Результаты контрольных мероприятий

Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Водосток»

В соответствии с пунктом 9 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.07.2016 № 52-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 22.07.2016 № 33-01-32, выданного и.о. председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Антоновой Т.А., инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Турковым Д.О. (руководитель), главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Гребенниковой Н.Ю. с 01.08.2016 по 07.09.2016 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Водосток» (далее по тексту – МУП «Водосток», Предприятие).

Период проверки: 2015 – 2016 годы.

Цель проверки: результаты финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Водосток».

Проверка проведена с ведома директора МУП «Водосток» Я.А. и главного бухгалтера Б.Т.

При проверке использовались: учредительные документы, приказы, планы и отчеты финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерские отчеты, регистры бухгалтерского учета, первичные бухгалтерские документы, договоры, контракты, нормативные и правовые документы.

Счетов в иностранной валюте МУП «Водосток» не имеет.

МУП «Водосток» создано постановлением администрации г. Саратова № 663 от 23.10.1997.

Предприятие учреждено от лица муниципального образования уполномоченным представителем собственника – комитетом по управлению имуществом администрации г. Саратова.

Юридический адрес Предприятия: 410031, г. Саратов, ул. Комсомольская, д. 41/41.

Фактический адрес Предприятия: 410028, г. Саратов, ул. Белоглинская, д. 8.

Запись о МУП «Водосток» внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 16.12.2002 за основным государственным регистрационным номером 1026403356473 (свидетельство серии 64 № 001661782). Запись корректировалась в связи с регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.

Согласно Уставу, МУП «Водосток» является юридическим лицом, создано без ограничения срока, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Свидетельство серии 64 № 0007927 о постановке МУП «Водосток» на учет в ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова выдано 02.11.1999, ИНН/КПП 6454039401/645401001.

1. Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность МУП «Водосток».

Правовое положение МУП «Водосток» определяется действующим законодательством и Уставом.

В соответствии с Уставом Предприятие создано с целью инженерной защиты города от подтопления, эксплуатации объектов муниципального назначения, в том числе ливневых канализаций, дренажей и открытых водопотоков (русла оврагов и логов), извлечения прибыли.

Уставом в редакции от 12.05.2009 в качестве основных видов деятельности МУП «Водосток» определены:

– проектирование, строительство, реконструкция, содержание, капитальный и текущий ремонт систем водоотведения и водопонижения;

– капитальный ремонт и строительство других инженерных коммуникаций (водопровод, канализации, теплотрассы, опоры электроосвещения, газопроводы низкого и среднего давления);

– расчистка русел открытых водопотоков;

– оказание услуг по содержанию и текущему ремонту городских систем водоотведения (ливневых канализаций, дренажей, русел оврагов и логов) для отвода и сброса в природные водные объекты поверхностных и дренажных сточных вод предприятий и организаций всех форм собственности при приеме сточных вод системами водоотведения организованно или по рельефу местности;

– оформление и заключение договоров на отвод поверхностных и дренажных вод с территории города;

– проведение регистрации устройств и сооружений присоединения систем водоотведения к действующим системам ливневой канализации и дренажей города;

– содержание, текущий и капитальный ремонт, а также строительство ливневых канализаций, коллекторов, дренажей;

– инженерные изыскания для строительства;

– разработка рекомендаций и заключений по материалам технических отчетов обследований.

Помимо основных видов деятельности, Предприятие вправе осуществлять самостоятельную хозяйственную деятельность:

– проектирование, связанное со строительством инженерных сооружений, включая гидротехнические сооружения;

– топографо-геодезическая деятельность;

– производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, включая взаимосвязанные вспомогательные работы;

– удаление сточных вод и аналогичная деятельность;

– производство дноуглубительных и берегоукрепительных работ;

– производство прочих строительных работ;

– проектирование зданий и сооружений I и II уровня ответственности в соответствии с государственным стандартом.

Предприятие является членом некоммерческого партнерства «Межрегиональное Объединение Строителей». Свидетельства о допусках к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства:

– № СРО-П-081-6454039401-00037-5, выдано 20.08.2014 (без ограничения срока действия);

– № СРО-С-057-6454039401-000342-6, выдано 03.03.2016 (без ограничения срока действия).

В 2015-2016 годах начисление платы за оказанные Предприятием услуги осуществлялось по тарифам, установленным постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.12.2014 № 4223:

– инженерные изыскания для строительства (1 км маршрута для обследования территории водосбора) в размере 1 776,41 рублей без НДС;

– разработка рекомендаций и заключений по материалам технических отчетов обследований (составление проектных предложений) в размере 4 673,98 рублей без НДС;

– содержание (промывка) 1 м сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в размере 910,61 рублей без НДС;

– текущий ремонт 1 м сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в размере 315,96 рублей без НДС;

– оказание услуг по отводу и сбросу в природные водные объекты поверхностных и дренажных сточных вод организаций всех форм собственности при приеме сточных вод системами водоотведения организованно или по рельефу (1 куб. м) в размере 5,32 рублей без НДС.

2. Соблюдение порядка назначения руководителя МУП «Водосток», заключения с ним контракта.

В проверяемом периоде назначение руководителя МУП «Водосток» не производилось. Я.А. – с 14.09.2012 по настоящее время, назначен на должность директора распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.09.2012 № 341-лс. С Я.А. заключен трудовой договор от 14.09.2012 № 17, (с изменениями от 01.09.2014). Согласно п. 3.4. данного договора, «в случае временного отсутствия Работника его обязанности исполняются лицом, назначенным Работодателем распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов». Данный пункт договора противоречит ст. 60.2 и 151 Трудового кодекса РФ, так как администрация муниципального образования «Город Саратов» является работодателем только для директора Предприятия.

3. Соблюдение порядка передачи имущества в хозяйственное ведение Предприятия.

Договор о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения был заключен между Предприятием и комитетом по управлению имуществом г. Саратова 05.02.1998 за № 492.

Прием и передача муниципального имущества в хозяйственное ведение Предприятия и изъятие имущества из его хозяйственного ведения осуществлялись в проверяемом периоде в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 № 41-395 «О Порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий г. Саратова». Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.

Согласно дополнительному соглашению от 06.04.2015, по состоянию на 01.01.2015 первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП «Водосток» на праве хозяйственного ведения, составляла 513 443,5 тыс. рублей, остаточная стоимость – 349 101,3 тыс. рублей, что соответствует данным бухгалтерского учета, в том числе:

– 15 объектов недвижимости первоначальной стоимостью 11 448,0 тыс. рублей, остаточной – 8 123,4 тыс. рублей;

– 43 транспортных средства первоначальной стоимостью 38 958,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 8 566,5 тыс. рублей;

– 91 объект прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 463 036,9 тыс. рублей, остаточной – 332 411,4 тыс. рублей.

Согласно дополнительному соглашению от 14.04.2016, по состоянию на 01.01.2016 первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за Предприятием на праве хозяйственного ведения, составляла 516 027,4 тыс. рублей, остаточная стоимость – 349 509,5 тыс. рублей, что соответствует данным бухгалтерского учета, в том числе:

– 15 объектов недвижимости первоначальной стоимостью 11 536,0 тыс. рублей, остаточной – 7 867,6 тыс. рублей;

– 41 транспортное средство первоначальной стоимостью 41 321,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 9 525,6 тыс. рублей;

– 77 объектов прочего движимого имущества первоначальной стоимостью 463 169,7 тыс. рублей, остаточной – 332 116,3 тыс. рублей.

Между Предприятием и комитетом по управлению имуществом города Саратова заключены контракты на право хозяйственного ведения объектами нежилого фонда, а именно:

1. Контракт от 01.09.2009 № 366 на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Белоглинская, 8 общей площадью 753,4 кв. м, в том числе помещение площадью 355,6 кв. м, помещение площадью 397,8 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 24.07.2009 № 784-р, с изменениями от 02.03.2011 № 245-р.

Право хозяйственного ведения на помещения зарегистрировано Предприятием в установленном законом порядке. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области МУП «Водосток» выданы свидетельства о государственной регистрации права от 01.11.2011 серия 64-АГ № 377130, от 16.10.2009 серия 64-АВ № 535004.

К проверке представлен договор аренды земельного участка по адресу: г. Саратов, ул. Белоглинская, 8, заключенный между МУП «Водосток» и администрацией г. Саратова 01.11.1999 за № 2392. Однако срок договора истек в ноябре 2014 года и в проверяемом периоде перезаключен не был.

Таким образом, в нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

2. Контракт от 23.07.2010 № 395 на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Вишневая, 4 общей площадью 109,8 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 27.04.2010 № 483-р.

Право хозяйственного ведения на данный объект зарегистрировано Предприятием в установленном законодательством порядке. Управлением Федеральной регистрационной службы по Саратовской области МУП «Водосток» выдано свидетельство о государственной регистрации права от 25.03.2011 серия 64-АВ № 990414.

В нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

3. Контракт от 20.10.2011 № 455 на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Заводская, 1 общей площадью 2721,6 кв. м, в том числе литер П – 149,0 кв. м, литер Р – 1061,1 кв. м, литер С – 238,8 кв. м, литер Ф – 377,2 кв. м, литер Х – 341,7 кв. м, литер ШШ1 – 553,8 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 15.08.2011 № 856-р, с изменениями от 28.11.2011 № 1327-р.

Право хозяйственного ведения на данный объект зарегистрировано Предприятием в установленном законодательством порядке. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области МУП «Водосток» выданы свидетельства о государственной регистрации права от 26.12.2011 серия 64-АГ № 346886, от 28.12.2011 серия 64-АГ № 455443, от 26.12.2011 серия 64-АГ № 446452, от 26.12.2011 серия 64-АГ № 446450, от 26.12.2011 серия 64-АГ № 346885, от 28.12.2011 серия 64-АГ № 455441.

В нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

4. Контракт от 13.01.2012 № 464 на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Заречная, 23А общей площадью 122,2 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 19.12.2011 № 1511-р.

Право хозяйственного ведения на данный объект зарегистрировано Предприятием в установленном законодательством порядке. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области МУП «Водосток» выдано свидетельство о государственной регистрации права от 23.03.2012 серия 64-АГ № 477634.

В нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

5. Контракт от 13.01.2012 № 465 на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, просп. 50 лет Октября, 126, литер Б общей площадью 73,4 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 19.12.2011 № 1511-р.

Право хозяйственного ведения на данный объект зарегистрировано Предприятием в установленном законодательством порядке. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области МУП «Водосток» выдано свидетельство о государственной регистрации права от 23.03.2012 серия 64-АГ № 477636.

В нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

6. Контракт от 17.04.2013 № 497 на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Белоглинская, 8а общей площадью 106,0 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 11.04.2013 № 1094-р.

