Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 5 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.05.2012 г. № 19, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 12.07.2012 г. № 7п и удостоверения на право проведения проверки № 5, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», аудитором Юровой Е.Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В.В., Черновым А.С., Ломакиной О.В. и Генеральской Т.Ю., главным специалистом Музуровой Н.Г. с 16.07.2012г. по 13.08.2012 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов».
Период проверки: 2011 год – 6 месяцев 2012 года.
Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов».
Объект встречной проверки: комитет по управлению имуществом города Саратова.
Проверка проведена с ведома главы администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, главного бухгалтера.
При проверке использовались: Положение об администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, конкурсная документация, другие нормативные и правовые документы.
Администрация района имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 г. № 36-398 (далее – Положение). В соответствии с действующим Положением и возложенными на нее задачами, Администрация района обладает полномочиями в различных сферах, в том числе:
- в сфере формирования, исполнения бюджета города и контроля за исполнением бюджета города;
- в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- в сфере участия в организации в границах района электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения города топливом;
- в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- в сфере обеспечения малоимущих граждан, проживающих в районе и нуждающихся в улучшении жилищных условий, жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством, организации строительства и содержания муниципального жилищного фонда, создания условий для жилищного строительства;
- в сфере обеспечения первичных мер пожарной безопасности в границах района;
- в сфере предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, за исключением полномочий по финансовому обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации; предоставления дополнительного образования детям (за исключением предоставления дополнительного образования детям в учреждениях регионального значения) и общедоступного бесплатного дошкольного образования на территории района, а также организации отдыха детей в каникулярное время;
- в сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов;
- в сфере участия в создании условий для предоставления транспортных услуг населению и организации транспортного обслуживания населения;
- в сфере участия в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах района;
- в сфере участия в организации мероприятий по охране окружающей среды в границах района;
- в сфере создания условий для обеспечения жителей района услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания;
- в сфере обеспечения условий для развития на территории района физической культуры и массового спорта, организации проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;
- в сфере формирования условий для массового отдыха жителей района и организации обустройства мест массового отдыха населения;
- в сфере организации и осуществления мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территории района от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, включая поддержку в состоянии постоянной готовности к использованию систем оповещения населения об опасности, объектов гражданской обороны, создание и содержание в целях гражданской обороны запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств;
- в сфере организации и осуществления мероприятий по мобилизационной подготовке муниципальных предприятий и учреждений, находящихся на территории района;
- в сфере осуществления мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья;
- в сфере создания условий для расширения рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, содействия развитию малого и среднего предпринимательства;
- выполняет иные полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные федеральным законодательством.
Структура и штатная численность Администрации района на 2011 год и первую половину 2012 года утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.10.2010г. № 2416 «Об утверждении структуры и штатной численности администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов».
Штатное расписание утверждено приказами Администрации района:
- с 01.01.2011г. в количестве 97 человек, с месячным фондом оплаты труда 1 899,8 тыс. рублей (приказ от 11.01.2011г. №1/1);
- с 01.01.2012г. в количестве 97 человек, с месячным фондом оплаты труда 1 903,2 тыс. рублей (приказ от 10.01.2012г. №1/2);
- с 01.03.2012г. в количестве 97 человек, с месячным фондом оплаты труда 1 901,3 тыс. рублей (приказ от 28.02.2012г. №32/1).
Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010г. № 58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2011 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 1412997,7 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2010г. без номера). На эту же сумму Администрацией района утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год. Дата утверждения бюджетной росписи Администрации района, являющейся главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение требований приказа комитета по финансам муниципального образования «Город Саратов» от 14.12.2009г. №115-П, в части соблюдения сроков представления бюджетной росписи.
Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 304031,9 тыс.рублей.
На эту же сумму Администрацией района утверждена бюджетная смета на 2011 год. Расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами.
В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2011 год» и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 595224,6 тыс.рублей.
Расходы исполнены на 593773,2 тыс. руб., что составляет 99,8 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 1451,4 тыс. рублей.
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2012 год») Администрации района был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 1746144,4 тыс. рублей. На эту же сумму утверждена Администрацией района бюджетная роспись расходов на 2012 год.
Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 1680322,8 тыс.рублей.
Бюджетная смета на 2012 год Администрацией района утверждена в сумме 1680322,8 тыс.рублей. Данная сумма подтверждена расчетами.
В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2012 год» в течение первого полугодия 2012 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 1684647,2 тыс.рублей.
Расходы бюджета по состоянию на 01.07.2012 года составили 827656,0 тыс. рублей, что составляет 49,1 % к уточненным годовым бюджетным назначениям.
Администрация района в соответствии с Положением осуществляет функции главного распорядителя средств бюджета города. Имеет подведомственную сеть, состоящую из 97 учреждений.
Проверкой исполнения Администрацией района полномочий главного распорядителя бюджетных средств установлено нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, в части передачи своих полномочий по составлению и ведению бюджетной росписи, распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств, а также по формированию бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств. Например, несмотря на то, что в структуре Администрации района имеется отдел экономического развития и контроля за использованием энергоресурсов численностью 5 штатных единиц, бюджетную роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год составляло и вело финансовое управление Ленинского района, являющееся структурным подразделением комитета по финансам муниципального образования «Город Саратов». Глава Администрации района лишь утвердил данную бюджетную роспись. Уведомления о бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств и показателях кассового плана оформляются финансовым управлением Ленинского района и доводятся до учреждений за подписью главы Администрации района и начальника финансового управления Ленинского района.
Согласно приказу Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н (ред. от 29.12.2011г.) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция №191н), бюджетную отчетность должны подписывать руководитель (глава Администрации района) и главный бухгалтер учреждения.
Согласно п. 6 Инструкции №191н формы бюджетной отчетности, содержащие плановые (прогнозные) и аналитические показатели, подписываются также руководителем финансово-экономической службы (при ее наличии).
В нарушение п. 6 Инструкции №191н формы бюджетной отчетности (годовой за 2011 год и квартальной за 2012 год), кроме главы Администрации района (руководителя) и главного бухгалтера, подписывают:
- в качестве руководителя финансово-экономической службы начальник финансового управления Ленинского района;
- в качестве исполнителя - начальник отдела бюджетного учета и отчетности финансового управления Ленинского района.
Данные лица не состоят в штате Администрации района, а являются сотрудниками одного из структурных подразделений комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов».
В проверяемом периоде решениями Думы «О бюджете» было предусмотрено финансирование Администрации района на исполнение мероприятий долгосрочной целевой программы «Расширение сети дошкольных образовательных учреждений в городе Саратове» на 2011-2015 годы (далее – долгосрочная целевая программа, программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010 г. № 2424.
Целью данной программы является повышение уровня доступности дошкольного образования, совершенствование материально-технического оснащения и безопасности муниципальных дошкольных образовательных учреждений.
Долгосрочной целевой программой утверждены мероприятия, исполнение которых была обязана контролировать Администрация района, в том числе:
- возвращение в действующую сеть имущественных комплексов двух бывших детских садов (№155 и №201) - проведение в 2012 году ремонтных работ, приобретение оборудования, мебели и инвентаря на общую сумму 82465,0 тыс. рублей;
- открытие дополнительных групп с дополнительно введенными 580 местами в 2011 году.
Кроме того, долгосрочной целевой программой предусмотрены мероприятия, по которым Администрация района утверждена в качестве непосредственного исполнителя, в том числе:
- проведение ремонтных работ в подведомственных дошкольных образовательных учреждениях (далее - ДОУ) в 2011 году по 7 дошкольным учреждениям на общую сумму 5261,5 тыс. рублей и в 2012 году по 17 дошкольным учреждениям на общую сумму 7658,7 тыс. рублей;
- приобретение оборудования, мебели и инвентаря в 2012 году в 3 подведомственных ДОУ на общую сумму 141,3 тыс. рублей;
- благоустройство внутридворовых территорий подведомственных ДОУ в 2012 году по 10 учреждениям на общую сумму 2005,2 тыс. рублей;
- укрепление безопасности в 2012 году одного ДОУ на сумму 100,0 тыс. рублей.
Данные мероприятия вошли в перечень важнейших целевых индикаторов и показателей долгосрочной целевой программы.
Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на реализацию поставленных задач предусмотрены Администрацией района в полном объеме.
Выборочной проверкой исполнения программы в 2011 году установлено, что денежные средства, выделенные на открытие дополнительных групп в количестве 580 мест и проведение ремонтных работ в дошкольных образовательных учреждениях, Администрацией района освоены в полном объеме.
Перечень дошкольных образовательных учреждений, их финансовое обеспечение в разрезе мероприятий долгосрочной целевой программы утверждены главой администрации района посредством «распределения бюджетных ассигнований, выделенных в рамках долгосрочной целевой программы «Развитие сети дошкольных образовательных учреждений в городе Саратове» в 2011 году», в том числе:
- по мероприятию на открытие дополнительных групп средства распределены по 20 ДОУ;
- по мероприятию на проведение ремонтных работ средства распределены по 5 ДОУ.
В ходе проверки представлены приказы главы Администрации района по 19 ДОУ вместо 20, (отсутствует приказ по МДОУ «Детский сад № 210), которые должны служить основанием для открытия дополнительных групп на 580 мест. Однако, в приказах отсутствует указание на количество дополнительно открытых мест в ДОУ, что не позволяет оценить эффективность исполнения долгосрочной целевой программы в части выполнения задач, поставленных перед Администрацией района в 2011 году.
Проверкой исполнения долгосрочной целевой программы в части открытия дополнительных групп в МДОУ «Детский сад № 210» установлено, что в 2010 году, в связи нарушением санитарно-эпидемиологических требований к эксплуатации здания, деятельность МДОУ «Детский сад №210» была приостановлена с 04.03.2010г. по 04.06.2010г. (Постановление Ленинского районного суда от 04.03.2010 г. № 5/4-1/10 и распоряжение главы Администрации района от 04.03.2010г. №236).
Распоряжением главы Администрации района от 04.06.2010г. №761-р срок приостановления деятельности МДОУ «Детский сад № 210» был продлен на не определенный период, с формулировкой «до окончания ремонтных работ».
В ходе проверки представлена рабочая документация по капитальному ремонту здания МДОУ «Детский сад № 210» (сводный сметный расчет) на сумму 35921,47 тыс. рублей, разработанная ООО «Каркас».
В 2011 году финансирование МДОУ «Детский сад № 210» по долгосрочной целевой программе составило лишь 6000,3 тыс. рублей или 16,7 % от общей сметной стоимости капитального ремонта, что свидетельствует о неисполнении в полном объеме мероприятия по открытию дополнительных групп в 2011 году, следовательно, цель, поставленная перед Администрацией района, не достигнута.
