Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 11 раздела II плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2013 № 62-01-03, на основании распоряжения председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 01.10.2014 № 60-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 01.10.2014 № 34-01-31, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Турковым Д.О. (руководитель проверки), главным специалистом Суменко Ю.А. с 06.10.2014 по 14.11.2014 проведено контрольное мероприятие за устранением нарушений, выявленных при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» за 2011-2013 годы (далее по тексту – администрация Кировского района, Администрация района).
Период проверки: январь 2013 – сентябрь 2014 года.
Цель контрольного мероприятия: устранение администрацией Кировского района муниципального образования «Город Саратов» нарушений, указанных в акте проверки контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.02.2013 (далее по тексту – акт проверки от 22.02.2013) и недопущение их в период с января 2013 по сентябрь 2014 года.
Проверка начата 06.10.2014, окончена 14.11.2014.
Проверка проведена с ведома главы администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов» П.С., начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности Б.Е.
При проверке использовались: Положение об администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, контракты и договоры, другие нормативно-правовые документы.
Администрация района зарегистрирована в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области (территориальный участок Кировского района г. Саратова), ИНН/КПП 6452030080/645201001, ОГРН 1026402675980.
Юридический адрес и местонахождение администрации Кировского района муниципального образования «Город Саратов»: 410012, г. Саратов, ул. Б. Казачья,14.
Администрация района имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 № 36-398.
В ходе контрольного мероприятия была осуществлена проверка устранения нарушений, отраженных в акте от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», в части недостоверности сведений об объектах имущественной части казны (муниципального жилого фонда).
К проверке представлены реестры муниципального жилого фонда Администрации района по состоянию на 01.07.2013, 01.01.2014 и на 01.07.2014 (на электронных и бумажных носителях), отчеты Администрации района о движении объектов имущественной части казны по состоянию на 01.07.2013, 01.01.2014 и на 01.07.2014.
По состоянию на 01.07.2013 по данным реестра в администрации Кировского района числилось 4 226 муниципальных жилых помещений, общей площадью 162,4 тыс. кв. м на сумму 3 380 548,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2014 по данным реестра в администрации Кировского района числилось 4 002 муниципальных жилых помещений, общей площадью 152,3 тыс. кв. м на сумму 3 365 001,9 тыс. рублей. За отчетный период на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова выбыло муниципальных жилых помещений – 251 объект, поступило – 27 объектов.
По состоянию на 01.07.2014 по данным реестра в администрации Кировского района числилось 3 811 муниципальных жилых помещений, общей площадью 142,8 тыс. кв. м на сумму 3 149 653,9 тыс. рублей. За отчетный период на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова выбыло муниципальных жилых помещений – 201 объект, поступило – 10 объектов.
В нарушение пункта 1.4 Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны, утвержденного Постановлением главы администрации города Саратова от 15.10.2008 № 1293, распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.07.2011 № 748-р «Об утверждении Порядка представления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений (реестров) об объектах учета» в реестры муниципального жилого фонда Администрации района не внесены сведения об описании объектов, позволяющие их идентифицировать, а именно, в реестрах по состоянию:
– на 01.07.2013 отсутствует общая площадь квартир у 396 объектов (9,37% от общего числа объектов, отраженных в реестре муниципального жилого фонда);
– на 01.01.2014 отсутствует общая площадь квартир у 388 объектов (9,69% от общего числа объектов, отраженных в реестре муниципального жилого фонда);
– на 01.07.2014 отсутствует общая площадь квартир у 386 объектов (10,13% от общего числа объектов, отраженных в реестре муниципального жилого фонда).
Также, в нарушение пункта 1.3 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» стоимостной учет муниципального жилого фонда не ведется по следующим объектам:
– на 01.07.2013 отсутствует стоимость у 379 объектов (8,97 % от общего числа объектов, отраженных в реестре муниципального жилого фонда);
– на 01.01.2014 отсутствует стоимость 371 объекта (9,27% от общего числа объектов, отраженных в реестре муниципального жилого фонда);
– на 01.07.2014 отсутствует стоимость у 369 объектов (9,68% от общего числа объектов, отраженных в реестре муниципального жилого фонда).
Таким образом, по состоянию на 01.07.2013, 01.01.2014, 01.07.2014 в нарушение пункта 4.1 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» в отсутствие стоимости объектов, администрация Кировского района в рамках своих полномочий не в полной мере осуществляет учет муниципального жилищного фонда.
