Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 2 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2013 №62-01-03, на основании распоряжения председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 24.02.2014 №09-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 24.02.2014 №07-01-31, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Турковым Д.О. (руководитель проверки), главным специалистом Гребенниковой Н.Ю., ведущим специалистом Генеральской Т.Ю. с 26.02.2014 по 31.03.2014 проведена проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год», ведомственной целевой программы «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год».
Цель проверки: контроль за эффективностью и правомерностью расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год», ведомственной целевой программы «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год».
Проверка проведена с ведома главы администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация района, Администрация) и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, главного бухгалтера.
Проверка начата 26.02.2014, окончена 31.03.2014.
Основными задачами Администрации района, связанными с решением вопросов местного значения, являются:
– участие в формировании, исполнении бюджета города и контроле за исполнением бюджета города;
– владение, пользование имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
– участие в дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района, а также осуществлении иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществлении дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– организация сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов;
– организация благоустройства и озеленения территории района;
– организация освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов.
Администрация района в соответствии с возложенными на нее задачами обладает следующими полномочиями:
– утилизация и переработка бытовых и промышленных отходов, а также дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации:
– обеспечивает организацию сбора и вывоза бытовых и промышленных отходов на территории района;
– осуществляет функции заказчика по ремонту и содержанию дорог местного значения, в том числе внутриквартальных проездов, подъездов к домам, тротуаров и пешеходных зон (за исключением находящихся в границах придомовых территорий или находящихся в иных формах собственности) на территории района в соответствии с разграничением зон ответственности.
В сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов Администрация района:
– обеспечивает содержание зеленых зон, зеленых насаждений и занимаемых ими территорий, находящихся в границах района;
– обеспечивает проведение мероприятий по озеленению района;
– выдает разрешения на производство земляных и вскрышных работ на тротуарах, внутриквартальных проездах, газонах и других объектах благоустройства, находящихся на территории района, осуществляет контроль за сроками и качеством восстановительных работ, а также принимает выполненные восстановительные работы;
– осуществляет иные полномочия в сфере благоустройства территории района в соответствии с Правилами благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов».
В сфере формирования условий для массового отдыха жителей района и организации обустройства мест массового отдыха населения Администрация района организует благоустройство и усовершенствование ландшафтно-архитектурных комплексов мест массового отдыха населения (парков, скверов и т.п.), расположенных на территории района, а также их регулярную уборку.
Администрация зарегистрирована Инспекцией МНС России по Волжскому району г. Саратова 25.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026402204641.
Свидетельством серии 64 №002807229, выданным Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №8 по Саратовской области 31.12.1992, Администрация поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН 6450021386/ КПП 645001001.
Юридический адрес и местонахождение администрации Волжского района муниципального образования «Город Саратов»: 410028, г. Саратов, Соборная пл., д. 3.
Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год», установлено:
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 №21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (с изменениями) Администрации района на ведомственную целевую программу «Благоустройство территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год был утвержден объем бюджетных ассигнований и доведены лимиты бюджетных обязательств в общей сумме 16 652,0 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 29.12.2012 без номера).
По данным «Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» по состоянию на 01.01.2014 (форма 0503127), расходы Администрации района, исполненные через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджета, произведены в пределах поступившего финансирования в сумме 16 421,5тыс. рублей, что составило 98,6 % от утвержденных бюджетных назначений.
Согласно пояснению начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, неисполнение назначений произошло в связи с недофинансированием в сумме 230,5 тыс. рублей. В результате перед МУП «Городские дороги плюс» по состоянию на 01.01.2014 года образовалась кредиторская задолженность в сумме 230,5 тыс. рублей.
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.12.2012 №3020 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» была утверждена Программа (далее по тексту – Программа благоустройства).
Цель Программы благоустройства – повышение уровня благоустройства территории Волжского района.
Основные задачи Программы благоустройства:
– выполнение комплекса работ по благоустройству дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения;
– организация озеленения территории района и обустройство зеленых зон малыми архитектурными формами;
– обустройство мест проведения массовых мероприятий.
Источником финансирования Программы благоустройства является бюджет муниципального образования «Город Саратов».