В ведомственной целевой программе «Обеспечение безопасности эксплуатации зданий, укрепление материально-технической базы учреждений образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год (далее – ведомственная целевая программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010 г. № 3105, Администрация района определила себя в качестве исполнителя всех программных мероприятий на общую сумму 44154,2 тыс. рублей.
В то же время при проведении проверки были представлены документы (реестр, уведомления) подтверждающие факт передачи Администрацией района бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств подведомственным учреждениям. Учитывая положения ведомственной целевой программы, главный распорядитель бюджетных средств не имел оснований для передачи финансовых ресурсов другим исполнителям без внесения изменений в ведомственную целевую программу.
Таким образом, исполнение мероприятий ведомственной целевой программы учреждениями образования противоречит приложению 1 программы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010 г. № 3105.
Кроме того, в данной ведомственной целевой программе был указан общий объём финансирования программных мероприятий, без распределения объёмов финансирования по учреждениям, подведомственным Администрации района, что повлекло нарушение положений Бюджетного кодекса РФ в части несоблюдения основных принципов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе:
- (ст. 34) принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств;
- (ст.36) принципа прозрачности (открытости);
- (ст.38) принципа адресности и целевого характера бюджетных средств.
За Администрацией района на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 12.09.2000г. №600 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления».
По состоянию на 01.01.2011г. первоначальная стоимость имущества составляла 40775,8 тыс.рублей, остаточная стоимость – 32322,9 тыс.рублей, в том числе:
- недвижимость (нежилое помещение по адресу: г.Саратов, Вишневый проезд, д.19) – 139,7 тыс.рублей и 103,3 тыс.рублей соответственно;
- прочее имущество – 40636,1 тыс.рублей и 32219,6 тыс.рублей соответственно.
По состоянию на 01.01.2012г. первоначальная стоимость имущества составляла 46142,6 тыс.рублей, остаточная стоимость – 32942,6 тыс.рублей. В составе имущества, закрепленного за Администрацией района, объекты недвижимости отсутствуют.
Согласно распоряжению комитета по управлению имуществом г.Саратова от 31.03.2009 г. № 330-р, объекты нежилого фонда расположенные по адресу: г.Саратов, ул. Международная, д. 1; Вишневый проезд, д. 19; пл. им. Ленина В.И., д. 3; пос. Жасминный, ул. Строителей,10 изъяты из оперативного управления Администрации района и переданы муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление» с целью размещения в них администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов». Администрацией района до настоящего времени не оформлено соглашение на размещение по вышеназванным адресам. Таким образом, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования данных помещений.
В ходе проверки на основании приказа по Администрации от 08.08.2012г. № 127 была создана комиссия и проведен частичный осмотр помещений, предоставленных МКУ «Транспортное управление» для размещения Администрации района.
В помещениях по адресу: г. Саратов, ул. Международная, 1 располагается аппарат Администрации района.
Здание по адресу: г. Саратов, площадь им. В. И. Ленина, 3 под литерой Г представляет собой 4 нежилых помещения, 3 из которых приспособлены под гараж для автотранспорта, а 1 приспособлено под комнату отдыха водителей. На балансе Администрации отсутствуют автомобили и отсутствуют в штатном расписании водители, в связи с чем отсутствует и целесообразность предоставления данного здания Администрации района.
Осмотр помещений по адресу: г. Саратов, ул. Строителей, 10 в нарушение приказа по Администрации от 08.08.2012г. № 127 комиссией не производился.
При визуальном осмотре специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» здания, расположенного по адресу: г. Саратов, ул. Строителей, 10 установлено.
Здание представляет собой пятиэтажный двухподъездный жилой дом с административными помещениями.
С правого торца здания расположен магазин «Продукты» индивидуального предпринимателя Шишковой И. Е.
В задней половине здания расположено крыльцо аптечного пункта, закрытого на замок.
В первом подъезде расположено 12 квартир с № 1 по № 12. На момент осмотра в квартирах №№ 1,2,3 двери закрыты, и доступ в жилые помещения отсутствует.
Во втором подъезде расположено 12 квартир с № 13 по № 24. На момент осмотра в квартирах №№ 13,14,15 двери закрыты, и доступ в жилые помещения отсутствует.
При осмотре подъездов указатели, таблички или иная наглядная информация о нахождении в этом здании помещений администрации Ленинского района не установлены.
Кроме Администрации района, по адресу: г.Саратов, ул. Международная, д. 1, в соответствии с интернет-сайтами различных справочных систем (www.saratov.com, i164.ru, querycom.ru, www.64reg.ru, и т.д.) расположен Ленинский благотворительный фонд. Номер телефона, отраженный в справочных системах, как контактный телефон Ленинского благотворительного фонда в проверяемом периоде оплачивался Администрацией района за счет средств бюджета, по муниципальным контрактам на оказание услуг связи, заключенным Администрацией района с ОАО «ВолгаТелеком» (например, по муниципальному контракту от 19.01.2011 г. №640190002134).
Помимо этого, Администрация района предоставила свой интернет-сайт Ленинскому благотворительному фонду для размещения информации о результатах его финансовой деятельности за 2011 год. При публикации данной информации в реквизитах Ленинского благотворительного фонда был также указан юридический адрес Администрации района: 410052, г. Саратов, ул.Международная, 1.
Аудитором контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» 08.08.2012 г. при осмотре помещений по адресу: г.Саратов, ул. Международная, д. 1 установлено, что на четвертом этаже кабинет №408 занят исполнительным директором Ленинского благотворительного фонда.
Однако, из пояснений, данных должностными лицами Администрации района, следует, что:
- в информации при указании адреса фонда была допущена техническая ошибка;
- Ленинский благотворительный фонд никогда в здании Администрации района не располагался.
Таким образом, у Ленинского благотворительного фонда, так же как и у Администрации района отсутствуют правовые основания для размещения в данных помещениях.
Одновременно с этим Администрация района принимала на баланс материальные ценности, приобретенные Ленинским благотворительным фондом по обращениям главы Администрации района. Всего в 2011 году Администрацией района от Ленинского благотворительного фонда было получено основных средств на общую сумму 931,1 тыс.рублей (в том числе мебели, оборудования, бытовой техники, теле- и видеоаппаратуры, оборудования для детской площадки, стендов).
Проверкой установлены факты обеспечения Администрации района оргтехникой и мебелью, приобретенными подведомственными учреждениями за счет средств, выделенных на их содержание, в том числе финансируемых за счет субвенций из областного бюджета.
Например:
- МОУ «СОШ №48» за счет субвенции, полученной из областного бюджета, в 2009 году приобретен компьютер на общую сумму 15,0 тыс.рублей, который в 2011 году был передан Администрации района;
- МДОУ «Детский сад №162» и МУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Ленинского района» за счет средств бюджета, выделенных на их содержание, приобрели оргтехнику и мебель на общую сумму 179,4 тыс.рублей, которые в 2011 году были переданы Администрации района.
Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ МФ РФ №157н) предусмотрено, что первоначальная стоимость введенных в эксплуатацию объектов движимого имущества, являющихся основными средствами стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, списывается с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете.
В нарушение п.50. Приказа МФ РФ №157н в проверяемом периоде Администрацией района не списывались с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно, что привело к недостоверности показателей нефинансовых активов в части основных средств, отраженных в балансе за 2011 год и, как следствие, искажению валюты баланса, в том числе:
- по состоянию на 01.01.2011 года в сумме 1140,9 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.01.2012 года в сумме 1568,6 тыс.рублей.
В нарушение п.41 Приказа МФ РФ №157н к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в частности, в состав основных средств по состоянию на 01.01.2011г. необоснованно включены:
- установленные в помещениях Администрации района строительные конструкции и изделия общей первоначальной стоимостью 74,4 тыс.рублей;
- комплектующие к компьютерам общей первоначальной стоимостью 3,2 тыс.рублей.
В результате этого произошло завышение валюты баланса в Балансе главного распорядителя (ф.0503130) по состоянию на 01.01.2011г. на 77,6 тыс.рублей.
Карточка количественно-суммового учета по забалансовому счету 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации» Администрацией района не ведется, соответственно, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф.0503130) по строке 210 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» (забалансовый счет 21) показатели отсутствуют, что также указывает на искажение годовой бухгалтерской отчетности.
Таким образом, общая сумма искажения валюты баланса (ф.0503130) Администрации района:
- по состоянию на 01.01.2011 года составила 1218,5 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.01.2012 года составила 1571,9 тыс. рублей.
Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» инвентарные карточки объектов основных средств отнесены к регистрам бухгалтерского учета.
Пунктом 19 Инструкции № 157н определено, что периодичность формирования регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе должна быть определена в учетной политике учреждения, но не реже периодичности предоставления отчетности, то есть ежегодно.
В нарушение п. 19 Инструкции № 157н инвентарные карточки учета основных средств ведутся Администрацией района в электронном виде и не формируются на бумажных носителях.
Выборочной проверкой соблюдения требований к порядку заполнения инвентарных карточек учета основных средств установлено отсутствие краткой индивидуальной характеристики основных средств, позволяющих их идентифицировать при проведении инвентаризации, в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен. Например, инвентарные карточки учета основных средств без номеров:
- поливомоечного водопровода 2334м;
- детского игрового комплекса «Луноход с прицепом»;
- детского игрового оборудования Г-502 и т.д.
В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, в Администрации района не обеспечивается их сохранность.
При формировании инвентарных объектов Администрацией района не учитывались требования Инструкции №157н. Например, в бухгалтерском учете Администрации района учтены как отдельные объекты основных средств с присвоением уникальных инвентарных номеров:
- видеорегистраторы (2 штуки на общую сумму 11,2 тыс.рублей), видеокамеры к регистратору (6 штук на общую сумму 28,4 тыс.рублей), мониторы (2 штуки на общую сумму 13,5 тыс.рублей);
- сплит система (внутренний блок) на общую сумму 8,1 тыс.рублей и сплит система (внешний блок) на общую сумму 8,9 тыс.рублей.
Указанные предметы не могут выполнять свои функции самостоятельно, следовательно, объектом основных средств должен являться объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, представляющими собой единое целое и предназначенными для выполнения определенной работы. Таким образом, нарушение п.41 Инструкции №157н в проверяемом периоде составило 70,1 тыс.рублей.
Учетной политикой администрации МО «Город Саратов» не определен порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств. Количество знаков в инвентарном номере не является постоянным и составляет от 10 до 15 единиц.
Пунктом 7 Инструкции № 191н определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.
