Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 1 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 12.01.2016 № 05-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 12.01.2016 № 04-01-32 выданного и.о. председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Турковым Д.О. (руководитель), главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2015 – 2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок в управлении по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Управление).
Период проверки: 2015 – 2016 годы.
Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность за 2015 – 2016 годы, в том числе аудит в сфере закупок в управлении по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов».
Проверка начата 13.01.2016, окончена 19.02.2016.
Проверка проведена с ведома начальника управления по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» О.П. и главного специалиста сектора строительства и эксплуатации сооружений инженерной защиты Б.С.
При проверке использовались: Положение об управлении по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, другие нормативно-правовые документы.
Анализ нормативно-правовой базы, учредительных документов и локальных документов, регламентирующих деятельность управления по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов».
Управление осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением об управлении по инженерной защите города, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 20.12.2007 № 23-225 (далее – Положение Управления).
Управление является функциональным структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», деятельность Управления направлена на улучшение качества и состояния городской территории, исключение негативного воздействия на застраиваемые и реконструируемые территории, в том числе обеспечение организации и координации работ по инженерной защите города от затопления и подтопления городских территорий и оползневых процессов.
Основными задачами Управления являются:
– участие в предупреждении чрезвычайных ситуаций на территории города в части предупреждения проявления оползневых процессов подтопления и затопления городской территории грунтовыми и поверхностными водами и ликвидации их последствий;
– организация водоотведения поверхностных и дренажных вод с территории города;
– организация водоснабжения населения и водоотведения в границах городского округа.
Управление в соответствии с возложенными задачами обладает следующими полномочиями:
– организует строительство, эксплуатацию и содержание сооружений ливневой канализации на территории города;
– осуществляет меры по предотвращению негативного воздействия вод и ликвидации его последствий;
– осуществляет меры по охране водных объектов;
– осуществляет эксплуатацию и содержание в исправном состоянии сооружений, находящихся в собственности муниципального образования «Город Саратов», расположенных на водных объектах;
– осуществляет мероприятия по организации строительства гидротехнических и иных сооружений на водных объектах;
– осуществляет полномочия главного распорядителя (получателя) бюджетных средств и иные бюджетные полномочия в соответствии с бюджетным законодательством;
– обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств.
Управление является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, лицевые счета в соответствии с законодательством, печать со своим наименованием, а также соответствующие штампы и бланки, выступает истцом и ответчиком в суде, от своего лица совершает сделки, обладает имущественными и неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Управление имеет свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1026402204344 серии 64 № 002818085, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 8 по Саратовской области с присвоением ИНН/КПП 6452051770/645001001, согласно свидетельству серии 64 № 002807744.
Юридический адрес: 410031, г. Саратов, ул. Московская, д. 59/30.
Фактическое местонахождение: 410012, г. Саратов, ул. Московская, д. 88.
Проверка состояния бухгалтерского учёта.
В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Управлении осуществляется на основании:
– Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ);
– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);
– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);
– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н);
– Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее – Указания № 49);
– Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями утверждённых приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н (далее – Указания № 52н).
В ходе проверки были представлены приказы от 24.12.2014 № 52-А «Об учетной политике на 2015 год», от 25.12.2015 № 08-ДО «Об учетной политике на 2016 год».
В нарушение п. 1 ст. 8 Закона № 402-ФЗ Управление при составлении приказов об учетной политике руководствовалось документами, утратившими силу. Так, в приказе об учетной политике на 2015 год имеется ссылка на приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н «Об утверждении Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», действовавший до 31.12.2011.
Кроме того, в приказах об учетной политике на 2015, 2016 годы имеется ссылка на несуществующий нормативный документ – порядок ведения кассовых операций, утвержденный решением совета Директоров Банка России от 30.12.2008 № 148-н.
Проверка составления и утверждения бюджетной сметы.
Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2015 год») Управлению был утвержден объем бюджетных ассигнований и доведены лимиты в общей сумме 117 768,5 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по финансам) от 22.12.2014 без номера).
В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2015 год», и на основании уведомлений комитета по финансам объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 165 843,9 тыс. рублей, в том числе:
1. На выполнение функций органами местного самоуправления – 9 168,3 тыс. рублей.
2. На проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов) – 4 694,3 тыс. рублей, в том числе:
– ведомственную целевую программу «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год – 548,0 тыс. рублей;
– ведомственную целевую программу «Проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)» на 2015 год – 4 146,3 тыс. рублей.
3. Субсидии юридическим лицам – 136 065,1 тыс. рублей, в том числе:
– на финансовое обеспечение (возмещение) затрат на обеспечение бесперебойного функционирования объектов водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, в том числе в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии таким объектам водоснабжения и водоотведения – 63 600 тыс. рублей;
– на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения – 72 465,1 тыс. рублей.
4. Очистные сооружения канализации в пос. Латухино Ленинского района г. Саратова – 15 916,2 тыс. рублей.
Расходы исполнены на 158 302,7 тыс. рублей, что составляет 95,4 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 7 541,2 тыс. рублей, в том числе по статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ):
– 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 5,2 тыс. рублей – в связи с экономией по страховым взносам, по причине достижения сотрудниками предельной величины базы по страховым взносам;
– 221 «Услуги связи» – 15,4 тыс. рублей – в связи с фактической потребностью по услугам связи;
– 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – 1,6 тыс. рублей – в связи с фактической потребностью по оплате услуг по содержанию имущества;
– 226 «Прочие работы, услуги» – 0,4 тыс. рублей – в связи с фактической потребностью по оплате прочих работ, услуг;
– 290 «Прочие расходы» – 1,8 тыс. рублей – в связи с выбытием недвижимого имущества и экономией по налогу на имущество;
– 310 «Увеличение стоимости основных средств» – 5,0 тыс. рублей – в связи недофинансированием из-за неисполнения доходной части бюджета;
– 226 «Прочие работы, услуги» – 11,8 тыс. рублей – в связи с экономией по прочим работам, услугам;
– 310 «Увеличение стоимости основных средств» – 7 500,0 тыс. рублей – в связи недофинансированием в результате неисполнения доходной части бюджета.
Решением Саратовской городской Думы от 17.12.2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2016 год») Управлению был утвержден объем бюджетных ассигнований и доведены лимиты в общей сумме 70 623,7 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2015без номера):
- На выполнение функций органами местного самоуправления – 6 841,6 тыс. рублей.
- На проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов) – 3 817,0 тыс. рублей, в том числе:
– ведомственную целевую программу «Проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)» на 2016 год – 2 647,3 тыс. рублей;
– ведомственную целевую программу «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год – 1 170,0 тыс. рублей.
- Субсидии юридическим лицам – 59 965,1 тыс. рублей, в том числе:
- на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения – 59 965,1 тыс. рублей.
