Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 10 раздела II плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2013 №62-01-03 (с изменениями), на основании распоряжения заместителя председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 09.09.2014 №56-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 09.09.2014 №31-01-31, выданного заместителем председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», аудитором инспекции по контрольно-ревизионной работе Курушиной М.В. (руководитель), инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Константиновой О.В., главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Суменко Ю.А. с 15.09.2014 по 31.10.2014 проведено контрольное мероприятие за устранением нарушений, выявленных при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация района, Администрация).
Период проверки: июль 2013 год – сентябрь 2014 года.
Цель контрольного мероприятия: устранение администрацией Заводского района муниципального образования «Город Саратов» нарушений, указанных в акте проверки контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 14.06.2013 (далее по тексту – акт проверки от 14.06.2013) и недопущение их в период с июля 2013 по сентябрь 2014 года.
Проверка начата 15.09.2014, окончена 31.10.2014.
Проверка проведена с ведома главы администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» К.А. и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности И.Е.
При проверке использовались: Положение об администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, другие нормативно-правовые документы.
Администрация зарегистрирована инспекцией Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Саратова 26.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026402497857.
Свидетельством серии 64 №002553692, выданным инспекцией Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Саратова, 26.05.1994 Администрация поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН 6451112822/КПП 645101001.
Юридический адрес и местонахождение администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов»: 410015, г. Саратов, проспект Энтузиастов, д. 20.
Администрация района имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 №36-398 (далее – Положение).
В соответствии с действующим Положением и возложенными на нее задачами, Администрация района обладает полномочиями в различных сферах, в том числе:
– в сфере формирования, исполнения бюджета города и контроля за исполнением бюджета города;
– в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
– в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– в сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов;
– в сфере содержания муниципального жилищного фонда;
– выполняет иные полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные федеральным законодательством.
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 №21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2013 год») Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 1 150 866,0 тыс. рублей, в том числе на содержание казенных учреждений района – 51 560,8 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района 26.12.2012 утверждена бюджетная роспись расходов на 2013 год.
Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 1 099 305,2 тыс. рублей. Бюджетная смета утверждена на ту же сумму и обоснована соответствующими расчетами.
В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2013 год», в течение 2013 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 1 298 515,0 тыс. рублей.
Расходы исполнены на 1 284 031,4 тыс. рублей, что составляет 98,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 14 483,6 тыс. рублей. Как следует из пояснительной начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности И.Е., неисполнение бюджетных назначений по расходам бюджета сложилось вследствие отсутствия объемов финансирования на сумму 4 931,9 тыс. рублей и в связи с неисполнением доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 9 551,7 тыс. рублей. В результате чего по состоянию на 01.01.2014 сложилась кредиторская задолженность в сумме 9 551,7 тыс. рублей, в том числе:
– 136,1 тыс. рублей – функционирование местных администраций;
– 1 655,2 тыс. рублей – благоустройство;
– 7 760,4 тыс. рублей – дошкольное образование.
Решением Саратовской городской Думы от 19.12.2013 №30-342 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2014 год») Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 1 203 476,9 тыс. рублей, в том числе на содержание казенных учреждений района 49 594,6 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района 25.12.2013 утверждена бюджетная роспись расходов на 2014 год.
Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 1 153 882,3 тыс. рублей. Бюджетная смета утверждена на ту же сумму и обоснована соответствующими расчетами.
В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2014 год», в течение 2014 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 1 226 787,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета по состоянию на 01.10.2014 составили 792 884,4 тыс. рублей, что составляет 64,6% к уточненным годовым бюджетным назначениям.
Администрация района в соответствии с Положением осуществляет функции главного распорядителя бюджетных средств по 58 получателям, из которых:
– 55 бюджетных учреждений;
– 1 автономное учреждение;
– 2 казенных учреждения.
В 2013 году, во исполнение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 27.03.2013 №608 «О реорганизации МДОУ «Детский сад комбинированного вида №115» Заводского района г. Саратова» произведена реорганизация МДОУ «Детский сад комбинированного вида №115» в форме выделения из его состава МДОУ «Детский сад №174». На основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.11.2013 №3159 создано муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад комбинированного вида №115» Заводского района г. Саратова путем изменения типа существующего МДОУ «Детский сад комбинированного вида №115».
Администрация района, как главный распорядитель бюджетных средств, представляет в комитет по финансам годовую отчетность об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств и сводную бухгалтерскую отчетность главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений.
Проверкой устранения нарушений предоставления годовой бухгалтерской отчетности подведомственными бюджетными учреждениями главному распорядителю бюджетных средств установлено.
Нарушения п. 5, 6, 12, а также приложения Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н (далее – Инструкция №33н), указанные в акте проверки от 14.06.2013, устранены.
Представленная в полном объеме отчетность за 2013 год по всем подведомственным учреждениям содержит сопроводительные письма; подписи руководителя централизованной бухгалтерии, бухгалтера-специалиста централизованной бухгалтерии, осуществляющего ведение бухгалтерского учета, и расшифровки к ним; дату составления отчетности; обязательные к заполнению реквизиты (такие как: учредитель, наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя, ф. по ОКАТО, ОКПО, глава по БК).
Нарушение, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части принятия Администрацией бюджетной отчетности учреждений, составленной с нарушениями принципов ведения бухгалтерского учета (с неравной валютой баланса), также устранены.
Нарушение п. 18 Инструкции №33н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части принятия баланса с неправильным показателем по строке 338 «Чистая стоимость ОЦИ» продолжает иметь место.
Администрацией принят баланс МОУ «Кадетская школа №16» с неправильным положительным показателем по строке 338 «Чистая стоимость ОЦИ» в сумме 6 800,8 тыс. рублей, тогда как остаточная стоимость особо ценного движимого и недвижимого имущества учреждения (строка 030 «Основные средства») составляет 2 078,7 тыс. рублей. Так как показатель по строке 338 «Чистая стоимость ОЦИ» должен составлять отрицательную величину, то отклонение остаточной стоимости особо ценного движимого и недвижимого имущества учреждения составляет 8 879,5 тыс. рублей.
Таким образом, отсутствие контроля со стороны Администрации привело к нарушениям требований п. 10 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, п. 18 Инструкции №33н в части составления учреждениями бюджетной отчетности.
Нарушение п. 22 Инструкции №33н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части искажения данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503730) – сводной бюджетной отчетности, также продолжает иметь место.
При проверке числовых показателей сводной годовой бухгалтерской отчетности Администрации с отчетностью подведомственных учреждений за 2013 год установлено несоответствие данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503730) Администрации с данными балансов учреждений. Так:
– по строке 230 «Расчеты по доходам (020500000)» сводного баланса отрицательный показатель равен 3 999,4 тыс. рублей, тогда как отрицательная сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 4 000,1 тыс. рублей. Отклонение – 0,7 тыс. рублей;
– по строке 330 «Прочие расчеты с дебиторами (021000000)» сводного баланса отрицательный показатель равен 306 170,5 тыс. рублей, тогда как отрицательная сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 297 291,0 тыс. рублей. Отклонение – 8 879,5 тыс. рублей;
– по строке 510 «Расчеты по платежам в бюджет (030300000)» сводного баланса показатель равен 18 467,1 тыс. рублей, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 17 375,0 тыс. рублей. Отклонение – 1 092,1 тыс. рублей;
– по строке 620 «Финансовый результат хозяйствующего субъекта (040100000)» сводного баланса отрицательный показатель равен 1 405,1 тыс. рублей, тогда как положительная сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 8 565,8 тыс. рублей. Отклонение – 9 970,9 тыс. рублей.
Таким образом, искажение данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503730) сводной бюджетной отчетности Администрации района составляет 17 757,6 тыс. рублей:
– строка 410 «Баланс» по активу – 8 878,8 тыс. рублей;
– строка 900 «Баланс» по пассиву – 8 878,8 тыс. рублей.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части необоснованного расходования бюджетных средств, принято к сведению. В проверяемом периоде погашение кредиторской задолженности прошлых лет, не числящейся на балансе Администрации района и не предусмотренной сметой расходов, не установлено.
Нарушение Бюджетного кодекса, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части нецелевого использования бюджетных средств, выраженное в расходовании их на содержание объектов, не числящихся на балансе Администрации, продолжает иметь место.
