Результаты контрольных мероприятий

Информация о результатах проверки законности и результативности использования средств, предусмотренных в 2015-2016 годах, в том числе аудита в сфере закупок, контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжением муниципальным имуществом управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 19 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 05.05.2016 № 32-01-01 и удостоверения на право проведения проверки № 20-01-32 от 05.05.2016, выданного и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором Черновым А.С. (руководитель), инспектором Горбуновым В.В., главным специалистом Музуровой Н.Г. с 11.05.2016 по 27.06.2016 проведена проверка законности и результативности использования средств, предусмотренных в 2015-2016 годах, в том числе проведен аудит в сфере закупок, осуществлен контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжением муниципальным имуществом управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов».

Период проверки: 2015– 2016 годы.

Цель проверки: проверка законности и результативности использования средств, предусмотренных в 2015-2016 годах, в том числе проведение аудита в сфере закупок. Осуществление контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом управлением по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – Управление).

Проверка проведена с ведома начальника управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» и заведующего финансово-экономическим сектором Управления.

При проверке использовались: Положение об Управлении, первичные учетные документы, отчеты об исполнении смет, бюджетная роспись, регистры бухгалтерского учета, контракты и договоры, другие нормативные правовые документы.

Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Управления.

Управление по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» является отраслевым (функциональным) структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», осуществляющим от имени администрации муниципального образования «Город Саратов» решение вопросов местного значения в сфере физической культуры и массового спорта.

Управление является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, лицевые счета, печать со своим наименованием, соответствующие штампы и бланки, выступает истцом и ответчиком в суде, от своего имени совершает сделки, обладает имущественными, неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Управление имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого, определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 19.02.2009 № 37-405 (с изменениями).

Основными задачами Управления являются:

– развитие на территории муниципального образования «Город Саратов» физической культуры и массового спорта;

– организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий городского округа.

Юридический адрес Управления: 410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д.78.

Фактический адрес Управления: 410012, г. Саратов, ул. Московская, д.88.

Запись об Управлении внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 03.08.2009 за основным государственным регистрационным номером 1086450004354.

Управление поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6453041905, код причины постановки на учет (КПП) 645201001.

Управление от имени администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляет функции учредителя, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В проверяемом периоде подведомственная сеть Управления состояла из 7 муниципальных учреждений, из которых:

– 3 автономных учреждения, в том числе:

• МАУ «Дирекция физкультурно-оздоровительных и спортивных сооружений» (далее – МАУ «ДФОСС»);
• МАОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 14 «Волга» (далее – МАОУДОД «СДЮСШОР № 14 «Волга»);
• МАОУДОД «Детский оздоровительно-образовательный спортивный центр» (далее – МАОУДОД «ДООСЦ»);

– 2 бюджетных учреждения, в том числе:

• МОУДОД «Центральная детско-юношеская спортивная школа» (далее – МОУДОД «ЦДЮСШ»;
• МОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 3» (далее – МОУДОД «СДЮСШОР № 3»);

– 2 казенных учреждения, в том числе:

• МКОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 6» (далее – МКОУДОД «СДЮСШОР № 6»);
• МКОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва по прыжкам в воду № 11» (далее – МКОУДОД «СДЮСШОР № 11»).

Кроме того, в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.04.2014 № 902 «О подведомственной принадлежности муниципальных унитарных предприятий и учреждений» Управление координирует деятельность муниципального унитарного предприятия «Физкультурно-спортивный комплекс» (далее – МУП «ФСК»), расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Чернышевского, 63.

Проверка состояния бухгалтерского учета, исполнения сметы Управления.

В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Управлении осуществляется на основании:

– Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);

– Учетной политики, утвержденной приказом начальника Управления от 31.12.2014 № 55.

Смета расходов Управления на 2015 год утверждена начальником управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» в общей сумме 211 228,9 тыс. рублей, в том числе на обеспечение функций центрального аппарата – 9 512,0 тыс. рублей. Обоснованность сметы расходов Управления на 2015 год подтверждена прилагаемыми расчетами.

В течение 2015 года Управлением вносились изменения в смету расходов на основании уведомлений об изменении бюджетных ассигнований. В результате с учетом произведенных изменений смета расходов на содержание центрального аппарата за счет средств бюджета города на 2015 год уменьшилась на 0,66 % и составила 9 449,1 тыс. рублей.

Кассовые расходы за 2015 год по средствам муниципального бюджета на обеспечение функций центрального аппарата составили 9 419,6 тыс. рублей, или 99,69 % от уточненной сметы расходов.

Сумма кассовых расходов по отдельным статьям составляет:

– оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 210) – 9 135,0 тыс. рублей, или 96,98 % от общей суммы кассовых расходов на содержание центрального аппарата;

– услуги связи (КОСГУ 221) – 97,3 тыс. рублей, или 1,03 %;

– прочие услуги (КОСГУ 226) – 180,5 тыс. рублей, или 1,92 %;

– прочие расходы (КОСГУ 290) – 6,1 тыс. рублей, или 0,06 %;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 0,7 тыс. рублей, или 0,01 %.

Смета расходов Управления на 2016 год утверждена начальником управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» в общей сумме 216 958,3 тыс. рублей, в том числе на обеспечение функций центрального аппарата – 10 101,1 тыс. рублей. Обоснованность сметы расходов Управления на 2016 год подтверждена прилагаемыми расчетами.

В соответствии со ст. 69.2, 158 Бюджетного кодекса РФ, п. 1.2 Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания» (далее – Порядок № 2781), п. 2.2 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 10.11.2015 № 3189, Управлением сформированы и доведены до подведомственных учреждений муниципальные задания на 2015, 2016 годы.

При проверке соблюдения требований действующего законодательства в части содержания муниципального задания (показателей, характеризующих качество и (или) объем (содержание) оказываемых услуг (выполняемых работ), порядка осуществления контроля исполнения муниципального задания; требований к отчетности об исполнении муниципального задания) установлено.

В соответствии с п. 3.7 Порядка № 2781 изменение объема субсидии, предоставленной муниципальному бюджетному или автономному учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, в течение срока его выполнения осуществляется только при соответствующем изменении муниципального задания.

В течение 2015 года во всех пяти бюджетных и автономных учреждениях, подведомственных Управлению, объем субсидии на выполнение муниципальных заданий в 2015 году изменялся от первоначально выделенного, при этом соответствующие изменения в муниципальные задания не вносились, что свидетельствует о нарушении п. 3.7 Порядка № 2781, п. 3 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Так, МАОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 14» в 2015 году объем субсидии на выполнение муниципального задания был уменьшен на 1 031,9 тыс. рублей (или на 2,4 %) с 42 582,5 тыс. рублей до 41 550,6 тыс. рублей. При этом, согласно отчетам по муниципальному заданию за 2015 год, количественные показатели муниципального задания по услуге «Обеспечение доступа к муниципальным спортивным объектам» выполнены на 100,0 %, а по услуге «Организация и проведение учебно-тренировочного процесса» – на 100,7 %.

Таким образом, основания для изменения объема субсидий на выполнение муниципального задания в 2015 году у Управления отсутствовали.

В результате, в нарушение п. 3 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Управлением производилось уменьшение объема субсидии, предоставленной на выполнение муниципального задания, в течение срока его выполнения при отсутствии соответствующего изменения муниципального задания.

В соответствии с п. 4.3 Порядка № 2781 размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания для муниципальных бюджетных и автономных учреждений рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг, объема оказания муниципальных услуг в рамках муниципального задания и расходов на содержание имущества муниципального бюджетного или автономного учреждения.

Согласно п. 2.3 Порядка финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного приказом управления по физической культуре администрации муниципального образования «Город Саратов» от 28.06.2012 № 61 (далее – Порядок № 61), объем субсидии на выполнение муниципального задания определяется путем умножения количественного показателя муниципального задания на норматив затрат на единицу услуги.

Фактически объем субсидий на выполнение муниципального задания, выделенный подведомственным учреждениям в 2015 году, не соответствует объему субсидии, определенному в соответствии с требованиями вышеуказанных нормативных актов.

Так, согласно размеру нормативных затрат и количественным показателям объема муниципальной услуги, объем субсидии на выполнение муниципального задания на 2015 год МОУДОД «Центральная детско-юношеская спортивная школа» должен составлять 77 462,9 тыс. рублей. При этом первоначальный объем выделенной субсидии на выполнение муниципального задания на 2015 год для данного учреждения составил 67 448,2 тыс. рублей, что на 12,9 % меньше нормативного объема субсидии на выполнение муниципального задания.

Аналогично, нормативный объем субсидии на выполнение муниципального задания на 2015 год МАОУ ДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 14» должен составлять 47 561,8 тыс. рублей. При этом первоначальный объем выделенной субсидии на выполнение муниципального задания на 2015 год для данного учреждения составил 42 582,5 тыс. рублей, что на 10,5 % меньше нормативного объема субсидии на выполнение муниципального задания.

Таким образом, в 2015 году первоначальный объем субсидий муниципальным учреждениям рассчитан и предоставлен с нарушением требований п. 2.3 Порядка № 61, что также является нарушением п. 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно п. 5.2 Порядка № 61, основанием для пересмотра объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания учреждением является выполнение муниципального задания учреждением не в полном объеме.

В ходе проверки установлено, что в 2015 году отдельными муниципальными учреждениями, подведомственными Управлению, муниципальное задание исполнено не в полном объеме.

