Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 8 раздела II плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2013 № 62-01-03, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 24.02.2014 № 10-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 24.02.2014 № 08-01-31, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Масютиной Н.С., специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Ломакиной О.В. (руководитель проверки), главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Суменко Ю.А с 26.02.2014 по 21.03.2014 проведено контрольное мероприятие за устранением нарушений, выявленных при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация района).
Период проверки: октябрь 2012 – январь 2014 года.
Цель контрольного мероприятия: устранение администрацией Волжского района муниципального образования «Город Саратов» нарушений, указанных в акте проверки контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 15.11.2012 (далее по тексту – акт проверки от 15.11.2012) и недопущение их в период с октября 2012 по январь 2014 года.
Проверка начата 26.02.2014, окончена 21.03.2014.
Проверка проведена с ведома главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности.
При проверке использовались: Положение об администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, контракты и договоры, другие нормативно-правовые документы.
Администрация зарегистрирована Инспекцией МНС России по Волжскому району г. Саратова 25.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026402204641.
Свидетельством серии 64 № 002807229, выданным Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области, 31.12.1992 Администрация поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН 6450021386/ КПП 645001001.
Юридический адрес и местонахождение администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов»: 410028, г. Саратов, Соборная пл., д.3.
Администрация района имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 № 36-398.
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 № 21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 829 565,4 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района 29.12.2012 утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год.
Комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» на содержание Администрации района и выполнение ее полномочий доведены лимиты бюджетных обязательств на сумму 811 916,8 тыс. рублей.
Нарушение п. 2 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, указанное в акте проверки от 15.11.2012, в части несоответствия бюджетной сметы доведенным лимитам бюджетных обязательств в 2013 году Администрацией района устранено. Бюджетная смета на 2013 год соответствует доведенным лимитам бюджетных обязательств.
Нарушение п. 6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», указанное в акте проверки от 15.11.2012, в части обоснования соответствующими расчетами расходов, предусмотренных бюджетной сметой, Администрацией района устранено. Расходы, предусмотренные бюджетной сметой на 2013 год, обоснованы соответствующими расчетами в полном объеме.
Решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 № 30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 681 039,8 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района 25.12.2013 утверждена бюджетная роспись расходов на 2014 год.
Комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» на содержание Администрации района и выполнение ее полномочий доведены лимиты бюджетных обязательств на сумму 661 980,7 тыс. рублей.
Нарушение в части отсутствия даты утверждения бюджетной росписи, указанное в акте проверки от 15.11.2012, Администрацией района устранено.
Нарушение п. 6 Приказа Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», указанное в акте проверки от 15.11.2012, в части обоснования соответствующими расчетами расходов, предусмотренных бюджетной сметой, Администрацией района устранено. Расходы, предусмотренные бюджетной сметой на 2014 год, обоснованы соответствующими расчетами в полном объеме.
Нарушение, указанное в акте проверки от 15.11.2012, в части отсутствия правового основания для использования помещения по адресу: г. Саратов, Соборная пл., 3, занимаемого Администрацией района, устранено. Администрацией района заключен договор безвозмездного пользования объектом муниципального нежилого фонда от 20.09.2013 № 24 на объект по адресу: г. Саратов, Соборная пл., 3 с МКУ «Транспортное управление» на период с 28.03.2013 по 31.12.2013. На 2014 год Администрацией района также заключен договор безвозмездного пользования объектом муниципального нежилого фонда от 07.02.2014 № 25 с МКУ «Транспортное управление».
Нарушение п. 41 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части отнесения к основным средствам предметов, не предназначенных для выполнения определенных самостоятельных функций, Администрацией района не устранено. Согласно оборотной ведомости 010100000 «Основные средства», металлические конструкции в количестве 2 штук общей первоначальной стоимостью 18,0 тыс. рублей по состоянию на 31.12.2013 не выведены из состава основных средств и не отнесены к материальным запасам (счет 010500000 «Материальные запасы»).
