Результаты контрольных мероприятий
В соответствии с пунктом 16 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2016 год, утвержденного распоряжением контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 22.12.2015 № 53-01-01, на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 05.02.2016 № 08-01-01 и удостоверения на право проведения проверки № 05-01-32 от 05.02.2016, выданного исполняющим обязанности председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором Черновым А.С. (руководитель), инспектором Горбуновым В.В., главным специалистом Судьевой Е.В. с 10.02.2016 по 11.03.2016 проведена проверка законности и результативности использования бюджетных средств, осуществлен контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, а также осуществлена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета за 2015 год управления защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – Управление, УЗНТ ЧС г. Саратова).
Период проверки: 2015 год.
Цель проверки: проверка законности и результативности использования бюджетных средств, контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, а также внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета за 2015 год управления защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов».
Проверка проведена с ведома начальника Управления Ш.О. и консультанта (по финансово-экономической работе) Р.О.
При проверке использовались: бюджетная отчетность Управления, регистры бюджетного учета, первичные учетные документы, приказы, банковские документы, договоры и контракты, конкурсная документация, нормативные и правовые документы.
Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Управления.
Управление защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций муниципального образования «Город Саратов» создано на основании постановления мэра города от 31.12.2004 №637 «О создании управления защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций города Саратова».
Управление поставлено на учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Саратовской области 24.01.2005. Идентификационный номер налогоплательщика – ИНН 6450605529, код причины постановки на учет – КПП 645001001.
Сведения об Управлении занесены в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1056405001553, дата внесения записи 21.01.2005.
Управление защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов» является функциональным структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», ответственным за решение задач гражданской обороны, защиты населения и территории города от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечение первичных мер пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах, в рамках полномочий по решению вопросов местного значения.
Управление является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, бюджетную смету, лицевой счет в соответствии с законодательством, печать со своим наименованием, а также соответствующие штампы и бланки, выступает истцом и ответчиком в суде, от своего имени совершает сделки, обладает имущественными и неимущественными правами и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Юридический адрес и фактическое местонахождение Учреждения: 410031, г. Саратов, ул. Московская, 35.
Управление действует на основании Положения об управлении защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 №20-184 (с изменениями).
Согласно Положению, основными задачами Управления является осуществление исполнительно-распорядительных функций по вопросам местного значения:
– участие в предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах города;
– обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах города;
– организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне, защите населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, включая поддержание в состоянии постоянной готовности к использованию систем оповещения населения об опасности, объектов гражданской обороны, создание и содержание в целях гражданской обороны запасов материально-технических, продовольственных, медицинских и иных средств;
– создание, содержание и организация деятельности аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований на территории города;
– осуществление мероприятий по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья.
Согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.04.2014 №902 «О подведомственной принадлежности муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений», в ведении Управления находятся три муниципальных учреждения и муниципальное унитарное предприятие:
– муниципальное казенное учреждение «Единая дежурно-диспетчерская служба муниципального образования «Город Саратов»;
– муниципальное казенное учреждение «Саратовская городская служба спасения»;
– муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Курсы гражданской обороны муниципального образования «Город Саратов»;
– муниципальное унитарное предприятие «Аварийно-спасательная служба «Сар-Спас».
Проверка состояния бухгалтерского учета, порядка составления, утверждения и исполнения сметы. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета за 2015 год.
В проверяемом периоде ведение бухгалтерского учета возложено на консультанта (по финансово-экономической работе) Управления Р.О. (п. 2.1 должностной инструкции Р.О.).
В проверяемом периоде бухгалтерский учет осуществлялся на основании:
– Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон № 402-ФЗ);
– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);
– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н);
– Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н (далее – Указания № 173н);
– Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н (далее Указания № 52н);
– Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 (далее – Методические указания № 49).
– Учетной политики, утвержденной приказом начальника Управления от 31.12.2014 № 130 (с изменениями).
Решением Саратовской городской Думы от 18.12.2014 № 42-473 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2015 год» (далее – решение «О бюджете на 2015 год») Управлению, как главному распорядителю бюджетных средств (далее – ГРБС), утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 66 423,3 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения Управления как ГРБС в 2015 году по расходам составили 77 914,2 тыс. рублей (с учетом выделенных Управлению средств резервного фонда в сумме 88,5 тыс. рублей), что на 17,3 % больше первоначальных плановых назначений.
Согласно «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (форма 0503127), по состоянию на 01.01.2016 исполнение в части расходов составило 77847,1 тыс. рублей, или 99,9 % уточненных плановых бюджетных ассигнований на 2015 год.
Бюджетная смета Управления как получателя бюджетных средств на 2015 год утверждена начальником Управления на общую сумму 12 693,0 тыс. рублей. В течение 2015 года в связи с внесением изменений в бюджетную роспись расходов, уточненная бюджетная смета Управления составила 28 645,7 тыс. рублей в том числе:
– на содержание центрального аппарата Управления – 12 557,9 тыс. рублей;
– на исполнение судебных решений – 15 959,3 тыс. рублей;
– на мероприятия по обеспечению мобилизационной готовности экономики – 40,0 тыс. рублей;
– средства резервного фонда – 88,5 тыс. рублей.
Кассовое исполнение бюджетной сметы по содержанию аппарата Управления составило 12 531,0 тыс. рублей или 99,8 % плановых назначений, в том числе по отдельным статьям расходов:
– оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 210) – 10 921,4 тыс. рублей, или 87,2 % от общей суммы кассовых расходов на содержание Управления;
– оплата работ, услуг (КОСГУ 220) – 1 549,4 тыс. рублей, или 12,3 %;
– прочие услуги (КОСГУ 290) – 0,2 тыс. рублей, или 0,002 %;
– поступление нефинансовых активов (КОСГУ 300) – 60,0 тыс. рублей, или 0,5 %.