Расходы бюджета по состоянию на 01.02.2016 составили 6 087,6 тыс. рублей, что составляет 8,6 % к уточненным годовым бюджетным назначениям, в том числе по статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ):
– 211 «Заработная плата» – 107,0 тыс. рублей;
– 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – 0,6 тыс. рублей;
– 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям», субсидии юридическим лицам – 5 980,0 тыс. рублей.
Проверка исполнения расходов бюджетных ассигнований, выделенных на исполнение мероприятий в рамках целевых ведомственных программ за 2015 - 2016.
1. Ведомственная целевая программа «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год.
Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год (далее – Программа), установлено.
Программа была утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 17.10.2014 № 3258 «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год.
Цель Программы – приведение гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища в соответствие с санитарными правилами и нормативами.
Задача Программы – соблюдение требований к обеспечению безопасности гидротехнических сооружений.
Источником финансирования Программы является бюджет муниципального образования «Город Саратов».
Объем финансирования мероприятий Программы составляет 548,0 тыс. рублей.
Сроки реализации программы – 2015 год.
Характеристика программных мероприятий:
– оплата выполненных в 2014 году работ по разработке документации по безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища г. Саратова;
– оказание услуг по обязательному страхованию гражданской ответственности на опасных объектах.
Управлением были заключены договора с акционерным обществом «Страховая компания «ПАРИ» по обязательному страхованию гражданской ответственности на опасных объектах на общую сумму 48,0 тыс. рублей (договора № 16, №17 от 01.10.2015) по следующим объектам:
– сооружение берегоукрепления Волгоградского водохранилища протяженностью 600 м лит. I по адресу: г. Саратов, Октябрьский район, от ул. Бабушкин взвоз до ул. Большой Садовой (1-я очередь строительства), от ул. Провиантской 500 м вниз по течению;
– укрепление берега площадью 3 282 кв. м лит. У по адресу: г. Саратов, Волжский район, от ул. Бабушкин взвоз до ул. Революционной, Набережной Космонавтов.
Расходы исполнены в сумме 48,0 тыс. рублей, что составляет 100,0 % от утвержденных бюджетных назначений, нарушений не установлено.
Также в рамках Программы «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год Управление заключило муниципальный контракт № 05-14-ПР от 19.09.2014 и подписало акт сверки взаимных расчетов за период 2014 года (акт сверки от 12.01.2015 № 1).
Результатом выполненных работ, согласно п. 2.4 муниципального контракта от 19.09.2014 № 05-14-ПР между Управлением и ЗАО «ДАР/ВОДГЕО», являлся комплект документации по разработке декларации безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища г. Саратова, включающий:
1) акт преддекларационного обследования гидротехнических сооружений;
2) расчет размера вероятного вреда, который может быть причинен в результате аварии ГТС;
3) разработку критериев безопасности гидротехнических сооружений;
4) разработку декларации безопасности гидротехнических сооружений;
5) заключение готовности эксплуатирующей организации о локализации, ликвидации аварийных и чрезвычайных ситуаций на гидротехнических сооружениях;
6) заключение экспертизы декларации безопасности.
Место выполнения подрядных работ:
– г. Саратов, от Бабушкина взвоза до ул. Революционной, Набережной Космонавтов;
– г. Саратов, от Бабушкина взвоза до ул. Большой Садовой, от ул. Провиантской 500 метров вниз по течении.
Стоимость работ муниципального контракта определяется в соответствии со сметами (приложение № 2 к муниципальному контракту) на общую сумму 3 140,0 тыс. рублей, в том числе:
– на разработку критериев безопасности ГТС – 635,7 тыс. рублей;
– на декларацию безопасности – 1 546,3 тыс. рублей;
– на инженерно-технические мероприятия ГО – 635,7 тыс. рублей;
– на экспертизу декларации безопасности – 322,3 тыс. рублей.
Срок выполнения работ: не позднее 31.10.2014 года.
Согласно п. 3.5 муниципального контракта, оплата производится Управлением по факту выполненных работ в течение 60 дней с момента подписания Сторонами документов о приемке выполненных работ.
К проверке представлены акты сдачи приемки выполненных работ от 29.09.2014 № 19/14 на сумму 2 000,0 тыс. рублей, от 30.10.2014 № 24/14 на сумму 1 140,0 тыс. рублей.
Управлением в 2014 году произведена оплата на общую сумму 2 640,0 тыс. рублей, или 82,9 % от цены муниципального контракта (платежные поручения от 06.10.2014 № 221 на сумму 2 000,0 тыс. рублей, от 05.11.2014 № 249 на сумму 140,0 тыс. рублей, от 12.12.2014 № 266 на сумму 500,0 тыс. рублей).
По состоянию на 01.01.2015, согласно данным бюджетного учета, перед ЗАО «ДАР/ВОДГЕО» имеется кредиторская задолженность в сумме 500,0 тыс. рублей.
Таким образом, согласно представленным документам, работы выполнены в полном объеме.
Согласно п. 10 технического задания к муниципальному контракту, окончание работ – не позднее 31.10.2014, и в указанный срок входит время, затрачиваемое подрядчиком (при необходимости) на получение дополнительных исходных данных в органах, уполномоченных на их выдачу в соответствии с законодательством РФ.
Однако в нарушение п. 2.2 муниципального контракта № 05-14-ПР от 19.09.2014, заключение о готовности Управления, эксплуатирующего гидротехнические сооружения Волгоградского водохранилища г. Саратова, к локализации и ликвидации чрезвычайных ситуаций и защиты населения и территорий в случае аварии на ГТС датируется 23.09.2015, данные документы являются приложением к декларации безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища г. Саратова.
Также, протокол заседания экспертной комиссии экспертного центра АО «НИИ ВОДГЕО» по рассмотрению результатов экспертизы датирован 27.11.2015, данный документ являются частью заключения экспертной комиссии.
Кроме того, в нарушение п. 25 «Положения о декларировании безопасности гидротехнических сооружений», утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.11.1998 № 1303, на момент проверки декларация безопасности и заключение экспертной комиссии на декларацию безопасности гидротехнических сооружений не утверждена Федеральной службой по экологическому, техническому и атомному надзору.
Таким образом, Управлением в отсутствие полного комплекта документов (декларация безопасности на сумму 1 546,3 тыс. рублей, инженерно-технические мероприятия ГО на сумму 635,7 тыс. рублей, экспертиза декларации безопасности на сумму 322,3 тыс. рублей) необоснованно приняты работы на сумму 2 504,3 тыс. рублей.
В результате Управлением без фактического выполнения работ по муниципальному контракту от 19.09.2014 № 05-14-ПР, в отсутствие полного комплекта документов, в нарушение п. 1 ст. 13 Закона № 402-ФЗ по состоянию на 01.01.2015 не отражена дебиторская задолженность на сумму 2 004,3 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2015 (с учетом имеющееся кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2015) на сумму 2 504,3 тыс. рублей.
2. Ведомственная целевая программа «Проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)» на 2015 год.
