Экспертно-аналитическая деятельность
Заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) и пунктом 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.03.2018 №26-271, контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» (далее – контрольно-счетная палата) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год.
При подготовке заключения были рассмотрены:
- годовая отчётность об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленная органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее - комитет по финансам);
- отчетности главных администраторов бюджетных средств.
1. Общие положения
1.1. Консолидированная отчетность муниципального образования «Город Саратов» об исполнении бюджета за 2025 год, сформированная комитетом по финансам (далее – консолидированная отчетность), поступила в контрольно-счетную палату 30 марта 2026 года, копии годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», за 2025 год – 25 февраля – 2 марта 2026 года, что соответствует требованиям статьи 264.4 БК РФ и пункта 38 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов».
1.2. В составе годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» представлены:
- годовой отчет в объеме, соответствующем бюджетной отчетности, установленной Инструкциями о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, и о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н;
- отчет по форме решения Саратовской городской Думы об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (статья 264.6 БК РФ и пункт 39 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);
- пояснительная записка к проекту решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год (далее - Пояснительная записка к годовому отчету);
- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2026 года (статья 81 БК РФ и пункт 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов»);
- сводный отчет об использовании средств дорожного фонда по состоянию на 1 января 2026 года (пункт 3.5. Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 № 11-135).
1.3. В целях соблюдения принципа прозрачности (открытости), установленного статьей 36 БК РФ, проект решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год» размещен в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (на официальном сайте администрации муниципального образования «Город Саратов» www.saratovmer.ru).
В соответствии со статьей 47 Федерального закона от 20.03.2025 №33-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти», Положением о публичных слушаниях в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 16.11.2005 №65-633, постановлением главы муниципального образования «Город Саратов» от 13.03.2026 №4 «О проведении публичных слушаний» 16.04.2026 года проведены публичные слушания по отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год, по итогам которых рекомендовано внести указанный отчет на рассмотрение в Саратовскую городскую Думу.
2. Изменение основных плановых характеристик бюджета в 2025 году
2.1. В течение года было принято двенадцать решений Думы по внесению изменений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», корректирующих плановые показатели бюджета, включая основные характеристики (табл.1 Приложения 1 к Заключению).
План, утвержденный решениями Саратовской городской Думы, в 2025 году увеличился относительно первоначального плана:
- по доходам - на 16 364,5 млн. руб., или на 47,4%, в том числе по налоговым и неналоговым доходам – на 2 502,7 млн. руб., или на 16,3%, по безвозмездным поступлениям - на 13 861,8 млн. руб., или на 72,4%;
- по расходам - на 18 446,7 млн. руб., или на 52,4%.
2.2. Итоговые показатели по расходам уточненной сводной бюджетной росписи больше итоговых показателей, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (с учетом изменений) на 118,3 млн. руб. в связи с изменением сумм межбюджетных трансфертов.
Сопоставление кассового исполнения бюджета с плановыми (согласно решениям Думы) и уточненными комитетом по финансам бюджетными показателями приведено в таблице 2 Приложения 1 к Заключению.
3. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по доходам
3.1. Доходная часть бюджета города за 2025 год исполнена в сумме 50 106,0 млн. руб., что на 9 266,3 млн. руб. выше уровня 2024 года.
Структура исполнения доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2025 года
Фактическое исполнение бюджета по доходам:
- выше бюджетных показателей 2025 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее - первоначальная редакция), на 15 612,5 млн. руб., или на 45,3%;
- ниже бюджетных показателей 2025 года, утвержденных решением Саратовской городской Думы от 25.12.2025 №77-724 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее - окончательная редакция), на 752,0 млн. руб., или на 1,5%;
- ниже показателей уточненного кассового плана по доходам на 870,3 млн. руб., или на 1,7%.
Исполнение доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» относительно плановых показателей в разрезе источников приведено в приложении 2 к заключению.
3.2. Налоговые и неналоговые доходы бюджета по итогам 2025 года поступили в сумме 17 276,5 млн. руб., что составляет:
- 112,6% доходов, утвержденных первоначальной редакцией бюджета;
- 96,8% доходов, утвержденных окончательной редакцией бюджета, и уточненных показателей кассового плана по доходам.
В результате в бюджет города недопоступило 565,6 млн. руб., в том числе по налоговым доходам – 160,6 млн. руб., по неналоговым доходам – 405,0 млн. руб.
Налоговые доходы поступили в сумме 15 366,2 млн. руб. (99,0% к уточненному плану).
Исполнение по налогу на доходы физических лиц составило 10 699,2 млн. руб., или 97,9% к уточненному плану, в бюджет города недопоступило по данному доходному источнику 233,0 млн. руб.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты составили 143,3 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану, из них: доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин – 77,5 млн. руб., доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо – 72,7 млн. руб., или 101,0% и 98,4% к уточненному плану соответственно. Кассовое исполнение по доходам от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей составило 0,4 млн. руб., или 124,3% к уточненному плану, по доходам от уплаты акцизов на прямогонный бензин - «минус» 7,3 млн. руб., или 95,8% к уточненному плану.
Поступления по туристическому налогу составили по итогам 2025 года 0,2 млн. руб., что обусловлено ошибочным перечислением средств - на территории муниципального образования «Город Саратов» туристический налог решением Саратовской городской Думы не введен.
Налоги на совокупный доход исполнены в сумме 515,4 млн. руб., или 108,2% к уточненному плану.
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, поступил в сумме 459,3 млн. руб., или 109,3% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику доходов дополнительно поступило 39,3 млн. руб.). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику налоговых доходов возросло в 1,8 раза, что обусловлено переносом сроков оплаты, а также увеличением количества плательщиков налога и ростом доходов.
Единый сельскохозяйственный налог исполнен в сумме 53,6 млн. руб., или 99,9% к уточненному плану.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 2,5 млн. руб., или 100,7% к уточненному плану.
Исполнение налогов на имущество сложилось в сумме 3 221,7 млн. руб., или 100,1% к уточненному плану. Исполнение по транспортному налогу составило 1 427,0 млн. руб., или 96,7% к уточненному плану (в бюджет города недопоступило по данному доходному источнику 48,3 млн. руб.). Налог на имущество физических лиц исполнен в сумме 1 345,8 млн. руб., или 103,7% к уточненному плану (сверх предусмотренных бюджетом назначений поступило 48,6 млн. руб.).
Исполнение по земельному налогу составило 448,8 млн. руб., или 100,4% к уточненному плану.
Государственная пошлина поступила в сумме 786,4 млн. руб., или 104,1% к уточненному плану (в бюджет города дополнительно поступило 30,7 млн. руб. по данному источнику налоговых доходов). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику налоговых доходов возросло в 2,5 раза, что обусловлено в основном увеличением размеров государственной пошлины.
Исполнение неналоговых доходов составило 1 910,3 млн. руб. (82,5% к уточненному плану).
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 613,7 млн. руб., или 92,4% к уточненному плану.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в сумме 339,9 млн. руб., или 90,6% к уточненному плану. По сравнению с плановыми показателями в бюджет города недопоступило 35,5 млн. руб. по данному источнику неналоговых доходов. Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2026 года бюджетная дебиторская задолженность по данному источнику неналоговых доходов составила 294,5 млн. руб., увеличившись с начала года на 50,5 млн. руб., или на 20,7%, бюджетная кредиторская задолженность – составила 64,0 млн. руб., сократившись с начала года на 7,6 млн. руб., или на 10,6%.
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), поступили в сумме 22,0 млн. руб., или 92,4% к уточненному плану (в бюджет города недопоступило по данному доходному источнику 1,8 млн. руб.). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику неналоговых доходов составило 63,2%. В соответствии с Пояснительной запиской к годовому отчету снижение поступлений к уровню 2024 года связано с несвоевременной оплатой отдельными арендаторами очередных платежей за 2025 год. Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по данным доходам составила на конец 2025 года 59,4 млн. руб., сократившись с начала года на 8,5 млн. руб., или на 16,6%, бюджетная кредиторская задолженность – 0,5 млн. руб.
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) составили в отчетном периоде 124,8 млн. руб., или 100,4% к уточненному плану. Одновременно согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (бюджетная деятельность) дебиторская задолженность по данным доходам составила 31,5 млн. руб., увеличившись с начала года на 3,0 млн. руб., или на 10,7%, кредиторская задолженность - 2,7 млн. руб.
В отчетном периоде доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) поступили в сумме 3,0 млн. руб., или 100,4% к уточненному плану, плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления городских округов, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, - в сумме 0,1 млн. руб., или 96,1% к уточненному плану.
Доходы от предоставления на платной основе парковок (парковочных мест, расположенных на автомобильных дорогах общего пользования местного значения и местах внеуличной дорожной сети), составили в отчетном периоде 3,4 млн. руб., или только 29,3% уточненного плана (в бюджет города недопоступило по данному доходному источнику 8,1 млн. руб.). В соответствии с Пояснительной запиской к годовому отчету главного администратора доходов по данному источнику (комитета дорожного хозяйства и благоустройства администрации муниципального образования «Город Саратов» низкое исполнение по данному источнику неналоговых доходов, администрируемых МКУ «Дирекция транспорта и дорожной деятельности», обусловлено недобросовестностью пользователей платных парковок (за период 2025 года комиссией было принято к рассмотрению и рассмотрено 1501 дело об административном правонарушении); высокой оборачиваемостью краткосрочных парковок - значительная доля автомобилей паркуется на срок менее 15 минут, что увеличивает общее время легально неоплачиваемого использования парковочных мест; техническими ограничениями при оплате - в случае сбоя сотовой связи оплата парковки в режиме реального времени становится невозможной; значительным объёмом льгот - зарегистрировано 711 активных разрешений на 226 платных парковочных мест.
Перечисление части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, муниципальными унитарными предприятиями составило 8,1 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану. Число муниципальных унитарных предприятий за 2025 год сократилось на 1 единицу (МУП «Городской центр размещения рекламы» с 18.02.2025 года преобразовано в ООО «Центр рекламы») и составило на конец года 5 предприятий. Из них по состоянию на 01.01.2026 года одно муниципальное унитарное предприятие «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» находится в стадии ликвидации.
В соответствии со «Сведениями о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф. 0503174) в 2025 году начислено части прибыли муниципальными унитарными предприятиями, подлежащей перечислению в бюджет города в общей сумме 7,5 млн. руб., перечисление части прибыли в доход бюджета города составило 8,1 млн. руб. и производилось 4 муниципальными унитарными предприятиями (МУП «Городской центр размещения рекламы», МУПП «Саратовгорэлектротранс», МУПП «Саратовводоканал» и МУП «Водосток»). Задолженность прошлых лет по перечислению муниципальными унитарными предприятиями в бюджет города части прибыли на конец отчетного периода отсутствует.
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) составили в целом 112,4 млн. руб., или 95,0% к уточненному плану, в том числе: плата за наем муниципальных жилых помещений – 74,3 млн. руб., или 94,7% к уточненному плану, плата за использование земель или земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, без предоставления земельных участков и установления сервитутов – 2,6 млн. руб., или 104,9% к уточненному плану, доходы от продажи права на размещение рекламных конструкций – 26,7 млн. руб., или 107,6% уточненного плана, плата за право на размещение нестационарного торгового объекта – 8,3 млн. руб., или 68,9% уточненного плана.
По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по плате за наем муниципальных жилых помещений составило 90,9%. Поступления по данному источнику неналоговых доходов сократились по всем главным администраторам (администраторам) доходов, в том числе: по департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - на 28,7%, по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» - на 21,7%, по администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» - на 12,4%, по администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» - на 11,2%, по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - на 9,0%, по администрациям Заводского и Волжского районов муниципального образования «Город Саратов» - на 7,0%.
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» дебиторская задолженность по плате за наём снизилась в течение отчетного периода на 0,8 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2026 года составила 58,9 млн. руб., в том числе просроченная – снизилась в 2025 году на 0,8 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 50,6 млн. руб. Таким образом, сложившаяся по плате за наем дебиторская задолженность составляет 79,3% по отношению к уровню поступлений в отчетном периоде и остается значительной. Бюджетная кредиторская задолженность по данному источнику сложилась на конец отчетного периода в сумме 6,4 млн. руб., увеличившись с начала года на 0,3 млн. руб.
По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций составило 66,6%, что связано с расторжением ряда договоров на рекламные конструкции, разрешения по которым признаны недействительными в судебном порядке.
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2026 года бюджетная дебиторская задолженность по доходам от продажи права на размещение рекламных конструкций сложилась в сумме 50,9 млн. руб., сократившись в течение отчетного периода на 20,1 млн. руб., в том числе долгосрочная задолженность составила 37,9 млн. руб., просроченная - 0,1 млн. руб.
В соответствии с Пояснительной запиской к годовому отчету низкое поступление платы за право на размещение нестационарного торгового объекта обусловлено расторжением договоров, несвоевременной оплатой очередных платежей, что указывает на необходимость принятия мер по улучшению качества работы с дебиторской задолженностью.
Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 30,4 млн. руб., или 166,4% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику неналоговых доходов дополнительно поступило 12,1 млн. руб.). По отношению к уровню поступлений предыдущего года кассовое исполнение по данному источнику неналоговых доходов возросло в 1,7 раза, что обусловлено в основном с ростом поступлений платы за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составили в отчетном периоде 1 033,7 млн. руб., или только 73,7% к уточненному плану (в бюджет города недопоступило 368,3 млн. руб.).
Основную долю доходов по данному неналоговому источнику составили прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов, администрируемые комитетами по транспорту и по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов», департаментом Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов», - 1 001,7 млн. руб., или 73,1% уточненного годового плана и 96,9% от общей суммы доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства:
- доходы, полученные от перевозок пассажиров и багажа по регулируемым тарифам, администрируемые комитетом по транспорту администрации муниципального образования «Город Саратов» (брутто-контракты), составили 606,6 млн. руб., или 63,1% уточненного плана;
- доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов, администрируемые комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (МКУ «Банно-прачечное хозяйство г. Саратова», МКУ «СКК» и МКУ «Дорожник Заводского района»), составили в отчетном периоде – 306,1 млн. руб., или 100,7% к уточненному плану, из них доходы от оказания услуг по транспортированию твердых коммунальных отходов – 113,5 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по захоронению твердых коммунальных отходов – 53,5 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану, доходы от оказания банных услуг – 50,5 млн. руб., или 98,4% к уточненному плану, доходы от оказания услуги по поставке и передаче тепловой энергии населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 42,4 млн. руб., или 103,3% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по поставке питьевой воды населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 30,1 млн. руб., или 104,5% к уточненному плану, доходы от оказания платных услуг по транспортировке сточных вод прочим организациям – 4,7 млн. руб., или 96,4% к уточненному плану, доходы от реализации вторсырья (или ВМР вторичных материальных ресурсов) – 4,3 млн. руб., или 104,9% к уточненному плану, доходы от оказания платных услуг по водоотведению муниципальным учреждениям, населению и прочим организациям – 3,9 млн. руб., или 120,7% к уточненному плану, доходы от оказания платных услуг за подключение (технологическое присоединение) к централизованной системе теплоснабжения – 1,7 млн. руб., или 77,5% к уточненному плану, доходы от оказания платных услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации котельного оборудования – 1,0 млн. руб., или 109,1% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по вывозу крупногабаритных и твердых промышленных отходов – 0,2 млн. руб., или 100,1% к уточненному плану, доходы от оказания услуг по захоронению твердых промышленных отходов – 0,2 млн. руб., или 99,9% к уточненному плану, доходы от оказания платных услуг за подключение (технологическое присоединение) к централизованной системе водоснабжения – 0,03 млн. руб., или 86,5% к уточненному плану;
- доходы от оказания услуги по поставке и передаче тепловой энергии населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям, администрируемые департаментом Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» (МКУ «Служба хозяйственного и транспортного обслуживания»), составили – 89,1 млн. руб., или 84,4% уточненного годового плана.
В соответствии с данными форм 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», дебиторская задолженность по прочим доходам от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов составила на конец отчетного периода 145,8 млн. руб., сократившись в 2025 году на 16,8 млн. руб., или на 10,3%, в том числе просроченная – сократилась в 2025 году на 7,4 млн. руб., или на 17,4%, и составила на конец отчетного периода 34,9 млн. руб., из них:
- дебиторская задолженность по доходам от оказания платных услуг по поставке и передаче тепловой энергии, администрируемым департаментом Гагаринского административного района, сократилась в течение отчетного периода на 11,0 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2026 года составила 76,2 млн. руб., в том числе просроченная – сократилась в 2025 году на 7,4 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 34,9 млн. руб.;
- дебиторская задолженность по прочим доходам от оказания платных услуг, администрируемым комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству, составила на конец отчетного периода 69,6 млн. руб., из них по доходам от оказания услуг по поставке питьевой воды населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 22,6 млн. руб., по доходам от оказания услуги по поставке и передаче тепловой энергии населению, муниципальным учреждениям и прочим организациям – 20,8 млн. руб., по доходам от оказания услуг по транспортированию твердых коммунальных отходов – 15,7 млн. руб., по доходам от оказания услуг по захоронению твердых коммунальных отходов – 8,0 млн. руб., по доходам от оказания платных услуг по водоотведению муниципальным учреждениям, населению и прочим организациям – 1,4 млн. руб., по доходам от оказания услуг по вывозу крупногабаритных и твердых промышленных отходов – 0,5 млн. руб., по доходам от оказания платных услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации котельного оборудования – 0,3 млн. руб., по доходам от оказания платных услуг по транспортировке сточных вод прочим организациям – 0,2 млн. руб., по доходам от оказания услуг по захоронению твердых промышленных отходов – 0,1 млн. руб.
Исполнение по доходам, поступающим в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества городских округов, составило в отчетном периоде 1,7 млн. руб., или 103,5% уточненного плана, по прочим доходам от компенсации затрат бюджетов городских округов – 30,3 млн. руб., или 103,8% уточненного плана (из них по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет – 13,4 млн. руб., или 100,3% уточненного плана, по иным доходам от компенсации затрат бюджета муниципального образования «Город Саратов» - 16,9 млн. руб., или 106,8% уточненного плана).
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» бюджетная дебиторская задолженность по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет составила по состоянию на 01.01.2026 года 20,0 млн. руб., сократившись с начала года на 5,1 млн. руб., дебиторская задолженность по иным доходам от компенсации затрат бюджета муниципального образования «Город Саратов» составила по состоянию на 01.01.2025 года 170,4 млн. руб., сократившись с начала года на 39,3 млн. руб.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили в отчетном периоде 131,8 млн. руб., или 97,8% к уточненному плану (в бюджет города по сравнению с плановыми показателями недопоступило 2,9 млн. руб.), из них:
- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 54,8 млн. руб., или 81,5% к уточненному плану;
- доходы от приватизации имущества, находящегося в собственности городских округов, в части приватизации нефинансовых активов имущества казны, – 46,6 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану;
- доходы от реализации муниципального имущества (в части реализации основных средств) – 22,6 млн. руб., или 165,4% к уточненному плану;
- плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 3,7 млн. руб., или 96,3% к уточненному плану;
- доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – 2,2 млн. руб., или 100,0% к уточненному плану;
- доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу – 1,8 млн. руб., или 163,0% к уточненному плану.
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2026 года бюджетная дебиторская задолженность по доходам от реализации муниципального имущества (в части реализации основных средств) сложилась в сумме 40,5 млн. руб., увеличившись с начала года на 2,6 млн. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 5,0 млн. руб., увеличившись с начала года на 0,2 млн. руб. Бюджетная дебиторская задолженность по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, составила 2,9 млн. руб., сократившись с начала года на 3,1 млн. руб.
