Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 4 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2014№ 76-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 05.03.2015 № 09-01-01 и удостоверений на право проведения проверки от 05.03.2015 № 08-01-31,от 02.04.2015 № 14-01-31, выданных и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Константиновой О.В. (руководитель проверки), главными специалистами инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю., Суменко Ю.А. и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Генеральской Т.Ю.с 10.03.2015 по 30.04.2015 проведена проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, аудит в сфере закупок для обеспечения исполнения ведомственных целевых программ: «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год», «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» в комитете дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта; Комитет дорожного хозяйства, Комитет).
Период проверки: 2014 год.
Цель проверки: проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, аудит в сфере закупок для обеспечения исполнения ведомственных целевых программ: «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год», «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
Проверка проведена с ведома председателя Комитета дорожного хозяйства Д.Ю., в присутствии начальника отдела по финансированию, бюджетному учёту и отчётности, главного бухгалтера Я.З.
При проверке использовались: Положение о комитете дорожного хозяйства, банковские документы, первичные учетные документы, отчеты об исполнении смет, регистры бухгалтерского учета, главная книга, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, сведения для формирования сводной бюджетной росписи расходов бюджета города на 2014 годы, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные правовые документы.
1. Анализ нормативно-правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».
Функции и порядок деятельности Комитета, определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.04.2008 № 27-281(с изменениями от 25.12.2008 № 35-394, от 25.06.2009 № 41-476, от 10.02.2011 № 59-720, от 29.09.2011 № 7-78).
Комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» является отраслевым (функциональным) структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов» и уполномочен осуществлять от имени муниципального образования деятельность в сфере дорожного и коммунального хозяйства, благоустройства и транспорта. Комитет имеет статус юридического лица.
Основными задачами Комитета являются:
– дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения городаи обеспечение безопасности дорожного движения на них, включая создание и обеспечение функционирования парковок (парковочных мест), осуществление муниципального контроля за сохранностью автомобильных дорог местного значения в границах города, а также осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществление дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– обеспечение безопасности дорожного движения и другие.
В соответствии с возложенными на него задачами Комитет обладает следующими полномочиями:
– осуществляет обследование состояния автомобильных дорог местного значения;
– организует деятельность по проектированию, строительству автомобильных дорог местного значения;
– осуществляет контроль за обеспечением сохранности автомобильных дорог местного значения;
– участвует в осуществлении мероприятий по организации дорожного движения в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными правовыми актами Саратовской области на основе проектов, схем и иной документации, утверждаемых в установленном порядке.
Юридический адрес и местонахождение Комитета: 410012, г. Саратов, ул. им. Горького А.М., д. 48.
Свидетельством серии 64 № 003134840, выданным межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области 03.12.2004, Комитет дорожного хозяйства поставлен на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером 1046405512229 с присвоением ИНН/КПП 6452093964/645201001.
Для осуществления своей деятельности Комитет дорожного хозяйства имеет лицевые счета, открытые:
1. В комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов»:
– лицевой счет главного распорядителя-получателя бюджетных средств № 012010011(открыт 01.01.2012);
2. В Управлении Федерального казначейства по Саратовской области:
– лицевой счет администратора доходов бюджета № 04603008770, (открыт 11.01.2009);
– лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств № 05603008770, (открыт 01.10.2013).
2. Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.10.2013 № 2521 была утверждена ведомственная целевая программа «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее по тексту – Программа).
Цель Программы – организация безопасности дорожного движения.
Задача Программы – обеспечение стабильной работы технических средств регулирования дорожного движения.
Целевые индикаторы Программы – обслуживание 221 светофорного объекта.
Источником финансирования Программы является субсидия на возмещение затрат по круглогодичному содержанию светофорных объектов из бюджета муниципального образования «Город Саратов».
Общий объем финансирования из бюджета муниципального образования «Город Саратов» на выполнение программных мероприятий составляет 41 000,0 тыс. рублей.
Уведомлениями б/н от 22.12.2013, б/н от 25.12.2013 комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» до Комитета доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по КОСГУ 0409 7001Ю00 810 241 на исполнение Программы в полном объеме – 41 000,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2015 расходы Комитета на реализацию программных мероприятий исполненыв сумме 39 000,0 тыс. рублей, что составило 95,1 % от утвержденных бюджетных назначений.Отклонения составили в сумме 2 000,0 тыс. рублей. Согласно справкеначальника отдела по финансированию, бюджетному учёту и отчётности, главного бухгалтера Я.З., в связи с неисполнением доходной части бюджета по состоянию на 01.01.2015 образовалась кредиторская задолженность перед муниципальным унитарным предприятием «Саргорсвет» в сумме 2 000,0 тыс. рублей.