Так, согласно муниципальному заданию на 2015 год МОУДОД «Центральная детско-юношеская спортивная школа» объем муниципальной услуги в натуральных показателях определен в количестве 3 575 человек, при этом, согласно отчету о результатах деятельности и использовании муниципального имущества за 2015 год, число занимающихся составляет 3 507 человек. Таким образом, вышеуказанным учреждением муниципальное задание на 2015 год не исполнено на 1,9 %.

Несмотря на это, в течение 2015 года МОУДОД «Центральная детско-юношеская спортивная школа» увеличен объем субсидии на выполнение муниципального задания на 191,9 тыс. рублей (0,3 %) с 67 448,2 тыс. рублей до 67 640,1 тыс. рублей.

Аналогично, согласно муниципальному заданию на 2015 год МОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 3» объем муниципальной услуги в натуральных показателях определен в количестве 830 человек, согласно отчету об исполнении муниципального задания за 2015 год – число занимающихся составляет 799 человек. Таким образом, вышеуказанным учреждением муниципальное задание на 2015 год не исполнено в части количественных показателей на 3,7 %.

Несмотря на это, в течение 2015 года МОУДОД «Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 3» увеличен объем субсидии на выполнение муниципального задания на 3,5 тыс. рублей с 15 820,0 тыс. рублей до 15 823,5 тыс. рублей.

Также, согласно отчету об исполнении муниципального задания за 2015 год МАОУДОД «Детский оздоровительно-образовательный спортивный центр», учреждением не выполнен показатель, характеризующий качество муниципальной услуги – наличие одной чрезвычайной ситуации (массовое отравление) при значении, утвержденном в муниципальном задании «0».

Несмотря на это, в течение 2015 года МАОУДОД «Детский оздоровительно-образовательный спортивный центр» увеличен объем субсидии на выполнение муниципального задания на 959,5 тыс. рублей (на 7,8 %) с 12 230,4 тыс. рублей до 13 189,9 тыс. рублей

Проверка операций с наличными и безналичными денежными средствами. Проверка соблюдения действующего законодательства при направлении должностных лиц в командировку.

Согласно данным Главной книги, в проверяемом периоде обороты и остатки по счету 020134000 «Касса» в Управлении не числились. Операции с наличными денежными средствами в проверяемом периоде не осуществлялись.

Операции с безналичными денежными средствами Управлением, как получателем бюджетных средств, произведены в соответствии с действующей бюджетной классификацией РФ, нарушений в ходе проверки не установлено.

При проверке соблюдения действующего законодательства при направлении работников Управления в служебные командировки установлено.

В соответствии с приказом начальника Управления от 22.01.2016 № 80 л/с заместитель начальника Управления К.Н. направлен в г. Москву для участия в семинаре по обеспечению качества футбольных полей сроком на 3 календарных дня с 25.01.2016 по 27.01.2016.

В нарушение п. 26 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (далее – постановление № 749) авансовый отчет, подтверждающий произведённые расходы, предоставлен К.Н. в Управление 16.05.2016, то есть через 3,5 месяца с момента возвращения из командировки, тогда как работник при возвращении из командировки обязан предоставить авансовый отчет работодателю в течение 3-х рабочих дней.

Оплата указанного авансового отчета на момент настоящей проверки (08.06.2016) Управлением не производилась.

Кроме того, К.Н. на момент сдачи авансового отчета (16.05.2016) не состоял в трудовых отношениях с Управлением, уволен в марте 2016 года в соответствии с приказом начальника Управления от 15.03.2016 № 13 л/с.

Принимая во внимание тот факт, что в соответствии со ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 11, 26 постановления № 749 сдача работодателю авансового отчета о командировании должна осуществляться в рамках действующих трудовых отношений, утверждение и принятие к учету авансового отчета работника за рамками периода действия трудового договора не может считаться обоснованным.

Кроме того, кредиторская задолженность перед К.Н. по счету 020800000 «Расчёты с подотчётными лицами» по состоянию 01.06.2016 в сумме 8,3 тыс. рублей также не может считаться обоснованной.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в том числе проверка соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного действующим законодательством.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками в разрезе каждого контрагента.

По состоянию на 01.01.2015 по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» числилась кредиторская задолженность в сумме 4 683,4 тыс. рублей, в том числе:

– МОУДОД «ЦДЮСШ» на сумму 2 450,4 тыс. рублей;

– МОУДОД «СДЮСШОР № 3» на сумму 131,3 тыс. рублей;

– МОУДОД «СДЮСШОР № 14 Волга» на сумму 1 445,1 тыс. рублей;

– МАУ «ДФОСС» на сумму 656,6 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность перед подведомственными учреждениями сложилась по причине недофинансирования Управлением заключенных соглашений на финансовое обеспечение выполнения бюджетными и автономными учреждениями муниципальных заданий и отражена в балансе Управления по счету 030241000 «Расчеты по безвозмездным поступлениям государственным и муниципальным организациям».

Решением Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» по целевой статье 9200800 предусмотрены денежные средства 3 260,9 тыс. рублей на погашение кредиторской задолженности учреждений, в отношении которых функции главного распорядителя бюджетных средств исполняет Управление, возникшей в результате недофинансирования последним.

Кредиторской задолженности у Управления, как у получателя бюджетных средств, перед поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.01.2015 и 01.01.2016 не числится.

По состоянию на 01.01.2015 у Управления как у получателя бюджетных средств по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» числилась дебиторская задолженность в сумме 34,3 тыс. рублей, в том числе:

– ПАО «Ростелеком» на сумму 4,9 тыс. рублей за услуги связи;

– ООО «Издательский дом «Советник бухгалтера» на сумму 8,3 тыс. рублей за периодические издания;

– ООО АДИ «Орикон-Пресс» на сумму 13,6 тыс. рублей за периодические издания;

– ООО «Издательский дом «Бюджет» на сумму 7,5 тыс. рублей за периодические издания.

Указанная дебиторская задолженность подтверждена первичными документами и погашена в течении 2015 года.

По состоянию на 01.01.2016 по счету 020600000 «Расчеты по принятым авансам» числилась дебиторская задолженность на сумму 10,3 тыс. рублей перед ОАО «Ростелеком» за услуги связи.

По стоянию на 01.01.2016 по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» в Управлении числилась кредиторская задолженность на сумму 917,8 тыс. рублей, в том числе:

– МОУДОД «ЦДЮСШ» на сумму 825,0 тыс. рублей;

– МОУДОД «СДЮСШОР № 3» на сумму 92,8 тыс. рублей.

Указанная задолженность возникла в результате недофинансирования подведомственных учреждений и отражена в балансе Управления по счету 030241000 «Расчеты по безвозмездным поступлениям государственным и муниципальным организациям».

Инвентаризация финансовых обязательств в проверяемом периоде проведена в соответствии с приказом начальника Управления от 23.11.2015 № 48. Инвентаризация произведена на основании актов сверок взаимных расчетов и оформлена инвентаризационной описью (форма 0504089).

МКУ «Управление по физической культуре и спорту» реализует свои полномочия в части осуществления закупок на основании требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ).

В рамках исполнения Федерального закона № 44-ФЗ в соответствии со ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ в Управлении приказом директора от 31.12.2014 № 189 л/с контрактным управляющим назначена Б.Т., утверждено типовое Положение (Регламент) контрактного управляющего.

В соответствии с ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ на контрактного управляющего представлено удостоверение о повышении квалификации по программе «Контрактная система в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд».

В соответствии с ч. 1 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказом начальника управления от 10.06.2014 № 26 утвержден состав единой комиссии по осуществлению закупок. В связи с кадровыми перестановками в состав комиссии вносились изменениями приказами от 16.04.2015 № 8/1, от 03.09.2015 № 36/1, от 15.03.2016 № 5/1. По состоянию на 15.03.2016 в составе комиссии числится 5 человек, на трех членов комиссии предоставлены удостоверения о повышении квалификации по программе «Контрактная система в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд.

При проверке размещения планов-графиков, размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, установлено следующее.

В соответствии с приложением № 6 решения Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» Управлению предусмотрены ассигнования на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд по кодам бюджетной классификации (далее – КБК) 11907021020000244 – в размере 195,0 тыс. рублей и 11911059130220244– в размере 307,9 тыс. рублей.

План-график на 2015 год закупок товаров, работ, услуг по КБК 11907021020000244 не содержит. Все закупки отражены по КБК 11911059130220244 на общую сумму 502,7 тыс. рублей.

В нарушение пп. 2 «а» п. 5 приложения к приказу Минэкономразвития России и Казначейства России от 31.03.2015 № 182/7н «Об Особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 – 2016 годы» в плане-графике на 2015 год неверно указан КБК.

В план-график 2015 года включена закупка «Оказание услуг телефонной связи для нужд управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов». Извещение № 0160300001414000002 размещено на официальном сайте единой информационной системы в сфере закупок (далее – официальный сайт) 30.12.2014.

В соответствии с п. 2 порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденного приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н (далее – Порядок) план-график содержит перечень товаров, работ, услуг на один календарный год. Информация об осуществлении закупки подлежит включению в план-график размещения заказов того года, в котором размещено извещение об осуществлении закупки.

В нарушение п. 2 Порядка в план-график 2015 года Управлением включена закупка, извещение о которой размещено в 2014 году.

Планом-графиком на 2016 год предусмотрены закупки товаров, работ, услуг по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ на сумму 195,0 тыс. рублей (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тыс. рублей). КБК по данным закупкам указан 11911051020300000244.

В соответствии с приложением № 6 решения Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» Управлению в рамках выполнения муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014-2016 годы» по подпрограмме «Развитие системы дополнительного образования» по КБК 11907021020300000244 выделено 195,0 тыс. рублей.