Доходы бюджета от штрафов, санкций, возмещения ущерба составили 97,1 млн. руб., или 105,0% к уточненному плану (в бюджет города по данному источнику доходов дополнительно поступило 4,6 млн. руб.).
По сравнению с показателями 2024 года исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2025 году возросло на 2 795,9 млн. руб., или на 19,3%. Налоговые доходы по сравнению с 2024 годом увеличились на 2 164,0 млн. руб., или на 16,4%, в основном за счет роста поступлений по налогу на доходы физических лиц (на 1 081,3 млн. руб., или на 11,2%). Поступления по государственной пошлине возросли по отношению к 2024 году на 470,5 млн. руб., или на 148,9%, по налогу на имущество физических лиц – на 372,0 млн. руб., или на 38,2%, по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, - на 203,5 млн. руб., или на 79,6%, по земельному налогу – на 55,4 млн. руб., или на 14,1%, по единому сельскохозяйственному налогу – на 19,7 млн. руб., или на 57,9%. При этом поступления по транспортному налогу сократились на 32,5 млн. руб., или на 2,2%, по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – на 6,3 млн. руб., или на 4,2%, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - на 2,9 млн. руб. (в соответствии с федеральным законодательством система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности не применяется с 01.01.2021 года).
Неналоговые доходы возросли по сравнению с 2024 годом на 635,2 млн. руб., или на 49,8%. При этом доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства возросли по сравнению с 2024 годом на 596,6 млн. руб., или на 136,4%, поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба - на 51,3 млн. руб., или на 111,9%, поступления от платежей при пользовании природными ресурсами – на 13,0 млн. руб., или на 74,7%, доходы от продажи материальных и нематериальных активов - на 11,2 млн. руб., или на 9,3%, прочие неналоговые доходы – на 1,8 млн. руб., или на 114,3%. Одновременно доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности снизились по сравнению с предыдущим годом на 38,7 млн. руб., или на 5,9% (в основном за счет снижения доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности городских округов, а также государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи прав на заключение договоров аренды указанных земельных участков, доходов от продажи права на размещение рекламных конструкций).
Наибольший удельный вес в общем объеме налоговых и неналоговых доходов приходится на доходы, администрируемые Управлением Федеральной налоговой службы по Саратовской области (88,9%), комитетом по управлению имуществом города Саратова (3,7%) и комитетом по транспорту администрации муниципального образования «Город Саратов» (3,5%). Остальные 31 главный администратор доходов обеспечили поступление 3,9% общего объема исполнения за 2025 год по налоговым и неналоговым доходам, из них комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» - 1,9%, департамент Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - 0,5%, администрация муниципального образования «Город Саратов», комитет по обеспечению деятельности мировых судей Саратовской области, Межрегиональное управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования Саратовской и Пензенской областям, администрация Ленинского района муниципального образования «Город Саратов», комитет по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» - по 0,2%, администрации Заводского и Кировского районов муниципального образования «Город Саратов», комитет по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» – по 0,1%.
Поступление налоговых и неналоговых доходов, администрируемых Управлением Федеральной налоговой службы России по Саратовской области, составило 15 365,8 млн. руб., или 99,0% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 496,7 млн. руб.
Неналоговые доходы, администрируемые комитетом по управлению имуществом города Саратова, поступили в объеме 637,1 млн. руб., или 92,9% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 58,2 млн. руб.
Неналоговые доходы, администрируемые комитетом по транспорту администрации муниципального образования «Город Саратов», поступили в объеме 607,4 млн. руб., или 63,2% годового плана, при этом неисполненные назначения по отдельным видам неналоговых доходов составили в общей сумме по итогам отчетного периода 354,9 млн. руб.
Неисполнение годовых плановых назначений по отдельным видам неналоговых доходов сложилось также по следующим главным администраторам бюджета муниципального образования «Город Саратов»:
- по департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - 16,9 млн. руб.;
- по комитету дорожного хозяйства и благоустройства администрации муниципального образования «Город Саратов» – 8,1 млн. руб.;
- по комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» - 2,7 млн. руб.;
- по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - 2,6 млн. руб.;
- по администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» - 1,7 млн. руб.;
- по Межрегиональному управлению Федеральной службы по надзору в сфере природопользования Саратовской и Пензенской областям – 1,0 млн. руб.;
- по комитету по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» - 0,6 млн. руб.;
- по Государственной жилищной инспекции Саратовской области – 0,5 млн. руб.;
- по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,3 млн. руб.;
- по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,1 млн. руб.;
- по комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» – 0,1 млн. руб.;
- по Министерству природных ресурсов и экологии Саратовской области - 0,1 млн. руб.
Пунктом 2.1. Общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 №574, установлено, что методики прогнозирования поступлений доходов, утверждаемые главными администраторами доходов, для текущего финансового года предусматривают в том числе использование данных о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы этого года с описанием алгоритма их использования (в том числе увеличение или уменьшение прогноза доходов на сумму корректировки, рассчитываемой с учетом данных о фактических поступлениях доходов, уточнение прогнозируемых значений показателей, используемых для расчета прогнозного объема поступлений, с учетом их фактических значений).
Вместе с тем, согласно предоставленной отчетности отдельными главными администраторами доходов бюджета города прогнозные поступления доходов бюджета на текущий финансовый год исходя из фактического объема поступлений не уточнялись, что не обеспечивает соблюдение принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 БК РФ, направленного на реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
Так, при наличии фактических поступлений по иным доходам от компенсации затрат бюджета муниципального образования «Город Саратов» (поступления от возврата социальных выплат, произведенных в прошлом отчетном периоде за счет бюджета города, по КБК 1 13 02994 04 0900 130), по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (поступления от возврата дебиторской задолженности за счет бюджета города по услугам связи, по КБК 1 13 02994 04 0200 130), а также по доходам от штрафов, неустоек, пеней, уплаченных в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, заключенным муниципальным органом, казенным учреждением городского округа (поступления от взыскания штрафа по исполнительному листу ФС №042725878 от 28.05.2024, по КБК 1 16 07010 04 0000 140) по итогам исполнения бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 9 месяцев 2025 года комитетом по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» не были уточнены прогнозные поступления доходов бюджета на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений, по указанным видам неналоговых доходов (в соответствии с предоставленной отчетностью годовые бюджетные назначения по перечисленным видам неналоговых доходов не утверждены).
Аналогичные факты в части неуточнения главными администраторами доходов бюджета города прогнозных поступлений доходов бюджета на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений, были выявлены при осуществлении полномочий главного администратора доходов бюджета города администрацией муниципального образования «Город Саратов» (по КБК 1 16 07010 04 0000 140, при администрировании доходов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов) и Саратовской городской Думой (по КБК 1 13 02994 04 0200 130, при администрировании поступлений дебиторской задолженности прошлых лет).
3.3. Безвозмездные поступления составили в отчетном периоде 32 829,5 млн. руб., или 171,4% к показателям бюджета в первоначальной редакции и 99,1% к показателям уточненного кассового плана. По отношению к уровню 2024 года безвозмездные поступления возросли на 6 410,1 млн. руб., или на 24,5%.
Из общей суммы поступивших в бюджет города из областного бюджета межбюджетных трансфертов (32 863,6 млн. руб.):
- 14 530,7 млн. руб., или 44,2% – субсидии;
- 10 508,7 млн. руб., или 32,0% – субвенции;
- 7 824,2 млн. руб., или 23,8% – иные межбюджетные трансферты.
Возврат бюджетными и автономными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в бюджет города составил 12,3 млн. руб.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в бюджет Саратовской области осуществлен в сумме 46,3 млн. руб.
4. Исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» по расходам
4.1. Исполнение расходной части бюджета сложилось в сумме 52 725,9 млн. руб., что составляет 149,9% к бюджетным показателям в первоначальной редакции и 98,1% к показателям уточненного кассового плана по расходам.
Ниже других подразделов функциональной классификации расходов бюджета исполнены расходы по подразделам:
- «Сельское хозяйство и рыболовство» - 57,9% к уточненным бюджетным назначениям, за счет низкого исполнения бюджетных ассигнований, выделенных администрациям районов муниципального образования «Город Саратов» и департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по организации проведения мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев в рамках муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов»;
- «Другие вопросы в области национальной экономики» - 62,4% к уточненным бюджетным назначениям, за счет низкого исполнения комитетом по строительству по объектам капитального строительства, предусмотренным муниципальной программой «Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений» (в связи с нарушением сроков по контрактам со стороны подрядчика, непредвиденными обстоятельствами, связанными с применением различных технологий);
- «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» - 79,0% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет низкого исполнения (неисполнения) бюджетных ассигнований администрацией Кировского района муниципального образования «Город Саратов» и комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству природоохранных мероприятий за счет экологических платежей в рамках комплекса процессных мероприятий «Улучшение внешнего облика городского округа» муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» по причине поэтапной оплаты работ в соответствии с условиями заключенных контрактов, а также вследствие нарушения подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшего судебные процедуры;
- «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность» - 93,3% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет низкого исполнения бюджетных ассигнований, выделенных администрациям Ленинского и Заводского районов из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов», а также на выполнение неотложных аварийно-восстановительных работ, связанных с предупреждением и ликвидацией чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера за счет средств, выделяемых из резервного фонда Правительства Саратовской области, что обусловлено несвоевременностью представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов, оплатой работ «по факту» на основании актов выполненных работ;
- «Транспорт» - 94,5% к уточненным бюджетным назначениям, в основном за счет низкого исполнения комитетом по транспорту бюджетных ассигнований на осуществление регулярных перевозок пассажиров и багажа городским наземным транспортом на муниципальных маршрутах регулярных перевозок муниципального образования «Город Саратов» по регулируемым тарифам (экономия, сложившаяся по результатам выполнения работ), бюджетных ассигнований, предусмотренных на реконструкцию инфраструктуры трамвайных маршрутов в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» (нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процедуры), а также неисполнением комитетом по управлению имуществом расходов на финансовое обеспечение затрат по исполнению обязательств концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования.
Подробный анализ исполнения расходов бюджета приведен в Приложении 3 к Заключению.
По сравнению с показателями 2024 года исполнение по расходам бюджета города в 2025 году возросло на 11 301,3 млн. руб., или на 27,3%. При этом расходы на «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» возросли на 4 230,2 млн. руб., или на 78,2%, на «Транспорт» - на 2 210,1 млн. руб., или на 31,1%, на «Благоустройство» - на 1 140,5 млн. руб., или на 103,8%, на «Дошкольное образование» - на 1 014,8 млн. руб., или на 20,2%, на «Коммунальное хозяйство» - на 996,3 млн. руб., или на 55,0%, на «Социальное обеспечение населения» - на 699,5 млн. руб., или на 238,1%, на «Сбор, удаление отходов и очистку сточных вод» - на 692,6 млн. руб. (в 2024 году расходы по данному подразделу не предусматривались), на «Общее образование» - на 452,4 млн. руб., или на 4,5%, на «Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга – на 403,2 млн. руб., или на 108,5%, на «Другие общегосударственные вопросы» - на 295,8 млн. руб., или на 26,9%, на «Культуру» - на 269,6 млн. руб., или на 34,0%, на «Защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарную безопасность» - на 136,7 млн. руб., или на 144,4%, на «Дополнительное образование детей» - на 123,3 млн. руб., или на 8,7%, на «Спорт высших достижений» - на 33,0 млн. руб., или на 9,9%, на «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» - на 11,2 млн. руб., или на 91,3%, на «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» - на 11,6 млн. руб., или на 15,0%, на «Водное хозяйство» - на 11,1 млн. руб., или на 190,2%, на «Молодежную политику» - на 3,8 млн. руб., или на 21,7%, на «Другие вопросы в области социальной политики» - на 3,3 млн. руб., или на 8,6%, на «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - на 2,8 млн. руб., или на 11,1%, на «Пенсионное обеспечение» - на 1,7 млн. руб., или на 1,0%.
Одновременно сократились расходы на «Жилищное хозяйство» - на 1 531,3 млн. руб., или на 49,5%, на «Другие вопросы в области образования» - на 53,6 млн. руб., или на 6,8%, на «Охрану семьи и детства» - на 24,3 млн. руб., или на 9,4%, на «Массовый спорт» - на 7,9 млн. руб., или на 4,9%, на «Другие вопросы в области национальной экономики» - на 7,2 млн. руб., или на 26,4%, на «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» - на 6,4 млн. руб., или на 2,3%.
Структура исполнения расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» по итогам 2025 года
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года составила 1 023,8 млн. руб., или 1,9% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований. Из них осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов областного бюджета целевого характера – 312,3 млн. руб., или 30,5% общей суммы неисполненных плановых бюджетных назначений.
Из поступивших в течение 2025 года 32 863,6 млн. руб. межбюджетных трансфертов и сложившихся остатков по ним на начало года в сумме 11,1 млн. руб. израсходовано 32 855,3 млн. руб., или 100,0%, неиспользованный остаток по целевым межбюджетным трансфертам составил 8,3 млн. руб. Восстановлено остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет в сумме 15,7 млн. руб. В доход областного бюджета возвращено 26,8 млн. руб. межбюджетных трансфертов прошлых лет.
В отчетном периоде из областного бюджета не поступили межбюджетные трансферты в сумме 304,0 млн. руб., из них:
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по изъятию объектов недвижимости для реконструкции линейных объектов – 91,0 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на реализацию мероприятий по благоустройству территорий – 63,8 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и ремонт объектов инфраструктуры городского наземного электрического транспорта – 50,7 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на благоустройство территорий образовательных организаций – 46,8 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий на организацию проведения мероприятий по отлову и содержанию животных без владельцев – 16,3 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан в части расходов на оплату труда, уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, обеспечение деятельности штатных работников – 9,4 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на обеспечение коммунальной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставленных (подлежащих предоставлению) для жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей – 9,3 млн. руб.;
- иные межбюджетные трансферты бюджетам городских округов области на обеспечение бесперебойного функционирования городского автомобильного транспорта – 4,3 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на компенсацию родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 3,7 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на проведение противооползневых, берего- и склоноукрепительных хозяйственных работ, а также работ по инженерной защите города от паводков, включая расходы на разработку (приобретение) проектно-сметной документации и ее экспертизу – 3,4 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях – 2,0 млн. руб.;
- иной межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области на организацию предоставления и (или) предоставление мер поддержки гражданам по оплате обучения в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по договорам о целевом обучении – 1,0 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на предоставление питания отдельным категориям обучающихся в муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования – 0,9 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по санкционированию финансовыми органами муниципальных образований области кассовых выплат получателям средств областного бюджета, областным государственным автономным и бюджетным учреждениям, иным юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, расположенным на территориях муниципальных образований области – 0,6 млн. руб.;
- субсидии бюджетам городских округов области на обеспечение условий для реализации мероприятий по капитальному ремонту и оснащению образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 0,3 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на финансовое обеспечение образовательной деятельности муниципальных общеобразовательных учреждений – 0,2 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних граждан в части расходов на обеспечение деятельности по сохранению, содержанию и ремонту пустующих жилых помещений, закрепленных за детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – 0,1 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на компенсацию стоимости горячего питания родителям (законным представителям) обучающихся по образовательным программам начального общего образования на дому детей-инвалидов и детей, нуждающихся в длительном лечении, которые по состоянию здоровья временно или постоянно не могут посещать образовательные организации – 0,1 млн. руб.;
- субвенции бюджетам городских округов области на осуществление органами местного самоуправления государственных полномочий по организации предоставления компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 0,1 млн. руб.
4.2. В соответствии с приложением 4 к решению Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в составе ведомственной структуры расходов бюджета утверждены расходы по 22 главным распорядителям средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГРБС):
- по комитету по управлению имуществом города Саратова;
- по комитету по финансам;
- по Саратовской городской Думе;
- по комитету по культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по культуре);
- по комитету по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по труду);
- по комитету по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по ЖКХ);
- по комитету по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по физической культуре и спорту);
- по администрации муниципального образования «Город Саратов»;
- по комитету по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по строительству);
- по комитету по архитектуре администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по архитектуре);
- по контрольно-счетной палате;
- по управлению защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – управление защиты населения);
- по комитету по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по образованию);
- по комитету дорожного хозяйства и благоустройства администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет дорожного хозяйства);
- по комитету по транспорту администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по транспорту);
- по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Ленинского района);
- по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Заводского района);
- по администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Октябрьского района);
- по администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Фрунзенского района);
- по администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Кировского района);
- по администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» (далее – администрация Волжского района);
- по департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» (далее – департамент Гагаринского административного района).
В отчетном периоде кассовое исполнение расходов по 21 из 22 главных распорядителей бюджетных средств сложилось в диапазоне от 95,5% до 100,0% от уточненных годовых бюджетных ассигнований.
На 93,3% профинансированы расходы комитета по транспорту, в основном за счет низкого исполнения по подразделу «Транспорт» расходов на осуществление регулярных перевозок пассажиров и багажа городским наземным транспортом на муниципальных маршрутах регулярных перевозок муниципального образования «Город Саратов» по регулируемым тарифам (экономия, сложившаяся по результатам выполнения работ), в также расходов, предусмотренных на реконструкцию инфраструктуры трамвайных маршрутов в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» (нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процедуры).
Подробный анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» по главным распорядителям бюджетных средств приведен в Приложении 4 к Заключению.
4.3. Согласно данным предоставленного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2026 г. (ф. 0503117-НП) в 2025 году предусмотрено финансирование 4 национальных проектов с общим объемом финансирования 12 176,4 млн. руб., или 22,7% общего объема расходов бюджета.
Исполнение бюджетных ассигнований по национальным проектам осуществлялось 13 главными распорядителями бюджетных средств и составило в отчетном периоде 12 174,8 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану, в том числе:
- по национальному проекту «Инфраструктура для жизни» - 10 588,3 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по управлению имуществом города Саратова, комитетом по ЖКХ, комитетом по строительству, комитетом дорожного хозяйства, комитетом по транспорту, администрациями Ленинского и Октябрьского районов муниципального образования «Город Саратов»);
- по национальному проекту «Молодежь и дети» - 1 225,1 млн. руб., или 99,9% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось администрациями всех 6 районов муниципального образования «Город Саратов» и департаментом Гагаринского административного района);
- по национальному проекту «Семья» - 315,1 млн. руб., или 99,9% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по строительству, администрациями Ленинского и Октябрьского районов муниципального образования «Город Саратов», комитетом по культуре);
- по национальному проекту «Туризм и гостеприимство» - 46,3 млн. руб., или 100,0% к уточненному годовому плану (исполнение осуществлялось комитетом по культуре и комитетом дорожного хозяйства).