Для исполнения Программы, между Комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» и муниципальным унитарным предприятием «Саргорсвет» заключено муниципальное соглашение № 034/2013 от 31.12.2013 «О предоставлении субсидии на возмещение затрат по круглогодичному содержанию светофорных объектов» на сумму 41 000,0 тыс. рублей.
Проверкой принятых Комитетом актов о приемке выполненных работ на оказание услуг по обеспечению безопасности дорожного движения (ф. КС-2) на общую сумму 41 000 тыс. рублей нарушений не установлено.
Проверкой правильности применения при выполнении работ по техническому обслуживанию светофорных объектов индекса перевода в текущие цены нарушений не установлено.
Работы по содержанию светофорных объектов выполнялись с привлечением субподрядной организации ООО «Саратовтранссигнал». В 2014 году субподрядной организацией выполнено работ на сумму 33 867,1 тыс. рублей, что составило 82,6% от общей суммы, предусмотренной на выполнение работ в рамках программных мероприятий.
Оплата за потребленную светофорными объектами электроэнергию производилась по актам выполненных работ, составленным на основании документов, полученных от энергоснабжающей организации (ООО «Саратовское предприятие городских электрических сетей»).
3. Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
Ведомственная целевая программа «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» (далее по тексту – Программа) утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.10.2013 № 2585.
Цель Программы – обеспечение сохранности проезжей части и тротуаров автомобильных дорог, улучшение их технического состояния.
Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов».
Объем финансирования составлял 628 981,1 тыс. рублей, в том числе:
- 4750,0 тыс. рублей – на ремонт двух автомобильных дорогпо ул. Бабушкин взвоз (от ул. им. Чернышевского Н.Г. до Набережной Космонавтов) и ул. Танкистов (от ул. Безымянной до ул. им. Академика Навашина С.Г.);
- 250,0 тыс. рублей – на строительный контроль за качеством выполняемых работ по ремонту двух автомобильных дорог общего пользования;
- 623 981,1 тыс. рублей – на содержание автомобильных дорог (в том числе искусственных дорожных сооружений, элементов обустройства автомобильных дорог), из них:
–434 881,1 тыс. рублей – на содержание автомобильных дорог площадью 7 933 260,68 кв. м;
– 141 800,0 тыс. рублей – на содержание тротуаров площадью 3 636 433,3 кв. м;
– 7 300,0 тыс. рублей – на содержание искусственных дорожных сооружений (мостов, путепроводов) площадью 96 722,01 кв. м;
– 1 500,0 тыс. рублей – на установку дорожных ограждений протяженностью 480,0 п. м;
– 3 500,0 тыс. рублей – на установку ограничивающих пешеходных ограждений протяженностью 2070,0 п. м;
– 1 000,0 тыс. рублей – на устройство искусственных неровностей площадью 84,0 кв. м;
– 3 000,0 тыс. рублей – на установку светофорных объектов в количестве 3 шт.;
– 22 000,0 тыс. рублей – на установку дорожных знаков в количестве 4000,0 шт.;
– 9 000,0 тыс. рублей – на проведение паспортизации автомобильных дорог общего пользования протяженностью513,2 км.
Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 17.01.2014 № 113, от 26.02.2014 № 484, от 20.06.2014 № 1734, от 28.07.2014 № 2153, от 12.11.2014 № 3591, от 12.12.2014 № 4065, от 30.12.2014 № 4359) в Программу в течение 2014 года были внесены изменения в части:
– изменения количества и площади отремонтированных автомобильных дорог (в том числе искусственных дорожных сооружений, элементов обустройства автомобильных дорог) с 2 объектов/4700,0 кв. м до7 объектов/38587,0 кв. м (в том числе 1 тротуара площадью 445,16 кв. м.);
– изменения количества объектов, в отношении которых проведен контроль качества, с 2 объектов до 7 объектов;
– изменения площади автомобильных дорог, на которых проводились работы по содержанию, с 7 933 260,68 кв. м на 8 005 507,58 кв. м;
– изменения площади тротуаров, на которых проводились работы по содержанию, с 3 636 433,3 кв. м на 3 647 958,4 кв. м;
– измененияпротяженности установленных дорожных ограждений с 480 п. м на 576 п. м;
– изменения протяженности установленных ограничивающих пешеходных ограждений с 2 070 п. м на 2 260 п. м;
– изменения площади устроенных дорожных неровностей с 84 кв. м на 270 кв. м;
– изменения количества установленных светофорных объектов с 3 шт. на 6 шт.;
– изменения количества установленных дорожных знаков с 4 000 шт. на 2 357 шт.;
– изменения протяженности автомобильных дорог общего пользования, в отношении которых произведена паспортизация, с 513,2 км на 364,5 км.