В соответствии с приказом от 10.11.2011 г. № 262 в период с 14.11.2011г. по 30.11.2011г. в Администрации района проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.
Согласно приказу Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее - Методические указания по инвентаризации) при проведении инвентаризации расчетов выверке подлежат не только расчеты учреждения с поставщиками и покупателями, но и расчеты с бюджетами РФ, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами.
В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии Методическими указаниями по инвентаризации выверки:
- расчетов по авансам по оплате прочих расходов, тогда как по данным бухгалтерского учета числится дебиторская задолженность в сумме – 90,0 тыс. рублей;
- расчетов по заработной плате (счет 030211000);
- расчетов по прочим выплатам (счет 030212000);
- расчетов по начислениям на выплаты по оплате труда (счет 030213000);
- расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000);
- расчетов по удержаниям из выплат по оплате труда (счет 030403000).
Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности за 2011 год и влечет за собой нарушение:
- Федерального закона от 21.11.1996 г.№129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п.1 ст.12);
- Инструкции №157н (п.20).
Согласно Постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Положение о держателях), Администрация района является держателем казны в части объектов жилищного фонда, автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах территорий, остановочных пунктов городского пассажирского транспорта, зеленых насаждений садов, парков, скверов и других территорий, объектов социально-культурного и социально-бытового назначения; иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имуществу казны.
В ходе проверки установлено, что Администрация района в рамках учета муниципального жилищного фонда, являющегося имуществом казны ведет Реестр жилищного фонда Ленинского района (далее – Реестр). В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова (далее – КУИ) от 18.07.2011г. «Об утверждении Порядка представления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений (реестров) об объектах учета» Реестр ведется на электронных носителях с применением программно-аппаратного комплекса и возможностью просмотра на дату, предшествующую текущей, а также созданием резервных копий для восстановления информации. На бумажном и электронном носителях Реестры предоставляются в КУИ два раза в год по состоянию на 01 января и на 1 июля.
Реестр в электронной форме по состоянию на 01.01.2011г. и 01.07.2011г. к проверке не представлен.
При запросе информации о количестве муниципальных жилых помещений Ленинского района, числящихся в Реестре, Администрацией района 20.07.2011 г. представлены следующие данные:
- на 01.01.2011 года 16 794 муниципальных жилых помещения, общей полезной площадью 722 тыс. кв. м;
- на 01.01.2012 года 14 656 муниципальных жилых помещений, общей полезной площадью 623 тыс. кв. м;
- на 01.07.2012 года 14084 муниципальных жилых помещения, общей полезной площадью 596,0 тыс. кв. м.
Данные Реестра на 01.07.2012г. были подтверждены Реестром в электронной форме.
В соответствии с п. 2.8. «Положения о формировании и ведении Сводного реестра объектов муниципальной казны», утвержденного Постановлением главы администрации г. Саратова от 15.10.2008г. № 1293 ведение Реестра осуществляется с применением программно-аппаратного комплекса с возможностью просмотра данных на дату, предшествующую текущей, и возможностью создания резервных копий для восстановления информации.
Фактически резервное копирование Реестра Администрацией района не осуществлялось, в связи с чем просмотр данных на дату, предшествующую текущей, в данном случае невозможен.
В рамках проведения контрольного мероприятия был направлен запрос в комитет по управлению имуществом города Саратова (далее – КУИ, Комитет) с целью подтверждения данных о жилищном фонде Ленинского района муниципального образования «Город Саратов».
Согласно информации, предоставленной КУИ (письмо от 24.07.2012г. № 07-04/8443), Реестр объектов муниципального жилищного фонда по Ленинскому району по состоянию на 01.01.2011г. и 01.07.2011г. Администрацией района в установленные сроки не был представлен в КУИ, что свидетельствует о нарушении п. 1.5 Положения о держателях и влечет искажение данных бухгалтерского учета.
Подтверждением вывода о недостоверности учетных данных по муниципальному жилищному фонду, закрепленному за Администрацией района как за держателем имущества казны, служит несоответствие данных Реестра информации, полученной от КУИ.
Например, данные Реестра не подтверждены информацией, полученной в комитете по управлению имуществом:
На основании удостоверения на право проведения встречной проверки № 5, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Масютиной Н.С., специалистами контрольно-счетной палаты с 31.07.2012 г. по 03.08.2012 г. проведена встречная проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности КУИ за период с 01.01.2011 г. по 30.06.2012 г.
В ходе встречной проверки установлено
Согласно информации Комитета в Сводном реестре объектов муниципальной казны по Ленинскому району числилось:
- по состоянию на 01.01.2011 г. – 15926 объектов муниципального жилищного фонда общей площадью 722,0 тыс. кв. м;
- по состоянию на 01.01.2012 г. – 15562 объекта муниципального жилищного фонда общей площадью 705,6 тыс. кв. м;
- по состоянию на 01.07.2012 г. – 15694 объекта общей площадью 709,1 тыс. кв.м.
После предоставления КУИ информации по жилищному фонду Ленинского района (24.07.2012г.) и проведения встречной проверки , Администрацией района к проверке представлены новые данные о количестве муниципальных жилых помещений Ленинского района. Так согласно справке от 30.07.2012г. в Реестре стало числиться:
- на 01.01.2011 года 15 926 муниципальных жилых помещений, общей площадью 716,0 тыс. кв. м, то есть на 868 жилых помещений меньше первоначальных данных;
- на 01.01.2012 года 15 581 муниципальное жилое помещение, общей площадью 709,0 тыс. кв. м, то есть на 925 жилых помещений больше первоначальных данных;
- на 01.07.2012 года 15 608 муниципальных жилых помещений, общей площадью 723,0 тыс. кв. м, то есть на 1524 жилых помещения больше первоначальных данных.
Под новые показатели жилищного фонда района, отраженные в справке, Администрацией района также был представлен к проверке очередной вариант Реестра в электронной форме. При этом представленный файл Реестра:
- от 01.01.2012г. последний раз подвергся изменению 28.07.2012г., то есть, в электронную базу Реестра были внесены изменения почти через 8 месяцев после отчетной даты;
- от 01.07.2012г. последний раз подвергся изменению 01.08.2012г. то есть, в электронную базу Реестра были внесены изменения через 1 месяц после отчетной даты.
Несмотря на изменения, внесенные Администрацией района в Реестр жилищного фонда, новые показатели также не соответствуют показателям, предоставленным КУИ:
- на 01.01.2012г. в обновленном Реестре Администрации района отражено на 19 муниципальных жилых помещений больше, чем в Реестре КУИ;
- на 01.07.2012г. – на 86 муниципальных жилых помещений меньше, чем в Реестре КУИ.
Таким образом, Администрацией не обеспечена достоверность сведений об объектах имущественной части казны, в части объектов муниципального жилого фонда.
В нарушение п. 2.3. Порядка предоставления держателями объектов имущественной части муниципальной казны сведений (реестров) об объектах учета, утвержденного распоряжением КУИ от 18.07.2011 г. № 748-р, Администрацией не представлены отчеты о движении имущества казны за 2011 год и первое полугодие 2012 года.
Согласно объяснительной начальника отдела по учету и распределению жилой площади, на момент проведения проверки данные о движении муниципального жилого фонда за 2011-2012 год отсутствуют и не велись. Имеется только информация о количестве жилых помещений Ленинского района на определенную дату.
На основании п.2.1. Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. № 241 отражение поступления, движения и выбытия объекта, находящегося в муниципальной казне, осуществляется путем ведения Держателями соответствующих реестров. Включение объекта в состав Сводного реестра казны, исключение, передача объекта Держателю для ведения реестра осуществляется на основании соответствующего распоряжения Комитета.
В соответствии с распоряжениями КУИ в Реестр муниципального жилого фонда Ленинского района:
- за 2011 год включено 349 жилых помещений, исключено из Реестра 713 жилых помещения;
- за первое полугодие 2012 года включено 486 жилых помещений, исключено из Реестра 354 жилых помещения.
Показатели Реестра по состоянию на 01.01.2011г., с учетом поступивших и выбывших жилых помещений на основании распоряжений КУИ за 2011год, не соответствуют данным Реестра по состоянию 01.01.2012г.
Учитывая распоряжения КУИ, количество жилых помещений в Реестре на 01.01.2012 г. должно уменьшиться, по сравнению с количеством жилых помещений на 01.01.2011 г. на 364 (713-349). Фактически за 2011 год по данным Администрации района, зафиксированным в Реестре произошло уменьшение только на 345 жилых помещений.
Таким образом, отклонение составило 19 (364-345) жилых помещений.
Аналогичная ситуация сложилась и в первой половине 2012 года.
Согласно распоряжениям КУИ, количество жилых помещений в Реестре жилищного фонда Ленинского района по состоянию на 01.07.2012 г. должно увеличиться, по сравнению с данными на 01.01.2012 г. на 132 жилых помещения. Фактически произошло увеличение на 372 жилых помещения.
Отклонение, возникшее из-за необоснованного исключения из Реестра жилых помещений без распоряжений КУИ, указывает на превышение Администрацией района своих полномочий в части распоряжения муниципальной собственностью и влечет нарушение Положения о держателях имущественной части муниципальной казны.
Например, Администрацией района без соответствующих распоряжений КУИ исключены из Реестра жилые помещения аварийных домов, из которых произведено расселение граждан. Например, 48 жилых помещений по адресу г. Саратов, проспект Строителей, д. 36А. Всего из Реестра объектов муниципального жилого фонда без распоряжений КУИ Администрацией района исключено 395 жилых помещений, расположенных в аварийных домах.
Кроме того, Администрацией района без распоряжений КУИ из Реестра исключались жилые помещения, оформленные гражданами в собственность. В данном случае Администрация района исключала из Реестра жилые помещения лишь на основании заявлений собственников помещения и копий свидетельств о регистрации права. Например, жилое помещение по адресу г.Саратов, ул. 3-я Речная, д. 12, кв. 111. Общее количество жилых помещений, исключенных из Реестра на основании заявлений собственников помещения и копий свидетельств о регистрации права, то есть без распоряжения КУИ, составило 1138 жилых помещений.
В период проверки Администрацией района путем необоснованных внесений изменений в Реестр данные жилые помещения были восстановлены в Реестре по состоянию на 30.07.2012г.
При этом установлены факты, когда жилые помещения, подлежащие исключению из Реестра на основании распоряжений КУИ, фактически не были исключены из обновленного Администрацией района Реестра.
В проверяемом периоде Администрацией района при наличии распоряжений КУИ не исключено из Реестра всего 297 жилых помещений, в том числе:
- в 2011 году – 8 жилых помещений;
- в первом полугодии 2012 года – 289 жилых помещений.
