Результаты контрольных мероприятий

Информация о результатах контрольного мероприятия за устранением нарушений, выявленных при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства»

В соответствии с пунктом 1 раздела II плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 11.01.2016 № 04-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 11.01.2016 № 03-01-32, выданного и. о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Константиновой О.В. (руководитель проверки), инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Чамышевым А.А. и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Генеральской Т.Ю. с 12.01.2016 по 19.02.2016 проведено контрольное мероприятие за устранением нарушений, выявленных при проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» (далее – Учреждение, МКУ «ГЦМ ЖКХ».

Период проверки: 2015 год.

Цель проверки: устранение муниципальным казенным учреждением «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» нарушений, указанных в акте проверки контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 16.06.2015 (далее по тексту – акт проверки от 16.06.2015) и недопущение их в период с января по декабрь 2015 года.

Проверка проведена с ведома Д.Е., являющейся директором и главным бухгалтером МКУ «ГЦМ ЖКХ» в одном лице.

Проверка начата 12.01.2016, окончена 19.02.2016.

При проверке использовались: Устав МКУ «ГЦМ ЖКХ», банковские документы, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, бухгалтерская отчетность, контракты и договоры, конкурсная документация, нормативные и правовые документы.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.01.2016 № 1 принято решение о ликвидации МКУ «ГЦМ ЖКХ» и назначении ликвидационной комиссии. Председателем ликвидационной комиссии назначена заместитель председателя комитета по управлению имуществом г. Саратова по вопросам управления муниципальным имуществом Р.О., которой с 13.01.2016 перешли полномочия по управлению делами МКУ «ГЦМ ЖКХ» в соответствии с п. 4 ст. 62 Гражданского кодекса РФ.

Юридический адрес и местонахождение Учреждения: 410031, г. Саратов, ул. Московская, д. 59/30 литер Ж.

Учреждение зарегистрировано инспекцией МНС России по Фрунзенскому району города Саратова 18.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026403680104.

Свидетельством серии 64 № 003149184, выданным межрайонной инспекцией ФНС № 8 по Саратовской области, 09.09.2011 МКУ «ГЦМ ЖКХ» поставлен на налоговый учет с присвоением ИНН 6455030592/КПП 645001001.

В соответствии с Уставом МКУ «ГЦМ ЖКХ» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, в соответствии с законодательством Российской Федерации бюджетную смету, обособленное имущество, лицевые счета в комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», имеет круглую печать установленного образца, вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием.

Учреждение создано в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 29.03.2001 № 5-40 «О создании муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» и постановлением мэра г. Саратова от 08.05.2001 № 355 «О мероприятиях по созданию муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» для осуществления следующих основных функций:

– ремонт, хранение и техническое обслуживание движимого муниципального имущества (машины, оборудование, механизмы и т.д.), закрепленного за Учреждением и предоставляемого в рамках заключенных договоров аренды с комитетом по управлению имуществом города Саратова предприятиям и организациям любых форм собственности, оказывающим жилищно-коммунальные услуги юридическим и физическим лицам, выигравшим в установленном порядке конкурс по размещению муниципального заказа;

– приобретение в муниципальную собственность движимого имущества (машины, оборудование, механизмы и т.д.) для нужд жилищно-коммунального хозяйства города за счет средств, выделяемых в установленном порядке из бюджета города.

Учредителем МКУ «ГЦМ ЖКХ» является комитет по управлению имуществом города Саратова (далее – комитет по управлению имуществом, Комитет), осуществляющий координацию и регулирование деятельности Учреждения.

На основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2011 № 2520 тип муниципального учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» изменен в целях создания муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» с сохранением целей деятельности, которые обоснованы в решении Саратовской городской Думы от 29.03.2001 № 5-40.

Однако, согласно Уставу, утвержденному председателем комитета по управлению имуществом 23.12.2011, целью создания и предметом деятельности Учреждения является учет, контроль, хранение и рациональное использование муниципального имущества, находящегося на балансе Учреждения, что не соответствует вышеуказанным нормативным актам. Данный факт был отмечен в акте проверки от 16.06.2015 и продолжает иметь место.

Видом деятельности Учреждения является учет, контроль и хранение муниципального имущества, находящегося на балансе Учреждения. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУ «ГЦМ ЖКХ», результаты которой были отражены в акте проверки контрольно-счетной палаты от 16.06.2015, а также настоящей проверкой установлено, что Учреждением основной вид деятельности по Уставу не осуществлялся, так как проверками выявлены многочисленные нарушения в учете муниципального имущества, а также отсутствие контроля за сохранностью муниципальной собственности.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» МКУ «ГЦМ ЖКХ» утвержден объем бюджетных ассигнований на содержание Учреждения в сумме 7 642,5 тыс. рублей. Уведомлением комитета по управлению имуществом от 25.12.2014 МКУ «ГЦМ ЖКХ» на эту же сумму были доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств. Бюджетная смета на 2015 год утверждена 25.12.2014 на сумму, утвержденную по бюджету, и подтверждена прилагаемыми расчетами.

В результате вносимых изменений в решение «О бюджете города на 2015 год» и на основании уведомлений комитета по управлению имуществом, выданных МКУ «ГЦМ ЖКХ», объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств уменьшен на 400,1 тыс. рублей (5,23%) от первоначального объема ассигнований и составил 7 242,4 тыс. рублей, в том числе:

– оплата труда (КОСГУ 211) – 3 881,3 тыс. рублей, или 53,6% от общих ассигнований, утвержденных по смете;

– начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 213) – 1 172,1 тыс. рублей, или 16,1%;

– прочие выплаты (КОСГУ 212) – 3,8 тыс. рублей, или 0,1%;

– оплата работ, услуг (КОСГУ 220) – 680,6 тыс. рублей, или 9,4%;

– прочие услуги (КОСГУ 290) – 1 000,5 тыс. рублей, или 13,8%;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 504,1 тыс. рублей, или 7,0%.

Кассовые расходы за 2015 год составили 7 189,4 тыс. рублей, или 99,3% от уточненных плановых бюджетных ассигнований на 2015 год. Сумма кассовых расходов по отдельным статьям составляет:

– оплата труда (КОСГУ 211) – 3 881,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 54,0 % от общей суммы кассовых расходов;

– начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 213) – 1 152,1 тыс. рублей, или 99,3% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 16,01% от общей суммы кассовых расходов;

– прочие выплаты (КОСГУ 212) – 3,5 тыс. рублей, или 92,1% от утвержденных бюджетных ассигнований по данной статье и 0,05% от общей суммы кассовых расходов;

– оплата работ и услуг (КОСГУ 220) – 649,4 тыс. рублей, или 95,4 % от утвержденных бюджетных ассигнований и 9,03% от общей суммы кассовых расходов;

– прочие расходы (КОСГУ 290) – 999,4 тыс. рублей, или 99,9 % от утвержденных бюджетных ассигнований и 13,9% от общей суммы кассовых расходов;

– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 504,0 тыс. рублей, или 100% от утвержденных бюджетных ассигнований и 7,01% от общей суммы кассовых расходов.

Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 53,0 тыс. рублей. Согласно справке директора Учреждения Д.Е., основной причиной неисполнения утвержденных бюджетных ассигнований является неисполнение доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов».

Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» МКУ «ГЦМ ЖКХ» утвержден объем бюджетных ассигнований на содержание Учреждения в сумме 1 942,5 тыс. рублей. Уведомлением комитета по управлению имуществом от 25.12.2015 МКУ «ГЦМ ЖКХ» были доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на эту же сумму только на I квартал 2016 года. Бюджетная смета на 2016 год утверждена 28.12.2015 на сумму, утвержденную по бюджету, и подтверждена прилагаемыми расчетами.

Нарушение, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту не соответствия действующему законодательству Положений об отделе бухгалтерского учета и отчетности и о финансово-учетном отделе, утвержденных директором Учреждения 16.03.2009, ввиду того что они составлены на основании нормативных документов, утративших свою силу (Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», признан утратившим силу с 01.01.2013 Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Приказ Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» признан утратившим силу с 01.01.2011 приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н), Учреждением не устранено.

К проверке представлены те же Положения об отделе бухгалтерского учета и отчетности и о финансово-учетном отделе, утвержденные директором Учреждения 16.03.2009, составленные на основании нормативных документов, утративших свою силу. Документы, свидетельствующие об устранении данного нарушения к проверке не представлены.

Нарушение п. 1.3 Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241, в части ведения Учреждением бюджетного учета объектов муниципальной казны не устранено.

В проверяемом периоде Учреждение, не являясь держателем объектов имущественной части муниципальной казны города, продолжает осуществлять их бюджетный учет, тем самым превышая свои полномочия.

Учетной политикой на 2015 год (п. 1.3) определено, что учет в Учреждении должен обеспечивать полноту и своевременность отражения в бухгалтерском учете фактов деятельности Учреждения в соответствии с Уставом муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства». Однако бухгалтерский учет Учреждения не формирует полную и достоверную информацию о порядке учета имущества, находящегося в оперативном управлении и имущества муниципальной казны, а также не обеспечивает достоверной информацией внутренних и внешних пользователей. Данный факт был отражен в акте проверки от 16.06.2015 и продолжает иметь место.

Нарушение р. 1 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н (далее по тексту – Инструкция № 173н), отмеченное в акте проверки от 16.06.2015, в части оформления Главной книги, продолжает иметь место. Представленная к проверке Главная книга за 2015 год прошита и пронумерована не сквозной нумерацией в целом за год, а с нумерацией, начинающейся каждый месяц с листа № 1.

Проверкой устранения нарушений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ), отраженных в акте проверки от 16.06.2015, установлено.

В 2015 году Учреждением заключено 6 муниципальных контрактов и 24 договора на общую сумму 695,0 тыс. рублей, из них:

– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов 4 муниципальных контракта – на общую сумму 168,2 тыс. рублей;

– по п.п. 1 и 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (единственным поставщиком) – 2 контракта на общую сумму 119,0 тыс. рублей;

– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки на сумму, не превышающую ста тысяч рублей) – 24 договора на общую сумму 407,8 тыс. рублей.

Нарушение ч. 5 и ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 4 Постановления от 25.11.2013, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, в части установления в муниципальных контрактах размера штрафов, начисляемых за ненадлежащее исполнение сторонами обязательства, не в виде фиксированной суммы, а в процентном отношении, продолжает иметь место. Так, в нарушение ч. 5 и ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 4 Постановления от 25.11.2013, в п.п. 8.3. и 8.6 муниципальных контрактов № 0360300271915000001-0156328-01 от 16.03.2015 с ООО «Научно-производственный центр «БЮДЖЕТ-САРАТОВ», № 0360300271915000005-0156328-01 от 03.07.2015, № 0360300271915000006-0156328-02 от 26.08.2015 с ООО «Офисные решения», размер штрафов, начисляемых за ненадлежащее исполнение сторонами обязательства, указан не в виде фиксированной суммы, а в процентном отношении.

В ходе контрольного мероприятия была проведена проверка исполнения Учреждением в 2015 году норм Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, в результате которой были выявлены следующие нарушения:

• извещение № 0360300271915000001 о проведении электронного аукциона на право заключения муниципального контракта на оказание консультационных услуг по настройке и модификации автоматизированной информационной системы «KORONA» на сумму 17,8 тыс. рублей (размещено на официальном сайте 17.02.2015)

Согласно п. 2.1 извещения и п. 7.1 документации об электронном аукционе, объектом закупки является оказание консультационных услуг по настройке и модификации автоматизированной информационной системы «KORONA».

В соответствии с ч. 2 ст. 33 Федерального закона № 44-ФЗ документация о закупке должна содержать показатели, позволяющие определить соответствие закупаемых товара, работы, услуги, установленным заказчиком требованиям. Согласно ч. 6 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, требовать от участника электронного аукциона предоставления иных документов и информации, за исключением предусмотренных частями 3 и 5 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ документов и информации, не допускается.

Однако в п. 8.1 документации об электронном аукционе установлено другое требование, характерное для закупки товаров по пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, а не услуги, а именно – первая часть заявки на участие в электронном аукционе должна содержать конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя предлагаемого для поставки товара при условии отсутствия в данной документации указания на товарный знак, знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя.

