Результаты контрольных мероприятий

Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности, в том числе аудита в сфере закупок муниципального бюджетного учреждения «Дорстрой»

В соответствии с пунктом 2 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 25.02.2016 № 20-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 25.02.2016 № 15-01-32, выданного и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Антоновой Т.А., специалистами контрольно-счетной палаты: инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Ломакиной О.В. (руководитель проверки), главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Генеральской Т.Ю. с 01.03.2016 по 28.04.2016 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2014 – 2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок муниципального бюджетного учреждения «Дорстрой» (далее по тексту – МБУ «Дорстрой», Учреждение).

Период проверки: 2014 – 2016 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность за 2014 – 2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок МБУ «Дорстрой».

Проверка проведена с ведома директора МБУ «Дорстрой» А.Х.

Проверка начата 01.03.2016, окончена 28.04.2016.

При проверке использовались: планы и отчеты финансово-хозяйственной деятельности, муниципальные контракты, договоры, бухгалтерская документация, первичные учетные документы, иные нормативные и правовые документы.

1. Анализ нормативной, правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность Учреждения.

Муниципальное бюджетное учреждение «Дорстрой» создано в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 26.06.2014 № 37-424 «О реорганизации муниципального унитарного предприятия «Дорстрой». МБУ «Дорстрой» является правопреемником муниципального унитарного предприятия «Дорстрой», все права и обязанности, имущество МУП «Дорстрой» переходят к вновь созданному МБУ «Дорстрой» (передаточный акт без даты без номера, утвержденный председателем комитета по управлению имуществом г. Саратова).

МБУ «Дорстрой» является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере благоустройства и дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения.

В проверяемом периоде Учреждение осуществляло деятельность на основании устава, утвержденного комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», комитетом по управлению имуществом г. Саратова, согласованного комитетом по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов».

Учреждение зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова 01.09.2014 за основным государственным регистрационным номером 1146453004037.

Свидетельством серии 64 № 003384669, выданным Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саратова, 01.09.2014 Учреждение поставлено на налоговый учет с присвоением ИНН 6453136508/КПП 645301001.

Учредителем МБУ «Дорстрой» является комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», собственником имущества является муниципальное образование «Город Саратов», полномочия собственника осуществляет комитет по управлению имуществом г. Саратова.

Местонахождение Учреждения: 410069, г. Саратов, ул. Ипподромная, д. 25-А.

Учреждение является юридическим лицом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет печать с полным наименованием на русском языке, вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием.

МБУ «Дорстрой» имеет свидетельство о допуске к определенному виду (видам) работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства от 18.09.2014 № 0118.05-2010-6453136508-С-087 без ограничения срока и территории его действия, выданное Саморегулируемой организацией «Некоммерческое партнерство «Объединение строителей «Волга» на следующие виды работ:

1. Земляные работы:

– разработка грунта и устройство дренажей в водохозяйственном строительстве;

– работы по водопонижению, организации поверхностного стока и водоотвода.

2. Монтаж металлических конструкций:

– монтаж, усиление и демонтаж конструктивных элементов и ограждающих конструкций зданий и сооружений.

3. Устройство автомобильных дорог и аэродромов:

– устройство оснований автомобильных дорог;

– устройство покрытий автомобильных дорог, в том числе укрепляемых вяжущими материалами;

– устройство защитных ограждений и элементов обустройства автомобильных дорог;

– устройство разметки проезжей части автомобильных дорог.

Учреждение осуществляет деятельность в сфере благоустройства и дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в соответствии с предметом и целями деятельности, определенными Федеральными законами «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 06.10.2003 № 131-ФЗ, «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 08.11.2007 № 257-ФЗ, Уставом муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 18.12.2005 № 67-649, Уставом МБУ «Дорстрой».

В соответствии с Уставом Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:

– ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения;

– ремонт и содержание автомобильных дорог, мостов и путепроводов города;

– нанесение дорожной разметки;

– содержание, ремонт, капитальный ремонт, установка новых технических средств организации дорожного движения, элементов благоустройства и обустройства;

– озеленение территории города;

– уход за зелеными насаждениями;

– содержание, ремонт, капитальный ремонт и благоустройство общегородских территорий: тротуаров, парков, скверов, мест культурного наследия и другое;

– участие в реализации муниципальных, ведомственных целевых программ по содержанию, ремонту, строительству и реконструкции автомобильных дорог местного значения в границах городского округа;

– участие в контрольных мероприятиях по сохранности автомобильных дорог местного значения и объектов благоустройства;

– участие в разработке методических материалов и муниципальных правовых актов города.

Учреждение вправе оказывать платные услуги, осуществлять иную приносящую доход деятельность на договорной основе:

– оказание транспортных услуг и услуг спецтехники;

– оказание услуг по аренде движимого и недвижимого имущества;

– оказание услуг по организации обустройства и содержания мест массового отдыха населения;

– организация сбора, вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, сбор и вывоз отходов с несанкционированных мест;

– оказание услуг по благоустройству и озеленению;

– обустройство и содержание парковочных мест автомобилей.

2. Проверка исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Учреждение в соответствии с п. 7 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ) является Заказчиком.

В соответствии со ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком создана контрактная служба в составе 5 человек (приказ от 01.10.2014 № 71-14-П с изменениями). Данным приказом Заказчиком утверждено положение о контрактной службе, определены функции и полномочия контрактной службы, ответственность работников. В соответствии с ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ все работники контрактной службы имеют дополнительное образование в сфере закупок.

Заказчиком в соответствии со ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ создана единая комиссия по осуществлению закупок в составе 5 человек (приказ от 01.10.2014 № 72-П с изменениями). Утверждено положение о единой комиссии по определению поставщиков (подрядчиков) для нужд МБУ «Дорстрой», определены функции, порядок работы, ответственность членов единой комиссии.

В соответствии со ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком приказом от 01.10.2014 № 69-14П создана приемочная комиссия в составе 5 человек и назначены ответственные за проведение экспертизы предоставленных поставщиком (подрядчиком) результатов, предусмотренных контрактами, утверждено положение о приемочной комиссии и проведении экспертизы.

Планы-графики осуществления закупок на 2014 – 2016 годы составлены по форме, утвержденной приказом № 761/20н от 27.12.2011 Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков».

План-график осуществления закупок на 2014 год размещен Учреждением на сайте 24.09.2014. План-график осуществления закупок на 2015 год размещен своевременно – 30.12.2014. План-график осуществления закупок на 2016 год размещен своевременно (21.12.2015) с учетом приказа № 182/7н от 31.03.2015 Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы».

Учреждением в рамках своей финансово-хозяйственной деятельности в 2014 году (с 01.09.20114 по 31.12.2014) было заключено 22 муниципальных контракта и 64 договора на общую сумму 16 101,3 тыс. рублей, из них:

– 10 контрактов на общую сумму 3 293,0 тыс. рублей по итогам проведения запроса котировок в соответствии с ч. 6 ст. 78 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 8 контрактов на общую сумму 5 002,6 тыс. рублей по итогам проведения электронных аукционов в соответствии с ч. 10 ст. 69 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 4 контракта общую сумму 3 755,1 тыс. рублей в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 63 договора на общую сумму 3 870,6 тыс. рублей в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 1 договор на сумму 180,0 тыс. рублей в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

В 2015 году Учреждением заключено 78 контрактов и 98 договоров на общую сумму 143 987,8 тыс. рублей, из них:

– 2 контракта на общую сумму 759,1 тыс. рублей по итогам проведения запроса котировок в соответствии с ч. 6 ст. 78 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 31 контракт на общую сумму 87 461,5 тыс. рублей по итогам проведения электронных аукционов в соответствии с ч. 10 ст. 69 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 36 контрактов на общую сумму 45 351,1 тыс. рублей в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 3 контракта на общую сумму 1 666,2 тыс. рублей по итогам проведения конкурса в соответствии с ч. 8 ст. 53 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 5 контрактов на общую сумму 2 837,9 тыс. рублей в соответствии с п. 8 ч. 1. ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 2 100,0 тыс. рублей в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 98 договоров на общую сумму 3 812,0 тыс. рублей в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

На момент проведения проверки в 2016 году Учреждением заключено 21 контракт и 52 договора на общую сумму 23 367,7 тыс. рублей, из них:

– 3 контракта на общую сумму 1 152,2 тыс. рублей по итогам проведения запроса котировок в соответствии с ч. 6 ст. 78 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 4 контракта на общую сумму 12 184,6 тыс. рублей по итогам проведения электронных аукционов в соответствии с ч. 10 ст. 69 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 5 контрактов на общую сумму 1 665,8 тыс. рублей в соответствии с п. 25 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 5 контрактов на общую сумму 2 781,0 тыс. рублей в соответствии с п. 8 ч. 1. ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 3 контракта на общую сумму 175,2 тыс. рублей в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 1 контракт на сумму 2 334,3 тыс. рублей в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

– 52 договора на общую сумму 3 074,6 тыс. рублей в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

Сумма снижения начальной (максимальной) цены контракта при проведении состоявшихся конкурентных процедур в 2014 году составила 1 151,7 тыс. рублей, в 2015 году – 4 323,9 тыс. рублей, в 2016 году – 332,1 тыс. рублей.

Проверкой соблюдения требований законодательства о закупках при разработке документации об аукционе в электронной форме установлено.

В нарушение ч. 6 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчик установил в извещении о проведении электронного аукциона требования к участникам закупки, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Так, в извещении о проведении электронного аукциона № 0560300000614000003 на поставку асфальтобетонной смеси (начальная цена контракта 1 151,6 тыс. рублей) установлено требование о наличии опыта работы, связанной с предметом контракта, и финансовых ресурсов для исполнения контракта в соответствии с п. 1, 3 ч. 2 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ. Дополнительные требования, указанные в ч. 2 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ, устанавливаются Правительством РФ. Однако к поставщикам асфальтобетонной смеси дополнительные требования Правительством РФ не установлены.

Согласно п. 1. ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, при заключении контракта на поставку товара первая часть заявки на участие в электронном аукционе должна содержать указанную в одном из следующих подпунктов информацию:

а) согласие участника такого аукциона на поставку товара в случае, если этот участник предлагает для поставки товар, в отношении которого в документации о таком аукционе содержится указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара, и (или) такой участник предлагает для поставки товар, который является эквивалентным товару, указанному в данной документации, конкретные показатели товара, соответствующие значениям эквивалентности, установленным данной документацией;

б) конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение) (при наличии), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара.

Однако пунктом 5.2 документации об аукционах Заказчиком установлено, что первая часть заявки должна содержать информацию, указанную в обоих подпунктах – согласие участника электронного аукциона на поставку товара на условиях, предусмотренных документацией, а также конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара.

Таким образом, в нарушение п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком неправомерно установлено требование к информации, которая должна содержаться в первой части заявки на участие в электронном аукционе.

Данное нарушение п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком допущено при разработке 29 документаций об аукционах, начальная (максимальная) цена контрактов 59 124,4 тыс. рублей: №№ 0560300000615000003, 0560300000615000008, 0560300000615000009, 0560300000615000010, 0560300000615000012, 0560300000615000013, 0560300000615000016, 0560300000615000017, 0560300000615000021, 0560300000615000023, 0560300000615000024, 0560300000615000025, 0560300000615000028, 0560300000615000029, 0560300000615000032, 0560300000615000039, 0560300000615000040, 0560300000615000041, 0560300000615000042, 0560300000615000044, 0560300000615000046, 0560300000615000047, 0560300000615000048, 0560300000615000049, 0560300000615000050, 0560300000615000053, 0560300000615000054, 0560300000615000055, 0560300000615000056.

В нарушение п. 1 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком установлено требование о том, что первая часть заявки должна содержать информацию о наименовании производителя.

Так, согласно п. 5.2 документации об аукционе № 0560300000615000008 на поставку гидромолота, начальная (максимальная) цена контракта 255,6 тыс. рублей, установлено, что первая часть заявки должна содержать конкретные показатели, соответствующие значениям, установленным документацией о таком аукционе, и указание на товарный знак (его словесное обозначение), знак обслуживания (при наличии), фирменное наименование (при наличии), патенты (при наличии), полезные модели (при наличии), промышленные образцы (при наличии), наименование страны происхождения товара или наименование производителя.

Проверкой установлено аналогичное нарушение в 13 документациях об аукционах, начальная (максимальная) цена контрактов 15 886,1 тыс. рублей: № 0560300000615000003, 0560300000615000017, 0560300000615000010, 0560300000615000012, 0560300000615000013, 0560300000615000015, 0560300000615000016, 0560300000615000021, 0560300000615000023, 0560300000615000024, 0560300000615000029, 0560300000615000028, 0560300000615000032.

Заказчиком 10.03.2015 размещено извещение об осуществлении закупки № 0560300000615000046 и документация об аукционе на оказание услуг по предоставлению рабочих по благоустройству на условиях аутстаффинга. Начальная (максимальная) цена контракта 399,9 тыс. рублей. Согласно п. 2 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ, первая часть заявки на участие в электронном аукционе на выполнение работ или оказание услуги должна содержать согласие участника такого аукциона на выполнение работ или оказание услуги на условиях, предусмотренных документацией о таком аукционе. Однако п. 5.2 документации об аукционе на оказание услуг Заказчиком установлено требование, что первая часть заявки должна содержать согласие участника электронного аукциона на поставку товара.

Таким образом, в нарушение п. 2 ч. 3 ст. 66 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком установлено требование к содержанию первой части заявки, не предусмотренное настоящим Законом и не соответствующее объекту закупки.

Заказчиком 08.02.2015 размещено извещение об осуществлении закупки № 0560300000615000023 о проведении аукциона на поставку моющих и чистящих средств. Начальная (максимальная) цена контракта 235,8 тыс. рублей. Согласно ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 44-ФЗ, при определении поставщиков, за исключением случая, если закупки осуществляются у единственного поставщика, заказчик обязан предоставлять преимущества организациям инвалидов в отношении предлагаемой ими цены контракта в размере до 15% в установленном Правительством РФ порядке и в соответствии с утвержденными Правительством РФ перечнями товаров, работ, услуг. Информация о предоставлении таких преимуществ должна быть указана заказчиком в извещениях об осуществлении закупок и документации о закупках в отношении товаров, работ, услуг, включенных в указанные перечни. Перечень товаров, работ, услуг, при закупке которых предоставляются преимущества организациям инвалидов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341 «О предоставлении преимуществ организациям инвалидов при определении поставщика (подрядчика, исполнителя) в отношении предлагаемой ими цены контракта». В извещении об аукционе № 0560300000615000023 объектом закупки являются товары, включенные в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341 (перчатки хлопчатобумажные, бумага туалетная, веник-метла сорго).

Таким образом, в нарушение ч. 3 ст. 29 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком при определении поставщиков не предоставлены преимущества организациям инвалидов на поставку товаров, включенных в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15.04.2014 № 341.

Проверкой наличия обязательных условий контракта установлено.

В соответствии с ч. 5 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ штрафы начисляются за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В нарушение ч. 5, 8 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в 43 контрактах на общую сумму 78 199,9 тыс. рублей, заключенных в 2015 году, и в 20 контрактах на общую сумму 10 750,3 тыс. рублей, заключенных в 2014 году, не установлены размеры штрафа в виде фиксированной суммы.

Согласно ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ отчеты об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства (далее по тексту – СМП), социально ориентированных некоммерческих организаций (далее по тексту – СОНО) Заказчиком размещены своевременно: за 2014 год – 24.03.2015, за 2015 – 31.03.2016.

В нарушение ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ в 2014 и 2015 годах Заказчиком осуществлены закупки у СМП и СОНО в объеме менее 15% совокупного годового объема закупок.

Так, совокупный годовой объем закупок в 2015 году, рассчитанный с учетом требований ч. 1.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ, составил 95 985,2 тыс. рублей, а объем закупок у СМП и СОНО составил 11 648,7 тыс. рублей, или 12,1%. В 2014 году совокупный годовой объем закупок, рассчитанный с учетом требований ч. 1.1 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ, составил 107 895,8 тыс. рублей, объем закупок у СМП и СОНО составил 1 565,7 тыс. рублей или 1,5%.

Проверкой соблюдения требований законодательства о закупках в части исполнения контрактов установлено.

Между Заказчиком и ООО «НВС-Стройресурс» заключен контракт № 0560300000615000006 от 04.02.2015 (далее по тексту – контракт от 04.02.2015) на сумму 397,9 тыс. рублей на поставку песка речного, способ доставки – самовывоз. Согласно п. 3.4 контракта от 04.02.2015 оплата поставленного товара осуществляется Заказчиком на расчетный счет Поставщика по факту поставки в течение 60 дней на основании подписанного Сторонами акта приема-передачи, но не позднее 31.12.2015. Как следует из «Отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», размещенного Заказчиком на официальном сайте закупок, документами, подтверждающими исполнение контракта от 04.02.2015, являются платежное поручение от 13.02.2015 № 52319 на сумму 397,9 тыс. рублей и товарная накладная от 09.02.2015 № 31 на песок речной в количестве 1340 т. Акт приема-передачи песка речного в количестве 1340 т на сайте закупок не размещен и к проверке не представлен. Таким образом, в нарушение п. 3.4 контракта от 04.02.2015 и ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком допущено изменение условий контракта в части порядка и сроков оплаты товара.

Заказчиком 09.02.2015 утвержден акт приемки песка речного по контракту от 04.02.2015, подписанный приемочной комиссией в составе пяти человек. Также 09.02.2015 подписано экспертное заключение о надлежащем исполнении контракта от 04.02.2015. Проверкой путевых листов Заказчика установлено, что песок речной фактически был поставлен 18 и 19 февраля 2015 года, то есть на десять дней позже даты проведения экспертизы и подписания акта приемочной комиссией. Таким образом, Заказчиком не выполнены требования ч. 1, 7, 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ в части соблюдения порядка исполнения контракта, а именно приемка и экспертиза товара проведены до его фактического поступления.

Между Заказчиком и ООО «Саратовская зерновая компания»» заключен контракт № 0560300000615000013-0403729-03 от 16.02.2015 (далее по тексту – контракт от 16.02.2015) на сумму 397,7 тыс. рублей на поставку минерального концентрата галит тип С, способ доставки – самовывоз. Согласно п. 3.4 контракта от 16.02.2015, оплата поставленного товара осуществляется Заказчиком на расчетный счет Поставщика по факту поставки в течение 60 дней на основании подписанного Сторонами акта приема-передачи, но не позднее 31.12.2015. Как следует из «Отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», размещенного Заказчиком на официальном сайте закупок, документами, подтверждающими исполнение контракта от 16.02.2015, являются платежное поручение от 16.02.2015 № 59927 на сумму 397,7 тыс. рублей и товарная накладная от 16.02.2015 № 1 на минеральный концентрат галит тип С в количестве 173 т. Акт приема-передачи на минеральный концентрат галит тип С в количестве 173 т на сайте закупок не размещен и к проверке не представлен. Таким образом, в нарушение п. 3.4 контракта от 16.02.2015 и ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком допущено изменение условий контракта в части порядка и сроков оплаты товара.

Заказчиком 16.02.2015 утвержден акт приемки песка речного по контракту от 16.02.2015, подписанный приемочной комиссией в составе пяти человек. Также 16.02.2015 подписано экспертное заключение о надлежащем исполнении контракта от 16.02.2015. Проверкой путевых листов Заказчика установлено, что минеральный концентрат галит тип С в количестве 173 т фактически был поставлен 17 февраля 2015 года, то есть на один день позже даты проведения экспертизы и подписания акта приемочной комиссией. Таким образом, Заказчиком не выполнены требования ч. 1, 7, 9 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ в части соблюдения порядка исполнения контракта, а именно приемка и экспертиза товара проведены до его фактического поступления.