Кроме того, при пересчете общей площади квартир в реестрах объектов жилищного фонда по состоянию на 01.01.2014 и на 01.07.2014 выявлено несоответствие итоговых показателей. Так, в реестре по состоянию на 01.01.2014 указанная общая площадь жилищного фонда составляет 152 264,28 кв. м, фактически при пересчете общая площадь жилищного фонда составила 152 304,88 кв. м. По состоянию на 01.07.2014 – указанная общая площадь жилищного фонда – 142 790,04 кв. м, фактически при пересчете общая площадь жилищного фонда составила 142 830,64 кв. м. Разница в итоговых показателях жилищного фонда произошла из-за технической ошибки, в реестре не был подчитан объект по адресу – г. Саратов, проезд Топольчанский 1-й, д. 2 кв. 2, общей площадью 40,6 кв. м. В ходе контрольного мероприятия были внесены изменения в перечень объектов жилого фонда.
В ходе контрольного мероприятия была осуществлена проверка устранения нарушений, отраженных в акте от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», по факту отклонения между количеством объектов муниципального жилого фонда и количеством лицевых счетов, открытых для оплаты за наем муниципальных жилых помещений по Кировскому району.
По состоянию на 01.01.2014 числится 4 002 объекта жилищного фонда (квартир), согласно реестру начислений и платежей по услуге за наем социального жилья по состоянию на 01.01.2014 – числится 4 598 объектов. То есть, на 596 объектов больше, чем числится жилых объектов в казне Администрации района. Согласно пояснениям начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, разница в 596 объектов образовалась из-за кредиторской задолженности по 359 и дебиторской задолженности по 237 объектам.
При проверке данных реестра начислений и платежей по услуге за наем социального жилья с данными журналов операций № 2, № 5 и Главной книгой расхождений в проверяемом периоде не установлено.
Однако следует отметить, что по состоянию на 01.07.2013 по 396 объектам, на 01.01.2014 – по 388 объектам и на 01.07.2014 – по 386 объектам начисления по услуге за наем социального жилья не производятся из-за отсутствия в реестрах имущественной части муниципальной казны площади объектов.
Таким образом, в нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ Администрация района как администратор доходов бюджета не осуществляет бюджетные полномочия в части начисления, учета и контроля за правильностью и полнотой исчисления платежей в бюджет за наем муниципальных жилых помещений. Следует отметить что, данное нарушение имело место в акте проверки контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.02.2013.
Нарушение, указанное в акте проверки от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», в части отсутствия правового основания для использования помещений, занимаемых Администрацией района и расположенных по адресам: г. Саратов, ул. Большая Казачья, д. 16, литер ИИ1 1 этаж, ул. Большая Казачья, д. 14, литер АВЕ подвал, 1, 2 этажи, литер ДГ 1, 2 этажи, устранено. В 2014 году Администрацией района с МКУ «Транспортное управление» заключены договора безвозмездного пользования объектами муниципального нежилого фонда от 14.02.2014 № 28, 29 на объекты по адресам: г. Саратов, ул. Большая Казачья, д. 16, литер ИИ1, 1 этаж, ул. Большая Казачья, д. 14 литер АВЕ подвал, 1, 2 этажи, литер ДГ 1, 2 этажи на период с 01.01.2014 по 31.12.2014.
В акте от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» установлены нарушения пунктов 5, 6, 7, 12 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н, в части предоставления годовой бухгалтерской отчетности подведомственными бюджетными и автономными учреждениями главному распорядителю бюджетных средств не в полном объеме и недооформленном виде.
В ходе контрольного мероприятия за устранением нарушений установлено.
Администрация района в соответствии с Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 № 36-398 «О Положениях об администрациях районов муниципального образования «Город Саратов» осуществляет функции главного распорядителя бюджетных средств по 33 получателям, из которых:
– 29 бюджетных учреждений;
– 3 автономных учреждения;
– 1 казенное учреждение.
В 2013 году во исполнение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.12.2012 № 2977 «О реорганизации муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Лицей математики и информатики» Кировского района г. Саратова» произведена реорганизация МАОУ «Лицей математики и информатики» путем присоединения к нему МОУ «Средняя образовательная школа № 99».
Администрация района, как главный распорядитель бюджетных средств, представляет в комитет по финансам годовую отчетность об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств и сводную бухгалтерскую отчетность главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений.
Представленная подведомственными учреждениями в полном объеме отчетность за 2013 год сброшюрована, пронумерована, содержит сопроводительные письма; пояснительные записки; подписи руководителя централизованной бухгалтерии. Бухгалтерская отчетность автономных учреждений содержит протоколы о рассмотрении отчетности наблюдательным советом автономного учреждения. Следовательно, нарушение устранено.
Нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», отмеченное в акте проверки от 22.02.2013, в части отсутствия в приказе о направлении работника в командировку и командировочном удостоверении наименования организации – места направления в командировку, в проверяемом периоде не установлено.
В акте от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» установлены нарушения методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н, в части несоблюдения требований к порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств.
В ходе контрольного мероприятия за устранением нарушений, установлено. Инвентарные карточки учета основных средств дополнены краткой индивидуальной характеристикой основных средств, информацией в части их комплектации, материалов из которых они изготовлены, и местонахождении объектов. Нарушение устранено.
В акте от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» были установлены нарушения, пунктов 43, 99 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, в части необоснованного нахождения многолетних насаждений на счете 010500000 «Материальные запасы».
В ходе контрольного мероприятия за устранением нарушений, установлено.
Согласно данным бюджетного учета по счету 010500000 «Материальные запасы» живая изгородь (кизильник блестящий, 2010 год) – 1 400 шт. на сумму 180,4 тыс. рублей и живая изгородь (кизильник, 2011 год) – 2 500 шт. на сумму 295,1 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2014 не выведены из состава материальных запасов и не отнесены к основным средствам. Результатом стало завышение данных по строке 080 «Материальные запасы» на сумму 475,5 тыс. рублей и занижение на ту же сумму по строке 010 «Основные средства» бухгалтерского Баланса (ф. 0503130), не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год.
Однако указанное нарушение привело к занижению стоимости муниципального имущества, закрепленного за Администрацией района на праве оперативного управления на 01.01.2014 в сумме 475,5 тыс. рублей.
Следует отметить, что в мае 2014 года на основании акта о списании материальных запасов от 22.05.2014 № 3 на сумму 223,3 тыс. рублей часть многолетних насаждений была списана по причине вымерзания саженцев (низкие температуры в зимние периоды 2010-2014 годов):
Оставшиеся многолетние насаждения в августе 2014 года выведены из состава материальных запасов и отнесены на счет 010100000 «Основные средства» (акт о приемке-передаче групп объектов основных средств от 29.08.2014 № 14, 15):
– живая изгородь (кизильник блестящий, 2010 год) – 400 шт. на сумму 51,5 тыс. рублей;
– живая изгородь (кизильник, 2011 год) – 1 700 шт. на сумму 200,7 тыс. рублей. Нарушение устранено.
В акте от 22.02.2013 контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» были установлены нарушения исполнения муниципальных контрактов в рамках мероприятий по благоустройству Кировского района. В ходе контрольного мероприятия за устранением нарушений, установлено.
Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 06.12.2012 № 1926-р с 01 января 2013 года Администрации района были переданы 107 объектов зеленых зон общей площадью 773 626,2 кв. м, причем в акте приема-передачи указаны лишь площади территорий без стоимостного выражения и без указания перечня таких инвентарных объектов как деревья, кустарники, многолетние цветники, что не позволяет вести аналитический учет объектов в составе имущества казны.
В нарушение пунктов 22, 54, 143, 145 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, пункта 3.1.1 Положения по бюджетному учету объектов имущества муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», утвержденного приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 09.06.2009 № 62П, Администрацией района не ведется аналитический учет объектов имущественной части муниципальной казны на инвентарных карточках, открываемых на соответствующие объекты, а также отсутствует стоимостной учет объектов казны (зеленые зоны).
В 2013 году в рамках ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее по тексту – Программа благоустройства), утвержденной решением Саратовской городской Думы от 18.12.2012 № 2886, Администрацией района было заключено 2 муниципальных контракта, 5 договоров на выполнение работ для муниципальных нужд на общую сумму 27 856,0 тыс. рублей, исполнено – на общую сумму 27 549,5 тыс. рублей.
Причиной неисполнения Программы благоустройства явилось невыполнение МУП «Дорстрой» работ по муниципальному контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01, ввиду установившихся отрицательных температур воздуха и, как следствие, невозможности качественно произвести работы по завозу грунта и ремонту остановочных пунктов (завоз грунта на сумму 136,2 тыс. рублей, ремонт остановочных пунктов – на сумму 170,3 тыс. рублей).
Таким образом, в нарушение раздела 8 ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год», Администрация района не обеспечила выполнение мероприятий Программы благоустройства с соблюдением установленных сроков и объемов бюджетного финансирования.