Несоответствие данных о количестве и общей площади жилых помещений влечет за собой искажение бухгалтерской отчетности Администрации района в части отражения в бухгалтерском учете объектов муниципальной казны.
Так, согласно актам сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны между Администрацией и КУИ:
- по состоянию на 01.01.2011 стоимость жилого фонда в составе имущества казны составила 16786500,0 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.01.2012 стоимость жилого фонда в составе имущества казны составила 13478025,0 тыс. рублей.
В нарушение Положения по бюджетному учету объектов имущества муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», утвержденного приказом комитета по финансам от 09.06.2009г. № 62П, Администрацией не отражаются операции с объектами муниципальной казны (в рамках постановки на учет и исключения из Реестра жилого фонда) на отчетную месячную дату.
В Реестре отсутствует информация об итоговых стоимостных характеристиках объектов жилого фонда, в результате чего невозможно определить стоимость объектов, выбывших из Реестра муниципального жилого фонда, и общую стоимость жилого фонда в составе имущества казны.
В нарушение вышеуказанного положения по бюджетному учету стоимость объектов на 01.01.2012г. определена путем умножения общей площади учитываемого жилого фонда на рыночную стоимость 1 квадратного метра общей площади жилья в Саратовской области на 4 квартал 2010 года, установленной приказом Министерства регионального развития РФ от 30.09.2010 г. № 438.
При этом при расчете стоимости по состоянию на 01.01.2012г. учитывалась общая площадь жилого фонда равная 579700,0 кв. м. Согласно Реестру по состоянию на 01.01.2012 г. общая площадь жилого фонда, закрепленного за Администрацией, как держателем казны составляла 705628,5 кв. м.
Таким образом, согласно данным Реестра, стоимость жилого фонда в составе имущества казны должна составлять 16405862,6 тыс. рублей (705628,5 х 23250), то есть Администрацией допущено искажение бухгалтерской отчетности за 2011 год в части отражения имущества казны на сумму 2927837,6 тыс. рублей (по строке 110 Баланса главного распорядителя (ф. 0503130) «Нефинансовые активы имущества казны (балансовая стоимость, 010800000) на конец отчетного периода), что составляет 20,2% от валюты баланса главного распорядителя средств бюджета.
В соответствии с постановлением мэра г. Саратова от 07.12.2005г. №620 «О наделении администраций районов города Саратова полномочиями наймодателя жилых помещений, предоставляемых по договорам социального найма и найма жилых помещений», Администрация осуществляет функции по заключению и расторжению договоров социального найма жилых помещений.
Всего по состоянию на 01.07.2012г. заключено 13 922 договора социального найма, в проверяемом периоде заключено 1546 договор, в том числе:
- в 2011 году – 1001 договор;
- в первом полугодии 2012 года – 545 договоров.
В ходе проверки по вопросу исполнения полномочий по начислению и сбору платы за наем муниципальных жилых помещений установлено, что Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010г. № 58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» Администрации района по коду дохода «Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (плата за наем жилых помещений)» был доведен кассовый план в сумме 3 389,0 тыс. рублей.
Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011г. № 10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» Администрации был доведен кассовый план в сумме 3 195,9 тыс. рублей.
Начисление платы за наем в 2011 году, согласно пояснительной начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, производилось первоначально на основании данных, переданных по электронной почте из МУП «Единый расчетно-кассовый центр г. Саратова». Для обеспечения полного и своевременного исполнения кассового плана Администрацией района приобретена и установлена программа «СВИК: Квартплата». В июне 2011 года были распечатаны и разосланы квитанции по оплате за наем. С июля 2011 года начисления и распечатка квитанций производились ежемесячно.
Администрацией района с ООО «Городской расчетный центр» заключен договор от 01.10.2011г. № 51 на сумму 100,0 тыс. рублей на информационное обслуживание, доступ к автоматической системе расчетов платы за социальный наем жилых помещений программно-технического комплекса «Учет расчетов с квартиросъемщиками и поставщиками услуг».
Количество лицевых счетов по плате за наем муниципальных жилых помещений по Ленинскому району составило:
- на 01.01.2011 г. – 18 065;
- на 01.01.2012 г. – 13 654;
- на 01.07.2012 г. – 13 356.
В ходе проверки установлены отклонения между данными Реестра и данными количества лицевых счетов:
- по состоянию на 01.01.2011г. количество открытых лицевых счетов на 2 139 больше количества жилых помещений, числящихся в Реестре;
- по состоянию на 01.01.2012г. количество открытых лицевых счетов на 1927 меньше количества жилых помещений, числящихся в Реестре;
- по состоянию на 01.07.2012г. количество открытых лицевых счетов на 728 меньше количества жилых помещений.
Согласно пояснительной записке начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, уменьшение лицевых счетов произошло в связи с исключением из базы по начислению платы за наем лицевых счетов с входящим нулевым остатком.
Начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности 30.07.2012г. представлена уточненная информация о количестве лицевых счетов:
- на 01.01.2011 г. – 16 028 лицевых счетов;
- на 01.01.2012 г. – 15 670 лицевых счетов;
- на 01.07.2012 г. – 16 253 лицевых счетов.
В ходе проверки также установлены отклонения между данными Реестра и уточненными данными количества лицевых счетов.
По состоянию на 01.07.2012г. выявлено 2 697 лицевых счетов открытых на жилые помещения, отсутствующие в Реестре. Установленный факт свидетельствует о наличии задолженности по жилым помещениям, исключенным из Реестра в результате приватизации или расторжения договоров найма жилых помещений. Задолженность платы за наем по данным жилым помещениям по состоянию на 01.07.2012 г. составляет 1 401,2 тыс. рублей, из них 1 291,5 тыс. рублей является просроченной задолженностью.
По состоянию на 01.07.2012г. выявлено 4 493 объекта жилых помещений, по которым не открыты лицевые счета. Установленный факт свидетельствует о наличии помещений, по которым не производится начисление платы за наем. Потери бюджета, рассчитанные исходя из площади этих помещений и минимальной ставки платы за наем, составляют 46,6 тыс. рублей в месяц (или 559,2 тыс. рублей в год).
Перед Администрацией района за наем муниципального жилищного фонда числилась дебиторская задолженность:
- по состоянию на 01.01.2011г. в сумме 6723,2 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.01.2012г. в сумме 4707,7 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.07.2012г. в сумме 4568,4 тыс. рублей.
В ходе проверки произведено комиссионное обследование жилых помещений муниципального жилищного фонда, расположенных на территории Ленинского района муниципального образования «Город Саратов».
В ходе обследования установлено:
- В жилых помещениях многоквартирных домов по адресам: г. Саратов, ул. Производственная, дом 3 и дом 9; ул. им. Ак. Антонова, дом 6; проспект Строителей, дом 36а никто не проживает, все квартиры открыты.
- В домах по адресам: г. Саратов, ул. Елшанская, дом 14, 14а, 16, 18, 20 никто не проживает, дома частично разрушены.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Производственная, дом 15/8 заселена только одна квартира № 15. Жилое помещение занято нанимателем.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Производственная, дом 7 из 60-ти жилых помещений 16 квартир открыто, и в помещениях никто не проживает, 10 квартир заселены, в том числе 2 заселены нанимателями, 34 жилые помещения закрыты, и доступ в них отсутствует.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Производственная, дом 11 из 60-ти жилых помещений 9 квартир открыто, и в помещениях никто не проживает, 3 квартиры заселены, в том числе 2 заселены нанимателями, 48 жилых помещений закрыты, и доступ в них отсутствует.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. им. Ак. Антонова, дом 4 из 60-ти жилых помещений 3 квартиры открыты и в помещениях никто не проживает, 3 квартиры заселены, в том числе 1 заселена нанимателем, остальные 54 жилых помещения закрыты, и доступ в них отсутствует.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Ленинская слобода, дом 1 из 8-и жилых помещений 1 заселена нанимателем, остальные 7 жилых помещений закрыты, и доступ в них отсутствует.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Ленинская слобода, дом 2 из 8-и жилых помещений 2 квартиры открыты, и в помещениях никто не проживает, остальные 6 жилых помещений закрыты, и доступ в них отсутствует.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Ленинская слобода, дом 3 из 8-и жилых помещений 1 квартира открыта, и в помещениях никто не проживает, 1 – заселена нанимателем, остальные 6 жилых помещений закрыты, и доступ в них отсутствует.
- В доме по адресу г. Саратов, ул. Лунная, дом 23в из 8-и жилых помещений 2 квартиры открыты, и в помещениях никто не проживает, 3 – заселены, в том числе 2 заселены нанимателем, остальные 3 жилых помещения закрыты, и доступ в них отсутствует.
Таким образом, из 17-ти обследованных домов в 8-ми многоквартирных домах, признанных аварийными и предназначенных для расселения, продолжают проживать физические лица. В вышеуказанных 8-ми домах из числящихся 272 квартир 92 квартиры открыто, 22 квартиры заселены, в том числе 10 квартир заселено нанимателями, 12 квартир заселено повторно. Остальные 158 квартир закрыты, и доступ в них отсутствует. При этом Администрацией района проведены мероприятия по расселению граждан:
- договоры социального найма расторгнуты;
- акты приема-передачи жилых помещений от нанимателей и собственников подписаны;
- ключи от входных дверей переданы Администрации района.
В нарушение постановлений администрации муниципального образования «Город Саратов» о предоставлении жилых помещений и расторжении договоров социального найма Администрацией района не выполнены полномочия по недопущению повторного заселения в жилые помещения многоквартирных аварийных домов после расселения жильцов.
В соответствии с законом Саратовской области от 28.04.2005г. № 39-ЗСО «О предоставлении жилых помещений в Саратовкой области» граждане для принятия на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях из муниципального жилищного фонда по договору социального найма подают заявления в уполномоченный орган местного самоуправления по месту жительства (в данном случае в Администрацию района).
Администрацией района осуществляется учет граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях на территории района на основании Административного регламента предоставления муниципальной услуги «Принятие на учет граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях в целях предоставления жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.06.2010г. № 1476 (далее – постановление №1476).
На основании данных Книги регистрации заявлений граждан о принятии на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях по договору социального найма всего подано заявлений от 25 граждан, в том числе:
- за 2011 год принято 18 заявлений;
- за первое полугодие 2012 года принято 7 заявлений.
Части заявителей было отказано в постановке на учет в связи с отсутствием оснований, то есть заявитель обеспечен общей площадью жилого помещения на одного члена семьи не менее учетной нормы или представлены документы, которые не подтверждают право заявителей состоять на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях.
По состоянию на 01.07.2012 г. в Книге регистрации граждан, принятых на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях по договору социального найма, числилось 6894 гражданина, из них в проверяемом периоде поставлено на учет:
- в 2011 году – 10 граждан;
- в 2012 году – 6 граждан.