В качестве причин неисполнения бюджетных назначений по национальному проекту «Молодежь и дети» в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» администрацией Заводского района и департаментом Гагаринского административного района указывается на оплату работ «по факту» на основании актов выполненных работ.
|
Наименование национальных (федеральных) проектов |
Утвержд. бюджетные |
Исполнено, в млн. руб. |
% испол- |
Неисполненные |
|---|---|---|---|---|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Всего по национальным проектам |
12 176,4 |
12 174,8 |
100,0% |
1,6 |
|
Национальный проект «Инфраструктура для жизни» (И) |
10 588,4 |
10 588,3 |
100,0% |
0,0 |
|
Федеральный проект «Жилье» (И2) |
608,4 |
608,4 |
100,0% |
0,0 |
|
Федеральный проект «Модернизация коммунальной инфраструктуры» (И3) |
1 076,5 |
1 076,5 |
100,0% |
0,0 |
|
Федеральный проект «Формирование комфортной городской среды» (И4) |
151,9 |
151,9 |
100,0% |
0,0 |
|
Федеральный проект «Развитие общественного транспорта» (И6) |
6 985,1 |
6 985,1 |
100,0% |
0,0 |
|
Федеральный проект «Региональная и местная дорожная сеть» (И8) |
1 766,4 |
1 766,4 |
100,0% |
0,0 |
|
Национальный проект «Молодежь и дети» (Ю) |
1 226,3 |
1 225,1 |
99,9% |
1,3 |
|
Федеральный проект «Все лучшее детям» (Ю4) |
859,2 |
858,0 |
99,9% |
1,2 |
|
Федеральный проект «Педагоги и наставники» (Ю6) |
367,2 |
367,0 |
100,0% |
0,1 |
|
Национальный проект «Семья» (Я) |
315,4 |
315,1 |
99,9% |
0,3 |
|
Федеральный проект «Поддержка семьи» (Я1) |
244,9 |
244,7 |
99,9% |
0,3 |
|
Федеральный проект «Семейные ценности и инфраструктура культуры» (Я5) |
70,4 |
70,4 |
100,0% |
0,0 |
|
Национальный проект «Туризм и гостеприимство» (П) |
46,3 |
46,3 |
100,0% |
0,0 |
|
Федеральный проект «Создание номерного фонда, инфраструктуры и новых точек притяжения» (П1) |
46,3 |
46,3 |
100,0% |
0,0 |
4.4. Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф. 0503296) в течение отчетного периода исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 648,0 млн. руб. (для сравнения: в 2024 году аналогичные расходы составили 544,0 млн. руб., в 2023 году - 545,1 млн. руб., в 2022 году - 412,9 млн. руб., в 2021 году - 280,1 млн. руб.), остались неисполненными исполнительные документы на общую сумму 140,5 млн. руб. (1 553,8% к объему неисполненных денежных обязательств по исполнительным документам на начало отчетного периода).
Согласно годовой отчетности главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год (формы 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета») основная доля расходов по исполнению судебных решений осуществлена в отчетном периоде комитетом по строительству – 389,5 млн. руб., или 60,1% расходов на данные цели.
Комитетом по управлению имуществом города Саратова исполнено денежных обязательств по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации в сумме 120,6 млн. руб., комитетом по финансам - в сумме 84,3 млн. руб., комитетом по труду – в сумме 32,0 млн. руб., администрацией Ленинского района - в сумме 8,1 млн. руб., администрацией Заводского района - в сумме 3,4 млн. руб., департаментом Гагаринского административного района - в сумме 2,5 млн. руб., комитетом дорожного хозяйства - в сумме 2,1 млн. руб., администрацией Кировского района - в сумме 1,8 млн. руб., администрацией муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 1,4 млн. руб., администрацией Фрунзенского района - в сумме 1,2 млн. руб., администрацией Октябрьского района - в сумме 0,4 млн. руб., комитетом по архитектуре – в сумме 0,3 млн. руб., комитетом по транспорту в сумме 0,3 млн. руб., администрацией Волжского района - в сумме 0,1 млн. руб.
4.5. В соответствии со статьей 81 БК РФ и пунктом 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» одновременно с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 1 января 2026 года.
Согласно пункту 10 решения Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (с учетом изменений) объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год составляет 956,7 млн. руб., или 1,8% утвержденного решением о бюджете общего объема расходов.
В отчетном периоде из резервного фонда выделено (с учетом возврата в бюджет города неиспользованных остатков средств резервного фонда) 954,7 млн. руб., или 99,8% утвержденной суммы и 1,8% общих расходов бюджета.
Основная часть средств резервного фонда – 764,8 млн. руб., или 80,1% расходов резервного фонда в 2025 году, - направлена на оказание единовременных денежных выплат гражданам, заключившим контракт о прохождении военной службы.
На оказание единовременных денежных выплат гражданам, оказавшим содействие в привлечении граждан Российской Федерации, иностранных граждан, лиц без гражданства к заключению контракта о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации в целях участия в специальной военной операции, направлено 100,5 млн. руб., или 10,5% расходов резервного фонда в 2025 году.
На проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций в отчетном периоде направлено 35,0 млн. руб., на подготовку, развертывание и содержание пунктов временного размещения пострадавших граждан, их питание и проживание в течение необходимого срока – 14,6 млн. руб., на оказание единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций – 10,4 млн. руб.; на проведение ремонтных и неотложных аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций – 10,2 млн. руб., на проведение работ по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, связанных с аварийным отключением от систем жизнеобеспечения населения муниципального образования «Город Саратов» – 1,6 млн. руб.
Бюджетные ассигнования резервного фонда на иные непредвиденные расходы составили в отчетном периоде 17,6 млн. руб.
Направления бюджетных ассигнований резервного фонда соответствуют направлениям, предусмотренным пунктами 1.4.1., 1.4.2., 1.4.3., 1.4.5., 1.4.5.1., 1.4.6., 1.4.8., 1.4.9, 1.4.9.1. и 1.4.10. Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденного постановлением главы администрации г. Саратова от 31.03.2008 №376 (в редакции по состоянию на 29.12.2025).
Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2026 года (ф. 0503117, ф. 0503128, ф. 0503169) исполнение по выделенным средствам резервного фонда составило в отчётном периоде 941,9 млн. руб., или 98,7% выделенных средств. Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по выделенным средствам резервного фонда составила 12,8 млн. руб., в том числе по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 6,0 млн. руб., по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - 5,0 млн. руб., по комитету по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» - 1,4 млн. руб., по департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» - 0,2 млн. руб., по администрации Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» - 0,2 млн. руб.
При этом неисполненные бюджетные обязательства по выделенным средствам резервного фонда составили на конец отчетного периода 9,3 млн. руб., или 72,5% от неисполненных бюджетных назначений (по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 4,5 млн. руб., по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - 3,4 млн. руб., по комитету по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» - 1,4 млн. руб.), кредиторская задолженность – 6,0 млн. руб. (по администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» - 1,7 млн. руб., по администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» - 2,9 млн. руб., по комитету по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» - 1,4 млн. руб.).
В качестве причин неисполнения бюджетных назначений по средствам резервного фонда в годовых отчетах об исполнении бюджета за 2025 год (ф. 0503160, ф. 0503164) указывается:
- администрацией Ленинского района – на неисполнение доходной части бюджета;
- администрацией Заводского района – на несвоевременность представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов;
- комитетом по труду – на некорректность предоставленных реквизитов для перечисления выплат физическим лицам, предусмотренных распоряжениями администрации муниципального образования «Город Саратов» о выделении денежных средств из резервного фонда от 25.12.2025 №6627-р, №6628-р, №6629-р и №6638-р.;
- администрацией Фрунзенского района – на отсутствие гарантийных случаев (отсутствовала фактическая необходимость в оказании услуг по временному проживанию граждан);
- департаментом Гагаринского административного района – на оплату работ «по факту» на основании актов выполненных работ.
В соответствии с распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.07.2025 №3524-р «О выделении денежных средств департаменту Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» на проведение иных неотложных работ, связанных со сложившейся обстановкой в связи с регистрацией двух случаев особо опасной инфекции – лихорадка Западного Нила среди лиц, проживающих на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» были выделены денежные средства в сумме 500,0 тыс. руб. Согласно данным ПК «Web-Исполнение» в рамках выделенных средств департаментом Гагаринского административного района был заключен муниципальный контракт №1106148/ЭМ от 11.08.2025 с АО «Меддезинфекция» на сумму 402,4 тыс. руб. Работы по указанному контракту были выполнены 31.08.2025. При этом возврат в резервный фонд администрации муниципального образования «Город Саратов» неиспользованных средств, выделенных по распоряжению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.07.2025 №3524-р, образовавшихся в связи с заключением контракта в меньшем объеме, в сумме 97,6 тыс. руб. по состоянию на конец 2025 года не осуществлен, что не способствует эффективному и рациональному использованию бюджетных ресурсов.
В соответствии с распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.04.2025 №1770-р «О выделении денежных средств администрации Ленинского района администрации муниципального образования «Город Саратов» на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным внезапным обрушением строительных конструкций многоквартирного жилого дома по адресу: г. Саратов, ул. Шехурдина А.П., д. №60а были выделены денежные средства в сумме 2 816,6 тыс. руб. Согласно данным ПК «Web-Исполнение» в рамках выделенных средств администрацией Ленинского района администрации муниципального образования «Город Саратов» был заключен муниципальный контракт №0160300033225000034 от 03.06.2025 с ООО «Каркас» в соответствующем объеме. В соответствии с соглашением о расторжении данного муниципального контракта от 06.08.2025 года сумма контракта была уменьшена на 55,2 тыс. руб. При этом возврат в резервный фонд администрации муниципального образования «Город Саратов» неиспользованных средств, выделенных по распоряжению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.04.2025 №1770-р, образовавшихся в связи с уменьшением суммы контракта в сумме 55,2 тыс. руб. осуществлен в соответствии с распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.11.2025 №5767-р «О возврате денежных средств», то есть спустя более 3 месяцев со дня подписания соглашения о расторжении контракта, что не способствует эффективному и рациональному использованию бюджетных ресурсов.
В соответствии с распоряжениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.03.2025 №1770-р и от 19.05.2025 №2366-р «О выделении денежных средств администрации Фрунзенского района администрации муниципального образования «Город Саратов» на проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, связанных с возможным внезапным обрушением конструктивных элементов многоквартирных домов, признанных аварийными, расположенными по адресам: г.Саратов, ул. им. Вавилова Н.И., д. 18, лит. Б, г.Саратов, ул. им. Дзержинского Ф.Э., д. 4, лит. А., а также связанных с возможным внезапным обрушением строительных конструкций объектов по адресам: г. Саратов, ул. им.Разина С.Т., д. №4, 8, ул. им. Слонова И.А., д. №25, 27, были выделены денежные средства в общей сумме 624,1 тыс. руб. Согласно данным ПК «Web-Исполнение» в рамках выделенных средств администрацией Фрунзенского района администрации муниципального образования «Город Саратов» были заключены с ООО «Рубас»: контракт №60/25 от 24.04.2025 в сумме 282,5 тыс. руб., контракт №1 от 29.07.2025 в сумме 160,4 тыс. руб. и контракт №77/25 от 30.06.2025 в сумме 101,5 тыс. руб. (с учетом соглашения о расторжении к контракту от 12.08.2025). Работы по указанным контрактам были выполнены 15.05.2025, 11.08.2025 и 01.08.2025 соответственно. При этом возврат в резервный фонд администрации муниципального образования «Город Саратов» неиспользованных средств, выделенных по распоряжениям администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.03.2025 №1770-р и от 19.05.2025 №2366-р, образовавшихся в связи с заключением контрактов в меньшем объеме, в сумме 79,7 тыс. руб. осуществлен в соответствии с распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.12.2025 №6217-р «О возврате денежных средств», то есть спустя 3-6 месяцев после подписания актов выполненных работ по контрактам, что не способствует эффективному и рациональному использованию бюджетных ресурсов.
4.6. Исполнение муниципальных программ.
В отчетном периоде на реализацию 19 муниципальных программ направлено 47 137,6 млн. руб., или 98,2% к уточненным показателям бюджетной росписи, в том числе на проектную часть муниципальных программ направлено 20 184,3 млн. руб., или 98,8% к уточненным показателям бюджетной росписи, на процессную часть – 26 953,4 млн. руб., или 97,8% к уточненным показателям бюджетной росписи. В общей сумме расходов бюджета города в 2025 году программные расходы составили 89,4%(в 2024 году доля кассовых расходов на реализацию программ в общей сумме кассовых расходов бюджета города составляла 88,5%, в 2023 году - 89,9%, в 2022 году – 89,2%, в 2021 году – 91,8%).
|
№ |
Наименование муниципальной программы |
Уточненные
|
Кассовое
|
%
|
Неисполненные
|
|---|---|---|---|---|---|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
«Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» |
18 201,7 |
18 108,7 |
99,5% |
93,0 |
|
|
проектная часть |
2 218,0 |
2 169,6 |
97,8% |
48,4 |
|
|
процессная часть |
15 983,7 |
15 939,1 |
99,7% |
44,6 |
|
2 |
«Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» |
15 666,6 |
15 114,6 |
96,5% |
552,0 |
|
|
проектная часть |
9 988,5 |
9 935,0 |
99,5% |
53,5 |
|
|
процессная часть |
5 678,1 |
5 179,6 |
91,2% |
498,5 |
|
3 |
«Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» |
4 840,3 |
4 771,1 |
98,6% |
69,3 |
|
|
проектная часть |
4 758,0 |
4 689,9 |
98,6% |
68,1 |
|
|
процессная часть |
82,4 |
81,2 |
98,6% |
1,2 |
|
4 |
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства, повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории муниципального образования «Город Саратов» |
2 323,2 |
2 249,1 |
96,8% |
74,0 |
|
|
проектная часть |
1 360,4 |
1 316,8 |
96,8% |
43,6 |
|
|
процессная часть |
962,7 |
932,3 |
96,8% |
30,4 |
|
5 |
«Развитие культуры и туризма в муниципальном образовании «Город Саратов» |
1 990,9 |
1 990,0 |
100,0% |
0,9 |
|
|
проектная часть |
210,9 |
210,9 |
100,0% |
0,0 |
|
|
процессная часть |
1 779,9 |
1 779,0 |
99,9% |
0,9 |
|
6 |
«Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» |
1 253,5 |
1 224,0 |
97,6% |
29,6 |
|
|
проектная часть |
144,7 |
141,4 |
97,7% |
3,3 |
|
|
процессная часть |
1 108,8 |
1 082,5 |
97,6% |
26,3 |
|
7 |
«Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов» |
802,0 |
797,6 |
99,4% |
4,4 |
|
|
процессная часть |
802,0 |
797,6 |
99,4% |
4,4 |
|
8 |
«Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений» |
813,2 |
787,2 |
96,8% |
25,9 |
|
|
проектная часть |
759,2 |
733,6 |
96,6% |
25,6 |
|
|
процессная часть |
54,0 |
53,7 |
99,4% |
0,3 |
|
9 |
«Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» |
913,6 |
913,5 |
100,0% |
0,0 |
|
|
проектная часть |
913,6 |
913,5 |
100,0% |
0,0 |
|
10 |
«Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» |
560,5 |
560,5 |
100,0% |
0,0 |
|
|
проектная часть |
7,5 |
7,5 |
100,0% |
0,0 |
|
|
процессная часть |
553,0 |
553,0 |
100,0% |
0,0 |
|
11 |
«Социальная поддержка отдельных категорий граждан муниципального образования «Город Саратов» |
280,7 |
280,6 |
100,0% |
0,1 |
|
|
процессная часть |
280,7 |
280,6 |
100,0% |
0,1 |
|
12 |
«Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территорий муниципального образования «Город Саратов» от чрезвычайных ситуаций» |
168,4 |
166,6 |
98,9% |
1,8 |
|
|
процессная часть |
168,4 |
166,6 |
98,9% |
1,8 |
|
13 |
«Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» |
81,3 |
74,1 |
91,2% |
7,2 |
|
|
проектная часть |
66,8 |
66,0 |
98,8% |
0,8 |
|
|
процессная часть |
14,4 |
8,1 |
55,9% |
6,4 |
|
14 |
«Развитие информационных и коммуникативных технологий в администрации муниципального образования «Город Саратов» |
71,4 |
71,3 |
99,9% |
0,1 |
|
|
процессная часть |
71,4 |
71,3 |
99,9% |
0,1 |
|
15 |
«Сохранение объектов культурного наследия, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» |
11,1 |
11,1 |
100,0% |
0,0 |
|
|
процессная часть |
11,1 |
11,1 |
100,0% |
0,0 |
|
16 |
«Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании» |
9,0 |
4,9 |
54,2% |
4,1 |
|
|
процессная часть |
9,0 |
4,9 |
54,2% |
4,1 |
|
17 |
«Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов» |
4,5 |
4,0 |
89,7% |
0,5 |
|
|
процессная часть |
4,5 |
4,0 |
89,7% |
0,5 |
|
18 |
«Участие в организации временного трудоустройства несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время» |
4,5 |
4,5 |
99,9% |
0,0 |
|
|
процессная часть |
4,5 |
4,5 |
99,9% |
0,0 |
|
19 |
«Развитие малого и среднего предпринимательства и поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в муниципальном образовании «Город Саратов» |
4,2 |
4,2 |
100,0% |
0,0 |
|
|
процессная часть |
4,2 |
4,2 |
100,0% |
0,0 |
|
|
Итого по муниципальным программам |
48 000,6 |
47 137,6 |
98,2% |
862,9 |
|
|
проектная часть |
20 427,7 |
20 184,3 |
98,8% |
243,4 |
|
|
процессная часть |
27 572,9 |
26 953,4 |
97,8% |
619,5 |
Исполнение по 16 муниципальным программам составило в пределах от 95,0% до 100% уточненных бюджетных назначений, исполнение по 3 муниципальным программам составило от 54,2% до 91,2% уточненных бюджетных назначений.
Среди причин невыполнения уточненных бюджетных назначений по расходам по муниципальным программам в пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2025 год» приведены следующие:
- по муниципальной программе «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» – сложившаяся экономия по результатам закупочных процедур, смещение срока ввода в эксплуатацию трамвайного маршрута № 3 на 2026 год;
- по муниципальной программе «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» - неисполнение доходной части бюджета, экономия, сложившаяся по итогам проведения работ, непредоставление подрядчиком актов выполненных работ, расторжение контракта на проведение независимой оценки качества условий оказания услуг;
- по муниципальной программе «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории муниципального образования «Город Саратов» - нарушение условий контракта и неисполнение контракта подрядчиком;
- по муниципальной программе «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» - образовавшаяся экономия по результатам конкурсных процедур и неисполнение доходной части бюджета;
- по муниципальной программе «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов» - неприемка выполненных работ, расторжение контрактов на отлов, кастрацию и содержание животных без владельцев;
- по муниципальной программе «Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений» - нарушение сроков по контрактам со стороны подрядчика, непредвиденные обстоятельства, связанные с применением различных технологий;
- по муниципальной программе «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» - расторжение муниципального контракта на образование земельных участков, невозможность постановки на государственный кадастровый учет пяти земельных участков, отказ собственников от заключения соглашений о выплате возмещения за изымаемые нежилые помещения;
- по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами муниципального образования «Город Саратов» - привлечение бюджетного кредита от УФК по Саратовской области на пополнение остатка средств на едином счете бюджета осуществлялось по потребности при возникновении временного кассового разрыва при исполнении бюджета города;
- по муниципальным программам «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, межнациональных конфликтов и наркомании», «Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территорий муниципального образования «Город Саратов» от чрезвычайных ситуаций» и «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов» - неисполнение доходной части бюджета.
Кассовое исполнение муниципальных программ в 2025 году
Согласно Сводному годовому докладу о ходе реализации и об оценке эффективности муниципальных программ муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год, размещенному на сайте www.saratovmer.ru, в соответствии с оценкой эффективности, проведенной на основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.10.2024 №4014 «Об утверждении Положения о порядке принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации, проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ», эффективность реализации всех 19 муниципальных программ в 2025 году признана высокой.
4.7. Согласно представленному «Отчету о движении денежных средств» (ф. 0503123) расходы по бюджетной деятельности на приобретение нефинансовых активов в части приобретения основных средств в 2025 году составили 4 208,6 млн. руб. (для сравнения: в 2024 году аналогичные расходы составляли 4 826,7 млн. руб., в 2023 году - 7 338,1 млн. руб., в 2022 году - 3 197,9 млн. руб., в 2021 году - 3 870,3 млн. руб., в 2020 году - 3 553,8 млн. руб.).
