Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 18 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 23.12.2013 № 62-01-03, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 30.06.2014 № 44-01-01 и удостоверения на право проведения проверки от 30.06.2014 № 22-01-31, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», специалистами инспекции по контрольно-ревизионной работе: инспектором Горбуновым В.В. (руководитель) и ведущим специалистом Фейзиковой Н.В. с 01.07.2014 по 15.08.2014 в управлении по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – Управление) проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за 2013- 2014 годы, в том числе исполнения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в управлении по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов»
Период проверки: 2013 – 2014 годы.
Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность управления по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов».
Проверка проведена с ведома начальника Управления и начальника финансово-экономического отдела Управления.
При проверке использовались: учредительные документы, приказы Управления, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, первичные учетные документы, договоры и контракты, нормативные и правовые документы.
Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность управления по труду и социальному развитию
В соответствии с Положением об Управлении по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 27.03.2008 № 26-272, Управление является структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», ответственным за реализацию основных направлений социальной политики муниципального образования «Город Саратов» в области социально-трудовых отношений и дополнительных мер социальной поддержки и социальной помощи для отдельных категорий граждан.
Управление является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, лицевой счет в соответствии с законодательством, печать со своим наименованием, а также соответствующие штампы и бланки, выступает истцом и ответчиком в суде, от своего лица совершает сделки, обладает имущественными и неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
К основным задачам Управления отнесено:
– решение вопросов, отнесенных к компетенции органов местного самоуправления федеральными законами, законами Саратовской области и муниципальными правовыми актами в области трудового законодательства;
– осуществление социальной поддержки отдельных категорий граждан за счет средств бюджета муниципального образования;
– реализация федерального законодательства по вопросам, связанным с исполнением полномочий в сфере социальной поддержки населения, переданных органами государственной власти органам местного самоуправления.
В соответствии с возложенными задачами, за Управлением закреплены следующие полномочия в области социально-трудовых отношений:
– осуществление организационного обеспечения деятельности и контроля за исполнением решений трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений муниципального образования «Город Саратов»;
– осуществление организационно-методических мероприятий по подготовке территориального трехстороннего Соглашения и совершенствованию системы социального партнерства в городе;
– подготовка, обобщение и анализ информации о развитии социального партнерства в городе и коллективно-договорных отношений на предприятиях, в учреждениях и организациях города;
– содействие разрешению коллективных трудовых споров путем участия в примирительных процедурах и трудовом арбитраже;
– участие в работе контрольных комиссий по исполнению доходной части бюджета муниципального образования «Город Саратов» в части контроля уровня и своевременности выплаты заработной платы;
– разработка и координация реализации муниципальных планов, мероприятий (программ) по улучшению условий и охране труда, совершенствованию системы управления охраной труда в соответствии с предоставленными полномочиями и т.д.
Юридический адрес и фактическое месторасположение Управления: г. Саратов, ул. им. Кутякова И.С., д. 11.
Регистрация Управления в качестве юридического лица внесена в Единый государственный реестр за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1036405003744. Запись неоднократно корректировалась в связи с регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.
Управление поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области 27.12.2000 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6450037940, код причины постановки на учет (КПП) 645001001.
Проверка состояния бухгалтерского учета, исполнения сметы и плана финансово-хозяйственной деятельности Управления
В проверяемом периоде бухгалтерский учет в Управлении осуществлялся финансово-экономическим отделом на основании:
– Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);
– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 №162н (далее – Инструкция № 162н);
– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н);
– Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного Центральным банком РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее – Положение № 373-П);
– Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.
Бухгалтерский учет в управлении по труду и социальной поддержки администрации муниципального образования «Город Саратов» осуществляется с применением программных продуктов «1С: Бухгалтерия». Составление и передача бухгалтерской отчетности осуществляется с использованием программы АИС «Corona».
Учетная политика Управления утверждена:
– на 2013 год – приказом от 20.02.2013 № 20-а;
– на 2014 год – приказом от 14.01.2014 № 5.
Смета расходов Управления на 2013 год утверждена начальником управления по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» в общей сумме 509 699,6 тыс. рублей.
Все расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами.
В результате изменений, вносимых в решение Саратовской городской Думы «О бюджете на 2013 год» и на основании уведомлений комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», объем утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств Управления составил 368 780,9 тыс. рублей, или 72,4 % от первоначально утвержденной сметы расходов.
Расходы исполнены в сумме 354 957,4 тыс. рублей, что составляет 96,3% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 13 823,5 тыс. рублей.
Смета расходов Управления на 2014 год утверждена в общей сумме 411 362,8 тыс. рублей.
Все расходы, предусмотренные бюджетной сметой, обоснованы соответствующими расчетами.
В результате изменений, вносимых в решение Саратовской городской Думы «О бюджете на 2014 год» и на основании уведомлений комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов», объем утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств Управления по состоянию на 01.07.2014 составил 419 599,1 тыс. рублей, или 102,0 % от суммы первоначально утвержденной сметы расходов.
По состоянию на 01.07.2014 расходы исполнены на 163 712,4 тыс. рублей, что составляет 39,0 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 255 886,6 тыс. рублей.
В ходе проверки расходов на возмещение части затрат, связанных с выплатой заработной платы трудоустроенным несовершеннолетним гражданам в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время (далее – заработной платы несовершеннолетним), установлено.
Общая сумма расходов составила 4 055,7 тыс. рублей, в том числе:
– в 2013 году – 3 444,4 тыс. рублей;
– за первое полугодие 2014 года – 611,3 тыс. рублей.
Всего в проверяемом периоде субсидии на возмещение части затрат выделены 47 организациям, которые трудоустроили 119 несовершеннолетних граждан и выплатили им заработную плату.
В ходе проверки установлено, что Управлением перед выделением данной субсидии приняты (рассмотрены) документы, представленные организациями (получателями субсидии) в качестве обоснования произведенных расходов. Однако, отдельные документы не соответствуют требованиям действующего законодательства, и не могут являться подтверждением затрат, осуществленных организациями, следовательно, выделение Управлением субсидии на возмещение части затрат, связанных с выплатой заработной платы трудоустроенным несовершеннолетним гражданам в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время не может считаться обоснованным.
Так, документом, подтверждающим факт трудоустройства, является приказ о приеме на работу несовершеннолетнего гражданина, объявленный ему под роспись. Однако, в нарушение ст. 68 Трудового кодекса РФ в приказах от 15.04.2013 № 1 ТОС «Созидание»; от 01.04.2013 без номера, от 16.04.2013 № 10 и от 19.04.2013 №13 ТОС «Орбита» отсутствуют подписи работников об ознакомлении с приказом.