Потребность в бюджетных ассигнованиях определена с учетом запланированных на 2013 год объемов работ и составляет 16 652,0 тыс. рублей, в том числе:
– содержание 450,7 кв. м остановочных пунктов городского транспорта – 294,8 тыс. рублей;
– содержание 711567,4 кв. м зеленых зон (покос травы, спил деревьев, сбор и вывоз мусора) – 14412,1 тыс. рублей;
– посадка 1130 кв. м цветников – 419,7 тыс. рублей;
– посадка 60 кв. м газонов – 17,7 тыс. рублей;
– посадка 32 деревьев – 36,2 тыс. рублей;
– установка малых архитектурных форм (260,0 п. м ограждений) – 759,5 тыс. рублей (стоимость одного п. м ограждения с установкой составляет от 2500 рублей до 3000 рублей);
– праздничное оформление мест массового отдыха населения – 712,0 тыс. рублей (монтаж 851 п. м иллюминации – 712,0 тыс. рублей (одного п. м гирлянды – 837 рублей).
Согласно Постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 №241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее по тексту – Положение о держателях), Администрация района является держателем казны. Распоряжениями комитета по управлению имуществом г. Саратова (от 06.12.2012 №1929-р, от 06.12.2012 №1931-р, от 21.12.2012 №2186-р, от 11.07.2012 №626-р, от 13.02.2013 №423-р) Администрации района были переданы остановочные пункты городского пассажирского транспорта, зеленые насаждения садов, парков, скверов и других территорий, объекты социально-культурного и социально-бытового назначения. Следует отметить, что в распоряжениях указаны лишь площади территорий без стоимостного выражения и отсутствует перечень таких инвентарных объектов как деревья, кустарники, многолетние цветники, что не позволяет вести аналитический учет объектов в составе имущества казны (реестр имущества казны) и делает невозможным их отражение в бюджетном учете.
В проверяемом периоде за Администрацией района, как за держателем имущественной части казны муниципального образования «Город Саратов» по данным бюджетного учета закреплены:
– остановочные пункты общественного транспорта в количестве 8 объектов общей площадью 450,7 кв. м;
– спортивные площадки в количестве 6 объектов общей площадью 3337,1 кв. м;
– зеленые зоны, скверы и парки в количестве 102 объектов общей площадью 711567,4 кв. м.
– стелла – 1 объект общей площадью 49,7 кв. м;
– проезды к дворовым территориям – 3 объекта общей площадью 6103,9 кв. м.
В нарушение пунктов 22, 143, 145 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н (далее по тексту - Инструкция 157н), пункта 3.1.1 Положения по бюджетному учету объектов имущества муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», утвержденного приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 09.06.2009 №62П, Администрацией района не ведется стоимостной учет объектов казны (зеленые зоны).
В рамках исполнения Программы благоустройства в проверяемом периоде Администрацией района заключено 8 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 16 652,0 тыс. рублей, из которых договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 4 на общую сумму 400 тыс. рублей.
1. Проверкой договора на выполнение работ для муниципальных нужд от 01.01.2013 №2/Бл, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию остановочных пунктов городского транспорта, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 100 тыс. рублей, нарушений не установлено.
2. Проверкой муниципального контракта от 30.01.2013 №0160300034212000004-0060679-01, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию зеленых зон и дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения муниципального образования «Город Саратов» на сумму 1 650,4 тыс. рублей (далее по тексту – Муниципальный контракт от 30.01.2013) установлено.
В приложении №1 к Муниципальному контракту от 30.01.2013 указаны следующие работы: содержание остановок, содержание зеленных зон, снос деревьев.
Согласно разделу 8 Программы благоустройства, предусмотрена уборка остановочных пунктов (павильонов) на площади 450,7 кв. м на 8 остановках.
В нарушение раздела 8 Программы благоустройства, согласно актам о приемке выполненных работ от 20.02.2013 №1, от 20.03.2013 №3, от 31.03.2013 №5 с 01.02.2013 по 31.03.2013 уборка остановочных пунктов (павильонов) произведена на площади 433,1 кв. м из 450,7 кв. м, таким образом, в течение 59 дней МУП «Городские дороги плюс» на площади 17,6 кв. м уборку остановочных пунктов (павильонов) не производило. Денежные средства, предусмотренные Программой благоустройства на уборку остановочных пунктов (павильонов) площадью 450,7 кв. м, израсходованы в полном объеме.
