Результаты контрольных мероприятий

Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудита в сфере закупок администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 11 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 18.10.2016 № 78-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 18.10.2016 № 44-01-32, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Масютиной Н.С., инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Ломакиной О.В., главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю. с 20.10.2016 по 25.11.2016 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2015-2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация района, Администрация).

Период проверки: 2015 – 2016 год.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность за 2015-2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Проверка начата 20.10.2016, окончена 25.11.2016.

Проверка проведена с ведома главы администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» П.А.

При проверке использовались: положение об Администрации района, бухгалтерская отчетность за 2015 год, 9 месяцев 2016 года, бухгалтерская документация, приказы, отчеты о выполнении ведомственных целевых программ, муниципальные контракты, исполнительная и техническая документация, первичные учетные документы, иные нормативные и правовые документы.

1. Анализ нормативной, правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Администрация района осуществляет деятельность на основании Положения об администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Положение), утвержденного решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 № 36-398 (в редакции от 24.09.2015).

Администрация Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» является территориальным структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», осуществляющим от имени администрации муниципального образования «Город Саратов» исполнительно-распорядительные функции по вопросам местного значения в границах внутригородской территории Октябрьского района в части и объеме, установленных Положением, а также иными муниципальными правовыми актами.

В соответствии с действующим Положением одними из основных задач Администрации района, связанными с решением вопросов местного значения, являются:

– участие в формировании, исполнении бюджета города и контроле за исполнением бюджета города;

– владение, пользование имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

– организация благоустройства и озеленения территории района;

– организация освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов;

– иные задачи Администрации района, связанные с решением вопросов местного значения;

– участие в исполнении иных полномочий органов местного самоуправления, предусмотренных федеральным законодательством;

– участие в исполнении отдельных государственных полномочий, передаваемых в установленном порядке органам местного самоуправления города.

Администрация района в соответствии с возложенными на нее задачами обладает следующими полномочиями:

– полномочия, связанные с решением вопросов местного значения;

– иные полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные федеральным законодательством;

– иные полномочия, в том числе отдельные государственные полномочия, передаваемые в установленном порядке органам местного самоуправления города.

Администрация района является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, лицевые счета в соответствии с законодательством, печать со своим наименованием, а также соответствующие штампы и бланки, выступает истцом и ответчиком в суде, от своего лица совершает сделки, обладает имущественными и неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положение об Администрации района утверждается Саратовской городской Думой по представлению главы администрации муниципального образования «Город Саратов», структура и штатная численность утверждаются по представлению главы Администрации района постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов, штатное расписание утверждается приказом главы Администрации района.

Глава Администрации района в своей деятельности непосредственно подчиняется главе администрации муниципального образования «Город Саратов».

Юридический адрес и местонахождение администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов»: 410056, г. Саратов, ул. им. Шевченко Т.Г., д. 4.

Муниципальное имущество закрепляется за Администрацией района на праве оперативного управления.

Администрация района является получателем бюджетных средств. Финансовое обеспечение выполнения полномочий осуществляется за счет средств бюджета города на основе бюджетной сметы.

Администрация района зарегистрирована инспекцией МНС России по Октябрьскому району г. Саратова 31.12.2004 за основным государственным регистрационным номером 1026403364129.

Свидетельством серии 64 № 002907321, выданным инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Саратова, 12.04.1994 Администрация района поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН/КПП 6454020094/645401001.

В проверяемом периоде для осуществления своей деятельности администрация Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» имела лицевые счета, открытые:

• В Управлении Федерального казначейства по Саратовской области:

– № 03603010390 – счет получателя средств бюджета;

– № 04603010390 – счет администратора доходов бюджета;

– № 04601010390 – счет главного администратора, администратора доходов бюджета;

– № 05603010390 – счет для учета средств, поступающих во временное распоряжение.

• В комитете по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов»:

– № 401010011 – счет получателя бюджетных средств;

– № 401000000 – бюджетный распорядительный счет;

– № 741000000 – бюджетный распорядительный счет.

2. Проверка исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Закон № 44-ФЗ).

Администрация в соответствии с п. 6 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» является муниципальным заказчиком (далее по тексту – Заказчик).

В соответствии со ст. 38 Закона № 44-ФЗ Заказчиком создана контрактная служба Администрации района в составе 8 работников (распоряжение от 03.02.2014 № 10-Пр). Указанным распоряжением Заказчиком утверждено положение о контрактной службе, определены функции и полномочия контрактной службы, ответственность работников.

В нарушение ч. 6 ст. 38 Закона № 44-ФЗ пять членов контрактной службы не имеют дополнительного образования в сфере закупок.

Заказчиком в соответствии со ст. 39 Закона № 44-ФЗ создана единая комиссия по осуществлению закупок в составе пяти работников (распоряжение от 05.02.2014 № 133-р, изменения от 02.08.2016). Указанным распоряжением утверждено положение о единой комиссии по осуществлению закупок, определены права и обязанности, порядок работы, ответственность членов единой комиссии. В соответствии с ч. 5 ст. 39 Закона № 44-ФЗ в состав единой комиссии включены преимущественно лица, имеющие дополнительное образование в сфере закупок.

Планы-графики осуществления закупок на 2015 и 2016 годы составлены по форме, утвержденной приказом Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 27.12.2011 № 761/20н «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» с учетом приказа Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 31.03.2015 № 182/7н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» и размещены на официальном сайте 31.12.2014 и 30.12.2015, что соответствует требованиям к сроку их опубликования.

Администрацией района в рамках своей финансово-хозяйственной деятельности в 2015 году был заключен 61 муниципальный контракт на общую сумму 9 679,0 тыс. рублей, из них:

– 3 контракта на общую сумму 4 378,4 тыс. рублей по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 6 контрактов на общую сумму 3 376,4 тыс. рублей по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии со ст. 70 Закона № 44-ФЗ;

– 3 контракта на общую сумму 344,0 тыс. рублей, заключенных в соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 3,0 тыс. рублей, заключенный в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 48 контрактов на общую сумму 1 577,2 тыс. рублей в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ.

По состоянию на 01.11.2016 Администрацией района заключено 76 муниципальных контрактов на общую сумму 46 520,1 тыс. рублей, из них:

– 7 контрактов на общую сумму 37 676,5 тыс. рублей по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 5 контрактов на сумму 4 958,3 тыс. рублей по итогам проведения открытых аукционов в электронной форме в соответствии со ст. 70 Закона № 44-ФЗ;

– 3 контракта на общую сумму 344,0 тыс. рублей, заключенных в соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 3,0 тыс. рублей, заключенный в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 2 007,3 тыс. рублей, заключенный в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ;

– 59 контрактов на общую сумму 1 531,0 тыс. рублей в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ.

Проверкой исполнения условий контрактов установлено.

По результатам проведения аукциона между Администрацией и ООО «Жемчуг» заключен контракт от 01.02.2015 № 0160000311400029-0060450-1 на сумму 500,1 тыс. рублей на выполнение работ по содержанию зеленых зон, валке и опиловке деревьев на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» в 1 квартале 2015 года.

Согласно п. 2.3 указанного контракта, срок выполнения работ – не позднее 31.03.2015, оплата в соответствии с п. 3.6 производится по факту выполненных подрядчиком работ в течение 30 дней с момента подписания сторонами акта о приемке выполненных работ. Однако окончательный расчет по акту выполненных работ от 31.03.2015 № 3 произведен Заказчиком позднее установленных условиями контракта сроков, а именно – 19.05.2015 (на 49-й день).

Заказчиком по результатам аукциона заключен контракт от 07.04.2015 № 0160300003115000006-0060450 на выполнение работ по установке, восстановлению и ремонту малых архитектурных форм на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на сумму 1048,6 тыс. рублей, подрядчик – ООО «Теплоэнергосистемы-С».

Согласно п. 2.3 указанного контракта, срок выполнения работ – до 30.06.2015, оплата в соответствии с п. 3.6 производится по факту выполненных подрядчиком работ в течение 30 дней с момента подписания сторонами акта о приемке выполненных работ. Оплата по акту выполненных работ от 30.06.2015 № 1 произведена Заказчиком на 51-й день – 21.08.2015.

Таким образом, в нарушение ч. 1 ст. 95 Закона № 44-ФЗ Заказчиком в отсутствие дополнительных соглашений с подрядчиками изменены существенные условия контрактов (от 01.02.2015 № 0160000311400029-0060450-1, от 07.04.2015 № 0160300003115000006-0060450) – сроки оплаты за выполненные работы.

3. Проверка состояния бухгалтерского учета и исполнения сметы Администрации района.

Бюджетный учет в Администрации района осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту – Закон № 402-ФЗ), «Инструкцией по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее по тексту – Инструкция № 157н), «Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета», утвержденной приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н и ведется в соответствии с учетной политикой, утвержденной приказами от 27.09.2013 № 592-Пр, от 30.12.2015 № 808-Пр.

Согласно п. 2.7 Учетной политики на 2016 год, для ведения бюджетного учета применяются формы первичных учетных документов и регистры бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными формами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» (далее по тексту – Инструкция № 173н).

Однако приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее по тексту – Инструкция № 52н) Инструкция № 173н утратила силу с 01.01.2015.

Согласно п. 3.2.2 Учетной политики на 2016 год, оформление и учет кассовых операций осуществляется согласно порядку ведения кассовых операций в РФ, утвержденному решением совета директоров ЦБ России от 22.09.1993 № 40 (далее по тексту – Порядок № 40).

Однако Указанием ЦБ России от 13.12.2011 № 2750-У «О признании утратившими силу отдельных нормативных актов банка России» Порядок № 40 утратил силу с 01.01.2012.

Таким образом, Учетной политикой Администрации района при ведении бухгалтерского учета в 2015 – 2016 годах предусмотрено использование нормативных документов, утративших силу.

Бюджетный учет в Администрации ведется финансовым отделом, возглавляемым начальником (главным бухгалтером) с использованием специализированного программного продукта 1С: «Бухгалтерия для бюджетных организаций» и 1С: «Зарплата и кадры».

Смета расходов на содержание Администрации района на 2015 год с учетом изменений утверждена в сумме 28 932,6 тыс. рублей, из них:

– заработная плата с начислениями – 27 165,0 тыс. рублей;

– услуги связи – 569,7 тыс. рублей;

– работы, услуги по содержанию имущества – 65,4 тыс. рублей;

– прочие расходы, услуги – 987,1 тыс. рублей;

– увеличение стоимости основных средств – 14,2 тыс. рублей;

– увеличение стоимости материальных запасов – 131,2 тыс. рублей.

Смета расходов подтверждена соответствующими расчетами.

Денежные обязательства исполнены в полном объеме.

Смета расходов на содержание Администрации района на 2016 год с учетом изменений утверждена в сумме 29 785,0 тыс. рублей, из них:

– заработная плата с начислениями – 27 908,8 тыс. рублей;

– услуги связи – 641,0 тыс. рублей;

– работы, услуги по содержанию имущества – 130,0 тыс. рублей;

– прочие расходы, услуги – 826,0 тыс. рублей;

– увеличение стоимости основных средств – 102,5 тыс. рублей;

– увеличение стоимости материальных запасов – 176,7 тыс. рублей.