В нарушение пп. 2 «а» п. 5 приложения к приказу Минэкономразвития России и Казначейства России от 31.03.2015 № 182/7н «Об Особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» в плане-графике на 2016 год неверно указаны раздел и подраздел КБК.

В ходе проведения проверки 17.05.2016 внесены изменения в план-график в части уточнения КБК.

В соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ для проверки представленных поставщиком результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу.

С целью реализации ч. 6 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ Управлением на 2015 и 2016 годы утверждено положение о приемочной комиссии и проведении экспертизы, приказом от 17.01.2014 № 3/1 утвержден состав приемочной комиссии. В связи с кадровыми перестановками в течение 2015 и 2016 годов в состав комиссии вносились изменения и по состоянию на 16.03.2016 состав комиссии состоит из 5 сотрудников.

Приказом начальника Управления от 17.01.2014 № 4/1 создана экспертная комиссия для проведения экспертизы выполненных работ, оказанных услуг, поставленных товаров и утверждена форма заключения. Приказами Управления в состав экспертной комиссии вносились изменения и по состоянию на 16.03.2016 (приказ № 5/2) в состав входят 5 сотрудников.

Другого порядка принятия результатов исполнения контрактов и договоров не предусмотрено.

В 2015 году приемка результатов исполнения контрактов посредством приемочной комиссии осуществлялась только в отношении контракта на оказание услуг связи с ПАО «Ростелеком», заключенного по основаниям п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

По пояснению контрактного управляющего приемка товаров, оказанных услуг, выполненных работ по договорам, заключенным по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ в 2015 году, оформлялась актом, заверенным начальником Управления или материально ответственным лицом.

В соответствии с ч. 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемка результатов отдельного этапа исполнения контракта, а также поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке, который подписывается заказчиком (в случае создания приемочной комиссии подписывается всеми членами приемочной комиссии и утверждается заказчиком).

В нарушение ч. 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемочной комиссией Управлениея не осуществлялась приемка договоров, заключенных по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ в 2015 году.

При размещении документов по исполнению муниципального контракта от 12.01.2015 № 640190000956 с ПАО «Ростелеком» на оказание услуг связи, заключенного по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (Извещение № 0160300001414000002) на официальном сайте размещен акт приемки услуг за декабрь 2015 года от 30.12.2015. В акте отсутствует подпись члена комиссии Г.Н., что является нарушением ч. 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ.

Управлением за счет средств 2015 года заключено договоров и контрактов на общую сумму 473,5 тыс. рублей, в том числе:

– по п. 1 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий) – 1контракт на сумму 60,3 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тыс. рублей) – 14 договоров на общую сумму 413,2 тыс. рублей.

Расходы бюджета по прочим закупкам товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд в соответствии с ф.0503127 годовой отчетности Управления за 2015 год составили 473,5 тыс. рублей.

Совокупный годовой объем закупок по состоянию на 31.12.2015 составил 473,5 тыс. рублей.

В 2015 году Управлением не планировались и не проводились закупки конкурентными способами.

В соответствии с ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, разместить данный отчет на официальном сайте. Управлением по состоянию на 25.03.2016 данный отчет за 2015 год размещен.

Отчет должен быть подготовлен в соответствии с требованиями к заполнению формы отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, утвержденными постановлением Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 (далее – Требования).

В нарушение ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ Учреждением на официальном сайте размещена недостоверная информация в отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций. А именно, в отчете по итогам 2015 года в нарушение Требований:

– (п. 2 «а») на официальном сайте неверно указан совокупный годовой объем закупок заказчика за отчетный год, определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ;

– (п. 2 «б») неверно указаны общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных ч. 1.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ, объем финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ. Фактически объем закупок составляет 473,5 тыс. рублей, на сайте указан 502,7 тыс. рублей.

За счет средств 2016 года по требованиям Федерального закона № 44-ФЗ по состоянию на 01.04.2016 заключено договоров и контрактов:

– по п. 1 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий) – 1 контракт на сумму 48,0 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тыс. рублей) – 9 договоров на общую сумму 260,5 тыс. рублей.

Совокупный годовой объем закупок по состоянию на 01.01.2016 составил 715,5 тыс. рублей, по состоянию на 30.04.2016 – 707,0 тыс. рублей.

При проверке договоров установлено следующее:

1. В соответствии с ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договор включается обязательное условие, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

В договорах 2015 года, а именно:

– от 07.12.2015 № 348С-КЭ/08 с ООО «РПЦ Партнер»;

– от 01.10.2015 № 15 с ИП М.Л.;

– от 14.09.2015 № 14 с ИП М.Л.;

– от 10.02.2015 № 04-139 с ООО «ИТ Эксперт»;

– от 20.01.2015 № 1 с ООО «Центр технической документации»;

– от 12.01.2015 № 09СК с ООО НПЦ «Бюджет-Саратов»;

– от 15.01.2015 № 2 с АНО «Учебный центр Сигма»;

– от 12.01.2015 № УРМ-2015-11 с ООО «Криста-плюс»;

– от 12.01.2015 № 2073 с ООО «Информационный центр «Система Главбух»;

– от 12.01.2015 № RC-0101/15 с ООО «Ренет Ком», такое условие отсутствует.

В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договорах отсутствует обязательное условие о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

2. Управлением по основаниям п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключены два договора от 14.09.2015 № 14 на сумму 70,0 тыс. рублей и от 01.10.2105 № 15 на сумму 80,0 тыс. рублей с ИП М.Л. на поставку спортивных костюмов марки Forward. Общая сумма договоров составляет 150,0 тыс. рублей. При обосновании начальной (максимальной) цены договора заказчик пояснил, что марка Forward не имеет представительства в городе Саратове, а ИП М.Л. является единственным представителем марки Forward в городе Новосибирске, имеющим возможность предоставить костюмы на примерку Управлению. С 2003 года компания Forward является официальным поставщиком спортивной экипировки для сборных команд России. В связи с этим принято решение заключить договор на поставку спортивных костюмов с ИП М.Л. Других пояснений о необходимости приобретения костюмов марки Forward не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» при проведении торгов, запроса котировок цен на товары, запроса предложений запрещаются действия, которые приводят или могут привести к недопущению, ограничению или устранению конкуренции. Частое осуществление права заказчика на закупки у единственного поставщика может привести к недобросовестной конкуренции.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 44-ФЗ, указанный закон регулирует отношения, направленные на обеспечение государственных и муниципальных нужд в целях повышения эффективности, результативности осуществления закупок товаров, работ, услуг, обеспечения гласности и прозрачности осуществления таких закупок, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере таких закупок.

В соответствии с ч. 1 ст. 8 Федерального закона № 44-ФЗ контрактная система в сфере закупок направлена на создание равных условий для обеспечения конкуренции между участниками закупок. Любое заинтересованное лицо имеет возможность в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок стать поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Это возможно при планомерном сокращении закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

Учитывая, что предмет и поставщик в договорах одни и общая сумма по договорам составляет 150,0 тыс. рублей, проведение конкурентного способа закупки являлось бы приоритетным.

При заключении данных договоров нарушен принцип обеспечения конкуренции, предусмотренный ч. 1 ст. 8 Федерального закона № 44-ФЗ.

Проверка муниципальных целевых программ.

В соответствии с Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» Управлению предусмотрены средства в сумме 315,7 тыс. рублей по целевой статье расходов 9206017 «Возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами за услуги плавательного бассейна».

В соответствии с Положением о предоставлении субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами на услуги плавательного бассейна, утвержденным постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.08.2015 № 2213 (далее – Положение), Управлением с МУП «ФСК» заключено соглашение от 25.11.2015 № 11 о предоставлении субсидии на указанные цели на сумму 315,7 тыс. рублей.

Действие соглашения распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015 до 31.12.2015.

Согласно данным бухгалтерского учета, перечисление МУП «ФСК» субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами на услуги плавательного бассейна, Управлением произведены в полном объеме (платежные поручения № 504 от 30.11.2015 на сумму 242,1 тыс. рублей, № 541 от 03.12.2015 на сумму 46,6 тыс. рублей, № 566 от 17.12.2015 на сумму 27,0 тыс. рублей).

При проверке обоснованности предоставления Управлением указанной субсидии МУП «ФСК» установлено.

В соответствии с п. 2.1.2 Соглашения перечисление производится ежемесячно и в объемах, заявленных получателем (МУП «ФСК») в расчете-заявке, содержащей информацию о видах предоставленных услуг, количестве граждан, суммах предоставленных льгот и т д. Аналогичные требования закреплены п. 5.3 Положения.

Кроме того, пунктом 5.4 Положения определено, что в целях осуществления контроля за использованием субсидий в соответствии с условиями и целями предоставления получатель субсидии (МУП «ФСК») представляет в Управление ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным, справку о количестве граждан по категориям, воспользовавшихся льготами за услуги плавательного бассейна, по форме предусмотренной приложением к указанному Положению.

Согласно представленным к проверке расчетам-заявкам, МУП «ФСК» перечислены субсидии за оказанные услуги:

– предоставление «абонемента (взрослого) дневного времени, кроме субботы и воскресенья на индивидуальное посещение 2 раза в неделю (8 раз в месяц)» стоимостью каждого 1,3 тыс. рублей (170 абонементов на общую сумму 218,5 тыс. рублей);

– предоставление услуг восстановительного центра стоимостью 1 часа посещения на 1 человека 1,8 тыс. рублей (54 человеко-часа на общую сумму 98,1 тыс. рублей).