В рамках муниципального контракта от 02.04.2013, Администрацией района приняты и оплачены работы МУП «Городские дороги плюс» по ремонту шахматного клуба по акту выполненных работ №26 от 27.12.2013 на сумму 74,9 тыс. рублей. Ввиду отсутствия на балансе Администрации района шахматного клуба, расходы на ремонт в сумме 74,9 тыс. рублей в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ являются нецелевым использованием бюджетных средств.
Проверкой устранения нарушения п. 41 Инструкции №157н, указанного в акте проверки от 14.06.2013, по факту необоснованного отнесения к основным средствам покрытия тротуара в парке «Дружба народов» стоимостью 2 719,2 тыс. рублей в отсутствие в составе основных средств или имущества муниципальной казны объекта «тротуар в парке «Дружба народов» установлено.
По состоянию на 01.01.2014 по данным бухгалтерского учета на балансе Администрации района указанное покрытие тротуара в парке «Дружба народов» стоимостью 2 719,2 тыс. рублей продолжает необоснованно числиться на счете 010100000 «Основные средства».
В ходе контрольного мероприятия, на основании приказа Администрации района от 08.10.2014 №144 «Об инвентаризации объектов благоустройства» комиссией в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Константиновой О.В. была проведена инвентаризация объектов основных средств и имущества муниципальной казны. В результате инвентаризации установлено, что фактически данное покрытие тротуара представляет собой дорожки пешеходные, покрытые тротуарной плиткой в парке «Дружба народов» протяженностью 470 м, площадью 3218 кв. м. В ходе проверки на основании результатов инвентаризации Администрацией района внесены исправления в инвентарную карточку в части уточнения наименования объекта основного средства – дорожки в парке «Дружба народов», протяженность 470 м, площадь 3218 кв. м, вид покрытия: тротуарная плитка.
Проверкой устранения нарушения, отмеченного в акте проверки от 14.06.2013, в части расходования бюджетных средств не по соответствующей статье экономической классификации расходов, установлено.
В рамках муниципального контракта №0160300034213000001-0063513-01 от 02.04.2013, заключенного с МУП «Городские дороги плюс», Администрацией района в 2013 году были приняты работы по посадке саженцев деревьев и кустарника из материалов Подрядчика на общую сумму 448,9 тыс. рублей, в том числе:
– саженцы деревьев в количестве 180 штук на сумму 202,9 тыс. рублей, посаженные в зеленых зонах, оприходованы на счет 010600000 «Вложения в нефинансовые активы» с последующим отнесением их на счет 010100000 «Основные средства»;
– саженцы кизильника в количестве 1 500 штук на сумму 246,0 тыс. рублей, посаженные в живую изгородь двухрядную длиной 300 метров по Ново-Астраханскому шоссе (от д. 33 до д.63) оприходованы на счет 0105000000 «Материальные запасы».
В соответствии с ОК 013-94 «Общероссийский классификатор основных фондов», утвержденным Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 №359 (далее – ОКОФ), многолетние насаждения (код ОКОФ 18 0000000) следует учитывать в составе основных средств.
Согласно п.п. 38, 43 Инструкции 157н многолетние насаждения принимаются к учету в составе основных средств как самостоятельные объекты учета нефинансовых активов с применением счета 010108000 «Прочие основные средства». Объектом учета многолетних насаждений (инвентарным объектом) может являться совокупность зеленых насаждений, обособленная по признакам: вид, дата закладки, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах. Таким образом, в нарушение п.п. 38, 43 Инструкции 157н Администрацией района были необоснованно отнесены на балансовый счет 010500000 «Материальные запасы» 1 500 штук саженцев кизильника, представляющих собой живую изгородь на сумму 246,0 тыс. рублей.
Оплата выполненных работ по посадке саженцев произведена платежными поручениями №2535 от 24.05.2013, №5764 от 30.10.2013, №5896 от 06.11.2013 на общую сумму 448,9 тыс. рублей по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».
Тогда как, согласно р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 21.12.2012 №171н, расходы получателей бюджетных средств на изготовление объектов основных средств из материала подрядчика относятся на статью 310 «Увеличение стоимости основных средств». Следовательно, оплату за выполнение работ по посадке саженцев деревьев из материалов подрядчика в сумме 448,9 тыс. рублей следовало произвести по статье КОСГУ 310. В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации №171н, расходование бюджетных средств в сумме 448,9 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.
Таким образом, Администрацией района не устранено нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части расходования бюджетных средств не по соответствующей статье экономической классификации расходов.
Также проверкой установлено, что в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 20.11.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерской справкой №00000052 от 01.11.2013 вышеуказанные саженцы кизильника в количестве 1 500 штук на сумму 246,0 тыс. рублей были необоснованно списаны на расходы на счет 040120000 «Расходы текущего финансового года» без подтверждающих первичных документов. Указанное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности Баланса (форма 0503130) по строке 010 «Основные средства» на сумму 246,0 тыс. рублей в сторону занижения, повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год, а также занижение стоимости муниципального имущества, закрепленного за Администрацией на праве оперативного управления.
Как следует из пояснительной начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности И.Е. саженцы кизильника, посаженного в октябре 2013 года в количестве 1500 штук на сумму 246,0 тыс. рублей, были списаны с бухгалтерского учета ошибочно. В ходе контрольного мероприятия бухгалтерской справкой от 30.09.2014 №00000042 саженцы кизильника в количестве 1 500 штук на сумму 246,0 тыс. рублей были восстановлены в бухгалтерском учете на счет 010500000 «Материальные запасы» с последующим переносом их в состав основных средств на счет 010138000 «Прочие основные средства».
Комиссией, назначенной приказом Администрации района от 08.10.2014 №144, в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты Константиновой О.В. было установлено, что саженцы кизильника представляют собой живую изгородь двухрядную длиной 730 метров по Ново-Астраханскому шоссе (от д. 33 до д.63). В ходе инвентаризации установлена недостача 309 саженцев кизильника на сумму 50,7 тыс. рублей.
Проверкой устранения нарушений п.п. 43, 99 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н (далее по тексту – Инструкция №157н), отмеченного в акте проверки от 14.06.2013, в части необоснованного нахождения на счете 010500000 «Материальные запасы» многолетних насаждений (кустарник в количестве 100 шт., саженцы – 200 шт., кизильник – 9 000 шт.) на общую сумму 2 225,7 тыс. рублей, установлено.
По данным бухгалтерского учета кустарник в количестве 100 шт. на сумму 525,1 тыс. рублей списан со счета 010500000 «Материальные запасы» на расходы по акту о списании материальных запасов б/н от 01.11.2013 в связи с его гибелью.
Оставшиеся многолетние насаждения (саженцы – 200 шт., кизильник – 9 000 шт.) на общую сумму 1 700,6 тыс. рублей не выведены из состава материальных запасов и не отнесены к основным средствам (счет 010100000 «Основные средства»). По состоянию на 01.01.2014 и 01.07.2014 многолетние насаждения (саженцы – 200 шт., кизильник – 9 000 шт.) на общую сумму 1 700,6 тыс. рублей продолжают необоснованно числиться на счете 010500000 «Материальные запасы»
Результатом стало занижение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 1 700,6 тыс. рублей и завышение на ту же сумму по строке 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год. Однако данное нарушение привело к занижению стоимости муниципального имущества, закрепленного за Администрацией на праве оперативного управления, на сумму 1 700,6 тыс. рублей.
В ходе контрольного мероприятия нарушение устранено, бухгалтерской справкой от 30.09.2014 №00000042 вышеперечисленные саженцы на сумму 1 700,6 тыс. рублей выведены из состава материальных запасов и отнесены к основным средствам на счет 010138000 «Прочие основные средства».
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части подписания денежных документов неуполномоченными лицами, в проверяемом периоде не установлено.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия договоров о полной материальной ответственности принято к сведению.
С сотрудниками, получающими в подотчет денежные документы, заключены договора о полной материальной ответственности.
Нарушение п. 4.2. гл. 4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России от 12.10.2011 №373-П (далее – Положение №373-П), указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия печати кассира (штамп), печати Администрации района, паспортных данных получателя денежных документов на фондовых приходных и расходных кассовых ордерах принято к сведению. В проверяемом периоде данное нарушение не установлено.
Нарушение п. 2.1. гл. 2 Положения №373-П, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части внесения исправлений в фондовый расходный кассовый ордер, в проверяемом периоде не установлено.
