Главная
Деятельность
Результаты контрольных мероприятий
Информация о результатах проверки законности и результативности использования средств, предусмотренных в 2014-2016 годах Саратовской городской Думе, в том числе результатах аудита в сфере закупок и контроля за соблюдением установленного порядка управления

Результаты контрольных мероприятий

Информация о результатах проверки законности и результативности использования средств, предусмотренных в 2014-2016 годах Саратовской городской Думе, в том числе результатах аудита в сфере закупок и контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом

В соответствии с пунктом 20 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01 (с изменениями), на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 31.05.2016 № 44-01-01 и удостоверения на право проведения проверки № 27-01-32 от 31.05.2016, выданного и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», аудитором Юровой Е.Л. и инспектором Муравьевой М.Г. с 01.06.2016 по 11.07.2016 проведена проверка законности и результативности использования средств, предусмотренных в 2014-2016 годах Саратовской городской Думе, в том числе осуществлен аудит в сфере закупок и контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом.

Период проверки: 2014 – 2016 годы.

Цель проверки: соблюдение законности расходования бюджетных средств, выделенных на обеспечение деятельности Саратовской городской Думы (далее по тексту – городская Дума, Дума, Учреждение), контроль за эффективным и рациональным использованием, управлением и распоряжением муниципальным имуществом, переданным в оперативное управление.

Проверка проведена с ведома главы муниципального образования «Город Саратов» Г.О. и начальника финансово-экономического отдела Саратовской городской Думы Б.А.

При проверке использовались: бюджетные сметы, бюджетная отчетность, регистры бюджетного учета, первичные учетные документы, приказы, банковские документы, договоры и контракты, конкурсная документация, нормативные и правовые документы.

Саратовская городская Дума действует на основании Устава муниципального образования «Город Саратов», с изменениями и дополнениями (далее – Устав), принятого решением Саратовской городской Думы от 18.12.2005 № 67-649. Устав зарегистрирован в ГУ Минюста РФ по Приволжскому федеральному округу 20.12.2005 № RU643040002005002.

Дума, как представительный орган местного самоуправления, обладает полномочиями, определенными федеральными законами, Уставом (Основным законом) Саратовской области, законами Саратовской области и Уставом.

Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, печать со своим наименованием.

Государственная регистрация Думы осуществлена 25.02.1999 за № 28-249, ОГРН 1036405003964.

Дума поставлена на учет в МРИ ФНС России № 8 по Саратовской области, ИНН/КПП 6450030782/645001001.

Юридический адрес и фактическое местонахождение: г. Саратов, ул. Первомайская,76.

Структура Учреждения утверждена решением Саратовской городской Думы от 17.05.2012 № 14-176 (с изменениями от 27.02.2014 № 33-374, от 19.02.2015 № 43-487, от 03.12.2015 № 53-582).

Проверка составления, утверждения, исполнения бюджетной сметы и состояния бухгалтерского учета.

Согласно Уставу Дума наделена правами юридического лица и отнесена к органу местного самоуправления. Частью 2 ст. 41Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» предусмотрено, что органы местного самоуправления, которые наделяются правами юридического лица, являются муниципальными казенными учреждениями.

В соответствии с требованиями ст. 221 Бюджетного кодекса РФ:

– распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 19.12.2011 № 102-01-09 утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы Думы;

– бюджетные сметы Думы (казенного учреждения) на 2014, 2015 и 2016 годы, утверждены главой муниципального образования «Город Саратов».

Решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» Учреждению, как главному распорядителю бюджетных средств, утверждены бюджетные ассигнования по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в общей сумме 85 454,3 тыс. рублей. На эту же сумму Думе 23.12.2013 утверждена бюджетная смета и бюджетная роспись расходов бюджета на 2014 год. Плановые сметные показатели, использованные при формировании сметы, подтверждены обоснованиями (расчетами).

В результате изменений, вносимых в решение Саратовской городской Думы «О бюджете на 2014 год», и на основании уведомлений комитета по финансам Учреждению объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 92 254,3 тыс. рублей (или на 8 %).

Согласно годовой бюджетной отчетности Думы за 2014 год, исполнение бюджета составило 92 091,5 тыс. рублей, или 99,8 % от общей суммы утвержденных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, из них:

– по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда – 75 183,9 тыс. рублей (81,6 % от общих расходов);

– по приобретению работ, услуг – 15 010,2 тыс. рублей (16,3 % от общих расходов);

–по прочим расходам – 496,6 тыс. рублей (0,5 % от общих расходов);

– по поступлению нефинансовых активов (увеличению стоимости основных средств и материальных запасов) – 1 385,3 тыс. рублей (1,5 % от общих расходов).

Остаток по неисполненным назначениям составил 162,8 тыс. рублей.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2015 год») Учреждению утверждены бюджетные ассигнования по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в общей сумме 102 179,7 тыс. рублей. Во исполнение требований ст. 221 Бюджетного кодекса РФ утвержденные 22.12.2014 показатели бюджетной сметы Думы, соответствуют доведенным до нее лимитам бюджетных обязательств (уведомление комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.12.2014). Показатели бюджетной сметы обоснованы соответствующими расчетами.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2015 год», и на основании уведомлений комитета по финансам Думе объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 104 179,7 тыс. рублей.

Кассовые расходы Учреждения за 2015 год составили 104 154,4 тыс. рублей, в том числе по отдельным статьям и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления:

– оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 85 745,1 тыс. рублей (82,3 % расходов);

– оплата работ, услуг – 16 729,2 тыс. рублей (16,1 % расходов);

– прочие расходы – 528,3 тыс. рублей (0,5 % расходов);

– поступление нефинансовых активов (увеличение стоимости основных средств и материальных запасов) – 1 151,8 тыс. рублей (1,1 % расходов).

Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 1,9 тыс. рублей.

Исполнение кассовых расходов в разрезе подстатей КОСГУ произведено в пределах утвержденных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2016 год») Учреждению утверждены бюджетные ассигнования по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в общей сумме 120 080,8 тыс. рублей. На аналогичную сумму комитетом по финансам 22.12.2015 до нее доведены лимиты бюджетных обязательств, и 22.12.2015 Главой муниципального образования «Город Саратов» утверждена бюджетная смета на 2016 год.

Показатели бюджетной сметы обоснованы соответствующими расчетами.

Согласно отчету по состоянию на 01.07.2016 исполнение бюджета составило 52 433,3 тыс. рублей, из них расходы, направленные на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 45 858,0 тыс. рублей, или 87,5 % от произведенных расходов.

Проверка учета основных средств и материальных запасов.

За Думой на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество по договору от 14.03.2000 № 576, заключенному с комитетом по управлению имуществом города Саратова. Состав и стоимость данного имущества корректируются ежегодными дополнительными соглашениями к договору.

По состоянию на 01.01.2014 первоначальная стоимость имущества составляла 29 833,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 3 214,1 тыс. рублей, в том числе:

– первоначальная стоимость объектов недвижимости (расположенных по адресу: ул. Первомайская,76 и ул. Первомайская,78 (комнаты 118, 200, 201, 215, 217, 218, 237, 237«А», 238, 239, 240)) – 5 269,0 тыс. рублей, остаточная стоимость – 1 016,9 тыс. рублей.

– первоначальная стоимость движимого имущества – 24 564,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 2 197,2 тыс. рублей.

За 2014 год поступило основных средств первоначальной стоимостью 729,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 578,0 тыс. рублей, выбыло основных средств первоначальной стоимостью – 716,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 0 рублей.

По состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость имущества составляла 29 845,7 тыс. рублей, остаточная стоимость – 2 436,6 тыс. рублей, в том числе:

– первоначальная стоимость объектов недвижимости – 5 269,0 тыс. рублей, остаточная стоимость – 902,2 тыс. рублей.

– первоначальная стоимость движимого имущества – 24 576,7 тыс. рублей, остаточная стоимость – 1 534,4 тыс. рублей.