Перечисление Управлением субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг категориям граждан, пользующихся льготами на услуги плавательного бассейна произведены в полном объеме (платежные поручения № 504 от 30.11.2015 на сумму 242,1 тыс. рублей, № 541 от 03.12.2015 на сумму 46,6 тыс. рублей, № 566 от 17.12.2015 на сумму 27,0 тыс. рублей) и в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на указанные цели в сумме 315,7 тыс. рублей.

При проверке Справок о количестве граждан по категориям, воспользовавшихся льготами за услуги плавательного бассейна, представленных в Управление с целью контроля за использованием предоставленных субсидий, а также во исполнение п. 5.4 Положения, установлено.

В соответствии с утвержденными тарифами МУП «ФСК» услуги гражданам по предоставлению абонементов на посещение плавательного бассейна и восстановительного центра не являются взаимосвязанными услугами и предоставляются отдельно. Предоставление субсидий также осуществляется в соответствии с утвержденными тарифами по каждой отдельной услуге с учетом предоставления гражданам каждой из них.

Следовательно, с целью обоснования предоставленных субсидий Управление должно располагать достоверными сведениями о количестве граждан, воспользовавшихся каждой из указанных услуг.

Тем не менее, представленные к проверке Справки не содержат информации о количестве граждан, воспользовавшихся услугами восстановительного центра, что не обосновывает объем предоставленных Управлением субсидий на его посещение льготными категориями граждан.

Кроме того, Управлением в ходе проверки представлены табеля учета посещения льготных категорий граждан МУП «ФСК», которые также не содержат информацию о лицах, воспользовавшихся услугами восстановительного центра. Иные документы, подтверждающие факт оказания МУП «ФСК» гражданам услуг восстановительного центра (копии квитанций, абонементов и т.д.) к проверке не представлены.

Таким образом, расходы Управления на общую сумму 98,1 тыс. рублей в части представления субсидий МУП «ФСК» на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием услуг восстановительного центра льготным категориям граждан не могут считаться обоснованными.

Решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год Управлению предусмотрены денежные средства в сумме 485,0 тыс. рублей в рамках реализации подпрограммы «Развитие системы дополнительного образования», входящей в муниципальную программу «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014-2016 годы.

Соисполнителем мероприятий, предусмотренных указанной подпрограммой, определено Управление по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов».

Подпрограммой на 2015 год предусмотрена реализация Управлением следующих мероприятий:

– осуществление именных выплат главы администрации муниципального образования «Город Саратов» 10 воспитанникам муниципальных детско-юношеских спортивных школ и специализированных детско-юношеских школ олимпийского резерва;

– оказание помощи 30 талантливым спортсменам муниципальных детско-юношеских спортивных школ и специализированных детско-юношеских школ олимпийского резерва в приобретении спортивной одежды, обуви и спортивного инвентаря;

– проведение 1 мероприятия по освещению деятельности образовательных учреждений, работающих с талантливыми детьми, а также достижений талантливых детей.

При проверке исполнения Управлением указанных мероприятий установлено.

Осуществление именной выплаты главы администрации муниципального образования «Город Саратов» воспитанникам муниципальных детско-юношеских спортивных школ и специализированных детско-юношеских школ олимпийского резерва (далее – именная выплата) в 2015 году производилось в соответствии с «Положением о порядке осуществления именной выплаты главы администрации муниципального образования «Город Саратов» воспитанникам муниципальных детско-юношеских спортивных школ и специализированных детско-юношеских школ олимпийского резерва», утвержденным приказом начальником Управления от 29.05.2015 № 18 (далее – Положение).

Список получателей именной выплаты главы администрации муниципального образования «Город Саратов» утвержден приказом начальника управления от 21.09.2015 № 02-01-514. Указанный приказ также послужил основанием для осуществления указанной выплаты.

Принимая во внимание тот факт, что осуществление именной выплаты главы администрации муниципального образования «Город Саратов» предусмотрено в рамках муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014-2016 годы, утвержденной администрацией муниципального образования «Город Саратов», следовательно, утверждение списков кандидатов, а также принятие решений об осуществлении именной выплаты главы администрации муниципального образования «Город Саратов» должно осуществляться распоряжениями администрации муниципального образования «Город Саратов».

Проверкой установлено, что данное распоряжение главы администрации муниципального образования «Город Саратов» не издавалось.

Таким образом, принятие самостоятельных решений об осуществлении именных выплат главы администрации муниципального образования «Город Саратов» при отсутствии соответствующего нормативного документа администрации муниципального образования «Город Саратов» свидетельствует о превышении Управлением собственных полномочий, повлекшем необоснованное расходование средств бюджета города на общую сумму 290,0 тыс. рублей.

Указанной подпрограммой предусмотрено оказание помощи 30 талантливым спортсменам муниципальных детско-юношеских спортивных школ и специализированных детско-юношеских школ олимпийского резерва в приобретении спортивной одежды, обуви и спортивного инвентаря.

По данному факту Управлением заключены договоры с ИП М.Л.:

– от 14.09.2015 № 14 на сумму 70,0 тыс. рублей на приобретение 14 спортивных костюмов Forward женских;

– от 01.10.2015 № 15 на сумму 80,0 тыс. рублей на приобретение 16 спортивных костюмов Forward мужских.

Выдача спортивных костюмов произведена согласно ведомости и в соответствии с протоколом комиссии по отбору кандидатов на оказание помощи в приобретении спортивной одежды, обуви и спортивного инвентаря от 06.08.2015.

Кроме спортивных костюмов указанной подпрограммой предусмотрено оказание помощи спортсменам в приобретении обуви и спортивного инвентаря.

Протоколом комиссии Управления от 06.08.2015 также предусмотрено оказание помощи в приобретении обуви и спортивного инвентаря.

Тем не менее, приказы начальника Управления на приобретение обуви и спортивного инвентаря не издавались, соответствующие договоры Управлением не заключались, обувь и спортивный инвентарь не приобретались.

Таким образом, в 2015 году исполнение Управлением указанной подпрограммы в части оказания помощи в приобретении обуви и спортивного инвентаря воспитанникам муниципальных спортивных школ не производилось.

В рамках проведения мероприятия по освещению деятельности образовательных учреждений, работающих с талантливыми детьми, а также достижений талантливых детей Управлением заключен договор от 12.10.2015 № 12/10-15 с ЗАО «Независимое Саратовское телевидение» на сумму 45,0 тыс. рублей. Предметом договора являются услуги по изготовлению и размещению рекламно-информационных материалов на телеканале РЕН ТВ Саратов в программе «Новости 24 Саратов».

Изготовление и размещение рекламно-информационного материала подтверждено эфирной справкой ЗАО «Независимое Саратовское телевидение». Нарушений при исполнении Управлением данного мероприятия не установлено.

Решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год Управлению предусмотрены денежные средства в сумме 18 951,7 тыс. рублей в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014-2016 годы (далее – муниципальная программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.11.2013 № 2745.

В 2015 году в рамках исполнения муниципальной программы предусмотрена реализация 3 подпрограмм:

– «Совершенствование системы физического воспитания населения в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – подпрограмма № 1);

– «Развитие системы подготовки спортивного резерва в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – подпрограмма № 2);

– «Развитие и укрепление материально-технической базы физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – подпрограмма № 3).

Исполнителем муниципальной программы является управление по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов».

Участниками муниципальной программы являются учреждения, подведомственные Управлению.

При проверке исполнения мероприятий, предусмотренных муниципальной программой в разрезе подпрограмм установлено.

В 2015 году на реализацию подпрограммы № 1 Управлению предусмотрены денежные средства в сумме 3770,5 тыс. рублей.

Несмотря на тот факт, что исполнителем 3-х подпрограмм и муниципальной программы в целом должно являться Управление, а подведомственные учреждения – только участниками муниципальной программы, денежные средства в сумме 3 770,5 тыс. рублей, предусмотренные подпрограммой № 1, перечислены МАУ «ДФОСС» (соглашения о предоставлении субсидии № 3 и 4 от 12.01.2015).

Согласно указанным соглашениям, в рамках реализации подпрограммы № 1 МАУ «ДФОСС» перечислены денежные средства по виду расходов:

– 621 «Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)» – на сумму 3 370,5 тыс. рублей;

– 622 «Субсидии автономным учреждениям на иные цели» – на сумму 400,0 тыс. рублей.

Соглашениями о предоставлении субсидии на иные цели (раздел 5) предусмотрено ежемесячное предоставление отчетности об использовании средств субсидии с приложением копий первичных документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе в рамках реализации муниципальной программы.

Соглашениями о предоставлении субсидий финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, в том числе по мероприятиям, предусмотренным муниципальной программой, ежемесячная отчетность об использовании средств субсидии не предусматривает предоставление копий первичных документов, подтверждающих произведенные расходы.

В результате исполнение муниципальной программы и целевое использование денежных средств в ходе настоящей проверки проведено только в отношении средств, выделенных учреждениям на иные цели.

Не смотря на требование, указанное в разделе 5 соглашений о предоставлении субсидий на иные цели, часть копий первичных документов, на момент проведения настоящей проверки, отсутствовала.

Так, например, в качестве первичного документа к отчетам МАУ «ДФОСС» по состоянию на 01.05.2015, на 01.01.2016 о ходе исполнения подпрограммы № 1 приложены авансовые отчеты № 12 от 01.04.2015 на сумму 25,0 тыс. рублей, № 13 от 01.04.2015 на сумму 25,4 тыс. рублей, № 46 от 23.12.2015 на сумму 31,1 тыс. рублей без приложения первичных документов. В соответствии с действующим законодательством форма авансового отчета является регистром бухгалтерского учета и без приложенных к нему первичных документов не может считаться обоснованием произведенных расходов.