Нарушения п.п. 2.5., 2.6. гл. 2, п. 6.1. гл. 6 Положения №373-П, отмеченные в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия кассовой книги приняты к сведению. Администрацией района представлена к проверке кассовая книга за 2013 год, листы которой прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью.
Нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия в приказе о направлении работника в командировку и командировочном удостоверении наименования организации – места направления в командировку, в проверяемом периоде не установлено.
Нарушение приказа об учетной политике Администрации, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части нарушения сроков предоставления авансовых отчетов о произведенных расходах денежных средств, в проверяемом периоде не установлено.
Нарушение п. 3 ст. 6, п. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №129-ФЗ), указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части применения форм документов для оформления хозяйственных операций (реестра отправленной корреспонденции), не предусмотренных типовыми формами первичных учетных документов, не утвержденных учетной политикой Администрации и не содержащих обязательных реквизитов, устранено частично.
Так, представленные к проверке реестры на отправку корреспонденции, приложенные к авансовым отчетам за 2013-2014 годы, дополнены обязательными реквизитами (указан отчетный период, дата отправки документов). Однако, в нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту – Закон №402-ФЗ), приказами об учетной политике на 2013-2014 годы не утверждена применяемая в Администрации форма реестра на отправку корреспонденции для оформления хозяйственных операций.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части необоснованной выдачи проездных билетов, в проверяемом периоде не установлено.
Нарушение, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия правового основания для использования помещения по адресу: г. Саратов, проспект Энтузиастов, д. 20, занимаемого Администрацией района, принято к сведению. В 2014 году Администрацией района заключен договор безвозмездного пользования объектом муниципального нежилого фонда от 09.09.2014 №37 на объект по адресу: г. Саратов, проспект Энтузиастов, д. 20 с МКУ «Транспортное управление» на период с 01.01.2014 по 31.12.2014.
Нарушение п. 41 Инструкции №157н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части отнесения к основным средствам предметов, не предназначенных для выполнения определенных самостоятельных функций, не устранено.
Согласно оборотным ведомостям по счету 010100000 «Основные средства» по состоянию на 31.12.2013 и на 30.06.2014 не выведены из состава основных средств и не отнесены к материальным запасам (счет 010500000 «Материальные запасы») следующие объекты:
– мониторы 5 шт. – 32,3 тыс. рублей;
– системные блоки 4 шт. – 77,1 тыс. рублей.
Результатом стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 109,4 тыс. рублей и занижение на ту же сумму по строке 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части необоснованного нахождения на балансе автомагнитолы стоимостью 10,8 тыс. рублей в отсутствие в оперативном управлении транспортных средств не устранено. Согласно оборотным ведомостям по счету 010100000 «Основные средства» по состоянию на 31.12.2013 и на 30.06.2014 автомагнитола не выведена из состава основных средств.
Результатом стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 10,8 тыс. рублей, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год.
Нарушение п. 50 Инструкции №157н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части отражения на счете 10100000 «Основные средства» предметов основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно устранено частично.
Согласно оборотным ведомостям по счету 010100000 «Основные средства» по состоянию на 31.12.2013 и на 30.06.2014 не выведены из состава основных средств и не отнесены на забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» следующие объекты:
– жалюзи 2 шт. – 3,7 тыс. рублей;
– кресло Престиж – 1,7 тыс. рублей;
– стул ИЗО 10 шт. – 5,7 тыс. рублей;
– тумба вишня – 2,6 тыс. рублей.
Результатом стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 13,7 тыс. рублей, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год.
Нарушение п. 38, 41 Инструкции №157н, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части включения в состав основных средств стоимости работ по ремонту объектов основных средств, в проверяемом периоде не установлено.
Нарушение р. 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 №173н (далее – Указания №173н), указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части соблюдения требований к порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств, Администрацией района устранено.
Инвентарные карточки учета основных средств дополнены краткой индивидуальной характеристикой объекта в части их комплектации.
Нарушение р. 3 приложения 5 Указаний №173н, указанное в акте поверки от 14.06.2013, в части отсутствия номеров инвентарных карточек в описи инвентарных карточек, устранено.
Нарушение п. 54 Инструкции №157н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия аналитического учета в инвентарных карточках имущества казны Администрацией района устранено.
Инвентарные карточки дополнены краткой индивидуальной характеристикой объекта имущества казны в части их количества и месторасположения.
Нарушение п. 52 Инструкции №157н, п. 2.3 р. 2 приложения к распоряжению комитета по управлению имуществом г. Саратова (далее по тексту – комитет по управлению имуществом)от 14.06.2011 №641-р «О Порядке списания муниципального имущества (за исключением жилого фонда) органами местного самоуправления, их территориальными и структурными подразделениями, являющимися юридическими лицами, муниципальными унитарными (казенными) предприятиями и учреждениями», отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части необоснованного списания основных средств с баланса Администрации района (без разрешения комитета по управлению имуществом) в проверяемом периоде не установлено.
Нарушение р. 3 Указаний №173н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия первичных документов к журналу операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071), устранено.
Администрацией предоставлены журналы операций расчетов по оплате труда за II половину 2013 года и I половину 2014 года с приложенными первичными документами: табелями учета рабочего времени; к приказам о предоставлении отпуска, увольнении и выплате компенсации за неиспользованные дни отпуска приложены записки-расчеты со сведениями об исчисленном среднем заработке.
Нарушение р. 2 Указаний №173н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части применения документов неустановленной формы, принято к сведению. При начислении заработной платы Администрацией района применяются формы документов установленного образца:
– карточки-справки ф. 0504417;
– расчетно-платежные ведомости ф. 05004401;
– табеля учета рабочего времени ф. 0504421.
Нарушение, отмеченное в акте проверки от 14.06.2013, в части отсутствия расчета среднего заработка при направлении сотрудника в командировку, не допускалось.
Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы нарушений не установлено.
Нарушение, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части проведения неполной инвентаризации Администрацией района устранено частично.
В соответствии с приказом главы Администрации района от 22.11.2013 №271 по состоянию на 01.12.2013 проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов, объектов имущества муниципальной казны. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
Однако в составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2013 год продолжают отсутствовать инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении инвентаризации по выверке:
– расчетов по доходам (счет 020500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 1 172,1 тыс. рублей;
– расчетов по выданным авансам (счет 020600000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 17 541,5 тыс. рублей;
– расчетов по принятым обязательствам (счет 030200000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса числится кредиторская задолженность в сумме 9 551,6 тыс. рублей;
– расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского Баланса числится дебиторская задолженность в сумме 35,9 тыс. рублей.
Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского баланса за 2013 год в сумме 28 301,1 тыс. рублей, и влечет за собой нарушение п. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ и п. 20 Инструкции №157н.
В 2014 году инвентаризация муниципального имущества не проводилась.
Нарушение р. 3 Указаний №173н, указанное в акте проверки от 14.06.2013, в части неправильного составления главной книги (ф. 0504072) не устранено. Главные книги за 2013 год, за 6 месяцев 2014 года также составлены в целом за год, а не в разрезе каждого месяца, что делает невозможным провести сверку данных инвентаризации с остатками по главной книге на инвентаризируемую дату.
Проверкой устранения нарушения п. 3 ст. 12 Закона №129-ФЗ, указанного в акте проверки от 14.06.2013, по факту неоприходования излишков имущества по итогам инвентаризации на счета бухгалтерского учета установлено.
По состоянию на 01.10.2014 излишки имущества, выявленные в результате инвентаризации, на счета бухгалтерского учета Администрации района не оприходованы, а именно:
– шахматный клуб на территории сквера «Дружбы народов» общей площадью 110 кв. м без стоимости (приказ главы Администрации района от 05.12.2012 №346);
– 181 бетонно-блочная площадка для сбора и вывоза твердых и крупных бытовых отходов общей оценочной стоимостью 1 843,8 тыс. рублей (приказ главы Администрации района от 15.11.2012 №328/1).
Согласно пояснению и. о. заместителя главы по благоустройству Н.А., в комитет по управлению имуществом было направлено ходатайство (от 13.05.2013 №01-15-1144) о включении выявленного сооружения шахматного клуба, находящегося на территории сквера «Дружбы народов», в Сводный реестр имущества казны муниципального образования «Город Саратов». Распоряжением комитета по управлению имуществом от 17.09.2013 №3000-р данное сооружение шахматного клуба было включено в Сводный реестр имущества казны муниципального образования «Город Саратов». Однако за Администрацией района как за держателем муниципальной казны данное сооружение шахматного клуба по настоящее время не закреплено.