Между Заказчиком и ООО «НВС-Стройресурс» заключен контракт № 0560300000615000057-0403729-01 от 13.07.2015 (далее по тексту – контракт от 13.07.2015) на сумму 4 138,6 тыс. рублей на поставку песка речного. Согласно п. 3.4 контракта от 13.07.2015, оплата поставленного товара осуществляется Заказчиком на расчетный счет Поставщика по факту поставки в течение 45 дней на основании подписаннного Сторонами акта приема-передачи, но не позднее 31.12.2015. Как следует из «Отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», размещенного Заказчиком на официальном сайте закупок, документами, подтверждающими исполнение контракта от 13.07.2015, являются платежные поручения от 24.07.2015 № 99972, от 29.08.2015 № 245403, от 19.08.2015 № 245404, от 11.09.2015 № 399375, от 11.09.2015 № 399376, от 18.09.2015 № 440816, от 18.09.2015 № 440823 на общую сумму 4138,6 тыс. рублей и товарные накладные от 13.07.2015 № 367, от 20.07.2015 № 396, от 31.07.2015 № 408, от 21.08.2015 № 493, от 31.08.2015 № 505, от 07.09.2015 № 556 на песок речной в количестве 13850 т. Акт приема-передачи песка речного в количестве 13850 т на сайте закупок не размещен и к проверке не представлен. Таким образом, в нарушение п. 3.4 контракта от 13.07.2015 и ч. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком допущено изменение условий контракта в части порядка оплаты товара.

3, 4. Проверка состояния бухгалтерского учета, порядка составления, утверждения и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 – 2016 годы на соответствие требованиям действующего законодательства и нормативных актов.

Ведение бухгалтерского учета в Учреждении осуществляется отделом бухгалтерского учета и отчетности, состоящем из 8 штатных единиц, возглавляемым главным бухгалтером. Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом с применением программы «Бухгалтерия государственного учреждения».

Учетная политика утверждена приказом от 02.09.2014 № 64г-14П «Об учетной политике учреждения». В 2014 году в Учетную политику приказом от 31.12.2014 № 89а-14П «О внесении изменений и дополнений в учетную политику МБУ «Дорстрой» на 2015 год» внесены изменения.

В соответствии с п.п. 6, 9 Учетной политики Учреждения для ведения бухгалтерского учета применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные Приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н. Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются в хронологическом порядке и отражаются накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета, составленных по унифицированным формам, утвержденным Приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н.

Однако п. 9 приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» приказ Минфина России от 15.12.2010 № 173н утратил силу.

При формировании учетной политики, начиная с 2015 года, применяется приказ Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н.

В нарушение ч. 6 ст. 8 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ учетная политика Учреждения на 2015, 2016 годы не содержит изменений, внесенных:

– приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»;

– приказом Минфина РФ от 06.08.2015 № 124н «О внесении изменений в приказ Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению». Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, счетов-фактур, денежных и расчетных документов, финансовых обязательств, утвержден приложением № 3 к Учетной политике. Согласно приложению, право подписи входящих первичных документов имеет проректор по административно-хозяйственной работе. Однако в штатном расписании, утвержденном приказом от 01.10.2014 № 99-кс, данная должность отсутствует.

График документооборота утвержден приложением № 4 к Учетной политике. Согласно приложению, кадровые приказы, записки-расчеты на отпуск или увольнение составляет инспектор по кадрам; отрывные талоны к путевым листам оформляет старший диспетчер. Однако штатным расписанием Учреждения должности инспектора по кадрам и старшего диспетчера не предусмотрены.

Перечень лиц, имеющих право получения доверенностей, утвержден приложением № 6 к Учетной политике. Согласно приложению, право получения доверенностей имеют главный диспетчер и юрисконсульт, однако штатным расписанием Учреждения данные должности не предусмотрены.

Перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров (работ, услуг) утвержден приложением № 7 к Учетной политике. Согласно приложению, в данный перечень включена должность юрисконсульта, однако в штатном расписании Учреждения данная должность отсутствует.

Таким образом, перечень должностных лиц, имеющих право подписи документов, указанных в Учетной политике Учреждения, не соответствует утвержденному штатному расписанию.

Распоряжением от 01.09.2014 № 24 Учредителем доведено Учреждению муниципальное задание на сентябрь-декабрь 2014 года на оказание муниципальной услуги «Круглогодичное содержание автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов)»:

1. Круглогодичное механизированное содержание проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов):

·                   механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием (в том числе путепроводов) – 2 949 125,07 кв. м;

·                   грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – 1 011 408,02 кв. м;

·                   механизированная уборка тротуаров – 1 234 996,6 кв. м.

2. Круглогодичная ручная уборка автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   чистка (подметание, сбор случайного мусора, уборка снега, вывоз мусора и снега) автомобильных дорог с грунтовым покрытием, тротуаров, бортового камня – 2 951 083,6 кв. м, в том числе на путепроводах – 10 548,58 кв. м.

3. Текущий ремонт асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   текущий ремонт (конструкции покрытия, бортового камня и др.) проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования (в том числе путепроводов):

– конструкции покрытия проезжей части – 4 900 кв. м;

– бортовой камень – 102,8 м;

·                   текущий ремонт (конструкции покрытия, бортового камня и др.) тротуаров (в том числе путепроводов):

– а/б покрытие тротуаров – 650 кв. м;

– плиточное покрытие монтаж – 2 178 кв. м;

– плиточное покрытие демонтаж – 3 378 кв. м.

4. Содержание элементов обустройства автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   окраска бортового камня, парапетов, подпорных стен, бетонных и металлических элементов обустройства дорог и путепроводов – 30 000 кв. м;

·                   содержание (текущий ремонт) элементов обустройства дорог – 135 п. м;

·                   периодический осмотр путепроводов – 28 013,7 кв. м.

Распоряжением от 31.12.2014 № 32 Учредителем Учреждению доведено муниципальное задание на 2015 год на оказание муниципальных услуг «Круглогодичное содержание автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов)» и «Круглогодичное содержание территорий, занимаемых зелеными насаждениями»:

1. Круглогодичное механизированное содержание проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов:

·                    механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием (в том числе путепроводов), ремонт конструкции проезжей части и элементов обустройства дорог – 2 949 125,07 кв. м;

·                    грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – 1 011 408,02 кв. м;

·                    механизированная уборка тротуаров с асфальтобетонным покрытием, ремонт конструкции тротуаров – 1 234 996,6 кв. м.

2. Круглогодичная ручная уборка автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   очистка (подметание, сбор случайного мусора, уборка снега, вывоз мусора и снега) автомобильных дорог с грунтовым покрытием, тротуаров, бортового камня – 2 951 083,6 кв. м:

– в том числе на путепроводах – 10 548,58 кв. м.

3. Круглогодичное содержание остановочных павильонов:

·                   очистка посадочных площадок, помывка павильонов и т.п. – 10 989,4 кв. м.

4. Содержание зеленых насаждений:

·                   подметание, посадка, обрезка, выкашивание, стрижка и т.п. – 3 701 653,0 кв. м.

5. Содержание малых архитектурных форм:

·                   окраска, ремонт малых архитектурных форм – 311 шт.

Распоряжением от 28.12.2015 № 23 Учредителем Учреждению доведено муниципальное задание на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов на оказание муниципальной услуги «Круглогодичное содержание автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе инженерных сооружений), круглогодичное содержание территорий, занимаемых зелеными насаждениями»:

1. Круглогодичное механизированное содержание проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе инженерных сооружений):

·                   механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием (в том числе инженерных сооружений), ремонт конструкции проезжей части и элементов обустройства дорог (в том числе инженерных сооружений) – 2 959 128,97 кв. м;

·                   грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – 987 791,52 кв. м;

·                   механизированная уборка тротуаров с асфальтобетонным покрытием, ремонт конструкции тротуаров – 12 354 810,6 кв. м.

2. Круглогодичная ручная уборка автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе инженерных сооружений):

·                   очистка (подметание, сбор случайного мусора, уборка снега, вывоз мусора и снега) автомобильных дорог с грунтовым покрытием, тротуаров, бортового камня – 2 928 281,1 кв. м;

·                   уборка/демонтаж с проезжей части автомобильных дорог и тротуаров посторонних предметов, не относящихся к средствам организации дорожного движения, в том числе на инженерных сооружениях – 10 548,58 кв. м.

3. Круглогодичное содержание остановочных павильонов:

·                   очистка посадочных площадок, помывка павильонов и т.п. – 11 261,6 кв. м.

4. Содержание зеленых насаждений, в том числе периодический плановый осмотр зеленых насаждений, установка и содержание малых архитектурных форм:

·                   выкашивание, стрижка, посадка, снос, обрезка, подметание и т.п. – 3 701 653 кв. м;

·                   окраска, ремонт малых архитектурных форм – 217 шт.

Внесение изменений в количественные и качественные показатели муниципальных заданий в 2014 – 2016 годах не производилось.

В нарушение п. 3.5 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания» в муниципальных заданиях на 2014 год и 2015 год, доведенных Учредителем:

– не установлен порядок оказания услуги (порядок информирования потенциальных потребителей муниципальной услуги; нормативные правовые акты, регулирующие порядок оказания муниципальной услуги);

– не установлены предельные цены (тарифы) на оплату муниципальной услуги;

– форма отчета об исполнении муниципального задания не соответствует установленной.

К проверке представлены отчеты о выполнении муниципального задания за период с сентября 2014 года по февраль 2016 года, подписанные представителями комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов», администраций районов города и директором МБУ «Дорстрой».

Проверкой отчетов о выполнении муниципального задания по видам утвержденных работ установлено.

В 2014 году (с сентября по декабрь) фактическое выполнение муниципального задания (без учета периодичности) от утвержденного составило в процентном соотношении:

1. Круглогодичное механизированное содержание проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов):

·                   механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием (в том числе путепроводов) – 72 - 76%;

·                   грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – 4 - 12%;

·                   механизированная уборка тротуаров – 3 - 19%.

2. Круглогодичная ручная уборка автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   очистка (подметание, сбор случайного мусора, уборка снега, вывоз мусора и снега) автомобильных дорог с грунтовым покрытием, тротуаров, бортового камня – 29 - 43%, в том числе на путепроводах – 49 - 62%.

3. Текущий ремонт асфальтобетонного покрытия автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   текущий ремонт (конструкции покрытия, бортового камня и др.) проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования (в том числе путепроводов):

– конструкции покрытия проезжей части – 100%;

– бортовой камень – 100%;

·                   текущий ремонт (конструкции покрытия, бортового камня и др.) тротуаров (в том числе путепроводов):

– а/б покрытие тротуаров – 100%;

– плиточное покрытие монтаж – 100%;

– плиточное покрытие демонтаж – 100%.

4. Содержание элементов обустройства автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                    окраска бортового камня, парапетов, подпорных стен, бетонных и металлических элементов обустройства дорог и путепроводов – 100%;

·                    содержание (текущий ремонт) элементов обустройства дорог – 100%;

·                    периодический осмотр путепроводов – 100%.

Кроме того, из 403 дорог с асфальтобетонным покрытием общей площадью 2 949 125,07 кв. м, закрепленных за Учреждением в рамках выполнения муниципального задания, в 2014 году не производилась механизированная уборка от 143 до 215 дорог площадью от 378 879,73 до 487 800,2 кв. м, что составляет 12,8 - 16,5% от общего объема муниципального задания.

В 2015 году (с января по декабрь) фактическое выполнение муниципального задания (без учета периодичности) от утвержденного составило в процентном соотношении:

1. Круглогодичное механизированное содержание проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов:

·                   механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием (в том числе путепроводов), ремонт конструкции проезжей части и элементов обустройства дорог – 37 - 72%;

·                   грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – 2 - 13%;

·                   механизированная уборка тротуаров с асфальтобетонным покрытием, ремонт конструкции тротуаров – 3 - 53%.

2. Круглогодичная ручная уборка автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе и путепроводов):

·                   Очистка (подметание, сбор случайного мусора, уборка снега, вывоз мусора и снега) автомобильных дорог с грунтовым покрытием, тротуаров, бортового камня – 16 - 43%:

- в том числе на путепроводах – 50 - 80%.

3. Круглогодичное содержание остановочных павильонов:

·                   очистка посадочных площадок, помывка павильонов и т.п. – 100%.

4. Содержание зеленых насаждений:

·                   подметание, посадка, обрезка, выкашивание, стрижка и т.п. – 0,3 - 86%.

5. Содержание малых архитектурных форм:

·                   окраска, ремонт малых архитектурных форм – 99%.

Кроме того, из 426 дорог с асфальтобетонным покрытием общей площадью 2 949 125,07 кв. м, закрепленных за Учреждением в рамках выполнения муниципального задания, в 2015 году не производилась механизированная уборка от 191 до 216 дорог площадью от 413 967,03 до 492 853,89 кв. м, что составляет 14 - 16,7% от общего объема муниципального задания. Из 351 зеленой зоны общей площадью 3 685 506 кв. м не производилась уборка от 216 до 348 зеленых зон площадью от 841 701,8 до 3 446 172,4 кв. м, что составляет 23 - 93,5% от объема муниципального задания.

В 2016 году (с января по февраль) фактическое выполнение муниципального задания (без учета периодичности) от утвержденного составило в процентном соотношении:

1. Круглогодичное механизированное содержание проезжей части автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе инженерных сооружений):

·                   механизированная уборка проезжей части автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием (в том числе инженерных сооружений), ремонт конструкции проезжей части и элементов обустройства дорог (в том числе инженерных сооружений) – 58%;

·                   грейдирование проезжей части автомобильных дорог с грунтовым покрытием – 0%;

·                   механизированная уборка тротуаров с асфальтобетонным покрытием, ремонт конструкции тротуаров – 18%.

2. Круглогодичная ручная уборка автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе инженерных сооружений):

·                   очистка (подметание, сбор случайного мусора, уборка снега, вывоз мусора и снега) автомобильных дорог с грунтовым покрытием, тротуаров, бортового камня – 35%;

·                   уборка/демонтаж с проезжей части автомобильных дорог и тротуаров посторонних предметов, не относящихся к средствам организации дорожного движения, в том числе на инженерных сооружениях – 77%.

3. Круглогодичное содержание остановочных павильонов:

·                   очистка посадочных площадок, помывка павильонов и т.п. – 100%.

4. Содержание зеленых насаждений, в том числе периодический плановый осмотр зеленых насаждений, установка и содержание малых архитектурных форм:

·                   выкашивание, стрижка, посадка, снос, обрезка, подметание и т.п. – 0,8%;

·                   окраска, ремонт малых архитектурных форм – 0%.

Кроме того, из 427 дорог с асфальтобетонным покрытием общей площадью 2 959 128,97 кв. м, закрепленных за Учреждением в рамках выполнения муниципального задания, в 2016 году не производилась механизированная уборка от 216 до 217 дорог площадью от 518 004,49 кв. м до 572 839,22 кв. м, что составляет 17,5 - 19,4% от объема муниципального задания. Из 351 зеленой зоны общей площадью 3 685 506 кв. м не производилась уборка 348 зеленых зон площадью 3 446 172,4 кв. м, что составляет 93,5% от объема муниципального задания.

Соглашением от 11.09.2014 № 2 «Между учредителем и муниципальным учреждением о порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципальной работы «Круглогодичное содержание автомобильных дорог местного значения общего пользования и тротуаров (в том числе путепроводов)» Учреждению предусмотрен размер субсидии на обеспечение выполнения муниципальной работы на 2014 год в сумме 190 000,0 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 01.12.2014 № 4 размер субсидии на обеспечение выполнения муниципальной работы уменьшен до 150 000,0 тыс. рублей.

В нарушение п. 3.7 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781, без изменения объема муниципального задания размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в 2014 году был уменьшен на 40 000,0 тыс. рублей.

Соглашением от 05.11.2014 № 3 «О предоставлении целевой субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет» Учреждению предусмотрен размер целевой субсидии на 2014 год в сумме 30 000,0 тыс. рублей в целях финансового обеспечения для погашения кредиторской задолженности прошлых лет. Дополнительным соглашением от 01.12.2014 № 1 размер целевой субсидии увеличен до 40 000,0 тыс. рублей.

Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2014 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены Учредителем и согласованы комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» в сумме 247 102,0 тыс. рублей.

В течение 2014 года в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения.

В результате по состоянию на 31.12.2014 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности как в части поступлений, так и в части выплат, составили 239 265,0 тыс. рублей, из них:

– субсидии на выполнение муниципального задания – 150 000,0 тыс. рублей (расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 78 309,1 тыс. рублей, или 52,2%, расходы на обеспечение функционирования Учреждения – 6 221,3 тыс. рублей (4,1%), расходы на приобретение нефинансовых активов – 62 570,3 тыс. рублей (41,7%), прочие расходы – 2 899,3 тыс. рублей, или 2,0%);

– целевые субсидии – 40 000,0 тыс. рублей;

– поступления от выполнения работ, относящихся к основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступления от иной приносящей доход деятельности – 46 565,0 тыс. рублей;

– доходы от оказания услуг (выполнения работ) – 2 700,0 тыс. рублей.

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» по состоянию на 01.01.2015 исполнение в части поступлений (доходов) составило 211 723,9 тыс. рублей, или 88,5% от плановых назначений, в части выплат (расходов) – 198 631,8 тыс. рублей, или 83,0% от плановых назначений.

Соглашением от 30.12.2014 № 001/2015 «Между учредителем и муниципальным учреждением о порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципального задания» Учреждению предусмотрен размер субсидии в целях финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2015 год в сумме 327 325,1 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 03.11.2015 № 4 размер субсидии на обеспечение выполнения муниципального задания уменьшен до 314 622,7 тыс. рублей.

В нарушение п. 3.7 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781, без изменения объема муниципального задания размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в 2015 году был уменьшен на 12 702,4 тыс. рублей.

Соглашением от 02.02.2015 № 015/2015 «О предоставлении целевой субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет» Учреждению предусмотрен размер целевой субсидии на 2015 год в сумме 30 000,0 тыс. рублей в целях финансового обеспечения для погашения кредиторской задолженности прошлых лет. Дополнительным соглашением от 01.12.2015 № 7 размер целевой субсидии увеличен до 86 953,0 тыс. рублей, в том числе 12 000,0 тыс. рублей – на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы дорожно-строительной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год».

Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены Учредителем и согласованы комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» в сумме 361 199,0 тыс. рублей (поступления) и 374 214,0 тыс. рублей (выплаты), остаток средств на начало 2015 года – 13 015,0 тыс. рублей.

В течение 2015 года в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения.

В результате по состоянию на 31.12.2015 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности в части поступлений составили 408 042,5 тыс. рублей, в части выплат – 421 057,5 тыс. рублей, из них:

– субсидии на выполнение муниципального задания – остаток средств – 12 686,5 тыс. рублей, поступления – 314 622,7 тыс. рублей, выплаты – 327 309,2 тыс. рублей (расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 225 258,2 тыс. рублей, или 68,8%, расходы на обеспечение функционирования учреждения – 13 247,8 тыс. рублей (4,0%), расходы на приобретение нефинансовых активов – 85 103,1 тыс. рублей (26,0%), прочие расходы – 3 700,1 тыс. рублей, или 1,2%);

– целевые субсидии – поступления, как выплаты, – 86 953,0 тыс. рублей;

– поступления от выполнения работ, относящихся к основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступления от иной приносящей доход деятельности – остаток средств – 328,4 тыс. рублей, поступления – 6 466,8 тыс. рублей, выплаты – 6 795,2 тыс. рублей.