При перерегистрации граждан, в Книге очередности граждан, состоящих на учете нуждающихся в предоставлении жилого помещения по договору социального найма, числилось в очереди по Ленинскому району муниципального образования «Город Саратов»:
- по состоянию на 01.01.2011г. – 3753 гражданина;
- по состоянию на 01.01.2012г. – 3607 граждан.
Перерегистрация в 2012 году будет проведена в четвертом квартале.
По состоянию на 09.08.2012г. в очереди находилось 3 616 граждан.
Форма Книги очередности граждан, состоящих на учете нуждающихся в предоставлении жилого помещения по договору социального найма, не соответствует форме, установленной законом Саратовской области от 28.04.2005г. № 39-ЗСО «О предоставлении жилых помещений в Саратовской области» (далее - закон Саратовской области), в частности отсутствуют разделы об изменении в очередности за предыдущие периоды.
Кроме того, нарушен порядок при перерегистрации граждан, предусмотренный законом Саратовской области. В ходе проверки не представлены ежегодные заявления – расписки граждан, подтверждающие неизменность ранее предоставленных ими сведений и служащие основанием для перерегистрации.
При проверке порядка предоставления муниципальной услуги «Принятие на учет граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях в целях предоставления жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма», установлено, что Администрацией района не соблюдались предельные сроки предоставления данной услуги, установленные постановлением №1476, в частности, предельный срок предоставления муниципальной услуги не должен превышать 30 дней с момента регистрации заявления с приложенными к нему документами.
Например, заявителем Б. (регистрационный номер 6891) заявление предоставлено 25.10.2011г., а распоряжение Администрации района о признании заявителя нуждающимся в предоставлении жилого помещения издано 09.04.2012г. № 478-р, то есть более чем через 5 месяцев от даты регистрации заявления.
Аналогично, от заявителя Щ. (регистрационный номер 6894) заявление принято 26.12.2011г., а распоряжение Администрации района издано 27.06.2012г. № 941-р, то есть через 6 месяцев от даты регистрации заявления.
Всего при оформлении данной услуги за 2011 год и первое полугодие 2012 года сроки были нарушены в 11-ти из 16-ти случаев.
Администрация района осуществляет оперативный учет освободившихся жилых помещений муниципального жилого фонда. Ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца Администрация предоставляет письменную информацию в администрацию муниципального образования «Город Саратов» об освободившихся жилых помещениях.
В ходе проверки Администрацией района была предоставлена информация о 17 освободившихся жилых помещениях, по 9 из них на основании постановлений администрации муниципального образования «Город Саратов» или по решению суда заключены договоры социального найма и произведены заселения, в том числе:
- в 2011 году освобождено 7 жилых помещений, в 4 из них произведено заселение;
- в первом полугодии 2012 года освобождено 10 помещений, в 5 из них произведено заселение.
Выборочной проверкой соблюдения Администрацией района административного регламента предоставления муниципальной услуги «Прием детей в образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования», утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.03.2011 г. № 548 (далее – Постановление № 548), с изменениями, установлено.
Администрацией района не соблюдался пункт 3.2. Постановления №548, предусматривающего регистрацию заявлений, принятых от родителей (законных представителей) о постановке на очередь в ДОУ в Журнале регистрации заявлений о предоставлении муниципальной услуги.
Пунктом 1.2 Постановления № 548 предусмотрено, что «заявителями на предоставление муниципальной услуги являются родители (законные представители) ребенка в возрасте от 2 месяцев до 7 лет…».
В нарушение п. 1.2 Постановления № 548, Администрацией района осуществлялась постановка в очередь детей, не достигших, на момент подачи заявления, двухмесячного возраста. Например, О., родившаяся 14.04.2011 г. поставлена на очередь в МДОУ «Детский сад № 106» и «Детский сад № 167» 07.06.2011 г.
Согласно пояснениям, представленным начальником отдела образования Администрации района:
- количество заявлений граждан о постановке на очередь в ДОУ по состоянию на 01.01.2012 г. составляло 8081;
- за 2011 год выдано в дошкольные образовательные учреждения 3350 направлений.
Следует отметить, что данные о количестве выданных направлений в ДОУ в 2011 году (3350 шт.) не подтверждаются данными Журнала выдачи направлений. По данным Журнала в 2011 году выдано лишь 3278 направлений, или на 72 направления меньше.
В нумерации Журнала выданных направлений допускалось использование порядковых номеров через дробь, например: направление в МДОУ «Детский сад № 199» Г. № 546/1 (заявление родителей Г. о постановке на очередь в ДОУ к проверке не представлено).
В журнале выдачи направлений за период с 23.12.2010 г. по 10.06.2011 г. установлены факты регистрации направлений с одинаковыми порядковыми номерами, например: направления, выданные 08.06.2011г. Ф. и Л. зарегистрированы под номером 760. Имели место случаи исправления ФИО, дат рождения, адресов проживания и других данных, например №№ 703,711, 763, 789.
Кроме того, в журналах постановки ребенка на учет для предоставления места в образовательном учреждении не всегда указывается дата постановки на учет, что не позволяет проверить соблюдение очередности оказания муниципальной услуги. Например, в журнале постановки на учет № 8 отсутствуют даты постановки на учет по нумерации с 2021 по 2027, с 2036 по 2042.
В 2011 году единственными формами учета и контроля за соблюдением очередности будущих воспитанников при поступлении в ДОУ являлись: Журнал постановки на учет для предоставления места в дошкольном образовательном учреждении, Журнал регистрации заявлений о предоставлении муниципальной услуги и Журнал выдачи направлений, в которых не всегда указывалась необходимая информация (например, дата постановки на учет), заявители регистрировались под одинаковыми или дробными номерами, исправлялись персональные данные. Данные факты свидетельствуют о нарушении административного регламента предоставления муниципальной услуги «Прием детей в образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования», утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.03.2011 г. № 548.
Основанием для начала административной процедуры постановки на очередь в образовательное учреждение является заявление родителей (законных представителей). К проверке представлены заявления родителей, поданные в отдел образования Администрации района после 22 марта 2011 года. До указанного периода документы, являющиеся основанием для постановки на учет, к проверке не представлены.
Выборочной сверкой заявлений родителей (законных представителей) с данными журналов постановки на учет для предоставления мест в дошкольном образовательном учреждении и журналами выдачи направлений установлено, что в проверяемом периоде Администрацией района выдавались направления в дошкольные образовательные учреждения без предварительной постановки в очередь. Например, согласно журналу выдачи направлений, родителям (законным представителям) К. 2008 года рождения направление выдано 17 августа 2011г. в МДОУ «Детский сад № 199». Тогда как, на очередь в МДОУ «Детский сад №117», МДОУ «Детский сад № 198», МДОУ «Детский сад № 199» К. 2008 года рождения поставлен в диапазоне с 20 октября по 08 ноября 2011г. (согласно журналу постановки на учет № 1), то есть через два месяца после фактического предоставления места в дошкольном образовательном учреждении. Конкретную дату постановки ребенка на очередь в указанном диапазоне установить не представляется возможным из-за отсутствия даты и в журнале, и в заявлении родителей (законных представителей). Документы, дающие право льгот при поступлении в ДОУ К., к проверке не представлены.
Установленный факт нарушения административного регламента предоставления муниципальной услуги «Прием детей в образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования», утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.03.2011 г. № 548, указывает на превышение полномочий Администрации района при выдаче направлений в образовательные учреждения без фактической постановки на очередь в установленном порядке.
Кроме того, согласно журналу выдачи направлений, родителям (законным представителям) К., 2008 года рождения, Д., 2008 года рождения, Е., 2009 года рождения выданы направления на посещение МДОУ «Детский сад № 199» - 01.06.2011 г., 23.08.2011 г., 01.06.2011 г. соответственно. Основанием для оказания муниципальной услуги является заявление родителей (законных представителей). Ввиду того, что в заявлениях вышеуказанных лиц отсутствуют даты, предусмотренные формой заявления, фактическое соблюдение очередности при выдаче направлений в МДОУ «Детский сад №199» не подтверждено.
В проверяемом периоде для обеспечения комплексного решения вопросов по содержанию объектов благоустройства Саратовской городской Думой и администрацией г.Саратова была определена нормативно-правовая база.
Решением Саратовской городской Думы от 27.07.2007 г. № 20-185 «О правилах благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов» утверждены Правила благоустройства, регламентирующие деятельность органов местного самоуправления при решении вопросов местного значения в сфере благоустройства территорий муниципального образования «Город Саратов».
В проверяемом периоде зеленые зоны, улицы и дороги местного значения, расположенные на территории района, включены в реестр муниципальной казны. Согласно распоряжениям комитета по управлению имуществом г. Саратова (от 11.03.2010г. №287-р, от 21.01.2010г. №53-р, от 19.02.2010г. №228-р), за Администрацией района, как за держателем имущественной части казны муниципального образования «Город Саратов» закреплены:
- тротуары общей площадью 422688,0 кв.м;
- дороги 2-й категории общей площадью 267744,1 кв.м;
- дороги 3-й категории общей площадью 561821,07 кв.м;
- зеленые зоны, скверы и парки общей площадью 3141527,4 кв.м;
В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом от 19.02.2010г. №228-р территории, занимаемые зелеными насаждениями, переданы Администрации района для пообъектного и бюджетного учета. Однако, в распоряжении указаны лишь площади территорий без стоимостного выражения и отсутствует перечень таких инвентарных объектов как деревья, кустарники, многолетние цветники, что не позволяет вести аналитический учет объектов в составе имущества казны (реестр имущества казны) и делает невозможным их отражение в бюджетном учете. Стоимостная оценка тротуаров и дорог в распоряжениях также отсутствует, что влечет за собой недостоверность бюджетной отчетности в части отражения Администрацией района стоимости имущества казны.
Положением об администрации Ленинского района муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009 г. № 36-398, на Администрацию района возложены функции муниципального заказчика.
В 2011 году Администрацией района заключено 162 муниципальных контракта и договора на общую сумму 466904,5 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 136, на общую сумму 4165,2 тыс. рублей.
С января по июнь 2012 года было заключено 81 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 52615,0 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 69, на общую сумму 2299,9 тыс. рублей.
Проверкой соблюдения порядка заключения договоров, муниципальных контрактов установлено нарушение п. 3 ст. 42 Федерального закона Российской Федерации «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ в части размещения Администрацией района заказа на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму, превышающую пятьсот тысяч рублей в течение одного квартала.