Также, согласно пояснениям и. о. заместителя главы по благоустройству Н.А., инвентаризация бетонно-блочных площадок проводилась в целях уточнения количества мест сбора и вывоза бытовых и промышленных отходов, находящихся на территории Заводского района, с дальнейшим закреплением комитетом по управлению имуществом за МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города». Однако ходатайства о включении в Сводный реестр имущества казны муниципального образования «Город Саратов» выявленных площадок и их передаче, либо другая переписка с комитетом по управлению имуществом к проверке не представлены. Следовательно, нарушение не устранено.
Нарушения «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог ВСН 19-89» (далее по тексту – Правила), утвержденных Минавтодором РСФСР от 14.07.1989 №НА-18/266, отмеченные в акте проверки от 14.06.2013, по факту принятия к оплате актов о приемке выполненных работ в отсутствие документов, необходимых при принятии исполнительной документации в рамках исполнения ведомственных целевых программ «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год», «Проведение ремонта автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год», «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» на общую сумму 88 659,6 тыс. рублей, не устранены.
В ходе контрольного мероприятия Администрацией района не были представлены к проверке акты освидетельствования скрытых работ на разборку бортовых камней на бетонном основании, на разборку асфальтобетонных покрытий и оснований, паспорта-накладные на асфальтобетонные смеси, сертификаты на примененную краску, журналы лабораторного контроля, отсутствующие при предыдущей проверке финансово-хозяйственной деятельности администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», отраженные в акте проверки контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 14.06.2013.
Как следует из пояснительной записки и. о. заместителя главы Администрации района Н.А. вышеперечисленные документы в Администрации района отсутствуют, так как не были представлены подрядными организациями.
Проверкой недопущения нарушений при выполнении работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к ним, расположенных на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» в 2013 году установлено.
В рамках исполнения ведомственной целевой программы «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее – Программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.04.2013 №768 (с изменениями от 17.06.2013 №1124), Администрацией заключены:
– муниципальный контракт от 13.08.2013 №0160300008013000004-0063513-02 с ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов на сумму 19 670 тыс. рублей:
– договора с ООО «Дитеско» от 01.10.2013 №33, от 01.10.2013 №33а на услуги по осуществлению контроля качества за выполнением работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов на общую сумму 94,1 тыс. рублей.
Программой запланирован ремонт 11 дворовых территорий общей площадью 12 408,8 кв. м на сумму 19 764,1 тыс. рублей. Согласно актам о приемке выполненных работ, за период с 10.10.2013 по 14.11.2013 фактически отремонтированы все дворовые территории, предусмотренные Программой.
Однако приемка работ по ремонту дворовых территорий Администрацией района производилась с нарушением «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог ВСН 19-89», утвержденных Минавтодором РСФСР от 14.07.1989 №НА-18/266.
1. В нарушение п. 1.9 Правил исполнительная документация к актам о приемке выполненных работ содержит недостоверные сведения. Так, согласно протоколу испытания физико-механических свойств асфальтобетонной смеси тип В марки II, используемой для ремонта проезда к дворовой территории многоквартирных домов 7, 28 Экспериментального хозяйства СХИ, дата отбора проб и дата получения пробы – 07.10.2013, а в соответствии с журналом укладки асфальтобетонной смеси, с актами освидетельствования скрытых работ и паспортами–накладными асфальтобетонная смесь в эту дату (07.10.2013) на объект не доставлялась и работы по устройству асфальтобетонного покрытия из данного типа В марки II не проводились.
Следовательно, заключение о соответствии свойств асфальтобетонной смеси требованиям ГОСТ-91-38-2009 на сумму 1 290 тыс. рублей недостоверно.
Проверкой установлено принятие Администрацией района работ в отсутствие подтверждающих документов по доставке используемых материалов на объекты. Так:
– согласно общему журналу работ, актам освидетельствования скрытых работ и журналу укладки асфальтобетонной смеси, работы по укладке асфальтобетонного покрытия на объекте – проезд к дворовой территории многоквартирного дома №36 по ул. Южная – проводились 11.10.2013 с 08 до 20 часов на площади 600 кв. м объемом 72,46 т. Однако паспорта – накладные на асфальтобетонную смесь тип В марки II от 11.10.2013 на сумму 286,7 тыс. рублей отсутствуют;
– согласно исполнительной документации (журналу общих работ, актам освидетельствования скрытых работ) 01.10.2013 по ул. Прудная д.7 проводились работы по установке дорожных бортовых камней на бетонном основании в количестве 384 п. м с применением бетона В15 и раствора М100 на сумму 382,8 тыс. рублей. Однако в соответствии с документами о качестве бетонной и растворной смеси, предоставляемых подрядчиком, в данный временной период (01.10.2013) доставка бетона и раствора на объект не производилась. Следовательно, работы производились с нарушением технологии и исполнительная документация содержит недостоверные сведения.
В нарушение п. 3.1 Правил Администрацией района подписаны акты о приемке выполненных работ по ремонту дворовых территорий по ф. КС-2 до принятия комиссией этих работ. Например:
– комиссией под председательством начальника отдела по благоустройству Администрации района работы по ремонту дворовой территории в пос. Шарковка были приняты 14.10.2013, а акт (ф. КС-2) №1/7 на сумму 2 101,1 тыс. рублей по ремонту данного участка подписан Администрацией 10.10.2013, то есть за 4 дня до принятия работ;
– комиссией под председательством начальника отдела по благоустройству Администрации района работы по ремонту дворовой территории по ул. Орджоникидзе д. 9 были приняты 14.10.2013, а акт (ф. КС-2) №1/5 на сумму 1 302, 3 тыс. рублей по ремонту данного участка подписан Администрацией 13.10.2013, то есть за 1 день до принятия работ. Так как после подписания акта ф. КС-2 работы считаются выполненными, и у Заказчика возникает обязательство по оплате выполненных услуг, то в случае обнаружения комиссией каких-либо нарушений у Администрации отсутствует право предъявить претензии Исполнителю работ.
Кроме того, проверкой установлены факты завышения объемов выполненных работ. Так, согласно акту КС-2 от 14.10.2013 №1/4, журналу укладки асфальтобетонной смеси типа В марки II на объекте Заказчика по Ново-Крекингскому проезду на устройство верхнего слоя покрытия израсходовано 47,957 т асфальтобетонной смеси, а по паспортам-накладным на асфальтобетонную смесь – доставлено 46 т. Следовательно, работы по устройству асфальтобетонного полотна завышены на 1,957 т на сумму 7 тыс. рублей.
Таким образом, всего принято работ по ремонту дворовых территорий в 2013 году с нарушением муниципального контракта от 13.08.2013 №0160300008013000004-0063513-02 и «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог ВСН 19-89», утвержденных Минавтодором РСФСР от 14.07.1989 №НА-18/266 на общую сумму 5 369,9 тыс. рублей.
Проверкой устранения нарушений, отмеченных в акте проверки от 14.06.2013, по факту приемки выполненных работ по благоустройству территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» с нарушениями условий муниципальных контрактов, установлено.
В 2013 году в рамках ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год», утвержденной решением Саратовской городской Думы от 28.12.2012 №3008, Администрацией района было заключено и исполнено 10 муниципальных контрактов и 9 договоров на общую сумму 40 707,0 тыс. рублей, оплачено на общую сумму 39 052,0 тыс. рублей. Отклонения составили в сумме 1 655,0 тыс. рублей. Согласно пояснению начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности И.Е., неисполнение бюджетных назначений произошло в связи с недофинансированием в сумме 1 655,0 тыс. рублей. В результате по состоянию на 01.01.2014 года образовалась кредиторская задолженность перед МУП «Городские дороги плюс» в сумме 191,1 тыс. рублей, ООО «Пелорус-С» – 1 456,8 тыс. рублей, ООО «Захарь» – 7,1 тыс. рублей.
Проверкой исполнения муниципального контракта №0160300034213000001-0063513-01 от 02.04.2013 (далее по тексту – муниципальный контракт от 02.04.2013), заключенного с МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию зеленых зон, дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения и прочих работ по благоустройству на сумму 29 308,8 тыс. рублей, установлено.