В нарушение п. 8 раздела II «Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», утвержденного приказом Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н, в плане финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Дорстрой» на 2015 год не отражен остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2015 от приносящей доход деятельности в сумме 77,2 тыс. рублей, подтвержденный данными бухгалтерского учета (остаток по учету – 405,6 тыс. рублей, по плану – 328,4 тыс. рублей).

Согласно «Отчету об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» по состоянию на 01.01.2016 исполнение в части поступлений (доходов) составило 398 258,4 тыс. рублей, или 97,6% от плановых назначений, выплат (расходов) – 397 942,8 тыс. рублей, или 94,5% от плановых назначений.

Соглашением от 31.12.2015 № 001/2016 «Между учредителем и муниципальным учреждением о порядке и условиях предоставления субсидий на выполнение муниципального задания» Учреждению предусмотрен размер субсидии в целях финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2016 год в сумме 291 821,6 тыс. рублей.

Соглашением от 14.01.2016 № 002/2016 «О предоставлении целевой субсидии на иные цели» Учреждению предусмотрен размер целевой субсидии в сумме 10 000,0 тыс. рублей.

Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год по поступлениям (доходам) и выплатам (расходам) утверждены Учредителем и согласованы комитетом по экономике администрации муниципального образования «Город Саратов» в сумме 301 821,6,0 тыс. рублей.

В течение 2016 года в показатели плана финансово-хозяйственной деятельности вносились изменения.

В результате по состоянию на 20.02.2016 показатели плана финансово-хозяйственной деятельности в части поступлений составили 308 018,0 тыс. рублей, в части выплат – 321 425,1 тыс. рублей, остаток средств на 01.01.2016 – 13 407,1 тыс. рублей, из них:

– субсидии на выполнение муниципального задания – остаток средств – 13 278,3 тыс. рублей, поступления – 291 821,6 тыс. рублей, выплаты – 305 099,9 тыс. рублей (расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 208 241,0 тыс. рублей, или 68,3%, расходы на обеспечение функционирования учреждения – 12 465,8 тыс. рублей (4,1%), расходы на приобретение нефинансовых активов – 81 008,0 тыс. рублей (26,6%), прочие расходы – 3 385,1 тыс. рублей, или 1,0%);

– целевые субсидии – поступления, как и выплаты, – 10 000,0 тыс. рублей;

– поступления от выполнения работ, относящихся к основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступления от иной приносящей доход деятельности – остаток средств – 128,8 тыс. рублей, поступления – 6 196,3 тыс. рублей, выплаты – 6 325,1 тыс. рублей.

В нарушение п. 8 раздела II «Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», утвержденного приказом Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н, в плане финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Дорстрой» на 2016 год не отражен остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2016 по целевой субсидии в сумме 0,6 тыс. рублей, подтвержденный данными бухгалтерского учета.

5. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обоснованность дебиторской и кредиторской задолженности.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.09.2014 числилась дебиторская задолженность («Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в сумме 20 053,1 тыс. рублей (приносящая доход деятельность).

По состоянию на 01.01.2015 числилась дебиторская задолженность в сумме 32 510,2 тыс. рублей (приносящая доход деятельность).

По состоянию на 01.01.2016 числится дебиторская задолженность в сумме 29 990,2 тыс. рублей, из них:

1. Субсидия на выполнение муниципального задания – 1,6 тыс. рублей;

2. Приносящая доход деятельность – 29 988,6 тыс. рублей, из них свыше 200,0 тыс. рублей:

– МУП «Городские дороги плюс» – 18 550,1 тыс. рублей;

– ЗАО «Автогрейд» – 330,9 тыс. рублей;

– администрация Кировского района муниципального образования «Город Саратов» – 537,8 тыс. рублей;

– администрация Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» – 2 617,1 тыс. рублей;

– администрация Фрунзенского района муниципального образования «Город Саратов» – 3 041,4 тыс. рублей;

– ООО «Биотит +» – 269,5 тыс. рублей;

– ООО «Приволжская ЖЭК» – 545,5 тыс. рублей;

– ООО Проект «Двадцать Один» «Строительство» – 325,8 тыс. рублей;

– МУП БКО «СпецАТХ» – 500,7 тыс. рублей;

– ООО «Транссервис» – 270,1 тыс. рублей;

– ТСЖ «Юго-Восток» – 307,7 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.09.2014 числилась кредиторская задолженность в сумме 71 136,3 тыс. рублей (приносящая доход деятельность).

По состоянию на 01.01.2015 числилась кредиторская задолженность в сумме 73 295,8 тыс. рублей, из них 51 610,0 тыс. рублей – за счет приносящей доход деятельности, 21 685,8 тыс. рублей – за счет субсидии на выполнение муниципального задания.

По состоянию на 01.01.2016 числится кредиторская задолженность в сумме 41 170,1 тыс. рублей, из них:

1. Приносящая доход деятельность (собственные доходы Учреждения) – 29 893,7 тыс. рублей, из них свыше 200,0 тыс. рублей:

– МУПП «Саратовводоканал» – 551,0 тыс. рублей;

– ЗАО «Автогрейд» – 4 920,0 тыс. рублей;

– ООО «Автодорожник» – 595,0 тыс. рублей;

– ООО «Возрождение КДМ» – 6 367,8 тыс. рублей;

– МУП «Дорожник Заводского района» – 310,6 тыс. рублей;

– ООО «Регион-Строй-Монтаж» – 4 338,7 тыс. рублей;

– МУП БКО «СпецАТХ» – 3 992,4 тыс. рублей;

– ООО ЧОО «Торнадо-С» – 442,0 тыс. рублей;

– ООО «Викинг – А.Ю.» – 1 112,6 тыс. рублей;

– ООО «КомСар-Волга» – 957,6 тыс. рублей;

– ООО «Моторком-Сервис» – 247,7 тыс. рублей;

– ООО ТД «Лига» – 617,5 тыс. рублей;

– ООО Химзавод «Альянс» – 2900,0 тыс. рублей;

– ООО «Юнитех» – 395,0 тыс. рублей.

2. Субсидия на выполнение муниципального задания – 11 276,4 тыс. рублей, из них свыше 200,0 тыс. рублей:

– МУПП «Саратовводоканал» – 315,0 тыс. рублей;

– ООО «СПГЭС» – 245,1 тыс. рублей;

– ЗАО «Автоштамп» – 272,3 тыс. рублей;

– ООО «Альфа» – 306,8 тыс. рублей;

– ООО «Нефтегазсервис ЛТД» – 984,3 тыс. рублей;

– ООО «Реагент» – 236,3 тыс. рублей;

– ООО «Саратовская зерновая компания» – 346,0 тыс. рублей;

– ООО ТД «Лига» – 264,1 тыс. рублей.

Проверкой обоснованности принятия к учету документов установлено.

В период с 15.06.2015 по 05.07.2015 директор МБУ «Дорстрой» Аюпов Х.С. находился в отпуске. Однако к учету принимались документы на общую сумму 72,9 тыс. рублей, подписанные неуполномоченным лицом (находящимся в отпуске):

– акт от 30.06.2015 № СРТ08377 АО «ЭР-Телеком Холдинг» за услуги связи на сумму 12,3 тыс. рублей;

– акты от 30.06.2015 № 0630-000835, 0630-000276 ООО «ТК «Диалог» за услуги связи на сумму 1,2 тыс. рублей;

– акт от 18.06.2015 б/н Саратовский филиал САО «ВСК» за ОСАГО на сумму 30,2 тыс. рублей;

– акт от 30.06.2015 № 10171620764/500 ПАО «Мегафон» за услуги связи на сумму 18,7 тыс. рублей;

– акт от 30.06.2015 № 819 ИП Ш.Д. за заправку картриджа на сумму 2,8 тыс. рублей;

– акт от 15.06.2015 № 4-00220 ООО «ИТ Эксперт» за ИТС на сумму 7,7 тыс. рублей.

В период с 15.06.2015 по 05.07.2015 заместитель директора по экономике Н.А. исполнял обязанности директора. Однако к учету принят акт от 03.06.2015 № 556 ЗАО «ПРП «Теплоремонт» за профилактику оборудования на сумму 37,1 тыс. рублей, пописанный и.о. директора Н.А. до назначения его исполняющим обязанности директора.

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее по тексту – Закон № 402-ФЗ) Учреждением принимались к учету документы, не содержащие всех обязательных реквизитов, на общую сумму 2 884,4 тыс. рублей (в 2015 году – 2 155,4 тыс. рублей, в 2016 году – 729,0 тыс. рублей), в том числе:

– акт от 29.12.2014 № 5806 ИП Б.М. за ремонт автомобиля на сумму 13,0 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, принявшего работы;

– акты от 31.01.2015 № 0131-000828, 0131-000112, от 31.05.2015 № 0531-000111, 0531-000823, от 21.07.2015 № 0721-000001 ООО «ТК «Диалог» за услуги связи на сумму 8,0 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, получившего услугу, наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акт от 31.01.2015 № VL03/1187191/64 ОАО «Мегафон» за услуги связи на сумму 22,6 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу;

– акты от 31.07.2015 № 10210950502/500, от 31.08.2015 № 10250953715/599, от 30.09.2015 № 10290493349/500, от 31.10.2015 № 10329529053, от 30.11.2015 № 10368388955/500, от 31.12.2015 № 10405838498/500 ПАО «Мегафон» за услуги связи на сумму 103,2 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу, наименование должности лица, получившего услугу;

– товарная накладная от 28.02.2015 № НЗК-010868 ООО «СПГЭС» (электроэнергия) на сумму 252,7 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности, подпись лица, получившего услугу;

– акты от 09.02.2015 № 00000054, от 29.05.2015 № 00000300, от 14.05.2015 № 00000265, от 23.06.2015 № 00000362, от 29.09.2015 № 00000560, от 04.09.2015 № 00000496, 00000492, от 13.10.2015 № 00000585, от 23.10.2015 № 00000611, от 09.12.2015 № 00000715, от 24.12.2015 № 00000749 ООО «Ремтехагро» за ремонт и диагностику а/техники на сумму 553,6 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности лица, выполнившего работы, наименование должности и расшифровка подписи лица, принявшего работы;

– акт от 03.02.2015 № 00000003 ООО «АФ «Константа-С» (информационное обслуживание) на сумму 21,0 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу;

– акт от 28.05.2015 № С000000167 ООО «Бобкэт Сервис» (ремонт топливной аппаратуры) на сумму 59,8 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акт от 02.04.2015 № 143 ООО «Экологическая безопасность» (утилизация ламп) на сумму 8,4 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, выполнившего работу;

– акты от 29.05.2015, 01.06.2015, 30.06.2015, 08.07.2015, 14.07.2015, 05.08.2015, 04.09.2015, 05.09.2015, 01.10.2015, 05.11.2015, 05.12.2015 б/н САО «ВСК» (страхование а/транспорта) 722,9 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услуги;

– акт 05.05.2015 № 11.00003602 ООО «Дровосек» (составление деффектовочных актов) 3,6 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акт от 29.06.2015 без номера ФГБУ «ВНИИ охраны и экономики труда» Минтруда России (образовательные услуги) на сумму 6,4 тыс. рублей – отсутствуют наименования должностей лиц, оказавших и принявших услугу;

– акт от 08.06.2015 № 2/06 ООО «Руснефтегазпроект» (проектные работы) на сумму 32,0 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акты от 08.07.2015 № 25, от 17.12.2015 № 57, 61 ООО «Эко-Сфера» (расчет платы) на сумму 114,9 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акты от 18.08.2015 № 1066, от 30.01.2015 № 74, от 29.09.2015 № 1290, от 19.11.2015 № 1528, от 13.11.2015 № 1499, от 03.11.2015 № 1451, от 02.11.2015 № 1446, от 01.12.2015 № 1577, от 03.12.2015 № 1604, от 07.12.2015 № 1625, от 16.12.2015 № 1694 ИП Ш.Д. (заправка картриджа) на сумму 30,5 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу, наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты от 29.09.2015 № 2-00738, 07.12.2015 № УТ007-00000783, от 21.12.2015 № УТ007-00000784, от 22.12.2015 № УТ007-00000785, от 25.12.2015 № 2-01049 ООО «ИТ Эксперт» (консультационные услуги) на сумму 42,8 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акт от 25.12.2015 без номера ПАО «Т Плюс» (отопление) на сумму 160,0 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акт от 31.01.2016 без номера АО «ЭР-Телеком Холдинг» (услуги связи) на сумму 12,3 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты от 31.01.2016 № 341-009938/09-41, от 29.02.2016 № 341-041738/09-01 ПАО «Ростелеком» (услуги связи) на сумму 21,8 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу;

– акты от 31.01.2016 № 10001828167/500, от 29.02.2016 № 10038247961/500 ПАО «Мегафон» (услуги связи) на сумму 35,5 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу;

– акты от 26.01.2016 № 265, 257, от 22.01.2016 № 222, от 24.02.2016 № 733, 725, от 02.02.2016 № 380 ООО «Ваш выбор» (заправка картриджа) на сумму 10,4 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу, наименование должности лица, принявшего услугу;

– акты от 05.01.2016, 05.02.2016 б/н САО «ВСК» (страхование) на сумму 359,5 тыс. рублей – отсутствуют наименование должности и расшифровка подписи лица, оказавшего услугу;

– акты от 19.02.2016 № 00000075, от 15.02.2016 № 00000062, от 10.02.2016 № 00000054 ООО «Ремтехагро» (ремонт а/м) на сумму 289,5 тыс. рублей – отсутствует наименование должности лица, оказавшего услугу.

МУП «Дорстрой» заключен договор от 31.12.2013 № 476а с МУП «Дорожник Заводского района» на оказание услуг по приему и размещению ТБО на территории полигона ТБО, расположенной в Саратовской области, в районе Александровского карьера.

В соответствии с п. 2.3, 3.1 Договора дежурный работник полигона обязан произвести отметки в путевых листах водителей, с указанием даты и времени прибытия транспортного средства на полигон ТБО. На основании данных путевых листов Учреждения составляется справка-подтверждение количества принятых отходов на полигон, с указанием государственного номера машины, даты и объема отходов.

Согласно акту от 30.09.2014 № 2193 и справке-подтверждению, за период с 01.09.2014 по 30.09.2014 на полигон принято 1 132 куб. м отходов на сумму 55,8 тыс. рублей.

Однако отметками в путевых листах автомобилей за сентябрь 2014 года подтвержден вывоз только 832 куб. м отходов.

Кроме того, согласно справке-подтверждению 23 и 24 сентября производился вывоз 30 куб. м ТБО автомобилем с госномером В117НЕ, 30 сентября производился вывоз 10 куб. м ТБО автомобилем с госномером В956СВ, однако по данным бухгалтерского учета автомобили с такими номерами на балансе Учреждения отсутствуют.

Согласно акту от 31.10.2014 № 2661 и справке-подтверждению, за период с 01.10.2014 по 31.10.2014 на полигон принято 1 184 куб. м отходов на сумму 57,4 тыс. рублей.

Однако отметками в путевых листах за октябрь 2014 года подтвержден вывоз только 774 куб. м отходов.

Кроме того, согласно справке-подтверждению, 2 октября производился вывоз 10 куб. м ТБО автомобилем с госномером Н065СТ, однако по данным бухгалтерского учета автомобиль с таким номером на балансе Учреждения отсутствует.

Согласно акту от 28.11.2014 № 3806 и справке-подтверждению за период с 01.11.2014 по 30.11.2014 на полигон принято 520 куб. м отходов на сумму 25,2 тыс. рублей.

Однако отметками в путевых листах за ноябрь 2014 года подтвержден вывоз только 380 куб. м отходов.

Согласно акту от 31.12.2014 № 4292 и справке-подтверждению, за период с 01.12.2014 по 31.12.2014 на полигон принято 240 куб. м отходов на сумму 11,6 тыс. рублей.

Однако отметками в путевых листах за декабрь 2014 года подтвержден вывоз только 210 куб. м отходов.

Таким образом, расходы за услуги по приему и утилизации ТБО без соответствующих отметок в путевых листах автомобилей, а также не принадлежащих Учреждению автомобилей, составили 42,6 тыс. рублей (средства от предпринимательской деятельности).

МУП «Дорстрой» заключен контракт от 26.12.2014 № 0560300000614000023-0403729-01 с МУП «Дорожник Заводского района» на оказание услуг по утилизации (захоронению) ТБО в сумме 129,7 тыс. рублей.

В соответствии с п. 2.1, 4.4 Контракта дежурный работник полигона обязан произвести отметки в путевых листах водителей транспортных средств, с указанием даты и времени прибытия транспортного средства на специализированный полигон ТБО. Оплата производится на основании справки-подтверждения с указанием количества принятых отходов на полигон, государственного номера машины, объема кузова и количества рейсов.

Согласно акту от 31.01.2015 № 217 и справке-подтверждению, за период с 01.01.2015 по 31.01.2015 на полигон принято 957,6 куб. м отходов на сумму 46,4 тыс. рублей.

Однако отметками в путевых листах за январь 2015 года подтвержден вывоз только 897,6 куб. м отходов.

Согласно акту от 28.02.2015 № 1119 и справке-подтверждению, за период с 01.02.2015 по 28.02.2015 на полигон принято 1 110,8 куб. м отходов на сумму 53,8 тыс. рублей.

Однако отметками в путевых листах за февраль 2015 года подтвержден вывоз только 1080,8 куб. м отходов.

Согласно акту от 31.03.2015 № 1724 и справке-подтверждению, за период с 01.03.2015 по 31.03.2015 на полигон принято 608,2 куб. м отходов на сумму 29,5 тыс. рублей. Вывоз ТБО в марте 2015 года в полном объеме подтвержден отметками в путевых листах.

Таким образом, расходы за услуги по приему и утилизации ТБО без соответствующих отметок в путевых листах автомобилей составили 4,4 тыс. рублей (средства субсидии).

Учреждением заключен договор от 13.08.2014 № 339 с ИП Р.Е. на выполнение работ по ремонту транспортных средств. Согласно п. 2.1.2 договора, исполнитель обязан приступить к выполнению работ после передачи ему транспортных средств по Акту приема-передачи транспортных средств. Акт приема-передачи транспортных средств к проверке не представлен. К проверке представлен акт от 13.10.2014 № 64 на ремонт 4 шт. турбокомпрессоров ТКР-7 (пр-во Англия) на сумму 76,8 тыс. рублей без указания марки и регистрационного номера ремонтируемых транспортных средств, тем самым не подтверждена их принадлежность Учреждению (субсидия) .

Между Учреждением и ООО «Темп Билдинг» заключен договор от 08.12.2014 № 49 на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств. Согласно п. 4.2, 4.3 договора, работы по ремонту осуществляются Исполнителем на его территории на основании акта сдачи-приемки с указанием комплектности, видимых наружных повреждений и дефектов, сведений о предоставлении Заказчиком запасных частей и материалов. К проверке представлен акт об оказании услуг от 12.12.2014 № 102 на ремонт гидромоторов в количестве 3 шт. на сумму 99,9 тыс. рублей без указания марки и регистрационного номера ремонтируемых транспортных средств, тем самым не подтверждена их принадлежность Учреждению. Кроме того, в нарушение п. 4.3 договора отсутствует акт сдачи-приемки транспортных средств, подтверждающий их доставку на территорию Исполнителя для ремонта, с указанием комплектности, видимых наружных повреждений и дефектов (субсидия).