Смета расходов подтверждена соответствующими расчетами.

Денежные обязательства исполнены в сумме 22 144,8 тыс. рублей, что составляет 74,3% от доведенных на 2016 год лимитов бюджетных обязательств.

4. Проверка обоснованности расходования средств на оплату труда.

В проверяемом периоде оплата труда работников Администрации осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов» (с учетом изменений от 03.12.2015);

– решения Саратовской городской Думы от 24.05.2006 № 4-37 «Об оплате труда работников, не замещающих муниципальные должности муниципальной службы и исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Саратова, и работников централизованной бухгалтерии комитета по культуре администрации города Саратова» (с учетом изменений от 19.07.2007).

Штатные расписания утверждены приказами Администрации:

– с 01.01.2015 в количестве 51 единицы с месячным фондом оплаты труда 1 335,7 тыс. рублей (приказ № 541-Пр от 30.12.2014);

– с 13.04.2015 в количестве 51 единицы с месячным фондом оплаты труда 1 335,5 тыс. рублей (приказ № 200-Пр от 13.04.2015);

– с 01.12.2015 в количестве 51 единицы с месячным фондом оплаты труда 1 416,6 тыс. рублей (приказ № 701-Пр от 30.11.2015);

– с 01.01.2016 в количестве 51 единицы с месячным фондом оплаты труда 1 416,6 тыс. рублей (приказ № 825-Пр от 31.12.2015).

Трудовой договор с главой администрации П.А. заключен 10.10.2014 под № 139. Дополнительные соглашения к трудовому договору заключены 16.02.2015, 26.11.2015, 30.11.2015.

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы главе Администрации нарушений не установлено.

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты единовременной премии установлено.

В соответствии с п. 13 Положения о денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 (далее по тексту – Положение) в течение года муниципальному служащему может быть выплачена единовременная премия за проявленную инициативу, внесение рационализаторских предложений, оперативное выполнение особо важных заданий и т.п. в размере одного должностного оклада, оклада за классный чин муниципальной службы с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за выслугу лет на муниципальной службе, ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, ежемесячное денежное поощрение).

К проверке представлен приказ от 31.08.2015 № 195л/с «О выплате единовременной премии К.И.». В соответствии с п. 13 Положения руководителю аппарата К.И. за проявленную инициативу, оперативное выполнение особо важных заданий, выполнение служебных обязанностей на высоком профессиональном уровне следовало произвести выплату единовременной премии в размере одного должностного оклада, оклада за классный чин муниципальной службы с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за выслугу лет на муниципальной службе, ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, ежемесячное денежное поощрение).

Согласно данным расчетной ведомости за сентябрь 2015 года и карточке-справке (форма по ОКУД № 0504417), К.И. начислена и выплачена единовременная премия в размере, превышающем показатели, установленные п. 13 Положения и приказом от 31.08.2015 № 195л/с.

Сумма начисленной и выплаченной единовременной премии К.И. составила 52,5 тыс. рублей, а в соответствии с п. 13 Положения и приказом от 31.08.2015 № 195л/с сумма премии должна составлять 43,6 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 13 Положения и приказа от 31.08.2015 № 195 л/с сумма необоснованно начисленной и выплаченной заработной платы за сентябрь 2015 года (единовременной премии) составила 8,9 тыс. рублей, начисления – 2,7 тыс. рублей.

К проверке представлен приказ от 30.09.2015 № 226л/с «О выплате единовременной премии Х.Р.». В соответствии с п. 13 Положения заместителю главы администрации по благоустройству Х.Р. за проявленную инициативу, оперативное выполнение особо важных заданий, выполнение служебных обязанностей на высоком профессиональном уровне следовало произвести выплату единовременной премии в размере 50% должностного оклада, оклада за классный чин муниципальной службы с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за выслугу лет на муниципальной службе, ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, ежемесячное денежное поощрение).

Согласно данным расчетной ведомости за октябрь 2015 года и карточке-справке (форма по ОКУД № 0504417), Х.Р. начислена и выплачена единовременная премия в размере, превышающем показатели, установленные п. 13 Положения и приказом от 30.09.2015 № 226л/с. Сумма начисленной и выплаченной единовременной премии Х.Р. составила 24,3 тыс. рублей, а в соответствии с п. 13 Положения и приказом от 30.09.2015 № 226 л/с сумма премии должна составлять 20,0 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 13 Положения и приказа от 30.09.2015 № 226 л/с сумма необоснованно начисленной и выплаченной заработной платы за октябрь 2015 года (единовременной премии) составила 4,3 тыс. рублей, начисления – 1,3 тыс. рублей.

К проверке представлен приказ от 22.12.2015 № 280л/с «О выплате единовременной премии Х.Р.». В соответствии с п. 13 Положения заместителю главы администрации по благоустройству Х.Р. за проявленную инициативу, оперативное выполнение особо важных заданий, выполнение служебных обязанностей на высоком профессиональном уровне следовало произвести выплату единовременной премии в размере 60% должностного оклада, оклада за классный чин муниципальной службы с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за выслугу лет на муниципальной службе, ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, ежемесячное денежное поощрение).

Согласно данным расчетной ведомости за декабрь 2015 года и карточке-справке (форма по ОКУД № 0504417), Х.Р. начислена и выплачена единовременная премия в размере, превышающем показатели, установленные п. 13 Положения и приказом от 22.12.2015 № 280л/с. Сумма начисленной и выплаченной единовременной премии Х.Р. составила 32,9 тыс. рублей, а в соответствии с п. 13 Положения и приказом от 22.12.2015 № 280 л/с сумма премии должна составлять 27,0 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 13 Положения и приказа от 22.12.2015 № 280 л/с сумма необоснованно начисленной и выплаченной заработной платы за декабрь 2015 года (единовременной премии) составила 5,9 тыс. рублей, начисления – 1,8 тыс. рублей.

К проверке представлен приказ от 27.09.2016 № 187л/с «О выплате единовременной премии». В соответствии с п. 13 Положения за проявленную инициативу, оперативное выполнение особо важных заданий следовало выплатить единовременную премию в размере одного должностного оклада, оклада за классный чин муниципальной службы с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за выслугу лет на муниципальной службе, ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, ежемесячное денежное поощрение) следующим муниципальным служащим Администрации района:

– М.А., первому заместителю главы администрации;

– К.И., заместителю главы администрации по социальным вопросам;

– Х.Р., заместителю главы администрации по благоустройству;

– К.И., руководителю аппарата;

– Ф.Г., начальнику отдела организационно-контрольной работы;

– Ф.Д., начальнику отдела правовой и кадровой работы;

– Ц.Е., начальнику финансового отдела;

– М.Н., начальнику отдела образования.

Согласно данным расчетной ведомости за сентябрь 2016 года и карточкам-справкам (форма по ОКУД № 0504417), указанным работникам начислена и выплачена единовременная премия в размере, превышающем показатели, установленные п. 13 Положения и приказом от 27.09.2016 № 187л/с. Так, начислена и выплачена единовременная премия в общей сумме 429,8 тыс. рублей сотрудникам Администрации:

– М.А., первому заместителю главы администрации – 69,8 тыс. рублей;

– К.И., заместителю главы администрации по социальным вопросам – 58,0 тыс. рублей;

– Х.Р., заместителю главы администрации по благоустройству – 54,8 тыс. рублей;

– К.И., руководителю аппарата – 111,0 тыс. рублей;

– Ф.Г., начальнику отдела организационно-контрольной работы – 33,6 тыс. рублей;

– Ф.Д., начальнику отдела правовой и кадровой работы – 35,8 тыс. рублей;

– Ц.Е., начальнику финансового отдела – 35,2 тыс. рублей;

– М.Е., начальнику отдела образования – 31,6 тыс. рублей.

Согласно п. 13 Положения и приказу от 27.09.2016 № 187л/с, общая сумма начисленной единовременной премии должна составлять 310,5 тыс. рублей:

– М.А., первому заместителю главы администрации – 58,3 тыс. рублей;

– К.И., заместителю главы администрации по социальным вопросам – 48,3 тыс. рублей;

– Х.Р., заместителю главы администрации по благоустройству – 45,0 тыс. рублей;

– К.И., руководителю аппарата – 46,1 тыс. рублей;

– Ф.Г., начальнику отдела организационно-контрольной работы – 28,0 тыс. рублей;

– Ф.Д., начальнику отдела правовой и кадровой работы – 29,5 тыс. рублей;

– Ц.Е., начальнику финансового отдела – 29,3 тыс. рублей;

– М.Н., начальнику отдела образования – 26,0 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 13 Положения и приказа от 27.09.2016 № 187л/с сумма необоснованно начисленной и выплаченной единовременной премии составила 119,3 тыс. рублей, в том числе:

– М.А., первому заместителю главы администрации – 11,5 тыс. рублей;

– К.И., заместителю главы администрации по социальным вопросам – 9,7 тыс. рублей;

– Х.Р., заместителю главы администрации по благоустройству – 9,8 тыс. рублей;

– К.И., руководителю аппарата – 64,9 тыс. рублей;

– Ф.Г., начальнику отдела организационно-контрольной работы – 5,6 тыс. рублей;

– Ф.Д., начальнику отдела правовой и кадровой работы – 6,3 тыс. рублей;

– Ц.Е., начальнику финансового отдела – 5,9 тыс. рублей;

– М.Н., начальнику отдела образования – 5,6 тыс. рублей.

Сумма начислений на необоснованно начисленную и выплаченную заработную плату (единовременную премию) за сентябрь 2016 года составила 36,0 тыс. рублей.

Всего, в проверяемом периоде сумма необоснованно начисленной и выплаченной заработной платы составила:

– за 2015 год – 19,1 тыс. рублей, начисления – 5,8 тыс. рублей;

– за 2016 год – 119,3 тыс. рублей, начисления – 36,0 тыс. рублей.

5. Проверка учета операций с денежными средствами.

За проверяемый период операции с денежной наличностью Администрация района не осуществляла.

В 2015 – 2016 годах Администрацией района велись операции по фондовой кассе по учету денежных документов (маркированных конвертов).

Обязанности кассира в проверяемом периоде исполняли:

– старший бухгалтер А.И.;

– старший бухгалтер Л.О. (Г.О.);

– главный специалист П.О.

К проверке представлены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности:

– с Л.О. от 12.05.2015 № 000000020;

– с Г.О. от 11.01.2016 № 000000001;

– с П.О. от 11.01.2016 № 000000008.

С А.И. договор о полной индивидуальной материальной ответственности отсутствует.

В период с 01.01.2015 по 22.04.2015 А.И. из фондовой кассы было выдано конвертов на сумму 29,5 тыс. рублей без заключения с ней договора о полной индивидуальной материальной ответственности, тем самым не обеспечивалась сохранность денежных документов.