Таким образом, Администрацией района необоснованно произведены расходы на уборку остановочных пунктов (павильонов) в сумме – 1,2 тыс. рублей.
В соответствии с пунктом 7.16. Правил благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденных Решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 №20-185 «О правилах благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Правила благоустройства), очистка урн производится по мере их заполнения, но не реже одного раза в день.
В нарушение пункта 7.16. Правил благоустройства Администрацией района прияты работы по очистке урн от мусора без соблюдения периодичности. Так, согласно акту о приемке выполненных работ от 20.03.2013 №3 на сумму 250,1 тыс. рублей, МУП «Городские дороги плюс» с 21.02.2013 по 20.03.2013 выполнило работы по очистке урн 18 раз, тогда как следовало выполнять работы ежедневно (28 раз).
Кроме того, Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы, выполненные в рамках Муниципального контракта от 30.01.2013 по сносу (валке) и опиловке деревьев на общую сумму 245,7 тыс. рублей. Так, Администрацией района по актам о приемке выполненных работ от 20.02.2013 №2, от 20.03.2013 №4, от 31.07.2013 №6 были приняты работы по валке деревьев в количестве 13 штук, по опиловке деревьев в количестве 24 штук, которые по данным бухгалтерского учета (Ведомость имущества казны по счет 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны» за 2013 год) на балансе Администрации района не числятся.
3. Проверкой муниципального контракта от 02.04.2013 №0160300034213000001-0060679-01, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию зеленых зон и зеленных насаждений на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 12 712,4 тыс. рублей (далее по тексту – Муниципальный контракт от 02.04.2013), установлено.
В приложении №1 к Муниципальному контракту от 30.01.2013 указаны следующие работы: содержание остановочных пунктов общественного транспорта, содержание зеленных зон, устройство ограждений.
Согласно разделу 8 Программы благоустройства, приложению 2 Муниципального контракта от 02.04.2013, предусмотрена уборка остановочных пунктов (павильонов) на площади 450,7 кв. м на 8 остановках.
В нарушение раздела 8 Программы благоустройства, приложения 2 Муниципального контракта от 02.04.2013, работы по содержанию остановочных пунктов общественного транспорта с 02.04.2013 по 27.12.2013 производились на 433,1 кв. м из 450,7 кв. м. Таким образом, в течение 270 дней МУП «Городские дороги плюс» на площади 17,6 кв. м уборку остановочных пунктов (павильонов) не производило (акты о приемке выполненых работ от 15.04.2013 №1, от 30.04.2013 №4, от 15.05.2013 №6, от 31.05.2013 №8, от 30.06.2013 №11, от 15.07.2013 №13, от 31.07.2013 №15, от 15.08.2013 №17, от 31.08.2013 №19, от 15.09.2013 №21, от 30.09.2013 №23, от 15.10.2013 №25, от 31.10.2013 №27, от 15.11.2013 №29, от 30.11.2013 №31, от 27.12.2013 №33).
Денежные средства, предусмотренные Программой благоустройства на уборку остановочных пунктов (павильонов) площадью 450,7 кв. м, израсходованы в полном объеме.
В результате Администрацией района необоснованно произведены расходы на уборку остановочных пунктов (павильонов) в сумме 3,4 тыс. рублей.
Кроме того, разделом 2 Программы благоустройства, пунктом 1.1. Муниципального контракта от 02.04.2011 работы по содержанию остановочных пунктов общественного транспорта должны проводиться по 31.12.2013 включительно и, в соответствии с пунктом 4.2. Правил благоустройства, ежедневно.
Однако в нарушение раздела 2 Программы благоустройства, пункта 1.1. Муниципального контракта от 02.04.2013 МУП «Городские дороги плюс» не проводили работы по уборке остановочных пунктов (павильонов) с 28.12.2013 по 31.12.2013.
Денежные средства, предусмотренные Программой благоустройства на уборку остановочных пунктов (павильонов) израсходованы в полном объеме.
Таким образом, Администрацией района необоснованно произведены расходы на уборку остановочных пунктов (павильонов) в сумме 4,3 тыс. рублей.