Также в связи с уменьшением объема финансирования программных мероприятий на 182 767,1 тыс. рублей за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» и дополнительным выделением неиспользованного остатка субсидии за счет средств областного дорожного фонда на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования в сумме 368,2 тыс. рублей на те же цели, были изменены финансовые показатели Программы, в том числе:
– объем средств, предусмотренных на ремонт автомобильных дорог (в том числе искусственных дорожных сооружений, элементов обустройства автомобильных дорог), изменен с 4 750,0 тыс. рублей до 49 171,4 тыс. рублей;
– на ремонт тротуара дополнительно выделены: неиспользованный в 2013 году остаток субсидии за счет средств областного дорожного фонда в сумме 368,2 тыс. рублей, за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 9,9 тыс. рублей;
– объем средств, предусмотренных на строительный контроль качества выполняемых работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования, изменен с 250,0 тыс. рублей на 320,8 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на содержание автомобильных дорог, изменен с 434 881,1 тыс. рублей до 290 255,2 тыс. рублей.
–объем средств, предусмотренных на содержание тротуаров, изменен с 141 800,0 тыс. рублей до 70 289,7 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на содержание искусственных дорожных сооружений (мостов, путепроводов), измененс 7 300,0 тыс. рублей до 1 558,4 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на установку дорожных ограждений, измененс 1 500,0 тыс. рублей до 1 498,7 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на установку ограничивающих пешеходных ограждений, изменен с 3 500,0 тыс. рублей до 3 837,5 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на устройство искусственных неровностей, изменен с 1 000,0 тыс. рублей до 1 630,5 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на установку светофорных объектов, изменен с 3 000,0 тыс. рублей до 2 455,8 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на установку дорожных знаков, изменен с 22 000,0 тыс. рублей до 10 297,0 тыс. рублей;
–объем средств, предусмотренных на проведение паспортизации автомобильных дорог общего пользования, изменен с 9 000,0 тыс. рублей до 8 921,8 тыс. рублей;
Кроме того, в целях исполнения решения Волжского районного суда города Саратова по делу № 32-74/13 (исполнительный лист № ВС 050611501 от 25.07.2013), в Программу добавлены мероприятия по приведению в соответствие требованиям Государственного стандарта автомобильных дорог, расположенных по адресу: г. Саратов, Ленинский район, поселок Латухино, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7-й кварталы площадью 2200 кв.м на сумму 5 967,3 тыс. рублей.
Уведомлениями б/н от 22.12.2013 и от 25.12.2013 (с изменениями № 35от 07.02.2014, № 160 от 28.03.2014, № 209 от 25.04.2014, № 217 от 25.04.2014, № 309 от 03.06.2014, № 612 от 29.09.2014, № 684 от 05.11.2014, № 743 от 28.11.2014, № 793 от 18.12.2014, № 819 от 19.12.2014) комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» до Комитета доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств по КОСГУ 0409 7002400 244 на исполнение Программы в полном объеме в сумме 446 582,2тыс. рублей.
В соответствии с распоряжениями комитета по управлению имуществом г. Саратова за Комитетом как за держателем имущественной части муниципальной казны закреплены следующие объекты, в отношении которых проводилисьработы по ремонту и содержанию в рамках мероприятий Программы:
– путепроводы и мосты – 17 объектов площадью 98 242,4 кв. м;
– автомобильные дороги – 1 790 объектовплощадью 7 995 343,08 кв. м;
– тротуары 950 объектов площадью 3 646 643,47 кв. м;
– прочее имущество (искусственные неровности– 56 объектов, дорожные знаки– 18 021шт., светофорные объекты– 5шт., дорожные и ограничивающие пешеходные ограждения– 53 шт.).