Проверкой эффективности и правомерности расходования бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию ведомственной целевой программы «Проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)» на 2015 (далее – Программа), установлено.
Программа была утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 17.10.2014 № 3256 «Об утверждении ведомственной целевой программы «Проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)» на 2015 год».
Цель Программы – создание условий для эффективного функционирования гидротехнических сооружений водных объектов (прудов).
Задача Программы – обеспечение санитарных правил, норм, гигиенических нормативов, а также экологической обстановки водных объектов (прудов).
Объем финансирования мероприятий Программы составляет 4 146,3 тыс. рублей.
Целевые индикаторы мероприятия:
– количество обследованных объектов – 1, площадь обследованных объектов – 0,9 га;
– количество подготовленных заключений о техническом состоянии гидротехнического сооружения водного объекта (техническая документация) – 1;
– количество подготовленных отчетов о проведенных инженерно-топографических и инженерно-геологических изысканиях – 2;
– количество объектов, в отношении которых проведены работы по содержанию – 7.
В рамках программы Управлением были заключены муниципальные контракты:
– с ЗАО «ДАР/ВОДГЕО» от 27.07.2015 № 03-15-ПР на сумму 470,0 тыс. рублей;
– с МУП «Водосток» от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04 на сумму 3 676,3 тыс. рублей.
Проверкой муниципального контракта от 27.07.2015 № 03-15-ПР с ЗАО «ДАР/ВОДГЕО» установлено.
В рамках муниципального контракта ЗАО «ДАР/ВОДГЕО» должно осуществить следующие виды работ:
1) выполнить топографическую съемку гидротехнических сооружений пруда с промерами глубин чаши пруда – инженерно-топографические изыскания с последующей подготовкой отчета;
2) произвести изучение состава грунтов слагающих плотину и подстилающих грунтов, дать характеристику физико-механических свойств насыпных грунтов плотины и подстилающих грунт – инженерно-геологические изыскания с последующей подготовкой отчета;
3) выполнить обследование гидротехнического сооружения пруда (плотины, водосбросных сооружений) – подготовить заключения о техническом состоянии гидротехнического сооружения водного объекта (техническая документация).
Цена муниципального контракта составляет 470,0 тыс. рублей.
К проверке представлены следующие документы:
– технический отчет о выполненных инженерно-геологических изысканиях (пруд Андреевский нижний);
– технический отчет о выполненных инженерно-топографических изысканиях (пруд Андреевский нижний);
– техническая документация по гидротехническим сооружениям пруда (пруд Андреевский нижний).
Оплата муниципального контракта производилась на основании акта сдачи-приемки выполненных работ от 26.08.2015 № б/н (платежные поручения от 28.08.2015 № 178 на сумму 142,0 тыс. рублей, от 01.09.2015 № 179 на сумму 328,0 тыс. рублей). Нарушений не установлено.
Проверкой муниципального контракта от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04 установлено.
Предметом муниципального контракта является выполнение работ по содержанию гидротехнических сооружений водных объектов (прудов).
Место выполнение выполнения работ: г. Саратов, пруды Андреевский нижний, Карамяновский, в овраге Балагой, Андреевский верхний, СПЗ (парк 60-летия Октября) и Семхоз.
Цена муниципального контракта составляет 3 676,3 тыс. рублей.
В нарушение п. 2.21 Правил технической эксплуатации сооружений инженерной защиты населенных пунктов, утвержденных Приказом Минстроя РФ от 29.12.1995 № 17-139, в Управлении отсутствуют технические паспорта на гидротехнические сооружения (пруды), служащие основными документами, характеризующими сооружения и их состояние на протяжении всего периода эксплуатации, а также в которые заносятся сведения о ремонтах и конструктивных изменениях, авариях и принятых мерах по восстановлению эксплуатационной надежности.
Согласно предоставленным актам ф. № КС-2 от 23.06.2015 № 1 на сумму 383,3 тыс. рублей, МУП «Водосток» производились работы по содержанию гидротехнических сооружений водных объектов (пруд Карамяновский), в том числе:
– валка деревьев в городских условиях (дуб, бук, граб, клен, ясень) диаметром более 300 мм – 2,476 м³ на сумму 1,6 тыс. рублей;
– перевозка грузов автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т, работающими вне карьера, на расстояние до 12 км, I класса груза – 159,5 т на сумму 0,2 тыс. рублей.
По данным бюджетного учета на момент выполнения работ на балансе Управления деревья не числятся. Списание деревьев в связи с их валкой в течение 2015 года не производилось.
В инвентарных карточках на пруды также отсутствуют деревья. Кроме того, в нарушение раздела 3 Указаний № 173н, в инвентарных карточках отсутствуют признаки объекта, отсутствуют данные года ввода в эксплуатацию, площадь зеркальной поверхности пруда. Нарушение исправлено во время проверки путем внесения в инвентарные карточки учета нефинансовых активов, наименований признаков, характеризующих объект.
В результате Управлением в 2015 году произведены расходы по валке деревьев в городских условиях, не числящихся на балансе Управления, что является необоснованным использованием бюджетных средств на общую сумму 1,8 тыс. рублей.
Согласно акту ф.№ КС-2 от 28.10.2015 № 11 на сумму 466,9 тыс. рублей (пруд Семхоз), МУП «Водосток» производило завоз грунта для укрепления откосов в объеме – 313,38 т на сумму 26,2 тыс. рублей.
Однако, согласно дефектной ведомости (приложение № 1) и сметам (приложение № 2) к муниципальному контракту, завоз грунта на пруд Семхоз не значится, в результате Управлением необоснованно были приняты работы, не соответствующие условиям муниципального контракта от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04 на сумму 26,2 тыс. рублей.
Кроме того, согласно акту ф.№ КС-2 от 28.10.2015 № 11, выполнены работы по посадке деревьев-саженцев в количестве 150 штук. Согласно акту о приемке выполненных работ, данный вид работ выполнен в полном объеме на общую сумму 75,3 тыс. рублей. В нарушение п. 127 Инструкции 157н, Управление не включило в состав нефинансовых активов высаженные деревья в количестве 150 штук на сумму 75,3 тыс. рублей.
Результатом вышеизложенного стало занижение данных строки баланса 090 «Вложения в нефинансовые активы» (счет 010600000) по состоянию на 01.01.2016 в сумме 75,3 тыс. рублей, повлекшее за собой искажение валюты баланса.
Проверкой правильности и обоснованности получения субсидии на финансовое обеспечение (возмещение) затрат на обеспечение бесперебойного функционирования объектов водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, в том числе в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии таким объектам водоснабжения и водоотведения, установлено.
Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» Управлению утверждены бюджетные ассигнования и доведены лимиты в сумме 63 600,0 тыс. рублей на возмещение части затрат по обеспечению бесперебойного функционирования объектов водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, в том числе в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии таким объектам водоснабжения и водоотведения.