Например, в июле 2011 года Администрацией района заключены путем запроса котировок два муниципальных контракта с ООО «Дитеско» на общую сумму 942,4 тыс. рублей (муниципальные контракты от 08.07.2011г. №39 на сумму 445,4 тыс. рублей и от 28.07.2011г. № 44 на сумму 497,0 тыс. рублей). Предметом заключения контрактов (в обоих случаях) являлось оказание услуг по контролю качества выполнения работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования.
Проверкой исполнения муниципального контракта от 12.04.2011г. №0059442-02, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» (далее - муниципальный контракт от 12.04.2011г.) установлено.
1. Администрацией района допущена переплата по летней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту.
Согласно сводному сметному расчету к муниципальному контракту предусмотрено:
- выполнение летней механизированной уборки дорог второй категории, общая площадь которых составляет 267744,10 кв.м;
- стоимость уборки одного квадратного метра в течение 7 месяцев (или 210 дней действия контракта), включающая в себя мойку, полив и подметание проезжей части улиц не реже 1 раза в 2 суток, составляет 30 рублей 46 копеек;
- общая сумма за работу по летней механизированной уборке составляет 8155,5 тыс. рублей (267744,10*30,46).
То есть при условии, что одна и та же площадь (267744,10 кв.м) в течение 210 дней (или 7 летних месяцев) действия контракта будет убрана не менее 105 раз.
В соответствии с актом о приёмке выполненных работ от 28.04.2011г. №1 за период с 12.04.2011г. по 28.04.2011г., была осуществлена летняя механизированная уборка дорог второй категории на площади 267744,10 кв.м на сумму 1165,1 тыс.рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акт в части выполнения данного вида работ только в сумме 699,1 тыс.рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 17 дней. Таким образом переплата составила 466,0 тыс.рублей.
Аналогично, по летней механизированной уборке дорог третьей категории на площади 561821,07 кв.м оплата произведена в сумме 1735,2 тыс.рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ, Администрация района должна была принять и оплатить акт в части выполнения данного вида работ только в сумме 1041,2 тыс.рублей. Переплата составила 694,0 тыс.рублей.
Всего при исполнении муниципального контракта от 12.04.2011г. №0059442-02 по летней механизированной уборке дорог второй и третьей категорий общая сумма переплаты составила 1160,0 тыс.рублей.
2. Основными условиями муниципального контракта (пункт 2.1) предусмотрено, что подрядчик (МУП «Городские дороги плюс») обязуется выполнять работы своими или привлеченными силами в соответствии с заявкой Заказчика (Администрации района). Пунктом 2.3 определено, что заявка должна содержать дату, время и место проведения работ, наименование видов работ и периодичность их выполнения. Следовательно, заявки должны были быть оформлены Администрацией района в письменном виде. В соответствии с предоставленными пояснениями работы выполнялись подрядчиком (МУП «Городские дороги плюс») подекадно на основании устных заявок. Тем не менее, в ходе проверки Администрацией района предоставлены копии письменных заявок лишь на механизированную уборку дорог второй и третьей категорий и только с 12 по 28 апреля 2011 года, то есть в период когда Администрацией района была произведена переплата в сумме 1160,0 тыс.рублей.
Согласно пояснительной первого заместителя главы администрации района, механизированная уборка дорог районного значения в период с 12 по 28 апреля 2011 года проводилась в соответствии с перечнем объектов и периодичностью, указанными в заявках.
Фактически из девяти видов работ, отраженных в акте о приёмке выполненных работ от 28.04.2011г. №1, в ежедневных заявках Администрацией района за период с 12.04.2011г. по 28.04.2011г. был указан лишь один вид работ - механизированная уборка дорог с периодичностью:
- в дневное время на площади дорог второй и третьей категорий, составляющей от 32 % до 100% общей площади, предусмотренной муниципальным контрактом;
- в ночное время на площади дорог второй категории, составляющей от 40% до 44% площади дорог второй категории, предусмотренной муниципальным контрактом.
Постановлением администрации города Саратова от 18.03.1997г. №179 (ред. от 22.01.2010г.) «О введении категорийности содержания дорог, инженерных сооружений на них и зеленого хозяйства» установлены критерии, позволяющие оценить качество выполненных работ по содержанию дорог, а также предусмотрено, что в случае, если требования к оцениваемому участку хотя бы по одному критерию не соответствуют категории содержания и набору работ, участок оценивается как несоответствующий категории содержания.
Например, определение оценки качества выполняемых работ в летний период по содержанию дорог второй категории производится по следующим критериям: проезжая часть должна быть промыта, подметена, работы должны осуществляется не реже 1 раза в 2 суток. По содержанию дорог третьей категории оценка производится по следующим критериям: проезжая часть улиц должна быть подметена не реже 1 раза в 3 суток, полита не реже 1 раза в 2 суток.
Решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007г. №20-185 (ред. от 29.09.2011г.) «О Правилах благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов» в частности п. 4.1. установлено, что уборка улиц и дорог должна производиться ежедневно.
Таким образом, периодичность механизированной уборки дорог (в дневное и ночное время), указанная Администрацией района в заявках и ежедневных актах о приемке выполненных работ за период с 12 по 28 апреля 2011 года свидетельствует о несоблюдении подрядчиком требований хотя бы по одному критерию или набору работ из установленных для содержания дорог второй и третьей категорий.
3. В соответствии с п.4.1. и п.4.2. Правил благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденных Решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007г. №20-185 (далее - Правила благоустройства), уборка улиц, дорог, дворовых территорий, внутридворовых проездов и тротуаров, мест массового пребывания людей проводится ежедневно. При условии соблюдения данного требования, исходя из периодичности уборки 1 раз в день, на всей площади тротуаров, закрепленной за Администрацией района (422688 кв.м) и учитывая параметры, заложенные в смете к муниципальному контракту от 12.04.2011г., выполнение работ по очистке тротуаров от случайного мусора могло осуществляться в течение 153 дней, то есть с 12 апреля по 11 сентября 2011 года. Фактически работы по очистке тротуаров от случайного мусора выполнялись с 12 апреля по 31 августа 2011 года, при этом периодичность, установленная Правилами благоустройства, не соблюдалась.
Правилами благоустройства (п.6.1.) период летней уборки установлен с 1 апреля по 31 октября. Таким образом, Администрацией района не было обеспечено выполнение работ по содержанию тротуаров в период с 1 сентября по 31 октября 2011 года в соответствии с требованиями, предусмотренными решением Саратовской городской Думы.
В нарушение п.4.1. и п.4.2. Правил благоустройства выполнение работ по очистке тротуаров от случайного мусора проводилось не ежедневно. Например, согласно акту о приемке выполненных работ:
- от 10.06.2011г. №12 на сумму 168,7 тыс.рублей в период с 01 по 10 июня 2011 года работы по очистке тротуаров от случайного мусора на всей территории, закрепленной за Администрацией района (422688 кв.м), выполнялись Подрядчиком 8 раз;
- от 20.07.2011г. №21 на сумму 105,5 тыс.рублей в период с 11 по 20 июля 2011 года работы по очистке тротуаров от случайного мусора на всей территории, закрепленной за Администрацией района (422688 кв.м), выполнялись подрядчиком 5 раз, то есть с периодичностью 1 раз в два дня;
- от 29.08.2011г. №34 на сумму 105,5 тыс.рублей в период с 21 по 31 августа 2011 года работы по очистке тротуаров от случайного мусора на всей территории, закрепленной за Администрацией района (422688 кв.м), выполнялись подрядчиком только 5 раз, то есть с периодичностью 1 раз в два дня.
К основным условиям муниципального контракта отнесена гарантия подрядчика в части качества выполнения работ и их соответствия требованиям, установленным действующим законодательством РФ, Правилами благоустройства и другими действующими нормативными документами. Несмотря на нарушение подрядчиком не только Правил благоустройства, но и основных условий муниципального контракта Администрацией района приняты и в полном объеме оплачены акты выполненных работ в части работ по очистке тротуаров от случайного мусора на общую сумму 3227,1 тыс.рублей.
4. В ходе проверки на основании приказа Администрации района от 08.08.2012г. № 127 была создана комиссия, произведен осмотр и замеры бетонных конструкций и малых архитектурных форм, установленных на территории Ленинского района в рамках выполнения муниципального контракта от 12.04.2011г.
Так, согласно акту выполненных работ от 31.07.2011г. № 26, к данному муниципальному контракту выполнена установка 300 бетонных блоков по адресу г. Саратов, проспект 50 лет Октября, от остановки «Международная» до остановки «108 школа». При осмотре объемы выполненных работ подтверждены в полном объеме.
Согласно акту выполненных работ от 31.10.2011г. № 58, установлено устройство дорожных барьерных заграждений из стали на металлических стойках, шаг стоек 2 метра общей протяженностью 409 метров по ул. им. Тархова от ул. Топольчанская, до ул. им. Уфимцева. При осмотре объемы выполненных работ подтверждены в полном объеме.
Согласно акту выполненных работ от 24.06.2011г. № 16, установлено устройство барьерных ограждений скверов из стали на металлических стойках, шаг стоек 1 метр общей протяженностью 2402 погонных метров. При осмотре и фактических обмерах установлен факт несоответствия объемов, указанных в акте и фактических объемов. Общая протяженность барьерных ограждений составляет 2 388,3 погонных метров. Отклонение составляет 13,7 погонных метров на общую сумму 32,5 тыс.рублей. При этом шаг стоек варьируется от 1 до 5 метров.
В муниципальных контрактах, заключенных Администрацией района, предусмотрены работы, выполняемые определенным видом автотранспортных средств. Например: перевозка мусора осуществлялась автосамосвалами; разметка проезжей части осуществлялась посредством использования машины для нанесения дорожной разметки и т.д.
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Таким образом, виды работ, предусматривающие использование автотранспортных средств, в том числе специальных и специализированных, отраженные в актах о приемке выполненных работ, должны быть подтверждены документально.
Постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78 (далее - Постановление № 78) утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте. Постановлением № 78 утверждены, в частности, следующие формы:
№ 3 спец. «Путевой лист специального автомобиля»;
№ 4-С «Путевой лист грузового автомобиля»;
№ 4-П «Путевой лист грузового автомобиля».
Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008г. № 152 утверждены обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов.
Формы путевых листов содержат отрывные талоны. Отрывные талоны заполняются Заказчиком и уполномоченным представителем Подрядчика. В данном разделе путевого листа (первичного учетного документа), как и в самом путевом листе, делаются отметки о прибытии и убытии механизмов на определенные объекты. Отрывные талоны по итогам выполненных работ предоставляются заказчику в целях подтверждения работы автотранспортных средств, в том числе специальных и специализированных, и являются основанием для предъявления заказчику счета на оплату.