Право хозяйственного ведения на данный объект зарегистрировано Предприятием в установленном законодательством порядке. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области МУП «Водосток» выдано свидетельство о государственной регистрации права от 27.11.2013 серия 64-АД № 137922.

В нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

7. Контракт от 10.07.2014 № 521-х на объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. Комсомольская,41/41 общей площадью 97,8 кв. м. Данный объект закреплен за Предприятием на основании распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова от 04.06.2014 № 1852-р.

Право хозяйственного ведения на данный объект зарегистрировано Предприятием в установленном законодательством порядке. Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области МУП «Водосток» выдано свидетельство о государственной регистрации права от 06.08.2015 серия 64-АД № 782068.

В нарушение п. 3.3.5 Контракта Предприятием не оформлено право пользования закрепленным за объектом земельным участком.

Сведения о составе основных средств, отраженные в дополнительных соглашениях к договору о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения от 05.02.1998 № 492, носят недостоверный характер. Так, в состав прочего движимого имущества без указания количества отнесены ливневые канализации и дренажные системы первоначальной стоимостью по состоянию:

– на 01.01.2015 – 453 327,8 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 453 812,3 тыс. рублей.

В соответствии со ст. 130 ГК РФ к недвижимому имуществу (недвижимости) относится все то, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения. Следовательно, ливневые и дренажные канализации относятся к объектам недвижимости, которые в соответствии со ст. 131 ГК РФ подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, искажение стоимости объектов недвижимости в сторону уменьшения, указанное в дополнительном соглашении, составляет по состоянию:

– на 01.01.2015 – 453 327,8 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 453 812,3 тыс. рублей.

Искажение прочего движимого имущества в сторону увеличения составляет по состоянию:

– на 01.01.2015 – 453 327,8 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 453 812,3 тыс. рублей.

По состоянию на 01.07.2016 Предприятием в установленном законодательством порядке зарегистрировано право хозяйственного ведения на 279 сооружений ливневых и дренажных канализаций. Управлением Федеральной регистрационной службы по Саратовской области выданы следующие свидетельства о государственной регистрации права хозяйственного ведения: от 26.11.2009 серия 64-АВ № 573746, от 30.12.2009 серия 64-АВ № 372279, от 30.12.2009 серия 64-АВ № 372280, от 31.12.2009 серия 64-АВ № 578440, от 31.12.2009 серия 64-АВ № 372284, от 31.12.2009 серия 640АВ № 535367, от 31.12.2009 серия 64-АВ № 578439, от 11.01.2010 серия 64-АВ № 578441.

В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ Предприятием в установленном порядке не зарегистрировано право хозяйственного ведения на 158 сооружений (ливневых канализаций и дренажа) из 437, закрепленных по состоянию на 01.07.2016или на 36 %.

Как следует из пояснений главного бухгалтера Б.Т., на оплату госпошлины за регистрацию права хозяйственного ведения на объекты ливневой канализации и дренажей МУП «Водосток» требуется 1 474,0 тыс. рублей. Планом финансово-хозяйственной деятельности Предприятия на 2016 год расходы на регистрацию права хозяйственного ведения не предусмотрены.

По состоянию на 01.01.2016 за Предприятием на праве хозяйственного ведения закреплена 41 единица автотранспортных средств остаточной стоимостью 9 525,6 тыс. рублей. Все транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД в установленном законом порядке.

4. Формирование уставного фонда.

Согласно Уставу в действующей редакции, уставный фонд Предприятия в размере 3 572,0 тыс. рублей сформирован за счет закрепленного муниципального имущества.

К проверке представлен перечень имущества, составляющего уставный фонд МУП «Водосток», утвержденный председателем комитета по управлению имуществом города Саратова 01.08.2011. В перечень включено два объекта основных средств первоначальной стоимостью 3 572,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2016 два объекта недвижимости общей стоимостью 3 572,0 тыс. рублей отражены в дополнительном соглашении к договору № 492 от 05.02.1998 «О закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения» и бухгалтерском учете Предприятия.

Стоимость чистых активов Предприятия составила по состоянию на 01.01.2015 – 351 180,0 тыс. рублей, на 01.01.2016 – 352 894,0 тыс. рублей, на 01.07.2016 – 352 440,0 тыс. рублей.

5. Организация бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет на Предприятии ведет его структурное подразделение – бухгалтерская служба. Бухгалтерскую службу возглавляет главный бухгалтер.

Обработка первичных учетных документов, формирование регистров бухгалтерского учета, а также отражение фактов хозяйственной жизни по соответствующим счетам Рабочего плана счетов осуществляется с применением программного продукта 1С: Предприятие версия 8.2.

В ходе проверки были представлены:

– приказ от 31.12.2014 № 326 «Об учетной политике на 2015 год»;

– приказ от 31.12.2015 № 321 «Об учетной политике на 2016 год».

Бухгалтерский учет ведется с применением рабочего Плана счетов (Приложение № 1 к Учетной политике).

Для оформления фактов хозяйственной жизни применяются формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Госкомстата РФ (Приложение № 2 к Учетной политике).

Перечень регистров налогового учета утвержден Приложением № 3 к Учетной политике.

Порядок оформления, представления документов и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете определены графиком документооборота (Приложение № 4 к Учетной политике).

В нарушение п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, в Учетной политике МУП «Водосток» не отражен порядок проведения инвентаризации с дебиторами и кредиторами Предприятия.

6. Учет внеоборотных активов.

Внеоборотные активы Предприятия сформированы за счет основных средств.

По данным бухгалтерского учета первоначальная стоимость основных средств составила по состоянию:

– на 01.01.2015 – 513 443,5 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 516 027,4 тыс. рублей;

– на 01.07.2016 – 516 410,7 тыс. рублей.

Остаточная стоимость основных средств составила по состоянию:

– на 01.01.2015 – 349 102,0 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 349 510,0 тыс. рублей;

– на 01.07.2016 – 348 311,0 тыс. рублей.

Переоценка основных средств, находящихся в хозяйственном ведении МУП «Водосток», в проверяемом периоде не проводилась.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году на баланс Предприятия поступили основные средства на общую сумму 4 308,5 тыс. рублей, в том числе:

– ливневая канализация стоимостью 144,6 тыс. рублей по распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 13.01.2015 № 22-р;

– дренажная канализация стоимостью 339,9 тыс. рублей согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.04.2015 № 1955-р;

– машина для очистки канализационных сетей стоимостью 3 737,3 тыс. рублей согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 25.05.2015 № 2281-р;

– грузовой фургон стоимостью 43,0 тыс. рублей по договору купли-продажи от 13.04.2014 № 1;

– система пожарно-охранной сигнализации стоимостью 43,7 тыс. рублей по договору поставки от 31.12.2014 № 03-1.

По согласованию с комитетом по управлению имуществом города Саратова Предприятием в 2015 году списано основных средств на общую сумму 1 724,6 тыс. рублей.

В первом полугодии 2016 года на баланс Предприятия поступили основные средства на общую сумму 504,5 тыс. рублей, в том числе:

– ливневые канализации (4 объекта) общей стоимостью 243,1 тыс. рублей согласно распоряжению комитета по управлению имуществом города Саратова от 20.01.201 № 133-р;

– мебель на общую сумму 118,6 тыс. рублей по договору поставки от 05.04.2016 № 65;

– бытовая техника на общую сумму 142,7 тыс. рублей по договору поставки от 05.04.2016 № 67.

По данным бухгалтерского учета в первом полугодии 2016 года Предприятием в установленном порядке списано основных средств на общую сумму 121,2 тыс. рублей.

Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания основных средств нарушений не установлено.

7. Учет материально-производственных запасов.

По данным бухгалтерского учета стоимость материально-производственных запасов (далее по тексту – МПЗ) составила по состоянию на 01.01.2015 – 2 373,3 тыс. рублей, по состоянию 01.01.2016 – 2 709,6 тыс. рублей, по состоянию на 01.07.2016 – 1 986,4 тыс. рублей.

Операции поступления, внутреннего перемещения и выбытия МПЗ отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с принятой на Предприятии учетной политикой, согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н.

В соответствии с учетной политикой в составе материально-производственных запасов учитываются основные средства стоимостью не более 40,0 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета в 2015 году на основной склад Предприятия поступило материалов на общую сумму 14 232,8 тыс. рублей из них: – стройматериалы – 5 108,2 тыс. рублей (35,9 %); – инвентарь – 131,8 тыс. рублей (0,9 %); – автомобильные запчасти – 3 575,2 тыс. рублей (25,1 %); – горюче-смазочные материалы – 4 441,0 тыс. рублей (31,3 %); – прочие – 850,0 тыс. рублей (6,0 %); – спец. одежда – 126,6 тыс. рублей (0,8%). Следует отметить что, автомобильные запчасти на сумму 3 145,5 тыс. рублей (с учетом НДС) были приобретены в рамках целевой программы «Обеспечение бесперебойной работы коммунальной (специализированной) техники, машин, средств транспортных на 2015 год», утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.06.2015 № 1534. В рамках исполнения программы Предприятием в 2015 году были закуплены автозапчасти у ООО «Веха-Регион» и установлены собственными силами в соответствии с дефектными ведомостями на общую сумму 3 184,3 тыс. рублей. Нарушений не установлено. Расходы материалов в 2015 году составили 13 896,4 тыс. рублей из них: – стройматериалы – 4 595,4 тыс. рублей (33,1 %); – инвентарь – 166,9 тыс. рублей (1,2 %); – автомобильные запчасти – 3 617,8 тыс. рублей (26,0 %); – горюче-смазочные материалы – 4 442,2 тыс. рублей (31,9 %); – прочие – 838,2 тыс. рублей (6,1 %); – спец. одежда – 235,9 тыс. рублей (1,7%).

Списание материалов производится на основании Отчетов о расходе материалов, утвержденных директором Предприятия, подписанных лицом, сдавшим отчет, и лицами, принявшими его.

По данным бухгалтерского учета в 2016 году (за 1 полугодие) на основной склад Предприятия поступило материалов на сумму 18 108,8 тыс. рублей из них: – стройматериалы – 14 291,0 тыс. рублей (78,9 %); – инвентарь – 807,0 тыс. рублей (4,5 %); – автомобильные запчасти – 238,0 тыс. рублей (1,3 %); – горюче-смазочные материалы – 2 407,3 тыс. рублей (13,3 %); – прочие – 338,0 тыс. рублей (1,9 %); – спец. одежда – 27,5 тыс. рублей (0,1%). В 2016 году (за 1 полугодие) расходы материалов составили 18 831,6 тыс. рублей из них: – стройматериалы – 14 983,9 тыс. рублей (79,5 %); – инвентарь – 822,7 тыс. рублей (4,4 %); – автомобильные запчасти – 230,5 тыс. рублей (1,2 %); – горюче-смазочные материалы – 2 408,3 тыс. рублей (12,8 %); – прочие – 316,0 тыс. рублей (1,7 %); – спец. одежда – 70,2 тыс. рублей (0,4%).