Для получения субсидии, в соответствии с п. 5.1 Положения о предоставлении субсидий на финансовое обеспечение (возмещение) затрат на обеспечение бесперебойного функционирования объектов водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности, в том числе в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии таким объектам водоснабжения и водоотведения, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2014 № 4370 (далее по тексту – Положение), организации представили Управлению следующие документы:
– копию устава;
– копию свидетельства о государственной регистрации;
– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
– копию выписки из единого государственного реестра юридических лиц, выданной не позднее пяти рабочих дней до дня представления документов, указанных в настоящем пункте, для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
– копию бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату;
– копию отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;
– справку о наличии задолженности за потребленную электрическую энергию по состоянию на 1 января 2015 года, заверенную руководителем и главным бухгалтером юридического лица (в случае получения субсидий на финансовое обеспечение (возмещение) затрат в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии объектам водоснабжения и водоотведения, находящимся в муниципальной собственности);
– копии судебных актов о взыскании задолженности за потребленную электрическую энергию в случае рассмотрения споров арбитражным судом (в случае получения субсидий на финансовое обеспечение (возмещение) затрат в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии объектам водоснабжения и водоотведения, находящимся в муниципальной собственности);
– копию документа об урегулировании задолженности, подтверждающего наличие обязательства по оплате в 2015 году имеющейся по состоянию на 1 января 2015 года задолженности за потребленную электрическую энергию (в случае получения субсидий на финансовое обеспечение (возмещение) затрат в части предупреждения ситуаций прекращения или ограничения подачи электрической энергии объектам водоснабжения и водоотведения, находящимся в муниципальной собственности);
– справку за подписью главного бухгалтера и руководителя юридического лица о величине износа эксплуатируемых объектов водоснабжения и водоотведения, находящихся в муниципальной собственности;
– сведения за подписью главного бухгалтера и руководителя юридического лица о составе автомобильного парка специализированной техники с указанием марки (модели) транспортного средства, идентификационного номера, номера паспорта транспортного средства, идентификационного номера, номера паспорта транспортного средства и (или) самоходной машины.
В соответствии с п. 5.2 Положения Управление в течение пяти рабочих дней со дня получения документов, провело их проверку и заключило договор от 17.03.2015 № 02-15 с МУПП «Саратовводоканал» о предоставлении субсидии.
Платежными поручениями на общую сумму 63 600,0 тыс. рублей Управлением перечислена субсидия МУПП «Саратовводоканал» (платежные поручения от 17.03.2015 № 41 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 17.03.2015 № 42 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 17.03.2015 № 43 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 17.03.2015 № 44 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 17.03.2015 № 45 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 17.03.2015 № 46 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 23.04.2015 № 72 на сумму 1 000,0 тыс. рублей, от 23.04.2015 № 73 на сумму 1 000,0 тыс. рублей, от 23.04.2015 № 74 на сумму 1 000,0 тыс. рублей, от 23.04.2015 № 75 на сумму 1 000,0 тыс. рублей, от 23.04.2015 № 76 на сумму 1 170,0 тыс. рублей, от 26.05.2015 № 100 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 26.05.2015 № 101 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 26.05.2015 № 102 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 26.05.2015 № 103 на сумму 3 430,0 тыс. рублей, от 18.08.2015 № 172 на сумму 5 000,0 тыс. рублей, от 18.08.2015 № 173 на сумму 5 000,0 тыс. рублей). Нарушений не установлено.
Проверкой правильности и обоснованности получения субсидии на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, установлено.
Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (с изменениями) Управлению утверждены бюджетные ассигнования и доведены лимиты в сумме 72 456,0 тыс. рублей на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Согласно разделу 2 Положения о предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2014 № 4371 (далее по тексту – Положение), право на получение субсидий имеют юридические лица (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальные предприниматели, физические лица – производители товаров, работ, услуг, осуществляющие работы по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Согласно разделу 4 Положения, условиями предоставления субсидий являются:
а) владение на законном основании сетями ливневой канализации и дренажа общегородского назначения;
б) наличие понесенных затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
В соответствии с п. 5.2. Положения, получатель субсидии должен представить следующие документы:
– расчет расходов на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, выполненный с учетом отраслевых нормативов и (или) нормативов и тарифов, по форме согласно приложению к Положению;
– акты о приемке выполненных работ;
– документы, подтверждающие затраты по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Договор от 19.01.2015 № 01-15-Э о предоставлении субсидии на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения заключен с МУП «Водосток».
Для подтверждения понесенных расходов по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа МУП «Водосток» предоставило Управлению, следующие документы:
– расчеты расходов на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения по форме, согласно приложению к Положению;
– акты о приемнике выполненных работ;
– наряды на круглосуточное содержание сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Согласно Положению о предоставлении субсидии, расчеты расходов на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения должны содержать информацию о наименовании объекта, о видах работ по данному объекту, количественные показатели и суммы понесенных затрат по данному объекту.
В представленных к проверке расчетах расходов содержится информация об общих количественных показателях и общей сумме затрат, подлежащей возмещению из бюджета, без разбивки по объектам работ. Так, в расчетах расходов за февраль 2015 года указаны работы по 18 объектам, за июль – по 20 объектам, за декабрь – по 25 объектам, а количественные и суммовые показатели по содержанию и текущему ремонту указаны общей суммой без разбивки.
Аналогично, без разбивки стоимости и количественных показателей Управлением были приняты акты о приёмке выполненных работ ф. № КС-2:
– от 04.02.2015 № 2 на сумму 2 998,6 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 2 225,49 м, по текущему ремонту – 1 628,93 м;
– от 19.02.2015 № 3 на сумму 2 998,8 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 2 185,55 м, по текущему ремонту – 1 744,44 м;
– от 06.07.2015 № 12 на сумму 3 004,1 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 2 141,0 м, по текущему ремонту – 1 886,97 м;
– от 17.07.2015 № 13 на сумму 2 998,0 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 2 137,61 м, по текущему ремонту – 1 882,86 м;
– от 04.12.2015 № 22 на сумму 2 997,7 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 2 091,0 м, по текущему ремонту – 2 014,12 м;
– от 15.12.2015 № 23 на сумму 267,8 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 179,91 м, по текущему ремонту – 199,8 м.
Кроме того, акты о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 не содержат информации о местах выполнения работ, об объектах работ, что не позволяет установить объекты и виды работ, на которых они производились.
В качестве документов, подтверждающих затраты по круглосуточному содержанию и текущему ремонту сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, МУП «Водосток» предоставило наряды на круглосуточное содержание сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, однако в нарядах, представленных МУП «Водосток», перечислены планируемые виды работ на определенный месяц. Так, для подтверждения работ за февраль 2015 года к проверке представлены наряды от 12.01.2015 №№ 4, 5, 6, от 02.02.2015 №№ 7, 8, 9; за июль 2015 года к проверке предоставлены наряды от 29.06.2015 №№ 34, 35, 36 от 15.06.2015 №№ 37, 38, 39; за декабрь 2015 года к проверке предоставлены наряды от 23.11.2015 №№ 64, 65, 66, от 30.11.2015 №№ 67, 68 с планируемыми видами работ на следующий месяц, фактическое исполнение работ не подтверждается, дата приемки работ в нарядах также не указана. Таким образом, предоставленные наряды не подтверждают факт выполнения работ (подтверждения затрат).