4.8. Согласно данным форм 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» стоимость закрепленных на праве оперативного управления: основных средств возросла с начала года с 1 473,1 млн. руб. до 3 970,7 млн. руб., или на 169,6%, в том числе стоимость нежилых помещений (зданий и сооружений) – с 559,6 млн. руб. до 2 933,7 млн. руб., или на 424,2%; непроизведенных активов (земли и прочих непроизведенных активов) – возросла с 31 920,9 млн. руб. до 34 875,8 млн. руб., или на 9,3%, вложений в основные средства - сократилась с 1 317,0 млн. руб. до 1 000,2 млн. руб., или на 24,1%, в том числе вложений в недвижимое имущество - с 1 312,7 млн. руб. до 886,6 млн. руб., или на 32,5%.
Стоимость недвижимого имущества в составе имущества казны возросла в 2025 году с 46 375,7 млн. руб. до 50 360,0 млн. руб., или на 8,6%, стоимость непроизведенных активов в составе имущества казны – возросла с 14 625,8 млн. руб. до 15 293,5 млн. руб., или на 4,6%, стоимость недвижимого имущества концедента, составляющего казну, составила 909,3 млн. руб., не изменившись с начала года, вложения в недвижимое имущество муниципальной казны возросли с 2 586,0 млн. руб. до 2 715,1 млн. руб., или на 5,0%.
В соответствии с данными форм 0503190 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства сократились в течение отчетного периода с 3 898,7 млн. руб. до 3 601,7 млн. руб. (на 297,0 млн. руб., или на 7,6%), в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:
|
№ п/п |
ГРБС |
на 01.01.2025 |
на 01.01.2026 |
Изменение (+/-) |
|||
|
количество |
объем, |
количество |
объем, в |
количество |
объем, в |
||
|
1. |
Комитет по управлению имуществом города Саратова |
0 |
0,0 |
1 |
4,6 |
+1 |
+4,6 |
|
2. |
Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» |
58 |
162,1 |
51 |
117,5 |
-7 |
-44,6 |
|
3. |
Комитет по строительству и инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», всего, |
37 |
1 119,9 |
37 |
833,9 |
0 |
-286,0 |
|
3.1. |
в том числе по подведомственному МКУ «Капитальное строительство» |
20 |
985,7 |
18 |
75,9 |
-2 |
-909,8 |
|
4. |
Комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», всего |
36 |
2 424,7 |
27 |
2 494,7 |
-9 |
+70,0 |
|
4.1. |
в том числе по подведомственному МКУ «Администрация кладбищ» |
1 |
3,1 |
1 |
6,9 |
0 |
+3,8 |
|
5. |
Администрация Заводского района муниципального образования «Город Саратов» |
1 |
2,3 |
1 |
105,2 |
0 |
+102,9 |
|
6. |
Департамент Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» |
19 |
189,7 |
20 |
45,7 |
+1 |
-144,0 |
|
6.1. |
в том числе по подведомственному МКУ «СХИТО» |
0 |
0,0 |
1 |
0,1 |
+1 |
+0,1 |
|
|
ИТОГО |
151 |
3 898,7 |
137 |
3 601,7 |
-14 |
-297,0 |
Согласно информации о статусе объектов капитальных вложений, содержащейся в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190) по состоянию на 01.01.2026 года:
- по 8 объектам в сумме 843,9 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ, МКУ «Капитальное строительство» и МКУ «Администрация кладбищ» - строительство (приобретение) ведется (код статуса объекта – 01);
- по 77 объектам в сумме 400,5 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ, департамента Гагаринского административного района, администрации Заводского района и МКУ «Капитальное строительство» - строительство не начиналось при наличии проектно-сметной документации (код статуса объекта – 04);
- по 18 объектам в сумме 96,5 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству, комитета по ЖКХ и департамента Гагаринского административного района - осуществляется проведение проектно-изыскательских работ и разработка проектно-сметной документации (код статуса объекта – 06);
- по 5 объектам в сумме 7,3 млн. руб. департамента Гагаринского административного района - государственная регистрация права оперативного управления учреждением - балансодержателем пройдена (код статуса объекта – 12);
- по 9 объектам в сумме 19,0 млн. руб. комитета по ЖКХ, комитета дорожного хозяйства, комитета по управлению имуществом города Саратова и департамента Гагаринского административного района - документы находятся на государственной регистрации (код статуса объекта – 14);
- по 5 объектам в сумме 2 061,6 млн. руб. комитета дорожного хозяйства, комитета по строительству и департамента Гагаринского административного района - документы не направлены на государственную регистрацию (код статуса объекта – 15);
- по 2 объектам в сумме 125,7 млн. руб. комитета дорожного хозяйства - отказано в государственной регистрации объекта, по которому получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (код статуса объекта – 16);
- по 2 объектам в сумме 16,6 млн. руб. МКУ «Капитальное строительство» - осуществляется передача объекта иному субъекту хозяйственной деятельности (код статуса объекта – 24);
- по 1 объекту в сумме 2,5 млн. руб. комитета по ЖКХ («Реконструкция оборудования котельной, расположенной по адресу: Саратовская область, г. Саратов, ул. им. Ломоносова М.В.,1 и восстановление (модернизация и теплоизоляция) сетей горячего водоснабжения до многоквартирных домов №6 по ул. Зеркальная; №5, 11, 25 ,25А по ул. 1-я Прокатная; №3А, 4, 8, 19 по ул. 2-я Прокатная; №7 по ул. Измайлова») - строительство объекта приостановлено в 2021 году без консервации и без записи в ЕГРН о праве собственности на объект незавершенного строительства по причине приостановления финансового обеспечения (код статуса объекта- 31);
- по 8 объектам в сумме 24,2 млн. руб. комитета по строительству и департамента Гагаринского административного района - вложения произведены в проектные и (или) изыскательские работы, по результатам которых проектная документация не утверждена или утверждена более 5 лет назад, но не включена в реестр типовой проектной документации или не признана экономически эффективной проектной документацией повторного использования по причине низкого уровня подготовки и реализации проектных решений (код статуса объекта – 41);
- по 2 объектам в сумме 3,9 млн. руб. комитета по строительству («Ливневая канализация в районе корпуса «Авиатор» МОУ «Гимназия №34», расположенного по адресу; г. Саратов, бульвар им Денисова Николая, зд. №4, Саратовская область, г.Саратов, Заводской район, бульвар им Денисова Николая» и «Ливневая канализация по ул. Миллеровская, в районе домов № 49, 53 в Заводском районе г. Саратова, Саратовская область, г. Саратов, Заводской район, ул. Миллеровская») - отсутствуют основания для государственной регистрации прав на объекты незавершенного строительства, в отношении которых произведены затраты, в Едином государственном реестре недвижимости, предусмотренных статьей 14 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (код статуса объекта - 42).
По результатам проведенного в 2024 году контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия «Анализ учета объектов незавершенного строительства, полноты и эффективности принимаемых мер по снижению объемов незавершенного строительства и своевременной передаче объектов эксплуатирующим организациям в 2023 году и текущем периоде 2024 года» в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств при планировании строительства (реконструкции) объектов незавершенного строительства и сокращения объема незавершенного строительства были сформулированы и направлены в адрес главы муниципального образования «Город Саратов» предложения, в том числе по снижению объемов незавершенного строительства в отношении конкретных объектов капитального строительства, которые были реализованы только в отношении объектов капитального строительства комитета дорожного хозяйства и благоустройства, остальные предложения остаются актуальными.
Необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 173.1 Инструкции №191н в сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190) подлежит раскрытию информация об имеющихся на начало года и на отчетную дату объектах незавершенного строительства, вложениях в объекты недвижимого имущества, источником финансового обеспечения которых являлись средства соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также вложениях, осуществленных в отчетном периоде. В нарушение п. 173.1 Инструкции №191н в составе информации об объеме капитальных вложений по состоянию на конец года в объект незавершенного строительства «Сквер имени Ю.А.Гагарина, расположенный по адресу: Саратовская область, г. Саратов, ул. Химическая, б/н, ул. Парковая, б/н, ул. Тульская, б/н в Заводском районе» администрации Заводского района в сумме 105,2 млн. руб. необоснованно отражена информация об объеме осуществленных капитальных вложений в движимое имущество муниципальной казны в сумме 102,8756 млн. руб.
Согласно предоставленной администрацией Заводского района, информации вышеуказанное нарушение явилось следствием некорректного использования в 2025 году в бухгалтерском учете администрации Заводского района счета 106.51 «Вложения в недвижимое имущество государственной (муниципальной) казны» для учета не являющихся вложениями в недвижимое имущество муниципальной казны вложений в движимое имущество муниципальной казны - основных средств, приобретенных в ходе выполнения:
- работ по благоустройству общественных территорий в рамках муниципального проекта в целях выполнения задач регионального проекта «Создание условий для комфортного проживания граждан Саратовской области» муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»;
- реализации инициативного проекта за счет средств местного бюджета «Устройство рекреационной зоны «Хвойный парк» по адресу: г. Саратов, между домами № 4, 6, 8 по 4-му проезду им. Чернышевского Н.Г.» в рамках муниципального проекта «Развитие инициативного бюджетирования» муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов»;
- мероприятий комплекса процессных мероприятий «Создание, содержание, ремонт (в том числе капитальный) мест (площадок) накопления твердых коммунальных отходов» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории муниципального образования «Город Саратов».
Таким образом, сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства (форма 0503190) по состоянию на 01.01.2026, предоставленные администрацией Заводского района, являются некорректными, что повлекло также искажение (в сторону увеличения) информации об объеме капитальных вложений в объекты незавершенного строительства консолидированной отчетности по состоянию на конец года на сумму 102,8756 млн. руб.
Кроме того, пунктом 173.1 Инструкции №191н предусмотрено, что при формировании сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства (форма 0503190) в графах 21 и 22 формы 0503190 отражаются показатели произведенных с начала реализации инвестиционного проекта кассовых расходов в объекты капитальных вложений, включая выданные авансы (с начала осуществления капитальных вложений, включая выданные авансы): за счет всех источников финансового обеспечения (графа 21); за счет средств федерального бюджета (графа 22) (при наличии).
В нарушение указанного требования пункта 173.1 Инструкции №191н в сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства (форма 0503190) по состоянию на 01.01.2026, предоставленных комитетом по строительству:
- не отражена информация по перечисленным авансовым платежам по заключенным 22 и 24 декабря 2025 года муниципальным контрактам 0360300298225000150, 0360300298225000151, 0360300298225000152, 0360300298225000154, 0360300298225000155, 0360300298225000157, 0360300298225000158, 0360300298225000159, 0360300298225000160, 0360300298225000161, 0360300298225000162, 0360300298225000164, 0360300298225000165 и 0360300298225000166 на приобретение участником долевого строительства у застройщика жилых помещений в собственность муниципального образования «Город Саратов» посредством участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома в рамках реализации муниципальной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2025-2027 годы» на общую сумму 129,2459 млн. руб., соответствующие объекты капитального строительства в форме 0503190 отсутствуют;
- не отражена информация по перечисленному авансовому платежу по муниципальному контракту от 06.11.2025 №64-Э-25 на оказание услуг по проведению государственной экспертизы проектной документации (включающей проверку достоверности определения сметной стоимости) и результатов инженерных изысканий по объекту «Ливневая канализация от дома №18 по ул. Артиллерийской с подключением к существующей ливневой канализации в районе дома №1А по ул. Технической» на сумму 1,1056 млн. руб., соответствующий объект капитального строительства в форме 0503190 отсутствует;
- не отражена информация по перечисленному авансовому платежу по муниципальному контракту от 20.11.2025 №72-Э-25 на оказание услуг по проведению государственной экспертизы проектной документации (включающей проверку достоверности определения сметной стоимости) и результатов инженерных изысканий по объекту «Ливневая канализация с сопутствующим дренажом по ул. им. Тархова С.Ф. от ул. им. Мысникова Ю.А. до ул. им. Гришаева В.И. в Кировском районе г. Саратова» на сумму 1,0717 млн. руб., соответствующий объект капитального строительства в форме 0503190 отсутствует;
- по объекту «Детский городок профессий в Ленинском районе г. Саратова» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 2,1771 млн. руб., что на 0,5866 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2024-2025 годах кассовых расходов (вследствие неотражения информации об авансовых платежах по объекту);
- по объекту «Детский сад на 160 мест в мкр. Иволгино г. Саратова» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 10,3470 млн. руб., что на 104,0686 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2025 году кассовых расходов (вследствие неотражения информации об авансовых платежах по объекту);
- по объекту «Разработка проектной документации «Детский сад на 160 мест в ЖК «Изумрудный» в Волжском районе г. Саратова» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 1,1714 млн. руб., что на 3,2737 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2022-2023 году кассовых расходов (вследствие неотражения информации об авансовых платежах по объекту);
- по объекту «Ливневой коллектор в районе стадиона «Спартак» г. Саратова» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 0,8515 млн. руб., что на 5,7168 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2022 и 2025 годах кассовых расходов (вследствие неотражения информации об авансовых платежах по объекту);
- по объекту «Система водоотведения по ул. им. Азина В.М., по ул. им. 2-й Новокрегинкский проезд в Заводском районе» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 1,3655 млн. руб., что на 4,1607 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2025 году кассовых расходов (вследствие неотражения информации об авансовых платежах по объекту);
- по объекту «Противооползневые сооружения оползня «Затонский» на участке от ул. Большой Затонской, д. 27 до пляжа Затон в г. Саратове» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 12,5466 млн. руб., что на 1,6197 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2024-2025 годах кассовых расходов (вследствие неотражения информации об авансовых платежах по объекту);
- по объекту «Устройство причального сооружения в с. Синенькие муниципального образования «Город Саратов» в графе 21 «Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства» (форма 0503190) отражена информация о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по данному объекту в объеме 24,9384 млн. руб., что на 3,0033 млн. руб. меньше фактически осуществленных в 2022-2025 годах кассовых расходов (вследствие частичного неотражения информации об авансовых платежах по объекту).
Таким образом, сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства (форма 0503190) по состоянию на 01.01.2026, предоставленные комитетом по строительству, являются некорректными, что повлекло также искажение (в сторону уменьшения) информации о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по объектам незавершенного строительства консолидированной отчетности по состоянию на конец года в общей сумме на 253,8526 млн. руб.
4.9. В отчетном периоде бюджетные ассигнования на 2025 год на объекты капитального строительства муниципальной собственности и объекты недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, по перечню, утвержденному приложением 6 к решению Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», были увеличены с 2 080,0 млн. руб. до 3 544,9 млн. руб. (на 70,4%).
Кроме того, в соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации общий объем бюджетных ассигнований, предоставляемых в 2025 году в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности, был сокращен с 3 544,9271 млн. руб. до 3 446,2493 млн. руб. (на 98,6778 млн. руб.) без внесения изменений в решение о бюджете города, в соответствии с решением руководителя финансового органа муниципального образования «Город Саратов», а именно были сокращены бюджетные ассигнования на объекты:
- «Реконструкция инфраструктуры трамвайных маршрутов» - на 63,6634 млн. руб. (с 140,98 млн. руб. до 77,3166 млн. руб.) – на основании уведомления Министерства финансов Саратовской области от 22.12.2025 №12-487 о сокращении объема межбюджетных трансфертов;
- «Противооползневые сооружения оползня «Затонский» на участке от ул. Большой Затонской, д. 27 до пляжа Затон в г. Саратове» - на 32,2848 млн. руб. (с 56,7796 млн. руб. до 24,4948 млн. руб.) - на основании уведомления Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области от 23.12.2025 №12-517 о сокращении объема межбюджетных трансфертов на 29,5629 млн. руб. и в связи с необходимостью исполнения судебных актов;
- «Ливневой коллектор в районе стадиона «Спартак» г. Саратова» - на 1,2549 млн. руб. (с 7,0068 млн. руб. до 5,7519 млн. руб.) - в связи со сложившейся экономией и необходимостью исполнения судебных актов;
- «Ливневая канализация в районе пересечения ул. Астраханская и ул. Большая Горная Кировского района г. Саратова» - на 0,805 млн. руб. (с 0,80500 млн. руб. до 0,0 млн. руб.) - в связи со сложившейся экономией и необходимостью исполнения судебных актов;
- «Система водоотведения по ул. им. Азина В.М., по ул. 2-й Новокрекингский проезд в Заводском районе г. Саратова» - на 0,5406 млн. руб. (с 6,4575 млн. руб. до 5,9169 млн. руб.) - в связи со сложившейся экономией и необходимостью исполнения судебных актов;
- «Ливневая канализация от 5-го Артельного проезда до 7-го Артельного проезда, ограниченная ул. Огородная и Ново-Астраханским шоссе в Заводском районе г. Саратова» - на 0,1 млн. руб. (с 1,2999 млн. руб. до 1,1999 млн. руб.) - в связи со сложившейся экономией и необходимостью исполнения судебных актов;
- «Ливневая канализация с сопутствующим дренажом по ул. им. Тархова С.Ф. от ул. им. Мысникова Ю.А. до ул. им. Гришаева В.И. в Кировском районе г. Саратова» - на 0,0289 млн. руб. (с 2,1886 млн. руб. до 2,1597 млн. руб.) - в связи со сложившейся экономией и необходимостью исполнения судебных актов.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (ф. 0503117) расходы бюджета в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности (код группы вида расходов 400) составили в 2025 году 3 358,8 млн. руб., или 97,2% к уточненному плану, из них на исполнение судебных решений и решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования в отчетном периоде направлено денежных средств в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в сумме 6,9306 млн. руб., в том числе:
- 4,484 млн. руб. – задолженность по муниципальному контракту 0160300000323000013 от 11.04.2023 на разработку проектно-сметной документации и выполнение инженерных изысканий по объекту «Строительство и реконструкция объектов водоснабжения к р.п. Соколовый» (решение Арбитражного суда Саратовской области по делу А57-16017/2024 от 12.12.2024);
- 2,1607 млн. руб. – оплата стоимости фактически выполненных работ по муниципальному контракту 0160300000322000013 от 28.03.2022 на разработку проектно-сметной документации по объекту «Строительство инженерной инфраструктуры в п. Воробьевка» (решение Арбитражного суда Саратовской области по делу А57-11858/2023 от 29.02.2024);
- 0,2325 млн. руб. – задолженность за выполненные работы в рамках муниципального контракта 0160300000322000041 от 25.07.2022 на выполнение работ по изготовлению проектно-сметной документации на техническое перевооружение котельной по адресу: г. Саратов, 1-й Станционный проезд, 14 (решение Арбитражного суда Саратовской области по делу А57-10873/2024 от 29.11.2024);
- 0,0535 млн. руб. – задолженность по договору №2362-002927 от 22.06.2023 на технологическое присоединение к электрическим сетям объекта разработку проектно-сметной документации и выполнение инженерных изысканий по объекту «Устройство причального сооружения в с. Синенькие муниципального образования «Город Саратов» (решение Арбитражного суда Саратовской области по делу А57-5898/2025 от 25.07.2025).
Общая сумма расходов в 2025 году по Перечню объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, утвержденному Приложением 6 к решению Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», составила 3 351,2 млн. руб., или 97,2% к уточненному плану.
При этом исполнение по разделу I «Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности» составило в 2025 году 2 845,6 млн. руб., или 96,8% к уточненному плану.
Согласно предоставленной информации о финансировании объектов капитального строительства муниципальной собственности и объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность, за 2025 год и данным отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на 01.01.2026 года (ф. 0503117) в 2025 году по 31 объекту капитального строительства из 45, финансировавшихся в 2025 году, исполнение составило 95-100% от уточненных бюджетных назначений.