Таким образом, в нарушение ч. 2 ст. 33 и ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком в документации об аукционе № 0360300271915000001 установлено требование к содержанию первой части заявки, не соответствующее объекту закупки.

В соответствии с ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ документация об электронном аукционе должна содержать информацию, указанную в извещении о проведении электронного аукциона. Частью 2 ст. 42 Федерального закона № 44-ФЗ установлено, что извещение об осуществлении закупки должно содержать краткое изложение условий контракта, содержащее наименование и описание объекта закупки с учетом требований, предусмотренных ст. 33 Федерального закона № 44-ФЗ, информацию о количестве и месте доставки товара, являющегося предметом контракта, а также сроки поставки товара или завершения работы либо график оказания услуг, начальная (максимальная) цена контракта, источник финансирования. В нарушение п. 2 ст. 42, ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ в документации об электронном аукционе и извещении № 0360300271915000001 указаны противоречивые сведения о сроках оказания услуг:

– п. 2.3 часть 1 извещения – 20 дней с момента заключения контракта;

– п. 7.2 документации и п. 2.3 проекта контракта – в течение календарного года, ежеквартально.

Согласно п. 3.6. муниципального контракта № 0360300271915000001-0156328-01 от 16.03.2015, заключенного по результатам вышеуказанного электронного аукциона с ООО «Научно-производственный центр «БЮДЖЕТ-САРАТОВ», оплата производится заказчиком по факту в течение 30 дней с момента подписания сторонами акта о приемке поставленного товара. Акт сдачи-приемки оказанных услуг подписан Учреждением 01.06.2015, оплата произведена платежным поручением № 206 10.08.2015 (через 70 дней). В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком изменены условия контракта в части нарушения сроков оплаты на 40 дней.

Согласно ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в извещении и документации об электронном аукционе устанавливается размер обеспечения исполнения контракта. Размер обеспечения исполнения контракта в извещении № 0360300271915000001 составляет 0,178 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271915000001-0156328-01 от 16.03.2015 не проставлена сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

• извещение № 0360300271915000005 о проведении электронного аукциона для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ) на право заключения муниципального контракта на поставку канцелярских товаров на сумму 103,1 тыс. рублей (размещено на официальном сайте 30.04.2015)

В соответствии с ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ документация об электронном аукционе должна содержать информацию, указанную в извещении о проведении электронного аукциона. Частью 2 ст. 42 Федерального закона № 44-ФЗ установлено, что в извещении об осуществлении закупки должна содержаться информация о количестве и месте доставки товара, являющегося предметом закупки. В пункте 2.2 части 1 документации об электронном аукционе указано только количество поставляемого товара 705 шт. без разбивки по наименованию товара. Однако Приложение № 1 к документации об электронном аукционе содержит только наименование товара (42 позиции) и характеристики поставляемого товара, количество поставляемого товара по каждому наименованию товара не отражено.

Таким образом, в нарушение ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ в документации об электронном аукционе № 0360300271915000005 не отражена информация о количестве поставляемого товара по каждому наименованию товара.

В соответствии с пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ (в редакции от 31.12.2014) первая часть заявки должна содержать конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара. Согласно ч. 6 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, требовать от участника электронного аукциона предоставления иных документов и информации, за исключением предусмотренных ч. 3 и ч. 5 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ документов и информации, не допускается.

Однако в п. 5.2 документации об аукционе заказчиком установлено, что первая часть заявки должна содержать конкретные показатели используемого товара, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя товара при условии отсутствия в данной документации указания на товарный знак, знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя товара.

В нарушение пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком (Учреждением) в документации об электронном аукционе № 0360300271915000005 установлено требование к содержанию первой части заявки, не предусмотренное законодательством о закупках.

Согласно ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 44-ФЗ при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей), за исключением случая, если закупки осуществляются у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), заказчик обязан предоставлять преимущества организациям инвалидов в отношении предлагаемой ими цены контракта в размере до 15% в соответствии с Правилами предоставления преимуществ организациям инвалидов при определении поставщика (подрядчика, исполнителя) в отношении предлагаемой ими цены контракта, утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341). Согласно п. 5 ч. 5 ст. 63 Федерального закона № 44-ФЗ преимущества устанавливаются в извещении о проведении электронного аукциона. В соответствии с извещением об электронном аукционе № 0360300271915000005 в перечень закупаемых товаров включен товар «портфель» (код по ОКПД 19.20.12.131), включенный в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341. В нарушение ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком при проведении аукциона № 0360300271915000005 не предоставлены преимущества организациям инвалидов на товар, включенный в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341.

Согласно ч. 1 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ аукционная комиссия проверяет первые части заявок на участие в электронном аукционе, содержащие информацию, предусмотренную ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, на соответствие требованиям, установленным документацией о таком аукционе в отношении закупаемых товаров, работ, услуг. В соответствии с пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ (в редакции от 31.12.2014) первая часть заявки должна содержать конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара.

В соответствии с ч. 3 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам рассмотрения первых частей заявок на участие в электронном аукционе, содержащих информацию, предусмотренную ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, аукционная комиссия принимает решение о допуске участника закупки, подавшего заявку на участие в таком аукционе, к участию в нем и признании этого участника закупки участником такого аукциона или об отказе в допуске к участию в таком аукционе.

В соответствии с протоколом рассмотрения заявок на участие в электронном аукционе № 0360300271915000005-1 от 15.05.2015, подписанном членами единой комиссии, к участию в аукционе допущены 2 заявки, в том числе заявка № 8061385, согласно которой участник предлагает поставить товар, конкретные показатели которого не соответствуют характеристикам товарам, установленным заказчиком в документации:

Таблица № 1

Таким образом, в нарушение ч. 3 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ единой комиссией необоснованно допущена к участию в электронном аукционе заявка участника № 8061385, не соответствующая условиям документации об электронном аукционе № 0360300271915000005.

В нарушение ч. 6 и 8 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ в п. 12 протокола рассмотрения заявок на участие в электронном аукционе № 0360300271915000005-1 от 15.05.2015, отражена недостоверная информация о признании аукциона несостоявшимся, так как согласно п. 11 данного протокола единой комиссией к участию в аукционе допущены 2 заявки (№ 8061385, № 4890017).

Размер обеспечения исполнения контракта в извещении № 0360300271914000005 составляет 1,0 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271915000005-0156328-01 от 03.06.2015, заключенного по результатам вышеуказанного электронного аукциона с ООО «Офисные решения», не указана сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

• извещение № 0360300271915000006 о проведении электронного аукциона для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций (в соответствии со ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ) на право заключения муниципального контракта на поставку хозяйственных товаров на сумму 112,3 тыс. рублей (размещено на официальном сайте 28.07.2015)

В соответствии с пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ (в редакции от 31.12.2014) первая часть заявки должна содержать конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара. Согласно ч. 6 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ требовать от участника электронного аукциона предоставления иных документов и информации, за исключением предусмотренных ч. 3 и ч. 5 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ документов и информации, не допускается.

Однако, в п. 5.2 документации об аукционе заказчиком установлено, что первая часть заявки должна содержать конкретные показатели используемого товара, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя товара при условии отсутствия в данной документации указания на товарный знак, знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование места происхождения товара или наименование производителя товара.

В нарушение пп. «б» п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком (Учреждением) в документации об электронном аукционе № 0360300271915000006 установлено требование к содержанию первой части заявки, не предусмотренное законодательством о закупках.

Согласно п. 2 ст. 42 Федерального закона № 44-ФЗ в извещении об осуществлении закупки должна содержаться информация о количестве и месте доставки товара, являющегося предметом контракта. В соответствии с ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ документация об электронном аукционе должна содержать информацию, указанную в извещении о проведении электронного аукциона.

В нарушение ч. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ документация об электронном аукционе № 0360300271915000006 содержит противоречивые сведения, так как согласно п. 2.2 части I документации количество поставляемого товара – 1 158 шт., а в п. 8.2 части II документации это количество составляет 715 шт.

В соответствии с извещением об электронном аукционе № 0360300271915000006 в перечень закупаемых товаров включены товары «полотенца бумажные», «бумага туалетная», «салфетки» (код по ОКПД 21.22.11) и «швабра», «окномойка», «набор щетка и совок» (код по ОКДП 36.62.11), включенные в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341. В нарушение ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком при проведении аукциона № 0360300271915000006 не предоставлены преимущества организациям инвалидов на товар, включенный в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341.

В соответствии с протоколом рассмотрения заявок на участие в электронном аукционе № 0360300271915000006-1 от 05.08.2015, подписанном членами единой комиссии, к участию в аукционе допущены 4 заявки, в том числе заявка № 1, согласно которой участник предлагает поставить товар, конкретные показатели которого не соответствуют характеристикам товарам, установленным заказчиком в документации:

Таблица № 2

Таким образом, в нарушение ч. 3 ст. 67 Федерального закона № 44-ФЗ единой комиссией необоснованно допущена к участию в электронном аукционе заявка участника № 1, не соответствующая условиям документации об электронном аукционе № 0360300271915000006.

Размер обеспечения исполнения контракта в извещении № 0360300271914000006 составляет 1,1 тыс. рублей. В нарушение ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64 Федерального закона № 44-ФЗ, в п. 7.1 муниципального контракта № 0360300271915000006-0156328-02 от 26.08.2015, заключенного по результатам вышеуказанного электронного аукциона с ООО «Офисные решения», не указана сумма денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта.

Согласно ч. 1 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, ведет реестр контрактов, заключенных заказчиками (далее реестр контрактов). В соответствии с п. 13 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ в реестр контрактов включается документ о приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги. Частью 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» предусмотрена обязанность заказчиков в течение трех рабочих дней с даты изменения контракта, исполнения контракта, расторжения контракта, приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги направлять информацию в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ для размещения информации и документов в единой информационной системе в реестре контрактов.

В нарушение ч. 3. ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ документ о приемке (товарная накладная ОР00000943 от 28.08.2015) по муниципальному контракту № 0360300271915000006-0156328-02 от 26.08.2015, заключенному с ООО «Офисные решения», направлен заказчиком для размещения в реестр контрактов позднее трех рабочих дней с даты исполнения контракта (02.09.2015), а именно – 17.12.2015.

В соответствии с ч. 9 и ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ результаты исполнения контракта, информация о поставленном товаре, выполненной работе или оказанной услуге отражаются заказчиком в отчете, размещаемом в единой информационной системе. К отчету прилагаются заключение по результатам экспертизы отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги (в случае привлечения заказчиком для проведения экспертизы отдельного этапа исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги экспертов, экспертных организаций) и документ о приемке таких результатов либо иной определенный законодательством Российской Федерации документ.

Для размещения отчета об исполнении контракта (его этапа), подлежащего размещению в течение 7 рабочих дней в соответствии с требованиями ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ и Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного Постановлением Правительства от 28.11.2013 № 1093, на официальном сайте предусмотрен отдельный (самостоятельный) раздел «отчеты заказчиков». В указанном разделе публикуются отчеты заказчиков по исполнению контракта (а также этапа исполнения контракта) и публикуются документы, являющиеся приложением к отчёту.

В нарушение ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ документ о приемке (товарная накладная ОР00000943 от 28.08.2015) по муниципальному контракту № 0360300271915000006-0156328-02 от 26.08.2015 прикреплен к отчету об исполнении контракта позднее 7 рабочих дней с даты исполнения контракта (02.09.2015), а именно – 17.12.2015.

Учреждением в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключен контракт № 645 от 25.03.2015 на поставку электроэнергии с ООО «СПГЭС» на сумму 50,0 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 14.10.2015 цена контракта увеличена на 34,0 тыс. рублей (или на 68 %) и составила 84,0 тыс. рублей. В соответствии с пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ изменение существенных условий контракта допускается в случае, если по предложению заказчика увеличиваются предусмотренные контрактом количество товара, объем работы или услуги не более, чем на 10% или уменьшаются предусмотренные контрактом количество поставляемого товара, объем выполняемой работы или оказываемой услуги не более, чем на 10%. При этом по соглашению сторон допускается изменение с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации цены контракта пропорционально дополнительному количеству товара, дополнительному объему работы или услуги исходя из установленной в контракте цены единицы товара, работы или услуги, но не более чем на десять процентов цены контракта.

В нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком изменены существенные условия контракта № 645 от 25.03.2015 при его исполнении, так как цена контракта увеличена на 68 %.

Согласно ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально-ориентированных некоммерческих организаций и до 1 апреля года следующего за отчетным годом разместить такой отчет в единой информационной системе.

В нарушение ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально-ориентированных некоммерческих организаций за 2014 год размещен Учреждением позднее установленного срока (01.04.2015) на 15 дней.

В нарушение Постановления Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально-ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в положение о межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования», размещенный Учреждением на официальном сайте, отчет об объеме закупок за 2014 год, размещенный 15.04.2015, составлен по форме, не соответствующей установленным требованиям. С целью устранения данного нарушения 28.01.2016 в единой информационной системе заказчиком размещен отчет по требуемой форме.

Проверкой устранения нарушений, отраженных в акте проверки от 16.06.2015, в части необоснованного начисления и выплаты заработной платы работникам Учреждения, установлено.

Численность работников по штатному расписанию в Учреждении в проверяемом периоде составляла 23,5 единиц с фондом оплаты труда в 2015 году в размере 3 881,3 тыс. рублей.

Среднесписочная численность работников МКУ «ГЦМ ЖКХ» в 2015 году составляла 22 единицы.

Фактически занято по состоянию на 01.01.2016 – 21 штатная единица, или 89,4% от численности по штатному расписанию. Данные штатные единицы занимают 22 человека (в том числе на 0,5 ставки – электрик, 0,5 ставки – юрисконсульт), из них – в проверяемом периоде постоянно находились 9 работников (бухгалтеров) в отпуске по уходу за ребенком (7 в течение 10-ти месяцев, 6 в течение 2-х месяцев).

В 2015 году сумма начисленной и выплаченной заработной платы за счет средств бюджета составила 3 881,0 тыс. рублей, что составляет 100% планового фонда оплаты труда. В том числе произведены выплаты:

– оплата по должностному окладу – 941,7 тыс. рублей, или 24,3% от общей суммы начисленной заработной платы;

– оплата отпускных – 258,0 тыс. рублей, или 6,6%;

– материальная помощь – 224,6 тыс. рублей, или 5,8%;

– доплата за совмещение (за счет вакансий и работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком) – 241,5 тыс. рублей, или 6,2% от общей суммы начисленной заработной платы;

– стимулирующего характера – 2 215,2 тыс. рублей, что составляет 57,1% от общей суммы начисленной заработной платы и 235,2% от суммы оплаты по должностному окладу, в том числе:

• повышающий и персональный повышающий коэффициенты – 954,9 тыс. рублей, или 24,6% от общей суммы начисленной заработной платы и 101,4% от суммы оплаты по должностному окладу (повышающий коэффициент – 568,6 тыс. рублей, персональный повышающий коэффициент – 386,3 тыс. рублей);
• ежемесячная премия – 278,5 тыс. рублей, или 7,2% и 29,6% соответственно;
• квартальная и годовая премии – 981,8 тыс. рублей, или 25,3% и 104,2% соответственно (квартальная премия – 471,0 тыс. рублей, годовая премия – 510,8 тыс. рублей).

Все вышеуказанные выплаты стимулирующего характера определены Положением о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального казенного учреждения «Городской центр механизации жилищно-коммунального хозяйства» от 26.04.2013 № 24-281 и применяются в целях поощрения работников Учреждения за оперативное, качественное и добросовестное исполнение работниками своих должностных обязанностей, за выполнение работы с учетом уровня сложности, важности и ответственности при осуществлении поставленных задач.

Однако деятельность Учреждения не соответствует целям и задачам его создания – обеспечению сохранности, учета и контроля муниципального имущества, но при этом в 2015 году премиальные выплаты за качественное исполнение сотрудниками своих должностных обязанностей составили 1 260,3 тыс. рублей. Таким образом, факты выплат стимулирующего характера за качественное выполнение сотрудниками своих обязанностей при отсутствии обеспечения сохранности, учета и контроля муниципального имущества, отраженные в акте проверки от 16.06.2015, продолжают иметь место.

Следует отметить, что премия главному бухгалтеру Д.Е. выплачивалась на основании приказов, подписанных директором Учреждения также Д.Е. Всего в 2015 году на основании таких приказов выплачено премии главному бухгалтеру Д.Е. на сумму 307,0 тыс. рублей (ежемесячная премия – 47,0 тыс. рублей; квартальная – 124,0 тыс. рублей, годовая – 136,0 тыс. рублей).

Нарушение, указанное в акте проверки от 16.06.2015, в части необоснованного начисления и оплаты выплат стимулирующего характера на доплату за совмещение должностей в отсутствие приказов на установление размеров выплат стимулирующего характера на доплату за совмещение должностей, устранено.

Нарушение, указанное в акте проверки от 16.06.2015, в части необоснованного начисления и выплаты доплат за совмещение должностей в отсутствие приказа руководителя Учреждения «Об установлении доплаты за совмещение должностей» в проверяемом периоде не допускалось.

Нарушение, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, в части несоответствия размера единовременного вознаграждения по итогам работы за год, указанного в приказе руководителя и фактически выплаченного работнику, в проверяемом периоде не допускалось.

Проверкой устранения нарушений п.п. 3.4 и 4.5 Устава, отраженных в акте от 16.06.2015, в части не обеспечения Учреждением сохранности, учета и контроля муниципального имущества, не исполнения обязанностей по эффективному и целевому использованию имущества, закрепленного на праве оперативного управления, установлено.

Нарушение, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту представления Учреждением в комитет по управлению имуществом недостоверных сведений о количестве имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, принято к сведению.

Согласно дополнительному соглашению от 03.04.2015 к договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 17.05.2001 № 633, по состоянию на 01.01.2015 за МКУ «ГЦМ ЖКХ» закреплено на праве оперативного управления 1 289 единиц основных средств первоначальной стоимостью 96 344,1 тыс. рублей; остаточной – 8 832,1 тыс. рублей, в том числе;

– 4 объекта недвижимого имущества первоначальной стоимостью 213,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 110,6 тыс. рублей;

– 147 единиц транспортных средств первоначальной стоимостью 58 001,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью –580,6 тыс. рублей;

– 1 138 единиц прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 38 128,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 8 140,9 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость 1 289 единиц основных средств МКУ «ГЦМ ЖКХ» составляла 96 344,1 тыс. рублей; остаточная – 8 832,1 тыс. рублей, что соответствует данным дополнительного соглашения от 03.04.2015.

За 2015 год поступило 9 единиц основных средств на сумму 1 529,2 тыс. рублей (приобретено 3 единицы офисной техники (коммутаторы) на сумму 4,6 тыс. рублей, получено 6 единиц спецтехники на общую сумму 1 524,6 тыс. рублей (от МБУ «Дорстрой» 4 ед. на сумму 1 043,6 тыс. рублей, от МУП «Саргорсвет» 2 ед. спецтехники на сумму 481,0 тыс. рублей); выбыло 147 единиц основных средств первоначальной стоимостью 28 467,1 тыс. рублей, в том числе:

– 9 единиц (офисная техника и мебель) на сумму 16,2 тыс. рублей списаны на забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации»;

– 118 единиц на сумму 15 577,2 тыс. рублей (мебель – 40 ед. на сумму 214,0 тыс. рублей, оборудование – 54 ед. на сумму 6 109,1 тыс. рублей, транспортные средства – 24 ед. на сумму 9 254,1 тыс. рублей) списаны с баланса по причине непригодности к эксплуатации, ветхости и износу без остаточной стоимости по актам на списание;

– 5 единиц (офисная техника и мебель на сумму 24,3 тыс. рублей переданы комитету по управлению имуществом города Саратова;

– 1 единица (автомобиль) на сумму 190,1 тыс. рублей передан муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление»;

– 1 единица (экскаватор) – на сумму 6,3 тыс. рублей передано МУП БКО «СпецАТХ по уборке города»;

– передано МБУ «Дорстрой» на сумму – 12 653,0 тыс. рублей (13 единиц спецтехники).

По данным бухгалтерского учета состоянию на 01.01.2016 первоначальная стоимость 1151 единиц основных средств МКУ «ГЦМ ЖКХ» составила 69 406,2 тыс. рублей; остаточная – 7 653,8 тыс. рублей, из них:

• 803 единицы основных средств на общую сумму 50 717,0 тыс. рублей числятся переданными по актам-приема передачи (в период с 2002 по 2010 года) в соответствии с договорами безвозмездного пользования муниципальным имуществом 30 предприятиям (учреждениям);
• 22 единицы основных средств на общую сумму 2 300,8 тыс. рублей, числятся переданными по актам-приема передачи (в период с 2002 по 2010 года) в соответствии с договорами аренды 6 предприятиям;
• 51 единица основных средств на общую сумму 689,9 тыс. рублей, числится переданным по договорам хранения 4 организациям;
• 275 единиц муниципального имущества на общую сумму 15 698,5 тыс. рублей числится на МКУ «ГЦМ ЖКХ», в том числе:

– объектов недвижимого имущества в количестве 4 единиц первоначальной стоимостью 213,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 110,6 тыс. рублей;

– сооружений в количестве 14 единиц (железобетонный путепровод по маршруту трамвая № 3 через пр. 50 лет Октября на 3-ей Дачной; заборы – 2 единицы; объект нежилого фонда по ул. Миллеровская, 62; остановочные пункты –9 единиц, труба дымовая по ул. Соборная, 45) на общую сумму 1 861,8 тыс. рублей;

– машин и оборудования в количестве 138 единиц на общую сумму 6 059,9 тыс. рублей;

– транспортных средств в количестве 13 единиц на общую сумму 6 662,0 тыс. рублей;

– производственного и хозяйственного инвентаря в количестве 106 единиц на общую сумму 901,1 тыс. рублей.

В акте проверки от 16.06.2015 отражено, что по состоянию на 01.01.2015 ссудополучателями и арендаторами переданного по договорам безвозмездного пользования и в аренду (в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом) в период с 2002 по 2010 годы муниципального имущества в количестве 417 единиц объектов основных средств: сооружения (теплотрассы – 10 единиц, заборы, ограждения, ворота, ангар, склад, сараи – 7 единиц, катер – 1 единица, транспортные средства (автомобили, спецтехника) – 89 единиц, хоз. оборудование – 84 единицы, офисная техника – 146 единиц, мебель – 77 единиц) на общую сумму 42 796,6 тыс. рублей числились 24 предприятия (учреждения), ликвидированные или находящиеся в стадии ликвидации.

К настоящей проверке представлено распоряжение комитета по управлению имуществом от 11.09.2015 № 3364-р, согласно которому дополнительным соглашением б/н от 2015 года, подписанным Комитетом и МКУ «ГЦМ ЖКХ», были внесены изменения в договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 25.02.2002 № 1/23, заключенный комитетом по управлению имуществом и МКУ «ГЦМ ЖКХ» с МУП «ХРСПУ Кировского района», ликвидированным в 2011 году (запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.12.2011). Данным распоряжением следовало исключить из договора следующее имущество – трактор ДТ-75, г/н 64 СА 5784, двигатель 3309, ПСМ АА 253173, цвет желтый, балансовой стоимостью 59,34 рублей, без остаточной стоимости. По акту приема-передачи № 7, и накладной № 00000006 на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов данный трактор был принят в одностороннем порядке 12.10.2015 директором МКУ «ГЦМ ЖКХ» Добровольской Е.С., и передан в МБУ «Дорстрой» по акту приема-передачи № 00000112 от 12.10.2015 в соответствии с распоряжением Комитета от 11.09.2015 № 3364-р. Как следует из пояснений директора Учреждения Д.Е., трактор был обнаружен на базе МУП «Городские дороги плюс», в связи с обращением МБУ «Дорстрой» Учреждением было направлено ходатайство в комитет по управлению имуществом о его передаче.

