 1 110,7 млн. руб. Основную долю (100,0%, или 1 110,2 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на иные цели в соответствии с заключенными соглашениями, отраженная по коду счета бюджетного учета 520552000. Дебиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты составила на конец 2024 года 0,4 млн. руб.

Кредиторская задолженность муниципальных автономных учреждений по субсидиям на иные цели возросла с начала года на 1,0 млн. руб. (на 7,4%) и составила на конец отчетного периода 14,7 млн. руб. Основную долю (83,0%, или 12,2 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты. Кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам составила на конец периода 2,5 млн. руб.

Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295) в течение отчетного периода автономными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 7,0 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 0,1 млн. руб.

В соответствии с данными форм 0503790 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства автономных учреждений сократились в течение отчетного периода с 14,4 млн. руб. до 8,7 млн. руб. (на 5,6 млн. руб., или на 39,2%).

Всего по состоянию на 01.01.2025 года в составе капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства автономных учреждений числятся капитальные вложения по 4 объектам на общую сумму 8,7 млн. руб., строительство по которым не начиналось при наличии проектно-сметной документации, в том числе:

- по 2 объектам автономных учреждений, подведомственных администрации Заводского района, на сумму 7,2 млн. руб., или 82,3% от объема капитальных вложений на конец года;

- по 1 объекту автономного учреждения, подведомственного администрации Кировского района, на сумму 1,1 млн. руб., или 12,6% от объема капитальных вложений на конец года;

- по 1 объекту автономного учреждения, подведомственного администрации Фрунзенского района, на сумму 0,5 млн. руб., или 5,1% от объема капитальных вложений на конец года.

Согласно информации, предоставленной администрацией Заводского района, два вышеуказанных объекта капитальных вложений, числящихся на балансе подведомственных администрации учреждений, подведомственных администрации («Второй корпус «Гимназия №34», расположенный по адресу: Саратовская область, г. Саратов, проспект Энтузиастов, д.48» в сумме 3,0 млн. руб. и «Строительство учебного корпуса МОУ «ООШ №78», расположенного по адресу: Саратовская область, г. Саратов, ул. Огородная, 173» в сумме 4,2 млн. руб.), подлежат списанию, в 2025 году планируется направить обращение в адрес межведомственной комиссии по вопросам признания расходами текущего финансового года произведенных за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты основных средств, которые не были созданы.

10. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

В соответствии со статьей 264.4 БК РФ в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» проведена камеральная проверка бюджетной отчетности 21 главного администратора бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГАБС).

Также в соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты на 2025 год был проведен комплекс экспертно-аналитических мероприятий по проверке достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главными администраторами доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», главными распорядителями бюджетных средств за 2024 год, объектом которых являлись 5 ГАБС (комитет по образованию, комитет по физической культуре и спорту, комитет по ЖКХ, комитет по архитектуре и администрация Фрунзенского района).

По результатам комплекса экспертно-аналитических мероприятий были выявлены ряд нарушений в учете и отчетности по трем главным администраторам бюджетных средств, искажающих годовую бюджетную отчетность по состоянию на 01.01.2025 года, а именно:

- Комитетом по образованию дебиторская задолженность по предоставляемым из бюджета Саратовской области субсидиям была отражена в меньшем объеме, чем это было предусмотрено в соответствии с заключенным с Министерством образования Саратовской области соглашением (на 445,6 млн. руб.), а также не была отражена долгосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам будущих периодов по предоставляемым из бюджета Саратовской области межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, в общем объеме 7 734,6 млн. руб.;

- Комитетом по ЖКХ не была отражена дебиторская задолженность по предоставляемым из бюджета Саратовской области субвенциям в общем объеме 15,6 млн. руб., в том числе подлежащим отражению в составе долгосрочной дебиторской задолженности на общую сумму 10,4 млн. руб., в соответствии с доведенным в декабре 2024 года Уведомлением о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

- Комитетом по архитектуре не были начислены доходы будущих периодов по договорам на предоставление права на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на общую сумму 66,2 млн. руб., в том числе подлежащие отражению в составе долгосрочной дебиторской задолженности - на общую сумму 49,8 млн. руб.

В результате принятых в ходе экспертно-аналитических мероприятий мер по корректировке отчетности искажение годовой отчетности по вышеуказанным нарушениям было предотвращено в полном объеме.