Согласно актам о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 (от 04.02.2015 № 2 на сумму 2 998,6 тыс. рублей, от 19.02.2015 № 3 на сумму 2 998,8 тыс. рублей, от 06.07.2015 № 12 на сумму 3 004,1 тыс. рублей, от 17.07.2015 № 13 на сумму 2 998,0 тыс. рублей, от 04.12.2015 № 22 на сумму 2 997,7 тыс. рублей, от 15.12.2015 № 23 на сумму 267,8 тыс. рублей), МУП «Водосток» проводило следующие работы:
– замена люка;
– замена решеток;
– установка сборных железобетонных конструкций;
– восстановление бетонных стен колодцев;
– кирпичная кладка стен приямков и каналов;
– укладка трубопроводов полиэтиленовых труб;
– засыпка вручную пазух песком.
При выполнении данных работ МУП «Водосток» использовало следующие материалы: песок, щебень, кирпич, цемент, крышки люков, трубы диаметром от 150 до 1000 мм, муфты, металлические лотки, железобетонные плиты, железобетонные кольца и т.д., однако отчеты о расходовании материальных запасов, использованных при выполнении работ по текущему ремонту, МУП «Водосток» Управлению не представило.
Также, согласно актам о приёмке выполненных работ ф. № КС-2, работы по содержанию и текущему ремонту сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения производились круглосуточно, но табеля рабочего времени, подтверждающие выполнение работ круглосуточно, к проверке не представлены.
Кроме того, согласно актам о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 (от 04.02.2015 № 2 на сумму 2 998,6 тыс. рублей, от 19.02.2015 № 3 на сумму 2 998,8 тыс. рублей, от 06.07.2015 № 12 на сумму 3 004,1 тыс. рублей, от 17.07.2015 № 13 на сумму 2 998,0 тыс. рублей, от 04.12.2015 № 22 на сумму 2 997,7 тыс. рублей, от 15.12.2015 № 23 на сумму 267,8 тыс. рублей) МУП «Водосток» проводило земляные работы: разборку асфальтобетона отбойным молотком, разборку щебеночного основания, разборку грунта в ручную, демонтаж железобетонных конструкций. В соответствии с п. 1.11. СНиП 3.02.01-87 «Земляные сооружения, основания и фундаменты» на данные виды работ должны составляется акты освидетельствования скрытых работ, однако акты освидетельствования скрытых работ к проверке не представлены.
Платежными поручениями Управлением перечислена субсидия МУП «Водосток» на общую сумму 72 465,1 тыс. рублей.
В результате в нарушение п. 5.2. Положения Управление в отсутствие документов, подтверждающих затраты по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, предоставило субсидию МУП «Водосток» на общую сумму 72 465,1 тыс. рублей.
Проверкой расходования бюджетных средств, выделенных на строительно-монтажные работы в пос. Латухино Ленинского района г. Саратова, установлено.
Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (с изменениями) Управлению утверждены бюджетные ассигнования и доведены лимиты в сумме 15 860,3 тыс. рублей на строительно-монтажные работы на объекте «Очистные сооружения канализации в пос. Лотухино Ленинского района г. Саратова».
Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 26.01.2015 № 133 «О предоставлении управлению по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка в Ленинском районе для строительства локальных канализационных очистных сооружений», Управлению предоставлено в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок площадью 1438 кв. м с кадастровым номером 64:34:155001:935 из земель населенных пунктов, расположенных по адресу: г. Саратов, пос. Латухино в Ленинском районе.
Управление 10.02.2015 поставило на бюджетный учет земельный участок первоначальной стоимостью 153,5 тыс. рублей и заключило с ООО «Эколос-ПроектСтрой» муниципальный контракт от 20.09.2015 № 036030000515000004-0068666-03 на строительно-монтажные работы на объекте «Очистные сооружения канализации в пос. Лотухино Ленинского района г. Саратова».
Цена муниципального контракта составила 15 860,3 тыс. рублей.
Согласно п. 2.2, муниципальный контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств, но не позднее 01.12.2015.
К проверке представлены акты о приемке выполненных работ формы КС-2 от 26.10.2015 № 1 на сумму 9 324,5 тыс. рублей, от 30.11.2015 № 2 на сумму 6 535,8 тыс. рублей.
Оплата по муниципальному контракту от 20.09.2015 № 036030000515000004-0068666-03, произведена платежными поручениями на общую сумму 8 360,3 тыс. рублей (платежные поручения от 29.10.2015 № 218 на сумму 3 000,0 тыс. рублей, от 02.11.2015 № 227 на сумму 2 860,3 тыс. рублей, от 02.12.2015 № 246 на сумму 2 500,0 тыс. рублей).
В результате на момент проведения проверки за Управлением числится кредиторская задолженность на сумму 7 500,0 тыс. рублей.
Таким образом, в соответствии с разделом 7 муниципального контракта Управлению в случае просрочки своих обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом, начисляется пеня за каждый день просрочки исполнения обязательства, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования ЦБ РФ от не уплаченной в срок суммы. Так, на момент окончания проверки (19.02.2016) сумма пени в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования ЦБ РФ составила 147,8 тыс. рублей.
Проверкой правильности и обоснованности получения в 2016 году субсидии на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, установлено.
Решением Саратовской городской Думы от 17 декабря 2015 № 54-587 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год» (с изменениями) Управлению утверждены бюджетные ассигнования и доведены лимиты в сумме 59 965,1 тыс. рублей на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Согласно разделу 2 Положения о предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.01.2016 № 2 (далее по тексту – Положение), право на получение субсидий имеют юридические лица (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), индивидуальные предприниматели, физические лица – производители товаров, работ, услуг, осуществляющие работы по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Согласно разделу 4 Положения, Условиями предоставления субсидий являются:
а) владение на законном основании сетями ливневой канализации и дренажа общегородского назначения;
б) наличие понесенных затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
В соответствии с п. 5.2. Положения, получатель субсидии должен представить следующие документы:
– расчет расходов на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, выполненный с учетом отраслевых нормативов и (или) нормативов и тарифов, по форме согласно приложению к Положению;
– акты о приемке выполненных работ;
– документы, подтверждающие затраты по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Договор от 18.01.2016 № 01-16-Э о предоставлении субсидии на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения заключен с МУП «Водосток».
Для подтверждения понесенных расходов по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа МУП «Водосток» предоставило Управлению следующие документы:
– расчеты расходов на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения по форме согласно приложению к Положению;
– акты о приемнике выполненных работ;
– наряды на круглосуточное содержание сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.