В нарушение Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее по тексту – Указания № 3210-У):

– кассовая книга за 9 февраля 2015 года, 22 апреля 2015 года, приходный кассовый ордер от 09.02.2015 № 1, от 22.04.2015 № 3 на сумму 20,0 тыс. рублей, расходный кассовый ордер от 09.02.2015 № 1, от 22.04.2015 № 3 на сумму 20,0 тыс. рублей подписаны неуполномоченным лицом А.И. В соответствии с табелем учета использования рабочего времени за февраль, апрель 2015 года А.И. 9 февраля и 22 апреля находилась на больничном листе (п. 4.3);

– в фондовых приходных и расходных кассовых ордерах на сумму 120,0 тыс. рублей отсутствует печать (штамп) кассира, содержащая реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (п. 4.4);

– выдача денежных документов (конвертов) в подотчет производилась при отсутствии письменного заявления подотчетного лица с указанием суммы и срока, на который выдаются денежные документы, подписи руководителя и даты (п. 6.3).

По состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016, 01.11.2016 конверты в фондовой кассе не числились.

В 2015 году в фондовую кассу поступило конвертов на сумму 74,0 тыс. рублей, которые были выданы из кассы специалисту отдела организационно-контрольной работы Н.Н.

В 2016 году в фондовую кассу поступило конвертов на сумму 46,0 тыс. рублей, которые были выданы из кассы специалисту отдела организационно-контрольной работы Н.Н.

6. Проверка расчетов с подотчетными лицами, в том числе обоснованность командировочных расходов.

По состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016, 01.11.2016 дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами отсутствует.

Командировочные расходы в проверяемом периоде не осуществлялись.

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами».

Расходы по выданным в подотчет денежным документам подтверждены авансовыми отчетами, подписанными соответствующими должностными лицами, с приложением оправдательных документов.

В 2015 году принято 5 авансовых отчетов Н.Н. на общую сумму 74,0 тыс. рублей, в том числе:

– отправка писем в маркированных конвертах: авансовые отчеты от 16.03.2015 № 1, от 21.04.2015 № 2, от 29.05.2015 № 3, от 24.07.2015 № 4, от 22.09.2015 № 5, от 22.12.2015 № 6.

В 2016 году принято 2 авансовых отчета Н.Н. на общую сумму 46,0 тыс. рублей, в том числе:

– отправка писем в маркированных конвертах: авансовые отчеты от 29.06.2016 № 2, от 31.10.2016 № 3.

В нарушение п. 6.3 Указаний № 3210-У выдача денежных документов в подотчет производилась без полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученным денежным документам. Так, расходным кассовым ордером от 10.02.2016 № 1 Н.Н. были выданы конверты на сумму 20,0 тыс. рублей. Без предоставления авансового отчета Н.Н. расходным кассовым ордером от 01.03.2016 были еще выданы конверты на сумму 1,0 тыс. рублей.

7. Учет основных средств и материальных запасов.

За Администрацией района на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 23.03.2000 № 578 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления».

По состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость основных средств составляла 5 550,4 тыс. рублей, остаточная стоимость – 1 161,4 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 первоначальная стоимость основных средств составляла 5 048,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 651,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2016 первоначальная стоимость основных средств составляла 4 485,4 тыс. рублей, остаточная стоимость – 50,3 тыс. рублей.

В проверяемом периоде объекты недвижимости и транспортные средства на балансе Администрации в составе основных средств не числились.

За 2015 год поступило основных средств на сумму 2 237,2 тыс. рублей, в том числе: живая изгородь (3 ед.) на общую сумму 1 581,4 тыс. рублей; урны (16 шт.) на общую сумму 50,2 тыс. рублей; скамейки (16 шт.) на общую сумму 131,2 тыс. рублей; ограждение на сумму 423,9 тыс. рублей; арка на сумму 50,3 тыс. рублей; электронный носитель на сумму 0,2 тыс. рублей.

В нарушение п. 34 Инструкции № 157н и п. 2 Инструкции № 52н объекты основных средств на общую сумму 1 581,6 тыс. рублей принимались к учету в отсутствие оправдательного документа – Акта по форме, установленной Министерством финансов РФ.

Так, в отсутствие Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (форма по ОКУД № 0504101) приняты к учету следующие объекты основных средств:

– живая изгородь двухрядная, бульвар по ул. Астраханская на сумму 753,2 тыс. рублей;

– живая изгородь двухрядная, бульвар по ул. Рахова на сумму 792,4 тыс. рублей;

– живая изгородь двухрядная, ул. Серова на сумму 35,8 тыс. рублей;

– электронный носитель на сумму 0,2 тыс. рублей.

В нарушение п. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ и п. 2 Инструкции № 52н объекты основных средств на сумму 655,6 тыс. рублей принимались к учету на основании первичных учетных документов неустановленной формы.

Так, урны (16 объектов) на общую сумму 50,2 тыс. рублей, скамейки (16 объектов) на общую сумму 131,2 тыс. рублей, ограждение на сумму 423,9 тыс. рублей, арка на сумму 50,3 тыс. рублей приняты по Актам о приеме-передаче объекта основных средств (форма по ОКУД № 0306001, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7).

В 2015 году выбыло основных средств в соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом от 17.07.2015 № 2750-р (отнесено на счет 108 «Нефинансовые активы имущества казны») на общую сумму 2 738,9 тыс. рублей, в том числе: иллюминация на сумму 149,5 тыс. рублей, скамья на металлических ножках (10 объектов) на сумму 59,1 тыс. рублей, урна (10 объектов) на сумму 34,9 тыс. рублей, деревья (250 объектов) на сумму 229,5 тыс. рублей, живая изгородь двухрядная (3 объекта) на сумму 1581,4 тыс. рублей, многолетние насаждения (кизильник) на сумму 684,5 тыс. рублей.

Отнесено на забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации» – электронный носитель на сумму 0,2 тыс. рублей.

В нарушение п.п. 48, 52 Инструкции № 157н и п. 2 Инструкции № 52н объекты основных средств на общую сумму 2 739,1 тыс. рублей списаны в 2015 году со счета 101 «Основные средства» в отсутствие первичного учетного документа – Акта о списании объектов нефинансовых активов (форма по ОКУД № 0504104).

По данным бухгалтерского учета за 9 месяцев 2016 года на счет 101 «Основные средства» поступило имущество на общую сумму 95,5 тысяч рублей (оргтехника).

В нарушение п. 34 Инструкции № 157н и п. 2 Инструкции № 52н объекты основных средств на общую сумму 95,5 тыс. рублей принимались к учету в 2016 году в отсутствие оправдательного документа – Акта по форме, установленной Министерством финансов РФ (форма по ОКУД № 0504101).

Согласно данным бухгалтерского учета за 9 месяцев 2016 года, выбыло основных средств на общую сумму 658,6 тыс. рублей, в том числе:

– отнесено на счет 108 «Нефинансовые активы имущества казны» на общую сумму 655,6 тыс. рублей на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 08.06.2016 № 1300-р;

– отнесено на забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации» на общую сумму 3,0 тыс. рублей.

В нарушение п.п. 48, 52 Инструкции № 157н и п. 2 Инструкции № 52н списание объектов основных средств на общую сумму 658,6 тыс. рублей со счета 101 «Основные средства» производилось в 2016 году в отсутствие первичного учетного документа – Акта о списании объектов нефинансовых активов (форма по ОКУД № 0504104).

Стоимость материальных запасов составила по состоянию на:

– 01.01.2015 – 171,8 тыс. рублей;

– 01.01.2016 – отсутствует;

– 01.10.2016 – отсутствует.

Согласно данным оборотно-сальдовой ведомости по счету 105 «Материальные запасы» в 2015 году поступило материальных ценностей на сумму 131,2 тыс. рублей, списано материальных ценностей на сумму 303,0 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2016 года поступило и списано материальных ценностей на сумму 113,2 тыс. рублей.

Принятие к учету материальных ценностей, поступивших по договорам купли-продажи, поставки и другим аналогичным договорам, осуществляется на основании счетов-фактур, товарных накладных и других расчетных документов.

В нарушение п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ к учету принимались первичные документы, не содержащие всех обязательных реквизитов, на общую сумму 83,0 тыс. рублей (в 2015 году – 32,4 тыс. рублей, в 2016 году – 50,6 тыс. рублей):

– товарная накладная от 28.01.2015 № 006904 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 2,9 тыс. рублей без наименования должности, фамилии и инициалов, а также подписи лица, принявшего товар;

– товарная накладная от 02.04.2015 № 007650 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 25,0 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар;

– товарная накладная от 24.11.2015 № Н15004471/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 4,5 тыс. рублей без наименования должности, фамилии и инициалов, а также подписи лица, принявшего товар;

– товарная накладная от 24.03.2016 № Н16000844/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 3,6 тыс. рублей без наименования должности, фамилии и инициалов, а также подписи лица, принявшего товар;

– товарная накладная от 29.01.2016 № Н16000240/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 8,9 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар;

– товарная накладная от 15.06.2016 № Н16002018/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 5,0 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар;

– товарная накладная от 15.06.2016 № Н16002019/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 12,5 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар;

– товарная накладная от 15.08.2016 № Н16002870/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 11,9 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар;

– товарная накладная от 15.08.2016 № Н16002871/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 6,2 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар;

– товарная накладная от 15.08.2016 № Н16002872/64 от ЗАО «Фарм» за канцтовары на сумму 2,5 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар.

По состоянию на 01.01.2015 на счете 105.3 «Материальные запасы – иное движимое имущество учреждения» числились материальные запасы на общую сумму 171,8 тыс. рублей.

Согласно приказу от 24.09.2015 № 603 «О проведении инвентаризации в администрации Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», комиссией проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов по состоянию на 01.09.2015.

В результате проведенной инвентаризации комиссией выявлена недостача материальных запасов на общую сумму 171,8 тыс. рублей.

На основании акта о результатах инвентаризации от 25.09.2015 № 1 и акта о списании материальных запасов от 25.09.2015 № 00000020 произведено списание недостачи на сумму 171,8 тыс. рублей на счет 401 «Финансовый результат экономического субъекта».

В нарушение п. 220 Инструкции № 157н сумма выявленной недостачи материальных запасов не отнесена на счет 209 «Расчеты по ущербу имущества», что привело к искажению строки 320 Баланса «Расчеты по ущербу и иным доходам» и искажению валюты Баланса по состоянию на 01.01.2016 в сумме 171,8 тыс. рублей в сторону занижения.

8. Проверка учета на забалансовых счетах.

По данным бухгалтерского учета на счете 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации» ведется учет основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей. Согласно оборотно-сальдовой ведомости, стоимость указанных средств составила по состоянию на 01.01.2015 – 4 655,0 тыс. рублей; 01.01.2016 – 4 915,0 тыс. рублей; 01.10.2016 – 4 918,5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016, 01.10.2016 на счете 04 «Задолженность, невостребованная кредиторами» числится невостребованная кредиторская задолженность на общую сумму 100,3 тыс. рублей, в том числе:

– Профессиональное техническое училище № 2 – 0,1 тыс. рублей;

– Увекская нефтебаза – 0,3 тыс. рублей;

– ООО «Инжстройресурс» – 99,9 тыс. рублей.

Как следует из пояснений главного бухгалтера Ц.Е., указанная кредиторская задолженность числится на забалансовом счете с 31.12.2011.

В нарушение п. 371 Инструкции № 157н задолженность, невостребованная кредиторами, на сумму 100,3 тыс. рублей своевременно не списана Администрацией в установленном порядке с забалансового учета.