За 2015 год поступило основных средств первоначальной стоимостью 14 358,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 6 594,3 тыс. рублей, выбыло основных средств первоначальной стоимостью – 1 449,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 0 рублей.

По состоянию на 01.01.2016 первоначальная стоимость имущества составляла 42 754,9 тыс. рублей, остаточная стоимость – 8 057,0 тыс. рублей, в том числе:

–объектов недвижимости – 5 269,0 тыс. рублей и 787,5 тыс. рублей соответственно;

–транспортных средств – 13 675,6 тыс. рублей и 6 018,5 тыс. рублей соответственно;

–прочего имущества – 23 810,3 тыс. рублей и 1 251,0 тыс. рублей соответственно.

За 6 месяцев 2016 года Учреждением были приобретены основные средства на сумму 514,6 тыс. рублей, получены по акту приема-передачи на сумму 28,7 тыс. рублей. Списания основных средств в проверяемом периоде 2016 года не осуществлялось.

Поступление основных средств и материальных запасов, их перемещение и выбытие отражаются в Журнале операций № 7.

Проверкой операций с основными средствами нарушений не установлено. Аналитический учет основных средств в Учреждении ведется на инвентарных карточках учета основных средств (форма 0504031), каждому объекту присвоен уникальный инвентарный порядковый номер.

Право Учреждения на оперативное управление объектами недвижимости было зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством.

Земельный участок площадью 3970 кв. м по адресу: г. Саратов, ул. Первомайская, уч.76, 78 является неделимым. Право постоянного (бессрочного) пользования участком на основании распоряжения комитета по управлению имуществом Саратовской области № Т-367-р от 21.02.2007 закреплено за администрацией города Саратова (свидетельство о государственной регистрации права выдано Управлением Федеральной регистрационной службы по Саратовской области 01.10.2007). В соответствии с действующим законодательством (п. 4 ст. 36 Земельного кодекса РФ) Саратовская городская Дума обладает правом ограниченного пользования данным земельным участком для осуществления своих прав на закрепленные помещения (письмо комитета по земельным ресурсам администрации города Саратова от 21.12.2007 № 01-16/01-13214).

В 2014 году перед составлением годовой бухгалтерской отчетности Думой проведена инвентаризация муниципального имущества и финансовых обязательств на основании распоряжения главы муниципального образования «Город Саратов» от 20.11.2014 № 28-02-01-08. За 2015 год инвентаризация проведена на основании распоряжения главы муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2015 № 49-02-01-08 по состоянию на 27.12.2015. По результатам инвентаризаций за 2014 и 2015 годы излишков и недостач не установлено.

Распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 27.11.2015 № 4224-р были изъяты у МКУ «Транспортное управление» 10 легковых автомобилей общей остаточной стоимостью 6 205,4 тыс. рублей и закреплены на праве оперативного управления за Думой. Передача автотранспорта осуществлена по актам о приеме-передаче объектов нефинансовых активов от 27.11.2015 с № 4 по № 13.

На основании договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 01.12.2015 № 33, заключенного по согласованию с комитетом по управлению имуществом города Саратова (письмо от 01.02.2015 № 04-07/30539) Думой данные автомобили сроком на 50 календарных дней переданы МКУ «Транспортное управление».

С 19 января 2016 года, то есть по истечении срока действия договора безвозмездного пользования (акт приема-передачи отсутствует), расходы на содержание автотранспорта осуществляются за счет бюджетной сметы Думы.

Распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 30.11.2015 № 40-02-01-08 ответственность за оперативное руководство организацией, техническим обслуживанием, материально-техническим снабжением служебных автомобилей, в том числе за ведение документального учета в части выдачи путевых листов, талонов на бензин и топливных карт, возложена на консультанта отдела по организации деятельности городской Думы Т.А.

В целях контроля за движением путевых листов, выданных водителям, и сдачей обработанных путевых листов в бухгалтерию в Думе ведется Журнал учета движения путевых листов по форме, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте».

В связи с тем, что форма путевого листа не предусмотрена приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, то Учреждение вправе применять прежние формы путевых листов (формы 0340002, 0345001, 0345002, 0345004, 0345005, 0345007) либо разработать свою форму, которая должна содержать обязательные реквизиты, утвержденные Разделом II приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152.

Дума воспользовалась предоставленным правом, разработав и утвердив в составе учетной политики свою форму путевого листа.

В ходе проверки установлены факты оформления одного и того же путевого листа разными водителями. Так, в период с 01 по 15 апреля 2016 года легковой автомобиль VOLKSWAGEN MULTIVAN г/н Т164ХС находился под управлением водителей Б.И. и Т.С. При этом за соответствующий период указанными водителями оформлен один общий путевой лист № 39.

В период с 16 по 29 февраля 2016 года легковой автомобиль VOLKSWAGEN 7HCMULTIVAN г/н Т164ХК находился под управлением водителей П.И. и Ж.В. При этом за соответствующий период указанными водителями оформлен один общий путевой лист № 18.

В ходе проверки иных временных периодов установлены аналогичные случаи заполнения путевых листов на одно транспортное средство несколькими водителями.

Следует отметить, что такие путевые листы не позволяют установить факт работы каждого из водителей за определенный промежуток времени (дату), так как применяемая форма путевого листа, не предусматривает данной информации.

Таким образом, обязательный реквизит заполнения каждого путевого листа – сведения о водителе, предусмотренный п. 3 раздела II приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в данных путевых листах утрачивает свое назначение.

В соответствии с разделом № 2 приложения к постановлению Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» путевой лист является первичным документом по учету работы автомобильного транспорта и основанием для начисления заработной платы водителю.

Ввиду отсутствия в путевых листах информации о работе каждого конкретного водителя, проверить обоснованность начисления заработной платы указанным водителям не представляется возможным.

Одновременно следует отметить, что пунктом 11 раздела III приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» (далее – приказ Минтранса РФ № 152) определено, что при использовании в течение срока действия путевого листа одного транспортного средства несколькими водителями путевые листы оформляются раздельно на каждого водителя.

Распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 21.01.2016 № 02-02-01-08 транспортные средства, находящиеся в оперативном управлении Думы, персонально закреплены за водителями, а также за сотрудниками, имеющими право пользоваться служебным автомобилем.

В январе и феврале 2016 года установлены случаи использования автотранспорта за рамками рабочего времени.

Например, по а/м HYUNDAI SONATA государственный номер М093ММ, водитель П.А., в рабочие дни в путевых листах за период с19 по 31 января 2016 года время работы указано с 9.00 до 18.00, а время осуществления заправки, зафиксированное в кассовом чеке АЗС, в течение этого периода колеблется от 6 часов 52 минуты до 7 часов 15 минут утра.

Аналогичные нарушения имели место и по другим автомобилям (например: а/м RENAULT FLUENCE государственный номер В132ОО, а/м HYUNDAI SONATA государственный номер Х891СВ и т.д.).

С марта 2016 года использование автотранспорта за рамками рабочего времени не выявлено.

Распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2015 № 52-02-01-08 утверждены базовые нормы расхода бензина и дизельного топлива на зимний и летний периоды для автомобилей, стоящих на балансе Учреждения. Распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 21.01.2016 № 03-02-01-08 утверждены суточные нормы расхода топлива для транспортных средств, находящихся в оперативном управлении Думы.

Проверкой учета расходования горюче-смазочных материалов нарушений не выявлено.

Пунктом 41 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее - Инструкция 157н) определено, что «объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы».