Согласно Положению о предоставлении субсидии, расчеты расходов на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения должны содержать информацию о наименовании объекта, о видах работ по данному объекту, количественные показатели и суммы понесенных затрат по данному объекту.
В представленных к проверке расчетах расходов содержится информация об общих количественных показателей и общей сумме затрат, подлежащей возмещению из бюджета без разбивки по объектам работ. Так в расчете расходов за январь 2016 года указаны работы по 31 объекту, а количественные и суммовые показатели по содержанию и текущему ремонту указаны общей суммой без разбивки.
Аналогично без разбивки стоимости и количественных показателей Управлением был принят акт о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 от 19.01.2016 № 1 на сумму 5 980,0 тыс. рублей, количество погонных метров по содержанию – 4 521,21 м, по текущему ремонту – 3 009,07 м.
Кроме того, акт о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 не содержит информации о месте выполнения работ, об объекте работ, что не позволяет установить объект и виды работ, на котором они производились.
В качестве документов, подтверждающих затраты по круглосуточному содержанию и текущему ремонту сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, МУП «Водосток» представил наряды на круглосуточное содержание сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, однако в нарядах, представленных МУП «Водосток», перечислены планируемые виды работ на определенный месяц. Для подтверждения работ за январь 2016 года к проверке представлены наряды от 29.12.2015 №№ 1, 2, 3 с планируемыми видами работ на следующий месяц, фактическое исполнение работ не подтверждается, дата приемки работ в нарядах также не указана. Таким образом, предоставленные наряды не подтверждают факт выполнения работ (подтверждения затрат).
Согласно акту о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 от 19.01.2016 № 1 на сумму 5 980,0 тыс. рублей, МУП «Водосток» проводило следующие работы:
– замена люка;
– замена решеток;
– установка сборных железобетонных конструкций;
– устройство цементно-бетонной отмостки;
– кирпичная кладка стен приямков и каналов;
– укладка трубопроводов полиэтиленовых труб.
При выполнении данных работ МУП «Водосток» использовало следующие материалы: щебень, кирпич, цемент, крышки люков, трубы диаметром от 150 до 1000 мм, металлические лотки, железобетонные плиты, железобетонные кольца и т.д., однако отчеты о расходовании материальных запасов, использованных при выполнении работ по текущему ремонту, МУП «Водосток» Управлению не представило.
Также, согласно акту о приёмке выполненных работ ф. № КС-2, работы по содержанию и текущему ремонту сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения производились круглосуточно, но табеля рабочего времени, подтверждающие выполнение работ круглосуточно, к проверке не представлены.
Кроме того, согласно акту о приёмке выполненных работ ф. № КС-2 от 19.01.2016 № 1 на сумму 5 980,0 тыс. рублей, МУП «Водосток» проводило земляные работы: разборку асфальтобетона отбойным молотком, разборку щебеночного основания, демонтаж железобетонных конструкций. В соответствии с п. 1.11. СНиП 3.02.01-87 «Земляные сооружения, основания и фундаменты» на данные виды работ должны составляется акты освидетельствования скрытых работ, однако акты освидетельствования скрытых работ к проверке не представлены.
Платежным поручением от 20.01.2015 № 3 Управлением перечислена субсидия МУП «Водосток» на общую сумму 5 980,0 тыс. рублей.
В результате в нарушение п. 5.2. Положения, Управление в отсутствие документов, подтверждающих затраты по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, предоставило субсидию МУП «Водосток» на сумму 5 980,0 тыс. рублей.
Проверка исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
В результате аудита в сфере закупок, установлено.
Управление в соответствии с п. 6 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Закон о контрактной системе) является муниципальным заказчиком (далее по тексту – Заказчик).
В соответствии со ст. 38 Закона о контрактной системе приказом по Управлению от 26.03.2014 № 12-А создана контрактная служба по осуществлению закупок для нужд Заказчика без образования отдельного структурного подразделения в составе четырех человек (изменения от 19.03.2015 № 12-А). Данным приказом Заказчиком утверждено положение о контрактной службе, определены функции и полномочия контрактной службы, ответственность работников. В соответствии с ч. 6 ст. 38 Закона о контрактной системе четверо работников контрактной службы имеют дополнительное образование в сфере закупок.
В соответствии со ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказом по Управлению от 14.04.2014 № 14-А создана единая комиссия по осуществлению закупок путем проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений в составе 5 человек (изменения от 08.07.2015 № 17-А). Данным приказом утверждено положение о единой комиссии по осуществлению закупок для муниципальных нужд, определены функции, порядок работы, ответственность членов комиссии.
В соответствии с приказом от 27.12.2011 № 761/20н Минэкономразвития Российской Федерации и Федерального Казначейства «Об утверждении Порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд заказчиков» с учетом приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» план-график осуществления закупок на 2015 год размещен на официальном сайте 13.01.2015, что соответствует требованию к сроку его опубликования.
В соответствии с приказом от 31.03.2015 № 182/7н Минэкономразвития Российской Федерации и Федерального Казначейства «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» план-график осуществления закупок на 2016 год размещен на официальном сайте 28.12.2015, что соответствует требованию к сроку его опубликования.
В проверяемом периоде Управлением заключено 4 муниципальных контракта и 22 договора на общую сумму 20 362,1 тыс. рублей, из них:
– 1 контракт на сумму 26,0 тыс. рублей в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе;
– 1 контракт на сумму 15 860,3 тыс. рублей по итогам проведения аукциона в электронной форме в соответствии со ст. 59 Закона о контрактной системе;
– 2 контракта на сумму 4 146,3 тыс. рублей с п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе;
– 22 договора на общую сумму 329,5 тыс. рублей в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе.
Проверкой соблюдения принципа эффективности конкурентных процедур установлено.
При проведении конкурентных процедур (электронный аукцион и открытый конкурс) два контракта на общую сумму 4 146,3 тыс. рублей заключены с единственным поставщиком по начальной максимальной цене в соответствии с требованиями п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона о контрактной системе. Исходя из принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, при проведении данных закупок экономия средств отсутствует.
При проведении состоявшейся конкурентной процедуры (электронный аукцион) получено снижение начальной цены контракта на 0,5%.
Таким образом, экономия бюджетных средств по заключенным контрактам для выполнения программных мероприятий 2015 года составила 79,7 тыс. рублей, или 0,4% от общей суммы контрактов по начальной (максимальной) цене.
Проверкой соблюдения требований законодательства о закупках в части исполнения контракта установлено.
В соответствии с ч. 3 ст. 94 Закона о контрактной системе для проведения экспертизы выполненных подрядчиком работ в части их соответствия условиям контрактов приказами по Управлению Заказчиком создается комиссия, по результатам работы которой издается экспертное заключение. Кроме того, порядок проведения экспертизы, порядок и сроки осуществления приемки и оформления результатов приемки Заказчиком установлены п. 5 всех заключенных муниципальных контрактов. Как следует из п. 5.3 муниципальных контрактов, заключенных Управлением, приемка выполненных Подрядчиком работ осуществляется Заказчиком с учетом отраженных в заключении по результатам экспертизы выполненных работ положений, предложений экспертов, привлеченных для ее проведения.