9. Учет нефинансовых активов имущества казны.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 2 296 873,0 тыс. рублей; на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 12 216,7 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году поступило недвижимого имущества на общую сумму 67 657,5 тыс. рублей, выбыло недвижимого имущества на общую сумму 372 642,7 тыс. рублей.

На счет 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» в 2015 году поступило объектов движимого имущества на общую сумму 3 093,4 тыс. рублей, выбыло – на сумму 2 051,3 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2016 на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 1 991 887,8 тыс. рублей; на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 13 258,8 тыс. рублей.

За девять месяцев 2016 года поступило недвижимого имущества на общую сумму 14 720,4 тыс. рублей, выбыло на общую сумму 60 809,5 тыс. рублей; объектов движимого имущества поступило на общую сумму 655,6 тыс. рублей, выбытие не производилось.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.10.2016 на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 1 945 798,7 тыс. рублей; на счете 108.52 «Движимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 13 914,4 тыс. рублей.

Выбытие и поступление объектов имущественной части муниципальной казны производилось на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова.

10. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

По состоянию на 01.01.2015 числилась дебиторская задолженность в сумме 19,4 тыс. рублей, кредиторская задолженность в сумме 6 147,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 числилась дебиторская задолженность в сумме 19,4 тыс. рублей, кредиторская – 1 785,4 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2016 на счете 206 «Расчеты по выданным авансам» числится дебиторская задолженность в сумме 171,9 тыс. рублей, из них:

– услуги связи – 4,9 тыс. рублей;

– прочие работы, услуги – 3,6 тыс. рублей;

– материальные запасы –10,9 тыс. рублей;

– выполнение муниципальных заданий муниципальными бюджетными и автономными учреждениями – 152,5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2016 на счете 302 «Расчеты по принятым обязательствам» значится кредиторская задолженность в сумме 88,7 тыс. рублей (ООО «Альянс Поволжья», оплачена в октябре 2016 года).

Вся задолженность носит текущий характер.

В нарушение ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ к учету принимались документы, не содержащие всех обязательных реквизитов, на общую сумму 140,7 тыс. рублей (2015 – 69,9 тыс. рублей, 2016 – 70,8 тыс. рублей), из них:

– акты сдачи-приемки услуг от 31.01.2015, от 31.03.2015, от 30.04.2015 без номера ЗАО «Волгатранстелеком» за услуги связи на общую сумму 11,7 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, принявшего услугу;

– акт от 31.01.2015 № 74 ООО «Сервис М» за техническое обслуживание компьютерной техники на сумму 15,0 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего и принявшего услугу, расшифровка подписи лица, оказавшего услугу;

– акт от 31.03.2015 № 215 ООО ПСЦ «ВВК» за заправку картриджа на сумму 1,3 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты за март 2015 года без номера, от 30.04.2015 без номера ОАО «Ростелеком» за услуги связи на сумму 10,1 тыс. рублей – отсутствует подпись, расшифровка подписи и наименование должности лица, принявшего услугу;

– акт от 17.04.2015 № 252 ООО «Криста-плюс» за обновление программного обеспечения на сумму 29,2 тыс. рублей – отсутствует подпись, расшифровка подписи и наименование должности лица, принявшего услугу;

– акт от 16.04.2015 № 00006165 ООО РПЦ «Партнер» за услуги удостоверяющего центра на сумму 2,6 тыс. рублей – отсутствует подпись, расшифровка подписи и наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты сдачи-приемки услуг от 31.05.2016, от 30.04.2016 без номера ЗАО «Волгатранстелеком» за услуги связи на общую сумму 5,3 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты от 31.05.2016 № 341-113624/09-01, № 341-118424/09-01, от 30.06.2016 № 341-137688/09-01, 341-132479/09-01 ПАО «Ростелеком» за услуги связи на сумму 17,1 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты от 30.05.2016 № 8, 9 ООО «РЮЦ» за обслуживание программного продукта на сумму 30,0 тыс. рублей отсутствует – наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты от 07.06.2016 № 176, от 23.05.2016 № 153, от 10.05.2016 № 141 ООО «АС-ГРУПП» за заправку картриджа на сумму 7,6 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего и принявшего услугу, расшифровка подписи лица, оказавшего услугу;

– акт от 15.06.2016 № 835 ООО СК «Гарант-Саратов» за информационное обслуживание на сумму 10,8 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, принявшего услугу.

11. Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию ведомственных целевых программ «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 – 2016 годы.

Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год (далее по тексту – Программа), установлено.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.10.2014 № 3308 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» была утверждена Программа.

Цель Программы – повышение уровня благоустройства территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Основные задачи Программы:

– организация озеленения территории района и обустройство зеленых зон малыми архитектурными формами;

– восстановление эксплуатационного состояния объектов благоустройства.

Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год.

Первоначальный объем финансирования мероприятий Программы составлял 15 429,8 тыс. рублей.

Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.02.2015, от 10.06.2015 в Программу в течение 2015 года были внесены изменения, а именно:

– отменены работы по содержанию 17 шт. остановочных пунктов городского транспорта площадью 899,9 кв.м;

– уменьшена площадь территорий, занимаемых зелеными насаждениями (зеленые зоны), в отношении которых проводятся работы по созданию (восстановлению) и содержанию на 391819,5 кв.м;

– уменьшена площадь организованных цветников на 2006,0 кв.м;

– уменьшено количество/протяженность малых архитектурных форм, установленных, восстановленных и отремонтированных в зеленых зонах, на 17 шт./4342,0 п.м;

– увеличена площадь отремонтированных дорожек на 200,0 кв.м.

Также были изменены финансовые показатели Программы с изменением общего объема финансирования. В результате изменения финансовых показателей объем финансирования Программы составил 6 837,3 тыс. рублей, что на 8 592,5 тыс. рублей меньше первоначально запланированного, из них:

– содержание остановочных пунктов городского транспорта – отменено финансирование на 1 188,8 тыс. рублей;

– создание (восстановление) зеленых насаждений (зеленых зон) и содержание занимаемых ими территорий – финансирование уменьшено на 5 308,6 тыс. рублей;

– установка, восстановление и ремонт малых архитектурных форм – финансирование уменьшено на 2 010,9 тыс. рублей;

– ремонт дорожек – финансирование уменьшено на 84,2 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжениями председателя комитета по управлению имуществом города Саратова за Администрацией района закреплены объекты, в отношении которых необходимо обеспечивать комплекс работ по содержанию, ремонту и восстановлению:

1. Содержание зеленых зон общей площадью 124968,2 кв.м, дорожки в 6 зеленых зонах площадью 37135,6 кв.м, велосипедные дорожки в 2 зеленых зонах площадью 2286,0 кв.м:

– Ильинская площадь (сквер) площадью 4059,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р);

– ул. им. Серова А.К. ЖСК «Дизелист» площадью 3416,0 кв.м, дорожки – 825,0 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р, от 24.11.2014 № 5480-р);

– Городской парк площадью 1359,2 кв.м, дорожки – 17094,4 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

– сквер по ул. им. Грибова А.К. площадью 7000,0 кв.м, дорожки – 1150,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

– ул. им. Серова А.К. площадью 1220,0 кв.м, дорожки – 480,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 24.11.2014 № 5480-р);

– сквер на Ильинской площади площадью 10000,0 кв.м, дорожки – 620,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Рабочая – Весенний проезд) площадью 16848,0 кв.м, дорожки – 4445,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р, от 20.11.2013 № 3884-р);

– бульвар по ул. Астраханская (Станционный проезд – ул. Шелковичная) площадью 55066,0 кв.м, дорожки – 7094,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р, от 20.11.2013 № 3884-р);

– бульвар по ул. 2-ая Садовая площадью 22000,0 кв.м, дорожки – 5427,2 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

–  сквер у гостиницы «Саратов» площадью 4000,0 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р);

– бульвар по ул. Астраханская (ул. Шелковичная – 2-ая Садовая) – велосипедная дорожка площадью 934,0 кв.м (распоряжение от 20.11.2013 № 3881-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Рабочая – Весенний проезд) – велосипедная дорожка площадью 1352,0 кв.м (распоряжение от 20.11.2013 № 3881-р).

2. Ремонт 5 ограждений протяженностью 3110,0 п.м:

– на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. (от ул. Рабочая до Весеннего проезда) протяженностью 1507,0 п.м (распоряжение от 18.09.2012 № 986-р);

– на бульваре по ул. Астраханская (от Станционного проезда до ул. Шелковичная) протяженностью 637,0 п.м (распоряжение от 18.09.2012 № 986-р);

– на бульваре по ул. 2-ая Садовая протяженностью 283,0 п.м (распоряжение от 13.02.2013 № 426-р);

– в сквере по ул. им. Грибова П.И. протяженностью 376,0 п.м (распоряжение от 18.09.2012 № 986-р);

– на ул. им. Серова А.К. протяженностью 307,0 п.м (распоряжение от 20.06.2014 № 2046-р).

3. Восстановление 3 ограждений протяженностью 360,0 п.м:

– на бульваре по ул. им. Рахова В.Г. (от ул. Рабочая до Весеннего проезда) протяженность 200,0 п.м (распоряжение от 18.09.2012 № 986-р);

– на бульваре по ул. Астраханская (от Станционного проезда до ул. Шелковичная) протяженностью 120,0 п.м (распоряжение от 18.09.2012 № 986-р);

– в сквере по ул. им. Грибова П.И. протяженностью 40,0 п.м (распоряжение от 18.09.2012 № 986-р).

4. Очистка 143 шт. урн от мусора:

– бульвар по ул. Астраханская (Станционный проезд – ул. Шелковичная) – 133 шт. (распоряжение от 21.12.2012 № 2187-р);

– ул. Серова ЖСК «Дизелист» – 6 шт. (распоряжение от 20.06.2014 № 2046-р);

– бульвар по ул. 2-я Садовая – 4 шт. (распоряжение от 13.02.2013 № 426-р).

К проверке представлено 5 муниципальных контрактов на сумму 6 393,7 тыс. рублей и 6 договоров на сумму 443,6 тыс. рублей, заключенных в рамках Программы.

Проверкой обоснованности расходов, произведенных в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год, установлены следующие нарушения.

Администрацией района заключен договор от 01.01.2015 № 1 (далее по тексту – договор от 01.01.2015) на выполнение работ по содержанию зеленых зон на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» с ООО «Жемчуг» на сумму 98,7 тыс. рублей.

1. В нарушение п. 2.1 договора от 01.01.2015 песок природный для строительных работ мелкий в количестве 6,2 куб.м на сумму 0,4 тыс. рублей, использованный при посыпке дорожек, не имеет соответствующего сертификата, технического паспорта и других документов, удостоверяющих его качество.

2. Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 31.01.2015 № 1 Администрацией района приняты работы по вывозу и утилизации 15,0 куб.м мусора. Документы, подтверждающие его утилизацию (путевые листы с отметками полигона ТБО) к проверке не представлены. Необоснованные расходы по утилизации мусора без подтверждающих документов составили 0,7 тыс. рублей.