В отчетном периоде не осуществлялись расходы по 1 объекту капитального строительства муниципальной собственности, финансировавшемуся в 2025 году, – «Реконструкция системы водоотведения пос. Увек» с годовыми бюджетными назначениями в объеме 7,223 млн. руб. По состоянию на конец года по данному объекту имеются неисполненные принятые бюджетные обязательства в объеме 100% утвержденных бюджетных ассигнований. В качестве причины неисполнения по объекту комитетом по ЖКХ указывается на нарушение подрядной организацией сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процедуры.
Исполнение по остальным 13 объектам капитального строительства из 45, финансировавшихся в 2025 году, варьировалось в отчетном периоде от 4,1% до 93,4% от уточненных бюджетных назначений. В качестве причин низкого исполнения по данным объектам приведены следующие:
- по объекту «Реконструкция инфраструктуры трамвайных маршрутов», финансируемому в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов», – нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процедуры;
- по объекту «Устройство причального сооружения в с. Синенькие муниципального образования «Город Саратов», финансируемому в рамках муниципальной программы «Благоустройство территории муниципального образования «Город Саратов», – оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ;
- по объектам «Ливневая канализация по ул. Савельевская до ул. Гвардейская, по ул. им. Тургенева И.С. до ул. им. Панфилова И.В., г. Саратов», «Ливневая канализация с сопутствующим дренажом по ул. им. Тархова С.Ф. от ул. им. Мысникова Ю.А. до ул. им. Гришаева В.И. в Кировском районе г. Саратова», «Противооползневые сооружения оползня «Затонский» на участке от ул. Большой Затонской, д. 27 до пляжа Затон в г. Саратове, «Ливневая канализация от дома № 18 по ул. Артиллерийской с подключением к существующей ливневой канализации в районе дома № 1А по ул. Технической», «Ливневая канализация от 5-го Артельного проезда до 7-го Артельного проезда, ограниченная ул. Огородная и Ново-Астраханским шоссе в Заводском районе г. Саратова», «Ливневая канализация в районе ул. Огородной и 5-го Нагорного проезда в Заводском районе г. Саратова» и «Система водоотведения по ул. им. Азина В.М., по ул. 2-й Новокрекингский проезд в Заводском районе г. Саратова», финансируемым в рамках муниципальной программы «Инженерная защита территории муниципального образования «Город Саратов» от негативных воздействий и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений», - оплата работ «по факту» на основании актов выполненных работ;
- по объектам «Реконструкция теплотрассы, расположенной по адресу: г. Саратов, ул. Горького, д.1 по цокольному этажу здания», «Строительство инженерной инфраструктуры к земельным участкам, предоставленным многодетным семьям в пос. Рейник» и «Строительство объектов инженерной инфраструктуры в пос. Латухино», финансируемым в рамках муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории муниципального образования «Город Саратов», - осуществление оплаты в соответствии с фактически начисленными расходами;
- по объекту «Реконструкция фонтана «Глобус», финансируемому в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды» муниципального образования «Город Саратов», – нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов, не повлекшее судебные процедуры.
Исполнение по разделу II «Перечень объектов недвижимого имущества, приобретаемого в муниципальную собственность» осуществлено в сумме 505,5 млн. руб., или 99,8% к уточненному плану, в том числе (согласно пояснительной записке к «Анализу исполнения муниципальных программ за 2025 год»):
- в рамках подпрограммы «Приобретение жилых помещений для исполнения решений судов» муниципальной программы «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнение составило 45,0 млн. руб., или 100,0% от годовых бюджетных назначений, комитетом по управлению имуществом города Саратова приобретено 12 жилых помещений, которые по состоянию на конец отчетного периода гражданам не предоставлены;
- в рамках подпрограммы «Приобретение жилых помещений в целях переселения граждан из муниципальных жилых помещений, расположенных в объектах, подлежащих изъятию» муниципальной программы «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнение составило 9,4 млн. руб., или 100,0% от годовых бюджетных назначений, комитетом по управлению имуществом города Саратова приобретено 2 жилых помещения, которые по состоянию на конец отчетного периода гражданам не предоставлены;
- в рамках подпрограммы «Расселение многоквартирных домов, находящихся под угрозой обрушения» муниципальной программы «Эффективное управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнение составило 11,4 млн. руб., или 93,3% от годовых бюджетных назначений, комитетом по управлению имуществом города Саратова приобретено 3 жилых помещения, которые по состоянию на конец отчетного периода гражданам не предоставлены;
- в рамках муниципальной программы «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории муниципального образования «Город Саратов» исполнение по объектам недвижимого имущества, приобретаемым в муниципальную собственность, составило 439,5 млн. руб., или 100,0% от годовых бюджетных назначений, муниципальным казенным учреждением «Капитальное строительство» приобретено 103 жилых помещения общей площадью 4 781,6 кв. м для последующего предоставления гражданам, из которых по 33 жилым помещениям по состоянию на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность в объеме 129,2 млн. руб.
4.10. В отчетном периоде на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг направлено в целом 9 685,9 млн. руб., или 99,3% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям. Доля указанных расходов в совокупных расходах бюджета за 2025 год составила 18,4%.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктами 15 и 21.3 решения Саратовской городской Думы от 20.12.2024 №61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в 2025 году в бюджете города предусмотрено предоставление субсидий юридическому лицу, являющемуся стороной концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования:
- в общем объеме 4 235,6 млн. руб. – на реализацию мероприятий по обновлению общественного транспорта в рамках регионального проекта «Развитие общественного транспорта» (по целевым статьям 041И652970, 041И656210 и 041И6А6210), предусматривающих приобретение 27 ед. трамваев;
- в общем объеме 2 821,5 млн. руб. - по целевым статьям 0440507210, 041И679340, 041И654013, 041И654014 и 041И654015.
Средства на приобретение 27 ед. трамваев в 2025 году израсходованы в полном объеме - 4 235,6 млн. руб., осуществлена поставка 11 ед. трамваев, поставка еще 16 ед. трамваев запланирована в 2026 году.
В соответствии с заключенным 17.10.2022 года концессионным соглашением «О создании, реконструкции и эксплуатации имущественного комплекса наземного электрического транспорта общего пользования в муниципальном образовании «Город Саратов» в отчетном периоде комитетом по управлению имуществом города Саратова перечислено ООО «Саратовгорэлектротранс» 2 749,5 млн. руб., или 97,4% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям, в том числе:
- на реконструкцию трамвайных путей в г. Саратове (целевая статья 041И654014) – 1 286,6 млн. руб., или 100,0% утвержденных бюджетных назначений;
- на обеспечение реализации проекта по созданию, реконструкции и эксплуатации трамвайной сети и иного имущественного комплекса, технологически связанных между собой и входящих в состав проекта (целевая статья 041И679340), – 1 035,3 млн. руб., или 100,0% утвержденных бюджетных назначений;
- на реконструкцию смешанного путепровода через железнодорожные пути, входящего в транспортную развязку «Стрелка» в г. Саратове (целевая статья 041И654015) – 337,4 млн. руб., или 100,0% утвержденных бюджетных назначений;
- на реконструкцию тяговых подстанций в г. Саратове – 90,2 млн. руб. (целевая статья 041И654013), или 100,0% утвержденных бюджетных назначений.
Расходы на финансовое обеспечение затрат по исполнению обязательств концессионного соглашения в отношении городского наземного электрического транспорта общего пользования (целевая статья 0440507210) при утвержденных бюджетных назначениях в сумме 72,0 млн. руб. не были осуществлены.
На основании пунктов 21.4. и 21.5. решения Саратовской городской Думы от 20.12.2024 №61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в отчетном периоде были предоставлены:
- субсидии МУПП «Саратовводоканал» в целях возмещения затрат в связи с проведением ремонтно-восстановительных работ на сетях централизованного холодного водоснабжения и водоотведения в сумме 66,1 млн. руб., или 100,0% утвержденных бюджетных назначений;
- субсидии на мероприятия по обеспечению неотложных аварийно-восстановительных работ общего имущества, оконных, дверных и балконных блоков, стеклопакетов в многоквартирных домах, пострадавших в результате атак беспилотных воздушных судов и их последствий в связи с проведением специальной военной операции, в сумме 7,4 млн. руб., или 100,0% утвержденных бюджетных назначений.
Кроме того, в соответствии с приложением 7 к решению Саратовской городской Думы от 20.12.202 №61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в отчетном периоде предоставлены субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6-8 статьи 78 БК РФ), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, в общем объеме 2 627,3 млн. руб., или 100,0% утвержденных бюджетных назначений, по 11 видам субсидий из 12, предусмотренных указанным приложением, в том числе:
Случаи
предоставления субсидий юридическим лицам |
Уточненные
|
Кассовое
исполнение, |
%
исполнения |
|---|---|---|---|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
на возмещение части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров (п.1.1.1. приложения 7) |
15,0 |
15,0 |
100,0 |
|
на обновление наземного электрического транспорта (п.1.1.2. приложения 7) |
450,6 |
450,6 |
100,0 |
|
на финансовое обеспечение затрат для обеспечения бесперебойного функционирования городского наземного электрического транспорта (п.1.1.3. приложения 7) |
210,1 |
210,1 |
100,0 |
|
на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией меры социальной поддержки в виде освобождения пассажиров от платы за проезд и провоз багажа (п.1.1.4. приложения 7) |
2,9 |
2,9 |
100,0 |
|
возмещение части затрат по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на территории Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» (п.1.2.1. приложения 7) |
2,8 |
2,8 |
100,0 |
|
на возмещение части затрат по транспортировке поверхностных и дренажных вод, поступающих в систему водоотведения в границах территории муниципального образования «Город Саратов» (п.1.3.1. приложения 7) |
45,0 |
45,0 |
100,0 |
|
на финансовое обеспечение затрат по целевому обучению в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования (п.1.4.1. приложения 7) |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
|
на реализацию мероприятий по модернизации коммунальной инфраструктуры (п.1.5.1. приложения 7) |
1 076,5 |
1 076,5 |
100,0 |
|
на реализацию мероприятий, связанных с возмещением (финансовым обеспечением) расходов по созданию, реконструкции и модернизации объектов водоснабжения и водоотведения в рамках концессионного соглашения (п.1.6.1. приложения 7) |
588,3 |
588,3 |
100,0 |
|
на финансовое обеспечение затрат в рамках мер по предупреждению банкротства и восстановлению платежеспособности муниципальных унитарных предприятий муниципального образования «Город Саратов» (п.1.6.2. приложения 7) |
179,4 |
179,4 |
100,0 |
|
на финансовое обеспечение затрат по материально-техническому обеспечению муниципальных унитарных производственных предприятий муниципального образования «Город Саратов», осуществляющих деятельность в сфере водоснабжения и водоотведения (п.1.6.3. приложения 7) |
12,5 |
12,5 |
100,0 |
|
на возмещение затрат по обеспечению надлежащего состояния и содержания имущества, входящего в состав систем водоснабжения и (или) водоотведения, закрепленного на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием (муниципальным унитарным производственным предприятием), в целях бесперебойного функционирования объектов жизнеобеспечения (п.1.6.4. приложения 7) |
44,1 |
44,1 |
100,0 |
|
ИТОГО |
2 627,8 |
2 627,3 |
100,0 |
В отчетном периоде не осуществлялось расходование субсидий на финансовое обеспечение затрат по целевому обучению в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования ввиду заявительного характера выплаты пособий и компенсаций.
4.11. В 2025 году объём средств по расходам, предусмотренным на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд (код группы вида расходов 200) составил 11 235,2 млн. руб., или 94,3% к утвержденным бюджетным назначениям и 21,3% совокупных расходов бюджета города. По отношению к 2024 году указанные расходы возросли на 6 319,7 млн. руб. или в 2,3 раза.
Расходы на закупку товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества (код вида расходов 243) составили 829,1 млн. руб., или 97,8% к утвержденным бюджетным назначениям, расходы на закупку энергетических ресурсов (код вида расходов – 247) – 215,9 млн. руб., или 93,7% к утвержденным бюджетным назначениям, расходы на прочую закупку товаров, работ и услуг (код вида расходов – 244) – 10 190,2 млн. руб., или 94,1% к утвержденным бюджетным назначениям. Неисполненные бюджетные назначения по закупкам товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд составили в отчетном периоде 673,9 млн. руб.
Согласно данным отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) по указанным средствам по итогам отчетного периода остались неисполненными принятые бюджетные обязательства в сумме 418,4 млн. руб. и денежные обязательства в сумме 134,3 млн. руб., из них:
- принятые бюджетные обязательства в сумме 329,7 млн. руб. и денежные обязательства в сумме 90,2 млн. руб. на осуществление регулярных перевозок пассажиров и багажа городским наземным транспортом на муниципальных маршрутах регулярных перевозок муниципального образования «Город Саратов» по регулируемым тарифам в рамках комплекса процессных мероприятий «Транспортное обслуживание населения» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов»;
- принятые бюджетные обязательства в сумме 16,8 млн. руб. и денежные обязательства в сумме 14,1 млн. руб. в рамках комплекса процессных мероприятий «Содержание, ремонт (в том числе капитальный) муниципального имущества в многоквартирном доме, техническое обследование жилищного фонда, развитие самоуправления в жилищной сфере и общественного жилищного контроля» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории муниципального образования «Город Саратов»;
- принятые бюджетные обязательства в сумме 14,2 млн. руб. и денежные обязательства в сумме 0,3 млн. руб. в рамках муниципального проекта «Комплексное развитие объектов бытового назначения и коммунальной инфраструктуры» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, повышение энергоэффективности и энергосбережения на территории муниципального образования «Город Саратов».
4.12. В соответствии с разделом 3 Положения о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135, в контрольно-счетную палату представлен сводный отчет об использовании средств дорожного фонда за 2025 год, составленный комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».
В соответствии со сводным отчетом об использовании средств дорожного фонда за 2025 год остаток средств муниципального дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года составил 29,6 млн. руб., что соответствует данным об остатке средств муниципального дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2025 года в соответствии со сводным отчетом об использовании средств дорожного фонда за 2024 год, предоставленным в составе отчетности об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2024 год.
Согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда за 2025 год дорожный фонд муниципального образования «Город Саратов» исполнен по доходным источникам в сумме 9 606,7 млн. руб., или 221,8% к первоначальным и 99,2% к уточненным бюджетным назначениям, в том числе по доходным источника местного бюджета исполнение составило 3 639,7 млн. руб., или 141,9% к первоначальным и 99,6% к уточненным бюджетным назначениям, по целевым межбюджетным трансфертам из областного бюджета – 5 966,9 млн. руб., или 337,6% к первоначальным и 98,9% к уточненным бюджетным назначениям.
Всего исполнение по доходам дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» составило в 2025 году в сумме 9 636,3 млн. руб., или 222,4% к первоначальным и 99,2% к уточненным бюджетным назначениям.
Расходы дорожного фонда по итогам 2025 года согласно сводному отчету об использовании средств дорожного фонда составили 9 636,3 млн. руб., или 222,4% к первоначальным и 99,2% к уточненным бюджетным назначениям.
На ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 1 851,1 млн. руб., или 99,9% к уточненным годовым показателям (19,2% к объему расходов фонда), на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 2 381,3 млн. руб., или 99,5% к уточненным годовым показателям (24,7% к объему расходов фонда), на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений – 1 594,2 млн. руб., или 100,0% к уточненным годовым показателям (16,5% к объему расходов фонда), на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов – 3 809,6 млн. руб., или 98,4% к уточненным годовым показателям (39,5% к объему расходов фонда).
На капитальный ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) средства дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде не предусматривались и не направлялись.
Направления расходования средств дорожного фонда соответствуют предусмотренным решением Саратовской городской Думы от 21.02.2012 №11-135 «О Положении о дорожном фонде муниципального образования «Город Саратов».
Комитетом дорожного хозяйства и благоустройства администрации муниципального образования «Город Саратов» в отчетном периоде осуществлены расходы дорожного фонда в общем объеме 3 416,9 млн. руб., или 35,5% всех расходов фонда. Из них на проектирование, строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений направлено 1 591,3 млн. руб., на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 1 551,1 млн. руб., на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) – 274,6 млн. руб.
Администрациями всех районов муниципального образования «Город Саратов» и департаментом Гагаринского административного района в течение отчетного периода на содержание автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено 2 106,8 млн. руб., на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов – 3 809,5 млн. руб.
Администрациями Ленинского, Заводского, Кировского, Волжского и Фрунзенского районов муниципального образования «Город Саратов», департаментом Гагаринского административного района муниципального образования «Город Саратов» на ремонт автомобильных дорог и сооружений на них (и тротуаров) направлено в отчетном периоде 300,1 млн. руб.
Комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществлены в отчетном периоде расходы на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов в сумме 0,1 млн. руб.
Согласно отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2026 года (ф. 0503117) расходование средств дорожного фонда в отчетном периоде осуществлено: в рамках муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» в сумме 5 826,7 млн. руб., в рамках муниципальной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 3 809,6 млн. руб., в рамках муниципальной программы «Улучшение условий и охраны труда в муниципальных учреждениях и предприятиях муниципального образования «Город Саратов» - в сумме 0,01 млн. руб.
В соответствии со сводным отчетом об использовании средств дорожного фонда за 2025 год остаток средств муниципального дорожного фонда муниципального образования «Город Саратов» на 01.01.2026 года составил 0,0 млн. руб.
В соответствии с данными формы 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» принятые неисполненные бюджетные обязательства по расходам дорожного фонда составили на конец отчетного периода 12,7 млн. руб., в том числе по субсидиям бюджетным учреждениям – 9,3 млн. руб., по закупкам товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд – 3,1 млн. руб., по бюджетным инвестициям – 0,3 млн. руб.
5. Источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов»
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в первоначальной редакции на 2025 год был утвержден дефицит в сумме 691,2 млн. руб., или 4,5% утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, в окончательной редакции - был установлен дефицит бюджета в сумме 2 773,4 млн. руб., или 15,5% утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
По итогам 2025 года бюджет города исполнен с дефицитом в сумме 2 619,9 млн. руб., или 14,7% утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (17 842,1 млн. руб.).
Дефицит(-) бюджета в динамике, млн. руб.
В соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. В 2025 году в отношении муниципального образования «Город Саратов» меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, не осуществлялись.
Также пунктом 3 статьи 92.1. БК РФ предусмотрено, что в случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования, и (или) снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ, в пределах суммы указанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.
Согласно пункту 4 статьи 92.1 БК РФ дефицит местного бюджета, сложившийся по данным годового отчета об исполнении соответствующего бюджета, должен соответствовать ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.
Частью 11 статьи 15 Федерального закона от 29.10.2024 №367-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2025 году» установлено, что по итогам исполнения местного бюджета в 2025 году установленный муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о местном бюджете размер дефицита местного бюджета может быть превышен на сумму бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предотвращением влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики, и дополнительных мероприятий в сфере национальной обороны и национальной безопасности, включая осуществление мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, а также мероприятий, связанных с ликвидацией чрезвычайных ситуаций федерального и межрегионального характера и их последствий, направленных на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ и оказание мер социальной поддержки граждан, в том числе граждан, жилые помещения которых утрачены и (или) повреждены (за исключением мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из иных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) (далее по тексту – Мероприятий).
В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений составляет 17 842,1 млн. руб., соответственно 10% от указанного объема поступлений – 1 784,2 млн. руб. Кроме того, решением о бюджете города в составе источников финансирования дефицита местного бюджета утверждено снижение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования, в составе источников финансирования дефицита местного бюджета в решении о бюджете города не предусмотрены.