Для исполнения Программы Комитетом было заключено 25 муниципальных контрактов и 54 договора на общую сумму 446 317,7 тыс. рублей, исполнено на общую сумму 416 413,2 тыс. рублей. Отклонения составили 29 904,5 тыс. рублей. Как следует из справки главного бухгалтера Я.З., в связи с неисполнением доходной части бюджета по состоянию на 01.01.2015 образовалась кредиторская задолженность за выполнение работ:
– по паспортизации автомобильных дорог перед ООО «Дортехпроект» в сумме 4 813,7 тыс. рублей;
– по содержанию автомобильных дорог перед ООО «Легион» – 11 815,6 тыс. рублей, ООО «УНПП Техдортранс» – 565,0 тыс. рублей, ООО «Трансервис» – 19,9 тыс. рублей;
– по ремонту автомобильной дороги перед ООО «КПК-строй» – 11 950,0 тыс. рублей;
– по контролю качества за ремонтом автомобильной дороги перед ООО «ЦенаСтройКонсалт» – 54,0 тыс. рублей;
– за установку дорожных знаков перед МУП «Саргорсвет» – 537,3 тыс. рублей, ООО «Саратовтранссигнал» –149,0 тыс. рублей.
Программой запланирован ремонт 6 автомобильных дорог площадью 38 587кв. м на сумму 49 171,4 тыс. рублей, тротуара площадью 445,16 кв. м на сумму 378,1 тыс. рублей, приведение в соответствие требованиям ГОСТ Р 50597-93 дороги площадью 2200 кв.м на сумму 5 967,3 тыс. рублей. Согласно программным мероприятиям, проведен контроль качества выполненных работ на сумму 320,8 тыс. рублей в отношении 7 объектов, в том числе 6 автомобильных дорог и одного тротуара:
– ул. им. Муленкова А.П., лит. Д 25 площадью 1 702кв. м;
– ул. им. Исаева Н.В., лит. Д 26 площадью 276 кв. м;
– ул. Федоровская площадью 2605 кв. м;
– ул. им. братьев Никитиных площадью 960 кв. м;
– ул. им. Исаева Н.В. площадью 7 353кв. м;
– тротуар по ул. Московской от ул. Вольской до ул. им. Чапаева В.И. площадью 445,16 кв. м.
Согласно актам о приемке выполненных работ, за период с 11.08.2014 по 01.12.2014, фактически все работы, предусмотренные Программой по ремонту 6автомобильных дорог и тротуара, а также по приведению в соответствие требованиям ГОСТ Р 50597-93 дороги в поселке Латухино, выполнены в полном объеме.
Проверкой исполнения муниципального контракта от 24.10.2014 № 0160300002714000032-0233368-01 (далее по тексту – муниципальный контракт от 24.10.2014), заключенного между Комитетом и ООО «Легион» на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог на общую сумму 9 949,8 тыс. рублей, установлено.
Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 1 от 05.11.2014 на сумму 5 154,3 тыс. рублей приняты работы по содержанию автомобильных дорог, в том числе по окраске бортовых камней дорожных. Согласно актам освидетельствования ответственных конструкций (№ 5 от 03.11.2014, № 5 от 04.11.2014), окраска эмалью ПФ-115 бортовых камней дорожных общей площадью 146,4 кв.м произведена 3 и 4 ноября. По данным дневника погоды Гисметео (gismeteo.ru) температура воздуха в данный период времени составляла от (–2) до (–3) градусов по Цельсию соответственно.
Аналогично по акту о приемке выполненных работ № 2 от 10.12.2014 на сумму 1 908,1 тыс. рублей приняты работы по содержанию автомобильных дорог, в том числе по окраске бортовых камней дорожных. Согласно акту освидетельствования ответственных конструкций (б/н от 21.11.2014), окраска эмалью ПФ-115 бортовых камней дорожных общей площадью 25,5 кв. м произведена 21 ноября. Температура воздуха в данный период времени составляла (–5) градусов по Цельсию.
Аналогично по акту о приемке выполненных работ № 3 от 22.12.2014 на сумму 2 887,4 тыс. рублей приняты работы по содержанию автомобильных дорог, в том числе по окраске бортовых камней дорожных. Согласно актам освидетельствования ответственных конструкций (б/н от 16.12.2014, от 18.12.2014), окраска эмалью ПФ-115 бортовых камней тротуарных общей площадью 36,4 кв. м произведена 16 и 18 декабря. Температура воздуха в данный период времени составляла (–4) и (–5) градусов по Цельсию соответственно.