Администрацией района заключен муниципальный контракт от 01.02.2015 № 0160300003114000029-0060450-01 (далее по тексту – контракт от 01.02.2015) на выполнение работ по содержанию зеленых зон, валке и опиловке деревьев на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» в 1 квартале 2015 года с ООО «Жемчуг» на сумму 500,1 тыс. рублей.

1. В нарушение п. 2.1 контракта от 01.02.2015 песок природный для строительных работ мелкий в количестве 27,7 куб.м на сумму 9,3 тыс. рублей, использованный при посыпке дорожек, не имеет соответствующего сертификата, технического паспорта и других документов, удостоверяющих его качество.

2. Согласно актам о приемке выполненных работ формы КС-2 от 28.02.2015 № 1, от 16.03.2015 № 2, от 31.03.2015 № 3, Администрацией района приняты работы по вывозу и утилизации 149,98 куб.м мусора. Документы, подтверждающие его утилизацию (путевые листы с отметками полигона ТБО), к проверке не представлены. Необоснованные расходы по утилизации мусора без подтверждающих документов составили 5,3 тыс. рублей.

3. Согласно актам о приемке выполненных работ формы КС-2 от 28.02.2015 № 1, от 16.03.2015 № 2, от 31.03.2015 № 3 в период с 1 февраля по 31 марта 2015 года ООО «Жемчуг» снесено 6 деревьев (тополь – 2 шт., вяз – 4 шт.) и произведена обрезка 9 деревьев (вяз, тополь) на территории Октябрьского района, из них:

– ул. Астраханская, 21 – снесен 1 тополь с диаметром ствола 98 см;

– ул. Астраханская, 50/60а – снесен 1 вяз с диаметром ствола 47 см;

– ул. 2-ая Садовая, 82 – снесен 1 вяз с диаметром ствола 63 см;

– ул. Рахова, 11 – снесен 1 вяз с диаметром ствола 42 см;

– ул. Грибова, 14 – снесен 1 вяз с диаметром ствола 72 см;

– ул. Астраханская, 40 – снесен 1 тополь с диаметром ствола 72 см;

– ул. Астраханская, 88, ул. Рахова, 2, 24, ул. 2-ая Садовая, 38/34 – обрезано 9 деревьев тополя и вяза.

Согласно данным бухгалтерского учета, деревья с такими параметрами по данным адресам не числятся.

В нарушение «Порядка предоставления разрешения на снос, обрезку, пересадку зеленых насаждений, согласования дендропланов, видового состава и возраста высаживаемых деревьев и кустарников при компенсационном озеленении» (приложение № 1), утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.05.2011 № 1093, п. 5 «Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, оформленное разрешение на снос и обрезку деревьев Администрацией района к проверке не представлено.

Необоснованные расходы на снос 6 шт. и обрезку 9 шт. деревьев, не числящихся на балансе, а также в отсутствие соответствующего разрешения, составили 35,7 тыс. рублей.

Администрацией района заключен муниципальный контракт от 07.04.2015 № 0160300003115000006-0060450-01 (далее по тексту – контракт от 07.04.2015) на выполнение работ по установке, восстановлению и ремонту малых архитектурных форм на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» с ООО «Теплоэнергосистемы-С» на сумму 1 048,6 тыс. рублей.

1. В нарушение п. 2.1 контракта от 07.04.2015 строительные материалы на сумму 538,1 тыс. рублей, использованные при выполнении работ, не имеют соответствующих сертификатов, технических паспортов и других документов, удостоверяющих их качество.

2. Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 30.06.2015 № 1, общая сумма установленных малых архитектурных форм составила 668,3 тыс. рублей, из них:

– арка на бульваре по ул. Астраханская – 50,3 тыс. рублей;

– ограждения протяженностью 242 п.м на бульваре по ул. Астраханская – 440,5 тыс. рублей;

– 16 урн – 49,3 тыс. рублей;

– 16 скамеек – 128,2 тыс. рублей.

Однако по данным бухгалтерского учета общая сумма малых архитектурных форм, установленных в рамках контракта от 07.04.2015, составляет 655,6 тыс. рублей, из них:

– арка на бульваре по ул. Астраханская – 50,3 тыс. рублей;

– ограждения протяженностью 242 п.м на бульваре по ул. Астраханская – 423,9 тыс. рублей;

– 16 урн – 50,2 тыс. рублей;

– 16 скамеек – 131,2 тыс. рублей.

В результате несоответствия данных бухгалтерского учета первичному учетному документу (акту о приемке выполненных работ КС-2 от 30.06.2015 № 1) искажение данных бухгалтерского учета по счету 101 «Основные средства» составило 12,7 тыс. рублей в сторону занижения, что привело к искажению данных баланса по состоянию на 01.01.2016 по строке 010 «Основные средства» и искажению валюты Баланса.

Администрацией района заключен муниципальный контракт от 13.05.2015 № 0160300003115000004-0060450-02 (далее по тексту – контракт от 13.05.2016) на выполнение работ по содержанию и восстановлению зеленых зон на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» во 2, 3, 4 кварталах 2016 года с ООО «Ассоциация благоустройства» на сумму 3 318,5 тыс. рублей.

1. Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 21.05.2015 № 1, в период с 13 мая по 21 мая 2015 года ООО «Ассоциация благоустройства» снесено 1 дерево тополь диаметром ствола до 100 см на ул. Астраханская, 21 на сумму 10,0 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета, дерево с такими параметрами по данному адресу не числится.

Согласно акту КС-2 от 29.05.2015 № 2, в период с 22 по 29 мая 2015 года ООО «Ассоциация благоустройства» снесено 2 дерева тополь диаметром ствола более 120 см на ул. 2-я Садовая, 23 на сумму 21,1 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета, деревья с такими параметрами по данному адресу не числятся.

Согласно акту КС-2 от 30.06.2015 № 3, в период с 30 мая по 30 июня 2015 года ООО «Ассоциация благоустройства» снесено 1 дерево тополь диаметром ствола до 52 см на ул. Астраханская, 25 на сумму 13,8 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета, дерево с такими параметрами по данному адресу не числится.

В нарушение «Порядка предоставления разрешения на снос, обрезку, пересадку зеленых насаждений, согласования дендропланов, видового состава и возраста высаживаемых деревьев и кустарников при компенсационном озеленении» (приложение № 1), утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.05.2011 № 1093, п. 5 «Положения о создании, развитии и сохранении зеленых насаждений на территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.04.2010 № 50-593, оформленное разрешение на снос деревьев Администрацией района к проверке не представлено.

Необоснованные расходы на снос деревьев, не числящихся на балансе, а также в отсутствие соответствующего разрешения, составили 44,9 тыс. рублей.

2. Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 21.05.2015 № 1, Администрацией района приняты работы по посадке и уходу за цветниками площадью 202,0 кв.м на сумму 168,8 тыс. рублей в период с 13 по 21 мая 2015 года. Приложение к акту с указанием количества, места посадки цветников и их площади отсутствует.

Согласно акту КС-2 от 29.05.2016 № 2, Администрацией района приняты работы по посадке и уходу за цветниками площадью 300,0 кв.м на сумму 240,6 тыс. рублей в период с 22 по 29 мая 2015 года. Приложение к акту с указанием количества, места посадки цветников и их площади отсутствует.

Программой по благоустройству предусмотрена посадка цветников по следующим адресам:

– бульвар по ул. 2-ая Садовая – 22,0 кв.м;

– бульвар по ул. Рахова – 30,0 кв.м;

– бульвар по ул. Астраханская – 400,0 кв.м;

– ул. Серова – 50,0 кв.м.

Цветники площадью 202,0 кв.м и площадью 300,0 кв.м в Программе отсутствуют.

Необоснованные расходы по посадке цветников без указания их количества, места расположения и площади составили 409,4 тыс. рублей.

3. Согласно акту КС-2 от 21.05.2015 № 1, Администрацией района приняты работы по выкашиванию газонов газонокосилкой на всей территории зеленых зон площадью 124968,2 кв.м на сумму 337,3 тыс. рублей.

Однако на зеленых зонах в период с 13 по 21 мая были высажены цветники площадью 202,0 кв.м. В то же время Администрацией района приняты работы по выкашиванию газонов на всей площади закрепленных зеленых зон без учета высадки цветников.

Необоснованные расходы по выкашиванию газонов на всей площади закрепленных зеленых зон без учета площади высаженных цветников составили 0,6 тыс. рублей.

4. Согласно актам КС-2 от 30.06.2015 № 3, от 15.07.2015 № 4, Администрацией района приняты работы по перевозке мусора с его последующей утилизацией в период с 30.05.2015 по 15.07.2015 в количестве 77,75 куб.м. Документы, подтверждающие утилизацию мусора (путевые листы с отметками полигона ТБО) в количестве 77,75 куб.м на сумму 3,5 тыс. рублей, к проверке не представлены.

Согласно акту КС-2 от 31.07.2015 № 5, Администрацией района приняты работы по перевозке мусора с его последующей утилизацией в период с 16 по 31 июля 2015 года в количестве 98,25 куб.м. К проверке представлены путевые листы ООО «Ассоциация благоустройство» от 21 и 29 июля 2015, подтверждающие вывоз мусора на полигон ТБО МУП «Дорожник Заводского района» в количестве 90,0 куб.м. Документы, подтверждающие утилизацию мусора (путевые листы с отметками полигона ТБО) в количестве 8,25 куб.м на сумму 0,4 тыс. рублей, к проверке не представлены.

Согласно акту КС-2 от 31.08.2015 № 7, Администрацией района приняты работы по перевозке мусора с его последующей утилизацией в период с 18 по 31 августа 2015 года в количестве 68,75 куб.м. Документы, подтверждающие утилизацию мусора (путевые листы с отметками полигона ТБО) в количестве 68,75 куб.м на сумму 2,4 тыс. рублей к проверке не представлены.

Необоснованные расходы по утилизации мусора без подтверждающих документов составили в общей сумме 6,3 тыс. рублей.

5. Согласно акту КС-2 от 15.07.2015 № 4, в период с 1 по 15 июля 2015 года приняты работы по стрижке живых изгородей высотой до 0,5 м механизированным способом мягколиственных, твердолиственных общей площадью 1200,0 кв. м 2 раза за указанный период на сумму 42,4 тыс. рублей. Приложение к акту с указанием наименования кустарников, их количества и адресов местонахождения отсутствует.

Согласно акту КС-2 от 30.07.2015 № 5, в период с 16 по 31 июля 2015 года приняты работы по стрижке живых изгородей высотой до 0,5 м механизированным способом мягколиственных, твердолиственных общей площадью 1200,0 кв.м 1 раз за указанный период на сумму 21,2 тыс. рублей. Приложение к акту с указанием наименования кустарников, их количества и адресов местонахождения отсутствует.

Необоснованные расходы по стрижке кустарников в отсутствие их наименования, количества и места расположения составили 63,6 тыс. рублей.

6. Согласно акту КС-2 от 30.06.2015 № 3, в период с 30 мая по 30 июня 2015 года Администрацией района приняты работы по уходу за цветниками на площади 8051,0 кв.м без указания периодичности на сумму 131,9 тыс. рублей (прополка цветов без применения полотиков, рыхление цветов ручным инструментом, полив зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины).