В ходе проверки исполнения муниципальных контрактов Администрация района не смогла предоставить отрывные талоны путевых листов, что не позволяет достоверно установить факт оказания услуг именно Администрации района, не дает возможности определить точное время нахождения техники в распоряжении Администрации района (заказчика) и правильно рассчитать подлежащую оплате сумму.
Например, по муниципальному контракту от 12.04.2011г. №0059442-02, заключенному между Администрацией района (Заказчик) и МУП «Городские дороги плюс» (Подрядчик) последним, согласно актам о приемке выполненных работ, были оказаны услуги и выполнены работы с применением автотранспортных средств, в том числе специальных и специализированных:
- по перевозке мусора (в том числе строительного) автосамосвалами на расстояние 12 км в количестве 804 тоны на общую сумму 111,1 тыс.рублей;
- по перевозке мусора (с остановочных пунктов, тротуаров, с зеленых зон) автосамосвалами на расстояние 15 км в количестве 3533 тоны на общую сумму 2161,5 тыс.рублей;
- по валке деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня мягколиственных, твердолиственных (кроме породы тополь) при диаметре ствола до 36 см в количестве 103 куб.м на общую сумму 324,3 тыс.рублей;
- по валке деревьев с применением автогидроподъемника без корчевки пня породы тополь при диаметре ствола до 100 см в количестве 497 тоны на общую сумму 454,2 тыс.рублей;
- по поливу зеленых насаждений из шланга поливомоечной машины в количестве 540 куб. м на общую сумму 152,8 тыс.рублей;
- по разметке проезжей части краской сплошной линией шириной 0,2 м в количестве 4 км линии на общую сумму 55,4 тыс.рублей.
Отрывные талоны путевых листов Администрацией района в ходе проверки не представлены, следовательно, общая сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 3259,3 тыс.рублей.
Аналогичное нарушение установлено при выборочной проверке исполнения муниципальных контрактов:
- от 01.01.2011г. №1, заключенного с МУП «Городские дороги плюс» общая сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 2574,3 тыс.рублей;
- от 13.10.2011г. №57, заключенного с МУП «Городские дороги плюс» общая сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 1036,4 тыс.рублей;
- от 16.03.2012г. №9, заключенного с ООО «ОРС 2003» общая сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 6465,1 тыс.рублей.
Муниципальным контрактом от 06.12.2011г. №0160300003111000001-0059442-01, заключенным Администрацией района с МУП «Городские дороги плюс», было предусмотрено выполнение работ по уборке 25361280 кв.м тротуаров и транспортировке мусора в установленное место в срок с 06 декабря по 31декабря 2011 года. Общая площадь тротуаров, закрепленная за Администрацией района, составляет 422688 кв.м. В соответствии с актами о приемке выполненных работ (от 20.12.2011г. №1 и от 27.12.2011г. №2) объемы, предусмотренные муниципальным контрактом, освоены за 22 дня. Следовательно, 422688 кв.м тротуаров, закрепленных за Администрацией района, были убраны в течение 22 дней 60 раз (25361280 кв.м : 422688 кв.м = 60 раз) на общую сумму 4182,2 тыс.рублей, в том числе:
- за период с 06 по 20 декабря (акт от 20.12.2011г. №1), то есть за 15 дней 45 раз или по 3 раза в день на общую сумму 3136,7 тыс.рублей;
- за период с 21 по 27 декабря (акт от 27.12.2011г. №2), то есть за 7 дней 15 раз на общую сумму 1045,5 тыс.рублей.
Администрацией района не представлено обоснование необходимости указанной в актах интенсивности уборки тротуаров.
Согласно калькуляции, при очистке 100 кв.м норма времени составляет 0,17 чел./час. Таким образом, например при расчете численности необходимой для выполнения работ по уборке 19020960 кв.м тротуаров и транспортировке мусора в установленное место в период с 06 декабря по 20 декабря 2011 года (акт от 20.12.2011г. №1) при 8 часовом рабочем дне ежедневно (без выходных) должны были выполнять указанный вид работ не менее 269 человек ((19020960 кв.м*0,17 чел./час /100 кв.м) / 15 дней /8 часов).
Для справки: в МУП «Городские дороги плюс» в декабре 2011 года фактическая численность рабочих по благоустройству составляла всего 217 человек.
Муниципальным контрактом от 13.10.2011г. №57 предусмотрено выполнение работ по уборке опавших листьев с тротуаров. Согласно акту о приемке выполненных работ от 20.11.2011г. №1, работы по уборке опавших листьев с тротуаров были произведены на сумму 774,1 тыс.рублей на площади составляющей 224344 кв.м. В качестве мест выполнения работ перечислены улицы с указанием общей площади тротуаров, закрепленных за Администрацией района, составляющей 422688 кв.м.
Согласно приложению №2 к данному муниципальному контракту, уборке подлежат именно 422688 кв.м тротуаров по указанным в перечне улицам.
В соответствии с Правилами благоустройства уборка тротуаров должна осуществляться ежедневно. Учитывая данное требование, ежедневный объем выполненных работ по уборке опавших листьев с тротуаров в период с 13 по 20 октября 2011 года составлял только 6,6% (224344 кв.м/8 дней/422688*100) общей площади тротуаров, в связи с этим невозможно определить, сколько квадратных метров дорог было убрано на конкретной улице.
Аналогично по акту от 31.11.2011г. №2 в период с 21 по 31 октября 2011 года, при пропорциональном распределении ежедневный объем выполненных работ по уборке опавших листьев с тротуаров составлял только 18,1% (841460 кв.м/11 дней/422688*100) общей площади тротуаров. Сумма оплаты по данному виду работ составила 2903,6 тыс.рублей.
Таким образом, оплата в сумме 3677,7 тыс.рублей, произведенная Администрацией района за выполнение работ по уборке опавших листьев с тротуаров, не может считаться обоснованной.
Сплошной проверкой правильности и обоснованности выдачи денежных средств под отчет, их списания, за период с января 2011 года по июнь 2012 года, установлено, что в нарушение раздела 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 г. № 173н (далее по тексту – Указания №173н):
- в Администрации района применяется форма авансового отчета по ОКУД 0302001 (следует применять 0504031);
- в авансовых отчетах не заполнены графы «Структурное подразделение», «Должность», «Назначение аванса»;
- в части авансовых отчетов Администрации бухгалтерией не отражаются сведения о расходах, принимаемых к бухгалтерскому учету, на лицевой стороне авансового отчета (исправлено в ходе проверки).
Сплошной проверкой обоснованности возмещения расходов, связанных со служебными командировками за период с января 2011 года по июнь 2012 года установлено, что в нарушение п. 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее Положение о командировании), служебные задания для направления в командировку и отчеты об их выполнении отсутствуют.
В нарушение п. 7 Положения о командировании в отдельных случаях невозможно определить фактический срок пребывания в месте командировки, так как в командировочных удостоверениях отсутствуют дата прибытия по месту командирования и дата выезда из него.
Например, в командировочном удостоверении 2 от 03.05.2011 г. о направлении Т. в г. Самару, приложенном к авансовому отчету № 1 от 16.06.2011 г. на общую сумму 10,4 тыс. рублей, отсутствуют даты приезда в г. Самару и выезда из г. Самары. Таким образом, произведенные командировочные расходы при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке на общую сумму 10,4 тыс. рублей не могут считаться обоснованными.
Аналогично, в командировочном удостоверении 1 от 02.03.2012 г. о направлении Ц. в г. Казань, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа, приложенном к авансовому отчету № 1 от 07.03.2012 г. на общую сумму 8,4 тыс. рублей, отсутствуют дата приезда в г. Казань и выезда из г. Казани. Таким образом, произведены необоснованные командировочные расходы при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке на общую сумму 8,4 тыс. рублей.
Кроме того, установлены факты несоответствия дат выезда и приезда в командировочном удостоверении и приказе по Администрации и дат выезда и приезда, указанных в приложенных проездных документах.
Например, согласно приказу по Администрации о командировании работника, К. направлен в командировку в г. Казань сроком на 3 дня с 19 по 21 марта 2012г. В командировочном удостоверении от 16.03.2012г. № 2 стоит отметка о выезде из г. Саратова 19 марта 2012 года. Согласно приложенному проездному билету, К. выехал из Саратова 18.03.2012г., то есть на один день раньше срока, указанного в приказе и в командировочном удостоверении.
Общая сумма необоснованно произведенных командировочных расходов при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке за 2011 год и первое полугодие 2012 года составляет 89,1 тыс. рублей (за 2011 год – 48,0 тыс. рублей, за 1-е полугодие 2012 года 41,1 тыс. рублей).
Проверкой соблюдения Администрацией района порядка исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» установлено.
В соответствии с п. 4 ст. 242.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнительные документы для исполнения судебных актов по искам, предъявленным к муниципальным образованиям, о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) органов местного самоуправления или их должностных лиц, в том числе в результате издания органами местного самоуправления муниципальных правовых актов, не соответствующих закону или иному нормативному правовому акту, а также судебных актов по иным искам о взыскании денежных средств за счет средств казны МО «Город Саратов» (за исключением судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей средств местного бюджета), судебных актов о присуждении компенсации за нарушение права на исполнение судебного акта в разумный срок за счет средств местного бюджета, направляются в финансовый орган муниципального образования.
Решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 г. № 26-271 «О Положении о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Город Саратов» установлены бюджетные полномочия комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», к которым относятся исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета города в порядке, установленном законодательством, организация работы по учету, исполнению, и хранению исполнительных документов.
В 2011-2012 годах Администрации района предъявлены к исполнению 4 исполнительных листа на общую сумму 181,9 тыс. рублей, в том числе:
- исполнительный лист от 12.04.2011 г. № 025310907 по задолженности перед физическим лицом Н., оплата произведена платежным поручением от 04.10.2011 г. № 1548 в сумме 18,9 тыс. рублей;
- исполнительный лист от 03.10.2011 г. № 001925230 по задолженности перед СОАО «ВСК», оплата произведена платежным поручением от 01.03.2012 г. № 469 в сумме 148,1 тыс. рублей;
- исполнительный лист от 15.11.2010 г. № 034286820 по задолженности перед физическим лицом К., оплата произведена платежным поручением от 06.03.2012 г. № 480 в сумме 5,0 тыс. рублей;
- исполнительный лист от 11.08.2010 г. № 034266601 по задолженности перед физическим лицом П., оплата произведена платежным поручением от 29.11.2011 г. № 1853 в сумме 9,9 тыс. рублей.
С целью исполнения указанных судебных актов, администрацией в адрес комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», направлялись ходатайства об увеличении объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств.