Проверкой правильности списания горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ) установлено.

Первичными документами для списания ГСМ на Предприятии являются утвержденные Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте».

Приказами директора МУП «Водосток» (от 15.01.2014 № 7, от 14.01.2016 № 10) установлена норма расхода ГСМ.

В соответствии с распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» в МУП «Водосток» применялась повышающая норма списания ГСМ в размере 15 % за работу в городах с населением 1 000 000 человек. Однако, согласно данным сайта службы Росстата www.gks.ru, в 2015 году численность города Саратова составляла 842,1 тыс. человек, таким образом, повышающая норма списания ГСМ должна составлять 12,6 %.

В результате, при завышенной норме за работу в городах с населением 1 000 000 человек на 2,4 % в 2015 году было необоснованно списано ГСМ на общую сумму 86,6 тыс. рублей, за 1 полугодие 2016 года – 42,3 тыс. рублей.

8. Формирование доходов, расходов и финансового результата.

В 2015 году Предприятием получен доход от основной деятельности в сумме 92 244,0 тыс. рублей, в том числе:

– субсидия на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения – 61 411,0 тыс. рублей;

– абонирование –– 20 770,0 тыс. рублей;

– подрядные работы –8 844,0 тыс. рублей;

– разработка рекомендаций и заключений – 569,0 тыс. рублей;

– прочая реализация – 355,0 тыс. рублей;

– необоснованное обогащение– 45,0 тыс. рублей;

– проектные работы – 250,0 тыс. рублей.

Кроме доходов от основной деятельности, Предприятием были получены прочие доходы в сумме 3 412,0 тыс. рублей, в том числе:

– возврат госпошлины – 19,0 тыс. рублей;

– списание ОС – 218,0 тыс. рублей;

– ОСАГО – 11,0 тыс. рублей;

– резерв по сомнительным долгам – 2 652,0 тыс. рублей;

– штрафы, пени – 17,0 тыс. рублей;

– компенсация военкомата – 15,0 тыс. рублей;

– прочие – 480,0 тыс. рублей.

Расходы, отнесенные на себестоимость, и управленческие расходы составили 91 220,0 тыс. рублей:

– фонд оплаты труда с начислениями – 67 268,0 тыс. рублей;

– материалы и комплектующие – 5 637,0 тыс. рублей;

– коммунальные услуги – 1 103,0 тыс. рублей;

– талоны на производственные расходы – 71,0 тыс. рублей;

– охрана труда (спец. одежда, страхование) – 262,0 тыс. рублей;

– членские взносы СРО – 120,0 тыс. рублей;

– прочие услуги – 525,0 тыс. рублей;

– ГСМ – 3 816 тыс. рублей;

– содержание и ремонт автотранспорта – 1 846,0 тыс. рублей;

– амортизация – 3 353,0 тыс. рублей;

– услуги генподряда – 5,0 тыс. рублей;

– обязательное страхование – 278,0 тыс. рублей;

– подрядные работы – 2 819,0 тыс. рублей;

– услуги связи – 269,0 тыс. рублей;

– содержание оргтехники – 551,0 тыс. рублей;

– содержание зданий – 642,0 тыс. рублей;

– арендная плата за землю – 10,0 тыс. рублей;

– информационные услуги – 228,0 тыс. рублей;

– канцелярские товары – 179,0 тыс. рублей;

– проездные билеты – 89,0 тыс. рублей;

– служебные командировки – 8,0 тыс. рублей;

– амортизационные отчисления – 463,0 тыс. рублей;

– подготовка кадров – 99,0 тыс. рублей;

– охрана труда и техника безопасности – 260,0 тыс. рублей;

– охранное агентство – 648,0 тыс. рублей;

– приобретение оргтехники – 29,0 тыс. рублей;

– налоги, сборы – 642,0 тыс. рублей.

Основная доля расходов в составе себестоимости приходится на фонд оплаты труда с начислениями (73,7 %) и материалы и комплектующие (6,2 %).

Расходы от прочей деятельности Предприятия составили 4 156,0 тыс. рублей:

– оплата госпошлины – 73,0 тыс. рублей;

– возмещение материального ущерба – 50,0 тыс. рублей;

– расходы на оплату судебной экспертизы – 89,0 тыс. рублей;

– расходы по уплате услуг кредитных организаций – 250,0 тыс. рублей;

– расходы по уплате страховых взносов – 601,0 тыс. рублей;

– прочие – 56,0 тыс. рублей;

– резервы по сомнительным долгам – 2 682,0 тыс. рублей;

– пени, штрафы – 13,0 тыс. рублей;

– списание ОС – 219,0 тыс. рублей;

– расходы на новогодние гирлянды – 52,0 тыс. рублей;

– компенсация за несвоевременную выдачу заработной платы – 6,0 тыс. рублей;

– расходы на оплату услуг оценщиков – 12,0 тыс. рублей;

– расходы на реализацию металлолома – 17,0 тыс. рублей;

– оплата банковской гарантии – 36,0 тыс. рублей.

В итоге по результатам деятельности за 2015 год Предприятие получило прибыль (до налогообложения) в размере 280,0 тыс. рублей.

В 2016 году Предприятием получен доход от основной деятельности в сумме 72 376,0 тыс. рублей, в том числе:

– субсидия на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения – 29 661,0 тыс. рублей;

– абонирование – 10 291,0 тыс. рублей;

– подрядные работы – 31 139,0 тыс. рублей;

– разработка рекомендаций и заключений – 201,0 тыс. рублей;

– прочая реализация – 771,0 тыс. рублей;

– необоснованное обогащение – 106,0 тыс. рублей;

– выручка от столовой – 207,0 тыс. рублей.

Кроме доходов от основной деятельности, Предприятием были получены прочие доходы в сумме 946,0 тыс. рублей, в том числе:

– возврат госпошлины – 59,0 тыс. рублей;

– резерв по сомнительным долгам – 877,0 тыс. рублей;

– компенсация военкомата – 7,0 тыс. рублей;

– прочие – 3,0 тыс. рублей.

Расходы, отнесенные на себестоимость, и управленческие расходы составили 70 889,0 тыс. рублей:

– фонд оплаты труда с начислениями – 38 643,0 тыс. рублей;

– материалы и комплектующие – 15 265,0 тыс. рублей;

– коммунальные услуги – 657,0 тыс. рублей;

– талоны на производственные расходы – 14,0 тыс. рублей;

– охрана труда (спец. одежда, страхование) – 95,0 тыс. рублей;

– членские взносы СРО – 60,0 тыс. рублей;

– прочие услуги – 354,0 тыс. рублей;

– ГСМ – 2 146,0 тыс. рублей;

– содержание и ремонт автотранспорта – 659,0 тыс. рублей;

– амортизация – 1 472,0 тыс. рублей;

– обязательное страхование – 97,0 тыс. рублей;

– подрядные работы – 9 839,0 тыс. рублей;

– услуги связи – 131,0 тыс. рублей;

– содержание оргтехники – 124,0 тыс. рублей;

– содержание зданий – 382,0 тыс. рублей;

– арендная плата за землю – 5,0 тыс. рублей;

– информационные услуги – 128,0 тыс. рублей;

– канцелярские товары – 117,0 тыс. рублей;

– проездные билеты – 49,0 тыс. рублей;

– служебные командировки – 5,0 тыс. рублей;

– амортизационные отчисления – 230,0 тыс. рублей;

– подготовка кадров – 23,0 тыс. рублей;

– охрана труда и техника безопасности – 184,0 тыс. рублей;

– охранное агентство – 162,0 тыс. рублей;

– налоги, сборы – 48,0 тыс. рублей.

Основная доля расходов в составе себестоимости приходится на фонд оплаты труда с начислениями (54,5 %) и материалы и комплектующие (21,5 %).

Расходы от прочей деятельности Предприятия составили 2 410,5 тыс. рублей:

– оплата госпошлины – 59,0 тыс. рублей;

– резервы по сомнительным долгам – 838,0 тыс. рублей;

– расходы по уплате услуг кредитных организаций – 153,0 тыс. рублей;

– расходы по уплате страховых взносов – 139,0 тыс. рублей;

– пени, штрафы – 50,0 тыс. рублей;

– расходы, полученные при реализации прочего имущества – 592,0 тыс. рублей;

– коммерческие расходы (столовая) – 579,5 тыс. рублей.

В итоге по результатам деятельности за первое полугодие 2016 года Предприятие получило прибыль (до налогообложения) в размере 22,5 тыс. рублей.

Данный финансовый результат не может считаться обоснованным в связи с тем, что к учету принимались расходы, которые являются экономически не оправданными (необоснованными) и приводят к искажению себестоимости и, как следствие, занижению прибыли Предприятия.

Так, 22.12.2015 в устав Предприятия внесены изменения, а именно МУП «Водосток» осуществляет следующие виды деятельности:

– деятельность ресторанов и кафе;

– деятельность баров;

– розничная торговля алкогольными и другими напитками;

– деятельность столовых при предприятиях и учреждениях и поставка продукции общественного питания.

В апреле 2016 по адресу Белоглинская 8, открыто структурное подразделение Столовая. Приказом по Предприятию от 14.03.2016 № 67 в штатное расписание добавлены следующие должности:

– заведующий производством;

– шеф-повар;

– официантка;

– кассир;

– посудомойщица.

01.04.2016 разработано и утверждено Положение о столовой МУП «Водосток», целями создания Столовой являются организация питания, создание надлежащих условий и обеспечение качественным питанием работников Предприятия и сторонних лиц.

В соответствии со ст. 50, 113 Гражданского кодекса РФ, п. 2.1. Устава, деятельность МУП «Водосток» направлена на получение прибыли.

За второй квартал 2016 года доход от деятельности Столовой составил 209,9 тыс. рублей (без НДС).

Расходы произведены в сумме 665,5 тыс. рублей в том числе:

– заработная плата – 388,7 тыс. рублей;

– отчисления в ПФР и ФСС – 117,8 тыс. рублей;

– услуги сторонних организаций – 26,1 тыс. рублей;

– продукты питания – 129,9 тыс. рублей;

– прочие расходы – 3,0 тыс. рублей.

В результате Предприятием от деятельности столовой во втором квартале 2016 года получен убыток на общую сумму 455,6 тыс. рублей, что привело к занижению прибыли Предприятия на ту же сумму.