Согласно технической документации, нанесение эмали ПФ-115 должно происходить при температурном режиме в пределах от (+5) до (+35) градусов по Цельсию. Таким образом, работы по окраске бортовых камней дорожных и тротуарных на общую сумму 12,8 тыс. рублей выполнены с нарушением технологического процесса, что ухудшает качество работ, сокращает срок службы окрашенной поверхности и приводит к дополнительным финансовым расходам. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, бюджетные средства на оплату работ по проведению ямочного ремонта на общую сумму 12,8 тыс. рублей использованы Комитетом неэффективно.
Проверкой исполнения муниципального контракта от 27.12.2013 № 0160300002713000037-0233368-01 (далее по тексту – муниципальный контракт от 27.12.2013), заключенного между Комитетом и МУП «Дорстрой» на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог в I квартале 2014 года на общую сумму 82 987,9 тыс. рублей, установлено.
Комитетом приняты работы по акту о приемке выполненных работ № 14 от 31.01.2014 на сумму 1 028,6 тыс. рублей по проведению ямочного ремонта общей площадью 579,48 кв. м с применением смеси асфальтобетонной литой тип II марки БНД 60/90. Работы проводились 23, 24 и 27 января 2014 года. Температура воздуха в данный период времени составляла (–14), (–12) и (–20) градусов по Цельсию соответственно.
Согласно п. 10.3 технических требований ГОСТ Р 54401-2011, асфальт литой тип II применяется в ремонте при температуре окружающего воздуха до (–10) градусов по Цельсию. Следовательно, работы выполнены с нарушением технологического процесса, что ухудшает качество работ, сокращает срок службы заделки выбоин и приводит к дополнительным финансовым расходам. В нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ, бюджетные средства на оплату работ по проведению ямочного ремонта на общую сумму 1 023,6 тыс. рублей использованы неэффективно.
Как следует из п. 2.5 муниципального контракта от 27.12.2013, подрядчик (МУП «Дорстрой») самостоятельно определяет меру необходимости и способ выполнения работ по муниципальному контракту, тогда как заказчик (Комитет) в соответствии с п. 2.6 указанного контракта вправе контролировать ход и качество выполняемых работ в любое время, не вмешиваясь в деятельность подрядчика. В нарушение п. 3.1.5 Положения о Комитете дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта и п. 2.6 муниципального контракта от 27.12.2013 отсутствовал контроль со стороны Комитета за выполнением ямочного ремонта.
Проверкой исполнения муниципального контракта № 01603000027140000143-0233368-03 от 05.06.2014 (далее по тексту – муниципальный контракт от 05.06.2014), заключенного с ООО «Конвектор» на выполнение работ по установке дорожных и ограничивающих пешеходных ограждений на сумму 4 998,3 тыс. рублей, установлено. В нарушение п. 2.2. контракта от 05.06.2014 работы по установке дорожных и ограничивающих пешеходных ограждений были начаты раньше, чем был заключен Контракт, так как, согласно акту о приемке выполненных работ № 1 от 26.06.2014 отчетный период составляет с 01.06.2014 по 27.06.2014.
Программой предусматривалось установить 2357 шт. дорожных знаков на сумму 10 297,0 тыс. рублей. Фактически, согласно актам о приемке выполненных работ, в 2014 году Комитетом было установлено только 2351 шт. дорожных знаков (по муниципальным контрактам, заключенным с МУП «Саргорсвет» от 28.12.2013 № 0160300002713000043 (акт о приемке выполненных работ № 1 от 03.02.2014), от 24.03.2014 № 01603000027140000007-0233368-02 (акты о приемке выполненных работ № 1 от 05.05.2014, № 2 от 02.06.2014, № 3 от 01.07.2014, № 4 от 04.08.2014, № 5 от 01.09.2014, № 6 от 01.10.2014, № 7 от 05.11.2014, № 8 от 01.12.2014, № 9 от 16.12.2014), от 28.12.2013 № 0160300002713000043 (акт о приемке выполненных работ № 1 от 03.02.2014), договорам с ООО «Саратовтранссигнал» от 02.02.2014 № 44201401603000027000010 (акт о приемке выполненных работ № 1 от 12.02.2014), от 10.09.2014 № 44201401603000027000085 от 10.09.2014 (акт о приемке выполненных работ № 1 от 01.10.2014), № 44201401603000027000138 (акт о приемке выполненных работ № 1 от 11.12.2014).