В соответствии с данными форм 0503120 «Баланс исполнения бюджета» и 0503387 «Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2026 года остатки на едином счете бюджета города на конец года составили 453,8 млн. руб., в том числе по межбюджетным целевым поступлениям из областного бюджета – 8,3 млн. руб., остатки средств, привлеченные в рамках операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета и не размещенные на банковских депозитах – 300,0 млн. руб. В течение отчетного периода остатки средств на счетах по учету средств местного бюджета возросли на 82,3 млн. руб. (остатки средств по целевым межбюджетным трансфертам снизились на 2,8 млн. руб., остатки средств, привлеченные в рамках операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета и не размещенные на банковских депозитах, возросли на 300,0 млн. руб.). То есть фактически по результатам исполнения бюджета города в 2025 году снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета не сложилось.
Согласно информации комитета по финансам, подтвержденной данными предоставленного отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (ф. 0503117) объем расходов, направленных на финансовое обеспечение Мероприятий, составил в 2025 году 933,0 млн. руб., в том числе:
- средства, выделяемые из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» на единовременные денежные выплаты гражданам, заключившим контракт о прохождении военной службы для участия в специальной военной операции и оказавшим содействие в привлечении граждан к заключению контракта для прохождения военной службы (по целевой статье расходов 3150500100) – 855,0 млн. руб.;
- внедрение и обеспечение функционирования муниципальной системы оповещения населения (по целевой статье расходов 1840600000) – 40,2 млн. руб.;
- организация и проведение похорон погибших (умерших) военнослужащих, принимавших участие в специальной военной операции (по целевой статье расходов 0540200000) – 21,8 млн. руб.;
- обеспечение бесплатным горячим питанием обучающихся 5-11 классов муниципальных общеобразовательных учреждений, один из родителей (законный представитель) которого призван на военную службу по мобилизации либо заключил контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в период прохождения им военной службы, или погиб (умер) при выполнении задач в период проведения специальной военной операции либо позднее указанного периода, но вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных при выполнении задач в ходе проведения специальной военной операции (по целевой статье расходов 1040105050) – 16,0 млн. руб.
С учетом изложенного, фактически сложившийся по итогам 2025 года размер дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» (2 619,9 млн. руб.) не превысил 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и сумму бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение связанных с предотвращением влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики, и дополнительных мероприятий в сфере национальной обороны и национальной безопасности, включая осуществление мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, а также мероприятий, связанных с ликвидацией чрезвычайных ситуаций федерального и межрегионального характера и их последствий, направленных на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ и оказание мер социальной поддержки граждан, в том числе граждан, жилые помещения которых утрачены и (или) повреждены (за исключением мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из иных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) (1 784,2+933,0=2 717,2 млн. руб.), что соответствует требованиям пункта 4 статьи 92.1 БК РФ и статьи 15 Федерального закона от 29.10.2024 №367-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2025 году».
По отношению к фактическому объему доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений за 2025 год (17 276,5 млн. руб.) сложившийся в отчетном периоде дефицит составляет 15,2%.
В 2025 году были привлечены банковские кредиты в сумме 9 950,0 млн. руб., или 99,2% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Процентные ставки по привлеченным в отчетном периоде кредитам кредитных организаций составили: в I квартале 2025 года - кредиты кредитных организаций не привлекались, во II квартале 2025 года – 23,866-24,8%, в III квартале 2025 года – 18,9875-22,44375%, в IV квартале 2025 года – 17,9225-19,5% (справочно: размер ключевой ставки ЦБ РФ составлял в отчетном периоде с 01.01.2025 по 08.06.2025 – 21,0%, с 09.07.2025 по 27.07.2025 – 20,0%, с 28.07.2025 по 14.09.2025 – 18,0%, с 15.09.2025 по 26.10.2025 – 17,0%; с 27.10.2025 – 16,5%). Основная часть банковских кредитов привлечена в Саратовском отделении №8622 ПАО Сбербанк, один кредитный договор заключен с АО «Кошелев-Банк».
Также в целях сокращения расходов на обслуживание муниципального долга в 2025 году было заключено 9 дополнительных соглашений к контрактам на предоставление услуг по предоставлению кредитов финансовыми организациями, заключенным 28.07.2025 года, с общим объемом привлечения заемных средств в сумме 1 250,0 млн. руб., в соответствии с которыми ранее действующие процентные ставки по кредитам были снижены с 22,44375% годовых до 19,0% годовых.
Погашение банковских кредитов составило 6 795,0 млн. руб., или 98,8% к уточненным годовым бюджетным назначениям.
В результате сумма задолженности по кредитам, полученным в бюджет города от кредитных организаций, возросла c начала года на 3 155,0 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2026 года составила 7 150,0 млн. руб. по 20 кредитным договорам с годовыми ставками обслуживания от 17,9225% до 23,866% годовых, со сроками исполнения обязательств в мае-декабре 2026 года.
При этом средняя процентная ставка по привлеченным банковским кредитам в бюджет муниципального образования «Город Саратов» по сравнению с началом года снизилась на 0,69 процентных пункта и составила на 01.01.2026 года 19,56% годовых.
По состоянию на начало отчетного периода сумма задолженности по бюджетным кредитам составляла 6 282,0 млн. руб., в том числе:
- по привлеченным в 2021 году бюджетным кредитам с процентной ставкой 0,1% годовых на погашение долговых обязательств муниципального образования в виде обязательств по ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций из областного бюджета, в общем объеме 4 730,8 млн. руб. (по договору от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 в объеме 4 090,9 млн. руб. со сроком исполнения обязательств 11.08.2026 года и по договору от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 в объеме 639,9 млн. руб. со сроком исполнения обязательств 27.11.2026 года);
- по привлеченному в 2022 году бюджетному кредиту с процентной ставкой 0,1% годовых для погашения долговых обязательств муниципального образования области в объеме 1 551,2 млн. руб. по договору от 01.07.2022 №08-01-18/39-31 со сроками исполнения обязательств: 20.11.2025 года в размере 517,1 млн. руб., 20.11.2026 года в размере 517,1 млн. руб., 28.06.2027 года в размере 517,1 млн. руб. (среднесрочный кредит до 5 лет).
В соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении в 2021 году бюджету муниципального образования «Город Саратов» бюджетных кредитов для погашения долговых обязательств необходимо обеспечить неувеличение на 1 января 2023 года, на 1 января 2024 года, на 1 января 2025 года и на 1 января 2026 года доли общего объема долговых обязательств муниципального образования в виде обязательств по муниципальным ценным бумагам и кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций (далее – рыночные заимствования) более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2022-2025 годы соответственно. В случае невыполнения указанного условия предусмотрена обязанность досрочного погашения задолженности по бюджетным кредитам и процентов за пользование средствами областного бюджета в текущем финансовом году, а также обязанность досрочного погашения задолженности в объеме превышения доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2022-2025 годы соответственно, но не более 5 процентов общего объема задолженности по бюджетным кредитам, в срок до 1 июля текущего финансового года.
В соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении бюджетных кредитов 25.06.2025 года осуществлено досрочное погашение превышения доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2024 год в объеме 236,5 млн. руб.
В связи с наступлением срока исполнения обязательств 20.11.2025 года осуществлено погашение долговых обязательств по договору от 01.07.2022 №08-01-18/39-31 в размере 517,1 млн. руб.
В отчетном периоде (18.03.2025 года) привлечен бюджетный кредит с процентной ставкой 0,1% годовых в объеме 1 000,0 млн. руб. - на пополнение остатка средств на едином счете бюджета из УФК по Саратовской области по договору №07-15-2025/3 от 03.03.2025 и дополнительному соглашению №07-15-2025/3-2 от 30.07.2025 со сроком исполнения обязательств 19.12.2025 года. Кредит погашен в срок – 19.12.2025 года.
В результате сумма задолженности по бюджетным кредитам в отчетном периоде сократилась на 753,6 млн. руб. и по состоянию на 01.01.2026 года составила 5 528,4 млн. руб.
Как уже отмечалось выше, по состоянию на 01.01.2026 года рыночные заимствования муниципального образования «Город Саратов» составили 7 150,0 млн. руб., или 41,4% к объему доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2025 год (17 276,5 млн. руб.), превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2025 год составило 4 319,1 млн. руб., что на 4 042,7 млн. руб. превышает 5% общего объема задолженности по бюджетным кредитам по состоянию на 1 января 2026 года (5 528,4 млн. руб. х 5% = 276,4 млн. руб.). В этой связи в соответствии с условиями договоров от 13.08.2021 №08-014-18/39-6 и от 29.11.2021 №08-014-18/39-20 о предоставлении бюджетных кредитов превышение доли долговых обязательств по рыночным заимствованиям муниципального образования более 25 процентов объема доходов бюджета городского округа без учета безвозмездных поступлений за 2025 год, но не более 5 процентов общего объема задолженности по бюджетным кредитам подлежит досрочному погашению в срок до 1 июля 2026 года.
Согласно пункту 2 статьи 106 БК РФ общая сумма привлечения средств в соответствующем финансовом году не должна превышать общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования, утвержденных на соответствующий финансовый год решением о местном бюджете, с учетом положений пункта 4 статьи 106 БК РФ.
В соответствии с пунктом 4 статьи 106 БК РФ общая сумма заимствований муниципального образования в отчетном финансовом году может превысить общую сумму средств, направленных на финансирование дефицита местного бюджета, и объемов погашения долговых обязательств муниципального образования на объем остатков, образовавшихся на конец отчетного финансового года в связи с неполным использованием межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение, безвозмездных поступлений от юридических лиц, имеющих целевое назначение, дотаций местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов или иных дотаций местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации, предоставленных с установлением условий их предоставления, а также на объем поступлений доходов отчетного финансового года, зачисленных в местный бюджет после последнего рабочего дня отчетного финансового года, в том числе в порядке проведения заключительных оборотов.
Общая сумма привлечения средств по Программе муниципальных внутренних заимствований на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, утвержденной в приложении 9 к решению Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», составила в 2025 году 10 950,0 млн. руб. (в том числе 9 950,0 млн. руб. – кредиты, предоставленные кредитными организациями, 1 000,0 млн. руб. – бюджетные кредиты), что не превышает предельный объем заимствований, определенный в соответствии с пунктом 2 статьи 106 БК РФ (2 619,9+6 795,0+1 753,6=11 168,5 млн. руб.).
В целях финансирования временных кассовых разрывов в отчетном периоде привлекались остатки средств бюджетных и автономных учреждений со счета Управления Федерального казначейства по Саратовской области в общем объеме 3 130,0 млн. руб., из них возвращены до окончания финансового года 2 830,0 млн. руб.
Согласно данным Справочных таблиц к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (ф. 0503387) по состоянию на 01.01.2026 года остатки на едином счете бюджета города на конец года составили 453,8 млн. руб., в том числе по межбюджетным целевым поступлениям из областного бюджета – 8,3 млн. руб., остатки средств, привлеченные в рамках операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета и не размещенные на банковских депозитах – 300,0 млн. руб. В течение отчетного периода остатки средств на счетах по учету средств местного бюджета возросли на 82,3 млн. руб. (остатки средств по целевым межбюджетным трансфертам снизились на 2,8 млн. руб., остатки средств, привлеченные в рамках операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета и не размещенные на банковских депозитах, возросли на 300,0 млн. руб.).
6. Муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов»
Пунктом 18 решения Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (с учетом изменений) верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января 2026 года установлен в размере 12 678,8 млн. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - в размере 0,0 млн. рублей.
В соответствии с пунктом 5 статьи 107 БК РФ объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные п. 4 ст. 136 БК РФ, объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Необходимо отметить, что в проверяемом периоде в отношении муниципального образования «Город Саратов» меры, предусмотренные п. 4 ст. 136 БК РФ, не осуществлялись.
Объем муниципального долга в динамике, млн. руб.
Исходя из фактического исполнения бюджета муниципальный долг города увеличился с начала года на 2 401,4 млн. руб., или на 23,4%, и по состоянию на 01.01.2026 года составил 12 678,4 млн. руб., или 100,0% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга. Величина долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов», сложившаяся на конец отчетного периода, составляет 71,1% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 БК РФ (утвержденного решением о местном бюджете на очередной финансовый год общего объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, или 17 842,1 млн. руб.).
Отношение объема долговых обязательств муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на конец года к объему фактически полученных в 2025 году доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений, характеризующее долговую нагрузку местного бюджета, составило 73,4%.
По состоянию на конец 2025 года доля кредитов кредитных организаций возросла с 38,9% до 56,4% объема муниципального долга, доля бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, сократилась с 61,1% до 43,6% объема муниципального долга.
|
Наименование показателя |
2021 год* |
2022 год |
2023 год |
2024 год |
2025 год |
|
Объем муниципального долга по состоянию на конец года, в млн. руб., в том числе: кредиты кредитных организаций, в млн. руб. бюджетные кредиты, в млн. руб. |
7 650,0*
2 785,5* 4 864,5 |
8 621,2
2 205,5 6 415,7 |
9 515,7
3 100,0 6 415,7 |
10 277,0
3 995,0 6 282,0 |
12 678,4
7 150,0 5 528,4 |
|
Верхний предел муниципального долга по состоянию на конец года в соответствии с решением о бюджете, в млн. руб. |
7 650,0* |
8 701,7 |
9 760,0 |
10 575,8 |
12 678,8 |
|
Предельно допускаемый объем муниципального долга в соответствии со ст. 107 БК РФ, в млн. руб. |
9 165,5* |
10 529,9 |
11 876,6 |
14 346,6 |
17 842,1 |
|
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к верхнему пределу муниципального долга, утвержденному решением о бюджете |
100,0%* |
99,1% |
97,5% |
97,2% |
100,0% |
|
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к предельно допускаемому объему муниципального долга |
83,5%* |
81,9% |
80,1% |
71,6% |
71,1% |
|
Объем муниципального долга по состоянию на конец года в % по отношению к фактическому общему объему доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений |
84,4%* |
79,3% |
80,2% |
71,0% |
73,4% |
|
*без учета показателей присоединенных к муниципальному образованию «Город Саратов» территорий бывшего Саратовского муниципального района Саратовской области (в соответствии с Законами Саратовской области от 25.11.2021 №133-ЗСО и от 02.04.2021 № 41-ЗСО) |
|||||
С учетом позиции Минфина России, изложенной в письмах от 26.06.2020 №06-04-12/01/55490, от 29.06.2020 №06-04-12/01/55653 и от 28.08.2020 №06-04-11/01/75887, при исполнении бюджета объем муниципального долга не должен превышать ограничений, установленных пунктом 5 статьи 107 БК РФ в любую дату текущего финансового года.
Проверка соблюдения ограничений объема муниципального долга, установленных статьей 107 БК РФ, в течение 2025 года, показала, что отношение объема муниципального внутреннего долга к предельно допускаемому объему муниципального долга, определенному в соответствии со ст. 107 БК РФ, составляло ежедневно в течение года от 59,2% до 72,7%, превышение ограничений муниципального внутреннего долга муниципального образования «Город Саратов» в любую дату текущего финансового года не допускалось:
|
Дата |
Величина |
Бюджетные кредиты |
Банковские кредиты |
Величина |
Предельная |
Муниципальный долг в % | ||
|
Привлечено, млн. руб. |
Погашено, млн. руб. |
Привлечено, млн. руб. |
Погашено, млн. руб. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
01.01.2025 |
10 277,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
10 277,0 |
15 339,3 |
67,0% |
|
18.03.2025 |
10 277,0 |
1 000,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
11 277,0 |
15 792,4 |
71,4% |
|
20.03.2025 |
11 277,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
900,0 |
10 377,0 |
15 792,4 |
65,7% |
|
05.05.2025 |
10 377,0 |
0,0 |
0,0 |
250,0 |
0,0 |
10 627,0 |
16 054,6 |
66,2% |
|
07.05.2025 |
10 627,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
250,0 |
10 377,0 |
16 054,6 |
64,6% |
|
12.05.2025 |
10 377,0 |
0,0 |
0,0 |
1 300,0 |
0,0 |
11 677,0 |
16 054,6 |
72,7% |
|
14.05.2025 |
11 677,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1 345,0 |
10 332,0 |
16 054,6 |
64,4% |
|
02.06.2025 |
10 332,0 |
0,0 |
0,0 |
1 500,0 |
0,0 |
11 832,0 |
17 037,2 |
69,4% |
|
03.06.2025 |
11 832,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1 500,0 |
10 332,0 |
17 037,2 |
60,6% |
|
23.06.2025 |
10 332,0 |
0,0 |
0,0 |
250,0 |
0,0 |
10 582,0 |
17 037,2 |
62,1% |
|
25.06.2025 |
10 582,0 |
0,0 |
236,5 |
0,0 |
0,0 |
10 345,5 |
17 037,2 |
60,7% |
|
30.07.2025 |
10 345,5 |
0,0 |
0,0 |
900,0 |
0,0 |
11 245,5 |
17 303,3 |
65,0% |
|
31.07.2025 |
11 245,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1 000,0 |
10 245,5 |
17 303,3 |
59,2% |
|
06.08.2025 |
10 245,5 |
0,0 |
0,0 |
350,0 |
0,0 |
10 595,5 |
17 303,3 |
61,2% |
|
24.09.2025 |
10 595,5 |
0,0 |
0,0 |
550,0 |
0,0 |
11 145,5 |
17 315,7 |
64,4% |
|
26.09.2025 |
11 145,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
550,0 |
10 595,5 |
17 315,7 |
61,2% |
|
21.10.2025 |
10 595,5 |
0,0 |
0,0 |
500,0 |
0,0 |
11 095,5 |
17 864,8 |
62,1% |
|
23.10.2025 |
11 095,5 |
0,0 |
0,0 |
1 300,0 |
0,0 |
12 395,5 |
17 864,8 |
69,4% |
|
24.10.2025 |
12 395,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1 250,0 |
11 145,5 |
17 864,8 |
62,4% |
|
18.11.2025 |
11 145,5 |
0,0 |
0,0 |
500,0 |
0,0 |
11 645,5 |
17 963,2 |
64,8% |
|
20.11.2025 |
11 645,5 |
0,0 |
517,1 |
0,0 |
0,0 |
11 128,4 |
17 963,2 |
62,0% |
|
09.12.2025 |
11 128,4 |
0,0 |
0,0 |
950,0 |
0,0 |
12 078,4 |
18 002,1 |
67,1% |
|
17.12.2025 |
12 078,4 |
0,0 |
0,0 |
1 000,0 |
0,0 |
13 078,4 |
18 002,1 |
72,6% |
|
19.12.2025 |
13 078,4 |
0,0 |
1 000,0 |
0,0 |
0,0 |
12 078,4 |
18 002,1 |
67,1% |
|
23.12.2025 |
12 078,4 |
0,0 |
0,0 |
600,0 |
0,0 |
12 678,4 |
18 002,1 |
70,4% |
|
31.12.2025 |
12 678,4 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
12 678,4 |
17 842,1 |
71,1% |
Расходы на обслуживание муниципального долга муниципального образования «Город Саратов» в 2021-2025 годах
На обслуживание муниципального долга в 2025 году направлено 774,7 млн. руб., или 1,8% фактических расходов бюджета города за 2025 год за исключением расходов, произведенных за счет субвенций из областного бюджета, что соответствует требованиям статьи 111 БК РФ. По сравнению с 2024 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, увеличился в 2,1 раза, или на 403,2 млн. руб.
7. Анализ гарантийных обязательств муниципального образования «Город Саратов»
В соответствии со статьей 115.2 БК РФ предоставление муниципальных гарантий осуществляется на основании решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2024 № 61-579 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» предоставление муниципальных гарантий в 2025-2027 годах не предусмотрено.