Результатом стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 18,0 тыс. рублей и занижение на ту же сумму по строке 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год.
Нарушение, отмеченное в акте проверке от 15.11.2012, в части соблюдения требований по порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств Администрацией района устранено.
Инвентарные карточки учета основных средств дополнены краткой индивидуальной характеристикой основных средств в части их комплектации.
В инвентарные карточки объектов основных средств, единица измерения которых указана как «набор» или «комплект», и каждый из которых, независимо от состава, имел один инвентарный номер, внесены исправления, каждой составляющей части инвентарного объекта присвоен инвентарный номер под дробью.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части закрепления учетной политикой Администрации района порядка формирования инвентарного номера объекта основных средств, устранено. Учетной политикой Администрацией района на 2013 и 2014 годы определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части необоснованного нахождения на балансе двух автомагнитофонов стоимостью 3,5 и 4,5 тыс. рублей соответственно и теплосчетчика стоимостью 61,1 тыс. рублей устранено. На основании согласования комитета по управлению имуществом г. Саратова от 12.04.2013 № 04-08/9858 о списании основных средств и актов о списании объектов основных средств (форма ОС-4) от 10.04.2013 №№ 1, 6 в апреле 2013 года произведено списание с баланса Администрации автомагнитофонов. На основании распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова от 15.03.2013 № 826-р «Об изъятии и закреплении на праве оперативного управления муниципального имущества» теплосчетчик стоимостью 61,1 тыс. рублей изъят из оперативного управления Администрации района и передан МКУ «Транспортное управление».
В соответствии с приказом главы Администрации района от 13.11.2012 № 251 по состоянию на 15.11.2012 проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
В соответствии с приказом главы Администрации района от 20.09.2013 № 45 по состоянию на 01.10.2013 проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
В соответствии с приказом главы Администрации района от 20.09.2013 № 45/1 по состоянию на 01.10.2013 проведена инвентаризация объектов имущества муниципальной казны. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
Нарушение, указанное в акте проверки от 15.11.2012, в части проведения полной инвентаризации Администрацией района в 2012 – 2013 годах не устранено.
В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2012 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении инвентаризации по выверке:
– нефинансовых активов имущества казны (счет 010800000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится 2 159 771,1 тыс. рублей;
– финансовых вложений (счет 020400000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится 489 221,1 тыс. рублей;
– расчетов по доходам (счет 020500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится кредиторская задолженность в сумме 0,1 тыс. рублей;
– расчетов по выданным авансам (счет 020600000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 8,5 тыс. рублей;
– расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса числится дебиторская задолженность в сумме 90,1 тыс. рублей.
В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2013 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении инвентаризации по выверке:
– финансовых вложений (счет 020400000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится 698 470,8 тыс. рублей;
– расчетов по доходам (счет 020500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится кредиторская задолженность в сумме 11,6 тыс. рублей;
– расчетов по принятым обязательствам (счет 030200000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится кредиторская задолженность в сумме 9 780,4 тыс. рублей;
– расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 90,1 тыс. рублей.
Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского баланса за 2012 год в сумме 2 649 090,9 тыс. рублей, за 2013 год – в сумме 708 262,8 тыс. рублей, и влечет за собой нарушение:
– Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п. 1 ст. 12);
– Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п. 3 ст. 11);
– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (п. 20).
Нарушение п. 11 Инструкции № 157н, указанное в акте проверки от 15.11.2012, в части оформления первичных учетных документов, сформированных на бумажных носителях, относящихся к соответствующим Журналам операций, частично устранено. Так, в 2013 – 2014 годах первичные учетные документы, представленные к проверке, хронологически подобраны, но не сброшюрованы.
В проверяемом периоде погашение кредиторской задолженности прошлых лет, не числящейся на балансе Администрации района и не предусмотренной сметой расходов, не допускалось.
Нарушение Бюджетного кодекса, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части нецелевого использования бюджетных средств, не устранено. В проверяемом периоде Администрацией района осуществлялась оплата расходов по транспортному налогу в отсутствие автомобилей на балансе.