Кроме того, с учетом характера выявленных контрольно-счетной палатой нарушений в марте 2025 года были предприняты меры по корректировке отчетности в части отражения в годовой отчетности долгосрочной дебиторской задолженности по начисленным доходам будущих периодов по предоставляемым из бюджета Саратовской области межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, по состоянию на 01.01.2025 года в общем объеме 748,5 млн. руб., по итогам которых предотвращено искажение годовой отчетности в соответствующем объеме, в том числе:

- комитетом по финансам – в объеме 15,6 млн. руб.;

- комитетом дорожного хозяйства – в объеме 732,9 млн. руб.

Комитетом по архитектуре начисление пеней по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций осуществлялось с использованием ненадлежащего счета бюджетного учета. В ходе экспертно-аналитического мероприятия комитетом по архитектуре были приняты меры по отражению пеней по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на общую сумму 11,6 млн. руб. на соответствующем счете бюджетного учета 1 209 41 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)» путем исправления ошибок прошлых лет методом «красное сторно» в марте 2025 года.

В нарушение требований утвержденного федерального стандарта бухгалтерского учета комитетом по архитектуре и комитетом по ЖКХ основные положения учетной политики и (или) копии документов учетной политики не были размещены на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В ходе экспертно-аналитического мероприятия приняты меры по устранению данного нарушения путем размещения необходимой информации на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» www.saratovmer.ru.

Проверкой исполнения бюджетных полномочий по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита были установлены следующие нарушения:

- Комитетом по образованию неправомерно принято решение об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита при наличии более двух подведомственных администраторов бюджетных средств, вследствие чего Комитетом не осуществлялся внутренний финансовый аудит в предусмотренном законодательством объеме, кроме того Комитетом по образованию не утвержден Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении подведомственных муниципальных казенных учреждений и, как следствие, мониторинг качества финансового менеджмента в отношении подведомственных Комитету получателей бюджетных средств в 2024 году не проводился;

- Комитетом по физической культуре и спорту не проводился мониторинг качества финансового менеджмента в отношении подведомственных ему администраторов бюджетных средств (муниципальных казенных учреждений МКУ ДО «СШОР №6» и МКУ ДО «СШОР «11»).

Внешней проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГАБС), составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н.

В ходе проверки установлены отдельные факты нарушения Инструкции №191н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:

- в нарушение п. 152, 159.6 Инструкции №191н, пункта 10.7 Порядка составления и сроков представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности за 2024 год, установленного финансовым органом, сводная Пояснительная записка и включенная в ее состав Таблица «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности», предоставленные комитетом по образованию и комитетом по ЖКХ, не содержат информацию, характеризующую результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, касающихся приоритетных национальных проектов и имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности;

- в нарушение п. 163 Инструкции №191н в графе 9 раздела «Доходы» «Сведений об исполнении бюджета» (ф. 0503164), предоставленных комитетом по ЖКХ, не приведен факторный анализ отклонения фактического исполнения доходов бюджета от прогноза поступлений доходов в бюджет, а также анализ исполнения доходов в части непрогнозируемых главным администратором доходов источников, кассовое исполнение по которым осуществлялось в отчетном году;

- в нарушение п.173.1 Инструкции №191н в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190), предоставленных комитетом по строительству, не отражены осуществленные в 2024 году капитальные вложения в объекты «Система водоотведения вдоль ул. им. А.П. Шехурдина от онкологического диспансера до р. 1-я Гусёлка в Ленинском районе г. Саратова» в сумме 1,4 млн. руб. и «Противооползневые сооружения оползня «Затонский» на участке от ул. Большой Затонской, д. 27 до пляжа Затон в г. Саратове» в сумме 1,6 млн. руб., кроме того комитетом по строительству по ряду объектов капитального строительства отражена недостоверная информация о сметной стоимости объектов и об осуществленных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта, на что указывалось в пункте 4.9. настоящего заключения.

Выводы

1. Результаты проведенной внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» позволяют сделать вывод о том, что исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2024 году произведено в целом с соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации, основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, основных направлений долговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

2. При исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год соблюдены требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, предъявляемые в части:

- направлений расходования средств резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» (статья 81);

- предельного размера дефицита местного бюджета (статья 92.1);

- общей суммы заимствований муниципального образования в отчетном финансовом году (статья 106);

- соблюдения ограничений по предельно допускаемому объему муниципального долга (статья 107 БК РФ);

- предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга (статья 111);

- предоставления муниципальных гарантий (статья 115.2 БК РФ).