В соответствии с разделом IV «Муниципальные гарантии, выраженные в валюте Российской Федерации» предоставленной выписки из муниципальной долговой книги муниципального образования «Город Саратов» по состоянию на 01.01.2026 года в отчетном периоде предоставление муниципальных гарантий не осуществлялось.
8. Кредиторская и дебиторская задолженность
Согласно форме 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» консолидированной отчетности кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в течение года возросла на 601,8 млн. руб., или на 291,0%, и составила на 01.01.2026 года 601,8 млн. руб., в том числе просроченная – составила по состоянию на 01.01.2026 года 7,6 млн. руб. Структура кредиторской задолженности характеризуется данными таблицы:
|
Вид задолженности |
На 01.01.2025 |
На 01.01.2026 |
Увеличение (+)/ уменьшение (-) |
|---|---|---|---|
|
Расчеты по доходам (сч.205) |
168,5 |
173,7 |
-5,2 |
|
Расчеты по ущербу и иным доходам (сч.209) |
3,5 |
3,6 |
+0,1 |
|
Расчеты по принятым обязательствам (сч.302) |
16,4 |
580,4 |
+564,0 |
|
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303) |
18,3 |
50,9 |
+32,6 |
|
Всего: |
206,8 |
808,6 |
+601,8 |
Существенную долю кредиторской задолженности (71,8%) по состоянию на конец отчетного периода составляет бюджетная кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам (код счета бюджетного учета 130200000) перед физическими лицами, а также перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, государственных (муниципальных) контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений. Данная задолженность возросла в течение 2025 года на 564,0 млн. руб., или в 35 раз, и составила на конец отчетного периода 580,4 млн. руб., в том числе просроченная – составила по состоянию на 01.01.2026 года 7,6 млн. руб. Основную долю указанной задолженности (51,7%, или 300,0 млн. руб.) составила кредиторская задолженность по средствам автономных и бюджетных учреждений, привлекаемым в целях финансирования временных кассовых разрывов (по коду счета бюджетного учета 130275000). Кредиторская задолженность по расчетам по иным выплатам текущего и капитального характера физическим лицам и организациям в рамках исполнения судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда (коды счетов бюджетного учета 130296000, 130297000 и 130298000) составила на конец отчетного периода 127,7 млн. руб., задолженность по расчетам по транспортным услугам в рамках осуществления регулярных перевозок пассажиров и багажа городским наземным транспортом на муниципальных маршрутах регулярных перевозок муниципального образования «Город Саратов» по регулируемым тарифам (код счета бюджетного учета 130222000) – 90,2 млн. руб., задолженность по расчетам по работам, услугам по содержанию имущества (код счета бюджетного учета 130225000) – 23,4 млн. руб. (в том числе просроченная – 0,6 млн. руб.), задолженность по расчетам по приобретению основных средств (код счета бюджетного учета 130231000) – 13,6 млн. руб. (в том числе просроченная – 3,2 млн. руб.), задолженность по расчетам по услугам, работам для целей капитальных вложений (код счета бюджетного учета 130228000) – 9,1 млн. руб. (в том числе просроченная – 0,3 млн. руб.), задолженность по расчетам по прочим работам, услугам (код счета бюджетного учета 130226000) – 6,4 млн. руб. (в том числе просроченная – 0,9 млн. руб.), задолженность по расчетам по коммунальным услугам (код счета бюджетного учета 130223000) – 4,8 млн. руб. (в том числе просроченная – 1,7 млн. руб.), задолженность по расчетам по приобретению материальных запасов (код счета бюджетного учета 130234000) – 3,1 млн. руб. (в том числе просроченная – 0,7 млн. руб.), задолженность по расчетам по пособиям по социальной помощи населению в денежной форме (код счета бюджетного учета 130262000) – 1,9 млн. руб. (в том числе 0,4 млн. руб. – по компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования).
Кредиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов (код счета бюджетного учета 120511000) составила на конец отчетного периода 84,4 млн. руб., увеличившись в отчетном периоде на 3,3 млн. руб., или на 4,1%. При этом кредиторская задолженность по земельному налогу составила на конец отчетного периода 58,2 млн. руб., кредиторская задолженность по налогу на имущество физических лиц – 24,7 млн. руб. Необходимо отметить, что кредиторская задолженность по земельному налогу сопоставима по размеру с объемом дебиторской задолженности по данному источнику налоговых доходов на конец отчетного периода (53,0 млн. руб.).
Кредиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (по кодам счетов бюджетного учета 120521000 и 120523000) сократилась в течение 2025 года на 7,2 млн. руб., или на 9,6%, и составила на конец отчетного периода 67,1 млн. руб., кредиторская задолженность по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (по коду счета бюджетного учета 120529000) осталась на уровне начала года и составила по состоянию на 01.01.2026 года 8,9 млн. руб.
Кредиторская задолженность по расчетам по доходам от оказания платных услуг (работ) (код счета бюджетного учета 120531000) увеличилась в 2025 году на 3,4 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 4,7 млн. руб.
Кредиторская задолженность по расчетам по доходам от операций с основными средствами (код счета бюджетного учета 120571000) составила на конец отчетного периода 3,7 млн. руб., кредиторская задолженность по расчетам по прочим доходам от сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120545000) сократилась в отчетном периоде на 0,3 млн. руб. и составила на конец отчетного периода 2,2 млн. руб., кредиторская задолженность по расчетам по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках (код счета бюджетного учета 120541000) составила на конец отчетного периода 1,9 млн. руб.
Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты (код счета бюджетного учета 130300000) увеличилась в 2025 году на 32,6 млн. руб., или на 177,9%, и составила на конец отчетного периода 50,9 млн. руб.
Сумма дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в течение года возросла на 9 657,7 млн. руб., или на 39,7%, и составила по состоянию на 01.01.2026 года 33 964,4 млн. руб., в том числе долгосрочная – возросла на 6 492,6 млн. руб., или на 76,0% и составила по состоянию на 01.01.2026 года 15 037,4 млн. руб., просроченная – сократилась на 0,2 млн. руб. и составила по состоянию на 01.01.2026 года 376,1 млн. руб. Структура дебиторской задолженности характеризуется данными таблицы:
|
Вид задолженности |
На 01.01.2025 |
На 01.01.2026 |
Увеличение (+)/ уменьшение (-) |
|---|---|---|---|
|
Расчеты по доходам (сч.205) |
22 586,9 |
32 003,6 |
+ 9 416,7 |
|
Расчеты по выданным авансам (сч.206) |
1 210,6 |
1 490,4 |
+279,8 |
|
Расчеты с подотчетными лицами (сч.208) |
0,4 |
0,4 |
+0,0 |
|
Расчеты по ущербу и иным доходам (сч.209) |
501,2 |
456,5 |
-44,7 |
|
Расчеты по платежам в бюджеты (сч.303) |
7,7 |
13,6 |
+5,9 |
|
Всего: |
24 306,7 |
33 964,4 |
+9 657,7 |
Увеличение дебиторской задолженности обусловлено в основном ростом дебиторской задолженности по расчетам по доходам и по расчетам по выданным авансам.
Основную долю дебиторской задолженности по расчетам по доходам на конец отчетного периода составляет задолженность в соответствии с документами, подтверждающими объемы бюджетных ассигнований на предоставление трансфертов и (или) соглашениями о предоставлении межбюджетных трансфертов по расчетам по поступлениям текущего и капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (коды счетов бюджетного учета 120551000 и 120561000) – 30 855,3 млн. руб., или 90,8% общей суммы дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность по расчетам с плательщиками налогов (код счета бюджетного учета 120511000) сократилась в течение 2025 года на 0,5 млн. руб., или на 0,2%, и составила на конец отчетного периода 280,4 млн. руб., в том числе просроченная задолженность сократилась в течение 2025 года на 3,4 млн. руб., или на 1,3%, и составила на конец отчетного периода – 264,7 млн. руб. При этом дебиторская задолженность по налогу на имущество физических лиц составила на конец отчетного периода 227,4 млн. руб., по земельному налогу – 53,0 млн. руб.
Дебиторская задолженность по доходам, получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (по кодам счетов бюджетного учета 120521000 и 120523000) возросла в течение 2025 года на 61,8 млн. руб., или на 19,0%, и составила на конец отчетного периода 387,3 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам по иным доходам от собственности (код счета бюджетного учета 120529000) сократилась в 2025 году на 21,3 млн. руб., или на 16,2%, и составила на конец отчетного периода 110,2 млн. руб., при этом просроченная дебиторская задолженность по иным доходам от собственности сократилась в течение отчетного периода на 0,6 млн. руб., или на 1,2%, и составила на конец отчетного периода 50,7 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам по доходам от оказания платных услуг (работ) (код счета бюджетного учета 120531000) сократилась в 2025 году на 16,8 млн. руб., или на 10,3%, и составила на конец отчетного периода 145,8 млн. руб., при этом просроченная дебиторская задолженность по доходам от оказания платных услуг (работ) сократилась в течение 2025 года на 7,4 млн. руб., или на 17,5%, и составила на конец отчетного периода 34,9 млн. руб.
Дебиторская задолженность по расчетам по прочим доходам от сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120545000) возросла в отчетном периоде на 25,0 млн. руб., или на 38,0%, и составила на конец отчетного периода 90,9 млн. руб., задолженность по расчетам по доходам от реализации муниципального имущества в рамках исполнения прогнозных планов приватизации (код счета бюджетного учета 1205710000) - возросла в отчетном периоде на 2,7 млн. руб., или на 10,9%, и составила на конец отчетного периода 27,4 млн. руб., задолженность по расчетам по доходам от операций с непроизведенными активами (код счета бюджетного учета 1205730000) – сократилась в отчетном периоде на 3,1 млн. руб., или на 51,4%, и составила на конец отчетного периода 2,9 млн. руб.
Дебиторская задолженность по выданным авансам (код счета бюджетного учета 120600000) возросла в течение отчетного периода на 279,8 млн. руб., или на 23,1%, и составила на конец отчетного периода 1 490,4 млн. руб., или 4,4% общей суммы дебиторской задолженности, из нее 1 217,5 млн. руб. - по расчетам по авансам по приобретению основных средств (код счета бюджетного учета 120631000), 20,0 млн. руб. - по расчетам по авансам по услугам, работам для целей капитальных вложений (код счета бюджетного учета 120628000), 227,2 млн. руб. - в рамках реализации мероприятий по модернизации коммунальной инфраструктуры (код счет бюджетного учета 120644000).
Дебиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам (код счета бюджетного учета 120900000) сократилась в течение отчетного периода на 44,8 млн. руб., или на 8,9%, и составила на конец отчетного периода 456,5 млн. руб., в том числе задолженность по расчетам по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) (код счета бюджетного учета 120941000) – сократилась в течение отчетного периода на 16,6 млн. руб., или на 6,6%, и составила на конец отчетного периода 235,4 млн. руб., по расчетам по доходам от компенсации затрат (код счета бюджетного учета 120934000) – сократилась в течение отчетного периода на 39,3 млн. руб., или на 18,7%, и составила на конец отчетного периода 170,4 млн. руб., по расчетам по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (код счета бюджетного учета 120936000) – возросла в течение отчетного периода на 5,2 млн. руб., или на 34,7%, и составила на конец отчетного периода 20,0 млн. руб., по расчетам по доходам от прочих сумм принудительного изъятия (код счета бюджетного учета 120945000) - возросла в течение отчетного периода на 3,7 млн. руб., или на 33,5%, и составила на конец отчетного периода 14,6 млн. руб., по ущербу основным средствам (код счета бюджетного учета 120971000) – составила на конец отчетного периода 13,1 млн. руб., по расчетам по доходам от возмещения ущерба имущества (код счета бюджетного учета 120944000) – возросла в течение отчетного периода на 2,2 млн. руб., или на 347,3%, составила на конец отчетного периода 2,9 млн. руб.
9. Анализ отчетности по муниципальным бюджетным и автономным учреждениям
По состоянию на 01.01.2026 года в городе зарегистрировано 172 муниципальных автономных учреждения (2 автономных учреждения деятельность не осуществляют) и 221 муниципальное бюджетное учреждение, (данные форм 0503160 и 0503760 «Пояснительная записка» годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год).
Согласно формам 0503730 «Баланс государственного (муниципального) учреждения» по бюджетным и автономным учреждениям балансовая стоимость основных средств автономных и бюджетных учреждений сократилась в течение года с 27 862,7 млн. руб. до 27 271,5 млн. руб., или на 2,1%, остаточная стоимость непроизведенных активов (земельных участков) сократилась по бюджетным и автономным учреждениям с 3 896,4 млн. руб. до 2 067,9 млн. руб., или на 46,9%.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета (ф. 0503117) существенную долю (41,0%) совокупных расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» составляют средства, передаваемые бюджетным и автономным учреждениям. В 2025 году бюджетным и автономным учреждениям из бюджета города было выделено 21 597,3 млн. руб., в том числе:
- субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания – 19 028,6 млн. руб.;
- субсидий на иные цели – 2 568,7 млн. руб.
Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам года по указанным средствам составила 51,6 млн. руб., или 0,2% уточненной годовой суммы бюджетных ассигнований, в том числе по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания – 12,4 млн. руб., по субсидиям на иные цели – 39,2 млн. руб.
В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений (ф. 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным бюджетным учреждениям поступили субсидии в сумме 9 318,2 млн. руб., расходы составили 9 220,7 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 98,1 млн. руб. и сложились на конец 2025 года в сумме 399,0 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (ф. 0503769), возросла с начала года на 3 880,8 млн. руб. (на 56,0%) и составила на конец года 10 808,6 млн. руб. Основную долю (99,8%, или 10 790,2 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на выполнение муниципального задания в соответствии с заключенными соглашениями (дополнениями к соглашениям), отраженная по коду счета бюджетного учета 420531000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам на конец 2025 года составила 10,1 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 5,0 млн. руб., по расчетам по ущербу и иным доходам – 3,2 млн. руб., по расчетам с подотчетными лицами – 0,1 млн. руб.
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, возросла с начала года на 82,6 млн. руб. (на 64,3%) и составила на конец года 211,1 млн. руб. Основную долю (58,9%, или 124,3 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам по коду счета бюджетного учета 430200000, из них по расчетам по заработной плате – 84,7 млн. руб. Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты составила на конец периода 84,4 млн. руб., или 40,0% от общей суммы кредиторской задолженности, кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами – 2,4 млн. руб., или 1,2% от общей суммы кредиторской задолженности.
Субсидии на иные цели поступили по бюджетным учреждениям в сумме 1 046,0 млн. руб., расходы составили 1 025,8 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 19,7 млн. руб. и сложились на конец 2025 года в сумме 20,2 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на иные цели по бюджетным учреждениям (ф. 0503769) возросла с начала года на 96,3 млн. руб. (на 33,7%) и составила на конец года 382,0 млн. руб. Основную долю (98,5%, или 376,1 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по расчетам по поступлениям текущего и капитального характера от сектора государственного управления в соответствии с заключенными соглашениями на предоставление субсидий на иные цели, отраженная по счетам бюджетного учета 520562000 и 520552000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам составила на конец 2025 года 5,5 млн. руб., по расчетам по ущербу и иным доходам – 0,4 млн. руб.
Кредиторская задолженность муниципальных бюджетных учреждений по субсидиям на иные цели возросла в отчетном периоде на 146,5 млн. руб. (на 70,4%) и составила на конец года 354,4 млн. руб. Основную долю (94,2%, или 333,9 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам по коду счета бюджетного учета 430200000, из них по расчетам по арендной плате за пользование имуществом (договора лизинга) – 331,6 млн. руб. (в том числе – долгосрочная – 191,5 млн. руб.), по расчетам по заработной плате – 5,8 млн. руб. Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты составила на конец периода 20,6 млн. руб., или 5,8% от общей суммы кредиторской задолженности.
Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295) в течение отчетного периода бюджетными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 4,8 млн. руб., неисполненные денежные обязательства на конец года отсутствуют.
В соответствии с данными форм 0503790 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения» вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства бюджетных учреждений возросли в течение отчетного периода с 3,9 млн. руб. до 5,8 млн. руб. (на 1,9 млн. руб., или на 50,4%).
Увеличение объема капитальных вложений произошло в результате включения в состав вложений в основные средства - недвижимое имущество учреждений - объекта «Ангар для ремонта специализированной техники, Саратовская область, г. Саратов,ул. Орджоникидзе, 26» в объеме 1,9530 млн. руб. муниципальным бюджетным учреждением «Служба благоустройства города», подведомственным администрации Заводского района. В соответствии со статьей 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпунктом 53.4.5.4. Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуры и принципов назначения, утвержденного приказом Минфина России от 24.05.2022 №82н, подобные расходы должны осуществляться за счет предоставляемых муниципальным бюджетным учреждениям субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям (по коду вида расходов 464). Вместе с тем, решением о бюджете города на 2025 год бюджетные ассигнования по данному виду расходов не предусматривались.
Согласно пояснениям, предоставленным главным бухгалтером МБУ «Служба благоустройства города», в составе вложений в вышеуказанный объект включены затраты по договорам с ООО «АрхХаус» от 21.05.2025 №21-НС-1, №21-НС-2 и №21-НС-3 на общую сумму 1,7997 млн. руб. и по договору с ГАУ «Саратовский РЦЭС» от 17.09.2025 №187-С-25 на 0,1533 млн. руб. на разработку проектно-сметной документации, подготовку инженерных изысканий и проведение государственной экспертизы проектной документации в объеме проверки достоверности определения сметной стоимости по объекту «Строительство ангара для ремонта специализированной техники по адресу: г. Саратов, ул. им. Г.К.Орджоникидзе, 26». Данные затраты были осуществлены учреждением в 2025 году за счет средств предоставленных субсидий на иные цели (по коду вида расходов 612) в рамках осуществления мероприятий муниципального проекта «Материально-техническое обеспечение муниципальных бюджетных учреждений в сфере благоустройства и дорожной деятельности» муниципальной программы «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» на 2025-2027 годы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.11.2024 №4094.
Таким образом, при финансировании вышеуказанных расходов было допущено нарушение порядка бюджетной классификации Российской Федерации в части применения вида расходов «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» вместо вида расходов «Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям».
Кроме того, при осуществлении данных расходов по сути не были соблюдены требования статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка принятия решений о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность и предоставления указанных субсидий, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.02.2019 №264. В соответствии с требованиями указанных нормативно-правовых актов принятие решения о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности должно осуществляться администрацией муниципального образования «Город Саратов» путем включения объекта капитального строительства в муниципальную программу с обязательным указанием по объекту таких сведений, как: наименование главного распорядителя средств бюджета города как получателя бюджетных средств, наименование объекта капитального строительства, размер субсидии, информация о бюджетном учреждении, которому планируется предоставить субсидию, что не было осуществлено.
Всего по состоянию на 01.01.2026 года в составе капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства бюджетных учреждений числятся капитальные вложения по 2 объектам на общую сумму 5,8 млн. руб., в том числе:
- по 1 объекту МУДО «ДДТ», подведомственного администрации Волжского района, на сумму 3,9 млн. руб., или 66,5% от объема капитальных вложений на конец года, по которому осуществляется проведение проектно-изыскательских работ и разработка проектно-сметной документации (код статуса объекта – 06);
- по 1 объекту МБУ «Служба благоустройства города», подведомственного администрации Заводского района, на сумму 1,9 млн. руб., или 33,5% от объема капитальных вложений на конец года, строительство которого не начиналось при наличии проектно-сметной документации (код статуса объекта – 04).