Согласно п. 2.1. муниципального контакта от 02.04.2013 все используемые материалы и оборудование должны соответствовать требованиям ГОСТов, ТУ производителя, иметь соответствующие сертификаты, технические паспорта и другие документы, удостоверяющие их качество. Объем и виды работ определяются по смете. В нарушение п. 2.1 муниципального контракта от 02.04.2013 Администрацией района приняты и оплачены работы по акту о приемке выполненных работ №20 от 15.11.2013 по ремонту остановочных пунктов общественного транспорта в отсутствие сертификатов, технических паспортов и других документов на используемые материалы на сумму 232,3 тыс. рублей. Так отсутствуют документы, удостоверяющие качество, на следующие материалы:
– битумную эмульсию в количестве 0,432 т на сумму 7,6 тыс. рублей;
– асфальтобетонную смесь марки II тип Г в количестве 57,36 т на сумму 210,9 тыс. рублей;
– камни бортовые БР 100.20.8 в количестве 96 шт. на сумму 13,8 тыс. рублей.
Кроме того, в нарушение п. 2.1 муниципального контракта от 02.04.2013 Администрацией района приняты и оплачены работы в отсутствие накладных соответствующих организаций-поставщиков, подтверждающих стоимость материалов в ценах текущего года на общую сумму 1 781,4 тыс. рублей, в том числе:
– на цветочную рассаду в количестве 84 000 шт. на сумму 1 698 тыс. рублей;
– на вазоны железобетонные шестигранные в количестве 22 шт. на сумму 83,4 тыс. рублей.
В смете (Приложение №1) к муниципальному контракту от 02.04.2013 в разделе 9 «Аренда биотуалетов» стоимость услуг по доставке, установке и очистке также рассчитана в ценах текущего года на основании прайс-листа и составила 140 тыс. рублей. Администрацией района приняты от МУП «Городские дороги плюс» услуги по доставке, установке и очистке 5 биотуалетов по актам о приемке выполненных работ формы КС-2 №15 от 16.09.2013, №22 от 15.11.2013, №26 от 27.12.2013 на общую сумму 140,0 тыс. рублей в отсутствии подтверждающих первичных учетных документов (актов приема-передачи в аренду биотуалетов, калькуляций стоимости доставки, установки и очистки). Оплата проведена по статье КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом», при этом договор аренды отсутствует.
Всего принято работ по муниципальному контракту №0160300034213000001-0063513-01 от 02.04.2013 с нарушением условий контракта на общую сумму 2 153,7 тыс. рублей.
Кроме того, в рамках муниципального контракта от 02.04.2013 по акту о приемке выполненных работ №24 от 15.12.2013, Администрацией района приняты и оплачены в полном объеме работы (выполненные в период с 01.12.2013 по 15.12.2013) по установке бортовых камней бетонных в количестве 155 п. м на сумму 74,8 тыс. рублей. Согласно Государственным элементным сметным нормам на строительные и специальные строительные работы ГЭСН 81-02-27-2001, утвержденным приказом Министерства регионального развития Российской Федерации от 17.11.2008 №253, при установке бортовых камней используется бетон тяжелый, класса В 15 (М200) и раствор готовый кладочный цементный, марки 100. В соответствии с техническими характеристиками укладку указанных марок бетона и раствора цементного следует производить при температуре воздуха и основания от 5°С до 30°С выше нуля. По данным дневника погоды Гисметео (gismeteo.ru) максимальная температура воздуха в первой половине декабря 2013 года в дневное время суток варьировалась в интервале от 1°С до - 9°С. Следовательно, оплаченные работы в сумме 74,8 тыс. рублей выполнены с нарушением технологического процесса, что, согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, является неэффективным использованием бюджетных средств.
В рамках договора №56 от 23.12.2013, заключенного с ООО «Захарь» на выполнение работ по окраске металлического ограждения по проспекту Энтузиастов, 20 в сумме 7,2 тыс. рублей, Администрацией района приняты и оплачены по акту о приемке выполненных работ №1 от 27.12.2013 работы по окраске масляными составами металлического ограждения на площади 27 кв. м на сумму 7,2 тыс. рублей.. По данным дневника погоды Гисметео (gismeteo.ru) максимальная температура воздуха во второй половине декабря 2013 года в дневное время суток варьировалась в интервале от 3°С до - 1°С, а согласно техническим характеристикам окрашивание эмалью ПФ-15 и водно-дисперсионной краской может производиться при температуре не ниже +5°С. Следовательно, оплаченные работы в сумме 7,2 тыс. рублей выполнены с нарушением технологического процесса, что, согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, является неэффективным использованием бюджетных средств.
Проверкой исполнения муниципального контракта №52/2013 от 01.10.2013 (далее по тексту – муниципальный контракт от 01.10.2013), заключенного с ООО «Военно-мемориальная социальная гарантия» на выполнение работ по изготовлению и установке памятной стелы в сквере «Улыбка» на сумму 1 094,4 тыс. рублей, установлено.
По условиям п. 2.9 муниципального контракта от 01.10.2013 Подрядчик гарантирует качество работ и их соответствие требованиям, установленным действующим законодательством РФ, СНиПами и другими действующими нормативными документами. Все используемые материалы и оборудование должны соответствовать требованиям ГОСТов, ТУ производителя, иметь соответствующие сертификаты, технические паспорта и другие документы, удостоверяющие их качество.
В нарушение п. 2.9 муниципального контракта от 01.10.2013 Администрацией района приняты работы и оплачены работы по акту о приемке выполненных работ №1 от 11.10.2013 в отсутствие сертификатов, технических паспортов на используемые материалы на сумму 839,4 тыс. рублей. Так отсутствуют документы, удостоверяющие качество, на следующие материалы:
– плитку гранитную серую в количестве 14,08 кв. м на сумму 42,2 тыс. рублей;
– клей LITOELASTIK PU34 в количестве 563,2 кг на сумму 307,2 тыс. рублей;
– гранит серый в количестве 4 шт. на сумму 490,0 тыс. рублей.
Проверкой исполнения муниципального контракта №0160300034213000005-0063513-02 от 02.09.2013 (далее по тексту – муниципальный контракт от 02.09.2013), заключенного с ООО «ЮгСтрой» на выполнение работ по изготовлению и установке металлического ограждения в сквере «Им. Ленина В.И.» на сумму 919,9 тыс. рублей, установлено.
В нарушение п. 2.9 муниципального контракта от 02.09.2013, согласно которому все используемые материалы и оборудование должны соответствовать требованиям ГОСТов, ТУ производителя, иметь соответствующие сертификаты, технические паспорта и другие документы, удостоверяющие их качество, Администрацией района приняты и оплачены работы по акту о приемке выполненных работ №1 от 16.09.2013 на сумму 919,9 тыс. рублей в отсутствие сертификатов, технических паспортов на используемые материалы на сумму 844,8 тыс. рублей. Так, отсутствуют документы, удостоверяющие качество, на следующие материалы:
– бетон тяжелый, крупность заполнителя 10 мм, класс В15 (М200) в количестве 3,12 кв. м на сумму 6,0 тыс. рублей;
– конструкции металлические (труба профильная 100*100*4,труба д.89*3,5мм) в количестве 2,877 т на сумму 87,0 тыс. рублей;
– декоративные элементы ограждений металлические (панели, пики, шары, ворота) в количестве 2 376 шт. на сумму 751,8 тыс. рублей.
Всего в 2013 году Администрацией района приняты и оплачены работы с нарушением условий муниципальных контрактов на общую сумму 3 837,9 тыс. рублей, в том числе:
– в отсутствие сертификатов, технических паспортов и других документов на используемые материалы на сумму 1 916,5 тыс. рублей;
– в отсутствие документов, подтверждающих стоимость материалов, работ, услуг в ценах текущего года (накладных соответствующих организаций-поставщиков, калькуляций) на общую сумму 1 921 ,4 тыс. рублей.
В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ Администрацией района бюджетные средства на оплату работ по установке бортовых камней бетонных и окраске масляными составами металлического ограждения на общую сумму 82,0 тыс. рублей израсходованы неэффективно, т.к. работы проводились в зимний период (декабрь 2013 года) при температуре ниже нормативных показателей.