Остаток неисполненных назначений составил 26,9 тыс. рублей, в том числе по КОСГУ 210 – 0,1 тыс. рублей, КОСГУ 220 – 26,4 тыс. рублей, КОСГУ 300 – 0,4 тыс. рублей).
Кассовое исполнение бюджетной сметы по мероприятиям по обеспечению мобилизационной подготовки экономики составило 39,9 тыс. рублей, или 99,8 % плановых назначений.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные на исполнение Управлением судебных решений, а также средства, выделенные из резервного фонда муниципального образования, использованы в полном объеме.
К проверке представлена сводная годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 год на 80 листах в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением.
Годовая отчетность Управления сформирована в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н, и приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.12.2015 № 192п «О порядке составления и сроках предоставления в комитет по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности за 2015 год».
Годовая бюджетная отчетность за 2015 год представлена Управлением в комитет по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» 21.01.2015 в срок, установленный приказом комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.12.2015 № 192п.
В ходе выверки соответствия взаимосвязанных и взаимозависимых показателей по отдельным формам годовой отчетности нарушений не установлено.
Проверка операций с денежными средствами, расчетов с подотчетными лицами.
В проверяемом периоде операции с наличными денежными средствами в Управлении не осуществлялись, выдача денежных средств под отчет не производилась, что подтверждено отсутствием оборотов и остатков в Главной книге по счетам 020134000 «Касса», 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами».
При проверке соблюдения действующего законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации при направлении сотрудников Управления в служебные командировки установлено, что в проверяемом периоде сотрудники УЗНТ ЧС г. Саратова в служебные командировки не направлялись.
Операции с безналичными денежными средствами в проверяемом периоде произведены в соответствии с действующей бюджетной классификацией, нарушений не установлено.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Проверка соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного действующим законодательством.
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками в разрезе каждого контрагента.
По состоянию на 01.01.2015 по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» числилась дебиторская задолженность на сумму 8,1 тыс. рублей, в том числе перед:
– филиалом ОАО «МобильныеТелеСистемы» в г. Саратове на сумму 0,2 тыс. рублей за услуги связи;
– ПАО «Мегафон» на сумму 3,1 тыс. рублей за услуги связи;
– ПАО «Ростелеком» на сумму 4,8 тыс. рублей за услуги связи.
По состоянию на 01.01.2015 по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» числилась кредиторская задолженность на сумму 15 959,4 тыс. рублей по исполнительному листу № 005250530 от 17.12.2014 по делу № А57-15119/2014 в части неисполнения Управлением обязательств перед ООО «Коронель» по муниципальному контракту от 16.09.2013 № 0160300002813000012-0237329 на приобретение и установку систем видеонаблюдения.
В течение 2015 года задолженность в сумме 15 959,4 тыс. рублей в рамках исполнения обязательств перед ООО «Коронель» по исполнительному листу № 005250530 от 17.12.2014 погашена в полном объеме.
По состоянию на 01.01.2016 по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» числилась дебиторская задолженность на сумму 4,2 тыс. рублей, в том числе перед:
– филиалом ОАО «МобильныеТелеСистемы» в г. Саратове на сумму 0,2 тыс. рублей за услуги связи;
– ПАО «Мегафон» на сумму 3,4 тыс. рублей за услуги связи;
– ПАО «Ростелеком» на сумму 0,7 тыс. рублей за услуги связи.
Указанная дебиторская задолженность реальная и подтверждена первичными документами и актами сверки взаиморасчетов.
Кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 в Управлении не числится.
В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ и на основании приказа начальника Управления от 03.11.2015 № 87 в Управлении проведена инвентаризация обязательств по счетам 020600000 «Расчеты по выданным авансам», 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» по состоянию на 01.01.2016, результаты которой отражены в инвентарной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма № 0504089). Нарушений действующего законодательства при проведении инвентаризации обязательств не установлено.
При проверке соблюдения порядка закупки товаров, работ и услуг, предусмотренного действующим законодательством, установлено.
Управление реализует свои полномочия в части осуществления закупок на основании требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ).
В соответствии со ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ приказом начальника Управления от 12.01.2015 № 1 назначен контрактный управляющий.
В соответствии с ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ на контрактного управляющего предоставлено удостоверение о повышении квалификации по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд».
Согласно ч. 1 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ приказом начальника Управления от 15.01.2015 № 1 создана единая комиссия по осуществлению закупок (далее – Комиссия).
В соответствии с ч. 2 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ в Управлении определен порядок работы Комиссии, путем утверждения соответствующего Положения.
Согласно приложению № 27 к приказу от 15.01.2015 № 1 в состав комиссии включены 4 сотрудника Управления, 1 сотрудник МКУ «Единая дежурно-диспетчерская служба муниципального образования «Город Саратов».
В соответствии с ч. 5 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчик включает в состав комиссии преимущественно лиц, прошедших профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок, а также лиц, обладающих специальными знаниями, относящимися к объекту закупки. Проверкой установлено, что только два члена комиссии имели соответствующую профессиональную подготовку (повышение квалификации) из пяти членов комиссии.
Таким образом, единая комиссия по осуществлению закупок создана с нарушением требований ч. 5 ст. 39 Федерального закона № 44-ФЗ.
План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд Управлением на 2015 год первоначально размещен 26.12.2014 на официальном сайте Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (www.zakupki.gov.ru).
24 сентября 2015 года Управлением внесены изменения в план-график.
Согласно плану-графику с учетом изменений, были предусмотрены закупки на общую сумму 837,6 тыс. рублей, из них:
– способом электронного аукциона на общую сумму 30,0 тыс. рублей;
– у единственного поставщика по п. 4. ч. 1. ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тыс. рублей) – на общую сумму 807,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2016 Управлением заключены договоры и муниципальные контракты по п. 4. ч. 1. ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тыс. рублей) на сумму 899,5 тыс. рублей.