В мае 2016 года в соответствии с приказом начальника управления по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» от 26.05.2016 № 16-к в связи с чрезвычайной ситуацией в г. Балашове, вызванной проливным дождем, директору МУП «Водосток» поручено организовать выезд работников Предприятия в количестве 10 человек и 3-х единиц специальной техники в город Балашов с 27.05.2016 по 28.05.2016. Основанием для приказа от 26.05.2016 № 16-к явилась служебная записка главного инженера МУП «Водосток».

Также в соответствии с приказом начальника Управления по инженерной защите от 03.06.2016 № 17-к директору МУП «Водосток» поручено организовать выезд специальной техники в г. Балашов с 03.06.2016 по 06.06.2016 для оказания помощи в ликвидации затопления микрорайона г. Балашов, при этом расходы произвести за счет средств МУП «Водосток». Основанием для приказа от 03.06.2016 № 17-к явилось обращение главы администрации Балашовского муниципального района Саратовской области.

Следует отметить, что, согласно Положению, управление по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляет полномочия на территории города Саратова.

В результате на основании приказа директора МУП «Водосток» от 27.05.2016 № 167, с 27.05.2016 по 30.05.2016 в город Балашов были командированы 16 сотрудников и специальная техника Предприятия – Камаз КО-507, государственный номер В659ХМ64, Камаз КО-514, государственный номер Т081ХК64, Газ-3221, государственный номер В566РМ64.

На основании приказа директора МУП «Водосток» от 03.06.2016 № 172, с 04.06.2016 по 06.06.2016 в город Балашов были командированы 11 сотрудников и специальная техника Предприятия – Камаз КО-507, государственный номер В659ХМ64, Камаз КО-514, государственный номер Т081ХК64.

Согласно п. 2.1. Устава, Предприятие создано с целью инженерной защиты города Саратова от подтопления, эксплуатации объектов муниципального назначения, в том числе ливневых канализаций, дренажей и открытых водопотоков (русла оврагов и логов), извлечения прибыли.

В результате командировки в г. Балашов расходы Предприятия составили 473,0 тыс. рублей в том числе:

– заработная плата сотрудникам Предприятия – 315,3 тыс. рублей, начисления на оплату труда – 94,6 тыс. рублей;

– командировочные расходы – 51,8 тыс. рублей;

– ГСМ – 11,3 тыс. рублей.

К проверке предоставлен акт выполненных работ от 07.06.2016 на общую сумму 671,9 тыс. рублей, отчетный период с 27.05.2016 по 06.06.2016.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данный акт подписан только директором МУП «Водосток» Я.А. Договор с администрацией Балашовского муниципального района Саратовской области к проверке не предоставлен.

Также в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно данным бухгалтерского учета Предприятия, акт выполненных работ от 07.06.2016 и дебиторская задолженность перед МУП «Водосток» не отражены в регистрах бухгалтерского учета.

Таким образом, в результате командировки сотрудников МУП «Водосток» в город Балашов за первое полугодие 2016 года необоснованные расходы Предприятия составили 473,0 тыс. рублей, что повлекло занижение прибыли на ту же сумму.

Кроме того, проверкой установлено что, в предоставленных путевых листах на командировку в город Балашов имеется штамп «обслуживание сетей ливневой канализации по договору субсидирования». Следовательно, расходы на общую сумму 95,0 тыс. рублей (ГСМ, заработная плата водителей) были произведены в нарушение Положения о предоставлении субсидий утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.01.2016 № 2, так как – субсидия предоставляется в целях возмещения затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, расположенных на селитебных территориях (города Саратова). Таким образом, субсидия использована не по целевому назначению.

Проверкой правильности и обоснованности получения субсидии на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, установлено.

В 2015 году МУП «Водосток» являлся получателем субсидий из средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 31.12.2014 № 4371 «О предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения» утверждено Положение о предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения (далее по тексту – Положение).

В 2015 году МУП «Водосток» заключило договор от 19.01.2015 № 01-15-Э «О предоставлении субсидии» с управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Управление) на сумму 52 456,1 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 25.03.2015, 04.08.2015, 28.09.2015, 03.11.2015, 01.12.2015 размер субсидий был увеличен до 72 465,1 тыс. рублей (без НДС – 61 411,0 тыс. рублей).

Согласно разделу 3 Положения, субсидии предоставляются в целях возмещения затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, расположенных на селитебных территориях, на безвозмездной и безвозвратной основе в пределах средств, предусмотренных бюджетом муниципального образования «Город Саратов».

Также, согласно разделу 4 Положения, одним из условий предоставления субсидий является наличие понесенных затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.

Однако правилами внутреннего трудового распорядка к Коллективному договору для работников Предприятия установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными, начало и окончание работ установлено с 8.00 до 17.00, перерыв для отдыха и питания с 12.00 до 13.00 (кроме сторожей и операторов котельных), что подтверждено представленными табелями рабочего времени. Также установлено что, работники ремонтно-эксплуатационных участков, осуществляющие содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, согласно приказам директора, в 2015 году выполняли работы за пределами 40-часовой рабочей недели, в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно.

Так, в январе 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 204 часов (основное рабочее время – 120 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 84 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в январе 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в январе 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 540 ч.

В феврале 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 236 часов (основное рабочее время – 152 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 84 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в феврале 2015 года должна составлять 672 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в феврале 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 436 ч.

В марте 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 268 часов (основное рабочее время – 168 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 100 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в марте 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в марте 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 476 ч.

В апреле 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 195 часов (основное рабочее время – 175 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 20 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в апреле 2015 года должна составлять 720 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в апреле 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 525 ч.

В мае 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 195 часов (основное рабочее время – 143 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 52 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в мае 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в мае 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 549 ч.

В июне 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 190 часов (основное рабочее время – 167 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 23 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в июне 2015 года должна составлять 720 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в июне 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 530 ч.

В июле 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 216 часов (основное рабочее время – 184 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 32 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в июле 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в июле 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 528 ч.

В августе 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 184 часов (основное рабочее время – 168 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 16 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в августе 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в августе 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 560 ч.

В сентябре 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 200 часов (основное рабочее время – 176 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 24 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в сентябре 2015 года должна составлять 720 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в сентябре 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 520 ч.

В октябре 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 243 часов (основное рабочее время – 176 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 67 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в октябре 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в октябре 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 501 ч.

В ноябре 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 200 часов (основное рабочее время – 159 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 41 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в ноябре 2015 года должна составлять 720 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в ноябре 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 520 ч.

В декабре 2015 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 238 часов (основное рабочее время – 183 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 55 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в декабре 2015 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в декабре 2015 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 506 ч.

Таким образом, МУП «Водосток» в проверяемом периоде не осуществляло круглосуточное содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения и как следствие, Предприятием нарушено одно из условий предоставления субсидий, указанное в разделе 4 Положения.

В результате в нарушение раздела 4 Положения, в отсутствие работ по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, МУП «Водосток» необоснованно получена субсидия на сумму 72 465,1 тыс. рублей (без НДС – 61 411,0 тыс. рублей).

В 2016 году МУП «Водосток» также являлся получателем субсидий из средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.01.2016 № 2 «О предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения» утверждено Положение о предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения (далее по тексту – Положение).

В 2016 году МУП «Водосток» заключило договор от 18.01.2016 № 01-16-Э «О предоставлении субсидии» с управлением по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» на сумму 59 965,1 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2016 Предприятию перечислена субсидия в сумме 29 661,0 тыс. рублей (без НДС).

Согласно разделу 3 Положения, субсидии предоставляются в целях возмещения затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, расположенных на селитебных территориях, на безвозмездной и безвозвратной основе в пределах средств, предусмотренных бюджетом муниципального образования «Город Саратов».

Также, согласно разделу 4 Положения, одним из условий предоставления субсидий являются наличие понесенных затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения.

Однако в 2016 году правилами внутреннего трудового распорядка к Коллективному договору для работников Предприятия также установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными, начало и окончание работ установлено с 8.00 до 17.00, перерыв для отдыха и питания с 12.00 -13.00 (кроме сторожей и операторов котельных), что подтверждено представленными табелями рабочего времени. Также проверкой установлено что, работники ремонтно-эксплуатационных участков, осуществляющие содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, согласно приказам директора, в 2016 году выполняли работы за пределами 40-часовой рабочей недели, в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно.

Так, в январе 2016 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 322 часов (основное рабочее время – 120 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 202 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в январе 2016 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в январе 2016 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 422 ч.

В феврале 2016 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 252 часов (основное рабочее время – 159 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 93 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в феврале 2016 года должна составлять 696 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в феврале 2016 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 444 ч.

В марте 2016 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 332 часов (основное рабочее время – 168 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 164 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в марте 2016 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в марте 2016 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 412 ч.

В апреле 2016 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 252 часов (основное рабочее время – 168 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 84 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в апреле 2016 года должна составлять 720 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в апреле 2016 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 468 ч.

В мае 2016 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 340 часов (основное рабочее время – 152 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 188 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в мае 2016 года должна составлять 744 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в мае 2016 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 404 ч.

В июне 2016 года, согласно табелю рабочего времени, продолжительность рабочего времени составила 294 часов (основное рабочее время – 168 ч., в праздничные и выходные дни, а также сверхурочно – 126 ч.). При круглосуточном содержании и текущем ремонте сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения продолжительность рабочего времени в июне 2016 года должна составлять 720 ч. Следовательно, МУП «Водосток» в июне 2016 года не осуществляло содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения в течение 426 ч.

Таким образом, МУП «Водосток» в проверяемом периоде не осуществляло круглосуточное содержание и текущий ремонт сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения и как следствие, Предприятием нарушено одно из условий предоставления субсидий, указанное в разделе 4 Положения.

В результате в нарушение раздела 4 Положения в отсутствие работ по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения, МУП «Водосток» необоснованно получена субсидия на сумму 34 999,9 тыс. рублей (без НДС – 29 661,0 тыс. рублей).

9. Учет оборотных активов.

В МУП «Водосток» на основании Положения о порядке ведения кассовых операции с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного решением ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Положение), разработано Положение о хранении и сдаче в банк наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе, установлен распоряжениями по Предприятию на 2015 год в сумме 5,2 тыс. рублей, в 2016 году – 3,9 тыс. рублей, с 04.05.2016 – 24,5 тыс. рублей. Превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе Предприятия не установлено.

В нарушение п. 6.1 письма Минфина РФ от 30.08.1993 № 104 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» при сдаче денежных средств в кассу предприятия от физических и юридических лиц уполномоченными лицами не составлялась справка-отчет кассира-операциониста. В результате в 2016 году без составления справки-отчета кассира-операциониста принято денежных средств на сумму 234,8 тыс. рублей.

Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами установлено.