Аналогичные факты предоставления учреждениями отчетов об использовании субсидий на иные цели без приложения к ним первичных документов установлены также в рамках реализации подпрограммы № 3.

Таким образом, контроль за целевым использованием учреждениями субсидий на реализацию муниципальной программы Управлением осуществлялся формально.

В ходе настоящей проверки, недостающие копии первичных документов учреждениями представлены в Управление в установленном порядке.

Согласно представленным документам, МАУ «ДФОСС» в рамках реализации подпрограммы № 1 производилась оплата транспортных услуг, расходов на питание, суточных спортсменов, участников спортивных и физкультурных мероприятий.

Так, за счет средств, предусмотренных подпрограммой № 1, МАУ «ДФОСС» произведена оплата транспортных расходов, суточных, стартового взноса на сумму 34,5 тыс. рублей сборной команды г. Саратова за участие в XXII Всероссийском культурно-спортивном фестивале «Деловая женщина», проводимым в г. Москве.

В соответствии с п. 1 Порядка финансирования за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» официальных физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в календарный план спортивных и физкультурно-массовых мероприятий города Саратова, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.09.2011 № 1842 (далее – Порядок), финансовое обеспечение за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» областных, межрегиональных, всероссийских, международных физкультурных мероприятий и спортивных соревнований, проводимых на территории Российской Федерации и за ее пределами, осуществляется в отношении спортивных мероприятий, включенных в календарный план спортивных и физкультурно-массовых мероприятий города Саратова (далее – Календарный план).

В соответствии с п. 6 Порядка финансовое обеспечение физкультурных и спортивных мероприятий также предусматривает возмещение расходов (транспортные расходы, питание, проживание, суточные) спортсменов, сборных команд города Саратова, принимающих участие в областных, межрегиональных, всероссийских, международных физкультурных мероприятиях и спортивных мероприятиях.

Проверкой установлено, что утвержденный начальником Управления Календарный план спортивных и физкультурно-массовых мероприятий на 2015 год содержит только те мероприятия, организаторами которых являются Управление, подведомственные ему учреждения, и проводимые на территории города Саратова (за исключением участия сборных команд города Саратова в финальных соревнованиях по лыжным гонкам на призы Губернатора Саратовской области в рамках XXXIII Всероссийских массовых лыжных гонках «Лыжня России – 2015», проводимых в р/п Базарный Карабулак Саратовской области).

Иные мероприятия областного, межрегионального, всероссийского, международного значения, в которых принимали участие спортсмены и сборные команды города Саратова Календарным планом на 2015 год не предусмотрены.

Принимая во внимание положения п. 1 Порядка, согласно которому финансовое обеспечение физкультурных и спортивных мероприятий за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» осуществляется только в отношении официальных спортивных мероприятий, включенных в Календарный план, возмещение расходов спортсменов и сборных команд города Саратова, принимавших участие в спортивных мероприятиях, не включенных в Календарный план, не может считаться обоснованным.

Несмотря на отсутствие в Календарном плане города Саратова данного мероприятия, санкционирование расходов на участие сборной команды г. Саратова в XXII Всероссийском культурно-спортивном фестивале «Деловая женщина» произведено на основании приказа начальника Управления от 28.01.2015 № 02-01-74, согласно которому главному бухгалтеру МАУ «ДФОСС» приказано произвести соответствующие расходы согласно прилагаемой к приказу смете.

Таким образом, согласование Управлением МАУ «ДФОСС» возмещения за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» расходов спортсменов, принимавших участие в спортивном мероприятии, не включенном в Календарный план, повлекло за собой необоснованные расходы бюджета города в сумме 34,5 тыс. рублей.

По аналогичным основаниям расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов», произведенные МАУ «ДФОСС» на спортивные мероприятия, не включенные в Календарный план на 2015 год, на общую сумму 77,4 тыс. рублей, также не могут считаться обоснованными. В том числе:

– участие спортсменов в финальных соревнованиях турнира по футболу среди дворовых команд на Кубок Губернатора Саратовской области, проведенных 6-8 сентября 2015 года в ГАУ СО «ДОЛ им. Ю.А. Гагарина» в с. Красноармейское Энгельсского района Саратовской области;

– участие спортсменов в XV Всероссийском фестивале женского спорта «Красота. Грация. Идеал», проведенном 9-13 сентября 2015 года в г. Анапе.

Одновременно следует отметить, что согласно п. 6 Порядка полномочия в части возмещения расходов спортсменов и сборных команд города Саратова, участвующих в областных, межрегиональных, всероссийских физкультурных мероприятиях и спортивных соревнованиях возложены на Управление. Передача Управлением соответствующих полномочий подведомственным учреждениям данным Порядком не предусмотрена.

В соответствии c п. 2 ст. 34.3 Федерального закона от 04.12.2007 № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» (далее – Закон о физической культуре и спорте) полномочия по обеспечению проезда, питания и проживания спортсменов на время проведения спортивных мероприятий возложены на организации, осуществляющие спортивную подготовку спортсменов.

В соответствии с п. 1 ст. 34.1 Закона о физической культуре и спорте, организациями, осуществляющими спортивную подготовку, являются физкультурно-спортивные организации, одной из целей деятельности которых, является осуществление спортивной подготовки на территории Российской Федерации.

Кроме того, п. 2 ст. 34.3 Закона о физической культуре и спорте определено, что обеспечение проезда, питания и проживания спортсменов должно осуществляться за счет средств, выделенных организации на выполнение государственного (муниципального) задания на оказание услуг по спортивной подготовке.

Проверкой установлено, что учредительными документами МАУ «ДФОСС» не предусмотрено осуществление спортивной подготовки, муниципальную услугу «Спортивная подготовка» как того требует п. 2 ст. 34.3 Закона о физической культуре и спорте, МАУ «ДФОСС» также не оказывает. Следовательно, факт возмещения МАУ «ДФОСС» расходов спортсменов, принимающих участие в областных, межрегиональных, всероссийских и т.д. спортивных мероприятиях противоречит положениям п. 2 ст. 34.3 Закона о физической культуре и спорте, п. Положения и свидетельствует об отсутствии единого подхода при исполнении полномочий по возмещению соответствующих расходов.

Согласно приказу начальника Управления от 28.10.2015 № 02-01-575 МАУ «ДФОСС» приказано организовать участие спортсменов МОУДОД «СДЮСШОР № 3» в учебно-тренировочном сборе (далее – УТС) по биатлону, проводимому в ДОЛ «Ласточка» Базарно-Карабулакского района Саратовской области с 27.11.2015 по 06.12.2015.

К указанному приказу приложена смета расходов, составленная начальником отдела развития физической культуры и спорта Управления М.И., согласно которой МАУ «ДФОСС» обязано возместить затраты участников УТС на питание и проживание в общей сумме 31,1 тыс. рублей.

Кроме того, данным приказом предусмотрено, что расходы МАУ «ДФОСС» должны осуществляться в рамках подпрограммы № 1 (Совершенствование системы физического воспитания населения в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014 – 2016 годы) по соответствующей целевой статье – 1210000.

При этом, муниципальной программой в рамках реализации подпрограммы № 1 обеспечение участия спортсменов в УТС не предусмотрено.

В соответствии с приложением № 1 к муниципальной программе обеспечение участия спортсменов в УТС предусмотрено в рамках реализации подпрограммы № 2 (Развитие системы подготовки спортивного резерва в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014 – 2016 годы) по целевой статье – 1220000. А в соответствии с приложением № 3 к муниципальной программе в рамках реализации подпрограммы № 2 на обеспечение участия спортсменов в УТС МОУДОД «СДЮСШОР № 3» предусмотрен объем финансирования в сумме 200,0 тыс. рублей.

Таким образом, издание Управлением приказа от 28.10.2015 № 02-01-575 повлекло за собой нецелевые расходы МАУ «ДФОСС» в сумме 31,1 тыс. рублей в рамках подпрограммы № 1.

В рамках реализации подпрограммы № 1 МАУ «ДФОСС» приобретены фоторамки 21х30 в количестве 29 шт. на общую сумму 7,1 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что целевыми показателями (индикаторами) муниципальной программы, изложенными в приложении № 1 к муниципальной программе, приобретение фоторамок не предусмотрено.

Пояснения по данному факту должностными лицами Управления не представлены.

В результате, денежные средства в сумме 7,1 тыс. рублей, предусмотренные подпрограммой № 1, израсходованы МАУ «ДФОСС» не по своему целевому назначению.

Таким образом, при проверке подпрограммы № 1 муниципальной программы установлены:

– необоснованные расходы на общую сумму 111,9 тыс. рублей, выразившиеся в возмещении расходов спортсменов, принимавших участие в спортивных мероприятиях, не включенных в Календарный план на 2015 год;

– расходы, не предусмотренные целевыми индикаторами подпрограммы № 1, на общую сумму 38,2 тыс. рублей.

На реализацию мероприятий, предусмотренных в 2015 году подпрограммой № 2 муниципальной программы, решением Саратовской городской Думы «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» Управлению предусмотрено 4 700,0 тыс. рублей.

Указанная подпрограмма предусматривает исполнение двух мероприятий, в том числе:

– «Участие спортсменов в городских, областных, межрегиональных, всероссийских, международных спортивных соревнованиях и учебно-тренировочных сборах» (мероприятие № 1) с объемом финансирования 1 800,0 тыс. рублей;

– «Организация и проведение (участие в организации и проведении) спортивных соревнований по видам спорта» (мероприятие № 2) с объемом финансирования 2 900,0 тыс. рублей.

При проверке исполнения мероприятия № 1 установлено.