Между Учреждением и ООО «Темп Билдинг» заключен договор от 10.12.2014 № 50 на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств. Согласно п. 4.2, 4.3 договора, работы по ремонту осуществляются Исполнителем на его территории на основании акта сдачи-приемки с указанием комплектности, видимых наружных повреждений и дефектов, сведений о предоставлении Заказчиком запасных частей и материалов. К проверке представлен акт об оказании услуг от 15.12.2014 № 104 на ремонт редуктора раздаточного на сумму 99,0 тыс. рублей без указания марки и регистрационного номера ремонтируемого транспортного средства, тем самым не подтверждена его принадлежность Учреждению. Кроме того, в нарушение п. 4.3 договора отсутствует акт сдачи-приемки транспортного средства, подтверждающий его доставку на территорию Исполнителя для ремонта, с указанием комплектности, видимых наружных повреждений и дефектов. (субсидия)

Учреждением заключен контракт от 02.02.2015 № 0560300000615000007-0403729-01 с ООО «Саратовский автоцентр КАМАЗ» на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств марки КАМАЗ. В соответствии с актом от 19.02.2015 № ТО-284 и заказ-нарядом № ЗН10005683 МБУ «Дорстрой» приняты работы на сумму 27,7 тыс. рублей по ремонту ГБЦ и замене поршневой группы в количестве 1 шт. В заказ-наряде отсутствует номерной знак и марка ремонтируемого автомобиля, тем самым не подтверждена его принадлежность Учреждению (субсидия).

Учреждением заключен контракт от 16.02.2015 № 0560300000615000009-0403729-01 с ООО ТК «Техресурс» на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию (ТО) и гарантийному ремонту на мини-погрузчики ANT 1000.01.

В соответствии с актами приняты работы по проведению ТО на общую сумму 152,3 тыс. рублей:

– акт от 16.02.2015 № 10 и заказ-наряд – приняты работы по проведению 6 ТО на сумму 47,7 тыс. рублей;

– акт от 16.02.2015 № 9 и заказ-наряд – приняты работы в количестве 10 ТО на сумму 80,7 тыс. рублей;

– акт от 28.05.2015 №13 и заказ-наряд – приняты работы в количестве 3 ТО на сумму 23,9 тыс. рублей.

В актах и заказ-нарядах отсутствуют номерные знаки погрузчиков, по которым проводилось ТО, тем самым не подтверждена их принадлежность Учреждению (субсидия).

Учреждением заключен контракт от 15.01.2015 № 403-405/3-6 с ФБУ Саратовская лаборатория судебной экспертизы Министерства юстиции РФ на оказание услуг по проведению автотехнической экспертизы. В соответствии с актом от 11.02.2015 № 00000060 МБУ «Дорстрой» приняты услуги по проведению 3 автотехнических экспертиз на сумму 6,9 тыс. рублей. В акте отсутствуют номерные знаки и марки автомобилей, по которым проводилась экспертиза, тем самым не подтверждена их принадлежность Учреждению (субсидия).

Учреждением заключен контракт от 24.02.2015 № 0560300000615000025-0403729-01 с ООО «Бобкэт Сервис» на оказание услуг по ремонту подметально-вакуумных машин BucherCityCat 2020. В спецификации к контракту указаны наименование и стоимость выполняемых работ. Номера и марки автотранспортных средств, подлежащих ремонту, в контракте не указаны.

К проверке представлен акт об оказании услуг от 04.03.2015 № 72 и заказ-наряд на сумму 23,0 тыс. рублей. В представленных документах отсутствует номерной знак ремонтируемого транспортного средства, тем самым не подтверждена его принадлежность Учреждению (субсидия).

Учреждением заключен контракт от 24.02.2015 № 0560300000615000027 с ООО «Саратовская сервисная компания» на оказание услуг по ремонту мини-погрузчиков. В спецификации к контракту указаны наименование, количество и стоимость оказываемых работ без указания марки и госномера ремонтируемых погрузчиков.

К проверке представлен акт от 01.04.2015 № 1 на суму 110,6 тыс. рублей с указанием вида выполненных ремонтных работ. Марка и государственный номер ремонтируемого транспортного средства в представленных документах не указан, тем самым не подтверждена их принадлежность Учреждению (субсидия).

Учреждением заключен контракт от 13.04.2015 № 0560300000614000048 с ООО «ВОЛГОДОРСТРОЙ» на поставку асфальтобетонной смеси (субсидия).

Согласно п. 2.3, 2.4 контракта, поставка товара осуществляется отдельными партиями по заявкам заказчика путем отгрузки заказчику силами поставщика. Место поставки товара: самовывоз в пределах г. Саратова.

В качестве документов, подтверждающих вывоз асфальта МБУ «Дорстрой», к проверке представлены паспорта-накладные на асфальтобетонную смесь, выданные ООО «Волгодорстрой», в которых указаны марка и номерной знак автомобиля, вывозившего товар, дата, время отгрузки и количество товара.

Сверкой паспортов-накладных на асфальтобетонную смесь, представленных к проверке, с путевыми листами Учреждения за 2015 год, установлены следующие расхождения.

К проверке представлен счет-фактура от 27.04.2015 № 00000044 на асфальт мелкозернистый в количестве 150,0 т на сумму 489,0 тыс. рублей, согласно которому товар получил начальник участка М.М. 27 апреля.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 13 по 30 апреля, из них:

– КАМАЗ 65115 номер Х182ВС – 30 апреля;

– ПР (КО-713) номер В297КО – 13-17, 27, 29-30 апреля;

– ПР (КО-713) номер В828СА – 13-17, 27, 29-30 апреля.

Проверкой путевых листов автомобилей Учреждения за апрель 2015 года установлено:

1. КАМАЗ 65115 номер Х182ВС:

– путевой лист от 30.04.2015 № 8582 – в графе «выполнение задания» указан вывоз смета на полигон – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Отметка о доставке асфальта в путевом листе отсутствует. Однако в паспорте-накладной на асфальтобетонную смесь от 30.04.2015 указана доставка асфальта данным автомобилем в количестве 6,5 т в 11.00 и 8,8 т в 12.20.

2. ПР (КО-713) номер В297КО:

– путевой лист от 14.04.2015 № 7564 – автомобиль находился на дежурстве с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Отметка о доставке асфальта в путевом листе отсутствует. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 14 апреля в 13.09 производилась доставка асфальта в количестве 5,35 т;

– путевой лист от 15.04.2015 № 7595 – автомобиль находился на дежурстве с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Отметка о доставке асфальта в путевом листе отсутствует, списание бензина не производилось. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 15 апреля в 10.05 производилась доставка асфальта в количестве 5,45 т;

– путевой лист от 23.04.2015 № 8114 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка – с 7.00 до 14.00, дежурство – с 14.00 до 16.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 23 апреля не производилась. Списано 40 л бензина А-92;

– путевой лист от 24.04.2015 № 8201 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 24 апреля не производилась. Списано 40 л бензина А-92;

– путевой лист от 28.04.2015 № 8453 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 28 апреля не производилась. Списано 21 л бензина А-92.

3. ПР (КО-713) номер В828СА:

– путевой лист от 15.04.2015 № 7596 – автомобиль находился на дежурстве с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Отметка о доставке асфальта в путевом листе отсутствует, списание бензина не производилось. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 15 апреля в 13.30 производилась доставка асфальта в количестве 5,4 т;

– путевой лист от 18.04.2015 № 7860 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 18 апреля не производилась. Списано 38 л бензина А-92;

– путевой лист от 23.04.2015 № 8115 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 45 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 23 апреля не производилась;

– путевой лист от 24.04.2015 № 8202 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 24 апреля не производилась. Списано 30 л бензина А-92;

– путевой лист от 26.04.2015 № 8414 – в графе «выполнение задания» указан ямочный ремонт дорог, асфальтировка улиц – с 7.00 до 18.00, обед – с 12.00 до 13.00. Однако в соответствии с паспортом накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 26 апреля не производилась. Списано 39 л бензина А-92.

К проверке представлен счет-фактура от 29.05.2015 № 00000078 на асфальт мелкозернистый в количестве 280,0 т на сумму 912,8 тыс. рублей, согласно которому товар получил начальник участка М.М. 29 мая.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 3 по 29 мая, из них:

– ПР (КО-713), номер В297КО – 3, 8, 13-15, 19-22 мая;

– ПР (КО-713) В828СА – 3, 5, 7-8, 10-23, 25-29 мая.

Проверкой путевых листов автомобилей Учреждения за май 2015 года установлено:

1. ПР (КО-713), номер В297КО:

– путевой лист за 3 мая отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 3 мая в 9.30 произведена доставка асфальта в количестве 4,3 т;

– путевой лист от 04.05.2015 № 8794 – производились асфальтировка и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 47 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 4 мая не производилась.

2. ПР (КО-713) В828СА:

– путевой лист за 3 мая отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 3 мая в 9.10 произведена доставка асфальта в количестве 5,7 т;

– путевой лист от 04.05.2015 № 8885 – производилась асфальтировка и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 14.00, обед – с 11.00 до 12.00 ч. Списано 18 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 4 мая не производилась;

– путевой лист от 07.05.2015 № 9017 – ремонт – с 7.00 до 11.00, обед – с 11.00 до 12.00, выезд в ГИБДД на осмотр а/т – с 12.00 до 16.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 7 мая в 9.10 производилась доставка асфальта в количестве 5,7 т;

– путевой лист за 10 мая отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 10 мая в 9.10 произведена доставка асфальта в количестве 5,7 т;

– путевой лист за 12 мая отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 12 мая в 9.10 и 19.50 произведена доставка асфальта в количестве 11,4 т;

– путевой лист за 16 мая отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 16 мая в 9.10 и 19.50 произведена доставка асфальта в количестве 11,4 т;

– путевой лист за 17 мая отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 17 мая в 9.10 произведена доставка асфальта в количестве 5,7 т;

– путевой лист от 21.05.2015 № 9889 – с 7.00 до 16.00 производился ямочный ремонт и асфальтировка, с 11.00 до 12.00 – обед. Списан 41 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 21 мая в 18.45 производилась доставка асфальта в количестве 5,6 т;

– путевой лист от 23.05.2015 № 10151 – с 7.00 до 16.00 производился ямочный ремонт и асфальтировка, с 11.00 до 12.00 – обед. Списано 19 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 23 мая в 19.40 производилась доставка асфальта в количестве 5,7 т;

– путевой лист от 27.05.2015 № 10273 – с 7.00 до 16.00 – дежурство, с 11.00 до 12.00 – обед, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 27 мая в 9.10 производилась доставка асфальта в количестве 5,7 т.

К проверке представлен счет-фактура от 30.06.2015 № 00000139 на асфальт мелкозернистый в количестве 220,0 т на сумму 717,2 тыс. рублей, согласно которому товар получил начальник участка М.М. 30 июня.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 4 по 30 июня, из них:

– ПР (КО-713), номер В297КО – 15-17, 19, 23-24, 26-27 июня;

– ПР (КО-713) В828СА – 14-17, 19-20, 22, 26, 30 июня;

– К 127 – 6 июня;

– КАМАЗ 65115, номер О403ВА – 15 июня;

– КАМАЗ 65115, номер Х179ВС – 4, 17, 19 июня;

– КАМАЗ 65115, номер Х183ВС – 22 июня.

Проверкой путевых листов автомобилей Учреждения за июнь 2015 года установлено:

1. ПР (КО-713) В828СА:

– путевой лист от 01.06.2015 № 10563 – производилась асфальтировка и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 22 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 1 июня не производилась;

– путевой лист от 08.06.2015 № 11014 – производилась асфальтировка и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 29 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 8 июня не производилась;

– путевой лист от 09.06.2015 № 11124 – производилась асфальтировка и ямочный ремонт дорог с 7.00 до 14.00, обед с 11.00 до 12.00. Списано 21 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 9 июня не производилась;

– путевой лист от 10.06.2015 № 11194 – производилась асфальтировка и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 14 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 10 июня не производилась;

– путевой лист от 11.06.2015 № 11246 – производилась асфальтировка и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 15.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 16 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 11 июня не производилась;

– путевой лист от 19.06.2015 № 11711 – производился ямочный ремонт дорог, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 75 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта в количестве 5,8 т производилась в 11.54;

– путевой лист от 25.06.2015 № 12042 – производился ямочный ремонт дорог и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 23 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 25 июня не производилась;

– путевой лист от 29.06.2015 № 12246 – производился ямочный ремонт дорог и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 20 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 29 июня не производилась.

2. ПР (КО-713) номер В297КО:

– путевой лист от 02.06.2015 № 10670 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00. Списано 23 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 02 июня не производилась;

– путевой лист от 03.06.2015 № 10748 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 19 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 03 июня не производилась;

– путевой лист от 05.06.2015 № 10874 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 36 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 05 июня не производилась;

– путевой лист от 06.06.2015 № 11069 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка – с 7.00 до 14.00, обед – с 11.00 до 12.00, дежурство – с 14.00 до 16.00. Списано 17 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 06 июня не производилась;

– путевой лист от 08.06.2015 № 11013 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц (разгрузка а/ф) – с 18.00 до 06.00, обед – с 23.00 до 24.00. Списано 49 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 8 июня не производилась;

– путевой лист от 09.06.2015 № 11123 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 19.00 до 05.00, обед – с 23.00 до 24.00. Списано 31 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 09 июня не производилась;

– путевой лист от 10.06.2015 № 11193 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 20.00 до 06.00, обед – с 23.00 до 00.00. Списано 38 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 10 июня не производилась;

– путевой лист от 11.06.2015 № 11304 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 7.00 до 15.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 26 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 11 июня не производилась;

– путевой лист от 11.06.2015 № 11247 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 20.00 до 04.00, обед – с 24.00 до 01.00, дежурство – с 04.00 до 05.00. Списано 49 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 11, 12 июня не производилась;

– путевой лист от 15.06.2015 № 1438 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 12.00 до 13.00. Списано 41 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта в количестве 5,65 т производилась в 12.15;

– путевой лист от 18.06.2015 № 11653 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 18 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 18 июня не производилась;

– путевой лист от 29.06.2015 № 12245 – производился ямочный ремонт дорог и асфальтировка улиц – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Списано 9 л бензина А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 29 июня не производилась.

3. КАМАЗ 65115 номер О403ВА:

– путевой лист от 15.06.2015 № 11429 – производилась уборка мусора с зеленых зон – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 15 июня производилась доставка асфальта в 8.24 и 13.08 ч в количестве 19,25 т.

4. КАМАЗ 65115 номер Х179ВС:

– путевой лист от 17.06.2015 № 11598 производился сбор мусора – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 17 июня производилась доставка асфальта в 11.50 ч в количестве 8,0 т.

5. Согласно паспорту-накладной на асфальтобетонную смесь МБУ «Дорстрой» отгружено 7,25 т асфальта 06.06.2015 в 9.35 на автомобиль К 127. Однако по данным учета Учреждения автомобиль с таким номером на балансе не числится, путевой лист отсутствует, ГСМ не списывались.

К проверке представлены счета-фактуры от 20.07.2015 № 00000169, от 31.07.2015 № 00000183 на асфальт мелкозернистый в количестве 350,0 т на общую сумму 1 141,0 тыс. рублей, согласно которым товар получил начальник участка М.М. 20 июля и 31 июля соответственно.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 1 по 31 июля, из них:

– ПР (КО-713), номер В297КО – 2-3, 6-7, 13-14, 20, 22, 27, 30-31 июля;

– ПР (КО-713) В828СА – 1, 3-4, 6-8, 10, 13, 15, 18, 20, 22-24, 27, 29, 31 июля;

– КАМАЗ 65115, номер Х183ВС – 2, 10, 28, 30-31 июля;

– КАМАЗ 65115, номер Х477НА – 17 июля;

– КАМАЗ 65115, номер Р157ВО – 16 июля.

Проверкой путевых листов автомобилей Учреждения за июль 2015 года установлено:

1. КАМАЗ 65115, номер Х183ВС:

– путевой лист от 01.07.2015 № 12737 – автомобиль находился на ремонте с 1 по 4 июля, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 2 июля производилась доставка асфальта в 13.15 в количестве 11,85 т;

– путевой лист от 25.07.2015 № 14180 – с 7.00 до 11.00 маршрут «гараж – АБЗ «Волгодорстрой» – ул. Волгоградская, ул. Космодемьянской», списано 33 л дизтоплива. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 25 июля не производилась;

– путевой лист от 30.07.2015 № 14467 – с 7.00 до 11.00 – доставка асфальта, с 11.00 до 12.00 – обед, с 13.00 до 16.00 – дежурство. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 30 июля производилась доставка асфальта в 13.40 в количестве 11,22 т;

– путевой лист от 31.07.2015 № 14539 – с 7.00 до 16.00 – вывоз смета, обед – с 11.00 до 12.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 31 июля производилась доставка асфальта в 14.10 в количестве 10,18 т.

2. ПР (КО-713), номер В297КО:

– путевой лист от 09.07.2015 № 13184 – производилась асфальтировка улиц и ямочный ремонт дорог – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 1 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 9 июля не производилась.

3. ПР (КО-713) В828СА:

– путевой лист от 01.07.2015 № 12708 – с 7.00 до 16.00 производился ямочный ремонт и асфальтировка улиц, с 11.00 до 12.00 – обед, списано 37 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта в количестве 5,6 т производилась 1 июля в 11.20;

– путевой лист от 02.07.2015 № 12770 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 29 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 2 июля не производилась;

– путевой лист от 03.07.2015 № 12831 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 38 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 3 июля в количестве 5,05 т производилась в 11.28;

– путевой лист за 04.07.2015 отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 4 июля производилась доставка асфальта в количестве 5,3 т в 12.35, одновременно в это же время (12.35) производилась еще одна доставка асфальта в количестве 5,2 т;

– путевой лист от 14.07.2015 № 13480 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 37 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 14 июля не производилась;

– путевой лист за 18.07.2015 отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 18 июля в количестве 5,75 т производилась в 8.20;

– путевой лист от 28.07.2015 № 14326 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 11 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 28 июля не производилась;

– путевой лист от 30.07.2015 № 14471 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 17 л ГСМ А-92. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 30 июля не производилась.

К проверке представлен счет-фактура от 31.08.2015 № 00000214 на асфальт мелкозернистый в количестве 350,0 т на общую сумму 1 141,0 тыс. рублей, согласно которой товар получил начальник участка М.М. 31 августа.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 1 по 22 августа, из них:

– ПР (КО-713), номер В297КО – 4-8, 10-11 августа;

– ПР (КО-713) В828СА – 1, 3-7, 10-11, 14 августа;

– КАМАЗ 65115, номер Х183ВС – 10, 12-13, 17-18, 20 августа;

– КАМАЗ 65115, номер Х477НА – 12-13, 18-19 августа;

– КАМАЗ 65115, номер У876ОА – 17, 22 августа;

– КАМАЗ 65115, номер Х327НА – 21 августа.

Проверкой путевых листов автомобилей Учреждения за август 2015 года установлено:

1. КАМАЗ 65115, номер У876ОА:

– путевой лист от 17.08.2015 № 15548 – производилась уборка зеленой зоны, вывоз мусора – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 17 августа в 13.00 производилась доставка асфальта в количестве 15,2 т;

– путевой лист от 22.08.2015 № 16040 – производилась уборка зеленых зон – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 22 августа в 09.30 производилась доставка асфальта в количестве 13,85 т.