Также в рамках выполнения Программы благоустройства по муниципальному контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01 с МУП «Дорстрой» Администрацией района приняты работы по содержанию подземного перехода через улицу Большая Садовая в районе завода им. С. Орджоникидзе.
Согласно разделу 5 Программы благоустройства, целевым индикатором является комплекс работ по благоустройству подземного перехода на площади 166,7 кв. м. Согласно смете к муниципальному контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01, уборка подземного перехода была запланирована и выполнена на площади 62,1 кв. м.
Таким образом, в нарушение раздела 5 Программы благоустройства, Администрацией района с 01.04.2013 по 30.11.2013 на площади 104,6 кв. м не выполнялся комплекс работ по благоустройству подземного перехода.
Кроме того, согласно актам о приемке выполненных работ за декабрь 2013 года, Администрация района приняла работы с 10.12.2013 по 27.12.2013 по погрузке и вывозу снега из подземного перехода на площади 104,6 кв. м, в количестве 41,84 куб. м на сумму 10,7 тыс. рублей. Однако, согласно данным сайта www.eurometeo.ru/russia/saratovskaya-oblast/saratov/archive/201312/, в декабре 2013 года по городу Саратову осадки составили в среднем 0,7 мм в день, включая осадки в виде дождя и снега. Таким образом, при толщине осадков 0,0007 м, умножаемых на площадь подземного перехода – 104,6 кв. м, и умножаемых на количество дней уборки и вывоза снега, получаем количество собранных и вывезенных осадков – 1,32 куб. м.
Таким образом, Администрацией района необоснованно приняты работы по погрузке и вывозу снега из подземного перехода в количестве 40,52 куб. м на сумму 10,3 тыс. рублей.
Кроме того, в рамках выполнения Программы благоустройства по контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01 с МУП «Дорстрой» произведены ремонтные работы на смотровой площадке по адресу: ул. Аэропорт, б/н, (напротив аэровокзала), числящейся в бюджетном учете Администрации. Смотровая площадка была передана на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 28.07.2011 № 790-р «О включении смотровой площадки, расположенной по адресу: ул. Аэропорт б/н, в Сводный реестр муниципальной казны» и включает в себя:
– тротуары и пешеходные дорожки с асфальтобетонным покрытием и плиточным покрытием общей площадью – 1348 кв. м;
– подпорная стенка протяженностью – 104 п. м;
– малая архитектурная форма, состоящая из 3-х опор и перекрытий.
В нарушение пункта 54 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», при принятии к бюджетному учету смотровой площадки инвентарная карточка не составлялась.
К проверке представлены акты выполненных работ от 11.11.2013 № 84 на сумму 623,6 тыс. рублей (ремонт пешеходных дорожек – 472 кв. м), от 02.12.2013 № 92 на сумму 981,9 тыс. рублей (ремонт пешеходных дорожек – 784 кв. м). Следует отметить что, согласно фотосъемке произведенной в июле 2012 года с сайта www.google.ru/maps, большая часть покрытия смотровой площадки составляет фигурная плитка, тогда как, Администрация района, согласно актам выполненных работ, приняла работы по разборке асфальтобетонного покрытия на всей площади смотровой площадки.
Следовательно, в отсутствие асфальтобетонного покрытия Администрация района по акту выполненных работ от 02.12.2013 № 92 необоснованно приняла работы по разборке асфальтобетонных покрытий в количестве 784 кв. м на сумму 20,9 тыс. рублей.
Оплата за ремонтные работы пешеходных дорожек площадью 472 кв. м была произведена с подстатьи КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» на сумму 623,6 тыс. рублей (платежное поручение от 28.11.2013 № 1727), в то же время оплата работ по ремонту пешеходных дорожек площадью 784 кв. м производилась со статьи КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» на сумму 981,9 тыс. рублей (платежные поручения от 10.12.2013 № 1805, от 27.12.2013 № 1985, от 27.12.2013 № 1994).
Принимая во внимание, что объект (смотровая площадка) не был модернизирован или дооборудован, работы по ремонту следовало оплачивать с подстатьи КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества».
Таким образом, в нарушение приказа Министерства финансов РФ 21.12.2012 № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ» часть работ по ремонту смотровой площадки на сумму 981,9 тыс. рублей, оплачена не по соответствующей статье КОСГУ.
Также, в рамках Программы благоустройства по муниципальному контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01 с МУП «Дорстрой» были произведены работы по погрузке и вывозу снега с остановочных пунктов городского транспорта площадью 3 486,4 кв. м в период с 01.12.2013 по 27.12.2013.