Согласно приказу по Управлению от 30.11.2015 № 20-з, создана комиссия для проведения экспертизы выполненных подрядчиком работ на объекте «Очистные сооружения канализации в п. Латухино Ленинского района г. Саратова». Данной комиссией 07.12.2015 подписано заключение о проведенной экспертизе и принятии результатов выполнения работ, предусмотренных муниципальным контрактом от 30.09.2015 № 0360300000515000004-0068666-03 в части их соответствия условиям контракта. В нарушение п. 5 муниципального контракта от 30.09.2015 № 0360300000515000004-0068666-03 приемка результатов выполненных работ осуществлялась Управлением до проведения экспертизы результатов выполненных работ и составления экспертного заключения, подписанного комиссией. Так, Управлением подписаны акты о приемке выполненных работ формы КС-2 от 26.10.2015 № 1, от 30.11.2015 № 2, то есть за 42 дня и 7 дней соответственно до проведения экспертизы и составления экспертного заключения (07.12.2015).
Согласно приказу по Управлению от 28.08.2015 № 15-з, создана комиссия для проведения экспертизы выполненных работ «Проведение обследования гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)». Данной комиссией 28.08.2015 подписано заключение о проведенной экспертизе и принятии результатов выполнения работ, предусмотренных муниципальным контрактом от 27.07.2015 № 03-15-ПР, в части их соответствия условиям контракта. В нарушение п. 5 муниципального контракта от 27.07.2015 № 03-15-ПР приемка результатов выполненных работ осуществлялась Управлением до проведения экспертизы результатов выполненных работ и составления экспертного заключения, подписанного комиссией. Управлением подписан акт сдачи-приемки от 26.08.2015, то есть за 2 дня до проведения экспертизы и составления экспертного заключения (28.08.2015).
Согласно приказу по Управлению от 28.10.2015 № 18-з, создана комиссия для проведения экспертизы выполненных работ «Содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)». Данной комиссией 30.10.2015 подписано заключение о проведенной экспертизе и принятии результатов выполнения работ, предусмотренных муниципальным контрактом от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04, в части их соответствия условиям контракта. В нарушение п. 5 муниципального контракта от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04 приемка результатов выполненных работ осуществлялась Управлением до проведения экспертизы результатов выполненных работ и составления экспертного заключения, подписанного комиссией. Так, Управлением подписаны акты о приемке выполненных работ с № 1 по № 11 от 23.06.2015, от 20.07.2015, от 18.08.2015, от 21.09.2015, от 28.10.2015, то есть от 130 до 2 дней до проведения экспертизы и составления экспертного заключения (30.10.2015).
Таким образом, Заказчиком не выполнены требования ч. 7 ст. 94 Закона о контрактной системе в части соблюдения порядка исполнения контракта, а именно приемка выполненной работы (услуги) осуществлялась без учета результатов экспертизы.
Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы установлено.
Структура и штатная численность Управления по инженерной защите на 2015, 2016 годы утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 26.10.2012 № 2483 «Об утверждении структуры и штатной численности управления по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов».
Штатное расписание утверждено приказами Управления:
– с 01.01.2015 – в количестве 10 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 328,4 тыс. рублей (приказ от 01.12.2014 № 26-лс);
– с 01.02.2015 – в количестве 10 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 315,2 тыс. рублей (приказ от 01.02.2014 № 27-лс);
– с 01.12.2015 – в количестве 10 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 331,8 тыс. рублей (приказ от 01.12.2015 № 18-лс);
– с 11.01.2016 – в количестве 10 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 336,6 тыс. рублей (приказ от 11.01.2016 № 01-лс).
Правила внутреннего трудового распорядка утверждены приказом по Управлению от 28.09.2009 № 50-лс «Об утверждении Правил внутреннего трудового распорядка Управления по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (с изменениями, внесенными приказом от 13.11.2009 № 59-лс).
Трудовой договор с начальником управления О.П. заключен 01.09.2005 под № 28. К трудовому договору были заключены дополнительные соглашения от 01.10.2007, от 01.03.2010.
Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы начальнику управления О.П. в проверяемом периоде нарушений не установлено.
Проверкой размера и порядка установления и назначения должностных окладов, окладов за классный чин муниципальной службы, ежемесячных и иных дополнительных выплат лицам, замещающим должности муниципальной службы в Управлении по инженерной защите, нарушений не установлено.
Проверкой учета основных средств установлено.
Между Управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» и комитетом по управлению имуществом города Саратова заключен договор о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 03.07.2000 № 593. Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.
По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость основных средств Управления составляла 596,9 тыс. рублей; остаточная – 0 в том числе:
– шкафы для документов – 9 шт. на сумму 46,7 тыс. рублей;
– компьютеры и принтеры – 21 шт. на сумму 415,8 тыс. рублей;
– столы и кресла – 12 шт. на сумму 77,9 тыс. рублей;
– прочие – 5 шт. на сумму 56,5 тыс. рублей.
В составе основных средств числится только движимое имущество на указанную сумму, транспортные средства за Управлением не закреплены.
По состоянию на 01.01.2016, согласно данным бухгалтерского учета, первоначальная стоимость основных средств Управления составляла 558,7 тыс. рублей; остаточная – 0.
В 2015 году Управлением основные средства не приобретались, от комитета по управлению имуществом города Саратова в оперативное управление не поступали; выбыло основных средств на сумму 38,2 тыс. рублей, в том числе два компьютера с нулевой остаточной стоимостью (списаны по согласованию с комитетом по управлению имуществом от 26.11.2015 № 04-07/30087). Проверкой правильности списания основных средств нарушений не установлено.
По состоянию на 01.01.2015 в составе непроизводственных активов на счете 10301 «Земля» числился один земельный участок кадастровой стоимостью 35 655,3 тыс. рублей.
Данный земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, тер. Набережная Космонавтов, площадью 20 314 кв. м согласно Постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 11.04.2012 № 553 был выделен Управлению в бессрочное пользование для строительства наземного инженерного сооружения (ливневого коллектора). Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области Управлению на указанный земельный участок выдано свидетельство на право постоянного (бессрочного) пользования от 28.08.2013 № 64-АД 063338.
По состоянию на 01.01.2016 на счете 10301 «Земля» числились два земельных участка общей стоимостью 35 808,8 тыс. рублей.
Согласно Постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 26.01.2015 № 133 Управлению в 2015 году в бессрочное пользование передан земельный участок кадастровой стоимостью 153,5 тыс. рублей, расположенный по адресу: г. Саратов, п. Латухино, для размещения объектов систем коммунальной инфраструктуры (локальных канализационных очистных сооружений). Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области Управлению на указанный земельный участок выдано свидетельство на право постоянного (бессрочного) пользования от 12.02.2015 № 64-АД 612847.