В 2014 году в рамках ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год, утвержденной решением Саратовской городской Думы от 06.11.2013 №2712, за 9 месяцев 2014 года Администрацией района было заключено семь муниципальных контрактов и восемь договоров на общую сумму 29 540,8 тыс. рублей.
Проверкой исполнения муниципального контракта №0160300004513000010-0063513-01 от 30.12.2013 с МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию зеленых зон, дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения в 1 квартале 2014 года, установлено.
В смете на выполнение работ (Приложение №1) к контракту указаны работы по содержанию зеленых зон – очистка от случайного мусора – на площади 1 121 240,3 кв. м. По состоянию на 01.01.2014, площадь зеленых зон, закрепленных за Администрацией района, как за держателем имущественной части муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», составляла 1 120 790,3 кв. м. Необоснованные расходы по содержанию 450 кв. м зеленых зон, не закрепленных за Администрацией района, за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 составили 0,6 тыс. рублей. Как следует из пояснительной записки и. о. заместителя главы Администрации района по благоустройству Н.А., в площадь убираемой территории зеленых зон в 1 квартале 2014 года была ошибочно включена площадь пешеходных дорожек по ул. им. Азина В.М.
В рамках муниципального контракта №0160300003114000010-0063513-01 от 23.04.2014 (далее – муниципальный контракт от 23.04.2014), заключенного с МУП «Дорстрой», Администрацией района приняты и оплачены работы по посадке цветочной рассады в количестве 49 279 шт. на сумму 2 095,9 тыс. рублей.
В соответствии с п. 2.1. муниципального контакта от 23.04.2014 все используемые материалы и оборудование должны соответствовать требованиям ГОСТов, ТУ производителя, иметь соответствующие сертификаты, технические паспорта и другие документы, удостоверяющие их качество. Объем и виды работ определяются по смете. В смете (Приложение №1) к муниципальному контракту от 23.04.2014 норматив стоимости цветочной рассады применен в ценах текущего года без детализации видов и наименований цветов и рассчитан на основании мониторинга цен. В нарушение пункта 2.1. муниципального контракта от 23.04.2014 в представленных на проверку приложениях к актам о приемке выполненных работ отсутствуют накладные на цветочную рассаду на сумму 1 125,8 тыс. рублей. Таким образом, работы приняты в отсутствие подтверждающих документов.
Проверкой исполнения муниципального контракта №0160300034214000006-0063513-01 от 14.07.2014 (далее по тексту – муниципальный контракт от 14.07.2014), заключенного с ООО «Жилстрой-М» на выполнение работ по ремонту остановочных пунктов городского транспорта на сумму 362,6 тыс. рублей, установлено.
Согласно п. 2.1. все материалы и оборудование, используемые при выполнении работ, должны соответствовать требованиям ГОСТов, ТУ производителя, иметь соответствующие сертификаты, технические паспорта и другие документы, удостоверяющие их качество. В нарушение п. 2.1 муниципального контракта от 14.07.2014 Администрацией района приняты и оплачены работы по акту о приемке выполненных работ №1 от 24.07.2014 по ремонту остановочных пунктов городского транспорта в отсутствие сертификатов, технических паспортов на используемую асфальтобетонную смесь марки II тип Г в количестве 44,8024 т на сумму 158,7 тыс. рублей.
Кроме того, согласно представленному Общему Журналу производства строительно-монтажных работ, работы по укладке асфальтового покрытия на площади 468,6 кв. м проводились ООО «Жилстрой-М» 25.07.2014, по окраске бортовых камней на площади 28,4 кв. м проводились 26.07.2014, тогда как акт о приемке выполненных работ подписан Администрацией района 24.07.2014. Следовательно, Администрацией района необоснованно приняты работы на сумму 362,6 тыс. рублей на 2 дня ранее, чем они фактически были выполнены.
Проверкой исполнения муниципального контракта 0160300034214000012-0063513-02 от 01.09.2014 (далее по тексту – муниципальный контракт от 01.09.2014), заключенного с ООО «Пелорус-С» на выполнение работ по благоустройству площади «Дружба народов» сумму 2 984,4 тыс. рублей, установлено.
Согласно п. 2.1. муниципального контракта все используемые материалы и оборудование должны соответствовать требованиям ГОСТов, ТУ производителя, иметь соответствующие сертификаты, технические паспорта и другие документы, удостоверяющие их качество. Объем и виды работ определяются по смете. В смете на выполнение работ (Приложение №1) к муниципальному контракту от 01.09.2014 стоимость материалов указана в ценах текущего года на основании прайс-листов. В нарушение п. 2.1 муниципального контракта Администрацией района приняты и оплачены работы по акту о приемке выполненных работ №1 от 18.09.2014 по благоустройству площади «Дружба народов» в отсутствие накладных соответствующих организаций-поставщиков с подтверждением стоимости используемых материалов в ценах текущего года на общую сумму 28,7 тыс. рублей, в том числе:
– на скамейки (12300/1,18) в количестве 2 шт. на сумму 24,5 тыс. рублей;
– на урны (2100/118) в количестве 2 шт. на сумму 4,2 тыс. рублей.
Проверкой исполнения муниципального контракта 0160300034214000002-0063513-01 от 05.05.2014 (далее по тексту – муниципальный контракт от 05.05.2014), заключенного с ООО «Пелорус-С» на выполнение работ по содержанию дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения и прочих работ по благоустройству территории Заводского района сумму 333,8 тыс. рублей, установлено. В смете (Приложение №1) к муниципальному контракту от 05.05.2014 в разделе 5 «Аренда биотуалетов» стоимость услуг по доставке, установке и очистке рассчитана в ценах текущего года и составила на основании прайс-листа 54,8 тыс. рублей. Администрацией района приняты услуги по доставке, установке и очистке 6 биотуалетов по актам о приемке выполненных работ №2 от 31.05.2014, №3 от 30.06.2014 на общую сумму 54,8 тыс. рублей в отсутствии подтверждающих первичных учетных документов (актов приема-передачи в аренду биотуалетов, калькуляций стоимости доставки, установки и очистки». Оплата проведена по статье КОСГУ 224 «Арендная плата за пользование имуществом», при этом договора аренды отсутствуют.
Таким образом, всего в 2014 году Администрацией района приняты и оплачены работы с нарушением условий муниципальных контрактов на общую сумму 1 368,0 тыс. рублей, в том числе:
– в отсутствие сертификатов, технических паспортов и других документов на используемые материалы на сумму 158,7 тыс. рублей;
– в отсутствие документов, подтверждающих стоимость материалов, работ, услуг в ценах текущего года (накладных соответствующих организаций-поставщиков, калькуляций) на общую сумму 1 209,3 тыс. рублей.
Проверкой устранения нарушений ведения учета объектов имущественной части муниципальной казны, в части учета объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова, установлено.
В соответствии с Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 №241 Администрация района является держателем объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова.
Отражение поступления, движения и выбытия имущества, находящегося в муниципальной казне, осуществляется путем ведения реестра Администрацией как держателем объектов имущественной части муниципальной казны.
В реестре объектов имущественной части казны по Заводскому району, в части муниципального жилищного фонда (далее по тексту – Реестр) числилось:
– по состоянию на 01.07.2013 – 12 698 объектов муниципального жилищного фонда общей площадью 522 907,2 кв. м стоимостью 11 249 415,6 тыс. рублей;
– по состоянию на 01.01.2014 – 11 665 объектов общей площадью 472 743,75 кв. м стоимостью 10 943 212,3 тыс. рублей;
– по состоянию на 01.07.2014 – 11 211 объектов общей площадью 455 202,54 кв. м стоимостью 10 552 779,2 тыс. рублей.
В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом «О включении в реестр объектов муниципального жилищного фонда города на уровне учета квартир и комнат в коммунальных квартирах и Сводный реестр объектов муниципальной казны» за полугодие 2013 года, включено в Реестр 47 объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова площадью 1 859,78 кв. м на сумму 48 636,3 тыс. рублей и по одному объекту увеличена площадь на 22,1 кв. м на сумму 488,8 тыс. рублей. В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом «Об исключении из реестра объектов муниципального жилищного фонда города на уровне учета квартир и комнат в коммунальных квартирах и Сводного реестра объектов муниципальной казны» за полугодие 2013 года исключено из Реестра объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова и Сводного реестра 147 объектов общей площадью 6 956,5 тыс. рублей на сумму 82 505,2 тыс. рублей.