Аналогично не проводились работы по содержанию зеленых зон, расчет за которые в рамках Муниципального контракта от 02.04.2013 был произведен без учета периода выполнения работ. Так, в нарушение раздела 2 Программы благоустройства, пункта 1.1. Муниципального контракта от 02.04.2013, пункта 7.16. Правил благоустройства с 28.12.2013 по 31.12.2013 работы по содержанию зеленых зон (очистке урн от мусора) не проводились.
Денежные средства, предусмотренные Программой благоустройства на содержание зеленных зон, израсходованы в полном объеме.
Таким образом, Администрацией района необоснованно произведены расходы на содержание зеленных зон в сумме 116,6 тыс. рублей.
При выполнении работ по выкашиванию газонов, согласно актам о приемке выполненных работ от 31.05.2013 №9, от 15.06.2013 №10, от 30.06.2013 №12, от 31.07.2013 №16 Администрацией района были приняты работы на площади 263387,3 кв. м, без учета расположенных на них цветников общей площадью 483,1 кв. м.
Таким образом, Администрацией района допущена необоснованная переплата за работы по содержанию зеленых зон (выкашиванию газонов) на сумму 1,3 тыс. рублей.
Кроме того, проверкой установлено, что в приложении к акту о приемке выполненных работ №18 от 15.08.2013 числится ул. Усть-Курдюмская, на которой произведены работы по выкашиванию газона на площади 11000 кв. м. Однако в приложении 2 к Программе благоустройства, в перечне объектов для выполнения работ к Муниципальному контракту от 02.04.2013 ул. Усть-Курдюмская отсутствует и на балансе Администрации не числится.
Таким образом, в соответствии статьей 306.4 Бюджетного кодекса РФ расходы по содержанию зеленой зоны по ул. Усть-Курдюмской, не предусмотренной Программой благоустройства и не числящейся на балансе Администрации района, являются нецелевым использованием бюджетных средств в сумме 29,2 тыс. рублей.
Проверкой работ по сносу (валке) и опиловке деревьев, предусмотренных Муниципальным контрактом от 02.04.2013 установлено.
Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы, выполненные в рамках Муниципального контракта от 02.04.2013, по сносу (валке) и опиловке деревьев на общую сумму 518,6 тыс. рублей. Так, Администрацией района по актам о приемке выполненных работ от 31.05.2013 №9, от 30.06.2013 №12, от 31.07.2013 №16, от 31.08.2013 №20 были приняты работы по валке деревьев в количестве 57 штук, по опиловке деревьев в количестве 41 штуки, которые по данным бухгалтерского учета (Ведомость имущества казны счет 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны» за 2013 год) на балансе Администрации района не числятся.
В рамках исполнения Программы благоустройства предусмотрены мероприятия по установке малых архитектурных форм (260,0 п. м ограждений) на сумму 759,5 тыс. рублей. В разделе 3 приложения №1 (смета) к Муниципальному контракту от 02.04.2013 запланировано устройство 180 п. м ограждений на сумму 559,5 тыс. рублей по 6-му Соколовогорскому проезду (район «Займища»). Проверкой выполнения работ по устройству 180 п. м ограждений, предусмотренных Муниципальным контрактом от 02.04.2013, установлено.
На основании приказа Администрации от 25.03.2014 №9 «О создании комиссии» в присутствии сотрудников контрольно-счетной палаты проведен осмотр и обмер выполненных работ по устройству 180 п. м ограждений по 6-му Соколовогорскому проезду. При осмотре и обмере обнаружено, что 100,0 п. м ограждающих конструкций стен из профилированного листа на установленном ограждении отсутствует. Администрацией района представлено письмо УМВД России по городу Саратову №1-07-22-3099 от 30.07.2013 о факте хищения материальных ценностей (части металлического ограждения по 6-му Соколовогорскому проезду). Уведомление полиции о возбуждении уголовного дела по фактам, изложенным в письме, или отказе в возбуждении уголовного дела, к проверке не представлено.
4. Проверкой муниципального контракта от 03.06.2013 №0160300004513000004-0060679-01, заключенного между Администрацией и МУП «Саргорсвет» на выполнение работ по праздничному оформлению мест массового отдыха населения на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 712,0 тыс. рублей (далее по тексту – Муниципальный контракт от 03.06.2013) установлено.