В отдельных платежных ведомостях и расходных кассовых ордерах на выплату заработной платы отсутствуют разрешительная подпись главного бухгалтера или лица, осуществляющего организацию бухгалтерского учета, которая дает кассиру право производить выдачу денег из кассы в течение установленного в них срока.
Так, отсутствуют подписи главного бухгалтера в представленных в Управление платежных ведомостях на выплату заработной платы:
– ТСЖ «Землеустроитель» от 31.07.2013 № 18 на сумму 15,2 тыс. рублей;
– ООО «СМК» от 22.07.2013 № 20 на сумму 42,4 тыс. рублей и от 05.08.2013 № 22 на сумму 99,0 тыс. рублей;
– ЗАО «Санаторий Октябрьское Ущелье» от 29.07.2013 на сумму 37,0 тыс. рублей;
– ОАО «Саратовский электроприборостроительный завод» от 09.09.2013 №№ 569, 588, 538, 570, 541, 553 на общую сумму 32,0 тыс. рублей.
В расходных кассовых ордерах на выдачу заработной платы (от 15.08.2013 №№ 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 на общую сумму 9,1 тыс. рублей и от 09.09.2013 №№ 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32 на общую сумму 14,4 тыс. рублей), предоставленных Управлению ООО «Территория К», отсутствуют личная подпись и расшифровка подписи директора, главного бухгалтера, кассира, паспортные данные работников, которым выдается заработная плата.
Всего Управлением принято платежных ведомостей и расходных кассовых ордеров, оформленных без учета требований нормативных и правовых актов, на общую сумму 1 055,4 тыс. рублей, в том числе:
– в 2013 году – 965,7 тыс. рублей;
– в 1 полугодии 2014 года – 89,7 тыс. рублей.
В ходе проверки установлено, что Управлением, при выделении субсидии на возмещение части затрат, связанных с выплатой заработной платы несовершеннолетним гражданам, не осуществлялся контроль за соблюдением требований трудового законодательства отдельными организациями при расчете заработной платы данной категории лиц.
Согласно ст. 92 Трудового кодекса РФ несовершеннолетние относятся к категории работников, которым гарантировано сокращенное рабочее время. Под сокращенным рабочим временем понимается уменьшенная продолжительность рабочего времени по сравнению с нормальной продолжительностью рабочего времени.
При этом в соответствии со ст. 271 Трудового кодекса РФ при повременной оплате труда заработная плата работникам в возрасте до восемнадцати лет выплачивается с учетом сокращенной продолжительности работы.
Фактически, в проверяемом периоде заработная плата несовершеннолетним начислялась и выплачивалась пропорционально отработанному времени исходя из оклада и нормы рабочего времени для 24-часовой или 35-часовой рабочей недели, а не 40-часовой рабочей недели.
Данные факты привели к необоснованному увеличению начисленной заработной платы несовершеннолетним и, следовательно, к необоснованным расходам бюджета на выделение Управлением субсидий на возмещение части заработной платы несовершеннолетним.
Общая сумма необоснованно выделенных Управлением субсидий в связи с неправильным расчетом заработной платы несовершеннолетним работникам составила 1 934,8 тыс. рублей, или 47,7 % от общей суммы расходов на возмещение части затрат, связанных с выплатой заработной платы несовершеннолетним, в том числе:
– за 2013 год – 1 522,0 тыс. рублей;
– за 1 полугодие 2014 года – 412,8 тыс. рублей.
В ходе проверки расходов на ежемесячные пенсии за выслугу лет лицам, замещающим должности муниципальной службы в городе Саратове и доплаты к пенсии лицам, замещающим должности муниципальной службы в городе Саратове рассмотрены:
1. Протоколы заседания комиссии по определению права на установление доплаты к пенсии и пенсии за выслугу лет при администрации муниципального образования «Город Саратов» с 06.02.2013 по 04.07.2014.
2. Личные дела лиц, замещавших должности муниципальной службы в городе Саратове, сформированные для доплаты к пенсии и пенсии за выслугу лет из перечней документов, предусмотренных решениями Саратовской городской Думы:
– от 29.04.2008 № 27-288 «О Положении о ежемесячной доплате к пенсии, лицам, замещавшим должности муниципальной службы в городе Саратове»;
– от 29.04.2008 № 27-287 «О положении о пенсии за выслугу лет, лицам, замещавшим должности муниципальной службы в городе Саратове».
Проверкой порядка начисления по доплате к пенсии и пенсии за выслугу лет нарушений не установлено.
В ходе проверки порядка исполнения ведомственной целевой программы «Социальная поддержка населения города Саратова» на 2013, 2014 годы, утвержденной постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.10.2012 № 2500 и от 14.10.2013 № 2566 (далее – ВЦП) установлено.
Общая сумма расходов в рамках ВЦП составила 48 375,5, в том числе:
– за 2013 год – 36 425,3 тыс. рублей;
– за 1 полугодие 2014 года – 11 950,2 тыс. рублей.
Задачами программы являются:
– оказание материальной помощи малообеспеченным гражданам;
– укрепление здоровья детей из малообеспеченных семей, малообеспеченных граждан;
– обеспечение проведения и участия в публичных акциях и мероприятиях социального характера.
Назначение и перечисление материальной помощи малообеспеченным гражданам осуществляется на основании приказов Управления.
Основанием для издания приказов являются:
– протоколы заседаний постоянно действующей комиссии по рассмотрению вопросов адресной социальной поддержки различным категориям населения города Саратова по назначению материальной помощи малообеспеченным гражданам;
– документы, подтверждающие право на получение материальной помощи.
Проведена выборочная проверка обоснованности назначения и выплаты материальной помощи малообеспеченным гражданам. Проанализированы протоколы заседаний постоянно действующей комиссии по рассмотрению вопросов адресной социальной поддержки различным категориям населения города Саратова по назначению материальной помощи малообеспеченным гражданам от 25.01.2013 № 1, от 08.02.2013 № 2 и от 01.03.2013 № 5, а также документы, обосновывающие выдачу материальной помощи малообеспеченным гражданам.
Перечень документов, на основании которых выдана материальная помощь малообеспеченным гражданам, соответствует перечню, предусмотренному п. 2.1 раздела 8 «Система управления реализацией Программы» ВЦП.
Размер назначенной и выплаченной материальной помощи в связи с трудным материальным положением определен в диапазоне от 2 до 15 тыс. рублей. Конкретный размер материальной помощи определен в протоколе.