Кроме того, по соглашению б\н от 2015 года, подписанному Комитетом, МКУ «ГЦМ ЖКХ» и МУ «ДЕЗ по Кировскому району», расторгнут с 13.08.2015 договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 10.12.2002 № 1/63 с МУ «ДЕЗ по Кировскому району», находящимся в стадии ликвидации (постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 02.12.2011 № 2332). По акту приема-передачи № 3 от 13.08.2015 и накладной № 00000001 от 13.08.2015 Учреждением приняты 3 единицы транспортных средств (УАЗ-3741 фургон 1996 года выпуска, ИЖ-2126 1997 года выпуска, ГАЗ 3110 2002 года выпуска) первоначальной стоимостью 436,7 тыс. рублей, без остаточной стоимости. На момент передачи указанная техника находилась в технически неисправном состоянии, имелись заключения ФБУ Саратовской лаборатории судебной экспертизы от 26.11.2014 № 3664/3, 3665/3, 3666/3 о ее технически нецелесообразным восстановлением, составленные на основании письма МКУ «ГЦМ ЖКХ» № 69-1-4 от 01.08.2014, и согласование на списание техники, выданное Учреждению комитетом по управлению имуществом 15.04.2015 № 04-07/11024. По актам о списании № 00000051, № 00000052, № 00000053 от 14.08.2015, указанные транспортные средства были списаны с баланса и сданы в металлолом в ООО «Поволжскчермет» по приемосдаточным актам № 014980, № 014981, № 014982 от 14.08.2015.

В соответствии с решением Саратовской городской Думы от 26.06.2014 № 37-424 «О реорганизации муниципального унитарного предприятия «Дорстрой» предприятие было ликвидировано в 2014 году путем реорганизации в форме преобразования в МБУ «Дорстрой» (запись о прекращении деятельности внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.09.2014). Имеется распоряжение комитета по управлению имуществом от 28.12.2011 № 1609-р, согласно которому Учреждению следовало расторгнуть договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом (за исключением недвижимого имущества) от 24.12.2004 № 1/81, заключенный с МУП «Дорстрой», представив в комитет акты приема-передачи имущества. Однако по данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости по счету 101) по состоянию на 01.01.2015 за МУП «Дорстрой» числилось 46 единиц основных средств на сумму 19 197,0 тыс. рублей (ограждения и заборы – 3 единицы, специализированная техника – 36 единиц, офисная мебель – 7 единиц), переданных ему по договору безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 24.12.2004 № 1/81.

В 2015 году количество муниципального имущества, числящегося в МУП «Дорстрой», уменьшилось на 14 единиц на сумму 13 783,9 тыс. рублей, из них:

– 1 единица транспортных средств – МДК-433362 г/н В296КО, первоначальной стоимостью 1 124,6 тыс. рублей, бухгалтерской справкой № 00000008 от 12.08.2015 была перемещена с МУП «Дорстрой» на МКУ «ГЦМ ЖКХ» (без оформления актов приема-передачи) и списана с баланса Учреждения по акту о списании № 00000027 от 13.08.2015, по согласованию с комитетом по управлению имуществом от 13.08.2015 № 04-07/20848 на основании заключения ФБУ Саратовской лаборатории судебной экспертизы от 26.11.2014 № 3664/3, выданного на основании письма № 69-1-4 от 04.04.2013 МКУ «ГЦМ ЖКХ», в связи с экономически нецелесообразным восстановлением;

– 12 единиц (транспортные средства и спецтехника) первоначальной стоимостью 12 653,0 тыс. рублей на основании дополнительного соглашения от 2015 года (подписанного Комитетом, МКУ «ГЦМ ЖКХ» и МБУ «Дорстрой») были исключены из договора от 24.12.2004 № 1/81 с МУП «Дорстрой» и переданы в МБУ «Дорстрой» по накладной от 14.09.2015 № 00000005 и актам приема-передачи от 14.09.2015 № 00000087 – № 00000098, на основании распоряжения комитета по управлению имуществом от 10.09.2015 № 3335-р;

– 1 единица спецтехники – экскаватор 9 411 первоначальной стоимостью 6,3 тыс. рублей на основании дополнительного соглашения (подписанного Комитетом, МКУ «ГЦМ ЖКХ» и МБУ «Дорстрой») от 2015 года была исключена из договора от 24.12.2004 № 1/81 с МУП «Дорстрой» и передана на баланс МУП БКО «Спецавтохозяйство по уборке города» по акту приема-передачи № 00000054 от 08.04.2015 и распоряжению комитета по управлению имуществом от 02.04.2015 № 1820-р.

По состоянию на 01.01.2016, согласно аналитическим данным (оборотно-сальдовой ведомости по счету 101.00), за МУП «Дорстрой» (ликвидированным в 2014 году) продолжает числиться движимое имущество на общую сумму 5 413,1 тыс. рублей (спецтехника и оборудование – 25 единиц, офисная мебель – 7 единиц), переданное в рамках договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 24.12.2004 № 1/81.

Решением Арбитражного суда (Дело № А57-6255/2014 от 10.08.2015) МУП «Городские дороги плюс» признано несостоятельным (банкротом). Однако по состоянию на 01.01.2016 за данным предприятием числится имущество 15 единиц (машины и оборудование – 14 единиц, плита газовая – 1 единица) основных средств на сумму 4 415,3 тыс. рублей, переданное в рамках договора безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 11.04.2003 № 1/70.

Кроме того, по состоянию на 01.01.2016 по данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00) ссудополучателями и арендаторами муниципального имущества переданного по договорам безвозмездного пользования и аренды 367 единиц объектов основных средств (теплотрассы – 10 единиц, сооружения (заборы, ограждения, ворота, ангар, склад, сараи) – 7 единиц, катер – 1 единица, транспортные средства (автомобили, спецтехника) – 49 единиц, хоз. оборудование – 84 единицы, офисная техника – 146 единиц, мебель – 70 единиц) на общую сумму 23 162,3 тыс. рублей продолжают числиться еще 22 предприятия (учреждения), ликвидированные или находящиеся в стадии ликвидации, а именно:

– МУ ДРСП – на сумму 2 126,9 тыс. рублей (специализированная техника – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 26.04.2002 № 1/46 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 25.04.2002 № 379-р; запись о прекращении деятельности МУП «Дорстрой» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.09.2014;

– МУ «ДЕЗ по Заводскому району» – на сумму 890,7 тыс. рублей (транспорт – 4 единицы, офисная техника – 33 единицы, офисная мебель – 15 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 20.10.2006 № 1/86 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.10.2006 № 1265-р, постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 28.12.2011 № 2592;

– МУ «ДЕЗ по Волжскому району» – на сумму 1 177,4 тыс. рублей (офисная техника – 2 единицы, специализированная техника – 3 единицы, легковые автомобили – 2 единицы, сплит-система – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 16.02.2004 № 1/76 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.02.2004 № 98-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 02.12.2011 № 2332;

– МУ «ДЕЗ по Октябрьскому району» – на сумму 773,0 тыс. рублей (офисная техника – 81 единица, офисная мебель и оборудование – 32 единицы) бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 17.06.2002 № 1/47 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 14.06.2002 № 481-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 30.06.2011 № 1352;

– МУП «Дорремстрой» – на сумму 120,7 тыс. рублей (сооружения – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.06.2004 № 1/79 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.06.2004 № 415-р; бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.03.2003 № 1/67 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.03.2003 № 176-р, запись о прекращении деятельности МУП «Дорремстрой» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 16.07.2009;

– МУ РЭП № 1 Октябрьского района – на сумму 39,8 тыс. рублей (хозяйственное оборудование – 6 единиц), бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 22.05.2002 № 1/39 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 21.05.2002 № 425-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 23.03.2005;

– МУП «Саратов-Мост» – на сумму 1 052,4 тыс. рублей (хозяйственное оборудование – 9 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 1/52 № 11.09.2002 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.09.2002 № 712-р; запись о прекращении деятельности МУП «Саратов-Мост» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 30.03.2013;

– МУП «ТСиК Ленинского района» – на сумму 2 111,1 тыс. рублей (транспорт – 4 единицы, холодильники и сейфы – 12 единиц, дизель-генератор, станки – 5 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 09.04.2002 № 1/34 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.04.2002 № 238-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 05.03.2011;

– МУП «Ландшафтное строительство и благоустройство» – на сумму 1 013,5 тыс. рублей (сарай – 1 единица, специализированная техника – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 27.04.2007 № 1/92 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.03.2005 № 103-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.12.2011;

– МУП «Благоустройство Фрунзенского района» – на сумму 2 116,3 тыс. рублей (специализированная техника – 3 единицы, оборудование – 6 единиц, офисная техника – 4 единицы, автомобили – 5 единиц, офисная мебель – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 01.03.2002 № 1/28 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.03.2002 № 138-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 03.07.2008;

– МУП ЖКХ № 3 Заводского района – на сумму 1 529,9 тыс. рублей (трактор – 2 единицы, автомобили – 5 единиц, прицеп – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 12.07.2002 № 1/49 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.07.2002 № 584-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 17.11.2014;

– МУП «АРС Октябрьского района г. Саратова» – на сумму 970,8 тыс. рублей (измельчитель древесины – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 02.06.2004 № 1/78 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.06.2004 № 372-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 15.05.2008;

– МУП «Благоустройство Октябрьского района» – на сумму 4 119,7 тыс. рублей (специализированная техника – 6 единиц, станки – 5 единиц, офисная техника – 2 единицы, прицеп тракторный – 2 единицы, автомобили – 6 единиц, оборудование и инвентарь хозяйственный – 20 единиц, офисная мебель – 2 единицы, ворота – 1 единица, забор– 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.04.2002 № 1/30 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.04.2002 № 207-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 06.06.2008;

– МУП «ЖКХ Волжского района» – на сумму 33,0 тыс. рублей (сварочное оборудование – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 31.07.2002 № 51 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 30.07.2002 № 647-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 03.02.2011;

– МУ «ДБСМК «Парк Победы» – на сумму 19,2 тыс. рублей (офисная техника – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.02.2002 № 1/21 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.02.2002 № 66-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 22.04.2008;

– МУ РЭП № 3 Октябрьского района – на сумму 106,2 тыс. рублей (инвентарь хозяйственный и оборудование – 20 единиц, офисная мебель – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.06.2002 № 1/42 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.06.2002 № 513-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 26.12.2006;

– МУП «ХРСПУ Кировского района» – на сумму 746,2 тыс. рублей (специализированная техника – 2 единицы, прицеп – 2 единицы, инвентарь хозяйственный – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 25.02.2002 № 1/23 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 21.02.2002 № 108-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.12.2011;

– МУ РЭП № 2 Октябрьского района – на сумму 106,2 тыс. рублей (мотороллер – 1 единица, офисная техника – 7 единиц, инвентарь хозяйственный – 5 единиц, офисная мебель – 15 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 19.07.2002 № 1/45 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.07.2002 № 601-р; запись о прекращении деятельности учреждения внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 30.12.2004;

– МУП «Мост-С» – на сумму 1 550,1 тыс. рублей (катер – 1 единица), бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 11.09.2002 № 1/53 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 10.09.2002 № 713-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 14.02.2006;

– МУП ЖКХ Заводского района на сумму 102,1 тыс. рублей (автомобиль – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 17.07.2002 № 1/43 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.07.2002 № 596-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 25.05.2007;

– МУП КХ Заводского района – на сумму 2 397,6 тыс. рублей (автовышка – 1 единица, автомобиль – 2 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 08.02.2002 № 1/24 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.02.2002 № 64-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 22.12.2006;

– ОАО «Саратовские коммунальные системы» – на сумму 59,5 тыс. рублей (теплотрассы – 10 единиц); договор аренды муниципального имущества от 23.07.2004 № 31/7, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 15.06.2004 № 404-р; запись о прекращении деятельности ОАО «Саратовские коммунальные системы» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 17.02.2009.