Согласно пункту 4.11.4 Правил благоустройств, концепция праздничного оформления определяется схемой размещения объектов и элементов праздничного оформления, утверждаемой администрацией муниципального образования «Город Саратов».
В нарушение пункта 4.11.4 Правил благоустройства Администрацией района не представлено к проверке решение администрации муниципального образования «Город Саратов», определяющее схему размещения объектов и элементов праздничного оформления.
По данным бухгалтерского учета в 2013 году в состав основных средств включен объект «Новогодняя иллюминация» стоимостью 302,4 тыс. рублей.
В нарушение пункта 47 Инструкции №157н, первоначальная стоимость основного средства сформирована без учета суммы, уплаченной в соответствии с договором поставщику за осуществление работ, связанных с созданием (изготовлением) объекта основного средства, в размере 409,6 тыс. рублей. Как следует из пояснений начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, стоимость указанного основного средства сформирована без учета стоимости монтажных работ.
Таким образом, стоимость основного средства «Новогодняя иллюминация» необоснованно занижена на 409,6 тыс. рублей.
Результатом вышеизложенного стало занижение данных строки баланса 110 «Нефинансовые активы имущества казны» (10800000) на 01.01.2014 на сумму 409,6 тыс. рублей, повлекшее за собой искажение валюты баланса.
5. Проверкой муниципального контракта от 28.08.2013 №0160300004513000007-0060679-01, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию зеленых зон и зеленных насаждений на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 1 177,2 тыс. рублей (далее по тексту – Муниципальный контракт от 28.08.2013) установлено.
Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы, выполненные в рамках Муниципального контракта от 28.08.2013 по содержанию зеленых зон и зеленных насаждений на общую сумму 438,7 тыс. рублей. Так, Администрацией района по акту о приемке выполненных работ от 12.09.2013 №1 были приняты работы по формовочной обрезке деревьев в количестве 54 штук, стрижке живых изгородей – 540 кв. м, обрезке крон деревьев – 450 штук, вырезке поросли деревьев – 590 штук, которые по данным бухгалтерского учета (Ведомость имущества казны счет 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны» за 2013 год) на балансе Администрации района не числятся.
6. Проверкой договора от 28.08.2013 №2-Б1, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» по созданию (восстановлению) и содержанию зеленых насаждений (газонов, цветников и деревьев), расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 100 тыс. рублей (далее по тексту – Договор от 28.08.2013 №2/Б1), установлено:
Договором от 28.08.2013 №2-Б1 предусмотрено выполнение работ по посадке деревьев-саженцев в количестве 32 штук на территории, держателем которой является Администрация района (Усть-Курдюмский тракт от КП ГАИ). Согласно акту о приемке выполненных работ от 14.10.2013 №2 данный вид работ выполнен в полном объеме на сумму 36,2 тыс. рублей. В нарушение пункта 127 Инструкции 157н, Администрация района не включила в состав нефинансовых активов высаженные деревья в количестве 32 штук на сумму 36,2 тыс. рублей.
Результатом вышеизложенного стало занижение данных строки баланса 090 «Вложения в нефинансовые активы» (счет 010600000) по состоянию на 01.01.2014 в сумме 36,2 тыс. рублей, повлекшее за собой искажение валюты баланса.
7. Проверкой договора от 28.08.2013 №3-Бл, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» по установке малых архитектурных форм на зеленных зонах, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 100,0 тыс. рублей, нарушений не установлено.
8. Проверкой договора от 01.10.2013 №4-Бл, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» по установке малых архитектурных форм на зеленных зонах, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 100,0 тыс. рублей, нарушений не установлено.
Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов», установлено.
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 №21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (с изменениями) Администрации района на ведомственную целевую программу «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» был утвержден объем бюджетных ассигнований и доведены лимиты в сумме 7 812,3 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.03.2013 №56, 57, от 29.04.2013 №243, 244).
По данным «Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» по состоянию на 01.01.2014 (форма 0503127), расходы Администрации района, исполненные через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджета, произведены в пределах поступившего финансирования в сумме 7812,3 тыс. рублей, что составило 100,0 % от утвержденных бюджетных назначений.
Ведомственная целевая программа «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее по тексту – Программа) утверждена Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.04.2013 №706 (с изменениями от 27.05.2013 №1011).