В проверяемом периоде учет расчетов с подотчетными лицами, осуществлялся на основании Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в журнале операций расчетов с подотчетными лицами.

Обороты и остатки, указанные в журнале операций расчетов с подотчетными лицами, соответствуют оборотам и остаткам по счету «Расчеты с подотчетными лицами», отраженным в Главной книге.

В 2015 году в подотчет выдано денежных средств в сумме 44,0 тыс. рублей.

Расходы были произведены на:

– нотариальные услуги – 6,3 тыс. рублей;

– хозяйственные нужды – 28,8;

– командировочные расходы – 8,9 тыс. рублей.

В 2016 году (за первое полугодие 2016 года) в подотчет выдано денежных средств в сумме 234,1 тыс. рублей.

Расходы были произведены на:

– нотариальные услуги – 4,1 тыс. рублей;

– хозяйственные нужды – 39,1;

– командировочные расходы – 53,9 тыс. рублей;

– продукты питания для столовой – 137,0 тыс. рублей.

При проверке правильности и обоснованности выдачи денежных средств под отчет, их списания в проверяемом периоде нарушений не установлено.

10. В ходе проверки порядка начисления и выплаты заработной платы за 2015 – 2016 годы установлено.

Коллективный договор между администрацией и трудовым коллективом МУП «Водосток» на 2014 – 2017 годы утвержден директором Предприятия и согласован председателем совета трудового коллектива. Срок действия коллективного договора истекает 30.09.2017. Коллективный договор зарегистрирован в министерстве занятости, труда и миграции Саратовской области 06.10.2014 за № 2602-КД.

Приложения к Коллективному договору также утверждены директором Предприятия и согласованы с председателем совета трудового коллектива:

– правила внутреннего трудового распорядка (приложение № 1);

– положение о бригадах (приложение № 2);

– положение о премировании по результатам работы за месяц (приложение № 3);

– положение о порядке и условиях выплаты работникам предприятия вознаграждения за общие результаты работы по итогам квартала (приложение № 4);

– положение о выплате вознаграждения по итогам работы за год работникам МУП «Водосток» (приложение № 5).

Штатное расписание МУП «Водосток» в проверяемом периоде согласовано с начальником управления по инженерной защите администрации муниципального образования «Город Саратов» и с председателем комитета по экономике муниципального образования «Город Саратов»:

– с 01.01.2015 – в количестве 253 штатных единиц в месяц, на сумму 3 426,8 тыс. рублей (приказ от 17.10.2014 № 237);

– с 05.03.2015 – в количестве 249 штатных единиц в месяц, на сумму 3 363,9 тыс. рублей (приказ от 05.03.2015 № 60);

– с 07.05.2015 – в количестве 240 штатных единиц в месяц, на сумму 3 274,2 тыс. рублей (приказ от 06.05.2015 № 109);

– с 01.06.2015 – в количестве 241 штатных единиц в месяц, на сумму 3 288,9 тыс. рублей (приказ от 29.05.2015 № 132);

– с 01.04.2016 – в количестве 217 штатных единиц в месяц, на сумму 3 638,1 тыс. рублей (приказ от 14.03.2016 № 67);

– с 01.07.2016 – в количестве 216 штатных единиц в месяц, на сумму 3 637,1 тыс. рублей (приказ от 24.06.2016 № 202).

По состоянию на 01.01.2015 количество занятых штатных единиц на Предприятии составило 209 человек, или 86,6 %; по состоянию на 01.01.2016 – 201 человек, или 84,8 %; по состоянию на 01.07.2016 – 202 человек, или 93,5 %.

Сумма начисленной заработной платы по данным бухгалтерского учета за 2015 год составила 54 088,4 тыс. рублей, в том числе:

– оплата по табелю – 38 379,2 тыс. рублей (или 71,0 %) в том числе:

• оплата по окладу – 28 707,7 тыс. рублей;
• доплата за совмещение – 1 019,6 тыс. рублей;
• оплата отпусков – 7 050,9 тыс. рублей;
• оплата по часовому тарифу – 321,6 тыс. рублей;
• доплата за вредные условия труда – 342,2 тыс. рублей;
• доплата за классность – 571,2 тыс. рублей;
• прочие выплаты за счет работодателя – 366,0 тыс. рублей;

– премии, компенсации, материальная помощь – 15 709,2 тыс. рублей (или 29,0 %):

• ежемесячная премия по текущему месяцу – 10 659,7 тыс. рублей;
• премия разовая – 1 354,4 тыс. рублей;
• компенсация отпуска при увольнении – 609,7 тыс. рублей;
• доплата за стаж – 617,8 тыс. рублей;
• материальная помощь – 543,8 тыс. рублей.
• премия за выполнение особо важных и срочных работ – 400,6 тыс. рублей;
• оплата праздничных и выходных дней – 1 523,2 тыс. рублей.

Годовой фонд оплаты труда в 2015 году, согласно штатному расписанию, составил 39 877,9 тыс. рублей. Превышение фонда оплаты труда, утвержденного штатным расписанием, над фактическим, на сумму 14 210,5 тыс. рублей произошло из-за выплат стимулирующего характера и материального поощрения. Выплаты стимулирующего характера не предусмотрены штатным расписанием и производились согласно коллективному договору и приложениям к нему. Согласно коллективному договору, условием выплат является стабильное финансово-экономическое состояние, однако к проверке не представлены ежемесячные отчеты о финансовых результатах Предприятия.

Следует отметить, что согласно годовому отчету (отчет о финансовых результатах) МУП «Водосток», прибыль до налогообложения составила 280,0 тыс. рублей, при этом МУП «Водосток» в 2015 году из-за износа и неудовлетворительного состояния коммунальной техники являлся получателем бюджетных средств в сумме 3 145,5 тыс. рублей на финансовое обеспечение (возмещение) затрат по бесперебойной работе коммунальной (специализированной) техники, находящейся в муниципальной собственности и закрепленной на праве хозяйственного ведения.

В результате в отсутствие информации о финансовых результатах Предприятия и собственных средств на ремонт коммунальной техники, участвующей в хозяйственно деятельности МУП «Водосток», в 2015 году были произведены экономически нецелесообразные выплаты стимулирующего характера и материального поощрения за пределами фонда оплаты труда, утвержденного штатным расписанием:

– ежемесячная премия по текущему месяцу – 10 659,7 тыс. рублей;

– материальная помощь – 543,8 тыс. рублей;

– премия разовая – 1 354,4 тыс. рублей;

– премия за выполнение особо важных и срочных работ – 400,6 тыс. рублей.

Сумма начисленной заработной платы по данным бухгалтерского учета за 1 полугодие 2016 года составила 31 279,3 тыс. рублей, в том числе:

– оплата по табелю – 21 144,3 тыс. рублей (или 67,6 %) в том числе:

• оплата по окладу – 16 180,1 тыс. рублей;
• доплата за совмещение – 261,8 тыс. рублей;
• оплата отпусков – 4 175,3 тыс. рублей;
• оплата по часовому тарифу – 158,8 тыс. рублей;
• доплата за вредные условия труда – 223,8 тыс. рублей;
• доплата за классность – 144,5 тыс. рублей;

– премии, компенсации, материальная помощь – 10 135,0 тыс. рублей (или 32,4 %):

• ежемесячная премия по текущему месяцу – 6 068,2 тыс. рублей;
• премия разовая – 438,3 тыс. рублей;
• компенсация отпуска при увольнении – 242,0 тыс. рублей;
• доплата за стаж – 381,1 тыс. рублей;
• материальная помощь – 166,7 тыс. рублей.
• премия за выполнение особо важных и срочных работ – 188,0 тыс. рублей;
• оплата праздничных и выходных дней – 2 650,7 тыс. рублей.

Годовой фонд оплаты труда за первое полугодие 2016 года, согласно штатному расписанию, составил 21 825,6 тыс. рублей.

Превышение фонда оплаты труда, утвержденного штатным расписанием, над фактическим, на сумму 9 453,7 тыс. рублей произошло из-за выплат стимулирующего характера, не предусмотренных штатным расписанием. Выплаты стимулирующего характера производились согласно коллективному договору и приложениям к нему. Согласно коллективному договору, условием выплат является стабильное финансово-экономическое состояние, однако к проверке не представлены ежемесячные отчеты о финансовых результатах Предприятия.

В результате в отсутствие информации о финансовых результатах Предприятия за первое полугодие 2016 года были произведены экономически нецелесообразные выплаты стимулирующего характера и материального поощрения за пределами фонда оплаты труда, утвержденного штатным расписанием:

– в январе – в сумме 1045,5 тыс. рублей;

– в феврале – в сумме 881,6 тыс. рублей;

– в марте – в сумме 1 106,9 тыс. рублей;

– в апреле – в сумме 1 355,3 тыс. рублей;

– в мае – в сумме 1 261,0 тыс. рублей;

– в июне – в сумме 1210,8 тыс. рублей.

Средняя заработная плата за 2015 – 2016 годы по Предприятию составила:

– в 2015 году – 21,6 тыс. рублей;

– в 2016 году (первое полугодие) – 26,3 тыс. рублей.

Таким образом, за проверяемый период заработная плата работников Предприятия увеличилась в 2016 году на 17,9 % (первое полугодие) по сравнению с 2015 годом.

Средняя заработная плата в разрезе должностей за 2015 – 2016 годы составила:

• в 2015 году:

– директор – 67,6 тыс. рублей;

– заместители директора – 54,8 тыс. рублей;

– АУП и ИТР – 21,8 тыс. рублей;

– рабочие, МОП – 19,7 тыс. рублей;

• в первом полугодии 2016 года:

– директор – 59,8 тыс. рублей;

– заместители директора – 50,7 тыс. рублей;

– АУП и ИТР – 24,3 тыс. рублей;

– рабочие, МОП – 24,7 тыс. рублей.

По данным отчета о выполнении программы финансово-хозяйственной деятельности МУП «Водосток» среднесписочная численность работников Предприятия составила:

– в 2015 году – 202 человек, в том числе аппарат управления – 51 человека;

– в 1 полугодии 2016 года – 195 человек, в том числе аппарат управления – 41 человека.

На предприятии имеются вакансии, количество которых составляло по состоянию на 01.01.2015 – 44 единицы, на 01.01.2016 – 36 единиц. На 01.07.2016 – 14 единиц, из них:

– директор по коммерческой деятельности – 1 единица;

– заведующий столовой – 1 единица;

– инженер – конструктор – 1 единица;

– специалист по кадрам – 1 единица;

– слесарь аварийно-восстановительных работ – 5 единиц;

– каменщик – 1 единица;

– машинист установки направленного бурения – 2 единицы;

– разнорабочий – 2 единицы.