Согласно распоряжениям комитета по управлению имуществом по состоянию на 01.01.2014 в Реестре учета имущественной части муниципальной казны в разделе жилищного фонда должно числиться 12 598 объектов общей площадью 517 832,6 кв. м и стоимостью 11 216 035,5 тыс. рублей, а в представленном Администрацией Реестре по состоянию на 01.01.2014 числилось 11 665 объектов общей площадью 472 743,75 кв. м и стоимостью 10 943 212,3 тыс. рублей, то есть Администрацией исключено из Реестра 1 033 объекта общей площадью 50 163,45 кв. м и стоимостью 306 203,3 тыс. рублей, или на 933 объекта площадью 45 088,85 кв. м и стоимостью 272 823,2 тыс. рублей больше, чем по распоряжениям комитета по управлению имуществом.
Аналогично и в полугодии 2014 года. В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом включено в Реестр 63 объекта муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова общей площадью 2 242,9 кв. м стоимостью 64 372,4 тыс. рублей и по 37 объектам увеличена площадь на 901,92 кв. м и стоимость на сумму 20 924,5 тыс. рублей. В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом «Об исключении из реестра объектов муниципального жилищного фонда города на уровне учета квартир и комнат в коммунальных квартирах и Сводного реестра объектов муниципальной казны» за полугодие 2014 года исключено из Реестра объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова и Сводного реестра 523 объекта общей площадью 27 486,8 кв. м на сумму 638 439,1 тыс. рублей. Следовательно, согласно распоряжениям комитета по управлению имуществом, в Реестре должно числиться 11 205 объектов муниципального жилищного фонда общей площадью 448 401,77 кв. м и стоимостью 10 390 070,1 тыс. рублей, а в представленном Администрацией района Реестре имущественной части муниципальной казны в разделе жилищного фонда 11 211 объектов общей площадью 455 202,54 кв. м стоимостью 10 552 779,2 тыс. рублей, то есть по количеству Реестр завышен на 6 объектов, по площади – на 6 800,77 кв. м, а по стоимости – на 162 709,1 тыс. рублей.
Таким образом, данные Реестра объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району, представленные к проверке, недостоверны.
Кроме того, отчет о движении объектов муниципальной казны, предоставленный Администрацией района в комитет по управлению имуществом за июль-декабрь 2013 года и за январь-июнь 2014 года содержит также недостоверные сведения. Так, согласно отчету за второе полугодие 2013 года, Администрацией района по распоряжениям комитета по управлению имуществом от 13.12.2003 №4266-р, от 13.12.2013 №4264-р, от 12.08.2013 №2515-р исключено 12 объектов жилого фонда по 6-му Динамовскому тупику, д.7, д.8; ул. Огородной, д. 181 общей стоимостью 8 649,5 тыс. рублей, тогда как в Реестре имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.07.2013 данные объекты отсутствовали. Кроме того, согласно отчету, на основании этих же распорядительных актов Администрацией исключены 7 объектов жилого фонда по этим же адресам (ул. Огородная, д. 181 и 6-й Динамовский тупик, д. 8) стоимостью 8 570,9 тыс. рублей, которые в Реестре не имели стоимостной оценки. Аналогично, Администрацией из Реестра исключаются 73 объектов жилого фонда (распоряжения от 13.12.2013 №4311-р, от 24.12. 2013 №4519-р, от 27.12.2013 №4584-р), имеющих стоимость 79 597,7 тыс. рублей, а по отчету стоимость этих объектов составляет – 83 557,1 тыс. рублей. Таким образом, общее искажение отчета о движении объектов муниципальной казны за 2 полугодие 2013 года в сторону завышения составляет 21 179,8 тыс. рублей.
При проверке отчета о движении объектов муниципальной казны за 1 полугодие 2014 года также установлено расхождение стоимостных показателей. Так на основании распоряжения комитета по управлению имуществом от 13.03.2014 №859-р Администрацией исключены из Реестра объекты жилого фонда по ул. Киевской д. 4 имеющие стоимость 7 095,6 тыс. рублей, а в отчете стоимость этих же объектов составляет 63 252,5 тыс. рублей. Аналогично, по распоряжению комитета по управлению имуществом от 16.05.2014 №1604-р исключены из Реестра 6 объектов жилого фонда по ул. Огородной д. 91, ул. Пионерской д.28А, ул. 5-й Крекингский проезд д. 9/19 стоимостью 6 256 тыс. рублей, а по отчету стоимость этих объектов составила 6 595 тыс. рублей. Кроме того, согласно отчету, из Реестра исключены объекты жилого фонда по адресам: ул. Огородная, д. 36/42 (77), ул. Южная, д. 42Б (2), ул. Химическая, д. 1 (177), ул. Тульская, д. 43 (14) на общую сумму 4 524 тыс. рублей, которые в Реестре по состоянию на 01.01.2014 отсутствовали. Таким образом, общее искажение отчета о движении объектов муниципальной казны за первое полугодие 2014 года в сторону завышения составило 61019,9 тыс. рублей.
Таким образом, не устранено нарушение п. 10.3 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008г. №25-246, п. 4.1 Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 №241. Администрацией района в рамках своих полномочий не осуществляется контроль за состоянием имущества казны и его учет в части муниципального жилищного фонда.
Проверкой устранения нарушений по вопросу исполнения полномочий Администрацией по начислению и сбору платежей за наем муниципальных жилых помещений установлено.
Нарушение п. 197 Инструкции №157н в части отражения начисления платы за наем муниципальных жилых помещений на счете 20500000 «Расчеты по доходам» устранено. Данные о дебиторской задолженности по плате за наем, начисленной по договорам социального найма, в регистрах бюджетного учета формируются и в бюджетной отчетности Администрации (Баланс ф. 0503130, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503169) отражаются. Основанием для начислений служат ежеквартальные отчеты о начисленных и собранных средствах за наем муниципальных жилых помещений, предоставляемых ООО «СарРЦ», которое в соответствии с условиями договоров оказывает услуги по сопровождению базы данных лицевых счетов.
Однако нарушение п.п. 1, 2 ст. 10 Федерального закона от 20.11.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не устранено. Платежные поручения, подтверждающие поступление доходов от найма помещений, также отражаются на счетах бухгалтерского учета несвоевременно – не в момент совершения операции, а одной записью в последний день календарного месяца (согласно данным Справок ф. 0531468 о перечислении поступлений в бюджеты по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным).
Также имеются расхождения между реестрами объектов жилищного фонда имущественной части муниципальной казны и реестрами начислений платы за наем муниципальных жилых помещений. Так, на основании отчетов по начислению и перечислению по договорам за наем муниципальных жилых помещений, представляемых ООО «СарРЦ», по состоянию на 01.01.2014 Администрации района открыто 11 010 лицевых счетов по начислению средств по договорам социального найма на жилые помещения, тогда как в Реестре Администрации числится 11 665 жилых объектов. Следовательно, открытых лицевых счетов на 655 меньше, чем числится жилых объектов в казне Администрации района.
При сличении реестров объектов жилищного фонда имущественной части муниципальной казны по Заводскому району г. Саратова с реестрами начислений платы за наем муниципальных жилых помещений установлены расхождения, так:
– согласно реестру начислений платы за наем муниципальных жилых помещений произведены начисления за 1 и 2 кварталы 2014 года на сумму 4,5 тыс. рублей по 60 объектам по 1-му Акмолинскому проезду, д. 2 и по 6 объектам по ул. Огородной, д. 181, которые отсутствуют в Реестре объектов жилищного фонда по состоянию на 01.01.2014 года.
Также в 1 и 2 кварталах 2014 года произведены начисления платы за наем муниципальных жилых помещений по квартирам в домах, которые были снесены до 1 января 2014 года, например:
– 1-й Артезианский проезд, д. 6 на сумму 0.8 тыс. рублей;
– ул. Барнаульская, д. 2 на сумму 6,6 тыс. рублей;
– 3-й Лесопильный проезд, д. 20 на сумму 0,1 тыс. рублей;
– ул. Огородная, д. 136 на сумму 1 тыс. рублей;
– 4-й Огородный проезд, д. 21 на сумму 0,8 тыс. рублей;
– Озерный тупик, д. 8а на сумму 0,9 тыс. рублей;
– ул. Увекская, д. 103 на сумму 0,1 тыс. рублей;
– 9-й Увекский проезд, д. 9 на сумму 0,2 тыс. рублей;
– ул. им. Хомяковой, д. 3 на 1 тыс. рублей.