При проверке оборотных ведомостей за 2014, 2015 годы и первое полугодие 2016 года по счету 010100000 «Основные средства» установлено, что к основным средствам отнесены:

– плата ПК GV-250-4 в количестве 1 шт. учетной стоимостью 8,0 тыс. рублей;

– плата видеомонтажа USB PinnacleMovieBox в количестве 1 шт. учетной стоимостью 6,0 тыс. рублей;

– диск жесткий 1Tb SATA300 в количестве 1 шт. учетной стоимостью 4,9 тыс. рублей;

– антенна направленная 2.4 ГГц в количестве 1 шт. учетной стоимостью 8,3 тыс. рублей;

– исполнительные схемы на внутренние существующие системы электро-тепло-водоснабжения, канализации в количестве 12 шт. на общую сумму 47,8 тыс. рублей;

– рабочая документация по установке приборов учета электроэнергии в количестве 3 шт. на общую сумму 12,2 тыс. рублей;

– двери межкомнатные 2-х створчатые, модель «Луксор» в количестве 2 шт. общей стоимостью 178,5 тыс. рублей;

– плиты мраморные в количестве 3 шт. общей стоимостью 39,0 тыс. рублей;

– панели стеновые с декоративными решетками для радиаторов в количестве 3 шт. общей стоимостью 3 522,1 тыс. рублей;

– панели боковые ПРБ-79 учетной стоимостью 3,4 тыс. рублей;

– двери межкомнатные 2-х створчатые с комплектом наличников в количестве 4 шт. общей стоимостью 592,1 тыс. рублей;

– подоконники мраморные «Боттичино» в количестве 8 шт. общей стоимостью 124,6 тыс. рублей.

Так как указанные материальные ценности могут выполнять свои функции исключительно в сопряженных комплектах, то они должны были учитываться в составе материальных запасов.

Таким образом, в нарушение п. 41 Инструкции 157н к объектам основных средств необоснованно были отнесены материальные запасы на общую сумму 4 531,9 тыс. рублей.

В соответствии с положениями п. 18 Инструкции 157н ходе проверки нарушение устранено исправительными проводками, отраженными в бухгалтерской справке от 02.07.2016.

Забалансовый учет.

Согласно оборотным ведомостям о наличии имущества на забалансовых счетах за 2014, 2015 годы и 6 месяцев 2016 года Саратовской городской Думой применялись следующие забалансовые счета:

– 03 «Бланки строгой отчетности»;

– 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные сувениры»;

– 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»;

– 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации»;

– 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование»

При проверке соблюдения действующего законодательства при учете материальных ценностей на забалансовых счетах, установлено, что согласно оборотной ведомости по счету 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» за 2014, 2015 годы и первое полугодие 2016 года в составе основных средств числились «Принадлежности новогодние» в количестве 10 шт. на общую сумму 0,4 тыс. рублей. В нарушение п. 99 Инструкции № 157н елочные украшения необоснованно отнесены на указанный забалансовый счет, тогда как должны учитываться в составе материальных запасов на балансовом счете 110536000 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения».

На забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» по состоянию на 01.01.2016 был отражен автотранспорт, переданный МКУ «Транспортное управление» на основании договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 01.12.2015 № 33, сроком на 50 календарных дней. В 2016 году по истечении срока действия данного договора автотранспорт снят с забалансового учета. Акт приема-передачи нефинансовых активов к проверке не представлен.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками в разрезе каждого контрагента.

Согласно данным Баланса за 2014, 2015 годы, в Саратовской городской Думе по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» числилась дебиторская задолженность:

– по состоянию на 01.01.2015 – в объеме 145,7 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2016 – 71,2 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.07.2016 – 92,8 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками по состоянию на 01.01.2015 составляла 0,7 тыс. рублей, на 01.01.2016 – отсутствовала, на 01.07.2016 – 1 425,6тыс. рублей.

Показатели дебиторской и кредиторской задолженности подтверждены соответствующими актами сверки взаимных расчетов, оформленными при проведении инвентаризации обязательств пред составлением годовой бухгалтерской отчетности.

При проверке документов, обосновывающих расчеты с поставщиками и подрядчиками за 2014-2015 годы и в период с января по июль 2016 года, установлены отдельные факты несвоевременного отражения первичных документов в Журнале операций № 4. Например:

– акт сдачи-приемки оказанных услуг от 30.09.2014 без номера ООО «МедиаСеллер» на сумму 1 032,4 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета за октябрь 2014 года;

– акт оказанных услуг по сопровождению СПС «КонсультантПлюс» от 29.08.2014 № 2597 на сумму 13,0 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета за сентябрь 2014 года;

– акт оказанных услуг по сопровождению СПС «КонсультантПлюс» от 30.09.2015 № 2464 на сумму 14,2 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета за октябрь 2015 года;

– акт об оказании услуг от 31.07.2015 № 00096012 Межмуниципальный отдела вневедомственной охраны – ФГКУ УВО ГУМВД РФ по Саратовской области на сумму 6,6 тыс. рублей отражен в регистре бухгалтерского учета за август 2015 года

Пунктом 11 Инструкции 157н определено, что «записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа».

В результате в проверяемом периоде произведено несвоевременное отражение первичных документов на общую сумму 1 066,2 тыс. рублей, из которых в 2014 году – 1 045,4 тыс. рублей, в 2015 году – 20,8 тыс. рублей. В первом полугодии 2016 года подобное нарушение не допускалось.

При проверке договоров и муниципальных контрактов, заключенных Думой в проверяемом периоде, установлено.

По муниципальному контракту от 27.12.2013 № 1 с ООО «Авиатранс» на оказание услуг по организации проезда (авиаперелета) к месту служебных командировок и обратно путем оформления авиабилетов, Думой в течение 2014 года были приобретены авиабилеты на общую сумму 185,9 тыс. рублей, которые затем были выданы сотрудникам, направляемым в служебные командировки.

Действующие нормативные правовые акты не содержат указаний по поводу организации учета авиабилетов, оформляемых различными способами (то есть в виде электронных билетов с маршрут/квитанциями, и билетов, оформленных на типографских бланках). Учетной политикой Думы также не определен способ ведения бухгалтерского учета приобретенных авиационных билетов.

Между тем, ООО «Авиатранс» не предоставляет транспортные услуги, а лишь осуществляет агентские услуги по оформлению авиабилетов, следовательно, бюджетный учет должен быть организован обособленно по двум направлениям:

1. Расчеты с агентством, в котором приобретаются авиабилеты – ООО «Авиатранс».

2. Расчеты, связанные с оказанием сотруднику учреждения непосредственно транспортных услуг (авиаперелета).

Факт исполнения обязательств ООО «Авиатранс» (агентства) перед Учреждением подтвержден актами оказания услуг (№ 179 от 20.02.2014 на сумму 28,0 тыс. рублей, № 1641 от 10.12.2014 на сумму 28,8 тыс. рублей и т.д.) с приложением «Реестров безналичных расчетов», где указаны: рейс, маршрут, дата вылета и фамилия сотрудника, для которого приобретен билет. В результате стоимость услуг ООО «Авиатранс» в общей сумме 185,9 тыс. рублей списана на финансовый результат Учреждения.

Исходя из содержания п. 84 Федеральных авиационных правил, утвержденных приказом Минтранса России от 28.06.2007 № 82, а также письма Минфина России от 26.04.2012 № 03-03-04/1, подтверждением факта предоставления услуги воздушной перевозки служит посадочный талон, выдаваемый пассажиру при регистрации на рейс.

Посадочные талоны в ходе проверки не представлены.

Таким образом, на момент отражения в учете Учреждения операции по списанию на финансовый результат расходов на авиаперелет, отсутствовали документы, подтверждающие факт оказания услуг по перевозке физического лица (сотрудника).

В 2015 году на аналогичные цели были осуществлены расходы в сумме 43,2 тыс. рублей по Муниципальному контракту от 20.01.2015 № 1, также заключенному с ООО «Авиатранс».

В ходе проверки представлены справки ОАО «Саратовские авиалинии» от 14.06.2016 № 11-4545, № 11-4546, № 11-45457, подтверждающие факт предоставления услуги по авиаперевозке по маршруту Саратов – Москва – Саратов сотрудников Саратовской городской Думы (с указанием их персональных данных). Таким образом, нарушение устранено.