В нарушение Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 № 94н, договора гражданско-правового характера с физическими лицами, не являющимися штатными сотрудниками Предприятия, на сумму 193,2 тыс. рублей (в 2015 году – 151,8 тыс. рублей, в 2016 году – 41,4 тыс. рублей) необоснованно учитывались на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Данные расходы следовало учитывать на счетах взаиморасчетов с отражением задолженности по каждому Исполнителю работ.

Проверкой обоснованности начисления заработной платы директору установлено.

В проверяемом периоде действовал трудовой договор с директором МУП «Водосток» Я.А. от 14.09.2012 с изменениями от 01.09.2014.

Согласно представленному трудовому договору, заработная плата директора в проверяемом периоде состояла из установленного должностного оклада в сумме 31,5 тыс. рублей и ежемесячной премии в размере 90% от должностного оклада. Также, работнику выплачивалась материальная помощь к ежегодному отпуску в размере двух должностных окладов. Кроме того, в мае 2016 года на основании приказа директора МУП «Водосток» Я.А. от 25.05.2016 № 160, Я.А. была выплачена материальная помощь в связи с окончанием дочери общеобразовательного учреждения в размере 6,2 тыс. рублей. Данная материальная помощь не предусмотрена трудовым договором и не согласована с работодателем.

Проверкой обоснованности начисления премий и материальной помощи сотрудникам Предприятия установлено.

Разделом 6 п. 6.5. коллективного договора предусмотрена материальная помощь в связи с окончанием ребенком общеобразовательного учреждения в размере минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным Законом (в 2015 году – 5 965 рублей).

Однако в нарушение п. 6.5. коллективного договора на основании приказа по Предприятию от 18.05.2015 № 121 слесарю АВР М.А. была необоснованно начислена и выплачена материальная помощь в размере должностного оклада, сумма переплаты составила 7,1 тыс. рублей, начисления на оплату труда – 2,1 тыс. рублей.

Кроме того, на основании приказов директора МУП «Водосток» производилось премирование работников Предприятия, не предусмотренное Коллективным договором. Так, в сентябре 2015 года за занесение на Доску Почета Заводского района начальника РЭУ Р.Р. была выплачена премия в размере одного должностного оклада (приказ от 15.09.2015 № 225). В апреле 2016 года в связи с объявлением Благодарности Губернатора Саратовской области был премирован главный инженер Н.А. в размере двух должностных окладов (приказ от 01.04.2016 № 100), также в апреле 2016 года в связи с пятидесятилетием делопроизводителя Т.Д. премировали в размере двух должностных окладов (приказ от 18.04.2016 № 119).

В результате сумма необоснованных премий в проверяемом периоде составила 110,9 тыс. рублей (в 2015 году – 19,9 тыс. рублей, в 2016 году – 91,0 тыс. рублей), начисления на оплату труда составили – 33,3 тыс. рублей (в 2015 году – 6,0 тыс. рублей, в 2016 году – 27,3 тыс. рублей).

11. Расчеты с дебиторами и кредиторами.

По данным бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность Предприятия составила:

по состоянию на 01.01.2015 – 4333,7 тыс. рублей, в том числе:

– ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» – 52,3 тыс. рублей

– ООО «Магистраль-Карт» – 84,7 тыс. рублей;

– Новые технологии XX – 60,0 тыс. рублей

– Агрегатный завод – 46,3 тыс. рублей;

– Алмаз – 40,7 тыс. рублей;

– Волжская ТГК – 606,7 тыс. рублей;

– ЖБК № 1 – 37,2 тыс. рублей;

– Квартал – 40,7 тыс. рублей;

– Корпус/Центр автоматики и приборостроения/ – 39,7 тыс. рублей;

– Кронверк – 65,3 тыс. рублей;

– Лента – 49,3 тыс. рублей;

– ООО «СаратовЛифтКомплект» – 61,5 тыс. рублей;

– Мех. колонна № 22 – 43,5 тыс. рублей;

– Радиоприборный завод – 88,3 тыс. рублей;

– РЖД (Дир. по обслуж. пас) – 38,1 тыс. рублей;

– РЖД Приволжская дирекция инфраструктуры – 393,3 тыс. рублей;

– Саратовгазстрой – 38,2 тыс. рублей;

– МУПП «Саратовгорэлектротранс» – 63,6 тыс. рублей;

– Саратовнефтепродукт – 35,4 тыс. рублей;

– Саратовстройстекло – 717,0 тыс. рублей;

– Саргрэс – 95,3 тыс. рублей;

– Сарэнергомаш – 44,2 тыс. рублей;

– СГУ им. Чернышевского – 81,9 тыс. рублей;

– Строймаш – 48,4 тыс. рублей;

– Тантал – 209,1 тыс. рублей;

– Технопарк – 31,0 тыс. рублей;

– Эдельвейс – 30,8 тыс. рублей;

– ЗАО «Электроисточник» – 47,5 тыс. рублей;

– прочие (до 30 тыс. рублей) – 1 143,7 тыс. рублей.

По данным бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность Предприятия составила:

по состоянию на 01.01.2016 – 5 410,7 тыс. рублей, в том числе:

– ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» – 137,1 тыс. рублей;

– ООО «Магистраль-Карт» – 111,1 тыс. рублей;

– НВС-Стройресурс – 436,3 тыс. рублей;

– АО «Саратовский агрегатный завод» – 50,9 тыс. рублей;

– Алмаз – 44,8 тыс. рублей;

– ЖБК № 1 – 41,0 тыс. рублей;

– ОАО «Саратовский институт стекла» – 41,5 тыс. рублей;

– Корпус/Центр автоматики и приборостроения/ – 43,7 тыс. рублей;

– ООО «Кронверк» – 73,1 тыс. рублей;

– ООО «СаратовЛифтКомплект» – 61,5 тыс. рублей;

– ООО «Мебельная фабрика Мария» – 30,7 тыс. рублей;

– МРСК Волги – 36,3 тыс. рублей;

– Радиоприборный завод – 97,2 тыс. рублей;

– РЖД (Дир. по обслуж. пас) – 42,9 тыс. рублей;

– РЖД Приволжская дирекция инфраструктуры – 460,4 тыс. рублей;

– РМК – 30,2 тыс. рублей;

– Ростелеком – 31,3 тыс. рублей;

– Русресурс – 50,4 тыс. рублей;

– Саратовгазстрой – 38,2 тыс. рублей;

– МУПП «Саратовгорэлектротранс» – 136,1 тыс. рублей;

– Саратовнефтепродукт – 39,0 тыс. рублей;

– ОАО «Автотранспортное предприятие Саратовстрой» – 57,3 тыс. рублей;

– Саратовстройстекло – 750,6 тыс. рублей;

– Саргрэс – 95,3 тыс. рублей;

– Сарэнергомаш – 30,0 тыс. рублей;

– СГУ им. Чернышевского – 95,9 тыс. рублей;

– Сотис – 42,6 тыс. рублей;

– СПГЭС – 31,2 тыс. рублей;

– Стройфин – 107,7 тыс. рублей;

– Т Плюс – 443,3 тыс. рублей;

– Тантал – 194,2 тыс. рублей;

– Транснефть – 36,7 тыс. рублей;

– УМиА № 521 – 47,3 тыс. рублей;

– Эко-Строй – 206,1 тыс. рублей;

– ЗАО «Электроисточник» – 52,4 тыс. рублей;

– Электротерм-93 – 32,8 тыс. рублей;

– прочие (до 30 тыс. рублей) – 1 153,6 тыс. рублей.

По данным бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность Предприятия составила:

по состоянию на 01.07.2016 – 39 010,6 тыс. рублей, в том числе:

– Автобусный парк – 39,4 тыс. рублей;

– Агрегатный завод – 50,3 тыс. рублей;

– Алмаз – 44,2 тыс. рублей;

– ЖБК № 1 – 40,5 тыс. рублей;

– ОАО «Саратовский институт стекла» – 30,9 тыс. рублей;

– Квартал – 44,2 тыс. рублей;

– Корпус/Центр автоматики и приборостроения/ – 43,1 тыс. рублей;

– ООО «Кронверк» – 80,7 тыс. рублей;

– ООО «СаратовЛифтКомплект» – 61,5 тыс. рублей;

– Мебельная фабрика Мария – 30,2 тыс. рублей;

– Медицинский университет – 64,5 тыс. рублей;

– МРСК Волги – 35,8 тыс. рублей;

– Радиоприборный завод – 95,9 тыс. рублей;

– РЖД Приволжская дирекция инфраструктуры – 454,2 тыс. рублей;

– Ростелеком – 30,8 тыс. рублей;

– МУПП «Саратовводоканал» – 32 955,0 тыс. рублей;

– Саратовгазстрой – 38,2 тыс. рублей;

– МУПП «Саратовгорэлектротранс» – 201,9 тыс. рублей;

– Саратовнефтепродукт - 38,5 тыс. рублей;

– ОАО «Автотранспортное предприятие Саратовстрой» – 57,3 тыс. рублей;

– Саратовстройстекло – 720,4 тыс. рублей;

– Саргрэс – 95,3 тыс. рублей;

– Сарэнергомаш – 48,0 тыс. рублей;

– СГТУ – 39,0 тыс. рублей;

– СГУ им. Чернышевского – 94,6 тыс. рублей;

– Страйк Клуб – 60,7 тыс. рублей;

– Строймаш – 32,6 тыс. рублей;

– Т Плюс – 353,8 тыс. рублей;

– Тантал – 291,3 тыс. рублей;

– Транснефть – 32,8 тыс. рублей;

– Трест № 7 – 42,3 тыс. рублей;

– ЗАО «Электроисточник» – 103,3 тыс. рублей;

– Электротерм 93 – 32,4 тыс. рублей;

– Знание – Плюс – 34,2 тыс. рублей;

– ООО «Магистраль-Карт» – 533,0 тыс. рублей;

– ПВС – 36,4 тыс. рублей;

– Стройресурс – 199,0 тыс. рублей;

– прочие (до 30 тыс. рублей) – 1 824,4 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 увеличилась по отношению к 01.01.2015 на 1 077,0 тыс. рублей. Так, основными дебиторами Предприятия являются: ООО «Газпром межрегионгаз Саратов» (увеличение задолженности на 84,8 тыс. рублей), МУПП «Саратовгорэлектротранс» (увеличение задолженности на 72,5 тыс. рублей), РЖД Приволжская дирекция инфраструктуры (увеличение задолженности на 67,1 тыс. рублей), Саратовстройстекло (увеличение задолженности на 33,6 тыс. рублей), ООО «Магистраль-Карт» (увеличение задолженности на 26,4 тыс. рублей), СГУ им. Чернышевского (увеличение задолженности на 14,0 тыс. рублей), Радиоприборный завод (увеличение задолженности на 8,9 тыс. рублей), Агрегатный завод (увеличение задолженности на 4,6 тыс. рублей), Алмаз (увеличение задолженности на 4,1 тыс. рублей), Корпус (увеличение задолженности на 4,0 тыс. рублей), Кронверк (увеличение задолженности на 3,8 тыс. рублей).