Цель Программы – создание безопасных и благоприятных условий жизни для жителей многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов».
Задача Программы – улучшение технического состояния проездов к дворовым территориям многоквартирных домов.
Общий объем финансирования Программы составляет 7 812,3 тыс. рублей, в том числе: неиспользованный остаток субсидий областного дорожного фонда 2012 года – 110,8 тыс. рублей, субсидия областного дорожного фонда – 7645,2 тыс. рублей, бюджет муниципального образования «Город Саратов» – 56,3 тыс. рублей.
В рамках исполнения Программы в проверяемом периоде Администрацией района заключен 1 муниципальный контракт на сумму 7 773,4 тыс. рублей и договор на сумму 38,9 тыс. рублей:
1. Проверкой правильности исполнения муниципального контракта от 13.08.2013 №0160300008013000004-0060679-01 (далее по тексту – Муниципальный контракт от 13.08.2013), заключенного между Администрацией и ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на сумму 7 773,4 тыс. рублей, установлено.
В рамках Программы отремонтировано 4 проезда к дворовым территориям общей площадью 6306,3 кв. м на сумму 7 773,4 тыс. рублей. Согласно представленным актам о приемке выполненных работ, ремонт проездов осуществлялся в период с 13.08.2013 по 21.10.2013.
Администрацией района приемка работ по ремонту дворовых территорий и проездов к ним производилась с нарушением «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог» ВСН 19-89 (далее по тексту – Правила), утвержденных Минавтодором РСФСР 14.07.1989 №НА-18/266.
В нарушение пункта 2.1. Правил Администрацией района приняты работы в отсутствие актов освидетельствования скрытых работ формы А-2 на сумму 250,9 тыс. рублей. Так, отсутствуют:
– акты освидетельствования скрытых работ на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 223 п. м на сумму 60,6 тыс. рублей, тротуарных бортовых камней на бетонном основании протяженностью 71,39 п. м на сумму 19,4 тыс. рублей, разобранных на дворовой территории по адресу: г. Саратов, ул. им. Радищева, д. 64 (акт о приемке выполненных работ от 21.10.2013 №2);
– акты освидетельствования скрытых работ на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 67 п. м на сумму 18,2 тыс. рублей, тротуарных бортовых камней на бетонном основании протяженностью 127 п. м на сумму 34,5 тыс. рублей, разобранных на дворовой территории по адресу: г. Саратов, ул. 1-я Садовая, д. 4 (акт о приемке выполненных работ от 21.10.2013 №4);
– акты освидетельствования скрытых работ на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 305 п. м на сумму 82,9 тыс. рублей, тротуарных бортовых камней на бетонном основании протяженностью 129,8 п. м на сумму 35,3 тыс. рублей, разобранных на дворовой территории по адресу: г. Саратов, ул. им. Чернышевского, д. 132,132а (акт о приемке выполненных работ от 21.10.2013 №3).
В соответствии с Правилами в случае отсутствия акта освидетельствования скрытых работ, последующие работы, выполненные после работ, на которые отсутствует акт освидетельствования скрытых работ, выполнять запрещено. Следовательно, подрядчик не имел основания выполнять последующие работы, а именно установку бортовых камней и их окраску, в отсутствие актов скрытых работ. Администрацией района принято последующих работ по ремонту дорог с нарушением Правил на сумму 647,8 тыс. рублей.
В нарушение пункта 1.9. Правил Администрацией района приняты работы без паспортов (сертификатов) на примененные материалы на сумму 11,8 тыс. рублей:
– отсутствует паспорт (сертификат) на примененную краску для наружных работ марки МА-015, ПФ-014 в количестве 0,03 т на сумму 3,4 тыс. рублей при ремонте проезда к дворовой территории по адресу: г. Саратов, ул. 1-я Садовая, д. 4 (акт о приемке выполненных работ от 21.10.2013 №4);
– отсутствует паспорт (сертификат) на примененную краску для наружных работ марки МА-015, ПФ-014 в количестве 0,03 т на сумму 3,4 тыс. рублей при ремонте проезда к дворовой территории по адресу: г. Саратов, ул. им. Радищева, д. 64 (акт о приемке выполненных работ от 21.10.2013 №2);
– отсутствует паспорт (сертификат) на примененную краску для наружных работ марки МА-015, ПФ-014 в количестве 0,04 т на сумму 5,0 тыс. рублей при ремонте проезда к дворовой территории по адресу: г. Саратов, ул. им. Чернышевского, д. 132,132а (акт о приемке выполненных работ от 21.10.2013 №3).