При проверке достоверности показателей годовой бухгалтерской отчетности Думы за 2014 и 2015 годы, проведенной путем сопоставления данных «Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (форма 0503127) с данными «Отчета о финансовых результатах деятельности» (форма 0503121) нарушений не установлено.

Проверка исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Саратовская городская Дума реализует свои полномочия в части осуществления закупок на основании требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ).

В соответствии со ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 30.12.2013 № 26-01-09 (с изменениями от 05.11.2014 № 25-02-01-08, от 27.10.2015 № 38-02-01-08 и от 22.12.2015 № 45-02-01-08) создана Единая комиссия по осуществлению закупок для нужд Саратовской городской Думы и утверждено Положение о данной комиссии.

В проверяемом периоде и по состоянию на 01.07.2016 в составе комиссии числилось 6 человек. В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ на 3 сотрудников, являющихся членами комиссии, представлены документы, из них:

– на двух сотрудников – о повышении квалификации по контрактной системе в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд;

– на одного сотрудника – об обучении по программе профессиональной переподготовки «Правовое регулирование, практика осуществления, экспертиза результатов и контроль в системе государственных, муниципальных и корпоративных закупок» в соответствии с профессиональным стандартом «Специалист в сфере закупок».

В соответствии с ч. 2 ст. 38 и с учетом требований ч. 28 ст. 112 Федерального закона № 44-ФЗ с 01.01.2014 года до момента создания контрактной службы распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 30.12.2013 № 25-01-09 был назначен контрактный управляющий.

Распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 28.02.2014 № 07/1-02-01-08 в Думе:

– создана контрактная служба, в виде отдельного структурного подразделения – отдел контрактной службы;

– утверждено Положение о контрактной службе;

– определены исполнители при планировании и осуществлении закупок.

План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд Саратовской Городской Думы на 2014 год (далее – план-график на 2014 год) первоначально утвержден 20.01.2014 года и размещен в сети Интернет на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – официальный сайт) 22.01.2014.

В соответствии с п. 2 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных приказом Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н в соответствии с ч.2 ст.112 Федерального закона № 44-ФЗ (далее – Особенности размещения планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы), планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

Решение Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» вступило в силу со дня его официального опубликования 20.12.2013. Таким образом, план-график на 2014 год размещен на официальном сайте на 2 дня позднее срока, установленного п. 2 Особенностей размещения планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы.

В план-график 2014 года внесены изменения 30.04.2014 в связи с включением в него закупок № 20 «Оказание услуг по оформлению подписки и доставке периодических печатных изданий» и № 21 «Поставка живых цветов (букетов, композиций) в рамках мероприятий с участием главы муниципального образования «Город Саратов». В нарушение п. 12 Примечаний к форме планов-графиков Приложения № 2 к приказу Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н в столбце 14 плана-графика на 2014 год (в ред. от 30.04.2014) по данным закупкам не указано обоснование изменения утвержденного плана-графика размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков.

Планом-графиком на 2014 год по состоянию на 18.12.2014 были предусмотрены закупки на общую сумму 27 171,4 тыс. рублей, исполнение которых планировалось в 2014 году – на сумму 18 986,4 тыс. рублей, в 2015 году – на сумму 8 185,0 тыс. рублей.

В соответствии с планом-графиком на 2014 год закупки должны быть осуществлены:

– способом аукциона в электронной форме – 23 закупки на общую сумму 19 744,3тыс. рублей, из них размещенных по требованиям Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в 2013 году – 2 закупки на общую сумму 5 475,2тыс. рублей, планируемых к исполнению в 2015 году – 6 закупок на общую сумму 5 636,4 тыс. рублей;

– способом запроса котировок – 5 закупок на общую сумму 701,3 тыс. рублей, размещенных по требованиям Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»в 2013 году;

– способом открытого конкурса – 1 закупка на сумму 800,0 тыс. рублей, планируемая к исполнению в 2015 году;

– у единственного поставщика, за исключением закупок, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4, 5, 26, 33 части 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ – 10 закупок на общую сумму 3 926,5 тыс. рублей, из них размещенных по требованиям Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в 2013 году – 4 закупки на общую сумму 1 576,1 тыс. рублей, планируемых к исполнению в 2015 году – 4 закупки на общую сумму 1 748,5 тыс. рублей;

– у единственного поставщика по п. 4. ч. 1. ст. 93 – на общую сумму 1 999,3 тыс. рублей.

В нарушение пункта 5 Особенностей размещения планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы:

– (пп. 4 «в» п.5) в плане-графике на 2014 год (в ред. от 18.12.2014) информация о закупках у единственного поставщика, которые осуществлялись в соответствии с п. 26 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (закупка услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку) размещена в виде отдельных закупок (№ 8 на сумму 432,0 тыс. рублей и № 39 на сумму 504,0 тыс. рублей), а не указана в целом по соответствующему коду бюджетной классификации в размере годового объема денежных средств в столбцах 1, 9 и 13;

– (пп. 5«д» п.5) после информации о закупках, осуществляемых в соответствии с п.п. 4 и 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, в столбцах 9 и 13 формы плана-графика на 2014 год (в ред. от 18.12.2014) не указаны итоги совокупного годового объема закупок, определенного в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ.

В 2015 году Думой заключено по плану-графику на 2014 год 10 контрактов и договоров на общую сумму 4 635,7тыс. рублей:

– с единственным поставщиком по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен 1 муниципальный контракт на сумму 194,4тыс. рублей;

– с единственным поставщиком по п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен 1 муниципальный контракт на сумму 156,6тыс. рублей;

– с единственным поставщиком по п. 26 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен 1 муниципальный контракт на сумму 43,2 тыс. рублей;

– по результатам состоявшихся аукционов в электронной форме заключено 4 муниципальных контракта на общую сумму 514,3тыс. рублей;

– по результатам состоявшегося открытого конкурса в электронной форме заключен 1 муниципальный контракт на сумму 0,0 тыс. рублей;

– по результатам несостоявшихся аукционов в электронной форме по п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключено 2 муниципальных контракта на общую сумму 3 727,3тыс. рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 30 Федерального закона 44-ФЗ планом-графиком на 2014 год от 18.12.2014 за счет средств 2014 года были запланированы две закупки путем проведения электронных аукционов, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства. Общая сумма начальных (максимальных) цен контрактов по данным закупкам запланирована в размере 6 686,8 тыс. рублей. Оба этих аукциона признаны несостоявшимися, муниципальные контракты по ним заключены с единственным поставщиком по п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

В соответствии с ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ Саратовской городской Думой 30.03.2015 утвержден и размещен на официальном сайте отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2014 год. Согласно Требованиям к заполнению формы отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в Положение о Межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в Программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования» (далее – Приложение к Правилам подготовки отчета) в разделе II:

– в позиции 1 указывается совокупный годовой объем закупок заказчика за отчетный год, определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ, за исключением объема закупок, сведения о которых составляют государственную тайну;

– в абзаце первом позиции 2 указывается общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных ч. 1.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ, за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну.

В нарушение Приложения к Правилам подготовки отчета:

– (п. 2 «а») в разделе II в позиции 1 отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2014 отчетный год отражена информация о совокупном годовом объеме закупок заказчика в размере 19 077,1 тыс. рублей, что превышает совокупный годовой объем закупок на 2014 год, определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ (10 233,2 тыс. рублей).

– (п. 2 «г») объем финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, отраженный в разделе II в позиции 2 отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2014 отчетный год (12,0 тыс. рублей), учитывает только контракты, заключенные с единственным поставщиком по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ и игнорирует закупки, осуществленные за счет средств 2014 года с единственным поставщиком по п. 4 ч. 1 ст. 93 и по п. 25 ч. 1 ст. 93 на общую сумму 9 629,0 тыс. рублей.

В ходе проверки вышеуказанные нарушения были устранены путем размещения на официальном сайте исправленного отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2014 отчетный год.