2. КАМАЗ 65115, номер Х477НА:

– путевой лист от 12.08.2015 № 15304 – производился завоз соли с Сокурского тракта на Ипподромную – с 8.00 до 16.00, обед– с 11.00 до 12.00, дежурство – с 7.00 до 8.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 12 августа в 10.00 производилась доставка асфальта в количестве 14,95 т;

– путевой лист от 13.08.2015 № 15382 – производился вывоз смета на свалку п. Жасминка – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 13 августа в 11.00 производилась доставка асфальта в количестве 15,1 т;

– путевой лист от 18.08.2015 № 15616 – производился завоз песка из Речпорта на ул. Ипподромная – с 20.00 до 06.00, обед – с 24.00 до 01.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 18 августа в 09.00 производилась доставка асфальта в количестве 14,67 т;

– путевой лист от 19.08.2015 № 15684 – производился завоз песка из Речпорта на ул. Ипподромная – с 20.00 до 06.00, обед – с 24.00 до 01.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 19 августа в 10.00 производилась доставка асфальта в количестве 11,85 т.

3. КАМАЗ 65115, номер Х327НА:

– путевой лист от 21.08.2015 № 15864 – производился сбор мусора – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 19 августа в 10.00 производилась доставка асфальта в количестве 11,85 т.

4. КАМАЗ 65115, номер Х183ВС:

– путевой лист от 10.08.2015 № 15110 – производился сбор мусора – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, вывоз мусора – с 20.00 до 05.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 10 августа в 12.35 производилась доставка асфальта в количестве 6,1 т;

– путевой лист от 12.08.2015 № 15285 – производился вывоз мусора – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, вывоз мусора – с 20.00 до 06.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 12 августа в 08.00 производилась доставка асфальта в количестве 15,1 т;

– путевой лист от 13.08.2015 № 15350 – производился сбор мусора – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, вывоз мусора – с 20.00 до 05.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 13 августа в 09.15 производилась доставка асфальта в количестве 6,0 т;

– путевой лист от 17.08.2015 № 15552 – производился сбор мусора – с 14.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, ремонт – с 7.00 до 14.00, вывоз мусора – с 20.00 до 05.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 17 августа в 09.00 производилась доставка асфальта в количестве 14,9 т;

– путевой лист от 18.08.2015 № 15640 – производился подбор мусора – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, вывоз мусора – с 20.00 до 06.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 18 августа в 13.00 производилась доставка асфальта в количестве 12,15 т;

– путевой лист от 20.08.2015 № 15779 – производился сбор мусора – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, вывоз мусора – с 20.00 до 05.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 20 августа в 09.00 производилась доставка асфальта в количестве 14,75 т.

5. ПР (КО-713), номер В828СА:

– путевой лист за 1 августа отсутствует, ГСМ не списывались. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 1 августа в 11.25 производилась доставка асфальта в количестве 5,2 т;

– путевой лист от 10.08.2015 № 15117 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 10 августа в 11.05 производилась доставка асфальта в количестве 5,05 т;

– путевой лист от 12.08.2015 № 15288 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 30 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 12 августа доставка асфальта не производилась;

– путевой лист от 13.08.2015 № 15354 – производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта – с 13.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, дежурство – с 7.00 до 13.00, списано 15 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 13 августа доставка асфальта не производилась;

– путевые листы от 17.08.2015 № 15557, 18.08.2015 № 15644, 19.08.2015 № 15709, 20.08.2015 № 15783, 21.08.2015 № 15875, 24.08.2015 № 16000, 25.08.2015 № 16077 – с 7.00 до 16.00 производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта, списано 172 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь в эти дни доставка асфальта не производилась.

6. ПР (КО-713), номер В297КО:

– путевой лист от 07.08.2015 № 14972 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта и скола – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 24 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 7 августа доставка асфальта в количестве 5,1 т производилась в 11.57;

– путевой лист от 08.08.2015 № 15160 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта, скола и крошки – с 07.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 24 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 8 августа доставка асфальта в количестве 5,0 т производилась в 11.50;

– путевой лист от 11.08.2015 № 15224 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 08.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, дежурство – с 7.00 до 08.00, списано 18 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 11 августа доставка асфальта в количестве 4,95 т производилась в 11.35;

– путевые листы от 12.08.2015 № 15287, 13.08.2015 № 15353, 14.08.2015 № 15415, 17.08.2015 № 15556, 18.08.2015 № 15643, 19.08.2015 № 15708 – с 7.00 до 16.00 производился ямочный ремонт и выгрузка асфальта, списано 88 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь в эти дни доставка асфальта не производилась.

К проверке представлен счет-фактура от 30.09.2015 № 00000251 на асфальт мелкозернистый в количестве 12,81 т на общую сумму 41,8 тыс. рублей, согласно которой товар получил начальник участка М.М. 30 сентября.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 3 по 23 сентября, из них:

– ПР (КО-713), номер В297КО – 5 сентября;

– ПР (КО-713) В828СА – 3, 14-18, 23 сентября;

– КАМАЗ 65115, номер У876ОА – 21, 23 сентября;

– КАМАЗ 65115, номер Н648ХК – 14 сентября.

Проверкой путевых листов автомобилей Учреждения за сентябрь 2015 года установлено:

1. ПР (КО-713), номер В297КО:

– путевой лист от 24.09.2015 № 17850 – производились доставка скола, ямочный ремонт, асфальтировка – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 21 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 24 сентября не производилась;

– путевой лист от 28.09.2015 № 18047 – производились доставка песка, ямочный ремонт, асфальтировка – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 22 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 28 сентября не производилась.

2. ПР (КО-713), номер В828СА:

– путевой лист от 01.09.2015 № 16506 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 10.00 до 16.00, дежурство – с 7.00 до 10.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 28 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 1 сентября не производилась;

– путевой лист от 07.09.2015 № 16851 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 34 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 7 сентября не производилась;

– путевой лист от 08.09.2015 № 16920 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 30 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 8 сентября не производилась;

– путевой лист от 09.09.2015 № 16986 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 15 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 9 сентября не производилась;

– путевой лист от 11.09.2015 № 17140 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 18 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 11 сентября не производилась;

– путевой лист от 12.09.2015 № 17283 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 21 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 12 сентября не производилась;

– путевой лист от 21.09.2015 № 17653 – производился ямочный ремонт, погрузка и выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 14 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 21 сентября не производилась;

– путевой лист от 22.09.2015 № 17735 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 43 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 22 сентября не производилась;

– путевой лист от 24.09.2015 № 17851 производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта с 7.00 до 16.00, обед с 11.00 до 12.00, списано 32 л бензина. Однако в соответствии с паспортом накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 24 сентября не производилась;

– путевой лист от 25.09.2015 № 17915 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 27 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 25 сентября не производилась;

– путевой лист от 28.09.2015 № 18048 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 30 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 28 сентября не производилась;

– путевой лист от 29.09.2015 № 18134 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 27 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 29 сентября не производилась;

– путевой лист от 30.09.2015 № 18194 – производился ямочный ремонт, выгрузка асфальта – с 7.00 до 16.00, обед – с 11.00 до 12.00, списано 20 л бензина. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь доставка асфальта 30 сентября не производилась.

К проверке представлен счет-фактура от 09.10.2015 № 00000262 на асфальт мелкозернистый тип Г2 в количестве 29,83 т на общую сумму 97,2 тыс. рублей, согласно которой товар получил начальник участка М.М. 30 сентября.

В соответствии с паспортами-накладными на асфальтобетонную смесь, выданными ООО «Волгодорстрой», ее доставка производилась автотехникой Учреждения в период с 12 по 16 октября, из них:

– КАМАЗ 65115, номер У876ОА – 12, 14, 16 октября.

Проверкой путевых листов автомобиля КАМАЗ 65115, номер У876ОА Учреждения за октябрь 2015 года установлено:

– путевой лист от 12.10.2015 № 18812 – производилась уборка зеленых зон – с 07.00 до 16.00. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 12 октября в 9.45 производилась доставка асфальта в количестве 7,56 т;

– путевой лист от 14.10.2015 № 18968 – производилась уборка зеленых зон – с 07.00 до 16.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 14 октября в 8.30 производилась доставка асфальта в количестве 8,5 т;

– путевой лист от 16.10.2015 № 19087 – производилась уборка зеленых зон – с 07.00 до 16.00 ч. Однако в соответствии с паспортом-накладной на асфальтобетонную смесь 16 октября в 9.00 производилась доставка асфальта в количестве 13,77 т.

Таким образом, необоснованные расходы на асфальт мелкозернистый в количестве 426,1 т в отсутствие путевых листов, подтверждающих его доставку, составили 1 389,1 тыс. рублей, списано ГСМ в количестве 1 910 л на сумму 57,3 тыс. рублей.

6. Проверка обоснованности расходования средств на оплату труда, соблюдение требований трудового законодательства.

В проверяемом периоде оплата труда работников Учреждения осуществлялась на основании:

– решения Саратовской городской Думы от 26.09.2014 № 39-441 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 29.05.2014 № 36-411 «О положении о системе оплаты труда и стимулирования работников муниципального учреждения «Служба благоустройства города» (далее – Положение о системе оплаты труда);

–– Положения о премировании работников МБУ «Дорстрой»;

– Положения о премировании руководителя МБУ «Дорстрой»;

– Положения о порядке установления персональных повышающих коэффициентов к должностным окладам работников МБУ «Дорстрой».

Системой оплаты труда работников Учреждения предусмотрены:

– должностные оклады;

– выплаты по повышающему коэффициенту к должностному окладу;

– выплаты компенсационного характера;

– выплаты стимулирующего характера.

В проверяемом периоде в Учреждении действовал коллективный договор на 2014-2017 годы, утвержденный на собрании работников 10.10.2014 и зарегистрированный в министерстве занятости, труда и миграции Саратовской области 20.10.2014, регистрационный № 1808-КД.

Штатные расписания Учреждения в проверяемом периоде утверждены:

– с 01.09.2014 – приказом от 28.08.2014 № 84-кс в количестве 987 единиц с месячным фондом оплаты труда 7034,8 тыс. рублей;

– с 01.10.2014 – приказом от 01.10.2014 № 99-кс в количестве 650 единиц с месячным фондом оплаты труда 4253,5 тыс. рублей;

– с 01.10.2014 – приказом от 13.10.2014 № 102/1-кс в количестве 650 единиц с месячным фондом оплаты труда 4495,5 тыс. рублей;

– с 01.05.2015 – приказом от 30.04.2015 № 112-15п в количестве 648 единиц с месячным фондом оплаты труда 4463,2 тыс. рублей;

– с 01.08.2015 – приказом от 20.07.2015 № 131-15п в количестве 647 единиц с месячным фондом оплаты труда 4466,3 тыс. рублей;

– с 01.12.2015 – приказом от 01.12.2015 № 148-15п в количестве 647 единиц с месячным фондом оплаты труда 4691,0 тыс. рублей.

Средняя заработная плата АУП (руководящий состав) Учреждения за 4 месяца 2014 года составила 100,0 тыс. рублей, в том числе:

– руководителя – 125,2 тыс. рублей;

– заместителей руководителя – 89,0 тыс. рублей;

– главного бухгалтера – 86,0 тыс. рублей.

Средняя заработная плата АУП (руководящий состав) в 2015 году составила 104,2 тыс. рублей, в том числе:

– руководителя – 147,4 тыс. рублей;

– заместителей руководителя – 79,6 тыс. рублей;

– главного бухгалтера – 85,6 тыс. рублей.

Средняя заработная плата АУП (руководящий состав) за 2 месяца 2016 года составила 95,1 тыс. рублей, в том числе:

– руководителя – 123,0 тыс. рублей;

– заместителей руководителя – 71,1 тыс. рублей;

– главного бухгалтера – 91,3 тыс. рублей.

Согласно п. 2.2 Положения о системе оплаты труда, предельный уровень соотношения заработной платы руководителя Учреждения за отчетный год не может превышать 4,5 кратный размер средней заработной платы работников Учреждения за аналогичный период. Средняя заработная плата работников Учреждения в 2015 году составила 22,0 тыс. рублей, средняя заработная плата руководителя за аналогичный период составила 147,4 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 2.2 Положения о системе оплаты труда средняя заработная плата руководителя в 2015 году превысила 4,5 кратный размер средней заработной платы работников Учреждения за аналогичный период на 48,4 тыс. рублей.

Средняя заработная плата работников Учреждения за 4 месяца 2014 года составила 24,5 тыс. рублей, за 2 месяца 2016 года – 24,4 тыс. рублей.

Должностные оклады заместителей руководителя и главного бухгалтера Учреждения установлены на 10% ниже должностного оклада руководителя, что соответствует п. 2.3 Положения о системе оплаты труда.

В соответствии с п. 2.5 Положения о системе оплаты труда предельная доля оплаты труда работников административно-управленческого и вспомогательного персонала не может превышать 30% общего фонда оплаты труда. К проверке представлен приказ комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» от 06.10.2014 № 29 «Об утверждении перечня должностей, относимых к административно-управленческому и вспомогательному персоналу МБУ «Дорстрой». В проверяемом периоде предельная доля оплаты труда работников административно-управленческого и вспомогательного персонала составляет 14% общего фонда оплаты труда, что соответствует п. 2.5 Положения о системе оплаты труда.

Согласно п. 4.3 Положения о системе оплаты труда работникам Учреждения устанавливаются повышающие коэффициенты к должностному окладу в размере от 1,0 до 2,2. В проверяемом периоде повышающие коэффициенты к должностному окладу работников соответствуют установленным.

На основании п. 4.5 Положения о системе оплаты труда работникам Учреждения устанавливаются персональные повышающие коэффициенты к должностному окладу в размере не более 3. Проверкой размера выплат персонального повышающего коэффициента к должностному окладу нарушений не установлено.

7. Проверка учета операций с денежными средствами.

Кассовые операции в Учреждении осуществлялись на основании Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В проверяемом периоде выдача наличных денежных средств через кассу Учреждения производилась один раз – 01.09.2014.

Представленная к проверке кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью Учреждения. Нарушений по ведению кассовых операций не установлено.

Получение наличных денежных средств в кассу Учреждения в 2015-2016 годах не осуществлялось, что подтверждается записями в Главной книге по счету 020134000 «Касса».

8. Проверка учета расчетов с подотчетными лицами, в том числе обоснованность командировочных расходов.

Учетной политикой Учреждения установлено «Положение о выдаче под отчет денежных средств» и определен перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет. В проверяемом периоде денежные средства в подотчет выдавались в сентябре и октябре 2014 года. Все выданные подотчетные суммы подтверждены авансовыми отчетами и оправдательными документами. В 2015-2016 годах денежные средства в подотчет не выдавались, что подтверждается отсутствием остатков и оборотов по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в Главной книге.

Сотрудники Учреждения в командировки не направлялись. Задолженность перед подотчетными лицами по состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 отсутствует.

9. Учет основных средств и материальных запасов.

Имущество Учреждения закреплено за ним на праве оперативного управления. Собственником имущества является муниципальное образование «Город Саратов».

В соответствии с договором «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» от 22.09.2014 № 720, заключенным с комитетом по управлению имуществом г. Саратова, общая стоимость муниципального имущества, закрепленного за МБУ «Дорстрой» по состоянию на 01.09.2014, составляет: первоначальная – 232 028,3 тыс. рублей, остаточная – 115 139,7 тыс. рублей, в том числе:

– 17 объектов недвижимости первоначальной стоимостью 10 961,8 тыс. рублей, остаточной – 8 925,0 тыс. рублей;

– 198 объектов особо ценного движимого имущества (147 транспортных средств стоимостью 218 686,1 тыс. рублей, 51 объект прочего имущества) первоначальной стоимостью 221 066,5 тыс. рублей, остаточной – 106 214,7 тыс. рублей.

В то же время в соответствии с данными бухгалтерского учета (счет 101 «Основные средства») и передаточного акта, утвержденного комитетом по управлению имуществом г. Саратова, по состоянию на 01.09.2014 на балансе МБУ «Дорстрой» числилось 147 транспортных средств общей стоимостью 220 604,9 тыс. рублей.

Таким образом, стоимость муниципального имущества (в части стоимости транспортных средств), указанная в договоре «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» по состоянию на 01.09.2014, не соответствует данным бухгалтерского учета на сумму 1 918,8 тыс. рублей за счет занижения стоимости автотехники.

Согласно дополнительному соглашению от 31.03.2015 к договору «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления», общая стоимость муниципального имущества, закрепленного за МБУ «Дорстрой», по состоянию на 01.01.2015 составляет: первоначальная – 282 805,2 тыс. рублей, остаточная – 103 810,5 тыс. рублей, в том числе:

– 18 объектов недвижимости первоначальной стоимостью 10 998,8 тыс. рублей, остаточной – 8 862,7 тыс. рублей;

– 243 объекта особо ценного движимого имущества (181 транспортное средство, 62 объекта прочего имущества) первоначальной стоимостью 270 092,0 тыс. рублей, остаточной – 94 059,4 тыс. рублей;

– 63 объекта прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 1 714,4 тыс. рублей, остаточной – 888,4 тыс. рублей.

Стоимость транспортных средств в данном дополнительном соглашении скорректирована на 1 918,8 тыс. рублей в сторону увеличения.

Согласно дополнительному соглашению от 29.03.2016 к договору «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления», общая стоимость муниципального имущества, закрепленного за МБУ «Дорстрой», по состоянию на 01.01.2016 составляет: первоначальная – 294 512,5 тыс. рублей, остаточная – 72 121,5 тыс. рублей, в том числе:

– 18 объектов недвижимости первоначальной стоимостью 10 998,8 тыс. рублей, остаточной – 8 675,7 тыс. рублей;

– 266 объектов особо ценного движимого имущества (186 транспортных средств, 80 объектов прочего имущества) первоначальной стоимостью 281 503,8 тыс. рублей, остаточной – 62 685,6 тыс. рублей;

– 78 объектов прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 2 009,9 тыс. рублей, остаточной – 760,2 тыс. рублей.

За 2014 год поступило 217 объектов основных средств первоначальной стоимостью 61 194,2 тыс. рублей, выбыло – 108 объектов основных средств первоначальной стоимостью 12 336,0 тыс. рублей.

За 2015 год поступило 56 объектов основных средств первоначальной стоимостью 14 863,7 тыс. рублей, выбыло – 18 объектов основных средств первоначальной стоимостью 3 156,4 тыс. рублей.

Учреждением с комитетом по управлению имуществом г. Саратова заключены контракты на право хозяйственного ведения 16 объектами нежилого фонда, а именно:

1. Контракт от 15.01.2013 № 476 с учетом дополнительного соглашения от 18.12.2013 № 1 на объект, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Соколовая, 315 общей площадью 407,1 кв. м, из них литер АА1,а1,а2 – 90,1 кв. м, литер Г – 260,1 кв. м, литер ДД1 – 56,9 кв. м под размещение МУП «Дорстрой». Данные объекты закреплены за Учреждением на основании распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова от 30.11.2012 № 1781-р «О закреплении объектов нежилого фонда, расположенных по адресу: г. Саратов, ул. Соколовая, 315, на праве хозяйственного ведения», согласно актам о приеме-передаче здания (сооружения) от 30.11.2012 №№ 000102, 000101, 000103 от МУП «Городские дороги плюс».

2. Контракт от 12.04.2013 № 496 с учетом дополнительного соглашения от 18.12.2013 № 1 на объект, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Железнодорожная, 97/99 общей площадью 757,0 кв. м, из них литер А – 209,2 кв. м, литер Б – 187,2 кв. м, литер ГГ1 – 360,6 кв. м под размещение МУП «Дорстрой». Данные объекты закреплены за Учреждением на основании распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова от 28.02.2013 № 611-р «О закреплении объектов нежилого фонда, расположенных по адресу: г. Саратов, ул. Железнодорожная, 97/99, на праве хозяйственного ведения», согласно актам о приеме-передаче здания (сооружения) от 28.02.2013 №№ 4, 5, 6 от МУП «Городские дороги плюс».