При проверке договоров и муниципальных контрактов установлено.
Пунктом 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ определено, что муниципальные контракты должны заключаться в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ муниципальный контракт – это договор, заключенный от имени муниципального образования муниципальным заказчиком для обеспечения муниципальных нужд.
В августе 2015 года Управлением заключен договор от 19.08.2015 № 905/п с ООО «ИнфоЦентр-Т» по п. 4. ч. 1. ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тыс. рублей) на сумму 18,9 тыс. рублей на приобретение устройства защиты объектов информатизации от утечки по техническим каналам «Соната Р2».
Оплата произведена по коду бюджетной классификации (КБК) 18002049700300244310. План-график на 2015 год (с изменениями) не содержит указанную закупку по данному КБК.
Таким образом, заключение договора с ООО «ИнфоЦентр-Т» на сумму 18,9 тыс. рублей при отсутствии соответствующей закупки в плане-графике на 2015 год повлекло за собой нарушение п. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, в соответствии с п. 6 приложения к приказу Минэкономразвития РФ и Федерального Казначейства от 31.03.2015 № 182/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 и 2016 годы» (далее – Особенности) внесение изменений в план-график, размещенный на официальном сайте, по каждому объекту закупки осуществляется не позднее, чем за десять дней до даты заключения контракта (договора). Контракт заключен 19.08.2015, следовательно, изменение в план-график необходимо было внести не позднее 09.08.2015.
В нарушение п. 6 Особенностей соответствующее внесение изменений в план-график закупок на 2015 год Управлением не производилось.
В соответствии с ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ исполнение контракта включает в себя следующий комплекс мер, реализуемых после заключения контракта и направленных на достижение целей осуществления закупки путем взаимодействия заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в том числе приемку поставленного товара, выполненной работы (ее результатов).
Частью 7 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ определено, что приемка поставленного товара оформляется документом о приемке, который подписывается заказчиком (Управлением) либо членами приемочной комиссии при ее наличии.
Проверкой установлено, что приемка товара, в рамках исполнения договора от 19.08.2015 № 905/п с ООО «ИнфоЦентр-Т» (устройства защиты объектов информатизации от утечки по техническим каналам «Соната Р2») произведена с нарушением ч. 7 ст. 94 Федерального закона РФ № 44-ФЗ, а именно: товарная накладная от 15.09.2015 № 33 на сумму 18,9 тыс. рублей не содержит подписей ответственных за приемку товара лиц.
Иные документы, подтверждающие приемку товара по договору от 19.08.2015 № 905/п с ООО «ИнфоЦентр-Т», к проверке не представлены.
Проверка учета основных средств и материальных запасов.
Имущество Управления является муниципальной собственностью и закреплено комитетом по управлению имуществом г. Саратова за Управлением на праве оперативного управления договором от 04.04.2005 № 681.
Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору.
По состоянию на 01.01.2016, первоначальная стоимость имущества составляла 2 041,6 тыс. рублей, остаточная стоимость – 34,9 тыс. рублей, в том числе:
– объект недвижимости первоначальной стоимостью 200,9 тыс. рублей, без остаточной стоимости;
– транспортные средства (кухня-прицеп в количестве 6 штук) первоначальной стоимостью 179,1 тыс. рублей без остаточной стоимости;
– прочее движимое имущество – первоначальной стоимостью 1 661,6 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 34,9 тыс. рублей.
По данным бухгалтерского учета в 2015 году:
– поступило объектов основных средств первоначальной стоимостью 18,9 тыс. рублей;
– выбыло (списано) объектов основных средств первоначальной стоимостью 345,0 тыс. рублей.
Земельные участки в составе имущества Управления не числятся.
Согласно контракту от 22.11.2005 № 1689 (с учетом дополнительных соглашений), заключенному с комитетом по управлению имуществом города Саратова, Учреждению на праве оперативного управления передано нежилое помещение, общей площадью 251,8 кв. м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Московская, д. 37.
Право оперативного управления указанным объектом недвижимого имущества зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством (свидетельство о государственной регистрации права от 27.02.2012 серия 64-АГ № 467029).
Указанное нежилое помещение в соответствии с распоряжением мэра города Саратова от 13.02.2006 №57-р используется Управлением в качестве склада городского резерва инструментов и других материальных ресурсов, числящихся на балансе Управления.
На основании распоряжения мэра города Саратова от 13.02.2006 №57-р и письма комитета по управлению имуществом города Саратова от 31.10.2011 № 04-07/14641 кухни-прицепы (КП-2-48) в количестве 6 ед. общей балансовой стоимостью 179,1 тыс. рублей находятся на хранении в МКУ «Саратовская городская служба спасения», расположенном по адресу: г. Саратов, ул. Шелковичная, 138/2.
Передача на хранение МКУ «Саратовская городская служба спасения» указанных материальных ценностей осуществлена в соответствии с договором ответственного хранения от 16.01.2012 № 1.
В проверяемом периоде на основании приказа начальника Управления Ш.О. от 03.11.2015 № 87 перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год проведена инвентаризация нефинансовых активов, по результатам которой излишков и недостач не установлено.
При проверке соблюдения действующего законодательства при проведении инвентаризации установлено.
В нарушение п. 1.3 Методических указаний № 49 инвентаризация в отношении арендованного, а также полученного в безвозмездное пользование имущества, в проверяемом периоде не проводилась.
В ходе настоящей проверки, на основании приказа начальника Управления от 02.03.2016 № 16, проведена выборочная инвентаризация основных средств и материальных запасов, по результатам которой излишков и недостачи не установлено.
В соответствии с распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.09.2009 № 241 Управление является держателем муниципальной казны.
Согласно показателям Баланса по счету 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны», в Управлении по состоянию на 01.01.2015 числилось имущество муниципальной казны на сумму 162 430,5 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2016 – 162 771,3 тыс. рублей.