Таким образом, нарушение п. 4.5. Устава Учреждения, п. 4 Инструкции № 157н, указанное в акте от 16.06.2015, в части невыполнения Учреждением обязанностей по обеспечению сохранности, учета и контроля имущества, не устранено. По состоянию на 01.01.2016 по данным бухгалтерского учета 414 объектов муниципального имущества на общую сумму 32 990,7 тыс. рублей, переданных по договорам безвозмездного пользования, числятся за 24 юридическими лицами, ликвидированными или находящимися в стадии ликвидации. Работа по выявлению фактического местонахождения муниципального имущества и изъятию его Учреждением в 2015 году также не проводилась. Отсутствие информации о местонахождении имущества фактически является его недостачей на общую сумму 32 990,7 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 4 Инструкции № 157н Учреждение при ведении бухгалтерского учета не обеспечивает формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, его использовании, а также не обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности, необходимой внутренним (собственникам имущества) и внешним пользователям для осуществления ими полномочий по контролю за соблюдением законодательства РФ при осуществлении Учреждением учета фактов хозяйственной жизни, их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств.

Следовательно, деятельность Учреждения не соответствует цели его создания – не обеспечивается сохранность, учет и контроль муниципального имущества, при этом в нарушение п.п. 3.4 и 4.5 Устава Учреждением не выполняются обязанности по эффективному и целевому использованию имущества, закрепленного на праве оперативного управления.

Проверкой устранения нарушения п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, отраженного в акте проверки от 16.06.2015, по факту неисполнения Учреждением распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова, установлено.

Нарушение п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, в части неисполнения распоряжения комитета по управлению имуществом от 29.12.2011 № 1639-р о прекращении права оперативного управления Учреждения на объект «Емкость для воды» первоначальной стоимостью 21,6 тыс. рублей, без остаточной стоимости (инв. № 01010413203), переданный в безвозмездное пользование Православной религиозной организации «Саратовская Епархия Русской Православной Церкви», не устранено. По данным бухгалтерского учета по счету 101.00 «Основные средства» по состоянию на 01.01.2016 объект «Емкость для воды» продолжает необоснованно числиться. Искажение бухгалтерской отчетности стр. 010 «Основные средства» бухгалтерского Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшее искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2016, составило 21,6 тыс. рублей.

Аналогично, нарушение по факту неисполнения Учреждением распоряжения комитета по управлению имуществом от 31.07.2013 № 2355-р, согласно которому Учреждению следовало принять от МУ «ДЕЗ по Заводскому району г. Саратова» имущество на общую сумму 273,0 тыс. рублей, не устранено. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2016 по счету 101.00 продолжают числиться 19 единиц офисной техники (компьютеры, принтеры) балансовой стоимостью 186,3 тыс. рублей за МУ «ДЕЗ по Заводскому району г. Саратова» как переданные по договору безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 20.10.2006 № 1/86. Таким образом, указанное имущество не было принято по актам приема-передачи от МУ «ДЕЗ по Заводскому району г. Саратова».

Нарушение п. 50 Инструкции № 157н, по факту необоснованного нахождения на счете 101.00 «Основные средства» объектов основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей не устранено. По состоянию на 01.01.2016 по данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость по счету 101.00) продолжают числиться 359 объектов основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей на общую сумму 394,8 тыс. рублей. Искажение стр. 010 Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса, по состоянию 01.01.2016 составило 394,8 тыс. рублей.

Таким образом, всего общая сумма искажения Баланса (ф.0503130) по стр.010 «Основные средства» в сторону увеличения, не повлекшая за собой искажение валюты Баланса, составила по состоянию на 01.01.2015 – 416,4 тыс. рублей.

Нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету основных средств, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту незаполнения обязательных реквизитов в актах о приеме-передаче объектов основных средств формы № ОС-1, продолжает иметь место.

В представленных к проверке актах о приеме-передаче объектов основных средств формы № ОС-1 отсутствуют данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, заводском номере, краткой индивидуальной характеристике объекта, тем самым Учреждением не обеспечивается сохранность муниципального имущества. Например:

– акт от 28.05.2015 № 00000059 на объект «Принтер лазерный HP LaserJet P 1606 dn» – отсутствуют данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, заводском номере, краткой индивидуальной характеристике объекта;

– от 28.05.2015 № 00000058 на объект «Стол рабочий угловой 1600*900*750мм (левостронний)» – отсутствуют данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе;

– акт от 28.05.2015 № 00000013/2 на объект «Тумба подкатная ИНТЕРНО 621 ольха» – отсутствуют данные о местонахождении объекта, организации-изготовителе, отсутствует подпись главного бухгалтера принимающей стороны (Комитета по управлению имуществом) Г.Г.;

– акт от 21.07.2015 № 00000019 на объект «нежилое помещение ул. Огородная, 83» – отсутствует подпись главного бухгалтера Д.Е.

Нарушение п. 19 Инструкции № 157н, указанное в акте проверки от 21.12.2012, в части периодичности формирования Учреждением регистров бухгалтерского учета на бумажных носителях (инвентарные карточки) и порядка заполнения инвентарных карточек учета основных средств, не устранено.

Учреждение продолжает вести инвентарные карточки учета основных средств в электронном виде, не формируя их на бумажных носителях.

Инвентарные карточки учета основных средств не дополнены краткой индивидуальной характеристикой основных средств в части их комплектации, продолжают отсутствовать данные об организации-изготовителе, заводских номерах, позволяющей их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности, данные, о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен. Например, инвентарные карточки учета основных средств:

– № 1311 «локальная сеть»;

– № 16311 «кондиционер General Climat GC/GU-07HR»;

– № 20098 «ноутбук Lenovo G580/15,6»;

– № 16929 «прибор учета тепловой энергии»;

– № 20038 «набор офисной мебели» и т.д.

В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, Учреждением не обеспечивается их сохранность. Кроме того, данные факты свидетельствуют об отсутствии контроля за порядком учета объектов основных средств в Учреждении.

Нарушение п. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 20 Инструкции 157н, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту проведения Учреждением инвентаризации основных средств и объектов имущественной части муниципальной казны без установления их местонахождения и фактического наличия, не устранено.

По данным бухгалтерского учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость по счету 10100 «Основные средства») по состоянию на 01.10.2015 на счетах бухгалтерского учета числилось 1 186 объектов на общую сумму 75 589,5 тыс. рублей.

Комиссией, назначенной приказом № 25п от 01.10.2015, перед составлением годовой бюджетной отчетности, следовало провести инвентаризацию основных средств и объектов имущественной части муниципальной казны, находящихся на балансе Учреждения.

К проверке представлены 45 инвентаризационных описей, согласно которым комиссией в период 05.10.2015 по 15.12.2015 проведена инвентаризация только 1 000 объектов основных средств на сумму 53 272,2 тыс. рублей.

Таким образом, инвентаризация 186 объектов на сумму 22 317,3 тыс. рублей Учреждением не проводилась.

Как следует из инвентаризационных описей, комиссия провела инвентаризацию:

– 154 объектов основных средств на сумму 1 457,7 тыс. рублей у материально-ответственного лица Д.Е.;

– 847 объектов на сумму 51 814,5 тыс. рублей, переданных в безвозмездное пользование, аренду, на хранение 42 предприятиям (в том числе: 223 объектов на сумму 2 840,9 тыс. рублей на 20 ликвидированных предприятиях, 190 объектов на сумму 28 526,6 тыс. рублей на 4 предприятиях, находящихся в стадии ликвидации).

По данным актов о результатах инвентаризации излишков и недостач комиссией не установлено.

Однако, как следует из пояснительной записки директора Д.Е. комиссия проинвентаризировала только имущество используемое учреждением для собственных нужд. Основные средства в количестве 847 объектов на сумму 51 814,5 тыс. рублей, переданные в безвозмездное пользование, аренду и на хранение сторонним предприятиям (учреждениям), не инвентаризировались ввиду отсутствия в Учреждении информации об их местонахождении. Следовательно, результаты инвентаризации, проведенной по формальному признаку, не отражают фактического наличия (отсутствия) закрепленного имущества.

По данным бухгалтерского учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость по счету 10800 «Нефинансовые активы имущества казны») по состоянию на 01.01.2016 на счетах бухгалтерского учета числилось 4 696 объектов балансовой стоимостью 623 282,8 тыс. рублей. Инвентаризация объектов имущественной части муниципальной казны, числящихся на балансе Учреждения, в 2015 году не проводилась.

Таким образом, бухгалтерская отчетность за 2015 год на сумму 697 414,6 тыс. рублей в части стоимости объектов основных средств и объектов имущественной части муниципальной казны не может считаться достоверной ввиду отсутствия подтверждения их фактического наличия.

Проверкой устранения нарушений, отраженных в акте проверки от 16.06.2015, по факту необеспечения сохранности 27 единиц основных средств балансовой стоимостью 5 127,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 65,2 тыс. рублей, выявленных как недостача, установлено.

Из 27 единиц основных средств, выявленных как недостача у материально-ответственного лица Д.Е., Учреждением на основании приказа № 30п от 25.11.2015 по актам на списание от 25.11.2015 № 000000122, № 000000135-№ 00000138, № 00000148-№ 00000150, были списаны фактически отсутствующие 8 единиц основных средств (4 станка, 2 насоса, газонное оборудование, компрессор) балансовой стоимостью 610,8 тыс. рублей, в связи с их непригодностью к эксплуатации по ветхости и износу.

По состоянию на 01.01.2016 на балансовом счете 101.00 продолжают числиться основные средства в количестве 19 единиц балансовой стоимостью 4 516,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 41,0 тыс. рублей, указанные в акте проверки от 16.06.2015 как недостача у материально-ответственного лица Д.Е., в том числе:

– 2 экскаватора балансовой стоимостью 870,7 тыс. рублей;

– 4 трактора балансовой стоимостью 686,1 тыс. рублей;

– автомонтажная вышка ЗИЛ-130 ГЭ г/н С 927 АВ балансовой стоимостью 794,8 тыс. рублей;

– погрузчик балансовой стоимостью 550,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 12,0 тыс. рублей;

– культиватор балансовой стоимостью 62,1 тыс. рублей;

– 2 котла HP-18 балансовой стоимостью 333,3 тыс. рублей;

– а\м ЗИЛ-433362 АГП-1804 г\н В 712 КР балансовой стоимостью 640,0 тыс. рублей;

– а/м Газель ГАЗ-330210 г/н В 695 КР балансовой стоимостью 305,1 тыс. рублей;

– а/м ГАЗ-310290 г/н В 711 КР балансовой стоимостью 171,9 тыс. рублей;

– а\м ГАЗ-5301 г/н В 262 КУ балансовой стоимостью 88,2 тыс. рублей;

– видеомагнитофон балансовой стоимостью 1,3 тыс. рублей;

– автосигнализация Pantera SLK с комплектующими балансовой стоимостью 4,4 тыс. рублей;

– автомагнитола Pioner DEN 4850 MPH балансовой стоимостью 7,3 тыс. рублей;

– усилитель REC балансовой стоимостью 1,6 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 4 ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 10 и п. 86 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н, остаточная стоимость основных средств, выявленных как недостача, в сумме 65,2 тыс. рублей не списана Учреждением с балансового счета 101.00 «Основные средства» на счет счета 401.10 «Доходы от операций с активами» с последующим отнесением на балансовый счет 209.71 «Расчеты по ущербу основным средствам», работа по выявлению виновных лиц не проводилась. Необоснованно начислена амортизация в 2015 году в сумме 24,2 тыс. рублей.

Указанное нарушение привело к искажению бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2016 по стр. 010 «Основные средства» бухгалтерского Баланса (ф.0503130) в сторону увеличения на 4 516,7 тыс. рублей, повлекшее искажение валюты Баланса в сторону увеличения на сумму 41,0 тыс. рублей, и как следствие, в нарушение п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская отчетность не дает достоверного представления о финансовом положении экономического объекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности, необходимого пользователям для принятия экономических решений.

Проверкой устранения нарушений, отраженных в акте проверки от 16.06.2015, по факту непроведения мероприятий по своевременному списанию пришедшего в негодность имущества (53 единиц офисной и бытовой техники, 8 единиц спецтехники (погрузчики, тракторы, подметально-уборочные машины)) балансовой стоимостью 6 174,3 тыс. рублей, установлено.