Задачи ВЦП по укреплению здоровья детей из малообеспеченных семей, малообеспеченных граждан выполняются посредством приобретения и предоставления детских санаторно-курортных путевок.
В рамках ВЦП, на основании приказов по Управлению от 29.05.2013 № 149 и от 29.05.2013 № 150 предоставлены санаторно-курортные путевки для детей в Государственное унитарное предприятие Ростовской области «Оздоровительный комплекс «Дон» с 01.06.2013 по 21.06.2013.
Вышеуказанные приказы изданы в соответствии с решением комиссии по предоставлению санаторно-курортных путевок детям из малообеспеченных семей и малообеспеченным гражданам, отраженном в протоколах от 17.07.2013 № 1 и от 24.05.2013 № 2, а также на основании документов, подтверждающих право на получение путевок. Проведенной проверкой порядка предоставления путевок нарушений не установлено.
В проверяемом периоде в рамках ВЦП Управление принимало участие и осуществляло:
– организацию работы по вручению новогодних подарков;
– организацию публичных акций;
– проведение социально значимых мероприятий с вручением памятных подарков.
Кроме того, работники Управления участвовали в мероприятиях социального характера областного и межрегионального уровня.
Данные мероприятия осуществлялись на основании ходатайств депутатов Саратовской городской Думы, администрации муниципального образования «Город Саратов», ее территориальных или отраслевых (функциональных) структурных подразделений, некоммерческих организаций, общественных организаций и учреждений города Саратова, ведущих деятельность социального характера. В ходатайствах указывались наименование мероприятия и количество запрашиваемых подарков для граждан, принимающих участие в мероприятии.
В нарушение п. 3 раздела 8 «Система управления реализацией Программы» все предъявленные к проверке ходатайства о выделении подарков к праздничным мероприятиям представлены с нарушением сроков: не позднее чем за 30 календарных дней до начала квартала, в котором планируется проведение мероприятия.
Отдельные ходатайства предоставляются в срок за 1-7 календарных дней до начала проведения мероприятия.
Например, Саратовским областным отделением общероссийской общественной организации «Российский союз ветеранов Афганистана» г. Саратов ходатайство о покупке подарков ко Дню воина-интернационалиста, отмечаемого 15 февраля, подано 6 февраля 2013 года.
Ходатайство о покупке подарков ко Дню защитника Отечества, отмечаемого 23 февраля, подано заместителем главы администрации по социальной сфере администрации муниципального образования «Город Саратов» 22 февраля 2013 года.
В ходе проверки установлено.
1. Отдельные праздничные мероприятия проводились не Управлением, а самостоятельно сторонними организациями. Участие Управления в данных мероприятиях ограничивалось передачей подарков на основании товарных накладных.
Документы, подтверждающие факты вручения памятных подарков на социально-значимых мероприятиях в 2013 году, полученных от Управления сторонними организациями, к проверке не представлены.
Таким образом, подтвердить выполнение Управлением программных мероприятий по организации публичных акций социального характера с вручением подарков не представляется возможным.
2. От Управления сторонним организациям по накладным передавались подарки позже фактического празднования знаменательных дат.
Например.
Для вручения гражданам в честь празднования Дня защитника Отечества, отмечаемого 23 февраля, Управлением в адрес:
– Всероссийской общественной организации «Боевое братство» по накладной от 07.03.2013 (то есть, спустя 15 дней после праздничной даты) передано 24 подарка на общую сумму 7,1 тыс. рублей;
– Территориального общественного самоуправления «Северный» по накладной от 02.03.2013 (то есть, спустя 10 дней после праздничной даты) передано 50 подарков на общую сумму 11,4 тыс. рублей.
Для вручения гражданам на День пожилого человека, отмечаемый 1 октября, Управлением в адрес:
– Саратовского городского отделения общественной общероссийской организации «Международный союз бывших малолетних узников фашистских концлагерей» по накладной от 24.10.2013 (то есть, спустя 24 дня после официальной даты) передано 30 подарков на общую сумму 5,9 тыс. рублей;
– Октябрьского районного отделения г. Саратова Саратовской областной организации Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, вооруженных сил и правоохранительных органов по накладной от 24.10.2013 (то есть, спустя 24 дня после официальной даты) передано 100 подарков на общую сумму 19,6 тыс. рублей.
Аналогичных примеров передачи Управлением подарков организациям после знаменательных дат и при отсутствии документального подтверждения факта их вручения гражданам установлено на общую сумму 497,6 тыс. рублей, в том числе:
– в 2013 году – 244,6 тыс. рублей;
– за 1 полугодие 2014 года – 153 тыс. рублей.
На основании изложенного расходы Управления, произведенные на приобретение данной подарочной продукции, не могут быть признаны как обоснованные.
3. Отпуск подарков по отдельным накладным либо не подтвержден доверенностью от организаций, либо фамилия лица, принявшего материальные ценности по накладной, не соответствует фамилии лица, на которое организацией выписана доверенность.
Так, Кировское районное отделение г. Саратова Саратовской областной организации Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, вооруженных сил и правоохранительных органов выдало доверенность на получение подарков М., тогда как фактически Управлением по накладной от 26.02.2013 данные подарки в количестве 26 штук на общую сумму 6,9 тыс. рублей были отпущены П.
Без предъявления доверенности, выданной Саратовским областным отделением общероссийской общественной организации «Российский союз ветеранов Афганистана» г. Саратов, Управлением по накладной от 20.02.2013 передано водителю С. 17 подарков на общую сумму 5,9 тыс. рублей.
4. Часть приобретенных Управлением подарков на основании ходатайств была передана организациям областного и федерального уровня подчинения.
Так, на основании ходатайства депутата Саратовской городской Думы В. в Войсковую часть 5204 Управления Приволжского регионального командования внутренних войск МВД России к празднованию Международного женского дня 8 марта передано в 2013 году 10 подарков (утюги, термосы) на общую сумму 4,2 тыс. рублей.
На основании ходатайства депутата Саратовской городской Думы Б. в УФПС Саратовской области – Филиал ФГУП «Почта России» к празднованию Дня защитника Отечества и Международного женского дня 8 марта передано в 2013 году 100 подарков (махровые полотенца, термосы) на общую сумму 28,5 тыс. рублей.
На основании ходатайства заместителя главы администрации по социальной сфере администрации муниципального образования «Город Саратов» в ФКУ «Управление по конвоированию Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Саратовской области к празднованию Дня защитника Отечества передано в 2013 году 50 подарков (термосы) на общую сумму 17,3 тыс. рублей.