При проверке соблюдения требований действующего законодательства в части осуществления контроля за состоянием муниципальной казны установлено.
Пунктом 10.3 Решения Саратовской городской Думы от 28.02.2008 № 25-246 «О муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов» (далее – Решение № № 25-246) задачи по контролю за состоянием муниципальной казны возложены на держателей объектов имущественной части муниципальной казны.
В соответствии с п. 10.2 Решения № 25-246 в задачи по контролю за состоянием муниципальной казны, среди прочего, входит установление фактического наличия объектов муниципальной казны.
Пунктом 9.3 Решения № 25-246 определено, что для проверки фактического наличия и состояния имущественной части муниципальной казны держателями объектов имущественной части муниципальной казны проводятся регулярные инвентаризации объектов имущественной части муниципальной казны.
Порядок проведения инвентаризации объектов имущественной части муниципальной казны Учетной политикой Управления не предусмотрен.
Инвентаризация объектов имущественной части муниципальной казны в проверяемом периоде не производилась, что нарушает требования п. 9.3 Решения № 25-246.
Таким образом, в проверяемом периоде контроль за состоянием муниципальной казны Управлением осуществлялся с нарушением требований п. 10.1, п. 10.2, п. 10.3 Решения № 25-246.
Проверка соблюдения действующего законодательства при заключении Управлением договоров аренды, безвозмездного пользования.
В проверяемом периоде и на момент проведения проверки УЗНТ ЧС г. Саратова располагается в помещениях на 4-ом этаже здания по адресу: г. Саратов, ул. Московская, 35.
Здание является федеральной собственностью. Основанием для нахождения Управления в помещениях по указанному адресу является договор аренды помещений объекта № 05-1/12-51 от 10.12.2012, заключенный Управлением с ФГБУК «Агентство по управлению и использованию памятников истории и культуры» и зарегистрированный в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области 14.12.2012 за № 6460 11/182/2012-203.
Согласно договору, в аренду передано помещение площадью 248,8 кв. м, с ежемесячной арендной платой 93,95 тыс. рублей.
Дополнительным соглашением от 12.04.2013 № ДС141/05-1/12-51 к договору аренды площадь арендуемого помещения уменьшена до 185,0 кв. м, соответственно арендная плата в месяц уменьшилась до 69,9 тыс. рублей. Действие дополнительного соглашения начинается с 1 февраля 2013 года. Дополнительное соглашение к договору аренды зарегистрировано в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области 14.05.2013 за № 64-64-01/289/2013-162.
На момент проведения настоящей проверки задолженности у Управления по арендной плате не числится.
В соответствии с п. 333 Инструкции 157н учет полученного в возмездное пользование (аренду) недвижимого имущества осуществляется на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, указанной в акте приема-передачи либо иного документа, подтверждающего получение (право пользования) данного имущества.
Проверкой установлено, что акт приема-передачи не содержит стоимостную оценку передаваемых объектов недвижимого имущества.
По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 на соответствующем забалансовом счете Управлением отражена рыночная стоимость с НДС переданных в аренду помещений, взятых из отчета ООО «Консалтинговая фирма «Прайс» по определению рыночной стоимости переданных в аренду объектов недвижимости.
Принимая во внимание тот факт, что отчет по определению рыночной стоимости не является документом, подтверждающим получение (право пользования) арендуемых нежилых помещений, стоимость, отраженная в указанном отчете не может применяться Управлением для ведения учета арендуемого имущества на соответствующем забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».
Таким образом, Управлением при отражении на забалансовом учете арендованного имущества нарушены положения п. 333 Инструкции 157н.
Содержание и техническое обслуживание нежилых помещений, арендуемых Управлением, осуществляет ООО «Полисервис-ЖКХ», с которым в соответствии с условиями договора аренды Управлением заключены договоры на возмещение затрат за потребленные коммунальные услуги:
– от 23.01.2015 № 16 на сумму 96,3 тыс. рублей;
– от 01.06.2015 № 16/1 на сумму 86,9 тыс. рублей;
– от 01.12.2015 № 16/2 на сумму 23,8 тыс. рублей.
Задолженности по оплате указанных договоров на момент проведения настоящей проверки в Управлении не числится.
Кроме того, в проверяемом периоде Управлением заключены договоры с ООО «Полисервис-ЖКХ», предметом которых является оказание услуг по техническому обслуживанию арендуемых помещений:
– от 23.01.2015 № 15 на сумму 78,1 тыс. рублей;
– от 01.04.2015 № 15/1 на сумму 78,1 тыс. рублей;
– от 01.07.2015 № 15/2 на сумму 78,1 тыс. рублей;
– от 01.10.2015 № 15/3 на сумму 78,1 тыс. рублей.
Задолженности по оплате договора на техническое обслуживание арендуемых помещений в Управлении не числится.
При проверке указанных договоров установлено.
Разделом 1 договоров предусмотрено, что исполнитель (ООО «Полисервис ЖКХ») обязуется оказать услуги по техническому обслуживанию арендуемых Управлением нежилых помещений. Перечень оказываемых ООО «Полисервис ЖКХ» услуг указан в приложениях, являющихся неотъемлемой частью данного договора.
В соответствии со ст. 432 Гражданского кодекса РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Пунктом 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ определено, что существенными являются условия о предмете договора, а также иные условия, относительно которых по заявлению сторон должно быть достигнуто соглашение.
Проверкой установлено, что приложения к договору с ООО «Полисервис ЖКХ», содержащие существенные условия договора – наименования оказываемых услуг – подписаны только со стороны исполнителя. Подписи заказчика (Управления), позволяющие установить согласие сторон с предметом договора (наименованиями оказываемых услуг), отсутствуют.