Так, платежными поручениями от 03.10.2012 № 2055 произведена оплата транспортного налога за 3 квартал 2012 года в сумме 0,13 тыс. рублей, от 21.01.2013 № 65 произведена оплата транспортного налога за 4 квартал 2012 года в сумме 0,13 тыс. рублей, от 15.04.2013 № 707 произведена оплата транспортного налога за 1 квартал 2013 года в сумме 0,13 тыс. рублей, от 19.07.2013 № 1485 произведена оплата транспортного налога за 2 квартал 2013 года в сумме 0,13 тыс. рублей, от 17.10.2013 № 2046 произведена оплата транспортного налога за 3 квартал 2013 года в сумме 0,13 тыс. рублей,
Таким образом, оплата расходов по транспортному налогу в отсутствие на балансе Администрации района автотранспортных средств в сумме 0,65 тыс. рублей (2012 год - 0,13 тыс. рублей, 2013 год – 0,52 тыс. рублей) в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым использованием бюджетных средств.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части расходования бюджетных средств не по соответствующей статье экономической классификации расходов, не устранено.
В проверяемом периоде Администрацией района заключен муниципальный контракт от 03.06.2013 № 0160300004513000004-0060679-01 с МУП «Саргорсвет» на выполнение работ по праздничному оформлению мест массового отдыха населения (монтаж новогодней иллюминации) Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 712,0 тыс. рублей.
Платежными поручениями Администрацией района произведена оплата МУП «Саргорсвет» за праздничное оформление мест массового отдыха (новогодняя иллюминация):
– от 17.09.2013 № 1317 по акту о приемке выполненных работ от 06.06.2013 № 1 за новогоднюю иллюминацию – 302,4 тыс. рублей по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;
– от 17.09.2013 № 1316 по акту о приемке выполненных работ от 06.06.2013 № 1 за монтаж новогодней иллюминации – 409,6 тыс. рублей по статье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги». Оплату за выполнение работ по монтажу новогодней иллюминации следовало произвести также по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».
Таким образом, в нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н, расходование бюджетных средств в сумме 409,6 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.
Нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части отсутствия в приказах (распоряжениях) о направлении работника в командировку и командировочных удостоверениях наименования организации – места направления в командировку, принято к сведению. В проверяемом периоде при направлении сотрудников в командировку оформление приказов и командировочных удостоверений Администрацией района производилось в соответствии с действующим законодательством.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части несоответствия даты приезда, согласно авиабилетам, отметке, указанной в командировочном удостоверении, в проверяемом периоде не допускалось.
Нарушение ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части принятия к учету первичных документов об оплате работ, услуг без обязательных реквизитов и сведений, в проверяемом периоде не допускалось.
Нарушение п. 4.4 гл. 4 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части своевременного предоставления авансового отчета об израсходованных денежных средствах, в проверяемом периоде не допускалось.
Нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, отмеченное в акте проверки от 15.11.2012, в части отсутствия документов, подтверждающих факт приобретения и получения материальных ценностей (товарная накладная) при их оприходовании и списании, в проверяемом периоде не допускалось. Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов нарушений не установлено.
Положением об администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 № 36-398 на Администрацию района возложены функции муниципального заказчика.
За октябрь – декабрь 2012 года Администрацией района заключено 42 муниципальных контракта и договора на общую сумму 9 953,0 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 35, на общую сумму 1 344,5 тыс. рублей.
В 2013 году было заключено 92 муниципальных контракта и договора на общую сумму 39 294,8 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 70, на общую сумму 2 301,4 тыс. рублей.
За январь 2014 года Администрацией района заключено 17 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 3 773,3 тыс. рублей, из которых договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 14, на общую сумму 548,1 тыс. рублей.