За первое полугодие 2016 года дебиторская задолженность составила 39 004,6 тыс. рублей и увеличилась относительно 2015 года на 33 599,9 тыс. рублей, в том числе МУПП «Саратовводоканал» на сумму 32 955,0 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность перед МУП «Водосток» у МУПП «Саратовводоканал» образовалась по договору подряду от 11.04.2016 № 113, предметом договора являются работы по строительству канализации напорного коллектора, входящего в состав централизованной системы водоотведения пос. Зональный. Работы по данному договору выполнены в полном объеме:

– акт выполненных работ за май 2016 от 31.05.2016 № 1 на сумму 11 943,7 тыс. рублей;

– акт выполненных работ за июнь 2016 от 22.06.2016 № 2 на сумму 21 011,3 тыс. рублей.

Согласно п. 4.4 договора подряда, оплата по договору производится МУПП «Саратовводоканал» не ранее 210 дней с даты подписания актов о приемке выполненных работ. В результате погашение дебиторской задолженности МУПП «Саратовводоканал» ожидается не ранее 27 декабря 2016 года в сумме 11 943,7 тыс. рублей и 18.01.2017 в сумме 21 011,3 тыс. рублей.

Также основными дебиторами за первое полугодие 2016 года являются: ООО «Магистраль – Карт» (увеличение задолженности на 421,9 тыс. рублей), ОАО Тантал (увеличение задолженности на 97,1 тыс. рублей), МУПП «Саратовгорэлектротранс» (увеличение задолженности на 65,8 тыс. рублей), Электроисточник (увеличение задолженности на 50,9 тыс. рублей), Сарэнергомаш (увеличение задолженности на 18,0 тыс. рублей), Кронверк (увеличение задолженности на 7,6 тыс. рублей).

Кроме того, проверкой установлено, что дебиторская задолженность перед ООО УК «Саргрэс» в сумме 95,3 тыс. рублей (дата образования задолженности – декабрь 2012 года), МУПП «Саратовгорэлектротранс» на сумму 82,1 тыс. рублей (дата образования задолженности – сентябрь 2015 года), ООО «СаратовЛифтКомплект» в сумме 61,5 тыс. рублей (дата образования задолженности – июль 2013 года), ОАО Тантал в сумме 64,2 тыс. рублей (дата образования – задолженности сентябрь 2013 года), ЗАО «Электроисточник» в сумме 51,7 тыс. рублей (дата образования задолженности – сентябрь 2013 года), МУП «Городские дороги плюс» в сумме 21,5 тыс. рублей (дата образования задолженности – сентябрь 2013 года), МУП «Банно-прачечное хозяйство» в сумме 20,6 тыс. рублей (дата образования задолженности – декабрь 2014 года) имеет просроченный характер.

По данным бухгалтерской отчетности кредиторская задолженность Предприятия составила:

по состоянию на 01.01.2015 – 2 243,0 тыс. рублей, в том числе:

– В.С. – 1 185,6 тыс. рублей;

– Веха-Мастер – 38,5 тыс. рублей;

– Волжская ТГК – 85,9 тыс. рублей;

– ИП Ж.Д. – 30,0 тыс. рублей;

– МегаФон – 23,1 тыс. рублей;

– Новые технологии – 687,8 тыс. рублей;

– СаратовЛифтКомплект – 49,1 тыс. рублей;

– СПГЭС – 55,0 тыс. рублей;

– прочие (до 20 тыс. рублей) – 88,0 тыс. рублей;

По данным бухгалтерской отчетности кредиторская задолженность Предприятия составила:

по состоянию на 01.01.2016 – 309,7 тыс. рублей, в том числе:

– Аврора – 22,1 тыс. рублей;

– МегаФон – 36,7 тыс. рублей;

– Саратовводоканал – 33,4 тыс. рублей;

– СПГЭС – 57,6 тыс. рублей;

– Т Плюс – 24,0 тыс. рублей;

– Туран – 54,0 тыс. рублей;

– прочие (до 20 тыс. рублей) – 81,9 тыс. рублей.

По данным бухгалтерской отчетности кредиторская задолженность Предприятия составила:

по состоянию на 01.07.2016 – 13 658,1 тыс. рублей, в том числе:

– Веха-Регион – 152,8 тыс. рублей;

– Волгойл – 25,3 тыс. рублей;

– ГАУ СО УЦ – 21,5 тыс. рублей;

– МегаФон – 24,1 тыс. рублей;

– Областной госпиталь для ветеранов войн – 97,5 тыс. рублей;

– ООО «ПВС» – 8 287,0 тыс. рублей;

– РН-Карт – 434,6 тыс. рублей;

– МУПП «Саратовводоканал» – 28,1 тыс. рублей;

– СаратовЛифтКомплект – 25,3 тыс. рублей;

– Сотис – 355,4 тыс. рублей;

– СПГЭС – 39,8 тыс. рублей;

– ООО «ССВС» – 3 818,0 тыс. рублей;

– Стройдизайн-В – 48,5 тыс. рублей;

– Стройресурс – 27,0 тыс. рублей;

– Туран – 54,0 тыс. рублей;

– Эколайн – 23,0 тыс. рублей;

– прочие (до 20 тыс. рублей) – 196,2 тыс. рублей.

Рост кредиторской задолженности на 01.07.2016 образовался из-за кредиторской задолженности перед: ПВС – 8 287,0 тыс. рублей, или 60,7% (дата образования задолженности – апрель 2016 года), ССВС – 3 818,0 тыс. рублей, или 27,9% (дата образования задолженности – июнь 2016 года). Данная кредиторская задолженность образовалась из-за поставки материалов и комплектующих в рамках договора подряда с МУПП «Саратовводоканал» по строительству канализации напорного коллектора, входящего в состав централизованной системы водоотведения пос. Зональный.

Кредиторская задолженность в проверяемом периоде носит текущий характер.

В ходе проверки обоснованности дебиторской задолженности установлено.

МУП «Водосток» заключило договор поставки от 31.12.2015 № 64-2-35903 с ООО «Магистраль – Карт» на покупку ГСМ.

В связи с реорганизацией ООО «Магистраль – Карт» в результате присоединения к ООО «РН-Карт» 26.02.2016 подписано дополнительное соглашение об изменении реквизитов. Согласно пояснению главного бухгалтера Б.Т., в программе 1С Бухгалтерия была сформирована корректировка долга, по которой дебиторская задолженность перешла к ООО «РН-Карт», но из-за технической ошибки в программе по данным бухгалтерской отчетности корректировка не была проведена. В результате по состоянию на 01.07.2016 в регистрах бухгалтерского учета необоснованно числится дебиторская задолженности ООО «Магистраль – Карт» на сумму 533,0 тыс. рублей и кредиторская задолженность ООО «РН-Карт» на сумму 434,6 тыс. рублей, следовало отразить дебиторскую задолженность ООО «РН-Карт» в сумме 98,4 тыс. рублей. В ходе проверки техническая ошибка была исправлена путем внесения соответствующих изменении в программе 1С Бухгалтерия.

12. Ведение забалансового учета.

По данным бухгалтерского учета Предприятием на счете 001 «Арендованные основные средства» ведется забалансовый учет арендованных земельных участков и автомобилей, находящихся в безвозмездном пользовании. В соответствии с данными бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости) стоимость такого имущества составила по состоянию:

– на 01.01.2015 – 2 041,3 тыс. рублей;

– на 01.01.2016 – 2 506,3 тыс. рублей;

– на 01.07.2016 – 36 464,3 тыс. рублей.

В нарушение п. 30 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, годовая бухгалтерская отчетность Предприятия за 2015 год не содержит информацию о забалансовых счетах.

Проверкой правильности учета арендованных основных средств (счет 001) установлено.

В проверяемом периоде между Предприятием и сотрудниками заключены договоры безвозмездного пользования автомобилями. Так, по состоянию на 01.01.2015 действовало 5 договоров безвозмездного пользования, в 2015 году и по настоящее время – 7 договоров. Как следует из пояснений начальника отдела кадров М.Н., договоры безвозмездного пользования автомобилями заключены с сотрудниками Предприятия, имеющими, согласно должностным инструкциям, разъездной характер работ.

Кроме автомобилей, в составе имущества, учтенного Предприятием на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», по состоянию на 01.01.2016 числятся земельный участок по адресу: г. Саратов, ул. Белоглинская,8. Согласно кадастровому паспорту земельного участка от 09.04.2014 № 64/201/2014-183023, площадь участка составляет 725 кв. м, кадастровая стоимость 631,3 тыс. рублей.

К проверке представлен договор аренды земельного участка, заключенный между МУП «Водосток» и администрацией г. Саратова 01.11.1999 за № 2392. Срок договора истек в ноябре 2014 года и в проверяемом периоде перезаключен не был.

Однако Предприятие получает уведомление комитета по управлению имуществом города Саратова, в соответствии с которым Предприятием начислена и перечислена арендная плата в 2015 году в сумме 9,5 тыс. рублей, в 2016 году – 4,8 тыс. рублей. Задолженность перед комитетом по управлению имуществом города Саратова отсутствует.

По состоянию на 01.07.2016 на счете 001 «Арендованные основные средства» кроме выше названого числится земельный участок, расположенный по адресу: г. Саратов, район ст. Улеши в Заводском районе. Согласно кадастровому паспорту земельного участка от 05.05.2015 № 64/201/2015-330895, его площадь составляет 3 969 кв. м., кадастровая стоимость – 33 957,9 тыс. рублей. Данный земельный участок предоставлен МУП «Водосток» для строительства гостиницы на основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.04.2015 № 1181. Договор аренды земельного участка заключен между МУП «Водосток» и администрацией муниципального образования «Город Саратов» 20.07.2015 за № АР-15-200/Ю-2 сроком на 10 лет.

В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ Предприятием по состоянию на 01.01.2016 не отражен в регистрах бухгалтерского учета земельный участок по адресу: г. Саратов, район ст. Улеши в Заводском районе, кадастровой стоимостью 33 957,9 тыс. рублей, полученный по договору аренды от 20.07.2015 № АР-15-200/Ю-2. Бухгалтерской справкой от 30.06.2016 № 86 в регистры бухгалтерского учета внесены изменения.

Таким образом, Предприятием допущено искажение данных бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2016 в сторону уменьшения на сумму 33 957,9 тыс. рублей в части стоимости арендованного имущества.