Кроме того, в соответствии со ст. 424 Гражданского кодекса РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
Пунктом 3.1 договоров определено, что цена договора определяется по Расчету, приложенному к данному договору, и расчет считается согласованным с момента его утверждения заказчиком и является неотъемлемой частью данного договора.
Приложения 1, 2, 3, содержащие расчеты стоимости оказываемых по договору услуг, не утверждены заказчиком. Таким образом, цена договора не может считаться согласованной обеими сторонами гражданских правоотношений.
Согласно приложениям № 1 и № 3 к указанным договорам, в перечень оказываемых ООО «Полисервис ЖКХ» услуг включены «непредвиденные расходы» на общую сумму 13,4 тыс. рублей (за 2015 год).
Документов, подтверждающих факт возникновения непредвиденных расходов на указанную сумму, а также расшифровка указанных расходов, согласованная с заказчиком, к проверке не представлена. При этом, согласно данным бухгалтерского учета, оплата непредвиденных расходов в 2015 году Управлением произведена в полном объеме.
Таким образом, произведенные Управлением в 2015 году расходы в сумме 13,4 тыс. рублей за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» на оплату непредвиденных расходов, не подтвержденных документально, не могут считаться обоснованными.
Согласно приложениям № 1 к договорам с ООО «Полисервис ЖКХ», исполнителем оказаны услуги по «меддезинфекции» арендуемых Управлением помещений.
В соответствии с постановлением правительства РФ от 16.04.2012 № 291 «О лицензировании медицинской деятельности за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинским организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково», услуги по дезинфектологии составляют медицинскую деятельность и подлежат обязательному лицензированию.
Аналогичные требования к лицензированию дезинфекционной деятельности содержатся в письмах министерства здравоохранения Российской Федерации от 13.03.2014 № 24-1-2036856, от 24.05.2013 № 16н-521/13, федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека от 08.04.2013 № 01/4000-13-32.
Таким образом, ООО «Полисервис ЖКХ» при предоставлении услуг по медезинфекции должен обладать соответствующей лицензией.
По данному факту консультантом Управления Р.О. представлена заверенная копия договора от 30.12.2014 № 11, заключенного ООО «Полисервис ЖКХ» с ФГУП «Меддезинфекция», предметом которого является проведение дератизационных и дезинсекционных работ, тогда как по договору, заключенному Управлением с ООО «Полисервис ЖКХ», последним в 2015 году должны оказываться услуги по меддезинфекции, что не тождественно услугам дератизации и дезинсекции, предусмотренных договором с ФГУП «Меддезинфекция».
Так услуги по дератизации и дезинсекции осуществляются в соответствии с Санитарными эпидемиологическими требованиями к организации и проведению дератизационных мероприятий (СП 3.5.3.3223-14), утвержденными постановлением главного государственного санитарного врача РФ от 22.09.2014 № 58 и Санитарными эпидемиологическими требованиями к организации и проведению дезинсекционных мероприятий против синантропных членистоногих (СанПиН 3.5.2.1376-03), утвержденными постановлением главного государственного санитарного врача от 09.06.2003 № 126.
Тогда как услуги по меддезинфекции осуществляются в соответствии с Санитарными эпидемиологическими требованиями к организации и осуществлению дезинфекционной деятельности (СП 3.5.1378-03), утвержденными постановлением главного государственного санитарного врача от 09.06.2003 № 131.
Таким образом, услуги по меддезинфекции не могли быть оказаны Управлению в рамках договора от 30.12.2014 № 11, заключенного между ООО «Полисервис ЖКХ» и ФГУП «Меддезинфекция».
Принимая во внимание факт отсутствия у ООО «Полисервис ЖКХ» лицензии на оказание услуг по меддезинфекции нежилых помещений, а также иных договоров с организациями, имеющими право предоставлять данные услуги, расходы Управления за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» в сумме 1,3 тыс. рублей на оплату меддезинфекции по договорам с ООО «Полисервис ЖКХ» не могут считаться обоснованными.
В проверяемом периоде в соответствии с Решением Саратовской городской Думы от 30.10.2014 № 40-452 Управлению переданы в безвозмездное пользование 5 нежилых помещений, расположенные по адресам:
– г. Саратов, ул. Большая Казачья, 14, литер 4ВДГЕ 1 этаж, площадью 6,6 кв. м (договор от 23.01.2015 № 16);
– г. Саратов, ул. Международная, 1 литер А 5 этаж, площадью 14,4 кв. м (договор от 23.01.2015 № 17);
– г. Саратов, пр. Энтузиастов, 20, литер А 2 этаж, площадью 15,7 кв. м (договор от 23.01.2015 № 18);
– г. Саратов, Соборная площадь, 3, литер Б цокольный этаж, площадью 16,2 кв. м (договор от 23.01.2015 № 19);
– г. Саратов, ул. им. Шевченко Т.Г., 4, литер Е, 3 этаж, площадью 15,4 кв. м (договор от 23.01.2015 № 20).
Балансодержателем переданных Управлению в безвозмездное пользование нежилых помещений является МКУ «Транспортное управление». Передача произведена в соответствии действующим законодательством – по акту приема передачи, оформленному надлежащим образом. Учет полученных в безвозмездное пользование нежилых помещений Управлением осуществлялся на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». Нарушений при исполнении указанных договоров не установлено.