В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом г. Саратова от 10.02.2012 № 131-р, от 29.02.2012 № 176-р автомобильные дороги, тротуары, территории с зелеными насаждениями и остановочные пункты городского транспорта, закрепленные за Администрацией района как за держателем имущественной части муниципальной казны, 01.04.2012 переданы по актам о приеме-передаче (ф. № ОС-1а) комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов». В 4 квартале 2012 года работы по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочие работы по благоустройству территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» Администрацией района не проводились, муниципальные контакты (договоры) на выполнение работ по благоустройству Волжского района не заключались.
Нарушения, указанные в акте проверки от 15.11.2012, в части обоснованности предоставления в 2011 – 2012 годах Администрацией района субсидии на возмещение части затрат на обустройство пляжа как места массового отдыха населения, не устранены.
Так, проверкой обоснованности предоставления в 2013 году Администрацией района субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию пляжа как места массового отдыха населения (земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, остров «Городские пески»), установлено следующее.
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.04.2013 № 670 «О предоставлении субсидий на возмещение части затрат по обустройству пляжа как места массового отдыха населения (земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, остров «Городские пески»)» утверждено Положение о предоставлении субсидий (далее по тексту – Положение). Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 23.08.2013 № 1823 в Положение внесены изменения, в том числе в условия и порядок предоставления субсидии.
Администрацией района с МУП «Городские дороги плюс» (далее по тексту – МУП) заключен договор (соглашение) о перечислении субсидии на возмещение части затрат на обустройство пляжа, как места массового отдыха населения (земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, остров «Городские пески»), без номера от 27.05.2013 (далее по тексту – Договор) на сумму 10 369,3 тыс. рублей.
По данным бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2012 задолженность по расчетам по налогам и сборам составляет 19 042,0 тыс. рублей, по расчетам по социальному страхованию и обеспечению – 5 706,0 тыс. рублей; по состоянию на 31.03.2013 задолженность по налогам и сборам составляет 28 935,0 тыс. рублей.
В нарушение п. 4 Положения акты сверки с налоговой инспекцией о наличии (отсутствии) за МУП просроченной задолженности по состоянию на 31.12.2012, 31.03.2013 отсутствуют.
Договором аренды земельного участка от 18.06.2009 № 6, заключенным между администрацией муниципального образования «Город Саратов» и МУП «Городские дороги плюс», последнему передан на условиях аренды земельный участок площадью 148063 кв. м по адресу: г. Саратов, остров «Городские пески» для целей, не связанных со строительством – размещение объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (пляж) сроком до 17.06.2019.
В ходе проведения проверки Администрацией района представлены акты о приемке выполненных работ № 1 от 15.06.2013, № 2 от 30.06.2013, № 3 от 15.07.2013, № 4 от 31.07.2013, № 5 от 14.08.2013, № 6 от 31.08.2013, № 7 от 15.09.2013 на общую сумму 10369,3 тыс. рублей. Оплата произведена в полном объеме.
В соответствии с п. 3 Положения субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения части затрат по обустройству и содержанию пляжа как места массового отдыха населения. Согласно представленному расчету размера субсидии, собственные затраты МУП «Городские дороги плюс», не подлежащие возмещению, составляют 2 034,2 тыс. рублей, или 19,6% от общих затрат по обустройству пляжа, из них:
– охрана территории пляжа – 1 860,0 тыс. рублей;
– дератизация пляжа – 44,4 тыс. рублей;
– обеспечение медицинского пункта на пляже – 108,2 тыс. рублей;
– химический анализ воды, почвы – 10,5 тыс. рублей;
– паразитологические, микробиологические исследования – 11,1 тыс. рублей.
Документы, подтверждающие понесенные МУП «Городские дороги плюс» затраты по охране территории пляжа на сумму 232,5 тыс. рублей, в Администрации района отсутствуют.