3. Контракт от 09.04.2013 № 495 с учетом дополнительного соглашения от 18.12.2013 № 1 на объект, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Шелковичная, 138/3 общей площадью 990,4 кв. м, из них литер АА1 – 565,4 кв. м, литер С – 410,8 кв. м, литер Пп – 14,2 кв. м под размещение МУП «Дорстрой». Данные объекты закреплены за Учреждением на основании распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова от 28.02.2013 № 614-р «О закреплении объектов нежилого фонда, расположенных по адресу: г. Саратов, ул. Шелковичная, 138/3, на праве хозяйственного ведения», согласно актам о приеме-передаче здания (сооружения) от 28.02.2013 №№ 00000000001, 00000000002, 00000000003 от МУП «Городские дороги плюс».

4. Контракт от 18.01.2013 № 477 с учетом дополнительного соглашения от 21.10.2013 № 1 на объект, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Ипподромная, 21а общей площадью 3007,3 кв. м, из них литер АА1 – 1115,8 кв. м, литер А2 – 604,5 кв. м, литер А3 – 16,9 кв. м, литер А5 – 736,2 кв. м, литер Г – 195,0 кв. м, литер Г1 – 190,8 кв. м, литер Г2 – 148,1 кв. м под размещение МУП «Дорстрой». Данные объекты закреплены за Учреждением на основании распоряжений комитета по управлению имуществом г. Саратова от 30.11.2012 № 1780-р, от 17.09.2013 № 2997-р «О закреплении объектов нежилого фонда, расположенных по адресу: г. Саратов, ул. Ипподромная, 21а, на праве хозяйственного ведения», согласно актам о приеме-передаче здания (сооружения) от 30.11.2012 №№ 000110, 000111, 000112, 000113, 000114, 000116, от 17.09.2013 № 00000000009 от МУП «Городские дороги плюс».

В нарушение п. 3.3.5 Контрактов на право хозяйственного ведения объектами нежилого фонда право пользования закрепленными за объектами земельными участками Учреждением не оформлено.

Из 18 объектов недвижимого имущества, закрепленных за Учреждением на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2015, 2 объекта недвижимого имущества (сооружения) регистрации права не требуют.

В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, п. 3.3.6 Контрактов на право хозяйственного ведения объектами нежилого фонда Учреждением не произведена регистрация права оперативного управления (хозяйственного ведения) 16 объектов недвижимости.

Как следует из документов, представленных к проверке, регистрация права оперативного управления (хозяйственного ведения) не произведена по следующим основаниям:

– нежилое помещение площадью 187,2 кв. м по ул. Железнодорожная, д. 97/99 – зарегистрировано право за иным правообладателем, запрет на совершение регистрационных действий;

– нежилое помещение площадью 209,2 кв. м по ул. Железнодорожная, д. 97/99 – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости;

– нежилое помещение площадью 360,6 кв. м по ул. Железнодорожная, д. 97/99 – зарегистрировано право за иным правообладателем, запрет на совершение регистрационных действий;

– здание площадью 260,1 кв. м литер Г по ул. Соколовая, д. 315 – зарегистрировано право хозяйственного ведения за МУП «Городские дороги плюс», заявление о прекращении права в регистрирующий орган не представлено;

– здание площадью 56,9 кв. м литер ДД1 по ул. Соколовая, д. 315 – зарегистрировано право муниципальной собственности и право хозяйственного ведения за МУП «Городские дороги плюс», заявление о прекращении права в регистрирующий орган не представлено;

– здание площадью 90,1 кв. м литер АА1а1а2 по ул. Соколовая, д. 315 – зарегистрировано право муниципальной собственности и право хозяйственного ведения за МУП «Городские дороги плюс», заявление о прекращении права в регистрирующий орган не представлено;

– нежилое помещение площадью 565,4 кв. м литер АА1 по ул. Шелковичная, д. 138/3 – зарегистрировано право хозяйственного ведения за МУП Аварийно-спасательная служба «САР-СПАС», заявление о прекращении права в регистрирующий орган не представлено;

– нежилое помещение площадью 410,8 кв. м литер С по ул. Шелковичная, д. 138/3 – зарегистрировано право муниципальной собственности и право оперативного управления за МУ «Городской центр механизации ЖКХ», заявление о прекращении права в регистрирующий орган не представлено;

– нежилое помещение площадью 14,2 кв. м литер Пп по ул. Шелковичная, д. 138/3 – зарегистрировано право муниципальной собственности и право оперативного управления за МУ «Городской центр механизации ЖКХ», заявление о прекращении права в регистрирующий орган не представлено;

– нежилое здание площадью 1115,8 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – зарегистрировано право за иным правообладателем;

– нежилое помещение площадью 736,2 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости;

– нежилое помещение площадью 148,1 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости;

– нежилое помещение площадью 190,8 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости;

– нежилое помещение площадью 195,0 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости;

– нежилое помещение площадью 16,9 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости;

– нежилое помещение площадью 604,4 кв. м по ул. Ипподромная, д. 21А – отсутствует регистрация права собственности муниципального образования «Город Саратов», отсутствуют сведения об объекте недвижимости в государственном кадастре недвижимости.

Согласно данным Перечня муниципального имущества, закрепленного за МБУ «Дорстрой» на праве оперативного управления по состоянию на 01.01.2015, первоначальная стоимость 16 объектов нежилого фонда составляет 10 848,8 тыс. рублей, остаточная – 8 757,1 тыс. рублей.

Данные объекты нежилого фонда числятся в составе основных средств Учреждения (счет 101.1 «Основные средства – недвижимое имущество учреждения»).

Согласно п. 36 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2007 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее по тексту – Инструкция № 157н), принятие к учету и выбытие из учета объектов недвижимого имущества, права на которые подлежат в соответствии с законодательством Российской Федерации государственной регистрации, осуществляется на основании первичных учетных документов с обязательным приложением документов, подтверждающих государственную регистрацию права или сделку.

В соответствии с п. 333 Инструкции № 157н (в редакции от 12.10.2012 № 134н) учет полученного недвижимого имущества в течение времени оформления государственной регистрации прав на него осуществляется на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». Объект имущества, полученный учреждением от балансодержателя (собственника) имущества, учитывается на забалансовом счете на основании акта приема-передачи (иного документа, подтверждающего получение имущества и (или) права его пользования) по стоимости, указанной передающей стороной.

Таким образом, в нарушение п. 36 Инструкции № 157н МБУ «Дорстрой» при отсутствии документов, подтверждающих регистрацию права оперативного управления, необоснованно включены в состав основных средств 16 объектов недвижимого имущества стоимостью 10 848,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 на балансе Учреждения числится 186 единиц транспортных средств общей стоимостью 276 870,7 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 4 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД РФ от 24.11.2008 № 1001, собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в течение срока действия регистрационного знака «ТРАНЗИТ» или в течение 10 суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с регистрационного учета транспортных средств, замены номерных агрегатов или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных.

Из 186 транспортных средств, полученных в оперативное управление МБУ «Дорстрой», УАЗ-3962 грузопассажирский 8 и менее посадочных мест г/н В397КУ стоимостью 198,3 тыс. рублей, собственник – МКУ «Городской центр механизации ЖКХ», не зарегистрирован в органах ГИБДД в установленном законом порядке.

Проверкой своевременности оприходования основных средств установлено.

В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом г. Саратова от 03.12.2014 № 5798-р «Об изъятии и закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за МБУ «Дорстрой» и актами о приме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма 0306001) от 03.12.2014 №№ 00000091, 00000048, 00000031 Учреждением принято 3 автотранспортных средства общей стоимостью 2 007,3 тыс. рублей.

В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 22.11.2011 № 402-ФЗ Учреждением несвоевременно отражены операции по поступлению основных средств в регистрах бухгалтерского учета. Так:

– акт от 03.12.2014 № 00000091 на поступление УМТ-80Г на базе МТЗ-80 г/н 21-78 стоимостью 185,2 тыс. рублей отражен в регистрах бухгалтерского учета 15.12.2014, то есть через 12 дней после совершения операции;

– акты от 03.12.2014 №№ 00000048, 00000031 на поступление МДК 433362-00 на ЗИЛ-433362 г/н В239РР стоимостью 888,0 тыс. рублей и МДК-433362 на базе ЗИЛ-433362 г/н В415РУ стоимостью 934,1 тыс. рублей отражены в регистрах бухгалтерского учета 17.10.2014, то есть за 47 дней до момента совершения операции.

Проверкой обоснованности списания основных средств нарушений не установлено.

Проверкой правильности учета материальных запасов установлено.

Стоимость материальных запасов составила:

1. По приносящей доход деятельности по состоянию:

– на 01.09.2014 – 14 073,5 тыс. рублей;

– на 01.01.2015 – 5 034,7 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – отсутствует.

2. По субсидиям на выполнение государственного (муниципального) задания по состоянию:

– на 01.09.2014 – отсутствует;

– на 01.01.2015 – 28477,0 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 9435,4 тыс. рублей.

Согласно данным оборотной ведомости по счету 0105000000 «Материалы», в течение 2014 года (с 01.09.2014 по 31.12.2014) поступило материальных ценностей на сумму 65 716,3 тыс. рублей, из них горюче-смазочные материалы – 20 780,4 тыс. рублей (31,6% от общего объема поступлений), запасные части к транспортным средствам – 10 100,0 тыс. рублей (15,4%), прочие материалы – 34 835,9 тыс. рублей (53,0%).

За 2014 год списано материальных ценностей на сумму 46 278,1 тыс. рублей, из них ГСМ – 21 000,4 тыс. рублей (45,4%), запасные части к транспортным средствам – 10 919,8 тыс. рублей (23,6%), прочие материалы – 14 357,9 тыс. рублей (31,0%).

В 2015 году поступило материальных ценностей на сумму 92 732,2 тыс. рублей, из них ГСМ – 44 214,5 тыс. рублей (47,7%), запасные части к транспортным средствам – 2 700,0 тыс. рублей (29,1%), прочие материалы – 21 517,7 тыс. рублей (23,2%).

За 2015 год списано материальных ценностей на сумму 116 808,5 тыс. рублей, из них ГСМ – 48 895,3 тыс. рублей (41,9%), запасные части к транспортным средствам – 28 349,8 тыс. рублей (24,2%), прочие материалы – 39 563,4 тыс. рублей (33,9%).

За 2 месяца 2016 года поступило материальных ценностей на сумму 26 319,2 тыс. рублей, из них, ГСМ – 12 635,8 тыс. рублей (48,0%), запасные части – 2 216,3 тыс. рублей (8,4%), прочие материалы – 11 467,1 тыс. рублей (43,6%).

В 2016 году списано материалов на сумму 28 977,9 тыс. рублей, в том числе: ГСМ – 13 236,9 тыс. рублей (45,7%), запасные части – 2 213,3 тыс. рублей (7,6%), прочие материалы – 13 527,7 тыс. рублей (46,7%).

Принятие к учету материальных ценностей, поступивших по договорам купли-продажи, поставки и другим аналогичным договорам, осуществляется на основании счетов-фактур, товарных накладных и других расчетных документов.

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к учету принимались документы без подписи лиц, подтверждающих отпуск товара, на общую сумму 6 285,7 тыс. рублей (в 2015 году – 3 716,2 тыс. рублей (предпринимательская деятельность – 60,6 тыс. рублей, субсидия – 3 655,6 тыс. рублей), в 2016 году – 2 569,5 тыс. рублей субсидия):

– товарная накладная от 29.12.2014 № 1096 от ИП А.Р. за диски и шины в количестве 5 шт. на сумму 49,4 тыс. рублей (01.2015) рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. Складом А.В.;

– товарная накладная от 29.12.2014 № 152 от ИП А.Р. за шины в количестве 4 шт. на сумму 11,2 тыс. рублей (01.2015) рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. Складом А.В.;

– товарная накладная от 20.01.2015 № 15 от ООО «Агротех» за запчасти в количестве 18 шт. на сумму 308,5 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. Складом А.В.;

– товарная накладная от 27.01.2015 № 00-0000366 от ООО «КомСнаб» за хозтовары в количестве 1 852 шт. на сумму 211,8 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. Складом А.В.;

– товарная накладная от 16.02.2015 № 9 от ООО «ТК «Техресурс» за запчасти в количестве 54 шт. на сумму 68,7 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – ведущий механик У.А., лицо, получившее товар – зав. Складом А.В.;

– товарная накладная от 16.02.2015 № 10 от ООО «ТК «Техресурс» за запчасти в количестве 30 шт. на сумму 37,7 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – ведущий механик У.А., лицо, получившее товар – зав. Складом А.В.;

– товарная накладная от 16.02.2015 № 55 от ООО «Агротех» за запчасти в количестве 1 149 шт. на сумму 2 602,9 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 09.02.2015 № 27 от ООО «ТД «Авто-плюс» за запчасти в количестве 3 шт. на сумму 99,8 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. складом А.В.;

– счет-фактура от 18.09.2015 № 15_63401 С-Ф 008667 от ЗАО «Автоштамп» на шины автомобильные в количестве 35 шт. на сумму 326,2 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 29.01.2016 № 30 от ООО «ИЦ «Система Главбух» на БСС «Система Главбух для бюджетных учреждений» интернет-версия 12 месяцев однопользовательская в количестве 1 шт. на сумму 53,8 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, получившее товар – главный бухгалтер Г.Е.;

– товарная накладная от 22.01.2016 № 60 от ООО «ТД «АВТО-ПЛЮС» на масло, тосол, антифриз в количестве 61 шт. на сумму 99,7 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – начальник отдела снабжения М.С., лицо, получившее товар – зав. складом ГСМ К.С. Однако, согласно табелю учета использования рабочего времени, 22 января 2016 года К.С. не работала;

– товарная накладная от 21.01.2016 № 156 от ИП Н.В. на запасные части в количестве 124 шт. на сумму 99,5 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 18.01.2016 № 28 от ООО «ТД «АВТО-ПЛЮС» на масло, тосол, антифриз в количестве 69 шт. на сумму 99,4 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – начальник отдела снабжения М.С., лицо, получившее товар – зав. складом ГСМ К.С. Однако, согласно табелю учета использования рабочего времени, 18 января 2016 года К.С. не работала;

– товарная накладная от 18.01.2016 № 1 от ООО «ТК «ТехРесурс» на запасные части в количестве 3 шт. на сумму 53,0 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее и получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 14.01.2016 № 61 от ИП Н.В. на тосол, антифриз, запасные части в количестве 36 шт. на сумму 99,9 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 14.01.2016 № 7 от ООО «Агротех» на запасные части в количестве 15 шт. на сумму 99,0 тыс. рублей. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 14.01.2016 № 8 от ООО «Агротех» на масло, тосол в количестве 80 шт. на сумму 99,7 тыс. рублей. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 29.02.2016 № БК-00611 от ООО «БренТ» на дизельное топливо и бензин в количестве 15 649,73 л на сумму 633,8 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – зав. складом ГСМ О.Т., лицо, получившее товар – зав. складом ГСМ К.С. Однако, согласно табелю учета использования рабочего времени, 29 февраля 2016 года О.Т. не работала;

– товарная накладная от 24.02.2016 № 635 от ИП Н.В. на запасные части в количестве 588 шт., на сумму 395,1 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 12.02.2016 № 53 от ООО «Агротех» на запасные части в количестве 40 шт., на сумму 348,0 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 10.02.2016 № 50 от ООО «Агротех» на запасные части в количестве 65 шт. на сумму 388,6 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.;

– товарная накладная от 02.02.2016 № 333 от ИП Н.В. на запасные части в количестве 246 шт. на сумму 100,0 тыс. рублей без подписи лица, отпустившего товар. Лицо, принявшее товар – инженер К.В., лицо, получившее товар – зав. складом А.В.

Операции по внутреннему перемещению материальных запасов оформляются на основании требований-накладных (типовая межотраслевая форма М-11), утвержденных постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а.

В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», постановления Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а, п. 114 Инструкции № 157н при выдаче со склада материальных ценностей в требованиях-накладных отсутствуют подписи лиц, выдавших (получивших) ТМЦ. Также установлены случаи выдачи со склада материалов лицам, находящимся в отпуске.

Так, в период с 24 ноября по 14 декабря 2014 года производилась выдача материалов со склада Д.М., однако, согласно табелю учета рабочего времени, он находился в отпуске (приказ от 21.11.2014 № 1707).

Всего в проверяемом периоде было выдано со склада материальных ценностей без подписи лиц отпустивших (принявших) товар, а также отпущены материальные ценности лицу, находящемуся в отпуске, на общую сумму 2 003,9 тыс. рублей, в том числе:

– в 2014 году – на сумму 504,3 тыс. рублей (требование-накладная № 0000-000660 от 27.11.2014 на сумму 160,7 тыс. рублей, № 0000-000661 от 27.11.2014 на сумму 25,8 тыс. рублей, № 0000-000662 от 27.11.2014 на сумму 74,4 тыс. рублей, № 00ГУ-000051 от 02.12.2014 на сумму 16,0 тыс. рублей, № 00ГУ-000258 от 31.12.2014 на сумму 160,9 тыс. рублей, № 00ГУ-0000105 от 16.12.2014 на сумму 10,7 тыс. рублей, № 00ГУ-000179 от 01.12.2014 на сумму 55,8 тыс. рублей);

– в 2015 году – на сумму 1 499,6 тыс. рублей (требование-накладная № 00ГУ-000203, № 00ГУ0000253 от 01.01.2015 на сумму 155,5 тыс. рублей, № 00ГУ-000208 от 27.01.2015 на сумму 56,2 тыс. рублей, № 00ГУ-000214 от 27.01.2015 на сумму 46,1 тыс. рублей, № 00ГУ-000669 от 29.04.2015 на сумму 479,7 тыс. рублей, № 00ГУ-000735 от 08.05.2015 на сумму 10,7 тыс. рублей, № 00ГУ-000834 от 28.05.2015 на сумму 1,3 тыс. рублей, № 00ГУ-000835 от 28.05.2015 на сумму 9,7 тыс. рублей, № 00ГУ-000821 от 29.05.2015 на сумму 5,1 тыс. рублей, № 00ГУ-001014 от 30.06.2015 на сумму 1,5 тыс. рублей, № 00ГУ-001029 от 08.07.2015 на сумму 15,2 тыс. рублей, № 00ГУ-002161 от 31.08.2015 на сумму 21,8 тыс. рублей, № 00ГУ-001323 от 31.08.2015 на сумму 34,7 тыс. рублей, № 00ГУ-001300 от 08.09.2015 на сумму 5,0 тыс. рублей, № 00ГУ-001301 от 08.09.2015 на сумму 3,7 тыс. рублей, № 00ГУ-001469 от 09.09.2015 на сумму 6,7 тыс. рублей, № 00ГУ-001634 от 01.10.2015 на сумму 21,1 тыс. рублей, № 00ГУ-001608 от 29.10.2015 на сумму 7,4 тыс. рублей, № 00ГУ-001824 от 26.11.2015 на сумму 49,7 тыс. рублей, № 00ГУ-001825 от 11.11.2015 на сумму 9,7 тыс. рублей, № 00ГУ-001822 от 26.11.2015 на сумму 271,0 тыс. рублей, № 00ГУ-001788 от 30.11.2015 на сумму 192,8 тыс. рублей, № 00ГУ-001795 от 30.11.2015 на сумму 13,2 тыс. рублей, № 00ГУ-001803 от 08.12.2015 на сумму 0,1 тыс. рублей, № 00ГУ-001897 от 08.12.2015 на сумму 37,8 тыс. рублей, № 00ГУ-001844 от 21.12.2015 на сумму 10,9 тыс. рублей, № 00ГУ-001863 от 23.12.2015 на сумму 4,5 тыс. рублей, № 00ГУ-001864 от 23.12.2015 на сумму 1,3 тыс. рублей, № 00ГУ-001903 от 30.12.2015 на сумму 6,4 тыс. рублей, № 00ГУ-001904 от 30.12.2015 на сумму 11,7 тыс. рублей, ведомость на выдачу материальных запасов № 00ГУ-107 от 13.11.2015 на сумму 9,1 тыс. рублей).