В проверяемом периоде нефинансовые активы муниципальной казны переданы Управлением в безвозмездное пользование Управлению Министерства внутренних дел РФ по городу Саратову в соответствии с заключенными трехсторонними договорами между комитетом по управлению имуществом города Саратова (собственник), Управлением (балансодержатель) и Управлением Министерства внутренних дел РФ по городу Саратову:
– от 23.12.2014 № 041/9 сроком действия до 31.12.2015 на передачу систем видеонаблюдения балансовой стоимостью 62 790,0 тыс. рублей;
– от 28.12.2015 № 044/9 сроком действия по 31.12.2016 на передачу систем видеонаблюдения балансовой стоимостью 62 790,0 тыс. рублей;
– от 23.12.2014 № 040/9 сроком действия до 31.12.2015 на передачу оборудования геоинформационной системы города Саратова, систем видеонаблюдения, металлоискателей, стационарных турникетов на общую сумму 90 121,7 тыс. рублей;
– от 28.12.2015 № 043/09 сроком действия по 31.12.2016 на передачу оборудования геоинформационной системы города Саратова, систем видеонаблюдения, металлоискателей, стационарных турникетов на общую сумму 90 121,7 тыс. рублей;
– от 02.10.2012 № 160/08 сроком действия до 02.10.2015 на передачу оборудования и материалов системы видеонаблюдения на сумму 9 689,6 тыс. рублей;
– от 02.10.2015 № 042/9 сроком действия до 31.12.2015 на передачу оборудования и материалов системы видеонаблюдения на сумму 9 689,6 тыс. рублей;
– от 28.12.2015 № 045/9 сроком действия по 31.12.2006 на передачу оборудования и материалов системы видеонаблюдения на сумму 9 689,6 тыс. рублей;
– от 04.02.2004 № 1/75 без срока действия на передачу специального изделия Пелена 6Р на сумму 252,0 тыс. рублей.
При проверке соблюдения действующего законодательства при заключении и исполнении Управлением указанных договоров установлено.
В соответствии со ст. 689 Гражданского кодекса РФ по договору безвозмездного пользования имуществом одна сторона обязуется (ссудодатель) обязуется передать имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть данное имущество в том же состоянии, в котором она его получила.
Аналогичные требования предусмотрены пунктом 2.2.12 договора от 23.12.2014 № 040/9, согласно которому по истечении срока действия данного договора (до 31.12.2015) ссудополучатель обязан передать имущество ссудодателю (комитету по управлению имуществом города Саратова) и балансодержателю (Управлению) по акту приема-передачи.
Проверкой установлено, требование, указанное в договоре от 23.12.2014 № 040/9, не исполнено, что повлекло за собой нарушение ст. 689 Гражданского кодекса РФ.
В декабре 2015 года Управлением заключен договор от 28.12.2015 № 043/9 на передачу в безвозмездное пользование имуществом балансовой стоимостью 90 121,7 тыс. рублей на срок по 31.12.2016. При этом акт приема-передачи данного имущества сторонами не составлялся и не подписывался со ссылкой на п. 2.1 договора, согласно которому «поскольку на момент подписания договора имущество находится во владении ссудополучателя акт приема-передачи не составляется». При этом, этим же пунктом договора (2.1) определено, что ссудодатель передает ссудополучателю имущество по акту приема-передачи, что указывает на противоречие в действиях сторон при передаче имущества в безвозмездное пользование.
В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни должен оформляться первичным документом.
Кроме того, в соответствии с п. 383 Инструкции 157н учет переданного в безвозмездное пользование имущества должен осуществляться на основании акта приема-передачи.
Таким образом, передача Управлением в безвозмездное пользование имущества балансовой стоимостью 90 121,7 тыс. рублей в рамках исполнения договоров от 23.12.2014 № 040/9; от 28.12.2015 № 043/9 осуществлялась с нарушением ст. 689 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 383 Инструкции 157н.
Аналогичные нарушения установлены в рамках исполнения договоров безвозмездного пользования муниципальным имуществом от 02.10.2012 № 160/8, от 02.10.2015 № 042/9, от 28.12.2015 № 045/9, от 23.12.2014 № 041/9, от 28.12.2015 № 044/9.
В соответствии с договором от 04.02.2004 № 1/75, заключенным Управлением, комитетом по управлению имуществом города Саратова и ГУВД Саратовской области последнему передано в безвозмездное пользование специальное изделие «Пелена 6Р» балансовой стоимостью 252,0 тыс. рублей.
Пунктом 383 Инструкции 157н определено, имущество, переданное в безвозмездное пользование, подлежит отражению на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование».
Согласно данным оборотой ведомости и Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах за 2015 год по соответствующему счету, переданное безвозмездно ГУВД Саратовской области муниципальное имущество балансовой стоимостью 252,0 тыс. рублей не отражено на соответствующем забалансовом счете.
Таким образом, показатели Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по состоянию на 01.01.2015 по забалансовому счету 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» занижены и недостоверны на сумму 252,0 тыс. рублей.
Согласно п. 373 Инструкции 157н забалансовый счет 21 предназначен для учета находящихся в эксплуатации учреждения основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно.
Проверкой установлено, что по состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 на соответствующем забалансовом счете числился монитор Acer AL1716SD TFT – 1 шт. учетной стоимостью 5,9 тыс. рублей.
В результате, в нарушение п. 373 Инструкции 157н указанный монитор необоснованно принят Управлением к учету на забалансовый счет 21 «Основные средства, стоимостью до 3000 рублей включительно, в эксплуатации», что повлекло за собой завышение показателей Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, входящей в состав годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год, на сумму 5,9 тыс. рублей.
В ходе проверки указанное нарушение устранено. Монитор принят к учету в соответствии с действующим законодательством.
При проверке обоснованности расходования денежных средств, выделенных Управлению из резервного фонда администрацией муниципального образования «Город Саратов», установлено.
В декабре 2015 года в соответствии с решением Комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности от 07.12.2015 и на основании распоряжения администрации муниципального образования «Город Саратов» от 18.12.2015 № 924-р, Управлению выделены денежные средства в сумме 88,5 тыс. рублей по подразделу 0309 «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», целевой статье 9706028 «Резервные фонды местных администраций», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных нужд)».
Целевое назначение указанных денежных средств – проведение мероприятий по предупреждению чрезвычайной ситуации, связанной с возможным аварийным отключением систем жизнеобеспечения населения в отопительный период на территории города Саратова (приобретение оборудования).