Согласно акту о приемке выполненных работ от 15.06.2013 № 1 МУП «Городские дороги плюс» произведены работы по бетонированию тротуарных дорожек, ремонту штукатурки подпорной стенки цементно-известковым раствором, окраске масляными составами металлических поверхностей (урн, лавочек, раздевалок, буйков, ворот, перил и др.), улучшенной масляной окраске ранее окрашенных деревянных поверхностей (лавочек, туалетов и др.) с расчисткой старой краски до 35%, улучшенной масляной окраске ранее окрашенных фасадов с расчисткой старой краски до 35% с земли и лесов, электродуговой сварке (раздевалки, качели), устройству покрытий дощатых лавочек на общую сумму 179,0 тыс. рублей. Однако документы, подтверждающие нахождение на пляже тротуарных дорожек, подпорной стенки, урн, лавочек, раздевалок, буйков, ворот, перил, фасадов, туалетов, качелей, а также их количество и закрепление имущественного права, отсутствуют, вследствие чего расход материалов, необходимых для проведения данных ремонтно-строительных работ, не подтвержден.
Согласно актам о приемке выполненных работ от 15.06.2013 № 1, от 30.06.2013 № 2, МУП «Городские дороги плюс» произведены работы по выкашиванию газонов газонокосилкой (204327 кв. м) на общую сумму 554,2 тыс. рублей. Однако документы, подтверждающие нахождение на пляже газонов, а также их площадь, отсутствуют, вследствие чего расходы на выполнение данного вида работ не подтверждены. Кроме того, следует отметить, что площадь газонов, выкошенных МУП на территории пляжа, на 56264 кв. м больше всей территории пляжа, находящегося у него в аренде.
Таким образом, Администрацией района необоснованно принято к оплате актов о приемке выполненных работ по содержанию и обустройству пляжа «Городские пески» на общую сумму 733,2 тыс. рублей, что привело к необоснованному предоставлению субсидии.
Нарушения, указанные в акте проверки от 15.11.2012, в части обоснованности предоставления в 2012 году Администрацией района субсидии на возмещение части затрат на обустройство и содержание солярия, не устранены.
Так, проверкой обоснованности предоставления в 2013 году Администрацией района субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия, установлено следующее.
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.04.2013 № 671 «О предоставлении субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия» утверждено Положение о предоставлении субсидий (далее по тексту – Положение).
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.08.2013 № 1785 в Положение внесены изменения, в том числе в условия и порядок предоставления субсидии.
Администрацией района с МУП «Городские дороги плюс» заключен договор (соглашение) (далее по тексту – Договор) о перечислении субсидии на возмещение части затрат по обустройству и содержанию солярия на земельном участке, расположенном по адресу: г. Саратов, ул. Большая Затонская в Волжском районе, без номера от 15.05.2013 на сумму 7 028,1 тыс. рублей. Дополнительным соглашением без номера от 23.09.2013 к Договору сумма субсидии была уменьшена до 5 659,1 тыс. рублей.
В нарушение п. 4 Положения акт сверки с налоговой инспекцией о наличии (отсутствии) за МУП просроченной задолженности отсутствует.
Договором аренды земельного участка от 27.12.2011 № А-11-551Ю-1, заключенным между администрацией муниципального образования «Город Саратов» и МУП «Городские дороги плюс», последнему передан на условиях аренды земельный участок из земель населенных пунктов, находящийся по адресу: г. Саратов, ул. Большая Затонская в Волжском районе, площадью 7743 кв. м, для целей, не связанных со строительством – размещение открытого солярия сроком до 21.12.2060 года.
В ходе проведения проверки представлены акты о приемке выполненных работ от 15.06.2013 № 1, от 30.06.2013 № 2, от 15.07.2013 № 3, от 31.07.2013 № 4, от 14.08.2013 № 5, от 31.08.2013 № 6, от 15.09.2013 № 7 на общую сумму 5 659,1 тыс. рублей. Оплата Администрацией района произведена в полном объеме.
В соответствии с п. 3 Положения субсидии предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения части затрат по обустройству и содержанию солярия. Согласно представленному расчету размера субсидии, собственные затраты МУП «Городские дороги плюс», не подлежащие возмещению, составляют 932,2 тыс. рублей, или 11,8% от планируемых и 14,1% от фактически произведенных общих затрат по обустройству и содержанию солярия, из них:
– работы по дератизации солярия – 15,5 тыс. рублей;
– работы по микробиологическим исследованиям – 13,5 тыс. рублей;
– работы по охране территории солярия – 850,0 тыс. рублей;
– очистка территории и урн от мусора – 53,2 тыс. рублей.