В соответствии с отчетом об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений (ф. 0503737) из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение муниципального задания муниципальным автономным учреждениям поступили субсидии в сумме 9 710,5 млн. руб., расходы составили 9 499,4 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» возросли в течение года на 211,9 млн. руб. и сложились на конец года в сумме 332,4 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям (ф. 0503769), возросла с начала года на 5 208,1 млн. руб. (на 63,8%) и составила на конец 2025 года 13 366,3 млн. руб. Основную долю (99,9%, или 13 349,2 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на выполнение муниципального задания в соответствии с заключенными соглашениями (дополнениями к соглашениям), отраженная по коду счета бюджетного учета 420531000. Дебиторская задолженность по расчетам по выданным авансам на конец 2025 года составила 15,0 млн. руб., по расчетам по платежам в бюджеты – 1,8 млн. руб., по расчетам по ущербу и иным доходам – 0,3 млн. руб.
Кредиторская задолженность, сложившаяся за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания по автономным учреждениям, сократилась с начала года на 6,1 млн. руб. (на 3,4%) и составила на конец года 171,0 млн. руб. Основную долю (62,8%, или 107,5 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам по коду счета бюджетного учета 430200000, из них по расчетам по заработной плате – 97,9 млн. руб. Кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты составила на конец периода 63,3 млн. руб., или 37,0% от общей суммы кредиторской задолженности, кредиторская задолженность по прочим расчетам с кредиторами – 0,3 млн. руб., или 0,2% от общей суммы кредиторской задолженности.
Субсидии на иные цели поступили по автономным учреждениям в сумме 1 522,7 млн. руб., расходы составили 1 442,3 млн. руб. Остатки денежных средств по указанному виду субсидий согласно форме 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения» в течение года возросли на 68,7 млн. руб. и сложились на конец 2025 года в сумме 80,4 млн. руб.
Дебиторская задолженность, сложившаяся за счет средств данных субсидий (ф. 0503769), сократилась с начала года на 30,9 млн. руб. (на 27,8%) и составила на конец года 1 080,2 млн. руб. Основную долю (100,0%, или 1 079,9 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет задолженность по субсидиям на иные цели в соответствии с заключенными соглашениями, отраженная по коду счета бюджетного учета 520552000. Дебиторская задолженность по выданным авансам (код счета бюджетного учета 520600000) составила на конец 2025 года 0,3 млн. руб.
Кредиторская задолженность муниципальных автономных учреждений по субсидиям на иные цели возросла с начала года на 71,8 млн. руб. (на 467,7%) и составила на конец отчетного периода 87,2 млн. руб. Основную долю (97,2%, или 84,7 млн. руб.) данной дебиторской задолженности составляет кредиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты. Кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам составила на конец периода 2,5 млн. руб.
Согласно Сведениям об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295) в течение отчетного периода автономными учреждениями исполнено денежных обязательств по судебным решениям в сумме 1,0 млн. руб., остались неисполненными денежные обязательства на общую сумму 0,2 млн. руб.
В соответствии с данными форм 0503790 «Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» объем вложений в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства автономных учреждений в течение отчетного периода не изменился и составил 8,7 млн. руб. по 4 объектам, строительство которых не начиналось при наличии проектно-сметной документации (код статуса объекта – 04), в том числе:
- по 2 объектам автономных учреждений, подведомственных администрации Заводского района, на сумму 7,2 млн. руб., или 82,3% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 1 объекту автономного учреждения, подведомственного администрации Кировского района, на сумму 1,1 млн. руб., или 12,6% от объема капитальных вложений на конец года;
- по 1 объекту автономного учреждения, подведомственного администрации Фрунзенского района, на сумму 0,5 млн. руб., или 5,1% от объема капитальных вложений на конец года.
Согласно информации, предоставленной администрацией Заводского района, два вышеуказанных объекта капитальных вложений, числящихся на балансе подведомственных администрации учреждений, подведомственных администрации («Второй корпус «Гимназия №34», расположенный по адресу: Саратовская область, г. Саратов, проспект Энтузиастов, д.48» в сумме 3,0 млн. руб. и «Строительство учебного корпуса МОУ «ООШ №78», расположенного по адресу: Саратовская область, г. Саратов, ул. Огородная, 173» в сумме 4,2 млн. руб.), подлежат списанию в 2026 году, так как их строительство не планируется.
10. Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
В соответствии со статьей 264.4 БК РФ в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» проведена камеральная проверка бюджетной отчетности 22 главного администратора бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГАБС).
Также в соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты на 2026 год был проведен комплекс экспертно-аналитических мероприятий по проверке достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главными администраторами доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», главными распорядителями бюджетных средств за 2025 год, объектом которых являлись 2 ГАБС (комитет дорожного хозяйства и благоустройства и администрация Кировского района).
По результатам комплекса экспертно-аналитических мероприятий были выявлен ряд нарушений в учете и отчетности по двум главным администраторам бюджетных средств, искажающих годовую бюджетную (бухгалтерскую) отчетность по состоянию на 01.01.2026 года, а именно:
- 9 земельных участков, переданных Администрации Кировского района в безвозмездное пользование с целью исполнения программных мероприятий по благоустройству, были неправомерно учтены на забалансовом счете «Имущество, полученное в пользование» по условной стоимости 1 рубль за каждый участок (без учета кадастровой стоимости земельных участков), что повлекло искажение годовой отчетности Администрации и сводной годовой бюджетной отчетности по соответствующим строкам, содержащим информацию о стоимости имущества, полученного в пользование по состоянию на 01.01.2026 года на 29,4746 млн. руб.;
- 4 земельных участка, в отношении которых комитет дорожного хозяйства осуществляет полномочия держателя объектов муниципальной казны, были учтены на счете бюджетного учета «Непроизведённые активы, составляющие казну» по неактуальной кадастровой стоимости, что повлекло искажение годовой отчетности Комитета и сводной годовой бюджетной отчетности по соответствующим строкам, содержащим информацию о стоимости непроизведенных активов в составе имущества казны по состоянию на 01.01.2026 в общей сумме на 0,6375 млн. руб.;
- в сводной годовой отчетности за 2025 год по муниципальным бюджетным учреждениям, сформированной комитетом дорожного хозяйства, по состоянию на 01.01.2026 года:
ü не была отражена в составе долгосрочной дебиторской задолженности дебиторская задолженность со сроком погашения обязательств в 2027 году в объеме 10,6548 млн. руб.;
ü в составе долгосрочной кредиторской задолженности была неправомерно отражена краткосрочная кредиторская задолженность по лизинговым платежам со сроком платежа в 2026 году в объеме 10,6548 млн. руб.;
Также в ходе комплекса экспертно-аналитических мероприятий были установлены отдельные факты нарушения Инструкции №191н при формировании сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства комитета дорожного хозяйства и подведомственного ему МКУ «Администрация кладбищ» по состоянию на 01.01.2026 года, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:
ü не была отражена информация по объекту «Строительство автомобильной дороги по ул. Посадского от ул. им. Радищева А. Н. до ул. им. Горького А. М. в Волжском районе города Саратова», в том числе о перечисленном авансе по муниципальному контракту на выполнение проектно-изыскательских работ по данному объекту на сумму 0,8 млн. руб.;
ü информация о кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по объекту «Проектно-изыскательские работы по строительству и строительство путепровода через ж.д. пути по Сокурскому тракту в Ленинском районе г.Саратова, Саратовская область, г. Саратов, Ленинский район, Сокурский тракт» была занижена на 1,0 млн. руб.;
ü была неправомерно отражена информация об осуществленных капитальных вложениях в объект «Мемориальная стела на территории Нового городского кладбища по Московскому шоссе в Ленинском районе г. Саратова, Саратовская область, г.Саратов, Ленинский район, Новое городское кладбище» в сумме 0,6879 млн. руб., не являющийся объектом капитального строительства.
В результате принятых в ходе экспертно-аналитических мероприятий мер по корректировке отчетности искажение годовой отчетности по вышеуказанным нарушениям было предотвращено в полном объеме.
В нарушение требований утвержденного федерального стандарта бухгалтерского учета комитетом дорожного хозяйства и администрацией Кировского района основные положения учетной политики и (или) копии документов учетной политики не были размещены на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В ходе экспертно-аналитического мероприятия приняты меры по устранению данного нарушения путем размещения необходимой информации на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» www.saratovmer.ru.
Проверкой исполнения бюджетных полномочий по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита были установлены следующие нарушения:
- администрацией Кировского района при наличии более трех бюджетных и (или) автономных учреждений, в отношении которых осуществляются функции и полномочия учредителя муниципальных учреждений, неправомерно осуществлялся упрощенный внутренний финансовый аудит, вследствие чего Комитетом не осуществлялся внутренний финансовый аудит в предусмотренном законодательством объеме.
- комитетом дорожного хозяйства и администрацией Кировского района не был разработан и утвержден Порядок проведения мониторинга качества финансового менеджмента в отношении подведомственных муниципальных казенных учреждений и, как следствие, мониторинг качества финансового менеджмента в отношении подведомственного администрации Кировского района МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Кировского района города Саратова» и в отношении подведомственных комитету дорожного хозяйства МКУ «Дирекция транспорта и дорожной деятельности» и МКУ «Администрация кладбищ» в 2025 году не проводился.
В ходе внешней проверки достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – ГАБС), составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н, Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н.
Вместе с тем, было выявлено нарушение статьи 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации и подпункта 53.4.5.4. Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуры и принципов назначения, утвержденного приказом Минфина России от 24.05.2022 №82н, в части применения вида расходов «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» вместо вида расходов «Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям» при осуществлении расходов на разработку проектно-сметной документации, подготовку инженерных изысканий и проведение государственной экспертизы проектной документации в объеме проверки достоверности определения сметной стоимости по объекту «Строительство ангара для ремонта специализированной техники по адресу: г. Саратов, ул. им. Г.К.Орджоникидзе, 26» в общей сумме 1,9530 млн. руб. муниципальным бюджетным учреждением «Служба благоустройства города», подведомственным администрации Заводского района, на что указывалось в пункте 9 настоящего заключения.
Кроме того, при осуществлении данных расходов по сути не были соблюдены требования статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка принятия решений о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность и предоставления указанных субсидий, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.02.2019 №264 в части необходимости включения вышеуказанного объекта капитального строительства в муниципальную программу «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» на 2025-2027 годы.
Также в ходе проверки установлены отдельные факты нарушения Инструкции №191н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:
- в нарушение п. 163 Инструкции №191н в графе 9 раздела «Доходы» «Сведений об исполнении бюджета» (ф. 0503164), предоставленных комитетом по труду, администрацией муниципального образования «Город Саратов» и Саратовской городской Думой, не приведен факторный анализ отклонения фактического исполнения доходов бюджета от прогноза поступлений доходов в бюджет, а также анализ исполнения доходов в части непрогнозируемых главным администратором доходов источников, кассовое исполнение по которым осуществлялось в отчетном году;
- в нарушение п.173.1 Инструкции №191н в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190), предоставленных комитетом по строительству, показатели произведенных с начала реализации инвестиционного проекта кассовых расходов в объекты капитальных вложений, по ряду объектов капитального строительства не содержат информацию о выданных авансах, что повлекло также искажение (в сторону уменьшения) информации о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по объектам незавершенного строительства консолидированной отчетности по состоянию на конец года в общей сумме на 253,8526 млн. руб., на что указывалось в пункте 4.8. настоящего заключения;
- в нарушение п.173.1 Инструкции №191н в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190), предоставленных администрацией Заводского района, необоснованно отражена информация об объеме осуществленных капитальных вложений в движимое имущество муниципальной казны в сумме 102,8756 млн. руб., что повлекло также искажение в соответствующем объеме (в сторону увеличения) информации об объеме капитальных вложений в объекты незавершенного строительства консолидированной отчетности по состоянию на конец года, на что указывалось в пункте 4.8. настоящего заключения.
Выводы
1. Результаты проведенной внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» позволяют сделать вывод о том, что исполнение бюджета муниципального образования «Город Саратов» в 2025 году произведено в целом с соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации, основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, основных направлений долговой политики муниципального образования «Город Саратов» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.
2. При исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год соблюдены требования бюджетного законодательства, предъявляемые в части:
- направлений расходования средств резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» (статья 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- предельного размера дефицита местного бюджета (статья 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статья 15 Федерального закона от 29.10.2024 №367-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2025 году»);
- общей суммы заимствований муниципального образования в отчетном финансовом году (статья 106 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- соблюдения ограничений по предельно допускаемому объему муниципального долга (статья 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга (статья 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации);
- предоставления муниципальных гарантий (статья 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
3. Проверкой отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2025 год, представленного администрацией муниципального образования «Город Саратов» в форме проекта решения Саратовской городской Думы «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов» (далее – отчет об исполнении бюджета), не выявлено расхождений с показателями уточненной сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.01.2026 года.
Показатели отчета об исполнении бюджета, как по доходам, так и по расходам и источникам финансирования дефицита, подлежащие утверждению, подтверждены представленной консолидированной годовой отчётностью об исполнении бюджета муниципального образования «Город Саратов», подготовленной органом, организующим исполнение бюджета – комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», внешней проверкой отчетности главных администраторов бюджетных средств.
4. Сроки предоставления и состав предоставленной отчетности соответствуют требованиям бюджетного законодательства.
5. В течение 2025 года муниципальный долг муниципального образования «Город Саратов» увеличился на 2 401,4 млн. руб., или на 23,4%, и по состоянию на 01.01.2026 года составил 12 678,4 млн. руб., или 100,0% к установленному решением о бюджете верхнему пределу муниципального долга и 71,1% от предельно допускаемого объема муниципального долга, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
По состоянию на конец 2025 года доля кредитов кредитных организаций возросла с 38,9% до 56,4% объема муниципального долга, доля бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета, сократилась с 61,1% до 43,6% объема муниципального долга.
На обслуживание муниципального долга в 2025 году направлено 774,7 млн. руб. По сравнению с 2024 годом объем средств, направляемых на обслуживание муниципального долга, увеличился в 2,1 раза, или на 403,2 млн. руб.
6. Вложения в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства сократились в течение отчетного периода с 3 898,7 млн. руб. до 3 601,7 млн. руб. (на 297,0 млн. руб., или на 7,6%).
По результатам проведенного в 2024 году контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия «Анализ учета объектов незавершенного строительства, полноты и эффективности принимаемых мер по снижению объемов незавершенного строительства и своевременной передаче объектов эксплуатирующим организациям в 2023 году и текущем периоде 2024 года» в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств при планировании строительства (реконструкции) объектов незавершенного строительства и сокращения объема незавершенного строительства были сформулированы и направлены в адрес главы муниципального образования «Город Саратов» предложения, в том числе по снижению объемов незавершенного строительства в отношении конкретных объектов капитального строительства, которые были реализованы только в отношении объектов капитального строительства комитета дорожного хозяйства и благоустройства, остальные предложения остаются актуальными.
7. В отчетном периоде из резервного фонда администрации муниципального образования «Город Саратов» выделено (с учетом возврата в бюджет города неиспользованных остатков средств резервного фонда) 954,7 млн. руб., что составляет 1,8% общих расходов бюджета.
Отдельными главными распорядителями бюджетных средств возврат неиспользованных средств резервного фонда, образовавшихся в связи с заключением муниципальных контрактов в меньшем объеме или в результате уменьшения сумм контрактов по итогам их исполнения, не осуществлялся либо осуществлялся через 3-6 месяцев после подписания актов выполненных работ (соглашений о расторжении контракта), что не способствует эффективному и рациональному использованию бюджетных средств.
8. По результатам комплекса экспертно-аналитических мероприятий по проверке достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главными администраторами доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов», главными распорядителями бюджетных средств за 2025 год, было предотвращено искажение годовой бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2026 года по 2 главным администраторам бюджетных средств на общую сумму 53,9 млн. руб.
9. Внешней проверкой достоверности годовой бюджетной отчетности установлено, что в целом бюджетная отчетность 22 главного администратора бюджетных средств, одновременно являющихся получателями средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», составлена в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 №33н.
Вместе с тем, установлены отдельные факты нарушения Инструкции №191н, не повлиявшие на достоверность показателей бюджетной отчетности в целом, а именно:
- в нарушение п. 163 Инструкции №191н в графе 9 раздела «Доходы» «Сведений об исполнении бюджета» (ф. 0503164), предоставленных комитетом по труду, администрацией муниципального образования «Город Саратов» и Саратовской городской Думой, не приведен факторный анализ отклонения фактического исполнения доходов бюджета от прогноза поступлений доходов в бюджет, а также анализ исполнения доходов в части непрогнозируемых главным администратором доходов источников, кассовое исполнение по которым осуществлялось в отчетном году;
- в нарушение п.173.1 Инструкции №191н в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190), предоставленных комитетом по строительству, показатели произведенных с начала реализации инвестиционного проекта кассовых расходов в объекты капитальных вложений, по ряду объектов капитального строительства не содержат информацию о выданных авансах, что повлекло также искажение (в сторону уменьшения) информации о произведенных кассовых расходах с начала реализации инвестиционного проекта по объектам незавершенного строительства консолидированной отчетности по состоянию на конец года в общей сумме на 253,8526 млн. руб.;
- в нарушение п.173.1 Инструкции №191н в «Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объекты незавершенного строительства» (ф. 0503190), предоставленных администрацией Заводского района, необоснованно отражена информация об объеме осуществленных капитальных вложений в движимое имущество муниципальной казны в сумме 102,8756 млн. руб., что повлекло также искажение в соответствующем объеме (в сторону увеличения) информации об объеме капитальных вложений в объекты незавершенного строительства консолидированной отчетности по состоянию на конец года.
10. Выявлено нарушение статьи 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуры и принципов назначения, в части применения вида расходов «Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели» вместо вида расходов «Субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности бюджетным учреждениям» при финансировании расходов на разработку проектно-сметной документации, подготовку инженерных изысканий и проведение государственной экспертизы проектной документации в объеме проверки достоверности определения сметной стоимости по объекту «Строительство ангара для ремонта специализированной техники по адресу: г. Саратов, ул. им. Г.К.Орджоникидзе, 26» в общей сумме 1,9530 млн. руб., осуществленных муниципальным бюджетным учреждением «Служба благоустройства города».
Кроме того, при осуществлении данных расходов по сути не были соблюдены требования статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка принятия решений о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность и предоставления указанных субсидий, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.02.2019 №264 в части необходимости включения вышеуказанного объекта капитального строительства в муниципальную программу «Развитие дорожно-транспортного комплекса муниципального образования «Город Саратов» на 2025-2027 годы.
11. Отдельными главными администраторами доходов бюджета города по ряду источников неналоговых доходов не были уточнены прогнозные поступления доходов бюджета на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений, что не отвечает принципу достоверности бюджета, установленному статьей 37 БК РФ, направленному на реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
Предложения.
В целях повышения эффективности осуществления бюджетного процесса в муниципальном образовании «Город Саратов» предлагаем:
1. Главным администраторам бюджетных средств обеспечить соблюдение порядка составления и представления бюджетной отчетности в соответствии с законодательством.
2. Главным администраторам доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» обеспечить своевременное уточнение прогнозных поступлений доходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на текущий финансовый год, исходя из фактического объема поступлений.
3. Главным распорядителям бюджетных средств и подведомственным им казенным учреждениям, на балансе которых находятся объекты незавершенного строительства, продолжить работу по сокращению количества объектов и объемов незавершенного строительства.
4. Администрации муниципального образования «Город Саратов» при принятии решений о финансировании расходов на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности обеспечить соблюдение:
- утвержденного Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуры и принципов назначения;
- утвержденного Порядка принятия решений о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета муниципального образования «Город Саратов» капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность и предоставления указанных субсидий.
Скачать PDF
Приложение 1 Таблица 1
Приложение 1 Таблица 2
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4