Согласно акту КС-2 от 15.07.2015 № 4, в период с 1 по 15 июля 2015 года Администрацией района приняты работы по уходу за цветниками на площади 2000,0 кв.м без указания периодичности на сумму 38,5 тыс. рублей (прополка цветов без применения полотиков, рыхление цветов ручным инструментом, полив зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины).

Согласно акту КС-2 от 31.07.2015 № 5, в период с 16 по 31 июля 2015 года Администрацией района приняты работы по уходу за цветниками на площади 2000,0 кв.м без указания периодичности на сумму 45,9 тыс. рублей (прополка цветов без применения полотиков, рыхление цветов ручным инструментом, полив зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины).

Согласно акту КС-2 от 17.08.2015 № 6, в период с 1 по 17 августа 2015 года Администрацией района приняты работы по уходу за цветниками на площади 2000,0 кв.м без указания периодичности на сумму 42,7 тыс. рублей (прополка цветов без применения полотиков, рыхление цветов ручным инструментом, полив зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины).

Согласно акту КС-2 от 31.08.2015 № 7, в период с 18 по 31 августа 2015 года Администрацией района приняты работы по уходу за цветниками на площади 2000,0 кв.м без указания периодичности на сумму 33,0 тыс. рублей (прополка цветов без применения полотиков, рыхление цветов ручным инструментом, полив зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины).

Приложения к актам с указанием месторасположения цветников, а также их количества и площади к проверке не представлены.

Необоснованные расходы по уходу за цветниками без указания их места расположения, количества, площади, а также периодичности прополки составили 229,0 тыс. рублей.

7. Согласно акту КС-2 от 17.08.2015 № 6, Администрацией района в период с 1 по 17 августа 2015 года приняты работы по:

– вырезке сухих ветвей 19 шт. деревьев лиственных пород диаметром более 350 мм при количестве срезанных ветвей более 15;

– вырезке порослей 18 шт. деревьев тополя, ивы;

– вырезке порослей 90 шт. деревьев (кроме тополя, ивы).

Приложение к акту с указанием наименования и месторасположения деревьев отсутствует.

Необоснованные расходы по опиловке деревьев без документов, подтверждающих их наименование и местонахождение, составили 8,1 тыс. рублей.

8. Согласно акту КС-2 от 27.12.2015 № 15, Администрацией района в период с 16 по 27 декабря приняты работы по подметанию дорожек площадью 28551,6 кв.м 1 раз на сумму 8,5 тыс. рублей.

Согласно акту КС-2 от 31.12.2015 № 16, Администрацией района в период с 28 по 31 декабря приняты работы по подметанию дорожек площадью 28551,6 кв.м 1 раз на сумму 8,4 тыс. рублей.

Приложения к актам с указанием места расположения и площади убираемых дорожек отсутствуют. Всего в рамках Программы за Администрацией района закреплено 39421,6 кв.м дорожек, подлежащих уборке.

Необоснованные расходы по уборке дорожек без указания их площади и места расположения составили 16,9 тыс. рублей.

9. За Администрацией района на территории зеленых зон и пешеходных дорожек, указанных в Программе, числится 143 урны, из них:

– бульвар по ул. Астраханская (Станционный проезд – ул. Шелковичная) – 133 шт.;

–  ул. Серова ЖСК «Дизелист» – 6 шт.;

– бульвар по ул. 2-я Садовая – 4 шт.

Согласно актам КС-2 (с приложениями) от 21.05.2015 № 1, от 29.05.2015 № 2, от 30.06.2015 № 3, от 15.07.2015 № 4, от 31.07.2015 № 5, от 17.08.2015 № 6, от 31.08.2015 № 7, от 15.09.2015 № 8, от 30.09.2015 № 9, от 15.10.2015 № 10, от 31.10.2015 № 11, от 15.11.2015 № 12, от 30.11.2015 № 13, от 15.12.2015 № 14, от 27.12.2015 № 15, Администрацией района принимались работы по очистке 143 урн на общую сумму 196,5 тыс. рублей. Однако 89 из 143 урн, указанных в адресах уборки, не числятся на балансе Администрации и не закреплены за ней как за держателем имущественной части муниципальной казны.

Необоснованные расходы по очистке 89 урн, не числящихся на балансе Администрации, составили 122,3 тыс. рублей.

Администрацией заключен муниципальный контракт от 13.05.2015 № 0160300003115000007-0060450-01 (далее по тексту – контракт от 13.05.2015) на выполнение работ по мойке ограждений, урн и выкашиванию газонов на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» во 2, 3 кварталах 2015 года с ООО «Ассоциация благоустройства» на сумму 540,0 тыс. рублей.

Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 08.06.2015 № 2, в период с 13 мая по 8 июня производились работы по выкашиванию газонов газонокосилкой на всей территории зеленых зон площадью 124968,2 кв.м на сумму 270,7 тыс. рублей.

Однако в данных зеленых зонах в период с 13 по 21 мая 2015 года были высажены цветники площадью 202,0 кв.м, с 22 по 29 мая 2015 года – цветники площадью 300,0 кв.м. В то же время Администрацией района приняты работы по выкашиванию газонов на всей площади закрепленных зеленых зон без учета высадки цветников.

Необоснованные расходы по выкашиванию газонов на всей площади закрепленных зеленых зон без учета площади высаженных цветников составили 1,0 тыс. рублей.

Администрацией заключен муниципальный контракт от 27.07.2015 № 0160300003115000008-0060450-01 (далее по тексту – контракт от 27.07.2015) на выполнение работ по ремонту дорожек на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» с ООО «Благоустройство» на сумму 986,6 тыс. рублей.

Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 22.09.2015 № 1, Администрацией района при ремонте пешеходных дорожек в сквере по ул. Серова А.К., на бульваре по ул. Астраханская произведена разборка старых бортовых камней общей протяженностью 675,0 м в период с 27.07.2015 по 22.09.2015.

В соответствии с п. 23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н материальные запасы, остающиеся в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, принимаются к бюджетному учету и отражаются на счете «Материальные запасы».

Материальные запасы (бортовой камень протяженностью 675,0 м на сумму 11,3 тыс. рублей), полученные при проведении ремонтных работ пешеходных дорожек в Октябрьском районе, на счетах бухгалтерского учета Администрацией района не оприходованы. Акт на списание демонтированного бортового камня отсутствует.

Результатом стало занижение данных по стр. 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2015 год на сумму 11,3 тыс. рублей.

Администрацией заключен договор от 24.08.2015 № 1 на выполнение работ по выкашиванию газонов на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» с ООО «Ассоциация благоустройства» на сумму 100,0 тыс. рублей.

Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 28.08.2015 № 1, Администрацией района приняты работы по выкашиванию газонов газонокосилкой площадью 45848,0 кв.м 1 раз. В приложении к акту указаны 3 зеленые зоны без учета площади высаженных на них ранее цветников (52,0 кв.м).

Необоснованные расходы по выкашиванию газонов на всей площади закрепленных зеленых зон без учета площади высаженных цветников составили 0,1 тыс. рублей.

Администрацией заключен договор от 11.12.2015 № 3 на выполнение работ по содержанию зеленых зон на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» с ООО «Ассоциация благоустройства» на сумму 5,8 тыс. рублей.

Согласно акту о приемке выполненных работ формы КС-2 от 16.12.2015 № 1, Администрацией района приняты работы по очистке от снега плотного примерзшего к асфальту при толщине слоя до 5 мм на площади зеленых зон 2329,0 кв.м 1 раз. Приложение к акту с указанием убираемых объектов, их места расположения и площади отсутствует. В приложении № 2 к договору указано 5 объектов общей площадью 18736,2 кв.м, подлежащих уборке.

Необоснованные расходы по уборке снега без указания наименования, площади и места расположения убираемых объектов составили 5,8 тыс. рублей.

Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных средств, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» (далее по тексту – Программа) установлено.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2015 № 2896 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» была утверждена Программа.

Цель Программы – повышение уровня благоустройства территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов».

Основные задачи Программы:

– организация озеленения территории района и обустройство зеленых зон малыми архитектурными формами, устройство уличного освещения;

– улучшение технического состояния дворовых территорий многоквартирных домов.

Первоначальный объем финансирования мероприятий Программы составлял 4 637,9 тыс. рублей.

Постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.03.2016, от 22.07.2016, от 04.08.2016, от 29.08.2016 в Программу в течение 2016 года были внесены изменения, а именно:

– добавлена площадь территорий, занимаемых зелеными зонами, зелеными насаждениями и дорожками – 2830,0 кв.м;

– добавлено количество/протяженность установленных ограждений – 1 шт./480,0 п.м;

– добавлен ремонт детских площадок – 11 шт.;

– добавлено количество установленных детских игровых комплексов – 2 шт.;

– добавлено количество установленных спортивных комплексов – 3 шт.;

– добавлено количество установленных урн/скамеек – 135/135;

– добавлено количество установленных опор наружного освещения – 14;

– добавлено количество/площадь отремонтированных дорожек – 5 шт./10510,5 кв.м;

– добавлено количество/площадь отремонтированных дворовых территорий многоквартирных домов – 10 шт./10223,0 кв.м;

– добавлено количество дворовых территорий, в отношении которых проведен контроль качества за выполнением работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов – 10;

– добавлена площадь основания для установки 4 детских игровых и спортивных комплексов – 742,0 кв.м.

Также были изменены финансовые показатели Программы с изменением общего объема финансирования. В результате изменения финансовых показателей объем финансирования Программы составил 43 155,0 тыс. рублей, что на 38 517,7 тыс. рублей больше первоначально запланированного, из них:

– создание (восстановление) зеленых насаждений (зеленых зон) и содержание занимаемых ими территорий – финансирование уменьшено на 2210,9 тыс. рублей;

– установка, восстановление и ремонт малых архитектурных форм – финансирование увеличено на 11424,2 тыс. рублей;

– мероприятия по устройству и ремонту асфальтового покрытия в зеленых зонах – добавлено финансирование в сумме 14433,3 тыс. рублей;

– устройство уличного освещения – добавлено финансирование в сумме 1254,0 тыс. рублей;

– обеспечение выполнения работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов – добавлено финансирование в сумме 13556,9 тыс. рублей;

– обеспечение проведения работ по контролю качества за выполнением работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов – добавлено финансирование в сумме 59,6 тыс. рублей.