Документы, подтверждающие понесенные МУП «Городские дороги плюс» затраты по очистке территории и урн от мусора на сумму 53,2 тыс. рублей, а также факт выполнения данных работ, отсутствуют.
Согласно представленным к проверке актам о приемке выполненных работ, МУП «Городские дороги плюс» для обустройства солярия был завезен песок в общем объеме 3214 куб. м:
– акт от 15.06.2013 № 1 (с 15.05. по 15.06.2013) – 2143 куб. м на сумму 924,1 тыс. рублей;
– акт от 31.08.2013 № 6 (с 15.08. по 31.08.2013) – 1071 куб. м на сумму 461,8 тыс. рублей.
МУП «Городские дороги плюс» был заключен договор поставки от 06.06.2013 № 20 с ООО «ПСМО-24 Волгодонгидрострой» на поставку песка с доставкой на береговую полосу пос. Затон г. Саратова (п. 4.1 Договора).
Песок был завезен 17.06.2013 (товарная накладная от 17.06.2013 № 6/00013).
Таким образом, в период с 15.05.2013 по 15.06.2013 песок в количестве 2143 куб. м на сумму 924,1 тыс. рублей не мог быть завезен на территорию солярия, так как его доставка была осуществлена только 17.06.2013, то есть через 2 дня после подписания акта о приемке выполненных работ, следовательно, его разработка на сумму 128,6 тыс. рублей так же не могла быть произведена ввиду его отсутствия.
Согласно актам о приемке выполненных работ от 15.06.2013 № 1, от 30.06.2013 № 2, от 15.07.2013 № 3, от 31.07.2013 № 4, от 14.08.2013 № 5 МУП «Городские дороги плюс» произведены работы по окраске масляными составами ранее окрашенных металлических поверхностей (урн, лавочек, раздевалок, ограждения), улучшенной масляной окраске ранее окрашенных фасадов с расчисткой старой краски до 35% с земли и лесов (подпорная стенка), мойке подпорной стенки, мойке кабин для переодевания и перильного ограждения на общую сумму 517,3 тыс. рублей.
Однако документы, подтверждающие нахождение на территории солярия урн, лавочек, раздевалок, ограждения, подпорной стенки, кабин для переодевания и перильного ограждения, а также их количество и закрепление имущественного права, отсутствуют, вследствие чего расход материалов, необходимых для проведения данных ремонтно-строительных работ, не подтвержден.
Таким образом, Администрацией района необоснованно принято к оплате актов о приемке выполненных работ по содержанию и обустройству солярия на общую сумму 1 570,0 тыс. рублей, что привело к необоснованному предоставлению субсидии.
Таким образом, по результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
1. Администрацией района необоснованно принято к оплате актов о приемке выполненных работ по содержанию и обустройству пляжа «Городские пески» на общую сумму 733,2 тыс. рублей, что привело к необоснованному предоставлению субсидии в 2013 году.
2. Администрацией района необоснованно принято к оплате актов о приемке выполненных работ по содержанию и обустройству солярия на общую сумму 1 570,0 тыс. рублей, что привело к необоснованному предоставлению субсидии в 2013 году.
3. В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н, расходование бюджетных средств в сумме 409,6 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.
4. В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в оплате расходов по транспортному налогу в отсутствие на балансе Администрации района автотранспортных средств составило 0,65 тыс. рублей (в 2012 году – 0,13 тыс. рублей, в 2013 году – 0,52 тыс. рублей).
5. В нарушение п. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 20 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) за 2012 год в сумме 2 649 090,9 тыс. рублей, за 2013 год – в сумме 708 262,8 тыс. рублей.
6. В нарушение п. 41 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в сумме 18,0 тыс. рублей.
Аудитор контрольно-счетной палатымуниципального образования «Город Саратов»М.В.Курушина