С целью исполнения указанного мероприятия Управлением произведено финансирование подведомственных учреждений в виде субсидий на иные цели, из которых:

– МУДОД «ЦДЮСШ» на сумму 200,0 тыс. рублей;

– МУДОД «СДЮСШОР № 3» г. Саратова на сумму 200,0 тыс. рублей;

– МКУДОД «СДЮСШОР № 6» на сумму 200,0 тыс. рублей;

– МКУДОД «СДЮСШОР № 11» на сумму 200,0 тыс. рублей;

– МАУДОД «СДЮСШОР № 14 «Волга» на сумму 1 000,0 тыс. рублей.

Указанные денежные средства направлены на обеспечение участия обучающихся спортивных школ в городских, областных, межрегиональных, всероссийских, международных спортивных соревнованиях и учебно-тренировочных сборах, в том числе возмещение транспортных расходов, питания, проживания, а также выплату суточных. Кроме того, за счет указанных средств учреждениями производилась оплата организационных взносов за участие в спортивных мероприятиях.

В нарушение п. 1 Положения подведомственными учреждениями производилось возмещение расходов на общую сумму 1 800,0 тыс. рублей, связанных с командированием спортсменов и сборных команд города Саратова для участия в спортивных мероприятиях, не включенных в Календарный план на 2015 год, что не обосновывает произведенные расходы.

Пунктом 2 ст. 34.3 Закона о физической культуре и спорте определено, что возмещение расходов спортсменов, принимавших участие в спортивных мероприятиях, должно осуществляться за счет средств, выделенных учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по предоставлению муниципальной услуги «Спортивная подготовка».

В соответствии с п. 1.3 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания» муниципальное задание формируется на основе ведомственного перечня муниципальных услуг (работ), сформированного и утвержденного отраслевым (функциональным) подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов» (Управление).

Ведомственный перечень муниципальных услуг (работ), на основе которого сформированы муниципальные задания спортивных школ на 2015 год, утвержден Управлением 23.06.2013 и не предусматривает оказание учреждениями муниципальной услуги Спортивная подготовка».

В связи с тем, что в 2015 году муниципальными спортивными школами оказание муниципальной услуги по спортивной подготовке не осуществлялось, положения п. 2 ст. 34.3 Закона о физической культуре и спорте не могут применяться при возмещении расходов спортсменов, принимавших участия в спортивных мероприятиях.

В данном случае, соответствующие расходы должны осуществляться в соответствии с Порядком финансирования за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» официальных физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в Календарный план спортивных и физкультурно-массовых мероприятий города Саратова, утвержденный постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.09.2011 № 1842.

Однако положениями данного Порядка возмещение расходов спортсменов должно осуществляться непосредственно Управлением без права передачи соответствующих полномочий подведомственным учреждениям.

В результате передачи полномочий по возмещению соответствующих расходов муниципальным спортивным школам Управлением превышены собственные полномочия.

Одновременно следует отметить, что в соответствии с п. 9 ст. 84 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере физической культуры и спорта разработаны особенности организации и осуществления образовательной, тренировочной и методической деятельности в области физической культуры и спорта.

Пунктом 23 приказа Министерства спорта РФ от 27.12.2013 № 1125 особенностью деятельности специализированных отделений спортивных школ является не только реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области физической культуры и спорта, но и реализация программ спортивной подготовки.

Согласно п. 21 приказа Министерства спорта РФ от 27.12.2013 № 1125 спортивные школы по результатам индивидуального отбора лиц и реализации дополнительных предпрофессиональных программ распределяют контингент занимающихся по программам спортивной подготовки и обучающихся по образовательным программам (предпрофессиональным и общеразвивающим) по каждому избранному виду спорта в соответствии с государственным (муниципальным) заданием с учетом следующих особенностей:

• в детско-юношеских спортивных школах необходимо обеспечить спортивную подготовку не менее 10% от общего количества лиц, зачисленных в спортивную школу;
• в специализированных детско-юношеских спортивных школах олимпийского резерва и в специализированных отделениях детско-юношеских спортивных школ необходимо обеспечить спортивную подготовку не менее 30% от общего количества лиц, зачисленных в спортивную школу.

Таким образом, положения приказа Министерства спорта РФ от 27.12.2013 № 1125 указывают на необходимость оказания спортивными школами муниципальной услуги «Спортивная подготовка».

Следовательно, формирование и утверждение Управлением муниципальных заданий Учреждений на 2015 год должны осуществляться с учетом предоставления муниципальной услуги «Спортивная подготовка».

В соответствии с приказом начальника Управления от 03.12.2015 № 54 утвержден новый ведомственный перечень муниципальных услуг (с изменениями, внесенными приказом начальника Управления от 19.05.2016). Данный перечень предусматривает оказание муниципальными учреждениями муниципальных услуг:

по спортивной подготовке по олимпийским видам спорта;

– по спортивной подготовке по неолимпийским видам спорта;

– обеспечение участия лиц, проходящих спортивную подготовку, в спортивных соревнованиях;

– обеспечение участия лиц, проходящих спортивную подготовку, в международных соревнованиях;

– реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области физической культуры и спорта

– и т.д.

Также в установленном порядке Управлением сформированы и доведены до учреждений муниципальные задания с учетом оказываемых муниципальных услуг, предусмотренных ведомственным перечнем, в том числе по спортивной подготовке.

Таким образом, Управлением с 2016 года финансовое обеспечение участия лиц в городских, областных, межрегиональных, всероссийских и международных соревнованиях, проходящих спортивную подготовку, осуществляется за счет средств, выделенных учреждениям на выполнение муниципального задания, как того требует п. 2 ст. 34.3 Закона о физической культуре и спорте.

Тем не менее, подпрограмма № 2 муниципальной программы на 2016 год также предусматривает исполнение мероприятий по обеспечению участия спортсменов в соревнованиях за счет средств субсидий на иные цели, тогда как затраты на реализацию данных мероприятий в 2016 году должны быть включены в норматив оказания муниципальной услуги и исполнены за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания.

Так, на 2016 год подпрограммой № 2 предусмотрено обеспечение участия в городских, областных, межрегиональных и т.д. соревнованиях 340 обучающихся в муниципальных спортивных школах, а также обеспечение участия 20 обучающихся в УТС (учебно-тренировочных сборах).

Объем финансирования на реализацию данных мероприятий предусмотрен за счет субсидий на иные цели и в 2016 году составил 1 800,0 тыс. рублей. На указанную сумму Управлением в 2016 году со спортивными школами заключены соглашения о предоставлении субсидий на иные цели.

В соответствии с п. 3.5 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.03.2014 № 865 «Об установлении порядка определения объема и условий предоставления из бюджета муниципального образования «Город Саратов» муниципальным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на иные цели» субсидии на иные цели предоставляются, среди прочего, на реализацию мероприятий, не включенных в муниципальное задание.

Согласно пояснению заведующей финансово-экономическим сектором С.О., предоставление учреждениям субсидий на иные цели в рамках указанной подпрограммы № 2 осуществлялось с целью обеспечения участия (возмещения расходов) в спортивных мероприятиях спортсменов, обучающихся в спортивных школах по программам дополнительного образования предпрофессиональной подготовки, не относящейся к спортивной подготовке.

Тем не менее, реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области физической культуры и спорта также включена в ведомственный перечень муниципальных услуг (работ), оказываемых учреждениями физической культуры и спорта в рамках муниципального задания, а положения муниципальной программы не предусматривают раздельное финансирование мероприятий по спортивной подготовке и мероприятий по реализации дополнительных предпрофессиональных программ.

Порядок организации и реализации дополнительных образовательных программ предпрофессиональной подготовки предусмотрен приказом Министерства спорта РФ от 27.12.2013 № 1125.

Пунктом 4 данного приказа определено, что одной из особенностей формы образовательной деятельности в области физической культуры и спорта является обеспечение участия в спортивных соревнованиях и иных мероприятий. То есть, обеспечение участия обучающихся в муниципальных спортивных школах в городских, областных, межрегиональных и т.д. соревнованиях является одной из форм предоставления спортивными школами муниципальной услуги «Реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области физической культуры и спорта».

Следовательно, финансирование на реализацию данных мероприятий должно выделяться в рамках финансового обеспечения выполнения муниципального задания.

Таким образом, в 2016 году при отсутствии ходатайств со стороны Управления о внесении соответствующих изменений в муниципальную программу в части финансового обеспечения мероприятий, предусмотренных подпрограммой № 2 и утверждения норматива оказания муниципальной услуги по реализации дополнительных предпрофессиональных программ в области физической культуры и спорта без учета затрат на обеспечение участия спортсменов в соревнованиях, Управлением произведено финансирование муниципальных учреждений не по соответствующему виду расходов на общую сумму 524,0 тыс. рублей, в том числе:

– МАУДОД «СДЮСШОР № 14 «Волга» – 410,0 тыс. рублей;

– МОУДОД «СДЮСШОР № 3» – 82,0 тыс. рублей;

– МОУДОД «ЦДЮСШ» – 32,0 тыс. рублей.

В рамках подпрограммы № 3 «Развитие и укрепление материально-технической базы физической культуры и массового спорта в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014 - 2016 годы Управлению на 2015 год предусмотрен объем финансирования в сумме 10 481,2 тыс. рублей.

Реализация мероприятий подпрограммы № 3 предусматривает:

– проведение капитального и текущего ремонта объектов физической культуры и спорта, работы по благоустройству прилегающей территории с объемом финансирования (мероприятие № 1) – 8 076,6 тыс. рублей;

– приобретение спортивного инвентаря, оборудования, иного имущества и предметов материально-технического обеспечения деятельности подведомственных управлению по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» автономных и бюджетных учреждений (мероприятие № 2) с объемом финансирования 2 404,6 тыс. рублей.