Согласно представленному к проверке отчету «О выполнении ведомственных целевых программ за 2014 год», количество установленных дорожных знаков составило 2357 шт. на сумму 10 297,0 тыс. рублей или 100% от целевых показателей, утвержденных в рамках программных мероприятий. В нарушение п. 8 Программы, Комитетом не направлены предложения о внесении изменений в Программу и искажены данные отчета о выполнении ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
В ходе проверки на основании приказа Комитета № 6 от 20.04.2015 созданной комиссией в присутствии главных специалистов контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Гребенниковой Н.Ю. и Суменко Ю.А. произведены контрольные осмотры и обмеры объектов, отремонтированных и установленных в рамках выполнения мероприятий ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
При осмотре и обмере участка дороги по ул. им. Исаева Н.В. площадью 7 353 кв. м работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 30 от 01.12.2014 на сумму 25 158,0 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.
При осмотре и обмере пешеходных ограждений на пересечении ул. им. Мичурина И.В. и ул. им. Горького А.М. протяженностью 24 п. м, ул. им. Чернышевского Н.Г. (от ул. Бабушкин взвоз до ул. им. Некрасова Н.А.) протяженностью 126 п. м, работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 3 от 24.09.2014 на сумму 179,6 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.
При осмотре и обмере пешеходных ограждений по ул. Весенняя (район парка «Победы») протяженностью 100 п. м, работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 2 от 29.07.2014 на сумму 169,8 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.
При осмотре и обмере барьерных ограждений на ул. 1-й Шелковичный проезд протяженностью 200 п. м, работы, принятые Комитетом по акту о приемке выполненных работ № 1 от 26.06.2014 на сумму 460,0 тыс. рублей, подтверждены в полном объеме.
4. Проверка исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ) в сфере закупок для обеспечения исполнения ведомственных целевых программ: «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год», «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
В результате аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения исполнения ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год», установлено.
В соответствии с ч. 1 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ приказом председателя Комитета от 30.12.2013 № 44 «О создании, составе и регламенте работы контрактной службы» создана контрактная служба в составе 6 человек без образования отдельного структурного подразделения и утверждено Положение о контрактной службе. Руководителем контрактной службы назначена заместитель председателя комитета, начальник управления по экономике, финансированию, бюджетному учету и отчетности Б.Т. С учетом требований ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» один работник контрактной службы имеет свидетельство о повышении квалификации по программе «Управление государственными и муниципальными заказами», полученное в 2013 году.
В соответствии с ч. 1 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказом председателя Комитета от 30.12.2013 № 45 «О создании и составе единой комиссии, осуществляющей функции по осуществлению закупок» создана комиссия по осуществлению закупок в составе 6 человек, утверждено Положение о единой комиссии.
Планирование заказов осуществлялось путем формирования плана-графика размещения заказов на поставку товаров, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных контрактов на 2014 год.
В нарушение пп. 5 п. 5 приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее по тексту – официальный сайт) планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» Заказчиком в плане-графике не указана итоговая информация о годовых объемах закупок, которые планируется осуществлять у единственного поставщика в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ у субъектов малого предпринимательства, и закупок, осуществляемых путем запроса котировок.
Для исполнения Программы, Комитетом было заключено 25 муниципальных контрактов и 54 договора на общую сумму 446 317,7 тыс. рублей, из них:
– за счет средств 2014 года в декабре 2013 года по требованиям Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» – 3 муниципальных контракта на общую сумму 167 372,4 тыс. рублей;
– по ст. 48 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам открытого конкурса – 1 муниципальный контракт на общую сумму 8 893,9 тыс. рублей;
– по ст. 59 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам электронных аукционов – 15 муниципальных контрактов на общую сумму 262 377,2 тыс. рублей;
– по ст. 72 Федерального закона № 44-ФЗ по результатам запроса котировок – 7 муниципальных контрактов на общую сумму 2 954,0 тыс. рублей;
– по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки на сумму, не превышающую сто тысяч рублей) – 54 договора на общую сумму 4 720,2 тыс. рублей.
Обоснование начальной (максимальной) цены контракта проводилось заказчиком в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ с учетом Методических рекомендаций по применению методов определения начальной максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567.
При осуществлении закупок в 2014 году Заказчиком были использованы конкурентные способы определения подрядчиков. В ходе проведения проверки состоявшихся конкурсных процедур установлены закупки, в ходе которых было получено снижение начальной цены контракта от 0,02% до 60,43%:
Таблица № 1
Экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок составила 157 842,3 тыс. рублей. Таким образом, расходы на закупки осуществлены с учетом соблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств, предусмотренного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ.