Проверкой правильности ведения учета и обоснованности списания нефинансовых активов имущества казны, установлено.
По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015 на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось муниципальное имущество на общую сумму 690 640,4 тыс. рублей, в том числе на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» числилось муниципальное имущество на общую сумму 690 640,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2016 на счете 108.00 «Нефинансовые активы имущества казны» числилось муниципальное имущество на общую сумму 737 435,8 тыс. рублей, в том числе:
– на счете 108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» – числилось муниципальное имущество на общую сумму 690 738,9 тыс. рублей (пруды, дамбы, сооружения берегоукрепления, ливневые (дренажные) канализации);
– на счете 108.55 «Непроизводственные активы, составляющее казну» – числилось муниципальное имущество на общую сумму 46 696,9 тыс. рублей (земельные участки).
Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 30.07.2015 № 2915-р, Управлением приняты к учету два земельных участка кадастровой стоимостью 46 696,9 тыс. рублей, в том числе:
– земельный участок кадастровой стоимостью 4 659,4 тыс. рублей, расположенный по адресу: г. Саратов, правый приток р. Елшанка, район ул. Буровая. Свидетельство о государственной регистрации права собственности от 13.05.2011 № 64-АГ 233181;
– земельный участок кадастровой стоимостью 42 037,5 тыс. рублей, расположенный по адресу: г. Саратов, левый приток р. Елшанка. Свидетельство о государственной регистрации права собственности от 13.05.2011 № 64-АГ 233183.
Кроме того, Управлением приняты к учету нефинансовые активы, составляющие имущество казны на общую сумму 583,0 тыс. рублей, в том числе:
1. Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.03.2015 № 1758-р:
– дренажная канализация от колодца № 7 во дворе школы № 37 стоимостью 339,9 тыс. рублей.
2. Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.11.2015 № 4015-р:
– ливневая канализация по ул. Политехнической стоимостью 70,9 тыс. рублей;
– ливневая канализация по ул. Клиническая д. 8/18 стоимостью 35,4 тыс. рублей;
– ливневая канализация от ул. им. Чернышевского до пруда, расположенного на территории горпарка стоимостью 71,8 тыс. рублей;
– ливневая канализация по ул. Электронной стоимостью 65,0 тыс. рублей.
Списание объектов имущественной части муниципальной казны производилось Управлением на основании распоряжений комитета по управлению имуществом города Саратова. Так, в 2015 году выбыло 2 объекта недвижимого имущества на общую сумму 484,5 тыс. рублей, а именно:
– дренажная канализация от колодца № 7 во дворе школы № 37 стоимостью 339,9 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.04.2015 № 1955-р);
– ливневая канализация от ул. им. Разина стоимостью 144,6 тыс. рублей (распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 13.01.2015 № 22-р).
Проверкой учета материальных запасов установлено.
По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 на счете 105.00 «Материальные запасы» числились материалы на общую сумму 6,7 тыс. рублей. Согласно данным бухгалтерского учета, в 2015 году Управлением приобретались канцелярские товары на общую сумму 21,7 тыс. рублей.
Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов нарушений не установлено.
Проверкой своевременности и правильности проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств установлено.
В соответствии с приказом по Управлению от 28.09.2015 № 20 перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2015 в период с 01.10.2015 по 07.10.2015 Управлением была проведена инвентаризация бюджетных средств, основных средств и материальных запасов. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
В нарушение п. 2.4. Указаний № 49, инвентаризация имущественной части казны проводилась без материально ответственного лица. В инвентарных описях отсутствует расписка материально ответственного лица, как до начала инвентаризации, так и по окончании инвентаризации.
Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Управлением не была проведена инвентаризация нефинансовых активов, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2015 год на сумму 737 192,7 тыс. рублей.
В ходе проверки на основании приказа Управления от 12.02.2016 № 10-од созданной комиссией в присутствии инспектора контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Туркова Д.О. произведена инвентаризация основных средств и материальных запасов. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
Проверкой правильности учета и обоснованности списания основных средств, находящихся на забалансовом учете, установлено.
Согласно п.п. 332, 373 Инструкции № 157н, основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно, находящиеся в эксплуатации учреждения, учитываются на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации».
Согласно данным забалансового учета, стоимость вышеуказанных основных средств составляла по состоянию на:
– 01.01.2015 – 135,1 тыс. рублей;
– 01.01.2016 – 135,1 тыс. рублей.
Нарушений не установлено.
Таким образом, по результатам проверки установлено следующее:
1. При исполнении ведомственной целевой программы «Обеспечение безопасности гидротехнических сооружений Волгоградского водохранилища, закрепленных за управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год:
– Управлением по муниципальному контракту от 19.09.2014 № 05-14-ПР в отсутствие полного комплекта документов необоснованно приняты работы на сумму 2 504,3 тыс. рублей;
– в нарушение п. 1 ст. 13 Закона № 402-ФЗ не отражена дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 в сумме 2 004,3 тыс. рублей, что привело к искажению бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2015 год на сумму 2 504,3 тыс. рублей.
2. При исполнении ведомственной целевой программы «Проведение обследования и содержание гидротехнических сооружений водных объектов (прудов)» на 2015:
– в нарушение п. 127 Инструкции 157н Управление не включило в состав нефинансовых активов высаженные деревья в количестве 150 штук на сумму 75,3 тыс. рублей, что привело к занижению данных строки баланса 090 «Вложения в нефинансовые активы» (счет 010600000) и искажению валюты баланса на 01.01.2016;
– Управлением необоснованно были приняты работы, не соответствующие условиям муниципального контракта от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04 на сумму 26,2 тыс. рублей;
– Управлением необоснованно произведены расходы по валке деревьев в городских условиях, не числящихся на балансе Управления, на общую сумму 1,8 тыс. рублей.
3. В отсутствие документов, подтверждающих затраты по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в нарушение п. 5.2. Положений, Управление предоставило субсидию МУП «Водосток»:
– в 2015 году – на сумму 72 465,1 тыс. рублей;
– в 2016 году – на сумму 5 980,0 тыс. рублей.
4. В нарушение ч. 7 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Управлением приемка выполненной работы осуществлялась в отсутствие документов (экспертизы) по муниципальным контрактам от 11.06.2015 № 0360300000515000001-0068666-04 на сумму 3 676,3 тыс. рублей, от 30.09.2015 № 0360300000515000004-0068666-03 на сумму 15 860,3 тыс. рублей, от 27.07.2015 № 03-15-ПР на сумму 470,0 тыс. рублей.
5. Перед составлением годовой бюджетной отчетности Управлением не была проведена инвентаризация нефинансовых активов, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2015 год на сумму 737 192,7 тыс. рублей.
Аудитор контрольно-счетной палатымуниципального образования «Город Саратов»М.В. Курушина