Таким образом, при исполнении Муниципального контракта от 13.08.2013 Администрацией района принято работ по ремонту дворовых территорий и проездов к ним с нарушением Правил на сумму 910,5 тыс. рублей.
2. Проверкой договора от 13.08.2013 №1-к/к, заключенного между Администрацией района и ООО «Дитеско» по осуществлению контроля качества выполнения работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Волжского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 38,9 тыс. рублей, нарушений не установлено.
Таким образом, по результатам проверки установлено следующее:
В нарушение пунктов 22, 143, 145 Инструкции 157н, пункта 3.1.1 Положения по бюджетному учету объектов имущества муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», утвержденного приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 09.06.2009 №62П, Администрацией района не ведется стоимостной учет объектов казны (зеленые зоны).
В нарушение пункта 7.16. Правил благоустройства Администрацией района приняты работы по очистке урн от мусора без соблюдения периодичности, (ежедневно).
При проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:
1. В нарушение раздела 8 Программы благоустройства, уборка остановочных пунктов (павильонов) произведена на площади 433,1 кв. м из 450,7 кв. м, в результате Администрацией района необоснованно произведены расходы на уборку остановочных пунктов (павильонов) в сумме 4,6 тыс. рублей.
2. Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы, на сумму 1 203,0 тыс. рублей по сносу (валке) и опиловке деревьев, которые по данным бухгалтерского учета на балансе Администрации района не числятся.
3. В нарушение раздела 2 Программы благоустройства с 28.12.2013 по 31.12.2013 работы по содержанию остановочных пунктов (павильонов) и зеленных зон не производились, в результате Администрацией района необоснованно произведены расходы в сумме 120,9 тыс. рублей.
4. При выполнении работ по выкашиванию газонов Администрацией района были приняты работы на площади 263387,3 кв. м, без учета расположенных на них цветников общей площадью 483,1 кв. м, в результате
Администрацией района допущена необоснованная переплата по содержанию зеленых зон (выкашиванию газонов) на сумму 1,3 тыс. рублей.
5. В нарушение приложения 2 Программы благоустройства, Администрацией района произведены расходы по содержанию зеленой зоны по ул. Усть-Курдюмская, не предусмотренной Программой благоустройства и не числящейся на балансе Администрации района, что являются нецелевым использованием бюджетных средств на сумму 29,2 тыс. рублей.
6. В нарушение пункта 47 Инструкции №157н, первоначальная стоимость основного средства сформирована без учета суммы, уплаченной в соответствии с договором поставщику за осуществление работ, связанных с созданием (изготовлением) объекта основного средства, в размере 409,6 тыс. рублей, что привело к занижению данных строки баланса 110 «Нефинансовые активы имущества казны» (10800000) по состоянию на 01.01.2014 в сумме 409,6 тыс. рублей и повлекло за собой искажение валюты баланса.
7. В нарушение пункта 127 Инструкции №157н Администрация района не включила в состав нефинансовых активов высаженные деревья в количестве 32 штук на сумму 36,2 тыс. рублей. В результате были занижены данные строки баланса 090 «Вложения в нефинансовые активы» (счет 010600000) по состоянию на 01.01.2014 в сумме 36,2 тыс. рублей, что повлекло за собой искажение валюты баланса.
8. В нарушение пункта 2.1. Правил Администрацией района приняты работы в отсутствие актов освидетельствования скрытых работ (формы А-2) на сумму 250,9 тыс. рублей.
9. В нарушение пункта 1.9. Правил Администрацией района приняты последующие работы по ремонту дорог в отсутствие актов освидетельствования скрытых работ на сумму 647,8 тыс. рублей.
10. В нарушение пункта 1.9. Правил Администрацией района приняты работы без паспортов (сертификатов) на примененные материалы на сумму 11,8 тыс. рублей.
Аудиторконтрольно-счетной палатымуниципального образования«Город Саратов»М.В. Курушина