Всего передано подарков областным и федеральным организациям на сумму 1 077,3 тыс. рублей, в том числе:
– в 2013 году – 3 982 подарков на общую сумму 797,9 тыс. рублей;
– в 1 полугодии 2014 года – 1 934 подарка на общую сумму 278,4 тыс. рублей.
На основании решения Саратовской городской Думы от 24.09.2009 № 43-513 «О присвоении звания «Почетный гражданин города Саратова» Управлением произведены выплаты ежегодной материальной помощи гражданам, имеющим звание «Почетный гражданин города Саратова».
Общая сумма расходов на выплату материальной помощи Почетным гражданам, включая расходы, связанные с выплатой материальной помощи, составили 3 725,8 тыс. рублей, в том числе:
– за 2013 год – 1 886,8 тыс. рублей или 94,0 % от общей суммы утвержденных бюджетных назначений на 2013 год;
– за 1 полугодие 2014 года – 1 839,0 тыс. рублей, или 86,9 % от общей суммы утвержденных бюджетных назначений на 2014 год.
Рассмотрены личные дела лиц, имеющих звание «Почетный гражданин города Саратова».
Пунктом 4 Порядка реализации льгот гражданам, имеющим звание «Почетный гражданин города Саратова», утвержденного распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.11.2008 № 488, определено, что выплата материальной помощи осуществляется один раз в год по заявлению лица, которому присвоено звание «Почетный гражданин», в течение 30 дней с момента подачи заявления.
В нарушение данного пункта установлены факты выплаты материальной помощи почетным гражданам в срок более одного месяца с даты подачи заявления.
Так, заявление Почетного гражданина города Саратова Г. принято 26.03.2013, а выплата материальной помощи на сумму 52,5 тыс. рублей произведена на основании платежного поручения от 07.05.2013 № 856, то есть на 12 дней позже срока, установленного Порядком реализации льгот гражданам, имеющим звание «Почетный гражданин города Саратова».
Аналогично заявление Ф. принято 11.02.2014, а выплата материальной помощи произведена на основании платежного поручения от 21.03.2014 № 343, то есть на 10 дней позже установленного срока.
Всего в проверяемом периоде установлен 21 случай нарушения сроков выплаты материальной помощи Почетным гражданам, в том числе:
– в 2013 году – в 13-ти случаях из 26-ти;
– в 1-ом полугодии 2014 года – в 8-ми случаях из 27-ми.
Согласно пояснительной записке заместителя начальника управления, начальника отдела социальной поддержки отдельных категорий граждан К., в личном заявлении Почетные граждане указывают конкретный желаемый месяц получения причитающейся материальной помощи.
Проверка учета основных средств и материальных запасов
Имущество Управления является муниципальной собственностью и закреплено комитетом по управлению имуществом города Саратова за Учреждением на праве оперативного управления договором от 03.05.2000 № 583.
Дополнительным соглашением от 15.04.2014 к договору от 03.05.2000 № 480 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления» за Управлением по состоянию на 01.01.2014 закреплено муниципальное имущество первоначальной стоимостью 7 489,8 тыс. рублей; остаточной стоимостью – 1 161,0 тыс. рублей, в том числе:
– недвижимое имущество, в количестве 6 объектов, первоначальной стоимостью – 2 228,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 1 093,7 рублей;
– движимое имущество первоначальной стоимостью – 5 260,9 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 67,3 тыс. рублей, в т.ч. 1 транспортное средство первоначальной стоимостью – 288,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 0 рублей, прочее движимое имущество первоначальной стоимостью – 4 972,7 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 67,3 тыс. рублей.
Согласно данным Справок «О движении основных средств»:
– в 2013 году поступило основных средств на сумму 396,7 тыс. рублей, выбыло основных средств на сумму 1 906,1 тыс. рублей.
Переоценка стоимости имущества (основных средств) в проверяемом периоде не производилась.
Объекты недвижимости Управления в оперативном управлении:
– нежилое помещение общей площадью 22,4 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Астраханская, д. 138 (свидетельство о государственной регистрации права от 18.04.2014, серия 64-АД, № 269974, контракты на право оперативного управления нежилым помещением от 05.05.2004 № 1297, от 03.10.2004 № 1380, дополнительное соглашение к нему от 20.03.2014);
– нежилое помещение общей площадью 68,3 кв. м расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Посадского, д. 271(свидетельство о государственной регистрации права от 20.06.2014, серия 64-АД, № 339975, контракт на право оперативного управления нежилым помещением от 16.02.2006, дополнительное соглашение к нему от 14.02.2014 № 1);
– нежилое помещение общей площадью 272,6 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, пр. Строителей, д.18 (свидетельство о государственной регистрации права от 18.04.2014, серия 64-АД, № 269971, контракт на право оперативного управления от 16.02.2006 № 1752, дополнительное соглашение к нему от 14.02.2014);
– нежилое помещение общей площадью 44,5 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Московская, д. 41 (свидетельство о государственной регистрации права от 20.06.2014, серия 64-АД, № 339974, контракт на право оперативного управления нежилым помещением от 04.11.1999 № 522, дополнительное соглашение к нему от 14.02.2014 № 1);
– нежилое помещение общей площадью 90 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Рабочая, д. 29/39 (свидетельство о государственной регистрации права от 02.10.2008, контракт на право оперативного управления нежилым помещением от 11.11.2004 № 1387, дополнительное соглашение к нему от 05.02.2008 № 2);
– нежилое помещение общей площадью 123,5 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. им. Орджоникидзе К.Г., д. 6 (свидетельство о государственной регистрации права от 18.03.2014, серия 64-АД, № 199280, контракт на право оперативного управления объектом нежилого фонда от 19.09.2012, № 26010).
На основании решения Саратовской городской Думы от 28.03.2013 «О внесении изменений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2012 № 21-245 «Об утверждении Перечня объектов муниципальной собственности, подлежащих передаче в безвозмездное пользование» и письма комитета по управлению имуществом города Саратова от 01.07.2013 № 04-08/16982, 08.08.2013 Управлением и муниципальным казенным учреждением «Транспортное управление» были заключены договоры безвозмездного пользования на следующие объекты нежилого фонда:
– № 8, на нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Первомайская, д. 47/53, общей площадью 270,0 кв. м;
– № 9, на нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Кутякова И.С., д. 11, общей площадью 304,8 кв. м;
– № 10, на нежилое помещение, расположенное по адресу: ул. Вольская, д. 58, общей площадью 97,3 кв. м.
В 2014 году Управлением перезаключены договора на безвозмездное пользование объектами нежилого фонда с муниципальным казенным учреждением «Транспортное управление» по вышеуказанным объектам.