Списание материалов производится на основании актов о списании материальных запасов (ф. 0504230), подписанных постоянно действующей комиссией, утвержденной приказом от 01.10.2014 № 69б-14П, материально ответственным лицом и утвержденных директором Учреждения.

В нарушение п. 34, 114 Инструкции № 157н, п. 2.10 Учетной политики Учреждения в 2014 году произведено списание ТМЦ (строительных материалов), используемых при выполнении муниципального задания, в отсутствие актов о списании материальных запасов (ф. 0504230) на сумму 3 366,9 тыс. рублей (списание произведено на основании «Отчета о расходе основных материалов в строительстве в сопоставлении с расходом, определенным по производственным нормам» ф. М-29, утвержденного Приказом ЦСУ СССР от 24.11.1982 № 613).

В 2015 году списание материалов производилось на основании актов о списании материальных запасов форма 0504230, подписанных членами комиссии Учреждения в соответствии с п. 26, Приложением № 11 к Учетной политике Учреждения.

В нарушение п. 34, 114 Инструкции № 157н в 2015 году произведено списание материалов по актам о списании материальных запасов в отсутствие подписей членов комиссии Учреждения на сумму 225,8 тыс. рублей (акт № ГУ-0629 от 09.10.2015 на сумму 5,2 тыс. рублей, № ГУ-0809 от 30.11.2015 на сумму 197,2 тыс. рублей, № ГУ-0823 от 30.11.2015 на сумму 1,0 тыс. рублей, № ГУ-0824 от 30.11.2015 на сумму 20,7 тыс. рублей, № ГУ-0825 от 30.11.2015 на сумму 1,7 тыс. рублей).

Таким образом, необоснованно списано материальных запасов в отсутствие актов на списание материальных запасов, в отсутствие подписей членов комиссии Учреждения в актах на списание на общую сумму 3 592,7 тыс. рублей (в 2014 году – 3 366,9 тыс. рублей, в 2015 году – 225,8 тыс. рублей).

Проверкой обоснованности списания запасных частей, используемых при ремонте транспортных средств собственными силами, установлено.

Согласно путевым листам за 2014 год (путевой лист № 6614 от 04.12.2014 на автогрейдер ДЗ-98В.1, госномер 64СР5378; путевые листы № 6482 от 02.12.2014, № 6896 от 08.12.2014 на трактор МТЗ-80, госномер 64СА7480; путевой лист № 6477 от 02.12.2014 на автогрейдер ГС-18.05, госномер 64СК5155; путевые листы № 1959 от 10.11.2014, № 2511 от 27.11.2014, № 2547 от 28.11.2014 на автомобиль ГАЗ 3110, госномер 64В218ММ; путевые листы № 4901 от 10.11.2014, № 6160 от 27.11.2014 на автомобиль ПАЗ, госномер 64Х705ХА; путевые листы № 4636 от 07.11.2014, № 4814 от 10.11.2014 на бульдозер Б-170, госномер 64СА7495; путевой лист № 1172 от 12.11.2014 на КАМАЗ ЭД-405 госномер 64В327НМ), транспортные средства использовались при работах по благоустройству или находились на дежурстве. Отметки в путевых листах о нахождении данных транспортных средств на ремонте отсутствуют. Однако актами о списании материальных запасов (ф. 0504230) на основании дефектных ведомостей, составленных на транспортные средства, указанные в перечисленных путевых листах, в 2014 году произведено списание запасных частей на сумму 373,8 тыс. рублей.

Согласно путевым листам за 2015 год (путевой лист № 5083 от 17.02.2015 на автомобиль КАМАЗ 65155-62, госномер Е043РР64; № 5085 от 17.02.2015 на автомобиль КАМАЗ 65155-62, госномер Н773ОА64; № 2899 от 09.02.2015 на автомобиль КАМАЗ 65155-62, госномер Х179РС64; № 5020 от 10.03.2015 на автомобиль КО-326-11-р, госномер Х506КМ64; № 5774 от 20.03.2015 на автомобиль КО-318, госномер Н011КТ64; № 5733, № 5748 от 10.03.2015, № 6190 от 25.03.2015 на автомобиль КАМАЗ 43255-АЗ, госномер Х571УУ64; № 5740, от 10.03.2015, № 6196 от 25.03.2015 на Мустанг, госномер 64СК3203), данные автомобили находились в работе. Однако произведено списание запасных частей в отсутствие отметки о ремонте в путевом листе на общую сумму 34,4 тыс. рублей.

Таким образом, в отсутствие отметок в путевых листах о нахождении автомобилей на ремонте на них необоснованно списано запасных частей на общую сумму 408,2 тыс. рублей (в 2014 году – 373,8 тыс. рублей, в 2015 году – 34,4 тыс. рублей).

Проверкой обоснованности списания горюче-смазочных материалов установлено.

Списание ГСМ производится в соответствии с нормами, утвержденными приказами по Предприятию в соответствии с распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», Постановлением Госстроя РФ от 09.03.2004 № 36 «Об утверждении Рекомендаций по расходу топлива машинами для содержания, ремонта автомобильных дорог и объектов внешнего благоустройства поселений». Списание горюче-смазочных материалов сверх установленных норм не установлено.

Первичными документами для списания ГСМ в МБУ «Дорстрой» являются утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»:

– путевой лист легкового автомобиля (Типовая межотраслевая форма № 3);

– путевой лист грузового автомобиля (Типовая межотраслевая форма № 4П).

В представленных к проверке путевых листах отсутствуют такие обязательные реквизиты как:

– время выезда и возвращения автомобиля в гараж;

– подпись диспетчера-нарядчика или лица, его заменяющего, подтверждающая время выезда и возвращения автомобиля в гараж;

– время выезда в пункт назначения и время возвращения.

Так, по автомобилю марки Хундай Соната, государственный номер Х842ХХ64:

– во всех путевых листах за декабрь 2014 года, за март, август, октябрь 2015 года отсутствует время выезда и возвращения в гараж;

– в путевых листах с 1 по 4 декабря 2014 года – отсутствует подпись диспетчера-нарядчика или лица, его заменяющего, подтверждающая выезд автомобиля из гаража, время выезда в пункт назначения и время возвращения;

– в путевых листах с 5 по 31 декабря 2014 года, за март, август, октябрь 2015 года – отсутствует подпись диспетчера-нарядчика или лица, его заменяющего, подтверждающая возвращение автомобиля в гараж.

По автомобилю марки ГАЗ-31105, государственный номерной знак О673ЕУ64 во всех путевых листах за декабрь 2014 года, за март, август, октябрь 2015 года отсутствуют время выезда и возвращения в гараж, подпись диспетчера-нарядчика или лица, его заменяющего, подтверждающая возвращение автомобиля в гараж;

По автомобилю марки УАЗ, государственный номер В356КУ64 в путевых листах за март, август 2015 года отсутствуют время выезда и возвращения в гараж, подпись диспетчера-нарядчика или лица, его заменяющего, подтверждающая возвращение автомобиля в гараж.

Всего по недооформленным путевым листам списано ГСМ на общую сумму 152,0 тыс. рублей (в 2014 году– 32,7 тыс. рублей, в 2015 году – 119,3 тыс. рублей).

В рамках исполнения муниципального задания автомобильной техникой МБУ «Дорстрой» производился вывоз ТБО на полигон МУП «Дорожник Заводского района» в соответствии с заключенным муниципальным контрактом. Результат оформлялся актом о приемке выполненных работ с приложением перечня автомобилей, осуществляющих вывоз ТБО, с указанием даты, количества рейсов и объема вывезенных отходов.

Проверкой путевых листов автомобилей, осуществляющих вывоз ТБО, установлено.

В путевых листах автомобилей Учреждения, представленных к проверке, стоит отметка полигона МУП «Дорожник Заводского района», однако в перечне к актам выполненных работ от МУП «Дорожник Заводского района» данные автомобили отсутствуют (путевые листы № 5763 от 20.03.2015, № 6003 от 21.03.2015, № 6019 от 23.03.2015 на автомобиль КАМАЗ, государственный номер Х291РХ64; № 5664 от 19.03.2015 на автомобиль КАМАЗ, государственный номер Н729НР64; № 5949 от 23.03.2015, № 6062 от 24.03.2015 на автомобиль КАМАЗ, государственный номер Х327НА64; № 1079 от 02.03.2015, № 1101 от 03.03.2015, № 29 от 05.03.2015, № 46 от 06.03.2015 на автомобиль КАМАЗ, государственный номер О285ОР64).

Всего, таким образом, необоснованно списано ГСМ на сумму 13,3 тыс. рублей (газ 1 131 куб. м) по автомобилям Учреждения при вывозе ТБО на полигон МУП «Дорожник Заводского района» без подтверждения приема отходов актами выполненных работ.

Согласно актам выполненных работ от 03.12.2014 № 00009042, от 29.12.2014 № 5806, автомобиль Хундай, государственный номер Х842ХХ64 в данные числа находился на ремонте в ООО «Восток Авто-Сервис» и ИП Б. соответственно. Однако в соответствии с путевыми листами № 6264 от 03.12.2014 и № 8271 от 29.12.2014 данный автомобиль находился в распоряжении Учреждения, его пробег за данное время составил 221 км, расход ГСМ – 32 литра.

Аналогично, по акту выполненных работ от 30.10.2014 № 187 транспортное средство трактор «Белорус-82.1», государственный номер 64СК9953 30.10.2014 находилось на ремонте в ООО «ДиТа». Однако, согласно путевому листу № 4128 от 30.10.2014, отработано 5 м/часов, расход ГСМ – 38 литров.

По акту выполненных работ от 29.10.2014 № 174 транспортное средство коммунальная машина МК.03, государственный номер 64АЕ8860 29.10.2014 находилось на ремонте в ООО «ДиТа». По данным путевого листа № 4058 от 29.10.2014 отработано 4 м/часа, расход ГСМ – 28 литров.

В 2015 году по акту об оказании услуг № 64 от 25.02.2015 предприятием ООО «Бобкэт Сервис» производился ремонт стартера на Bobcat S-175 А8М460718, государственный номер 64СН1061, однако, согласно путевому листу № 5346 от 25.02.2015, данное транспортное средство отработало 10 машино-часов, расход топлива составил 74 литра дизельного топлива.

Согласно акту об оказании услуг № 74 от 13.03.2015 и заказ-наряду к данному акту Bobcat S-175 А8М460718, государственный номер 64СН1061 с 6 по 13 марта 2015 года находился на ремонте в ООО «Бобкэт Сервис». Однако по путевым листам № 5633 от 06.03.2015, № 5657 от 07.03.2015, № 5681 от 08.03.2015, № 5704 от 09.03.2015, № 5741 от 10.03.2015, № 5776 от 11.03.2015, № 5809 от 12.03.2015, № 5847 от 13.03.2015 данным транспортным средством отработано 59,5 машино-часов, расход топлива составил 440 литров.

Всего таким образом, необоснованно списано ГСМ на транспортные средства, фактически находящиеся на ремонте, в количестве 612 л на сумму 17,6 тыс. рублей (в 2014 году – 3,0 тыс. рублей, в 2015 году – 14,6 тыс. рублей).

10. Проверка учета на забалансовых счетах.

Согласно данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.09.2014 остатки на забалансовых счетах МБУ «Дорстрой» отсутствуют.

К проверке представлен договор безвозмездного пользования муниципальным имуществом (за исключением недвижимого имущества) от 24.12.2004 № 1/81, заключенный между комитетом по управлению имуществом г. Саратова (ссудодатель), МУ «Городской центр механизации ЖКХ» (балансодержатель) и МУП «Дорстрой» (ссудополучатель). Согласно договору, балансодержатель передает ссудополучателю в безвозмездное пользование имущество в соответствии с распоряжением ссудодателя от 23.12.2004 № 906-р. Срок договора – бессрочный. В период с 24.12.2004 по 01.09.2014 в договор вносились неоднократные изменения в части наименования, количества и стоимости передаваемых объектов. В результате изменений, вносимых в договор, по состоянию на 01.09.2014 за МБУ «Дорстрой» было закреплено 35 единиц основных средств общей стоимостью 13 190,2 тыс. рублей.

В нарушение п. 333 Инструкции № 157н на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование», по состоянию на 01.09.2014, 01.01.2015 не отражено имущество, полученное в безвозмездное пользование по договору от 24.12.2004 № 1/81. В 2015 году данное нарушение устранено, имущество отражено на забалансовом счете 01.

В нарушение п. 333 Инструкции № 157н стоимость недвижимого имущества, полученного в безвозмездное пользование (забалансовый счет 01), занижена на сумму 10 848,8 тыс. рублей (объекты недвижимости без регистрации права оперативного управления).

Таким образом, искажение данных по строке 010 «Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» по состоянию на 01.01.2015 составило 24 759,0 тыс. рублей в сторону уменьшения, на 01.01.2016 – 10 848,8 тыс. рублей в сторону уменьшения.

Согласно «Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» (форма 0503730), по состоянию на 01.01.2016 числилось:

1. Имущество, полученное в безвозмездное пользование (движимое), счет 01 – 557,2 тыс. рублей;

2. Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов, счет 04 – 5 876,0 тыс. рублей;

3. Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных, счет 09 – 5 458,4 тыс. рублей;

4. Списанная задолженность, невостребованная кредиторами, счет 20 – 1 536,1 тыс. рублей;

5. Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации (иное движимое имущество), счет 21 – 103,0 тыс. рублей;

6. Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам), счет 27 – 1 024,1 тыс. рублей.

11. Проверка проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств Учреждения проводилась в соответствии с требованиями Федерального закона № 402-ФЗ, Инструкцией № 157н, Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49.

В 2014 году Учреждением перед составлением годовой бухгалтерской отчетности на основании приказа директора от 01.12.2014 № 84-14П проведена инвентаризация расчетов с контрагентами, товарно-материальных ценностей, основных средств. В 2015 году Учреждением в соответствии с приказом директора от 01.12.2015 № 148а-15П проведена инвентаризация расчетов с контрагентами и товарно-материальных ценностей.

По результатам инвентаризаций за 2014 и 2015 год излишков и недостач не установлено.

В ходе проведения проверки на основании приказа директора Учреждения от 28.03.2016 № 12-16П «О проведении инвентаризации основных средств и товарно-материальных ценностей» по состоянию на 28.03.2016 комиссией МБУ «Дорстрой» в присутствии специалиста контрольно-счетной палаты Генеральской Т.Ю. проведена инвентаризация основных средств и ТМЦ.

В ходе проведения инвентаризации проинвентаризировано основных средств на сумму 290 782,1 тыс. рублей, товарно-материальных ценностей на сумму 1 158,6 тыс. рублей, имущество, полученное в безвозмездное пользование (МКУ «Центр механизации ЖКХ») на сумму 557,2 тыс. рублей, прочие материалы, числящиеся на забалансовых счетах – 335 единиц.

Инвентаризация проведена у 18 материально ответственных лиц.

Установлены излишки товарно-материальных ценностей на общую сумму 0,1 тыс. рублей, в том числе диафрагма включения КДОМ и НШ – 1 шт., накладка тормозная задней колодки – 2 шт. у материально ответственного лица А.Т.

При инвентаризации ценностей, числящихся за материально ответственным лицом К.В., установлено, что основные средства (забор металлический 40 п. м стоимостью 13,9 тыс. рублей, модуль из металлоконструкций стоимостью 367,5 тыс. рублей), полученные Учреждением в безвозмездное пользование от МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» по договору от 24.12.2004 № 1/81, находятся на территории производственной базы по адресу: г. Саратов, ул. Соколовая, 211А. Распоряжением комитета по управлению имуществом г. Саратова данные основные средства исключены из перечня муниципального имущества, переданного в безвозмездное пользование МУП «Дорстрой» по договору от 24.12.2004 № 1/81.

МУП «Дорстрой» 19.02.2014 было направлено письмо в адрес МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» с приложением актов приема-передачи основных средств, исключаемых из договора безвозмездного пользования. Однако, до настоящего момента документы по приему-передаче муниципального имущества МКУ «Городской центр механизации ЖКХ» не подписаны.

В настоящее время производственную базу по данному адресу занимает другое учреждение (МБУ «Служба благоустройства города») и основные средства (забор металлический, модуль из металлоконструкций) находятся на территории, не закрепленной за МБУ «Дорстрой», тем самым не обеспечивается сохранность муниципального имущества, полученного в безвозмездное пользование.

12. Прочие вопросы, возникающие в ходе проведения контрольного мероприятия.

Проверкой целевого использования субсидий, выделенных на погашение кредиторской задолженности прошлых лет, установлено.

1. В 2014 году Учредителем предоставлена МБУ «Дорстрой» субсидия на основании «Соглашения о предоставлении целевой субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет» от 05.11.2014 № 3 с учетом дополнительного соглашения от 01.12.2014 № 1 в сумме 40 000,0 тыс. рублей.

За счет средств данной субсидии осуществляются расходы на погашение кредиторской задолженности прошлых лет на основании первичных документов, подтверждающих возникновение у Учреждения денежных обязательств по оплате исполнительных листов, налоговых платежей, обязательных платежей и сборов, договоров за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

В период с 07.11.2014 по 31.12.2014 на лицевой счет Учреждения № 21606Щ64630 для погашения кредиторской задолженности прошлых лет поступило 40 000,0 тыс. рублей.

В проверяемом периоде субсидия направлена на погашение кредиторской задолженности прошлых лет в размере 40 000,0 тыс. рублей, из них:

– ООО «Возрождение-КДМ» – 10 950,0 тыс. рублей за субподрядные работы по ремонту и установке ограждений зеленых зон;

– ОАО «Трасса» – 2 004,9 тыс. рублей за субподрядные работы по ремонту тротуарных дорожек;

– ООО «Персей» – 4 975,6 тыс. рублей за предоставление услуг рабочих по благоустройству;

– ГУ-Отделение Пенсионного фонда по Саратовской области – 9 950,2 тыс. рублей на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование;

– ООО «Транссервис» – 93,0 тыс. рублей за работы по установке дорожных ограждений;

– ООО «Регионстроймонтаж» – 1 298,6 тыс. рублей за услуги по выращиванию цветочной рассады, поставку цветочной рассады;

– ООО «УНПП Техдортранс» – 2 000,0 тыс. рублей за субподрядные работы по нанесению горизонтальной дорожной разметки;

– ИП М.С. – 300,0 тыс. рублей за материальные запасы (товары строительного и хозяйственного назначения);

– ООО Белфорт-РМ» – 5,3 тыс. рублей за материальные запасы (канцтовары);

– ООО «Теплоремонт» – 15,7 тыс. рублей за техническое обслуживание приборов учета тепловой энергии;

– ООО ЧОО «Торнадо-С» – 100,0 тыс. рублей за охранные услуги;

– ООО «Тополек» – 150,0 тыс. рублей за материальные запасы (автомасла и автохимия);

– ООО «Вертикаль» – 139,7 тыс. рублей за материальные запасы (соль техническая);

– ООО «Бюро охраны «Гранит» – 114,0 тыс. рублей за услуги по физической охране объекта;

– ОАО «Жилкоммунтехника» – 428,1 тыс. рублей за услуги по приему и утилизации ТБО;

– ООО «Викинг-А.Ю.» – 829,6 тыс. рублей за асфальтобетонную смесь;

– ООО «Битумная компания» – 4 157,8 тыс. рублей за асфальтобетонную смесь;

– ООО «Метэкс 2002» – 256,2 тыс. рублей за аккумуляторные батареи;

– ООО «Доринвест технология» – 390,0 тыс. рублей за противогололедный реагент;

– ИП Н.В. – 375,3 тыс. рублей за запасные части;

– ООО «Вираж» – 454,0 тыс. рублей за автоспецжидкости;

– ООО «Химзавод «Альянс» – 1 000,0 тыс. рублей за противогололедный реагент;

– ООО «Бюро охраны «Гранит Вымпел» – 12,0 тыс. рублей за услуги охраны объектов, оборудованных техническими средствами.