В 2015 году Учреждением были списаны только 9 единиц (из 61) балансовой стоимостью 5 572,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости, в том числе:

– 1 объект (офисная мебель) балансовой стоимостью 10,1 тыс. рублей по акту о списании объекта нефинансовых активов ф.0504101 от 30.11.2015 № 000000118 на основании приказа № 31п от 30.11.2015;

– 8 единиц спецтехники балансовой стоимостью 5 562,0 тыс. рублей, без остаточной стоимости, по согласованию с комитетом по управлению имуществом от 13.08.2015 № 04-07/20848 по актам о списании автотранспортных средств от 13.08.2015 № 00000060, № 000000061, № 0000064, № 00000065, № 00000066, № 00000067, № 00000068, № 00000071.

Оставшиеся 52 единицы офисной и бытовой техники балансовой стоимостью 602,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 1,3 тыс. рублей, признанные морально устаревшими и неремонтопригодными еще в 2013 году, по состоянию на 01.01.2016 продолжают числиться на балансе МКУ «ГЦМ ЖКХ».

Из 52 морально устаревших объектов, числящихся на балансе, 47 объектов балансовой стоимостью 570,1 тыс. рублей были утилизированы в 2015 году (договор от 23.11.2015 № 25 с ООО «Космос плюс») без соответствующего списания со счетов бухгалтерского учета, без разрешения собственника – комитета по управлению имуществом г. Саратова.

Также, на основании распоряжения комитета по управлению имуществом от 25.10.2015 № 3803-р, Учреждением были приняты от МУП «Саргорсвет» по актам приема-передачи № 000000000230, № 000000000231 от 26.10.2015 2 единицы спецтехники:

 – джип универсал УАЗЗ1512, регистрационный знак В321МУ64, 1995 года выпуска, балансовой стоимостью 178,6 тыс. рублей, остаточной стоимости не имеет;

– специализированная мастерская ГАЗ 5312, регистрационный знак В649КР64, 1992 года выпуска, балансовой стоимостью 302,3 тыс. рублей, остаточной стоимости не имеет.

По приемо-сдаточному акту № 016927 от 25.11.2015 спецтехника была сдана в металлолом в ООО «Поволжскчермет». Заключения ФБУ Саратовской лаборатории судебной экспертизы № 5606/3-6 и № 5607/3-6 о ее экономически нецелесообразным восстановлением, были выданы через 28 дней после ее сдачи (23.12.2015).

Списание со счетов бухгалтерского учета Учреждением не производилось.

Кроме того, Учреждением в 2015 году сданы в металлолом в ООО «Поволжскчермет»:

– 3 единицы спецтехники (тракторы), 1988 и 1995 года выпуска, балансовой стоимостью 133,8 тыс. рублей, без остаточной стоимости (приемо-сдаточные акты № 016929 от 25.11.2015, № 01723 от 14.12.2015);

– автобус ПАЗ-320500 г/н В018ОС64, 1996 года выпуска, балансовой стоимостью 197,1 тыс. рублей, остаточной стоимости не имеет (приемо-сдаточный акт № 016929 от 25.11.2015).

Заключения ФБУ Саратовской лаборатории судебной экспертизы о экономически нецелесообразном восстановлении указанной техники № 4892/3 от 04.12.2015, № 5603/3-6, № 5605/3-6, № 5602/3-6 от 23.12.2015 были выданы Учреждению через 9-28 дней после ее сдачи. Списание со счетов бухгалтерского учета Учреждением не производилось.

В соответствии с п. 3.3 Устава, Учреждение не вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом.

Таким образом, в нарушение п. 3.3 Устава Учреждением превышены полномочия в части отчуждения имущества, закрепленного за ним собственником на праве оперативного управления.

Данные бухгалтерской отчетности за 2015 год на сумму 1 381,9 тыс. рублей не могут считаться достоверными, ввиду фактического отсутствия объектов основных средств.

Нарушение п. 3.4. Устава, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту необеспечения Учреждением фактической сохранности закрепленного за ним муниципального имущества ввиду его нахождения на территориях муниципальных предприятий (учреждений), без документального основания, не устранено.

В ходе проверки комиссией, назначенной приказом Учреждения от 27.01.2016 № 7п, в присутствии ведущего специалиста контрольно-счетной палаты Генеральской Т.Ю., была проведена инвентаризация объектов основных средств.

В ходе инвентаризации комиссией установлено фактическое местонахождение муниципального имущества, закрепленного за Учреждением:

– в нежилых помещениях и гараже МКУ «Транспортное управление», расположенных по адресу: им. Яблочкова П.Н., 2– 8 единиц балансовой стоимостью 156,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 4,0 тыс. рублей;

– на производственной базе МБУ «Дорстрой», расположенной по адресу: ул. Ипподромная, 21А, – 7 единиц (транспортные средства и спецтехника) балансовой стоимостью 2 024,7 тыс. рублей, остаточной стоимости не имеют (6 единиц, отраженных в акте проверки от 16.06.2015, 1 единица в 2015 году документально получена МКУ «ГЦМ ЖКХ» от МУП «Дорстрой», фактически продолжает находиться на его территории).

Документального обоснования на передачу и размещение муниципального имущества (договор хранения, акт приема-передачи) на общую сумму 2 180,9 тыс. рублей у Учреждения также не имеется, и, как следствие, муниципальные учреждения, на чьих территориях размещено имущество, не несут ответственность за его сохранность. Имущество 1968-2000 годов выпуска, имеет 100% износ, находится в технически неисправном и поврежденном состоянии (деформация, коррозия металлических частей, механические повреждения).

Кроме того, нарушение п. 3.4. Устава, в части необеспечения Учреждением эффективного использования закрепленного за ним имущества, продолжает иметь место. Так, как все вышеперечисленные объекты основных средств, которые находятся на территориях муниципальных предприятий (учреждений), на общую сумму 2 180,9 тыс. рублей не используются Учреждением для обеспечения его деятельности.

Проверкой устранения нарушений, отраженных в акте проверки от 16.06.2015, по факту отсутствия достоверного учета и контроля за сохранностью имущества муниципальной казны, установлено.

Нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 по факту превышения Учреждением полномочий в части осуществления бюджетного учета объектов муниципальной казны, держателем которых является комитет по управлению имуществом, не устранено.

Так, по состоянию на 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 5 119 объектов муниципального имущества на общую сумму 619 621,1 тыс. рублей, в том числе:

– на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось 3 646 объектов муниципального имущества на общую сумму 505 631,1 тыс. рублей;

– на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось 1 473 объектов муниципального имущества на общую сумму 113 990,0 тыс. рублей.

В 2015 году выбыло 44 объекта имущественной части муниципальной казны на сумму 5 266,5 тыс. рублей, из них:

– 38 объектов (зданий и нежилых помещений) на сумму 4 060,8 тыс. рублей переданы Учреждением в комитет по управлению имуществом г. Саратова на основании распоряжений комитета по управлению имуществом и актов приема-передачи;

– 6 объектов (нежилых помещений) на сумму 1 205,7 тыс. рублей были списаны с баланса Учреждения на основании распоряжений комитета по управлению имуществом и актов о списании.

В связи с тем, что Комитету передавались только части площадей из одного инвентарного объекта (помещения), Учреждением были проведены исправительные бухгалтерские проводки по разделению площади объектов на основании технической документации, в результате которых вместо одного помещения в учете стало числиться два или три помещения, что привело к увеличению общего количества помещений на 15 единиц без изменения их общей первоначальной стоимости.

Кроме того, на основании распоряжения Комитета от 04.09.2015 № 3311-р (с изменениями от 27.11.2015) 431 объект имущественной части муниципальной казны (теплотрассы и тепловые вводы) на сумму 10 379,4 тыс. рублей преобразован Учреждением в 53 теплотрассы с увеличением их балансовой стоимости на 15 344,4 тыс. рублей. В соответствии с п. 2 данного распоряжения Учреждением переданы 16 теплотрасс на общую сумму 6 416,4 тыс. рублей в комитет по жилищно-коммунальному хозяйству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – Комитет по ЖКХ). В нарушение вышеуказанного пункта Учреждение не передало в Комитет по ЖКХ 37 теплотрасс на общую сумму 19 307,4 тыс. рублей, тем самым не исполнив распоряжение комитета по управлению имуществом.

По состоянию на 01.01.2016 по данным бухгалтерского учета на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось 4 696 объектов муниципального имущества на общую сумму 623 282,8 тыс. рублей, в том числе: на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось 3 223 объектов муниципального имущества на общую сумму 509 292,8 тыс. рублей; на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось 1 473 объектов муниципального имущества на общую сумму 113 990,0 тыс. рублей.

Проверкой установлено, что:

• 3 627 объектов имущества казны (сооружения, здания, нежилые помещения) на общую сумму 442 736,6 тыс. рублей, переданы Учреждением в соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом по актам приема-передачи по договорам безвозмездного пользования 14 организациям;
• 397 объектов имущества казны (сооружения, здания, нежилые помещения) на общую сумму 61 881,5 тыс. рублей, переданы комитетом по управлению имуществом города Саратова на основании договоров аренды 27 организациям;
• 35 объектов имущества казны (нежилые помещения, здание, сооружения, офисное оборудование) на общую сумму 3 570,4 тыс. рублей, переданы комитетом по управлению имуществом по договорам хранения 2 организациям;
• 637 объектов недвижимого имущества муниципальной казны 596 объектов нежилого фонда (бассейн-накопитель, забор, 2 склада, 37 теплотрасс) на общую сумму 115 094,3 тыс. рублей, числится за МКУ «ГЦМ ЖКХ».

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности Учреждения, проведенной специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» в 2015 году, установлено, что по состоянию на 01.01.2015 по данным бухгалтерского учета 24 объекта муниципального имущества в составе казны (нежилые помещения, здания, сооружения) на общую сумму 21 256,1 тыс. рублей, переданные по договорам безвозмездного пользования и аренды, числились за юридическими лицами, ликвидированными или находящимися в стадии ликвидации. Работа по выявлению фактического местонахождения муниципального имущества и изъятию его Учреждением не проводилась.

Проверкой устранения указанного нарушения установлено, что состоянию на 01.01.2016 по данным бухгалтерского учета 24 объекта муниципального имущества в составе казны на общую сумму 21 256,1 тыс. рублей, переданных по договорам безвозмездного пользования и аренды, продолжали числиться за юридическими лицами, ликвидированными или находящимися в стадии ликвидации, а именно:

– МУП «ЖКХ № 3 Заводского района» – на сумму 3 423,9 тыс. рублей (нежилые помещения – 7 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 12.07.2002 № 1/49 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.07.2002 № 584-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 17.11.2014;

– МУП «ТСиК Ленинского района» – на сумму 849,7 тыс. рублей (здание – 3 единицы); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 09.04.2002 № 1/34 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.04.2002 № 238-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 05.03.2011;

– МУП «ЖКХ № 2 Кировского района» – на сумму 13 983,3 тыс. рублей (гараж – 1 единица, здание – 1 единица, нежилое помещение – 1 единица, склад – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.06.2002 № 1/41 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.06.2002 № 509-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 22.09.2009;

– МУ «ДЕЗ по Заводскому району» – на сумму 25,3 тыс. рублей (счетчик водяной – 1 единиц); бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 20.10.2006 № 1/86, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 16.10.2006 № 1265-р; постановление администрации муниципального образования «Город Саратов» о ликвидации учреждения от 28.12.2011 № 2592;

– МУП «ЕРКЦ г. Саратова» – на сумму 8,9 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.08.2004 № 582-р о передаче в безвозмездное пользование; запись о прекращении деятельности внесена 13.03.2012;

– МУП «Дорремстрой» – на сумму 279,0 тыс. рублей (гараж – 1 единица) бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 18.06.2004 № 1/79 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 18.06.2004 № 415-р; бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 21.03.2003 № 1/67 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.03.2003 № 176-р; запись о прекращении деятельности МУП «Дорремстрой» внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 16.07.2009;

– МУП «Дорстрой» – на сумму 10,1 тыс. рублей (забор – 1 единица), бессрочный договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 24.12.2004 № 1/81 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 23.12.2004 № 906-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 01.09.2014;

– ОАО «Жилищно-коммунальная техника» – на сумму 397,0 тыс. рублей (дорога асфальтированная – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования от 25.12.2002 № 1/62, распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова 04.07.2008 № 798-р; запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 19.10.2015;

– МУП «Благоустройство Фрунзенского района» на сумму 63,8 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); бессрочный договор безвозмездного пользования от 01.03.2002 № 1/28 заключен на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.03.2002 № 138-р, запись о прекращении деятельности предприятия внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 03.07.2008;

– ООО «Волгамедиапресс» – на сумму 9,2 тыс. рублей (нежилое помещение – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду от 23.07.2008 № 878-р; запись о прекращении деятельности общества внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 04.03.2011;

– ООО «Резант-Сервис» – на сумму 2 602,9 тыс. рублей (паропровод – 2 единицы, здание ЦТП – 1 единица, узел учета тепловой энергии – 1 единица); распоряжение о передаче в аренду № 506-р от 19.07.2005; запись о прекращении деятельности общества внесена на официальный сайт Федеральной налоговой службы egrul.nalog.ru 06.06.2012.