Согласно акту выполненных работ от 27.12.2013 № 102 за декабрь 2013 года, Администрация района приняла работы по погрузке и вывозу снега с остановочных пунктов городского транспорта в количестве 1 115,648 куб. м. на сумму 284,2 тыс. рублей. Однако, согласно данным сайта www.eurometeo.ru/russia/saratovskaya-oblast/saratov/archive/201312/, в декабре 2013 по городу Саратову осадки составили в среднем 0,7 мм в день включая осадки в виде дождя и снега, а в ноябре осадки в виде снега выпадали только с 26 по 27 ноября в количестве 4,3 мм при температуре 0 градусов с последующим увеличением температуры до + 3 градусов.
Таким образом, при толщине осадков 0,0007 м, умножаемых на площадь остановочных пунктов – 3486,4 кв. м, и умножаемых на количество дней уборки и вывоза снега, получаем количество собранных осадков – 65,88 куб. м.
Таким образом, Администрация района необоснованно произвела оплату за работы по погрузке и вывозу снега с остановочных пунктов городского транспорта в количестве 1 049,768 куб. м на сумму 267,4 тыс. рублей.
В соответствии с Программой благоустройства по муниципальному контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01 с МУП «Дорстрой» Администрацией района были приняты работы по посадке цветников.
Работы по посадке цветников были выполнены с 01.05.2013 по 31.05.2013 на общей площади 800 кв. м на сумму 614,7 тыс. рублей (акт выполненных работ от 31.05.2013 № 8).
Согласно акту выполненных работ и смете, стоимость рассады составила 0,02528 тыс. рублей за шт. и рассчитана на основании прайс-листа по рыночным ценам, независимо от вида цветов и составила за 13 440 шт. – 339,8 тыс. рублей.
В подтверждение закупочной цены на цветы к проверке представлены товарные накладные от 24.05.2013 № 22, 23 МУП «Дорстрой» за рассаду в количестве 26 200 шт. (петуния – 5 014 шт., тагетес – 17 814 шт., алиссум – 1 116 шт., ценерария – 2 256 шт.), то есть на 12 760 шт. больше, чем требуется для посадки цветников. Закупочная цена посадочного материала составила: петуния – 0,017 тыс. рублей за шт., тагетес – 0,025 тыс. рублей за шт., алиссум – 0,011 тыс. рублей и ценерария – 0,011 тыс. рублей за шт. на общую сумму 567,8 тыс. рублей. Пояснения по количеству и виду высаженных цветов должностными лицами Администрации района не представлены.
Таким образом, Администрацией района приняты работы по закупке посадочного материала на сумму 339,8 тыс. рублей в отсутствие документов, подтверждающих стоимость высаженной рассады (по 0,02528 тыс. рублей за шт.).
Кроме того, в нарушение Правил по созданию, охране и содержанию зеленых насаждений в городах Российской Федерации, утвержденных приказом Госстроя Российской Федерации от 15.12.1999 № 153, пункта 4.4. Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, схема (дендроплан) высадки рассады в Администрации района отсутствует.
Также, в рамках выполнения Программы благоустройства по муниципальному контракту от 01.04.2013 № 0160300003413000001-0058919-01 с МУП «Дорстрой» произведены работ по сносу (валке) и опиловке деревьев:
– спиливание скелетных ветвей деревьев по ул. Горького А.М. – 15 шт., проспекту им. 50 лет Октября – 9 шт. без расшифровки видов деревьев (акт выполненных работ от 13.05.2013 № 4 на сумму 51,3 тыс. рублей);
–валка деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня по ул. им. Кутяковой И.С. – 2 шт., ул. Московской – 11 шт., ул. Б. Казачьей – 1 шт., на привокзальной площади – 1 шт. (акт выполненных работ от 31.05.2013 № 9 на сумму 41,8 тыс. рублей);
– спиливание скелетных ветвей деревьев и валка деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня по ул. Б. Садовой – 1 шт., ул. Танкистов – 1 шт., проспект им. 50 лет Октября – 5 шт., ул. им. Разина С.Т. – 2 шт., ул. Б. Казачья – 1 шт., сквер Д/К «Рубин» – 13 шт., ул. Симбирская – 1 шт., Бульвар по Астраханской – 2 шт., без адреса опиловки – 33 шт. (акт выполненных работ от 20.06.2013 № 16 на сумму 146,4 тыс. рублей);