Вся кредиторская задолженность подтверждена данными бухгалтерского учета по состоянию на 01.09.2014 и актами сверки с поставщиками (подрядчиками), нарушений не установлено.

2. Порядок предоставления субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет на 2015 год утвержден постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.02.2015 № 201 «Об утверждении Порядков предоставления из бюджета муниципального образования «Город Саратов» субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям, в отношении которых комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляет функции и полномочия учредителя» (далее по тексту – Порядок).

Данным постановлением, кроме Порядка предоставления субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет, также утверждены Порядки на предоставление субсидии на исполнение решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» и субсидии на исполнение судебных решений.

Порядок предоставления субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет отражен в Приложении № 1 постановления от 02.02.2015 № 201.

В соответствии с п. 3, 4 Порядка субсидия предоставляется Учреждению на основании соглашения о предоставлении субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет (далее – Соглашение), заключенного между учредителем и муниципальным учреждением, в соответствии с требованиями п. 3.6 «Порядка определения объема и условий предоставления из бюджета муниципального образования «Город Саратов» муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям субсидий на иные цели», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.03.2014 № 865. Субсидия носит целевой характер и может быть использована только для финансового оздоровления муниципального учреждения посредством погашения кредиторской задолженности прошлых лет.

В 2015 году Учредителем предоставлена МБУ «Дорстрой» субсидия на основании «Соглашения о предоставлении целевой субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет» от 02.02.2015 № 015/2015 с учетом дополнительных соглашений от 24.02.2015 № 1, от 23.03.2015 № 2, от 28.04.2015 № 3, от 01.06.2015 № 4, от 02.07.2015 № 5, от 05.10.2015 № 6, от 01.12.2015 № 7 в сумме 74 953,0 тыс. рублей.

За счет средств данной субсидии осуществляются расходы на погашение кредиторской задолженности прошлых лет на основании первичных документов, подтверждающих возникновение у Учреждения обязательств по оплате за поставленные товары (товарные накладные, счета-фактуры), выполненные работы, оказанные услуги (акты выполненных работ, оказанных услуг, счета-фактуры), налоги, сборы и иные обязательные платежи, а также договоров (соглашений), контрактов, актов сверки расчетов и документов, подтверждающих исполнение обязательств контрагентами.

Соглашения с Учредителем о предоставлении субсидии на исполнение решений налогового органа по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» и субсидии на исполнение судебных решений в 2015 году не заключалось (к проверке не представлено).

В период с 17.02.2015 по 07.12.2015 на лицевой счет Учреждения № 21606Щ64630 поступило 74953,0 тыс. рублей, из них:

– целевая субсидия на погашение кредиторской задолженности прошлых лет – 22 675,7 тыс. рублей;

– целевая субсидия на погашение задолженности по исполнительным листам – 50 664,9 тыс. рублей;

– целевая субсидия на погашение решений налогового органа – 1 612,4 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.02.2015 № 201 «Об утверждении Порядков предоставления из бюджета муниципального образования «Город Саратов» субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям, в отношении которых комитет дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляет функции и полномочия учредителя» Учредителем МБУ «Дорстрой» перечислена субсидия на погашение задолженности по исполнительным листам в сумме 50 664,9 тыс. рублей и субсидия на погашение решений налогового органа в сумме 1 612,4 тыс. рублей без заключения соглашения о предоставлении данных субсидий с комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».

На погашение кредиторской задолженности прошлых лет направлено 22 675,7 тыс. рублей, из них:

– ГУ-Отделение Пенсионного фонда по Саратовской области – 4 517,0 тыс. рублей на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2014 год, на страховые взносы на обязательное медицинское страхование;

– Инспекция ФНС России по Ленинскому району г. Саратова – 9 504,0 тыс. рублей задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2014 год, по транспортному налогу, по налогу на имущество;

– ООО «Нефтегазсервис ЛТД» – 2 098,6 тыс. рублей за ГСМ;

– ООО «Химзавод Альянс» – 4 317,1 тыс. рублей за противогололедный реагент;

– ОАО «Волжская ТГК» – 235,4 тыс. рублей за снабжение тепловой энергией в горячей воде в декабре 2014 года. На 1 января 2015 года по данным бухгалтерского учета задолженность не числится;

– ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» – 7,9 тыс. рублей за снабжение природным газом отопление в декабре 2014 года. На 1 января 2015 года по данным бухгалтерского учета задолженность не числится;

– ООО «ПКФ «СТЕЙТ-ЭКО» – 99,0 тыс. рублей за мешки для мусора;

– ООО «ТЭГК» – 38,7 тыс. рублей за центральное отопление, тепловые потери на трубопроводе в декабре 2014 года. На 1 января 2015 года по данным бухгалтерского учета задолженность не числится;

– ООО Газета «Саратовский листок» – 34,2 тыс. рублей за печатную продукцию;

– ЗАО «Автоштамп» – 426,0 тыс. рублей за автошины;

– ООО «Альфа» – 300,0 тыс. рублей за автожидкости;

– ООО «Веха-Регион» – 291,8 тыс. рублей за запасные части;

– ООО «Чистота» – 9,2 тыс. рублей за услуги спецтехники;

– ИП К.И. – 21,5 тыс. рублей за монтаж системы видеонаблюдения;

– ООО «КонсультантПлюс в Саратове» – 62,4 тыс. рублей за предоставление информационных услуг;

– ООО «Сарснаб-М» – 248,2 тыс. рублей за запасные части;

– ООО «ПК-Сервис» – 14,0 тыс. рублей за абонентское обслуживание программного обеспечения;

– МУП «Дорожник Заводского района» – 11,6 тыс. рублей за услуги по приему и утилизации ТБО;

– ООО СПГЭС – 239,9 тыс. рублей за снабжение электроэнергией за декабрь 2014 года. На 1 января 2015 года по данным бухгалтерского учета задолженность не числится;

– ООО «Глобал-Бетон» – 23,9 тыс. рублей за бетон;

– ООО «ИТ Эксперт» – 28,8 тыс. рублей за услуги по технической поддержке программы 1С;

– ИП Д.Д. – 35,6 тыс. рублей за газ;

– ИП В.А. – 74,7 тыс. рублей за запасные части;

– ООО Страховая Компания «Согласие» СРФ – 7,1 тыс. рублей за ОСАГО;

– ООО «ЛИКард» – 19,0 тыс. рублей за ГСМ;

– ГУ–Саратовское региональное отделение ФСС РФ – 9,3 тыс. рублей взносы на обязательное страхование от несчастных случаев;

– ООО «Восток Авто-сервис» – 0,8 тыс. рублей за ремонт автомобиля.

Погашенная кредиторская задолженность прошлых лет на сумму 521,9 тыс. рублей не подтверждена данными бухгалтерского учета МБУ «Дорстрой» (счет 302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») по состоянию на 01.01.2015, из них:

– ОАО «Волжская ТГК» – 235,4 тыс. рублей;

– ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» – 7,9 тыс. рублей;

– ООО «ТЭГК» – 38,7 тыс. рублей;

– ООО СПГЭС – 239,9 тыс. рублей.

Вышеуказанные задолженности за прошлые периоды (декабрь 2014 года) отражены в учете Учреждения в январе 2015 года.

Таким образом, искажение данных баланса (форма 0503730) по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» составило 521,9 тыс. рублей в сторону уменьшения, что повлекло за собой искажение валюты баланса.

Вся кредиторская задолженность подтверждена актами сверки с контрагентами.

На погашение задолженности по исполнительным листам направлено 50 664,9 тыс. рублей. Вся задолженность подтверждена исполнительными листами.

На погашение решений налогового органа направлено 1 612,4 тыс. рублей, что подтверждено решениями Инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Саратова от 09.04.2015 № 23, от 23.03.20115 № 2, от 22.04.2015 № 22.

3. Проверкой целевого использования субсидии на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы дорожно-строительной (специализированной) техники, машин, средств транспортных» на 2015 год» (далее по тексту – Программа) установлено.

Программа утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 02.07.2015 № 1678 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы дорожно-строительной (специализированной) техники, машин, средств транспортных» на 2015 год.

Целью Программы является обеспечение надлежащего санитарного состояния и благоустройство территории города.

Задача Программы – улучшение состояния дорожно-строительной (специализированной) техники, машин, средств транспортных, находящихся в муниципальной собственности и закрепленных на праве оперативного управления за муниципальными учреждениями, осуществляющими содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения и благоустройство территории города.

Финансирование Программы осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», объем финансирования (для МБУ «Дорстрой») – 12 000,0 тыс. рублей.

Дополнительным соглашением от 02.07.2015 № 5 к соглашению от 02.02.2015 № 015/2015 «О предоставлении целевой субсидии на погашение кредиторской задолженности прошлых лет» МБУ «Дорстрой» предоставлена субсидия в размере 12 000,0 тыс. рублей на реализацию мероприятий Программы.

В период с 17.08.2015 по 13.10.2015 на лицевой счет Учреждения № 21606Щ64630 поступило на реализацию мероприятий Программы 12 000,0 тыс. рублей.

В рамках Программы Учреждением заключены контракты (договоры) на приобретение запасных частей к автотранспортным средствам на общую сумму 11 999,4 тыс. рублей, оплата произведена в полном объеме:

– ООО «Саратовский автоцентр КАМАЗ» – контракт от 07.08.2015 № 0560300000615000062 на сумму 388,0 тыс. рублей, контракт от 26.10.2015 № 0560300000651000072-0403729-01 на сумму 475,6 тыс. рублей, договор от 01.12.2015 № 98 на сумму 37,1 тыс. рублей, договор от 01.12.2015 № 99 на сумму 69,2 тыс. рублей.

– ООО «Агротех» – контракт от 17.08.2015 № 0560300000615000066-0403729-01 на сумму 4256,0 тыс. рублей;

– ООО «САРГРУЗАВТО» – контракт от 04.08.2015 № 0560300000615000064 на сумму 229,0 тыс. рублей;

– ООО «АиСТ-С» – контракт от 07.08.2015 № 0560300000615000063 на сумму 329,5 тыс. рублей;

– ООО «Цанрад-М» – контракт от 10.08.2015 № 0560300000615000065-0403729-01 на сумму 2 300,7 тыс. рублей;

– ООО «Моторком-Сервис» – контракт от 24.08.2015 № 0560300000615000067-0403729-01 на сумму 3 914,3 тыс. рублей.

К проверке представлены товарные накладные, подтверждающие приобретение запасных частей для автомобильной техники в рамках Программы, акты о списании материальных запасов, утвержденные главным инженером и подписанные членами комиссии, дефектные ведомости, утвержденные директором и подписанные главным инженером и механиком Учреждения.

Сверкой путевых листов, дефектных ведомостей и актов о списании материальных запасов расхождений не установлено.

Ремонт автомобильной техники, указанной в дефектных ведомостях, подтвержден отметками о проведении ремонта в путевых листах соответствующих автомобилей.

По результатам Программных мероприятий МБУ «Дорстрой» отремонтировано 34 единицы автомобильной техники на общую сумму 11 999,4 тыс. рублей.

Неиспользованный остаток субсидии составил 0,6 тыс. рублей.

Таким образом, по результатам проверки установлено:

1. В нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:

– в извещении о проведении электронного аукциона № 0560300000614000003 на поставку асфальтобетонной смеси установлены непредусмотренные требования к участникам закупки (ч. 6 ст. 31);

– при разработке документаций об аукционах неправомерно установлены требования к информации, которая должна содержаться в первой части заявки на участие в электронном аукционе (п. 1 ч. 3 ст. 66);

– в извещении о проведении электронного аукциона № 0560300000615000046 на оказание услуг по предоставлению рабочих по благоустройству на условиях аутстаффинга установлено непредусмотренное требование к содержанию первой части заявки и не соответствующее объекту закупки (п. 2 ч. 3 ст. 66);

– в извещении о проведении электронного аукциона № 0560300000615000023 на поставку моющих и чистящих средств при определении поставщиков не предоставлены преимущества организациям инвалидов (ч. 3 ст. 29);

– в 43 контрактах на общую сумму 78 199,9 тыс. рублей, заключенных в 2015 году, и в 20 контрактах на общую сумму 10 750,3 тыс. рублей, заключенных в 2014 году, не установлены размеры штрафа в виде фиксированной суммы (ч. 5, 8 ст. 34);

– осуществлены закупки у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме менее 15% совокупного годового объема закупок (в 2014 году – 1,5%, в 2015 году – 12,1%) (ч. 1 ст. 30);

– по муниципальным контрактам от 04.02.2015 № 0560300000615000006, от 16.02.2015 № 0560300000615000013-0403729-03, от 13.07.2015 № 0560300000615000057-0403729-01 на общую сумму 4 934,4 тыс. рублей допущено изменение условий контракта в части порядка и сроков оплаты товара (ч. 2 ст. 34);

– по муниципальным контрактам от 04.02.2015 № 0560300000615000006, от 16.02.2015 № 0560300000615000013-0403729-03 на общую сумму 795,8 тыс. рублей не выполнены требования в части соблюдения порядка исполнения контракта, а именно приемка и экспертиза товара проведены до его фактического поступления (ч. 1, 7, 9 ст. 94).

2. В нарушение ч. 6 ст. 8 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ Учетная политика Учреждения на 2015, 2016 годы не содержит изменений, внесенных приказами Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н, от 06.08.2015 № 124н. Перечень должностных лиц, имеющих право подписи документов, предусмотренный Учетной политикой Учреждения, не соответствует утвержденному штатному расписанию.

3. В нарушение п. 3.7 Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781, без изменения объема муниципального задания размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в 2014 году уменьшен на 40 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – на 12 702,4 тыс. рублей.

4. В нарушение п. 8 раздела II «Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», утвержденного приказом Минфина РФ от 28.07.2010 № 81н в плане финансово-хозяйственной деятельности МБУ «Дорстрой» на 2015 год не отражен остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2015 от приносящей доход деятельности в сумме 77,2 тыс. рублей, в плане финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год не отражен остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2016 по целевой субсидии в сумме 0,6 тыс. рублей.

5. В 2015 году принято к учету документов, подписанных неуполномоченным лицом (находящимся в отпуске) на общую сумму 110,0 тыс. рублей.

6. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ Учреждением принято к учету документов, не содержащих всех обязательных реквизитов, на общую сумму 2 884,4 тыс. рублей (в 2015 году – 2 155,4 тыс. рублей, в 2016 году – 729,0 тыс. рублей).

7. В нарушение п. 2.2 Положения о системе оплаты труда, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 26.09.2014 № 39-441, средняя заработная плата руководителя в 2015 году превысила 4,5 кратный размер средней заработной платы работников Учреждения за аналогичный период на 48,4 тыс. рублей.

8. Необоснованно принято расходов (от поставщиков и подрядчиков) за счет средств субсидии на общую сумму 1 989,7 тыс. рублей (в 2014 году – 275,7 тыс. рублей, в 2015 году – 1 714,0 тыс. рублей), за счет средств от приносящей доход деятельности – 42,6 тыс. рублей (в 2014 году):

– без подтверждения факта утилизации ТБО – 47,0 тыс. рублей;

– по ремонту, техническому обслуживанию и экспертизе транспортных средств без указания государственного регистрационного знака техники – 596,2 тыс. рублей;

– на приобретение асфальта без подтверждения факта его доставки – 1 389,1 тыс. рублей.

9. Стоимость муниципального имущества (в части стоимости транспортных средств), указанная в договоре «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» по состоянию на 01.09.2014 не соответствует данным бухгалтерского учета на сумму 1 918,8 тыс. рублей.

10. В нарушение п. 36 Инструкции № 157н МБУ «Дорстрой» при отсутствии документов, подтверждающих регистрацию права оперативного управления, необоснованно включены в состав основных средств 16 объектов недвижимого имущества стоимостью 10 848,8 тыс. рублей.

11. Автомобиль УАЗ-3962 грузопассажирский 8 и менее посадочных мест г/н В397КУ стоимостью 198,3 тыс. рублей не зарегистрирован в органах ГИБДД в установленном законом порядке.

12. В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 22.11.2011 № 402-ФЗ Учреждением в регистрах бухгалтерского учета несвоевременно отражены операции по поступлению основных средств на сумму 2 007,3 тыс. рублей.

13. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к учету принимались документы без подписи лиц, подтверждающих отпуск товара, за счет средств субсидии на общую сумму 6 225,1 тыс. рублей (в 2015 году – 3 655,6 тыс. рублей, в 2016 году – 2 569,5 тыс. рублей), за счет средств от приносящей доход деятельности – 60,6 тыс. рублей (в 2015 году).

14. Выдано со склада материальных ценностей без подписи лиц, отпустивших (принявших) товар, а так же отпущены материальные ценности лицу, находящемуся в отпуске, на общую сумму 2 003,9 тыс. рублей (в 2014 году – 504,3 тыс. рублей, в 2015 году – 1 499,6 тыс. рублей).

15. Необоснованно списано материальных запасов на общую сумму 4 241,1 тыс. рублей:

– материалов – в отсутствие актов на списание материальных запасов, подписей членов комиссии Учреждения в актах на списание на общую сумму 3 592,7 тыс. рублей (в 2014 году – 3 366,9 тыс. рублей, в 2015 году – 225,8 тыс. рублей);

– запасных частей – в отсутствие отметок в путевых листах о нахождении автомобилей на ремонте на общую сумму 408,2 тыс. рублей (в 2014 году – 373,8 тыс. рублей, в 2015 году – 34,4 тыс. рублей);

– ГСМ – на общую сумму 240,2 тыс. рублей (в 2014 году – 35,7 тыс. рублей, в 2015 году – 204,5 тыс. рублей).

16. На забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» не отражены объекты стоимостью 13 190,2 тыс. рублей, полученные от МКУ «Городской центр механизации ЖКХ», что привело к искажению данных по строке 010 «Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» по состоянию на 01.01.2015.

17. Излишки материальных запасов составили 0,1 тыс. рублей. Основные средства стоимостью 381,4 тыс. рублей, полученные в безвозмездное пользование от МКУ «Городской центр механизации ЖКХ», находятся на территории производственной базы, не закрепленной за МБУ «Дорстрой» на праве оперативного управления, тем самым не обеспечена сохранность муниципального имущества.

18. Учредителем в 2015 году МБУ «Дорстрой» перечислена субсидия на погашение задолженности по исполнительным листам в сумме 50 664,9 тыс. рублей и субсидия на погашение решений налогового органа в сумме 1 612,4 тыс. рублей без заключения соглашения о предоставлении данных субсидий с комитетом дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов».

19. Погашенная кредиторская задолженность прошлых лет на сумму 521,9 тыс. рублей не подтверждена данными бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015. Искажение данных баланса (форма 0503730) по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» составило 521,9 тыс. рублей в сторону уменьшения, что повлекло за собой искажение валюты баланса.

Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» М.В. Курушина