Как следует из пояснительной записки директора Д.Е., мероприятия по установлению фактического местонахождения имущества, числящегося за юридическими лицами, ликвидированными или находящимися в стадии ликвидации, в 2015 году Учреждением также не проводились. Отсутствие информации о местонахождении имущества фактически является его недостачей на общую сумму 21 653,1 тыс. рублей.

Таким образом, продолжает иметь место отсутствие достоверного учета в Учреждении. Учет имущества муниципальной казны в Учреждении, не являющимся держателем, не соответствует целям формирования казны – обеспечению экономической основы деятельности органов местного самоуправления для осуществления полномочий по вопросам местного значения, повышению доходов бюджета от эффективного использования имущества муниципальной казны, повышению эффективности управления имуществом, находящимся в собственности города, совершенствованию системы его учета, сохранности и содержания. Кроме того, система ведения учета объектов имущественной части муниципальной казны Учреждением противоречит задачам формирования муниципальной казны города, утвержденным решением Саратовской городской Думой от 28.02.2008 № 25-246 в части:

– приобретения, сохранения и использования имущества муниципальной казны;

– определения и применения наиболее эффективных способов использования имущества муниципальной казны;

– контроля за сохранностью и эффективностью использования имущества муниципальной казны по целевому назначению.

Нарушение, отмеченное в акте проверки от 16.06.2015, в части несвоевременного исполнения Учреждением распоряжений комитета по управлению имуществом продолжает иметь место.

Так, по распоряжению комитета по управлению имуществом от 19.02.2013 № 500-р Учреждению следовало передать в Комитет объекты нежилого фонда. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и п. 3 Инструкции № 157н указанный в распоряжении объект нежилого фонда первоначальной стоимостью 43,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 29,4 тыс. рублей, расположенный по адресу: ул. Клиническая, 2/6, передан Учреждением Комитету только в 2015 году (26.03.2015) по акту о приеме-передаче здания (сооружения) ф. ОС-1а № 00000002. Указанное нарушение привело к искажению данных, включаемых в реестр объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 бухгалтерского Баланса, в сторону увеличения по состоянию на 01.01.2015 на сумму 29,4 тыс. рублей, что привело к завышению валюты Баланса (ф. по ОКУД 0503130).

Также в 2015 году Учреждением списаны с балансового счета 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» объекты нежилого фонда:

– нежилые помещения, расположенные по адресам: ул. Огородная, 111, общей площадью 60,6 кв.м. первоначальной стоимостью 55,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 31,0 тыс. рублей; проспект 50 лет Октября, 77, общей площадью 23,1 кв.м. первоначальной стоимостью 12,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 7,7 тыс. рублей, – по актам о списании объекта основных средств от 02.07.2015 № 00000016/1, № 00000017/1. Основанием для списания является распоряжение комитета по управлению имуществом № 968-р от 21.03.2014, согласно которому данные объекты исключены из реестра муниципальной собственности и Сводного реестра объектов муниципальной казны в связи с изменением формы собственности;

– нежилое помещение, расположенное по адресу: ул. им. Куприянова А.И, д.7 общей площадью 138,0 кв.м. первоначальной стоимостью 101,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 81,8 тыс. рублей, по акту о списании объекта основных средств от 11.08.2015 № 00000022/1 на основании распоряжения комитета по управлению имуществом от 11.08.2015 № 3046-р и выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от 06.08.2015 № 90-9002051, согласно которой собственником данного объекта с 2005 года является Л.А. (свидетельство о регистрации права собственности от 10.03.2005 № 64-64-01/046/2005);

– нежилое помещение, расположенное по адресу: ул. Советская, 6/8 общей площадью 825,1 кв.м., первоначальной стоимостью 657,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 399,0 тыс. рублей, по акту о списании объекта основных средств № 00000026/1 от 28.08.2015 на основании распоряжения комитета по управлению имуществом № 201-р от 06.03.2006, согласно которому данный объект был исключен из реестра объектов муниципального нежилого фонда в связи с его продажей Комитетом ОАО «Аптека № 207» по договору № 1601н от 25.04.2002;

– нежилое помещение, расположенное по адресу: ул. Барнаульская, 4, литер А, общей площадью 252,3 кв.м. первоначальной стоимостью 249,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 106,5 тыс. рублей списано с баланса по акту о списании объекта основных средств № 00000009/1 от 25.05.2015 на основании распоряжения комитета по управлению имуществом от 08.08.2008 № 979-р, согласно которому объект был исключен из реестра объектов муниципального нежилого фонда г. Саратова в связи с передачей в федеральную собственность по акту приема-передачи от 28.07.2008;

– нежилое помещение, расположенное по адресу: 2-й Кавказский тупик, д.4, общей площадью 163,2 кв.м. первоначальной стоимостью 129,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 34,0 тыс. рублей списано с баланса по акту о списании объекта основных средств № 00000092/1 от 02.12.2015 на основании распоряжения комитета по управлению имуществом от 06.03.2006 № 201-р, согласно которому объект был исключен из реестра объектов муниципального нежилого фонда г. Саратова в связи с его продажей Комитетом ИП Ж.И. по договору № 177-ан от 14.11.2005.

Ввиду того, что Учреждением своевременно не исполнялись распоряжения комитета по управлению имуществом, все вышеуказанные объекты нежилого фонда необоснованно числись на балансе Учреждения, что привело к искажению данных, включаемых в реестр объектов муниципальной казны и бухгалтерской отчетности стр. 130 бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) по состоянию на 01.01.2015 в сторону увеличения на сумму 575,0 тыс. рублей, повлекшему искажение валюты Баланса в сторону завышения на ту же сумму.

Проверкой устранения нарушения п. 2. Устава, отраженного в акте проверки от 16.06.2015, по факту необеспечения Учреждением сохранности, контроля и рационального использования объектов имущественной части муниципальной казны, установлено.

В ходе предыдущей проверки контрольно-счетной палатой муниципального образования «Город Саратов» МКУ «ГЦМ ЖКХ» при осмотре 55 нежилых помещений балансовой стоимостью 7 643,0 тыс. рублей идентифицировать принадлежность их Учреждению не представлялось возможным, ввиду отсутствия технической документации, ключей от объектов и информации сотрудников Учреждения об их фактическом местонахождении.

Как следует из пояснительной записки директора Д.Е., мероприятия по установлению фактического местонахождения и наличия данных 55 нежилых помещений Учреждением не проводились. В Учреждении отсутствует техническая документация, ключи и информация о местонахождении данных объектов, в связи с чем, идентифицировать принадлежность данных помещений Учреждению также не представляется возможным.

В ходе проверки, комиссией, назначенной приказом от 27.01.2016 № 7п, в присутствии ведущего специалиста контрольно-счетной палаты Генеральской Т.Ю. произведен выезд на осмотр еще 31 объекта нежилого фонда балансовой стоимостью 3 097,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 1 414,4 тыс. рублей.

В ходе осмотра установлено отсутствие 1 нежилого помещения, балансовой стоимостью 61,3 тыс. рублей, без остаточной стоимости расположенного по адресу: ул. Мичурина, 45 Б, так как по данному адресу отсутствуют здания, находится строительная площадка, территория которой огорожена металлическим забором.

Кроме того, при осмотре 30 нижеперечисленных объектов балансовой стоимостью 3 036,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 1 414,4 тыс. рублей, идентифицировать принадлежность их Учреждению не представляется возможным ввиду отсутствия технической документации, ключей от объектов нежилого фонда и информации сотрудников:

1)             ул. им. Радищева А.Н., 23, балансовой стоимостью 32,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 12,8 тыс. рублей;

2)             ул. им. Азина В.М., 44, балансовой стоимостью 126,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 60,9 тыс. рублей;

3)             ул. Вишневый проезд, 19, балансовой стоимостью 61,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 40,8 тыс. рублей;

4)             проспект Строителей, 27, балансовой стоимостью 283,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 188,8 тыс. рублей;

5)             ул. им. Сакко и Ванцетти, 61, балансовой стоимостью 224,3 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

6)             ул. им. Кутякова И.С., 58, балансовой стоимостью 83,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 24,1 тыс. рублей;

7)             ул. им. Кутякова И.С., 94, балансовой стоимостью 48,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 14,4 тыс. рублей;

8)             ул. им. М. Горького, 69, балансовой стоимостью 53,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 16,7 тыс. рублей;

9)             ул. им. Мичурина И.В., 34 А, балансовой стоимостью 72,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

10)         10 ул. им. Мичурина И.В, 115, балансовой стоимостью 19,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 7,9 тыс. рублей;

11)         ул. им. Мичурина И.В., 43 Б, балансовой стоимостью 5,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 9,2 тыс. рублей;

12)         ул. им. Зои Космодемьянской, 11, балансовой стоимостью 19,1 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

13)         ул. им. Мичурина И.В., 46 А, балансовой стоимостью 2,9 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

14)         ул. им. Мичурина И.В., 48, балансовой стоимостью 61,7 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

15)         ул. им. Мичурина И.В., 48, балансовой стоимостью 30,8 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

16)         ул. им. Мичурина И.В., 58 А, балансовой стоимостью 186,4 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

17)         ул. им. Мичурина И.В., 68 А, балансовой стоимостью 13,2 тыс. рублей, без остаточной стоимости;

18)         ул. им. Азина В.М., 65, балансовой стоимостью 647,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 441,5 тыс. рублей;

19)         ул. им. Азина В.М., 32, балансовой стоимостью 35,00 тыс. рублей, остаточной стоимостью 12,5 тыс. рублей

20)         ул. им. Азина В.М., 32 балансовой стоимостью 10,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 3,6 тыс. рублей;

21)         ул. им. Азина В.М., 32, балансовой стоимостью 19,5 тыс. рублей остаточной стоимостью 7,0 тыс. рублей;

22)         ул. им. Азина В.М., 38 а, балансовой стоимостью 68,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 29,9 тыс. рублей;

23)         ул. им. Азина В.М., 38 а, балансовой стоимостью 16,8 тыс. рублей, остаточной стоимостью 6,8 тыс. рублей;

24)         ул. им. Азина В.М., 49, балансовой стоимостью 70,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 31,2 тыс. рублей;

25)         ул. им. Азина В.М., 73, балансовой стоимостью 384,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 265,0 тыс. рублей;

26)         ул. им. Азина В.М., 73, балансовой стоимостью 188,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью 85,9 тыс. рублей;

27)         ул. им. Азина В.М., 75, балансовой стоимостью 81,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 81,3 тыс. рублей;

28)         ул. им. Азина В.М., 77, балансовой стоимостью 70,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью 36,0 тыс. рублей;

29)         ул. им. Азина В.М., 77, балансовой стоимостью 74,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью 38,1 тыс. рублей;

30)         ул. Мичурина, 55, балансовой стоимостью 35,4 тыс. рублей, без остаточной стоимости.

Таким образом, нарушение п. 2. Устава по факту необеспечения Учреждением сохранности, контроля и рационального использования муниципального имущества, а также невыполнения целей, для которых оно создано, продолжает иметь место.

Нарушение по факту необоснованного расходования средств на оплату договоров на техническое обслуживание системы автоматической пожарной сигнализации, не числящейся на балансе Учреждения, продолжает иметь место.