В соответствии с Соглашениями о предоставлении субсидии средства, предусмотренные на реализацию указанной подпрограммы, перечислены Управлением в виде субсидий на иные цели.

Условиями Соглашений предусмотрен ежемесячный отчет об использовании предоставленной субсидии с приложением копий первичных документов, подтверждающих расходы.

На момент проведения настоящей проверки (06.06.2016) из общего объема субсидии, выделенной учреждениям в рамках реализации мероприятий подпрограммы № 3 в сумме 10 481,2 тыс. рублей к отчетам об использовании субсидий приложены первичные документы только на сумму 8 993,1 тыс. рублей (85,8 %). В остальных случаях в качестве оправдательных документов к отчету приложены договоры без актов выполненных работ и товарных накладных, а также счета, платежные поручения.

При этом, согласно паспорту муниципальной программы, ответственным исполнителем является Управление.

Указанный факт свидетельствует об отсутствии контроля со стороны должностных лиц Управления, за целевым использованием средств, предусмотренных подпрограммой № 3 муниципальной программы.

В ходе настоящей проверки указанные первичные документы представлены в Управление в полном объеме.

Выборочной проверкой исполнения отдельных мероприятий, предусмотренных данной подпрограммой, установлено.

Приложением № 3 муниципальной программы МОУДОД «СДЮСШОР № 3» на реализацию мероприятия № 1 «Проведение капитального и текущего ремонта объектов физической культуры и спорта, работы по благоустройству прилегающей территории» в 2015 году предусмотрены денежные средства в сумме 72,3 тыс. рублей.

Фактически, согласно приложенным к отчету об использовании субсидии документам, МОУДОД «СДЮСШОР № 3» в соответствии с контрактом № 0360300028815000007-0061886-01 от 12.10.2015 с ООО «ИнтерТелКом» исполнителем произведены работы по монтажу и наладке объектового оборудования и сопряжения автоматических пожарных сигнализаций с программно-аппаратным комплексом системы мониторинга. Цена контракта составила 72,3 тыс. рублей.

Согласно п. 1 контракта, работы проводятся в соответствии с техническим заданием и локальным сметным расчетом, являющимися неотъемлемой частью данного контракта.

Техническим заданием определено, что в состав выполняемых задач предусмотренных контрактом, входит:

– автоматическая передача извещений от объектового оборудования систем противопожарной защиты в дежурно-диспетчерскую службу ФПС МЧС России по Саратовской области;

– доставка извещений о пожарах, неисправностях и других событиях систем противопожарной защиты объектов;

– преобразование на объекте полученных из ФПС МЧС России по Саратовской области экстренных сообщений о чрезвычайных ситуациях в голосовые сообщения для трансляции по системе речевого оповещения;

– иные задачи.

Следует отметить, что под ремонтными работами понимаются работы, осуществляемые в целях восстановления или поддержания эксплуатационных показателей (качества применения) объектов нефинансовых активов.

Техническим заданием и локальным сметным расчетом проведение текущего и капитального ремонта и тем более благоустройство прилегающих территорий объектов МОУ ДОД «СДЮСШОР № 3» не предусмотрено.

Кром того, следует отметить, что оплата указанного контракта МОУДОД «СДЮСШОР № 3» произведена за счет подстатьи КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги», тогда как оплата работ по проведению ремонта нефинансовых активов осуществляется по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества».

Таким образом, оплата указанного контракта на сумму 72,3 тыс. рублей за счет средств, предусмотренных подпрограммой № 3 на реализацию мероприятия «Капитальный и текущий ремонт объектов физической культуры и спорта, работы по благоустройству прилегающей территории» не может считаться обоснованной.

Проверка операций с нефинансовыми активами Управления.

Состав и стоимость муниципального имущества, закрепленного за Управлением, определяются в договоре о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 01.09.2000 № 596.

Дополнительным соглашением от 24.02.2016 к договору от 01.09.2000 № 596 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления», заключённым между комитетом по управлению имуществом города Саратова и Управлением, последнему передано муниципальное имущество первоначальной стоимостью 1 775,2 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

В течение 2015 года произведено выбытие основных средств первоначальной стоимостью 126,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости, поступлений основных средств в 2015 году в Управлении не производилось.

В 2016 году произведено выбытие основных средств первоначальной стоимостью 4,6 тыс. рублей, без остаточной стоимости, поступление основных средств первоначальной стоимостью 15,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 15,0 тыс. рублей.

Управление размещается в нежилых помещениях общей площадью 195,5 кв. м, расположенных по адресу: ул. Московская, 88. Указанные нежилые помещения числятся на праве оперативного управления в МКУ «Транспортное управление» и переданы Управлению в безвозмездное пользование в соответствии с заключенными договорами от 30.01. 2015 № 21, от 29.03.2016 № 35.

В соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях муниципальной казны» на Управление возложены полномочия держателя муниципальной казны.

Согласно данным Баланса Управления по состоянию на 01.01.2015 в составе имущества муниципальной казны числилось имущество балансовой стоимостью 20 085,0 тыс. рублей (нежилые помещения и сооружения, расположенные по адресу: г. Саратов, пл. им. В.И. Ленина).

В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 19.12.2014 № 6222-р указанные объекты муниципальной казны закреплены на праве оперативного управления за МАУ «ДФОСС».

По состоянию на 01.01.2016 по данным Баланса объекты муниципальной казны в Управлении не числятся.

При проверке соблюдения действующего законодательства при передаче в безвозмездное пользование имущества, закрепленного за Управлением на праве оперативного управления, установлено.

В соответствии с договором от 29.12.2001 № 1/19 Управлением в безвозмездное бессрочное пользование Областному государственному унитарному предприятию «Саратовский губернский спортивно-оздоровительный центр» передан комбайн льдоуборочный балансовой стоимостью на момент текущей проверки 163,8 тыс. рублей.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, Областное государственное унитарное предприятие «Саратовский губернский спортивно-оздоровительный центр» (ссудополучатель) ликвидировано 24.03.2016.

В соответствии со ст. 701 Гражданского кодекса РФ договор безвозмездного пользования прекращается в случае ликвидации ссудополучателя. Пунктом 8 договора безвозмездного пользования также предусмотрено, что в случае ликвидации ссудополучателя, договор прекращается, а имущество возвращается Балансодержателю, либо передается иному муниципальному унитарному предприятию (учреждению) на основании соответствующего распоряжения ссудодателя.

Тем не менее, на момент настоящей проверки указанный договор не расторгнут, безвозмездно переданное имущество балансодержателю (Управление) по акту приема-передачи не возвращено.

В результате проведенной инвентаризации (приказ от 14.06.2016 № 23) установлено фактическое местонахождение комбайна льдоуборочного, переданного в соответствии с договором безвозмездного пользования от 29.12.2001 № 1/19 Областному государственному унитарному предприятию «Саратовский губернский спортивно-оздоровительный центр» – Саратовская область, Энгельсский район, пос. Пробуждение, ул. Придорожная, д. 10.

По данному факту Управлением представлен договор от 06.04.2016 без номера, согласно которому Управлением передан комбайн льдоуборочный на ответственное хранение без права пользования ООО «Моторком-Сервис», расположенному по указанному адресу.

Указанный льдоуборочный комбайн находится в непригодном для эксплуатации состоянии, отдельные детали и узлы разукомплектованы, часть из них хранится в отдельном производственном помещении, передние фары разбиты.

В соответствии с условиями договоров безвозмездного пользования и ответственного хранения обеспечение сохранности льдоуборочного комбайна возложено на Областное государственное унитарное предприятие «Саратовский губернский спортивно-оздоровительный центр» (п. 2.2.2) и на ООО «Моторком-Сервис» (п. 3.2 и п. 3.3).

Несмотря на проведение ежегодных инвентаризаций, Управлением не осуществлялся контроль за исполнением указанными организациями соответствующих положений договоров.

Согласно пояснению материально ответственного лица Суворкина А.В., комбайн льдоуборочный находится в разукомплектованном виде в целях проведения диагностики и выявления дефектов, а также определения объема и стоимости восстановительных работ. Договором ответственного хранения проведение диагностики не предусмотрено.

Иных договоров с ООО «Моторком-Сервис» Управление в проверяемом периоде не заключало, следовательно, оснований для заключения договора ответственного хранения льдоуборочного комбайна с ООО «Моторком-Сервис» по адресу: Саратовская область, Энгельсский район, пос. Пробуждение, ул. Придорожная, д. 10, у Управления не было.

При проверке списания имущества, закрепленного за Управлением на праве оперативного управления, установлено.

В сентябре 2015 года в соответствии с актами о списании нефинансовых активов произведено списание материальных ценностей на общую сумму 126,0 тыс. рублей, в том числе:

– ворота хоккейные – 5 шт. на сумму 35,2 тыс. рублей;

– жалюзи – 7 шт. на сумму 34,8 тыс. рублей;

– часы – 2 шт. на сумму 6,4 тыс. рублей;

– рояль Блюнера – 1 шт. на сумму 26,2 тыс. рублей;

– станок рейсмусный – 1 шт. на сумму 6,5 тыс. рублей;

– мини АТС – 1 шт. на сумму 4,4 тыс. рублей;

– станок ножовочный – 1 шт. на сумму 12,5 тыс. рублей.

На момент списания указанные материальные ценности находились в безвозмездном пользовании у Областного государственного унитарного предприятия «Саратовский губернский спортивно-оздоровительный центр» в соответствии с заключенным договором безвозмездного пользования от 29.12.2001 № 1/19.