При проверке оприходования, учета и списания основных средств и материальных запасов за 2013 год и 1 полугодие 2014 года нарушений не установлено.
Проверкой учета бензина и порядка эксплуатации автомобиля установлено.
По состоянию на 01.01.2014 на балансе Управления числился автомобиль легковой ГАЗ-31105, государственный регистрационный знак В 675 НТ, 2004 года выпуска.
Для стоянки автомобиля используется помещение гаража, находящееся по адресу: г. Саратов, ул. Рабочая, д. 29/39, закрепленное за Управлением на праве оперативного управления.
Приказом Управления от 01.12.2011 № 117/1-а «О закреплении автомобиля Управления» правом управления указанного автомобиля наделен старший инженер отдела по организации предоставления и предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг Ш.
В 2013 году было приобретено бензина на общую сумму 185,3 тыс. рублей, израсходовано – 184,3 тыс. рублей, остаток на конец периода – 3,6 тыс. рублей.
За 6 месяцев 2014 года приобретено бензина на 90,6 тыс. рублей, израсходовано – 93,5 тыс. рублей, остаток на конец периода – 0,7 тыс. рублей.
Первичным документом для учета работы транспорта и списания бензина в Управлении является путевой лист легкового автомобиля (форма № 3), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте».
Списание бензина осуществлялось по нормам, утверждённым распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».
В нарушение п. 3 приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» во всех путевых листах за 2013 год и 6 месяцев 2014 года отсутствуют:
– номер удостоверения и класс водителя;
- дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей, проставленные медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр и заверенные его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества;
– время возвращения в гараж (кроме октября, декабря 2013 года);
– подпись лица, пользовавшегося автомобилем.
В нарушение п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» предрейсовые медицинские осмотры водителя с привлечением работников здравоохранения в Управлении не проводились.
В ходе проверки установлено, что во всех путевых листах ежедневно проставлен одинаковый пробег:
– в период с января по март, с ноября по декабрь 2013 года и с января по март 2014 года общий пробег составлял 180 км ежедневно;
– в период с апреля по октябрь 2013 года и с апреля по июнь 2014 года – 181 км ежедневно.
Кроме того, проверкой установлено, что информация о пройденном километраже не соответствует фактическому расстоянию по маршрутам, отмеченным в путевых листах.
В ходе выборочного анализа маршрутов и данных о пробеге, отраженных в путевых листах, установлено, что данные о пробеге от места отправления до места назначения завышены от 30% до 60% от общего пробега в день.
Например, в путевом листе легкового автомобиля № 6 от 16.01.2013 – указан пробег 180 км, согласно маршруту движения, отраженному в путевом листе, пробег должен составлять 111,7 км. Пробег, не подтвержденный маршрутом движения, составляет 68,3 км, или 37,9% от общего пробега автомобиля за день.
В путевом листе легкового автомобиля № 235 от 23.12.2013 – указан пробег 180 км, согласно маршруту движения пробег должен составлять 95,5 км. Пробег, не подтвержденный маршрутом движения, составляет 84,5 км, или 46,9 % от общего пробега автомобиля за день.
В путевом листе легкового автомобиля № 110 от 27.06.2014 – указан пробег 180 км, согласно маршруту движения, расписанному в путевом листе, пробег должен составлять 81,3 км. Пробег, не подтвержденный маршрутом движения, составляет 98,7 км, или 54,8% от общего пробега автомобиля за день.
Вышеперечисленные факты указывают на нерациональное и неэффективное использование бюджетных средств Управления, направленных на приобретение бензина. В результате, необоснованное списание Управлением бензина, исходя из минимального завышения пробега, составило 83,3 тыс. рублей, в том числе:
– в 2013 году – 55,3 тыс. рублей;
– за 6 месяцев 2014 года – 28,0 тыс. рублей.
Установлены факты заправки автомобиля бензином за рамками продолжительности рабочего времени, определенного правилами внутреннего трудового распорядка, табелем учета рабочего времени и данными о выезде и возвращении автомобиля в гараж, указанными в путевых листах.
Так, в путевом листе № 133 от 01.08.2013 при выезде из гаража в 9 ч. 00 мин. заправка бензином, на основании чека АЗС, произведена в 06 ч. 51 мин. на сумму 0,6 тыс. рублей, в путевом листе № 220 от 02.12.2013 время возвращения в гараж указано 18 ч. 00 мин., заправка бензином произведена в 20 ч. 39 мин. на сумму 0,6 тыс. рублей.
За 2013-2014 год расходы на приобретение бензина за пределами продолжительности рабочего времени в количестве 5 067 литров составили 145,2 тыс. рублей, или 55,3 % от общего количества приобретенного бензина, в том числе:
– за 2013 год – 3 447 литров на сумму 92,9 тыс. рублей;
– за 6 месяцев 2014 года – 1 620 литров на сумму 52,3 тыс. рублей.
Установлены факты, когда данные о пробеге автомобиля по путевому листу не подтверждают списание топлива и данные об остатках на начало и конец дня.
Так, в путевом листе № 40 от 04.03.2013, остаток бензина при выезде из гаража составлял 0 литров, заправка топливом на основании чека АЗС произведена в 12 ч. 42 мин., при этом за период с 9 ч. 00 мин. до 12 ч. 30 мин., согласно данным путевого листа, автомобилем пройдено 90 км. То есть автомобиль двигался на пустом баке без бензина.
Аналогично, в путевом листе № 65 от 05.04.2013, остаток бензина при выезде из гаража указан в количестве 0 литров, заправка бензином произведена на основании чека АЗС в 14 ч. 08 мин., при этом пробег автомобиля до момента заправки топливом составил 105 км.
Таким образом, путевые листы, представленные к проверке, в проверяемом периоде не отражают реальную информацию о маршруте следования, пройденном километраже, времени выезда и времени возвращения. Отсутствие подписей лиц, пользовавшихся автомобилем, не подтверждает его движение по указанным в путевых листах направлениям. Данные факты свидетельствуют об отсутствии контроля со стороны руководителя Управления за учетом ГСМ и использованием автотранспортного средства.
Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками
Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные товары (работы, услуги) ведется в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.
В ходе проверки порядка отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено.
На основании актов выполненных работ от 19.08.2013 № 785 и от 11.10.2013 № 786 ООО Частной охранной организацией «Собос-Тех-С» произведен монтаж системы охранно-пожарной сигнализации.
Работы по приобретению и монтажу данной сигнализации списаны на расходы Управления.