Источником финансирования Программы являются:

– бюджет муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год – 4 441,6 тыс. рублей;

– межбюджетный трансферт бюджетам городских округов области в целях проведения работ по благоустройству парков и дворовых территорий многоквартирных домов – 38 713,9 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжениями председателя комитета по управлению имуществом города Саратова за Администрацией района закреплены объекты, в отношении которых необходимо обеспечивать комплекс работ по содержанию, ремонту и восстановлению:

1. Содержание зеленых зон общей площадью 124968,2 кв.м, дорожки в 6 зеленых зонах – 39965,6 кв.м, велосипедные дорожки в 2 зеленых зонах – 2286,0 кв.м:

– Ильинская площадь (сквер) площадью 4059,0,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р);

– ул. им. Серова А.К. ЖСК «Дизелист» площадью 3416,0 кв.м, дорожки – 1305,0 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р, от 24.11.2014 № 5480-р, от 26.08.2015 № 3194-р);

– Городской парк площадью 1359,2 кв.м, дорожки – 17094,4 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

– сквер по ул. им. Грибова А.К. площадью 7000,0 кв.м, дорожки – 1150,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

– ул. им. Серова А.К. площадью 1220,0 кв.м, дорожки – 1500,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 24.11.2014 № 5480-р, от 26.08.2015 № 3194-р);

– сквер на Ильинской площади площадью 10000,0 кв.м, дорожки – 1950,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р, от 28.06.2016 № 1460-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Рабочая – Весенний проезд) площадью 16848,0 кв.м, дорожки – 4445,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р, от 20.11.2013 № 3884-р);

– бульвар по ул. Астраханская (Станционный проезд – ул. Шелковичная) площадью 55066,0 кв.м, дорожки – 7094,0 кв.м (распоряжения от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р, от 20.11.2013 № 3884-р);

– бульвар по ул. 2-ая Садовая площадью 22000,0 кв.м, дорожки – 5427,2 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р, от 18.03.2013 № 834-р);

– сквер у гостиницы «Саратов» площадью 4000,0 кв.м (распоряжение от 06.12.2012 № 1925-р);

– бульвар по ул. Астраханская (ул. Шелковичная – 2-ая Садовая) – велосипедная дорожка площадью 934,0 кв.м (распоряжение от 20.11.2013 № 3881-р);

– бульвар по ул. им. Рахова В.Г. (ул. Рабочая – Весенний проезд) – велосипедная дорожка площадью 1352,0 кв.м (распоряжение от 20.11.2013 № 3881-р).

2. Восстановление 5 ограждений протяженностью 100,0 п.м:

– сквер по ул. им. Рахова В.Г. – 1 шт.;

– бульвар по ул. Астраханская – 1 шт.;

– сквер по ул. им. Грибова П.И. – 1 шт.;

– ул. им. Серова А.К. – 1 шт.;

– бульвар по ул. 2-я Садовая – 1 шт.

3. Ремонт 5 ограждений общей протяженностью 4616,0 п.м.

4. Ремонт 11 детских площадок.

5. Ремонт асфальтового покрытия 5 дорожек в зеленых зонах общей площадью 10510,5 кв.м.

6. Ремонт 10 дворовых территорий многоквартирных домов общей площадью 10223,0 кв.м (распоряжение от 18.07.2016 № 1613-р, от 02.08.2016 № 1739-р):

– ул. им. Симбирцева В.Н., д. 14 – 1323,0 кв.м;

– ул. 2-я Садовая, д. 106Б, корп. 6 – 1185,0 кв.м;

– ул. Новоузенская, д. 10/20 – 2830,0 кв.м;

– ул. им. Симбирцева В.Н., д. 26/30 – 674,0 кв.м;

– ул. Б. Садовая, д. 94 – 767,0 кв.м;

– ул. Станционная, д. 3 – 593,0 кв.м;

– ул. 2-я Садовая, д. 122 – 554,0 кв.м;

– Весенний проезд, д. 2 – 350,0 кв.м;

– ул. Беговая, д. 2 – 1105,0 кв.м;

– ул. 2-я Садовая, д. 138 – 842,0 кв.м.

К проверке представлено 12 муниципальных контрактов на сумму 42 634,7 тыс. рублей и 3 договора на сумму 67,8 тыс. рублей, заключенных в рамках Программы.

Проверкой обоснованности расходов, произведенных в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, установлены следующие нарушения.

Администрацией заключен муниципальный контракт от 29.12.2015 № 0160300003115000009-0060450-01 на выполнение работ по содержанию зеленых зон на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» в 1 квартале 2016 года с ООО «Ассоциация благоустройство» на сумму 703,1 тыс. рублей.

1. За Администрацией района на территории зеленых зон и пешеходных дорожек, указанных в Программе, числится 143 урны, из них:

– бульвар по ул. Астраханская (Станционный проезд – ул. Шелковичная) – 133 шт.;

– ул. Серова ЖСК «Дизелист» – 6 шт.;

– бульвар по ул. 2-я Садовая – 4 шт.

Согласно актам КС-2 (с приложениями) от 15.01.2015 № 1, от 01.02.2016 № 2, от 16.02.2016 № 3, от 01.03.2016 № 4, от 16.03.2016 № 5, от 31.03.2016 № 6, Администрацией района принимались работы по очистке 143 урн на общую сумму 82,4 тыс. рублей. Однако 89 из 143 урн, указанных в адресах уборки, не числятся на балансе Администрации и не закреплены за ней как за держателем имущественной части муниципальной казны.

Необоснованные расходы по очистке 89 урн, не числящихся на балансе Администрации, составили 51,3 тыс. рублей.

2. Согласно акту КС-2 от 16.03.2016 № 5, Администрацией района приняты работы по вывозу и утилизации 43,13 куб.м мусора. К проверке представлены документы, подтверждающие утилизацию 20,0 куб.м мусора (путевые листы с отметками полигона ТБО от 3 и 10 марта 2016 года). Необоснованные расходы по утилизации 23,13 куб.м мусора без подтверждающих документов составили 0,7 тыс. рублей.

3. Согласно акту КС-2 от 31.03.2016 № 6, Администрацией района в период с 16 по 31 марта 2016 года принимались работы по вывозу крупногабаритных отходов объемом 15 куб.м на сумму 3,0 тыс. рублей. Приложение к акту с указанием адресов и объема вывезенных КГО с каждого адреса отсутствует.

Необоснованные расходы по вывозу КГО без указания адреса и объема составили 3,4 тыс. рублей.

Администрацией заключен муниципальный контракт от 31.03.2016 № 0160300003116000002-0060450-01 на выполнение работ по содержанию и восстановлению зеленых зон на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» во 2, 3, 4 кварталах 2016 года с ООО «Ассоциация благоустройства» на сумму 1149,2 тыс. рублей.

1. Согласно акту КС-2 от 30.06.2016 № 2, Администрацией района в период с 21.05.2016 по 30.06.2016 приняты работы по выкашиванию газонов газонокосилкой на всей площади закрепленных зеленых зон 124968,2 кв.м 2 раза на сумму 100,2 тыс. рублей. Однако в период с 1 апреля по 20 мая 2016 на 502,0 кв.м зеленых зон (из закрепленных 124968,2 кв.м) были высажены цветники, что подтверждено актом о приемке выполненных работ от 20.05.2016 № 1.

Необоснованные расходы по выкашиванию газона на высаженных ранее цветниках составили 0,4 тыс. рублей.

2. Согласно акту КС-2 от 14.09.2016 № 3, Администрацией района приняты работы по вывозу и утилизации 116,23 куб.м мусора. К проверке представлены документы, подтверждающие утилизацию 100,0 куб.м мусора (путевые листы с отметками полигона ТБО от 1, 6, 8, 11, 13, 15 июля 2016 года). Необоснованные расходы по утилизации 16,23 куб.м мусора без подтверждающих документов составили 0,6 тыс. рублей.

3. Согласно акту КС-2 от 14.09.2016 № 3, Администрацией района в период с 1 по 15 июля 2016 года приняты работы по валке и опиловке деревьев на сумму 8,6 тыс. рублей, стрижке живых изгородей на сумму 4,5 тыс. рублей, вывозу КГО на сумму 3,9 тыс. рублей.

Согласно акту КС-2 от 14.09.2016 № 4, Администрацией района в период с 16 по 31 июля 2016 года приняты работы по валке и опиловке деревьев на сумму 8,6 тыс. рублей, стрижке живых изгородей на сумму 4,5 тыс. рублей, вывозу КГО на сумму 3,9 тыс. рублей.

Приложения к актам с указанием наименования, количества и местонахождения снесенных и обрезанных деревьев, количества и местонахождения живых изгородей, адресов и объемов вывезенных КГО к проверке не представлены. Необоснованные расходы без подтверждающих документов составили 34,0 тыс. рублей.

Администрацией заключен муниципальный контракт от 12.04.2016 № 0160300003116000003-0060450-01 на выполнение работ по восстановлению и ремонту малых архитектурных форм на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» с ООО «Шпиль» на сумму 329,0 тыс. рублей.

В нарушение п. 2.1 муниципального контракта материалы на сумму 152,0 тыс. рублей, использованные при выполнении работ, не имеют соответствующих сертификатов, технических паспортов и других документов, удостоверяющих их качество.

На основании приказа Администрации от 22.11.2016 № 677-пр «О проведении осмотра выполненных работ в рамках ВЦП «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» комиссией в присутствии специалиста контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Ломакиной О.В. проведен осмотр фактически выполненных работ:

1. Дворовая территория многоквартирного дома по ул. Новоузенская, д. № 10/20.

Виды работ, предъявленные к осмотру, соответствуют работам, предусмотренным в муниципальных контрактах от 29.08.2016 № 0160300003116000008-0060450-01 с ООО «Благоустройство», от 21.09.2016 № 0160300003116000011-0060450-01 с ООО «Лидер-А.В.В.» на выполнение работ по ремонту дворовой территорий многоквартирного дома на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов»: г. Саратов, Октябрьский район, ул. Новоузенская, д. № 10/20.

2. Дворовые территории многоквартирных домов по следующим адресам:

– ул. им. Симбирцева В.Н., д. 14;

– ул. 2-я Садовая, д. 106Б, корп. 6;

– ул. им. Симбирцева В.Н., д. 26/30;

– ул. Б. Садовая, д. 94;

– ул. Станционная, д. 3;

– ул. 2-я Садовая, д. 122;

– Весенний проезд, д. 2;

– ул. Беговая, д. 2;

– ул. 2-я Садовая, д. 138.

Виды работ, предъявленные к осмотру, соответствуют работам, предусмотренным в муниципальном контракте от 21.09.2016 № 0160300003116000009-0060450-01 на выполнение работ по ремонту 9 дворовых территорий многоквартирных домов на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», заключенным с ООО «Лидер-А.В.В.».

3. Устройство ограждения в сквере «Борцам революции 1905 года».

Виды работ, предъявленные к осмотру, соответствуют работам, предусмотренным в муниципальном контракте от 29.08.2016 № 0160300003116000007-0060450-01 на выполнение работ по установке ограждений на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», заключенным с ИП Р.А. Установлено ограждение протяженностью 480,0 п.м.

4. Устройство освещения в сквере по ул. им. Серова А.К.

Виды работ, предъявленные к осмотру, соответствуют работам, предусмотренным в муниципальном контракте от 23.09.2016 № 0160300003116000012-0060450-01 на выполнение работ по устройству уличного освещения на территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов», заключенным с МУП «Саргорсвет». Установлено 14 шт. опор освещения.

По результатам осмотра составлен акт от 23.11.2016.

12. Проверка правильности и обоснованности перечисления ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов».

Специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» в период с 5 мая по 5 июня 2015 года проведена проверка правильности и обоснованности перечисления ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов» в Администрации района за период с октября 2014 года по май 2015 года. По результатам проверки составлен акт от 05.06.2015 года.

Постановлением Правительства Саратовской области от 13.11.2013 № 616-П «Об установлении минимального размера взноса на капитальный ремонт общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах» минимальный размер взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на территории города Саратова установлен в размере 6,33 рубля в месяц за один квадратный метр общей площади принадлежащего собственнику помещения в многоквартирном доме.