– спиливание скелетных ветвей деревьев и валка деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня по ул. Соколовой – 1 шт., ул. Московской – 1 шт., ул. им. Посадского – 1 шт. (акт выполненных работ от 10.07.2013 № 24 на сумму 20,7 тыс. рублей);
– корчевка вручную пней давностью рубки до трех лет по ул. им. Киселева – 2 шт., ул. им. Чапаева В.И. – 1 шт., ул. Технической – 10 шт. (акт выполненных работ от 10.09.2013 № 50 на сумму 9,2 тыс. рублей, без расшифровки видов деревьев);
– спиливание скелетных ветвей деревьев в сквере на Привокзальной площади – 7 шт. без расшифровки видов деревьев (акт выполненных работ от 20.09.2013 № 55 на сумму 15,0 тыс. рублей);
– корчевка вручную пней давностью рубки до трех лет по ул. Рахова В.Г. – 6 шт., ул. им. Пугачевской Е.И. – 5 шт., ул. Университетской – 3 шт., ул. им. Зарубина – 1 шт., ул. им. Посадского – 1 шт., ул. 1-я Садовая – 1 шт., ул. им Киселева – 3 шт., ул. Московской – 5 шт., ул. Астраханской – 1 шт., ул. Б. Горная – 4 шт., ул. Кутякова – 3 шт., ул. Б. Казачья – 2 шт., Аэропорт – 2 шт. (акт выполненных работ от 10.10.2013 № 69 на сумму 26,1 тыс. рублей без расшифровки видов деревьев).
Согласно данным бюджетного учета, на момент выполнения работ на балансе Администрации района числились деревья 2012 года посадки в том числе:
– каштан 50 шт. на сумму 54,9 тыс. рублей (16 шт. – проспект 50 лет Октября, 34 шт. – бульвар им. Рахова В.Г.);
– клен 50 шт. на сумму 54,9 тыс. рублей (20 шт. – проспект 50 лет Октября, 8 шт. – бульвар им. Рахова В.Г., 22 шт. – ул. Большая Горная);
– липа 50 шт. на сумму 54,9 тыс. рублей (20 шт. – проспект 50 лет Октября, 30 шт. – бульвар им. Рахова В.Г.).
Деревья были переданы Администрации района на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 13.02.2013 № 427-р по акту приема-передачи от 13.02.2013 от комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта муниципального образования «Город Саратов». Других деревьев на балансе Администрации не числилось.
Списание деревьев по данным бюджетного учета с баланса Администрации района в связи с работами по сносу (валке), корчеванию пней в 2013 году не производилось.
Таким образом, Администрацией района приняты работы на сумму 310,5 тыс. рублей по сносу (валке) и опиловке деревьев, которые не числились в бюджетном учете Администрации района.
Кроме того, Администрацией района принимались работы по сносу (валке) и опиловке деревьев по следующим контрактам (договорам):
– муниципальный контракт от 29.01.2013 № 2013.4763 с МУП «Дорстрой» по валке 15 деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня, без расшифровки видов деревьев и мест выполнения работ (акт выполненных работ от 31.03.2013 № 4 на сумму 162,5 тыс. рублей);
– договор на выполнение работ для муниципальных нужд от 30.04.2013 № 12 с ООО МФ «САМФ» по валке деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня, без расшифровки видов деревьев и количества спиленных деревьев по адресам (акт выполненных работ от 16.05.2013 № 1 на сумму 98,6 тыс. рублей);
– договор на выполнение работ для муниципальных нужд от 26.09.2013 № 22 с ООО «Служба пейзажа» по спиливанию скелетных ветвей деревьев по ул. Артиллерийской – 3 шт., ул. Астраханской – 5 шт., ул. им. Разина С.Т. – 3 шт., ул. Университетской – 6 шт., ул. Хвалынской – 2 шт., ул. Танкистов – 11 шт. без расшифровки видов деревьев (акт выполненных работ от 30.09.2013 № 1 на сумму 83,8 тыс. рублей);
– договор на выполнение работ для муниципальных нужд от 16.12.2013 № 28 с ООО «Территория К» по спиливанию скелетных ветвей деревьев – 33 шт. без расшифровки видов деревьев и количества спиленных деревьев по адресам (акт выполненных работ от 23.12.2013 № 1 на сумму 97,9 тыс. рублей).
Следует отметить, что работы по сносу (валке) и опиловке деревьев, числящихся на балансе Администрации района, также не отражались, кроме того, деревья, находящееся на балансе Администрации района, не нуждаются в обрезке, вследствие своего возраста.