При проверке закупок установлено следующее:

1) По предусмотренной планом-графиком на 2014 год (в ред. от 18.12.2014) закупке № 16, осуществленной у единственного поставщика по п.6 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ, Думой был заключен с ГАУ «Саратовский региональный центр экспертизы в строительстве» муниципальный контракт от 28.04.2014 № 19-Э-14 на сумму 588,8 тыс. рублей. Предметом данного контракта являлось проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий по объекту «Здание Саратовской городской Думы (выявленный объект культурного наследия, согласно приказу Министерства культуры Саратовской области от 19.06.2001 № 1-10/117 «Дом жилой, середины XIXв. (Дом доходный Медведева)». В соответствии с условиями муниципального контракта, 16.05.2014 Думой был перечислен Исполнителю аванс в размере 176,6 тыс. рублей (30 % от цены контракта). Соглашением от 15.07.2014 № 1 данный контракт был расторгнут.

Согласно предоставленному в ходе проверки пояснению, муниципальный контракт от 28.04.2014 № 19-Э-14 расторгнут из-за отказа разработчика проектной документации (ООО «АК-Проект») представить для проведения государственной экспертизы проектной документации дополнительные документы и разъяснения.

Следует отметить, что результатом выполненных работ ООО «АК-Проект» по муниципальным контрактам от 06.06.2012 № 4 и от 22.10.2013 № 0160300008913000008-0058906-01 являлась готовая проектная документация с положительным заключением государственной историко-культурной экспертизы, прошедшая необходимое согласование со всеми заинтересованными лицами и организациями, включая соответствующие государственные органы и органы местного самоуправления, в соответствии с требованиями, установленными действующим законодательством РФ.

Согласно актам сдачи-приемки выполненных работ от 20.12.2012 № 1, от 06.06.2012 № 4 и от 02.12.2013 № 1 к муниципальному контракту от 22.10.2013 № 0160300008913000008-0058906-01 работы были выполнены в полном объеме, что свидетельствует о выполнении всех условий муниципального контракта. Таким образом, целесообразность заключения муниципального контракта от 28.04.2014 № 19-Э-14 на проведение государственной экспертизы проектной документации отсутствовала.

По условиям соглашения от 15.07.2014 № 1 о расторжении муниципального контракта № 19-Э-14 от 28.04.2014 ГАУ «Саратовский региональный центр экспертизы в строительстве» в течение 3 банковских дней с момента подписания соглашения обязано было вернуть на расчетный счет Думы авансовый платеж в сумме 176,6 тыс. рублей. Возврат осуществлен 29.07.2014, то есть позже срока, установленного соглашением о расторжении муниципального контракта.

В реестре контрактов по состоянию на 10.06.2016, опубликованном на официальном сайте www.zakupki.gov, была размещена недостоверная информация о частичной оплате названного контракта в сумме 176,6 тыс. рублей, что не соответствует положениям ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ.

В ходе проверки в реестр контрактов, опубликованный на официальном сайте www.zakupki.gov, были внесены изменения.

2) По предусмотренной планом-графиком на 2014 год (в ред. от 18.12.2014) закупке № 42 на заключение договора энергоснабжения или договора купли-продажи электрической энергии с гарантирующим поставщиком электрической энергии, осуществленной с единственным поставщиком по п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, срок размещения заказа был запланирован на декабрь 2014 года, а срок исполнения контракта – декабрь 2015 года.

По итогам 2014 года соответствующий муниципальный контракт заключен не был.

Информация о заключенном с ООО «СПГЭС» муниципальном контракте от 20.01.2015 № 195 (номер реестровой записи 3645003078215000003) опубликована в единой информационной системе 21.01.2015. Закупка «Продажа (поставка) электрической энергии (мощности)» включена в план-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2015 год (далее – план-график на 2015 год), который был опубликован на официальном сайте 14.01.2015.

В нарушение п. 15 Приложения № 2 к приказу Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н изменения в план-график 2014 года в связи с отменой заказчиком, предусмотренной планом-графиком закупки, внесены не были.

План-график на 2015 год, утвержденный 13.01.2015, первоначально размещен на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок (далее – официальный сайт) 14.01.2015 в неструктурированном виде. Данный план-график (с изменениями от 19.01.2015, от 20.02.2015, от 02.03.2015 и от 13.03.2015) был аннулирован 14.05.2015, в связи с переводом плана-графика на 2015 год в структурированный вид.

Планом-графиком на 2015 год (с изменениями от 18.12.2015) запланированы закупки на общую сумму 21 522,8 тыс. рублей (в том числе планируемые к исполнению в 2015 году – на сумму 14 554,8тыс. рублей, в 2016 году – на сумму 6 968,0тыс. рублей).

В соответствии с планом-графиком на 2015 год закупки должны осуществляться:

– способом электронного аукциона – 15 закупок на общую сумму 12 088,4 тыс. рублей со сроком исполнения контракта в 2015 году и 8 закупок на общую сумму 5 307,3 тыс. рублей – со сроком исполнения контракта в 2016 году;

– у единственного поставщика по п.п. 1, 8, 26, 29 ч. 1 ст. 93 – 1 закупка на сумму 581,0 тыс. рублей со сроком исполнения контракта в 2015 году и 4 закупки на общую сумму 1 660,7 тыс. рублей – со сроком исполнения контракта в 2016 году;

– у единственного поставщика по п. 4 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей) – на сумму 1 885,3 тыс. рублей.

В нарушение пп.4 «г» п. 5 Особенностей размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы, утвержденных приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 31.03.2015№ 182/7н (далее – Особенности размещения заказов на 2015-2016 годы) в плане графике на 2015 год (в ред. от 18.12.2015) информация о закупке у единственного поставщика, которую планируется осуществлять в соответствии с п. 26 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (услуги, связанные с направлением работника в служебную командировку) размещена в виде отдельной закупки (№ 26 на сумму 383,6 тыс. рублей), а не указана по соответствующему коду бюджетной классификации в размере годового объема денежных средств (в столбцах 1, 9 и 13 плана-графика на 2015 год). Кроме того, данная закупка не была осуществлена заказчиком в 2015 году, что указывает на нарушение п. 15 Приложения № 2 к приказу Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н в части невнесения изменения в план-график 2015 года в связи с отменой заказчиком ранее предусмотренной закупки.

В нарушение пп.5«д» п. 5 Особенностей размещения заказов на 2015-2016 годы после информации о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с п. 4 и 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, в столбцах 9 и 13 формы плана-графика на 2015 год (в ред. от 18.12.2015 года) указана итоговая информация о совокупном годовом объеме закупок, планируемых в текущем году, в размере 10 324,5тыс. рублей, что не соответствует совокупному годовому объему закупок, определенному в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ (18 243,6 тыс. рублей). Согласно предоставленному в ходе проверки пояснению, расхождение объясняется тем, что в совокупный годовой объем закупок не вошли закупки, которые планировались за счет средств 2015 года в декабре 2014 года, так как это не было предусмотрено функционалом официального сайта.

Думой за счет средств 2015 года в отсутствие договорных обязательств по 7 актам сверки произведено погашение кредиторской задолженности за декабрь 2014 года, на общую сумму 24,1 тыс. рублей, в том числе:

– по КБК 037.0103.9110220.244.221 – по 5 актам сверки на общую сумму 5,4тыс. рублей;

– по КБК 037.0103.9110220.244.223 – по 2 актам сверки на общую сумму 18,8тыс. рублей.

В соответствии с пояснением, предоставленным в ходе проверки, данные закупки осуществлены в рамках Федерального закона № 44-ФЗ по п.4 ч. 1 ст. 93 (с единственным поставщиком на сумму, не превышающую ста тысяч рублей).

В соответствии с пп.4 «а» п.5 Особенностей иразмещения заказов на 2015-2016 годы информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, указывается в столбцах 1, 9 и 13 планов-графиков одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере годового объема денежных средств. В нарушение данного требования план-график на 2015год (с изменениями от 18.12.2015 года) не содержит годового объема закупок по КБК 037.0103.9110220.244.223.