В соответствии с п. 38 Инструкции №157н, охранно-пожарная сигнализация предназначена для постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения при выполнении им работ, оказании услуг, для осуществления государственных полномочий (функций), либо для управленческих нужд учреждения, со сроком использования более 12 месяцев.
Сигнализация принимается к учету в качестве объекта основных средств, независимо от стоимости.
Аналогично в расходы Управления, согласно акту выполненных работ от 02.12.2013 № 60, списана система видеонаблюдения, смонтированная ИП Я.
По информации, представленной в ходе проверки общая стоимость вышеуказанных объектов основных средств составила 47,8 тыс. рублей.
Таким образом, списание в расходы объектов основных средств вместо оприходования на счета бухгалтерского учета в 2013 году, привели к недостоверности показателей бухгалтерской отчетности по строке 010100 «Основные средства» и, соответственно, занижению валюты Баланса за 2013 год (ф. 0503130) на 47,8 тыс. рублей.
В ходе проверки данные объекты приняты к учету и поставлены на баланс бухгалтерской справкой от 01.07.2014.
В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в качестве оправдательных документов принимались накладные и акты на выполненные работы без обязательных реквизитов: содержания хозяйственной операции и измерителей хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении.
Отсутствие данных реквизитов (дата проведения операции, состав и количество произведенных работ, перечень дополнительно используемого оборудования, наименование, цена и количество товарно-материальных ценностей) не позволяет оценить обоснованность и эффективность произведенных расходов.
Так, на основании актов выполненных работ ООО «Автомаркет» Управлению оказаны услуги по автомойке. При этом в актах отсутствуют марка и номер автомобиля, для которого осуществлялись данные услуги, дата оказания услуг, количество оказанных услуг и цена.
Кроме того, выезд на автомойку не подтвержден данными о пройденном маршруте, указанными в путевых листах автотранспортного средства Управления.
Таким образом, необоснованные расходы на автомойку автомобиля, не подтвержденные данными первичных бухгалтерских документов, составили в 2013 году 39,8 тыс. рублей.
Аналогично списаны на расходы кейтеринговые услуги (услуги по организации выездных точек питания, а также организация выездного ресторанного обслуживания) по актам с ООО «Кофейня «Сливки».
В актах выполненных работ не указаны место и время предоставления услуг, меню и количество порций, а также количество оказанных услуг.
Таким образом, необоснованные расходы на оказание кейтеринговых услуг, не подтвержденные данными первичных бухгалтерских документов составили в 2013 году 27,2 тыс. рублей.
По акту выполненных работ от 25.12.2013 № 202 от ИП И. Управлению оказаны транспортные услуги на общую сумму 25,0 тыс. рублей. Акт выполненных работ не содержит время и место оказания транспортных услуг, отсутствует вид транспорта, которым произведены услуги, а также цена и количество оказанных услуг.
Всего за 2013 год Управлением произведено необоснованных и неэффективных расходов по документам, не содержащим обязательные реквизиты на общую сумму 92,0 тыс. рублей.
Проверка операций с денежными средствами
Сплошной проверкой банковских операций за 2013 год и первое полугодие 2014 года установлено. Учет операций по движению безналичных денежных средств ведется в Журналах операций с безналичными денежными средствами. Отражение операций по движению денежных средств осуществляется Учреждением на основании платежных документов, прилагаемых к выпискам с банковского счета.
При сопоставлении данных выписок с банковского счета с показателями, отраженными в Журнале операций с безналичными денежными средствами, и с Главной книгой отклонений не установлено.
Проверка кассовых операций Управления проведена за период с 01.01.2013 по 30.06.2014 путем сличения записей в Главной книге, журнале операций по счету «Касса», кассовой книге, первичных бухгалтерских документов.
В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций, сохранности денежных средств, полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств, поступивших в кассу Управления, обоснованности их списания, соблюдения лимита остатка кассы установлено.
Кассовые операции Управления в 2013 году и первом полугодии 2014 года осуществлялись на основании Положения № 373-П.
В нарушение п. 1.3 Положения № 373-П лимит по кассе Управления отсутствует. В ходе проверки данное нарушение устранено.
Обязанности кассира в проверяемом периоде исполняли главный специалист финансово-экономического отдела Г. и ведущий специалист финансово-экономического отдела Ю., с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.
В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учётной документации, утвержденных Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризации» квитанции к приходным кассовым ордерам не выдавались на руки сдавшему денежные документы в кассу Управления.
Так, квитанция к приходному кассовому ордеру № 4 от 26.04.2013 на сумму 2 677,5 тыс. рублей не выдана ГУП РО «ОК» «Дон», квитанция к приходному кассовому ордеру № 6 от 05.07.2013 на сумму 414,9 тыс. рублей не выдана ЗАО «Санаторий Светлана».
В нарушение приложения 5 Указаний № 173н в кассовой книге Управления на листе от 05.07.2013 № 11 (форма 0504514) с отметкой «Фондовый» и оборотом денежных документов в сумме 2 304,7 тыс. рублей отсутствует подпись главного бухгалтера.
В ходе проверки данное нарушение устранено.
В нарушение п. 4.4 Положения 373-П в письменных заявлениях, на основании которых оформлены расходные кассовые ордера о выдаче под отчет денежных документов из кассы за 2013 год главному специалисту Н., отсутствует собственноручная надпись руководителя о сроке, на который выдаются денежные документы, в том числе:
– на заявлении от 30.05.2013 на выдачу путевок в ГУП РО «ОК» Дон» в количестве 100 штук на сумму 1 785,0 тыс. рублей к расходному кассовому ордеру от 30.05.2013 № 3;
– на заявлении от 04.06.2013 на выдачу путевок в ЛПУ «Санаторий имени Анджиевского» в количестве 6 штук на сумму 134,1 тыс. рублей к расходному кассовому ордеру от 04.06.2013 № 4;
– на заявлении от 11.06.2013 на выдачу путевок ОАО «РЖД-Здоровье» в ЛОК «Волжские Дали» в количестве 1 штук на сумму 27,8 тыс. рублей к расходному кассовому ордеру от 11.06.2013 № 5;
– на заявлении от 21.06.2013 на выдачу путевок в ЛПУ «Санаторий имени Анджиевского» в количестве 6 штук на сумму 134,1 тыс. рублей к расходному кассовому ордеру от 21.06.2013 № 6.
Стоимостная оценка данного нарушения составила 2 081,0 тыс. рублей.
В нарушение п. 169 Инструкции № 157н маркированные конверты и марки, приобретаемые Управлением, не учитывались на счете 20135 «Денежные документы». Данные денежные документы после приобретения сразу списывались в расходы учреждения на основании акта на списание материальных ценностей.