По данному факту, в декабре 2015 года в соответствии с договором от 23.12.2015 № 15 с ООО «Аскар» Управлением приобретен кабель КГ 3*50+1*16 в количестве 100 м общей стоимостью 88,5 тыс. рублей.
23 декабря 2015 года указанный кабель был передан МКУ «Саратовская городская служба спасения» согласно накладной № 1 на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (форма 0504205).
Передача произведена единолично специалистом 1 категории А.Ю., о чем свидетельствует соответствующая подпись на накладной. Подпись начальника Управления, санкционирующая данную передачу материальных ценностей МКУ «Саратовская городская служба спасения», на накладной отсутствует. При этом А.Ю. не наделена полномочиями по распоряжению материальными ценностями Управления и передаче их сторонним учреждениям.
Таким образом, в декабре 2015 года при передаче МКУ «Саратовская городская служба спасения» кабеля КГ 3*50+1*16 в количестве 100 м общей стоимостью 88,5 тыс. рублей, специалистом 1 категории А.Ю. превышены собственные полномочия, и изъятие из состава имущества Управления данного кабеля не может считаться обоснованным.
Кроме того, согласно разделу № 2 приложения № 5 Указаний № 52н при передаче объектов нефинансовых активов между учреждениями должен применяться акт о приеме-передаче нефинансовых активов (форма № 0504101).
В ходе настоящей проверки документы на передачу кабеля КГ 3*50+1*16 в количестве 100 м общей стоимостью 88,5 тыс. рублей МКУ «Саратовская городская служба спасения» оформлены в соответствии с действующим законодательством, путем издания акта о приеме-передаче нефинансовых активов, утвержденного руководителями передающей и принимающей стороны.
Проверка правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы.
В проверяемом периоде оплата труда работников УЗНТ ЧС г. Саратова осуществлялась на основании:
– решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 № 20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов» (далее – решение Думы от 27.09.2007 № 20-196);
– постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 21.07.2010 № 1747 «Об утверждении Положения о премировании лиц, замещающих должности муниципальной службы в администрации муниципального образования «Город Саратов», за выполнение особо важных и сложных заданий;
– Порядка установления, изменения размера надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы и условия ее выплаты, утвержденного приказом Управления от 10.06.2010 №143.
В проверяемом периоде в Управлении действовал Коллективный договор на 2013–2016 годы, зарегистрированный в управлении по труду и социальному развитию муниципального образования «Город Саратов» 30.07.2013, регистрационный № 361, а также Правила внутреннего трудового распорядка, утвержденные приказом начальника Управления от 12.01.2015 №1.
Структура и штатная численность Управления утверждены постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов от 20.11.2014 № 3688 «Об утверждении структуры и штатной численности управления защиты населения и территорий города от чрезвычайных ситуаций администрации муниципального образования «Город Саратов».
Штатные расписания УЗНТ ЧС г. Саратова на 2015 год утверждены:
– на период с 01.01.2015 по 31.12.2015 – приказом начальника управления от 24.11.2014 № 112 в количестве 20 штатных единиц и месячным фондом оплаты труда 556,8 тыс. рублей;
– на период с 01.12.2015 по 31.12.2015 – приказом начальника управления от 01.12.2015 № 95 в количестве 20 штатных единиц и месячным фондом оплаты труда 585,5 тыс. рублей.
Первоначальный годовой фонд оплаты труда, утвержденный бюджетной сметой УЗНТ ЧС г. Саратова, на 01.01.2015 составил 8 461,2 тыс. рублей, уточненный годовой фонд оплаты труда 2015 года – 8 466,6 тыс. рублей, наибольший удельный вес из которых составляет:
– должностной оклад – 1 288,4 тыс. рублей, или 15,2 % от уточненного годового фонда оплаты труда;
– надбавка за особые условия муниципальной службы – 1 051,7 тыс. рублей, или 12,4 %;
– ежемесячное денежное поощрение – 1 530,7 тыс. рублей, или 18,1 %;
– материальная помощь – 1 168,1 тыс. рублей, или 13,8 %;
– выплата премий (ежемесячной, разовой) – 1 104,5 тыс. рублей, или 13,1 %.
Кассовые расходы по оплате труда и начислению на выплаты по оплате труда произведены в полном объеме, что составляет 100 % уточненных бюджетных назначений.
Укомплектованность штатов в разрезе категорий персонала в Управлении по состоянию на 01.01.2015 и на 01.01.2016 составляла:
Средняя заработная плата работников Управления в 2014 году (с учетом выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска) составила 35,2 тыс. рублей, в том числе:
– средняя заработная плата по ведущей должности (начальник управления) – 78,4 тыс. рублей;
– средняя заработная плата по старшим должностям (заместитель начальника, начальник отдела, консультант) – 59,8 тыс. рублей;
– средняя заработная плата по младшим должностям (главный специалист, ведущий специалист, специалист 1 категории) – 26,3 тыс. рублей.
Средняя заработная плата в 2015 году осталась на прежнем уровне и составила, в целом по учреждению 35,2 тыс. рублей, в том числе:
– средняя заработная плата по ведущей должности – 86,5 тыс. рублей (+ 10,3 %);
– средняя заработная плата по старшим должностям – 49,9 тыс. рублей (– 16,5 %);
– средняя заработная плата по младшим должностям – 26,2 тыс. рублей (- 0,2 %).
Увеличение размера средней заработной платы в 2015 году по ведущей должности связано с тем, что с конца февраля 2014 года до середины августа 2014 года обязанности начальника УЗНТ ЧС г. Саратова исполнялись заместителем начальника управления на условиях внешнего совместительства с оплатой труда пропорционально отработанному времени (распоряжение администрации муниципального образования «Город Саратов» от 26.02.2014 № 85-лс).