От обязанности уплачивать взносы на капитальный ремонт, согласно ч. 2 ст. 169 Жилищного кодекса РФ, освобождены собственники помещений:

– в многоквартирном доме, признанном аварийным и подлежащем сносу;

– в многоквартирном доме, по которому принято решение об изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка, на котором расположен этот многоквартирный дом, и об изъятии каждого жилого помещения в этом доме.

В соответствии с постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 № 241 «Об утверждении Положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» Администрация района является держателем объектов муниципального жилищного фонда по Октябрьскому району города Саратова.

Администрация района в соответствии с возложенными на нее задачами обладает полномочиями в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности, и создания условий для управления многоквартирными домами, а именно осуществляет обязанности собственника жилых помещений в многоквартирных домах, в которых имеется доля муниципальной собственности и которые включены в областную программу капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Саратовской области, в части заключения договоров и уплаты ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества в таких домах.

Согласно Учетной политике Администрации, начисление капитальных взносов за ремонт общего имущества в многоквартирных домах за жилые помещения муниципального жилищного фонда определены «Порядком проверки и оплаты взносов за капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах за жилые помещения муниципального жилищного фонда», утвержденным приказом от 31.03.2015 № 193-Пр. Начисление капитальных взносов происходит в момент поступления счета на оплату. Учет по капитальным взносам ведется в разрезе по контрагентам.

Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (с изменениями от 26.11.2015) Администрации района, как главному распорядителю бюджетных средств, был утвержден объем бюджетных ассигнований на ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов», в сумме 3 539,4 тыс. рублей.

По состоянию на 01.06.2015 кредиторская задолженность по оплате взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, числящиеся за Администрацией района, как за держателем имущественной части муниципальной казны, составляла 426,4 тыс. рублей.

С 01.06.2015 по 31.12.2015 начислено взносов на капремонт в сумме 1 769,7 тыс. рублей, из них:

– фонд капитального ремонта –1 480,7 тыс. рублей (за март - август 2015 года);

– ТСН «Возрождение» – 10,0 тыс. рублей (сентябрь - октябрь 2015 года);

– ТСЖ «Надежда» – 24,3 тыс. рублей (апрель - октябрь 2015 года);

– ТСЖ «Единство» – 22,4 тыс. рублей (декабрь 2014 - октябрь 2015 года);

– ТСЖ «2-я Садовая» – 1,5 тыс. рублей (март - август 2015 года);

– ТСЖ «2-я Садовая, 110» – 13,1 тыс. рублей (январь - сентябрь 2015 года);

– ТСЖ «Агроприбор» – 9,0 тыс. рублей (октябрь 2014 - декабрь 2015 года);

– ТСЖ «Новоузенская, 15/33» – 18,2 тыс. рублей (декабрь 2014 - ноябрь 2015 года);

– ООО «УК «Центр-Дом» – 65,0 тыс. рублей (декабрь 2014 - октябрь 2015 года);

– ООО «УК «Первая Волжская ЖЭК» – 6,0 тыс. рублей (октябрь 2014 - декабрь 2015 года);

– ООО «ЖЭК Октябрьский» – 119,5 тыс. рублей (декабрь 2014 - ноябрь 2015 года).

Оплата произведена в сумме 2 195,1 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 задолженность по оплате взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов у Администрации района составляла 1,0 тыс. рублей.

Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» (с изменениями от 04.08.2016) Администрации района, как главному распорядителю бюджетных средств, был утвержден объем бюджетных ассигнований на ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов за жилые и нежилые помещения, находящиеся в собственности муниципального образования «Город Саратов», в сумме 3 410,8 тыс. рублей.

С 01.01.2016 по 01.11.2016 начислено взносов на капремонт в сумме 2 531,8 тыс. рублей, из них:

– фонд капитального ремонта – 2 344,4 тыс. рублей (сентябрь 2015 - июнь 2016 года);

– ТСН «Возрождение» – 39,3 тыс. рублей (ноябрь 2015 - июль 2016 года);

– ТСЖ «Надежда» – 11,4 тыс. рублей (ноябрь 2015 - июнь 2016 года);

– ТСЖ «2-я Садовая - 118» – 31,5 тыс. рублей (октябрь 2014 - июнь 2016 года);

– ТСЖ «2-я Садовая, 110» – 15,6 тыс. рублей (октябрь 2015 - сентябрь 2016 года);

– ТСЖ «Агроприбор» – 3,6 тыс. рублей (январь - июнь 2016 года);

– ТСЖ «Новоузенская, 15/33» – 9,3 тыс. рублей (декабрь 2015 - июль 2016 года);

– ООО «УК «Центр-Дом» – 42,9 тыс. рублей (ноябрь 2015 - июль 2016 года);

– ООО «УК «Первая Волжская ЖЭК» – 2,4 тыс. рублей (январь - июнь 2016 года);

– ООО «ЖЭК Октябрьский» – 31,4 тыс. рублей (декабрь 2015 - март 2016 года).

Оплата произведена в сумме 2 532,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.11.2016 задолженность по оплате взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов у Администрации района отсутствует.

13. Проверка эффективности и правомерности исполнения полномочий по начислению и сбору платежей за наем муниципальных жилых помещений.

Проверка правильности начисления оплаты за пользование жилыми помещениями (платы за наем) по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда проведена специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» за период с октября 2014 по май 2015 года. По результатам проверки составлен акт от 05.06.2015.

Размер платы за наем для нанимателей жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма, установлен постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.08.2014 № 2279 «О размере платы за пользование жилым помещением (платы за наем) для нанимателей жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма или договорам найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда» и составляет (в зависимости от уровня благоустройства дома) от 7,6 рублей до 8,49 рублей.

Приказом Администрации от 30.06.2015 № 427-пр утверждено «Положение о порядке установления, начисления и условиях оплаты за пользование жилыми помещениями (платы за наем) по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда».

В соответствии с указанным Положением Администрация самостоятельно осуществляет начисление, сбор и перечисление в бюджет города платы за наем.

В период с июня 2015 года по сентябрь 2016 года заключено 207 договоров социального найма.

Согласно журналу операций № 5 расчетов с дебиторами по доходам, дебиторская задолженность по счету 205 «Расчеты по доходам» составила по состоянию:

– на 01.06.2015 – 2 056,1 тыс. рублей.

– на 01.01.2016 – 2 931,4 тыс. рублей;

– на 01.10.2016 – 4 076,3 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по счету 205.2 «Расчеты по доходам от собственности» начисления по плате за наем составили:

– с июня по декабрь 2015 года – 3 613,2 тыс. рублей;

– за девять месяцев 2016 года – 4 447,7 тыс. рублей.

Перечислено платы за наем в бюджет муниципального образования «Город Саратов»:

– с июня по декабрь 2015 года – 2 738,0 тыс. рублей;

– за девять месяцев 2016 года – 3 302,8 тыс. рублей.

Администрацией района проводится работа по взысканию дебиторской задолженности по плате за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда.

Так, в 2015 году направлено 1422 исковых заявления на общую сумму 2 610,5 тыс. рублей, из них удовлетворено 237 заявлений на сумму 286,9 тыс. рублей. В принудительном порядке судебными приставами взыскано с должников 47,6 тыс. рублей.

В 2016 году в суд предъявлено 1495 исковых заявлений на общую сумму 2 294,2 тыс. рублей, из них удовлетворено 150 заявлений на сумму 472,6 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2016 в принудительном порядке судебными приставами взыскано с должников 108,4 тыс. рублей.

 

Таким образом, по результатам проверки установлено:

1. В нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– (ч. 6 ст. 38) 5 членов контрактной службы не имеют дополнительного образования в сфере закупок;

– (ч. 1 ст. 95) Заказчиком в отсутствие дополнительных соглашений с подрядчиком изменены существенные условия контрактов – срок оплаты за выполненные работы.

2. При исполнении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» Администрацией района допущены нарушения на общую сумму 1 497,5 тыс. рублей, из них:

– приняты работы в отсутствие сертификатов, технических паспортов, документов о качестве используемых материалов на сумму 547,8 тыс. рублей;

– приняты работы по содержанию (ремонту) объектов, не числящихся на балансе Администрации района, на сумму 122,3 тыс. рублей;

– приняты работы по сносу и обрезке деревьев, не числящихся на балансе, и в отсутствие соответствующего разрешения на сумму 80,6 тыс. рублей;

– приняты работы по утилизации мусора без подтверждающих документов на сумму 12,3 тыс. рублей;

– приняты работы по содержанию (ремонту) объектов без подтверждающих документов на сумму 323,4 тыс. рублей;

– приняты работы по выкашиванию газона без учета площади высаженных цветников на сумму 1,7 тыс. рублей;

– приняты работы по посадке цветников без указания их количества, площади и места расположения на сумму 409,4 тыс. рублей.

3. При исполнении ведомственной целевой программы «Благоустройство территории Октябрьского района муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» Администрацией района допущены нарушения на общую сумму 242,4 тыс. рублей, из них:

– приняты работы в отсутствие сертификатов, технических паспортов, документов о качестве используемых материалов на сумму 152,0 тыс. рублей;

– приняты работы по содержанию (ремонту) объектов, не числящихся на балансе Администрации района, на сумму 51,3 тыс. рублей;

– приняты работы по утилизации мусора без подтверждающих документов на сумму 1,3 тыс. рублей;

– приняты работы по содержанию (ремонту) объектов без подтверждающих документов на сумму 37,4 тыс. рублей;

– приняты работы по выкашиванию газона без учета площади высаженных цветников на сумму 0,4 тыс. рублей.

4. Учетной политикой Администрации района предусмотрено использование нормативных документов, утративших силу.

5. Необоснованно начислено и выплачено заработной платы в сумме 180,2 тыс. рублей, в том числе начислений на заработную плату – 41,8 тыс. рублей.

6. Операции по фондовой кассе на сумму 160,0 тыс. рублей, расчеты с подотчетными лицами на сумму 21,0 тыс. рублей осуществлялись с нарушением Указаний № 3210-У.

7. Принято к учету объектов основных средств на сумму 1 677,1 тыс. рублей в отсутствие оправдательного документа – Акта по форме, установленной Минфином РФ, объектов основных средств на сумму 655,6 тыс. рублей – на основании первичных учетных документов неустановленной формы.

8. Списано объектов основных средств на сумму 3 397,7 тыс. рублей в отсутствие первичного учетного документа – Акта о списании объектов нефинансовых активов.

9. Принято к учету документов, не содержащих всех обязательных реквизитов, на сумму 223,7 тыс. рублей.

10. Задолженность, невостребованная кредиторами, на сумму 100,3 тыс. рублей своевременно не списана с забалансового учета.

11. Искажение данных Баланса, повлекшее за собой искажение валюты Баланса по состоянию на 01.01.2016 составило:

– по строке 010 «Основные средства» – 12,7 тыс. рублей;

– по строке 320 «Расчеты по ущербу и иным доходам» – 171,8 тыс. рублей.

Аудитор контрольно-счетной палаты

муниципального образования «Город Саратов»

М.В. Курушина

Скачать PDF