Так, полученные по накладной от 27.03.2013 от ОСП Саратовский почтамт маркированные конверты в количестве 272 штук на сумму 4,5 тыс. рублей списаны актом на списание материальных ценностей в полном объеме от 28.03.2013 № 28.
Всего в 2013 году приобретено, оприходовано и списано маркированных конвертов с нарушением методологии бухгалтерского учета на общую сумму 21,3 тыс. рублей.
Проверка расчетов с подотчетными лицами
Проверка расчетов с подотчетными лицами и выплаты командировочных расходов проведена сплошным порядком за период с 01.01.2013 по 30.06.2014.
В нарушение Указаний по применению и заполнению унифицированной формы «Авансовый отчет», утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет», в авансовых отчетах 2013 года отсутствуют:
– должность подотчетного лица (авансовые отчеты № 37, № 38, № 41, № 43);
– назначение аванса (авансовые отчеты № 15,№ 17, № 18);
– документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы подотчетными лицами в порядке их записи в отчетах.
Проверкой соблюдения порядка оформления авансовых отчетов установлено нарушение раздела 3 Приложения 5 Указаний №173н на общую сумму 223,5 тыс. рублей, то есть:
– в авансовом отчете от 30.09.2013 № 97 главного специалиста Н. на сумму 89,4 тыс. рублей отсутствует подпись бухгалтера.
– в авансовом отчете от 27.06.2013 № 64 главного специалиста Н. в приложенных ведомостях выдачи путевок за 21.06.2013 на общую сумму 134,1 тыс. рублей отсутствует подпись руководителя Управления.
В ходе проверки данное нарушение устранено. Получены письменные объяснения от сотрудников Управления.
Управлением к учету принимались авансовые отчеты главного специалиста Н. с приложением документов, не обосновывающих суммы произведенных расходов.
Так, в авансовом отчете от 30.08.2013 № 81 сумма расходов указана в размере 228,1 тыс. рублей. Согласно ведомостям на выдачу путевок, приложенным к данному авансовому отчету в качестве оправдательных документов, сумма составляет 285,2 тыс. рублей, то есть на 57,1 тыс. рублей больше суммы произведенных расходов.
К авансовому отчету от 13.09.2013 № 92 на сумму 27,8 тыс. рублей приложены ведомости на выдачу путевок на сумму 56,0 тыс. рублей, то есть на 28,2 тыс. рублей больше суммы произведенных расходов.
К авансовому отчету от 30.09.2013 № 97 на сумму 89,4 тыс. рублей приложены ведомости на выдачу путевок на сумму 111,7 тыс. рублей, то есть на 22,3 тыс. рублей больше суммы произведенных расходов.
К авансовому отчету от 30.09.2013 № 101 на сумму 44,7 тыс. рублей приложены ведомости на выдачу путевок на сумму 67,0 тыс. рублей, то есть на 22,3 тыс. рублей больше суммы произведенных расходов.
К авансовому отчету от 25.11.2013 № 139/1 на сумму 268,2 тыс. рублей приложены ведомости на выдачу путевок на сумму 223,0 тыс. рублей, то есть на 44,9 тыс. рублей меньше суммы произведенных расходов.
К авансовому отчету от 30.08.2013 № 82 на сумму 57,0 тыс. рублей документы, подтверждающие расходы подотчетного лица отсутствуют.
Данные факты свидетельствуют об отсутствии контроля за учетом и выдачей денежных документов (путевок).
Порядок направления работников в служебные командировки устанавливается Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (далее – Постановление Правительства РФ №749).
В нарушение п. 7 Постановления Правительства РФ № 749 на оборотной стороне командировочного удостоверения не подтвержден фактический срок возвращения из командировки.
Например, в командировочном удостоверении от 17.06.2013 № 15, выданном заместителю начальника отдела Управления М. для поездки в государственное унитарное предприятие Ростовской области «Оздоровительный комплекс «Дон» пос. Новомихайловский -2 Туапсинского района Краснодарского края, срок командировки определен в количестве 4 календарных дней.
Отметка о выбытии в командировку из г. Саратова датирована 23.06.2013. Прибытие в пункт назначения – 24.06.2013.
Выбытие из пункта назначения датировано 25.06.2013, а прибытие (возвращение) в г. Саратов - 24.06.2013. То есть, согласно отметкам на оборотной стороне командировочного удостоверения подотчетное лицо выбыло из Саратова 23.06.2013 и прибило в Саратов 24.06.2013, то есть срок командировки составил 2 дня, а оплата суточных произведена за 4 календарных дня в сумме 2,8 тыс. рублей (авансовый отчет от 27.06.2013 №60).
Таким образом, сумма необоснованных расходов подотчетных лиц составила 1,4 тыс. рублей.
В ходе проверки данное нарушение устранено.
Управлением к учету принимались авансовые отчеты с приложением первичных документов без указания обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Так, к авансовым отчетам:
– Ф. от 15.01.2013 № 3, приложен товарный чек от 13.01.2013 № Р0000477252 на покупку аэрогриля VR CV-3805V на сумму 1,6 тыс. рублей, в котором отсутствуют подпись и Ф.И.О. продавца;
– Б. от 04.02.2013 № 5, приложен товарный чек от 02.02.2013 № Р0000493099 на покупку пароварки на сумму 1,3 тыс. рублей, в котором отсутствуют подпись и Ф.И.О. продавца;
– Б. от 14.02.2013 № 6, приложен товарный чек от 30.01.2013 № 109/12 на покупку открыток в количестве 20 штук на сумму 0,5 тыс. рублей, в котором отсутствует наименование организации.
– Б. от 11.03.2013 № 13, приложен товарный чек от 07.03.2013 без номера на покупку торта на сумму 2,7 тыс. рублей, в котором отсутствуют порядковый номер и Ф.И.О продавца и товарный чек от 06.03.2013 без номера на покупку сумок в количестве 14 штук в сумме 0,6 тыс. рублей, в котором отсутствует порядковый номер.
Расходы подотчетных лиц в сумме 45,4 тыс. рублей, произведенные в 2013 году по документам, не содержащим обязательных реквизитов, не могут быть приняты как обоснованные.