В соответствии с ч. 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ результаты выполненной работы отражаются заказчиком в отчете, размещаемом на официальном сайте. Данный отчет размещается заказчиком на официальном сайте в соответствии с п. 3 Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1093 (далее по тексту – Постановление от 28.11.2013 № 1093), в течение 7 рабочих дней со дня:
а) оплаты заказчиком обязательств и подписания заказчиком документа о приемке результатов исполнения контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, а в случае создания приемочной комиссии – подписания такого документа всеми членами приемочной комиссии и утверждения его заказчиком по отдельному этапу исполнения контракта;
б) оплаты заказчиком обязательств по контракту и подписания документа о приемке поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, а в случае создания приемочной комиссии – подписания такого документа всеми членами приемочной комиссии и утверждения его заказчиком;
в) расторжения контракта, то есть со дня, определенного соглашением сторон о расторжении контракта, дня вступления в законную силу решения суда о расторжении контракта или дня вступления в силу решения поставщика, подрядчика или исполнителя либо заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта.
В нарушение ч. 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3 Постановления от 28.11.2013 № 1093:
– отчет об исполнении муниципального контракта от 31.03.2014 № 016030000271400002-0233368-02, заключенного с МБУ «Дорстрой», размещен Комитетом на официальном сайте только во время проверки 27.04.2015 с нарушением сроков размещения на 209 дней (соглашение о расторжении б/н 18.09.2014);
– отчет об исполнении муниципального контракта № 0160300002714000034-0233368-01 от 05.11.2014, заключенного с ООО «Викинг-А.Ю.», размещен Комитетом на официальном сайте 24.12.2014 с нарушением сроков размещения на 8 дней (соглашение о расторжении муниципального контракта № 1 от 04.12.2014).
Проверкой установлено, в соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ Комитетом проводилась экспертиза, как своими силами, так и с привлечением экспертных организаций. Так, Комитетом были заключены:
– 4 договора с ООО «ЦенаСтройКонсалт» (от 08.08.2014 № 44201401603000027000068, № 44201401603000027000069, от 05.11.2014 № 44201401603000027000112, № 44201401603000027000113) на оказание услуг по осуществлению контроля качества выполнения работ по ремонту автомобильных дорог по муниципальным контрактам от 12.08.2014 № 0160300002714000021-0233368-02 с ЗАО «Автогрейд», от 05.11.2014 № 0160300002714000034-0233368-01 с ООО «Викинг-А.Ю.», от 28.11.2014 № 0160300002714000035-0233368-01 с ООО «КПК-строй»;
– 1 договор с ООО «ЦенаСтройКонсалт» от 08.08.2014 № 44201401603000027000070 на оказание услуг по осуществлению контроля качества выполнения работ по приведению автомобильных дорог, расположенных по адресу: г. Саратов, Ленинский район, поселок Латухино в соответствие требованиям ГОСТ Р 50597-93 по муниципальному контракту от 28.07.2014 № 0160300002714000019-0233368-02 с ООО «Викинг-А.Ю.»;
– 1 договор с ООО «Дитеско» от 31.03.2014 № 44201401603000027000021 на оказание услуг по осуществлению контроля качества за выполняемыми работами по содержанию автомобильных дорог общего пользования (в том числе тротуаров, путепроводов) по муниципальным контрактам от 31.03.2014№ 016030000271400003-0233368-01, заключенным с ЗАО «ЭНЕРГОПРОМОНТАЖ» и от 31.03.2014 № 016030000271400002-0233368-02, заключенным с МБУ «Дорстрой».
В соответствии с ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ и п. 10 постановления Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1093 к отчету об исполнении муниципального контракта Заказчиком должны прилагаться заключение по результатам экспертизы исполнения контракта, поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги и документ о приемке таких результатов. В нарушение ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1093 на официальном сайте в разделе «Отчеты заказчиков» Комитетом не размещены заключения экспертных организаций ООО «ЦенаСтройКонсалт» и ООО «Дитеско», выданные по результатам экспертизы выполненной работы:
– к отчету от 01.10.2014 об исполнении муниципального контракта от 12.08.2014 № 0160300002714000021-0233368-02, заключенного с ЗАО «Автогрейд»;
– к отчету от 24.12.2014 об исполнении муниципального контракта от 05.11.2014 № 0160300002714000034-0233368-01, заключенного с ООО «Викинг-А.Ю.»;
– к отчету от 04.09.2014 об исполнении муниципального контракта от 28.07.2014 № 0160300002714000019-0233368-02, заключенного с ООО «Викинг-А.Ю.»;
– к отчету от 27.04.2015 об исполнении муниципального контракта от 31.03.2014 № 016030000271400002-0233368-02, заключенного с МБУ «Дорстрой».