В результате, Администрацией района в 2013 году произведены расходы по корчеванию пней, валке и опиловке деревьев, не числящихся на балансе у Администрации района, что необоснованным расходованием бюджетных средств на общую сумму 753,3 тыс. рублей.
Нарушение, отмеченное в акте от 22.02.2013, по факту переплаты за выполненные работы по благоустройству, расчет за которые был произведен без учета отчетного периода выполнения работ, продолжает иметь место.
Администрацией района допущена переплата за выполненные работы по содержанию остановочных пунктов в рамках договора от 29.12.2012 № 49 с МУП «Дорстрой», расчет за которые был произведен без учета отчетного периода выполнения работ:
– в соответствии с актом о приёмке выполненных работ от 04.02.2013 № 2, были произведены работы по содержанию остановочных пунктов за 32 дня на сумму 17,8 тыс. рублей, однако отчетный период по акту о приёмке выполненных работ с 01.01.2013 по 28.01.2013 составляет 28 дней.
Следовательно, при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акт в части выполнения данного вида работ только за 28 дней в сумме 15,6 тыс. рублей. Таким образом, необоснованные расходы составили 2,2 тыс. рублей.
В 2014 году в рамках ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Кировского района муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее по тексту Программа благоустройства на 2014 год), утвержденной решением Саратовской городской Думы от 05.11.2013 года № 2708, Администрацией района было заключено 3 муниципальных контракта, 2 договора на выполнение работ для муниципальных нужд на общую сумму 19 896,3 тыс. рублей.
В рамках ведомственной целевой Программы благоустройства на 2014 год по муниципальному контракту от 11.04.2014 № 0160300033214000011-0058919-02 с МУП «Дорстрой», произведены работы по сносу (валке) и опиловке деревьев, корчеванию пней.
Так, Администрацией района по актам о приемке выполненных работ от 31.05.2014 № 11, от 16.06.2014 № 15, от 30.06.2014 № 21, от 15.07.2014 № 25, от 31.07.2014 № 29, от 15.08.2014 № 33 были приняты работы на общую сумму 524,8 тыс. рублей по:
– валке деревьев с применением автогидроподъемника при диаметре ствола до 100 см в количестве 90 шт. (ул. Астраханская – 13 шт., ул. Танкистов – 6 шт., Привокзальная площадь – 2 шт., ул Московская – 1 шт., ул. им. Посадского – 5 шт., ул. Высокая – 1 шт., проспект им. 50 лет Октября – 3 шт., ул. Симбирская – 1 шт., ул. Безымянная – 2 шт., ул. им. Рахова В.Г. – 4 шт., ул. Киселева – 2 шт., ул. им. Чапаева В.И. – 2 шт., Мурманский проезд – 3 шт., сквер Д/К «Рубин» – 22 шт., ул. им. Осипова В.И. – 2 шт., ул. им. Ароновой Р.Е. – 1 шт., ул. Волгоградская – 2 шт., Аэропорт – 2 шт., ул. им. Гоголя Н.В. – 15 шт., ул. Железнодорожная – 1 шт.);
– спиливанию скелетных ветвей деревьев с диаметром до 50 см в количестве 100 шт. (ул. Киселева – 6 шт., ул. Танкистов – 11 шт., ул. Безымянная – 3 шт., ул. Московская – 2 шт., проспект им. 50 лет Октября – 13 шт., ул. Симбирская – 1 шт., ул. им. Емлютина Д.В. – 6 шт., ул. им. Чапаева В.И. – 7 шт., ул. им. Посадского – 2 шт., ул. Соколовая – 6 шт., сквер Д/К «Рубин» – 15 шт., ул. им. Рахова В.Г. – 13 шт., Аэропорт – 1 шт., ул. Волгоградская – 1 шт., ул. им. Гоголя Н.В. – 3 шт., ул. Артиллерийская – 10 шт.);
– корчевке пней вручную 70 шт.
Работы по сносу (валке) и опиловке деревьев производились без расшифровки видов деревьев. Согласно данным бюджетного учета, списание в связи с работами по сносу (валке) и опиловке деревьев, имеющихся на балансе Администрации района, в 2014 году не производилось. Следует отметить, что деревья, находящиеся на балансе Администрации района, не нуждаются в обрезке, вследствие своего возраста.
Кроме того, в рамках ведомственной целевой Программы благоустройства на 2014 год по муниципальному контракту от 01.01.2014 № 0160300003413000007-0058919-01 с МУП «Дорстрой» также были приняты работы по сносу (валке) и опиловке деревьев без расшифровки видов деревьев и адресов месторасположения деревьев на сумму 116,4 тыс. рублей (акт выполненных работ от 31.03.2014 № 11).