В соответствии с п. 3.1. договора от 20.07.2015 № АР-15-200/Ю-2 арендная плата в 2015 году составила 305,2 тыс. рублей. В нарушение ст. 614 Гражданского кодекса РФ, ст. 10, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 3.1. договора от 20.07.2015 № АР-15-200/Ю-2 арендная плата в сумме 305,2 тыс. рублей не начислялась и комитету по управлению имуществом города Саратова не перечислялась. Кроме того, в нарушение ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, кредиторская задолженность за арендную плату не отражена в регистрах бухгалтерского учета и, как следствие, в бухгалтерской отчетности за 2015 год, что привело к искажению строки 1520 баланса Предприятия по состоянию на 01.01.2016 на сумму 305,2 тыс. рублей.

За первое полугодие 2016 года арендная плата составила 337,7 тыс. рублей. По данным бухгалтерского учета Предприятием в июне 2016 года начислена арендная плата за первое полугодие 2016 года в сумме 337,7 тыс. рублей, из них в июле и в августе 2016 года перечислено в бюджет муниципального образования «Город Саратов» 22,3 тыс. рублей.

Таким образом, по состоянию на 01.08.2016 бюджетом муниципального образования «Город Саратов» недополучено доходов в виде арендной платы на общую сумму 620,6 тыс. рублей.

Кроме того, в соответствии с п. 6.2 договора от 20.07.2015 № АР-15-200/Ю-2 за нарушение срока внесения платежа Предприятие (арендатор) уплачивает неустойку в размере 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату внесения платежа, от суммы, подлежащей оплате. Так, за проверяемый период сумма неустойки по состоянию на 01.09.2016 составила 33,6 тыс. рублей (за 2015 год – 24,4 тыс. рублей, за 2016 год – 9,2 тыс. рублей).

13. Крупные сделки.

В нарушение ст. 23 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее по тексту – Закон № 161-ФЗ) и Порядка создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003 № 41-395, Предприятие согласовывало не все сделки, превышающие 10% уставного фонда (3 572,0 тыс. рублей), то есть относящиеся к категории крупных сделок.

Так, между Предприятием (Заказчик) и Подрядчиком ООО «Новые технологии» (в лице директора З.Д.) в июле 2015 года заключены взаимосвязанные договоры на общую сумму 497,9 тыс. рублей на выполнение работ по промывке ливневой и дренажной канализации: от 10.07.2015 № 24/П на сумму 99,6 тыс. рублей, от 13.07.2015 № 25/П на сумму 99,9 тыс. рублей, от 14.07.2015 № 26/П на сумму 99,4 тыс. рублей, от 29.07.2015 № 29/П на сумму 99,9 тыс. рублей, от 30.07.2015 № 30/П на сумму 99,1 тыс. рублей.

В четвертом квартале 2015 года между Предприятием (Заказчик) и Подрядчиком ООО «СК «Профи» (в лице директора З.Д.) также без согласия собственника заключено 15 взаимосвязанных договоров на общую сумму 1 340,7 тыс. рублей на выполнение работ по промывке ливневой канализации: от 01.10.2015 № 50/П на сумму 95,7 тыс. рублей, от 02.10.2015 № 51/П на сумму 84,4 тыс. рублей, от 05.10.2015 № 52/П на сумму 62,4 тыс. рублей, от 12.10.2015 № 55/П на сумму 78,2 тыс. рублей, от 14.10.2015 № 56/П на сумму 71,8 тыс. рублей, от 15.10.2015 № 57/П на сумму 67,6 тыс. рублей, от 11.11.2015 № 61/П на сумму 94,7 тыс. рублей, от 12.11.2015 № 62/П на сумму 99,1 тыс. рублей, от 13.11.2015 № 63/П на сумму 99,7 тыс. рублей, от 16.11.2015 № 66/П на сумму 99,8 тыс. рублей, от 18.11.2015 № 67/П на сумму 96,7 тыс. рублей, от 20.11.2015 № 68/П на сумму 98,4 тыс. рублей, от 02.12.2015 № 70/П на сумму 97,4 тыс. рублей, от 04.12.2015 № 71/П на сумму 98,1 тыс. рублей, от 07.12.2015 № 72/П на сумму 96,7 тыс. рублей.

В проверяемом периоде Предприятием без согласия собственника заключались крупные сделки на поставку материалов. Так, в третьем квартале 2015 года Предприятием заключено два договора на поставку песка с одним Поставщиком ООО «НВС-Стройресурс» на общую сумму 447,0 тыс. рублей – от 06.07.2015 № 87 на сумму 97,2 тыс. рублей, от 06.08.2015 № 106 на сумму 349,8 тыс. рублей.

В первом квартале 2016 года Предприятием в отсутствие согласия собственника заключены крупные сделки на общую сумму 2 862,7 тыс. рублей, в том числе:

– на оказание услуг по отводу и сбросу в природные водные объекты поверхностных сточных и дренажных вод через систему водоотведения (договор от 09.02.2016 № 663а на сумму 655,5 тыс. рублей, заключенный с ФГБОУ «Саратовский государственный аграрный университет им. Н.И. Вавилова», договор от 04.03.2016 № 0712а на сумму 380,5 тыс. рублей, заключенный с ФГБОУ «Саратовский государственный университет им. Н.Г. Чернышевского);

– на оказание услуг по обслуживанию системы водоотведения, договор от 28.01.2016 № 0706а/Д-190ДИ/П на сумму 1 826,7 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение ст. 23 Закона № 161-ФЗ Предприятием в проверяемом периоде заключено сделок, превышающих 10% уставного фонда (крупные сделки), в отсутствие согласия собственника – комитета по управлению имуществом г. Саратова – на общую сумму 5 148,3 тыс. рублей, в том числе в 2015 году – на сумму 2 285,6 тыс. рублей, в 2016 году – на сумму 2 862,7 тыс. рублей.

14. Проверкой закупки товаров, работ и услуг в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Предприятие осуществляет закупки товаров, работ и услуг в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее по тексту – Закон № 223-ФЗ) и Положением о закупке товаров, работ, услуг МУП «Водосток», принятым в соответствии с ч. 3 ст. 2 Закона № 223-ФЗ.

Согласно п. 19 ст. 4 Закона № 223-ФЗ, Предприятием на официальном сайте в сети Интернет размещены сведения о заключенных в 2015 году 206 договорах на общую сумму 20 300 тыс. рублей, в том числе:

– 5 договоров, заключенных по результатам закупки товаров, работ, услуг на общую сумму 9 140,0 тыс. рублей;

– 201 договор, заключенный по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) на общую сумму 11 160,0 тыс. рублей.

За январь-июль 2016 года заключено 155 договоров на общую сумму 27140,0 тыс. рублей, в том числе:

– 7 договоров, заключенных по результатам закупки товаров, работ, услуг, на общую сумму 2 937,0 тыс. рублей;

– 148 договоров, заключенных по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), на общую сумму 24 203,0 тыс. рублей.

Проверкой соблюдения законодательства о закупках нарушений не установлено.

15. Проверка проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств Предприятия проводилась в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.

В 2015 году Предприятием перед составлением годовой бухгалтерской отчетности на основании приказов директора от 23.09.2015 № 228, от 30.11.2015 № 289 проведена инвентаризация основных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов с контрагентами. По результатам инвентаризации недостач и излишков не установлено.

В ходе проведения проверки на основании приказа директора Предприятия от 31.08.2016 № 252 комиссией МУП «Водосток» в присутствии специалиста контрольно-счетной палаты Гребенниковой Н.Ю. проведена инвентаризация основных средств и товарно-материальных ценностей.

Инвентаризация проведена у 14 материально ответственных лиц.

По результатам инвентаризации недостач и излишков не установлено.

Таким образом, по результатам проверки установлено следующее:

1. В нарушение условий контрактов на право хозяйственного ведения объектами нежилого фонда Предприятием не оформлено право пользования закрепленными за 7 объектами нежилого фонда земельными участками.

2. В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ в установленном порядке не зарегистрировано право хозяйственного ведения на 158 сооружений, закрепленных за Предприятием по состоянию на 01.07.2016.

3. В нарушение ст. 614 Гражданского кодекса РФ Предприятием в проверяемом периоде арендная плата за земельные участки в сумме 620,6 тыс. рублей в бюджет муниципального образования «Город Саратов» не перечислялась, сумма неустойки составила 33,6 тыс. рублей.

4. В нарушение ст. 23 Закона № 161-ФЗ Предприятием заключено сделок, превышающих 10 % уставного фонда (крупные сделки), в отсутствие согласия собственника – комитета по управлению имуществом города Саратова – на общую сумму 5 148,3 тыс. рублей.

5. В нарушение раздела 4 Положений «О предоставлении субсидий на возмещение затрат по круглосуточному содержанию сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения» в отсутствие круглосуточного содержания сетей ливневой канализации и дренажа общегородского назначения МУП «Водосток» получило субсидию на общую сумму 107 465,0 тыс. рублей (в 2015 году – 72 465,1 тыс. рублей, в 2016 году – 34 999,9 тыс. рублей).

6. В нарушение коллективного договора Предприятия в МУП «Водосток» выплачивались премии и материальная помощь на общую сумму 110,9 тыс. рублей (в 2015 году – 19,9 тыс. рублей, в 2016 году – 91,0 тыс. рублей), начисления на оплату труда составили 33,3 тыс. рублей (в 2015 году – 6,0 тыс. рублей, в 2016 году – 27,3 тыс. рублей).

7. По данным бухгалтерской отчетности результат финансово-хозяйственной деятельности Предприятия по итогам 2015 года – прибыль в сумме 280 тыс. рублей, по итогам I полугодия 2016 года – прибыль в сумме 23 тыс. рублей.

Данный финансовый результат не может считаться обоснованным в связи с тем, что к учету принимались расходы, которые не являются экономически оправданными и приводят к искажению себестоимости и, как следствие, занижению прибыли Предприятия. Общая сумма необоснованных расходов составила 601,9 тыс. рублей, в том числе в 2015 году – 86,6 тыс. рублей, в 2016 году – 515,3 тыс. рублей, из них:

– расходы на командировку сотрудников Предприятия в город Балашов в сумме 473,0 тыс. рублей, в том числе 95,0 тыс. рублей за счет субсидии, предоставленной в соответствии с Положением о предоставлении субсидий, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 13.01.2016 № 2, что является нецелевым использованием субсидии;

– расходы на горюче-смазочные материалы при завышенной норме списания ГСМ на общую сумму 128,9 тыс. рублей, в том числе в 2015 году на сумму 86,6 тыс. рублей, в 2016 году – 42,3 тыс. рублей.

Аудитор контрольно-счетной палаты

муниципального образования «Город Саратов»

М.В. Курушина

Скачать PDF