Кроме того, в нарушение ч. 10 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ на официальном сайте не размещены документы о приемке выполненных работ. Так:
– к отчету от 11.11.2014 об исполнении муниципального контракта от 03.06.2014 № 0160300002714000016-0233368-01, заключенного с ООО «Викинг», не размещены акты приемки выполненных работ № 6 от 16.06.2014, № 8 от 04.07.2014, № 11 от 30.07.2014, № 17 от 27.08.2014, № 19 от 19.09.2014, № 20 от 22.09.2014, № 27 от 27.10.2014;
– к отчету от 16.01.2015 об исполнении муниципального контракта от10.06.2014 № 0160300002714000017, заключенного с ООО «Дортехпроект+», не размещены акты о приемке выполненных работ № ДТП 1/11-14 от 28.11.2014, №№ ДТП 2/12-14 от 01.12.2014, № ДТП 3/12-14 от 08.12.2014, № ДТП 4/12-14 от 15.12.2014, № ДТП5/12-14 от 19.12.2014.
Согласно ч. 1 ст.103 Федерального закона № 44-ФЗ, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, ведет реестр контрактов, заключенных заказчиками (далее по тексту – реестр контрактов). В соответствии с пп. 10, 11 и 13 ч. 2 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ в реестр контрактов включается информация об исполнении и о расторжении контракта, в том числе информация об оплате контракта, о приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги. Частью 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» предусмотрена обязанность заказчиков в течение трех рабочих дней с даты изменения контракта, исполнения контракта, расторжения контракта, приемки поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги направлять информацию в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, для размещения информации и документов в единой информационной системе в реестре контрактов.
В нарушение п. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 заказчиком не направлялись в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, документы о приемке выполненных работ (акты ф. КС-2) по всем 25 контрактам для размещения на официальном сайте в разделе «Информация об исполнении (о расторжении) контракта».
Согласно п. 5.2 муниципального контракта № 0160300002714000031 от 06.10.2014, заключенного с ООО «Викинг-А.Ю.», на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог на сумму 498,2 тыс. рублей, возврат подрядчику денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контрактав сумме 149,8 тыс. рублей, осуществляется в течение 10 банковских дней с момента полного исполнения подрядчиком всех своих обязательств по контракту. Подрядчик исполнил свои обязательства 07.10.2014 (акт приемки выполненных работ № 22). В нарушение п. 5.2 муниципального контракта денежные средства, внесенные в качестве обеспечения исполнения контракта в сумме 149,8 тыс. рублей Комитетом возвращены на 5 дней позднее установленного срока (27.10.2014).
В ходе проверки установлено:
Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год», установлено:
1. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ Комитетом неэффективно израсходованы бюджетные средства на общую сумму 1 036,4 тыс. рублей, в том числе:
– на оплату работ по проведению ямочного ремонта на общую сумму 1 023,6 тыс. рублей, т.к. работы проводились в зимний период (январь 2014 года) при температуре ниже норматива;
– на оплату работ по окраске бортовых камней дорожных на общую сумму 12,8 тыс. рублей, т.к. работы проводились в зимний период (ноябрь и декабрь 2014 года) при температуре ниже норматива.
2. В нарушение п. 8 Программы, Комитетом не направлены предложения о внесении изменений в Программу в части уменьшения количества установленных дорожных знаков и искажены данные отчета о выполнении ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год».
В результате аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения исполнения ведомственной целевой программы «Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год» установлено.
1. Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:
– ч. 9 ст. 94 в части размещения на официальном сайте отчетов об исполнении муниципальных контрактов с нарушением сроков размещения;
–ч. 10 ст. 94 в части отсутствия на официальном сайте экспертных заключений по результатам контроля качества выполнения работ и документов о приемке выполненных работ;
– ч. 3. ст. 103 в части ненаправления документов о приемке выполненных работ по всем 25 муниципальным контрактам в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для размещения на официальном сайте.
2. В нарушение пп. 5 п. 5 приказа Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» Комитетом в плане-графике не указана итоговая информация о годовых объемах закупок, которые планируется осуществлять у единственного поставщика в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ у субъектов малого предпринимательства, и закупок, осуществляемых путем запроса котировок.
Аудитор контрольно-счетной палатымуниципального образования «Город Саратов»М.В. Курушина