Фактически за счет средств 2015 года осуществлены закупки на общую сумму 18 235,7 тыс. рублей, что не превышает объем бюджетных ассигнований, выделенных Думе для осуществления закупок, или совокупный годовой объем закупок (18 243,6 тыс. рублей), определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ.

В 2015 году в результате применения конкурентных способов осуществления закупок по требованиям Федерального закона № 44-ФЗ снижение начальной (максимальной) цены контрактов составило от 0,0 % до 66,6 %. Экономия бюджетных средств при снижении начальной (максимальной) цены контракта составила 522,8 тыс. рублей, в том числе:

– по КБК 03701039110220244221 – 88,2 тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244225 – 38,5тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244226 – 278,3тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244340 – 117,8тыс. рублей.

Думой в графе 4 раздела 4 формы 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» годовой бюджетной отчетности за 2015 год отражена информация об экономии в результате применения конкурентных способов в общей сумме 2 690,4 тыс. рублей, в том числе:

– по КБК 03701039110220244221 – 88,2 тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244225 – 38,5 тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244226 – 2 002,9 тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244290 – 442,9 тыс. рублей;

– по КБК 03701039110220244340 – 117,8тыс. рублей.

В составе данной суммы числится не только экономия, полученная в результате применения конкурентных способов в сумме 522,8 тыс. рублей, но и сложившаяся в итоге уменьшения цены муниципальных контрактов при подписании соглашений об их расторжении в общей сумме 2 167,6тыс. рублей.

Пунктом 141.1 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н, предусмотрено отражение на счете 050207000 «Принимаемые обязательства» сумм экономии, полученных в результате снижения начальной (максимальной) цены контракта, указанной в извещении о проведении закупок, осуществленных по конкурсам, аукционам, запросам котировок, запросам предложений.

Таким образом, в нарушение п. 141.1 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н, в форме 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» бюджетной отчетности за 2015 год (в графе 4 раздела 4) отражена недостоверная информации об экономии, сложившейся в результате применения конкурентных способов, и от уменьшения цены муниципальных контрактов, связанной с их расторжением на сумму 2 167,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.07.2016 Думой за счет средств 2016 года заключено по плану-графику на 2015 год 9 контрактов и договоров на общую сумму 4 242,7 тыс. рублей:

– с единственным поставщиком по п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен 1 муниципальный контракт на сумму 275,0 тыс. рублей;

– с единственным поставщиком по п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен 1 муниципальный контракт на сумму 421,1 тыс. рублей;

– по результатам состоявшихся аукционов в электронной форме заключено 3 муниципальных контракта на общую сумму 2 857,3 тыс. рублей;

– по результатам несостоявшихся аукционов в электронной форме по п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключено 4 муниципальных контракта на общую сумму 689,3 тыс. рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 30 Федерального закона 44-ФЗ Думой путем проведения электронного аукциона осуществлена одна закупка у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме 85,7 тыс. рублей, что составляет 10,5 % от совокупного годового объема закупок, рассчитанного с учетом ч. 1.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ (816,8 тыс. рублей).

Четыре электронных аукциона с начальной (максимальной) ценой контракта в общей сумме 11 774,7 тыс. рублей признаны несостоявшимися. Муниципальные контракты по ним заключены с единственным поставщиком по п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

В соответствии с ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ Думой 30.03.2016 утвержден и размещен на официальном сайте отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций за 2015 отчетный год.

В нарушение Приложения к Правилам подготовки отчета:

– совокупный годовой объем закупок, за исключением объема закупок, сведения о которых составляют государственную тайну, отраженный в разделе II отчета (21 536,0 тыс. рублей), превышает совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ (18 243,6 тыс. рублей), на 3 292,4 тыс. рублей;

– объем финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, отраженный в разделе II отчета (20 348,7 тыс. рублей), превышает фактически сложившийся по итогам 2015 года (17 426,8 тыс. рублей) на 2 921,9тыс. рублей.

Закупка способом электронного аукциона на поставку нефтепродуктов, осуществление, которой планировалось за счет средств 2016 года, была первоначально предусмотрена в плане-графике на 2015 год в (редакции от 02.12.2015), тогда как Учреждению объемы финансового обеспечения закупок в 2016 году утверждены решением Саратовской городской Думы № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» 17.12.2015. Лимиты бюджетных обязательств на 2016 год доведены Думе 25.12.2015. Извещение № 0160300008915000016 о размещении закупки опубликовано в единой информационной системе 14.12.2015. Согласно указанному извещению, оплата исполнения контракта в размере 497,7 тыс. рублей запланирована по КБК 03701039110220244340.

Статьей 72 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что муниципальные контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд порядке, и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств. Согласно ст.161 Бюджетного кодекса РФ заключение и оплата казенным учреждением муниципальных контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств, производится от имени муниципального образования в пределах доведенных казенному учреждению лимитов бюджетных обязательств и с учетом принятых и неисполненных обязательств.

Таким образом, в нарушение ст. 72 и ст. 161 Бюджетного кодекса РФ, в план-график на 2015 год включена закупка, осуществление которой предусмотрено за счет средств 2016 года, до утверждения решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год объемов финансового обеспечения осуществления закупок и до доведения Думе лимитов бюджетных обязательств на 2016 год.

Согласно предоставленному в ходе проверки пояснению, закупка «Поставка нефтепродуктов» на I квартал 2016 года за счет средств 2016 года была включена в план-график на 2015 год в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.10.2015 № 2751 «Об организации осуществления закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд на I квартал 2016 года». Указанным постановлением администрации установлено, что до утверждения бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год допускается осуществление закупок при условии, если закупка осуществляется на I квартал 2016 года. В то же время, п. 2 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.10.2015 № 2751 предусмотрено планирование заказчиками муниципального образования «Город Саратов» бюджетных ассигнований I квартала 2016 года в размере не более одной двенадцатой части бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств предыдущего года по соответствующим разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации операций сектора государственного управления.

В соответствии с уведомлением о лимитах бюджетных обязательств и показателях кассового плана по расходам бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год от 25.12.2014 и уведомлениями об изменении лимитов бюджетных обязательств и показателей кассового плана по расходам бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год бюджетные ассигнования, выделенные Думе по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований», целевой статье 9110220 «Расходы на обеспечение функций центрального аппарата», коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд», коду классификации операций сектора государственного управления 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» составляли: по состоянию на 02.12.2015 (дата включения закупки в план-график) – 700,0 тыс. рублей, по состоянию на 14.12.2015 (дата публикации извещения о закупке) – 628,0 тыс. рублей. Таким образом, планирование Думой закупок на I квартал 2016 года по КБК 03701039110220244340 в соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.10.2015 № 2751, могло быть осуществлено в пределах 157,0 тыс. рублей (628,0/12*3).

Следовательно, закупка «Поставка нефтепродуктов» (извещение № 0160300008915000016), предусмотренная планом-графиком на 2015 год с исполнением в I квартале 2016 года, была размещена в единой информационной системе до утверждения бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год в сумме 497,7 тыс. рублей, что в 3,2 раза превышает размер бюджетных ассигнований, определенный постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.10.2015 № 2751.

По плану-графику на 2015 год (в ред. от 18.12.2015) размещение заказа по закупке № 29 «Продажа (поставка) электрической энергии (мощности)» с единственным поставщиком по п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ было предусмотрено в декабрь 2015 года. Исполнение контракта планировалось в декабре 2016 года.

По итогам 2015 года соответствующий муниципальный контракт заключен не был.

Информация о заключенном с ООО «СПГЭС» муниципальном контракте от 03.02.2016 № 195 (номер реестровой записи 3645003078216000009) опубликована в единой информационной системе 04.02.2016. Закупка «Продажа (поставка) электрической энергии (мощности)» включена в план-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2016 год (далее – план-график на 2016 год) 20.01.2016, опубликованный на официальном сайте 21.01.2016.