На момент проведения настоящей проверки задолженность по указанным исполнительным листам в администрации Ленинского района не числилась.
В ходе проверки установлено:
- В нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ Администрация района, как главный распорядитель средств бюджета, передала свои полномочия по составлению и ведению бюджетной росписи, распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств, а также по формированию бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств финансовому управлению Ленинского района, являющемуся структурным подразделением комитета по финансам муниципального образования «Город Саратов».
- Администрация района размещена в помещении по адресу: г.Саратов, ул. Международная, д. 1, изъятом у нее из оперативного управления в 2009 году и переданном муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление». Соглашение на размещение по вышеназванному адресу до настоящего времени не оформлено, следовательно, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования данного помещения.
- Проверкой установлены факты обеспечения Администрации района оргтехникой и мебелью, приобретенными подведомственными учреждениями за счет средств выделенных на их содержание, в том числе финансируемых за счет субвенций из областного бюджета.
Например:
- МОУ «СОШ №48» за счет субвенции, полученной из областного бюджета, в 2009 году приобретен компьютер на общую сумму 15,0 тыс.рублей, который в 2011 году был передан Администрации района;
- МДОУ «Детский сад №162» и МУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Ленинского района» за счет средств бюджета, выделенных на содержание, приобрели оргтехнику и мебель на общую сумму 179,4 тыс.рублей, которые в 2011 году были переданы Администрации района.
4. В нарушение п. 3 ст. 42 Федерального закона Российской Федерации «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ, в части размещения Администрацией района в течение одного квартала заключены два муниципальных контракта с ООО «Дитеско» на выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму 942,4 тыс. рублей.
- Объем выполненных работ по уборке опавших листьев с тротуаров в период с 13 по 31 октября 2011 года составлял от 6,6% до 18,1% общей площади тротуаров, закрепленных за Администрацией района, в связи с этим невозможно определить, сколько квадратных метров дорог было убрано на конкретной улице. Таким образом, оплата в сумме 3677,7 тыс.рублей, произведенная Администрацией района за выполнение работ по уборке опавших листьев с тротуаров, не может считаться обоснованной.
- В нарушение п.4.1. и п.4.2. Правил благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов», утвержденных Решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007г. №20-185, выполнение работ по очистке тротуаров от случайного мусора, в рамках муниципального контракта от 12.04.2011г. №0059442-02 проводилось не ежедневно. Несмотря на нарушение подрядчиком не только Правил благоустройства, но и основных условий муниципального контракта, Администрацией района приняты и в полном объеме оплачены акты выполненных работ, в части работ по очистке тротуаров от случайного мусора на общую сумму 3227,1 тыс.рублей.
- В ходе проверки на основании приказа Администрации района от 08.08.2012г. № 127 был произведен осмотр и замер бетонных конструкций и малых архитектурных форм, установленных на территории Ленинского района в рамках выполнения муниципального контракта от 12.04.2011г. №0059442-02. Согласно акту выполненных работ от 24.06.2011г. № 16, установлено устройство барьерных ограждений скверов из стали на металлических стойках, шаг стоек 1 метр общей протяженностью 2402 погонных метров. При осмотре и фактических обмерах установлен факт несоответствия объемов, указанных в акте и фактических объемов. Общая протяженность барьерных ограждений составляет 2 388,3 погонных метров. Отклонение составляет 13,7 погонных метров на общую сумму 32,5 тыс.рублей. При этом шаг стоек варьируется от 1 до 5 метров.
- В нарушение Постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009 г. № 241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» Администрацией района:
- Реестр объектов муниципального жилого фонда в электронной форме по состоянию на 01.01.2011г. и 01.07.2011г. к проверке не представлен;
- резервное копирование Реестра объектов муниципального жилого фонда не осуществлялось и просмотр данных на дату, предшествующую текущей, невозможен;
- не обеспечена достоверность сведений об объектах имущественной части казны в части объектов муниципального жилого фонда;
- производилось исключение муниципальных жилых помещений из Реестра при отсутствии распоряжений комитета по управлению имуществом г.Саратова;
- в Реестре объектов муниципального жилого фонда отсутствует информация об итоговых стоимостных характеристиках объектов жилого фонда.
9. Данные Реестра объектов муниципального жилого фонда Администрации района не соответствуют данным Сводного реестра, предоставленного комитетом по управлению имуществом г.Саратова:
- на 01.01.2012г. в Реестре объектов муниципального жилого фонда Администрации района числится на 19 жилых помещений больше, чем в реестре комитета по управлению имуществом г.Саратова;
- на 01.07.2012г. – на 86 меньше, чем реестре комитета по управлению имуществом г.Саратова.
10. В нарушение п. 2.3. распоряжения комитета по управлению имуществом г.Саратова от 18.07.2011 г. № 748-р «О Порядке формирования и ведения Сводного реестра объектов муниципальной казны» Администрацией района не представлены отчеты о движении имущества казны за 2011 год и первое полугодие 2012 года.
11. Администрацией района без соответствующих распоряжений комитета по управлению имуществом г.Саратова исключены из Реестра объектов муниципального жилого фонда:
- 395 жилых помещений, расположенных в аварийных зданиях;
- 1138 жилых помещений на основании заявлений собственников помещения и копий свидетельств о регистрации права.
В период проверки Администрацией района путем необоснованных внесений изменений в Реестр данные жилые помещения были восстановлены в Реестре по состоянию на 30.07.2012г.
12. Администрацией района при наличии распоряжений комитета по управлению имуществом г.Саратова не исключено из Реестра объектов муниципального жилого фонда 297 жилых помещений, в том числе:
- в 2011 году – 8 жилых помещений;
- в первом полугодии 2012 года – 289 жилых помещений.
13. В нарушение положения по бюджетному учету объектов имущества муниципальной казны муниципального образования «Город Саратов», утвержденного приказом комитета по финансам от 09.06.2009г. № 62П, Администрацией района не отражаются операции с объектами муниципальной казны (в рамках постановки на учет и исключения из объектов муниципального жилого фонда) на отчетную месячную дату.
14. В ходе проверки также установлены отклонения между количеством объектов муниципального жилого фонда Реестра и количеством лицевых счетов, открытых для оплаты за наем муниципальных жилых помещений по Ленинскому району.
По состоянию на 01.07.2012г. выявлено 2 697 лицевых счетов открытых для оплаты за наем муниципальных жилых помещений, отсутствующих в Реестре объектов муниципального жилого фонда, что свидетельствует о наличии задолженности по жилым помещениям, исключенным из Реестра в результате приватизации или расторжения договоров найма жилых помещений. Задолженность платы за наем по данным жилым помещениям по состоянию на 01.07.2012 г. составляет 1 401,2 тыс. рублей, из них 1 291,5 тыс. рублей является просроченной задолженностью.
По состоянию на 01.07.2012г. выявлено 4 493 объекта жилых помещений, по которым не открыты лицевые счета для оплаты за наем муниципальных жилых помещений по Ленинскому району. Установленный факт свидетельствует о наличии помещений, по которым не производится начисление платы за наем. Потери бюджета, рассчитанные исходя из площади этих помещений и минимальной ставки платы за наем, составляют 46,6 тыс. рублей в месяц (или 559,2 тыс. рублей в год).
15. В нарушение постановлений администрации муниципального образования «Город Саратов» о предоставлении жилых помещений и расторжении договоров социального найма Администрацией не выполнены полномочия по недопущению повторного заселения в жилые помещения многоквартирных аварийных домов после расселения жильцов. Из 17-ти обследованных домов в 8-ми многоквартирных домах, признанных аварийными и предназначенных для расселения, продолжают проживать физические лица. В вышеуказанных 8-ми домах из числящихся 272 квартир:
- 92 квартиры открыты и не заселены;
- 22 квартиры заселены, в том числе 10 квартир заселено нанимателями, 12 квартир заселено повторно;
- 158 квартир закрыты, и доступ в них отсутствует.
При этом между Администрацией района и переселенными из аварийных домов гражданами оформлены акты приема-передачи жилых помещений с одновременной передачей ключей. Договоры социального найма расторгнуты.
16. В нарушение Административного регламента предоставления муниципальной услуги «Принятие на учет граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях в целях предоставления жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.06.2010г. № 1476, Администрацией района не соблюдались предельные сроки предоставления данной услуги в 11-ти из 16-ти случаев.
17. Проверкой исполнения долгосрочной целевой программы «Расширение сети дошкольных образовательных учреждений в городе Саратове» на 2011-2015 годы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010 г. № 2424, установлено, что мероприятие по открытию в 2011 году дополнительных групп на 580 мест не исполнено, следовательно, цель, поставленная перед Администрацией района, не достигнута.
18. В ведомственной целевой программе «Обеспечение безопасности эксплуатации зданий, укрепление материально-технической базы учреждений образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет администрация Ленинского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год, утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010 г. № 3105, указан общий объём финансовых затрат на программные мероприятия, без распределения объёмов финансирования по учреждениям, подведомственным Администрации района, что повлекло нарушение положений Бюджетного кодекса РФ в части несоблюдения основных принципов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе: (ст. 34) принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств; (ст.36) принципа прозрачности (открытости); (ст.38) принципа адресности и целевого характера бюджетных средств.
19. При исполнении административного регламента предоставления муниципальной услуги «Прием детей в образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.03.2011 г. № 548:
- в нарушение п.3.2 Администрацией района не фиксировались в Журнале регистрации заявлений о предоставлении муниципальной услуги заявления, принятые от родителей (законных представителей), о постановке на очередь в дошкольные образовательные учреждения;
- в Журналах постановки на учет для предоставления места в дошкольном образовательном учреждении и в журналах выдачи направлений в дошкольные образовательные учреждения Администрацией района допускались использование дробных порядковых номеров, присвоение одинаковых номеров, исправления; отсутствовали даты постановки на учет;
- в нарушение п. 1.2 Администрацией района осуществлялась постановка в очередь детей, не достигших двухмесячного возраста, на момент подачи заявления.
При проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:
1. Искажение валюты баланса:
- по состоянию на 01.01.2011 года составило 1218,5 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.01.2012 года составило 2929409,5 тыс. рублей или 20,3% от валюты баланса главного распорядителя средств бюджета.
2. Переплата по летней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ, составила 1160,0 тыс.рублей.
3. Расходы, необоснованные и не подтвержденные первичными учетными документами составили 13335,1 тыс.рублей.
4. Необоснованно произведенные командировочные расходы за 2011 год и первое полугодие 2012 года составили 89,1 тыс. рублей (за 2011 год – 48,0 тыс. рублей, за 1-е полугодие 2012 года 41,1 тыс. рублей).
Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Е.Л. Юрова