Кроме того, проверкой установлено, что в реестре начислений платы за наем муниципального жилья по состоянию на 01.01.2014, на 01.04.2014 и на 01.07.2014 отсутствуют квартиры, включенные в Реестр объектов муниципального жилого фонда во втором полугодии 2013 года на основании распоряжений комитета по управлению имуществом, например:
– ул. Томская д. 7 (кв. 72, 75, 93, 92, 94);
– проезд Фруктовый, д. 3 (кв. 15, 10, 11, 5, 16, 1), д. 1 (кв. 1, 2, 4) д. 5 (кв. 13, 17, 14);
– ул. Огородная, д. 150 (кв. 1), д. 25 (кв. 1, 4, 3), д. 23 (кв. 1,5, 3/2), д. 23/1 (кв. 5, 3/3, 10), д. 27/1 (кв. 3, 6, 7/1);
– ул. Омская, д. 10 (кв. 5, 8/1, 8/2, 8/3), д. 12 (кв. 3, 5/1);
– ул. Крымская, д. 14 (кв. 1, 19);
– 6-й Динамовский тупик, д. 9 (кв. 3, 7, 8/1);
– 3-й Артезианский проезд, д. 14 (кв. 4);
– ул. Барнаульская, д. 18а (кв. 38);
– ул. Заречная, д. 41 (кв. 9);
– ул. Южно-Зеленая, д. 1 (кв. 5);
– ул. Орджоникидзе, д 121 (кв. 7).
Аналогично в 2014 году. Из 63 объектов муниципального жилого фонда, включенных в Реестр муниципальной собственности в первом полугодии 2014 года, 44 объекта отсутствуют в реестре начислений платы за наем муниципального жилья по состоянию на 01.07.2014.
Следовательно, данным нанимателям жилых помещений не открыты лицевые счета и не производится начисление платы за наем муниципального жилого помещения.
Так же подтверждением о недостоверности данных реестра начислений и оплаты за наем муниципальных жилых помещений служит несоответствие данных Реестра и данных по договорам социального найма. Например, Администрация заключила договора социального найма со следующими гражданами:
Ц.О. – 22.10.2013 №1035(ул. Азина, д. 29, кв. 41);
Г.Н. – 17.10.2013 №1027 (ул. Заречная, д. 29, кв. 76);
Т.О. – 05.11.2013 №1050 (ул. Карьерная, д. 6/12, кв. 50);
Б.А. – 18.10.2013 №1028 (ул. Ново-Астраханское шоссе, д. 37, кв. 20),
С.А. – 14.10.2013 №1031 (ул. Огородная, д. 140, кв. 78);
И.Н. – 7.10.2013 №1001 (ул. Орджоникидзе, 12а, кв. 115);
А.В. – 18.10.2013 №1005 (ул. Тульская, д.10, кв. 35);
К.С. – 14.10.2013 №1021 (пр. Энтузиастов, д.8, кв. 9/3.
Тогда как в реестре начислений и оплаты за наем муниципальных жилых помещений такие объекты жилого фонда отсутствуют.
Таким образом, нарушение п. 2 ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ не устранено и Администрация района как администратор доходов бюджета не осуществляет бюджетные полномочия в части начисления, учета и контроля за правильностью и полнотой исчисления платежей в бюджет за наем муниципальных жилых помещений.
Таким образом, по результатам проверки установлено следующее:
1. В нарушение Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н:
– (п. 38, 43) Администрацией района были необоснованно отнесены на балансовый счет 010500000 «Материальные запасы» 1 500 штук саженцев кизильника, представляющих собой живую изгородь на сумму 246,0 тыс. рублей;
– (п. 41) на балансе Администрации района необоснованно находятся основные средства стоимостью 109,4 тыс. рублей;
– (п. 50) по состоянию на 01.01.2011 на счете 10100000 «Основные средства» необоснованно числились предметы основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей в общей сумме 13,7 тыс. рублей.
– (п. 43, 99) необоснованно включены в состав материальных запасов многолетние насаждения в количестве 9 200 шт. на сумму 1 700,6 тыс. рублей. Результатом стало занижение данных по стр. 010 «Основные средства» на сумму 1 700,6 тыс. рублей и завышение на ту же сумму по строке 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), не повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год. Однако привело к занижению стоимости муниципального имущества, закрепленного за Администрацией на праве оперативного управления на сумму 1 700,6 тыс. рублей.
2. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
– п. 1 ст. 9 бухгалтерской справкой №00000052 от 01.11.2013 саженцы кизильника в количестве 1 500 штук на сумму 246,0 тыс. рублей были необоснованно списаны на расходы на счет 040120000 «Расходы текущего финансового года» без подтверждающих первичных документов. Указанное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности Баланса (форма 0503130) по строке 010 «Основные средства» на сумму 246,0 тыс. рублей в сторону занижения, повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2013 год, а также занижение стоимости муниципального имущества, закрепленного за Администрацией на праве оперативного управления;
– (п. 3 ст. 11) перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса за 2013 год в сумме 28 301,1 тыс. рублей;
- (п. 4 ст. 11) излишки имущества общей оценочной стоимостью 1 843,8 тыс. рублей, выявленные по результатам инвентаризации 2012 года, не оприходованы на счетах бухгалтерского учета.
3. В нарушение п. 22 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина от 25.03.2011 №33н, в результате несоответствия данных бухгалтерского баланса Администрации с данными балансов учреждений, искажение данных бухгалтерского баланса сводной бюджетной отчетности Администрации района за 2013 год составило 17 757,6 тыс. рублей:
– строка 410 «Баланс» по активу – 8 878,8 тыс. рублей;
– строка 900 «Баланс» по пассиву – 8 878,8 тыс. рублей.
4. В нарушение статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ нецелевое использование бюджетных средств на содержание и обслуживание объектов, не числящихся на балансе Администрации и не закрепленных за ней как объектов имущественной части муниципальной казны, в 2013 году составило 74,9 тыс. рублей.
5. В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина от 21.12,2012 №171н, расходование бюджетных средств в сумме 448,9 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.
6. Администрацией приняты и оплачены работы по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним, расположенных на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» в 2013 году с нарушением «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог ВСН 19-89», утвержденных Минавтодором РСФСР от 14.07.1989 №НА-18/266, в общей сумме 5 369,9 тыс. рублей.
7. Администрацией района приняты и оплачены работы в рамках ведомственных целевых программ «Благоустройство территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013, 2014 годы с нарушением условий муниципальных контрактов на общую сумму 5 205,9 тыс. рублей (из них в 2013 году – 3 837,9 тыс. рублей), в том числе:
– в отсутствие сертификатов, технических паспортов и других документов на используемые материалы на сумму 2 075,2 тыс. рублей (в 2013 году – 1 916,5 тыс. рублей);
– в отсутствие документов, подтверждающих стоимость материалов, работ, услуг в ценах текущего года (накладных соответствующих организаций-поставщиков, калькуляций) на общую сумму 3 130,7 тыс. рублей (в 2013 году – 1 921,4 тыс. рублей).
8. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ Администрацией района бюджетные средства на оплату работ по установке бортовых камней бетонных и окраске масляными составами металлического ограждения в рамках ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год на общую сумму 82,0 тыс. рублей израсходованы неэффективно, т.к. работы проводились в зимний период (декабрь 2013 года) при температуре ниже нормативных показателей.
9. Необоснованно оплачены работы по содержанию 450 кв. м зеленых зон, не закрепленных за Администрацией района за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 в общей сумме 0,6 тыс. рублей.
10. В нарушение п. 10.3 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008 №25-246, п. 4.1 Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 №241 Администрацией района в рамках своих полномочий не осуществляется контроль за состоянием имущества казны и его учет в части муниципального жилищного фонда.
11. В нарушение п. 2 ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ Администрация Заводского района как администратор доходов бюджета не осуществляет бюджетные полномочия в части начисления, учета и контроля за правильностью исчисления платежей в бюджет за наем муниципальных жилых помещений.
Аудитор контрольно-счетной палатымуниципального образования «Город Саратов»М.В. Курушина