В результате, Администрацией района в 2014 году произведены расходы корчеванию пней, валке, и опиловке деревьев, не числящихся на балансе (за балансом) у Администрации района, что является необоснованным использованием бюджетных средств на общую сумму 641,2 тыс. рублей.
Также, в рамках ведомственной целевой Программы благоустройства на 2014 год по муниципальному контракту от 11.04.2014 № 0160300033214000011-0058919-02 с МУП «Дорстрой», произведены работы по посадке цветников на общую сумму 1 965,8 тыс. рублей.
Согласно актам о приемке выполненных работ от 30.04.2014 № 3, от 15.05.2014 № 7, от 31.05.2014 № 12, от 16.06.2014 № 16, от 30.06.2014 № 22, было высажено 52 330 шт. цветочной рассады. Стоимость рассады составила 1 386,5 тыс. рублей (0,02649 тыс. рублей за шт.) и рассчитана на основании прайс-листа по рыночным ценам.
Документы, подтверждающие стоимость рассады цветочной, закупаемой у сторонней организации, к проверке не представлены. В результате, определить вид высаженных цветов и их закупочную стоимость не представляется возможным.
Таким образом, Администрацией района приняты работы по закупке посадочного материала на сумму 1 386,5 тыс. рублей в отсутствие документов подтверждающих стоимость высаженной рассады (по 0,02649 тыс. рублей за шт.).
Кроме того, в нарушение Правил по созданию, охране и содержанию зеленых насаждений в городах Российской Федерации, утвержденных приказом Госстроя Российской Федерации от 15.12.1999 № 153, пункта 4.4. Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, в представленной к проверке схеме (дендроплане) высадки рассады отсутствуют виды высаженных цветов, а также согласование с уполномоченным органом администрации муниципального образования «Город Саратов».
Таким образом, по результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
1. В нарушение пункта 4.1 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» администрация Кировского района в рамках своих полномочий не осуществляет учет в части муниципального жилищного фонда по состоянию:
– на 01.07.2013 – по 379 объектам;
– на 01.01.2014 – по 371 объекту;
– на 01.07.2014 – по 369 объектам.
2. В нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ Администрация района как администратор доходов бюджета не осуществляет бюджетные полномочия в части начисления, учета и контроля за правильностью и полнотой исчисления платежей в бюджет за наем муниципальных жилых помещений по состоянию:
– на 01.07.2013 – по 396 объектам;
– на 01.01.2014 – по 388 объектам;
– на 01.07.2014 – по 386 объектам.
3. В нарушение приказа Министерства финансов РФ 21.12.2012 № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ» часть работ по ремонту смотровой площадки на сумму 981,9 тыс. рублей оплачена не по соответствующей статье КОСГУ.
4. Администрацией района в 2013 году необоснованно произведены расходы на общую сумму 302,1 тыс. рублей, в том числе:
– в отсутствие асфальтобетонного покрытия, Администрация района необоснованно приняла работы на площади 784 кв. м по разборке асфальтобетонного покрытия в сумме 20,9 тыс. рублей;
– при выпавших осадках в виде дождя и снега – 67,2 куб. м. за период с 01.12.2013 по 27.12.2013, Администрация района необоснованно произвела оплату за работы по погрузке и вывозу снега в количестве 1090,288 куб. м на сумму 277,7 тыс. рублей;
– Администрацией района допущены необоснованные расходы за выполненные работы по содержанию остановочных пунктов, расчет за которые был произведен без учета отчетного периода выполнения работ на сумму 2,2 тыс. рублей.
5. Администрацией района в рамках выполнения Программ благоустройства произведены расходы по корчеванию пней, валке и опиловке деревьев, не числящихся на балансе у Администрации района, что является необоснованным использованием бюджетных средств:
– в 2013 году – на сумму 753,3 тыс. рублей;
– в 2014 году – на сумму 641,2 тыс. рублей.
6. Администрацией района приняты работы по закупке посадочного материала для цветников в отсутствие документов, подтверждающих вид, количество и стоимость высаженной рассады:
– по Программе благоустройства на 2013 год – в сумме 339,8 тыс. рублей;
– по Программе благоустройства на 2014 год – в сумме 1386,5 тыс. рублей.
Аудитор контрольно-счетной палатымуниципального образования «Город Саратов»М.В. Курушина