Так, Учреждением был заключен с ООО «Интеллектуальные системы безопасности» на техническое обслуживание системы автоматической пожарной сигнализации № 03-ПТО от 12.03.2015 на сумму 12,0 тыс. рублей. Расходы на оплату договора были произведены по подстатье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» на ту же сумму. Ввиду отсутствия на балансе Учреждения автоматической пожарной сигнализации, расходы на ее обслуживание в сумме 12,0 тыс. рублей являются необоснованными, так как не связаны с расходами на содержание имущества Учреждения.

Проверкой устранения нарушения п. 381, 383 Инструкции № 157н, указанного в акте проверки от 16.06.2015, в части неотражения Учреждением стоимости имущества переданного в безвозмездное или возмездное пользование (аренду) на забалансовые счета 25 «Имущество переданное в возмездное пользование (аренду)» и 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», установлено.

В июле 2015 года стоимость имущества, числящегося на счете 101.00 «Основные средства», переданного в безвозмездное пользование в сумме 54 720,3 тыс. рублей и в возмездное пользование (аренду) в сумме 2,3 тыс. рублей, бухгалтерскими справками была отражена на одном забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» на общую сумму 54 722,6 тыс. рублей. Таким образом, нарушение п. 381 Инструкции № 157н Учреждением устранено частично, так как стоимость имущества, переданного в аренду, в сумме 2,3 тыс. рублей следовало отразить на счете 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)».

Нарушение п. 381, 383 Инструкции № 157н, указанное в акте проверки от 16.06.201, в части неотражения на забалансовых счетах 25 «Имущество переданное в возмездное пользование (аренду)» и 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» стоимости объектов, числящихся в Учреждении на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны», переданных в безвозмездное или возмездное пользование (аренду), не устранено. Это привело к привело к искажению данных, указанных в справке «О наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» (ф. по ОКУД 0503130) к Балансу (ф. по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2016 в сторону занижения на сумму 504 618,1 тыс. рублей. И, как следствие, Учреждением не обеспечивается надлежащий контроль за движением, сохранностью и целевым использованием имущества.

Кроме того, в нарушение п. 33 Инструкции № 157н имущество, переданное в безвозмездное пользование МУП «Дорстрой» на сумму 1 124,6 тыс. рублей и МУП «Городские дороги плюс» на сумму 275,5 тыс. рублей, числящееся на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», после списания его в августе 2015 года со счета 101.00 «Основные средства» продолжает числиться на забалансовом счете 26, что привело к искажению данных, указанных в справке «О наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» (ф. по ОКУД 0503130) к Балансу (ф. по ОКУД 0503130) в сторону завышения на 1 400,1 тыс. рублей.

Таким образом, в ходе проверки установлено следующее:

1. Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– (ч. 5 и ч. 8 ст. 34) в части отсутствия во всех муниципальных контрактах, заключенных Заказчиком в 2015 году, размера штрафа в виде фиксированной суммы;

– (ч. 8 ст. 42, ч. 8 п. 1 ст. 64) в части непроставления во всех муниципальных контрактах, заключенных Заказчиком в 2015 году, суммы денежных средств в рублях, которую должен внести Поставщик в качестве обеспечения исполнения контракта;

– (ч. 2 ст. 33 и ч. 3 ст. 66) в части установления требования в документации об аукционе № 0360300271915000001 к содержанию первой части заявки, не соответствующего объекту закупки;

– (п. 2 ст. 42, ч. 1 ст. 64) в части указания в документации об электронном аукционе и извещении № 0360300271915000001 противоречивых сведений о сроках оказания услуг;

– (ч. 1 ст. 64) в части:

• неотражения в документации об электронном аукционе № 0360300271915000005 количества поставляемого товара по каждому наименованию товара;
• содержания противоречивых сведений в документации об электронном аукционе и извещении № 0360300271915000001;

– (п.п. б п. 1 ч. 3 ст. 66) в части установления в документации об электронных аукционах № 0360300271915000005, № 0360300271915000006 требований к содержанию первой части заявки, не предусмотренных законодательством о закупках;

– (ч. 2. ст. 34) по факту нарушения заказчиком условий муниципального контракта № 0360300271915000001-0156328-01 от 16.03.2015, заключенного с ООО «Научно-производственный центр «БЮДЖЕТ-САРАТОВ» в части сроков оплаты;

– (ч. 3 ст. 29) в части непредоставления преимущества организациям инвалидов на товар, включенный в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341, при проведении аукционов № 0360300271915000005, № 0360300271915000006;

– (ч. 3 ст. 67) в части необоснованного допущения единой комиссией к участию в электронном аукционе заявок участников, не соответствующих условиям документации об электронных аукционах № 0360300271915000005, № 0360300271915000006;

– (ч. 6 и ч. 8 ст. 67) в части отражения недостоверной информации в протоколе рассмотрения заявок на участие в электронном аукционе № 0360300271915000005-1 от 15.05.2015;

– (ч. 3. ст. 103) в части нарушения сроков направления для размещения в реестр контрактов документа о приемке по муниципальному контракту № 0360300271915000006-0156328-02 от 26.08.2015, заключенному с ООО «Офисные решения»;

– (ч. 10 ст. 94) в части нарушения сроков размещения документа о приемке к отчету об исполнении контракта № 0360300271915000006-0156328-02 от 26.08.2015, заключенного с ООО «Офисные решения»;

– (пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95) в части изменения существенных условий при исполнении контракта № 645 от 25.03.2015, заключенного с ООО «СПГЭС» по факту увеличения цены контракта более чем на 10%;

– (ч. 4 ст. 30) в части размещения отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально-ориентированных некоммерческих организаций за 2014 год с нарушением установленного срока.

2. Нарушение Постановления Правительства РФ от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально-ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в положение о межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования» в части составления отчета об объеме закупок за 2014 год по форме, не соответствующей установленным требованиям.

3. Нарушение Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны», МКУ «ГЦМ ЖКХ», отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту превышения полномочий в части осуществления бюджетного учета объектов муниципальной казны, держателем которых является комитет по управлению имуществом города Саратова, продолжает иметь место.

4. Нарушение по факту неосуществления Учреждением основного вида деятельности по Уставу (сохранность, учет и контроль муниципального имущества) продолжает иметь место. Проверкой выявлены многочисленные нарушения в учете муниципального имущества, а также отсутствие контроля за сохранностью муниципальной собственности:

– Учреждением не проведены мероприятия по своевременному списанию пришедшего в негодность имущества при наличии экспертных заключений, выданных в 2013, 2014, 2015 годах, на сумму 1 414,1 тыс. рублей;

–Учреждением превышены полномочия в части отчуждения имущества, закрепленного за ним собственником на праве оперативного управления, что является нарушением п. 3.3 Устава:

• сданы на металлолом 6 единиц транспортных средств балансовой стоимостью 811,8 тыс. рублей в отсутствие согласия собственника;
• утилизированы 38 единиц офисной техники балансовой стоимостью 474,1 тыс. рублей в отсутствие согласия собственника;

– на балансе Учреждения необоснованно числятся на счете 101.00 «Основные средства» объекты основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей, что является нарушением п. 50 Инструкции 57н;

– Учреждением были списаны с баланса фактически отсутствующие 8 единиц основных средств балансовой стоимостью 610,8 тыс. рублей, выявленные при проверке финансово-хозяйственной деятельности МКУ «ГЦМ ЖКХ» специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» в 2015 году как недостача у материально-ответственного лица Д.Е.;

– Учреждением не списана с балансового счета 101.00 «Основные средства» на счет 401.10 «Доходы от операций с активами» остаточная стоимость основных средств, выявленных как недостача в 2015 году, в сумме 65,2 тыс. рублей с последующим отнесением на балансовый счет 209.71 «Расчеты по ущербу основным средствам», работа по выявлению виновных лиц не проводилась, что является нарушением п. 4 ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 10 и п. 86 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н;

– Учреждением не устранено нарушение п. 2.14.2 Порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом органов местного самоуправления и их структурных подразделений, являющихся юридическими лицами, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.12.1999 № 40-389, по факту не исполнения распоряжений комитета по управлению имуществом в части прекращения права оперативного управления на объекты основных средств, в части передачи и списания объектов имущественной части муниципальной казны;

– Учреждением не устранено нарушение п. 381, 383 Инструкции № 157н, указанное в акте проверки от 16.06.201, в части неотражения на забалансовых счетах 25 «Имущество переданное в возмездное пользование (аренду)» и 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» стоимости объектов, числящихся в Учреждении на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны», переданных в безвозмездное или возмездное пользование (аренду);

– Учреждением не исключалась с забалансового счета 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» стоимость списанного имущества, что является нарушением п. 33 Инструкции № 157н.

5. Всего по результатам контрольного мероприятия установлено:

– искажение бухгалтерского Баланса (ф.0503130) по стр.010 «Основные средства» в сторону увеличения, не повлекшее за собой искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2016 на сумму 416,4 тыс. рублей;

– искажение бухгалтерского Баланса (ф.0503130) по стр. 010 «Основные средства» в сторону увеличения на 4 516,7 тыс. рублей, повлекшее искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2016 в сторону увеличения на сумму 41,0 тыс. рублей;

– искажение бухгалтерского Баланса (ф.0503130) по стр. 110 «Нефинансовые активы имущества казны» в сторону увеличения на 1 205,7 тыс. рублей, повлекшее искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2015 в сторону увеличения на сумму 575,0 тыс. рублей;

– искажение показателей Справки «О наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» к Балансу (ф. по ОКУД 0503130) по состоянию на 01.01.2016 в сторону занижения на сумму 503 218,0 тыс. рублей.

6. Бухгалтерская отчетность за 2015 год на сумму 698 796,5 тыс. рублей в части стоимости объектов основных средств и объектов имущественной части муниципальной казны не может считаться достоверной ввиду отсутствия подтверждения фактического наличия указанных объектов.

7. Нарушение п. 2. Устава, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, по факту необеспечения Учреждением сохранности, контроля и рационального использования 55 объектов имущественной части муниципальной казны (нежилых помещений) балансовой стоимостью 7 643,0 тыс. рублей ввиду отсутствия информации сотрудников об их фактическом местонахождении, не устранено. Работа по выявлению фактического местонахождения данных объектов не проводилась.

8. По результатам инвентаризации, проведенной в ходе проверки, было установлено:

а) в нарушение п. 4.5. Устава Учреждением не обеспечивается сохранность и эффективное использование закрепленного за ним имущества на общую сумму 2 180,9 тыс. рублей, которое находится на территориях муниципальных предприятий (учреждений) без документального основания на их передачу и размещение;

б) в ходе осмотра 31 объекта нежилого фонда балансовой стоимостью 3 097,4 тыс. рублей, установлено отсутствие 1 нежилого помещения, балансовой стоимостью 61,3 тыс. рублей, а идентифицировать принадлежность 30 объектов балансовой стоимостью 3 036,1 тыс. рублей Учреждению не представилось возможным ввиду отсутствия технической документации, ключей от объектов нежилого фонда и информации сотрудников Учреждения об их фактическом местонахождении.

9. Деятельность Учреждения не соответствует целям и задачам его создания, так как МКУ «ГЦМ ЖКХ» не обеспечивается сохранность, учет и контроль переданного муниципального имущества. Так по состоянию на 01.01.2016 на балансе Учреждения числятся 438 единиц муниципального имущества (основных средств и объектов муниципальной казны) на общую сумму 54 246,8 тыс. рублей, переданного по договорам в безвозмездное пользование и в аренду 28 ликвидированным или находящимся в стадии ликвидации предприятиям (учреждениям). Имущество не возращено МКУ «ГЦМ ЖКХ», работа по выявлению фактического местонахождения муниципального имущества, переданного ликвидированным предприятиям (учреждениям), и его обратной передаче не проводилась. Отсутствие информации о местонахождении указанного имущества фактически является его недостачей на сумму 54 246,8 тыс. рублей.

10. Нарушение по факту необоснованного расходования бюджетных средств, отраженное в акте проверки от 16.06.2015, продолжает иметь место. В 2015 году необоснованно израсходованы бюджетные средства в сумме 12,0 тыс. рублей на оплату содержания автоматической пожарной сигнализации, не числящейся на балансе Учреждения.

Аудитор

контрольно-счетной палаты

муниципального образования«Город Саратов»

Курушина М.В.