В отчетном периоде осуществлено погашение долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по кредитам кредитных организаций сверх утвержденных Программой муниципальных внутренних заимствований на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов плановых показателей и доходов, фактически полученных при исполнении местного бюджета сверх утвержденного решением о бюджете общего объема доходов в объеме 164,7 млн. руб., что не предусмотрено действующим порядком осуществления муниципальных заимствований. Согласно пояснению руководителя финансового органа указанное погашение долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по кредитам кредитных организаций осуществлено в целях недопущения превышения предельной суммы муниципальных заимствований, установленной статьей 106 БК РФ.

3. Проверкой отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год, представленного администрацией муниципального образования «Город Саратов» в форме проекта решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – отчет об исполнении бюджета), не выявлено расхождений с показателями уточненной сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.01.2025 года.

Показатели отчета об исполнении бюджета, как по доходам, так и по расходам и источникам финансирования дефицита, подлежащие утверждению, подтверждены представленной консолидированной годовой отчётностью об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленной органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», внешней проверкой отчетности главных администраторов бюджетных средств.

4. Сроки предоставления и состав предоставленной отчетности соответствуют требованиям бюджетного законодательства.

5. В течение 2024 года муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов» увеличился на 761,3 млн. руб., или на 8,0%, и по состоянию на 01.01.2025 года составил 10 277,0 млн. руб., или 97,2% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга и 71,6% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По состоянию на конец 2024 года доля кредитов кредитных организаций возросла с 32,6% до 38,9% объема муниципального долга, доля бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, сократилась с 67,4% до 61,1% объема муниципального долга.

На обслуживание муниципального долга в 2024 году направлено 371,5 млн. руб. По сравнению с 2023 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, увеличился на 86,1%, или на 171,9 млн. руб.

По состоянию на 1 января 2025 года рыночные заимствования муниципального образования «Город Саратов» составили 3 995,0 млн. руб., или 27,6% к объему доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год (14 480,7 млн. руб.), превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год составило 374,8 млн. руб., что на 60,7 млн. руб. превышает 5% общего объема задолженности по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января 2025 года (6 282,0 млн. руб. х 5% = 314,1 млн. руб.).

В соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении бюджетных кредитов превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год, но не более 5 процентов общего объема задолженности по бюджетным кредитам, то есть превышение в объеме 314,1 млн. руб., подлежит досрочному погашению в срок до 1 июля 2025 года.

6. Вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства возросли в течение отчетного периода с 3 420,4 млн. руб. до 3 852,0 млн. руб. (на 431,6 млн. руб., или на 12,6%).

По результатам проведенного в 2024 году контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия «Анализ учета объектов незавершенного строительства, полноты и эффективности принимаемых мер по снижению объемов незавершенного строительства и своевременной передаче объектов эксплуатирующим организациям в 2023 году и текущем периоде 2024 года» в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств при планировании строительства (реконструкции) объектов незавершенного строительства и сокращения объема незавершенного строительства были сформулированы и направлены в адрес главы муниципального образования «Город Саратов» предложения, в том числе по снижению объемов незавершенного строительства в отношении конкретных объектов капитального строительства, которые остаются актуальными.

7. В ходе внешней проверки достоверности годовой бюджетной отчетности, а также по результатам комплекса экспертно-аналитических мероприятий по проверке достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главными администраторами доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», главными распорядителями бюджетных средств за 2024 год, было предотвращено искажение годовой бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2025 года по 5 главным администраторам бюджетных средств на общую сумму 9 070,7 млн. руб.

8. Внешней проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность 21 главного администратора бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н. Установлены отдельные факты нарушений Инструкции №191н и Инструкция №33н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом.

Предложения

В целях повышения эффективности осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании «Город Саратов» предлагаем:

1. Главным администраторам доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» обеспечить своевременное уточнение прогнозных поступлений доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений, с учетом утвержденных методик прогнозирования поступлений доходов.

2. Дополнить пункты 7 и 28 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» дополнительным основанием для внесения изменения в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Город Саратов» в соответствии с решением руководителя финансового органа, без внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования «Город Саратов» - в случае осуществления выплат, сокращающих долговые обязательства муниципального образования «Город Саратов», учитываемые в составе источников финансирования дефицита местного бюджета.

 Председатель                                                                         М.А. Ульянова

Скачать в PDF.

Приложение 1.Таблица 1.

Приложение 1.Таблица 2.

Приложение 2.

Приложение 3.

Приложение 4.