Расходование средств на оплату труда
Оплата труда работников Управления осуществляется на основании:
– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – решение Думы от 27.09.2007 № 20-196);
– решения Саратовской городской Думы от 24.05.2006 N 4-37 «Об оплате труда работников, не замещающих муниципальные должности муниципальной службы и исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Саратова, и работников централизованной бухгалтерии комитета по культуре Администрации города Саратова» (далее – решение Думы от 24.05.2006 № 4-37);
– коллективного договора на 2013-2016 годы от 03.06.2013 зарегистрированного в управлении по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» 05.06.2013 регистрационный № 274.
Штатное расписание Управления утверждено:
– по состоянию на 01.01.2013 – в количестве 77 штатных единиц, в том числе 12 штатных единиц по должностям, не являющимся муниципальными, количество физических лиц – 74, занято ставок – 74, укомплектованность физическими лицами составила 96,1 %;
– по состоянию на 01.01.2014 – в количестве 76 штатных единиц, в том числе 12 штатных единиц по должностям, не являющимся муниципальными, количество физических лиц – 75, занято ставок – 75, укомплектованность физическими лицами составила 98,6 %;
Средняя заработная плата по Управлению составила:
В ходе проверки порядка заключения трудового договора, а также начисления и выплаты заработной платы начальнику Управления нарушений не установлено.
Согласно п. 2 распоряжения администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.09.2011 № 336-р «О материально техническом обеспечении деятельности структурных подразделений администрации муниципального образования «Город Саратов» руководителям структурных подразделений администрации муниципального образования «Город Саратов» поручается провести организационно-правовые мероприятия по переводу работников структурных подразделений администрации муниципального образования «Город Саратов», не замещающих муниципальные должности муниципальной службы и исполняющие обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципального образования «Город Саратов», водителей, младшего обслуживающего персонала в муниципальное казенное учреждение «Транспортное управление».
В ходе проверки установлено, что до настоящего времени мероприятия по переводу вышеуказанных работников в МКУ «Транспортное управление» не производилась. В проверяемом периоде в Управлении продолжают числиться 12 ставок работников, не замещающих муниципальные должности муниципальной службы (старший инженер, инженер).
Согласно представленным пояснениям заместителя начальника управления С., данные должности не переведены в МКУ «Транспортное управление» в связи с тем, что невозможно уменьшение бюджетных ассигнований в связи с сокращением штатной численности, так как данные должности исполняют государственные полномочия в рамках финансирования за счет средств областного бюджета в виде субвенций на организацию предоставления гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Расходы на оплату труда данных штатных единиц осуществляются за счет субвенции областного бюджета, выделенной на организацию предоставления гражданам органами местного самоуправления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
В ходе проверки порядка принятия на вышеуказанные должности установлено.
В нарушение требований Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного Постановлением Минтруда от 21.08.1998 № 37, установлены факты принятия на должности инженера и старшего инженера лиц, не имеющих необходимого образования или стажа работы.
Так, Б., принятый на должность старшего инженера сектора субсидий по Ленинскому району в 2013 году, не имел оконченного высшего образования и стажа работы.
Аналогично М., принятая на должность старшего инженера сектора субсидий по Заводскому району в 2013 году, не имеет до настоящего времени высшего технического образования и необходимого стажа работы.
Из 11 принятых на должности инженеров и старших инженеров физических лиц только 4 имели необходимые требования к квалификации при приеме на данные должности.
Таким образом, 7 физических лиц приняты на должность без соблюдения требований к образованию и стажу работы.
В ходе проверки в соответствии с п. 10 Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного Постановлением Минтруда от 21.08.1998 № 37, Управлением проведена аттестация вышеуказанных работников, на основании которой принято решение о рекомендации в порядке исключения (несмотря на отсутствие специальной подготовки и необходимого стажа) по назначению работников на должности инженеров и старших инженеров.
Проверка учета на забалансовых счетах
Проверкой забалансовых счетов Управления нарушений не установлено.
В ходе проверки установлены следующие нарушения:
1. Пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части принятия к бухгалтерскому учету первичных документов без обязательных реквизитов.
2. Пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», в части непроведения предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров лиц, осуществляющих управление транспортным средством.
3. Пункта 169 Инструкции № 157н в части нарушения методологии бухгалтерского учета при оприходовании, учете и списании денежных документов.
4. Пункта 3 обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных приказом Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 №152, в части отсутствия в путевых листах номера удостоверения и класса водителя, данных о проведении предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей, времени возвращения в гараж, подписи лица, пользовавшегося автомобилем.
5. Ведомственных целевых программ «Социальная поддержка населения» на 2013 и на 2014 годы, утвержденных соответственно постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.10.2012 № 2500 и от 14.10.2013 № 2566:
– в части невыполнения Управлением обязательства по самостоятельному проведению мероприятий и вручению подарков, а передачи этих полномочий сторонним организациям;
– в части несоблюдения сроков по приему ходатайств о проведении мероприятия, предусмотренных п. 3 Раздела 8 «Система управления реализацией Программы».
6. Пункта 4 Порядка реализации льгот гражданам, имеющим звание «Почетный гражданин города Саратова», утвержденного распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.11.2008 № 488, в части нарушения сроков выплаты материальной помощи.
При проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:
1. Необоснованное возмещение субсидии из-за завышения выплаты заработной платы работникам в возрасте до восемнадцати лет без учета сокращенной продолжительности работы в общей сумме 1 934,8 тыс. рублей (2013 год – 1 522,0 тыс. рублей, 1 полугодие 2014 года – 412,8 тыс. рублей).
2. Необоснованные расходы, произведенные в рамках ведомственной целевой программы на приобретение и передачу подарков сторонним организациям после знаменательных дат, а также при отсутствии документального подтверждения факта их вручения гражданам в общей сумме 497,6 тыс. рублей, в том числе:
– в 2013 году - 244,6 тыс. рублей;
– за 1 полугодие 2014 года - 153 тыс. рублей.
3. Необоснованные расходы в 2013 году в общей сумме 137,4 тыс. рублей, в том числе:
– по документам, не содержащим обязательных реквизитов, в сумме 92,0 тыс. рублей;
– подотчетных лиц в сумме 45,4 тыс. рублей.
4. Необоснованное списание ГСМ в сумме 83,3 тыс. рублей (2013 год – 55,3 тыс. рублей, 1 полугодие 2014 года – 28,0 тыс. рублей).
5. Нарушение порядка ведения кассовых операций, в части неотражения в учете денежных документов (маркированных конвертов) в 2013 году на общую сумму 21,3 тыс. рублей.
6. Искажение бухгалтерской отчетности за 2013 год, повлекшее за собой искажение валюты баланса, на общую сумму 47,8 тыс. рублей.
Аудитор контрольно-счетной палатымуниципального образования «Город Саратов»Е.Л. Юрова