Снижение размера средней заработной платы в 2015 году по старшим должностям обусловлено тем, что в 2014 году работникам Управления были выплачены компенсационные и премиальные выплаты на общую сумму 428,5 тыс. рублей, из них:
– выплата компенсации за неиспользованный отпуск – 160,2 тыс. рублей;
– выходное пособие при сокращении должностей – 39,0 тыс. рублей;
– оплата за совмещение должностей – 10,0 тыс. рублей;
– премия по итогам года (п. 13.3 решения Думы от 27.09.2007 № 20-196) – 219,3 тыс. рублей.
Сроки выплаты заработной платы работникам Управления установлены 3 и 17 числа ежемесячно.
В ходе проверки соблюдения сроков выплаты заработной платы нарушений не установлено.
Кредиторская задолженность по заработной плате по состоянию на 01.01.2015 и на 01.01.2016 в Управлении отсутствовала.
Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы начальнику управления нарушений не установлено.
Пунктом 13.1. Положения о денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов», принятого решением Думы от 27.09.2007 № 20-196 (далее – Положение о денежном содержании), определено, что за проявленную инициативу, внесение рационализаторских предложений, оперативное выполнение особо важных заданий и т.п. муниципальному служащему в течение года может быть выплачена единовременная премия.
В то же время, на основании приказов начальника управления от 13.08.2015 № 68 и от 08.12.2015 № 99, в соответствии с п. 13.1. Положения о денежном содержании, заместителю начальника управления, начальнику отдела предупреждения, прогнозирования, анализа и ликвидации ЧС Нуколову Ю.И. данная премия, несмотря на то, что является единовременной и выплачивается однократно в течение года, была выплачена – дважды. Таким образом, повторная выплата единовременной премии по приказу 08.12.2015 № 99 на сумму 46,2 тыс. рублей не может считаться обоснованной. Общая сумма необоснованных начислений составила 60,1 тыс. рублей, в том числе по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 46,2 тыс. рублей, по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 13,9 тыс. рублей.
В ходе проведения проверки также установлено, что в 2015 году на основании приказа начальника управления от 24.04.2015 № 30 в связи с юбилейной датой (55 лет), директору муниципального казенного учреждения «Единая дежурно-диспетчерская служба муниципального образования «Город Саратов» Б.В. была установлена премия в размере одного должностного оклада.
Согласно п. 4.4.4 Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, обеспечения пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 24.09.2009 № 43-507, Учреждением разработан Порядок, условия и размеры выплат стимулирующего характера для руководителей муниципальных учреждений (далее – Порядок).
Пунктом 2 Порядка, для руководителей муниципальных учреждений, установлены следующие выплаты стимулирующего характера:
– выплата за интенсивность и высокие результаты работы;
– выплаты за качество выполняемых работ;
– выплаты за стаж непрерывной работы, выслугу лет;
– премиальные выплаты по итогам работы.
Таким образом, принятие начальником Управления решения о выплате премии по основаниям, не предусмотренным Порядком, привело к необоснованным расходам бюджета муниципального образования «Город Саратов» на сумму 20,7 тыс. рублей из них, по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 15,9 тыс. рублей, по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 4,8 тыс. рублей.
Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» установлено, что выбор способа заполнения Табеля учета использования рабочего времени (ф. 0504421) определяется актом учреждения в рамках формирования учетной политики. В нарушение данной нормы способ заполнения Табеля (ф. 0504421) Учреждением не определен.
В нарушение п. 11 Инструкции № 157н регистр бухгалтерского учета – Журнал операций расчетов по оплате труда – не содержит первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к данному Журналу операций, которые должны быть хронологически подобраны и сброшюрованы.
Всего в ходе проверки установлены нарушения:
1. Пункта 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ в части заключения договора, не предусмотренного планом-графиком закупок на 2015 год.
2. Гражданского кодекса РФ:
– (ст. 432) в части заключения договоров при отсутствии достигнутых соглашений сторон по всем существенным условиям;
– (ст. 682) в части непринятия мер по возврату имущества, переданного по договорам безвозмездного пользования при истечении сроков их действия.
3. Пункта 1 ст. 9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части передачи в безвозмездное пользование имущества без оформления в установленном порядке первичного документа (акта приема-передачи).
4. Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:
– (ч. 5 ст. 39) в части создания единой комиссии по осуществлению закупок, в состав которой преимущественно включены лица, не прошедшие соответствующую профессиональную подготовку;
– (ч. 7 ст. 94) в части отсутствия документально подтвержденного факта приемки поставленного товара, предусмотренного контрактом.
5. Пункта 1.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49, в части непроведения инвентаризации имущества в отношении арендованного и безвозмездно полученного имущества.
6. Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н:
– (п. 373) в части учета на забалансовом счете 21 материальных ценностей стоимостью свыше 3000 рублей;
– (п. 383) в части неотражения в бухгалтерском учете имущества, переданного в безвозмездное пользование.
7. Раздела 2 приложения 5 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н, в части отсутствия в локальном акте Управления выбора способа заполнения Табеля учета использования рабочего времени (форма 0504421).
8. Пункта 9.3 Решения Саратовской городской Думы от 28.02.2008 № 25-246 «О муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов» в части непроведения ежегодной инвентаризации объектов имущественной части муниципальной казны.
В ходе проверки установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:
1. Показатели Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах недостоверны на общую сумму 257,9 тыс. рублей, из которых:
– по счету 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» – на сумму 5,9 тыс. рублей;
– по счету 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» – на сумму 252,0 тыс. рублей.
2. Необоснованные расходы по заключенным договорам с поставщиками и подрядчиками на общую сумму 14,7 тыс. рублей.
3. Необоснованные расходы на оплату труда 60,1 тыс. рублей, в том числе по подстатье расходов КОСГУ 211 «Заработная плата» в сумме 46,2 тыс. рублей, по подстатье расходов КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 13,9 тыс. рублей.
Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Е.Л. Юрова