В нарушение п. 15 Приложения № 2 к приказу Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н в план-график 2015 года не были внесены изменения в части отмены ранее предусмотренной закупки.

Первоначально план-график на 2016 год был утвержден 29.12.2015 и размещен на официальном сайте 31.12.2015 в структурированном виде.

Планом-графиком на 2016 год (с изменениями от 12.05.2016) запланированы закупки на общую сумму 16 130,5тыс. рублей (планируемые к исполнению в 2016 году), в том числе:

– способом электронного аукциона – 25 закупок на общую сумму 13 550,1 тыс. рублей;

– у единственного поставщика по п. 29 ч. 1 ст. 93 – 1 закупка на сумму 581,0 тыс. рублей;

– у единственного поставщика по п. 4 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей) – на сумму 1 999,4 тыс. рублей.

– по состоянию на 12.05.2016 – 30 737,1 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.07.2016 – 30 489,1 тыс. рублей.

Согласно планам-графикам на 2015 и 2016 год (дата последнего изменения 12.05.2016), по состоянию на 01.07.2016 были предусмотрены закупки за счет средств 2016 года в общей сумме 23 098,5 тыс. рублей, что меньше совокупного годового объема закупок, рассчитанного в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ, составляющего 30 489,1 тыс. рублей.

Таким образом, за счет средств 2016 года закупки на сумму 7 390,6 тыс. рублей были не предусмотрены планами-графиками на 2015 и 2016 годы.

В соответствии с пп. 2«о» п. 5 Особенностей размещения заказов на 2015-2016 годы в столбце 14, предусмотренном формой планов-графиков, указывается обоснование внесения изменений в утвержденный план-график со ссылкой на соответствующий случай, предусмотренный пунктом 15 примечаний к форме планов-графиков.

В нарушение пп.2«о» п. 5 Особенностей размещения заказов на 2015-2016 годы в качестве обоснования изменений в утвержденный план-график указано «возникновение непредвиденных обстоятельств», тогда как причинами внесения изменений:

– 17.02.2016 в план-график на 2016 год по закупке № 1 «Поставка нефтепродуктов» являлось увеличение более чем на 10 % стоимости планируемых к приобретению товаров (с 497,7 тыс. рублей до 868,1 тыс. рублей) и изменение планируемого срока приобретения товара с февраля на март 2016 года;

– 31.03.2016 в план-график на 2016 год по закупке № 19 «Поставка автомобильных шин» являлось уменьшение более чем на 10 % стоимости планируемых к приобретению товаров (с 40,0 тыс. рублей до 35,8 тыс. рублей);

– 29.04.2016 в план-график на 2016 год по закупке № 26 «Поставка компьютерной и оргтехники» являлись уменьшение на 10 % стоимости планируемых к приобретению товаров (с 859,8 тыс. рублей до 773,8 тыс. рублей) и изменение планируемого срока приобретения товара с апреля на май 2016 года.

Учреждением по состоянию на 01.07.2016 за счет текущего финансового года по плану-графику на 2016 год фактически заключено 54 муниципальных контракта и договора на общую сумму 13 532,9тыс. рублей:

– с единственным поставщиком по п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ – 1 муниципальный контракт на сумму 581,0тыс. рублей;

– по результатам состоявшихся аукционов в электронной форме – 12 муниципальных контрактов на общую сумму 6 203,6тыс. рублей;

– по результатам несостоявшихся аукционов в электронной форме по п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ – 8 муниципальных контрактов на общую сумму 5 944,1тыс. рублей;

– с единственным поставщиком по п. 4 ч. 1 ст. 93 (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей) – 33контракта и договора на общую сумму 804,2 тыс. рублей.

В результате применения конкурентных способов осуществления закупок по требованиям Федерального закона № 44-ФЗ снижение начальной (максимальной) цены контрактов составляло в 1 полугодии 2016 года от 0,0 % до 75,4 %,экономия бюджетных средств составила 674,9 тыс. рублей.

По ряду муниципальных контрактов, заключенных за счет средств 2016 года, Думой допущено нарушение сроков исполнения обязательств по оплате поставленных товаров, работ, услуг, что может повлечь, в соответствии с п. 5 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, начисление поставщиками (подрядчиками, исполнителями) пени, оплата которой будет осуществляться за счет бюджетных средств.

Так, пунктом 3.3. муниципального контракта от 13.01.2016 № 6, заключенного с МУПП «Саратовгорэлектротранс» на оказание услуг по проведению предрейсового медицинского осмотра водителей транспортных средств, предусмотрен срок оплаты заказчиком оказанных услуг в течение 15 рабочих дней с момента подписания сторонами акта сдачи-приемки оказанных услуг. Фактически оплата заказчиком оказанных услуг:

– по акту от 31.01.2016 года на сумму 2,4 тыс. рублей произведена 15.04.2016, или в течение 51 рабочего дня после подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг;

– по акту от 29.02.2016 № 359 на сумму 4,6тыс. рублей – 26.04.2016, или в течение 39 рабочего дня после подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг;

– по акту от 31.03.2016 № 695 на сумму 5,4тыс. рублей – 26.04.2016, или в течение 18 рабочих дней после подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг и т.д.

В ходе контрольного мероприятия Учреждением предоставлено письмо от МУПП «Саратовгорэлектротранс» об отсутствии по состоянию на 14.07.2016 претензий по оплате услуг по муниципальному контракту.

Аналогичные нарушения сроков оплаты со стороны Учреждения установлены по муниципальным контрактам:

– от 03.02.2016 № 195, заключенного с ООО «СПГЭС»;

– от 20.01.2016 № 52392т, заключенного с ПАО «Т Плюс»;

– от 24.03.2016 № 0160300008916000004-0058906-01, заключенного с ИП Е.Е.;

– от 24.03.2016 № 0160300008916000003-0058906-01, заключенного с ИП Т.Н.

В ходе контрольного мероприятия Учреждением предоставлено письмо от ИП Т.Н. об отсутствии претензий за задержку оплату услуг.

В проверяемом периоде Думой на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей с ИП К.Г. заключено два муниципальных контракта от 20.04.2016 № 16 на сумму 85,2 тыс. рублей и от 21.04.2016 № 17 на сумму 82,5 тыс. рублей. То есть общая сумма закупок по указанным контрактам составляет 167,7 тыс. рублей. В обоих контрактах предметом договора являлось выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей заказчика:

– муниципальным контрактом от 20.04.2016 № 16 предусмотрено выполнение названных работ в отношении 6-ти автомобилей заказчика;

– муниципальным контрактом от 21.04.2016 № 17 – в отношении 3-х автомобилей заказчика, числящихся также в муниципальном контракте от 20.04.2016 № 16.

Срок действия обоих муниципальных контрактов указан пунктах 8.2. – с момента подписания до 31.12.2016.

Таким образом, описанный факт указывает на уход от конкурентных способов осуществления закупок, то есть, нарушен принцип обеспечения конкуренции, предусмотренный ст. 8 Закона № 44-ФЗ, в результате чего не соблюден принцип добросовестной ценовой и неценовой конкуренции между участниками закупок в целях выявления лучших условий оказания услуг.

Проверка правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы.

В проверяемом периоде действовали штатные расписания утвержденные:

– решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-347 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 31.01.2008 № 24-234 «О штатном расписании Саратовской городской Думы» в количестве 138 единиц с месячным фондом оплаты труда 1143,0 тыс. рублей;

– решением Саратовской городской Думы от 19.02.2015 № 43-488 «О штатном расписании Саратовской городской Думы» в количестве 133 единиц с месячным фондом оплаты труда 1 185,7 тыс. рублей;

– решением Саратовской городской Думы от 28.05.2015 № 46-533 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 19.02.2015 № 43-488 «О штатном расписании Саратовской городской Думы» в количестве 138 единиц с месячным фондом оплаты труда 1 175,6 тыс. рублей;

– решением Саратовской городской Думы от 03.12.2015 № 53-583 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 19.02.2015 № 43-488 «О штатном расписании Саратовской городской Думы» в количестве 150 единиц с месячным фондом оплаты труда 1 321,6 тыс. рублей.