При этом возврат переданного имущества с целью его списания с баланса Управления не производился. Дополнительное соглашение к указанному договору, вносящее соответствующие изменения в состав имущества, переданного по данному договору, к проверке не представлено.

Согласно п. 1 ст. 452 Гражданского кодекса РФ, соглашение об изменении условий договора, в данном случае исключении из перечня имущества, переданного в безвозмездное пользование, должно совершаться в той же форме, что и договор, то есть в письменной.

Аналогичные требования указаны в п. 10.1 договора безвозмездного пользования.

При проверке соблюдения действующего законодательства при проведении инвентаризации нефинансовых активов установлено.

В проверяемом периоде инвентаризация материальных ценностей проведена Управлением на основании приказа начальника Управления от 23.11.2015 № 48, по результатам которой излишков и недостачи не установлено.

В ходе настоящей проверки проведена выборочная инвентаризация материальных ценностей Управления на основании приказа исполняющего обязанности начальника Управления от 14.06.2016 № 23, по результатам которой излишков и недостачи не установлено.

Проверка расходования средств на оплату труда.

В проверяемом периоде оплата труда работников Управления производилась на основании решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов».

В проверяемом периоде в Управлении действовали:

– коллективный договор между работодателем и трудовым коллективом Управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015-2017 годы, зарегистрированный в министерстве занятости, труда и миграции Саратовской области 28.01.2015, регистрационный номер 4292-КД.

– правила внутреннего трудового распорядка Управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденные приказом начальника Управления от 28.03.2011 № 21.

Структура и штатная численность Управления на 2015 – 2016 годы утверждена постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2014 № 3593 «Об утверждении структуры и штатной численности управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов», с учетом изменений, внесенных постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.12.2014 № 3997.

Штатное расписание утверждено приказами Управления по состоянию:

– на 01.01.2015 – в количестве 15 штатных единиц, с месячным фондом оплаты труда 464,9 тыс. рублей (приказ от 31.12.2014 № 56);

– на 01.12.2015 – в количестве 15 штатных единиц, с месячным фондом оплаты труда 490,2 тыс. рублей (приказ от 01.12.2015 № 52);

– на 01.01.2016– в количестве 15 штатных единиц, с месячным фондом оплаты труда 490,2 тыс. рублей (приказ от 26.01.2016 № 2).

В ходе проверки установлено, что в Учреждении по состоянию на 01.01.2015 в штатное расписание включена должность «заведующий сектором» в финансово-экономическом секторе, при этом в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2014 № 3593 «Об утверждении структуры и штатной численности управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» в структуре Учреждения в финансово-экономическом секторе предусмотрена должность «начальника отдела».

Таким образом, штатное расписание, утвержденное Управлением по состоянию на 01.01.2015 не соответствует структуре, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2014 № 3593 «Об утверждении структуры и штатной численности управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов» с учетом внесенных изменений (постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.12.2014 № 3997).

Кроме того, Управлением не учтены штатными расписаниями реорганизационные мероприятия при переименовании финансово-экономического отдела в финансово-экономический сектор на период уведомления работников и перевода на другие должности или в другое структурное подразделение в феврале 2015 года.

Так, в соответствии с положениями трудового договора С.О. до 05.02.2015 занимала должность начальника финансово-экономического отдела.

Данные факты свидетельствуют о нарушении ст. 57 Трудового кодекса РФ, в части несоответствия трудовой функции (должности), указанной в штатном расписании и должности, предусмотренной трудовым договором.

Укомплектованность штатов в разрезе категорий персонала в целом по Управлению по состоянию на 01.01.2015 и на 01.01.2016 составляла:

Среднемесячный заработок по категориям персонала в 2014-2016 годах составил (тыс. рублей):

Резкое увеличение средней заработной платы за 1 квартал 2016 года по должности заместителя начальника управления в 4 раза связано с выплатой в 1 квартале 2016 года компенсации при увольнении, без учета данной суммы разница в средней заработной плате за 1 квартал 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года составила 0,1 %

Уменьшение заработной платы за 1 квартал 2016 года по сравнению с аналогичным периодом 2015 года по остальным категориям связано с выплатой в первом квартале 2015 года материальной помощи и единовременных выплат сотрудникам при предоставлении отпуска.

Проверкой обоснованности начисления и выплаты заработной платы работникам Управления нарушений не установлено.

При проверке начисления и выплаты заработной платы руководителю Управления за 2015 год и 1 квартал 2016 года нарушений не установлено.

В нарушение п. 3.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69, наименование должностей и структурных подразделений, указанных в трудовых книжках, не соответствует должностям и структурным подразделениям в штатном расписании.

Так, согласно трудовой книжке С.О. принята на должность «Начальник отдела», при этом фактически, согласно трудовому договору и штатному расписанию, занимает должность заведующей финансово-экономического сектора.

Также в трудовых книжках работников финансово-экономического сектора ( К.Е. и Г.Т.) не отражено изменение структурного подразделения в 2015 году из отдела в сектор с соответствующей записью в трудовых книжках.

В ходе проверки данное нарушение устранено.

Всего в ходе проверки установлены нарушения:

1. Пункта 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ в части финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий, рассчитанного не на основании нормативных затрат оказания муниципальных услуг.
2. Гражданского кодекса РФ:

– (п. 1 ст. 452) в части отсутствия оформленных в установленном порядке дополнительных соглашений к договору безвозмездного пользования муниципальным имуществом;

– (ст. 701) в части невозврата балансодержателю безвозмездно переданного имущества при ликвидации ссудополучателя как юридического лица.

3. Трудового кодекса РФ:

– (ст. 57) в части несоответствия трудовой функции (должности), указанной в штатном расписании, и должности, предусмотренной трудовым договором;

– (ст. 168) в части принятия обязательств по возмещению командировочных расходов лицу, не состоящему в трудовых отношениях с Управлением.

4. Пункта 3 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в части изменения предоставленных объемов субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания при отсутствии соответствующих изменений муниципального задания.
5. Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– (ч. 3 ст. 7) в части размещения недостоверной информации в отчете об объеме закупок, который заказчик обязан осуществить у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций;

– (ч. 1 ст. 8) в части нарушения принципа обеспечения конкуренции при заключении договоров на поставку спортивных костюмов;

– (ч. 2 ст. 34) в части отсутствия обязательного условия в договорах о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта;

– (ч. 7 ст. 94) в части отсутствия приемки контрактов и договоров приемочной комиссией, заключенных по п. 4 ч. 1 ст. 93, и отсутствия подписи члена приемочной комиссии в акте приемки по муниципальному контракту от 12.01.2015 № 640190000956

6. Пункта 26 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» в части несвоевременного предоставления работодателю авансового отчета о командировании.
7. Пункта 2 приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н «О Порядке размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» в части включения в план-график 2015 года закупки «Оказание услуг телефонной связи для нужд управления по физической культуре и спорту администрации муниципального образования «Город Саратов», извещение о которой размещено в 2014 году.
8. Подпункта 2 «а» п. 5 приложения к приказу Минэкономразвития России и Казначейства России от 31.03.2015 № 182/7н «Об Особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» в части неверного отражения в планах-графиках на 2015 и 2016 годы кодов бюджетной классификации.
9. Пункта 3.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69, в части несоответствия наименований должностей и структурных подразделений, указанных в трудовых книжках, должностям и структурным подразделениям в штатном расписании.
10. Пункта 12 раздела 2 подпрограммы № 2 муниципальной программы «Развитие образования в муниципальном образовании «Город Саратов» на 2014-2016 годы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.11.2013 № 2748, в части неисполнения в 2015 году отдельных задач муниципальной программы.
11. Пункта 1 Порядка финансирования за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» официальных физкультурных и спортивных мероприятий, включенных в календарный план спортивных и физкультурно-массовых мероприятий города Саратова, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 16.09.2011 № 1842, в части финансирования расходов, связанных с участием спортсменов и сборных команд г. Саратова в спортивных соревнованиях, не включенных в Календарный план спортивных соревнований и физкультурных мероприятий.

В ходе проверки установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:

1. Недостоверность показателей бухгалтерского учета по состоянию на 01.06.2016 по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» на сумму 8,3 тыс. рублей;
2. Необоснованные расходы, произведенные Управлением в рамках исполнения муниципальных программ на общую сумму 388,1 тыс. рублей, в том числе:

– 98,1 тыс. рублей – в части возмещения документально не подтвержденных недополученных доходов МУП «Физкультурно-спортивный комплекс» в связи с оказанием услуг восстановительного центра льготным категориям граждан;

– 290,0 тыс. рублей – в части превышения собственных полномочий по осуществлению именных выплат главы администрации муниципального образования «Город Саратов».

3. Принятие отдельных управленческих решений как главным распорядителем бюджетных средств, повлекших за собой необоснованные расходы бюджета муниципального образования «Город Саратов» на общую сумму 2 022,4 тыс. рублей, в том числе:

– 1 911,9 тыс. рублей – в части финансирования расходов, связанных с участием спортсменов и сборных команд г. Саратова в спортивных соревнованиях, не включенных в Календарный план спортивных соревнований и физкультурных мероприятий;

– 110,5 тыс. рублей – в части финансирования отдельных мероприятий, не предусмотренных соответствующими целевыми индикаторами (задачами) подпрограммами муниципальной программы.

4. Финансирование муниципальных учреждений, подведомственных Управлению не по соответствующему виду расходов на общую сумму 524,0 тыс. рублей.

Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Е.Л. Юрова