Оплата труда работников Думы осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов»;

– решения Саратовской городской Думы от 23.06.2006 № 6-50 «О Положении о денежном вознаграждении лиц, замещающих выборные муниципальные должности»;

– решения Саратовской городской Думы от 30.10.2008 № 32-353 «Об установлении должностных окладов общеотраслевых должностей работников муниципальных учреждений».

Сроки выплаты заработной платы работникам установлены Правилами внутреннего трудового распорядка Саратовской городской Думы, утвержденными распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 19.02.2008 № 65-01-08 (с изменениями и дополнениями), 7 и 21 числа ежемесячно.

Выборочной проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы нарушений не установлено.

Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что:

– оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала (ч .9 ст. 136);

– при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника (ч. 1 ст. 140).

Проверкой установлены отдельные случаи нарушения указанных норм. Например:

– уволенной 22.05.2014 по распоряжению главы муниципального образования «Город Саратов» от 22.05.2014 № 29 02-01-52 С.Е. причитающиеся ей средства выплачены не в день увольнения, а 28.05.2014;

– уволенной 07.05.2014 по распоряжению главы муниципального образования «Город Саратов» от 07.05.2014 № 26 02-01-52 С.Н. причитающиеся ей средства выплачены не в день увольнения, а 16.05.2014;

– по ежегодным отпускам, предоставленным с 15.09.2014 З.О., В.О., С.А. по распоряжению главы муниципального образования «Город Саратов» от 09.09.2014 № 85 02-01-53 выплата отпускных произведена не 12.09.2014, а 15.09.2014;

– по ежегодному отпуску, предоставленному с 02.03.2015 З.Ю. по распоряжению главы муниципального образования «Город Саратов» от 24.02.2015 № 19-04-07 выплата отпускных произведена не 26.02.2015, а 27.02.2015.

Согласно ст. 236 Трудового кодекса Российской Федерации при нарушении работодателем установленного срока соответственно оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Таким образом, нарушение трудового законодательства в части соблюдения установленных сроков выплаты всех сумм, причитающихся работнику при увольнении или оплате отпуска, повлекло дополнительные расходы бюджетных средств в общей сумме 5,1 тыс. рублей, в том числе за 2014 год – 3,4 тыс. рублей, за 2015 год – 1,7 тыс. рублей.

В 2016 году аналогичные нарушения не допускались.

Проверка операций с денежными средствами и расчетов с подотчетными лицами.

Проверка банковских операций по лицевым счетам Думы проведена за период с января 2014 по июль 2016 года, путем сличения данных Главной книги, журнала операций с безналичными денежными средствами и первичных документов к ним.

Выписки банка подтверждены первичными документами, обороты и остатки сумм на лицевом счете соответствуют данным журнала операций с безналичными денежными средствами.

В проверяемом периоде отвлечения денежных средств Учреждения на финансирование сторонних юридических и физических лиц не установлено.

При проверке соответствия произведенных Думой расходов с бюджетной классификацией, предусмотренной приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» нарушений не установлено.

Операции с наличными денежными средствами в 2014, 2015 и в течение 6 месяцев 2016 года Саратовской городской Думой не осуществлялись.

В виде денежных документов к учету приняты почтовые марки и конверты с марками, что соответствует требованиям п. 169 Инструкции № 157н.

Выдача под отчет денежных документов осуществлялась Учреждением по Расходному кассовому ордеру с оформлением на нем записи «Фондовый», что отвечает требованию п. 170 Инструкции № 157н.

Суммы расходов по денежным документам отражены на счетах расчетов с подотчетными лицами, согласно утвержденным руководителем Учреждения авансовым отчетам подотчетных лиц и прилагаемых к нему реестров почтовых отправлений, подтверждающих произведенные расходы.

Согласно данным баланса Думы по состоянию на 01.01.2014, на 01.01.2015, на 01.01.2016 задолженность перед подотчетными лицами отсутствовала. В соответствии с журналом операций расчетов с подотчетными лицами по состоянию на 01.07.2016 числилась кредиторская задолженность по командировочным расходам в сумме 14,7 тыс. рублей.

Проверкой операций по расчетам с подотчетными лицами нарушений не установлено.

В учетной политике Саратовской городской Думы, утвержденной распоряжением главы муниципального образования «Город Саратов» от 27.12.2013 № 51-01-09, определены порядок возмещения командировочных расходов, их размеры и условия оплаты расходов сверх утвержденных размеров.

Проверкой обоснованности расходов на служебные командировки работников Саратовской городской Думы нарушений не установлено.

В ходе проверки установлено:

1. Нарушение ст. 72 и ст. 161 Бюджетного кодекса РФ в части включения в план-график на 2015 год закупки, осуществление которой предусмотрено за счет средств 2016 года, до утверждения решением о бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год объемов финансового обеспечения осуществления закупок и до доведения лимитов бюджетных обязательств на 2016 год.

2. Нарушение ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части совершения действий по разделению одной закупки на две с целью заключения их по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки на сумму, не превышающую ста тысяч рублей), что может повлечь ограничение конкуренции, в частности необоснованное ограничение числа участников закупок.

3. Нарушение Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных приказом Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н:

– (п.2) в части несоблюдения установленного срока размещения на официальном сайте плана-графика размещения заказов на 2014 год;

– (пп. 4«в» п. 5) в части размещения информации о закупках, которые планировалось осуществлять в соответствии с п. 26 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (услуги, связанные с направлением работника в служебную командировку), не одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере годового объема денежных средств, а в виде отдельной закупки;

– (пп. 5«д» п. 5) в части отсутствия в столбцах 9 и 13 формы плана-графика на 2014 год итоговой информации о совокупном годовом объеме закупок, определенном в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Федерального закона № 44-ФЗ.

4. Нарушение п. 5 Особенностей размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы, утвержденных приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 31.03.2015 № 182/7н:

– (пп. 2«о») в части указания в плане-графике недостоверного обоснования внесения изменений;

– (пп. 4«а») в части невнесения в план-график информации о закупках, которые планировалось осуществлять в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (закупки на сумму, не превышающую ста тысяч рублей) по КБК 037.0103.9110220.244.223 в размере годового объема закупок;

– (пп. 4«г») в части размещения в плане-графике информации о закупках, которые планировалось осуществлять в соответствии с п. 26 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (услуги, связанные с направлением работника в служебную командировку), не одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере годового объема денежных средств, а в виде отдельной закупки;

– (пп. 5«д») в части размещения в плане-графике недостоверной итоговой информации о совокупном годовом объеме закупок, определенном в соответствии с п. 16 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ.

5. Нарушение Приложения № 2 к приказу Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 № 761/20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков»:

– (п. 12 Примечаний к форме планов-графиков) в части отсутствия в соответствующем столбце плана-графика обоснования изменения утвержденного плана-графика размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков;

– (п. 15 Примечаний к форме планов-графиков) в части невнесения изменений в план-график в случае отмены заказчиком предусмотренной планом-графиком закупки.

6. Нарушение п. 141.1 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н, в части завышения суммы экономии бюджетных средств, сложившейся в результате применения конкурентных способов и отраженной в форме 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» бюджетной отчетности за 2015 год (в графе 4 раздела 4) на 2 167,6 тыс. рублей.

7. Нарушение п. 11 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, в части несвоевременного отражения в регистрах бухгалтерского учета первичных учетных документов на общую сумму 1 066,2 тыс. рублей, из которых в 2014 году – 1 045,4 тыс. рублей, в 2015 году – 20,8 тыс. рублей. В первом полугодии 2016 подобного нарушения не допускалось.

Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Е.Л. Юрова

Возврат к списку